أصول إنتاج العمل- هذا هو الجزء من رأس المال العامل الذي يتم استهلاكه في كل دورة إنتاج وتكلفته على عكس أصول الإنتاج الثابتة تمامايتم نقلها إلى المنتجات التي تم إنشاؤها حديثًا (الأعمال والخدمات).

محتوى المواد الطبيعية لرأس المال العامل هو عناصر العمالة الموجودة في احتياطيات الإنتاج (المواد الخام والمواد الأساسية والمساعدة والوقود وما إلى ذلك) والتي تدخل في عملية الإنتاج ونفقات السنوات المقبلة لتطوير منتجات جديدة و تحسين التكنولوجيا والعناصر ذات القيمة المنخفضة والبلى التي لا تتجاوز تكلفتها 10 آلاف روبل. أو التي تقل مدة خدمتها عن 12 شهرًا، بغض النظر عن التكلفة.

صناديق التداول- هذه هي الأموال التي تضمن استمرارية عملية الإنتاج وبيع المنتجات (الأعمال والخدمات) للمؤسسة. يتم استخدامها لخدمة قطاع التداول وإجراء أنشطة التوريد والمبيعات.

تتكون أموال التداول من المنتجات الجاهزة للبيع، والمنتجات المشحونة التي لم يتم تقديم المستندات الخاصة بها إلى البنك للدفع أو هي في مرحلة النقل، الحسابات المستحقةو مالفي مكتب النقد وفي الحسابات المصرفية وفي التسويات اللازمة لشراء المواد الخام والإمدادات والوقود وما إلى ذلك ودفع الأجور.

تتم دراسة المحتوى المادي لرأس المال العامل على الجانب الأيسر من الميزانيات العمومية للمؤسسات، وهو ما يسمى الأصول. ومن هنا تسمى العناصر الفردية لرأس المال العامل أصول .

تتم دراسة الأموال المقدمة لتكوين رأس المال العامل على الجانب الأيمن من الميزانيات العمومية، والتي تسمى الالتزامات. ومن ثم، تسمى المصادر الفردية لرأس المال العامل الإلتزامات .

يتم إنشاء رأس المال العامل من مصدرين رئيسيين:

1) ملكأي الأموال المخصصة للمؤسسة أثناء تكوينها والتي يتم تجديدها في المستقبل،

2) اقترضت، استعارتالأموال (القروض).

رأس المال العامل الخاص- هذا جزء من رأس المال العامل الذي يميز استقلال الملكية والاستقرار المالي للمؤسسة. يتم تشكيلها في المقام الأول من خلال الخصومات من الأرباح.

الأموال المقترضة- هذا مصدر لتكوين رأس المال العامل؛ الأموال الواردة في شكل قروض مصرفية (ائتمانات) ومن مصادر أخرى؛ تكون مؤقتًا تحت تصرف المؤسسة ويتم استخدامها مع رأس المال العامل الخاص بها.

المصدر الرئيسي لتمويل زيادة رأس المال العامل الخاص هو ربح المؤسسة. يتم توفير حاجة إضافية لرأس المال العامل بسبب الاحتياجات المؤقتة قروض قصيرة الأجلالبنوك.

بالإضافة إلى الخاصة بهم و مال مستلففي دوران الشركات باستمرار الأموال المعنية - حسابات قابلة للدفعجميع الأنواع.

تداول رأس المال العامل تتضمن المؤسسة ثلاث مراحل:

في المرحلة الأولى، يتم تحويل رأس المال العامل من الشكل النقدي إلى الشكل السلعي (المشترى الاحتياطيات الإنتاجيةوالقوى العاملة)

في الثاني - احتياطيات الإنتاج بمشاركة الأدوات و قوة العمليتم تحويلها إلى منتجات تامة الصنع (الأعمال، الخدمات)،

في المرحلة الثالثة، يتم بيع المنتجات النهائية (الأعمال والخدمات)، ويتم تحرير الأموال وتأخذ شكلًا نقديًا مرة أخرى.

تعتبر الدائرة كاملة عندما يتم توفير الأموال لها المنتجات المباعةتضاف إلى الحساب البنكي للشركة. تنتمي المرحلتان الأولى والثالثة من الدائرة إلى مجال التداول، والثانية - إلى مجال الإنتاج. إن استمرارية عملية الإنتاج تتطلب توافر رأس المال العامل في كل مرحلة من المراحل الثلاث.

متوسط ​​التكلفة السنوية لرأس المال العامل- تحسب كما متوسط ​​زمني، دخول رأس المال العامل والتخلص منه يتزامن مع منتصف الشهر:

أين نظام التشغيل ن.ج., نظام التشغيل كجم.- تكلفة رأس المال العامل في بداية ونهاية السنة على التوالي،

نظام التشغيل ط- تكلفة رأس المال العامل في اليوم الأول أناالشهر الرابع ابتداء من شهر فبراير ( أنا= 2) وتنتهي بشهر ديسمبر ( أنا = 12).

تتميز كفاءة استخدام رأس المال العامل للمؤسسة بمؤشرات مثل معدل دوران رأس المال العامل ونسبة الدوران.

دوران رأس المال العامل- هذه هي مدة دورتهم الكاملة، المكتملة من المرحلة الأولى (الاستحواذ) إلى الأخيرة (المبيعات) المنتجات النهائية، أعمال ، خدمات) في أيام:

أين نظام التشغيل الأربعاء- متوسط ​​الفترة تتوازن رأس المال العامل،

ر- إيرادات المبيعات للفترة ت,

ت- مدة الفترة بالأيام.

مثال. بلغت أرصدة رأس المال العامل للمؤسسة: اعتبارًا من 1.01 - 110 ألف روبل، بدءًا من 1.02 - 115 ألف روبل، بدءًا من 1.03 - 125 ألف روبل، بدءًا من 1.04 - 130 ألف روبل. بلغت مبيعات المنتجات للربع الأول 900 ألف روبل. حساب معدل دوران رأس المال العامل.

حل. متوسط ​​أرصدة رأس المال العامل للفترة:

إيرادات اليوم الواحد:

دوران رأس المال العامل:

نسبة دوران رأس المال العامل- هذا هو عدد الثورات التي قام بها رأس المال العامل لفترة معينة:

مثال. بالنسبة لشروط المثال السابق، قم بحساب نسبة دوران رأس المال العامل.

حل. معدل دوران:

أي أنه خلال هذا الربع حقق رأس المال العامل للشركة 7.5 مبيعات.

ترتبط مؤشرات الدوران بنسبة:

من أجل زيادة كفاءة أداء رأس المال العامل، لا تقوم المؤسسات بإجراء المحاسبة فحسب، بل تقوم أيضًا بالتوحيد القياسي الذي تحسب من أجله:

1) معايير احتياطيات رأس المال العامل بالأيام،

2) معايير رأس المال العامل من الناحية النقدية.

معيارهو مؤشر فني واقتصادي يعكس قيمة الحدالمعلمة، مستوى استخدام الموارد.

نسبة رأس المال العامل- هذا هو الحد الأدنى من الأموال التي تحتاجها المؤسسة (الشركة) لتلبية إجمالي احتياجات رأس المال العامل. في منظر عامالحساب القياسي عنصر فردييمكن تنفيذ رأس المال العامل باستخدام الصيغة:

أين لكن- معيار عنصر منفصل من رأس المال العامل،

عن- معدل دوران عنصر معين لفترة (على سبيل المثال، استهلاك المواد لمدة سنة، ربع، شهر، الخ)،

ت- مدة الدورة بالأيام (السنة 360 يوما، الربع 90 يوما، الشهر 30 يوما)،

ن- معيار مخزون رأس المال العامل لهذا العنصر بالأيام،

من- استهلاك هذا العنصر ليوم واحد.

مثال. وفقا لتقدير التكلفة لهذا العام، فإن الحاجة إلى المواد هي 720 ألف روبل. معدل المخزون هو 15 يومًا (أي أنه يجب تسليم المادة قبل 15 يومًا من دخولها مرحلة الإنتاج). حساب معيار رأس المال العامل للمواد.

حل. استهلاك المواد ليوم واحد:

معيار رأس المال العامل للمواد:

وهذا يعني أنه يجب على المؤسسة الحفاظ على إمدادات المواد عند مستوى 30 ألف روبل خلال العام.

في الأدبيات الاقتصادية، يتم قبول مجموعة رأس المال العامل للمؤسسة، والتي يتم بموجبها تقسيم رأس المال العامل:

1) حسب منطقة التداول:

أ) أصول الإنتاج العاملة(مجال الإنتاج)،

ب) صناديق التداول(مجال الدورة الدموية)؛

2) حسب عنصر رأس المال العامل من أجل:

أ) الاحتياطيات الإنتاجية(المواد الخام، المواد، الوقود، قطع الغيار، العناصر ذات القيمة المنخفضة والقابلة للارتداء)،

ب) تكاليف المنتجات غير المكتملة(الأعمال الجارية، والمصروفات المؤجلة)،

ج) المنتجات النهائية(المنتجات في المستودعات، المنتجات المشحونة)،

د) أموال النقد والتسوية(النقدية وحسابات القبض والتسويات الأخرى)؛

3) وفقا لنطاق التقييس ل:

أ) موحدة(الاحتياطيات الإنتاجية)،

ب) غير موحدة(صناديق النقد والتسوية) ؛

4)حسب مصدر التكوين إلى:

أ) ملك،

• يتم تمثيل القسم الأول من الميزانية العمومية بالأصول غير المتداولة (الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة)، والتي يتم حسابها وفقًا لقيمتها المتبقية ناقصًا الاستهلاك (السطر 1100 من الميزانية العمومية)؛
• ويمثل القسم الثاني من الميزانية العمومية رأس المال العامل، الذي يشارك بشكل مباشر في عملية الإنتاج (السطر 1200 من الميزانية العمومية).

يتم تسجيل إجمالي أصول المؤسسة في السطر 1600 من الميزانية العمومية، والتي يعدها المحاسبون في نهاية كل عام. عند تطبيق هذه الصيغة، يتم استخدام مؤشرات الميزانية العمومية لعدة سنوات، في حين يتم أخذ المؤشر الموجود في السطر 1600 من الميزانية العمومية لكل سنة، ويتم تلخيصه وتقسيمه لاحقًا على 2.

متوسط ​​التكلفة السنوية لرأس المال العامل: صيغة لحساب الميزانية العمومية

من خلال مقارنة القيم الأولية والنهائية التي تحدد القيمة، يمكن للخبير الاقتصادي استخلاص استنتاجات حول النمو أو النقصان في كمية الأصول المتداولة من الناحية النقدية لفترة معينة، وتحديد القيم النسبية التي تميز معدل نمو المؤشرات لكل سطر من القسم الثاني من الميزانية العمومية. ومع ذلك، فإن الأرقام توفر فقط معلومات حول توفر الممتلكات في تاريخ معين، ولا تعكس دائمًا الصورة الحقيقية، نظرًا لأن كثافة العمل في حياة المؤسسة ليست هي نفسها، وهذا يؤدي إلى عمليات شراء واستهلاك متفاوتة للعمل رأس المال، على سبيل المثال، في الشركات التي تعتمد على الدورات الموسمية. ومن الأفضل تحليل حالة الأصول على مدى فترات زمنية قصيرة أو حساب مؤشر مثل متوسط ​​التكلفة السنوية لرأس المال العامل. يتم حساب قيمة هذا المؤشر لإجراء العديد من الحسابات الاقتصادية.

أصول الشركة هي التعبير عن القيمةالموارد الداعمة لعملية الإنتاج. في مجمع العقاراتتشمل الشركة الأصول غير المتداولة (المباني الإدارية والصناعية والمعدات والآلات مركبات) ، بالإضافة إلى رأس المال العامل الذي يتضمن هيكله أنواعًا من الممتلكات مثل:

متوسط ​​قيمة الأصول السنوية

أصول الشركة هي الموارد المعبر عنها بالقيمة التي تدعم عملية الإنتاج. وتشمل هذه الأصول غير المتداولة (المباني والهياكل ومعدات العمل والآلات والمركبات، فضلاً عن السمعة التجارية، منتجات البرمجيات(وهي أصول غير ملموسة) والأصول المتداولة، أي الأموال في الصندوق وفي الحسابات المصرفية والمخزون والذمم المدينة والاستثمارات قصيرة الأجل وغيرها. منشورنا مخصص لمفهوم مثل الميزانية العمومية قيمة الأصول. مكان البحث في الميزانية العمومية، وكذلك معرفة كيفية حساب القيمة الدفترية ومتوسط ​​القيمة السنوية للأصول هو موضوع هذه المقالة.

القيمة الدفترية المطلوبة للأصول , بادئ ذي بدء، عند تحليل الأنشطة المالية للشركة - الأداة الرئيسية لتقييم الإنتاج الحالة الماليةشركات. يستخدم هذا المؤشر عند حساب القيم داخل الشركة:

كيفية حساب العائد على الأصول

يمكن حساب المؤشر باستخدام طرق حسابية أخرى. تجدر الإشارة إلى أن صيغة العائد على الأصول في الميزانية العمومية تستثني ديون المؤسسين رأس المال المصرح بهوالنقود التي تم إنفاقها على شراء الأسهم من المساهمين.

إذا كان رائد الأعمال لا يعرف متوسط ​​قيمة إجمالي أصول الشركة، فلا يزال بإمكانه حسابها بنفسه. لتنفيذ الإجراء، تحتاج إلى إضافة تكلفة جميع موارد المؤسسة في بداية الفترة ونهايتها. يجب تقسيم النتيجة على 2.

ما هي الصيغة المستخدمة لحساب العائد على أصول المؤسسة؟

يمكن إيجاد التكلفة الإجمالية (TC) عن طريق جمع جميع تكاليف المؤسسة: المواد، والمكونات، أجورالعمال والموظفين الإداريين والإداريين، خصومات الاستهلاك، تكاليف مرافق عامةوالأمن والسلامة ومصاريف الورشة العامة والمصنع وما إلى ذلك.

في التحليل المالي والاقتصادي للمؤسسة، هناك مجموعتان رئيسيتان - المؤشرات المطلقة والنسبية. ل المؤشرات المطلقةتشمل الإيرادات وحجم المبيعات والأرباح. ولا يسمح تحليل هذه المؤشرات بإجراء تقييم شامل النشاط الاقتصاديالشركات.

العائد على الأصول: الأساليب الأساسية للحسابات والتفسير المهني

• فنعصر- سعر الخارج الاصول المتداولة(المتوسط ​​السنوي) - الصفحة 190 ("المجموع" في القسم الأول)
• ObAsr– تكلفة الأصول المتداولة (المتوسط ​​السنوي) – الصفحة 290 ("الإجمالي" في القسم الثاني) بالنسبة للمؤسسات الصغيرة، يتم حساب المؤشرات المقابلة بشكل مختلف:
• فنعصر- تكلفة الأصول غير المتداولة تساوي مجموع السطر 1150 والسطر 1170؛
• ObAsr– تكلفة الأصول المتداولة تساوي مجموع السطر 1210 والسطر 1250 والسطر 1230.

على الرغم من أن اسم مؤشر معين يستخدم في التقارير المالية في روسيا مطابق لاسم المؤشر حسب المعايير الدوليةيمكن تفسير معناها بطرق مختلفة. وبالتالي، يتم خصم رسوم الاستهلاك من إجمالي الربح، ولكن وفقا للمعايير الغربية لا يتم ذلك..

مجلة إلكترونية للمحاسبين

في نهاية فصل الشتاء وبداية الربيع، تقوم جميع المنظمات بنشاط بإعداد البيانات المالية لعام 2020. دعونا نتحدث عن أحد المؤشرات الرئيسية لأي مؤسسة - القيمة الدفترية للأصول. أين يمكنني رؤيته في ميزانيتي العمومية؟لعام 2020 وكيف سيساعد.

أي متخصص سبق له التعامل مع المحاسبة يعرف كلمتي "الميزانية العمومية" و"الأصول التنظيمية". إذا وضحت معناها لغة يمكن الوصول إليها، ثم تبين ذلك القيمة الدفترية للأصول- هذا عدد معين من الوسائل والفوائد التي يمكن التعبير عنها من الناحية النقدية.

العائد على الأصول (ROA)

تنتمي نسبة العائد على الأصول إلى مجموعة نسب "الربحية". توضح المجموعة فعالية إدارة النقد في المؤسسة. سوف ننظر إلى نسبة العائد على الأصول (ROA)، والتي توضح مقدار التدفقات النقدية لكل وحدة من الأصول التي تمتلكها الشركة. ما هي أصول المؤسسة؟ أكثر بكلمات بسيطة- هذه ممتلكاته وماله.

معيار نسبة العائد على الأصول، كما هو الحال بالنسبة لجميع نسب الربحية كرا>0. إذا كانت القيمة أقل من الصفر، فهذا سبب للتفكير بجدية في كفاءة المؤسسة. سيكون هذا بسبب حقيقة أن المؤسسة تعمل بخسارة.

العائد على الأصول المتداولة وصيغ حسابه

غالبًا ما يتم إيلاء اهتمام خاص لربحية أصول المؤسسة.هذا نسبة مئويةمما يوضح مدى ربحية أنشطة المؤسسة. وبعبارة أخرى، يعكس العائد على الأصول مقدار الدخل المستلم من كل روبل تنفقه المؤسسة.

يعكس مفهوم العائد على الأصول المتداولة فعالية عملية الإنتاج.بمساعدتها، يمكنك الحكم بأمان على طبيعة تنفيذ الخطط الاقتصادية والمالية. إن زيادة حجم الإنتاج ومبيعات البضائع، وغزو أسواق جديدة، يجب أن يتم ضمانها باستمرار من خلال رأس المال العامل.

دوران الأصول: صيغة الحساب

تعتمد قيمة مؤشر كفاءة الموارد بشكل مباشر على حجم المبيعات. إذا كان هناك ميل نحو انخفاض قيمة المعامل، فهذا يعني ذلك الأنشطة الماليةفي الانخفاض. وعلى العكس من ذلك، تشير زيادته إلى زيادة حجم المبيعات وتحول رأس المال بشكل أسرع.

يتم تحليل جودة العمل مع المدينين بناءً على نسبة دوران المستحقات. وهو يصف مدى سرعة دفع المدينين مقابل المنتجات المقدمة عن طريق الائتمان. كلما ارتفع المؤشر، كلما كانت سياسة التسعير أكثر فعالية.

27 يونيو 2018 384

متوسط ​​قيمة الأصول- هذا هو المتوسط ​​الحسابي لقيمة أصول المنشأة في بداية ونهاية العام.

البيانات هي خط الميزانية العمومية 300 "إجمالي الميزانية العمومية".

صيغة متوسط ​​قيمة الأصول

متوسط ​​قيمة الأصول = (قيمة الأصول في بداية العام + قيمة الأصول في نهاية العام) / 2

هل كانت الصفحة مفيدة؟

تم العثور على المزيد حول متوسط ​​قيمة الأصول

1. استخدام أساليب التحليل الاقتصادي في تشخيص الإعسار المالي ك3 – نسبة إيرادات المبيعات إلى متوسط ​​قيمة الأصول ك4 – النسبة صافي الربحللتكاليف معايير التقييم مشابهة للمعايير السابقة
2. مشاكل المحاسبة الإدارية وإدارة الأصول الفكرية للقيام بذلك، مضاعفة أولا متوسط ​​الصناعةالعائد على الأصول لكل متوسط ​​التكلفة ممتلكات ملموسةالشركات ثم اطرح متوسط ​​الربح المحسوب في الخطوة الأولى
3. تحليل شامل لكفاءة استخدام الأصول غير الملموسة يتم تقييم جدوى الحصول على وثائق الحماية بناءً على مقارنة مبلغ الدخل المستقبلي المقدر من استخدام هذه الأصول ومبلغ تكاليف إنشاء وثائق الحماية والحصول عليها إجراء تحليل الحاجة إلى الأصول غير الملموسة... الزيادة المطلقة في متوسط ​​القيمة المتبقية السنوية الأصول غير الملموسة 1، 4، 13، 16 نمانو نماكو 2 - نمانب NMLkb
4. تحديد هيكل رأس المال الأمثل: من نظريات التسوية إلى نموذج APV متوسط ​​القيمة - 19.1% متوسط ​​- 13.2% من قيمة الكتابالأصول قبل الإفلاس متوسط ​​- 6.4% متوسط ​​- 4.5% من القيمة الدفترية
5. تقييم الجدارة الائتمانية للمقترض وفق القوائم المالية ك6 الربح قبل الضريبة متوسط ​​قيمة الأصول ف رقم 2 سطر 140 ف رقم 1 متوسط ​​القيمة للسطر
6. نسبة كفاءة استخدام الأصول نسبة كفاءة استخدام الأصول - نسبة ماليةتساوي نسبة إيرادات المبيعات إلى متوسط ​​قيمة الأصول. البيانات المستخدمة في الحساب هي الميزانية العمومية للمؤسسة. يتم حساب نسبة استخدام الأصول
7. دوران إجمالي الأصول دوران إجمالي الأصول هو نسبة مالية تساوي نسبة إيرادات المبيعات إلى متوسط ​​قيمة الأصول، وبيانات الحساب هي الميزانية العمومية للمؤسسة، ويتم حساب دوران إجمالي الأصول في
8. نسبة دوران الأصول نسبة دوران الأصول هي نسبة مالية تساوي نسبة إيرادات المبيعات إلى متوسط ​​قيمة الأصول، وبيانات الحساب هي الميزانية العمومية للمؤسسة، ويتم حساب نسبة دوران الأصول في
9. تقييم مخاطر إقراض العملاء ك6 الربح قبل الضريبة متوسط ​​قيمة الأصول -0.057 0.336 7. نسبة دوران الأصول ك7 متوسط ​​صافي إيرادات المبيعات
10. إنتاجية الموارد إيرادات المبيعات متوسط ​​قيمة الأصول صيغة الحساب بناءً على بيانات الميزانية العمومية القديمة خط KР 010 خط 300
11. إجمالي نسبة دوران رأس المال إيرادات المبيعات متوسط ​​قيمة الأصول صيغة الحساب على أساس الميزانية العمومية القديمة صفحة كوك 010 صفحة 300
12. تحليل الاستقرار المالي للمؤسسة X4 دوران جميع الأصول على أساس سنوي نسبة إيرادات المبيعات إلى متوسط ​​قيمة الأصول للفترة المتغير X5 العائد على إجمالي رأس المال نسبة صافي الربح إلى المتوسط
13. منهجية تحليل الدخل في مؤسسات مجال التداول لإدارة رأس المال السهمي FOakt يسمح لك بتقييم تأثير متوسط ​​تكلفة الأصول طويلة الأجل نعم حصة الأصول الثابتة في قيمتها do c حصة النشطة
14. الرافعة المالية معامل KVR لإجمالي العائد على الأصول نسبة إجمالي الربح إلى متوسط ​​قيمة الأصول٪ PC متوسط ​​سعر الفائدة على القرض الذي تدفعه المؤسسة لاستخدام الأموال المقترضة
15. مشكلة إدارة الوضع المالي لمنظمة زراعية في إطار زيادة العائد على رأس المال السهمي الربح قبل الضريبة 33633 روبل مقسومًا على متوسط ​​قيمة الأصول 197317.5 روبل، النتيجة التي تم الحصول عليها مضروبة في 100٪ في حالتنا BP 17.0
16. عتبة منخفضة للربحية وعمليات التفتيش في الموقع وعلى النقيض من مؤشرات ربحية المبيعات، يتم حساب العائد على الأصول على أنه نسبة الربح إلى متوسط ​​قيمة أصول المنظمة، أي المؤشر من النموذج رقم 2 تقرير عن النتائج المالية
17. القضايا الحالية والخبرة الحديثة في تحليل الوضع المالي للمنظمات – الجزء الخامس متوسط ​​قيمة الأصول غير المتداولة 3 مليون متوسط ​​حجم المخزونات الجارية الأصول الماديةلا توجد مخزونات موسمية
18. الإدارة المالية للشركات علاوة على ذلك، فإن الانخفاض المستمر في تأثير الرفع المالي منذ عام 2000 يرجع إلى حد كبير إلى انخفاض الربحية الاقتصادية، والزيادة المتزامنة في متوسط ​​قيمة الأصول وانخفاض الأرباح.وبالتالي فإن أي زيادة في الرفع المالي الرافعة المالية سوف تؤدي إلى
19. العائد على الأصول المتداولة لشركة Kroa صافي ربح الفترة المشمولة بالتقرير متوسط ​​تكلفة الأصول المتداولة صيغة الحساب بناءً على الميزانية العمومية لـ Kroa صفحة 2400 النموذج 2
20. اتجاهات نمو مؤشرات دوران رأس المال العامل احتياطي لتحسين مؤشرات دوران القيمة abs rel 1 متوسط ​​تكلفة الأصول المتداولة ألف روبل 144415 144415 0 0 2. الإيرادات من المبيعات ألف

عند حساب بعض مؤشرات التحليل المالي، يشترط متوسط ​​القيمة السنوية للأصول. لماذا لا يمكنك فقط استخدام بيانات الميزانية العمومية في نهاية الفترة؟ ستجد الجواب في المقال. بالإضافة إلى ذلك، ستتعرف على كيفية حساب هذه القيمة وأين يتم تطبيقها وما هي أصول الشركة التي لا تدخل في حسابها أبدًا.

متوسط ​​القيمة السنوية للأصول في الميزانية العمومية: كيفية الحساب

هذا هو واحد من أبسط المؤشرات في التحليل المالي. لا تحتاج إلى أن تتذكر حسابها. صيغة معقدة. يعود الأمر كله إلى قواعد الرياضيات المتعلقة بحساب المتوسطات.

إذا كنت تعرف قيم رقمين، فكيف تجد وسطهما الحسابي؟ الجواب واضح - الجمع والقسمة على اثنين. الآن دعونا نترجم هذه القاعدة البسيطة إلى لغة خطوط الميزانية العمومية، وسنحصل على أربع صيغ في وقت واحد: سواء بشكل عام لقيمة الأصول بالكامل أو للمكونات الفردية.

لأي مؤشر يتم الحساب؟ حجم متوسط	صيغة تحدد الصفوف في ورقة التوازن(بب)	ماذا تظهر القيمة الناتجة؟
1 بالنسبة للأصول	(1600 مليار في بداية العام + 1600 مليار في نهاية العام) ÷ 2	متوسط ​​تقييم الميزانية العمومية لممتلكات المؤسسة التي هي تحت ملكيتها
	1600 BB – عملة BB
2 بالنسبة للأصول غير المتداولة	(1100 مليار في بداية العام + 1100 مليار في نهاية العام) ÷ 2	متوسط ​​تقييم الميزانية العمومية للعقار الذي تزيد فترة تداوله عن 12 شهراً
	1100 – نتيجة القسم الأول من BB
3 بالنسبة للأصول المتداولة	(1200 مليار في بداية العام + 1200 مليار في نهاية العام) ÷ 2	متوسط ​​قيمة الميزانية العمومية للعقار الذي تم تداوله لمدة تقل عن سنة واحدة أو دورة التشغيل العادية للمؤسسة
	1200 – نتيجة القسم الثاني من BB
4 ل صافي الموجودات	[(1600 مليار أول العام – 1400 مليار أول العام – 1500 مليار أول العام + 1530 مليار بداية العام) – (1600 مليار نهاية العام – 1400) BB في نهاية العام – 1500 مليار في نهاية العام + 1530 مليار في نهاية العام)] ÷ 2	متوسط ​​​​تقييم الميزانية العمومية لممتلكات المؤسسة، والتي تم الحصول عليها فقط على حساب عدالة. بخلاف ذلك – "إبراء" من التزامات الشركة
	1400 – نتيجة القسم الرابع من BB، 1500 – نتيجة القسم الخامس من BB, 1530 – الدخل المؤجل

تستخدم جميع الصيغ قيم المؤشرات في بداية العام. أين يمكنني الحصول عليها، إذا كان في الرصيد المعتاد منظمة تجاريةهل يحتوي على بيانات حصرية اعتبارًا من 31 ديسمبر؟ يمكنك استخدام قاعدة بسيطةمن المحاسبة: الرصيد الختامي ليوم واحد هو الرصيد الافتتاحياليوم التالي.

• اعتبارًا من 31 ديسمبر 2017 – نساويه بـ 1 يناير 2018. وهذه هي التكلفة في بداية السنة التي تم تحليلها؛
• اعتبارًا من 31 ديسمبر 2018 - القيمة في نهاية السنة التي تم تحليلها.

انتبه إلى ترتيب الأعمدة في الميزانية العمومية. بداية من القوائم الماليةلعام 2011 كالتالي:

• العمود الأول الذي يحتوي على أرقام يتوافق مع التاريخ الأقدم؛
• العمود الأوسط – التاريخ الذي يسبق تاريخ التقرير؛
• العمود الأيمن الأقصى هو أحدث تاريخ تم تقديمه.

وبالتالي، من الممكن حساب متوسط ​​المؤشرات السنوية لمدة عامين من ميزانية عمومية واحدة.

هناك تقنية واحدة كاشفة للغاية. لأنه يقوم على الحساب متوسط ​​التكلفة السنويةأصول. الناتج عبارة عن استنتاج حول نوع تطور مؤسستك (موسع أو مكثف). قم بتنزيل ملف Excel وقم ببساطة بإدخال الأرقام من تقارير شركتك.

كيفية حساب متوسط ​​التكلفة السنوية لرأس المال غير المتداول ورأس المال العامل

لماذا يتم حساب متوسط ​​القيمة السنوية للأصول؟

فيما يلي إجابتان على هذا السؤال.

الجواب الأول.تعرض الميزانية العمومية صورة لحياة المؤسسة في هذه اللحظة، إنه في يوم محددوحتى في ساعة محددة. عندما تنظر إلى أحد الأصول، ترى ما هي الممتلكات التي تمتلكها الشركة تاريخ التقارير. سيتغير الوضع بالتأكيد غدا:

• ستظهر ديون جديدة للأطراف المقابلة، وسيتم سداد بعض الديون القديمة؛
• سيتم شراء بضائع جديدة، وسيتم شطب تلك التي كانت في المستودع بسبب البيع أو التلف أو النقص؛
• سيأتي يوم دفع الراتب، وعلى هذا الأساس سيتم تشكيل تدفق نقدي، الخ.

إذا قرر المحلل سلاسة كل هذه القفزات وفهم متوسط ​​\u200b\u200bتقييم الممتلكات لفترة معينة، فإن مؤشر متوسط ​​القيمة السنوية للأصول سيأتي لمساعدته.

وتبين أن السبب الأول للحساب هو تسوية التقلبات في قيمة العقار، وعلى هذا الأساس إجراء مقارنة صحيحة عبر السنوات المختلفة.

الجواب الثاني.دعونا نقارن كيف تبدو رؤوس الجدول في الميزانية العمومية وبيان الدخل.

الفرق واضح. يتم حساب جميع مؤشرات الدخل والمصروفات والنتائج المالية، على عكس قيم الميزانية العمومية بشكل تراكمي خلال فترة معينة. الإيرادات غير متوفرة اعتبارًا من 31 ديسمبر 2019. انها تتشكل للعام بأكمله. أو لنقل لمدة شهر أو ربع أو نصف عام.

ماذا يقدم هذا الفهم؟ فرصة أن ندرك، وبالتالي لا ننسى القاعدة: إذا كان في واحد صيغة الحسابيتم استخدام البيانات من الميزانية العمومية وبيان الدخل في وقت واحد، ويتم أخذ الأول بمتوسط ​​القيم السنوية. إذا لم يتم ذلك، يتبين أن المحلل يحاول ربط التقييم اللحظي (النقطة) مع تقييم الفترة. انها لسيت صحيحة.

أين يلعب متوسط ​​القيمة السنوية للأصول في التحليل المالي؟ على سبيل المثال، في صيغ الربحية ودوران الأعمال، وكذلك في نماذج العوامل. ولتسهيل الأمر، قمنا بجمع بعض هذه المؤشرات وصيغ تحليل العوامل في جدول. وتتعلق جميعها في المقام الأول بمتوسط ​​القيمة السنوية للأصول ككل. ومع ذلك، يتم حساب معدل الدوران والربحية بنفس الطريقة بالنسبة للأصول غير المتداولة والمتداولة والصافية.

الجدول 2 - حيث يكون متوسط ​​القيمة السنوية للأصول مفيدًا

المؤشر/النسبة
	الإيرادات ÷ متوسط ​​قيمة الأصول السنوية
	صافي الربح ÷ متوسط ​​قيمة الأصول السنوية
3- العامل الثنائي والثلاثي نماذج دوبونت	العائد على الأصول = العائد على المبيعات × دوران الأصول
	العائد على حقوق الملكية = العائد على المبيعات × دوران الأصول × مضاعف حقوق الملكية
4 القاعدة "الذهبية" لاقتصاديات المؤسسات	100% < Темп роста среднегодовой стоимости активов < Темп роста выручки < Темп роста чистой прибыли

متوسط ​​قيمة الأصول السنوية: جميع الصيغ

طرق أخرى لحساب متوسط ​​قيمة الأصول لكل سطر في الميزانية العمومية

تعد الصيغ المذكورة أعلاه لحساب متوسط ​​القيمة السنوية للأصول حسب السطر في الميزانية العمومية هي الخيار الأكثر شيوعًا. ولكن ماذا لو كنت بحاجة لحساب الرقم لفترة أطول من سنة واحدة؟ أو على سبيل المثال، ألا يعجبك أنه لحساب المتوسط ​​السنوي يتم أخذ بيانات بداية ونهاية العام فقط ولا تتأثر القيم الوسيطة بين هذه التواريخ على الإطلاق؟ بعد كل شيء، يؤثر هذا بشكل مباشر على دقة المؤشر النهائي.

والظاهر: القاضي متوسط ​​السعرالأصول لهذا العام بقيمتين فقط - يشبه الأمر محاولة الوصول إلى شخص ما ومعرفة رقمين فقط من رقم هاتفه.

في مثل هذه الحالات، ستساعد الصيغة المتوسطة للتسلسل الزمني في ما يلي:

X – متوسط ​​القيمة السنوية لأي مؤشر، بما في ذلك الأصول بشكل عام، وكذلك الأصول غير المتداولة والمتداولة والصافية؛

n – عدد تواريخ التقارير التي تم إجراء الحسابات لها.

على سبيل المثال، قررت استخدام ميزانية عمومية واحدة لحساب متوسط ​​القيمة السنوية للأصول (أ) لمدة عامين مرة واحدة - 2017 و2018. ثم يتم تفسير الصيغة على النحو التالي:

وإذا كانت مؤسستك تقوم بإنشاء ميزانية عمومية شهريًا (من الناحية النظرية، هكذا ينبغي أن تكون)، وقررت حساب متوسط ​​قيمة الأصول على أساس الاثني عشر شهرًا من السنة المشمولة بالتقرير، فاستخدم الصيغة:

ما هي المعلومات التي لم يتم تضمينها في أصول الميزانية العمومية

في الواقع، من المرجح أن يكون متوسط ​​القيمة السنوية لأصول الشركة وفقًا للبيانات المحاسبية أكبر مما يظهر في الميزانية العمومية. كيف يكون ذلك ممكنا إذا تم تجميع الرصيد وفقا لحسابات دفتر الأستاذ؟ والسبب هو ما يسمى بالحسابات التنظيمية، التي تقلل المبالغ الموجودة في بنود الميزانية العمومية. لن ندخل في تعقيدات المحاسبة، ولكن ببساطة نسمي ما لا يقع بالضبط في الميزانية العمومية، وبالتالي لا يشكل متوسط ​​القيمة السنوية للأصول. سيكون هذا جزءًا من التكلفة:

1. الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة، وهو ما يتوافق مع الاستهلاك المستحق عليها؛
2. المواد والسلع والمنتجات النهائية التي تم إنشاء احتياطي لها لتقليل تكلفة الأصول المادية. يتم إنشاء مثل هذا الاحتياطي عندما تفقد المخزونات خصائصها الأصلية بشكل ميؤوس منه، أو تصبح قديمة، أو تصبح أرخص بكثير من تكلفة الاستحواذ؛
3. المنتجات في المنظمات بيع بالتجزئة، عندما تؤخذ في الاعتبار أسعار المبيعات. نحن نتحدث عن ذلك الجزء من التكلفة الذي يتكون من الهامش التجاري. الترميز هو الدخل الذي لم تحصل عليه المؤسسة بعد من البيع المستقبلي لهذه البضائع. وبسبب "عدم اكتسابه" على وجه التحديد، يتم استبعاده من الأصل؛
4. الذمم المدينة بمبلغ مخصص الديون المشكوك في تحصيلها. إذا كانت المستحقات تشتمل على ديون انتهت فترة سدادها، ولا يوجد ضمانات وهناك احتمال كبير لعدم السداد، يتم إنشاء احتياطي. ويتم استبعاد قيمتها من الميزانية العمومية، وبالتالي من متوسط ​​القيمة السنوية للأصول. يتم ذلك حتى يتمكن المستخدمون القوائم الماليةرأت الشركات أن تقييم الأموال في حساباتها قريب من الواقع قدر الإمكان. أي المبلغ الذي تتوقع المنظمة بالفعل استلامه في المستقبل القريب والذي لا توجد فيه ديون معدومة.

كيفية العثور على متوسط ​​القيمة السنوية للأصول - مثال

عادة لا يكون حساب متوسط ​​القيمة السنوية للأصول أمرًا صعبًا. في الوقت نفسه، فإنه يشكل أساس مثيرة للاهتمام إلى حد ما وفي نفس الوقت منهجية بسيطة لتحديد نوع تطوير المؤسسة. دعونا نرى كيف يتم تنفيذه في الممارسة العملية. للقيام بذلك تحتاج إلى حساب:

• متوسط ​​القيمة السنوية للأصول؛
• متوسط ​​صافي قيمة الأصول السنوية؛
• حجم أعمالهم وربحيتهم.

تعتمد الحسابات على بيانات من الميزانية العمومية وبيان الدخل لشركة PJSC Saratov Oil Refinery (مصفاة) لعام 2018.

الجدول 3 - مقتطف من الميزانية العمومية، مليون روبل

الجدول 4 - مقتطف من تقرير النتائج المالية (OFR)، مليون روبل.

الجدول 5 - المؤشرات المقدرة

فِهرِس			معدل النمو، الوحدات
5.1 متوسط ​​القيمة السنوية للأصول مليون روبل. (المتوسط ​​الحسابي للسطر 3.1 حسب السنة)
5.2 متوسط ​​القيمة السنوية لصافي الأصول مليون روبل. (المتوسط ​​الحسابي للقيم للسنوات ويتم الحصول عليه بالشكل [السطر 3.1 – السطر 3.2 – السطر 3.3 + السطر 3.4])
5.3 معدل دوران الأصول، معدل دوران (السطر 4.1 ÷ السطر 5.1)
5.4 صافي معدل دوران الأصول، معدل الدوران (السطر 4.1 ÷ السطر 5.2)
5.5 العائد على الأصول، فرك./ص. (السطر 4.2 ÷ السطر 5.1)
5.6 العائد على صافي الأصول، فرك./ص. (السطر 4.2 ÷ السطر 5.2)
5.7 المتوسط ​​الهندسي للتغيرات في حجم التداول، الوحدات. (الجذر التربيعي لمنتج السطرين 5.3 و 5.4 بالعمود 4)
	√(1.029 × 1.010)
5.8 المتوسط ​​الهندسي للتغيرات في الربحية، الوحدات. (الجذر التربيعي لمنتج السطرين 5.5 و 5.6 بالعمود 4)
	√(1.299 × 1.275)
5.9 معامل الامتداد % ([السطر 5.7 – 1] ÷ [السطر 5.8 – 1] × 100)
5.10 عامل الشدة٪ (100 - السطر 5.9)

الاستنتاجات:

• تعد الزيادة في متوسط ​​​​القيمة السنوية للأصول دائمًا علامة جيدة، مما يشير إلى أن المؤسسة لا "تأكل" رأسمالها، بل على العكس من ذلك، تزيده؛
• إن مقارنة معدل نمو متوسط ​​القيمة السنوية للأصول (110.8٪) مع معدل نمو الإيرادات (114.0٪) يعطي إشارة أخرى حول تطور المؤسسة. وذلك لأن كل روبل مستثمر في الأصول يوفر للمنظمة زيادة في الدخل بمبلغ أكثر من روبل واحد؛
• الزيادة في متوسط ​​التكلفة السنوية الصافية أصول الشركة المساهمة العامةمصفاة ساراتوف للنفط (12.9%) تتجاوز الزيادة في الممتلكات (10.8%). وهذا يعني انخفاض حصة التزامات المنظمة، وزيادة حصة رأس المال، لأن صافي الأصول يتكون حصريًا من المصادر الخاصة. كل هذا مؤشر على التعزيز الاستقرار المالي;
• ويبلغ متوسط ​​معدل نمو دوران الأصول وصافي الأصول 101.9%، والربحية 128.7%. أي أن الزيادة في الربح لكل روبل من الممتلكات تتجاوز الزيادة في الدخل بنفس المقدار. هذا الوضع مرغوب فيه للغاية لأي شركة. وهذا يعني أن التكاليف إما تتناقص أو تنمو بشكل أبطأ من الدخل، كما هو الحال مع مصفاة ساراتوف؛
• وتبلغ نسبة عوامل التطوير الشامل والمكثف في أنشطة المؤسسة 6.7% إلى 93.3%. وهذه أيضًا نقطة إيجابية للغاية. اتضح أنه على الرغم من أن الموارد الجديدة تشارك في دوران المؤسسة، إلا أن نمو الأعمال يتحدد بشكل رئيسي ليس من خلال هذا، ولكن من خلال تحسين جودة استخدامها.

هام: عندما تحصل، نتيجة للحسابات، على قيمة سلبية لمعامل الاتساع. يحدث هذا عندما تنخفض الربحية على خلفية زيادة حجم المبيعات. كيفية تفسير هذا الوضع؟ كيف سلبية للغاية. في هذه الحالة، لا تخلط بين القيمة الكبيرة لمعامل الكثافة، والتي ستتجاوز أيضًا 100٪. تذكر أن هذه التقنية متأصلة في مثل هذا التشويه. القاعدة العامة لاستخدامه هي: يجب أن يكون كلا المعاملين إيجابيين بشكل مثالي، ويجب أن تكون قيمة الكثافة 50% على الأقل.