نعم هذا صحيح. سيكون مبلغ الضريبة على الشقة دائمًا أقل من مبلغ الضريبة على الشقق في نفس المنطقة.

بالنسبة للشقق، يعتمد معدل الضريبة على القيمة المساحية. بالنسبة للقيمة المساحية لشقة تصل إلى 10 ملايين روبل، يكون معدل الضريبة 0.1 بالمائة، بتكلفة تتراوح من 10 إلى 20 مليون روبل - 0.15 بالمائة، من 20 إلى 50 مليون روبل - 0.2 بالمائة، من 50 إلى 300 مليون روبل - 0.3 بالمئة. تنطبق أيضا على الشقق خصم الضرائب: 20 مترًا مربعًا من الشقة لا تخضع للضريبة، أما المساحة المتبقية فتخضع للضريبة بالسعر المحدد.

وتصنف الشقق بموجب القانون على أنها مباني غير سكنية، ويتراوح معدل الضريبة من 0.5 إلى 2 بالمائة.

عند حساب الضريبة على الشقق، لا يتم تطبيق التخفيضات الضريبية، ولا يتم تطبيق حوافز الضرائب الفيدرالية، في حين يتم توفير حافز موسكو لأصحاب الشقق الواقعة في مبنى مدرج في سجل الشقق، تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم حكومة موسكو في أكتوبر 26، 2016 رقم 706-PP (يتم تخفيض معدل الضريبة وفقًا لأول 150 مترًا مربعًا من المساحة إلى 0.5 بالمائة من القيمة المساحية للشقق).

يجب على أصحاب الشقق والعقارات الأخرى، بما في ذلك الشقق، دفع ضريبة الأملاك للأفراد سنويًا.

يتم تنظيم ضريبة الأملاك للأفراد في موسكو عن طريق الفصل. 32 قانون الضرائبللاتحاد الروسي، وكذلك بموجب قانون مدينة موسكو بتاريخ 19 نوفمبر 2014 رقم 51 "بشأن ضريبة الأملاك للأفراد".

بالنسبة للشقق، يعتمد معدل الضريبة على القيمة المساحية. بالنسبة للقيمة المساحية لشقة تصل إلى 10 ملايين روبل، يكون معدل الضريبة 0.1 بالمائة، بتكلفة تتراوح من 10 إلى 20 مليون روبل - 0.15 بالمائة، من 20 إلى 50 مليون روبل - 0.2 بالمائة، من 50 إلى 300 مليون روبل - 0.3 بالمئة.

ولا تنس الخصم الضريبي الذي ينص على أن 20 مترًا مربعًا لا تخضع للضريبة إذا كنت تمتلك شقة. يتم توفير خصم ضريبي واحد لكل عقار، ولا يعتمد على عدد الملاك وما إذا كان الملاك ينتمون إلى فئة تفضيلية. سيتم بالفعل تخفيض القيمة المساحية للعقار في الإشعار الضريبي الذي تتلقاه عبر البريد مع إيصال ضريبي بمقدار القيمة المساحيةخصم الضرائب. على سبيل المثال: في شقة مساحتها 50 مترا مربعا. يتم فرض ضريبة على م 30 متر مربع فقط. متر.

بالنسبة للمباني غير السكنية - الشقق في موسكو، تم تحديد الأسعار التالية:

• 1.4 بالمائة للضريبة لعام 2017 (مستحقة الدفع في 2018) أو 1.5 بالمائة للضريبة لعام 2018 والسنوات اللاحقة (مستحقة الدفع في 2019 وما بعده) - إذا كانت المباني غير السكنية تقع في مركز تسوق أو مكتب، وهو متضمن في القائمة المحددة وفقًا للبند 7 من الفن. 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يمكنك التحقق مما إذا كان مركز التسوق أو مركز المكاتب الذي يقع فيه المبنى الخاص بك مدرجًا في قائمة الكائنات العقارات، والتي يتم تحديد القاعدة الضريبية بشأنها كقيمة مساحية لها، على الموقع الإلكتروني للدائرة السياسة الاقتصاديةوتطوير مدينة موسكو؛
• 2 بالمائة - إذا كانت القيمة المساحية للعقار أكثر من 300 مليون روبل؛
• 0.5 بالمائة لجميع الحالات الأخرى.

إذا قمت بشراء أو بيع عقارات خلال العام، فسيتم احتساب الضريبة فقط على عدد الأشهر التي امتلكت فيها العقار أو امتلكته.

للعقارات المشتركة ملكية مشتركةالعديد من الملاك، يدفع كل مالك الضريبة بما يتناسب مع حصته في هذا العقار.

توجد في موسكو قائمة معتمدة للمستفيدين المعفيين من دفع الضرائب على الشقق (ولكن ليس على الشقق). على سبيل المثال، لا يدفع المتقاعدون والمعوقون من مجموعات الإعاقة الأولى والثانية والأفراد العسكريون الضرائب.

يوجد أيضًا في موسكو فائدة لأصحاب الشقق الموجودة في مباني المكاتب والتجزئة (تمت الموافقة على قائمة هذه الأشياء بموجب مرسوم حكومة موسكو رقم 700-PP بتاريخ 28 نوفمبر 2014).

يتم تقديم المنفعة فيما يتعلق بشقة واحدة يملكها فرد تتوفر فيه الشروط التالية في نفس الوقت:

1) تقع الشقق في مبنى مدرج في سجل الشقق، المعتمد بموجب مرسوم حكومة موسكو بتاريخ 26 أكتوبر 2016 رقم 706-PP؛

2) مساحة الشقة لا تتجاوز 300 متر مربع. متر؛

3) القيمة المساحية 1 متر مربع. م الشقق لا يقل عن 100 ألف روبل.

4) الشقق ليست موقع المنظمة؛

5) عدم استخدام الشقق من قبل دافعي الضرائب النشاط الريادي.

إذا كانت شقتك تستوفي جميع المعايير المذكورة، فسيتم احتساب معدل الضريبة لأول 150 متر مربع. يتم تخفيض المساحة من 1.4 (1.5) إلى 0.5 بالمائة من القيمة المساحية للشقق (من خلال توفير خصم على مبلغ الضريبة المحسوبة).

ضريبة الأملاك الشخصية هي ضريبة يدفعها أصحاب الشقق والعقارات الأخرى

تذهب الضريبة المدفوعة في مدينة موسكو إلى ميزانية المدينة وتضمن، إلى جانب إيصالات الضرائب الأخرى، الوفاء بالتزامات المدينة في المنطقة دعم اجتماعيالمواطنين، التحسينات الظروف المعيشيةوضمان جودة الرعاية الصحية والتعليم وتنفيذ أنشطة التنمية الحضرية، وما إلى ذلك.

في مدينة موسكو، يتم تنظيم هذه الضريبة بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي وقانون مدينة موسكو "بشأن ضريبة الأملاك للأفراد".

مبنى سكني؛

المرآب أو مكان لوقوف السيارات.

معدلات الضرائب في موسكو

	معدل الضريبة
ما يصل إلى 10 مليون روبل
من 10 إلى 20 مليون روبل.
من 20 إلى 50 مليون روبل.
من 50 إلى 300 مليون روبل.

للجراجات ومواقف السيارات – 0.1%.

للخاصة غير المكتملة المباني السكنية – 0,3%.

1.2% للضريبة لعام 2015 (تستحق في 2016)؛

1.3% للضريبة لعام 2016 (تستحق في 2017)؛

1.4% للضريبة لعام 2017 (تستحق في 2018)؛

ضريبة 1.5% لعام 2018 والسنوات اللاحقة (تستحق في عام 2019 وما بعده).

لأي عقار تبلغ قيمته المساحية أكثر من 300 مليون روبل. – 2%.

بالنسبة للعقارات الأخرى غير السكنية (على سبيل المثال، مستودع، مبنى صناعي) - 0.5٪.

خصم الضرائب

ينص الخصم الضريبي على أن ما يلي لا يخضع للضريبة:

50 مترًا مربعًا إذا كنت تملك مبنى سكنيًا؛

20 مترًا مربعًا إذا كنت تمتلك شقة؛

10 متر مربع إذا كنت تملك الغرفة.

يتم توفير خصم ضريبي واحد لكل عقار، ولا يعتمد على عدد الملاك وما إذا كان الملاك ينتمون إلى فئة تفضيلية.

سيتم بالفعل تخفيض القيمة المساحية للعقار في الإشعار الضريبي، الذي ستتلقاه عبر البريد مع إيصال ضريبي، بمقدار القيمة المساحية للخصم الضريبي.

مثال: في شقة مساحتها 60 مترا مربعا. يتم فرض ضريبة على م 40 متر مربع فقط. م.

لمزيد من المعلومات حول خصم الضرائب، راجع القسم 7 من الأسئلة المتداولة.

صيغة حساب الضريبة

مبلغ الضريبة لعام 2015 = (KSr * S - N2014) * K + N2014

KSR = العنصر المساحي مع الأخذ في الاعتبار خصم الضرائب = العنصر المساحي - (العنصر المساحي / منطقة الكائن) * مبلغ الخصم؛

ج - معدل الضريبة.

ك - معامل التخفيض (عند حساب الضريبة لعام 2015 يكون المعامل 0.2).

N2014 - مبلغ الضريبة لعام 2014 (يتم تحديده وفقًا لقواعد حساب الضريبة المعمول بها حتى عام 2015)؛

إذا قمت بشراء أو بيع عقارات خلال العام، فسيتم احتساب الضريبة فقط على عدد الأشهر التي امتلكت فيها العقار أو امتلكته.

لمزيد من المعلومات حول تفاصيل حساب الضريبة، راجع القسم 5 من الأسئلة المتداولة.

متى يتعين عليك دفع الضريبة؟

متى يكون من الضروري دفع ضريبة الأملاك الشخصية (NIPL)؟

يتم دفع الضريبة مرة واحدة في السنة.

ترسل السلطات الضريبية إشعارًا بدفع الضريبة للسنة الحالية قبل الأول من نوفمبر من العام المقبل. يجب دفع ضريبة السنة الحالية بحلول الأول من ديسمبر من العام التالي.

مثال: سيتم إرسال إشعار بدفع الضرائب لعام 2015 إليك بحلول 1 نوفمبر 2016. يجب دفع ضريبة عام 2015 بحلول 1 ديسمبر 2016.

لمزيد من المعلومات حول المواعيد النهائية وخيارات دفع الضرائب، راجع القسم 8 من الأسئلة المتداولة.

فوائد ضريبة الأملاك للأفراد

الفوائد الفيدرالية

يحق لك الحصول على مخصصات إذا كنت تنتمي إلى إحدى فئات المواطنين التالية ويمكنك تأكيد ذلك بإحدى المستندات المحددة (تم تمييز المستندات الداعمة بالخط العريض وإدراجها بجوار اسم كل فئة من فئات المزايا):

المتقاعدون الذين يتلقون معاشات تقاعدية محددة بالطريقة التي يحددها تشريع التقاعد، وكذلك الأشخاص الذين بلغوا سن 60 و55 عامًا (رجالًا ونساءً، على التوالي)، والذين، وفقًا للتشريع، الاتحاد الروسييتم دفع الصيانة الشهرية مدى الحياة – هوية المتقاعد;

الأشخاص ذوي الإعاقة من مجموعات الإعاقة الأولى والثانية - شهادة الإعاقة;

معاق منذ الصغر - شهادة الإعاقة;

المشاركين في الحرب الأهلية الكبرى الحرب الوطنية، عمليات عسكرية أخرى لحماية اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية من بين الأفراد العسكريين الذين خدموا في الوحدات العسكرية والمقرات والمؤسسات التي كانت جزءًا من الجيش الحالي، والحزبيين السابقين، وكذلك المحاربين القدامى؛

الأبطال الاتحاد السوفياتيوأبطال الاتحاد الروسي، وكذلك الأشخاص الذين حصلوا على وسام المجد من ثلاث درجات، - كتاب بطل الاتحاد السوفيتي أو الاتحاد الروسي، كتاب الطلب;

الموظفون المدنيون في الجيش السوفيتي والبحرية وهيئات الشؤون الداخلية و أمن الدولةالذين شغلوا مناصب نظامية في الوحدات والمقرات والمؤسسات العسكرية التي كانت جزءًا من الجيش النشط خلال الحرب الوطنية العظمى، أو الأشخاص الذين كانوا في المدن خلال هذه الفترة، والذين يتم احتساب مشاركتهم في الدفاع عنهم ضمن مدة خدمة هؤلاء الأشخاص الغرض من منح المعاش الشروط التفضيليةأنشئت للأفراد العسكريين في وحدات الجيش العاملة، - شهادة المشاركة في الحرب الوطنية العظمى أو شهادة استحقاق المزايا;

الأشخاص الذين يحق لهم الحصول على الدعم الاجتماعي وفقًا لقانون الاتحاد الروسي الصادر في 15 مايو 1991 رقم 1244-1 "بشأن حماية اجتماعيةتعرض المواطنين للإشعاع نتيجة لكارثة في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية"، وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 26 نوفمبر 1998 رقم 175-FZ "بشأن الحماية الاجتماعية لمواطني الاتحاد الروسي المعرضين للإشعاع نتيجة للحادث الذي وقع عام 1957 في جمعية إنتاج ماياك وتصريف المواد المشعة النفايات في نهر تيتشا" والقانون الاتحادي المؤرخ 10 يناير 2002 رقم 2-FZ "بشأن الضمانات الاجتماعية للمواطنين المعرضين للإشعاع نتيجة للتجارب النووية في موقع اختبار سيميبالاتينسك" - شهادة خاصة لشخص معاق و شهادة لأحد المشاركين في تصفية آثار الكارثة في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية، وشهادة خاصة صادرة عن السلطات التنفيذية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي، وكذلك شهادة نمط موحد، صادرة بالطريقة التي تحددها حكومة الاتحاد الروسي؛

العسكريين والمواطنين الذين تم تسريحهم من البلاد الخدمة العسكريةعند بلوغ الحد الأدنى لسن الخدمة العسكرية، لأسباب صحية أو فيما يتعلق بالتدابير التنظيمية والموظفين، مع مدة إجمالية للخدمة العسكرية تبلغ 20 عامًا أو أكثر - شهادة وحدة عسكرية أو شهادة صادرة عن المفوضية العسكرية بالمنطقة، وحدة عسكرية، جيش مؤسسة تعليمية التعليم المهنيأو مؤسسة أو مؤسسة أو منظمة تابعة لوزارة الدفاع في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية السابقة ولجنة أمن الدولة في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية ووزارة الشؤون الداخلية في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية والجهات ذات الصلة السلطات الفيدراليةالسلطة التنفيذية للاتحاد الروسي؛

الأشخاص الذين شاركوا بشكل مباشر كجزء من وحدات المخاطر الخاصة في اختبار الأسلحة النووية والنووية الحرارية، والقضاء على حوادث المنشآت النووية في الأسلحة والمنشآت العسكرية؛ - شهادة صادرة عن لجنة المحاربين القدامى في وحدات المخاطر الخاصة في الاتحاد الروسي على أساس استنتاج لجنة الخبراء الطبية والاجتماعية؛

أفراد عائلات الأفراد العسكريين الذين فقدوا معيلهم، المعترف بهم على هذا النحو وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 27 مايو 1998 رقم 76-ФЗ "بشأن حالة الأفراد العسكريين" - شهادة معاش يتم فيها ختم "أرملة (أرمل، الأم، الأب) للجندي المتوفى" مثبتة أو هناك قيد مناظر، مصدق بتوقيع رئيس المؤسسة التي أصدرت شهادة التقاعد، وختم هذه المؤسسة. إذا لم يكن أفراد الأسرة هؤلاء من المتقاعدين، فسيتم تقديم الاستحقاق لهم على أساس شهادة وفاة جندي؛

المواطنون الذين تم تسريحهم من الخدمة العسكرية أو تم استدعاؤهم للتدريب العسكري، وأداء الواجب الدولي في أفغانستان والدول الأخرى التي وقعت فيها الأعمال العدائية - شهادة استحقاق للمزايا والشهادات الصادرة عن المفوضية العسكرية بالمنطقة، والوحدة العسكرية، والجيش مؤسسة تعليمية، مؤسسة أو مؤسسة أو منظمة تابعة لوزارة الشؤون الداخلية في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية أو الهيئات ذات الصلة في الاتحاد الروسي؛

فرادىالذين أصيبوا أو أصيبوا بمرض إشعاعي أو أصبحوا معاقين نتيجة للاختبارات والتمارين وغيرها من الأعمال المتعلقة بأي نوع من المنشآت النووية، بما في ذلك الأسلحة النووية وتكنولوجيا الفضاء - شهادة بالشكل المحدد وشهادة مشارك في تصفية عواقب الحادث الذي وقع في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية في 1986-1987 مع الختم (الطباعة الفوقية) "أفراد الرحلة المشاركون في التجارب النووية" ؛

آباء وأزواج الأفراد العسكريين وموظفي الخدمة المدنية الذين لقوا حتفهم أثناء أداء واجبهم - شهادة وفاة جندي عسكري أو موظف مدني صادرة عن الهيئات الحكومية ذات الصلة؛

الأفراد الذين يقومون بأنشطة إبداعية احترافية - فيما يتعلق بالمباني المجهزة خصيصًا، والهياكل التي يستخدمونها حصريًا كورش عمل إبداعية، وورش عمل، واستوديوهات، بالإضافة إلى المباني السكنية المستخدمة لتنظيم المتاحف والمعارض والمكتبات غير الحكومية المفتوحة للجمهور - من أجل فترة هذا الاستخدام - شهادة صادرة عن السلطة المختصة تسمح باستخدام الهياكل أو المباني أو المباني للأغراض المذكورة أعلاه.

يُعفى المستفيدون من دفع الضريبة:

شقة أو غرفة واحدة

مبنى سكني واحد

مرآب واحد أو مكان لوقوف السيارات.

يجب دفع الضريبة عن الشقة الثانية (الثالثة، الخ) أو المنزل أو المرآب أو ما إلى ذلك المملوكة للمستفيد.

مثال: يجب على المتقاعد الذي يمتلك منزلاً صيفيًا ومرآبًا وشقتين أن يدفع الضريبة على شقة واحدة فقط.

وفي الوقت نفسه، يحق لجميع المواطنين عدم دفع ضريبة على مبنى اقتصادي واحد كوخ صيفيبمساحة لا تزيد عن 50 متر مربع. م (على سبيل المثال، للحظيرة).

فوائد موسكو الإضافية

بالإضافة إلى المزايا الفيدرالية، تم إنشاء المزايا التالية في مدينة موسكو:

1. الاستفادة من أصحاب المرائب وأماكن وقوف السيارات الموجودة في المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة (تمت الموافقة على قائمة هذه المرافق بموجب مرسوم صادر عن حكومة موسكو بتاريخ 28 نوفمبر 2014 رقم 700-PP).

يمكنك معرفة ما إذا كان المبنى الذي يقع فيه المرآب أو مكان وقوف السيارات الخاص بك مدرجًا في القائمة المعتمدة لمرافق البيع بالتجزئة والمكاتب باستخدام خدمة خاصة.

المزيد عن الفائدة:

يمنح الإعفاء لجراج أو مكان واحد مملوك للفرد بمساحة لا تزيد عن 25 مترا مربعا:

لفئات المواطنين المحددة في قسم "المزايا الفيدرالية" - في شكل إعفاء ضريبي كامل (إذا لم يستخدموا المزايا الضريبية المنصوص عليها في المادة 407 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي فيما يتعلق بالمرآب أو موقف السيارات فضاء)؛

2. الاستفادة من أصحاب الشقق الواقعة في مبنى مدرج في سجل الشقق، تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم حكومة موسكو بتاريخ 26 أكتوبر 2016 رقم 706-PP.

لمزيد من المعلومات حول هذه الميزة، راجع قسم "تسجيل الشقق لأغراض تقديم المزايا".

يرجى ملاحظة أن المزايا الضريبية لا تنطبق على:

العقارات المستخدمة في الأنشطة التجارية؛

العقارات بقيمة أكثر من 300 مليون روبل.

اذا أنت تطبق بالفعلإلى السلطات الضريبية مع طلب للحصول على مخصصات (على سبيل المثال، بعد تقاعدك)، فلن تحتاج إلى القيام بذلك مرة أخرى - ستستمر مراعاة المستندات التي قدمتها مسبقًا.

اذا أنت لم تقدم من قبلمثل هذا البيان ويحق لك الحصول على منفعة، ثم للحصول على إعفاء من دفع الضريبة تحتاج إلى الاتصال بأي مكتب الضرائبمع الطلب وتقديم المستندات التي تؤكد استحقاقك للمنفعة.

تسجيل الشقق لغرض توفير المزايا

فوائد الشقق في مباني البيع بالتجزئة والمكاتب في موسكو

بالإضافة إلى المزايا الضريبية الفيدرالية، تتمتع مدينة موسكو بميزة لأصحاب الشقق الموجودة في مرافق المكاتب والتجزئة (تمت الموافقة على قائمة هذه المرافق بموجب مرسوم صادر عن حكومة موسكو بتاريخ 28 نوفمبر 2014 رقم 700-PP).

يتم تقديم المنفعة فيما يتعلق بشقة واحدة يملكها فرد تتوفر فيه الشروط التالية في نفس الوقت:

1) تقع الشقق في مبنى مدرج في سجل الشقق، المعتمد بموجب مرسوم حكومة موسكو بتاريخ 26 أكتوبر 2016 رقم 706-PP؛

2) ألا تزيد مساحة الشقق عن 300 متر مربع؛

3) القيمة المساحية واحدة متر مربعالشقق لا تقل عن 100000 روبل.

4) الشقق ليست موقع المنظمة؛

5) عدم استخدام الشقق من قبل دافعي الضرائب في الأنشطة التجارية.

تمت الموافقة على إجراءات إنشاء سجل الشقق بموجب مرسوم صادر عن حكومة موسكو بتاريخ 26 أكتوبر 2016 رقم 705-PP.

إذا كانت شقتك تستوفي جميع المعايير المذكورة، فسيتم احتساب معدل الضريبة لأول 150 متر مربع. يتم تخفيض م من المساحة من 1.2٪ إلى 0.5٪ من القيمة المساحية للشقق (من خلال توفير خصم على مبلغ الضريبة المحسوبة).

تسري هذه الميزة اعتبارًا من السنة الضريبية 2015 (المستحقة الدفع في 2016) وما بعده.

ألفت انتباهكم إلى!

لا يتم توفير الميزة لأي مبنى في مبنى مدرج في سجل الشقق المعتمد، ولكن فقط لتلك المباني التي تستوفي في نفس الوقت جميع المعايير المذكورة أعلاه!

إذا كنت تريد معرفة المزيد عن هذه الميزة، فاقرأ الأجزاء 4-8 من المادة 1.1 من قانون مدينة موسكو رقم 51 بتاريخ 19 نوفمبر 2014 "بشأن ضريبة الأملاك للأفراد".

الأسئلة الشائعة حول الضرائب العقارية للأفراد

1. قضايا عامة
2. أسئلة تتعلق بدافعي الضرائب
3. أسئلة حساب الضريبة
4. أسئلة حول المزايا الضريبية
5. أسئلة حول التخفيضات الضريبية
6. أسئلة حول عامل التخفيض
7. الإجراءات والمواعيد النهائية لدفع الضرائب
8. أسئلة حول معدلات الضرائب

أسئلة عامة حول ضريبة الأملاك الشخصية

ما هي التغييرات في قواعد حساب الضريبة؟

التغيير الرئيسي هو الانتقال إلى حساب الضريبة على أساس القيمة المساحية للعقارات. حيث:

تم تخفيض معدلات الضرائب بشكل كبير (لمعظم العقارات بنسبة 3-7 مرات)؛

تم تقديم تخفيضات ضريبية إلزامية تقلل من القيمة المساحية للعقارات التي تدفع عليها الضرائب؛

من أجل الحد من إساءة استخدام المزايا، تغيرت إجراءات توفيرها: الآن تنطبق المزايا على كائن واحد فقط من كل نوع - على سبيل المثال، شقة واحدة، منزل واحد، مرآب واحد، وما إلى ذلك. ونتيجة لذلك، فإن الممارسة التي يتم فيها تسجيل المواطنين عديمي الضمير كمستفيدين، من أجل عدم دفع الضرائب عدد كبير منالأشياء العقارية. كما أن المزايا لا تنطبق على العقارات التي تزيد قيمتها عن 300 مليون روبل روسي. وبالنسبة للعقارات التي تستخدم في الأنشطة التجارية.

متى تدخل القواعد الجديدة لحساب الضريبة حيز التنفيذ؟

هل صحيح أن مبلغ الضريبة سيزداد بشكل كبير؟

بالنسبة لبعض المالكين، قد تزيد الضريبة بالفعل، بينما قد تنخفض بالنسبة للآخرين.

ما هي العقارات التي يجب علي دفع الضريبة عليها؟

دخلت القواعد الجديدة لحساب الضريبة حيز التنفيذ في 1 يناير 2015، ولكنك ستحتاج إلى دفع الضريبة المحسوبة وفقًا للقواعد الجديدة لأول مرة فقط في خريف عام 2016.

يجب عليك دفع الضريبة إذا كنت تمتلك:

مبنى سكني؛

المباني السكنية (شقة، غرفة)؛

المرآب أو مكان لوقوف السيارات.

كائن البناء غير المكتمل (على سبيل المثال، منزل غير مكتمل)؛

المباني والهياكل والهياكل والمباني الأخرى (على سبيل المثال، الشقق والمستودعات والمكاتب والمتجر وخدمة السيارات).

إذا كنت تمتلك حصة في العقارات، فيجب عليك دفع الضريبة على حصتك فقط.

مثال: إذا كانت الضريبة على الشقة 2000 روبل، وأنت تمتلك نصف هذه الشقة فقط، فأنت بحاجة إلى دفع ضريبة قدرها 1000 روبل.

ما هي اللوائح (القوانين، وما إلى ذلك) التي تحكم الضريبة؟

يتم تنظيم ضريبة الأملاك للأفراد في موسكو من خلال:

الفصل 32 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي؛

أسئلة بخصوص دافعي الضرائب العقارية للأفراد

من يجب أن يدفع الضريبة؟

يجب عليك دفع الضريبة إذا كنت تمتلك:

مبنى سكني؛

المباني السكنية (شقة، غرفة)؛

المرآب أو مكان لوقوف السيارات.

كائن البناء غير المكتمل (على سبيل المثال، منزل غير مكتمل)؛

المباني والهياكل والهياكل والمباني الأخرى (على سبيل المثال، الشقق والمستودعات والمكاتب والمتجر وخدمة السيارات).

إذا كنت تمتلك حصة في العقارات، فيجب عليك دفع الضريبة على حصتك فقط.

مثال: إذا كانت الضريبة على الشقة 2000 روبل، وأنت تمتلك نصف هذه الشقة فقط، فأنت بحاجة إلى دفع ضريبة قدرها 1000 روبل.

هل يجب على الطفل القاصر الذي يملك شقة أو حصة في شقة أن يدفع الضريبة؟

ويجب أن يدفع والدي الطفل الضريبة كممثليه القانونيين. في غيابهم - الآباء بالتبني أو الأوصياء أو الأمناء.

هل يجب علي أن أدفع ضريبة على الشقة التي أستأجرها أو على الشقة المقدمة لي بموجب عقد إيجار اجتماعي؟

لا، لا ينبغي لهم ذلك، أصحاب العقارات فقط هم الذين يدفعون الضرائب.

أسئلة حول القيمة المساحية وبيانات التسجيل المساحية

ما الذي يؤثر على مبلغ ضريبة الأملاك الشخصية (NIFL)؟

ما هي القيمة المساحية؟

القيمة المساحية هي قيمة العقارات التي تحددها الدولة، وتكون قريبة من القيمة السوقية. يعتمد ذلك على موقع العقار (المقاطعة، المنطقة)، سنة بنائه، مادة الجدران، مساحته، المسافة إلى أقرب محطة مترو، المسافة إلى المناطق الترفيهية (الغابة، الحديقة، إلخ)، حقيقة أن العقار أعلن أنه غير آمن والأسعار صفقات حقيقيةمع العقارات وبعض الخيارات الأخرى.

أين يمكن معرفة القيمة المساحية؟

يمكنك معرفة القيمة المساحية لعقارك باستخدام خدمة الإنترنت " معلومات مرجعيةللعقارات عبر الإنترنت"، والمتاح على الموقع الرسمي لـ Rosreestr. يمكنك أيضًا الاتصال مباشرة بـ Rosreestr أو مراكز الإمداد الخدمات العامةمدينة موسكو "مستنداتي".

كيف يتم تحديد القيمة المساحية لممتلكاتي الحقيقية؟

يتم تحديد القيمة المساحية من خلال طريقة التقييم الشامل بناءً على المعلومات الواردة في قاعدة بيانات واحدة لجميع الكائنات العقارية - السجل العقاري للدولة. عند استخدام طريقة التقييم الشامل، يتم تحديد الخصائص التي يعتمد عليها سعر العقارات في السوق. وباستخدام المعلومات حول هذه الخصائص وأسعار المعاملات العقارية، يتم بناء نموذج تقييم يستخدم لتحديد القيمة المساحية لكل عقار. وبما أن القيمة المساحية يتم تحديدها بواسطة طريقة التقييم الشامل، فإنها لا تأخذ في الاعتبار الخصائص الفرديةشقة معينة، والتي قد تؤثر عليها القيمة السوقية. وهذا هو، على سبيل المثال، تعتمد القيمة المساحية للشقة على ما إذا كانت من الطوب أو منزل لوحةإنه موجود ولكنه لا يعتمد على وجود أو عدم وجود الإصلاحات والأثاث والأجهزة أو على مكان مواجهة نوافذ الشقة. ونتيجة لذلك، قد تختلف القيمة المساحية لكائن معين عن قيمته الحقيقية. سعر السوق- للتعويض عن هذا النقص في التقييم الشامل، أدخلت الدولة خصمًا ضريبيًا خاصًا (لمزيد من المعلومات حول الخصم الضريبي، راجع القسم 7 "الأسئلة المتداولة"). لتنفيذ التقييم المساحي للدولة، فإنها تنطوي على المثمنين المستقلين. تمت الموافقة على نتائج تحديد القيمة المساحية من قبل حكومة موسكو ودخلت حيز التنفيذ السجل العقاري للدولةالعقارات.

لماذا زادت القيمة المساحية لممتلكاتي الحقيقية؟

كان من الممكن أن تزيد القيمة المساحية نتيجة لإعادة التقييم: تمت الموافقة على القيمة المساحية في موسكو من قبل حكومة موسكو ويتم مراجعتها بانتظام (بدءًا من عام 2015 مرة كل عامين) من أجل الامتثال الكامل للتغيرات في الأسعار في سوق العقارات وتأخذ في الاعتبار بناء المنازل الجديدة والأشياء العقارية الأخرى.

ما هي المعلومات المتعلقة بملكيتي العقارية التي تم استخدامها في تحديد القيمة المساحية لعقاري الحقيقي؟

يتم تحديد القيمة المساحية بناء على معلومات حول موقع العقار (المقاطعة، المنطقة)، سنة إنشائه، مادة الجدران، مساحته، المسافة إلى أقرب محطة مترو، المسافة إلى المناطق الترفيهية (الغابات ، حديقة، وما إلى ذلك)، حقيقة الاعتراف بحالة الطوارئ العقارية، وأسعار المعاملات العقارية وبعض المعلومات الأخرى.

أعتقد أن القيمة المساحية لعقاراتي قد تم تحديدها بشكل غير صحيح

إذا كانت لديك معلومات تم استخدامها لتحديد القيمة المساحية لممتلكاتك وتعتقد أنه قد حدث خطأ في تحديدها (ولديك مواد تؤكد موقعك)، فيمكنك الاتصال بقسم العقارات في مدينة موسكو.

القيمة المساحية المشار إليها في الإخطار لا تتوافق مع بيانات جواز السفر المساحي (وثيقة أخرى تحتوي على معلومات التسجيل المساحية)

تتم مراجعة القيمة المساحية للعقارات بانتظام (بدءًا من عام 2015 مرة كل عامين) من أجل الامتثال الكامل للتغيرات في الأسعار في سوق العقارات ومراعاة بناء المنازل الجديدة والعقارات الأخرى. وبالتالي، فإن البيانات المتعلقة بالقيمة المساحية في جواز السفر المساحي الخاص بك قد لا تتطابق مع البيانات الحالية المتعلقة بالقيمة المساحية الواردة في السجل العقاري للدولة.

ما هو الرقم المساحي؟

الرقم المساحي للكائن العقاري هو رقم فريد للكائن العقاري المخصص له عند إدخال معلومات حول العقارات في قاعدة واحدةلجميع العقارات - السجل العقاري للدولة.

أين يمكن معرفة رقم السجل العقاري؟

يمكنك معرفة الرقم المساحي لممتلكاتك باستخدام خدمة الإنترنت "معلومات مرجعية عن العقارات عبر الإنترنت"، المتوفرة على الموقع الرسمي لـ Rosreestr rosreestr.ru. يمكنك أيضًا الاتصال مباشرة بـ Rosreestr أو مراكز تقديم الخدمات العامة لمدينة موسكو "المستندات".

أسئلة حول قيمة المخزون

ما هي قيمة المخزون؟

تكلفة المخزون هي تكلفة المواد والأعمال والخدمات التي تنفق على بناء العقارات، مع الأخذ في الاعتبار استهلاك العقارات والتغيرات في الأسعار مواد بناءوالأشغال والخدمات.

أين يمكن معرفة قيمة المخزون؟

يمكنك معرفة القيمة المخزونة لممتلكاتك عن طريق الاتصال بمؤسسة الموازنة الحكومية MosgorBTI أو مراكز تقديم الخدمات العامة لمدينة موسكو "مستنداتي".

أسئلة بخصوص حساب ضريبة الأملاك للأفراد

لماذا تمت زيادة الضريبة على العقارات التي أملكها؟

يمكن أن تزيد الضريبة على الممتلكات الخاصة بك نتيجة:

1. الانتقال إلى ضريبة الأملاك على أساس القيمة المساحية (إذا كانت القيمة المساحية لممتلكاتك أعلى من قيمة المخزون)؛
2. تطبيق أعلى معدل الضريبةفيما يتعلق بالممتلكات الخاصة بك؛
3. القيود المفروضة على تأثير المنفعة (على سبيل المثال، قبل أن تكون المنفعة سارية لجميع العناصر العقارية في الممتلكات الخاصة بك، والآن فقط لعقار واحد من كل نوع - على سبيل المثال، لشقة واحدة، منزل صيفي واحد، مرآب واحد، وما إلى ذلك) .);
4. مزيج من العوامل المذكورة أعلاه.

هل يعتمد مبلغ الضريبة على عدد الأشخاص المسجلين في الشقة؟

لا، الضريبة يدفعها مالك الشقة بغض النظر عن عدد المواطنين المسجلين فيها.

كيف أحسب الضريبة إذا أصبحت (أو توقفت عن كوني) مالكًا لعقار خلال العام (على سبيل المثال، شراء أو بيع)؟

يتم دفع الضريبة بما يتناسب مع الكمية أشهر كاملةخلال الفترة التي كانت مملوكة الممتلكات الخاصة بك.

وفي هذه الحالة عند حساب الضريبة على البائع يؤخذ في الاعتبار الشهر الذي تم فيه بيع الشيء إذا تم البيع بعد اليوم الخامس عشر من الشهر. وبالنسبة للمشتري، يؤخذ في الاعتبار شهر الشراء إذا تم شراء الشيء قبل اليوم الخامس عشر من الشهر (بما في ذلك اليوم الخامس عشر).

كيف يتم حساب الضريبة على المباني غير السكنية (مثل الشقق)؟

بالنسبة للمباني غير السكنية (على سبيل المثال، الشقق والمستودعات) يتم تحديد المعدلات التالية:

2٪ إذا كانت المباني غير السكنية تقع في مركز تسوق أو مكتب، وهو مدرج في القائمة المحددة وفقًا للفقرة 7 من المادة 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يمكنك التحقق مما إذا كان مركز التسوق أو مركز المكاتب الذي يقع فيه المبنى الخاص بك مدرجًا في قائمة الأشياء العقارية التي يتم تحديد القاعدة الضريبية لها كقيمة مساحية لها على الموقع الإلكتروني لإدارة السياسة الاقتصادية والتنمية في مدينة موسكو؛

2% إذا كانت القيمة المساحية للعقار أكثر من 300 مليون روبل؛

0.5% لجميع الحالات الأخرى.

كيفية حساب الضريبة إذا كان العقار في ملكية مشتركة / ملكية مشتركة؟

بالنسبة للممتلكات التي تكون ملكية مشتركة لعدة مالكين، يدفع كل مالك الضريبة بما يتناسب مع حصته في هذا العقار.

إذا كان لديك أنت وزوجتك شقة ذات ملكية مشتركة، فسيدفع كل واحد منكما نصف الضريبة المحسوبة على شقتك ككل.

كيفية حساب الضريبة على الممتلكات العقارية المستلمة عن طريق الميراث؟

ينشأ الالتزام بدفع الضريبة على الورثة من لحظة وفاة الموصي أو من تاريخ دخول قرار المحكمة حيز التنفيذ بإعلان وفاة الموصي.

إذا حدثت وفاة الموصي قبل اليوم الخامس عشر من الشهر (ضمناً)، فيؤخذ هذا الشهر بعين الاعتبار لاحتساب الضريبة المستحقة على الوريث/الوريثة. إذا حدثت وفاة الموصي بعد اليوم الخامس عشر من الشهر، فلا يؤخذ هذا الشهر في الاعتبار لحساب مبلغ الضريبة.

أنا رجل أعمال فردي يستخدم النظام الضريبي المبسط أو نظام ضرائب براءات الاختراع. لماذا تلقيت الضريبة؟

يُعفى أصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون نظام ضريبي مبسط أو نظام ضرائب براءات الاختراع من دفع الضريبة على الأشياء المستخدمة في الأنشطة التجارية، باستثناء عقارات البيع بالتجزئة والمكاتب المدرجة في القائمة المحددة وفقًا للفقرة 7 من المادة 378.2 من قانون الضرائب من الاتحاد الروسي. يمكنك التحقق مما إذا كان مركز التسوق أو مركز المكاتب الذي يقع فيه المبنى الخاص بك مدرجًا في قائمة الأشياء العقارية التي يتم تحديد القاعدة الضريبية لها كقيمة مساحية لها على الموقع الإلكتروني لإدارة السياسة الاقتصادية والتنمية في مدينة موسكو.

بالإضافة إلى ذلك، لا يُعفى رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون نظامًا ضريبيًا مبسطًا أو نظام براءات الاختراع من دفع ضريبة الأملاك للأفراد فيما يتعلق بالممتلكات المستخدمة للأغراض الشخصية (على سبيل المثال، الشقة التي يعيشون فيها).

أسئلة حول فوائد ضريبة الأملاك الشخصية

هل تشتمل المنفعة الضريبية على إعفاء ضريبي كامل أم جزئي؟

المزايا الضريبية - الإعفاء من دفع الضريبة على:

واحدشقة أو غرفة

وحيدمبنى سكني؛

وحيدالمرآب أو مكان لوقوف السيارات.

بالإضافة إلى ذلك، يُعفى الأفراد الذين يقومون بأنشطة إبداعية احترافية من دفع الضرائب - فيما يتعلق بمبنى (مبنى) مجهز خصيصًا يستخدم حصريًا كورشة عمل إبداعية، ومشغل، واستوديو، بالإضافة إلى مبنى سكني يستخدم لتنظيم منظمة غير حكومية. منظمة مفتوحة للجمهور متحف، معرض، مكتبة - لفترة هذا الاستخدام.

كما يُعفى جميع الأفراد (بغض النظر عما إذا كانوا ينتمون إلى فئة تفضيلية) من دفع الضريبة فيما يتعلق بمبنى أو هيكل اقتصادي واحد لا تزيد مساحته عن 50 مترًا مربعًا. م والذي يقع على قطعة أرضيتم توفيرها للزراعة الفرعية الشخصية أو زراعة الداشا أو البستنة النباتية أو البستنة أو بناء المساكن الفردية.

هل أنا مؤهل للحصول على المنفعة الضريبية؟ ما هي المستندات التي أحتاج إلى تقديمها للحصول على المزايا؟

يحق لك الحصول على مخصصات إذا كنت تنتمي إلى إحدى فئات المواطنين التالية، ويمكنك تأكيد ذلك بإحدى المستندات المحددة (تم تسليط الضوء على المستندات الداعمة) عريضبالخط ويتم الإشارة إليها بجوار اسم كل فئة من فئات المزايا):

1) المتقاعدون الذين يتلقون معاشات تقاعدية محددة بالطريقة التي يحددها تشريع التقاعد، وكذلك الأشخاص الذين بلغوا سن 60 و 55 عامًا (رجالًا ونساءً، على التوالي)، والذين يتقاضون أجورهم وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بدل شهري مدى الحياة - هوية المتقاعد;

2) الأشخاص المعوقين من مجموعات الإعاقة الأولى والثانية - شهادة الإعاقة;

3) المعاقين منذ الصغر - شهادة الإعاقة;

4) المشاركون في الحرب الأهلية والحرب الوطنية العظمى، والعمليات العسكرية الأخرى للدفاع عن اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية من بين الأفراد العسكريين الذين خدموا في الوحدات العسكرية والمقرات والمؤسسات التي كانت جزءًا من الجيش الحالي، والثوار السابقين، وكذلك المحاربين القدامى -

5) أبطال الاتحاد السوفيتي وأبطال الاتحاد الروسي وكذلك الأشخاص الحاصلون على وسام المجد من ثلاث درجات - كتاب بطل الاتحاد السوفيتي أو الاتحاد الروسي، كتاب النظام؛

6) الأشخاص من الموظفين المدنيين في الجيش السوفيتي والبحرية والشؤون الداخلية وأجهزة أمن الدولة الذين شغلوا مناصب منتظمة في الوحدات العسكرية والمقار والمؤسسات التي كانت جزءًا من الجيش النشط خلال الحرب الوطنية العظمى، أو الأشخاص الذين كانوا في هذه الفترة في المدن، التي يتم احتساب المشاركة في الدفاع عنها ضمن مدة خدمة هؤلاء الأشخاص بغرض منح معاش تقاعدي بشروط تفضيلية محددة للأفراد العسكريين في وحدات الجيش العاملة - شهادة المشاركة في الحرب الوطنية العظمى أو شهادة استحقاق المزايا؛

7) الأشخاص الذين يحق لهم الحصول على الدعم الاجتماعي وفقًا لقانون الاتحاد الروسي الصادر في 15 مايو 1991 رقم 1244-1 "بشأن الحماية الاجتماعية للمواطنين المعرضين للإشعاع نتيجة لكارثة محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية"، وفقًا مع القانون الاتحادي الصادر في 26 نوفمبر 1998 رقم N 175-FZ "بشأن الحماية الاجتماعية لمواطني الاتحاد الروسي المعرضين للإشعاع نتيجة للحادث الذي وقع عام 1957 في جمعية إنتاج ماياك وتصريف النفايات المشعة في نهر تيتشا" والقانون الاتحادي الصادر في 10 يناير 2002 N 2-FZ "بشأن الضمانات الاجتماعية للمواطنين المعرضين للإشعاع نتيجة للتجارب النووية في موقع اختبار سيميبالاتينسك" - شهادة خاصة لشخص معاق وشهادة مشارك في تصفية آثار الكارثة في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية، شهادة خاصة صادرة عن السلطات التنفيذية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي، بالإضافة إلى شهادة موحدة صادرة بالطريقة التي تحددها حكومة الاتحاد الروسي؛

8) الأفراد العسكريون، وكذلك المواطنين الذين يتم تسريحهم من الخدمة العسكرية عند بلوغهم الحد الأدنى لسن الخدمة العسكرية أو الظروف الصحية أو فيما يتعلق بالأحداث التنظيمية والتوظيفية، الذين يبلغ إجمالي مدة الخدمة العسكرية 20 عامًا أو أكثر - شهادة وحدة عسكرية أو شهادة صادرة عن المفوضية العسكرية للمنطقة، أو وحدة عسكرية، أو مؤسسة تعليمية عسكرية للتعليم المهني، أو مؤسسة، أو مؤسسة أو منظمة تابعة لوزارة الدفاع السابقة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية، أو لجنة أمن الدولة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية، أو وزارة الشؤون الداخلية في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية. اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية والسلطات التنفيذية الاتحادية ذات الصلة في الاتحاد الروسي؛

9) الأشخاص الذين شاركوا بشكل مباشر في وحدات المخاطر الخاصة في اختبار الأسلحة النووية والحرارية النووية، وتصفية حوادث المنشآت النووية في الأسلحة والمنشآت العسكرية - شهادة صادرة عن لجنة المحاربين القدامى في وحدات المخاطر الخاصة في الاتحاد الروسي على أساس اختتام لجنة الخبراء الطبية والاجتماعية؛

10) أفراد عائلة العسكريين الذين فقدوا معيلهم - شهادة معاش مختومة "أرملة (أرمل ، أم ، أب) لجندي متوفى" أو لها إدخال مطابق مصدق بتوقيع رئيس المؤسسة أصدر شهادة التقاعد وختم هذه المؤسسة. إذا لم يكن أفراد الأسرة هؤلاء من المتقاعدين، فسيتم تقديم الاستحقاق لهم على أساس شهادة وفاة جندي؛

11) المواطنون الذين تم تسريحهم من الخدمة العسكرية أو الذين تم استدعاؤهم للتدريب العسكري، وأداء الواجب الدولي في أفغانستان والدول الأخرى التي وقعت فيها الأعمال العدائية - شهادة استحقاق المزايا والشهادات الصادرة عن المفوضية العسكرية بالمنطقة، والوحدة العسكرية، والمؤسسة التعليمية العسكرية، مؤسسة أو مؤسسة أو منظمة تابعة لوزارة الشؤون الداخلية في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية أو الهيئات ذات الصلة في الاتحاد الروسي؛

12) الأفراد الذين أصيبوا أو عانوا من مرض إشعاعي أو أصبحوا معوقين نتيجة للاختبارات والتمارين وغيرها من الأعمال المتعلقة بأي نوع من المنشآت النووية، بما في ذلك الأسلحة النووية وتكنولوجيا الفضاء - شهادة بالشكل المحدد وشهادة مشارك في تصفية عواقب الحادث الذي وقع في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية في 1986 - 1987 بختم (طباعة فوقية) "أفراد رفع الطيران المشاركون في التجارب النووية" ؛

13) آباء وأزواج الأفراد العسكريين وموظفي الخدمة المدنية الذين لقوا حتفهم أثناء أداء واجبهم - شهادات وفاة جندي عسكري أو موظف مدني صادرة عن الهيئات الحكومية ذات الصلة؛

14) الأفراد الذين يقومون بأنشطة إبداعية احترافية - فيما يتعلق بالمباني المجهزة خصيصًا، والهياكل التي يستخدمونها حصريًا كورش عمل إبداعية وورش عمل واستوديوهات، فضلاً عن المباني السكنية المستخدمة لتنظيم المتاحف والمعارض والمكتبات غير الحكومية المفتوحة للجمهور - لفترة هذا الاستخدام - شهادة صادرة عن السلطة المختصة تسمح باستخدام الهياكل أو المباني أو المباني للأغراض المذكورة أعلاه.

أنا أنتمي إلى الفئة المفضلة من المواطنين. لماذا تلقيت الضريبة؟

وتسري الفائدة على كائن واحد من كل نوع. يُعفى المواطن الذي ينتمي إلى الفئة التفضيلية من المواطنين من دفع الضريبة فيما يتعلق بشقة واحدة وداشا ومرآب واحد. لكنه ملزم بدفع ضريبة على الشقة الثانية التي يملكها (الكوخ الثاني، المرآب الثاني).

بالإضافة إلى ذلك، لا تتوفر الميزة إذا:

يتم استخدام العقار للأنشطة التجارية؛

تبلغ قيمة العقار المساحية أكثر من 300 مليون روبل.

يقع الكائن في مركز تسوق أو مكتب كبير مدرج في قائمة الأشياء العقارية التي يتم تحديد القاعدة الضريبية لها على أنها قيمتها المساحية.

يمكنك التحقق مما إذا كان مركز التسوق أو مركز المكاتب الذي يقع فيه المبنى الخاص بك مدرجًا في قائمة الأشياء العقارية التي يتم تحديد القاعدة الضريبية لها كقيمة مساحية لها على الموقع الإلكتروني لإدارة السياسة الاقتصادية والتنمية في مدينة موسكو.

كما لا يجوز لك تقديم طلب للحصول على الميزة إلى السلطات الضريبية.

كيفية الحصول على تخفيض الضرائب؟

للحصول على فوائد ضريبيةيجب عليك الاتصال بأي مكتب ضرائب لتقديم طلب للحصول على منفعة ومستندات تؤكد حقك في الحصول على منفعة. بالإضافة إلى ذلك، يمكنك التقدم بطلب للحصول على في شكل إلكترونيعبر خدمة الانترنت" المنطقة الشخصيةدافعي الضرائب" على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا (التسجيل مطلوب).

إذا كان هناك عدة مالكين، فهل تنطبق المزايا الممنوحة لأحدهم على العقار بأكمله؟ أنا وزوجتي (زوجي) نملك شقة بملكية مشتركة (مشتركة)، وواحد منا فقط لديه الحق في الحصول على المزايا - هل سيتعين علي دفع ضريبة؟

إذا كان لديك أنت وزوجتك/زوجك شقة في ملكية مشتركة، وأنت وحدك من يحق لك الحصول على المنفعة، وسيتعين على زوجتك / زوجك دفع الضريبة بما يتناسب مع حصتها في العقار.

هل أحتاج إلى إعادة تقديم المستندات التي تؤكد الحق في الحصول على منفعة ضريبية إذا تم تقديمها بالفعل إلى مصلحة الضرائب؟

لا، إذا كنت قد حصلت سابقًا على ميزة ضريبية، فقم بإعادة تقديم المستندات إلى مصلحة الضرائبلا حاجة.

ما هي الفترة الزمنية التي يلزم فيها تقديم إشعار إلى مصلحة الضرائب بشأن العناصر الضريبية المحددة التي سيتم تقديم المزايا الضريبية لها؟

ما لم تقم بإخطار السلطات الضريبية، ستكون المزايا الضريبية متاحة لعقار واحد من كل نوع بأعلى مبلغ ضريبي مقدر (أي أكبر و/أو أغلى عقار).

يجب إرسال إشعار بالأشياء الخاضعة للضريبة المحددة إلى السلطات الضريبية فقط إذا كنت تريد تغيير العقار الذي تنطبق عليه الميزة.

يجب إرسال إشعار بالأشياء الخاضعة للضريبة المحددة إلى السلطات الضريبية إذا كنت تريد بشكل مستقل تحديد عقار تنطبق عليه الميزة.

يجب إرسال الإخطار إلى السلطات الضريبية قبل الأول من نوفمبر من العام الذي تريد فيه الحصول على منفعة فيما يتعلق بهذا الكائن. على سبيل المثال، إذا كنت تريد تطبيق المزايا الضريبية لعام 2015 على شقة محددة مكونة من وحدتين في الممتلكات الخاصة بك، فيجب إرسال الإشعار قبل 1 نوفمبر 2015.

ومع ذلك، ما لم تقم بإخطار السلطات الضريبية، سيتم توفير المزايا الضريبية لعقار واحد من كل نوع مع الحد الأقصى لمبلغ الضريبة المحسوب (أي لأكبر و/أو أغلى عقار).

هل يتم تقديم المزايا الضريبية للمباني غير السكنية (على سبيل المثال، الشقق)؟

يتم تقديم الميزة فقط للمباني غير السكنية التالية:

1. المرآب، مكان لوقوف السيارات.
2. غرفة مجهزة خصيصًا، هيكل يستخدم حصريًا كورشة عمل إبداعية، ومشغل، واستوديو، بالإضافة إلى المباني السكنية المستخدمة لتنظيم متحف غير حكومي، ومعرض، ومكتبة مفتوحة للجمهور - لفترة هذا الاستخدام.
3. مبنى أو هيكل مرافق بمساحة لا تزيد عن 50 متراً مربعاً. م والتي تقع على قطعة أرض مخصصة للزراعة الفرعية الشخصية أو زراعة الداشا أو البستنة النباتية أو البستنة أو بناء المساكن الفردية.

ولا تنطبق الميزة على العقارات غير السكنية الأخرى (بما في ذلك الشقق).

هل سيتم إعادة حساب مبلغ الضريبة إذا كنت ضمن فئة تفضيلية ولكنني لم أخطر السلطات الضريبية بهذا الشأن؟

نعم، بعد تقديم المستندات التي تؤكد حقك في الحصول على إعانة ضريبية، يمكن إعادة حساب مبلغ الضريبة، ولكن ليس أكثر من 3 سنوات وليس قبل تاريخ نشوء الحق في الحصول على إعانة ضريبية. على سبيل المثال، إذا أصبحت متقاعدًا في عام 2010، ولكنك أرسلت المستندات الداعمة إلى السلطات الضريبية في عام 2015، فسيتم إعادة حساب الضرائب الخاصة بك للأعوام 2014 و2013 و2012.

أسئلة حول التخفيضات الضريبية لحساب ضريبة الأملاك للأفراد

خصم الضرائب عند دفع ضريبة الأملاك للأفراد (NIFL)

كيف يتم تحديد منطقة الخصم في إشعار دفع الضريبة؟

يتم تحديد منطقة الخصم اعتمادًا على نوع العقار:

10 متر مربع م للغرفة

20 متر مربع م للشقة.

50 متر مربع م للمنزل.

كيف يتم تحديد القيمة المساحية للخصم؟

يتم احتساب القيمة المساحية للخصم على أنها مساحة الخصم (10 متر مربع للغرفة / 20 متر مربع للشقة / 50 متر مربع للمنزل) مضروبة في القيمة المساحية البالغة 1 متر مربع. م. م من العقارات.

القيمة المساحية 1 متر مربع يتم تحديد م عن طريق قسمة القيمة المساحية الإجمالية للعقار على مساحته. للحصول على معلومات حول مكان معرفة القيمة المساحية، راجع القسم 3 من الأسئلة الشائعة.

كيف يتم حساب الخصم الضريبي إذا كان العقار في ملكية مشتركة / ملكية مشتركة؟

ينطبق الخصم الضريبي على العقار ككل، بغض النظر عن عدد المالكين. أي أن الخصم الضريبي سيكون هو نفسه بالنسبة للشقة التي تضم ثلاثة مالكين وللشقة التي بها مالك واحد.

هل يتم تقديم خصم ضريبي للمباني غير السكنية (على سبيل المثال، الشقق)؟

لا، لا تتوفر التخفيضات الضريبية للمباني غير السكنية، بما في ذلك الشقق.

أسئلة حول عامل التخفيض لحساب ضريبة الأملاك للأفراد

ما هو عامل التخفيض؟

هذا هو المعامل الذي يقلل من مبلغ ضريبة الأملاك المحسوبة للأفراد. ومن أجل ضمان الانتقال السلس لدفع الضريبة المحسوبة وفقا للقواعد الجديدة، أدخلت الدولة عامل تخفيض انتقالي يقلل من مبلغ الضريبة. ونتيجة لتطبيق هذا المعامل عند حساب الضرائب للفترة 2015-2018، فإنك ستدفع كامل مبلغ الضريبة على الممتلكات الخاصة بك فقط في عام 2020.

كيف سيتم تغيير قيم عامل التخفيض؟

وتعتمد قيمة عامل التخفيض على السنة التي يتم احتساب الضريبة عنها. يتم تعيين قيم معامل التخفيض التالية:

عامل النقص

لا يتم تطبيق الضريبة على المبلغ

الإجراءات والمواعيد النهائية لدفع ضريبة الأملاك للأفراد

متى سأتلقى إشعارًا بدفع ضريبة الأملاك للأفراد؟

يتم إرسال الإشعارات الضريبية من قبل السلطات الضريبية قبل 1 نوفمبر من العام الذي يلي سنة حساب الضريبة (أي، سيتم إرسال إخطارات دفع الضرائب لعام 2015 إليك قبل 1 نوفمبر 2016). إذا كنت مسجلاً في خدمة الإنترنت "الحساب الشخصي لدافعي الضرائب" على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا، فسيتم إرسال إشعار ضريبي مع إيصال إليك إلكترونيًا. إذا لم تكن مسجلاً في هذه الخدمة، فسيتم إرسال إشعار ضريبي مع إيصال إليك عبر البريد.

متى يتعين عليك دفع الضريبة؟

ماذا علي أن أفعل إذا لم أتلق إشعارًا بدفع الضريبة وكنت أملك العقار في العام الماضي؟

إذا كنت تمتلك عقارًا في العام الماضي ولم تتلق إشعارًا ضريبيًا هذا العام، فيجب عليك الإبلاغ عن العقار الذي تملكه أو امتلكته إلى السلطات الضريبية.

هل يجب علي حساب الضريبة وتقديم الإقرار الضريبي بنفسي؟

لا، تقوم السلطات الضريبية بحساب مبلغ الضريبة وترسل لك إشعارًا ضريبيًا مع إيصال دفع الضريبة.

هل من الممكن دفع الضرائب عبر الإنترنت؟ كيف يمكنني فعل ذلك؟

نعم يمكنك ذلك. للقيام بذلك تحتاج إلى استخدام:

خدمة الإنترنت "دفع الضرائب للأفراد" على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا nalog.ru

خدمة الإنترنت "الحساب الشخصي لدافعي الضرائب" (التسجيل مطلوب) على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا nalog.ru.

باستخدام هذه الخدمات، يمكنك إنشاء إيصال ضريبي للدفع في أي بنك نقدًا أو إجراء دفع غير نقدي على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا (يمكنك الاطلاع على قائمة البنوك للدفع غير النقدي على الموقع الإلكتروني للضريبة الفيدرالية خدمة روسيا).

ماذا يحدث إذا لم أدفع الضريبة؟

في حالة عدم دفع الضريبة في أنشأها القانونفي المواعيد النهائية، سيتم فرض غرامات عليك (1/300 من سعر إعادة التمويل لدى البنك المركزي) عن كل يوم تأخير. في هذه الحالة، يحق لمصلحة الضرائب تقديم طلب إلى المحكمة لتحصيل مبلغ الضريبة على حساب ممتلكاتك، بما في ذلك النقد. مالوالأموال في الحسابات المصرفية. بعد ذلك، إذا رفضت سداد الدين بقرار من المحكمة، يحق للمحضر أن يصدر أمرًا ضدك بتقييد مؤقت لمغادرة روسيا، وكذلك الاستيلاء على ممتلكاتك.

أسئلة حول معدلات الضرائب

ما هي معدلات الضرائب في موسكو؟

للشقق والغرف والعمارات السكنية، المباني الملحقةفي كوخ صيفي (إذا كانت مساحة هذا المبنى لا تزيد عن 50 مترًا مربعًا)، يعتمد معدل الضريبة على القيمة المساحية.

القيمة المساحية للشقة/الغرفة/المبنى السكني	معدل الضريبة
ما يصل إلى 10 مليون روبل
من 10 إلى 20 مليون روبل.
من 20 إلى 50 مليون روبل.
من 50 إلى 300 مليون روبل.

للجراجات وأماكن وقوف السيارات - 0,1% .

للمباني السكنية الخاصة غير المكتملة - 0,3% .

بالنسبة للأشياء الخاضعة للضريبة (المباني غير السكنية والجراجات وأماكن وقوف السيارات) في مرافق المكاتب والبيع بالتجزئة (تمت الموافقة على قائمة هذه الأشياء بموجب مرسوم صادر عن حكومة موسكو بتاريخ 28 نوفمبر 2014 رقم 700-PP):

1,2% للضريبة لعام 2015 (المستحقة في 2016)؛

1,3% للضريبة لعام 2016 (المستحقة في 2017)؛

1,4% للضريبة لعام 2017 (المستحقة في 2018)؛

1,5% للضرائب لعام 2018 والسنوات اللاحقة (المستحقة في عام 2019 وما بعده).

يمكنك معرفة ما إذا كان المبنى الذي يقع فيه مبانيك غير السكنية أو المرآب أو مكان وقوف السيارات مدرجًا في القائمة المعتمدة لمرافق البيع بالتجزئة والمكاتب باستخدام خدمة خاصة.

لأي عقار تبلغ قيمته المساحية أكثر من 300 مليون روبل. - 2% .

بالنسبة للعقارات غير السكنية الأخرى (على سبيل المثال، مستودع، مبنى صناعي) - 0,5% .

ما هو معدل الضريبة على الشقق؟

يرجى ملاحظة أن الشقق المباني غير السكنية.

ولذلك، عند حساب ضريبة الشقة:

تنطبق معدلات الضريبة المقدمة على المباني غير السكنية:

- 1,2% بالنسبة للضريبة لعام 2015 (المستحقة في عام 2016) - إذا كانت الشقق تقع في مبنى للبيع بالتجزئة أو للمكاتب؛

- 0,5% - في حالات أخرى؛

لا تنطبق المزايا الضريبية الفيدرالية؛

في الوقت نفسه، يتم توفير إعانة موسكو لأصحاب الشقق الواقعة في مبنى مدرج في سجل الشقق، تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم حكومة موسكو بتاريخ 26 أكتوبر 2016 رقم 706-PP (لمزيد من المعلومات حول المنفعة، راجع قسم "تسجيل الشقق لأغراض تقديم المزايا").

لا تنطبق التخفيضات الضريبية.

في العام الماضي، سجلنا زيادة في الطلب على مجموعة متنوعة من الأصول التجارية المستأجرة بتكلفة دخول مقبولة - بدءًا من المباني في مساحات العمل المشتركة وحتى البيع بالتجزئة في الشوارع في المناطق الجديدة مناطق سكنية. أصبحت الشقق هي المفضلة في الطلب. ولكن عند استئجار الشقق، هناك الفروق الضريبيةالتي تستحق التفكير فيها. أي نظام ضريبي هو الأفضل أن تختار؟ يعتمد نوع ومبلغ الضريبة على الحالة التي يسلم فيها المالك أصوله - كفرد أو كفرد رجل أعمال فردي(الملكية الفكرية).

ومع ذلك، في 1 يناير 2019، تم القيود القانونيةلاستئجار المباني غير السكنية، والتي تشمل الشقق. الآن، من أجل الحصول على دخل الإيجار القانوني، سيتعين عليك الحصول على حالة رجل أعمال فردي أو الدخول في اتفاقية معه شركة الإدارة. بخلاف ذلك، قد يتم فرض غرامة وضريبة القيمة المضافة الإضافية طوال فترة الإيجار المحددة. دخل ثابتستعتبر السلطات الضريبية من استئجار المباني غير السكنية نشاطًا تجاريًا، حيث يُطلب من الفرد التسجيل كرجل أعمال فردي.

بدوره، يمكن لمالك الشقق، الذي يؤجرها كرجل أعمال فردي، اختيار أحد أشكال الضرائب الثلاثة.

التنسيق الأول هو OSN

نظام الضرائب العام (GTS). هذا الشكل الضريبي هو الأقل شعبية بين أصحاب العقارات بسبب ارتفاعه العبء الضريبيومسؤوليات حفظ السجلات الضريبية المعقدة.

يخضع دخل رجل الأعمال الفردي الذي يعمل في ظل نظام ضريبي خاص، مثل دخل الفرد، لضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪. بالإضافة إلى ذلك، يجب على رجل الأعمال:

- الاحتفاظ بدفتر الإيرادات والمصروفات في شكل خاص؛

- يطبخ ل اقرار ضريبى 4-NDFL من لحظة ظهور دخل الإيجار؛

– دفع الدفعات المقدمة وفقا ل الإشعارات الضريبية;

– في حالة تغير الدخل بنسبة تزيد عن 50%، يجب على مالك الأصل إخطار مكتب الضرائب بذلك وسيقوم بإعادة حساب الدفعات المقدمة إلى واحدة جديدة الفترة المشمولة بالتقرير;

- في نهاية العام، يجب على صاحب المشروع الفردي إعداد وتقديم إقرار بالدخل الفعلي في النموذج 3-NDFL - ويجب أن يتم ذلك في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي للعام السابق.

بالإضافة إلى هذا، على النظام المشتركيتعين على صاحب المشروع دفع ضريبة القيمة المضافة (تنطبق على الشقق، ولكن ليس على السكن). وفي الوقت نفسه، سيتعين عليه تقديم تقرير ربع سنوي عن ضريبة القيمة المضافة. وينص تطبيق OSN أيضًا على فرض ضريبة عقارية على الأفراد.

وبالإضافة إلى ذلك، لا ينبغي لأي رجل أعمال فردي أن ينسى ذلك أقساط التأمينلإلزامي تأمين التقاعدوالتأمين الصحي الإلزامي.

الشكل الثاني هو النظام الضريبي المبسط

إذا كانت التلاعبات الموصوفة أعلاه مع المستندات تسبب الكثير من المتاعب، فيمكن لرجل الأعمال الفردي التحول إلى نظام ضريبي مبسط (STS). هذا التنسيق مناسب لأصحاب الشقق الذين لا يتجاوز دخلهم السنوي 150 مليون روبل. وهذا يعني أنه بالنسبة لمالك العديد من الأصول، سيكون تنسيق الضرائب هذا متاحًا تمامًا.

ينص النظام الضريبي المبسط على إعفاء رواد الأعمال الأفراد من الأنواع التالية الالتزامات الضريبية:

- NFDL (باستثناء عدد من الاستثناءات)؛

- الضريبة على ممتلكات الأفراد (فيما يتعلق بالممتلكات المستخدمة للأنشطة التجارية)؛

– ضريبة القيمة المضافة (هناك استثناءات).

ومع ذلك، هناك نوعان من النظام الضريبي المبسط. الأول هو النظام الضريبي المبسط "الدخل". يفترض هذا النوع من الضرائب أن رجل الأعمال الفردي يدفع ضريبة بنسبة 6٪ على كل الدخل الذي يتلقاه، بغض النظر عن المبلغ الذي أنفقه. النوع الثاني هو النظام الضريبي المبسط “الدخل ناقص النفقات”. في هذه الحالة، يدفع رجل الأعمال الفردي ضريبة بنسبة 15٪ على المبلغ الذي يشكل الفرق بين الدخل والنفقات.

لتحديد التنسيق المناسب لك، من المفيد تحليل مقدار النفقات المحتملة من تأجير الأصل مسبقًا. إذا كانت النفقات أكثر من 60٪، فمن الأفضل استخدام تنسيق "الدخل ناقص النفقات".

من النقاط المهمة في نظام الضرائب المبسط أنه يمكنك تقليل الدخل عن طريق أقساط التأمين المدفوعة "لنفسك" بالكامل وبنسبة 50٪ إذا كان لدى الشركة موظفين.

دعونا نعطي مثالا. استخدم أحد أصحاب الشقق، السيد إيفانوف، نظام الضرائب المبسط “الدخل” بمعدل 6٪ في عام 2018. حصل على دخل قدره 960 ألف روبل من تأجير المساكن. سيكون مبلغ الضريبة 57600 روبل. (960,000×6%). مجموع رسوم ثابتةلعام 2018 تم تحديده عند 32385 روبل. (PFR + FFOMS). المساهمة الإضافية (1٪ من الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل) ستكون 6600 روبل. (960,000 – 300,000) * 1%).

وفي حالة سداد الاشتراكات الثابتة والإضافية قبل 31 ديسمبر يمكن خصمها من مبلغ الضريبة. وفي الوقت نفسه، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية دون موظفين خصم المساهمات كليادون أي قيود.

ونتيجة لذلك، يتم خصم المبلغ الذي سيتم دفعه على النحو التالي: 57600 – 32385 – 6600 = 18615 روبل.

تذكر أنه في عام 2019 سيزداد مبلغ أقساط التأمين الإلزامية. في PFR، سيتعين عليك دفع 29354 روبل لنفسك، في FFOMS - 6884 روبل. وبالتالي، فإن أقساط التأمين الإلزامية تصل إلى 36238 روبل.

التنسيق الثالث - PSN

ينص نظام الضرائب على براءات الاختراع (PTS) على ضريبة قدرها 6٪ من الدخل المحتسب. أي أن مستوى الضريبة لا يعتمد على الدخل الفعلي للمالك بل على قيم متوسطة معينة – يتم تحديد الدخل الافتراضي أنظمةمنطقة أو أخرى.

على سبيل المثال، في العاصمة، يعتمد الدخل المحتمل من المساكن المستأجرة على موقع ومساحة العقار ويمكن أن يتراوح من 250.000 إلى 10 ملايين روبل. في السنة. يعد حساب تكلفة براءة الاختراع أمرًا بسيطًا - إذا كان الدخل المحتمل من تأجير شقتك وفقًا للمتوسط ​​​​المرجح هو نفس 960.000 روبل، فستكون الضريبة 57600 روبل.

يتم شراء براءة الاختراع لمدة شهر إلى سنة وعند انتهاء فترة الصلاحية يجب تجديدها. ولكن من المؤسف أن تكلفة براءة الاختراع لا يمكن تخفيضها من خلال أقساط التأمين المدفوعة. لكن الخبر السار هو أنه ليست هناك حاجة لتقديم تقارير عن براءة الاختراع.

في حالة استخدام هذا مخطط الضرائبحصل السيد إيفانوف على براءة اختراع سنوية بقيمة 57600 + يدفع اشتراكات التأمين الإلزامية لصندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي بمبلغ 36238 روبل. المجموع 93838 روبل.

يستمر المواطنون في تلقي المدفوعات المحسوبة مع الأخذ بعين الاعتبار النهج الجديد للضرائب - على أساس القيمة المساحية. ويتوقع محللو شركة رامبلر العقارية حدوث زيادة هائلة في الضرائب على أصحاب الشقق، حيث أن وضع هذه المباني تجاري، وليس سكني.

وطلبت «دوم» من خبراء السوق العقاري معرفة أصحاب الشقق الذين يجب أن يستعدوا لدفع 150-200 ألف ضريبة سنويًا.

بادئ ذي بدء، على الرغم من أن جميع الشقق لا تسكن في وضعها، إلا أن الضريبة عليها ستظل تحسب بشكل مختلف: بعض المباني التجارية "أكثر مساواة"، وبعضها "أقل". يعتمد ذلك على أنواع العقارات التي ينتمي إليها مجمع معين يحتوي على شقق: يمكن أن يكون محل بيع بالتجزئة، أو مكتبًا، أو مباني فندقية، أو "أخرى".

وإذا كان معدل الحساب بالنسبة للشقق هو 0.1-0.3 في المائة من القيمة المساحية (باستثناء مساكن النخبة)، فبالنسبة للشقق الأكثر "حظا" (الفنادق و"الأخرى") يكون بالفعل 0.5 في المائة، وبالنسبة للمكاتب والشقق المباني التجارية - وعلى الإطلاق اثنين في المئة من القيمة المساحية للكائن. وهذا مشابه تمامًا لمعدل الضريبة الذي سيتعين على مالكي العقارات السكنية الفاخرة التخلص منه.

صورتهم:

"بشكل منفصل، لا يحدد القانون الجديد بشأن ضريبة الأملاك للأفراد مبلغ الضريبة على الشقق، ومع ذلك، بناءً على نص القانون، يمكن أن نستنتج أن الشقق الفندقية المخصصة للإقامة المؤقتة والتي تكون فيها مؤقتة يمكن إصدار التسجيل يخضع للضريبة بمعدل 0.5 في المئة، وأغراض المكاتب والتجارية - بالفعل تحت ضريبة قدرها 2 في المئة، - يوضح رئيس مركز التحليل والاستشارات Est-a-Tet فولوديمير بوغدانيوك. - الشقق في المجمع الفندقي مخصصة للإقامة المؤقتة، وليس لأنواع الاستخدام والغرض المنصوص عليها في الفقرة 2 من الفن. 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، مما يعني أنهم يجب أن يخضعوا لضريبة قدرها 0.5 في المائة. وبالتالي، بالنسبة للشقق الفندقية التي تبلغ قيمتها المساحية، على سبيل المثال، ثمانية ملايين، سيكون مبلغ الضريبة 40 ألف روبل، وللشقق المكتبية والتجارية - بالفعل 160 ألفًا.

في الوقت نفسه، في الممارسة العملية، العديد من الشقق وفقا للوثائق هي مباني غير سكنية دون تحديد الشكل، يلاحظ الخبير، وهذا يعني أنه عند شراء مثل هذه الشقق، لا يمكن للشخص أن يعرف مقدما بالضبط ما هي الضريبة التي سيتعين عليه دفعها يدفع.

في السوق الأولية، كما تقول إيرينا دوبروخوتوفا، رئيس مجلس إدارة BEST-Novostroy، وخاصة في شريحة الميزانية المتوسطة، فإن الجزء الأكبر من الشقق لها حالة مكتبية (حوالي 74 بالمائة من إجمالي عدد المباني)، و26% فقط عبارة عن شقق فندقية. "أمثلة على الكائنات ذات الشقق ذات حالة المساحات المكتبية: مجمع متعدد الاستخدامات "Flotilla" و "المقر الرئيسي في Mosfilmovskaya". "الشقق في الشقق الفندقية YES، Volga، Lilies of the Valley، فقط، وحي Berezovaya Alleya وغيرها تتمتع بوضع مباني فندقية"، كما يقول الخبير.

الصورة: شركة ليدر انفست

تقول أناستازيا موغيلاتوفا: في الجزء الأكثر تكلفة، المدير التنفيذيشركة Welhome، كمثال على المجمعات التي تحتوي على شقق فندقية (ضريبة 0.5 بالمائة)، يمكن الاستشهاد بـ Mon Cher، “Gardens of Beijing”، Balchug Residence، “Gorokhovsky 12”، “Club House on Sretenka”. الشقق في مجمع آرت ريزيدنس مصنفة على أنها غير سكنية دون تحديد الحالة (ضريبة 0.5 بالمائة)، في استوديو رقم 12 - مكتب (ضريبة 2 بالمائة). يقول الخبير: "لا يوجد نمط واضح بين سعر المتر المربع ومعدل الضريبة لمجمع سكني معين في السوق ككل". - المثال الوحيد، ربما، هو المجمعات السكنية Balchug Residence و Balchug Viewpoint. نظرًا لأنه تم تنفيذها بواسطة مطور واحد - INTECO - ولكن لها حالات مختلفة، فقد تم أخذ هذه النقطة بعين الاعتبار سياسة التسعير. أحد المجمعين عبارة عن مجمع متعدد الاستخدامات يحتوي على شقق، والثاني عبارة عن مجمع فندقي وتجاري به شقق. علاوة على ذلك، فإن سعر المتر في الحالة الأولى أقل بنسبة خمسة بالمائة في المتوسط ​​منه في الحالة الثانية.

"في سوق المباني الجديدة الراقية في العاصمة، يتم عرض 520 شقة سكنية في 19 مبنى، وهو ما يمثل 42 بالمائة من إجمالي حجم العرض الأولي. من بينها، حوالي 40 في المائة عبارة عن مجمعات متعددة الوظائف (MFCs)، حيث توجد مباني للبيع بالتجزئة والمكاتب، كما تقول إيكاترينا روميانتسيفا، رئيس مجلس إدارة مجموعة كالينكا. - يعتمد الفرق في الضرائب على حالة الشقق: حيث أن أكثر من 1/5 المباني عبارة عن مكاتب ومحلات بيع بالتجزئة، يتم تحديد معدل الضريبة بنسبة 2 بالمائة. أما بالنسبة للشقق الفندقية وغيرها، فإن المعدل هو 0.5 بالمائة.

في درجة رجال الأعمال، هناك أمثلة على المجمعات السكنية، حيث يتم عرض كل من الشقق والشقق، كما تقول أناستازيا موجيلاتوفا: "Tsarskaya Ploshchad"، AFI Residence Paveletskaya، "قلب العاصمة". وتبين الممارسة أن الشقق فيها تباع بمعدل أسرع، وأن سعر المتر المربع في الشقق أعلى بنسبة 18-20 في المائة منه في الشقق.

رسم توضيحي: شركة أفريقيا إسرائيل للاستثمارات المحدودة.

بشكل عام، يقدر خبراء السوق الفرق في التكلفة بين الشقق والشقق بشكل مختلف: تقول NAI Becar، على سبيل المثال، من 10 إلى 15 بالمائة، وتعتقد BEST-Novostroy أن الشقق يمكن أن تكلف 15 إلى 20 بالمائة أرخص من الشقق المماثلة حسب موقع الشقة.

وفي الوقت نفسه، يوضح إيفان تاتارينوف، المدير التجاري لشركة جلينكوم، المزيد تصنيف عاليالضريبة لا تعني على الإطلاق مبلغًا نهائيًا أكبر سيجزء منه دافع الضرائب: "يتم تشكيل التقييم المساحي، الذي يعمل بمثابة القاعدة الضريبية، اعتمادًا على فئة العقارات. يتم تصنيف معظم مشاريع إعادة التطوير على أنها "عقارات أخرى"، مما يعني أن القيمة المساحية قد تكون أقل من قيمة المباني السكنية الموجودة في الحي. والضريبة على هذه الشقق، المحسوبة بمعدل 0.5 في المائة، قد تكون أقل من الشقق في المبنى المجاور، المحسوبة بمعدل 0.1 في المائة.

وتذكر ماريا ليتينتسكايا، الشريك الإداري لمجموعة متريوم، أن دافعي الضرائب الذين يمتلكون شققا، مثل أصحاب الشقق، سيكون لديهم الوقت للتعود على مخطط جديد. "إذا أخذنا القيمة المساحية للمبنى بأربعة ملايين روبل، أكبر مقاسستكون الضريبة على الشقق "الفندقية" 20، وعلى الشقق "المكتبية" - 80 ألف روبل. ولكن هذا المبلغ لن يتعين دفعه إلا ابتداء من عام 2020، وحتى ذلك الحين فهو صالح الفترة الانتقاليةمع عامل التخفيض. يقول الخبير: "في عام 2016، سيدفع المالكون أربعة آلاف و16 ألف روبل على التوالي". علاوة على ذلك، ستزيد الضريبة بنسبة 20 بالمئة سنويا حتى تصل إلى “السعة الكاملة”.

مواد ذات صلة

ديمتري خالين، الشريك الإداري لشركة سافيلز في روسيا، واثق من عدم المشروط جاذبية الاستثمارالشقق - على الرغم من كل الفروق الضريبية. يقول الخبير: "الشقق هي منتج وسيط بين المساحات المكتبية والشقق، وهذا ينعكس في ربحية تأجير مثل هذه الأشياء". - الشقق أرخص من الشقق ولكنها أغلى من المكاتب. ومعدل عائد الشقق له أيضًا قيمة متوسطة: للشقق 4-5 بالمائة، للمكاتب - 10-12 بالمائة، للشقق معدل العائد من الإيجار من 6 إلى 8 بالمائة. وهذا الاختلاف بالتحديد هو الذي يغطي إلى حد كبير القضايا المتعلقة بالضرائب.

بالإضافة إلى ذلك، كما تتذكر ماريا ليتينتسكايا، تم تقديم مشروع قانون إلى مجلس الدوما في شهر سبتمبر/أيلول، يقترح خفض معدل الضريبة على شقق البيع بالتجزئة والمكاتب من 2 إلى 0.5 بالمائة. يقول ليتينيتسكايا: "تحتل الشقق اليوم حصة كبيرة جدًا من سوق الإسكان الأساسي، ولا يمكن للسلطات تجاهل ذلك". أعتقد أن جماعات الضغط ستساعد في إقرار هذا القانون”. وهذا يعني أن أصحاب الشقق الذين تتمتع ممتلكاتهم بوضع تجاري أو مكتبي لديهم أيضًا فرصة لدفع مبلغ معقول من الضرائب.

نريد شراء شقة لتأجيرها يوميا والحصول على دخل إضافي. يحاول أصدقاؤنا إقناعنا، ويبررون خلافنا بحقيقة هذه الفئة من السكن ضرائب مرتفعةأنه لا يمكن الحصول على فوائد من تسليم مثل هذا السكن. هل هو حقا؟ دعونا نحاول معرفة ذلك معا. في هذه المقالة سوف تتعلم الكثير من الأشياء المفيدة. احصل على إجابات لأسئلة مثل:

• ميزات الضرائب على الشقق.
• حجم معدل الضريبة القياسي لمثل هذا السكن؛
• ضريبة الإسكان في موسكو؛
• المدفوعات والتحويلات خلال عملية البيع.

يتزايد الطلب على الشقق، كخيار للسكن، بين سكان المدن الكبرى. يبحث أصحاب العقارات بشكل متزايد عن مثل هذه الشقق لعملائهم. في هذه الفئة من المساكن الحديثة تجذب أشياء مثل:

1. أقل تكلفة.
2. موقع ملائم.
3. تخطيط مثير للاهتمام.

وهذه كلها عوامل معروفة. ولكن فيما يتعلق بتفاصيل الضرائب، فإن القليل من الناس يعرفون شيئًا عن هذا الأمر.

في في هذه الحالةتطبق القواعد واللوائح القياسية:

• فن. 400 قانون الضرائب - يتم دفع ضريبة الأملاك من قبل الأفراد الذين لديهم ممتلكات تحت تصرفهم؛
• فن. 401 قانون الضرائب - موضوع الضريبة هو عقار سكني - منزل أو شقة أو غرفة، وكذلك العقارات غير السكنية - الشقق والمكاتب ومباني الخدمات.

وبناء على المعلومات يمكننا أن نستنتج أن الشقق لا تنتمي إلى فئة المباني السكنية حسب الغرض منها. هذا نوع خاص من العقارات وبناء على ذلك، لا تنطبق هنا التحويلات الضريبية والخصومات ذات الصلة بالمباني السكنية القياسية.

الضرائب في موسكو

في العاصمة، يتم تطبيق تكلفة الشقق السكنية حسب السجل العقاري كقاعدة ضريبية على العقارات بمختلف أنواعها. هذه القاعدةتمت الموافقة عليه بموجب مرسوم حكومي خاص رقم 700-PP. يتم التعبير عن هذا الوضع في القواعد المهمة التالية:

1. يتم تخفيض الضريبة على شقق المدينة التي تستوفي شروط السكن بمبلغ محسوب مسبقًا فوائد. يتم حسابه على أساس عوامل التخفيض.
2. يعتمد المعدل بشكل مباشر على طريقة حساب إجمالي القاعدة الضريبية، أي على السعر المحدد في المستندات المساحية أو بيانات المخزون.
3. ويعتمد مبلغ الضريبة على ما هو مذكور في الشهادة الرسمية للملكية الرسمية. من المهم أيضًا تحديد المجمع الذي يقع فيه العقار.

القاعدة الأخيرة مبنية على حقيقة ذلك هذه اللحظةمفهوم "الشقة" غير موجود في تشريعات الاتحاد الروسي. كما أنها غير مدرجة في اللوائح المتعلقة بالضرائب والرسوم.

في عملية تحديد مبلغ الضريبة فيما يتعلق بالشقق القياسية، يتم أخذ العوامل التالية بعين الاعتبار:

• منطقة ومنطقة الاتحاد الروسي. يتم تحديد الضرائب في هذه المنطقة مباشرة على مستوى إقليمي مماثل؛
• نوع وحقيقة الاستخدام المسموح به للمبنى الذي تقع فيه الشقق؛
• سعر المخزون المحدد للكائن، وكذلك قيمته المساحية.

يعتمد مبلغ الخصم الضريبي على العقارات بشكل مباشر على القيمة المساحية المذكورة في المستندات!

وهذا مؤشر أقرب ما يكون إلى متوسط ​​الأسعار في سوق العقارات. يتم تأسيسه خلال التقييم القياسي الذي تم إجراؤه مستوى الدولة. يقوم الموظفون بمثل هذه العملية غرفة المساحية. إذا لم يتم تحديد القيمة حسب السجل العقاري، يتم أخذ مؤشر المخزون كأساس.

إذا لم تكن هناك بيانات مساحية، فلا يحق لمالك العقار إنشاءها بشكل مستقل. وفي الوقت نفسه يحق له الطعن في الأسعار إذا لزم الأمر.

في الوقت الراهن الحد الأدنى للمزايدةبالنسبة للتخفيضات الضريبية للشقق الواقعة في مبنى سكني هي 0.5٪ من القيمة حسب السجل العقاري. يتم استخدام هذا المؤشر بشرط الامتثال الكامل للمتطلبات التالية:

1. لا يقع العقار في مركز تسوق أو أعمال أو مكتب.
2. المبنى الذي تقع فيه الشقق ليس مخصصًا لإيواء أجنحة أو مكاتب للبيع بالتجزئة. يفحص هذه المعلومةمن الممكن بموجب مقتطف مأخوذ من سجل الدولة الموحد للعقارات أو في وثائق فنية خاصة.
3. وقد حدد الخبراء القيمة المساحية، وهي لا تزيد عن 300 مليون روبل.

إذا كانت الشقة لا تستوفي الشروط المذكورة، فإن مبلغ الضريبة يرتفع تلقائيا إلى 2٪!

حتى لو كانت الشقق تقع في مبنى سكني، فإن السعر هنا أعلى من المباني السكنية العادية. يدفع أصحاب الشقق والغرف الفردية 0.1% من تكلفة السكن حسب السجل العقاري.

الضريبة على أسعار المخزون

كما ذكر أعلاه، يتم أخذ قيمة المخزون كأساس في حالة عدم وجود بيانات مساحية. تم إنشاء المؤشرات الضريبية التالية هنا:

• 0.1% إذا كانت قيمة المخزون لا تتجاوز 300 ألف.
• من 0.1 إلى 0.3% بتكلفة من 300 إلى 500 ألف؛
• من 0.3 إلى 2% قيمة المخزونمن 500 ألف.

هذه المعدلات ليست ثابتة. للسلطات الإقليمية الحق في إنشاء مؤشرات متمايزة خاصة. هذه بيانات تعتمد على التكلفة الإجمالية وفئتها وموقعها.

في العاصمة، يتم تنظيم الضريبة على الفئة الموصوفة من العقارات الحضرية رسميًا بواسطة الفصل. 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يؤخذ في الاعتبار قانون موسكو رقم 51 "بشأن الضرائب على ممتلكات الأفراد". في الفن. تنص المادة 406 على أن التخفيضات الضريبية للشقق والمنازل والجراجات والغرف يجب ألا تتجاوز 0.3٪. هذه المعلمة مأخوذة أيضًا من القيمة المساحية.

فيما يتعلق بالعقارات لأغراض تجارية أو تجارية، إلى الأشياء التكلفة الإجماليةوالتي تزيد عن 300 مليون روبل، لا يمكن أن يكون مبلغ الخصم الضريبي أعلى من 2٪ من نفس القيمة وفقًا لسجل المساحة.

أما بالنسبة للشقق السكنية، فيدفع سكان موسكو 0.5% من تكلفة هذه العقارات. وفي هذه الحالة، يكون التمايز في الأسعار مقبولاً أيضًا. في مثل هذه الحالة، قد يعتمد مقدار الخصم على عوامل مثل:

1. التكلفة حسب السجل العقاري.
2. فئة العقارات.
3. موقعها.
4. نوع وفئة المنطقة الإقليمية.

يمكن لمالك فئة السكن الموصوفة تحقيق تخفيض في السعر. وهذا ممكن في ظل الشروط التالية:

• يتم إدراج المباني في سجل خاص للشقق. يقع السكن في مبنى مدرج في نفس السجل. وثيقة مماثلة ل المستوى الرسمييتم تشكيلها وتنظيمها من قبل إدارة رأس المال؛
• مساحة الفئة الموصوفة من المباني لا تزيد عن 300 متر مربع؛
• تكلفة المتر الواحد حسب السجل العقاري لا تتجاوز مليون روبل. يجب أن تكون هذه المعلمة سارية اعتبارًا من 1 يناير من السنة التي تمثل الفترة الضريبية؛
• الشقق ليست عنوان أي منظمة؛
• لا يستخدم المالك العقار لأغراض تجارية.

في حالة توفر واحد على الأقل من الشروط المذكورة أعلاه، يتم تخفيض الضريبة تلقائيًا. لتحديد مقدار التخفيض، يتم استخدام الصيغة: L = N x K1 x K2. تعني مؤشرات الحروف هذه ما يلي:

• ل – مبلغ المنفعة. هذه هي المعلمة التي يتم من خلالها تخفيض مبلغ الضريبة المحسوبة للدافع؛
• ن – المعدل الذي تحدده المادة. 408 نك؛
• K1 – معامل يساوي نسبة 150 إلى المساحة الكليةشقق سكنية إذا كانت المساحة أقل من 150 متر مربع. م، هذه المعلمة ستكون مساوية لواحد؛
• K2 هو معامل خاص يساوي 0.67 عند حساب المعدل القانوني للسنة المشمولة بالتقرير.

إذا كان لدى المالك عدة شقق تحت تصرفه، فيمكن تطبيق المنفعة على الشقة التي تم تخصيص أعلى ضريبة لها.

الضرائب على المعاملات مع الشقق

شراء الشقق السكنية لا يتطلب دفع الضرائب!

يجب دفع الضريبة أثناء بيع العقارات. يعتمد مقدارها بشكل مباشر على مدة حيازة الكائن:

1. أكثر من خمس سنوات – لا تحتاج إلى دفع أي شيء.
2. حتى خمس سنوات - مبلغ الخصم يساوي 13% من الفرق الذي يتم الحصول عليه بين تكلفة شراء وبيع العقارات.
3. إذا تم شراء الشيء أو توريثه، يتم فرض ضريبة بنسبة 13٪ بعد ثلاث سنوات.

يمكن لمالك الشقة الحصول على خصم. إنه يساوي 250 ألف روبل. للحصول عليه، يجب أن يكون المالك دافع ضرائب رسمي ومقيمًا في الاتحاد الروسي.

خاتمة

1. الشقق، مثل أي عقار آخر، تخضع للضريبة.
2. لا يعتمد مقدار التخفيضات الضريبية على الغرض من المبنى فحسب، بل على العديد من العوامل الأخرى.
3. لدى موسكو قواعدها الخاصة لحساب الضريبة على الشقق.
4. في بعض الحالات، قد تكون المزايا الضريبية متاحة.