جامعة ولاية TVER

امتحان

انتهى العمل

طلاب السنة الثالثة 39 مجموعة

إيفيموفا في يو.

تفير 2010

تحليل سريع للوضع المالي للمشروع

يعد تحليل الوضع المالي للمؤسسة من أهم شروط الإدارة الناجحة لأموالها. الوضع الماليتتميز المؤسسة بمجموعة من المؤشرات التي تعكس عملية تكوينها واستخدامها الموارد المالية. في اقتصاد السوق ، تعكس الحالة المالية للمؤسسة النتائج النهائية لأنشطتها ، والتي تهم ليس فقط موظفي المؤسسة ، ولكن أيضًا لشركائها في النشاط الاقتصاديوالحكومة والمالية و مصلحة الضرائب.

الغرض من التحليل الماليهو تقييم المعلومات الواردة في التقرير ، ومقارنة المعلومات المتاحة وإنشاء على أساسها معلومات جديدةوالتي ستكون بمثابة الأساس لاتخاذ قرارات معينة.

يتكون تحليل الوضع المالي للمنشأة من 6 مراحل:

يهدف التحليل الداخلي إلى التنبؤ بالتوسع أنشطة الإنتاج، واختيار المصادر وإمكانية جذب الاستثمارات في أصول معينة ، والحفاظ على السيولة والملاءة المالية للمؤسسة أو احتمال الإفلاس ، وزيادة الاستقرار الماليالمشروع وزيادة القدرة التنافسية للمؤسسة. يمكن أن تكون نتائج التحليل بمثابة تقييم لعمل المديرين وأساس لاتخاذ قرارات إدارية فعالة تهدف إلى تحقيق الاستقرار المركز الماليالشركات للفترة المخطط لها. بالإضافة إلى ذلك ، تهتم المؤسسة نفسها بشركاء موثوقين وتشير إلى قراءة بياناتهم الخاصة بالأطراف المقابلة المحتملة في المستقبل.

المرحلة 1. التحليل الأفقي والعمودي للقوائم المالية

1. يسمح لك تحليل الميزانية العمومية الأفقي بتحديد الاتجاه العام للتغييرات في الحالة المالية للمؤسسة. في هذه الحالة ، أولاً وقبل كل شيء ، قارن الميزانية العمومية في نهاية الفترة مع الإجمالي في بداية العام. إذا نما الرصيد الإجمالي ، فسيتم تقييم الحالة المالية بشكل إيجابي. علاوة على ذلك ، يتم تحديد طبيعة التغيير في بنود الميزانية العمومية الفردية. يميز بشكل إيجابي الوضع المالي للمؤسسة ، زيادة في رصيد الأصول من الأرصدة مال، على المدى القصير والطويل استثمارات ماليةوالأصول غير الملموسة والمخزونات. تشمل الخصائص الإيجابية للوضع المالي للالتزام زيادة في مبلغ الربح والدخل المؤجل وصناديق التراكم والتمويل المستهدف ، سلبي - زيادة في الذمم الدائنة في المطلوبات.

خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، انخفضت أصول المنظمة بمقدار 8434 ألف روبل. (460870 + 163462) - (456683 + 176083) \ u003d -8434 ألف روبل. أو 1.3٪. عن طريق تقليل حجم الأصول المتداولة بمقدار 12621 ألف روبل. أو 76.5٪. الانحراف المطلق الموجودات غير المتداولةفي نهاية العام مقارنة مع البداية 4201 ألف روبل. انخفض واجبات طويلة الأمدمقابل 16924 ألف روبل. أو بنسبة 27٪ (نتيجة لانخفاض المطلوبات على القروض والائتمانات بنسبة 33٪). كما انخفضت الذمم الدائنة بنسبة 6989 أو 31٪. تعمل الشركة بربح وبحلول نهاية العام ، تم استلام أرباح بقيمة 20،592 ألف روبل. أكثر والتي بلغت 28.8٪. كما زاد رأس المال الاحتياطي بنسبة 39٪. انخفضت ضريبة القيمة المضافة على الأشياء الثمينة المشتراة بشكل ملحوظ (53٪).

2. التحليل الرأسيالميزانية العمومية هي تحليل لهيكل الأصول والخصوم عن طريق حساب حصة البنود في عملة الميزانية العمومية.

معظم المطلوبات هي قروض وسلفيات 91٪ في بداية الفترة ، في نهاية 87٪. وبلغت الأموال المقترضة 9٪ بنهاية العام ، وانخفضت حصتها في الحجم الإجمالي بنسبة 4.6٪ خلال العام. يشارك الصناديق الخاصةفي معدل دوران بنسبة 4.6٪ ، مما يميز أنشطة المنظمة بشكل إيجابي. بناء مال مستلفخضع لعدد من التغييرات. وهكذا ، انخفضت حصة رأس المال المقترض للموردين بنسبة 0.9٪ ، إلى جانب الحسابات المستحقة الدفع لدائنين آخرين - 0.2٪. الحصة الأكبر في الاصول المتداولةتشكل الأسهم - 78 ٪ (ربما نشأ هذا نتيجة حقيقة أن الشركة تعمل في أنشطة موسمية بطبيعتها وبسبب زيادة الأسهم التي تحاول زيادة ملاءتها).

الميزانية العمومية الإجمالية للشركة

أصول	لبداية العام	في نهاية العام	سلبي	لبداية العام	في نهاية العام
ممتلكات للجميع	632766	624332	التزامات كل شيء (ص 700)	632766	624332
أصول ثابتة	456683	460870	عدالة (مجموع القسم 3)	546623	568298
الاصول المتداولة (ملخص القسم 2)	176083	163462	رأس المال المقترض (نتيجة القسم 4+ ملخص القسم 5)	86143	56034
الأسهم والتكاليف (ص 210 + ص 220)	140832	132025	- الخصوم طويلة الأجل (ص 590)	57575	40651
- حسابات القبض (السطر 230 + السطر 240 + السطر 270)	31129	27744	-قروض قصيرة الأجلوالقروض (السطر 610 + السطر 630 + السطر 640 + السطر 650)	6196	-
- النقدية والاستثمارات المالية قصيرة الأجل (السطر 250 + السطر 260)	4122	3693	حسابات قابلة للدفع (ص 620 + ص 660)	22372	15383

يوضح الجدول أن الأصول المتداولة قد انخفضت بشكل كبير ، رأس المال المقترضانخفضت ، الأصول غير المتداولة لها وزن كبير.

غير متطابق.

يتوافق مع T.pr. OA> T.pr. VNA

يتوافق. 100.9٪> 96.33٪

غير متطابق.

568298/163462*100=347,66%

يتوافق.

تقرير المكاسب والخسائر

يتم تنفيذ جميع مؤشرات بيان الدخل في سياق التحليل الرأسي كنسبة مئوية من عائدات المبيعات. يتم إجراء التحليل الرأسي للربح حسب مجالات النشاط: التشغيل والمالية والاستثمار. ولكن في الوقت نفسه ، يجب أن نتذكر أن إجراء تجميع بيان الربح والخسارة ينص على تخصيص الربح من المبيعات ، في حين أن الدخل والمصروفات من الاستثمار و الأنشطة الماليةتوحدها المؤشرات المشتركة.

التحليل الرأسي لقائمة الدخل.

التحليل الأفقي لبيان الربح والخسارة

المؤشرات	خلال الفترة المشمولة بالتقرير	خلف الفترة نفسها	%
المؤشرات	ألف فرك.	ألف فرك.
الإيرادات من بيع البضائع	126776	121914	3,99
	88442	72943	21,25
مصاريف البيع
مصاريف الإدارة
الإيرادات من المبيعات	38334	48971	-21,72
الدخل التشغيلي الآخر
مصاريف تشغيلية أخرى
الدخل غير التشغيلي
المصاريف غير التشغيلية
الربح قبل احتساب الضرائب	30854	6537	71,99
ضريبة الدخل	-	210
صافي الربح لفترة التقرير	21675	3426	32,66

يسمح لك التحليل الأفقي (الاتجاه) بحساب الانحرافات النسبية لأي عنصر تقرير لعدد من السنوات من مستوى سنة الأساس ، حيث يتم أخذ قيم جميع العناصر على أنها 100٪.

تحليل مستوى وديناميكيات النتائج المالية

تحليل الربح

اسم المؤشر	كود الخط	فترة	لنفس الفترة من العام الماضي	الانحرافات (+ ، -)	المستوى في٪ من الإيرادات في فترة التقرير	المستوى٪ من الإيرادات في الفترة السابقة	الانحرافات عن المستوى ،٪
1	2	3	4	5=3-4	6	7	8
الإيرادات من بيع البضائع	010	126776	121914	4862	100	100	-
تكلفة البضاعة المباعة	020	88442	72943	15499	69,8	59,8	10
الربح (الخسارة) من المبيعات	050	38334	48971	-10637	30,2	40,2	-10
الفوائد المستحقة الدفع	070	1000	2094	-1094	0,8	1,7	-0,9
الربح قبل احتساب الضرائب	140	30854	6537	24317	24,3	5,4	18,9
صافي الربح (الخسارة) لفترة التقرير	190	21675	3426	18249	17,1	2,8	14,3
إجمالي الدخل	126776	121914	4862	-	-	-
المصروفات الكلية	89442	75037	14405	-	-	-
نسبة الدخل والمصروفات	1,42	1,62	0,2	-	-	-

يجب أن تكون نسبة الدخل والنفقات للمنظمة أكبر من 1.

ثم يكون نشاط المؤسسة فعالاً.

2 منصة. تحليل وتقييم حالة الملكية للمنشأة

يتم عرض التقييم المالي للممتلكات المحتملة للمنشأة في رصيد الأصول. في هذه القضيةنحن نتحدث عن أموال المؤسسة ، سواء كانت ملكًا لها على حق الملكية ، أو التي يُفترض أنها ، وفقًا للعقد ، ستنتقل ملكيتها في المستقبل ، والتي بموجب هذا ، يتم وضعها على ميزان المؤسسة (أي أشياء للتأجير). وهذا يفسر حقيقة أنه عند تقييم إمكانات الملكية للمؤسسة ، يتم استخدام عدد من المؤشرات ، محسوبة وفقًا للبيانات المالية.

سعر صافي الموجوداتالمشروع هو قيمة ممتلكات المشروع ، خالية من الالتزامات.

تعتمد قيمة صافي الأصول كخاصية للقيمة المتبقية للممتلكات ، المتاحة لأصحاب المشروع للتوزيع ، على العديد من العوامل:

CHANach \ u003d (456683 + 176083) -11104 = 621662 ألف روبل ،

CHAkon = (460870 + 163462) -5228 = 619104 ألف روبل.

انخفضت قيمة صافي الأصول بمقدار 2558 ألف روبل ، وهو ما يمكن اعتباره اتجاهاً سلبياً.

نسبة الأصول غير المتداولة والمتداولة.

كناش = 456683/176083 = 2.59 ،

Kkon = 460870/163462 = 2.82

زاد هذا المعامل بمقدار 0.23 ، وهو اتجاه إيجابي ، والمؤسسة كثيفة الاستخدام للموارد. استثمرت 2 روبل 82 كوبيل في الأصول طويلة الأجل لحساب 1 روبل المستثمر في الأصول المتداولة.

معدل التحديث.

توضح هذه النسبة أي جزء من الأصول الثابتة المتاحة في نهاية فترة التقرير تعتبر أصولًا ثابتة جديدة.

ك = 416579/410064 = 1.02

المرحلة 3. تحليل وتقييم السيولة والملاءة للمنشأة

يتم تقييم الوضع المالي للمؤسسة من منظور قصير الأجل من خلال مؤشرات السيولة والملاءة ، في الغالب نظرة عامةتحديد ما إذا كان بإمكانها إجراء تسويات كاملة وفي الوقت المناسب بشأن الالتزامات قصيرة الأجل تجاه الأطراف المقابلة.

تحت السيولةمن أي أصل يُفهم على أنه قدرته على التحول إلى نقد في سياق الإنتاج المتوخى والعملية التكنولوجية ، ويتم تحديد درجة السيولة من خلال الفترة الزمنية التي يمكن خلالها إجراء هذا التحول. كلما كانت الفترة أقصر ، زادت سيولة هذا النوع من الأصول. وبهذا المعنى ، فإن أي أصول يمكن تحويلها إلى أموال تكون سائلة.

الملاءة الماليهيعني أن المؤسسة لديها نقد وما في حكمها يكفي لدفع حسابات دائنة تتطلب السداد الفوري. وبالتالي ، فإن العلامات الرئيسية للملاءة هي: وجود مبلغ كافٍ من الأموال في الحساب الجاري وعدم وجود حسابات مستحقة الدفع متأخرة السداد.

يمكن تقييم السيولة والملاءة المالية باستخدام عدد من المؤشرات المطلقة والنسبية. من أهم المطلق هو المؤشر الذي يميز ملك القوى العاملة(استغاثة).هذا المؤشر يميز هذا الجزء عدالةالمشروع ، وهو مصدر تغطية الأصول الحالية للمشروع (أي الأصول التي يقل معدل دورانها عن عام واحد).

بداية SOS = 176083-28568 = 147515 ألف روبل ،

SOScon = 163462-15383 = 148079 ألف روبل.

148079 الف روبل سيظل رأس المال العامل تحت تصرف المؤسسة بعد تسوية الالتزامات قصيرة الأجل. زاد هذا الرقم بمقدار 564 ألف روبل ، وهو ما يعتبر اتجاهًا إيجابيًا.

معاملات تميز الملاءة

مؤشر عام للسيولة.

(4122+0,5*31129+0,3*11507)/(22372+0,5*6196+0,3*52588) = 0,56

(3693+0,5*27744+0,3*5681)/(15383+0,8*0+0,3*35398) = 0,74

الحد الطبيعي أكبر من أو يساوي 1. الديناميكيات موجبة.

نسبة السيولة المطلقة

في البداية 4122/22372 = 0.18

على ظهر الخيل سنة 3693/15383 = 0.24

في بداية العام ، يمكن للمؤسسة سداد 18٪ من المطلوبات بشكل عاجل ، وبحلول نهاية العام بالفعل 24٪. هذه الديناميكيات إيجابية للمؤسسة. وكلما ارتفعت هذه النسبة ، زادت مصداقية المقترض.

معامل "التقييم النقدي"

في البداية سنة (31129 + 4122) / 22372 = 1.58

على ظهر الخيل سنة (27744 + 3693) / 15383 = 2.04

يُظهر أنه في بداية العام ، يمكن سداد الالتزامات قصيرة الأجل ببطء على حساب النقد والأموال على المدى القصير أوراق قيمةآه ، وكذلك دخل المستوطنات.

معامل في الرياضيات او درجة السيولة الحالية

كناش = 176083/28568 = 6.2 ،

Kkon = 163462/15383 = 10.6

إذا حكمنا من خلال هذا المؤشر ، يمكننا القول أن المقترض ، من حيث المبدأ ، يمكنه سداد التزامات ديونه. زادت السيولة الحالية بنسبة 4.4.

يمكننا القول أنه في بداية الفترة المشمولة بالتقرير ، 6 روبل. 20 كوب. شكلت الأصول المتداولة 1 روبل من الحسابات المستحقة الدفع ، وفي النهاية - 10 روبل. 60 كوب. تتميز القيمة العالية لهذا المؤشر بحصة كبيرة من احتياطيات الشركة.

نسبة القدرة على المناورة لرأس المال التشغيلي

تعكس نسبة مرونة حقوق الملكية مقدار "تجميد" رأس المال التشغيلي و مخزون الإنتاجو الحسابات المستحقة.

Knach \ u003d (176083-28568) / 28568 = 5.16

Kkon = (163462-15383) / 15383 = 9.63

كما يوضح أي جزء من رأس المال المتداول ، أي في شكل يسمح لك بحرية المناورة بهذه الوسائل. يجب أن تكون النسبة عالية بما يكفي للسماح بالمرونة في استخدام الأموال الخاصة. كما في حالتنا في بداية الفترة 5.16 وزادت بشكل ملحوظ بنهاية العام 9.63. ومع ذلك ، فإن الزيادة في المؤشر في الديناميات حقيقة سلبية.

حصة رأس المال العامل في الأصول

حصة رأس المال العامل في الأصل ، على التوالي ، هي:

في بداية العام 176083/632766 = 0.28

في نهاية العام 163462/624332 = 0.26

من المؤشرات المهمة التي تميز الوضع المالي للمؤسسة واستقرارها مدى توفر الاحتياطيات (الأصول المتداولة الملموسة). مصادر التمويل العادية ، والتي لا تشمل فقط رأس المال العامل الخاص ، ولكن أيضًا القروض المصرفية قصيرة الأجل لبنود المخزون ، والديون غير المتأخرة للموردين ، والسلف المستلمة من المشترين.

نسبة حقوق الملكية

Knach \ u003d (176083-26568) / 176083 = 0.85

Kkon = (163462-15383) / 163462 = 0.9

المعامل يتوافق المتطلبات المعمول بها. يمكن اعتبار هيكل الميزانية العمومية للمنظمة مرضيًا (الأصول الحالية للشركة مغطاة بأموالها الخاصة بنسبة 90٪) ، والمنظمة قادرة على الوفاء بها.

نسبة السيولة السريعة

Knach \ u003d (31129 + 4122) / 28568 = 1.2

Kkon = (27744 + 3693) / 15383 = 2

في نهاية الفترة هذا المؤشرأكثر بقليل من المعيار (> 1). إذا حكمنا من خلال هذه النسبة ، يمكننا القول أن الأصول السائلة للمؤسسة تغطي ديونها قصيرة الأجل بشكل كافٍ.

نسبة التغطية

Knach \ u003d (176083-31129) / 28568 = 5.07

Kkon = (163462-27744) / 15383 = 8.8

ستكون المؤسسة على حساب رأس المال العامل المادي قادرة على سداد المدينين.

معامل القدرة على المناورة لرأس المال العامل الخاص

كناش = 4122 / (176083-23568) = 0.03

Kkon = 3693 / (163462-15383) = 0.02

المؤسسة تعمل بشكل طبيعي ، لأن المعامل يفي بالمتطلبات (حد من 0 إلى 1).

تقييم هيكل الميزانية العمومية

تُحسب نسبة استرداد الملاءة المالية لمدة 6 أشهر ، وتُحسب نسبة خسارة الملاءة المالية لمدة 3 أشهر. إذا كان المعامل L يأخذ قيمة> 1 (كما في حالتنا) ، فهذا يشير إلى أن المنظمة لديها فرصة حقيقية لاستعادة الملاءة في المستقبل القريب.

تصنيف أنواع الأوضاع المالية

تشير هذه الجداول إلى أن المنظمة في حالة مستقرة تمامًا في بداية ونهاية الفترة المشمولة بالتقرير.

تحليل سيولة الميزانية العمومية للشركة

سيولة الميزانية العمومية للمؤسسة هي الدرجة التي يتم فيها تغطية التزامات المؤسسة من خلال أصولها ، ويقابل مصطلح تحويلها إلى نقد استحقاق الالتزامات.

تحليل سيولة الشركة من خلال المعاملات الأساسيةيجب استكمالها في وقت واحد مع تحليل هيكل الأصول والخصوم في الميزانية العمومية حسب فئة السيولة. في الجداول أدناه ، بترتيب تنازلي ، يتم سرد إمكانية تنفيذها السريع (السيولة) من أعلى فئة A1 (P1) إلى أدنى فئة A4 (P4).

جميع أصول المؤسسة ، حسب درجة السيولة ، تنقسم إلى 4 مجموعات:

يتم تجميع المطلوبات اعتمادًا على مدى إلحاح سدادها:

تحليل التغيرات في سيولة الميزانية العمومية ، زيادة (نقص) الأموال حسب المجموعات:

يحسب هذا الجدول الانحرافات المطلقة للأصول عن مطلوبات المؤسسة حسب فئات السيولة (1،2،3،4) وبواسطة تاريخ التقارير- في بداية الفترة المشمولة بالتقرير (An and Mon) وفي نهاية الفترة المشمولة بالتقرير (Ak and Pk).

استيفاء شروط السيولة:

في بداية ونهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، لا يمكن أن يكون الرصيد سائلًا تمامًا ؛ حسابات قابلة للدفعأكثر من النقد.

بناءً على حقيقة عدم استيفاء الشروط (A1<П1, А3<П3), можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную. Сопоставление первого неравенства свидетельствует о том, что денежных средств недостаточно, чтобы покрыть в ближайшее 3 месяца кредиторскую задолженность.

المرحلة الرابعة. تحليل وتقييم الاستقرار المالي للمنشأة

نسبة تركيز حقوق الملكية (ك 10).

يميز هذا المعامل حصة ملكية أصحاب المشروع في المبلغ الإجماليالأموال المقدمة لأنشطتها:

كناش = 546623/632766 = 0.86

Kkon = 568298/624332 = 0.91

في حالتنا ، المعامل يفي بالمعيار (0.5 وما فوق). يمكننا القول أن الشركة مستقرة ولا تعتمد بشكل كبير على الدائنين الخارجيين.

بالإضافة إلى هذا المؤشر نسبة تركيز الأموال المقترضة- مجموعهم = 1 (أو 100٪).

نسبة تركيز الأموال المقترضة (ك 11).

تشير هذه النسبة إلى حصة رأس المال المجتذب (الخصوم قصيرة الأجل وطويلة الأجل) في المبلغ الإجمالي للأموال المستثمرة في المؤسسة:

كناش \ u003d (57575 + 28568) / 632766 = 0.14

Kkon = (40651 + 15383) / 624332 = 0.09

المعامل يتوافق مع القيمة القياسية - أقل من أو يساوي 0.4.

معاملات هيكل مصادر التمويل طويلة الأجل.

وهذا يشمل مؤشرين مكملين: معامل الاعتماد المالي للمصادر المرسملة (ك 13)و معامل في الرياضيات او درجة الاستقلال الماليالمصادر الرأسمالية (ك 14) .

K13nach = 57575 / (546623 + 57575) = 0.1

Kkon = 40651 / (568298 + 40651) = 0.07

K14nach = 546623 / (546623 + 57575) = 0.9

Kkon = 568298 / (568298 + 40651) = 0.93

من الواضح أن مجموع هذه المؤشرات يساوي 1. يؤكد المؤشر الأول أيضًا أن الشركة لا تعتمد بشكل كبير على المستثمرين الخارجيين ، لأن وانخفضت من 0.1 إلى 0.07 نقطة مئوية.

حصة رأس المال الخاص في المبلغ الإجمالي لمصادر التمويل طويلة الأجل (ك 14)كبير بما فيه الكفاية. يشار أيضًا إلى الحد الأدنى لهذا المؤشر - 0.6 (أو 60٪) ، وهو في حالتنا 0.93 أو 93٪.

مستوى الرافعة المالية (ك 15).

هذه النسبة هي إحدى الخصائص الرئيسية للاستقرار المالي للمؤسسة.

كناش = 57575/546632 = 0.11

Kkon = 40561/568298 = 0.07

7 كوب. حسابات رأس المال المقترض لروبل واحد من الأموال الخاصة. كلما ارتفعت قيمة مستوى الرافعة المالية ، زادت المخاطر المرتبطة بهذه الشركة ، وانخفضت إمكانات الاقتراض الاحتياطي ، في حالتنا ، كل شيء في حالة طبيعية.

يعتمد الوضع المالي للمؤسسة واستقرارها إلى حد كبير على الهيكل الأمثل لمصادر رأس المال (نسبة الأموال الخاصة والأموال المقترضة) وعلى الهيكل الأمثل لأصول المؤسسة ، بشكل أساسي على نسبة رأس المال الثابت والعامل ، وكذلك على توازن أنواع معينة من أصول والتزامات المؤسسة.

نسبة حقوق الملكية لهذه المنظمة عالية جدا. في بداية الفترة المشمولة بالتقرير ، تمت تغطية 85٪ من الأصول المتداولة من خلال الصناديق الخاصة ، وفي نهاية العام كانت 90٪ بالفعل.

المرحلة الخامسة التحليل والتقييم النشاط التجاري

تسمح لك نسب النشاط التجاري بتحليل مدى كفاءة استخدام الشركة لأموالها. كقاعدة عامة ، تتضمن هذه المجموعة مؤشرات مختلفة لدوران الأعمال.

تعتبر مؤشرات الدوران ذات أهمية كبيرة لتقييم الوضع المالي للشركة ، حيث أن معدل دوران الأموال ، أي سرعة تحولها إلى شكل نقدي ، لها تأثير مباشر على ملاءة المؤسسة. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الزيادة في معدل دوران الأموال ، مع تساوي الأشياء الأخرى ، تعكس زيادة في الإنتاج والإمكانات التقنية للشركة.

1. نسبة دوران الأصول (ك 16).

يميز هذا المعامل كفاءة استخدام الشركة لجميع الموارد المتاحة ، بغض النظر عن مصادر جذبها ، أي يُظهر عدد المرات في السنة (أو فترة إعداد التقارير الأخرى) التي تكتمل فيها دورة كاملة من الإنتاج والتداول ، مما يؤدي إلى التأثير المقابل في شكل ربح ، أو كم عدد وحدات نقديةجلبت المنتجات المباعة كل وحدة من الأصول. تختلف هذه النسبة حسب الصناعة ، مما يعكس تفاصيل عملية التصنيع.

كناش = 126776/632766 = 0.2

Kkon = 121801/624332 = 0.2

تحليل مقارن للذمم المدينة والدائنة

تتيح لنا مقارنة حالة الذمم المدينة والدائنة استخلاص الاستنتاج التالي: يسود مبلغ الذمم المدينة في المنظمة ، لكن معدل نموها أقل (11٪) من معدل نمو الذمم الدائنة (31٪). والسبب في ذلك هو سرعة تداول الذمم المدينة مقارنة بحسابات الدفع. يمكن أن يؤدي هذا الوضع إلى نقص في وسائل الدفع ، مما يؤدي إلى إفلاس المنظمة.

نسبة دوران الذمم المدينة

Knach = 126776/31129 = 4.07

Kkon = 121801/27744 = 4.39

مدة الدورة الواحدة

الطول 1rev. البدء = 360 / 4.07 = 88.5 يومًا.

الطول 1ob.con = 360 / 4.39 = 82 يومًا.

نسبة دوران الحسابات الدائنة

كناش = 88442/22372 = 3.95

Kkon = 72943/15383 = 4.74

مدة الدورة الواحدة

الطول 1ob.beginning = 360 / 3.95 = 91 يومًا

الطول 1ob.con = 360 / 4.74 = 76 يومًا.

العملاء في المؤسسة دفعوا أرباحًا أكثر من المؤسسة معهم.

المرحلة 6 تحليل وتقييم مؤشرات الربحية

أهم مؤشر يعكس النهائي النتائج الماليةنشاط المؤسسة هو الربحية. توضح نسب الربحية مدى ربحية أنشطة الشركة ، أي وصف الربح المستلم من فرك واحد. الأموال المستثمرة في المعاملات المالية أو في مؤسسات أخرى.

1. نسبة العائد على الأصول (ك 22).

يوضح هذا المؤشر عدد الوحدات النقدية التي استغرقتها الشركة لتلقي وحدة نقدية واحدة من الربح ، بغض النظر عن مصدر جذب هذه الأموال.

كناش = 21675 / (176083 + 456683) = 0.03

Kkon = 3426 / (163462 + 460870) = 0.01

يعتبر هذا المؤشر من أهم مؤشرات تنافسية الشركة. يتم تحديد مستوى التنافسية من خلال مقارنة ربحية جميع أصول المؤسسة التي تم تحليلها بمتوسط معامل الصناعة.

2. نسبة ربحية التنفيذ (ك 23).

في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير 3 كوب. يقع على عاتقها صافي الربحمن كل روبل من صافي عائدات بيع المنتجات.

كناش = 21675/115672 = 0.19

كون = 3426/11686 = 0.03

3. نسبة العائد على حقوق الملكية (ك 24).

يتيح لك هذا المؤشر تحديد كفاءة استخدام رأس المال المستثمر من قبل المالكين ، ومقارنة هذا المؤشر بالدخل المحتمل من استثمار هذه الأموال في أوراق مالية أخرى.

كناش = 21675/546623 = 0.04

Kkon = 3426/568298 = 0.01

يُظهر العائد على حقوق الملكية عدد الوحدات النقدية لصافي الربح التي حققتها كل وحدة نقدية مستثمرة من قبل مالكي الشركة (4 كوبيل من صافي الربح ينخفض على روبل واحد يستثمره مالكو الشركة).

قارن العائد على جميع الأصول مع العائد على حقوق الملكية. الفرق بين هذه المؤشرات هو صفر ، وقد يرجع ذلك إلى عدم لجوء الشركة إلى جذب مصادر التمويل الخارجية.

تحليل هيكل رأس مال المنظمة

حصة من حقوق الملكية

حصة SCini = 546623/632766 * 100 = 86.4٪

حصة SKcon = 568298/624332 * 100 = 91.02٪

حصة رأس المال المقترض

حصة ZKnach = 86143/632766 * 100 = 13.61٪

حصة ZKkon = 56034/624332 * 100 = 8.98٪

خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، كان هناك تحول هيكلي في حقوق المساهمين بسبب زيادتها بنسبة 4.6.

نظرًا لحقيقة أن رأس المال أكبر من رأس المال المقترض ، يمكننا التحدث عن الاستقرار المالي للمؤسسة.

تم تعديل SC = 546623 + 52588 = 599211 ألف روبل.

معامل الاعتماد المالي (كتف الرافعة المالية).

الكتف = 86143/546623 = 0.16 روبل.

الكتف = 56034/568298 = 0.10 روبل.

كان هناك 16 كوبيل لكل روبل من الأسهم في بداية الفترة ، و 10 كوبيل في النهاية. الذي - التي. خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، كانت هناك زيادة في رأس المال الخاص ، وهو اتجاه إيجابي لتطوير المؤسسة.

تحليل ديناميات الميزانية العمومية

عملة الرصيد يساوي المبلغ الأموال المنزليةالتي تستخدمها الشركة لأنشطتها التجارية.

تشير الزيادة في الميزانية العمومية إلى أن الشركة تهدف إلى توسيع الأنشطة.

كانت عملة الميزانية العمومية في بداية الفترة 632.766 ألف روبل ، وفي نهاية الفترة المشمولة بالتقرير - 624.332 ألف روبل.

تغيير VBabs = 624332-632766 = -8434t.r.

في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، انخفضت الميزانية العمومية بمقدار 8434 تريليون.

معدل نمو البنك الدولي = 624332/632766 * 100 = 98.7٪

في نهاية فترة التقرير ، بلغ إجمالي الميزانية العمومية 98.7٪ من بداية الفترة.

معدل نموها = (624332-632766) / 632766 * 100 = -1.33٪

في نهاية فترة التقرير ، انخفضت الميزانية العمومية بنسبة 1.33٪ مقارنة ببداية فترة التقرير.

معايير تقييم فعالية استخدام الأصول

يجب أن يتجاوز معدل نمو الإيرادات معدل نمو الميزانية العمومية.

معدل نمو الإيرادات = 121801/126776 * 100 = 96٪

معدل نمو الإيرادات = (121801-126776) / 126776 * 100 = -3.9٪

في حالتنا ، لم يتم استيفاء هذا الشرط - T.r. vyp.< Т.р. ВБ

لا تستخدم الشركة الأصول بكفاءة عالية ، وهذا ما تؤكده نسبة المبيعات - مقابل استثمار روبل واحد ، تلقت الشركة 75 كوبيل. ربح.

نسبة دوران الزراعة العضوية في البداية. الفترة = 126776/176083 = 0.72

كوب يخدع. = 121801/163462 = 0.75

كوب يخدع> كوب في وقت مبكر

تحليل هيكل أصول المنشأة لتحديد عوامل تخفيض عملة الميزانية العمومية

كان هناك تحول هيكلي في الأصول غير المتداولة بنسبة سنة واحدة. وشهدت الأصول المتداولة انخفاضًا هيكليًا بنسبة 1 نقطة مئوية.

خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، ارتفعت الأصول غير المتداولة بنسبة 0.9٪ ((460870-456683) /456683*100=0.9٪) ، بينما انخفضت الأصول المتداولة بنسبة 7.2٪. هناك زيادة تدريجية في الأصول غير المتداولة.

معدل نمو الربح = 92220/71628 * 100 = 128.75

معدل نمو الربح> معدل نمو الميزانية العمومية> معدل نمو الإيرادات

128,75% > 98,7% > 96%

الأصول الحالية للشركة مغطاة بأموالها الخاصة بأكثر من 10٪ - مركزها المالي الحالي معترف به على أنه إيجابي. في بداية الفترة المشمولة بالتقرير ، تمت تغطية 85٪ من الأصول المتداولة من خلال الصناديق الخاصة ، وفي نهاية العام كانت 90٪ بالفعل.

يسمح لنا التحليل الرأسي للميزانية العمومية باستنتاج أن حصة رأس مال المنظمة قد زادت بمقدار 4.6 نقطة مئوية وتصل إلى 91٪ من الميزانية العمومية. ويبلغ رأس مال المنظمة المقترض 9٪ بنهاية العام ، وهو أقل بـ4.6 نقطة مئوية مما كان عليه في بداية العام. انخفضت حصة رأس المال المقترض بشكل رئيسي بسبب انخفاض الحصة الخصوم قصيرة الأجلبنسبة 1.08 نقطة مئوية ، نتيجة لانخفاض بنسبة 1 نقطة مئوية في الديون للموردين والمقاولين.

بشكل عام ، تم تكوين رأس مال المؤسسة في السنة المشمولة بالتقرير بنسبة 9٪ (2.5 + 6.51) بسبب مصادر الاقتراض وبنسبة 91٪ بسبب المصادر الخاصة. نظرًا لحقيقة أن رأس المال أكبر من رأس المال المقترض ، يمكننا التحدث عن الاستقرار المالي للمؤسسة.

تشير قيمة نسبة الاستقلال المالي إلى مواتية الوضع المالي، أي. يمتلك الملاك 91٪ من قيمة العقار.

تعمل الشركة بربح وبحلول نهاية العام ، تم استلام أرباح بقيمة 20،592 ألف روبل. أكثر والتي بلغت 28.8٪. كما زاد رأس المال الاحتياطي بنسبة 39٪. انخفضت ضريبة القيمة المضافة على الأشياء الثمينة المشتراة بشكل ملحوظ (53٪).

لا توجد أصول غير ملموسة في أصول المنظمة. هذا يعني أن المنظمة ليست مبتكرة ولا تستثمر في براءات الاختراع أو التقنيات أو غيرها من الملكية الفكرية.

علامات التوازن الجيد هي:

1. يجب أن تزيد الميزانية العمومية في نهاية فترة التقرير مقارنةً بالبداية. لكنه انخفض بمقدار 8434 ألف روبل.

غير متطابق.

2. يجب أن يكون معدل نمو الأصول المتداولة أكبر من معدل نمو الأصول غير المتداولة.

معدل نمو الأصول المتداولة = 7.17٪ (163462-176083) / 176083 * 100

معدل نمو الأصول غير المتداولة = 0.92٪ (460870-456683) / 456683 * 100

يتوافق مع T.pr. OA> T.pr. VNA

3. يجب أن يتجاوز رأس مال المنظمة بالقيمة المطلقة رأس المال المقترض أو أن يكون معدل نموها في المائة أعلى من معدل نمو رأس المال المقترض.

ت. SC = 100.9٪ ، T.R. ZK = 96.33٪

يتوافق. 100.9٪> 96.33٪

4. ينبغي أن تكون معدلات نمو الذمم المدينة والدائنة متماثلة تقريبًا أو أن تكون الحسابات الدائنة أعلى قليلاً.

T. العلاقات العامة. DZ \ u003d -10.87٪ (27744-31129) / 31129 * 100

T. العلاقات العامة. KZ \ u003d -31.24 (15383-22372) / 22372 * 100

غير متطابق.

5. يجب أن تكون حصة الأموال الخاصة في الأصول المتداولة أكثر من 10٪.

568298/163462*100=347,66%

يتوافق.

6- لا ينبغي أن يكون هناك بند "خسارة مكشوفة" في الميزانية العمومية ، أي يجب أن يكون الرقم في السطر 470 بدون أقواس.

إرسال عملك الجيد في قاعدة المعرفة أمر بسيط. استخدم النموذج أدناه

سيكون الطلاب وطلاب الدراسات العليا والعلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعرفة في دراساتهم وعملهم ممتنين جدًا لك.

وثائق مماثلة

تحليل سريع للوضع المالي للمشروع. جوهر التحليل التفصيلي. تقييم الاستقرار المالي. تحليل الأنشطة الحاليةالربحية. الاستخدام العمليمنهجية لتقييم الحالة المالية على مثال Topol LLC.

التحكم في العمل ، تمت إضافة 01/25/2012

طريقة التشخيص السريع للوضع المالي للمؤسسة. التحليل الرأسي والأفقي لإعداد التقارير وتحليل النشاط التجاري ومؤشرات السيولة والاستقرار المالي. تحسين إدارة الذمم المدينة.

أطروحة تمت إضافة 10/13/2011

معنى وأهداف تحليل الوضع المالي وأهدافه وطرقه. مؤشرات تحليل حالة الملكية والملاءة والاستقرار المالي للمؤسسة. بيان التدفقات النقدية وتقييم الوضع المالي.

ورقة مصطلح ، تمت إضافة 11/20/2014

الأسئلة النظرية لتحليل الوضع المالي للمشروع. تحليل الوضع المالي للمؤسسة على سبيل المثال OJSC "Stroy". التعبير عن التحليل ، ووضع ميزانية تحليلية ، وتحليل المؤشرات المالية المحسوبة ، وتقييم احتمالية الإفلاس.

ورقة المصطلح ، تمت إضافة 01/19/2011

جوهر التحليل المالي في الظروف إقتصاد السوق، المشاكل الموجودة في روسيا في هذا المجال ، الطرق الرئيسية. الخصائص العامة LLC "Bank Soft Systems" ، تحلل أوضاعها المالية وطرق وآفاق تحسينها.

ورقة مصطلح ، تمت الإضافة 09/25/2013

الوضع المالي للمنشأة ، معنى التحليل وأهدافه. الجوانب النظريةتحليل هيكل الميزانية العمومية. جوهر التحليل السريع ورقة التوازن. التحليل الربحي، النسب الماليةوهيكل الميزانية العمومية لشركة Avelana M LLC.

ورقة مصطلح ، تمت الإضافة بتاريخ 04/23/2011

قاعدة المعلومات والمراحل والإجراءات التحليل المالي السريع. طرق مضروب ورأسي و التحليل الأفقي. تقييم وتحليل مؤشرات السيولة وهيكل رأس المال والربحية والنشاط التجاري للمؤسسة.

ورقة مصطلح ، تمت الإضافة في 03/04/2012

إي- تحديد الترابط والاعتماد المتبادل بين مختلف مؤشرات النشاط المالي والاقتصادي وإدراجها في التقرير النهائي (نموذج 1،2،3،4،5.)

الغرض E.A.: تقييم واضح وبسيط للوضع المالي وديناميكيات المشروع.

المستخدمون الفنلنديون. الإبلاغ:

1. خارجي:

أ) مهتم مباشرة:

الدائنون الحاليون والمحتملون ؛

الموردين والمشترين.

أصحاب الأموال الحاليون والمحتملون

سلطات الدولة والضرائب

ب) غير مهتم بشكل مباشر (الإبلاغ ضروري لحماية مصالح المجموعة 1):

خدمات المراجعة.

استشاريون ل امور مالية;

تبادل الأسهم؛

الصحافة والمعلومات. وكالات.

هيئات إحصاءات الدولة.

أ. النقابات

2. داخلياً: - الإدارة العليا ،

مديري المستويات المعنية.

هناك مستخدمون يتم تقديم التقارير إليهم بدون فشل- نقدي السلطات والحكومة الإحصائيين ومنظمات المراجعة.

معايير الإبلاغ الرئيسية هي: الشفافية والموثوقية والمعلوماتية.

قراءة التقارير دراسة المؤشرات المالية والتشغيلية

يسمح لك باستخلاص استنتاج حول المصادر بناءً على اختيار عدد صغير

استقطبت أموال المؤسسة أهم المؤشرات ودائمة

اتجاهات استثماراتهم وتحديد تتبعها في الديناميات

طبيعة تطوير المشاريع

الاتجاهات الرئيسية (محتوى E.A.):

1. تحليل الحسابات. الميزانية العمومية (نموذج 1):

تقييم هيكل الأصول ومصادرها ؛

رصيد السيولة من An-z

ملاءة An-Z

An-z احتمال الإفلاس ؛

الاستقرار المالي من An-z ؛

تصنيف الوضع المالي حسب المعايير الموحدة لتقييم المحاسبة. توازن.

2. تحليل بيان الدخل (نموذج 2):

المستوى An-Z وديناميكيات الموارد المالية ؛

An-z تأثير العوامل على الربح ؛

تحليل عاملي للربحية ؛

An-Z ديناميكيات مؤشرات النشاط التجاري والدورة المالية (حساب معدل الدوران) ؛

3. تحليل تطبيقات المحاسبة. الميزانية العمومية (نموذج 3 ، 4 ، 5):

تقييم تكوين وحركة رأس المال الخاص (شكل 3) ؛

التدفق النقدي من An-z في (شكل 4) ؛

الألف إلى الياء لحركة الأموال المقترضة ؛

من الألف إلى الياء الذمم المدينة والحسابات الدائنة ؛

خاصية الاستهلاك من An-z ؛

An-Z حركة الأموال ، الاستثمار على المدى الطويلوالاستثمارات المالية

إي. يُنصح بتنفيذها على 4 مراحل:

1. التحضيري - يتم التحقق من التقارير على أسس رسمية (بصرية): يتم النظر في وجود التفاصيل والتوقيعات وربط المؤشرات والأصول الثابتة.

2. مراجعة أولية للكتاب. إعداد التقارير وقراءة الميزانية العمومية.

"اقرأ" الميزان بناءً على دراسة ميزاته الرئيسية:

يجب أن تزيد الميزانية العمومية في نهاية فترة التقرير مقارنة بالبداية
يجب أن يكون معدل نمو الأصول المتداولة أعلى من معدل نمو الأصول غير المتداولة
يجب أن يتجاوز رأس المال الخاص رأس المال المقترض ومعدل نموه د. أعلى. من معدلات نمو المقترضين
معدل نمو الذمم المدينة والدائنة د. عن المشابه
حصة الأموال الخاصة في الأصول المتداولة e.b. أكثر من 10٪
يجب ألا يكون هناك عناصر "مريضة" في الميزانية العمومية (خسارة مكشوفة)

3. التعرف على المذكرة التفسيرية في الكتاب. التقارير أو التقرير السنوي.

وصف موجز للمؤسسة ؛

مؤشرات الأداء الرئيسية ؛

العوامل التي أثرت في المالية نتيجة؛

مؤشرات تحليلية للأصول الثابتة ، الأصول غير الملموسة، الاستثمار المالي ومؤشرات الربحية؛

تقييم الاستقرار المالي واستدامة المذيبات على المدى القصير والطويل ؛

تقييم النشاط التجاري

3.القراءة الاقتصاديةوتحليل التقرير. القراءة الاقتصادية - تقييم معمم لنتائج النشاط الاقتصادي والوضع المالي.

زعنفة. تظهر الحالة في:

المدى القصير - الملاءة والسيولة.

طويل الأمد:

تقييم هيكل مصادر الأموال (نسبة المخاطر المالية). خط مصادر التمويل المرضي (3K / SK<1, где СК- собственные ср-ва),

مؤشر على الاستقلال النسبي للمؤسسة عن الدائنين والمستثمرين الخارجيين (نسبة الاستقرار المالي) (SC / WB> 0.5).

تحت سيولة أي أصلمن المفهوم قدرتها على التحول إلى موارد نقدية. يتم تحديد درجة السيولة حسب طول الفترة الزمنية التي يمكن خلالها تحديد هذا التحول.

رصيد السيولة- تُعرَّف بأنها الدرجة التي يتم فيها تغطية التزامات المنظمة بأصولها ، والتي تتوافق فترة تحويلها إلى أموال مع استحقاق الالتزامات.

التحليل السريع تقرير مالىهذا تحليل مالي تكفي الميزانية العمومية العادية وبيان الدخل من أجله.

على الرغم من القيود الظاهرة على البيانات الأولية ، يمكن استخدامها لاستخلاص استنتاجات حول هيكل توازن الاستقرار المالي والملاءة المالية للشركة ، وحول وجود أو عدم وجود نقود مجانية ، وسياسة إدارة التدفق النقدي ، وبالتالي حول الجدارة الائتمانية ومرحلة دورة الاستثمار.

يتضمن تحليل الوضع المالي للمؤسسة تحليل الميزانية العمومية وتقارير عن النتائج المالية للشركة التي يتم تقييمها (التحليل السريع القوائم المالية) للفترات الماضية لتحديد الاتجاهات في أنشطتها وتحديد أهمها المؤشرات المالية. الهدف الرئيسيالتحليل السريع ، وهو أحد أنواع التحليل المالي ، هو تقييم واضح وبسيط لحالة الملكية وكفاءة تطوير كيان اقتصادي.

يعد التحليل السريع للبيانات المالية هو الحل الأفضل للتشخيص السريع للحالة في المؤسسة من أجل تحديد المستوى المناسب لتعميق التحليل والبيانات الإضافية التي يجب البحث عنها.

يتيح التحليل السريع للبيانات المالية الحصول على فكرة عامة عن الوضع المالي للمؤسسة في يوم أو يومين. الراحة في البساطة قاعدة المعلوماتتحليل. الشكلان الرئيسيان (الميزانية العمومية وبيان الأرباح والخسائر) هما ، أولاً ، قياسيان ، وثانيًا ، إلزاميان للتقديم في مكتب الضرائبوالوكالات الإحصائية.

مع المعالجة الصحيحة لأرقام الملخص القوائم الماليةومنهجية مدروسة جيدًا ، يمكن أن يوفر التحليل السريع للبيانات المالية نظرة عامة شاملة عن حالة المؤسسة ، وهو أمر ضروري لاتخاذ قرارات إدارية جادة.

المصادر الرئيسية للمعلومات ، تحليل صريح للبيانات المالية هي البيانات المالية للمؤسسة. وفق قانون اتحادي"حول المحاسبة" وثائق التقارير الأساسية للشركة هي الميزانية العمومية (نموذج رقم 1) وبيان الدخل (نموذج رقم 2). جزء الحسابات السنويةكما يتم تضمين ملاحق الميزانية العمومية: بيان التغيرات في رأس المال (نموذج رقم 3) ؛ بيان التدفق النقدي (نموذج رقم 4) ؛ ملحق الميزانية العمومية (نموذج رقم 5) ؛ تقرير عن الاستخدام المقصودالأموال المتلقاة (نموذج رقم 6) ؛ ملاحظة توضيحيةتحتوي على معلومات أساسية عن المنظمة ومركزها المالي ؛ تقرير التدقيق.

يتضمن التحليل السريع للوضع المالي للمؤسسة الخطوات التالية:

المرحلة 1. تحليل الممتلكات.

المرحلة الثانية. تحليل النتائج المالية.

المرحلة 3. تحليل الوضع المالي.

المرحلة 1. تحليل حالة ممتلكات الشركة

يمكن الحصول على الفكرة العامة للتغييرات النوعية التي حدثت في هيكل أموال الشركة ومصادرها ، وكذلك ديناميكيات هذه التغييرات ، باستخدام التحليل الرأسي والأفقي لإعداد التقارير. يكشف التحليل الرأسي عن هيكل أموال الشركة ومصادرها ، ويتكون التحليل الأفقي من بناء جداول تحليلية يتم فيها استكمال المعلمات المطلقة بمعدلات النمو (النقص) النسبية.

المرحلة الثانية. تحليل النتائج المالية

أداء و النفعية الاقتصادية(والربح هو الشيء الرئيسي والأساسي بالنسبة لنا) يتم قياس أداء المؤسسة بالمطلق و المؤشرات النسبية: الربح ، ومستوى الدخل الإجمالي ، والربحية ، وما إلى ذلك. باستخدام بيانات بيان الدخل (نموذج رقم 2) من الميزانية العمومية ، سنقوم بحساب مؤشرات الربحية الرئيسية:

2.1. تظهر ربحية المبيعات مقدار الربح الذي يقع على وحدة من المنتجات المباعة.

2.2. توضح ربحية النشاط الرئيسي مقدار الربح من البيع الذي يقع على روبل واحد من التكاليف.

2.3 نسبة العائد على المبيعات (ROS) هي نسبة صافي الدخل إلى إجمالي المبيعات.

2.4 يوضح العائد على أصول مؤسسة (ROA) عدد الوحدات النقدية لصافي الربح الذي تجلبه كل وحدة من الأصول الموجودة تحت تصرف الشركة.

2.5 تُظهر نسبة العائد على حقوق الملكية (ROE) مقدار الدخل الذي يجلبه مالكو كل روبل في أعمال الشركة.

2.6. توضح فترة استرداد حقوق الملكية عدد السنوات التي سيتم خلالها سداد الاستثمارات في هذه المؤسسة بالكامل.

المرحلة 3. تحليل الوضع المالي

كقاعدة عامة ، يتضمن التحليل ما يلي:

3.1. تقييم ديناميات وهيكل بنود الميزانية العمومية.

3.2 تحليل السيولة والملاءة للميزانية العمومية.

3.3 تحليل الاستقرار المالي وهيكل رأس المال.

3.1. تقييم ديناميات وهيكل بنود الميزانية العمومية. ل التقييم العامديناميكيات الوضع المالي ، فمن الضروري تجميع بنود الميزانية العمومية في بعض المجموعات المحددة على أساس السيولة وإلحاح الالتزامات. (إجراء تجميع بنود الميزانية العمومية). على أساس الميزانية العمومية المجمعة ، يتم إجراء تحليل لهيكل ممتلكات المؤسسة.

يمكنك أيضًا بناء توازن تحليلي يسمح لك بإجراء تحليل ديناميكي للمؤشرات ، وتحديد الزيادات المطلقة ومعدلات النمو.

3.2 تحليل السيولة والملاءة للميزانية العمومية. يتميز المركز المالي للمؤسسة بمؤشرات السيولة والملاءة للمؤسسة ، أي القدرة على العمل في الوقت المناسب وفي كلياسداد الالتزامات قصيرة الأجل.

من الواضح أن السيولة والملاءة المالية ليسا متكافئين. وبالتالي ، يمكن أن تميز نسب السيولة المركز المالي بأنه مرض ، على الرغم من أن هذا التقييم قد يكون خاطئًا في جوهره إذا وقعت نسبة كبيرة من الأصول المتداولة على أصول غير سائلة ومستحقات متأخرة ، والتي يمكن رؤيتها من خلال تحليل سيولة الميزانية العمومية .

3.3 تحليل الاستقرار المالي. سيكون تقييم الوضع المالي للمؤسسة غير مكتمل بدون تحليل الاستقرار المالي. تتمثل مهمة تحليل الاستقرار المالي في تقييم حجم وهيكل الأصول والخصوم. المؤشرات التي تميز الاستقلال لكل عنصر من عناصر الأصول والممتلكات ككل ، تجعل من الممكن قياس ما إذا كانت المنظمة التي تم تحليلها مستقرة بدرجة كافية في ماليا. إن أبسط الطرق وأكثرها تقريبية لتقييم الاستقرار المالي هي حساب المؤشرات المطلقة للاستقرار المالي.

في أغلب الأحيان ، لتحليل الاستقرار المالي ، يتم استخدام المعاملات النسبية ، والتي يتم قبولها في المحاسبة العالمية والمحلية والممارسة التحليلية.

كيفية إجراء تحليل صريح للوضع المالي

وهكذا ، أولاً وقبل كل شيء ، عند إجراء تحليل صريح للوضع المالي ، من الضروري تحديد عناصر المشكلة في الميزانية العمومية للشركة ، وعرض عناصر التقارير ، ومقارنة بيانات الفترة الحالية بالماضي وتحديد عناصر المشكلة. من الضروري تحديد وتقييم ديناميكيات بنود الميزانية العمومية الإشكالية من نوعين:

1. الحديث عن الأداء غير المرضي للغاية للشركة في الفترة المشمولة بالتقرير والوضع المالي السيئ الناتج عن ذلك ( مكشوفة الخسائروالقروض والقروض المتأخرة والحسابات الدائنة وما إلى ذلك).

2 - دليل على بعض أوجه القصور في عمل المنظمة ، والتي ، إذا تكررت بانتظام في الإبلاغ عن عدة فترات متجاورة ، يمكن أن تؤثر بشكل كبير على المركز المالي للشركة (حسابات القبض المتأخرة ، الديون المشطوبة للنتائج المالية ، الغرامات جمعت من المنظمة ، والعقوبات ، والعقوبات ، سلبي نظيفة تدفق ماليوما إلى ذلك وهلم جرا.).

على سبيل المثال: حسابات القبض. إذا كانت الزيادة في المؤشر ناتجة عن زيادة في الذمم المدينة ، فهذا يشير إلى سياسة غير مرضية للعمل مع العملاء ، ولكن مع مراعاة نمو الإيرادات ، فقد يعني ذلك حدوث تغيير سياسة الائتمانتهدف إلى تحفيز المبيعات.

تسمح بيانات الميزانية العمومية بإجراء تقييم أولي لملاءة الشركة ، والذي يمكن أن يسمى "هامش الأمان" للشركة من حيث الملاءة: الملاءة = تكلفة رأس المال العامل - الالتزامات قصيرة الأجل.

الآن من الضروري إجراء التحليل الرأسي والأفقي. في التحليل الرأسي والأفقي لبيان الدخل ، من الضروري تتبع العلاقة بين ديناميات الإيرادات والتكلفة. لا ينبغي أن يسبب النمو أحادي الاتجاه أو الانخفاض في الأداء قلقًا للمحلل ، ولكن إذا انخفضت الإيرادات مع ارتفاع التكاليف ، فهذا يشير فقط إلى شيء واحد: قد تواجه الشركة مشاكل خطيرة مع كفاءة الأعمال في المستقبل القريب.

الخطوة التالية هي تحليل سيولة الميزانية العمومية. في هذه المرحلة لا بد من الإجابة على السؤال: هل لدى الشركة أصول كافية لتغطية التزامات الشركة.

الاهتمام بالتحليل السريع هو المعاملات التي تميز النشاط التجاري للشركة. يجب أن يُظهر تحليل المؤشرات فعالية عمل مديري الشركة ، سواء مع الموردين أو العملاء. النشاط التجاري للمؤسسة في الجانب الماليتتجلى بشكل أساسي في سرعة دوران أموالها.

قد لا يكون من غير الضروري حساب نسبة الاستقرار المالي ، التي تميز حصة الأموال الخاصة في عملة الميزانية العمومية. وفي ظل وجود ديون على القروض والاقتراضات ، من المنطقي حساب نسبة تغطية الفائدة.

أخيرًا ، نحسب مؤشرات الربحية ، يكفي تحديد الربحية الإجمالية والصافية للشركة. ومع ذلك ، لا ينبغي لأحد أن ينسى أنه لا توجد قيم معيارية لهذا المؤشر ، وأنه فردي لكل قطاع من قطاعات الاقتصاد. في الظروف ازمة اقتصادية، إذا كان المؤشر إيجابيًا ، فهذا جيد بالفعل ، ولكن إذا كان أعلى معدل الخصمإعادة تمويل البنك المركزي ، يمكن وصف الوضع بأنه طبيعي.

في عملية التحليل ، من المهم للغاية الاختيار الصحيحالمؤشرات الرئيسية. يجب تصميمها بطريقة تلبي احتياجات مجموعات المستخدمين المختلفة عمليًا.

لذلك ، بالنسبة لرؤساء المؤسسة ، تشتمل المجموعة على مؤشرات إجمالي الربح ، والأرباح من المبيعات ، ومستوى الربحية ، والأرباح التشغيلية ، والأرباح قبل خصم الفوائد والضرائب والإهلاك والاستهلاك بالقيمة المطلقة والنسبية.

معاملات الملاءة والسيولة والمؤشرات التي تميز النشاط التجاري للمؤسسة - معدل دوران الذمم المدينة والدائنة.

بالنسبة للمساهمين والمالكين ، سيكون مؤشر العائد على حقوق الملكية مثيرًا للاهتمام للغاية. إنه أحد المؤشرات الرئيسية في تقييم فعالية استخدام الأموال المستثمرة من قبل المالكين في الأعمال التجارية.

نسب السيولة (السيولة الحالية و القوى العاملة) يسمح لك بتحديد درجة الملاءة المالية للشركة ، وقدرتها على سداد الالتزامات قصيرة الأجل في الوقت المناسب.

يميز مقدار رأس المال العامل إمكانية توسيع الأعمال التجارية وإعادة الاستثمار. هذا مهم بشكل خاص عندما تنتهج الشركة سياسة استثمار نشطة.

بالنسبة للشركاء ، الأطراف المقابلة ، المؤشرات الرئيسية في تحليل التقارير هي: مؤشرات جاذبية الاستثمار للمؤسسة ؛ مؤشرات النشاط التجاري (نسب دوران الأصول وحقوق الملكية: الذمم المدينة والدائنة) ؛ قيمة صافي الأصول.

مهم للمقرضين والمستثمرين جاذبية الاستثمارشركات. يتميز بمؤشرات السيولة والاستقرار المالي والنشاط التجاري. وتشمل هذه دوران الأصول ورأس المال والذمم المدينة والدائنة.

من خلال إجراء تحليل صريح للبيانات المحاسبية (المالية) ، يحل المستخدم بشكل أساسي مشكلة اكتشاف النقاط "المؤلمة" لأنشطة الشركة من أجل تحديد اتجاهات التحليل المتعمق.

بهذا المعنى ، يمكن إجراء التحليل السريع بالحد الأدنى من الحسابات الضرورية وباستخدام تقنيات وتقنيات مختلفة ، والتي قد تكون مختلفة لكل مستخدم. للتحليل السريع ، يمكن تحديد المؤشرات الرئيسية التالية التي تميز الحالة المالية للمؤسسة:

1. تقييم حالة الممتلكات: مقدار الأصول الاقتصادية للمنظمة. حصة الأصول الثابتة من إجمالي الأصول ؛ معامل إهلاك الأصول الثابتة.

2. تقييم الوضع المالي: نسبة الملاءة والسيولة الحالية. نسبة السيولة المطلقة معامل الاستقلالية معامل الأمن برأس المال العامل الخاص.

3. تقييم النشاط التجاري: معدل دوران جميع الأصول المستخدمة. معدل دوران الحسابات المستحقة القبض ؛ إنتاجية رأس المال.

4. تقييم الربحية: ربحية جميع الأصول. ربحية التنفيذ العائد على التكاليف الحالية.

5. وجود عناصر "الألم" في التقارير: الخسائر؛ الذمم المدينة والدائنة المتأخرة ؛ عدم سداد الاعتمادات والقروض في الوقت المحدد ؛ الفواتير الصادرة (المستلمة) المتأخرة.

يتم إجراء التحليل السريع للبيانات المالية من قبل المستخدم وفقًا للقوائم المالية دون تحويل أولي لمؤشراتها أو مع تحويل أولي لمؤشرات التقارير. يمكن إجراء تحويل مؤشرات البيانات المحاسبية (المالية) من خلال إعادة تجميع المؤشرات المتجانسة ، أي تجميع بنود الميزانية العمومية.

وبالتالي ، يتم إجراء أي تحليل لغرض محدد ، لذلك يجب أن تتذكر دائمًا بوضوح الأسئلة التي نريد الحصول على إجابات لها كنتيجة للتحليل السريع. لا توجد مجموعة معاملات محددة بدقة ؛ تتمثل مهمة المحلل في تحديد المجموعة التي ستسمح بالكامل بالإجابة على الأسئلة المطروحة قبل بدء العمليات الحسابية. عند إجراء تحليل سريع ، ليست هناك حاجة لتحليل جميع العناصر ، يكفي الانتباه فقط إلى عناصر المشكلة في الميزانية العمومية.

إرسال عملك الجيد في قاعدة المعرفة أمر بسيط. استخدم النموذج أدناه

وثائق مماثلة

أطروحة تمت إضافة 10/13/2011

أساس المعلومات والمراحل والإجراءات لإجراء تحليل البيانات المالية. طرق التحليل العامودي والأفقي. تقييم وتحليل مؤشرات السيولة وهيكل رأس المال والربحية والنشاط التجاري للمؤسسة.

ورقة مصطلح ، تمت الإضافة في 03/04/2012

مفهوم وأهمية تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للمشروع. مجموعة من المؤشرات التحليلية للتحليل السريع. التحليل العام للميزانية العمومية لشركة كوارتز ذ. نسب السيولة والملاءة والاستقرار المالي للمنظمة.

أطروحة تمت إضافة 02/06/2014

تحليل سريع للوضع المالي للمشروع. جوهر التحليل التفصيلي. تقييم الاستقرار المالي. تحليل الأنشطة الحالية والربحية. التطبيق العملي لمنهجية تقييم الوضع المالي على سبيل المثال شركة Topol LLC.

التحكم في العمل ، تمت إضافة 01/25/2012

خصائص المؤشرات الرئيسية للنشاط المالي والاقتصادي للمشروع. تقنية تحليل الوضع المالي. الخصائص التنظيمية والاقتصادية لـ OOO "Yugorskiy produkt". التعبير عن تقييم الوضع المالي للمؤسسة.

ورقة المصطلح ، تمت إضافته في 09/27/2016

نماذج تحليل الحالة المالية لمشروع التمان ، تافلر ، أوجه القصور فيها. منهجية لحساب المؤشرات المالية الرئيسية للتشخيص السريع. المناهج النظرية لإعداد نماذج التقارير المالية ، بما في ذلك. وفي أوكرانيا.

الاختبار ، تمت إضافة 06/21/2010

الوضع المالي للمنشأة ، معنى التحليل وأهدافه. الجوانب النظرية لتحليل هيكل التوازن. جوهر التحليل السريع للميزانية العمومية. تحليل الربحية والنسب المالية وهيكل الميزانية العمومية لشركة ذات مسؤولية محدودة "أفيلانا إم".

ورقة مصطلح ، تمت الإضافة بتاريخ 04/23/2011