1.1 Niniejszy opis stanowiska określa obowiązki funkcjonalne, prawa i obowiązki audytora wewnętrznego.
1.2 Audytor wewnętrzny należy do kategorii zawodowej.
1.3 Audytor wewnętrzny jest powoływany na stanowisko i odwoływany zgodnie z procedurą określoną przez obowiązujące przepisy prawa pracy na polecenie dyrektora przedsiębiorstwa.
1.4 Relacje według stanowiska:
|
1.4.1 |
bezpośrednie poddanie się |
Dyrektor przedsiębiorstwa |
|
1.4.2. |
Dodatkowe zgłoszenie |
− |
|
1.4.3 |
Wydaje rozkazy |
– |
|
1.4.4 |
Pracownik zastępuje |
Osoba wyznaczona przez dyrektora przedsiębiorstwa |
|
1.4.5 |
Pracownik zastępuje |
− |
- Wymagania kwalifikacyjne audytora wewnętrznego:
|
2.1. |
Edukacja |
wyższy zawodowy (ekonomiczny) |
|
2.2 |
doświadczenie |
doświadczenie praca księgowa co najmniej 2 lata; 3 lata, w tym co najmniej 1 rok jako biegły rewident; 2 lata |
|
2.3 |
wiedza |
Materiały regulacyjne i metodyczne regulujące działalność produkcyjną i gospodarczą przedsiębiorstwa. Rynkowe metody zarządzania, wzorce i cechy rozwoju gospodarczego. Profil, specjalizacja i cechy struktury przedsiębiorstwa. Audyt, metody i procedury audytu, standardy audytu wewnętrznego. Porządek postępowania księgowość i raportowania, międzynarodowe standardy księgowość. Metody analizy działalności ekonomiczno-finansowej przedsiębiorstwa. Zasady przeprowadzania kontroli i rewizji dokumentów. Obrót pieniężny, kredyt, procedura wyceny. Zasady organizacji i prowadzenia działalności gospodarczej. Podstawy system podatkowy, procedura obliczania podatków. Prawo pracy, finansowe, podatkowe i gospodarcze. Podstawy marketingu, podstawy administracji. Etyka komunikacji biznesowej. Środki technologii komputerowej, komunikacji i łączności. Ekonomika i organizacja produkcji, pracy i zarządzania. Podstawy prawa pracy. Zasady i normy ochrony pracy. |
|
2.4 |
umiejętności |
− |
|
2.5 |
Dodatkowe wymagania |
dodatkowe szkolenie specjalistyczne |
- Dokumenty regulujące działalnośćAudytor wewnętrzny
3.1 Dokumenty zewnętrzne:
Legislacyjne i przepisy prawne co do wykonywanej pracy.
3.2 Dokumenty wewnętrzne:
Statut przedsiębiorstwa, Zarządzenia i instrukcje dyrektora przedsiębiorstwa; Regulamin działu organizacyjno-analitycznego, Opis stanowiska audytora wewnętrznego, Wewnętrzny regulamin pracy.
- Odpowiedzialność zawodowa Audytor wewnętrzny
Audytor wewnętrzny:
4.1. Sprawdza sprawozdawczość finansową i zarządczą przedsiębiorstwa, analizuje jej rzetelność, ocenia terminowość jej sporządzenia i prezentacji.
4.2. Organizuje unifikację i standaryzację procesów księgowych.
4.3. Przygotowuje i przedkłada kierownictwu przedsiębiorstwa do zatwierdzenia plan prac audytowych, budżet na prace audytowe.
4.4. Przeprowadza ciągłe audyty i kontrole w oddziałach przedsiębiorstwa zgodnie z zatwierdzonym planem.
4.5. Nadzoruje realizację budżetu firmy.
4.6. Sprawdza bezpieczeństwo i efektywność wykorzystania majątku firmy, kontroluje dostęp pracowników firmy do majątku i informacji finansowych.
4.7. Przybory ocena eksperta projekty umów, kontroluje terminowość i kompletność odzwierciedlenia w dokumentach księgowych transakcji (zawartych umów) i ich skutków.
4.8. Identyfikuje wewnętrzne rezerwy przedsiębiorstwa i określa sposoby ich efektywnego wykorzystania.
4.9. Monitoruje wydatkowanie środków na różne projekty lub programy, analizuje przychody i wydatki przedsiębiorstwa, optymalizuje i planuje podatki.
4.10. Przeprowadza audyty wybiórcze w celu identyfikacji i eliminacji długów i braków, monitoruje wywiązywanie się przez przedsiębiorstwo i jego kontrahentów z zobowiązań, analizuje należności i rachunki do zapłacenia, wydaje instrukcje operacyjne w celu zmniejszenia zadłużenia.
4.12. Identyfikuje i analizuje możliwe ryzyka zewnętrzne i wewnętrzne przy opracowywaniu i wdrażaniu nowych projektów w przedsiębiorstwie.
4.13. Nadzoruje pracę personelu pod względem finansowym, analizuje opisy stanowisk, określa zgodność podziału obowiązków z wymaganiami produkcji, zarządzania i proces finansowy, dokonuje rozgraniczenia kompetencji, proponuje kierownikowi HR dokonanie obiektywnych zmian regulaminów działów, opisów stanowisk.
4.14. Opracowuje regulaminy finansowe dla Polityka finansowa przedsiębiorstwa w ogólności indywidualne procedury, instrukcje i inną dokumentację.
4.15. Uczestniczy w tworzeniu skróconych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych.
4.16. Przygotowuje przedsiębiorstwo do audytu zewnętrznego.
4.17. Wykonuje tymczasowe lub stałe obowiązki niezwiązane z Audyt wewnętrzny, na polecenie szefa przedsiębiorstwa (wsparcie dział księgowości, analiza projekty inwestycyjne, uzgodnienia z dostawcami itp.).
4.18. Doradza kierownictwu firmy w kwestiach audytowych.
4.19. Sporządza raporty z wykonanej pracy, analizy i memoranda, wydaje ekspertyzy itp.
- PrawaAudytor wewnętrzny
Audytor wewnętrzny ma prawo:
5.1. Dostęp do wszystkich oddziałów przedsiębiorstwa, do wszelkich informacji przedsiębiorstwa niezbędnych do przeprowadzenia audytu.
5.2. Wydaj personelowi wiążące instrukcje dotyczące wnoszenia dokumentacja sprawozdawcza zgodne z dokumenty wewnętrzne i prawodawstwa, korygowania błędów i nieścisłości, podejmowania działań w związku ze stwierdzonymi niedociągnięciami.
5.3. Otrzymuj wyjaśnienia od odpowiedzialnych pracowników w kwestiach pojawiających się w trakcie przeglądów i audytów.
5.4. Przekaż personelowi instrukcje dotyczące przygotowania przedsiębiorstwa do audytu zewnętrznego.
5.6. Zapoznać się z dokumentami określającymi jego prawa i obowiązki na zajmowanym stanowisku, kryteriami oceny jakości wykonywania obowiązków służbowych.
5.7. Przedkładaj propozycje usprawnienia pracy związanej z obowiązkami przewidzianymi w niniejszej instrukcji do rozpatrzenia przez kierownictwo.
5.8. Wymagać od kierownictwa przedsiębiorstwa zapewnienia warunków organizacyjno-technicznych oraz wykonania ustalonych dokumentów niezbędnych do wykonywania obowiązków służbowych.
- OdpowiedzialnośćAudytor wewnętrzny
Audytor wewnętrzny jest odpowiedzialny za:
6.1. Za nienależyte wykonanie lub niewykonanie obowiązków służbowych przewidzianych w niniejszym opisie stanowiska - w granicach określonych przez obowiązujące prawo pracy Ukrainy.
6.2. Za przestępstwa popełnione w ramach wykonywania swojej działalności - w granicach określonych przez obowiązujące ustawodawstwo administracyjne, karne i cywilne Ukrainy.
6.3. Za wyrządzenie szkody majątkowej – w granicach określonych przez obowiązujące prawo pracy i prawo cywilne Ukrainy.
- Warunki pracy audytora wewnętrznego
Tryb pracy audytora wewnętrznego ustalany jest zgodnie z Wewnętrznym Regulaminem Pracy ustalonym w przedsiębiorstwie.
- Warunki płatności
Zasady wynagradzania audytora wewnętrznego ustalane są zgodnie z Regulaminem wynagradzania personelu.
9 Postanowienia końcowe
9.1 Niniejszy opis stanowiska jest sporządzony w dwóch egzemplarzach, z których jeden jest przechowywany przez Firmę, a drugi przez pracownika.
9.2 Zadania, obowiązki, prawa i obowiązki mogą zostać określone zgodnie ze zmianą w strukturze, zadaniach i funkcjach jednostki strukturalnej i miejsca pracy.
9.3 Zmiany i uzupełnienia niniejszego Opisu stanowiska są dokonywane na zamówienie CEO przedsiębiorstwa.
|
Kierownik jednostki strukturalnej |
|||
|
(podpis) |
(nazwisko, inicjały) |
||
ZGODA: |
|||
|
Kierownik działu prawnego |
|||
|
(podpis) |
(nazwisko, inicjały) |
||
|
00.00.0000 |
|||
|
Zapoznał się z instrukcją: |
|||
|
(podpis) |
(nazwisko, inicjały) |
||
|
00.00.00 |
|||
1.1. Osoba, która ma:
1) wyższa edukacja(licencjat), dodatkowo profesjonalna edukacja(programy przekwalifikowania, zaawansowane programy szkoleniowe, programy certyfikacji zawodowej) w obszarach funkcjonalnych organizacji i (lub) w zakresie audytu wewnętrznego;
2) co najmniej 2-letni staż pracy w jednym z obszarów funkcjonalnych organizacji.
1.2. Audytor wewnętrzny powinien wiedzieć:
1) międzynarodowe standardy zawodowe audytu wewnętrznego;
2) międzynarodowe koncepcje i standardy zarządzania ryzykiem oraz kontrola wewnętrzna;
3) prawa pracy, cywilnego, administracyjnego Federacja Rosyjska;
4) główne akty prawne i wykonawcze dotyczące:
Do obszarów audytu;
Do przedmiotu projektu konsultingowego;
5) zasady organizacji i tryb funkcjonowania przedsiębiorstwa (rodzaj działalności), model biznesowy, procesy i procedury organizacji;
6) lokalne przepisy i dokumenty organizacyjno-administracyjne organizacji;
7) zasady i tryb tworzenia sprawozdań zarządczych, finansowych (księgowych) i innych;
8) Systemy informacyjne (produkty oprogramowania) stosowane w organizacji, w zakresie niezbędnym dla celów audytu wewnętrznego;
9) Wewnętrzne przepisy pracy;
10) wymagania ochrony pracy i przepisy przeciwpożarowe;
11) ……… (inne dokumenty, materiały itp.)
1.3. Audytor wewnętrzny musi umieć:
1) wykonać procedury testowe (ankieta (wniosek), obserwacja (kontrola), weryfikacja (kontrola), ponowne wykonanie, przeliczenie (liczenie), potwierdzenie), procedury analityczne (analiza wskaźników finansowych i niefinansowych, analiza statystyczna, porównanie rzeczywiste i planowane wskaźniki, analiza trendów) lub ich kombinacji za pomocą oprogramowanie na potrzeby audytu wewnętrznego lub bez niego;
2) przeprowadzać wywiady i prowadzić korespondencję pisemną;
3) stosować w przepisach pracy, regulaminach i lokalnych przepisach organizacji;
4) analizować i oceniać informacje, identyfikować związki przyczynowe, wyciągać wnioski;
5) stosować metody automatyzacji audytu wewnętrznego w zakresie wystarczającym do wykonywania:
Audyt wewnętrzny;
projekt konsultingowy;
6) koordynować swoje działania z kolegami, efektywnie pracować w zespole;
7) ……… (inne umiejętności i zdolności)
1.4. Audytor wewnętrzny w swojej pracy kieruje się:
1) ……… (nazwa dokumentu założycielskiego)
2) Przepisy dotyczące ……… (nazwa jednostki strukturalnej)
3) niniejszy opis stanowiska;
4) ……… (nazwy lokalnych przepisów regulujących
funkcje pracy według stanowiska)
1.5. Audytor wewnętrzny podlega bezpośrednio ……… (tytuł stanowiska kierownika)
1.6. ……… (pozostałe przepisy ogólne)
2. Funkcje pracy
2.1. Przeprowadzenie audytu wewnętrznego i (lub) wykonanie projektu doradczego w ramach grupy:
1) przeprowadzanie audytu wewnętrznego w ramach grupy;
2) realizacja projektu doradczego w ramach grupy.
2.2. ……… (inne funkcje)
2.3. Zlecenie specjaliście ds. audytu wewnętrznego oceny podziały strukturalne(obszary działalności organizacji), na którym poprzednio zajmował stanowisko (był odpowiedzialny za obszar działalności organizacji), jest możliwe dopiero po upływie dwunastu miesięcy od dnia zakończenia pracy przez specjalistę audytu wewnętrznego w tych podziały strukturalne (obszary działania) organizacji.
3. Obowiązki służbowe
3.1. Audytor wewnętrzny ma następujące obowiązki:
3.1.1. W ramach funkcji pracy określonej w akapicie 1 paragrafu 2.1 niniejszego opisu stanowiska:
1) przygotowuje do przeprowadzenia audytu wewnętrznego zgodnie z programem audytu wewnętrznego;
2) dokonuje identyfikacji i oceny ryzyka przedmiotu audytu wewnętrznego (procesu biznesowego, projektu, programu, podziału);
3) ocenia schemat budowy (skuteczność) procedur kontrolnych obiektu audytu wewnętrznego (proces biznesowy, projekt, program, podział);
4) tworzy próbę audytu przy użyciu oprogramowania do celów audytu wewnętrznego lub bez niego do przeprowadzenia procedur audytu wewnętrznego w celu uzyskania dowodów audytu;
5) przeprowadza procedury kontroli wewnętrznej i zbieranie dowodów kontroli;
6) dokumentować wyniki realizacji procedur audytu wewnętrznego w dokumentach roboczych z wykorzystaniem oprogramowania do celów audytu wewnętrznego lub bez niego;
7) omawia wyniki realizacji procedur audytu wewnętrznego z upoważnionymi przedstawicielami podmiotu audytu wewnętrznego (proces biznesowy, projekt, program, podział);
8) analizuje i ocenia przedmiot audytu wewnętrznego zgodnie z celem audytu wewnętrznego i celem rodzaju działalności zawodowej;
9) sugeruje sposoby ograniczania ryzyka przedmiotu audytu wewnętrznego (proces biznesowy, projekt, program, jednostka);
10) przedstawia wyniki realizacji procedur audytu wewnętrznego oraz propozycje sposobów ograniczania ryzyka audytu wewnętrznego przedmiotu sporządzenia raportu na podstawie wyników audytu wewnętrznego;
11) monitoruje działania (działania korygujące) kierowników organizacji podjęte na podstawie wyników audytu wewnętrznego.
3.1.2. W ramach funkcji pracy określonej w akapicie 2 paragrafu 2.1 niniejszego opisu stanowiska:
1) przygotowuje materiał teoretyczny i praktyczny na potrzeby prowadzenia seminariów szkoleniowych dla kierowników i pracowników organizacji z zagadnień kontroli wewnętrznej, zarządzania ryzykiem, ład korporacyjny;
2) przygotowuje się do realizacji projektu doradczego zgodnie z programem projektu doradczego;
3) przeprowadza identyfikację i ocenę ryzyka przedmiotu projektu doradczego;
4) ocenia schemat budowy (skuteczność) procedur kontrolnych dla przedmiotu projektu doradczego;
5) przeprowadza tworzenie próby kontrolnej z wykorzystaniem oprogramowania na potrzeby audytu wewnętrznego lub bez niego do przeprowadzania czynności audytu wewnętrznego w celu uzyskania dowodów kontroli;
6) przeprowadza procedury kontroli wewnętrznej i zbieranie dowodów kontroli;
7) dokumentować wyniki realizacji procedur audytu wewnętrznego z wykorzystaniem lub bez oprogramowania na potrzeby audytu wewnętrznego;
8) omawia wyniki realizacji procedur audytu wewnętrznego z upoważnionymi przedstawicielami przedmiotu projektu doradczego;
9) analizuje i ocenia przedmiot audytu wewnętrznego zgodnie z celem projektu doradczego oraz celem rodzaju działalności zawodowej;
10) proponuje sposoby zmniejszenia ryzyka związanego z przedmiotem projektu doradczego (jeżeli istnieje odpowiednia prośba klienta projektu doradczego);
11) przedstawia wyniki realizacji procedur audytu wewnętrznego oraz propozycje sposobów ograniczenia ryzyka przedmiotu projektu doradczego do sporządzenia raportu z wyników konsultacji;
12) monitoruje działania (środki naprawcze) szefów organizacji podjęte na podstawie wyników projektu konsultingowego (jeżeli istnieje odpowiednia prośba klienta projektu konsultingowego).
3.1.3. W ramach wykonywania swoich funkcji pracowniczych wykonuje polecenia swojego bezpośredniego przełożonego.
3.1.4. ……… (inne obowiązki)
3.2. ……… (inne opisy stanowisk)
4. Prawa
Audytor wewnętrzny ma prawo:
4.1. Uczestniczyć w dyskusji nad projektami decyzji kierownictwa organizacji, w spotkaniach w celu ich przygotowania i realizacji.
4.2. Poproś bezpośredniego przełożonego o wyjaśnienia i wyjaśnienia dotyczące tych instrukcji, wydanych zadań.
4.3. Żądaj w imieniu bezpośredniego przełożonego i odbieraj od innych pracowników organizacji niezbędne informacje dokumenty wymagane do realizacji zamówienia.
4.4. Zapoznaj się z projektami decyzji kierownictwa dotyczącymi pełnionej przez niego funkcji, z dokumentami określającymi jego prawa i obowiązki na zajmowanym stanowisku, kryteriami oceny jakości wykonywania przez niego funkcji pracowniczych.
4.5. Składać propozycje dotyczące organizacji pracy w ramach swoich funkcji pracowniczych do rozpatrzenia przez bezpośredniego przełożonego.
4.6. Uczestniczyć w dyskusji na tematy związane z wykonywanymi obowiązkami.
4.7. ……… (inne prawa)
5. Odpowiedzialność
5.1. Audytor wewnętrzny jest odpowiedzialny za:
Za nienależyte wykonanie lub niewykonanie obowiązków służbowych przewidzianych w niniejszym opisie stanowiska - w sposób określony przez obowiązujące przepisy prawa pracy Federacji Rosyjskiej, przepisy w zakresie audytu wewnętrznego;
Za wykroczenia i przestępstwa popełnione w ich trakcie aktywność zawodowa, - w sposób określony przez obowiązujące przepisy administracyjne i karne Federacji Rosyjskiej;
Za wyrządzenie szkody organizacji - w sposób określony przez obowiązujące przepisy prawa pracy Federacji Rosyjskiej.
5.2. ……… (pozostałe postanowienia dotyczące odpowiedzialności)
6. Postanowienia końcowe
6.1. Niniejszy opis stanowiska został opracowany na podstawie profesjonalna norma„”, zatwierdzony rozporządzeniem Ministerstwa Pracy i ochrona socjalna Federacja Rosyjska z dnia 25 grudnia 2014 r. N 1128n, biorąc pod uwagę ...... ... (szczegóły lokalnych przepisów organizacji)
6.2. Zapoznanie pracownika z niniejszym opisem stanowiska następuje w momencie zatrudnienia (przed podpisaniem umowy o pracę).
Zapoznanie się pracownika z niniejszym opisem stanowiska potwierdza ……… (podpis na karcie zapoznawczej, która stanowi integralną część niniejszego pouczenia (w dzienniku zapoznawania się z opisami stanowisk); w kopii opisu stanowiska przechowywane przez pracodawcę; w przeciwnym razie)
6.3. ……… (pozostałe postanowienia końcowe).
Opisy stanowisk pracy z uwzględnieniem standardów zawodowych 2016-2017
Szablon opisu stanowiska starszego audytora wewnętrznego
Sporządza się przykładowy opis stanowiska z uwzględnieniem standardu zawodowego Audytor wewnętrzny
1. Postanowienia ogólne
1.1. Osoba, która ma:
1) wykształcenie wyższe (licencjat), dodatkowe kształcenie zawodowe (programy przekwalifikowania, programy szkoleń zaawansowanych, programy certyfikacji zawodowej) w obszarach funkcjonalnych organizacji i (lub) w zakresie audytu wewnętrznego;
2) co najmniej 2-letni staż pracy w jednym z obszarów funkcjonalnych organizacji.
1.2. Starszy audytor wewnętrzny powinien wiedzieć:
1) międzynarodowe standardy zawodowe audytu wewnętrznego;
2) międzynarodowe koncepcje i standardy zarządzania ryzykiem i kontroli wewnętrznej;
3) prawo pracy, cywilne i administracyjne Federacji Rosyjskiej;
4) główne akty prawne i wykonawcze dotyczące:
Do obszarów audytu;
Do przedmiotu projektu konsultingowego;
5) zasady organizacji i tryb funkcjonowania przedsiębiorstwa (rodzaj działalności), model biznesowy, procesy i procedury organizacji;
6) lokalne przepisy i dokumenty organizacyjno-administracyjne organizacji;
7) zasady i tryb tworzenia sprawozdań zarządczych, finansowych (księgowych) i innych;
8) systemów informatycznych (oprogramowania) wykorzystywanych w organizacji, w zakresie niezbędnym dla celów audytu wewnętrznego;
9) Wewnętrzne przepisy pracy;
10) wymagania ochrony pracy i przepisy przeciwpożarowe;
11) ……… (inne dokumenty, materiały itp.)
1.3. Starszy audytor wewnętrzny powinien umieć:
1) wykonać procedury testowe (ankieta (wniosek), obserwacja (kontrola), weryfikacja (kontrola), ponowne wykonanie, przeliczenie (liczenie), potwierdzenie), procedury analityczne (analiza wskaźników finansowych i niefinansowych, analiza statystyczna, porównanie rzeczywiste i planowane wskaźniki, analiza trendów) lub ich kombinacje z lub bez użycia oprogramowania do audytu wewnętrznego;
2) przeprowadzać wywiady i prowadzić korespondencję pisemną;
3) stosować w przepisach pracy, regulaminach i lokalnych przepisach organizacji;
4) analizować i oceniać informacje, identyfikować związki przyczynowe, wyciągać wnioski;
5) stosować metody automatyzacji audytu wewnętrznego w zakresie wystarczającym do wykonywania:
Audyt wewnętrzny;
projekt konsultingowy;
6) koordynować swoje działania z kolegami, efektywnie pracować w zespole;
7) ……… (inne umiejętności i zdolności)
1.4. Starszy audytor wewnętrzny w swojej pracy kieruje się:
1) ……… (nazwa dokumentu założycielskiego)
2) Przepisy dotyczące ……… (nazwa jednostki strukturalnej)
3) niniejszy opis stanowiska;
4) ……… (nazwy lokalnych przepisów regulujących
funkcje pracy według stanowiska)
1.5. Starszy Audytor Wewnętrzny podlega bezpośrednio ……… (tytuł kierownika)
1.6. ……… (pozostałe przepisy ogólne)
2. Funkcje pracy
2.1. Przeprowadzenie audytu wewnętrznego i (lub) wykonanie projektu doradczego w ramach grupy:
1) przeprowadzanie audytu wewnętrznego w ramach grupy;
2) realizacja projektu doradczego w ramach grupy.
2.2. ……… (inne funkcje)
2.3. Zlecenie specjaliście ds. audytu wewnętrznego oceny jednostek strukturalnych (obszarów organizacji), w których wcześniej zajmował stanowisko (odpowiadał za obszar działania organizacji), możliwe jest dopiero po upływie dwunastu miesięcy od dnia specjalista ds. audytu wewnętrznego zakończył pracę w tych pionach strukturalnych (obszarach działalności). ) organizacji.
3. Obowiązki służbowe
3.1. Starszy Audytor Wewnętrzny ma następujące obowiązki:
3.1.1. W ramach funkcji pracy określonej w akapicie 1 paragrafu 2.1 niniejszego opisu stanowiska:
1) przygotowuje do przeprowadzenia audytu wewnętrznego zgodnie z programem audytu wewnętrznego;
2) dokonuje identyfikacji i oceny ryzyka przedmiotu audytu wewnętrznego (procesu biznesowego, projektu, programu, podziału);
3) ocenia schemat budowy (skuteczność) procedur kontrolnych obiektu audytu wewnętrznego (proces biznesowy, projekt, program, podział);
4) tworzy próbę audytu przy użyciu oprogramowania do celów audytu wewnętrznego lub bez niego do przeprowadzenia procedur audytu wewnętrznego w celu uzyskania dowodów audytu;
5) przeprowadza procedury kontroli wewnętrznej i zbieranie dowodów kontroli;
6) dokumentować wyniki realizacji procedur audytu wewnętrznego w dokumentach roboczych z wykorzystaniem oprogramowania do celów audytu wewnętrznego lub bez niego;
7) omawia wyniki realizacji procedur audytu wewnętrznego z upoważnionymi przedstawicielami podmiotu audytu wewnętrznego (proces biznesowy, projekt, program, podział);
8) analizuje i ocenia przedmiot audytu wewnętrznego zgodnie z celem audytu wewnętrznego i celem rodzaju działalności zawodowej;
9) sugeruje sposoby ograniczania ryzyka przedmiotu audytu wewnętrznego (proces biznesowy, projekt, program, jednostka);
10) przedstawia wyniki realizacji procedur audytu wewnętrznego oraz propozycje sposobów ograniczania ryzyka audytu wewnętrznego przedmiotu sporządzenia raportu na podstawie wyników audytu wewnętrznego;
11) monitoruje działania (działania korygujące) kierowników organizacji podjęte na podstawie wyników audytu wewnętrznego.
3.1.2. W ramach funkcji pracy określonej w akapicie 2 paragrafu 2.1 niniejszego opisu stanowiska:
1) opracowuje materiał teoretyczny i praktyczny na potrzeby prowadzenia seminariów szkoleniowych dla kadry zarządzającej i pracowników organizacji z zagadnień kontroli wewnętrznej, zarządzania ryzykiem, ładu korporacyjnego;
2) przygotowuje się do realizacji projektu doradczego zgodnie z programem projektu doradczego;
3) przeprowadza identyfikację i ocenę ryzyka przedmiotu projektu doradczego;
4) ocenia schemat budowy (skuteczność) procedur kontrolnych dla przedmiotu projektu doradczego;
5) przeprowadza tworzenie próby kontrolnej z wykorzystaniem oprogramowania na potrzeby audytu wewnętrznego lub bez niego do przeprowadzania czynności audytu wewnętrznego w celu uzyskania dowodów kontroli;
6) przeprowadza procedury kontroli wewnętrznej i zbieranie dowodów kontroli;
7) dokumentować wyniki realizacji procedur audytu wewnętrznego z wykorzystaniem lub bez oprogramowania na potrzeby audytu wewnętrznego;
8) omawia wyniki realizacji procedur audytu wewnętrznego z upoważnionymi przedstawicielami przedmiotu projektu doradczego;
9) analizuje i ocenia przedmiot audytu wewnętrznego zgodnie z celem projektu doradczego oraz celem rodzaju działalności zawodowej;
10) proponuje sposoby zmniejszenia ryzyka związanego z przedmiotem projektu doradczego (jeżeli istnieje odpowiednia prośba klienta projektu doradczego);
11) przedstawia wyniki realizacji procedur audytu wewnętrznego oraz propozycje sposobów ograniczenia ryzyka przedmiotu projektu doradczego do sporządzenia raportu z wyników konsultacji;
12) monitoruje działania (środki naprawcze) szefów organizacji podjęte na podstawie wyników projektu konsultingowego (jeżeli istnieje odpowiednia prośba klienta projektu konsultingowego).
3.1.3. W ramach wykonywania swoich funkcji pracowniczych wykonuje polecenia swojego bezpośredniego przełożonego.
3.1.4. ……… (inne obowiązki)
3.2. ……… (inne opisy stanowisk)
4. Prawa
Starszy audytor wewnętrzny ma prawo do:
4.1. Uczestniczyć w dyskusji nad projektami decyzji kierownictwa organizacji, w spotkaniach w celu ich przygotowania i realizacji.
4.2. Poproś bezpośredniego przełożonego o wyjaśnienia i wyjaśnienia dotyczące tych instrukcji, wydanych zadań.
4.3. Żądać w imieniu bezpośredniego przełożonego i otrzymywać od innych pracowników organizacji niezbędne informacje, dokumenty niezbędne do wykonania zadania.
4.4. Zapoznaj się z projektami decyzji kierownictwa dotyczącymi pełnionej przez niego funkcji, z dokumentami określającymi jego prawa i obowiązki na zajmowanym stanowisku, kryteriami oceny jakości wykonywania przez niego funkcji pracowniczych.
4.5. Składać propozycje dotyczące organizacji pracy w ramach swoich funkcji pracowniczych do rozpatrzenia przez bezpośredniego przełożonego.
4.6. Uczestniczyć w dyskusji na tematy związane z wykonywanymi obowiązkami.
4.7. ……… (inne prawa)
5. Odpowiedzialność
5.1. Starszy Audytor Wewnętrzny jest odpowiedzialny za:
Za nienależyte wykonanie lub niewykonanie obowiązków służbowych przewidzianych w niniejszym opisie stanowiska - w sposób określony przez obowiązujące przepisy prawa pracy Federacji Rosyjskiej, przepisy w zakresie audytu wewnętrznego;
Za przestępstwa i przestępstwa popełnione w trakcie ich zatrudnienia - w sposób określony przez obowiązujące przepisy administracyjne i karne Federacji Rosyjskiej;
Za wyrządzenie szkody organizacji - w sposób określony przez obowiązujące przepisy prawa pracy Federacji Rosyjskiej.
5.2. ……… (pozostałe postanowienia dotyczące odpowiedzialności)
6. Postanowienia końcowe
6.1. Niniejszy opis stanowiska został opracowany na podstawie Standardu zawodowego „Audytor wewnętrzny”, zatwierdzonego zarządzeniem Ministerstwa Pracy i Ochrony Socjalnej Federacji Rosyjskiej z dnia 25 grudnia 2014 r. N 1128n, biorąc pod uwagę ... ... . .. (szczegóły lokalnych przepisów organizacji)
6.2. Zapoznanie pracownika z niniejszym opisem stanowiska następuje w momencie zatrudnienia (przed podpisaniem umowy o pracę).
Zapoznanie się pracownika z niniejszym opisem stanowiska potwierdza ……… (podpis na karcie zapoznawczej, która stanowi integralną część niniejszego pouczenia (w dzienniku zapoznawania się z opisami stanowisk); w kopii opisu stanowiska przechowywane przez pracodawcę; w przeciwnym razie)
6.3. ……… (pozostałe postanowienia końcowe).
W wielu duże firmy holdingów zatrudnieni są specjaliści audytu wewnętrznego. Kiedyś audytorami nazywano osoby o podobnym zakresie obowiązków.
Ich zadaniem jest znalezienie błędów. własna księgowość, sformułuj zalecenia dotyczące prowadzenia dokumentacji. Jeśli czujesz się ciasno w fotelu głównego księgowego, jesteś mobilny i nie boisz się podejmować decyzji, uważny i sumienny – jesteś idealnym kandydatem na stanowisko audytora wewnętrznego.
Wszystko pod samokontrolą
Audytor wewnętrzny (audytor finansowy) to specjalista firmy, której działalność sprawdza. Audytor wewnętrzny nadzoruje co najmniej księgowość i rachunkowość podatkowa. W niektórych firmach może mieć szersze uprawnienia, aż do nadzorowania rachunkowości finansowej i zarządczej.
Obecnie usługi audytu wewnętrznego istnieją w wielu dużych i średnich firmach. Szczególnie istotny jest system audytu wewnętrznego dla otwartych spółki akcyjne z rozbudowaną siecią oddziałów i oddziałów strukturalnych, holdingów, zrzeszających się duża liczba osoby prawne, regionalne spółki sieciowe, a także firmy sporządzające sprawozdania finansowe zgodnie z międzynarodowymi standardami.
Biorąc pod uwagę realia niestabilności finansowej, małe firmy nie są niechętne pozyskaniu audytora wewnętrznego. Po pierwsze, niepiśmienna księgowość i rachunkowość podatkowa może prowadzić do dużych nieprzewidzianych wydatków, a niestabilność rynku zmusza do ciągłego obniżania kosztów, znajdowania potencjalnych rezerw we wszystkich obszarach. działalność gospodarcza. Po drugie, własny pracownik firmy jest bardziej zainteresowany kontrolą jakości procesów biznesowych niż pracownik zewnętrzny.
Obszar odpowiedzialności
Obowiązki audytora wewnętrznego zależą od konkretnych wymagań kierownictwa oraz stopnia odpowiedzialności, jaki kierownictwo jest skłonne nałożyć na jego barki. Do codziennych zadań audytora należy:
Kontrola kompilacji sprawozdania finansowe oraz obliczanie i płacenie podatków;
Identyfikacja ryzyk podatkowych związanych z wprowadzaniem nowych obszarów działalności, zawieraniem niestandardowych umów;
Sprawdzenie jednolitości, terminowości i kompletności odzwierciedlenia obrotów gospodarczych w rachunkowości odrębne pododdziały i organizacji macierzystej.
Jedną z podstawowych różnic między audytorem wewnętrznym a audytorem zewnętrznym jest zainteresowanie tego pierwszego w wykrywaniu i eliminowaniu błędów księgowych. Kierownictwo firmy z reguły daje do zrozumienia zewnętrznemu audytorowi, że liczy na pozytywną opinię. Jednocześnie jest całkiem możliwe, że wiele problemów księgowych pozostanie niewykrytych. Audytor „rodzimy” jest zobowiązany do znalezienia i wyeliminowania wszelkich niedociągnięć w pracy usługi finansowe po drodze – w końcu to na jego barki spada odpowiedzialność za prawidłową pracę działu księgowości. „Błędy rachunkowe to mój chleb. Jeśli z miesiąca na miesiąc zgłaszam władzom, że wszystko jest w porządku beze mnie w księgowości, to pytanie brzmi, dlaczego dostaję pieniądze i dlaczego firma mnie potrzebuje? Ale tutaj też ważne jest, aby nie przekroczyć granicy, nie zamienić się w formalistę, który doszukuje się winy w każdym przecinku” – dzieli się swoim doświadczeniem audytor. sieć handlowa Michaił Katyszew.
Wymagania są wysokie
Nie każdy może ubiegać się o stanowisko audytora wewnętrznego. W tym celu wnioskodawca musi posiadać wyższe wykształcenie ekonomiczne, doskonałą znajomość prawa, popartą praktycznym doświadczeniem we wszystkich obszarach rachunkowości i ze wszystkimi systemami podatkowymi, znajomość rachunkowości zarządczej. Dodatkowym atutem będzie doświadczenie w prowadzeniu audytów wewnętrznych prowadzenia dokumentacji. Ponadto eksperci rynku pracy zauważają, że certyfikat biegłego rewidenta, certyfikat międzynarodowy księgowy(CPA, ACCA itp.). Wiedza po angielsku jest również wyraźną zaletą.
Ponadto kandydat musi być przygotowany na nadgodziny i częste wyjazdy służbowe. Rzeczywiście, w przypadku kontroli działalności oddziałów firmy w innych miastach wyjazdów nie da się uniknąć. Według ekspertów audytor wewnętrzny spędza od 30 do 70 procent swojego czasu pracy na podróżach służbowych, a to, jak widać, nie jest odpowiednie dla wszystkich.
Profesjonaliści łączcie się
Biorąc pod uwagę szerokie rozpowszechnienie różnych stowarzyszeń zawodowych i duże zaufanie pracodawców do przynależności kandydata do takiej społeczności, wstąpienie do Instytutu Audytorów Wewnętrznych może mieć sens. Rosyjski Instytut Audytorów Wewnętrznych (IIA) jest stowarzyszeniem zawodowym zrzeszającym audytorów wewnętrznych, pracowników działów kontroli i audytu, specjalistów w dziedzinie kontroli wewnętrznej i zarządzania ryzykiem. Członkami instytutu są przedstawiciele dużych i średnich rosyjskich i firmy zagraniczne, w tym przemysłowych i przedsiębiorstwa handlowe, przedsiębiorstwa transportowe, komunikacyjne, usługowe, instytucje finansowe, firmy audytorskie i konsultingowe. Wśród korzyści, jakie mają członkowie stowarzyszenia, można wymienić pomoc informacyjną i metodyczną świadczoną przez IIA w sprawach audytu wewnętrznego, zarządzania ryzykiem, ładu korporacyjnego, oszustw, a także możliwość profesjonalnego komunikowania się ze współpracownikami w formie miesięczne spotkania.
Kursy krótko- i średnioterminowe organizowane w ośrodkach i instytutach edukacyjnych i metodycznych w Petersburgu pomogą podnieść poziom kształcenia w zakresie audytu wewnętrznego. Wybierając odpowiedni program, zwróć uwagę na sposób, w jaki odbywa się trening. „Gdy zdecydowałem się przekwalifikować z głównych księgowych na audytorów wewnętrznych, pomyślałem, że fajnie byłoby usystematyzować swoją wiedzę i potwierdzić ambicje odpowiednim dyplomem. Długo wybierałem instytucja edukacyjna oraz program rozwoju zawodowego. Niektóre ośrodki uczą według własnych programów i wystawiają zupełnie niecytowany dokument o zdaniu egzaminu. Te kursy to strata czasu i pieniędzy. Konieczne jest wybranie instytucji, w której odbywa się szkolenie, przygotowanie i zdanie egzaminu kwalifikacyjnego zgodnie z uznanym na arenie międzynarodowej programem zagranicznego instytutu ”- radzi audytor wewnętrzny firmy produkcyjnej Ksenia Dumler.
Możesz uzyskać certyfikat audytora wewnętrznego. Taką możliwość oferuje na przykład Międzynarodowy Instytut Audytorów Wewnętrznych (Instytut Audytorów Wewnętrznych, IIA). W celu uzyskania certyfikatu zawodowego na kwalifikację „Certyfikowany Audytor Wewnętrzny” (Certified Internal Auditor, CIA) należy posiadać wykształcenie wyższe w dowolnej specjalności, dwa lata doświadczenia w zakresie audytu zewnętrznego lub wewnętrznego (rok pracy jako biegłego rewidenta można zastąpić doświadczeniem w rachunkowość finansowa, finanse, prawo, tytuł magistra lub wyższy). Kandydat musi również zobowiązać się do przestrzegania Kodeksu Etyki Audytora Wewnętrznego i przedstawić pisemną rekomendację od przełożonego/pracodawcy lub Certyfikowanego Audytora Wewnętrznego (CIA). Do egzaminu można przystąpić również w przypadku braku niezbędnego doświadczenia zawodowego (np. po ukończeniu studiów). Egzamin CIA składa się z czterech bloków: „Rola audytu wewnętrznego w procesach zarządzania ryzykiem, kontroli i ładu korporacyjnego”, „Wykonywanie zadań audytowych”, „Analiza biznesowa i technologia informacyjna”,„ Umiejętności zarządzania przedsiębiorstwem ”. Aby każdą część można było uznać za zaliczoną, należy uzyskać 600 punktów, co w przybliżeniu odpowiada poprawnym odpowiedziom na 75 procent pytań. Większość literatury przygotowującej do egzaminu jest dostępna tylko w języku angielskim.
Główne obowiązki audytora wewnętrznego:
1. Kontrole audytowe- kontrola jakości pracy wykonywanej przez księgowych firmy.
2. Bieżące doradztwo w kwestiach księgowych i podatkowych.
4. Organizacja i prowadzenie wewnętrznych seminariów szkoleniowych.
Cena emisyjna
Duże i średnie petersburskie firmy od dawna doceniają rolę audytorów wewnętrznych, zapotrzebowanie na tych specjalistów jest dość stabilne. Kolejną dużą grupą firm zainteresowanych audytorami wewnętrznymi są firmy konsultingowe specjalizujące się w tworzeniu i wdrażaniu systemów kontroli wewnętrznej dla firm zewnętrznych. Z reguły niższy poziom dochodów audytora wewnętrznego ustala się na 40 000 rubli miesięcznie iw zależności od rodzaju działalności firmy może być znacznie wyższy.
Audyt wewnętrzny jest integralną częścią systemu kontroli w przedsiębiorstwie. Ponadto jest wskaźnikiem rzetelności i skuteczności kontroli.
Audytor wewnętrzny to specjalista, którego zadaniem jest bezstronna i profesjonalna ocena rzeczywistej sytuacji w przedsiębiorstwie. Dostępność działów audytu wewnętrznego w banki komercyjne - obowiązkowy wymóg Bank centralny RF. Jednak w sferze pozafinansowej audyt wewnętrzny jest coraz bardziej rozpowszechniony.
to jest wyjaśnione:
Chęć kierownictwa do posiadania stałego obiektywnego obrazu stanu rzeczy w przedsiębiorstwie;
Umiejętność podejmowania odpowiedzialnych decyzji w oparciu o obiektywne dane;
Pozytywny wpływ psychologiczny i wychowawczy na pracowników przedsiębiorstwa;
Wstępne przygotowanie do audytu zewnętrznego.
Funkcje audytora wewnętrznego są podobne do funkcji audytora zewnętrznego. Istnieją jednak również istotne różnice. Po pierwsze, biegły rewident pracując w przedsiębiorstwie jako etatowy pracownik przedsiębiorstwa wykonuje swoje obowiązki w celu ochrony interesów przedsiębiorstwa, natomiast audytor zewnętrzny chroni interesy klientów przedsiębiorstwa (dostawców, konsumentów, wierzycieli ) i organy podatkowe. Po drugie, audyt wewnętrzny ma na celu ocenę istniejącego systemu kontroli przedsiębiorstwa i efektywności jego poszczególnych działów – produkcji, marketingu, handlu, finansów, personelu itp. oraz zewnętrznego, tradycyjnie skupiającego się na potwierdzeniu rzetelności sprawozdawczość finansowa przedsiębiorstwa, koncentruje się na transakcjach i zdarzeniach, które mogą mieć istotny wpływ na sprawozdanie finansowe przedsiębiorstwa. Tak więc różnice leżą w celu pracy i jej ukierunkowaniu.
Wykonując swoje funkcje, audytor wewnętrzny z reguły podlega bezpośrednio kierownikowi przedsiębiorstwa. Wynika to z konieczności zapewnienia niezależności biegłego rewidenta w kształtowaniu własnej, obiektywnej opinii (opartej na faktach i danych) o pracy pionów strukturalnych przedsiębiorstwa. Ponadto sama istota pracy audytora wewnętrznego implikuje bezwzględny dostęp do wszystkich danych dotyczących wyników pracy danej jednostki.
Identyfikacja niespójności i błędów w dokumentacji i pracy personelu to nie jedyne zadanie audytora wewnętrznego. Głównym celem pracy audytora wewnętrznego jest pomoc administracji przedsiębiorstwa i menedżerom w efektywnym zarządzaniu i wykonywaniu ich obowiązków. W wyniku audytu wewnętrznego opracowywane są rekomendacje mające na celu poprawę efektywności i racjonalności pracy oraz dalsza kontrola nad ich realizacją.
Potrzeba audytu wewnętrznego jest określana przez kierowników przedsiębiorstwa niezależnie, w zależności od obrotów, liczby działań, złożoności struktury zarządzania, liczby personelu, obecności oddziałów, przedstawicielstw itp. Jednak ogólnie uznanym celowym uzasadnieniem wprowadzenia stanowiska audytora wewnętrznego jest obecność co najmniej 3-4 księgowych lub 4-5 działów w przedsiębiorstwie. W takim przypadku efektywność pracy audytora wewnętrznego będzie oczywista, a ponadto może znacznie obniżyć koszty przedsiębiorstwa na audyt zewnętrzny. W dużych przedsiębiorstwach nawet nie pojawia się kwestia celowości audytu wewnętrznego, ponadto audytor wewnętrzny z reguły kieruje całym działem audytu wewnętrznego, w skład którego mogą wchodzić różni wyspecjalizowani specjaliści.
Kandydatom na stanowisko audytora wewnętrznego stawiane są następujące wymagania: komunikatywność, umiejętność spójnego wyrażania myśli w mowie i piśmie, umiejętność obrony własnego punktu widzenia; obiektywizm, bezstronność, uczciwość, dyscyplina; wysoki stopień samoorganizacji, planowania swoich działań; logiczne myślenie.
Główne zadania stojące przed audytorem wewnętrznym to:
Przeprowadzenie niezależnego badania wszystkich procesów zachodzących w przedsiębiorstwie w celu ich analizy i oceny;
Zapewnienie tego wszystkiego transakcje finansowe przedsiębiorstwa do aktów prawnych i dokumentów wewnętrznych;
Zapewnienie rzetelności sprawozdań księgowych i finansowych;
Minimalizacja podstawy opodatkowania;
Zapewnienie kontroli nad obecnością i bezpieczeństwem majątku firmy;
Pomoc administracji i kierownikom przedsiębiorstwa w zarządzaniu personelem.
INSTRUKCJE AUDYTORA WEWNĘTRZNEGO
I. Postanowienia ogólne
1. Audytor wewnętrzny należy do kategorii profesjonalistów.
3. Audytor wewnętrzny powinien wiedzieć:
3.1. Materiały regulacyjne i metodyczne regulujące działalność produkcyjną i gospodarczą przedsiębiorstwa.
3.2. Rynkowe metody zarządzania, wzorce i cechy rozwoju gospodarczego.
3.3. Profil, specjalizacja i cechy struktury przedsiębiorstwa.
3.4. Audyt, metody i procedury audytu, standardy audytu wewnętrznego.
3.5. Procedura prowadzenia rachunkowości i sprawozdawczości, międzynarodowe standardy rachunkowości.
3.6. Metody analizy działalności ekonomiczno-finansowej przedsiębiorstwa.
3.7. Zasady przeprowadzania kontroli i rewizji dokumentów.
3.8. Obieg pieniądza, kredyt, procedura cenowa.
3.9. Zasady organizacji i prowadzenia działalności gospodarczej.
3.10. Podstawy systemu podatkowego, procedura obliczania podatków.
3.11. Prawo pracy, finansowe, podatkowe i gospodarcze.
3.12. Podstawy marketingu, podstawy administracji.
3.13. Etyka komunikacji biznesowej.
3.14. Środki technologii komputerowej, komunikacji i łączności.
3.15. Ekonomika i organizacja produkcji, pracy i zarządzania.
3.16. Podstawy prawa pracy.
3.17. Zasady i normy ochrony pracy.
3.18. ________________________________________________________________ .
4. Powołanie na stanowisko audytora wewnętrznego i odwołanie ze stanowiska następuje na podstawie zarządzenia kierownika przedsiębiorstwa.
6. W czasie nieobecności audytora wewnętrznego (urlop, choroba itp.) jego obowiązki wykonuje odpowiednio wyznaczona osoba. Ta osoba nabywa odpowiednie uprawnienia i ponosi odpowiedzialność za nienależyte wykonanie powierzonych mu obowiązków.
7. ________________________________________________________________ .
II. Odpowiedzialność zawodowa
Audytor wewnętrzny:
1. Sprawdza sprawozdawczość finansową i zarządczą przedsiębiorstwa, analizuje jej rzetelność, ocenia terminowość jej sporządzenia i prezentacji.
2. Organizuje unifikację i standaryzację procesów księgowych.
3. Przygotowuje i przedkłada kierownictwu przedsiębiorstwa do zatwierdzenia plan prac audytowych, budżet prac audytowych.
4. Prowadzi ciągłe audyty i kontrole w oddziałach przedsiębiorstwa zgodnie z zatwierdzonym planem.
5. Sprawuje kontrolę nad wykonaniem budżetu przedsiębiorstwa.
6. Kontroluje bezpieczeństwo i efektywność wykorzystania majątku spółki, kontroluje dostęp pracowników spółki do majątku i informacji finansowych.
7. Dokonuje ekspertyzy projektów umów, kontroluje terminowość i kompletność odzwierciedlenia w dokumentach księgowych transakcji (zawartych umów) i ich skutków.
8. Identyfikuje wewnętrzne rezerwy przedsiębiorstwa i określa sposoby ich efektywnego wykorzystania.
9. Monitoruje wydatkowanie środków na różne projekty lub programy, analizuje przychody i wydatki przedsiębiorstwa, optymalizuje i planuje podatki.
10. Przeprowadza kontrole wybiórcze w celu identyfikacji i likwidacji długów i braków, monitoruje wywiązywanie się przedsiębiorstwa i jego kontrahentów z zobowiązań, analizuje należności i zobowiązania oraz wydaje instrukcje operacyjne w zakresie redukcji zadłużenia.
12. Identyfikuje i analizuje możliwe zewnętrzne i wewnętrzne ryzyka przy opracowywaniu i wdrażaniu nowych projektów w przedsiębiorstwie.
13. Nadzoruje pracę personelu pod kątem finansowym, analizuje opisy stanowisk, określa zgodność podziału obowiązków z wymaganiami procesu produkcyjnego, zarządczego i finansowego, dokonuje delimitacji uprawnień, przedstawia kierownikowi HR propozycje wprowadzić obiektywne zmiany w regulaminach działów, opisów stanowisk.
14. Opracowuje regulaminy finansowe polityki finansowej przedsiębiorstwa jako całości, poszczególne procedury, instrukcje i pozostałą dokumentację.
15. Bierze udział w tworzeniu sprawozdawczości zbiorczej i skonsolidowanej.
16. Przygotowuje przedsiębiorstwo do audytu zewnętrznego.
17. Wykonuje doraźne lub stałe obowiązki niezwiązane z audytem wewnętrznym, na zlecenie kierownika przedsiębiorstwa (wsparcie działu księgowości, analiza projektów inwestycyjnych, uzgodnienia z dostawcami itp.).
18. Doradzanie kierownictwu firmy w kwestiach związanych z audytem.
19. Sporządza sprawozdania z wykonanych prac, analizy i memoranda, wydaje ekspertyzy itp.
20. ________________________________________________________________ .
III. Prawa
Audytor wewnętrzny ma prawo:
1. Dostęp do wszystkich oddziałów przedsiębiorstwa, do wszelkich informacji przedsiębiorstwa niezbędnych do przeprowadzenia audytu.
2. Wydawać personelowi wiążące polecenia dotyczące dostosowania dokumentacji sprawozdawczej do dokumentów wewnętrznych i przepisów prawa, poprawiania błędów i nieścisłości oraz podejmowania działań w związku ze stwierdzonymi brakami.
3. Otrzymywać wyjaśnienia od odpowiedzialnych pracowników w kwestiach pojawiających się w trakcie audytów i przeglądów.
4. Wydaj instrukcje personelowi dotyczące przygotowania przedsiębiorstwa do audytu zewnętrznego.
6. Zapoznać się z dokumentami określającymi jego prawa i obowiązki na zajmowanym stanowisku, kryteriami oceny jakości wykonywania obowiązków służbowych.
7. Przedstawiać kierownictwu propozycje usprawnienia pracy związanej z obowiązkami przewidzianymi w niniejszej instrukcji.
8. Wymagać od kierownictwa przedsiębiorstwa zapewnienia warunków organizacyjno-technicznych oraz wykonania ustalonych dokumentów niezbędnych do wykonywania obowiązków służbowych.
9. ________________________________________________________________ .
IV. Odpowiedzialność
Audytor wewnętrzny jest odpowiedzialny za:
1. Za nienależyte wykonanie lub niewykonanie obowiązków służbowych przewidzianych w niniejszym opisie stanowiska - w granicach określonych przez obowiązujące przepisy prawa pracy Federacji Rosyjskiej.
2. Za przestępstwa popełnione w ramach swojej działalności - w granicach określonych przez obowiązujące ustawodawstwo administracyjne, karne i cywilne Federacji Rosyjskiej.
3. Za spowodowanie szkód materialnych w przedsiębiorstwie - w granicach określonych przez obowiązujące prawo pracy i prawo cywilne Federacji Rosyjskiej.
4. ________________________________________________________________ .
Typ dokumentu:
- Opis pracy
Słowa kluczowe:
- Gospodarka
1 -1