في الواقع ، "العناية الواجبة" هي مجموعة من الإجراءات والتقنيات التي تسمح للشركة بالتحقق من أن نظرائها ليسوا محتالين (مثل "ليلة واحدة") ومخططون ، ولكنهم رواد أعمال صادقون. بالطبع ، لا يمكن لأحد أن يضمن الصدق النهائي الذي لا رجعة فيه ومصداقية الشريك ، ومع ذلك ، يحتاج المحاسب ومدير الشركة إلى إجراء فحص شامل لجميع شركائهم. وليس فقط لتنقية ضمير المرء ، بل الأهم هو تقييم كل تصرفات المرء من وجهة نظر من منظور قضائي. أي هل لديك حجج للدفاع عن "العناية الواجبة" في المحكمة.
بعد كل شيء ، إذا توصل مكتب الضرائب إلى استنتاج مفاده أن الشركة لم تبدي العناية الواجبة عند إبرام الصفقة ، فيمكنها اتهام الشركة بتلقيها بشكل غير معقول فوائد ضريبية، مع الأخذ في الاعتبار تكاليفها غير موثقة ، وخصم ضريبة القيمة المضافة والنفقات كجزء من التكاليف عند حساب ضريبة الدخل غير قانونية.
تم تقديمه بمرسوم ، لكن لا يوجد تعريف دقيق للمفهوم فيه.ينص البند 10 من المرسوم رقم 53 فقط على أنه "يجوز الاعتراف بالمزايا الضريبية على أنها غير معقولة إذا أثبتت مصلحة الضرائب أن دافع الضرائب تصرف دون بذل العناية الواجبة والحذر وأنه كان يجب أن يكون على علم بالانتهاكات التي ارتكبها الطرف المقابل ..." . كما لفتت الجلسة المكتملة الانتباه إلى حقيقة أن الطرف المقابل للشركة انتهكها الالتزامات الضريبيةليس في حد ذاته دليلًا على مزايا ضريبية غير مبررة للشركة. بالإضافة إلى ذلك ، أشارت الجلسة الكاملة إلى أنه من خلال تقديم "جميع المستندات المنفذة حسب الأصول" إلى التفتيش من أجل الحصول على ميزة ضريبية ، فإن الشركة لديها كل الأسباب لاستلامها. ما لم يثبت المفتشون بالطبع أن المعلومات الواردة في هذه الوثائق غير كاملة أو غير موثوقة أو متناقضة. من الناحية العملية ، عادةً ما يُفهم "العناية الواجبة" على أنها تعني أن الشركة استخدمت كل الاحتمالات التي ينص عليها القانون للحصول على معلومات حول الطرف المقابل.
أين وكيف تتحقق من الشركاء؟
يمكن إجراء فحص الأطراف المقابلة مجانًا. للقيام بذلك ، هناك العديد من المواقع التي تنشر معلومات حول القانونية و فرادىأوه. قد يكون هذا هو تاريخ علاقتهم مع مكتب الضرائب (الديون ، وما إلى ذلك) ، وقضايا التحكيم ، ومعلومات عن التصفية ، وإعادة التنظيم ، والإفلاس ، وتفاصيل أخرى مهمة لتنفيذ وإجراء المعاملات. في الوقت نفسه ، من المهم التحقق من الأطراف المقابلة ليس بشكل دوري ، على سبيل المثال ، فقط في بداية التعاون ، ولكن باستمرار. هذا يمكن أن ينقذ ليس فقط من المطالبات مكتب الضرائبورسوم إضافية ، ولكن أيضًا ، حرفيًا ، من خسارة المال. العمل شيء قاسٍ ، وفي بعض الأحيان يجد حتى أجمل الشركاء أنفسهم في حالة إفلاس ، وبالتالي ، على سبيل المثال ، لا تدفع لك على الإطلاق مقابل آخر تسليم للبضائع.هل توجد قائمة بهذه الموارد؟
نعم ، قام Clerk.ru بتجميع قائمة بالمواقع خصيصًا لمستخدميها حيث يمكنك التحقق من شركائك بنفسك. إنه مجاني تمامًا ، رغم أن الأمر كله يستغرق بعض الوقت. يمكن أن يؤدي الخطأ في مثل هذه الحالة إلى خسائر مالية جسيمة وحتى إفلاس الشركة وخسارة الأعمال.ها هي المواقع:
https://service.nalog.ru/disqualified.do - سجل الأشخاص غير المؤهلين.
http://egrul.nalog.ru - سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية (يمكنك معرفة ما إذا كان كيان قانوني مسجلاً ، وما إذا كان مستبعدًا من السجل).
https://service.nalog.ru/uwsfind.do - معلومات حول الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية فيما يتعلق بالوثائق المقدمة تسجيل الدولة.
http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/vgr - رسائل الكيانات القانونية المنشورة في مجلة State Registration Bulletin بشأن اتخاذ القرارات بشأن التصفية وإعادة التنظيم والتخفيض رأس المال المصرح به، عند استحواذ شركة ذات مسؤولية محدودة على 20٪ من رأس المال المصرح به لشركة أخرى ، بالإضافة إلى الرسائل الأخرى للكيانات القانونية ، والتي يجب نشرها وفقًا للقانون.
http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83 - المعلومات المنشورة في مجلة State Registration Bulletin بشأن القرارات التي اتخذتها سلطات التسجيل بشأن الاستبعاد المرتقب للكيانات القانونية غير النشطة من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية.
https://service.nalog.ru/addrfind.do - سجل عناوين التسجيل الجماعي.
https://service.nalog.ru/svl.do - معلومات حول الأشخاص الذين تم تأكيد حقيقة استحالة المشاركة (القيادة التنفيذية) في المنظمة (مؤكدة) في أمر قضائي.
https://service.nalog.ru/baddr.do - معلومات حول الكيانات القانونية ، التي لا يوجد بها اتصال في العنوان (الموقع) المشار إليه من قبلهم ، والتي تم إدخالها في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية.
https://service.nalog.ru/zd.do - معلومات حول الكيانات القانونية التي لديها متأخرات ضريبية و / أو لم تقدم الإقرارات الضريبية لأكثر من عام.
http://fssprus.ru/iss/ip - بنك البيانات إجراءات الإنفاذ FSSP.
http://reestr-dover.ru - سجل توكيلات التوثيق الملغاة.
http://services.fms.gov.ru/info-service.htm؟sid=2000 - تحقق من قائمة المفقودة (المسروقة) غير الصالحة ، الصادرة على النماذج المفقودة (المسروقة) من جواز سفر مواطن روسي الاتحاد ، الصادر في انتهاك للإجراءات المعمول بها ، وكذلك أعلن بطلان) جوازات سفر مواطني الاتحاد الروسي.
http://kad.arbitr.ru - قاعدة بيانات قضايا المحاكم لمحاكم التحكيم في الاتحاد الروسي.
https://service.nalog.ru/bi.do - معلومات عن وجود قرار بتعليق العمليات على الحسابات المصرفية لدافعي الضرائب (خدمة المعلومات المصرفية).
ولكن على سبيل المثال ، ما هي الشروط التي يجب أن تفي بها الشركة حتى يتم السماح بتكاليفها في الاعتبار لأغراض ضريبة الأرباح ، وخصم ضريبة القيمة المضافة المعترف به على أنه مشروع؟
بالنسبة لضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل ، يحتوي قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على متطلبات مختلفة. لذلك ، يقبل مشتري البضائع (الأعمال ، الخدمات) ضريبة القيمة المضافة "المدخلات" للخصم عندما تكون الشروط المنصوص عليها في الفن. وقانون الضرائب للاتحاد الروسي:- التوفر بشكل صحيح ، وفقًا لأحكام الفاتورة الصادرة ؛
- يتم تسجيل البضائع المشتراة (الأعمال والخدمات) ؛
- البضائع المشتراة (الأعمال والخدمات) مخصصة للاستخدام في المعاملات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.
- في حالة ضريبة الدخل ، يتم الاعتراف بالمصروفات المتكبدة للأغراض الضريبية إذا كانت ():
- موثقة (مبررة اقتصاديا) وموثقة ؛
- تكبدها لتنفيذ أنشطة تهدف إلى توليد الدخل.
أو ربما كل هذا "العناية الواجبة" هو فزاعة حديقة؟ ولا يوجد شيء رهيب ولا أحد يعاقب؟
حسنًا ، على سبيل المثال. من المدير العام ، قررت السلطات الضريبية استرداد 16 مليون روبل من الممتلكات الشخصية لسداد المتأخرات والغرامات والغرامات للشركة التي يرأسها. المسوغات: لم يبدي الرئيس التنفيذي العناية الواجبة عند اختيار الأطراف المقابلة ، وكانت الشركة مرتبطة بمكاتب رمادية ومكاتب صرف نقدي ، ولديها متأخرات وغرامات وغرامات.لذا ، كل هذا ليس مزحة ويمكن أن تكون العواقب أكثر دراماتيكية.
وإلى جانب التحقق من الأطراف المقابلة في هذه المواقع ، كيف يمكنك التحقق منها؟
ينتبه المراقبون أيضًا إلى الطبيعة طويلة المدى للعلاقة مع الطرف المقابل ووجود الاعتماد المتبادل (الانتماء) بين الشركات. لذلك ، من الأفضل الاستعداد مسبقًا للمطالبات المحتملة للمفتشين. اجعلها قاعدة أن تسأل شركاء عملك:- نسخ من الوثائق التأسيسية (الميثاق وعقد التأسيس) ؛
- نسخ من شهادة التنازل من PSRN ، TIN ؛
- نسخ من التراخيص
- المستندات التي تؤكد سلطة الأشخاص الذين يوقعون العقود والفواتير (على وجه الخصوص ، بروتوكول تعيين المدير العام في المنصب) ؛
- نسخ من بيانات جواز سفر رئيس وكبير المحاسبين.
وأين يمكنك التحقق من نظرائك من جميع النواحي في وقت واحد ، دون اللجوء إلى عرض مجموعة من مواقع الإدارات؟
يمكن تبسيط عملية التحقق من الأطراف المقابلة باستخدام الخدمات المدفوعة. سيؤدي هذا النهج إلى تسريع عملية اتخاذ القرار ويسمح لك باستخدام قناة مجربة ومحدثة للحصول على المعلومات. عليك أن تفهم أن التقدير ليس مجرد إجراء شكلي لدائرة الضرائب الفيدرالية ، ولكن أيضًا سلامة العمل وسلامة الأعصاب والمال.عند اختيار خدمة مدفوعة ، تحتاج إلى التأكد من أنها لا توفر فقط بيانات محدثة عن الأطراف المقابلة ، بل يتم تحديثها باستمرار أيضًا. من المهم أن تظهر المعلومات المتعلقة بأنشطة الشركات في قاعدة بيانات الخدمة المدفوعة للتحقق من الأطراف المقابلة على الفور ، دون أدنى تأخير. على سبيل المثال ، كما هو الحال في قاعدة البيانات الإلكترونية المحدثة يوميًا Lik-Expert (http://www.licexpert.ru) ، والتي تجمع بيانات عن ملايين الشركات ورجال الأعمال الفرديين في روسيا.
علامات عدم "العناية الواجبة":
عدم وجود تسجيل رسمي لشريك أو التسجيل على جواز سفر مفقود ، لشخص غير كفء ؛
عدم وجود شركة مقابل في عنوانها القانوني ؛
تسليم الطرف المقابل تقرير "صفر" (كل من المحاسبة والضرائب) أو إخفاقه في الخضوع للتفتيش ؛
التوقيع على المستندات من قبل مجهولين.
عند اتخاذ قرار بشأن التعاون مع شركة أو رائد أعمال فردي ، تبرز باستمرار مسألة موثوقية وصدق الطرف المقابل. ينطبق هذا على الموقف عندما يطلب الفرد منتجًا أو خدمة ، والحالة التي يبدأ فيها كيان قانوني التعاون مع مورد / شريك / عميل جديد.
عند إجراء الدفع (الدفع المسبق) مقابل السلع أو الخدمات ، يجب أن يكون مفهوماً بوضوح أن المورد سوف يفي بجميع التزاماته أو يسلم البضائع أو يقدم الخدمة بوضوح وفي الوقت المحدد.
من المهم التحقق من الطرف المقابل واختيار شركات موثوقة للتخلص من مخاطر التوريد المحتملة سلع منخفضة الجودة، عدم وجود خدمة الضمان.
بالنسبة للكيانات القانونية ، يعد التحقق من الطرف المقابل الإجراء الرئيسي لمنع المخاطر المالية والضريبية. توصي دائرة الضرائب الفيدرالية بشدة بالتحقق من الأطراف المقابلة وممارسة العناية الواجبة باستخدام جميع مصادر المعلومات المفتوحة والشرعية المتاحة. أسهل طريقة للتحقق من الطرف المقابل هي الحصول على مقتطف من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية / EGRIP على موقع الضرائب. لمزيد من المعلومات الكاملة ، يوصى باستخدام الخدمة للتحقق من الأطراف المقابلة ZACHESTNYYBUSINESS.
على بوابة ZACHESTNYBUSINESS ، يمكنك التحقق من الطرف المقابل لكيان قانوني أو رائد أعمال فردي مجانًا وفقًا للمعلومات الواردة من مصادر رسمية مفتوحة (FTS ، ROSSTAT ، إلخ.)
يتم تحديث البيانات الموجودة على البوابة يوميًا ومزامنتها مع خدمة nalog.ru التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي *.
لإجراء فحص مجاني للطرف المقابل بواسطة TIN / OGRN / الاسم الكامل / الاسم ، استخدم مربع البحث:
للقيام بذلك ، أدخل TIN أو OGRN للشركة في مربع البحث.
إذا لم يكن لديك التفاصيل الدقيقة ، فسيكون ذلك كافيًا لإدخال اسم الشركة. إذا كان الاسم شائعًا وظهرت قائمة بناءً على طلبك ، فمن المستحسن توضيح الطلب:
. أدخل اسم الشركة + لقب المخرج (على سبيل المثال: تيكبروم إيفانوف)
. أو: اسم الشركة + الموقع (على سبيل المثال: تبروم موسكو)
. أو جميع المعلمات مرة واحدة (على سبيل المثال: تيهبروم إيفانوف موسكو)
خوارزمية مختصرة لفحص الطرف المقابل (كيفية تحديد الطرف المقابل الموثوق باستخدام HONEST BUSINESS.RF):
- يجب أن تكون المنظمة موجودة ، ويجب أن تكون حالتها نشطة.
- ألا تكون الشركة في سجلات خاصة خدمة الضرائب(FTS) وإلا سيظهر نقش أحمر في البطاقة تحت اسم الشركة. على سبيل المثال:
لا يوجد اتصال مع الكيان القانوني من خلال الكيان القانوني. العنوان (وفقًا لخدمة الضرائب الفيدرالية). - الشركات التي تقل فترة نشاطها عن عام قد زادت من المخاطر (يحددها تاريخ التسجيل). وفقًا للإحصاءات ، تتوقف كل شركة ثالثة عن العمل خلال العام الأول.
- يجب أن تكون الشركة موجودة في عنوان التسجيل. يجب ألا يكون للشركة عنوان تسجيل جماعي. كم عدد الشركات التي لا تزال مسجلة في هذا العنوان مذكورة في البطاقة تحت العنوان. غالبًا ما تستخدم الشركات عديمة الضمير أو الشركات التي تتنقل بين عشية وضحاها العناوين المجمعة.
- يجب أن تتوافق أنواع أنشطة الشركة في معناها مع الأنشطة الفعلية للشركة.
- رئيس (مدير) الشركة. إذا كنت تعرف من هو رئيس الشركة ، فتحقق من هذه البيانات. هناك حالات عندما يتم تسجيل الشركات مع مديري المرشحين ، أي الأشخاص غير المشاركين في النشاط. هذه واحدة من العلامات الرئيسية للشركات عديمة الضمير.
- تحقق من عدد الموظفين. الشركة التي ليس لديها موظفوها وقاعدتها المادية والتقنية قد لا تفي بالتزاماتها.
- تحقق من التسجيل أموال خارج الميزانية. بدون التسجيل ، على سبيل المثال ، في وحدة الاستخبارات المالية ، لا يمكن للشركة تحويل الأموال إلى صندوق التقاعد.
- رأس مال الشركة المصرح به. الحد الأدنى في الاتحاد الروسي هو 10000 روبل. كلما زاد رأس المال المصرح به ، قلت المخاطر عند العمل مع الطرف المقابل.
- كما يجدر الانتباه إلى المؤشرات المالية(لا ينطبق على الشركات الموجودة منذ أقل من عام). نولي اهتمامًا للمقالات: "صافي الربح (الخسارة)" - قد يكون لدى الشركة الخاسرة صعوبات مالية. توضح مقالة "الأصول الثابتة" وجود عقار في ملكية الشركة.
- يجب إيلاء اهتمام خاص لبيانات محكمة التحكيم (علامة تبويب منفصلة في بطاقة كيان قانوني أو رائد أعمال فردي على بوابة HONEST BUSINESS). توافر الدعاوى القضائية بشأن عدم الوفاء بالالتزامات ومطالبات الاسترداد مالإلى المنظمة المحددة ، يتحدث عن عدم موثوقية الطرف المقابل.
- تحقق من بيانات FSSP. يشير وجود إجراءات تنفيذية إلى التحصيل الإجباري للأموال من الشركة الخاضعة للرقابة.
نتمنى لكم العمل مع مقاولين صادقين وجديرين بالثقة!
عمل مريح ومريح عند التحقق من الأطراف المقابلة على البوابة!
عملك الصادق.
* بيانات سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية / EGRIP مفتوحة ويتم توفيرها على أساس البند 1 من المادة 6 قانون اتحاديبتاريخ 08.08.2001 رقم 129-FZ "بشأن تسجيل الدولة للكيانات القانونية و رواد الأعمال الأفراد»: المعلومات والوثائق الواردة في سجلات الدولة مفتوحة ومتاحة للجمهور ، باستثناء المعلومات التي يكون الوصول إليها محدودًا ، أي المعلومات حول المستندات التي تثبت هوية الفرد. على موقع الويب ZACHESTNYYBUSINESS.RF يمكنك التحقق من الطرف المقابل مجانًا والعرض العناية الواجبة. جميع التعليمات والمتطلبات المقدمة على موقع ZACHESTNYBUSINESS.RF ليست ملزمة وذات طبيعة استشارية. يتم تقديم توصيات للحد من المخاطر الاقتصادية المحتملة. عند إبرام المعاملات ، يجب على دافعي الضرائب ، أولاً وقبل كل شيء ، مراعاة أحكام الدستور الاتحاد الروسيوالقانون المدني للاتحاد الروسي. بسبب مبدأ الحرية النشاط الاقتصادييقوم دافع الضرائب بنشاط ريادي بشكل مستقل على مسؤوليته الخاصة. إدارة الموقع ZACHESTNYBUSINESS.RF ليست مسؤولة عن الخسائر الاقتصادية المحتملة / حالات فقدان الدخل ولا تقدم أي ضمانات أو تأكيدات لأطراف ثالثة.
رقم تعريف دافع الضرائب (TIN ، يُقرأ "ienen")- إنها خاصة كود رقمي، والتي يتم إصدارها للأفراد والكيانات القانونية من أجل تبسيط ومراقبة دفع الضرائب.يلعب TIN أحد الأدوار الرئيسية في إضفاء الطابع الفردي على الكيانات القانونية والأفراد الذين يتمتعون بوضع رائد الأعمال الفردي (IP) كدافعي ضرائب.
تحقق من TIN واحصل على معلومات حول الطرف المقابل
رقم التعريف الضريبي (TIN) لكيان قانوني ورجل أعمال فردي
كيان يتلقى TIN من مصلحة الضرائبفي مكان تسجيل الشخص بالتزامن مع مستندات التسجيل الأخرى.يمكن للأفراد الذين لديهم حالة IP الحصول على رقم تعريف دافع الضرائب بطريقتين:
1) بالتزامن مع منحهم وضع رائد أعمال فردي وإصدار شهادة تسجيل كرائد أعمال فردي ؛2) في أي وقت قبل التسجيل كرجل أعمال فردي (في هذه الحالة ، عند التسجيل لست بحاجة إلى الحصول على رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) مرة أخرى.).
بدون رقم التعريف الضريبي (TIN) ، لن يتمكن الفرد من الحصول على حالة IP.
الكيانات القانونية والأفراد الذين يتمتعون بمركز رائد الأعمال الفردي ، عند إبرام أي عقود ، ملزمون أشر إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بك في التفاصيل.
يجب أن يكون رقم التعريف الضريبي موجودًا على الأختام (لأصحاب المشاريع الفردية - إذا كان هناك ختم).
رقم التعريف الضريبي (TIN) لفرد ليس لديه حالة IP
فردي يمكن الحصول على رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) من مصلحة الضرائبفي مكان الإقامة.حالياً الحصول على رقم التعريف الضريبي (TIN) من قبل الأفرادطوعي. استثناء: رقم التعريف الضريبي (TIN) إلزامي للفرد عند تعيينه في منصب موظف مدني.
في الممارسة العملية ، عند التقدم لشغل وظائف أخرى ، غالبًا ما يُطلب منهم تقديم رقم التعريف الضريبي (TIN) مع مستندات أخرى. لا يمكن أن يكون هذا الشرط إلزاميًا ، لأنه لا ينعكس في قانون العملالترددات اللاسلكية.
تحقق من رقم التعريف الضريبي (TIN)
يمكن لأي شخص على موقعنا أن يحرر تحقق من صحة رقم التعريف الضريبيالطرف المقابل - كيان قانونيأو فرد يتمتع بوضع رائد أعمال فردي ، بالإضافة إلى حقيقة إجراء إدخال في تسجيل كيان قانوني في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية.بمعرفة رقم التعريف الضريبي (TIN) واسم المنظمة ، يمكنك الحصول على مقتطف من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية للتحقق من:
- موثوقية المستندات المستلمة من الطرف المقابل (حيث يتعين على الكيانات القانونية ورجال الأعمال الفرديين الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي على أي أعمال ووثائق محلية صادرة عنهم) ؛
- حقيقة وجود كيان قانوني (هناك حالات يتصرف فيها طرف مقابل عديم الضمير في معاملة نيابة عن كيان قانوني غير موجود بغرض الارتزاق) ؛
- مصداقية العنوان القانونيالطرف المقابل.
- الاسم الأخير والاسم الأول واسم الأب لمدير الكيان القانوني والبيانات الأخرى المتعلقة بالكيان القانوني.
يمكن للفرد عبر الإنترنت ، ومعرفة رقم التعريف الضريبي - مقدار الضرائب والرسوم المستحقة. تحقق من رقم التعريف الضريبي (TIN)يتم إجراء الأفراد مجانًا عبر الإنترنت.
التحقق من الطرف المقابل: الإجراء في الأسئلة والأجوبة
التحقق من الطرف المقابل بواسطة TIN هو إجراء إلزامي يواجهه جميع ممثلي الأعمال عاجلاً أم آجلاً ، بغض النظر عن مجال عملهم. هل يستحق الأمر التعاون مع الطرف المقابل ، وهل يمكن الوثوق به وسداد دفعة مقدمة - هذه ليست سوى قائمة قصيرة من الأسئلة التي يمكن الإجابة عليها من خلال تنفيذ مثل هذا الإجراء مثل التحقق من الطرف المقابل بواسطة TIN.
إذا أخذنا في الاعتبار المواقف الخاصة ، فإن الحاجة إلى التحقق من الطرف المقابل يمكن أن تكون مفيدة للمحاسب الذي يريد التأكد من أن أنشطة الشريك المحتمل لشركته شفافة قبل إبرام اتفاقية. من خلال رقم TIN على موقعنا ، يمكنك الحصول على مقتطف عن الكيان القانوني من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية ، بالإضافة إلى البيانات المالية الموسعة عن الكيان القانوني.
سيكون من المنطقي تقديم المعلومات الأساسية حول التحقق من الطرف المقابل بواسطة TIN في شكل أسئلة وأجوبة من أجل تحقيق درجة عالية من الفهم للحاجة إلى هذا الإجراء وخصائص تنفيذه.
ما هو التحقق من الطرف المقابل بواسطة TIN؟
فحص الطرف المقابل عن طريق رقم الهويةيتضمن البحث عن معلومات عنه وتحليلها الإضافي ، بهدف تحديد نزاهة / عدم أمانة الشريك المحتمل.
من يتحقق من الأطراف المقابلة؟
في معظم الحالات ، يعتبر التحقق من الطرف المقابل بواسطة TIN مسؤولية موظفي الخدمة القانونية والقسم الاقتصادي. إذا كان هذا الانقسامات الهيكليةليس في المؤسسة ، سيكون الشخص المخول بإبرام العقد مسؤولاً عن التحقق من الطرف المقابل.
لماذا تحتاج إلى التحقق من الطرف المقابل؟
يتم إجراء فحص الطرف المقابل لتقليل المخاطر الماليةمن التعاون معه. سيساعد تحليل البيانات التي حصل عليها TIN على تجنب التأخير في عمليات التسليم ، والمشاكل المتعلقة بجودة السلع أو الخدمات ، وسيمكن من إيقاف المخططات الاحتيالية للطرف المقابل.
بالإضافة إلى ذلك ، يعد هذا الفحص ضروريًا لتجنب العقوبات من السلطات الضريبية: إذا تم العثور على انتهاكات ، فإن مسؤولية اختيار الطرف المقابل ستقع بالكامل على مؤسستك. يمكن أن تكون العواقب مختلفة (استبعاد معاملة ذات طبيعة مشكوك فيها من النفقات ، ورفض قبول خصم ضريبة القيمة المضافة) ، لذلك من الضروري التحقق من الطرف المقابل.
ما الذي تتم دراسته بالضبط عند فحص الطرف المقابل؟
لم يتم تحديد ميزات التحقق من الطرف المقابل - الإجراء ، والتزامات الأطراف ، والمعايير التي يتم إجراء الدراسات من أجلها - على المستوى التشريعي. مفهوم "التحقق من الطرف المقابل" على هذه اللحظةغير المنصوص عليها في الإجراءات القانونية التنظيمية ، غائبة في قانون الضرائب.
إلى جانب ذلك ، في عام 2006 ، صدر قرار الجلسة الكاملة لمحكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي ، والذي يوضح إلى حد ما من الذي يجب أن يتحقق من الطرف المقابل. وهي مخصصة لمسألة تقييم صلاحية الشخص الذي يتلقى ميزة ضريبية. قد يتم الاعتراف بأنه غير معقول في المحكمة إذا تبين أن دافع الضرائب تصرف بشكل غير حكيم. في الممارسة العملية ، هذا يعني أن ممثلي الأعمال مسؤولون عن التحقق من الطرف المقابل. في الواقع ، في معظم الحالات ، يتم إجراء التدقيق من قبل المحاسبين.
ما هي المستندات التي يتم طلبها غالبًا عند التحقق من الطرف المقابل؟
يؤدي عدم وجود خطة تحقق مكتوبة للطرف المقابل إلى تعقيد العملية إلى حد ما. في الوقت نفسه ، تم بالفعل إنشاء ممارسة معيارية ، والتي تتضمن جمع ودراسة مستندات الطرف المقابل مثل الميثاق ، والمستخرج من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية ، وشهادات تسجيل الدولة والتسجيل في محاسبة الضرائب، رسالة من الإحصاء توضح أكواد النشاط والمستندات التي تثبت هوية الطرف المقابل وتؤكد سلطته.
هل يمكن لشركة مثقلة بديون كبيرة أو متورطة في دعاوى معقدة أن تكون طرفًا مقابلاً موثوقًا به؟ بالكاد. عاجلاً أم آجلاً ، سوف يقوم هذا الشريك بإعدادك بالتأكيد. بقصد أو كرها. هناك طرق عديدة للتحقق من الطرف المقابل المحتمل. الشركات الكبيرةيمكن أن تحمل خدمات المهنيين والنظام العناية الواجبةعلى الجانب. يتعين على الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم البحث بشكل مستقل عن المعلومات في المصادر المفتوحة. ومع ذلك ، إذا تعاملت مع الأمر بمسؤولية واستخدمت جميع الأدوات المتاحة ، فسيكون هذا كافيًا في معظم الحالات.
بادئ ذي بدء ، انتقل إلى الموقع الإلكتروني لخدمة مصلحة الضرائب الفيدرالية "معلومات عن تسجيل الدولة للكيانات القانونية ، وأصحاب المشاريع الفردية ، وأسر الفلاحين (المزرعة)". هنا جميع البيانات التي تم إدخالها في Unified سجل الدولةالكيانات القانونية (USRLE). أهم شيء بالنسبة لك هو تاريخ تسجيل المؤسسة ، رأس مالها المصرح به ، معلومات حول الوضع الحالي(أو إنهاء العمل).
يساعد قسم "تاريخ تعيين OGRN" في تحديد الشركات ذات اليوم الواحد - من الأفضل عدم التعاون مع الشركات المنشأة حديثًا.
رأس المال المتواضع المصرح به لا يقول شيئًا بشكل مباشر عن عدم موثوقية الكيان القانوني. حتى الشركات الكبرىفي كثير من الأحيان الحد الأدنى لحجم, المنصوص عليها في القانون(لشركة ذات مسؤولية محدودة - 10000 روبل). لكن مبلغًا كبيرًا من رأس المال المصرح به يُظهر أن الطرف المقابل موثوق به بشكل غير مشروط - إذا كانت لديك مطالبات ملكية ، فيمكنك تعويضها على حساب رأس المال المصرح به.
انتبه بشكل خاص إلى قسمي "معلومات عن حالة الكيان القانوني" و "معلومات عن إنهاء الأنشطة" - لتجنب التعاون مع شركة في مرحلة التصفية أو تم إغلاقها بالفعل. تأكد من تحديد من يتصل به سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية المدير التنفيذيشركات. سيحميك هذا من إبرام اتفاق مع "مدير زائف" - شخص ليس لديه السلطة للقيام بذلك.
تتمثل الخطوة التالية في التحقق من الطرف المقابل المستقبلي من خلال خدمة FTS "العناوين المشار إليها أثناء تسجيل الحالة كموقع للعديد من الكيانات القانونية". تأكد من أن عنوان تسجيل الشريك المستقبلي ليس في قاعدة بيانات عناوين التسجيل الجماعي - تلك التي يتم فيها تسجيل عشرات أو مئات الشركات في نفس الوقت. إذا قابلت طرفًا مقابلًا في هذه القائمة السوداء ، فسيكون مع نسبة عاليةمن المحتمل أنك تتعامل إما مع شركة ليست شديدة الضمير أو حتى مع شركة ذات يوم واحد.
خدمة أخرى مفيدة من دائرة الضرائب الفيدرالية هي "معلومات عن الكيانات القانونية التي لديها ديون ضريبية". إذا كانت الشركة قد تلطخت نفسها بالتهرب الضريبي أو فشلت في تقديمه إقرار ضريبي- توقع مشاكل مالية من التعاون معها.
تحقق من الشركة بحثًا عن المطالبات الضريبيةيمكن أن يكون أيضًا في نظام معلومات الخدمة الفيدرالية المحضرين"بنك البيانات لإجراءات الإنفاذ". هنا يمكنك العثور على معلومات حول ديون الشركة المستحقة أو القابلة للاسترداد ، بالإضافة إلى حجمها.
سيكون من المفيد التحقق من الطرف المقابل المحتمل من خلال مصدر المعلومات"ملف بطاقة قضايا التحكيم" ، والذي يحتوي على معلومات حول التقاضي الذي يشمل الشركة. إنه أمر سيء إذا كان هناك الكثير منهم. خاصة إذا كانت في الغالب منازعات تحصيل الديون. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك هنا معرفة ما إذا كانت الشركة قد بدأت إجراءات الإفلاس. إذا بدأت ، يجب أن يتم حذفها تلقائيًا من قائمة الأطراف المقابلة المحتملة.
أخيرًا ، هناك أداتان أكثر أهمية للتحقق من الشركاء المحتملين وهما خدمات "البحث عن الرسائل المنشورة في مجلة State Registration Bulletin" و "Search for Messages المنشورة في صحيفة Kommersant حول الإفلاس (الإفلاس)". الأول يسمح لك بمعرفة ما إذا كان قد تم اتخاذ قرار بتصفية الشركة ، وإعادة تنظيمها ، وتقليل رأس المال المصرح به ، فضلاً عن الحقائق الأخرى ، والمعلومات التي يتعين على الكيان القانوني نشرها وفقًا للقانون. تتيح لك الخدمة الثانية دراسة المعلومات المتعلقة بإفلاس الشركة فقط.
تتيح لك الخدمات المدرجة التحقق من موثوقية الأطراف المقابلة إلى الحد الذي يمكن بشكل عام القيام به بنفسك ، دون طلب ذلك من شريك محتمل الوثائق الماليةوإشراك المراجعين الخارجيين أو المحامين.
صورة الغالف: ديفيد ماديسون / جيتي إيماجيس
عمل النشاط الريادييرتبط ارتباطًا وثيقًا بالمخاطر المستمرة للتعاون مع الشركات غير الموثوقة.
في أسوأ الحالات ، يمكن أن يؤدي ذلك إلى خسائر مادية كبيرة.
ستساعدك دائرة الضرائب الفيدرالية في تجنب مثل هذه العواقب.
كل مقيم في بلدنا ، كل فرد أو كيان قانوني ، لديه معرف تعريف مشترك واحد - TIN.
يسمح لك رقم دافع الضرائب الفردي بحساب الضرائب ، ويمكن استخدامه أيضًا للبحث عن البيانات الضرورية.
لأن معرفة كيف تحقق من الشركة عن طريق TIN، يمكن أن تكون مفيدة لكل رائد أعمال.
ما هو رقم التعريف الضريبي (TIN)؟
TIN - رقم فرديدافع الضرائب.
مزيج فريد من 12 رقمًا يحدد رقم التسجيل لجميع دافعي الضرائب بالولاية في سجل الأفراد (الكيانات القانونية).
يمكنك فقط في سن 14 عن طريق كتابة طلب مناسب إلى المكتب الإقليميخدمة الضرائب.
ما الذي يجب أن يعرفه رائد الأعمال عن رقم التعريف الضريبي (TIN)؟
من المهم أن يكون لكل منظمة مسجلة في سجل مصلحة الضرائب الفيدرالية رمز TIN الخاص بها.
باستخدام TIN ، يمكنك تحديد المعلومات المتاحة للجمهور حول الشركة:
- اسم؛
- مكان التسجيل المادي والقانوني ؛
- وجود ديون للدولة ؛
- حجم أصول الشركة ؛
- الربحية التجارية
- ديون لأطراف أخرى ؛
- وجود إجراءات قانونية تشارك فيها الشركة المدققة.
القائمة رائعة ، أليس كذلك؟
ولكن ، كما هو الحال في أي دولة أخرى أجراء قانوني، هناك بعض التفاصيل الدقيقة التي ستتعلمها من خلال قراءة المقالة حتى النهاية.
الحالات التي تتطلب التحقق من المنظمة بواسطة TIN
غالبًا ما يرتكب رواد الأعمال الذين يفتقرون إلى الخبرة خطأً فادحًا للغاية ، مع الأخذ في الاعتبار التحقق من شريك محتمل كعملية غير ضرورية.في كثير من الأحيان ، هبطت غالبية الشركات المفلسة إلى هذا المستوى بسبب السلوك غير المنطقي وغير المناسب للمدير.
أساس نشاط ريادة الأعمال هو التفاعل مع الشركاء بشروط مواتية.
ولكن هل يمكنك أن تكون متأكدًا تمامًا من حالة الطرف المقابل عند عقد صفقة؟
الجواب واضح - لا.
الحالات التي تتطلب التحقق من الشركة:
- إجراء المعاملات المالية بين المنشآت.
- صياغة اتفاقيات التعاون.
- تقديم المساعدة القانونية للمنظمة.
هناك العشرات من الحالات الخاصة التي تتطلب التحقق. ولكن يمكن دمجها جميعًا تحت عبارة "المعاملات المالية".
كيف تتحقق من شركة عن طريق TIN باستخدام الخدمات عبر الإنترنت؟
في القرن الحادي والعشرين - قرن الاختراق التكنولوجي - ليست هناك حاجة حتى إلى النهوض من مقعدك عندما تحتاج إلى التحقق.تحتاج إلى شيئين فقط: جهاز كمبيوتر والوصول إلى الإنترنت.
قد يفكر القارئ ، "كيف يمكنني الوثوق في الخدمات عبر الإنترنت؟ ماذا لو كانت هناك بيانات غير دقيقة هناك؟
من أجل عدم إثارة مثل هذه الأسئلة ، أنشأت دائرة الضرائب الفيدرالية موردًا حكوميًا خاصًا بها - https://www.nalog.ru.
لا جدوى من الشك في صحتها ، فكل محتوى الموقع يتم فحصه بعناية من قبل السلطات الضريبية نفسها.
الغرض من إنشاء مثل هذه الخدمة هو تقريب صاحب المشروع من دائرة الضرائب الفيدرالية.
يمكنك التحقق من الهيكل الذي تهتم به فقط بعد التسجيل في البوابة ، وبعد ذلك يجب عليك اتباع الرابط - https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registrates/ ، حيث سترى الصورة التالية:
تشير الأسهم إلى المنطقة التي يتم فيها تحديد معلمات البحث ، لغة بسيطة- عناصر القائمة.
يمكن للمستخدم تحديد البيانات التي يحتاجها من قاعدة بيانات واسعة النطاق للسلطات الضريبية.
يجب ألا ننسى تفصيلاً صغيراً ولكنه مهم للغاية: بيانات عن المعاملات الماليةلا يمكن تحديثه على الفور في قاعدة بيانات FTS.
إذا أعدت التحقق من الطرف المقابل الذي تتفاعل معه ، ولم تظهر التحديثات خلال اليوم ، فلا يجب أن تتهمه على الفور بالغش.
للبدء ، اتصل بمركز دعم البوابة وأبلغ عن حالة المشكلة.
موارد أخرى للتحقق من شركة بواسطة TIN
لتحديد المعلومات على رقم التعريف الضريبي (TIN) ، يمكنك استخدام موارد الإنترنت الأخرى ، مثل:
لا يمكن ضمان موثوقية البيانات عند التحقق من هذه المواقع بنسبة 100٪.
من ناحية أخرى ، فإن مثل هذه الموارد ليس لها أي فائدة من خداع المستخدمين العاديين ، لأن العملاء يوفرون لهم الدخل.
إضافة كبيرة للتحقق من شركة بواسطة TIN باستخدام الخدمات عبر الإنترنت هي كمية المعلومات التي يتم تلقيها.
باستخدام الأنظمة المدفوعة ، يمكنك معرفة كل شيء عن الشركة حرفيًا.
بدءاً من الديون المستحقة ، وانتهاءً بتكوين الأسرة وبأدق الفروق الدقيقة في ممارسة الأعمال التجارية.
بالنسبة لأصحاب المشاريع من "المدرسة القديمة" ، هناك طرق أخرى للتحقق من الأعمال التجارية باستخدام رقم تعريف دافع الضرائب (TIN).
كيف تتحقق من شركة بواسطة TIN في المكتب التمثيلي لدائرة الضرائب الفيدرالية؟
من أجل معرفة معلومات حول الطرف المقابل ، يمكنك ببساطة زيارة المكتب الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية ، مع أخذ جواز سفرك معك كبطاقة هوية.لمزيد من الراحة ، من الضروري الترتيب المسبق لوقت الاستقبال من خلال مناقشة هذه المشكلة عبر الهاتف مع ممثلي مصلحة الضرائب.
بادئ ذي بدء ، قد يكون رائد الأعمال مهتمًا بمكان تسجيل كيان قانوني ، وموثوقية الوثائق ، الامن الماليالشركات.
لا يوفر رقم التعريف الضريبي (TIN) نفسه معلومات عن الشركة. يستخدمه موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية كمعرف لقاعدة البيانات.
أي وفقًا للأرقام التي يتكون منها رقم التعريف الضريبي (TIN) ، لن تتمكن من الكشف عن جميع المعلومات حول ديون الشركة للأطراف المقابلة وتفاصيل أخرى.
لتحديد حالة المنظمة ، يتم العثور عليها في سجلات سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية أو EGRIP ، ويتم تحديد المعلومات الضرورية ، ويتم إجراء استعلامات البحث في قواعد بيانات صندوق التقاعد الحكومي والهياكل المصرفية.
وجود حالات في محاكم التحكيم- عامل آخر قد يكون ذا أهمية للأطراف المقابلة. يمكن تحديده بسهولة عن طريق تحليل الدعاوى القضائية بواسطة TIN (يتم تنفيذ هذا الإجراء أيضًا باستخدام الطرق الموضحة أعلاه).
من خلال تقديم طلب شخصي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، تقل فرص حدوث خطأ في تجميع استعلام البحث بشكل واضح.
إذا لم تكن واثقًا تمامًا من قدراتك ، فيجب عليك الاتصال بمكتب الضرائب الإقليمي.
سيؤدي هذا الحل إلى التخلص من مشاكل تحديد الطرف المقابل.
حماية البيانات لرواد الأعمال
قد يكون لدى كل رائد أعمال يقرأ هذا المقال بعض المخاوف المتعلقة بالانفتاح المفرط للبيانات على الآخرين.من الضروري أن نلاحظ جدا نقطة مهمة: بدون موافقة الهيكل الإداري للمشروع المقابل ، من المستحيل ببساطة العثور على القائمة الكاملة للبيانات التي تهتم بها.
بدون إذن مدير المنظمة الخاضعة للرقابة ، ستتمكن فقط من معرفة بعض الحقائق حول أنشطته ، وهي ما يلي:
- هل الشخص يدير شركة؟
- اسم وموقع الكيان القانوني.
- وجود مطالبات متعلقة بالمؤسسة أو الفرد.
للوصول إلى معلومات أخرى ، يجب عليك إخطار الطرف المقابل وطلب الإذن.
في حالة الرفض ، يجدر التفكير: هل من المنطقي التعامل مع رائد الأعمال هذا؟
يوضح الفيديو كيفية معرفة رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) لمؤسسة من خلال الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية:
تحليل البحث عن طريق TIN
في المقالة ، تعلمت طريقتين للبحث عن معلومات حول شركة باستخدام رمز TIN الخاص بالشركة.بالمناسبة ، يمكن العثور على رقم التعريف الضريبي (TIN) نفسه على جميع الخدمات المذكورة أعلاه.
للقيام بذلك ، يكفي إدخال الاسم ، وفي بعض الحالات - معلومات إضافيةعن الشركة.
أي من طرق البحث الموصوفة أفضل؟ يمكنك استخلاص استنتاجات لنفسك من خلال دراسة الجدول المقارن:
| معيار | خدمات عبر الانترنت | زيارة قسم مصلحة الضرائب الفيدرالية |
|---|---|---|
| راحة | مريح للغاية ، لا يتطلب الكثير من الوقت والجهد. | يخسر أمام منافس ، لأن الطريقة ستتطلب منك قضاء الوقت والجهد في زيارة دائرة الضرائب الفيدرالية. |
| غنيا بالمعلومات | عند استخدامها بشكل صحيح ، يمكن أن تكون الخدمات عبر الإنترنت مصدرًا رائعًا للمعلومات. | المعلومات على اعلى مستوى، سيقدم الموظفون مجموعة كاملة من البيانات. |
| مصداقية | تتمتع الخدمات الرسمية لخدمة الضرائب الفيدرالية فقط بموثوقية 100٪. | موثوقية البيانات على أعلى مستوى. |
| سعر | هناك خدمات مدفوعة عبر الإنترنت ، يمكن أن تتراوح التكلفة من 500 إلى 3000 - 4000 روبل. | خدمة مجانية تماما. |
بعد قراءة المقال ، يجب ألا يكون لديك سؤال ، كيفية التحقق من شركة بواسطة TIN.
تؤخذ في الاعتبار جميع المسارات والخدمات المتاحة.
اختيار الأنسب متروك لك.
يمكن استخلاص استنتاج عام واحد: لا تندم على ذلك واستغرق ساعة أو ساعتين لفحص شريكك بدقة.
لن تكون هذه الخطوة غير ضرورية أبدًا + يمكن أن تخلصك من المفاجآت غير السارة والخسائر المالية.
مقال مفيد؟ لا تفوت فرصة جديدة!
أدخل بريدك الإلكتروني واستقبل المقالات الجديدة عن طريق البريد