تؤدي دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت نفسه عدة وظائف مختلفة للغاية. لذلك ، فهي تتكون من أقسام مختلفة.
القراء الأعزاء! المقال يتحدث عن الحلول النموذجية قضايا قانونيةلكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- اتصل باستشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة وطوال أيام الأسبوع.
إنه سريع و مجانا!
واحدة من أهمها هي الوحدة التي تجري تدقيقات مكتبية. هذا الإجراءيشمل مجموعة واسعة من الأنشطة.
تحليل الضرائب والبيانات المالية. قسم إجراء تدقيقات مكتبيةله الحق في طلب مصادرة المستندات وجردها.
لكل موظف في هذا القسم قائمة واجبات محددة. حقوق الموظفين هي أيضا مختلفة جدا.
لحظات أساسية
في حالة تعيين عمليات تدقيق مكتبية لمؤسسة معينة ، يجب أن يتعرفوا على ما يلي نقاط مهمةمقدماً:
- ما هو
- موضوع الشيكات
- الأسس القانونية.
بهذه الطريقة ، يمكن تجنب المضاعفات عند إجراء فحوصات من النوع المعني. لدى دائرة الضرائب الفيدرالية قائمة واسعة من الحقوق.
تصل إلى حظر العمليات على الحسابات المصرفية لمؤسسات معينة. يتم اتخاذ مثل هذه الإجراءات في حالة الكشف عن انتهاكات خطيرة مختلفة في سلوك القوائم الماليةوتشكيل القاعدة الضريبية.
ما هذا
قسم التدقيق المكتبي للكيانات القانونية و رواد الأعمال الأفراديتحقق الامتثال لقوانين الضرائب المعمول بها.
الكشف عن الخطأ يؤدي إلى تشكيل المقابلة. يشير إلى جميع الأخطاء المكتشفة ، التناقضات في الوثائق المخفضة.
ستكون المؤسسة ملزمة بإلغاء كل منهم خلال الفترة المحددة في التشريع. في حالة ظهور اعتراضات ، يلزم وجود مستند مناسب.
يتم إرسالها كتابة ، عن طريق البريد المسجلإلى المكاتب الإقليمية لدائرة الضرائب الفيدرالية. إن صياغة مثل هذا الاعتراض لها الفروق الدقيقة الخاصة بها - يجب أخذها جميعًا في الاعتبار.
يتم الكشف عن جميع القضايا التي تؤثر على التدقيق المكتبي بأكبر قدر ممكن من التفاصيل في.
لا ينشأ الحق في إجراء ذلك إلا بعد تقديمه إلى خدمة الضرائب:
- الإعلانات.
- تقرير.
هناك مواعيد نهائية محددة لتقديم هذه الوثائق. من المهم عدم كسرها. بخلاف ذلك ، يحق لدائرة الضرائب الفيدرالية تحديد موعد الفحص في أي وقت.
مدة الحدث 3 أشهر. يسرد البند 9.1 من المادة رقم 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الأسباب التي تجعل الزيادة في هذه الفترة الزمنية ممكنة.
قد تتطلب FTS مستندات إضافية(بجانب مجموعة قياسية) في حالات خاصة:
- يتم الإعلان عن بعض المبلغ ك ؛
- الإقرار المقدم للمشترك الضريبي ؛
- طالبت الشركة بالحق في أي مزايا ؛
- يرتبط استخراج الربح من قبل المؤسسة بالموارد الطبيعية.
يحق لإدارة خدمة الضرائب الفيدرالية المشاركة في عمليات التدقيق المكتبي اتخاذ الإجراءات التالية:
يتم وضع قانون بنتائج الفحص في غضون 10 أيام من تاريخ الانتهاء من هذا الإجراء.
في موعد لا يتجاوز 5 أيام من تاريخ تحرير القانون يجب أن يتم تحويله إلى دافع الضرائب. يجب تقديم جميع الاعتراضات في غضون شهر واحد.
يجب أن يكون رئيس القسم الفرعي الذي يجري عمليات التدقيق المكتبي على دراية بعمل التدقيق.
بناءً على نتائج هذا الإجراء ، يجب اتخاذ القرارات المناسبة. من الممكن تعيين تدابير إضافية للرقابة الضريبية.
تلتزم خدمة الضرائب الفيدرالية دائمًا بتحذير إدارة المؤسسة بشأن التدقيق مقدمًا. هذه القاعدةبشكل صارم إلزامي.
فحص الأشياء
يتم اختيار كائن لإجراء تدقيق مكتبي وفقًا لوثيقة تنظيمية خاصة -
يسرد برنامج العمل الوطني هذا بأكبر قدر ممكن من التفاصيل جميع المعايير التي يتم على أساسها اختيار دافعي الضرائب المحددين.
المعايير الأساسية هي كما يلي:
- العبء الضريبي على دافع معين أقل إلى حد ما من المتوسط في هذا القطاع بالنسبة للمؤسسات الأخرى ؛
- في البيانات المالية ، وخسارة في الماضي قليلة الفترات الضريبيةعقد؛
- المدرجة في التقارير عدد كبير منالخصومات.
إجراء الحساب العبء الضريبيأنتجت وفقا للملحق رقم 3 للأمر رقم MM-3-06 / 333.
في شكل مبسط ، يتم حساب العبء على أنه نسبة جميع الضرائب المدفوعة إلى الإيرادات (متوسط معدل الدوران السنوي) لمنظمة معينة.
يتم أخذ البيانات الضريبية المقدمة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وبيانات الدخل من Rosstat في الاعتبار. الانحراف عن المتوسط. عادة ما تكون مصلحة الضرائب الأمريكية مشبوهة في الخصومات.
على سبيل المثال ، إذا كانت قيمة العام الماضييتجاوز رقم 89٪ من مبلغ الضريبة.
يمكن أن يكون موضوع الشيكات:
يجب أن تشارك الشركة في أي نشاطات تجاريةعلى أراضي الاتحاد الروسي. المنظمات الخيرية وغيرها من المنظمات غير الهادفة للربح عادة لا تخضع للتدقيق من قبل FTS.
ولكن في بعض الحالات الفردية ، يُسمح بالتدقيق المكتبي. يجب أن يكون هناك سبب جاد لهذا.
الأسس القانونية
يخضع إجراء عمليات التدقيق المكتبي لمجموعة متنوعة من وثائق قانونية. من أهمها قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، أقسامه التالية:
| المادة رقم 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | تنعكس أهم النقاط المتعلقة بفحص المحكمة |
| المادة رقم 93 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | يسمح بشرط بعض المستندات وإمكانية سحبها |
| المادة رقم 93.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | إجراءات طلب المستندات والمعلومات المختلفة من الأطراف المقابلة (المرتبطة بالتدقيق المكتبي) |
| المادة رقم 90 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | بناءً على هذه المقالة ، يحق لقسم التدقيق المكتبي في دائرة الضرائب الفيدرالية استجواب الشهود |
| المادة رقم 95 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | إجراء الخبرات على الجانب |
| جذب الخاص خبير مستقل(مترجم أو غير ذلك) | |
| , | ينظم إجراءات فحص المستندات والعناصر الأخرى المتعلقة بالضرائب |
| يحدد موعدًا نهائيًا لتشكيل قانون بنتائج التحقق وتقديمه |
أحكام منفصلة قانون اتحاديتنظم أيضًا إجراءات إجراء التدقيق المكتبي.
من أجل تجنب أي تعليقات ، يجب على رئيس المؤسسة دراسة جميع برامج العمل الوطنية المشار إليها أعلاه. من المهم للمحاسب أن يتتبع التغييرات التشريعات الحالية.
بادئ ذي بدء ، فإن موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية الذين يجرون تدقيقًا مكتبيًا ينتبهون إلى الأخطاء المرتبطة بالإصلاحات.
مهام قسم التفتيش على الكاميرات
في IFTS ، يتمتع قسم التدقيق المكتبي بصلاحيات خاصة. تنطبق عليه من خلال مواد خاصة من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
ومن أهم القضايا المتعلقة بأنشطة هذه الوحدة ما يلي:
- الهيكل الحالي
- واجبات رئيس القسم ؛
- عمل مفتش ضرائب الدولة.
الهيكل الحالي
الهيكل الحالي ، الذي يتعامل مع عمليات التدقيق المكتبي ، ينفذ المهام الرئيسية التالية:
- يتحقق من الإقرارات الضريبية ؛
- يقوم باختيارهم - للدراسة المتعمقة للوثائق ؛
- يجري الاختيار الأولي لدافعي الضرائب المرشحين.
يشمل هذا القسم بالضرورة المتخصصين المؤهلين التاليين:
- محاسبون.
- المحامين.
- متخصصو تكنولوجيا المعلومات - العمل مع البرامج 1C: المحاسبة ؛
- الاقتصاديين.
المتخصصون المذكورون أعلاه مؤهلون تأهيلاً عالياً. بغض النظر عن تخصصهم ، يجب أن يكون لديهم جميعًا معرفة جيدة بالتشريعات الضريبية الحالية.
فيديو: تدقيق ضريبي مكتبي
في التحضير ، يتم إيلاء اهتمام خاص لآخر الإصلاحات. في أغلب الأحيان ، يتم ارتكاب أخطاء في إعداد الإقرارات والمستندات الأخرى في مقطع إعداد التقارير هذا.
واجبات رئيس القسم
يتمتع رئيس قسم التدقيق المكتبي في دائرة الضرائب الفيدرالية بأوسع الصلاحيات.
يتخذ القرار النهائي بعد النظر في جميع المستندات المقدمة إليه للتحليل (تصرفات ، اعتراضات). ومع ذلك ، فإن صلاحياته محدودة. التشريعات الضريبية.
في حالة عدم موافقة المؤسسة على القرارات المتخذة ، يُسمح بالتشكيل. يجب على الشركة إيداعها لدى المحكمة في الموقع المكتب الإقليمي FTS.
عمل مفتش ضرائب الدولة
مفتشو الدولة منخرطون في التحقق من الامتثال لقوانين الضرائب الحالية. واجباته محددة.
يعتمدون بشكل أساسي على العوامل التالية:
المهام الرئيسية التي يؤديها المفتشون هي كما يلي:
- بداية شئ عمليات تدقيق الضرائب;
- التحكم في توقيت المدفوعات / الضرائب ؛
- فرض جميع أنواع العقوبات على الشركات المخالفة ؛
- تكوين بيانات إحصائية عن الضرائب.
عند التقدم لوظيفة مفتش ضرائب ، يتم فرض المتطلبات التالية على المرشح:
- توافر التعليم المناسب - القانوني / الاقتصادي ؛
- معرفة جيدة بالتشريع (الضرائب) والمحاسبة ؛
- معرفة الكمبيوتر الشخصي على مستوى المستخدم.
دائرة الرقابة والتدقيق
قسم الرقابة والتدقيق بوزارة الشؤون الداخلية لروسيا الاتحادية - منفصل التقسيم الهيكلي. تشارك في تقديم:
- تطوير وتنفيذ السياسات في مجال الرقابة المالية ؛
- مراقبة سلامة الصناديق المختلفة ؛
- التشغيل العادي للجنة المراقبة التابعة لخدمة التعريفة الفيدرالية في الاتحاد الروسي ؛
- السيطرة على عمل المديرين نظام التداول(ضمن اختصاصها) ؛
- حل النزاعات المختلفة الناشئة بين دائرة الضرائب الاتحادية والسلطة القضائية.
خصوصية التحقق من المحكمة هي أنه تمت بدون زيارة مباشرة لدافع الضرائب، وهذا أيضًا يتم فحص إقرارات دافعي الضرائب فقط.
مدة التدقيق المكتبي وفقًا لقانون الضرائب هي وقت محدود للغاية. هو يختلق ثلاثة أشهرمن لحظة تقديم إقرار دافع الضرائب ، وكذلك المستندات الأخرى التي يتم على أساسها حساب ودفع الضرائب.
ومع ذلك ، في بعض الحالات ، قد يتم تمديد فترة التدقيق المكتبي. وترد قائمة بهذه الأسباب في الفن. 88 قانون الضرائبالترددات اللاسلكية.
إذا تم الكشف أثناء مراجعة دافع الضرائب ، عن انتهاك أو آخر للتشريع الضريبي ، بالإضافة إلى أي تضارب في التوثيق ، فإنه وفقًا للمادة 100 من قانون الضرائب ، يتم وضع إجراء تدقيق مكتبي ، حيث يتم تسجيل جميع الانتهاكات المكتشفة.
تساهم أنشطة إدارات التدقيق المكتبي للسلطات الضريبية في ملء الوظائف الاتحادية و الميزانيات المحليةبسبب استرداد الضرائب والرسوم غير المسددة ، وكذلك القضاء على الانتهاكات الأخرى المحددة في المجال الضريبي.
قد تخضع الأعمال التجارية للتدقيق أشكال متعددةالملكية ، وأصحاب المشاريع الفردية ، وكذلك الكيانات القانونية. مع استثناءات نادرة ، تخضع فقط الشركات التي تحقق أرباحًا من أنشطتها للتفتيش.
ومع ذلك ، ولأسباب وجيهة ، يجوز لإدارة التفتيش المكتبي في دائرة الإيرادات الداخلية تفتيش المؤسسات الخيرية وغيرها من المنظمات غير التجارية.
وفقًا للوثائق التنظيمية والقانونية الحالية ، أولاً وقبل كل شيء ، تلك الشركات التي يتم تحصيل الضرائب عليها أقل من المتوسطمقارنة بالمؤسسات المماثلة ، يحتوي التقرير على عدد كبير من الخصومات ، وتم تحديد خسارة خلال عدد معين من الفترات الضريبية المجاورة.
تتمثل أهداف عمليات التدقيق التي تقوم بها الإدارات التابعة للسلطات الضريبية في الكشف عن المخالفات في مجال تداول الضرائب ومنعها ، ومراقبة تنفيذ القوانين الضريبية من قبل دافعي الضرائب ، وفرض العقوبات على المخالفات المكتشفة ، ومحاكمة المسؤولين عن المخالفات التي يتم تحديدها. للضرائب أو المسؤولية الإدارية.
أيضًا ، في سياق عمليات التدقيق المكتبي ، يتم جمع المعلومات وتنظيمها ، والتي على أساسها تختار مصلحة الضرائب دافعي الضرائب الذين سيتم إجراؤهم فيما يتعلق بهم.
يخرج أربعة أنواعفحص المكتب:
- رَسمِيّ؛
- معياري.
- علم الحساب؛
- مباشر.
هدف التحقق الرسمي- تحديد وجود أو عدم وجود جميع التقارير والوثائق اللازمة. بالإضافة إلى توافر وثائق محددة ، وصحة استكمالها ، وعدم وجود تصحيحات غير مصرح بها ، ووجود التوقيعات اللازمة مع الاختيار الإلزاميأصالتها.
خلال المراجعة التنظيميةيتم فحص المستندات لتحديد انتهاكات التشريعات السارية وقت المراجعة.
لإثبات صحة المبالغ المنصوص عليها في الوثائق قيد الدراسة ، يتم تنفيذها فحص حسابي. موضوعها هو جميع المؤشرات العددية والعمليات الحسابية المسجلة في الوثائق.
الاختيار المباشريتألف من دراسة منطقية للمؤشرات الرقمية التي هي أساس تحديد دافع الضرائب لمبلغ معين من الضريبة يدفعه للموازنة.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه عند إجراء هذا النوع من التدقيق ، لا يحق لمفتشي الضرائب طلب أي مستندات من دافع الضرائب وفقًا لتقديرهم. قائمة المستندات والمعلومات التي يجب على دافع الضرائب تقديمها أثناء التدقيق المكتبي متضمنة في قانون الضرائب.
يؤدي قسم التدقيق المكتبي في خدمة الضرائب قدر كبير من العمل. يمكن تقسيم الوظائف الرئيسية للقسم إلى الفئات التالية:
- تدابير التحقق والمراقبة ؛
- جمع المعلومات عن دافعي الضرائب ؛
- اتخاذ إجراءات ضد منتهكي قوانين الضرائب ؛
- عمل تحليلي
- إعداد الإخطارات الضريبية والشهادات ؛
- حساب الضرائب
- التفاعل مع الإدارات الأخرى مصلحة الضرائب;
- الردود على طلبات دافعي الضرائب التي تقع ضمن اختصاص الدائرة ؛
- القيام بالعمل على إعادة تدريب العاملين وتحسين مؤهلاتهم.
يقوم القسم بإجراء عمليات تدقيق مكتبية للإقرارات الضريبية وإقرارات الدخل فرادىالمستندات التي يتم على أساسها احتساب الضرائب والرسوم ودفعها ، والمبالغ المطبقة معدلات الضرائبوالاستقطاعات ، وكذلك شرعية المعاملات مع.
تدابير الرقابةالقسم يتعلق بالتخفيضات الضريبية لضريبة القيمة المضافة ، وتطبيق الحد الأدنى لمعدلات الضرائب ، وامتثال دافعي الضرائب والمصدرين للتشريعات الحالية في مجال الضرائب والرسوم.
يتم جمع المعلومات حول دافعي الضرائب مع اختيارهم اللاحق من أجل تشكيل خطة لعمليات تدقيق الضرائب في الموقع. بالإضافة إلى ذلك ، يتم إجراء جمع وتحليل واسع النطاق إلى حد ما للمعلومات حول دافعي الضرائب التي تم الحصول عليها من مصادر مختلفة.
من بين أمور أخرى ، يتم جمع هذه المؤشرات مثل كمية الكهرباء والماء وما إلى ذلك التي تستهلكها مؤسسة دفع الضرائب. هذه المعلومةتم تحليلها وتنظيمها واستخدامها لتنفيذ تدابير رقابة فعالة.
تتخذ الإدارة إجراءات ضد منتهكي قوانين الضرائب - تعليق المعاملات على حساباتهم ، ونقل المعلومات حول المدينين إلى إدارة تسوية الديون.
يتم تنفيذ العمل التحليلي في مجال دراسة الأساليب الحالية للتهرب الضريبي. بناءً على التحليل الشامل الذي تم إجراؤه ، يعد القسم مقترحات لمنع تشغيل هذه المخططات.
يستعد القسم إشعارات الضرائبلأصحاب المشاريع الفردية ، إعداد الشهادات لدافعي الضرائب والمصدرين ، اللازمة لهم للتفاعل مع سلطات الجمارك.
كما أنه يتعامل مع حساب الضرائب على ممتلكات الأفراد.
في أنشطته ، يتفاعل قسم التدقيق المكتبي مع الإدارات الأخرى لخدمة الضرائب - حيث يقوم بإعداد المواد والشهادات لها ونقل نتائج عمليات التفتيش.
بالإضافة إلى ذلك ، يتم تنفيذه تعليقمع دافعي الضرائب في شكل إعداد الردود على الطلبات المكتوبة الواردة منهم.
كما تشارك الدائرة في تنفيذ أنشطة تحسين مهارات السلطات الضريبية ، وإعادة تدريبها ، وإعداد وعقد الندوات والاجتماعات حول تلك القضايا المتعلقة بأنشطة مصلحة الضرائب التي تقع ضمن اختصاصها.
الهيكل الحالي
يرأس قسم التدقيق المكتبي رئيس يتمتع بمجموعة واسعة من الصلاحيات والمسؤوليات ، ويعمل به محامون ومحاسبون واقتصاديون ومتخصصون على درجة عالية من الكفاءة في مجال تقنية عالية. بالإضافة إلى تخصصهم ، يتعين على جميع الموظفين الحصول على مستوى جيد من التدريب في مجال التشريعات الضريبية الحالية.
يتم عرض الفروق الدقيقة في إجراء عمليات تدقيق ضريبة المحكمة في هذا الفيديو.
مسؤوليات المشرف
يقود الرئيس الأنشطة الحاليةقسم يتفاعل مع الإدارات الأخرى لخدمة الضرائب ، ويتعامل مع قضايا الموظفين ، ويضع وصف الوظيفةالموظفين ، يراقب أداء الموظفين لواجباتهم وامتثالهم لشروط جدول العمل ، وأنشطة الخطط.
الرئيس مسؤول بشكل شخصي عن عمل القسم والامتثال للتشريعات الحالية وسلامة الممتلكات المدرجة في القسم.
عمل مفتش ضرائب الدولة
يقوم مفتشو الضرائب بالولاية ، وفقًا لمواصفاتهم ، بفحص دافعي الضرائب للتأكد من امتثالهم لقواعد التشريعات الضريبية. عمليات التفتيش على الكيانات القانونية والأفراد لها خصائصها الخاصة ، فضلاً عن الاختلافات في عمليات التفتيش في الموقع والتفتيش الداخلي.
بالإضافة إلى ذلك ، تشمل واجبات مفتشي الضرائب مراقبة دفع الضرائب والرسوم في الوقت المناسب ، والحفاظ على إحصاءات الضرائب ، والعمل مع منتهكي قوانين الضرائب (فرض عقوبات مختلفة).
الإطار التشريعي
تسترشد إدارة التدقيق المكتبي بمصلحة الضرائب في أنشطتها بالمقالات ،
يمكن الاطلاع على ندوة عبر الإنترنت حول مراجعات الكاميرا أدناه.
كل قسم من دائرة الضرائب الفيدرالية لديه قسم للتدقيق المكتبي. مهمتها هي الدراسة الأنشطة الماليةرائد الأعمال من أجل تحديد انتهاكات القوانين المعمول بها. في هذا المقال سنتحدث بالتفصيل عن ماهية دائرة التفتيش على الكاميرات ، وماذا تفعل ، وما هو مسموح به للمفتشين ، وما هو محظور.
لا توجد مثل هذه المفتشية الضريبية ، حيث لن يكون هناك قسم محامي للتفتيش ، ما الذي تفعله ، يمكنك فهمه بالفعل من الاسم. الشركات وأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية تصبح بشكل منتظم موضع اهتمامه الشديد. الأشخاص الذين يمارسون أنشطة تجارية ويلتزمون بدفع الضرائب في الوقت المناسب. في حالات نادرة ، قد يقوم المفتشون بفحص المؤسسات الخيرية وبعض المنظمات الأخرى التي لا تقوم بذلك النشاط الريادي. انتباه خاصيتم منحها لتلك المؤسسات التي تتميز بالسمات التالية:
- القاعدة الضريبية الخاصة بهم أقل من تلك الخاصة بالمنظمات المماثلة ؛
- تحتوي تقاريرهم على نفقات (خصومات) أكثر من الدخل ؛
- لديهم خسائر فقط لعدة فترات ضريبية.
أنواع الأحداث
يتم إجراء كل فحص مكتبي بشكل مشروط على عدة مراحل ، يتم على أساسها تمييز الأنواع التالية من "غرف الكاميرا":
- رَسمِيّ؛
- معياري.
- علم الحساب؛
- مباشر.
في سياق رسمي ، يتم الكشف عن وجود الوثائق اللازمة ، وصحة ملئه. في هذه القضيةهذا هو حول عائدات الضرائب، إقرارات الدخل نات. الأشخاص ، المستندات التي تصبح أساسًا لحساب الضرائب ودفعها.
في المرحلة التالية ، يتم التحقق مما إذا كان دافع الضرائب قد انتهك قواعد القانون. يتم إجراء العمليات الحسابية للتحقق مما إذا كانت حسابات الدافع صحيحة. يتبع ذلك فحص مباشر ، يتمثل جوهره في دراسة البيانات المقدمة وتحديد مدى صحتها.
أثناء التدقيق المكتبي ، يحق لمفتش الضرائب أن يطلب من دافع الضرائب تقديم مستندات أخرى (باستثناء الإعلان والبيانات المالية). يتم تقديم قائمة كاملة بهذه المستندات في قانون الضرائب.
وظائف موظفي القسم
يتحقق قسم المكتب من الوثائق دون الذهاب إلى "الكائن" ، ومع ذلك ، حتى في هذه الحالة ، يتعين على الموظفين القيام بقدر كبير من العمل إلى حد ما. لديهم الوظائف التالية:
- إجراء عمليات التفتيش وإجراءات الرقابة ؛
- يجتمع معلومات ضروريةحول دافعي الضرائب ؛
- اتخاذ الإجراءات اللازمة في حالة الكشف عن الأخطاء وأوجه القصور ؛
- القيام بعمل تحليلي.
- إعداد الإخطارات الضريبية والشهادات والوثائق الأخرى ؛
- حساب الضرائب
- الاستجابة لطلبات دافعي الضرائب إذا كانت هذه الطلبات متعلقة بسلوك ونتائج التدقيق المكتبي ؛
- بالإضافة إلى ذلك ، يُطلب من مفتشي الضرائب تحسين مؤهلاتهم بانتظام واتخاذ دورات تنشيطية.
تدابير الرقابة يؤثر التخفيضات الضريبيةلتطبيق ضريبة القيمة المضافة المعدلات الدنياامتثال المصدرين للقواعد القانونية.
جمع المعلومات حول صاحب المشروع ضروري في حال كان من الضروري القيام به فحص ميداني. يعلق المفتشون أهمية كبيرة على أي معلومة ، حتى المبالغ التي تم إنفاقها لدفع ثمن الكهرباء المستهلكة.
إذا كشفت النقائص والأخطاء كلها معلومات عن الجاني تحويلها إلى قسم تسوية الديون.
التحليل تلقي المعلومات ، فهم يحاولون فهم ما إذا كان دافع الضرائب قد حاول تجنب دفع الضرائب وخفضها القاعدة الضريبية. بناءً على هذه البيانات ، يتم تقديم مقترحات حول كيفية منع مثل هذا التطور للأحداث.
موظفو القسم تشكل إشعارات لأصحاب المشاريع الخاصة وشهادات المصدرين ، والتي يطلبها موظفو الجمارك.
واجباتهم تشمل حساب الضرائب على الدخل الشخصي. الأشخاص وضريبة النقل.
مهام رئيس القسم
يرأس قسم المراسلات في التفتيش الضريبي قائد يتمتع بصلاحيات كبيرة. في الموظفين ، فهو ملزم بتوظيف المحاسبين والاقتصاديين والمحامين المؤهلين تأهيلا عاليا فقط. في الوقت نفسه ، يجب ألا يكون كل موظف متخصصًا جيدًا في مجاله فحسب ، بل يجب أن يعرف أيضًا قواعد التشريع الضريبي.
تشمل مسؤوليات القائد ما يلي:
- تنظيم عمل القسم بأكمله ؛
- التفاعل مع الإدارات الأخرى في القسم ؛
- حل قضايا الموظفين.
- إعداد التوصيفات الوظيفية ؛
- السيطرة على تصرفات المرؤوسين.
ميزات العمل
قسم تسجيلات المحاماة خدمة الضرائبفي أداء وظائفها ، تسترشد بمعايير التشريع الضريبي الحالي: 87 ، 88 ، 90 ، 91 ، 93 ، 95 ، 97 ، 100 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم تحديد ميزات إجراء التدقيق المكتبي في المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يجب أن يكون كل عضو في القسم على علم التغييرات الأخيرةالقواعد التشريعية.
لذلك ، فإن قسم التفتيش في المحكمة هو قسم من مفتشية الضرائب. يقوم موظفوها بدراسة الوثائق المقدمة من قبل دافعي الضرائب ، والتحقق من دقة المعلومات ، ووقف أي محاولات لانتهاك القانون. كما أنهم يقررون ما إذا كانوا سينقلون معلومات حول صاحب المشروع إلى قسم تسوية الديون أو ما إذا كان من الضروري إجراء تدقيق في الموقع.
ربما ، يلتقي جميع المواطنين الواعين تقريبًا ، بغض النظر عن رغبتهم ، عاجلاً أم آجلاً بشخص يحمل لقب مفتش الضرائب. أعضاء هذه المهنة لديهم أهميةفي الدولة ، لأن أنشطتها تساهم في تجديد خزينتها وعمل مؤسسات الدولة ، والأخيرة ، بدورها ، تسمح لمواطنيها بالعيش بكرامة وأمن. النظر في المهام الرئيسية لمفتش الضرائب.
عن المهنة
مفتش الضرائب لديه عمل دائما لأنه يرافق عملائه طوال حياته. ومع ذلك ، لا يعرف سوى القليل التفاصيل الدقيقة والصعوبات والمسؤوليات لهذه المهنة. لكن في الواقع ، لا تقتصر أنشطة ممثليها على الجلوس في المكتب ونقل الأوراق من مكان إلى آخر كما يعتقد البعض. مسؤوليات العملمفتش الضرائب واسع للغاية.
مفتش الضرائب هو موظف في مفتشية الضرائب ، وهو موظف مدني يمارس السيطرة على اكتمال وتوقيت أنواع مختلفة من الإيصالات لميزانية الدولة من دافعي الضرائب من جميع الفئات.
يمكن تسمية مهنة مفتش الضرائب بأنها فريدة من نوعها ، لأنها واحدة من أقدم المهنة وقد ورد ذكرها لأول مرة في قصص الكتاب المقدس. بالإضافة إلى ذلك ، لديها أيضًا حس عام مرتبط باسم المنصب الذي قدمه بيتر الأول - مالي. في اللغة الروسية ، ظهر المعنى المجازي لهذه الكلمة بسرعة كبيرة - مخبر. من أجل تجنب مثل هذه الأحكام القيمية ، كانت المهنة تسمى "مفتش الضرائب" ، سننظر في واجباته أدناه.
واجبات مفتش الضرائب
يتم تحديد قائمة واجبات مفتش الضرائب حسب محتوى أنشطته وتشمل المهام التالية:
- مراقبة الامتثال العام للقوانين الضريبية ومحاسبة دافعي الضرائب عند الضرورة ؛
- دراسة جميع الوثائق من مختلف أنواع المنظمات بعناية مدفوعات الضرائبأو كتمانها ؛
- إجراء عمليات تفتيش انتقائية وفي الموقع ، ونتيجة لذلك قد يتم فرض أو إلغاء العقوبات ؛
- الاحتفاظ بالسجلات الضريبية ، وجمع ، وتحليل ، ودراسة كميات كبيرة من المعلومات ، ذات الطبيعة المالية بشكل أساسي ؛
- لتقديم المشورة للمواطنين الذين تقدموا بطلبات للحصول على المساعدة في المسائل الضريبية.
هذه ليست كل واجبات مفتش الدولة للضرائب. 
نمو الأحمال
يتميز عملها بزيادة الأحمال النوعية والكمية ، وهي دائمة. النمو الكمي له ما يبرره من خلال الزيادة المستمرة في عدد دافعي الضرائب مقارنة بالزيادة في عدد موظفي مفتشية الضرائب. النوع هو سبب ظهور مجالات عمل جديدة تمامًا في مؤخراوالتي تشمل: المراقبة مدفوعات الضرائببمساعدة البنوك ، دوران المنتجات الكحولية ، تداول الأموال، والإبلاغ عن أنشطة التفتيش ، وما إلى ذلك.
لقد تغيرت بعض الأقسام وبدأت تتطلب موارد أكثر بكثير ، على سبيل المثال ، عند تحصيل المتأخرات ، وفرض أنواع مختلفة من العقوبات ، وتقديم الأدلة أثناء التحقق. وعلى الرغم من أن تحصيل الضرائب يتم ضمانه من خلال العمل الجماعي للموظفين ، إلا أن كل موظف مسؤول بشكل شخصي عن أداء واجبات مفتش الضرائب في الوقت المناسب.
تحديد طرق المكافحة
بادئ ذي بدء ، يجب على مفتش الضرائب تحديد فئة دافعي الضرائب وطرق الرقابة التي تحقق أكبر فائدة. الموازنة العامة للدولةوالعمل الجاد بشكل خاص في هذه الاتجاهات. المفتش ملزم بمعرفة كيف تسير الأمور مع دافعي الضرائب الأكثر أهمية في منطقته ، لحل مشاكلهم في مجال الضرائب ، وكذلك لمعرفة آفاق نمو الإيرادات التي تجدد الميزانية. في هذه الحالة ، من الضروري الاعتماد ليس فقط على الإعلانات والتقارير المقدمة إلى التفتيش ، ولكن أيضًا على نتائج المحادثات مع المسؤولينوتحليل قضايا دافعي. 
أيضًا ، يجب على المفتش ألا يفكر فقط في الموقع الموكول إليه ، ولكن أيضًا في المواقع المجاورة. إذا كانت لديه معلومات قد تكون مفيدة لإدارة أو مفتشية أخرى ، فعليه أن يخبر رئيسه عنها حتى يتم اتخاذ الإجراءات اللازمة.
التحكم في المواعيد النهائية
بالإضافة إلى ذلك ، تشمل واجبات مفتش الدولة للضرائب المراقبة المستمرة للمواعيد النهائية لتنفيذ بعض الأعمال في المنطقة الموكلة إليه وتسهيل التقيد بها. عادة ما تكون هذه المواعيد النهائية صارمة للغاية.
يتم تحديد بعضها من خلال التشريعات الضريبية ، والبعض الآخر - من خلال الأوامر ذات الصلة. السلطات العلياأو من قبل القادة أنفسهم. غالبًا ما يتسبب عدم الالتزام بالمواعيد النهائية في خسائر للدولة. ما الأشياء الأخرى التي تشملها واجبات مفتش الضرائب؟ 
التوثيق الصحيح
التوثيق الصحيح مهم أيضا. في حالة انتهاك القواعد الحالية لإعدادها ، يتم انتهاك مصالح الدولة ، ويتم شطب نتائج عمل العديد من موظفي مفتشية الضرائب. لذلك ، على سبيل المثال ، يمكن أن يؤدي عدم الامتثال لأي متطلبات للأعمال الورقية أثناء التفتيش في الموقع إلى إبطال قاعدة الأدلة بالكامل.
فيما يلي بعض واجبات مفتش الضرائب للتدقيق المكتبي.
مسؤولية تجاوز السلطة
أيضًا ، يمكن تحميل موظف في دائرة الضرائب المسؤولية عن تجاوز سلطته ، نظرًا لأن واجبه هو معرفة إجراءات تجميع المستندات الرسمية وتسجيلها ونقلها إلى دافعي الضرائب بدقة. حجم العمل مع وثائق هذا الأخير ، من حيث المبدأ ، كبير جدا ، تختلف شروطها وأشكالها. ومع ذلك ، يجب على المفتش معالجة جميع المعلومات وتخزينها بعناية في الوقت المناسب ، حيث إنه مسؤول شخصيًا عن سلامة وسرية المعلومات الواردة في الوثائق.
يجب أن تكون المستندات بالترتيب الذي يُحظر الوصول المفتوحغرباء عليهم. تختلف واجبات مفتش ضرائب الدولة إلى حد ما.
نقل المعلومات
يجب على اختصاصي الضرائب أيضًا التواصل باستمرار مع الإدارة والإدارات ذات الصلة معلومات مختلفة. إنه مسؤول عن مصداقيتها ويجب أن يدرج في الوثائق فقط هذه البيانات التي يكون في حقيقتها متأكدًا تمامًا ويمكنه إثباتها بالحسابات والأرقام واللوائح. لذلك ، تحتاج إلى إعادة التحقق من المعلومات باستمرار ، وعدم الاعتماد على ذاكرتك. 
في الوقت الحاضر ، يرتبط نشاط مفتش الضرائب باستخدام تقنيات الكمبيوتر المختلفة. يؤدي ذلك إلى تحسين الإنتاجية وتقليل الأعمال الورقية وتحسين جودة العمل التحليلي. في الوقت نفسه ، تقلل المعرفة غير الكفؤة بأدوات البرمجيات من فعالية تطبيقها. مفتش الضرائب ملزم بدراستها بعناية واستخدام القدرات الفنية إلى أقصى حد. عند العمل باستخدام معدات الكمبيوتر ، تحتاج إلى حماية المعلومات الموجودة في قاعدة بيانات مكتب الضرائب بعناية من هجمات المتسللين وفيروسات الكمبيوتر.
يتم تحديد واجبات كبير مفتشي الضرائب في لوائح العمل.
الصفات الإلزامية لمفتش الضرائب
يجب أن يكون لدى الشخص الذي يريد ربط مصيره بالعمل في مكتب الضرائب خصائص خاصة. تكمن خصوصية المهنة في حقيقة أنها تجمع بين متطلبات العمل مع أنظمة الإشارة والقدرة على التواصل بنجاح مع الأشخاص. لهذا السبب يجب أن يتمتع كل مفتش ضرائب بالصفات الشخصية التالية:
- مهارات تحليلية؛
- الانتباه.
- الاجتهاد والمثابرة.
- الدقة والتحذلق.
- مؤانسة؛
- ملاحظة.
صعوبات في العمل
نظرًا لأن مفتش الضرائب على اتصال دائم بأشخاص ، يدفع بعضهم الضرائب بصدق ، مدركين مسؤوليتهم تجاه الدولة ، بينما يحاول الآخرون بكل طريقة ممكنة خداع الدولة ، يجب على الأخصائي فهم الفروق النفسية الدقيقة ، والاعتماد على الخصائص التي تم الحصول عليها ، اختر أساليب الاتصال مع كل دافع ضرائب. تبدو واجبات مفتش الضرائب التابع لقسم التدقيق المكتبي بسيطة للكثيرين.
يجب أن يكون لدى متخصص الضرائب مستوى عالغير متعارض. مثل الدبلوماسي ، لا يجب أن يستخدم الأساليب العسكرية ، بل المفاوضات السلمية ، مع إدراك أنه لا يمكن دائمًا التوصل إلى اتفاق دون إهانات وشتائم.
تجدر الإشارة إلى أن مكتب الضرائبيوفر فرصة لزيادة مستوى الاحتراف لموظفيها. في أقسامها ، مرة واحدة على الأقل كل أسبوعين ، هناك فصول لندوة العمل المستمر ، حيث تكون جديدة أنظمة، يتم إعطاء إجابات على الأسئلة المتراكمة بين الحلقات الدراسية. 
اين يمكنك العمل
الخطوة الأولى على السلم الوظيفي هي منصب كاتب يقوم بعمل كتابي بشكل أساسي ، ويسجل معدل دوران المستندات في المجلة ، وما إلى ذلك. تعليم عالىالخامس المنطقة الاقتصاديةأو مجال الضرائب. لذلك ، يمكن أن يكون هذا العمل بداية جيدة لمهنة الطالب. بعد عامين ، يصبح من الممكن شغل منصب أخصائي قسم ، ومفتش ، ثم كبير مفتش ، ورئيس قسم ، ونائب رئيس مفتشية الضرائب.
يجدر النظر في أن أي زيادة تتم على أساس تنافسي. العمل الجاد في هذا المجال يعلم موظفها الشيء الرئيسي - القدرة على العمل بكميات كبيرة من المعلومات ، وتعدد المهام ، وتنظيم أنشطتهم والنظام. يمكنك أيضًا تكوين المعارف والصلات الضرورية التي يمكن أن تكون مفيدة ومفيدة.
غالبًا ما يعمل مفتشو الضرائب ذوو الخبرة اللازمة في مجال الاستشارات ، حيث ينجحون تمامًا في تقديم المشورة بشأن المسائل الضريبية أو تقديمها مساعدة قانونية. لقد درسنا واجبات مفتش الضرائب لقسم التدقيق المكتبي. ما هي مزايا هذا العمل؟
فوائد كونه مفتش ضرائب
الميزة الرئيسية لمهنة مفتش الضرائب هي أن ممثليها يعتبرون موظفين مدنيين. هذا يعني أنهم لن يفقدوا أبدًا مكانتهم وأهميتهم ، وستظل دائمًا محمية من قبل الدولة. بالإضافة إلى ذلك ، هذه واحدة من أكثر المهن طلبًا في سوق العمل: من غير المرجح أن يترك مفتش الضرائب بدون وظيفة. الشخص الذي يجمع الضرائب لا يساعد عملائه فحسب ، بل يساعد نفسه أيضًا.
المعرفة بالتمويل والقانون تساعد في الحياة اليوميةأي مواطن ، ومعرفة كل التفاصيل الدقيقة للضرائب يحسن الاختصاصي ، لأنه يجب عليه تطوير عقله باستمرار.
الميزة غير المشكوك فيها للمهنة هي أيضًا حجم لائق. أجور، والتي ، بالمناسبة ، هي واحدة من أعلى المعدلات في عدد من المهن المتعلقة بالموازنة. بالإضافة إلى الأجر الأساسي ، يتم تحصيل علاوات متنوعة ومكافآت شهرية وتعويضات ومزايا. 
مساوئ المهنة
في الواقع ، ليس هناك الكثير من أوجه القصور في مهنة مفتش الضرائب. يمكن أن يصبح أحدهم ميزة لا شك فيها ، أي شرط أن تكون دائمًا على دراية بالتغييرات في التشريعات في مجالك ، مما يجعل الموظف يدرس طوال الوقت.
بالإضافة إلى ذلك ، هناك مشكلة كبيرة تتمثل أيضًا في حقيقة أنهم بداهة لا يحبون مفتش الضرائب ، ويمكن مواجهتهم بشكل غير لائق ، لأنه يأتي لسحب ما كسبه ، حتى لو كان جزءًا منه فقط. لذلك ، يجب أن يكون المرء دائمًا مستعدًا لمثل هذه الحالات ، مما يعني أنه لا يمكن تجنب الضغط النفسي.
بالإضافة إلى ذلك ، فإن المهنة رتيبة إلى حد ما ورتيبة. واجبات مفتش تدقيق الضرائب الميدانية ليست للجميع.
أين يمكنني الدراسة لأصبح مفتش ضرائب؟
لفترة طويلة في بلدنا ، تم تدريب متخصصي الضرائب في واحد فقط مؤسسة تعليمية - أكاديمية عموم روسياتحصيل الضرائب. ومع ذلك ، فإن الحصول على مهنة مفتش ضرائب ممكن اليوم في أي جامعة اقتصادية ، حيث يوجد تخصص "الضرائب والضرائب" ، وكذلك "الأمن الاقتصادي".
صحيح ، عند اختيار هذه المهنة والسعي لتحقيق ارتفاعات في السلم الوظيفي ، يجب على المرء أن يأخذ في الاعتبار وجود مدرسة علمية قوية في مؤسسة تعليمية عليا ، وتاريخها ، وعلاقاتها العملية مع السلطات الضريبية عند التقديم.
لذلك ، قمنا بفحص حقوق والتزامات مفتش الضرائب.