Jakie są najczęstsze błędy popełniane przez pracodawców podczas procesu kalkulacji? wynagrodzenie? Jak im zapobiegać, gdzie szukać wskazówek?

1. Błędne określenie struktury wynagrodzeń.

Jasną definicję pojęcia „wynagrodzenie” podaje: „Wynagrodzenie (wynagrodzenie pracownika) – wynagrodzenie za pracę uzależnione od kwalifikacji pracownika, złożoności, ilości, jakości i warunków wykonywanej pracy, a także wypłaty odszkodowań(dodatkowe świadczenia i świadczenia o charakterze wyrównawczym, w tym za pracę w warunkach odbiegających od normalnych, pracę w szczególnych warunkach klimatycznych oraz na terenach narażonych na skażenia promieniotwórcze i inne świadczenia o charakterze wyrównawczym) oraz świadczenia motywacyjne (dodatkowe świadczenia i świadczenia o wysokości charakter motywacyjny, premie i inne świadczenia motywacyjne).

Z definicji wynika, że ​​wynagrodzenie składa się z trzech części: części głównej (wynagrodzenie pracownika), części wynagrodzeń i części motywacyjnej.

Dlaczego ważne jest zrozumienie, co obejmuje definicja „wynagrodzenia”? Ponieważ to zrozumienie określa, jakie płatności należy uwzględnić przy obliczaniu średnich zarobków. Jeśli tego zrozumienia nie ma, ryzyko popełnienia drugiego błędu jest wysokie.

2. Błędne określenie składu wpłat uwzględnianych w kalkulacji przeciętnego wynagrodzenia, w tym premii.

Obliczanie średnich zarobków jest regulowane. W ust. 2 niniejszej uchwały mówi się, że do obliczenia przeciętnego wynagrodzenia uwzględniane są wszystkie rodzaje wpłat przewidzianych przez system wynagradzania. W w tym przypadku kluczowym sformułowaniem jest „przewidziane przez system wynagrodzeń”.

Płatności uwzględniane przy obliczaniu średnich zarobków:

• wynagrodzenia naliczone według stawek taryfowych, wynagrodzenia (oficjalne wynagrodzenia) za przepracowany czas; naliczane za pracę wykonaną według stawek akordowych; naliczany za wykonaną pracę jako procent przychodów ze sprzedaży produktów (wykonanie pracy, świadczenie usług) lub prowizja; emitowane w formie niepieniężnej;
• wynagrodzenie pieniężne naliczane za przepracowany czas osobom zajmującym stanowiska rządowe w Federacji Rosyjskiej, stanowiska rządowe w podmiotach Federacji Rosyjskiej, posłom, członkom wybieralnych organów samorządu terytorialnego, wybieranym urzędnicy samorząd terytorialny, członkowie komisji wyborczych działających na stałe;
• wynagrodzenie naliczane pracownikom komunalnym za przepracowany czas;
• honoraria naliczone w redakcjach organizacji medialnych i artystycznych dla pracowników na liście płac tych redakcji i organizacji i (lub) wynagrodzenie za ich pracę, realizowane według stawek (stawek) wynagrodzenia autorskiego (produkcyjnego);
• wynagrodzenia naliczane nauczycielom zawodowym organizacje edukacyjne za godziny zajęć dydaktycznych przekraczające ustalony i (lub) obniżony roczny wymiar zajęć dydaktycznych na bieżący rok akademicki, niezależnie od momentu naliczenia;
• wynagrodzenie ostatecznie obliczone po zakończeniu zdarzenia poprzedzającego rok kalendarzowy, określone przez system wynagrodzeń, niezależnie od czasu naliczenia;
• dodatki i dopłaty do stawek taryfowych, wynagrodzenia (urzędowe) z tytułu umiejętności zawodowych, klasy, stażu pracy (stażu zawodowego), znajomości języka obcego, pracy z informacjami stanowiącymi tajemnicę państwową, łączenia zawodów (stanowisk), poszerzania służby obszary, wzrost wolumenu wykonywanej pracy, zarządzanie zespołem i inne;
• dodatki związane z warunkami pracy, w tym świadczenia określone w regionalnych przepisach dotyczących wynagrodzeń (w formie współczynników i procentowych dodatków do wynagrodzenia), podwyższone wynagrodzenie za pracę ciężką, pracę w szkodliwych, niebezpiecznych i innych szczególnych warunkach pracy, za pracę w porze nocnej, wynagrodzenie za pracę w weekendy i święta wolne od pracy, wynagrodzenie za pracę w godzinach nadliczbowych;
• wynagrodzenie za pełnienie funkcji wychowawcy klasy pracownikom dydaktycznym państwowych i gminnych organizacji oświatowych;
• premie i nagrody przewidziane w systemie wynagrodzeń;
• inne rodzaje wypłat wynagrodzeń stosowane przez pracodawcę.

Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 24 grudnia 2007 r. Nr 922 reguluje obliczanie wynagrodzenia urlopowego i rekompensaty za niewykorzystany urlop i inne przypadki, tj świadczenia socjalne(tymczasowe renty inwalidzkie i zasiłki na dzieci) nie są pobierane.

Należy pamiętać, że odszkodowanie i wypłata odszkodowania to różne pojęcia. Wynagrodzenie nie jest wynagrodzeniem ani wynagrodzeniem za pracę. Dlatego uwzględnij to w średnie zarobki nie ma potrzeby.

Jeśli chodzi o płatności motywacyjne, są one różne. Co innego, gdy np. w umowie o pracę pracownika jest napisane, że otrzymuje wynagrodzenie oraz 10% comiesięcznej premii od wynagrodzenia. I w tym przypadku premia ta będzie przeznaczona na pracę. Inną sprawą jest, gdy premia jest wypłacana na przykład podczas urlopu służbowego, a to jest przewidziane przez lokalne przepisy, ale nie jest wynagrodzeniem za pracę. W związku z tym uwzględnienie takiej premii w kalkulacji przeciętnego wynagrodzenia jest nieuzasadnione. Aby nie pomylić się i nie popełnić błędu, musisz zrozumieć istotę wypłaty motywacyjnej.

Wszystkie płatności uwzględniane przy obliczaniu średnich zarobków muszą być przewidziane w lokalnych przepisach i zapisane w umowie o pracę. Nie możesz po prostu włączyć jakiegoś rodzaju płatności. Według , umowa o pracę musi koniecznie zawierać warunki wynagradzania, w tym wysokość stawki taryfowej lub wynagrodzenia (oficjalnego wynagrodzenia) pracownika, dodatków, dodatków i płatności motywacyjnych.

3. Błędne określenie okresu rozliczeniowego przy ustalaniu średnich zarobków.

Okres obliczeniowy przy ustalaniu średnich zarobków omówiono w.

Przy obliczaniu średnich zarobków z okresu rozliczeniowego wyłączony jest czas, a także kwoty naliczone w tym czasie, jeżeli:

• pracownik zachował swoje średnie zarobki zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, z wyjątkiem przerw na karmienie dziecka;
• pracownica otrzymywała przejściową rentę inwalidzką lub zasiłek macierzyński;
• pracownik nie pracował z powodu przestoju powstałego z winy pracodawcy lub z przyczyn niezależnych od pracodawcy i pracownika;
• pracownik nie brał udziału w strajku, ale w związku z tym strajkiem nie był w stanie wykonywać pracy;
• pracownikowi zapewniono dodatkowe płatne dni wolne na opiekę nad dziećmi niepełnosprawnymi i osobami niepełnosprawnymi od dzieciństwa;
• w pozostałych przypadkach pracownik został zwolniony z pracy z pełnym lub częściowym zatrzymaniem wynagrodzenia lub bez wynagrodzenia zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.

Przy obliczaniu średnich zarobków, kiedy obliczamy płace, głównym dokumentem, w którym można zobaczyć, gdzie pracownik był - na urlopie, na zwolnieniu lekarskim itp. - jest karta czasu pracy.

Jeżeli w okresie rozliczeniowym przy obliczaniu średnich zarobków, np. gdy pracownik przebywa w podróży służbowej, wystąpią nieobecności z nieznanych przyczyn, nie możemy wykluczyć tego okresu z kalkulacji. Nie możemy też wykluczyć absencji. Paragraf 5 uchwały nic o nich nie mówi. Nie można wykluczyć przerw na karmienie dziecka, choć za ten okres wypłacane są średnie zarobki.

Rady dla pracodawców

1. Należy wyraźnie rozróżnić, czym jest wynagrodzenie, a czym jest średni dochód.
2. Zobacz, co zostało nagrane lokalnie przepisy prawne. Płatności muszą być wyraźnie określone w dokumenty wewnętrzne organizacje.
3. Wypełnij arkusz czasu pracy poprawnie i przejrzyście. Pracownik w podróży służbowej - wpisz kod „K”. Jeśli kod to „K” i płacisz wynagrodzenie, jest to nieuzasadnione. Dokonuj wszystkich rozliczeń międzyokresowych wyłącznie na podstawie swojego arkusza czasu pracy. Należy to przeprowadzić w każdej oddzielnej jednostce.

Lista płac: nowość w 2015 roku

Julia Busygina, ekspert-praktyk ds księgowość i podatków, kierownik działu szkoleń księgowych, w filmie opowiada o głównych zmianach związanych z płacami w 2015 roku:

Być może najważniejszą kwestią, która niepokoi zarówno pracownika, jak i pracodawcę, są płace. Jeśli pracodawca popełni gdzieś błąd i zaniży wynagrodzenie pracownika, może mieć poważne problemy z komisją pracy i obsługa podatkowa, a jeśli pracownik nie wie, z czego składa się jego wynagrodzenie i jak wygląda jego wypłata, może nigdy nie dowiedzieć się, że otrzymuje zaniżoną pensję.

Podstawa normatywna

Funkcje naliczania i wypłaty wynagrodzeń opisano w art. 21 Kodeks pracy Federacja Rosyjska. W sztuce. 136 Kodeksu pracy „Procedura, miejsce i warunki wypłaty wynagrodzeń” opisuje główne niuanse, które musi znać pracodawca, który oblicza i wypłaca wynagrodzenie.

Jak obliczane są wynagrodzenia?

Wynagrodzenie każdego pracownika obliczane jest według procedury ustalonej w przedsiębiorstwie, z którą pracownik musi się zapoznać. Przy obliczaniu wynagrodzeń uwzględnia się system wynagrodzeń, który jest ustalany na podstawie to przedsiębiorstwo dla tej kategorii pracowników, wszystkie zachęty i kary, wszystkie świadczenia socjalne i inne oraz odliczenia podatkowe. Zgodnie z prawem pracodawca opłaca składki emerytalne i ubezpieczeniowe z własnych środków.

Informacje wymagane do obliczeń

Naliczanie wynagrodzenia następuje od pierwszego dnia, w którym pracownik rozpoczyna wykonywanie swoich obowiązków służbowych.

Po tym jak pracownik przyniesie do działu kadr (lub bezpośrednio do pracodawcy, jeśli mówimy o małej firmie) wszystkie dokumenty niezbędne do ubiegania się o pracę, podpisuje z pracodawcą umowę o pracę.

Umowa o pracę określa wszystkie niuanse stosunku pracy - od godzin pracy i wypłaty wynagrodzenia po szczegóły rozwiązania umowy o pracę. Na podstawie tej umowy wydawane jest dla przedsiębiorstwa polecenie lub instrukcja zatrudnienia nowego pracownika i to właśnie ten dokument stanowi podstawę dla działu księgowości (lub działu płac) do obliczenia wynagrodzeń.

Oprócz zamówienia lub instrukcji zatrudnienia, która zawiera informacje o dacie rozpoczęcia pracy, wynagrodzeniu pracownika oraz jego nazwisku, imieniu, patronimice, stanowisku, numerze personelu, księgowy ds. płac potrzebuje również następujących informacji:

• ustalony system wynagrodzeń - czasowy, akordowy lub mieszany;
• faktycznie przepracowany czas lub informacja o wolumenie wyprodukowanych produktów (wykonanych usług).

W przypadku zwolnionych pracowników potrzebna będzie także data rozwiązania umowy o pracę oraz informacja o niewykorzystanych dniach urlopu.

Systemy płatnicze

Aby wiedzieć, jak obliczyć wynagrodzenie, musisz wiedzieć, jaki system wynagrodzeń jest ustalony dla pracownika. Istnieją dwa główne systemy:

• time-based – gdy wynagrodzenie pracownika obliczane jest w zależności od przepracowanych godzin, dni, tygodni itp. Rachunkowość odbywa się w arkuszu kalkulacyjnym - elektronicznym lub papierowym;
• praca na akord - gdy wynagrodzenie jest płacone na przykład za liczbę jednostek ukończonych produktów lub świadczonych usług. Księgowość prowadzona jest według formularzy opracowanych i zainstalowanych w przedsiębiorstwie.

Procedura płatności

Zgodnie z prawem pracy wynagrodzenie należy wypłacać dwa razy w miesiącu. Pracodawca może samodzielnie ustalić terminy płatności i musi je uwzględnić w lokalnych dokumentach przedsiębiorstwa, na przykład w układzie zbiorowym.

Pracodawca musi także ustalić, czy wypłaty realizowane są w formie gotówkowej, czy przelewanej na rachunek bankowy pracownika oraz zatwierdzić formę dokumentu (listwy płacowej), w którym będzie opisane naliczenie wynagrodzeń, naliczonych odpraw, dokonanych potrąceń itp.

Według Kodeks Pracy pracodawca ma obowiązek zapoznać pracownika zarówno z procedurą naliczania wynagrodzenia, jak i wszystkimi szczegółami jego naliczania.

Zwykle pierwsza wpłata na początku miesiąca nazywana jest zaliczką. Aby to obliczyć, stosuje się jedną z dwóch metod:

• ustalić określony procent wynagrodzenia pracownika - na przykład trzydzieści lub czterdzieści - bez uwzględnienia premii, dodatków, potrąceń i tym podobnych;
• obliczyć należne pracownikowi wynagrodzenie za faktycznie przepracowany czas lub za liczbę wyprodukowanych jednostek towaru (usługi), biorąc pod uwagę premie, dodatki i potrącenia.

Oczywiście wygodniej jest obliczyć i zapłacić stałą kwotę. Płatności należy dokonywać ściśle w ustalonym dniu; Jeżeli wypada on w weekend lub święto, wpłaty należy dokonać dzień wcześniej. Rozliczanie płatności należy prowadzić zgodnie z oświadczeniem, którego formę ustalił Państwowy Komitet Statystyczny 5 stycznia 2004 r.

Dodatkowe opłaty i potrącenia

Przed wypłatą wynagrodzenia należy dokonać wszystkich płatności i potrąceń należnych pracownikowi. Odliczenia przedstawiają się następująco:

• zapłata podatku dochodowego – obowiązkowa podatek państwowy na dochodach osoby, którego lista obejmuje płace;
• potrącenia za szkody materialne wyrządzone przez pracownika;
• odliczenia za nadmierne wydatki wakacje(dla zwalnianych pracowników);
• alimenty;
• wpłaty na spłatę pożyczki - na pisemny wniosek pracownika;
• potrącenia w przypadku nadpłaty wynagrodzenia.

Dodatkowe płatności są następujące:

• obowiązkowa lub dodatkowa premia ustalana w przedsiębiorstwie na podstawie wyników pracy okres rozliczeniowy;
• współczynnik ustalony w regionie;
• ustalona premia za warunki pracy;
• płatności urlopowe.

Przyjrzyjmy się bliżej niektórym odliczeniom i dopłatom.

Podatek dochodowy

Zgodnie z prawem przed wypłatą wynagrodzenia należy od niego potrącić podatek dochodowy od osób fizycznych. Oprocentowanie dla mieszkańca kraju – osoby, która ostatnie sto osiemdziesiąt trzy dni spędziła na terytorium państwa – wynosi trzynaście procent. Podatek dochodowy oblicza się przed odliczeniem alimentów, pieniędzy na spłatę pożyczki i tym podobnych.

Naliczanie wynagrodzenia urlopowego

Wypłata wynagrodzenia urlopowego (wraz z potrąceniem) dokonywana jest na podstawie średnich dziennych zarobków. Jeżeli pracownik przepracował cały okres rozliczeniowy (rok), to wtedy średnie dzienne zarobki równa wynagrodzeniu wypłaconemu za ten okres podzielonemu przez dwanaście miesięcy i średnią miesięczną liczbę dni kalendarzowych – wartość tę przyjmuje się jako 29,4.

Jeżeli pracownik nie przepracował w pełni roku rozliczeniowego, liczbę miesięcy, w których przepracował w pełni, mnoży się przez średnią miesięczną liczbę dni kalendarzowych i dodaje się liczbę dni kalendarzowych w miesiącu, w którym nie przepracowano w pełni. Otrzymana liczba służy do podziału wynagrodzenia wypłacanego przez pracownika za okres przepracowany. Średnie dzienne zarobki mnoży się przez liczbę dni urlopu i otrzymaną kwotę otrzymuje pracownik.

Pieniądze urlopowe należy wypłacić pracownikowi na trzy dni przed wyjazdem na urlop, dlatego lepiej obliczyć wynagrodzenie urlopowe nie czekając do końca miesiąca. Zarządzenie o udzieleniu pracownikowi urlopu musi zostać wydane i potwierdzone na dwa tygodnie przed jego rozpoczęciem.

Obliczanie świadczeń chorobowych

Wypłata świadczeń z tytułu zwolnienia lekarskiego również dokonywana jest na podstawie przeciętnych dziennych zarobków, jednak obliczana jest poprzez podzielenie przeciętnego wynagrodzenia (z ostatnich dwóch lat) przez siedemset trzydzieści – liczbę przepracowanych dni. Przy wypłacie świadczeń uwzględniany jest także procent ubezpieczenia, który ustalany jest w zależności od okresu ubezpieczenia:

• mniej niż pięć lat – sześćdziesiąt procent;
• od pięciu do ośmiu lat – osiemdziesiąt procent;
• osiem lat i więcej – sto procent.

Średnie dzienne wynagrodzenie mnoży się przez liczbę dni na zwolnieniu lekarskim, otrzymaną kwotę mnoży się przez procent ubezpieczenia i otrzymaną liczbę wypłaca pracownikowi.

Wypłata zasiłku chorobowego możliwa jest tylko wtedy, gdy zwolnienie lekarskie zamknięte i przekazane przez pracownika do działu księgowości lub działu rozliczeń przedsiębiorstwa. Częściej zasiłek chorobowy pracownik otrzymuje wraz z kolejnym wynagrodzeniem.

Zasiłek macierzyński jest zawsze mnożony sto procent, niezależnie od okresu ubezpieczenia. Również średnie dzienne zarobki oblicza się nieco inaczej: średnie zarobki należy podzielić przez liczbę dni w ciągu ostatnich dwóch przepracowanych lat, z wyłączeniem dni, w których pracownik przebywał na zwolnieniu chorobowym, macierzyńskim i wychowawczym.

Ponieważ przy wypłacaniu wynagrodzeń istnieje wiele niuansów, przykład obliczania wynagrodzeń w każdym konkretnym przypadku będzie inny.

Przypadki nieprawidłowego naliczenia

Nie można powiedzieć, że przypadki nieprawidłowego naliczania wynagrodzeń są częste i powszechne, ale czasami się zdarzają. Wynagrodzenia mogą zostać naliczone nieprawidłowo z różnych powodów, na przykład w przypadku mechanicznego błędu księgowego, który obliczy niewłaściwą kwotę lub kwotę.

„Dodatkowe” pieniądze są uznawane za bezpodstawne wzbogacenie i muszą zostać zwrócone, co oznacza, że ​​zostaną potrącone z Twojej następnej wypłaty. Istnieją jednak takie niuanse: łączna kwota wszystkich potrąceń nie powinna przekraczać dwudziestu procent wynagrodzenia pracownika. Oznacza to, że jeśli pracownik np. dodatkowo płaci alimenty, kwota tej płatności i potrąceń z tytułu zwrotu nieprawidłowo naliczonego wynagrodzenia nie może przekroczyć wspomnianych dwudziestu procent; jeżeli nadwyżka wynagrodzenia została wypłacona w wyniku nieuczciwego zachowania pracownika lub błąd liczenia księgowy, jest on potrącany od pracownika, ale jeśli wynagrodzenie zostało zawyżone z powodu zaniedbania księgowego, koszty zostaną potrącone z księgowego, ponieważ z jego winy firma poniosła stratę.

Oprogramowanie „Księgowość korporacyjna” zawiera podsystem do obliczania i wypłacania wynagrodzeń. Ten system różni się częściową automatyzacją. Program nie nalicza urlopów, zwolnień lekarskich i innych rozliczeń międzyokresowych, których wyliczenie odbywa się w sposób skomplikowany. Dlatego obliczanie wynagrodzeń za pomocą programu 1C: Enterprise Accounting ma sens tylko w przypadku małych przedsiębiorstw ze stałą stawką wynagrodzenia.
Przyjrzyjmy się procesowi obliczania i wypłaty wynagrodzeń w programie 1C: Enterprise Accounting na konkretnym przykładzie.

Przykład

LLC „Alice” zajmuje się handel detaliczny i posiada dwa działy: administracyjny i sprzedażowy.
W Pionie Administracji pracują następujący pracownicy:
1. Iwanow Wiaczesław Igorewicz
Data urodzenia: 02.01.1965
Stanowisko: dyrektor
Wynagrodzenie: 40 000 rub.
2. Petrova Swietłana Pawłowna
Data urodzenia: 15.10.1985
Stanowisko: główny księgowy
Wynagrodzenie: 30 000 rubli.
Standardowe odliczenia na dzieci: 114 i 115.
3. Tereshchenkova Inna Viktorovna
Data urodzenia: 20.05.1982
Stanowisko: sekretarz
Wynagrodzenie: 20 000 rubli.
Odliczenie standardowe na dzieci: 114.
Koszty wynagrodzeń pracowników Pionu Administracji ujęte są w rachunku 26.
W dziale „Sprzedawcy” pracują następujący pracownicy:
1. Lewczenkowa Maria Aleksiejewna
Data urodzenia: 12.08.1965
Stanowisko: sprzedawca
Wynagrodzenie: 15 000 rubli.
2. Marina Petrochenkova Aleksandrowna
Data urodzenia: 08.07.1986
Stanowisko: sprzedawca
Wynagrodzenie: 15 000 rubli.
Koszty wynagrodzeń pracowników Pionu Administracji ujęte są w rachunku 20.

Wprowadzanie danych pracowników do programu

Aby program poprawnie naliczył wynagrodzenie pracowników, podatek dochodowy od osób fizycznych oraz obowiązkowe składki na ubezpieczenie, należy poprawnie wypełnić następujące dane o pracownikach:
1. Data przyjęcia, wydział, stanowisko.
Data zatrudnienia, dział, w którym pracownik jest zatrudniony, a także jego stanowisko są wskazane podczas rejestracji pracownika w dokumencie personalnym „Zatrudnienie”.
2. Rodzaj kalkulacji i stawka.
Typ kalkulacji jest symbolem naliczania, według którego będzie obliczane wynagrodzenie pracownika. Rodzaj obliczenia, a także wysokość tego naliczenia są wskazane w dokumencie „Zatrudnienie”.
Kwota naliczeń podana przy zatrudnieniu będzie służyć jako wzór do obliczenia wynagrodzeń, podatku dochodowego od osób fizycznych i składek na ubezpieczenie. W przypadku późniejszej zmiany wynagrodzenia fakt ten należy udokumentować w programie dokumentem „Przeniesienie personelu”.
Szczególną uwagę należy zwrócić na rodzaj obliczeń. Rodzaj obliczeń wybiera użytkownik z planów typów obliczeń „Rozliczenia międzyokresowe organizacji”. Domyślnie w standardowej konfiguracji ten plan typów obliczeń zawiera jedno rozliczenie „Wynagrodzenie dzienne”. Użytkownik może dodać inne opłaty zgodnie ze specyfiką firmy.

Każde rozliczenie zawarte w planie rodzajów rozliczeń stanowi szablon do naliczania wynagrodzeń i składek na ubezpieczenia z tego rozliczenia, który określa następujące ustawienia:

• odzwierciedlenie w rachunkowości, czyli wzór korespondencji rachunków, czyli rachunków kosztów, do których będą alokowane koszty pracy.
  Tworzenie różnych szablonów księgowych dla różnych rozliczeń międzyokresowych ma sens, jeśli wynagrodzenia każdego działu będą rozliczane na jego własnym koncie wydatków.
  Zatem, aby rozwiązać powyższy przykład, należy utworzyć dwa rozliczenia międzyokresowe organizacji:
  • Administracja wynagrodzeń;
  • Sprzedawcy pensji.
  Wynagrodzenia pracowników każdego działu będą naliczane według własnego naliczenia, określonego w dokumencie odbioru. Ponadto każde rozliczenie memoriałowe powinno wskazywać swój własny szablon do odzwierciedlenia w rachunkowości, tak aby płace każdego działu były przypisane do osobnego rachunku wydatków;
• Podatek dochodowy od osób fizycznych – kod dochodowy służący do obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych;
• składki ubezpieczeniowe – sposób naliczania składek ubezpieczeniowych od kwoty tego naliczenia.

3. Data urodzenia pracownika.
Data urodzenia jest wskazana na karcie pracownika i służy jako obowiązkowy warunek obliczenia składek ubezpieczeniowych (w przypadku rozliczeń międzyokresowych pracowników starszych niż 1967 r., składki na ubezpieczenie za część oszczędnościowa emerytury nie są naliczane).
4. Standardowe potrącenia pracownicze.
Standardowe odliczenia ustalane są w karcie pracownika i służą zapewnieniu świadczeń przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych.

W polu „Wprowadzanie danych do podatku dochodowego od osób fizycznych” należy wypełnić okres, od którego będą dokonywane odliczenia, wybrać prawidłowy kod odliczenia, a także dodać informację o stosowaniu odliczeń.
Zakładka „Dochód z poprzedniego miejsca pracy” służy do wpisania dochodu z poprzedniego miejsca pracy, jeżeli pracownik był zatrudniony nie od początku roku, ale wcześniej pracował w innej organizacji. Kwota ta służy do obliczenia przedawnienia okresu rezerwy standardowe odliczenia dla dzieci.

Obliczanie wynagrodzeń i podatku dochodowego od osób fizycznych

Po uzupełnieniu wszystkich wymaganych informacji o pracowniku można przystąpić do naliczania wynagrodzenia i obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych.
Wynagrodzenia i podatek dochodowy od osób fizycznych naliczane są w oparciu o jeden dokument „Lista wynagrodzeń pracowników”. Dokument ten znajdziesz w menu „Wynagrodzenie”.

Sensowne jest obliczanie wynagrodzeń osobno dla każdego działu. W tym celu, aby rozwiązać powyższy przykład, należy utworzyć dwa dokumenty dla administracji i sprzedawców.
Po wybraniu działu należy kliknąć przycisk „Wypełnij” i z rozwijanej listy wybrać „Lista pracowników”.
Następnie wszyscy pracownicy pracujący w określonym dziale pojawią się w sekcji tabelarycznej, zostanie wprowadzony rodzaj obliczeń i kwota naliczenia.
Po wypełnieniu dokumentu zostaną obliczone wynagrodzenia, a także kwota podatku dochodowego od osób fizycznych podlega standardowym odliczeniom.

Kalkulacja składek ubezpieczeniowych

Stawki składek ubezpieczeniowych dostarczane są wraz z aktualizacją, natomiast wysokość składki na ubezpieczenie wypadkowe ustala użytkownik samodzielnie (menu „Wynagrodzenie” – Rozliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych i podatków (składek) z płacami – Stawka składki na ubezpieczenie wypadkowe).

W tym rejestrze niezwykle ważne jest prawidłowe wskazanie okresu (pierwszego dnia miesiąca, od którego będzie stosowana wskazana stawka).
Składki ubezpieczeniowe naliczane są automatycznie działanie regulacyjne„Naliczanie podatków, składek od wynagrodzeń”, które znajdziemy również w menu „Wynagrodzenie”.

W ten dokument Należy wybrać właściwy miesiąc rozliczeniowy i kliknąć przycisk „OK”. Po zaksięgowaniu dokumentu automatycznie zostaną naliczone składki na ubezpieczenie od wysokości naliczonych wynagrodzeń, a koszty tych składek zostaną pobrane z rachunków wskazanych w formularzu rozliczenia międzyokresowego.

W " Składki ubezpieczeniowe obliczone” możesz zobaczyć kwotę naliczonych składek dla każdego pracownika.

Kwoty naliczonych składek ubezpieczeniowych możesz także sprawdzić korzystając ze standardowego raportu „Bilans obrotów dla konta 69”.

Wypłata wynagrodzeń

Zadłużenie wobec pracownika możesz sprawdzić generując raport „Bilans obrotów dla konta 70”.

Saldo kredytowe na rachunku 70 na koniec okresu odzwierciedla kwotę zadłużenia, jakie przedsiębiorstwo jest winne każdemu pracownikowi.
Kwotę tę tworzy się poprzez odliczenie kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych od całkowitego dochodu pracownika (obrót kredytowy na rachunku 70 – obrót debetowy na rachunku 70).
Aby wypłacić wynagrodzenie konieczne jest wygenerowanie odcinka wypłaty (menu „Wynagrodzenie” – Wypłata wynagrodzenia – Pasek wypłaty wynagrodzenia).
Przed wypełnieniem części tabelarycznej dokumentu należy:

1. Wybierz miesiąc, w którym naliczane jest wynagrodzenie (na wyciągu wskazano pierwszy dzień miesiąca, za który wypłacane jest wynagrodzenie)
2. Wskaż metodę płatności (za pośrednictwem kasjera lub banku).
3. Wskaż dział, dla którego generowany jest wyciąg.

Po wypełnieniu wszystkich obowiązkowe dane Należy kliknąć na przycisk „Wypełnij” i z rozwijanej listy wybrać „według zadłużenia na koniec miesiąca”.
W sekcji tabeli pojawi się lista pracowników. Po wypełnieniu dokumentu należy kliknąć przycisk „Przelicz”, tak aby w kolumnie „Kwota” pojawiła się kwota przeznaczona do zapłaty.
Przycisk „Zamień znak na...” znajdujący się nad częścią tabelaryczną służy do zmiany danych „Zapłacone/Niezapłacone/Wpłacone”.
Po zapisaniu dokumentu możesz go wydrukować lista płac, dostępny po kliknięciu przycisku „Drukuj”.
Faktyczna wypłata wynagrodzeń dokonywana jest na podstawie dokumentów „Wydatki zamówienie gotówkowe„lub „Odpisz z rachunku bieżącego” w zależności od metody płatności ustalonej w przedsiębiorstwie i określonej w dokumencie zestawienia płatności.
Dokument płatności generowany jest dnia całkowita kwota wyciągi z wypłaty wynagrodzeń i po zaksięgowaniu zmniejsza saldo kredytowe rachunku 70 z analityką dla pracowników firmy wskazanych w wyciągu.



Po wypłaceniu całości wynagrodzeń możesz wygenerować raport „Bilans obrotów konta 70” i upewnić się, że nie ma już żadnych długów wobec pracowników.

Aby szybko prześledzić zadłużenie firmy wobec pracowników, możesz także skorzystać z raportu „Struktura zadłużenia organizacji”, który znajdziesz w menu „Wynagrodzenie”.

Raport ten generowany jest za dany okres określony przez użytkownika i zawiera opcje wyboru według pracownika i organizacji.

Analiza kosztów pracy

Aby przeanalizować koszty pracy, program 1C: Enterprise Accounting udostępnia raport „Analiza kosztów pracy”, dostępny dla użytkownika z menu „Wynagrodzenie”.

Raport ten pokazuje użytkownikowi wysokość naliczonych wynagrodzeń oraz wysokość składek ubezpieczeniowych za dany okres w podziale na konta kosztów.

Analiza naliczonych podatków i składek (Analiza podatku dochodowego od osób fizycznych)

Raport ten dostępny jest także z pozycji menu „Wynagrodzenie”, a jego wygenerowanie możliwe jest w następujących opcjach:
1. Analiza podatku dochodowego od osób fizycznych.
Ta wersja raportu pokazuje, ile podatku dochodowego od osób fizycznych naliczono każdemu pracownikowi za określony czas, a także wskazuje wysokość dokonanych odliczeń.

2. Analiza funduszu emerytalnego Rosji.
Ta wersja raportu pokazuje wysokość rozliczeń międzyokresowych na rzecz pracowników, identyfikuje podstawę opodatkowania, generuje kwoty naliczonych składek na ubezpieczenie i kapitałową część emerytury, a także pokazuje kwoty przekraczające wartość graniczna oraz naliczonych składek z tych kwot za okres wskazany przez użytkownika.

3. Analiza FSS NS
Ta wersja raportu pokazuje wysokość dochodu podlegającego składkom na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych z tytułu wypadków za dany okres, a także wskazuje wysokość naliczonych składek.

4. Ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych.
Raport ten dostarcza użytkownikowi informacji o odliczeniach przysługujących każdemu pracownikowi za określony okres czasu.

5. Podatki od wynagrodzeń.
Raport ten pokazuje, jakie podatki od wynagrodzeń zostały naliczone każdemu pracownikowi w określonym okresie.

6. FSS, MHIF.
Ta wersja raportu pokazuje kwotę rozliczeń międzyokresowych na rzecz pracowników, podkreśla podstawę opodatkowania, generuje kwoty naliczonych składek na Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Lekowego i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, a także pokazuje kwoty przekraczające limit i naliczone składki z nich kwoty za okres wskazany przez użytkownika.

Ekonomicznym znaczeniem działalności każdego przedsiębiorstwa jest uzyskanie za jego pośrednictwem maksymalnego możliwego zysku działalności komercyjne. Działalność ta jest prowadzona przez pracowników tej struktury. Oczywiście, księgowość i płace takie są transakcje księgowe, bez którego żadna organizacja nie może sobie poradzić, niezależnie od tego, czym się zajmuje.

W ostatnie lata ustawodawcy i organy regulacyjne zaczęli szczególnie uważnie monitorować kompletność i prawidłowość tych płatności i rozliczeń międzyokresowych. Teraz szczególnie ważne jest, aby zrobić wszystko jak najbardziej kompetentnie i terminowo. Znacząco wzrosła odpowiedzialność, jaką ustawodawstwo nakłada na pracowników zajmujących się księgowością w aktach osobowych.

Procedura liczenia i wydawania środków

Rozliczanie wynagrodzeń w Federacji Rosyjskiej prowadzone jest zgodnie z następującymi standardami:

• Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej w najnowszym wydaniu.
• Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej w najnowszym wydaniu.
• PBU 10/99 „Wydatki organizacji”.
• Ustawa federalna z dnia 6 grudnia 2011 r. nr 402-FZ „O rachunkowości”.
• Instrukcja korzystania z Planu kont przedsiębiorstw nr 94n z dnia 31.10.2000 r.
• Listy Rostrud i Ministerstwa Finansów.

Zgodnie ze wskazanymi ustawami rozliczanie wynagrodzeń odbywa się raz w miesiącu, ale muszą być co najmniej dwie płatności.

Wynagrodzenia naliczane są ściśle według umowy o pracę, jednostkowo lub czasowo. Pod uwagę brana jest ilość czasu faktycznie przepracowanego lub ilość wykonanej pracy.

Wartości te mnoży się przez wynagrodzenie lub stawkę wynikającą ze stanowiska, wypłacane są premie i potrącany jest podatek dochodowy od osób fizycznych. Całość wynagrodzeń i premii taryfowych w każdym przedsiębiorstwie nazywa się systemem wynagrodzeń. System ten znajduje odzwierciedlenie w jednostce gospodarczej, umowy o pracę z pracownikami i umowami z nimi.

Dopuszcza się wypłatę wynagrodzeń zespołowi w gotówce i. Dopuszczalne jest płacenie za pracę w porozumieniu z pracownikami w naturze, jednak nie więcej niż 20% całkowitej kwoty należności.

Procedura i przykładowe obliczenia

Załóżmy, że pracownik Astra LLC, Yu.V. Miedwiediew, dostał pracę w firmie na czas. Został przyjęty do organizacji jako kupiec z pensją 32 000 rubli. W listopadzie 2018 r. przepracował pełne 19 dni. Kalendarz produkcyjny na rok 2018 obejmuje 20 dni roboczych w listopadzie.

Wynagrodzenie odpowiadające temu stanowisku należy podzielić przez liczbę dni roboczych w miesiącu i pomnożyć przez liczbę faktycznie przepracowanych dni:

• 32000/20*19=30400 rubli.

Za realizację planu sprzedażowego spółka ustaliła premie w wysokości 5% przychodów przekraczających plan dla całego zespołu pracowników (98 osób). W listopadzie plan sprzedaży został przekroczony o 3 450 000 rubli. Ustalamy wysokość składki:

• 3450000*5%/98=1760 rubli.

Do kwoty tej należy doliczyć wynagrodzenie obliczone według wynagrodzenia:

• 30400+1760=32160 rubli.

W 2015 roku Yu W. Miedwiediew napisał wniosek o zapłatę mu podatku dochodowego od osób fizycznych (jako obywatel zwolniony ze służba wojskowa i pełnienie obowiązków międzynarodowych w Republice Afganistanu) i dwójkę dzieci. Od stycznia jego pensja przekroczyła 280 tys., zatem w 2018 r. nie przysługują już odliczenia na dzieci, a do ustalenia podstawy podatku dochodowego od osób fizycznych należy dokonać jedynie odliczenia na rzecz pracownika:

• 32160-500=31660 rubli.

Pozostałą kwotę należy potrącić i przekazać do budżetu podatku dochodowego od osób fizycznych:

• 31660*13% = 4115,80 rubli.

W dziale księgowości przedsiębiorstwa jest lista występów potrącić od Yu W. Miedwiediewa alimenty na utrzymanie małoletniej córki w wysokości 25% wszystkich zarobków po opodatkowaniu. Kwotę alimentów należy ustalić, potrącić pracownikowi i przekazać na rachunek bankowy wskazany w tytule egzekucyjnym:

• (32160-4115,80)*25%=7011,05 rubli.

W połowie listopada Miedwiediew otrzymał na rachunek swojej karty zaliczkę w wysokości 10 000. Należy ją także odliczyć od środków należnych do zapłaty:

• 32160-4115,8-7011,05-10000=11033,15 rubli.

W sumie za listopad 2018 roku Yu W. Miedwiediew ma zapłacić 11 033,15 rubli.

Wszystkie zawiłości i niuanse tej procedury można poznać z następującego filmu:

Kalkulacja płac

Często księgowi i urzędnicy HR przedsiębiorstwa potrzebują wielkości funduszu płac (WF). Ta postać mogą być potrzebne do wypełnienia wielu formularzy sprawozdawczości statystycznej, podatkowej, księgowej i zarządczej.

Lista płac reprezentuje kwotę wszystkich rozliczeń dokonanych w organizacji na rzecz zespołu w gotówce i naturze. Zawiera następujące elementy:

• Wynagrodzenia oparte na wynagrodzeniach i taryfach dla pracowników.
• Wynagrodzenie kalkulowane według standardów produkcyjnych w oparciu o system akordowy.
• Wynagrodzenie wypłacane w naturze. Płatności takie uwzględniane są w ekwiwalencie rubla według średnich cen rynkowych.
• Wszelkiego rodzaju dodatki motywacyjne i premie motywacyjne.
• Rekompensata za pracę w godzinach nadliczbowych lub specjalne warunki pracy, a także wszelkie inne wynagrodzenia należne personelowi.
• Płatności gotówkowe w formie .
• Opłaty za paliwo, żywność, mieszkanie, jeśli są systematyczne. Koszt prezentów dla pracowników i członków ich rodzin, akcji, bonów. Płatności te ujmowane są według cen rynkowych.

Funkcje obliczania wynagrodzeń za pracę akordową

Oznacza płatności według stawek za odrębną jednostkę produktu (pracę, usługę) wytworzoną przez pracownika. Oznacza to, że nie płaci się faktu przebywania w miejscu pracy przez pewien czas, ale wynikający z tego wynik aktywności zawodowej.

Istnieją następujące typy:

• Prosta praca na akord formularz oznacza opłaty za każdą oddzielnie zrealizowaną jednostkę produkcji zgodnie z taryfami przyjętymi przez przedsiębiorstwo. System ten zakłada istnienie standardów produkcyjnych i kryteriów uznawania produktów za odpowiednie. Za zawarcie związku małżeńskiego z winy pracownika nie nalicza się żadnego świadczenia.
• Kawałek-bonus Oprócz powyższych zasad oznacza to również obecność premii za jakość produktu, w przypadku większych ilości przyjęte standardy, kosztem mniejszej ilości materiałów.
• Kawałek-progresywny system zawiera dwa różne zestawy cen: podstawowy i podwyższony. Te ostatnie stosuje się w odniesieniu do produktów wyprodukowanych w ilościach przekraczających planowane.
• Pośrednia praca na akord reguluje nie tylko ilość dóbr wytwarzanych przez każdego pojedynczego robotnika, ale także procent jego udziału w masie całkowitej. Powszechny jest tu tzw. KTU (wskaźnik aktywności zawodowej).
• Akord w istocie podobne do kontraktowania brygad. Tworzy przydział i fundusz wynagrodzeń na określone zadanie, który następnie rozdziela się pomiędzy wszystkich pracowników proporcjonalnie do wkładu każdego z nich.

Dokumentowanie

Podstawowymi dokumentami do rozliczania wynagrodzeń są ujednolicone formy i opracowane przez samą organizację. Zapis ten przewiduje nowa ustawa o rachunkowości. Jeśli księgowy niezależnie opracowuje formularze dokumentów, należy to odzwierciedlić polityka rachunkowości przedsiębiorstwa. Rejestry takie muszą zawierać wszystkie obowiązkowe dane.

Okresy przechowywania dokumentów kadrowych są najdłuższe spośród całej dokumentacji księgowej. Rejestry zawierające informacje o doświadczenie zawodowe, warunki pracy, wypłaty wynagrodzeń, przedsiębiorstwo jest zobowiązane przechowywać przez 75 lat. Dlatego wymagania dotyczące kompetentnego przygotowania i rejestracji takich dokumentów są niezwykle wysokie.

Dzisiaj skonsolidujemy w praktyce wcześniej zapisane informacje, rozważmy przykład płac.

Przykład płac

Mamy w przedsiębiorstwie pięciu pracowników, musimy naliczyć i wypłacić im pensje np. za miesiąc maj, który ma 21 dni roboczych.

Do wyliczenia wynagrodzeń potrzebne będą nam dane dotyczące wynagrodzenia ustalonego dla każdego pracownika, należnych mu ulg w podatku dochodowym od osób fizycznych oraz liczby dni przepracowanych w maju. Dodatkowo przydatna będzie informacja o całkowitym wynagrodzeniu naliczonym od początku roku.

Dane pracownika: (kliknij, aby rozwinąć)

Nazwisko pracownika	Wynagrodzenie	Odliczenia	Liczba dni przepracowanych w maju
	70000	2 dzieci
	20000	500 rub., 1 dziecko
Nikiforow	24000	3000 rub., 2 dzieci
	16000	2 dzieci
	16000	500 rub., bez dzieci

Począwszy od początku roku aż do maja, wszyscy pracownicy przepracowali pełne miesiące, w naszym przykładzie obliczenia wynagrodzenia przyjmujemy współczynnik regionalny równy 15%. Przypomnę, że dane o przepracowanych dniach pobierane są z arkusza czasu pracy, którego wzór można znaleźć w artykule.

Rozważmy pierwszego pracownika Iwanowa.

1) Ustal wynagrodzenie za przepracowany czas

W maju przepracował 20 z wymaganych 21 dni.

Wynagrodzenie za przepracowane godziny ustala się jako Wynagrodzenie * Przepracowane dni / 21 = 70 000 *

Iwanow otrzymał pensję = 70 000 * 20/21 = 66 667 rubli.

2) Ustal wymagane odliczenia

Od początku roku naliczono mu pensję w wysokości 322 000 rubli, więc nie przysługują mu już odliczenia na dzieci. Przypomnę, że odliczenia na dzieci obowiązują do czasu, gdy wynagrodzenie pracownika, liczone od początku roku kalendarzowego, nie osiągnie 280 000 rubli.

3) Płace obliczamy z uwzględnieniem współczynnika regionalnego

Wynagrodzenie = 66667 + 66667 * 15% = 76667 rub.

4) Naliczamy podatek dochodowy od osób fizycznych

Podatek dochodowy od osób fizycznych = (naliczone wynagrodzenie - potrącenia) * 13% = (76667 - 0) * 13% = 9967 rub.

5) Obliczamy wynagrodzenie, które zapłacimy pracownikowi:

Należne wynagrodzenie = Naliczone wynagrodzenie - podatek dochodowy od osób fizycznych = 76667 - 9967 = 66700 rub.

Obliczenia przeprowadza się analogicznie dla wszystkich pozostałych pracowników.

Wszystkie obliczenia dotyczące obliczania i obliczania wynagrodzeń dla wszystkich pięciu pracowników podsumowano w poniższej tabeli: (kliknij, aby rozwinąć)

Pełne imię i nazwisko	Wynagrodzenie od początku roku	Wynagrodzenie	Wyczerpany dni w maju	Wynagrodzenie za pracę czas	Narzut wynagrodzenie	Odliczenia	Podatek dochodowy od osób fizycznych (wynagrodzenie - potrącenia) * 13%	Spłacić
Iwanow	322000	70000	20	66667	76667	0	9967	66700
Pietrow	92000	20000	21	20000	23000	1900	2743	20257
Nikiforow	110400	24000	21	24000	27600	5800	2834	24766
Burkow	73600	16000	21	16000	18400	2800	2028	16372
Krainow	73600	16000	10	7619	8762	500	1074	7688
Całkowity					154429		18646	135783

W praktyce przy naliczaniu i naliczaniu wynagrodzeń należy wypełnić dokument podstawowy - odcinek wypłaty formularz T51, którego wzór można pobrać.

Na podstawie wyników obliczeń obliczana jest łączna kwota naliczonego wynagrodzenia oraz wynagrodzenie przeznaczone do wypłaty.

Kalkulacja składek ubezpieczeniowych

W kolejnych artykułach przyjrzymy się, jak obliczane jest wynagrodzenie urlopowe w przedsiębiorstwie i podamy przykłady obliczeń.

Lekcja wideo „Procedura wypłaty wynagrodzeń pracownikom organizacji”

Lekcja wideo od nauczyciela centrum szkoleniowego „Rachunkowość i rachunkowość podatkowa dla manekinów”, główna księgowa Gandeva N.V. Aby obejrzeć film kliknij poniżej ⇓