أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن يحدد قواعد التحديد التفاصيل المطلوبةفي مستند الدفع، على وجه الخصوص، ترميز فترات الدفع

ما هو الرمز الذي يجب وضعه في مستند الدفع لفترة ضريبية تساوي سنة، سنخبره في مقال اليوم.

ما هي الفترة الضريبية؟

قبل فهم الفروق الدقيقة في ترميز فترة معينة، يجدر بنا أن نتذكر ما هو السنة الضريبيةوهل هي دائمًا نفس السنة التقويمية؟

في الفقرة 1 من الفن. يحدد 55 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الفترة الضريبية. ووفقا له، فمن المشروع الإشارة إلى هذا المفهوم ليس فقط تقويم سنوي، ولكن أيضًا الفواصل الزمنية الأخرى التي يتم الحساب لها القاعدة الضريبيةبواسطة ضريبة محددةوعلى أساسها - حساب الضريبة نفسها. وبالتالي فإن هذا التعريف يتيح إمكانية تحديد مدة الفترة الضريبية التي لا تساوي سنة. بخاصة، التشريعات الضريبيةيتم تحديد فترة ضريبية مدتها شهر واحد للضرائب مثل الضريبة الانتقائية أو الضريبة على الدخل أعمال القمار، ويتم تحديد الفترة الضريبية التي تساوي الربع لضريبة القيمة المضافة والاحتساب وضريبة المياه.

الفترة الخاضعة للضريبةكيفية تحديد السنة لمثل هذه الضرائب على النحو التالي:

• ضريبة واحدة في ظل النظام الضريبي المبسط؛
• ضريبة الدخل؛
• ضريبة الدخل الشخصية؛
• الضرائب العقارية (على النقل والممتلكات والأراضي)؛
• إشن؛
• وكذلك أقساط التأمين التي انتقلت إدارتها إلى دائرة الضرائب منذ عام 2017.

تجدر الإشارة إلى أنه بالنسبة لكل من الضرائب المذكورة أعلاه، يتم تقسيم فترة ضريبية واحدة إلى عدة فترات تقارير. تنقسم فترات إعداد التقارير بشكل رئيسي إلى أرباع. الاستثناء هو:

• ضريبة الأرباح، والتي يتم توفير إمكانية تقديم تقارير شهرية لها؛
• إشن، الفترة المشمولة بالتقريروهو ستة أشهر؛
• الضرائب العقارية، والتي قد يتم إلغاء فترات الإبلاغ عنها من قبل السلطات الإقليمية تمامًا.

بالإضافة إلى ذلك، يسمح التشريع بإمكانية إنشاء فترة ضريبية سنوية غير مكتملة. قد ينشأ مثل هذا الموقف إذا كانت هناك خلال فترة ضريبية واحدة أسباب لدفع أو إيقاف دفع ضريبة معينة.

سيوفر برنامج المحاسبة الضريبية "Bukhsoft: Enterprise" إعداد المعلومات اللازمة لحساب الضرائب ودفعها بشكل صحيح بطريقة شاملة وفعالة!

كيفية جعل مدفوعات الضرائب؟

للدفع الضرائب المختلفةتوجد خلال العام 3 خوارزميات لتسديد الدفعات للخزينة، خذ بعين الاعتبار:

1. المدفوعات المقدمة بناءً على نتائج فترة إبلاغ محددة دون الإبلاغ عن هذه الفترة، هكذا يتم دفع النظام الضريبي المبسط والضريبة الزراعية الموحدة وضرائب النقل والأراضي.
2. الدفعات المقدمة بناءً على نتائج الفترة المشمولة بالتقرير مع الإبلاغ عنها هذه الضريبة- صالحة لضريبة الدخل وضريبة الأملاك.
3. المدفوعات الشهرية خلال الفترة المشمولة بالتقرير، مع انعكاس دفعها في نماذج التقارير التي تم إنشاؤها في نهاية الربع، وبهذه الطريقة يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين.

وعلى الرغم من اختلاف خوارزميات دفع الضرائب والاشتراكات، إلا أن حساب كل مبلغ لها يعتمد على الأساس الفعلي لفترة محددة (شهر، ربع، ستة أشهر). والدفعة الأخيرة ل سنة الإبلاغيتوافق مع إحدى الفترات المشار إليها.

وبالتالي، عند دفع الضرائب المدرجة، يجب أن تشير فترة السداد ليس إلى السنة، بل إلى الفترة الأخيرة التي تم الدفع عنها.

متى قد يكون من الضروري عند الدفع تحديد فترة ضريبية تساوي سنة واحدة؟

الحالات عندما أمر دفعستحتاج إلى تحديد فترة ضريبية تساوي سنة، ليس كثيرًا، لكنها موجودة.

يجب الإشارة إلى رمز الفترة الضريبية كسنة إذا تم الدفع:

• ضريبة الأملاك في البلد الذي لم تحدد فيه السلطات المحلية فترات إبلاغ لهذه الضريبة؛
• ضرائب النقل والأراضي، إذا لم تحدد المنطقة دفع المبالغ المدفوعة مقدما لهم؛
• ضريبة الدخل الشخصي لدفع الضريبة لمرة واحدة بعد نهاية الفترة الضريبية؛
• الضريبة ذاتية التقييم عن أي فترة سابقة خلال السنوات الثلاث الماضية؛
• بالإضافة إلى ذلك، تم تقييم الضريبة لهذا العام على حقيقة عقد كاميرا أو فحص ميدانيمسؤولي الضرائب.

ما هو الرمز الذي يجب وضعه في الدفع للفترة الضريبية - السنة؟

أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن يحدد قواعد تحديد التفاصيل الإلزامية في مستند الدفع، على وجه الخصوص، ترميز فترات الدفع.

بناءً على متطلبات هذا الأمر، تتم الإشارة إلى فترة السداد برمز مكون من 10 أرقام، حيث يكون الحرفان الأولان هما مدة الفترة (شهر - MS، ربع - KV، نصف عام - PL، سنة - GD) . يتم فصل الحرفين التاليين عن الحرفين السابقين بنقطة ويتوافقان مع رقم الفترة (01–12، 01–04، 01–02، أو 00). وبعدها تتم الإشارة إلى رقم السنة المكون من 4 أرقام من خلال نقطة (ل السنة الحالية - 2017).

بناءً على المتطلبات المذكورة أعلاه، فإن رمز الفترة الضريبية كسنة في مستند الدفع الذي تم إنشاؤه في عام 2018 لإجراء الدفعات لعام 2017 له الشكل: ГД.00.2017.

والفرق الرئيسي عن الفترات الأخرى هو استحالة الإشارة إلى الرقم التسلسلي للفترة، مما يلزم الدافع بكتابة صفرين في الجزء الأوسط من الكود.

لملء الدفع بسرعة وخالية من الأخطاء، استخدم

في بعض الأحيان يصبح من الضروري ملء أمر الدفع بناءً على طلب دائرة الضرائب الفيدرالية. في عام 2018 وما قبله، للقيام بذلك بشكل صحيح، يجب أن تؤخذ في الاعتبار عدد من النقاط. سيتم مناقشتها في مشاورتنا.

أساس إجراء الدفع

عندما يتحدثون عن أمر دفع بقرار من مصلحة الضرائب، فإنهم يقصدون الحالة التالية:

1. يلتزم الدافع (الشركة / رجل الأعمال الفردي) بموجب القانون بحساب الضريبة التي سيتم تحويلها إلى الخزانة بشكل مستقل وإعداد مستند الدفع المقابل.
2. المدة القانونية ل الفداء الطوعيلقد مر الدين الضريبي الحالي.
3. من مكتب الضرائبتم تقديم طلب ل دفع الضرائبخلال المدة المحددة فيه.

تجدر الإشارة إلى أنه لملء أمر السداد بقرار من مصلحة الضرائب يتم استخدام نفس النموذج الخاص بالسداد الاختياري للمستحقات الجارية المدفوعات الإلزامية. هذا منصوص عليه في لائحة البنك المركزي الروسي بتاريخ 19 يونيو 2012 رقم 383-P. يحتوي هذا النموذج على الفهرس 0401060.

الفروق الدقيقة

إن إجراء ملء أمر الدفع بناءً على طلب دائرة الضرائب الفيدرالية في عام 2018 له خصائصه الخاصة. ينطبق هذا على الحقول التي يجب ملؤها تقليديًا. تتم مناقشة الفروق الدقيقة الرئيسية في الجدول أدناه.

تعبئة الدفعة بناءً على متطلبات IFTS
مجال	ما يجب الإشارة إليه
106 "قاعدة الدفع"	يجب أن تكون القيمة - "TR". أي أن الدين يتم سداده على أساس مطالبة مستلمة من مصلحة الضرائب.
107 "مؤشر الفترة الضريبية"	يقود موعد التسليمالدفع المنصوص عليه في متطلبات دفع الضرائب والرسوم والاشتراكات التي جاءت من IFTS. يجب أن يكون تنسيق ملء هذا الحقل كما يلي تمامًا: "DD.MM.YYYY" على سبيل المثال، إذا كنا نتحدث عن دفعة متأخرة للضريبة المقدمة للربع الثاني من عام 2017، فيجب أن يكون الحقل 107 على النحو التالي: س.02.2017
108 "رقم الوثيقة"	رقم المطالبة الضريبية قسط تأمين، المجموعة (بدون أحرف وسيطة). وفي حالات أخرى، لا يتم ملء هذا الحقل على الإطلاق.
109 "تاريخ الوثيقة"	في هذا المجال يتم تحديد تاريخ قيام مصلحة الضرائب بدفع الضريبة وقسط التأمين ورسوم النقل. وهو موجود بجانب رقم الطلب. وفي حالات أخرى، في حالة الخصم الطوعي للمدفوعات الجارية، يرجى الإشارة إلى تاريخ التوقيع إقرار ضريبي(التصريحات).

أمر الدفع هو أمر من صاحب الحساب يتم إصداره إلى بنك الخدمة بغرض إجراء أي دفعات. على الرغم من أن الحاجة إلى إعداد هذه الوثيقة تظهر في كثير من الأحيان في المؤسسات، فإن العديد من المتخصصين يواجهون مشاكل في ملء هذا النموذج. إحدى الصعوبات الأكثر شيوعًا هي ملء الحقول 106 و 107. دعنا نحاول معرفة كيفية ملء هذه الأعمدة بشكل صحيح. علاوة على ذلك، في الرسالة الأخيرة المؤرخة 26 أبريل 2018 رقم KCh-3-8/2721، أوضح مسؤولو دائرة الضرائب الفيدرالية هذه المشكلة.

وصف تفصيلييتم ملء حقول وثائق التسوية في "اللوائح المتعلقة بقواعد تحويل الأموال" (التي وافق عليها بنك روسيا في 19 يونيو 2012 رقم 383-P). تنفيذها الصحيح يزيل النزاعات مع السلطات التنظيمية. يمكن أن تؤدي الأخطاء التي تحدث عند ملء الأقسام الفردية إلى فرض ضرائب إضافية.

الحقل 106 في أمر الدفع 2019

يهدف العمود 106 إلى الإشارة إلى أساس الدفع. بغض النظر عن كيفية إنشاء مستند الدفع (في الوضع اليدوي أو في البرنامج)، يجب أن تتوافق القيم الرقمية والأبجدية في أعمدتها مع متطلبات التشريع الحالي.

اعتبارًا من 25 أبريل 2017، تم إجراء تغييرات على أمر وزارة المالية رقم 107ن، الذي يحدد قواعد معالجة مستندات التسوية المرسلة من قبل أصحاب الحسابات المصرفية. وبناءً على ذلك، كان لا بد من ملء أساس الدفع (العمود 106) في أمر 2016 وفقًا لقواعد مختلفة قليلاً. أثرت التغييرات على قواعد ملء التفاصيل الفردية. ما زال انتباه خاصيُعطى لملء العمودين 106 و 107.

يظهر أدناه نموذج لنموذج أمر الدفع مع أرقام الحقول.

متى يتم إكمال الحقل 106

ماذا أفعل إذا لم يتم ملء حقل "أساس الدفع" (106)؟ يعرف المحاسبون الممارسون جيدًا أن هذا لا يمكن القيام به.

صندوق 106 كما في نسخة ورقية، وكذلك في وثيقة إلكترونيةأكملت باستخدام الرموز.

لنفكر في قيم الكود المستخدمة لملء حقل "أساس الدفع" -106 (فك التشفير):

• TP - الدفع في الفترة الحالية؛
• TR، ZD، AP - المدفوعات عند الطلب، طوعية وبموجب قانون دائرة الضرائب الفيدرالية؛
• في - السداد قرض الاستثمار;
• RS، OT - سداد الديون المتأخرة أو المؤجلة؛
• RT - الحسابات وفقا لجدول إعادة الهيكلة؛
• AR - سداد الديون بموجب الوثيقة التنفيذية؛
• PR - سداد الديون المعلقة للتحصيل؛
• PB، TL، ZT - التسميات المستخدمة عند إجراء الدفعات كجزء من إجراءات الإفلاس؛
• "BF" - الدفعة الحالية للفرد، المدفوعة من حسابه المصرفي.

في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية رقم KCh-3-8/2721 بتاريخ 26 أبريل 2018، توضح السلطات الضريبية مرة أخرى أن هذا الحقل يحدد تفاصيل أساس الدفع، ويتم ملء جميع أعمدة المستند وفقًا لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن.

الحقل 107 في أمر الدفع

يهدف العمود التالي في القسم إلى توضيح الملكية جمع إلزامي، هو الحقل 107 في الدفع. تتكون قيمة الفترة الضريبية من 10 أحرف، اثنان منها فواصل. وفق قاعدة عامةفالموضعان الأولان يهدفان إلى توضيح الفترة التي تتم فيها التحويلات. لهذا، يتم توفير قيم MS (حساب الشهر)، KV (وفقًا لنتائج الربع)، PL (لحسابات نصف العام)، GD (ضرائب السنة).

بعد تحديد الفترة التي تقدم فيها المنظمة تقاريرها يتم وضع فاصل. ويتبع ذلك تحديد الشهر أو الربع أو نصف السنة أو السنة التي يتم دفع الضرائب عنها. تجدر الإشارة إلى أنه في حالة تحويل الديون المعادة الهيكلة أو المتأخرة أو غيرها، يجب ملء الحقل 107 بالقيمة الدقيقة.

قيم الحقل 107

مثال: MS.02.2018 - الدفعة الشهرية لشهر فبراير 2019؛ QF.02.2018 - ربع سنوي، للربع الثاني من عام 2019؛ PL.01.2018 - نصف سنوي، للنصف الأول من عام 2019؛ DG.00.2018 - سنوي لعام 2019.

الرسالة الفيدرالية خدمة الضرائبرقم KCh-3-8/2721@ بتاريخ 26.04.2018 يتعلق بملء أمر الدفع عند دفع واجب الدولة. يقدم المسؤولون شرحًا لما يجب الإشارة إليه في العمودين 106 و107 عند دفع واجب الدولة في محاكم التحكيم. نظرًا لعدم تحديد وتيرة دفع رسوم الدولة ( الضريبة الوطنيةلا يتم الدفع مرة واحدة في الشهر أو مرة واحدة على أساس ربع سنوي، بل يتم تحويله في المرة الواحدة)، ويشير العمود 107 إلى التاريخ المحدد للدفع، دون تحديد الفترة. وفي العمود 106، يتم وضع قيمة TP - الدفعة السنوية الحالية.

ما هي أخطاء التنسيق وكيفية تجنبها؟

في حالة تعبئة أحد حقول مستند تسوية الضرائب والرسوم بشكل غير صحيح، هناك خطر عدم التنفيذ المسؤولية الضريبية. حتى لو كان كل شيء التفاصيل المصرفيةإذا تم ملؤها بشكل صحيح، فلن يتم إضافة الأموال إلى الوجهة وقت محدد. وهذا يستلزم تراكم العقوبات (وليس الغرامات).

من أجل ملء أمر الدفع في الحقل 106 (سبب الدفع) بشكل صحيح، يوصى باستخدام متخصص برامج المحاسبة. قم بإنشاء مستندات جديدة باستخدام المصدر الصحيح مع احتمال كبيراستبعاد الأخطاء. سيتم إجراء فحص إضافي للتأكد من صحة ملء أمر الدفع عن بعد خدمات بنكية. إذا كان الحقلان 106 و107 يحتويان على أخطاء، فسيتم رفض مستندات التسوية حتى يتم حذف جميع التعليقات.

في عام 2014، تغير نوع أوامر الدفع لتحويل الأموال إلى الميزانية. وعلى وجه الخصوص، ظهرت في الوثيقة فقرة "سبب الدفع" (106). لم تعد البنوك تتحكم في صحة ملء كافة الحقول. وتقع هذه المسؤولية على عاتق دافعي الضرائب.

الابتكارات

تصبح أي منظمة أو رجل أعمال فردي دافع ضرائب منذ لحظة تسجيل الدولة وتعيين رقم التعريف الضريبي (TIN). ومن نفس اللحظة، فإنهم ملزمون بدفع الضرائب وتقديم الإقرارات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يتضمن إجراء الدفع الجديد التغييرات التالية:

• تم توضيح العدد الدقيق للأحرف في السطرين "60" (TIN) و"103" (KPP) بوضوح. يتكون رقم التعريف الضريبي للأفراد من 12 رقمًا والكيانات القانونية - من 10 أرقام. وتتكون نقطة التفتيش من 9 أرقام. لا يمكن أن يبدأ كلا الرمزين بـ "00".
• قد يتضمن رقم UIN المطلوب الجديد 20 أو 25 حرفًا. KBK - 20 رقمًا، OKTMO - 8 أو 11. علاوة على ذلك، لا يمكن أن يحتوي أي من الرموز المدرجة على "0" فقط.
• ظهر شرط جديد للدفع الإلزامي - "أساس الدفع" (106). يتم إدراج رسوم الدولة والغرامة والفوائد الجزائية والسداد المنتظم للديون ضمن رموز مختلفة.

لقد أثر عدد من التغييرات على قواعد ملء حقل "نوع الدفع" (110). عند دفع الضرائب والرسوم، لا تحتاج إلى ملء هذا الشرط. ولكن في BCC، يجب أن ينعكس رمز النوع الفرعي من الدخل. سيتم استخدامه لتحديد الدفع:

• 2100 - نقل الغرامات.
• 2200 - دفع الفائدة.

دعونا نلقي نظرة فاحصة على كل هذه التغييرات.

أمر دفع

هذا وثيقة التسوية، والتي يقوم الدافع بتحويل الأموال من حسابه. يتم استخدام هذه الوثيقة لدفع ثمن السلع والخدمات والضرائب والرسوم. يتم ذلك على الورق أو في شكل إلكترونيباستخدام نظام "بنك العميل". تمت الموافقة على شكل الوثيقة بموجب اللائحة رقم 383-P "بشأن قواعد إجراء تحويل الأموال بالعملة المحلية على أراضي الاتحاد الروسي". يتم إدخال المعلومات في الدفع في نموذج مشفر. يعد ذلك ضروريًا للمحاسبة السريعة للمدفوعات وتدفق المستندات تلقائيًا بين جميع المشاركين في العلاقات القانونية. دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في الترتيب الذي يتم به ملء كل عمود.

أولوية

فن. هناك 5 أوامر الدفع. وللتوضيح، يتم تقديم المعلومات في شكل جدول.

التفاصيل المطلوبة

في الزاوية اليمنى العليا، تتم الإشارة دائمًا إلى نفس رقم النموذج - 0401060. ثم تتم كتابة الرقم التسلسلي للمستند. يتم تعيينه من قبل البنك، ويتكون من 6 أرقام. يتم تحديد الهوية من خلال الأرقام الثلاثة الأخيرة.

يتم إدخال التاريخ بالتنسيق DD.MM.YYYY. إذا تم إرسال المستند عبر الخدمات المصرفية عبر الإنترنت، يقوم النظام بتعيين التنسيق المطلوب من تلقاء نفسه. إذا تم وضع الوثيقة على الورق، فمن المهم عدم الخلط بين المؤشرين الأولين.

ويتم تسجيله على شكل رمز معتمد من قبل البنك. تتم الإشارة إلى المبلغ بالكلمات فقط في الورق، ويتم تكرار نفس المعلومات بالأرقام. يتم فصل الروبل عن العملات الصغيرة بعلامة ("-"). إذا تمت الإشارة إلى المبلغ بدون كوبيل، فيمكنك وضع العلامة "= (7575=).

في حقل "الدافع". كيانيشير إلى اسمه المختصر. إذا تم إرسال الدفعة إلى الخارج، فسيتم تحديد عنوان الموقع بالإضافة إلى ذلك. رواد الأعمال الأفراد، يشير الأفراد إلى أسمائهم الكاملة. (بالكامل) و الوضع القانوني. في حالة الدفع الدولي، يُشار أيضًا إلى عنوان مكان الإقامة. يمكن أن يتم الدفع دون فتح حساب. في هذه الحالة، يتم كتابة اسم البنك ومعلومات حول الدافع في الوثيقة: اسمه الكامل، رقم التعريف الضريبي، العنوان. يجب أن يتكون حساب الدافع من 20 رقمًا.

تحتوي الوثيقة على اسم بنك المرسل والمستلم وعنوانه وBIC وأرقام حسابات المراسلة والاسم المختصر للمستلم. إذا تم التحويل من خلال حساب مفتوح في آخر التنظيم المالي، ثم تتم الإشارة أيضًا إلى رقم حساب العميل.

في حقل "نوع العملية"، يتم تحديد رمز الدفع، في "الغرض من الدفع" - لما يتم الدفع بالضبط. إذا كان الأمر يتعلق مدفوعات الميزانية، فإن المعلومات الواردة في هذا الحقل يجب أن تكون مكملة لـ "قاعدة الدفع" (106). يتم دفع الجزاءات والغرامات برمز فريد، بينما يتم دفع السلع والخدمات بدونه. بعد ملئ جميع الحقول يتم وضع الختم والتوقيع شخص مسؤولإناء.

هذه هي التفاصيل القياسية التي يجب أن تكون موجودة في أي مستند دفع. الآن فكر في الحقول الإضافية التي يتم ملؤها عند تحويل الضرائب.

OKTMO

يحتوي أمر الدفع على الحقل الإلزامي "أساس الدفع" (106)، والذي سيتم عرض فك تشفيره أدناه. أيضًا، وفقًا للقواعد الجديدة، من الضروري الإشارة إلى OKTMO بدلاً من OKATO. يمكنك العثور على الرمز على الموقع المكتب الإقليميإحصائيات الدولة أو من خلال خدمة FTS التي تحمل الاسم نفسه. للحصول على معلومات، تحتاج إلى تحديد المنطقة، أو الإشارة إلى OKATO أو البلدية. ويمكن عرض النتائج في شكل مختصر. إذا كان OKTMO ينتهي بـ "000"، فستظهر الأحرف الثمانية الأولى نتيجة للمعالجة. إذا كان لدى OKTMO النموذج 46534426636 (يحتوي على 11 حرفًا)، فسيتم عرض الرمز بالكامل.

لجنة الخدمة المدنية الموحدة

ابتداء من عام 2014، في دفعات لتحويل أقساط التأمين ل التأمين الإلزامييجب استخدام BCC 39210202010061000160. يتم تحويل المدفوعات الخاصة بتكوين جزء التأمين من المعاش التقاعدي باستخدام هذا الرمز. ستقوم وحدة الاستخبارات المالية بتوزيع الأموال بشكل مستقل على أساس ربع سنوي.

PFR و FSS

في المدفوعات إلى وحدة الاستخبارات المالية في الحقل "101"، تتم الإشارة إلى القيمة "08". يشير رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين في هذا المجال إلى الحالة "24". في السطر "108" عليك أن تكتب رقم سنيلز(أرقام فقط، بدون شرطات). في هذه الحالة، يجب عليك الإشارة إلى الرقم المخصص أثناء تسجيل IP. في السطور "106-110" يجب وضع "0".

أنواع

وفقا للقواعد الجديدة، لم يتم ملء "نوع الدفع". في السابق، تم الإشارة إلى الأصفار فيه، اعتمادا على نوع الدين الذي يسدده الدافع: الفائدة الجزائية (PE)، الفائدة (PC)، الغرامة (ShT)، الديون الجمركية (ZD)، الضرائب (0).

حالة الدافع (101)

إذا تم تحديد الغرض من الأموال من خلال متغير "سبب الدفع" (106)، والذي سيتم عرض فك تشفيره أدناه، فإن البيانات الموجودة في الخلية "101" تحدد من يقوم بالتحويل. هناك 26 حالة دافع في المجموع. النظر في الأكثر شعبية (انظر الجدول أدناه).

	مشارك في FEA - قاضي. وجه
	فرد - مشارك في النشاط الاقتصادي الأجنبي
	IP - مشارك في النشاط الاقتصادي الأجنبي
	مُقَاوِل
	كاتب عدل
	محامي لديه مكتبه الخاص
	رئيس المزرعة
	المادية الأخرى - صاحب الحساب المصرفي
	دافع الضرائب يقوم بالدفع الأشخاص
	الجهات التي تقوم بتحويل الأموال المخصومة من الرواتب
	عضو في مجموعة دافعي الضرائب
	يقوم الفرد بتحويل الأموال لدفع أقساط التأمين

تحتاج أيضًا إلى التحقق من تطابق عملية النقل مع حالة المرسل.

إذا قام رجل أعمال فردي بدفع ضريبة الدخل الشخصي من دخله، فيجب تعيين الحالة "09" للمعاملة. إذا كان رجل الأعمال يدفع ضريبة الدخل الشخصية على دخل الموظفين، فإنه يعمل كوكيل. في هذه الحالة، يجب الإشارة إلى الحالة "02" في الدفع.

الحالة التي يتم الإشارة إليها عند الإدراج ضريبة الأراضيأو ضريبة الدخل، تعتمد على CCC. وجدول التفاصيل موضح في كتاب وزارة المالية رقم 10/800. قبل ملء المستند، يجب عليك التحقق من البيانات بالجدول لتجنب الأخطاء. إذا تمت الإشارة إلى BCC بشكل غير صحيح، فسيكون هناك متأخرات ضريبية.

يتم تسجيل المدفوعات ذات الحالات المختلفة على حسابات شخصية مختلفة. إذا كان هذا الشرط غير صحيح، في المحاسبة الداخلية لدائرة الضرائب الفيدرالية، سيتم إضافة المبلغ إلى الدين، وهو ما قد لا يكون لدى رجل الأعمال الفردي. ستظل الضريبة التي تم إرسال الدفعة إليها غير مدفوعة، حتى لو تم تسجيل "سبب الدفع" (106) المطلوب. سيتم فرض الغرامات والجزاءات على مقدار المتأخرات الناتجة. في أغلب الأحيان، تنشأ مثل هذه المواقف في المنظمات التي تكون دافعة ووكلاء في نفس الوقت.

أساس الدفع "106": شرح

يمكن سداد الغرامات والعقوبات والفوائد على الديون في الوقت المحدد أو مع التأخير. بناءً على المعلومات المقدمة في هذا المجال، يمكنك فهم الوثيقة التي يتم من خلالها تحويل الأموال إلى الميزانية والفترة التي يتم فيها تحويلها. ويرتبط مؤشر "أساس الدفع" (106) بثلاثة أسطر أخرى: الفترة (107) والرقم (108) والتاريخ (109) من الوثيقة.

فكر في كيفية سداد الدفعات الشهرية والربع سنوية والسنوية:

1. سبب الدفع (106): TP. فك التشفير: الدفع حسب فواتير العام الحالي. وفي هذه الحالة يُشار إلى تاريخ توقيع الوثيقة في الحقل "109"، ويتم وضع "0" في الحقل "108".
2. سبب الدفع (الحقل 106): ZD. سداد ديون الضرائب منتهية الصلاحية في حالة عدم وجود شرط من دائرة الضرائب الفيدرالية ، أي وفقًا لـ بارادتهدافعي الضرائب.
3. سبب الدفع (الحقل 106): BF. هذه هي الدفعة الحالية للفرد من خلال حساب مصرفي.

التسوية القضائية

إذا كان أساس الدفع (106) "TP" يعني السداد الطوعي للديون المتأخرة، فسيتم استخدام الرموز التالية إذا أرسلت دائرة الضرائب الفيدرالية طلبًا لسداد الدين.

في حال إحالة قضية سداد الدين إلى المحكمة، كيف يتم تعبئة أمر السداد (حقل "106")؟ يعتمد أساس الدفع على مرحلة التحقيق القضائي التي يتم فيها سداد الدين.

هذه هي الطريقة التي يجب أن يبدو بها أمر الدفع الذي تم تنفيذه بشكل صحيح (الحقل "106": "أساس الدفع"). يجب أن تشير الوثيقة أيضًا إلى رقم المادة وتاريخ قرار المحكمة ذي الصلة.

كيف يمكن ملء أمر الدفع ("أساس الدفع"، 106)؟ يمكن رؤية مثال على التعبئة في الجدول أدناه.

إذا لم يتم ملء حقل "أساس الدفع" (106)، فإن Sberbank أو مؤسسة ائتمانية أخرى يتم من خلالها تمرير الدفع، تقوم بتعيين الرمز "0". وهذا يعني أنه لا يمكن تحديد الدفع.

الفترة الخاضعة للضريبة

سننظر بشكل منفصل في كيفية ملء الرقم "107" المطلوب أثناء الدفع. وفي جميع المعاملات المذكورة أعلاه، تنعكس الفترة الضريبية على النحو التالي:

• تحويل أقساط التأمين - "0"؛
• تحويل الضرائب - رمز مكون من 10 أرقام لخدمة الضرائب الفيدرالية بالتنسيق "SS.UU.YYYY".

العلامات الأولى لفترة السداد:

• "MS" - شهر.
• "كيلو فولت" - ربع.
• "PL" - نصف عام.
• "جي دي" - سنة.

يشير الحرفان الرابع والخامس بعد النقطة إلى رقم الفترة. إذا تم دفع الضريبة لشهر يناير، فسيتم تسجيل "01"، إذا تم دفعها للربع الثاني - "02". تشير الأحرف الأربعة الأخيرة إلى السنة. يتم فصل هذه المجموعات الثلاث بالنقاط. يتيح لك هذا المخطط فك تشفير المدفوعات بسرعة. على سبيل المثال، تم تحويل ضريبة القيمة المضافة لشهر فبراير 2016، ثم في الرقم "107" المطلوب، يجب عليك كتابة "MS.01.2015". إذا تم توفير عدة شروط للرسوم السنوية، وتم تحديد تواريخ دفع منفصلة لكل منها، فسيتم الإشارة إلى هذه التواريخ في الفترة.

إذا لم يتم تحويل الأموال لفترة الإبلاغ الكاملة، ولكن لبضعة أيام فقط، فسيبدو الحرفان الأولان مثل "D1" (2.3). اعتمادا على الرقم المشار إليه، يتم تحويل الضريبة للعقد الأول أو الثاني أو الثالث. إذا تم الدفع بناءً على طلب دائرة الضرائب الفيدرالية، فيجب الإشارة إلى تاريخ واضح للعمل. ويجب أيضًا الإشارة إلى الفترة المحددة في مستند الدفع إذا تم العثور على خطأ في الإقرار المقدم مسبقًا، ويحاول دافع الضريبة تحصيل الرسوم بشكل مستقل عن الفترة المنتهية. في هذه الحالة، في الرقمين الرابع والخامس، يجب عليك الإشارة إلى الفترة المحددة التي سيتم فيها فرض الرسوم الإضافية.

متطلبات سداد الرسوم الجمركية

في الحقل "107" يشار إلى الرمز الجمركي، وفي "108" - حالة الدافع. دعونا ننظر إلى الجدول مرة أخرى.

كود التأسيس
	إعلان البضائع	تصريحات
	تعديل التكلفة
	أمر الاستلام	أمر جمركي
	الوثيقة التنفيذية	الوثيقة التنفيذية
	تتطلب المدفوعات	متطلبات
	توثيق النشاط الاقتصاديسلطات الجمارك	وثائق السلطات الجمركية
	وثيقة التحصيل	المجموعات
	اتفاق على التفاعل عند إجراء المدفوعات من قبل دافع كبير	اتفاقيات التعاون

عند إجراء عمليات أخرى، يتم ملء الحقل "أساس الدفع" (106) بـ "0".

معرف البيانات الفردية (108)

اعتمادًا على المستند الذي تم تقديمه لتحديد هوية الدافع، يتم ملء هذا الشرط. على سبيل المثال، إذا قدم المواطن جواز سفر يحمل الرقم 4311124366، فإن الحقل "108" يشير إلى: "01؛ 4311124366". ويبين الجدول أدناه المعرفات الرئيسية:

	جواز سفر الترددات اللاسلكية
	شهادة الميلاد من مكتب التسجيل سلطة تنفيذية
	بطاقة هوية بحار (عسكري)
	الهوية العسكرية
	بطاقة هوية روسية مؤقتة
	شهادة خروج من السجن
	جواز السفر الأجنبي
	بطاقة اقامة
	تصريح الإقامة
	وثيقة اللاجئين
	بطاقة الهجرة
	جواز سفر اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية
	رخصة السائق
	شهادة تسجيل المركبة

تاريخ الوثيقة (109)

تشير المدفوعات الجارية إلى تاريخ توقيع الإعلان من قبل ممثل دائرة الضرائب الفيدرالية. وفي حالة سداد الدين دون إشعار يتم وضع "0" في هذا الحقل. إذا تم الدفع بناءً على طلب دائرة الضرائب الفيدرالية، فيجب الإشارة إلى تاريخ الفعل أو الاستلام.

إذا كان هناك سداد للديون المؤجلة أو المعاد هيكلتها أو المعلقة، والتي تتم بناءً على نتائج عمليات التفتيش، وفقًا لما ورد في الوثائق التنفيذية، يحتوي هذا الحقل على معلومات بناءً على القرار المتخذ:

• القسط - RS؛
• تأخير - نظام التشغيل؛
• إعادة الهيكلة - RT؛
• تعليق الانتعاش - العلاقات العامة؛
• فعل التحقق - AP؛
• حل محكمة التحكيمبشأن إدخال الإدارة الخارجية - VU؛
• الإثارة إجراءات الإنفاذ- ع.

استرداد

من أجل تجنب المواقف عندما تكون هناك متأخرات ضريبية، من الضروري تقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لتوضيح الدفع. يجب إرفاق نسخة من الدفع بالوثيقة. إذا كانت الحالة غير صحيحة، فستظل الأموال تذهب إلى الميزانية وإلى الحساب الجاري الصحيح. ولكن مع دائرة الضرائب الفيدرالية، سيعكس هذا المبلغ سداد ضريبة أخرى. فقط على أساس الطلب يمكن تحويله لسداد الديون الحقيقية.

قبل إعادة توزيع الأموال، ستقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بتسوية حسابات المؤسسات مع الميزانية. إذا قبلت قرار إيجابي، ثم يقوم التفتيش بإلغاء الغرامات المتراكمة. عن قرارسيتم إبلاغ دافعي الضرائب خلال 5 أيام. يمكنك القيام بذلك بشكل مختلف:

• تحويل الضريبة مرة أخرى باستخدام التفاصيل الصحيحة في أمر الدفع؛
• ثم قم برد الضريبة الزائدة.

في هذه الحالة، ستتجنب الشركة فقط تراكم الغرامات. لا يزال يتعين دفع العقوبة. النظر في تطبيق عينة.

إفادة

عن خطأ

إيركوتسك 16.07.2016

وفقا للفقرة 7 من الفن. 45 "منظمة" NK JSC تطلب توضيح الدفع. في الإيصال المطلوب "101" بتاريخ 16 يوليو 2016 رقم 416 لتحويل ضريبة القيمة المضافة (أشير إلى BCC) بمبلغ 6000 (ستة آلاف) روبل، تمت الإشارة إلى الحالة "01" بشكل غير صحيح. الحالة الصحيحة هي "02"، وقد أدى هذا الخطأ إلى عدم تحويل الضريبة من ميزانية الاتحاد الروسي إلى حساب الخزانة. يرجى توضيح الدفع وإعادة حساب الغرامات.

يفوز

يتضمن "معرف الاستحقاق الفريد" 23 حرفًا. هذا الحقل لا يقل أهمية عن "Base دفع الضرائب» (106). يتم كتابة رقم UIN في الحقل "22" وفي "الغرض من الدفع". مثال: "UIN13246587091324658709 /// دفع غرامة ...".

هناك حالات عندما يكون UIN غائبًا. على سبيل المثال، عند تحويل الضرائب التي تحسبها الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية بشكل مستقل على أساس الإقرارات، فإن معرف الدفع هو CCC، والذي يشار إليه في "104" المطلوب. UIN، وفقا للقواعد الجديدة، لا يتم تشكيلها في مثل هذه الحالات.

يتلقى الأفراد الذين يدفعون الضرائب بناءً على إخطار من دائرة الضرائب الفيدرالية إخطارًا على شكل "PD". يتم ملء المستند بواسطة خدمة الضرائب الفيدرالية باستخدام البرنامج تلقائيًا. يتم تشكيل UIN فيه على الفور. ويجب الإشارة إلى هذا الرمز في أمر الدفع.

إذا كان الدافع يرغب في تحويل الضريبة إلى الميزانية دون إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية وإشعار مكتمل، فإنه يشكل الوثيقة بنفسه. يمكنك القيام بذلك من خلال الخدمة الإلكترونيةعلى موقع FTS. سيتم تعيين UIN في الإيصال تلقائيًا.

يمكن دفع الضرائب من خلال مكتب النقد بالبنك. في هذه الحالة، يتم ملء الإشعار "PD-4sb". إذا تم تنفيذ العملية من خلال Sberbank، فلن تتم الإشارة إلى UIN. وفي هذه الحالة يجب كتابة الاسم الكامل في الوثيقة. الدافع وعنوان مكان إقامته.

ملء المدفوعات من قبل أطراف ثالثة

ينص قانون الضرائب على إمكانية دفع الرسوم من قبل أطراف ثالثة. وقد تم تطوير قواعد منفصلة لمثل هذه الحالات. تشير الوثيقة إلى الاسم الكامل. ورقم التعريف الضريبي للشخص الذي يتم الوفاء بالتزامه بدفع الرسوم. يشير "الغرض من الدفع" المطلوب إلى رقم التعريف الضريبي وKPP للمقاول والاسم الكامل. دافع. يتم فصل الأخير عن النص الرئيسي بعلامة "//". كما يتم الإشارة إلى حالة الشخص الذي يتم الوفاء بالتزامه بدفع الضريبة.

خاتمة

تعتمد صحة ملء أمر الدفع على نوع العملية ومتلقي الأموال. عند دفع الضرائب، يتم ملء عدد من التفاصيل بالإضافة إلى ذلك: من رمز المنظمة إلى حالة الدافع. إذا لم يتم ملء الحقل "سبب الدفع" (106)، فستقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بإحالة الدفعة بشكل مستقل إلى إحدى الفئات بناءً على نتائج التقرير ربع السنوي. يتم تسجيل UIN فقط في مدفوعات الميزانية. إذا تم تحديد رقم الحساب الحالي بشكل غير صحيح، فلن يتم نشر المستند على الإطلاق.

تتشابه مبادئ تكوين إيصالات الدفع للرسوم الجمركية والنماذج المماثلة للضرائب مع بعضها البعض. ومع ذلك، هناك أيضا فرق. على سبيل المثال، تختلف تعليمات ملء الحقل 107 في هاتين الدفعتين بشكل كبير. ستساعدك مشاورتنا في الحصول على الفكرة الصحيحة حول كيفية ملء الكود. مصلحة الجمارك(الحقل 107) في أمر الدفع لعام 2019.

الاختلافات في المدفوعات الجمركية

بادئ ذي بدء، تجدر الإشارة إلى ذلك فواتير الضرائبيجب أن تعكس في الحقل 107 فترة ضريبية محددة. والدفع الجمركي هو رمز مخصص لهيئة دائرة الجمارك الفيدرالية لروسيا (FTS).

يتم أيضًا ملء الحقول الأخرى لأمر الدفع للجمارك بشكل مختلف حتى تتمكن من فهم سبب الدفع بالضبط. دعونا نفكر في هذا بمزيد من التفصيل.

يتم تسجيل القواعد ذات الطبيعة العامة والخاصة التي يتم بموجبها تشكيل المدفوعات بأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن. ترد هنا التوضيحات المتعلقة بالمدفوعات الجمركية في الملحق رقم 3 المنفصل. وفيما يلي إجراءات ملء الحقول 104 - 109 في أمر الدفع الموجه إلى سلطات FCS.

ومع ذلك، أولا وقبل كل شيء، من أجل تمرير السيطرة على هذه الدفعة بثقة، من الضروري ملء العمود 101 بشكل صحيح. وهو يشير إلى حالة الدافع نفسه كمشارك في العمليات والمعاملات الاقتصادية الأجنبية. يتم وصفه بواسطة خاص رموز رقميةالنوعان 06 و16 - 20. الغرض من هذه الرموز هو إظهار أن الشخص الذي يقوم بملء أمر الدفع هو مشارك في نشاط اقتصادي أجنبي.

شفرة تصنيف الميزانية- مختصرة بـ KBK - أدخل في الحقل 104 للدفع لجمارك الدولة. يمكن الاطلاع على قائمة هذه الرموز وأكواد أنواع المدفوعات المتأصلة في كل CCC على الموقع الرسمي لدائرة الجمارك الفيدرالية في علامة التبويب "معلومات للمشاركين في النشاط الاقتصادي الأجنبي".

من الناحية العملية، في أغلب الأحيان، يجب إدخال رموز تصنيف الميزانية في المدفوعات:

• السلف على المدفوعات للجمارك ؛
• رسوم العمليات الجمركية.