30 ينايرسيأتي اليوم الأخير من الفترة المشمولة بالتقرير لـ RSV لعام 2017. لقد أظهرت الممارسة أن تسليمها لا يتم دائمًا بسلاسة. سنتعامل مع الأماكن الصعبة في هذا النموذج ونوضح لك كيفية الالتفاف حولها أو إصلاحها.
اعتبارًا من عام 2017، تم نقل إدارة أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. قامت دائرة الضرائب الفيدرالية، بموجب الأمر رقم MMV-7-11/551، بوضع نموذج الإبلاغ RSV (KND 115111) موضع التنفيذ فيما يتعلق بأقساط التأمين مع الشروط والعقوبات والمسؤولية الخاصة بها. يهدف هذا النموذج إلى استبدال النموذج RSV-1 الموجود مسبقًا (لا يزال يتم إرسال المعلومات حول مدة الخدمة إلى وحدة الاستخبارات المالية مع النموذج).
يتم تقديم حساب أقساط التأمين إلى مكتب الضرائبمن قبل جميع شركات التأمين، أي المنظمات ورجال الأعمال الذين يقومون بالدفع للأفراد. يتم التعرف على فترة التسوية لملء RSV تقويم سنوي. ويوضح الجدول التالي فترات إعداد التقارير لهذا الحساب، بالإضافة إلى توقيت تقديمه.
الجدول 1. المواعيد النهائية لتقديم RSV في عام 2018
حاملي وثائق التأمين مع متوسط عدد الأشخاص المؤمن عليهم لكل العام الماضي 25 شخصاوالمزيد مطلوب لتقديم تقرير إليه نموذج إلكتروني. تنطبق القاعدة أيضًا على المؤسسات الجديدة ذات العدد المحدد من الموظفين. إذا كان عدد المؤمن عليهم أقل من 25 شخصًا، فيمكن لحامل البوليصة الإبلاغ إلكترونيًا ورقيًا.
قواعد لملء الحساب
كيفية ملء النموذج تمت الموافقة عليه حسب الطلبدائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 10.10.2016 رقم ММV-7-11/551@. يصف الجدول التالي الأقسام التي يجب إكمالها وفي كل الحالات.
حاليًا، يتم نشر مسودة أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن تغيير RSV على بوابة الأفعال القانونية. يبدو أن عمليات نقل التقارير لعام 2018 (الربع الأول من عام 2018 وما بعده) ستتطلب تقديم نموذج جديد.
لكن تقرير عام 2017 يقدم بنفس الشكل.
الجدول 2. الانتهاء من أقسام RSV
| الفصل | عندما تمتلئ | ملحوظات |
|---|---|---|
|
دائمًا (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 12.04.2017 N BS-4-11/6940@) | |
| الملحق 3 للقسم 1 | عند حساب ودفع المزايا الاجتماعية | البدلات المتراكمة في الفترة المشمولة بالتقرير. لا يتم عرض المزايا المدفوعة على حساب صاحب العمل خلال الأيام الثلاثة الأولى من المرض |
| الأقسام الفرعية 1.3.1، 1.3.2 | عند تجميع المساهمات في OPS بمعدلات إضافية | |
| الملحق 5 للقسم 1 | عند استخدام معدلات مخفضة | منظمات التكنولوجيا العالية |
| الملحق 6 للقسم 1 | مواضيع عن النظام الضريبي المبسط | |
| الملحق 9 للقسم 1 | إذا كان هناك عمال أجانب مؤقتين |
إذا لم تكن هناك كشوف مرتبات خلال هذه الفترة، فلا يلزم ملء القسم الفرعي 3.2 من القسم 3 - هذا ما تعتقده دائرة الضرائب الفيدرالية (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 17 مارس 2017 رقم BS -4-11 / 4859).
ينبغي تقديم الحساب إذا كان في الفترة المشمولة بالتقرير لم يتم دفع أي مبالغ للأفراد؟ تعتقد وزارة المالية أنه في هذه الحالة من الضروري تقديم نموذج بمؤشرات صفرية (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 24 مارس 2017 رقم 03-15-07 / 17273).
بعض الفروق الدقيقة في ملء RSV
انعكاس النفقات غير المساهمة
هل أحتاج إلى تضمين النفقات التي لا تخضع لأقساط التأمين في الحساب؟الجواب يعتمد على ما إذا كان الدفع يخضع للاشتراكات أم لا. إذا لم يكن الأمر كذلك، فلا داعي للتفكير فيه. إذا كان الدفع هو موضوع الاستحقاقولكن وفقًا للمادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فهي معفاة من المساهمات، فيجب أن تنعكس في النموذج.
في الوقت نفسه، يشار إلى القاعدة الخاضعة للضريبة في الحساب - وهذا هو مبلغ المدفوعات المستحقة، والتي يتم تضمينها في موضوع الضريبة، مخفضة بالمبالغ المعفاة من الاشتراكات.
مثال. دعونا نفكر في دفعتين: الدفع مقابل الممتلكات المستأجرة من فرد، وبدل رعاية طفل لمدة تصل إلى سنة ونصف. كلا الدفعتين لا تخضعان لأقساط التأمين. في هذه الحالة، لن ينعكس الإيجار في RSV، ويجب تضمين البدل في الحساب.
توضيح. إيجارليس موضوعًا لاستحقاق أقساط التأمين، وبالتالي لم يتم تضمينه في RSV. ولكن مع بدل رعاية الطفل، كل شيء مختلف. في الحالة العامةيتم الاعتراف بالمدفوعات لصالح الأفراد الخاضعين للتأمين الاجتماعي الإلزامي كموضوع للضريبة على أقساط التأمين على أساس الفقرة 1 من المادة 420 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ولذلك، على الرغم من أن المادة 422 من القانون تعفي بدل رعاية الطفل من ضريبة أقساط التأمين، يتم تضمين هذه المدفوعات في RSV.
كيفية ملء الحساب عند الجمع بين النظام الضريبي المبسط وUTII
تم توضيح هذا الموقف من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية (الرسالة رقم GD-4-11/26795@ بتاريخ 28 ديسمبر 2017). القواعد هي:
- الملحق 1 للقسم 1. يشير السطر 001 إلى رمز التعريفة الذي يطبقه دافع الاشتراكات. يمكنك العثور على الكود في إجراء ملء النموذج RSV المذكور أعلاه (الملحق رقم 5).
- القسم 3. تشير الأعمدة 200 إلى رمز فئة المؤمن عليه (الملحق رقم 8 للإجراء).
يجب أن تتطابق هذه الأرقام.
ما هو رمز تعريفة الدافع الذي تختاره؟الشركات التي تدفع أقساط التأمين الأجرة العامةوالجمع بين "الإسناد" و"التبسيط"، يجب الإشارة إلى أي من الرموز "01"، "02"، "03". يتم ملء الملحق 1 بالقسم 1 من الحساب بنسخة واحدة.
قواعد استكمال القسم 3
مجالات "الاسم الأخير"، "الاسم الأول"، "المواطنة (رمز البلد)"مملوءة بدون فشل. وفي الوقت نفسه، يتم إنشاء قواعد معينة (الجدول 3).
الجدول 3. قواعد ملء القسم 3 من نموذج RSV
| مجال | قواعد | غير مقبول |
|---|---|---|
| اسم العائلة |
|
وجود الرمز "." (نقطة)، "-" (واصلة)، "'" (فاصلة عليا)، " " (مسافة) كالحرف الأول أو الأخير أو الحرف الوحيد |
| اسم، اسم العائلة(في حضور) |
|
|
| تين في الاتحاد الروسي |
|
|
| سنيلز | يجب أن يتكون من 11 رقمًا بالتنسيق XXX-XXX-XXX-XX أو XXX-XXX-XXX XX، حيث يأخذ X قيمًا رقمية من 0 إلى 9 | |
| رقم السلسلة والوثيقة(لمواطني الاتحاد الروسي) | يجب أن يبدو بالشكل "XX XX XXXXXX"، حيث يأخذ X قيمًا رقمية من 0 إلى 9 (سلسلة مفصولة بمسافات) | |
| تاريخ الميلاد |
|
|
ما هي الأخطاء في RSV التي لا ينبغي ارتكابها؟
وقد ذكرنا ذلك بالفعل منذ ذلك الحين السنة الحالية. على وجه الخصوص، تم توسيع قائمة الأخطاء الجسيمة. في الجدول التالي، قمنا بجمع حقول النموذج، التي ستصبح الأخطاء فيها عائقًا أمام تقديم النسخة القياسية المنقحة (RSV).
الجدول 4. البيانات الهامة لنموذج RSV
| المعلومات التي لا يمكن أن تكون مخطئة | مجالات |
|---|---|
| مبلغ الدفعات والمكافآت الأخرى لكل من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير أو التسوية | 210 |
| قاعدة للحساب اشتراكات التقاعدفي حدود نفس الأشهر | 220 |
| - مقدار الاشتراكات التقاعدية المحسوبة في حدود نفس الأشهر | 240 |
| أساس حساب مساهمات المعاشات التقاعدية بالمعدل الإضافي لكل شهر من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير أو التسوية | 280 |
| مقدار اشتراكات المعاشات التقاعدية المحسوبة بالمعدل الإضافي لنفس الأشهر | 290 |
| العلاقات التي يجب الوفاء بها | |
| يجب أن يتطابق السطر 061 في الأعمدة 3-5 من الملحق 1 من القسم 1 من الحساب مع مبالغ الأسطر 240 من القسم 3 لكل شهر، على التوالي | |
| يجب أن يتوافق إجمالي الأعمدة 280 و290 مع البيانات الموجودة في السطر 300 | |
| يجب أن يتوافق إجمالي الأعمدة 210 و220 و240 مع البيانات الموجودة في السطر 250 | |
| ملحوظة.يجب أن تتوافق البيانات الإجمالية في الأسطر المدرجة لجميع الأفراد مع البيانات الموجزة في القسمين الفرعيين 1.1 و1.3 من الحساب. | |
مهم! بالإضافة إلى ذلك، لن يتم قبول التقرير إذا تم تحديده بيانات شخصية كاذبة- تحديد الأشخاص المؤمن عليهم (الاسم الكامل، SNILS، TIN).
إذا لم يتم قبول الحساب
إذا كان RSV يحتوي على أخطاء فادحة، فيجب على IFTS إرسال إشعار إلى المؤمن عليه في اليوم التالي. يتم إعطاء الأطر الزمنية التالية للتصحيح:
- عند إرسال الرد RSV في شكل إلكتروني - 5 اياممن تاريخ إرسال الإخطار الإلكتروني؛
- عند التقديم على الورق - 10 أياممن تاريخ إرسال الإشعار على الورق.
إذا تمكن حامل البوليصة من تصحيح نفسه ضمن هذه الشروط، فلن يتم فرض الغرامة.
العقوبات
يواجه المخالفون للمواعيد النهائية وإجراءات تقديم التقارير عن RSV غرامات.
مواعيد التقديم المتأخرة:
- المسؤولية بموجب المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. العقوبة ستكون 5%
من المبلغ الخاضع لدفع إضافي على أساس حساب كل كامل أو شهر غير مكتملالتأخير. في هذه الحالة، سيكون الحد الأدنى لمبلغ الغرامة 1 ألف روبل، والحد الأقصى - 30٪ من مبلغ الرسم الإضافي.
مهم! إذا قمت بحساب الاشتراكات بشكل صحيح ودفعتها في الوقت المحدد، فسوف تواجه غرامة قدرها 1000 روبل بسبب التأخر في تسليم RSV.
- المسؤولية بموجب المادة 15.5 من قانون الجرائم الإدارية عن المسؤولين. هذه غرامة قدرها 300-500 روبل.
يتم فرض غرامات خطيرة على أولئك الذين خفض قاعدة المساهمة:
- في حالة الانتهاك الجسيم لقواعد المحاسبة، مما أدى إلى التقليل من القيمة، يتم فرض غرامة بموجب الجزء 3 من المادة 120 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بمبلغ 20٪ من المبلغ غير المدفوع، على الأقل 40 ألف روبل.
- لعدم الدفع أو السداد غير الكامل لأقساط التأمين نتيجة التقليل من القاعدة - غرامة بموجب الجزء 1 من المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بمبلغ 20٪ من مبلغ الاشتراكات غير المدفوعة.
وبالإضافة إلى ذلك، يتم معاقبتهم انتهاك إجراءات تسليم RSV:
- إذا كان من المفترض أن يقدم حامل البوليصة حسابًا صفريًا، لكنه لم يفعل، فإن الغرامة على أساس الفقرة 1 من المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ستكون ألف روبل؛
- لعدم الامتثال لنموذج الإبلاغ (المقدم على الورق، على الرغم من أنه كان ينبغي أن يكون وفقًا لـ TCS)، يتم فرض غرامة على أساس المادة 119.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بمبلغ 200 روبل.
الأخطاء الشائعة في RSV
بيانات الموظفين غير صحيحة
يعد عدم تناسق بيانات الأشخاص المؤمن عليهم المقدمة من المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية مع المعلومات الواردة في دائرة الضرائب الفيدرالية سببًا شائعًا لرفض قبول RSV. يحدث هذا الخطأ لسببين:
- تم نقل معلومات غير صحيحة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية من وحدة الاستخبارات المالية. وفي هذه الحالة، يجب على المنظمة تقديم نسخ من المستندات الداعمة حتى يتمكن المفتشون من تصحيح المعلومات الموجودة في نظامهم يدويًا.
- الأخطاء ترتكبها شركات التأمين نفسها. يجب عليك تقديم فاتورة محدثة بالمعلومات الصحيحة.
التناقض في مقدار الاشتراكات بشكل عام وللموظفين الأفراد
إذا تم الكشف عن هذا التناقض، أي أن السطر 061 في الأعمدة 3-5 من الملحق 1 من القسم 1 من الحساب لا يتطابق مع مبالغ الأسطر 240 من القسم 3 من الحساب لكل شهر، على التوالي، فسيتم إجراء حساب محدث يجب إرساله.
التناقض بين بيانات RSV و6-NDFL
وعلى الرغم من أنه في كثير من الأحيان لا تتطابق بيانات هذه التقارير لأسباب موضوعية، إلا أنه لا يزال بإمكانهم طلب توضيحات بشأنها. إذا تبين أن التناقض نشأ بسبب خطأ، فيجب إرسال نسخة RSV محدثة.
عدم تقديم تقرير صفر
تعتقد بعض شركات التأمين أنه في حالة عدم وجود مؤشرات، لا يلزم تقديم تقرير. ومع ذلك، لا يحتوي قانون الضرائب على قواعد من شأنها أن تعفي حاملي وثائق التأمين من الالتزام بتقديم RSV صفر. باستخدام هذا النموذج، تقوم المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية بإبلاغ مصلحة الضرائب بأنه لم يتم دفع أي مدفوعات للأفراد في الفترة المشمولة بالتقرير.
سيتعين على جميع المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية (المؤمنين) ملء حساب جديد لأقساط التأمين (RSV) للربع الأول من عام 2017 لأول مرة. كيفية توليد حساب جديد؟ كم من الوقت يستغرق تقديمه إلى IFTS؟ كيفية إبلاغ المنظمات عن النظام الضريبي المبسط الذي يطبق معدلات مخفضة لأقساط التأمين؟ هذه المقالة عبارة عن تعليمات لملء حساب جديد لأقساط التأمين، وتحتوي أيضًا على معلومات مكتملة مثال محددعينة RSV للربع الأول من عام 2017.
التغييرات في التقارير عن أقساط التأمين منذ عام 2017
منذ عام 2017، واجه أصحاب العمل تغييرات كبيرة: انتقلت مساهمات المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي ومساهمات الإعاقة والأمومة (باستثناء مساهمات "الإصابة") من صندوق التقاعد RF تحت سيطرة دائرة الضرائب الفيدرالية. فيما يتعلق بهذا الأمر الصادر عن دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-11/551 بتاريخ 10.10.2016، تمت الموافقة على شكل جديد لحساب أقساط التأمين، والذي يجب تقديمه إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية لجميع المؤسسات، بغض النظر من الشكل القانوني وأصحاب الأعمال الخاصة بهم (IP) التي لديها عمال.
الحساب الموحد الجديد لأقساط التأمين هو مستند يحل في نفس الوقت محل حسابات RSV-1 و4-FSS وRSV-2 وRV-3. تحدد السلطات الضريبية ثلاثة أهداف رئيسية تم تقديم التقارير الجديدة من أجلها:
- تقليل العبء الإداري على الأعمال التجارية عن طريق تقليل عدد الهيئات التنظيمية؛
- تحسين التقارير؛
- تحسين جودة الشيكات.
يمكنك معرفة المزيد حول التغييرات في التقارير منذ عام 2017 من موادنا: ""، "".
طرق وشروط تقديم عملية حسابية جديدة
يجب تقديم وثيقة إبلاغ جديدة إلى المنطقة خدمة الضرائب. يمكنك القيام بذلك بطريقتين:
الموعد النهائي لتقديم حساب جديد لأقساط التأمين في عام 2017 هو قبل اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة التقرير:
في عام 2016، أثرت طريقة تقديم حساب أقساط التأمين (RSV-1) على الموعد النهائي المسموح به لتقديم التقارير. أولئك الذين يقدمون التقارير إلى في شكل إلكتروني، لتسليم RSV-1 كان 5 أيام أخرى. وهكذا، على ما يبدو، شجع المشرعون أصحاب العمل على التحول إلى التقارير الإلكترونية. لكن في عام 2017، لا يوجد مثل هذا النهج. يتم تحديد مصطلح واحد لجميع دافعي الضرائب: يتم حساب أقساط التأمين من قبل الجميع قبل اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة التقرير.
تكوين حساب أقساط التأمين
تكوين حساب أقساط التأمين في عام 2017 هو كما يلي:
- صفحة عنوان الكتاب؛
- ورقة للأشخاص الذين ليس لديهم وضع رجل أعمال فردي؛
- القسم رقم 1، والذي يتضمن 10 طلبات؛
- القسم رقم 2، مكملاً بطلب واحد؛
- القسم رقم 3 - يحتوي على معلومات شخصية عن الأشخاص الذين يقوم صاحب البوليصة بإجراء الخصومات لهم.
في البداية قد يبدو أن الحساب الجديد لأقساط التأمين كبير جدًا - هناك 10 طلبات للقسم 1 فقط! ومع ذلك، لا ينبغي أن تخاف. ليس من الضروري ملء وتقديم جميع الأقسام والملاحق كجزء من حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017. سيساعدك الجدول أدناه في معرفة أقسام الحساب الجديد التي تحتاج إلى تكوينها وتقديمها للفحص:
| ما هي أقسام حساب أقساط التأمين لملءها | |
|---|---|
| حساب الورقة (أو القسم). | من يشكل |
| صفحة عنوان الكتاب | جميع حاملي وثائق التأمين |
| ورقة "معلومات عن فرد ليس رجل أعمال فردي" | الأفراد الذين ليسوا رواد أعمال فرديين، إذا لم يشيروا إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بهم في الحساب |
| القسم 1، القسمان الفرعيان 1.1 و1.2 من المرفقين 1 و2 للقسم 1، القسم 3 | جميع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية التي دفعت الدخل للأفراد في الربع الأول من عام 2017 |
| القسم 2 والملحق 1 للقسم 2 | رؤساء الفلاحين مزارع |
| الأقسام الفرعية 1.3.1، 1.3.2، 1.4 من الملحق 1 للقسم 1 | قائمة المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية أقساط التأمينبأسعار إضافية |
| الملاحق 5 - 8 للقسم 1 | المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون تعريفات مخفضة (على سبيل المثال، إجراء أنشطة تفضيلية على النظام الضريبي المبسط) |
| الملحق 9 للقسم 1 | المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين دفعوا في الربع الأول من عام 2017 دخلاً للموظفين الأجانب أو الموظفين عديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في الاتحاد الروسي |
| الملحق 10 للقسم 1 | المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين دفعوا الدخل في الربع الأول من عام 2017 للطلاب الذين عملوا في مجموعات طلابية |
| المرفقان 3 و 4 للقسم 1 | المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين دفعوا في الربع الأول من عام 2017 فوائد المستشفى، إعانات الأطفال، وما إلى ذلك (أي المرتبطة بالسداد من خدمة الدعم المالي (FSS) أو المدفوعات من الميزانية الفيدرالية) |
استكمال حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017: القواعد
عند تجميع حساب موحد لأقساط التأمين للربع الأول من عام 2017، استخدم بطاقة محاسبة أقساط التأمين، والتي تعكس المدفوعات والمكافآت المستحقة والمدفوعة للأفراد في عام 2017 انظر "".
مع الأخذ في الاعتبار قائمة المدفوعات غير الخاضعة للضريبة الواردة في المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يجب على المحاسب، على وجه الخصوص، تحديد أساس أقساط التأمين وإجراء الحسابات اللازمة. يتم إدخال النتائج في حقول الحساب المقابلة. سم. " ".
كما قلنا من قبل، تحتاج إلى ملء حساب أقساط التأمين في عام 2017 وفقًا للنموذج المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10.10.2016 رقم MMV-7-11 / 551 () وفقًا لـ 7 القواعد الأساسية التي تمت الموافقة عليها في نفس الوثيقة:
- كل حقل مخصص لمؤشر محدد، ومن المستحيل استكماله بمعلومات أخرى؛
- يتم ترتيب الصفحات في الخلايا المقابلة بهذه الطريقة: "001"، "002" ... "033"؛
- يتم تخصيص حقلين للكسر العشري: يتم إدخال الجزء الصحيح في الأول، والباقي في الثاني؛
- يتم ملء الحقول النصية من اليسار إلى اليمين، بدءاً من المربع الأول؛
- يشار إلى مؤشرات التكلفة بالروبل والكوبيل، مفصولة بنقطة؛
- عند ملء مستند على جهاز كمبيوتر، يتم استخدام الخط Courier New (حجم 16-18 نقطة)؛
- في حقول المؤشرات الكمية والإجمالية، ضع "0" ("صفر"). وفي حالات أخرى، على سبيل المثال، عندما لا توجد مؤشرات نصية، ضع شرطة في جميع أماكن الأحرف في الحقل. ومع ذلك، عند ملء الحساب على جهاز كمبيوتر، ليس من الضروري وضع الأصفار والشرطات في الخلايا الحرة.
الآن دعونا نلقي نظرة على الإجراء الخاص بملء كل قسم وطلبات باستخدام أمثلة لحساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017.
صفحة عنوان الكتاب
تحتوي صفحة العنوان على حقول مخصصة لملء الدافع وموظف مصلحة الضرائب. يقوم محاسب منظمة أو رجل أعمال فردي بإدخال المعلومات في الأسطر التالية:
تين و KPP
رقم هوية دافع الضرائب - يُشار إليه وفقًا لشهادة التسجيل لدى دائرة الضرائب الفيدرالية كيان قانوني، المالك الوحيد أو الفرد. تم تخصيص رمز مكون من 10 أرقام للمؤسسات، لذا ضع شرطة في الخليتين الأخيرتين (إذا كنت تقوم بإنشاء تقرير "على الورق"):
قيمة نقطة التفتيش - الكتابة وفقا لوثيقة تسجيل الكيان القانوني. يضع رواد الأعمال الأفراد شرطات في حقل "KPP" (أو يتركونه فارغًا إذا تم ملء الحساب على جهاز كمبيوتر للتسليم في شكل إلكتروني).
رقم التصحيح
رقم التصحيح ل صفحة عنوان الكتابقم بتعيين الحساب للربع الأول من عام 2017 فقط عند تقديم حساب توضيحي. إذا قمت بملء المستند وتقديمه إلى مكتب الضرائب لأول مرة، فقم بالإشارة إلى العلامة "0 - -".
فترة التسوية (الإبلاغ).
في هذا الحقل من صفحة العنوان، أدخل الرمز الذي يميز فترة زمنية معينة يتم تقديم التقارير عنها. في حساب الربع الأول من عام 2017، أدخل الرمز 21.
رمز IFTS
في هذا الحقل، تحتاج إلى وضع علامة على رمز IFTS، الذي ترسل إليه التقارير للربع الأول من عام 2017. يمكنك معرفة القيمة الخاصة بمنطقة معينة على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية باستخدام الخدمة الرسمية.
كود الموقع
كما يظهر هذا الرمز، قيمة رقمية تشير إلى انتماء IFTS، الذي تم تسليم RSV إليه للربع الأول من عام 2017. الرموز المستخدمة معروضة في الجدول:
اسم
يجب الإشارة إلى اسم المنظمة أو الاسم الكامل لرجل الأعمال الفردي في صفحة العنوان وفقًا للمستندات، دون اختصارات. اترك مساحة واحدة خالية بين الكلمات.
نموذج إعادة التنظيم أو التصفية
تعتمد قيمة هذا الحقل على حالة محددةالتي تقع فيها المنظمة. يمكن قبول القيم التالية:
رموز OKVED
في الحقل "اكتب الرمز النشاط الاقتصاديوفقًا لمصنف OKVED2" قم بالإشارة إلى الرمز وفقًا لـ المصنف الروسي بالكاملأنواع النشاط الاقتصادي. جلب "القديم" رموز OKVEDفي حساب RSV للربع الأول من عام 2017 غير ممكن.
موثوقية واكتمال المعلومات
تأكيد دقة واكتمال المعلومات في حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017 - هذه المعلومات ضرورية للسلطات الضريبية. في الحقول الخاصة بصفحة العنوان، اكتب الاسم الكامل للمؤمن عليه، وأشر إلى تاريخ الحساب والتوقيع. إذا تم تقديم الحساب من قبل ممثل، فيجب أيضًا إرفاق نسخة من التأكيد الوثائقي للسلطة بالتقرير. مع تصميم الخلايا المتبقية من صفحة العنوان، من المرجح ألا تنشأ أسئلة. ولكن إذا كنت في شك، استرشد بالعينة المكتملة:
الملحق 1: حساب المعاشات التقاعدية والمساهمات الطبية
في الملحق 1 للقسم 1، تعكس حساب أقساط التأمين للمعاشات التقاعدية و تأمين صحيوكذلك عدد المؤمن عليهم الذين تراكمت عليهم اشتراكات. وينقسم هذا التطبيق إلى أربعة أقسام فرعية:
- القسم الفرعي 1.1 "حساب أقساط التأمين الإلزامية تأمين التقاعد»;
- القسم الفرعي 1.2 "حساب أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي"؛
- القسم الفرعي 1.3 "حساب مبالغ أقساط التأمين للتأمين التقاعدي الإلزامي لـ أجرة إضافيةذ ل فئات معينةدافعي أقساط التأمين المنصوص عليها في المادة 428 قانون الضرائبالترددات اللاسلكية"؛
- القسم الفرعي 1.4 "حساب أقساط التأمين الإضافية الضمان الاجتماعيأعضاء أطقم الطيران لطائرات الطيران المدني، وكذلك لفئات معينة من موظفي منظمات صناعة الفحم.
يجب إكمال القسمين الفرعيين الأولين من قبل جميع الأشخاص الذين يقومون بحساب أقساط التأمين في عام 2017. قم بتكوين مؤشرات القسم الفرعي 1.1 و 1.2 من بداية عام 2017. عند الاقتضاء: تفصيل لشهر يناير وفبراير ومارس 2017. النظر في ميزات ملء الحقول الرئيسية لهذه الأقسام وإعطاء عينات.
القسم الفرعي 1.1: اشتراكات المعاشات التقاعدية
في القسم الفرعي 1.1 من الملحق 1 بالقسم 1، قم بتضمين بيانات حول حساب القاعدة الخاضعة للضريبة ومبلغ أقساط التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي. أشر أيضًا إلى رمز التعريفة المحتمل للدافع:
وسنوضح مميزات ملء الخطوط الرئيسية لهذا القسم ضمن حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017 في الجدول وإضافة نموذج:
| ملء سطور القسم الفرعي 1.1 | |
|---|---|
| السطر الفرعي 1.1 | حشوة |
| 010 | إجمالي عدد المؤمن عليهم بموجب تأمين التقاعد الإلزامي منذ بداية عام 2017 (مع "تفصيل" لشهر يناير وفبراير ومارس). |
| 020 | عدد الأفراد الذين قمت بحساب اشتراكات التأمين التقاعدي منهم من 1 يناير 2017 إلى 31 مارس 2017. |
| 021 | عدد الأفراد من السطر 020 الذين تجاوزت مدفوعاتهم قيمة الحدأسس حساب مساهمات المعاشات التقاعدية. في عام 2017، هذا المبلغ هو 876000 روبل (انظر ""). |
| 030 | مبالغ الدفعات المستحقة والمكافآت لصالح الأفراد في الفترة من يناير إلى مارس 2017 (ضمناً). يشير هذا إلى المدفوعات التي تخضع لضريبة أقساط التأمين (البندان 1 و 2 من المادة 420 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). |
| 040 | مبالغ المدفوعات التي لا تخضع لأقساط التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي (المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛ |
| 050 | قاعدة احتساب الاشتراكات التقاعدية للربع الأول من عام 2017. |
| 051 | أساس حساب اشتراكات تأمين التقاعد بمبالغ تتجاوز الحد الأقصى للقاعدة لكل شخص مؤمن عليه: 876000 روبل (البنود 3-6 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). |
| 060 (بما في ذلك 61 و 62) | مبالغ الاشتراكات التقاعدية المحسوبة، وعلى الأخص: - على الخط 061 - من قاعدة لا تتجاوز 876000 روبل؛ - على الخط 062 - من قاعدة تتجاوز 876000 روبل. |
القسم الفرعي 1.2: المساهمات الطبية
يجب أن يتضمن القسم الفرعي 1.2 من الملحق 1 للقسم 1 حساب القاعدة الخاضعة للضريبة ومبلغ أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي. سيتم توضيح ترتيب ملء سطور هذا القسم الفرعي كجزء من الحساب للربع الأول من عام 2017 في الجدول وسنقدم مثالاً للتعبئة:
| ملء سطور القسم الفرعي 1.2 | |
|---|---|
| السطر الفرعي 1.2 | حشوة |
| 010 | إجمالي المؤمن عليهم في نظام التأمين الصحي منذ بداية عام 2017 |
| 020 | عدد الأفراد الذين قمت بحساب أقساط التأمين منهم منذ بداية عام 2017. |
| 030 | - مبالغ الدفعات لصالح الأفراد خلال الفترة من يناير إلى مارس 2017 (ضمناً). |
| 040 | مبالغ المدفوعات التي لا تخضع لأقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي (المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). |
| 050 | قاعدة حساب أقساط التأمين الصحي (البند 1، المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). |
| 060 | - مبالغ المساهمات "الطبية" المحسوبة. |
يتم ملء الأقسام المتبقية من الملحق رقم 1 في حالة خصم أقساط التأمين بمعدلات إضافية توفرها فئات معينة من دافعي أقساط التأمين. ومع ذلك، في إطار هذه المقالة، لن نفكر في ملؤها.
الملحق 2: حساب اشتراكات العجز والأمومة
في الملحق 2 للقسم 1 من حساب الربع الأول من عام 2017، اكتب حساب مبالغ أقساط التأمين الإلزامية التأمينات الاجتماعيةفي حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة. منذ عام 2017، تم التحكم في هذه المساهمات أيضًا من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية.
في الحقل 001 من الملحق رقم 2، يرجى الإشارة إلى رمز مدفوعات التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة، وهي:
- "1" - إذا كانت الدفعات المباشرة للتغطية التأمينية تتم من ميزانية الخدمة الثابتة الساتلية (في حالة تنفيذ مشروع تجريبي للخدمة الثابتة الساتلية في المنطقة، انظر "")؛
- "2" - إذا تم دفع المزايا من قبل أصحاب العمل، ثم يتم إضافة التكاليف لدفع أقساط التأمين.
دعونا نفك ترتيب ملء الأسطر المتبقية من هذا القسم ونعطي مثالاً:
| تعبئة خطوط التقديم 2 | |
|---|---|
| خط التطبيق 2 | حشوة |
| 010 | إجمالي عدد الموظفين المؤمن عليهم منذ بداية عام 2017. |
| 020 | مبلغ المدفوعات لصالح الموظفين من يناير إلى مارس 2017 (ضمنا). |
| 030 | مبالغ المدفوعات التي لا تخضع لأقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي (المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). |
| 040 | مبالغ المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد الخاضعين لاشتراكات التأمين الاجتماعي وتتجاوز الحد الأقصى للعام المقبل (في عام 2017، هذه مدفوعات تزيد عن 755000 روبل فيما يتعلق بكل شخص). سم. " "). |
| 050 | قاعدة حساب أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي، والتي تم تشكيلها من 1 يناير إلى 31 مارس 2017. |
| 051 | يجب إدخال المؤشر الموجود في هذا السطر من قبل الشركات أو رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم ترخيص للأنشطة الصيدلانية ويطبقون UTII. وفي هذا الخط ينبغي تحديد أساس احتساب أقساط التأمين من حيث المدفوعات لصالح الموظفين الذين يحق لهم مزاولة الأنشطة الصيدلانية أو المقبولين فيها. |
| 052 | يجب إكمال هذا الخط من قبل الشركات التي تقوم بالدفع في عام 2017 لأفراد طاقم السفن المسجلة في السجل الدولي الروسي للسفن. في هذا السطر، من الضروري إصلاح أساس حساب أقساط التأمين من حيث المدفوعات لأفراد الطاقم (البند الفرعي 4، البند 1، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). |
| 053 | يتم ملء هذا السطر فقط من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب على براءات الاختراع (باستثناء رواد الأعمال الأفراد الذين يقودون الأنشطة المحددة في الفقرات الفرعية 19 و45-48 من الفقرة 2 من المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، الذين يقومون بسداد المدفوعات للموظفين (الفقرة الفرعية 9 من الفقرة 1 من المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). بالنسبة لهذا الخط، يحتاجون إلى تثبيت أساس حساب أقساط التأمين من حيث المدفوعات للموظفين بموجب عقود العمل. |
| 054 | هذا خط مخصص للمنظمات ورجال الأعمال الخاصين الذين يدفعون الدخل للموظفين الأجانب المقيمين مؤقتًا في روسيا. في هذا الخط، يحتاجون إلى إظهار الأساس لحساب أقساط التأمين من حيث المدفوعات لصالح هؤلاء الموظفين. الاستثناء هو مواطنو دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي. إنهم لا ينتمون إلى هذا الخط. |
| 060 | مبالغ أقساط التأمين المحسوبة للتأمين الاجتماعي الإلزامي للربع الأول من عام 2017. |
| 070 | مقدار نفقات دفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإلزامي (الإجازة المرضية، استحقاقات الأمومةإلخ.). |
| 080 | المبالغ التي تلقتها المنظمة أو رجل الأعمال الفردي في الربع الأول من عام 2017 من FSS في شكل سداد النفقات (للإجازة المرضية، واستحقاقات الأمومة، وما إلى ذلك). |
| 090 | مبلغ أقساط التأمين المستحقة عن كل شهر من الربع الأول من عام 2017. إذا حصلت على مبلغ الاشتراكات المستحقة الدفع، فضع في السطر 090 الرمز "1" (أي إذا تبين أن الاشتراكات أكثر من تكلفة المزايا). إذا تجاوز مبلغ مصاريف المزايا مبلغ الاشتراكات المستحقة، فعندئذ في السطر 090، اعكس الرمز "2". |
سيتعين على جميع أصحاب العمل المؤمن عليهم قريبًا أن يقدموا إلى IFTS حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017. هل أحتاج إلى تقديم حساب الصفر إلى مكتب الضرائب؟ كيفية ملء حساب المجموع التراكمي؟ كيفية ملء القسم الثالث بالمحاسبة الشخصية؟ أيّ نسب السيطرةمع الأخذ في الاعتبار أن الحساب لا يتعارض مع المؤشرات في 6-ضريبة الدخل الشخصي؟ كيفية إظهار الفوائد المدفوعة و FSS بشكل صحيح؟ قمنا بإعداد تعليمات تعبئة الحساب ونموذج ملء الحساب للربع الثالث من عام 2017 في مواقف مختلفة.
من يجب عليه تقديم الحساب لمدة 9 أشهر
يجب تقديم حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017 إلى IFTS من قبل جميع شركات التأمين، ولا سيما:
- المنظمات وأقسامها الفرعية المنفصلة؛
- أصحاب المشاريع الفردية(الملكية الفكرية).
يجب استكمال حساب أقساط التأمين وتقديمه إلى جميع حاملي وثائق التأمين الذين لديهم أشخاص مؤمن عليهم، وهم:
- الموظفون بموجب عقود العمل؛
- فناني الأداء - فرادىبواسطة عقود القانون المدني(على سبيل المثال، عقود العمل أو تقديم الخدمات)؛
- الرئيس التنفيذي، وهو المؤسس الوحيد.
المواعيد النهائية للحساب
يجب تقديم حسابات أقساط التأمين إلى IFTS في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة الإبلاغ (الفوترة). إذا كان آخر موعد للتسليم يقع في عطلة نهاية الأسبوع، فيمكن تقديم الحساب في يوم العمل التالي بعده (البند 7 من المادة 431، البند 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
فترات الإبلاغ عن أقساط التأمين
الفترة المشمولة بالتقرير لأقساط التأمين هي الربع الأول، ستة أشهر، تسعة أشهر. فترة الفاتورة- السنة التقويمية (المادة 423 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). لذلك، من الأصح تسمية التقرير الحالي بحساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر، وليس للربع الثالث من عام 2017. بعد كل شيء، يتضمن الحساب مؤشرات من 1 يناير إلى 30 سبتمبر 2017، وليس فقط للربع الثالث من عام 2017.
فترة التقرير في حالتنا هي 9 أشهر من عام 2017 (من 1 يناير إلى 30 سبتمبر). ولذلك، يجب تقديم الحساب (RSV) لمدة 9 أشهر إلى IFTS في موعد أقصاه 31 أكتوبر (الثلاثاء).
نموذج الحساب لعام 2017: ماذا يتضمن
يجب إكمال حساب أقساط التأمين وفقًا للنموذج المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10.10.2016 رقم MMV-7-11/551. يمكن تنزيل النموذج هنا.
تم استخدام هذا النموذج منذ عام 2017. تكوين الحساب هو كما يلي:
- صفحة عنوان الكتاب؛
- ورقة للأفراد الذين ليس لديهم حالة رجل أعمال فردي؛
- القسم رقم 1 (يتضمن 10 طلبات)؛
- القسم رقم 2 (بطلب واحد)؛
- القسم رقم 3- يحتوي على معلومات شخصية عن المؤمن عليهم الذين يدفع لهم صاحب العمل الاشتراكات.
يجب على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يقومون بالدفع للأفراد أن يدرجوا بالضرورة في حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017 (البندان 2.2، 2.4 من إجراءات ملء حساب أقساط التأمين):
- صفحة عنوان الكتاب؛
- القسم 1؛
- الأقسام الفرعية 1.1 و1.2 من الملحق 1 للقسم 1؛
- الملحق 2 للقسم 1؛
- القسم 3.
في هذا التكوين، يجب أن تتلقى دائرة الضرائب الفيدرالية حساب 9 أشهر من عام 2017، بغض النظر عن الأنشطة التي تم تنفيذها خلال الفترة المشمولة بالتقرير (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 12 أبريل 2017 رقم BS-4- 11 / 6940).
بالإضافة إلى ذلك، إذا كانت هناك أسباب معينة، يجب على دافعي أقساط التأمين أيضًا تضمين أقسام وتطبيقات أخرى في التركيبة. دعونا نوضح في الجدول تكوين الحساب:
| حساب لمدة 9 أشهر: ما هي الأقسام ومن يملأها | |
|---|---|
| صفحة عنوان الكتاب | يتم ملؤها من قبل جميع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية |
| ورقة "معلومات عن فرد ليس رجل أعمال فردي" | يتم تشكيلها من قبل أفراد ليسوا رواد أعمال فرديين، إذا لم يشيروا إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بهم في الحساب |
| القسم 1، القسمان الفرعيان 1.1 و1.2 من المرفقين 1 و2 للقسم 1، القسم 3 | تعبئة جميع المنظمات ورواد الأعمال الأفراد الذين قاموا بدفع الدخل للأفراد في الفترة من 1 يناير إلى 30 سبتمبر 2017 |
| الأقسام الفرعية 1.3.1، 1.3.2، 1.4 من الملحق 1 للقسم 1 | المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية يقومون بتحويل أقساط التأمين بأسعار إضافية |
| الملاحق 5 - 8 للقسم 1 | المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون تعريفات مخفضة (على سبيل المثال، إجراء أنشطة تفضيلية على النظام الضريبي المبسط) |
| الملحق 9 للقسم 1 | المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين دفعوا في الفترة من 1 يناير إلى 30 سبتمبر 2017 دخلاً للموظفين الأجانب أو الموظفين عديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في الاتحاد الروسي |
| الملحق 10 للقسم 1 | المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين دفعوا الدخل من 1 يناير إلى 30 سبتمبر 2017 للطلاب الذين عملوا في مجموعات طلابية |
| المرفقان 3 و 4 للقسم 1 | المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين دفعوا استحقاقات المستشفى واستحقاقات الأطفال وما إلى ذلك في الفترة من 1 يناير إلى 30 سبتمبر 2017 (أي المرتبطة بالسداد من صندوق التأمين الاجتماعي أو المدفوعات من الميزانية الفيدرالية) |
| القسم 2 والملحق 1 للقسم 2 | رؤساء مزارع الفلاحين |
بأي ترتيب يجب أن أقوم بملئه؟
ابدأ بملء صفحة العنوان. ثم قم بنموذج القسم 3 لكل موظف لديك في الربع الثالث. بعد ذلك، املأ مرفقات القسم 1. وأخيرًا، القسم 1 نفسه.
طرق الحساب
هناك طريقتان لنقل حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017 إلى دائرة الضرائب الإقليمية:
استكمال الحساب لمدة 9 أشهر: أمثلة
سيقوم معظم حاملي وثائق التأمين بملء حساب أقساط التأمين للربع التاسع من عام 2017 إلكترونيًا باستخدام خدمات برامج المحاسبة الخاصة (على سبيل المثال، 1C). وفي هذه الحالة يتم الحساب تلقائيا بناء على البيانات التي يدخلها المحاسب في البرنامج. ومع ذلك، في رأينا، من المستحسن فهم بعض مبادئ تكوين الحساب لتجنب الأخطاء. سنعلق على ميزات ملء الأقسام الأكثر شيوعًا، ونقدم أيضًا أمثلة وعينات.
صفحة عنوان الكتاب
في صفحة عنوان حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017، من الضروري، على وجه الخصوص، الإشارة إلى المؤشرات التالية:
فترة التقرير
في الحقل "فترة التسوية (الإبلاغ) (الرمز)" حدد رمز فترة التسوية (الإبلاغ) من الملحق رقم 3 إلى إجراء ملء حساب أقساط التأمين:
لذلك، عند حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017، سيكون رمز فترة التقرير "33".
رمز IFTS
في الحقل "تم تقديمه إلى (رمز) مصلحة الضرائب، أدخل رمز مصلحة الضرائب التي يتم تقديم حساب أقساط التأمين إليها. يمكنك معرفة القيمة الخاصة بمنطقة معينة على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية باستخدام الخدمة الرسمية.
https://service.nalog.ru/addrno.do
رمز مكان العرض
في هذا الرمز، يُظهر قيمة رقمية تشير إلى انتماء IFTS، الذي تم تأجير RSV له لمدة 9 أشهر من عام 2017. يتم عرض الرموز المعتمدة في الجدول:
في الحساب لمدة 9 أشهر من عام 2017، يجب عليك تضمين أكبر عدد ممكن من المرفقات 1 للقسم 1 (أو الأقسام الفرعية الفردية من هذا المرفق) حيث توجد تعريفات مطبقة خلال الفترة المشمولة بالتقرير لعام 2017 (من يناير إلى سبتمبر ضمناً). دعونا نشرح ميزات ملء الأقسام الفرعية الإلزامية.
القسم الفرعي 1.1: اشتراكات المعاشات التقاعدية
القسم الفرعي 1.1 هو الكتلة المطلوبة. أنه يحتوي على حساب القاعدة الخاضعة للضريبة لاشتراكات المعاشات التقاعدية ومبالغ أقساط التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية. ولنوضح مؤشرات خطوط هذا القسم:
- السطر 010 - العدد الإجمالي للأشخاص المؤمن عليهم؛
- السطر 020 - عدد الأفراد الذين قمت بحساب أقساط التأمين من مدفوعاتهم في الفترة المشمولة بالتقرير (لمدة 9 أشهر من عام 2017) ؛
- السطر 021 - عدد الأفراد من السطر 020، الذين تجاوزت مدفوعاتهم الحد الأقصى لأساس حساب مساهمات المعاشات التقاعدية (انظر "")؛
- السطر 030 - مبلغ المدفوعات المستحقة والمكافآت لصالح الأفراد (البندان 1 و 2 من المادة 420 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). لا يتم تضمين المدفوعات التي لا تخضع لأقساط التأمين هنا؛
- في السطر 040 تعكس:
- مبلغ المدفوعات التي لا تخضع للضريبة من خلال اشتراكات المعاشات التقاعدية (المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
- مبالغ النفقات التي وثقها المقاول، على سبيل المثال، بموجب عقود أمر المؤلف (البند 8، المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا لم تكن هناك مستندات، فإن مبلغ الخصم ينعكس ضمن الحدود التي تحددها الفقرة 9 من المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي؛
- السطر 050 - أساس حساب اشتراكات المعاشات التقاعدية؛
- السطر 051 - أساس حساب أقساط التأمين بمبالغ تتجاوز الحد الأقصى للقيمة الأساسية لكل شخص مؤمن عليه في عام 2017، أي 876000 روبل (البنود 3-6 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
- السطر 060 - مبالغ الاشتراكات التقاعدية المحسوبة، بما في ذلك:
- على السطر 061 - من قاعدة لا تتجاوز القيمة الحدية (876000 روبل)؛
- على السطر 062 - من قاعدة تتجاوز القيمة الحدية (876000 روبل).
قم بتسجيل البيانات في القسم الفرعي 1.1 على النحو التالي: قم بالإشارة إلى البيانات الإجمالية منذ بداية عام 2017، وكذلك للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (يوليو وأغسطس وسبتمبر).
القسم الفرعي 1.2: المساهمات الطبية
القسم الفرعي 1.2 هو قسم إلزامي. أنه يحتوي على حساب القاعدة الخاضعة للضريبة لأقساط التأمين الصحي ومبلغ أقساط التأمين الصحي. هنا هو مبدأ تشكيل الخطوط:
- السطر 010 - إجمالي عدد المؤمن عليهم لمدة 9 أشهر من عام 2017.
- السطر 020 - عدد الأفراد الذين قمت بحساب أقساط التأمين منهم؛
- السطر 030 - مبلغ المدفوعات لصالح الأفراد (البندان 1 و 2 من المادة 420 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). لا تظهر الدفعات التي لا تخضع لأقساط التأمين على السطر 030؛
- على السطر 040 - مبلغ المدفوعات:
- لا تخضع لأقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي (المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
- مبالغ النفقات التي وثقها المقاول، على سبيل المثال، بموجب عقود أمر المؤلف (البند 8، المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا لم تكن هناك مستندات، فسيتم تحديد مبلغ الخصم بالمبالغ الواردة في الفقرة 9 من المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
القسم الفرعي 1.3 - املأ إذا كنت تدفع أقساط التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي بمعدل إضافي. والقسم الفرعي 1.4 - إذا قمت في الفترة من 1 يناير إلى 30 سبتمبر 2017 بنقل أقساط التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي لأعضاء أطقم الطيران في طائرات الطيران المدني، وكذلك لفئات معينة من موظفي منظمات صناعة الفحم.
حساب مساهمات العجز والأمومة: الملحق 2 للقسم 1
يحسب الملحق 2 للقسم 1 مقدار الاشتراكات في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة. وتظهر البيانات في القسم التالي: الإجمالي من بداية عام 2017 حتى 30 سبتمبر، وكذلك لشهر يوليو وأغسطس وسبتمبر 2017.
في الحقل 001 من الملحق رقم 2 يجب الإشارة إلى إشارة مدفوعات التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة:
- "1" - الدفعات المباشرة للتغطية التأمينية (إذا كان هناك مشروع تجريبي لصندوق التأمين الاجتماعي في المنطقة، راجع .html
- "2" - نظام الأوفست لمدفوعات التأمين (عندما يدفع صاحب العمل الاستحقاقات، ثم يتلقى السداد اللازم (أو التعويض) من الخدمة الثابتة الساتلية).
- السطر 010 - إجمالي عدد الأشخاص المؤمن عليهم لمدة 9 أشهر من عام 2017؛
- السطر 020 - مبلغ المدفوعات لصالح المؤمن عليهم. لا تظهر في هذا السطر الدفعات التي لا تخضع لأقساط التأمين؛
- السطر 030 يلخص في نفسه:
- مقدار المدفوعات التي لا تخضع لأقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي (المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
- مبالغ النفقات التي وثقها المقاول، على سبيل المثال، بموجب عقود أمر المؤلف (البند 8، المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا لم تكن هناك مستندات، فسيتم تحديد مبلغ الخصم بالمبالغ الواردة في الفقرة 9 من المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي؛
- السطر 040 - مبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد الخاضعين لاشتراكات التأمين الاجتماعي ويتجاوز الحد الأقصى للعام المقبل (أي المدفوعات التي تزيد عن 755000 روبل فيما يتعلق بكل شخص مؤمن عليه).
على السطر 050 - أظهر أساس حساب أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي.
يتضمن السطر 051 أساس حساب أقساط التأمين من المدفوعات لصالح الموظفين الذين يحق لهم ممارسة الأنشطة الصيدلانية أو المقبولين فيها (إذا كان لديهم ترخيص مناسب). إذا لم يكن هناك مثل هؤلاء الموظفين، أدخل الأصفار.
يتم ملء السطر 053 من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام ضرائب براءات الاختراع ويسددون المدفوعات لصالح الموظفين (باستثناء رواد الأعمال الأفراد الذين يقومون بالأنشطة المحددة في الفقرات الفرعية 19، 45-48، الفقرة 2، المادة 346.43 من قانون الضرائب) للاتحاد الروسي) - (الفقرة الفرعية 9، الفقرة 1، المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا لم تكن هناك بيانات، أدخل الأصفار.
يتم ملء الخط 054 من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يدفعون الدخل للأجانب المقيمين مؤقتًا في روسيا. في هذا السطر، يلزم إظهار أساس حساب أقساط التأمين من حيث المدفوعات لصالح هؤلاء الموظفين (باستثناء المواطنين من الاتحاد الاقتصادي الأوراسي). إذا لم يكن هناك شيء من هذا القبيل، والأصفار.
RSV للربع الأول من عام 2019 - فيما يلي مثال لملء هذا التقرير - أول التقارير الخاصة بأقساط التأمين، والتي تم تجميعها على أساس الاستحقاق لهذا العام. النظر في ما هي ميزات تصميمه.
حساب أقساط التأمين: جوهر وشكل وخيارات التقرير
تخطط المالية العامة لتحديث حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2019 من خلال حملة التقارير الأولى لعام 2019.
إذا لم تصبح التحديثات نافذة المفعول قبل تاريخ التقارير، يجب إنشاء الحساب وفقًا لقواعد ملء هذا التقرير، والتي تمت الموافقة عليها بنفس الوثيقة التي وضعت نموذجه موضع التنفيذ (بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10.10.2016 رقم MMV-7-11) /551@). أصبح النموذج نفسه وقواعد إدخال البيانات فيه سارية منذ بداية عام 2017، أي منذ أن بدأت أقساط التأمين (باستثناء مدفوعات الإصابات) في الالتزام بأحكام قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. فيما يتعلق بتغيير أمين المساهمات (الذي أصبح موحدا)، تغير شكل التقرير أيضا، والذي أصبح شائعا لجميع أنواع المساهمات التي أصبحت تحت سيطرة دائرة الضرائب الفيدرالية.
يعد حساب أقساط التأمين (RSV) إلزاميًا لجميع أصحاب العمل، بما في ذلك أولئك الذين ليس لديهم بيانات مؤقتًا لتجميعها. في الحالة الأخيرة، قد يكون من الضروري تقديم تقرير بمؤشرات صفرية في الأقسام الرئيسية (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 12 أبريل 2017 رقم BS-4-11/6940@).
إلزامية بالنسبة لمعظم جامعي RSV هي صفحة العنوان، القسمان 1 و 3، المخصصان على التوالي للبيانات العامة حول حساب المساهمات والمعلومات الشخصية حول متلقي الدخل الذي تتراكم عليه المساهمات. ينص القسم 1 على 10 طلبات، يجب ملء الطلب الأول والثاني دون فشل (يتم حجزهما للاستحقاقات بالمعدلات الأساسية)، والباقي - حسب الحاجة. القسم 2 مخصص لرؤساء المزارع ولذلك فهو يستخدم بشكل غير متكرر.
في منتدانا يمكنك الحصول على إجابة لأي سؤال لديك أثناء ملء التقارير وتقديمها حول المساهمات. على سبيل المثال، نناقش الأسباب المحتملة للتناقض بين بيانات RSV وSZV-M، بالإضافة إلى طرق تصحيح هذا التناقض.
نموذج لحساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2019
RSV هو تقرير ربع سنوي، ولكن يتم تشكيل بياناته بطرق مختلفة:
- في القسم 1 - على أساس تراكمي خلال العام، مع تسليط الضوء على البيانات المتعلقة بأشهر الربع الأخير من فترة التقرير؛
- في القسم 3 - فقط للربع الأخير من فترة التقرير.
ولهذا السبب، فإن الارتباط المطلق للبيانات بين هذه الأقسام يتم فقط في تقرير الربع الأول. وعليه فإن التقرير الخاص بهذه الفترة هو الأسهل في استكماله وسهل التحقق منه.
إن إجراء ملء أقسام النسخة المنقحة ككل موروث من التقارير المقدمة مسبقًا إلى الصناديق (PFR وFSS)، ولا يحتوي على ابتكارات أساسية. الاختلافات تتلخص في حقيقة ذلك تقرير واحدمستبعد:
- بيانات عن نتائج التسويات بالأموال في بداية العام وفي نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ؛
- معلومات حول تفاصيل وثائق دفع الاشتراكات؛
- معلومات عن تجربة العمل.
منذ نشر الأمر رقم MMV-7-11 / 551@، لم يتم إجراء أي تغييرات على إجراءات التسجيل أو على شكل التقرير. لكن دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا قدمت مرارًا وتكرارًا توضيحات بشأن بعض القضايا المتعلقة بتطبيق هذا الأمر عن طريق الرسائل. من بين هذه التوضيحات، تجدر الإشارة إلى أحدث مستند (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 22 يناير 2018 رقم GD-4-11 / 959@)، والذي يحدد الإجراء الخاص بالإشارة إلى رمز الدافع لدائرة جديدة من الأشخاص (المقيمين في منطقة خاصة المنطقة الاقتصاديةفي منطقة كالينينغراد) مع تطبيق معدلات مساهمة مخفضة في الفترة 2018-2022.
عند تجميع حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2019، في صفحة العنوان، يجب الإشارة إلى رمز الفترة المقابلة للربع الأول (21).
راجع موقعنا الإلكتروني للحصول على عينة من ملء النموذج RSV للربع الأول من عام 2019.
الأخطاء النموذجية في RSV وإمكانية تصحيحها دون عقوبات
تم تحديد الموعد النهائي لتقديم التقرير في اليوم الثلاثين من الشهر التالي لنهاية فترة التقرير (البند 7، المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). ومع ذلك، فإنه يتأثر بمصادفات نهاية الأسبوع. لكن الموعد النهائي لتقديم حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2019 يتزامن مع الموعد المحدد بشكل عام ويقع في 30/04/2019.
هناك طريقتان للتسليم: الإلكترونية والورقية. هذا الأخير متاح للأشخاص الذين يقدمون تقارير عن الموظفين الذين لا يتجاوز عددهم الإجمالي 25.
ومع ذلك، فإن حقيقة إرسال الرد المنقح إلى IFTS لا تسمح لنا بعد باعتبار أن التقرير قد تم تقديمه. في وقت القبول مصلحة الضرائبيتم إجراء مراقبة المدخلات للتناقضات (البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):
- بالمبالغ المحسوبة لكل موظف؛
- في البيانات الشخصية المتعلقة بالشخص المؤمن عليه؛
- في أرقام قابلة للمقارنة من الأقسام 1 و 3.
إذا تم تحديد هذه التناقضات، يقوم IFTS بإخطار مقدم التقرير برفض التقرير والتناقضات التي تم العثور عليها. يتيح التوضيح التشغيلي للـ RSV اعتباره مقدمًا في تاريخ تقديم التقرير الأول (الذي تبين أنه غير مقبول).
نتائج
عند تجميع RSV للربع الأول من عام 2019، يجب الاسترشاد بشكل هذا التقرير وقواعد ملؤه المطبقة منذ بداية عام 2017. إنه إلزامي لجميع أصحاب العمل، بما في ذلك أولئك الذين لم يدفعوا الدخل في الفترة المشمولة بالتقرير. وينتهي الموعد النهائي لتقديم تقرير الربع الأول من عام 2019 في 30/04/2019.
يتم حساب أقساط التأمين للربع الثاني من عام 2019 من قبل جميع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين. سنخبرك بموعد تقديم الحساب وأين يتم إرساله وما إذا كان من الممكن تقديمه ورقيًا وما إذا كان يجب تقديم حساب "صفر". وسنعرض لك أيضًا نموذجًا للتقرير.
الذي يقدم RSV
يتم حساب أقساط التأمين من قبل جميع أصحاب العمل: المنظمات والأقسام المنفصلة وأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين. تأكد من تقديم الحساب إذا كان لديك أشخاص مؤمن عليهم:
- الموظفون بموجب عقود العمل؛
- الموظفون الذين تم إعدادهم بموجب عقود القانون المدني (عقد العمل، عقد الخدمة)؛
- مدير المنظمة حتى لو كان المؤسس الوحيد.
متى وأين لتقديم حساب أقساط التأمين
أرسل الفاتورة في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة التقرير. فترات الإبلاغ عن أقساط التأمين هي ربع ونصف سنة وتسعة أشهر وسنة تقويمية. يتضمن الحساب الذي نقدمه في يوليو الأرقام من 1 يناير إلى 31 يونيو 2019. الموعد النهائي لتقديم الحساب للربع الثاني في الحالة العامة لا يتجاوز 30 يوليو. في عام 2019، يقع هذا اليوم يوم الثلاثاء، وبالتالي فإن الموعد النهائي لا يتحرك في أي مكان.
تاريخ تسليم الحساب هو اليوم الذي قدمت فيه مفتش الضرائبالتقرير وحصل على ختم القبول على النسخة الثانية. إذا تم إرساله بالبريد، فهو اليوم الذي قبل فيه مكتب البريد الطرد وختمه. عند الإرسال عن طريق الاتصالات، هو اليوم الذي سجل فيه مشغل TCS إرسال الحساب.
يقدم رواد الأعمال الأفراد الحسابات إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة. المنظمات والأقسام المنفصلة التي تدفع الرواتب للموظفين أو فناني الأداء تقدم تقاريرها في مواقعها.
طرق الحساب
يتم تقديم الحساب على الورق "يدويًا" في مكتب الضرائب أو عن طريق البريد، ولكن فقط إذا كان متوسط عدد الموظفين خلال الفترة المشمولة بالتقرير لا يزيد عن 25 شخصًا. وبخلاف ذلك، تواجه الشركة غرامة بسبب انتهاك التنسيق. إذا كان متوسط عدد الموظفين في الفترة المشمولة بالتقرير الأخير أكثر من 25 شخصًا، فقم بإرسال حساب إلكتروني عبر الإنترنت باستخدام توقيع إلكتروني مؤهل محسّن.
هل أحتاج إلى تمرير الأصفار؟
من المفترض تقديم الحساب حتى لو لم يكن هناك نشاط في الفترة المشمولة بالتقرير - الربع الثاني من عام 2019. غياب الأنشطة والمدفوعات للأفراد، وغياب حركات الحساب - لا يلغي الالتزام بتقديم الحساب. إنه فقط في مثل هذه الحالة، يتم تقديم حساب صفري إلى مكتب الضرائب.
عقوبات المخالفات أثناء تسليم الحساب
في حالة انتهاك تنسيق التسليم، عندما تقدم منظمة تضم أكثر من 25 موظفًا حسابًا على الورق، يفرض مكتب الضرائب غرامة قدرها 200 روبل.
في حالة وجود أخطاء في الحساب (بيانات شخصية غير صحيحة أو تناقض بين المؤشرات) سوف ترسل الضريبةإشعار بالأخطاء مع طلب تصحيح الحساب. لدى حامل الوثيقة 5 أيام عمل من تاريخ إرسال الإخطار الإلكتروني أو 10 أيام عمل من تاريخ إرسال الإخطار الورقي لإرسال الحساب المعدل. وفي حالة مخالفة هذه الشروط يعتبر الحساب غير مقدم، مما يهدد بغرامة قدرها 5% من مبلغ الاشتراكات المستحقة.
إذا تأخر الحساب، تقوم مصلحة الضرائب بغرامة المؤمن عليه عن كل شهر تأخير كامل أو جزئي بمبلغ 5٪ من الاشتراكات المستحقة. المبلغ الإجماليلا يمكن أن تقل الغرامة عن 1000 روبل وأكثر من 30٪ من مبلغ الاشتراكات المستحقة. للفشل تقرير صفرستكون الغرامة 1000 روبل.
كيفية ملء RSV
يحتوي نموذج حساب أقساط التأمين لعام 2019 على رقم KND - 1151111. تعليمات مفصلةلملء النموذج RSV موجود في الملحق رقم 2 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11 / 551. سيتطلب ملء النموذج الدقة والاهتمام، حيث أن الأخطاء في الحساب يمكن أن تؤدي إلى غرامات والحاجة إلى إعادة إجراء RSV.
املأ الحقول في الحساب من اليسار إلى اليمين، بدءًا من المعرفة الأولى. المؤشرات مبالغ من المالتشير إلى روبل وكوبيل. إذا قمت بملء الحساب يدويًا، استخدم الحبر الأزرق أو الأسود أو الأرجواني. في حالة عدم وجود مؤشرات، ضع الأصفار في الخلايا (للكميات) أو الشرطات (للنص). إذا كنت تقوم بملء الحساب على جهاز كمبيوتر، فاستخدم الحروف الكبيرة، والخط Courier New، وحجم الخط هو 16-18، إذا لم تكن هناك مؤشرات، فلن تحتاج إلى وضع شرطات وأصفار.
تمت الإشارة إلى أولئك الذين تم تسريحهم في تقرير RSV للربع الثاني من عام 2019 في القسم 3 من الحساب: فهو يسرد جميع الأشخاص الذين تم سداد المدفوعات لصالحهم في فترة التقرير والموظفين الذين تم فصلهم في فترة التقرير السابقة. كما يجب الإشارة إلى علامة المؤمن عليه بالنسبة للموظفين المفصولين "1".
بعد الانتهاء من الحساب، قم بترقيم الصفحات، بغض النظر عن عدم وجود الأقسام المطلوب ملؤها أو عددها. في نهاية المقالة، نقدم عينة من عملية حسابية مكتملة لمؤسسة تضم موظفين اثنين.
كيفية ملء RSV تلقائيًا
إذا كنت تحتفظ بسجلات الموظفين وتدفع الرواتب برنامج المحاسبةأو خدمة ويب، سيتم إنشاء التقرير تلقائيًا. يعد Kontur.Accounting مثالاً على الخدمة السحابية للمحاسبة وكشوف المرتبات وإعداد التقارير. هنا يمكنك إرسال RSV إلى مكتب الضرائب مباشرة من الخدمة. يتم التحقق من الحساب قبل الإرسال تلقائيًا.
مثال على ملء النموذج RSV لمؤسسة بها موظفان
