Księga przychodów i rozchodów (KUDiR) jest niezbędna do ewidencjonowania przychodów i wydatków organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy w trakcie ich codziennej działalności przez cały okres podatkowy (rok).

Przykład wypełnienia KUDiR w sprawie uproszczonego systemu podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku

Zobacz przykład wypełnienia KUDiR dla przedsiębiorców indywidualnych w wersji uproszczonej system podatkowy: Strona 1 , Strona 2 , strona 3 , strona 4

Pusta księga przychodów i wydatków księgowych w ramach uproszczonego systemu podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością

Zobacz formularz księgowy dla przychodów i wydatków księgowych w ramach uproszczonego systemu podatkowego: Strona 1 , Strona 2 , strona 3 , strona 4 , strona 5 , strona 6

Księgę wypełnia się w porządku chronologicznym, przy każdym wpisie następuje wskazanie dokumentu, na podstawie którego dokonano wpisu.
Jeśli na przykład dziennie wystawiano dużo dokumentów przychodzących/wychodzących, możesz to wskazać całkowita kwota przychodów/wydatków wpisując dla niego jedno PKO/RKO i podając w odpowiedniej kolumnie wszystkie numery dokumentów sprawozdawczych na ten dzień.

W ciągu roku każdy kwartał wypełnia swój własny dział KUDiR. Dla każdego nowego okresu podatkowego otwierana jest nowa księga rachunkowa.

Książkę można przechowywać w formacie elektronicznym; na koniec okresu rozliczeniowego zostaje wydrukowany, ponumerowany, zszyty, z podaniem liczby stron i dane te opieczętowane są podpisem i pieczęcią zarządzającego (w przypadku przedsiębiorcy indywidualnego – jeżeli występuje).

Jeżeli podczas ręcznego prowadzenia księgi popełniono błędy, są one poprawiane, datowane dokumentami uzupełniającymi, poświadczone podpisem kierownika i pieczęcią organizacji (w przypadku przedsiębiorców indywidualnych - jeśli występują).

Instrukcja wypełniania KUDiR w ramach uproszczonego systemu podatkowego

Strona tytułowa. Wskazany:

• rok, za który księga została wypełniona;
• data – dzień, miesiąc i rok dokonania pierwszego wpisu do księgi;
• nazwa organizacji lub imię i nazwisko indywidualnego przedsiębiorcy, NIP;
• przedmiot opodatkowania („dochód” lub „dochód minus wydatki”);
• jednostka Pieniądze, jego kod OKEI (ruble - 383);
• adres prawny organizacji/adres domowy indywidualnego przedsiębiorcy;
• rachunki bieżące (dla przedsiębiorców indywidualnych – jeżeli występują).

Sekcja „Dochody i wydatki” (strony 2-3)
Składa się z czterech (po jednej na każdą ćwiartkę) tabel. Każdy wskazuje:

• numer seryjny płyty,
• szczegóły dokumentu (numer i data) potwierdzające pokwitowanie lub wydatek; mogą to być dane z raportu Z, czeku, faktury lub zlecenia płatniczego; jeżeli parafia była w BSO i było kilka takich formularzy w ciągu jednego dnia, to na koniec dnia można z nich wystawić jeden zamówienie odbioru i wprowadź go do KUDiR;
• treść transakcji - wyjaśniane są tutaj okoliczności otrzymania/wydania pieniędzy (przychód: odbiór w kasie, zapłata zgodnie z umową... za..., zaliczka otrzymana od... za... itp. Wydatki) - Tylko dla uproszczony system podatkowy„Dochody minus wydatki” - pracownikom wydano zaliczkę, przekazano wynagrodzenia itp.)
• dochód - liczby oznaczające kopiejki oddzielone przecinkami; jeżeli nastąpił zwrot, w tej kolumnie wpisuje się jego kwotę ze znakiem minus, a dane dokumentu zwrotu podaje się w kolumnie 2;
• wydatki - są wskazane wyłącznie dla uproszczonego systemu podatkowego „Dochody minus wydatki”.

W pomocy do tej sekcji wypełnij:

• linia 010 - dla osób korzystających z uproszczonego systemu podatkowego dla „dochodów”
• wiersze 010, 020 i 040, 041 - jeżeli ich sumy nie są ujemne.

Sekcja „Obliczanie wydatków na zakup środków trwałych” wypełniają osoby, które wybrały uproszczony system podatkowy „dochody minus wydatki” i tylko wtedy, gdy w okresie rozliczeniowym organizacja/przedsiębiorca indywidualny wydał pieniądze na nabycie środków trwałych i/lub wartości niematerialne i prawne.

Sekcja „Obliczanie kwoty zmniejszającej stratę podstawa podatku» wypełniane wyłącznie przez podatników stosujących uproszczony system podatkowy „dochody minus wydatki” i tylko wtedy, gdy w przeszłości lub w bieżącym okres podatkowy wystąpiły straty, które podatnik ma prawo przenieść na kolejny okres podatkowy.

Sekcja „Wydatki zmniejszające kwotę podatku” Formularz wypełniają wyłącznie podatnicy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego dla „dochodów”. Mowa o składkach ubezpieczeniowych – stałych zaliczkach (kwartalnych), które indywidualni przedsiębiorcy niebędący pracownikami płacą za siebie, a indywidualni przedsiębiorcy i osoby prawne – pracodawcy – za swoich pracowników. Jeśli indywidualny przedsiębiorca ma pracowników, zmniejsz obciążenie podatkowe możliwe będzie nie więcej niż 50%.
Kwoty płacone kwartalnie są rejestrowane, wskazując skumulowaną sumę.

Jak prowadzić księgę przychodów i rozchodów w uproszczeniu? Nie będzie to trudne, jeśli znasz podstawowe zasady. Opowiemy Ci o nich, a także udostępnimy formularze i próbki wypełnionej książki. Można je pobrać bezpłatnie.

Prowadzenie księgi przychodów i rozchodów w uproszczonym systemie podatkowym: zasady i obowiązki

Zgodnie z art. 346.24 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej wszyscy podatnicy, którzy wybrali uproszczony system podatkowy, są zobowiązani do prowadzenia ewidencji uzyskanych dochodów i poniesionych wydatków w celu ustalenia przedmiotu opodatkowania. W tym celu rozpoczyna się co roku rejestr podatkowy: księga przychodów i rozchodów.

Forma tego rejestru oraz zasady (procedura) jego wypełniania zostały zatwierdzone Zarządzeniem Ministra Finansów Rosji z dnia 22 października 2012 r. nr 135n (zwanej dalej Procedurą, zarządzenie nr 135n).

Księgę można prowadzić w dowolny sposób (wypełniana ręcznie lub komputerowo), jednak w każdym przypadku jej ostateczna kopia musi istnieć w formie papierowej, posiadać ponumerowane arkusze i być poświadczona podpisem kierownika osoby prawnej lub osoby fizycznej przedsiębiorca i pieczęć (jeśli taka istnieje).

Książka nie musi być składana wraz z Federalną Służbą Podatkową zwrot podatku, ale podczas przeprowadzania kontroli należy ją przedłożyć inspektorowi w ciągu 10 dni (art. 93 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jeżeli księga nie jest prowadzona lub przy jej wypełnianiu doszło do istotnych naruszeń skutkujących zaniżeniem pozycji podlegającej opodatkowaniu, podatnikowi, który dopuścił się naruszenia, grozi kara grzywny. Największy rozmiar grzywna - 20% kwoty ujednoliconego uproszczonego systemu podatkowego nieotrzymanego przez skarb państwa, minimalnie - 40 000 rubli. (klauzula 3 artykułu 120 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

W przypadku naruszenia porządku postępowania rachunkowość podatkowa nie doprowadziło do zaniżenia podatku, kara dla podatnika wyniesie od 10 000 do 30 000 rubli (art. 120 ust. 2 i 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Niedostarczenie książki na żądanie inspektorów będzie skutkować karą grzywny w wysokości 200 rubli. (Artykuł 126 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) plus 300-500 rubli. (art. 15 ust. 6 kodeksu administracyjnego) w formie kary administracyjnej nałożonej na głowę osoby prawnej.

Przeczytaj więcej o odpowiedzialności za popełnione przestępstwa przestępstwa skarbowe Przeczytaj artykuł „Odpowiedzialność za naruszenia podatkowe: podstawy i wysokość sankcji” .

Jak prowadzić księgę przychodów i rozchodów indywidualnego przedsiębiorcy

Tryb prowadzenia księgi przychodów i rozchodów dla przedsiębiorców indywidualnych nie odbiega od zasad ogólnych.

Przedsiębiorcy nie wskazują w kolumnie 4 działu I księgi przychodów, które podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Jest to bezpośrednio określone w punkcie 2.4 Procedury zatwierdzonej Zarządzeniem nr 135n.

W dziale IV przedsiębiorcy indywidualni o uproszczonym systemie podatkowym 6% bez pracowników odzwierciedla to, co sami sobie podali Składki ubezpieczeniowe. Ci, którzy płacą innym osoby w kolumnie tej ujęte są zarówno składki przekazywane dla siebie w stałej wysokości, jak i podobne wpłaty płacone na rzecz pracowników.

Jak prowadzić księgę przychodów i rozchodów w formie elektronicznej

Na większości oficjalnych portali z dokumenty regulacyjne Proponuje się pobranie pliku w formacie MS Excel umożliwiającego prowadzenie rejestru w formie elektronicznej. Podczas ładowania otwiera się dokument elektroniczny w formie sformatowanego załącznika do zamówienia nr 135n.

Z uwagi na to, że procedura prowadzenia książki w formacie elektronicznym i papierowym jest taka sama, nie powinno być większych trudności z jej zaprojektowaniem na komputerze. Jeżeli błąd popełniony przy rejestracji transakcji został wykryty jeszcze przed wydrukiem księgi na papierze, można go łatwo skorygować. Jeżeli przy wydruku rejestru stwierdzono błąd, korekty dokonuje się na podstawie pkt 1.6 Procedury (poświadczonej podpisem kierownika i pieczęcią (jeśli występuje) z datą korekty).

Rejestr, prowadzony przez cały rok w formie elektronicznej, należy wydrukować na koniec okresu podatkowego. Jego arkusze są ponumerowane, zszyte i opieczętowane podpisem głowy - osoby prawnej lub indywidualnego przedsiębiorcy - oraz pieczęcią (jeśli występuje).

Wysłanie książki do Federalnej Służby Podatkowej w formacie elektronicznym z podpisem cyfrowym nie jest przewidziane w określonej procedurze.

Jak wypełnić sekcje księgi przychodów i rozchodów

Każda transakcja gospodarcza dokonana przez podatnika stosującego uproszczony system podatkowy w okresie rozliczeniowym, mająca wpływ na kształtowanie się podstawy opodatkowania, podlega obowiązkowi zarejestrowania w księdze. Wpisy dokonywane są w porządku chronologicznym. Na podstawie wyników każdego kwartału i na koniec roku sporządzane są wyniki.

W kolumnie 4 działu I wykazywane są dochody, których wykaz zawarty jest w art. 249-250 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej. W związku z tym czynności wymienione w art. 251 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, a także te podlegające podatkowi dochodowemu osoby prawne lub podatek dochodowy od osób fizycznych dla przedsiębiorców indywidualnych. Dochód uzyskany w w naturze, odzwierciedlone przez Cena rynkowa otrzymał majątek.

Podatnicy, którzy wybrali przedmiot księgowy „dochody minus wydatki”, wprowadzają swoje wydatki w kolumnie 5 tej samej sekcji (ich listę określono w art. 346 ust. 16 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). „Osoby uproszczone”, płacące podatek od przedmiotu „dochody”, wskazują w tej kolumnie swoje wydatki poniesione w ramach realizacji budżetowych programów dla bezrobotnych, a także wydatki, które zostały poniesione ze środków dotowanych na rozwój przedsiębiorczości.

Dział II dotyczący środków trwałych wypełniają uproszczacze, którzy jako przedmiot opodatkowania wybrali „dochody minus wydatki”. Sekcję III wypełniają także podatnicy pracujący w obiekcie „dochody minus wydatki”, jeżeli posiadają straty wynikające z wyników lat ubiegłych, które można uwzględnić przy obliczaniu podatku za rok bieżący.

Sekcję IV wypełniają podatnicy dokonujący obliczeń pojedynczy podatek z obiektu „dochód”. Rejestrowane są tu wszystkie opłacone składki ubezpieczeniowe, które mają wpływ na zmniejszenie kwoty naliczonego podatku.

Od 2018 roku księga przychodów i rozchodów została uzupełniona o Dział V, w którym podatnicy, którzy jako przedmiot opodatkowania wybrali „dochód”, wpisują kwoty zapłaconego cła handlowego, które wpływają na wysokość podatku przypadającego do budżetu.

Przeczytaj więcej o różnicach w procedurze wypełniania księgi w zależności od wybranego przedmiotu podatku. „Procedura wypełniania KUDiR w uproszczonym systemie podatkowym, dochody minus wydatki” .

Na naszej stronie internetowej mogą Państwo pobrać formularze księgi przychodów i rozchodów stosowane przed i po 2018 roku.

Pobierz wzór księgi przychodów i rozchodów obowiązującej w latach 2013-2017:

Pobierz formularz księgi przychodów i rozchodów za 2018 rok:

Jak sprawdzić księgę dochodów i wydatków w 1C

Istnieje możliwość sprawdzenia poprawności księgi przychodów i wydatków w programie 1C: Księgowość. W tym celu dostępna jest specjalna funkcja „Asystent wypełniania książek”. Z jego pomocą księgowy może biegać rutynowe operacje i analizować uzyskane wyniki.

Po pobraniu specjalnej usługi wbudowanej w program możesz przeglądać wszystkie zaakceptowane i niezaakceptowane wydatki. Najczęstszym błędem jest niedostarczenie przez program dokumentów potwierdzających opłacenie poniesionych wydatków. W przypadku braku płatności wydatki nie mogą zostać uwzględnione (art. 346 ust. 17 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Możesz poprawić błąd poprzez grupowe ponowne zaksięgowanie wszystkich dokumentów za okres rozliczeniowy.

O wszystkich niuansach korzystania z tego program księgowy w uproszczeniu, przeczytaj artykuł „Korzystanie z rachunkowości 1C w ramach uproszczonego systemu podatkowego” .

Księga dochodów i wydatków: przykład wypełnienia w sytuacjach szczególnych

Przykład wypełnienia księgi przychodów i rozchodów pomoże uniknąć błędów w jej projektowaniu. Jest to szczególnie prawdziwe w sytuacjach, w których pojawia się niestandardowa operacja.

Przykład:

Podatnik przekazał dostawcy zaliczkę korzystając z uproszczonego systemu podatkowego, jednak nie wysłał mu towaru i ostatecznie zaliczkę zwrócił. W tej sytuacji nie można dokonać wpisu w kolumnie 5 przy przekazywaniu zaliczki, gdyż tego rodzaju wydatek nie jest określony w art. 346.16 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Oznacza to, że zwrócona zaliczka nie jest wykazywana w kolumnie 4 „Dochody”. Stwierdzono to w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 grudnia 2008 r. nr 03-11-04/2/195.

Jeżeli podatnik otrzyma zaliczkę, kwotę tę odpisuje się na dochód, gdyż upraszczacze mają obowiązek stosowania metody kasowej. Natomiast przy zwrocie zaliczki konieczne jest odwrócenie dokonanego wcześniej zapisu dotyczącego kwoty zwróconej kupującemu zaliczki.

Wzór wypełnienia księgi przychodów i rozchodów za rok 2017 i 2018 można znaleźć na naszej stronie internetowej.

Wyniki

Nie zaniedbuj wypełnienia księgi przychodów i rozchodów, ponieważ wypełnienie tego rejestru nie jest trudne, a konsekwencje jej braku mogą być dość zauważalne. Pobierz formularze i próbki z naszego artykułu i sprawdź się podczas ich wypełniania.

Obowiązek indywidualnego przedsiębiorcy do prowadzenia KUDiR zapisany jest w art. 346.24 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Dlatego indywidualni przedsiębiorcy nie mają prawa odmówić prowadzenia ewidencji podatkowej za pomocą tego formularza. Ponadto brak KUDiR może grozić przedsiębiorcy karą grzywny w wysokości 10 000 rubli, a jeśli księga nie będzie prowadzona przez dwa lata lub dłużej - 30 000 rubli (art. 120 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Jak realizowany jest KUDiR?

Dla każdego z nich konieczne jest otwarcie nowego KUDiR-u rok kalendarzowy. Jednocześnie indywidualny przedsiębiorca sam decyduje, w jaki sposób prowadzić księgę – w formie papierowej czy elektronicznej. Wybierając wersję elektroniczną KUDiR, indywidualny przedsiębiorca ma obowiązek wydrukować księgę na koniec każdego okresu sprawozdawczego oraz na koniec roku.

Książka początkowo prowadzona w wersji papierowej lub drukowana na koniec roku kalendarzowego musi być oprawiona i ponumerowana. Na ostatniej stronie KUDiR należy wskazać całkowitą liczbę stron w niej zawartych i poświadczyć to podpisem przedsiębiorcy i jego pieczęcią, jeżeli pieczęć jest.

W KUDiR przedsiębiorca reflektuje transakcje biznesowe, które wpływają na wysokość podatku, w porządku chronologicznym na podstawie dokumentów pierwotnych.

Jak poprawić błędy w KUDiR

Jeśli indywidualny przedsiębiorca popełnił błąd w splecionej i ponumerowanej książce, przedsiębiorca może to poprawić w ten sposób:

• skreślać błędny wpis;
• dokonaj prawidłowego wpisu, wskazując „Poprawne przekonanie”;
• wskazać datę korekty;
• podać swoje nazwisko, inicjały i podpis;
• poświadczyć sprostowanie pieczęcią (jeżeli takowa występuje).

Które sekcje KUDiR wypełniają przedsiębiorcy indywidualni?

Skład KUDiR zależy od wybranego przez przedsiębiorcę przedmiotu opodatkowania. Jeżeli wybrał obiekt „dochód”, to wypełnia:

• Sekcja I „Dochody i wydatki”;
• Sekcja IV. Będzie w nim mógł odzwierciedlić kwoty składek w środków pozabudżetowych oraz niektóre inne wydatki, o które można obniżyć obliczony podatek (klauzula 3.1 art. 346.21 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Przedsiębiorcy, którzy jako przedmiot opodatkowania wybrali „dochód minus wydatki”, wypełnią:

• Sekcja I „Dochody i wydatki”;
• sekcja II. W tej sekcji indywidualny przedsiębiorca będzie mógł obliczyć koszty nabycia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, które są brane pod uwagę w specjalny sposób (art. 346 ust. 16 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
• sekcja III. Sekcja zostanie wypełniona, jeżeli na podstawie wyników jednego lub kilku poprzednich okresów podatkowych poniesiono straty, które nie zostały jeszcze uwzględnione na początku bieżącego roku.

Wszystko indywidualni przedsiębiorcy(Przedsiębiorcy indywidualni) oraz organizacje korzystające z (STS) muszą złożyć w urzędzie skarbowym oświadczenie o dochodach. Do ustalenia wysokości zysku konieczne jest prowadzenie rejestru transakcje finansowe podczas ich działalności.

W tym celu się go używa księga przychodów i rozchodów. Jak prawidłowo rejestrować transakcje, aby uniknąć kar?

Definicja, dekodowanie i kompozycja

Skrót KUDiR powstał od pierwszych liter wyrażenia „księga przychodów i rozchodów”.

Podczas realizacji działań rejestrowane są w nim transakcje finansowe określone w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej, potwierdzone przez nie dokumenty:

• wyciągi bankowe;
• i gwarantuje;
• faktury (na przykład);

Wszystkie typy działania wydatkowe, podlegające rejestracji w księdze, są wskazane w dwóch artykułach Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej - 249 i 250. Istnieją również niektóre rodzaje kosztów, które również podlegają rejestracji na podstawie art. 1 akapit pierwszy. 346.16 Kodeks podatkowy. Nie wpisuje się wpisu o zapłacie minimalnego podatku, gdyż nie jest to równoznaczne z pozycjami wydatków.

Ustalanie kwoty transakcje wydatkowe przeprowadzane są dopiero po otrzymaniu towarów lub usług i pełnej zapłaty ich kosztów. Przykładowo okresową opłatę miesięczną za wynajem lokalu można uiścić nie wcześniej niż ostatni dzień miesiąc, za który kwota została przekazana leasingodawcy.

Potwierdzam będzie polecenie zapłaty z banku; oraz akt przeniesienia własności lokalu w związku z najmem lokalu.

Dochody ewidencjonowane są na stronach księgi metodą kasową. Transakcje zaliczkowe rejestrowane są również w dniu wpływu zaliczki, wprowadzając dane z potwierdzenia dokument podstawowy.
Jeżeli w trakcie kontroli indywidualny przedsiębiorca lub organizacja posiadająca uproszczony system podatkowy nie posiada KUDiR, to tak podlegają karze grzywny. Jego wielkość wynosi 10 tysięcy rubli dla organizacji i 200 rubli dla indywidualnych przedsiębiorców.

Zasady prowadzenia księgi

Przedsiębiorcy indywidualni, organizacje posiadające uproszczony system podatkowy oraz korzystające z domeny . Zarejestruj to w Urząd podatkowy nie jest to konieczne, ponieważ zasada ta została zniesiona od 2013 roku. Na podstawie danych z rachunku broszurowego naliczane są podatki i sporządzana deklaracja do urzędu skarbowego.

Opcje zarządzania W tej książce są tylko dwie:

1. Metoda odręczna służy do wypełniania specjalnych formularzy, numerowanych w jednym dokumencie.
2. Elektroniczny sposób prowadzenia ewidencji transakcji finansowych, prowadzony przez cały rok kalendarzowy w kod cyfrowy. Następnie pod koniec roku strony są drukowane, numerowane i zszywane.

Na początku każdego roku kalendarzowego tworzona jest nowa księga przychodów i rozchodów. Informacje o media papierowe informacje o rocznej działalności podatnika należy przechowywać przez 4 lata.

Uwaga! Posiadanie księgi nie zostaje anulowane w przypadku podatników nieprowadzących działalności gospodarczej w okresach sprawozdawczych.

Jak poprawnie wypełnić Księgę Przychodów i Rozchodów omówiono w następującym filmie:

Jeśli nie zarejestrowałeś jeszcze organizacji, to najprostszy sposób zrób to za pomocą usługi online, która pomoże Ci bezpłatnie wygenerować wszystkie niezbędne dokumenty: Jeżeli posiadasz już organizację i zastanawiasz się jak uprościć i zautomatyzować księgowość oraz raportowanie, to z pomocą przyjdą poniższe usługi online, które całkowicie zastąpią księgowego w Twojej firmie i zaoszczędź mnóstwo pieniędzy i czasu. Wszystkie raporty są generowane automatycznie i podpisywane podpis elektroniczny i jest wysyłany automatycznie online. Jest idealny dla indywidualnych przedsiębiorców lub spółek LLC korzystających z uproszczonego systemu podatkowego, UTII, PSN, TS, OSNO.
Wszystko dzieje się za pomocą kilku kliknięć, bez kolejek i stresu. Spróbuj, a będziesz zaskoczony jakie to stało się proste!

Dekoracje

Prowadzenie KUDiR różni się w zależności od wybranego, dlatego należy wybrać dla niego specjalną formę systemy raportowania podatkowego:

Strona tytułowa i strony numer i za pomocą sznurka łączą się w broszurę. Na ostatnim arkuszu węzeł jest zapieczętowany. Na wklejonej kartce papieru wskazano liczbę stron dokumentu, potwierdzoną podpisem i pieczęcią, jeśli taka istnieje.

Przy wprowadzaniu danych o transakcjach płatniczych mogą pojawić się błędy, jednak istnieje taka możliwość poprawić. W zasadzie nie ma tu nic strasznego, bo... błędne dane można łatwo poprawić w następujący sposób:

• V nagranie elektroniczne poprzez usunięcie błędnych parametrów i zastąpienie ich poprawnymi informacjami.
• Wypełniając go pismem odręcznym, należy przekreślić wskaźnik i wprowadzić dokładne informacje. Każda korekta potwierdzana jest podpisem kierownika z pieczęcią ().

Jaka kara grozi podatnikowi? za nierzetelne informacje w KUDiR? Jeżeli podatek został błędnie naliczony w oparciu o nieprawidłowe parametry, będziesz musiał zapłacić 20% jego kwoty w formie kary. Do celowego ukrywania informacji o parametrach, z powodu których wpłacono kwotę obowiązków podatkowych został obniżony, grozi mu kara w wysokości 40% podatku.

Można zapobiec stosowaniu sankcji za nierzetelną księgowość w KUDiR w przypadku terminowej zapłaty płatności podatków. Należy je jednak poprawnie obliczyć, nawet jeśli dane zaczerpnięte z broszury są nieprawidłowe. Za zapłatę podatku w w pełni w takich okolicznościach kara zostaje uchylona.

Wypełnić Dane tabelaryczne dotyczące dochodów i wydatków muszą być bardzo ostrożne. Obsługa podatkowa Zawsze interesuje mnie uzasadnienie pozycji kosztowych i towarzyszące im dokumenty pierwotne. Uzupełnienie rachunku bankowego indywidualnego przedsiębiorcy ze środków osobistych nie jest odzwierciedlone w przychodach tej księgi. To samo dotyczy powiększenia organizacji w związku z otrzymaniem nieoprocentowanej pożyczki.

Wyjaśnienia dotyczące zawartości KUDiR omawiamy w tym materiale wideo:

Procedura napełniania

Książka zaczyna się od Strona tytułowa, co odzwierciedla:

• dane indywidualnego przedsiębiorcy lub organizacji;
• data rozpoczęcia wprowadzania transakcji księgowych;
• przedmiot opodatkowania, gdzie wskazano wyrażenie „dochód” lub „dochód plus wydatki”.

Pierwsza sekcja zawiera informacje o kwartalnych dochodach i wydatkach. Zawiera cztery tabele - dla każdego kwartału roku. Pola w nich są podzielone na 5 kolumn:

1. NIE.;
2. data i numer dokument finansowy, potwierdzający transakcję wydatku lub paragonu;
3. Treść operacji;
4. kwotę dochodu, którą należy uwzględnić w podstawie opodatkowania;
5. wydatki, które należy uwzględnić przy obliczaniu podstawy opodatkowania.

Sekcja kończy się certyfikatem, którego organizacje posiadające „dochody” nie wypełniają.

Druga sekcja pod warunkiem wprowadzenia danych o wydatkach na nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Tę sekcję wypełniają tylko organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego „Dochód minus wydatki”. Do środków trwałych zalicza się nieruchomości i urządzenia wykorzystywane w działalności gospodarczej dłużej niż 12 miesięcy. Wartości niematerialne obejmują rozwój intelektualny, prawa do wynalazków itp.

Trzecia sekcja wypełniane również tylko przez organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego „Dochód minus wydatki”. W polach sekcji wprowadzane są parametry strat związanych z poprzednim okresem podatkowym lub bieżącym, które mogą mieć odzwierciedlenie w przyszłości.

Sekcja czwarta przeznaczony jest do wypełnienia przez podatników w ramach uproszczonego systemu podatkowego „Dochody”. Główne wskaźniki, które należy tutaj wprowadzić, są płatne. Parametry te odzwierciedlają „dla siebie” i pracowników najemnych.

Niuanse korzystania z KUDiR

Rejestracja transakcji finansowych w KUDiR w trakcie działalność gospodarcza dla każdego rodzaju uproszczonego opodatkowania są inne.

Ale dla wszystkich podatników ustala się, co następuje: ogólna procedura wprowadzania informacji:

• zapisy sporządzane są w języku rosyjskim;
• w księdze rejestrowane są wyłącznie transakcje dokonane w okresie podatkowym przy wykonywaniu czynności związanych z kalkulacją zobowiązań podatkowych;
• każdy wpis dokonywany jest według danych z dokumentu pierwotnego;
• Zachowana jest chronologia zapisów dla poszczególnych operacji.

W tabelach nie można porządkować rekordów według dnia i rodzaju transakcji. Należy wprowadzić każdą konkretną operację osobna linia.

Jakie inne niuanse istnieją podczas wypełniania danych tabelarycznych, można zrozumieć, patrząc na przykłady rejestrowania transakcji przychodów i wydatków.

Z uproszczonym systemem podatkowym

W przypadku pierwszej części informacje wprowadzane są do tabel kwartalnych wiersz po wierszu. W tym miejscu możemy zalecić, aby w drugiej kolumnie podać nie tylko numer i datę operacji, ale także nazwę dokumentu pierwotnego.

Jeśli w okresie rozliczeniowym nie prowadzono żadnej działalności, należy to zrobić uzupełnij zero KUDiR. Wypełnia dane na stronie tytułowej, pozostawiając wszystkie pozostałe strony puste.

Dla osób uproszczonych w ramach uproszczonego systemu podatkowego „dochody” 6% Konieczne jest wprowadzenie dochodu w kolumnach czwartej kolumny. Na przykład za wykonaną usługę otrzymano pieniądze w wysokości 5 tysięcy rubli. zgodnie z czekiem nr 2 z dnia 15 lutego 2016 r. W tym przypadku koszt usługi wynosi 5 tysięcy rubli. wpisane w kolumnie 4. Stwierdzono nadpłatę za usługę w wysokości 500 rubli, która została zwrócona klientowi w dniu 16 maja 2016 r. Numer seryjny, czek i datę zwrotu zapisuje się w osobnym wierszu, a kwotę wpisuje się w czwartej kolumnie ze znakiem minus „-500”.

W przypadku uproszczonego systemu podatkowego (USN) 6% wpisuje się wyłącznie dochód. Należy pamiętać, że w tej sekcji nie należy uwzględniać wszystkich składek ubezpieczeniowych, a jedynie te, które zmniejszają podatek uproszczony.

Transakcje w księdze ujmowane są metodą kasową, tj. w dniu otrzymania lub wypłaty środków.

Jeśli jest używany Uproszczony system podatkowy „dochody minus wydatki”, następnie odczyty wprowadza się do kolumn dochodu, podobnie jak w poprzednim uproszczonym systemie podatkowym, „dochód” w wysokości 6%. Jednocześnie zwróć większą uwagę na wypełnianie kolumn wydatków.

Na przykład wykonują następujące czynności informacje o kosztach oddzielnie dla każdego zdarzenia:

1. Towar przeznaczony do dalszej sprzedaży – dokumentem podstawowym jest wystawiony List Przewozowy nr 1092 z dnia 26 lutego 2015 roku.
2. Usługi, wpisz datę wydatków na usługę i numer raportu. Na przykład 30.04.2015 Czek nr 00000003.
3. Wydatki opłacane są gotówką, którą wpisujemy z dowodu sprzedaży: datę i numer. Przykład: 25.05.2015 Czek nr 00000014.
4. Zwrot: sprzedałeś jakiś produkt (świadczyłeś usługę) i zapłacono Ci więcej. Następnie zwróciłeś klientowi nadpłaconą kwotę. W takim przypadku należy zmniejszyć kolumnę „Dochód”, dla której odzwierciedla się w niej (zgodnie z faktyczną datą podanej nadwyżki), w taki sam sposób, jak w poprzedniej wersji, kwotę ujemną.

Wydatki na zakup towaru ustalane są po otrzymaniu środków z jego sprzedaży.

Patent

Jeżeli działalność prowadzona jest na podstawie patentu (PSN), należy skorzystać z formularza KUDiR, dopuszczonego do stosowania od 2013 roku. W wierszach wypełniane są tylko kolumny dochodu, ponieważ W przypadku korzystania z patentu wydatki nie podlegają rejestracji w KUDiR.

PODSTAWOWY

Organizacje na OSNO KUDiR nie jest używany. IP na OSNO prowadź ze sobą specjalną książkę. Różni się on znacząco od tego stosowanego w ramach uproszczonego systemu podatkowego, gdyż informacje znajdują się na stronach, które znacznie się od siebie różnią.

Zasady projektowania książki w formie elektronicznej za pomocą 1C opisano w poniższej lekcji wideo:

Zmiany na rok 2019

Od 2018 roku Księga Przychodów i Rozchodów zawiera dodatkowy, piąty dział. Muszą go wypełnić osoby płacące podatek do uproszczonego systemu podatkowego od dochodów w wysokości 6%. Ta sekcja wskazuje wysokość opłaty transakcyjnej. Pozwala to tej kategorii podatników na zmniejszenie wysokości składek wpłacanych do budżetu o kwotę podatku handlowego. Pozostałe zasady wypełniania KUDiR pozostały bez zmian.

Księga Rachunkowa Przychodów i Rozchodów (KUDiR) jest obowiązkowym rejestrem rozliczeń podatkowych dla wszystkich uproszczeń (art. 346 § 24 Ordynacji podatkowej). Wypełnienie księgi to odpowiedzialne zadanie: służy jako źródło do wygenerowania deklaracji i obliczenia podatku. Czy możliwe jest samodzielne prowadzenie KUDiR według „opłacalnego” uproszczonego systemu podatkowego? Co musisz wiedzieć, aby poprawnie wypełnić rejestr?

 

Cena problemu: jeśli nie prowadzisz

Organizacje i przedsiębiorcy indywidualni korzystający z procedury uproszczonej mają obowiązek prowadzenia KUDiR. Brak książki uważany jest za rażące naruszenie zasad rachunkowości i podlega karze grzywny w wysokości 10 000 rubli. i więcej - kwota zależy od powagi naruszenia (art. 120 kodeksu podatkowego). Księgę należy przechowywać przez 4 lata od zakończenia roku podatkowego (art. 23 Ordynacji podatkowej).

KUDiR za 6-proc. uproszczonym systemem podatkowym: forma i treść

Książka musi zawierać informacje potrzebne do obliczenia podatku. Dane KUDiR wykorzystywane są przy wypełnianiu deklaracji (sprawdź procedurę sporządzania deklaracji w uproszczonym systemie podatkowym 6%). W związku z tym odmienne są księgi uproszczeń „dochodowych” i „dochodowo-rozchodowych”. Forma i zasady wypełniania księgi przychodów i rozchodów w ramach uproszczonego systemu podatkowego w 2015 roku są takie same, jak w roku poprzednim. dwa lata – obowiązują od stycznia 2013 r. (patrz Rozporządzenie Ministra Finansów nr 135n z dnia 22.10.12).

Uproszczone „osoby osiągające dochody” KUDiR wypełniają głównie informacjami o dochodach: niezwiązanych ze sprzedażą i ze sprzedaży, które stanowią podstawę opodatkowania (patrz procedura obliczania podstawy opodatkowania w uproszczonym systemie podatkowym „dochody”).

Nie wszystkie dochody/wpływy są brane pod uwagę przy obliczaniu podatku. Te, od których nie płaci się (nie nalicza) jednolitego podatku, nie są wpisywane do KUDiR lub są w specjalny sposób odzwierciedlone w księdze.

Tabela 1. Dochody nieopodatkowane uproszczonym systemem podatkowym

Przy obliczaniu podatku „uproszczonego” nie uwzględnia się następujących dochodów/wpływów:
Organizacje
otrzymanych w wyniku działalności w zakresie imputacji i systemu patentowego
dywidendy, odsetki od niektórych rodzajów cenne papiery i inne wymienione w akapitach. 2 ust. 1 pkt 1 art. 346,15	dywidendy, wygrane, nagrody i inne określone w ust. 3 ust. 1 pkt 1 art. 346,15
wymienione w art. 251 Ordynacji podatkowej oraz wpływy niebędące zasadniczo dochodem: zaliczki zwrócone klientom; pieniądze przekazane przez kontrahentów przez pomyłkę i zwrócone im; kwoty otrzymane po zwrocie wadliwych przedmiotów; błędne uznania na kontach; zwroty wniesionych wcześniej wadiów za udział w aukcji; odszkodowanie otrzymane z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych za zwolnienie lekarskie; kwoty podatków zwróconych lub wnioskowanych o zwrot (podatki uproszczone lub inne podatki zapłacone wcześniej w trakcie podróży wspólny system); depozyty otrzymane od kontrahentów itp.

Ponadto księga „opłacalnego” upraszczacza rejestruje niektóre wydatki:

• rzeczywiste wydatki z kwot dotacji otrzymanych od państwa w ramach programów: wsparcie małych/średnich przedsiębiorstw lub promowanie samozatrudnienia osób bezrobotnych;
• płatności odliczone od naliczonego podatku zgodnie z klauzulą ​​3.1 art. 346.21 Kodeks podatkowy.

Podatek w uproszczonym systemie podatkowym wynoszącym 6% ulega obniżeniu o wpłacone kwoty:

• składki za obowiązkowe ubezpieczenie: emerytalny, medyczny, socjalny;
• składki VHI na rzecz pracowników, jeżeli pierwsze trzy dni niezdolności do pracy są ubezpieczone, a wysokość składek ubezpieczeniowych nie przekracza świadczeń za określony okres;
• kwoty zwolnień chorobowych za pierwsze trzy dni, które są wypłacane na koszt pracodawcy i nie są objęte składkami ubezpieczeniowymi w ramach VHI;
• wysokość opłaty handlowej, pod warunkiem, że organizacja (IP) zarejestrowała się jako płatnik opłaty i przedstawiła dokument potwierdzający (art. 346.21 ust. 8 kodeksu podatkowego).

Przez główna zasada Wpłaty te mogą obniżyć naliczony podatek o 50%. Są wyjątki. Tym samym indywidualny przedsiębiorca niemający pracowników może bez ograniczeń obniżyć podatek o kwotę wpłaconych na siebie składek w stałej wysokości. Ordynacja podatkowa nie określiła jeszcze trybu obniżania podatku od kwoty opłaty handlowej, istnieje jednak stanowisko Ministerstwa Finansów (pismo N 03-11-10/40730 z dnia 15.07.15): w kodzie nie ma ograniczeń co do opłaty, dlatego jest ona odliczana od kwoty podatku według „podatku dochodowego” w całości.

Prowadzenie księgi: metody, procedury rejestracji i korekty

Po raz pierwszy KUDiR uruchamia się w momencie przejścia do trybu uproszczonego. Następnie na każdy kolejny rok kalendarzowy otwierany jest nowy rejestr. Organizacje z oddzielne jednostki(nie gałęzie!), przechowuj tylko jedną książkę. KUDiR można wypełnić w formie elektronicznej lub papierowej. W trakcie roku podatkowego dopuszcza się możliwość przejścia z ewidencji prowadzonej ręcznie w formie papierowej na formę elektroniczną (pismo Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2007 r. N 03-11-05/4).

Od 01.01.13 KUDiR nie musi być certyfikowany przez Federalną Służbę Podatkową. W przypadku braku działalności organizacje/przedsiębiorcy indywidualni mają obowiązek sporządzenia rejestru „zerowego” za ten okres.

Przed dokonaniem pierwszego wpisu wymagana jest wersja papierowa rejestru:

• koronka (ścieg) i numer;
• na ostatniej stronie należy wskazać liczbę arkuszy, umieścić podpis kierownika/przedsiębiorcy indywidualnego oraz pieczątkę (jeśli występuje) w miejscu zszycia.

Książkę elektroniczną należy drukować kwartalnie (wszystkie sekcje, nawet te niewypełnione), a na koniec roku podatkowego wydawać w taki sam sposób jak księgę papierową.

Korekta ewentualnych błędów/pomyłek w wersji papierowej odbywa się według następujących zasad:

• korekta musi być uzasadniona i opatrzona datą;
• korektę potwierdza podpis kierownika (IP) i pieczęć.

Notatki na papierze najlepiej wykonywać czarnym/niebieskim długopisem, nie można ich poprawiać środkami korekcyjnymi (nieprawidłowy tekst skreśl jedną linijką, poprawny tekst wpisz poniżej lub powyżej). Ministerstwo Finansów zaleca wypełnianie KUDiR w pełnych rublach (pismo z 24.07.13 N 03-11-06/2/29385), natomiast TY uważa za prawidłowe podanie kwot w rublach i kopiejek (decyzja z 20.08.12N 8116 /12). Druga opcja jest lepsza.

W kwestii poprawek forma elektroniczna wygodny. Jeśli jednak konieczne jest dokonanie wyjaśnień w już wydrukowanym egzemplarzu, odbywa się to zgodnie z zasadami dostosowywania wersji papierowej.

Struktura książki i ogólne zasady wypełniania

Rejestr składa się ze strony tytułowej i czterech sekcji. Do obowiązków upraszczacza w zakresie prowadzenia księgi przychodów i rozchodów w ramach uproszczonego systemu podatkowego „dochody” należy wypełnienie dwóch sekcji.

Główne zasady pożywny:

• w księdze wpisywane są informacje o gospodarstwach domowych. operacje związane z obliczaniem podatku;
• każdy wpis musi być poparty dokumentem pierwotnym;
• operacje wpisuje się chronologicznie, każdą z nich w osobnym wierszu (bez podziału na rodzaj operacji lub dzień);
• wpisy dokonywane są w języku rosyjskim.

Procedura wypełniania KUDiR z uproszczonym systemem podatkowym 6%

Strona tytułowa

Można wypełnić dowolnie – nie ma żadnych zasad.

Kilka punktów, na które warto zwrócić uwagę:

• nie można wypełnić kodu formularza dla OKUD – dla KUDiR nie jest on zatwierdzony przez Gosstandart;
• w komórce „Data (rok, miesiąc, dzień)” wskazany jest dzień otwarcia księgi – data pierwszego wpisu;
• Przedsiębiorcy indywidualni nie wprowadzają kodu zgodnie z OKPO;
• adres lokalizacji/zamieszkania jest wskazany zgodnie z dokumentami założycielskimi;
• w komórce „Numery rachunków bieżących” należy dla każdego rachunku podać jego numer i nazwę banku.

Sekcja I

Składa się z czterech tabel (po jednej na każdy kwartał roku) oraz certyfikatu, którego „dochodowe” uproszczenia nie muszą wypełniać.

Warto zwrócić uwagę na następujące kwestie:

• Kolumna 1 wskazuje numerację ciągłą przez cały rok.
• W kolumnie 2 zaleca się podać oprócz daty i numeru dokumentu podstawowego jego nazwę. Podstawowymi uproszczeniami, gdyż określają dochód przy odbiorze, będą: polecenia zapłaty, pokwitowania zamówienia gotówkowe i tak dalej.
• W kolumnie 4 dochód wskazany jest w dniu otrzymania środków. Dotacje państwowe uwzględnia się w wysokości wydatków poniesionych na ich koszt, według stanu na dzień poniesienia tych wydatków (tak, aby podstawa według uproszczonego systemu podatkowego nie uległa zwiększeniu). Wpływy niebędące dochodem (patrz tabela 1) nie są wyświetlane lub są wprowadzane ze specjalnymi funkcjami.
• W kolumnie 5 uproszczone „osoby uzyskujące dochody” muszą wykazać, jakie wydatki wydały z otrzymanych dotacji rządowych. Wydatki muszą być udokumentowane. Odzwierciedlenie w gr. 5 inne koszty nie są konieczne.

Przykład 1. Uwaga, powrót!

W dniu 07.04.15 przedsiębiorca musiał zwrócić kupującemu zaliczkę w wysokości 50 750,50 rubli, którą otrzymano 01.04.15 i uwzględniono w dochodzie (w kolumnie 4 Podstawa opodatkowania musi zostać obniżona). według kwoty zwrotu. Aby to zrobić, w dniu, w którym przedpłata jest przekazywana z powrotem do miasta. 4 wpis dokonuje się ze znakiem minus.

Przykład 2: Otrzymywanie dotacji

IP Zalesov stosuje „dochodowy” uproszczony system podatkowy. Jako mały przedsiębiorca otrzymał dotację od 12 stycznia 2015r lokalny budżet zwrócić wydatki na wynajem lokalu w wysokości 60 000 rubli. (w styczniu dotacja nie jest odzwierciedlona w KUDiR).

Przedsiębiorca wydał 15.02.15 na czynsz 30 000 rubli. Kwotę tę wpłaci w lutym 2015 r. w dwóch kolumnach sekcji. Ja: 4 i 5.

Sekcja IV

Zaprojektowany, aby odzwierciedlić wydatki zmniejszające podatek:

Przykład 3. Płatność za zwolnienie lekarskie

Indywidualny przedsiębiorca wypłacił pracownikowi rentę inwalidzką w wysokości 6500 rubli w marcu 2015 r. według listy płac nr 6 z dnia 05.03.15. Wysokość świadczenia za pierwsze trzy dni wynosi 3100 rubli. Przedsiębiorca nie zawierał umów o dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne pracowników. w gr. Sekcja 9 IV za marzec 2015 r. należy odpisać 3100 rubli (część świadczenia wypłacanego pracownikowi na koszt Funduszu Ubezpieczeń Społecznych nie jest tutaj uwzględniona - jest ona odejmowana od kwoty składek wpłacanych do funduszu).

KUDiR w uproszczeniu „dochodowym” jest stosunkowo prostym rejestrem, który można wypełnić nawet bez specjalistycznej wiedzy księgowej.

Obejrzyj film o konieczności konserwacji i odpowiedzialności za brak KUDiR: