Większość transakcji na terytorium Federacji Rosyjskiej zawierana jest za pomocą rosyjskich rubli. Są jednak sytuacje, w których podmioty gospodarcze muszą skorzystać banknoty inne kraje. Takie transakcje podlegają kontroli walutowej 2017 - ugruntowanemu systemowi, którego celem jest zapewnienie zgodności z obowiązującymi przepisami. Za naruszenie przepisów NLA przewidziane są wysokie kary, dlatego firmy i indywidualni przedsiębiorcy są zainteresowani przestrzeganiem ustalonych „reguł gry”.

Kontrola walutowa to uporządkowany zestaw środków, zasad i przepisów regulujących transakcje w walutach obcych obca waluta. Jest to przetwarzanie transakcji o szczególnym znaczeniu dla władz danego kraju, w celu zapobiegania naruszeniom i nadużyciom.

Kluczowym dokumentem opisującym kierunki regulacji i ustalającym „reguły gry” jest FZ-173, który obowiązuje od 2003 roku. Głosi takie zasady kontrola waluty:

• pierwszeństwo wpływu ekonomicznego przed ustanowieniem sztywnych dyrektyw;
• ochrona interesów wszystkich podmiotów zawierających transakcje, niezależnie od kraju pochodzenia;
• odrzucenie niekontrolowanej ingerencji organów państwowych w życie gospodarcze;
• jednolitość Polityka pieniężna realizowane w kraju i poza nim.

w pytaniach regulacja walutowa dominującą pozycję zajmują międzynarodowe akty normatywne. Jeśli nie zgadzają się z ustawodawstwem krajowym, należy się na nich skoncentrować. Wszelkie niejasności i wątpliwości nieuregulowane prawem krajowym i zagranicznym interpretuje się na korzyść uczestników transakcji (art. 4 173-FZ).

System kontroli walut: znaczenie i cel

Głównym celem systemu jest zapobieganie celowym naruszeniom przepisów obowiązujących aktów prawnych nielegalne operacje, nadużycia, wycofanie kapitału z kraju. Zadaniem władz jest znalezienie równowagi między tymi celami a niedopuszczalnością ingerencji w normalne funkcjonowanie rosyjskich i zagranicznych podmiotów gospodarczych.

Kluczowe zadania kontroli walutowej to:

• analiza realizowanych transakcji pod kątem zgodności z przepisami obowiązujących aktów prawnych, określenie konieczności uzyskania dodatkowych licencji;
• nadzór nad wywiązywaniem się podmiotów gospodarczych z obowiązków wynikających z przepisów NLA;
• zapobieganie wycofywania kapitału za granicę poprzez sprawdzanie realności i ważności transakcji, za które płaci się walutą;
• kontrola rachunkowości i sprawozdawczości pod kątem kompletności, adekwatności i zgodności prawdziwa sytuacja sprawy.

Aby wykonać powyższe zadania, uczestnicy systemu mają prawo stosować różne środki kontroli walutowej: wymagać przedłożenia dokumentacji, sprawdzać i analizować umowy, ustawy, raporty, wydawać instrukcje dotyczące konieczności wyeliminowania stwierdzonych naruszeń, wykorzystywać środki karne w stosunku do podmiotów gospodarczych, które nie przestrzegają przepisów obowiązujących aktów prawnych, w tym kar pieniężnych.

Kto pełni funkcje kontrolerów-regulatorów w Federacji Rosyjskiej?

Podstawy prawne kontroli walutowej opisane w 173-FZ implikują obecność następujących organów regulacyjnych:

• Gabinet Ministrów;
• Bank centralny;
• inne organy wykonawcze powołane przez Radę Ministrów (np. organy celne itp.).

173-FZ (art. 22) dzieli obowiązki w następujący sposób:

• Bank Centralny Federacji Rosyjskiej - kontroluje transakcje, w których biorą udział organizacje kredytowe i instytucje finansowe;
• władza wykonawcza - reguluje działalność walutową podmiotów gospodarczych, które nie należą do dwóch poprzednich kategorii.

W ramach swoich kompetencji struktury regulacyjne mają prawo wydawać akty prawne, które nie są sprzeczne z prawem międzynarodowym i prawem federalnym.

Ciała te to globalne regulatory, które „z góry” sprawdzają realizację „reguł gry”. Funkcje kontroli walutowej w terenie realizowane są przez osobne ogniwo w systemie – agentów. Są to instytucje kredytowe działające na podstawie licencji wydanej przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej i stosujące się do jego instrukcji. Zadaniem banków jest zapewnienie prawidłowości płatności oraz terminowe otrzymywanie od obsługiwanych osób fizycznych i prawnych informacji ujawniających istotę działalności dewizowej.

Główne kierunki kontroli walutowej

Pojęcie „transakcji walutowej” ma szerszą i węższą interpretację. Pierwsza zakłada, że ​​do tej kategorii można zaliczyć wszelkie czynności wykonywane przez przedstawicieli kraju i cudzoziemców, w tym zakup paczki zapałek w sklepie. Agencje rządowe nie mogą być „rozproszone”, aby kontrolować wszystko, co dzieje się w gospodarce, więc wybierają transakcje, które powodują wzmożone zainteresowanie.

FZ-173 określa trzy rodzaje transakcji, które podlegają kontroli walutowej w Federacji Rosyjskiej:

• Transakcje zawierane z nierezydentami (w banknotach dowolnego kraju na świecie). Globalizacja gospodarki zapewnia szerokie możliwości dla prawie legalnych programów prania pieniędzy. Zadaniem kontrolerów jest uniemożliwienie nielegalnej działalności i rozprzestrzeniania się szarej strefy.
• Operacje na papierach wartościowych Federacji Rosyjskiej i innych krajów świata. Instrumenty finansowe denominowane w walutach obcych i emitowane przez przedstawicieli innych krajów podlegają obowiązkowej kontroli.
• Transakcje dokonywane w walucie obcej. Kategoria ta obejmuje wymianę banknotów, rozliczenia między rezydentami a nierezydentami.

Celem kontroli walutowej jest zapobieganie nadużyciom (w tym eksportowi złota i rezerw walutowych z kraju) oraz naruszeniom obowiązującego prawa. Aby przestrzegać „reguł gry”, podmiot gospodarczy musi znać ich istotę i umieć sprawdzać prawidłowość swoich działań oraz pracę pośrednika – uprawnionego banku.

Rodzaje kontroli walutowej

Formą kontroli dewizowej jest specyficzny mechanizm, zespół działań, za pomocą których kontroler wywiązuje się ze swoich obowiązków prawnych. W nowoczesna gospodarka Zwyczajowo dzieli się superwizję na trzy rodzaje w zależności od przedziału czasowego, w jakim jest prowadzona.

Wyróżnia się następujące formy kontroli:

1. Wstępne

Są to środki nadzorcze przeprowadzane przed faktycznym wykonaniem transakcji. Na przykład przed otwarciem paszportu transakcyjnego przedstawiciele banku proszą firmę o komplet dokumentów, czytają je, zwracają uwagę na nieścisłości i nieścisłości. Jeśli płatność jest realizowana bez PS, sprawdzają poprawność wniosku o przelew.

Banki nierezydentów i rezydentów w ramach kontroli wstępnej przed otwarciem konta proszą klienta o dokumenty, ankiety z informacjami o firmie.

Formy i metody wstępnej kontroli walutowej mają na celu ograniczenie, zapobieganie późniejszym naruszeniom, wzmocnienie dyscypliny finansowej. Możliwe są dwa wyniki weryfikacji: pozytywny (bank dokonuje płatności, otwiera konto dla klienta) lub negatywny (wskazuje na niezgodności w dokumentach).

2. Bieżący

Jest to nadzór „w chwili”, występujący równocześnie z realizacją działań. Np. na lotnisku celnicy wymagają od pasażerów przechodzących przez „czerwony korytarz” wypełnienia deklaracji, pracownik banku obsługujący rozliczenia klienta w walutach obcych sprawdza czy CBO, SPD (jeżeli jest płatność z dołu) oraz wniosek o przeniesienie jest sporządzony prawidłowo.

Z koncepcji i istoty bieżącej kontroli walutowej wynika, że ​​jest ona przeprowadzana w czasie transakcje biznesowe. Podejmując decyzje, agenci i władze kierują się przekazanymi im informacjami, dokumenty pierwotne, dane księgowe. Ich celem jest zapobieganie naruszeniom obowiązującego prawa.

3. Kontrola pocztowa

Jest to system zdarzeń odbywających się po zakończeniu transakcji. Upoważnione struktury ponownie badają ich znaczenie i treść, zapoznają się z dokumentacją otrzymaną od struktur komercyjnych, analizują, czy zdarzenia mają pełne odzwierciedlenie w raportowaniu.

Kolejna kontrola giełdowa w Federacja Rosyjska przeprowadzone banki komercyjne, TSB RF. Jego osobliwością jest to, że nie jest w stanie cofnąć czasu i powstrzymać naruszenia. Upoważniona struktura jedynie stwierdza fakt i na jego podstawie podejmuje decyzję: wysyła wezwanie do usunięcia braków, nakłada karę na firmę za naruszenie, odmawia otwarcia konta itp.

Niuansem post-kontroli jest brak pośpiechu, umiejętność dogłębnego wnikania w istotę dokonywanych operacji, znajdowania „przebić” od razu niewidocznych. Jest to „papierek lakmusowy” pokazujący skuteczność działań wstępnych i bieżących.

Mechanizm kontroli waluty i stosowane metody

Pod pojęciem metod kontroli walut rozumie się całokształt technik, metod, środków, które umożliwiają wykonywanie funkcji kontrolnych.

Prawidłowe zdefiniowanie metod jest ważnym zadaniem organów i agentów. Skutecznie dobrane środki pomagają w odpowiednim czasie zapobiegać naruszeniom obowiązujących przepisów, wzmacniać dyscyplinę finansową, nie zakłócając normalnego funkcjonowania struktur biznesowych.

Regulacje prawne kontroli walutowej dają kontrolerom ograniczony zestaw metod. Mają dwa główne sposoby pracy:

1. Badanie

Jest to badanie szczegółów transakcji i bieżących operacji w celu zidentyfikowania naruszeń przepisów dotyczących waluty. Zadanie uprawniony organ– porównać dostępne dane (uzyskane z wniosków o przeniesienie, SVO, SPD itp.) z informacjami zaczerpniętymi z dokumentów źródłowych.

1. Wniosek

Jest to wymóg złożenia przez klientów dokumentów wyjaśniających istotę zawieranej transakcji, potwierdzających poprawność kwoty płatności oraz ujawniających obszary działania podmiotu gospodarczego. Agenci zwracają się o niezbędne informacje do podmiotów gospodarczych, organów kontrolnych - do agentów.

Ważny! Zgodnie z przepisami 173-FZ, pełnomocnicy, żądając dokumentów od podmiotów gospodarczych, nie są uprawnieni do wyznaczania terminu na ich złożenie krótszego niż 7 dni.

Do realizacji kontroli walutowej nie można wymagać żadnych dokumentów, które przyjdą na myśl pracownikowi banku. Ma prawo zażądać dokumentów, które są bezpośrednio związane z treścią płatności. Przygotowana dokumentacja przekazywana jest agentowi celowo (oryginały lub zszyte, numerowane kopie podpisane przez kierownictwo firmy) lub za pośrednictwem systemu Klient-Bank.

Jeśli firma nie dostarczy wymaganych informacji, instytucja kredytowa ma prawo odmówić dokonania płatności.

Banki i inne instytucje finansowe zbierają informacje o transakcjach dokonywanych przez firmy i osoby prywatne, wprowadzają je do swoich baz danych i przechowują w archiwum. Następnie Bank Centralny Federacji Rosyjskiej ma prawo zażądać od nich sprawozdań do weryfikacji i potrzebnych informacji.

Kontrola walutowa w obrocie niehandlowym

Obecnie obrót niehandlowy rozumiany jest jako przepływ waluty w postaci gotówki i czeków podróżnych przez granicę rosyjską. W celu zapobiegania nadużyciom i wykroczeniom ustanowiono wymianę informacji pomiędzy organy celne i Banku Centralnego. Zgodnie z przepisami 173-FZ otrzymanie niezbędnych informacji przez te struktury nie jest uważane za naruszenie tajemnicy bankowej lub handlowej.

Dokumenty kontroli walutowej, w tym 173-FZ, ograniczają maksymalną liczbę waluta gotówkowa, które mogą być importowane i eksportowane z terytorium Federacji Rosyjskiej. Od 2012 roku obowiązują następujące limity:

• do 10 tysięcy dolarów włącznie - eksport bez ograniczeń;
• ponad 10 tysięcy dolarów - wymagana jest deklaracja celna.

Jeżeli obca waluta jest zadeklarowana przez nierezydenta, celnicy sprawdzają, czy wywieziona kwota nie jest większa niż wcześniej wwieziona do Federacji Rosyjskiej.

Ograniczenia te nie dotyczą właścicieli plastikowe karty. Limity są ustalane na osobę.

Kontrola walutowa w obrocie niehandlowym jest zadaniem organów celnych. Przez długi czas była to ich główna funkcja, jednak obecnie istnieje tendencja do rozszerzania ich zakresu, w szczególności do zwiększania udziału w operacjach handlowych.

Jak banki realizują funkcje kontrolne w praktyce?

Jeżeli przedsiębiorstwo dokonuje transakcji z nierezydentami lub dokonuje zakupu waluty obcej, jego działania podlegają kontroli walutowej. Jeśli na konto firmy wpłynęły dolary, a z banku nie przyszło żadne powiadomienie, nie powinieneś się cieszyć: prędzej czy później będziesz musiał złożyć dokumenty potwierdzające, ale za zwłokę grożą Ci kary.

Kontrola walutowa indywidualnych przedsiębiorców i spółek w bankach krajowych to łańcuch następujących po sobie zdarzeń:

• Firma lub przedsiębiorca zbiera pakiet dokumentów, które pośredniczą w konkretnej transakcji. To, co zawiera ten zestaw, zależy od sens ekonomiczny wykonywana operacja.
• Jeśli kwota wzajemnych rozliczeń z nierezydentem przekracza 50 000 dolarów, należy otworzyć paszport transakcyjny. Można to zrobić zdalnie, wypełniając specjalny formularz w Klient-Bank i wysyłając podpisaną przez obie strony umowę do specjalistów instytucji kredytowej.
• Klient składa wniosek o przelew i CBO w systemie Klient-Bank, jeżeli rozliczenia są przeprowadzane w ramach paszportu transakcyjnego. Praktyka pokazuje potrzebę kontroli walutowej w organizacji, gdy specjalista firmy monitoruje istniejące umowy, terminowość składania SOP, organizuje obieg dokumentów.
• Bank wprowadza informacje o operacji do własnych baz danych i rejestrów.
• Dokonywana jest rezerwacja na operację, dokonywana jest płatność, po czym rezerwa jest usuwana.
• Transakcja zostaje zamknięta, po czym instytucja kredytowa uwzględnia informacje o operacji w swoich raportach, opracowanych zgodnie z wymogami Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Z powyższego wynika, że ​​pojęcie kontroli walutowej to zespół powiązań pośrednich i procedur dodawanych do transakcji, jeżeli staje się ona przedmiotem zainteresowania publicznego w zakresie przestrzegania bezpieczeństwa makroekonomicznego lub walutowego.

Jeśli znajdziesz błąd, zaznacz fragment tekstu i kliknij Ctrl+Enter.

1. Kontrola walutowa w Federacji Rosyjskiej jest prowadzona przez Rząd Federacji Rosyjskiej, organy kontroli walutowej i agentów zgodnie z niniejszą ustawą federalną i innymi ustawami federalnymi.

2. Organy kontroli walutowej w Federacji Rosyjskiej są Federacja Rosyjska, organ federalny (organy federalne) upoważniony (upoważniony) przez Rząd Federacji Rosyjskiej.

3. Agentami kontroli walutowej są upoważnione banki podlegające Bankowi Centralnemu Federacji Rosyjskiej, a także profesjonalni uczestnicy rynku papierów wartościowych, którzy nie są upoważnionymi bankami, w tym posiadacze rejestrów (rejestratorzy) podlegający federalnemu organowi wykonawczemu ds. rynku papierów wartościowych, organy celne i organy terytorialne organy federalne władzy wykonawczej, którymi są organy kontroli walutowej.

4. Kontynuacja transakcje walutowe instytucje kredytowe, a także wymianę walut, prowadzi Bank Centralny Federacji Rosyjskiej.

5. Kontrola realizacji transakcji walutowych przez rezydentów i nierezydentów niebędących instytucjami kredytowymi lub kantorami walutowymi jest prowadzona w ramach ich kompetencji przez federalne organy wykonawcze będące organami kontroli walutowej i agentami kontroli walutowej.

6. Rząd Federacji Rosyjskiej zapewnia koordynację działań w zakresie kontroli dewizowej federalnych organów wykonawczych, które są organami kontroli walutowej, a także ich współdziałanie z Bankiem Centralnym Federacji Rosyjskiej.

Rząd Federacji Rosyjskiej zapewnia współdziałanie profesjonalnych uczestników rynku papierów wartościowych i organów celnych, które nie są upoważnionymi bankami, jako agentów kontroli waluty z Bankiem Centralnym Federacji Rosyjskiej.

Bank Centralny Federacji Rosyjskiej współdziała z innymi organami kontroli walutowej i zapewnia interakcję z nimi, a także z organami celnymi upoważnionych banków jako agentami kontroli walutowej zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.

Upoważnione banki, jako agenci kontroli walutowej, przekazują informacje organom celnym w celu wykonywania funkcji agentów kontroli walutowej w wysokości iw trybie ustalonym przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej.

Prawa i obowiązki organów i agentów kontroli walutowej oraz ich funkcjonariuszy

1. Organy i agenci kontroli walutowej oraz ich urzędnicy w ramach swoich kompetencji i zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej mają prawo:

• przeprowadzać kontrole przestrzegania przez rezydentów i nierezydentów aktów ustawodawstwa walutowego Federacji Rosyjskiej oraz aktów organów regulacji walutowej;
• sprawdzanie kompletności i rzetelności rachunkowości i sprawozdawczości w zakresie transakcji walutowych rezydentów i nierezydentów;
• żądać i otrzymywać dokumenty i informacje związane z przeprowadzaniem transakcji walutowych, otwieraniem i prowadzeniem rachunków. Termin obowiązkowy o dostarczenie dokumentów na żądanie organów i agentów kontroli dewizowej nie może być krótszy niż siedem dni roboczych od dnia złożenia wniosku.

2. Organy kontroli walutowej i ich funkcjonariusze, w ramach swoich kompetencji, mają prawo:

• wydawać polecenia w celu wyeliminowania ujawnionych naruszeń aktów ustawodawstwa walutowego Federacji Rosyjskiej i aktów organów regulacji walutowej;
• stosować środki odpowiedzialności ustanowione przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej za naruszenie aktów ustawodawstwa walutowego Federacji Rosyjskiej i aktów organów regulujących waluty.
• 3. Tryb przekazywania przez rezydentów i nierezydentów dokumentów potwierdzających i informacji w toku operacji dewizowych agentom kontroli dewizowej określa się:
• w celu zapewnienia kontroli dewizowej agentom, z wyjątkiem upoważnionych banków, przez Rząd Federacji Rosyjskiej;
• w celu udostępnienia upoważnionym bankom - przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej.

4. W celu wykonywania kontroli walutowej agenci kontroli walutowej, w ramach swoich kompetencji, mają prawo żądać i otrzymywać od rezydentów i nierezydentów następujące dokumenty (kopie dokumentów) związane z wykonywaniem transakcji walutowych, otwieraniem i prowadzeniem kont:

• dokumenty potwierdzające tożsamość osoby fizycznej;
• dokument dot rejestracja państwowa osoba fizyczna jako przedsiębiorca indywidualny;
• dokumenty potwierdzające status osoby prawnej - dla nierezydentów, dokument o państwowej rejestracji osoby prawnej - dla rezydentów;
• zaświadczenie o rejestracji w urzędzie skarbowym;
• dokumenty potwierdzające prawa osób do nieruchomość;
• dokumenty poświadczające uprawnienia nierezydenta do dokonywania transakcji walutowych, otwierania rachunków (depozytów), sporządzane i wydawane przez organy państwa zamieszkania (miejsca rejestracji) nierezydenta, jeżeli pokwitowanie przez nierezydenta -rezydent takiego dokumentu jest przewidziany przez ustawodawstwo obcego państwa;
• zawiadomienie organu podatkowego w miejscu zameldowania rezydenta o otwarciu rachunku (depozytu) w banku poza terytorium Federacji Rosyjskiej;
• dokumenty rejestracyjne w przypadkach, w których przewidziana jest wstępna rejestracja zgodnie z niniejszym prawem federalnym;
• dokumenty (projekty dokumentów) będące podstawą przeprowadzania transakcji walutowych, w tym umowy (umowy, kontrakty), pełnomocnictwa, wyciągi z protokołów walnego zgromadzenia lub innego organu zarządzającego osoby prawnej; dokumenty zawierające informacje o wynikach aukcji (jeśli dotyczy); dokumenty potwierdzające przekazanie towarów (wykonywanie pracy, świadczenie usług), informacje i wyniki działalności intelektualnej, w tym wyłączne prawa do nich, akty organów państwowych;
• dokumenty sporządzane i wystawiane przez instytucje kredytowe, w tym wyciągi bankowe; dokumenty potwierdzające wykonanie transakcji walutowych;
• zgłoszenia celne, dokumenty potwierdzające wwóz do Federacji Rosyjskiej waluty Federacji Rosyjskiej, waluty obcej oraz zewnętrznych, wewnętrznych zabezpieczeń w formie dokumentowej;
• paszport transakcyjny.

5. Agenci kontroli walutowej mają prawo żądać okazania tylko tych dokumentów, które są bezpośrednio związane z dokonywaną transakcją walutową.

Wszystkie dokumenty muszą być ważne w dniu przedłożenia ich agentom kontroli walutowej. Na żądanie agenta kontroli walutowej wykonuje się należycie uwierzytelnione tłumaczenia na język rosyjski dokumentów sporządzonych w całości lub w części w języku obcym. Dokumenty wydane przez organy państwowe obcych państw, potwierdzające status osób prawnych - nierezydentów, muszą zostać zalegalizowane w określony sposób. Zagraniczne dokumenty urzędowe mogą być wydawane bez ich legalizacji w przypadkach przewidzianych w umowie międzynarodowej Federacji Rosyjskiej.

Dokumenty przekazywane są agentom kontroli walutowej w oryginale lub w formie należycie poświadczonej kopii. Jeżeli tylko część dokumentu ma znaczenie dla dokonania transakcji walutowej lub otwarcia rachunku, można dołączyć uwierzytelniony wyciąg z tego dokumentu.

Upoważnione banki odmawiają przeprowadzenia transakcji wymiany walut, a także otwarcia rachunku, jeśli dana osoba nie przedstawi dokumentów. Oryginały dokumentów są przyjmowane przez agentów kontroli walutowej do wglądu i zwracane osobom, które je dostarczyły. W takim przypadku kopie poświadczone przez agenta kontroli walutowej są umieszczane w materiałach kontroli walutowej.

6. Organy kontroli walut, organy podatkowe, które przeprowadzają wstępną rejestrację zgodnie z niniejszą ustawą federalną, w ramach swoich kompetencji są zobowiązane do rozpatrywania wniosków mieszkańców o wstępną rejestrację wymaganą zgodnie z niniejszą ustawą federalną oraz do podejmowania decyzji o wstępnej rejestracji lub odmowa rejestracji.

7. Agenci kontroli walutowej i ich funkcjonariusze są zobowiązani do:

• sprawować kontrolę nad przestrzeganiem przez rezydentów i nierezydentów aktów ustawodawstwa walutowego Federacji Rosyjskiej oraz aktów organów regulacji walutowej;
• przekazywać organom kontroli walutowej informacje o transakcjach walutowych przeprowadzonych z ich udziałem w sposób określony w aktach ustawodawstwa walutowego Federacji Rosyjskiej i aktach organów regulacji walutowej.

8. Organy i agenci kontroli walutowej oraz ich funkcjonariusze są zobowiązani do zachowania, zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, tajemnic handlowych, bankowych i urzędowych, o których powzięli wiedzę w ramach wykonywania swoich uprawnień.

9. Organy i agenci kontroli walutowej, jeżeli istnieją informacje o naruszeniu aktów ustawodawstwa walutowego Federacji Rosyjskiej i aktów organów regulacji walutowej przez osobę dokonującą transakcji walutowych lub o otwarciu konta (depozytu) w banku poza terytorium Federacji Rosyjskiej, wobec którego sankcje są stosowane zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej przez inny organ kontroli walutowej, przekazują je organowi kontroli walutowej, który ma prawo nakładać sankcje na ta osoba, następująca informacja:

• w odniesieniu do osoby prawnej: nazwa, numer identyfikacyjny podatnik, miejsce rejestracji państwowej, jego adres prawny i pocztowy, treść naruszenia wskazująca na naruszony regulacyjny akt prawny, datę i kwotę nielegalnej transakcji walutowej lub naruszenia;
• w odniesieniu do osoby fizycznej: nazwisko, imię, patronimikę, dane dokumentu tożsamości, adres zamieszkania, treść naruszenia wskazującego na naruszony akt prawny, datę i kwotę nielegalnej transakcji walutowej lub przedmiotowego naruszenia.

10. Upoważnione banki przekazują informacje w sposób określony przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej.

11. Organy kontroli walutowej i agenci przekazują upoważnionemu przez Rząd Federacji Rosyjskiej organowi kontroli walutowej dokumenty i informacje niezbędne do wykonywania jego funkcji w ilości i trybie ustalonym przez Rząd Federacji Rosyjskiej w porozumieniu z Centralnym Banku Federacji Rosyjskiej.

12. Organy i agenci kontroli walutowej oraz ich funkcjonariusze ponoszą przewidzianą przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej odpowiedzialność za niewykonywanie funkcji określonych w niniejszej ustawie federalnej, a także za naruszenie przez nich praw mieszkańców i nierezydenci.

Prawa i obowiązki rezydentów i nierezydentów

1. Rezydenci i nierezydenci dokonujący transakcji walutowych w Federacji Rosyjskiej mają prawo do:

• zapoznać się z aktami kontroli przeprowadzanymi przez organy i agentów kontroli walutowej;
• odwołać się od decyzji i działań (bezczynności) organów i agentów kontroli walutowej oraz ich urzędników w sposób określony przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej;
• o odszkodowanie zgodnie z procedurą ustanowioną przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej za rzeczywiste szkody spowodowane bezprawnymi działaniami (bezczynnością) organów i agentów kontroli walutowej oraz ich urzędników.

2. Rezydenci i nierezydenci dokonujący transakcji walutowych w Federacji Rosyjskiej są zobowiązani do:

• przekazywać organom i agentom kontroli walutowej dokumenty i informacje, o których mowa w art. 23 tej ustawy federalnej;
• prowadzić ewidencję i sporządzać raporty ze swoich transakcji dewizowych zgodnie z ustalonym trybem, zapewniając bezpieczeństwo odpowiednich dokumentów i materiałów przez co najmniej 3 lata od daty danej transakcji dewizowej, nie wcześniej jednak niż od dnia wykonania Umowa;
• stosować się do instrukcji organów kontroli walutowej w celu wyeliminowania ujawnionych naruszeń aktów ustawodawstwa walutowego Federacji Rosyjskiej oraz aktów organów regulacji walutowej.

1. Kontrola walutowa: pojęcie, organy i agenci kontroli walutowej.

2. Kontrola walutowa nad działaniami mieszkańców

2.1. Dokumentacja transakcji walutowych

2.2. Identyfikacja transakcji walutowych

2.3. Certyfikacja operacji walutowych i kontrola dewizowa operacji handlu zagranicznego.

3. Odpowiedzialność za naruszenie przepisów dewizowych

1. Kontrola walutowa: pojęcie, organy i agenci kontroli walutowej.

Kontrola walutowa w Rosji jest częścią systemu regulacji walutowej, zapewniającej skuteczność wprowadzonych przez państwo ograniczeń walutowych.

Pod kontrola waluty rozumie się przez to zespół normatywnie ustalonych środków administracyjnych i organizacyjnych podejmowanych przez specjalnie do tego upoważnione organy państwowe lub inne organizacje (upoważnione banki jako agenci kontroli walutowej) i mających na celu wdrożenie procedury wykonywania operacji i transakcji walutowych w zakresie ograniczeń dewizowych, a także środki mające na celu identyfikację naruszeń tego nakazu, zapobieganie im i ich zwalczanie.

Lub w skrócie -

Kontrola walutowa w Federacji Rosyjskiej- zestaw wymagań dla osób fizycznych i prawnych, uczestników Rynek walutowy, którego celem jest zapewnienie zgodności z przepisami dewizowymi przy przeprowadzaniu transakcji walutowych.

Ogólne warunki organizacji kontroli walutowej w Federacji Rosyjskiej, prawa i obowiązki organów i agentów kontroli walutowej określa ustawa „O regulacji walutowej i kontroli walutowej” nr 173-FZ z dnia 10 grudnia 2003 r., specyficzna procedura sprawowania kontroli walutowej jest zapisana w regulaminie - instrukcjach Banku Rosji (Instrukcja Banku Rosji z dnia 4 czerwca 2012 r. N 138-I „W sprawie procedury składania przez rezydentów i nierezydentów do upoważnionych banków dokumentów oraz informacje związane z przeprowadzaniem transakcji walutowych, procedurą wydawania paszportów transakcyjnych, a także procedurą rozliczania przez uprawnione banki transakcji walutowych i kontroli ich realizacji).

Główne formy kontroli waluty to:

Rejestracja i rozliczanie statystyczne transakcji walutowych;

Monitorowanie zgodności z przepisami walutowymi przy wykonywaniu transakcji z wartościami walutowymi;

Kontrola realizacji zobowiązań dewizowych wobec państwa;

Kontrola obiektywności i kompletności księgowania i raportowania transakcji walutowych;

Kontrola ważności płatności w walucie obcej.

Kontrola waluty, w zależności od czasu trwania imprezy, dzieli się na:

Wstępny;

• Późniejszy.

Wstępna kontrola przez uprawniony bank transakcji walutowych przeprowadzana jest na etapie sporządzania i wydawania paszportu transakcyjnego na podstawie złożonej w banku umowy handlu zagranicznego lub umowy kredytowej.

Bieżąca kontrola prowadzona jest w trakcie realizacji zamówienia.

Kontrola późniejsza polega głównie na kontroli dostarczania dokumentów kontroli walutowej, a także prawidłowości i obiektywności ich wypełniania. Dokumenty kontroli walutowej (paszporty transakcji, zaświadczenia o transakcjach walutowych) są przechowywane w autoryzowanym banku przez co najmniej 3 lata.

Kontrola walutowa w Federacji Rosyjskiej jest prowadzona przez organy i agentów kontroli walutowej.

ciała kontrolami walutowymi w Federacji Rosyjskiej są Bank Centralny Federacji Rosyjskiej i Rząd Federacji Rosyjskiej (Ministerstwo Finansów, czyli Federalna Służba Nadzoru Finansowego i Budżetowego).

Agenci kontroli walutowej to upoważnione banki podlegające Bankowi Centralnemu Federacji Rosyjskiej, korporacja państwowa„Bank Rozwoju i Zagranicznych Spraw Gospodarczych (Vnesheconombank)”, a także profesjonalni uczestnicy rynku papierów wartościowych, którzy nie są autoryzowanymi bankami, w tym posiadacze rejestrów (rejestratorzy) podlegający federalnemu organowi wykonawczemu ds. Rynku papierów wartościowych, organom celnym i organom podatkowym .

Bank Centralny Federacji Rosyjskiej sprawuje kontrolę nad realizacją operacji walutowych przez instytucje kredytowe.

Kontrolę realizacji transakcji walutowych przez rezydentów i nierezydentów niebędących instytucjami kredytowymi sprawują w ramach swoich kompetencji federalne organy wykonawcze będące organami kontroli walutowej i agentami kontroli walutowej.

Rząd Federacji Rosyjskiej zapewnia koordynację działań w zakresie kontroli walutowej federalnych organów wykonawczych, które są organami i agentami kontroli walutowej, a także ich współdziałanie z Bankiem Centralnym.

Rząd zapewnia współdziałanie profesjonalnych uczestników rynku papierów wartościowych, organów celnych i podatkowych, które nie są upoważnionymi bankami, jako agentów kontroli walutowej z Bankiem Centralnym.

Bank Centralny współpracuje z innymi organami kontroli walutowej, a także koordynuje interakcje upoważnionych banków jako agentów kontroli walutowej z organami kontroli walutowej i innymi agentami kontroli walutowej podczas wymiany informacji zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.

Upoważnione banki, jako agenci kontroli walutowej, przekazują informacje organom celnym i podatkowym w celu wykonywania funkcji agentów kontroli walutowej w ilości iw trybie ustalonym przez Bank Centralny.

Dla wygody studiowania materiału artykuł jest podzielony na tematy:

Agenci kontroli walutowej to organizacje, które zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej mogą pełnić funkcje kontroli walutowej, a także odpowiadają przed odpowiednimi organami kontroli walutowej. Do agentów należą: autoryzowane banki, inne organizacje pozabankowe posiadające licencje na przeprowadzanie transakcji walutowych.

Organy kontroli walutowej

Organy kontroli walutowej - organy sprawujące kontrolę walutową na terytorium Federacji Rosyjskiej. Organami kontroli walutowej są Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, a także Rząd Federacji Rosyjskiej zgodnie z prawem Federacji Rosyjskiej (art. 11 ustawy Federacji Rosyjskiej nr 3615-1).

Organy kontroli walut w ramach swoich kompetencji:

Wydawać przepisy obowiązujące wszystkich rezydentów i nierezydentów Federacji Rosyjskiej (klauzula 1, art. 12 ustawy Federacji Rosyjskiej nr 3615-1):

Sprawowanie kontroli nad transakcjami walutowymi przeprowadzanymi w Federacji Rosyjskiej przez rezydentów i nierezydentów, nad zgodnością tych operacji z ustawodawstwem, warunkami licencji i zezwoleń, a także ich zgodnością z aktami organów kontroli walutowej (klauzula 2 ust. artykuł 12 ustawy Federacji Rosyjskiej nr 3615-1);

Przeprowadzają kontrole transakcji walutowych rezydentów i nierezydentów Federacji Rosyjskiej (klauzula 2, art. 12 ustawy Federacji Rosyjskiej nr 3615-1).

Organy kontroli walutowej określają tryb i formy księgowania, raportowania i dokumentowania transakcji walutowych rezydentów i nierezydentów (ust. 3 art. 12 ustawy Federacji Rosyjskiej nr 3615-1).

Urzędnicy organów kontroli walut w ramach kompetencji tych organów mają prawo (art. 15 ustawy Federacji Rosyjskiej nr 3615-1):

A. sprawdzać wszystkie dokumenty związane z wykonywaniem przez nich funkcji kontroli dewizowej, uzyskiwać niezbędne wyjaśnienia, zaświadczenia i informacje dotyczące kwestii powstałych w trakcie kontroli, a także zajmować dokumenty wskazujące na naruszenia w zakresie ustawodawstwa dewizowego;
B. wstrzymać operacje na rachunkach w uprawnionych bankach w przypadku niezłożenia dokumentów i informacji;
C. zawiesić lub pozbawić rezydentów, w tym uprawnionych banków, a także nierezydentów licencji i zezwoleń na prawo dokonywania transakcji dewizowych;
D. inne prawa przewidziane prawem RF.

Organy kontroli dewizowej i ich funkcjonariusze są obowiązani do zachowania tajemnicy handlowej rezydentów i nierezydentów, którą poznali w trakcie wykonywania funkcji kontroli dewizowej. Organy kontroli walut i ich urzędnicy w przypadku nienależytego wykonania swoich obowiązków mogą zostać pociągnięci do odpowiedzialności w sposób określony przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej.

Ustawa o kontroli walut

Ustawa o regulacji walutowej i kontroli walutowej (Ustawa Federacji Rosyjskiej nr 3615-1) - Ustawa Federacji Rosyjskiej nr 3615-1 „O regulacji walutowej i kontroli walutowej”.

definiuje:

A) zasady transakcji walutowych w Federacji Rosyjskiej;
b) uprawnienia i funkcje organów regulacji walutowej i kontroli walutowej;
c) prawa i obowiązki osób prawnych oraz osoby w związku z posiadaniem, używaniem i rozporządzaniem wartościami walutowymi;
d) odpowiedzialność za naruszenie przepisów dewizowych.

Agenci kontrolujący walutę

Agenci kontroli walutowej to instytucje kredytowe podlegające Bankowi Centralnemu Federacji Rosyjskiej, a także organizacje podlegające federalnym organom wykonawczym, które pełnią funkcje kontroli walutowej (na przykład: organy celne, organy podatkowe). Agenci kontroli walutowej, w granicach swoich kompetencji, sprawują kontrolę nad transakcjami walutowymi dokonywanymi w Federacji Rosyjskiej przez rezydentów i nierezydentów. Zgodnie z art. 22 ustawy federalnej Federacji Rosyjskiej „O regulacji walutowej i kontroli walutowej” nr 173-FZ agentami kontroli walutowej są również korporacja państwowa „Bank Rozwoju i Zagranicznych Spraw Gospodarczych (Vnesheconombank)”, a także profesjonalnych uczestników rynku papierów wartościowych niebędących uprawnionymi bankami, w tym rejestrujących (rejestrujących).

Prawa agentów kontroli walutowej

Agenci kontroli walutowej i ich funkcjonariusze, w ramach swoich kompetencji i zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, mają prawo:

1) przeprowadzanie kontroli przestrzegania przez rezydentów i nierezydentów aktów ustawodawstwa walutowego Federacji Rosyjskiej oraz aktów organów regulacji walutowej;
2) sprawdzanie kompletności i rzetelności rachunkowości i sprawozdawczości w zakresie transakcji walutowych rezydentów i nierezydentów;
3) żądania i przyjmowania dokumentów i informacji związanych z przeprowadzaniem transakcji dewizowych, otwieraniem i prowadzeniem rachunków. Obowiązkowy termin przedłożenia dokumentów na żądanie organów i agentów kontroli walutowej nie może być krótszy niż siedem dni roboczych od dnia złożenia wniosku.
4) w celu sprawowania kontroli walutowej agenci kontroli walutowej, w ramach swoich kompetencji, mają prawo żądać i otrzymywać od rezydentów i nierezydentów następujące dokumenty (kopie dokumentów) związane z przeprowadzaniem transakcji dewizowych, otwieraniem i prowadzeniem rachunków:

1) dokumenty potwierdzające tożsamość osoby fizycznej;
2) dokument o państwowej rejestracji osoby fizycznej jako osoby fizycznej;
3) dokumenty potwierdzające status osoby prawnej - dla nierezydentów, dokument o państwowej rejestracji osoby prawnej - dla rezydentów;
4) zaświadczenie o wpisie do organu podatkowego;
5) dokumenty potwierdzające prawa osób do nieruchomości;
6) dokumenty poświadczające uprawnienia nierezydentów do dokonywania transakcji walutowych, otwierania rachunków (lokatów), sporządzone i wydawane przez organy państwa zamieszkania (miejsca rejestracji) nierezydenta, jeżeli pokwitowanie przez nierezydent takiego dokumentu jest przewidziany przez ustawodawstwo obcego państwa;
7) zawiadomienie organu podatkowego w miejscu zameldowania rezydenta o otwarciu rachunku (lokaty) w banku poza terytorium Federacji Rosyjskiej;
8) dokumenty (projekty dokumentów) stanowiące podstawę przeprowadzania transakcji walutowych, w tym umowy (umowy, kontrakty), pełnomocnictwa, wyciągi z protokołów walnego zgromadzenia lub innego organu zarządzającego osoby prawnej; dokumenty zawierające informacje o wynikach aukcji (jeśli dotyczy); dokumenty potwierdzające przekazanie towarów (wykonywanie pracy, świadczenie usług), informacje i wyniki działalności intelektualnej, w tym na nich, akty organów państwowych;
9) dokumenty sporządzane i wystawiane przez instytucje kredytowe, w tym wyciągi bankowe; dokumenty potwierdzające wykonanie transakcji walutowych;
10) dokumenty potwierdzające wwóz do Federacji Rosyjskiej waluty Federacji Rosyjskiej, waluty obcej oraz zewnętrznych i wewnętrznych papierów wartościowych w formie dokumentu;
11) paszport transakcji;
12) dokumenty potwierdzające, że osoby są małżonkami lub bliskimi krewnymi, w tym dokumenty wydane przez urzędy stanu cywilnego (akt małżeństwa, akt urodzenia), uprawomocnione orzeczenia sądów o stwierdzeniu faktu pokrewieństwa lub powinowactwa, przysposobienia (przysposobienia), ustalenia ojcostwo, a także wpisy w paszportach dotyczące dzieci, małżonka i innych dokumentów przewidzianych przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej.

Agenci kontroli walutowej mają prawo wymagać przedłożenia tylko tych dokumentów, które są bezpośrednio związane z bieżącą transakcją walutową.

Wszystkie dokumenty muszą być ważne w dniu przedłożenia ich agentom kontroli walutowej. Na żądanie agenta kontroli walutowej przedkładane są należycie uwierzytelnione tłumaczenia na język rosyjski dokumentów sporządzonych w całości lub w części w języku obcym. Dokumenty wydane przez organy państwowe obcych państw, potwierdzające status osób prawnych - nierezydentów, muszą zostać zalegalizowane w określony sposób. Zagraniczne dokumenty urzędowe można składać bez ich legalizacji w przypadkach przewidzianych w umowie międzynarodowej Federacji Rosyjskiej.

Dokumenty przekazywane są agentom kontroli walutowej w oryginale lub w formie należycie uwierzytelnionej kopii. Jeżeli tylko część dokumentu ma znaczenie dla przeprowadzenia transakcji walutowej lub otwarcia rachunku, można przedłożyć uwierzytelniony wyciąg z tego dokumentu.

Upoważnione banki odmawiają przeprowadzenia transakcji walutowej, jeśli dana osoba nie przedłoży dokumentów lub złoży dokumenty niewiarygodne. Oryginały dokumentów są przyjmowane przez agentów kontroli walutowej do wglądu i zwracane osobom, które je złożyły. W takim przypadku kopie poświadczone przez agenta kontroli walutowej są umieszczane w materiałach kontroli walutowej.

Agenci kontroli walutowej i ich urzędnicy są zobowiązani:

1) sprawuje kontrolę nad przestrzeganiem przez rezydentów i nierezydentów aktów ustawodawstwa walutowego Federacji Rosyjskiej oraz aktów organów regulacji walutowej;
2) przekazywać organom kontroli walutowej informacje o transakcjach walutowych przeprowadzanych z ich udziałem, w sposób określony w aktach ustawodawstwa walutowego Federacji Rosyjskiej i aktach organów regulacji walutowej.
3) zachowania, zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, tajemnic handlowych, bankowych i urzędowych, o których dowiadują się w ramach wykonywania swoich uprawnień.
4) agentów kontroli walutowej, jeżeli istnieją informacje o naruszeniu aktów ustawodawstwa walutowego Federacji Rosyjskiej i aktów organów regulacji walutowej przez osobę dokonującą transakcji walutowych lub o otwarciu rachunku (depozytu) w banku poza terytorium Federacji Rosyjskiej Federacji Rosyjskiej, przekazują je organowi kontroli walutowej, który ma prawo nałożyć sankcje na tę osobę, następujące informacje:

A) w odniesieniu do osoby prawnej - nazwa, miejsce rejestracji państwowej, jej adres prawny i pocztowy, treść naruszenia wskazująca na naruszony regulacyjny akt prawny, datę i kwotę nielegalnej transakcji walutowej lub naruszenia;
b) w stosunku do osoby fizycznej - nazwisko, imię, patronimikę, dane dokumentu tożsamości, adres zamieszkania, treść naruszenia wskazującą na naruszony regulacyjny akt prawny, datę i kwotę nielegalnej transakcji walutowej lub określoną naruszenie.

Kontrola waluty celnej

W związku z obecnością pewnych cech w realizacji transakcji między firmami - rezydentami Unii Celnej, często pojawia się pytanie, jak prawidłowo wykonywać dokumenty kontroli walutowej oraz czy w przepisach walutowych istnieją korzyści lub ulgi dla takich transakcji. Zgodnie z Kodeksem Celnym Unii Celnej, jednolity obszar celny Unii Celnej (zwany dalej obszarem celnym Unii Celnej) składa się z terytoriów Republiki Białoruś, Republiki Kazachstanu i Federacji Rosyjskiej .

Regulacja celna w Unii Celnej – prawna regulacja stosunków związanych z przemieszczaniem towarów przez granicę celną Unii Celnej, ich transportem przez wspólny obszar celny Unii Celnej pod kontrolą celną, czasowym składowaniem, zgłoszeniem celnym, zwolnieniem i wykorzystaniem zgodnie z procedurami celnymi, kontrolą celną, zapłatą należności celnych, jak również silne relacje między organami celnymi a osobami wykonującymi prawa posiadania, używania i rozporządzania tymi towarami.

Zgodnie z art. 6 Kodeksu Celnego Unii Celnej, do głównych zadań organów celnych należy przeprowadzanie kontroli celnej. Jednak organy celne, w ramach swoich kompetencji, przeprowadzają inne rodzaje kontroli, w tym kontrolę eksportową, dewizową i radiacyjną, zgodnie z ustawodawstwem członków UC.

Jak wiadomo, złożeniu zgłoszenia celnego musi towarzyszyć złożenie organowi celnemu dokumentów, na podstawie których jest ono wypełniane. Akapit 13 ust. 1 art. 183 Kodeksu Celnego stanowi, że organ celny ma prawo żądać dokumentu potwierdzającego spełnienie wymagań w zakresie kontroli waluty, zgodnie z ustawodawstwem dewizowym państw członkowskich Unii Celnej. A to oznacza, że ​​\u200b\u200bprzetwarzając transakcje między firmami państw członkowskich Unii Celnej, należy kierować się przepisami ustawy federalnej „O regulacji waluty i kontroli walut” (zmienionej ustawą federalną nr 409-FZ , zmieniony przez prawo federalne N 327-FZ).

Podstawowym dokumentem, który musi być wystawiony przy transakcjach pomiędzy firmami państw członkowskich Unii Celnej jest paszport transakcyjny. Paszport transakcyjny wydawany jest przy dokonywaniu transakcji walutowych między rezydentami a nierezydentami, a mianowicie przy dokonywaniu rozliczeń i przelewów na rachunki rezydentów otwarte w uprawnionych bankach, a także na rachunki w banku nierezydenta, w tym na rachunki wywożone z obszar celny Federacji Rosyjskiej lub importowane na obszar celny Federacji Rosyjskiej towary, wykonane prace, świadczone usługi, przekazane informacje i wyniki działalności intelektualnej (w tym wyłączne prawa do nich), na podstawie umowy (kontraktu) handlu zagranicznego zawartej między rezydent (osoba prawna lub indywidualny przedsiębiorca) i nierezydent.

Nieprzestrzeganie ustalonych zasad wydawania paszportu transakcyjnego lub naruszenie terminy jego prezentacja na podstawie h. 6 art. 15.25 Kodeksu administracyjnego Federacji Rosyjskiej pociągają za sobą nałożenie grzywna administracyjna dla urzędników w wysokości od 4000 do 5000 rubli; dla osób prawnych - od 40 tysięcy do 50 tysięcy rubli.

W związku z tym konieczne jest złożenie dokumentów do wydania paszportu transakcyjnego nie później niż przy pierwszej transakcji walutowej w ramach umowy lub w inny sposób na podstawie umowy. Do wydania paszportu transakcyjnego niezbędne jest przedłożenie w banku dwóch egzemplarzy paszportu transakcyjnego wypełnionego zgodnie z załącznikiem nr 4 do Dyspozycji N 117-I oraz umowy (umowy), będącej podstawą przeprowadzania transakcji walutowych w ramach umowy.

Nie jest konieczne wydawanie paszportu transakcyjnego, jeśli całkowita kwota umowy nie przekracza równowartości 50 tysięcy dolarów amerykańskich według oficjalnego kursu wymiany walut obcych w stosunku do rubla, ustalonego przez Bank Rosji w dniu zawarcia umowy. PS Bank w dniu podpisania (wydania lub ponownego wydania) paszportu transakcyjnego w ramach umowy w sposób określony w załączniku nr 3 do rozporządzenia w sprawie trybu składania przez rezydentów upoważnionym bankom dokumentów potwierdzających i informacji związanych z transakcjami walutowymi z nierezydentami w ramach transakcji handlu zagranicznego oraz realizacji przez uprawnione banki kontroli przeprowadzania transakcji dewizowych, otwiera i prowadzi w formacie elektronicznym oświadczenie na podstawie informacji zawartych w: paszporcie transakcyjnym; zaświadczenia o identyfikacji według rodzaju transakcji dewizowych środków w walucie obcej otrzymanych na rachunku (obciążeniu rachunku) rezydenta przy wykonywaniu transakcji dewizowej na podstawie umowy, składane przez rezydenta w banku PS w sposób określony przez rozporządzenie Banku Rosji regulujące procedurę rozliczania transakcji walutowych i wydawania transakcji paszportowych; dokumenty rozliczeniowe sporządzone i złożone przez rezydenta w banku PS przy dokonywaniu rozliczeń z nierezydentami w walucie Federacji Rosyjskiej na podstawie umowy w sposób określony w rozporządzeniu Banku Rosji regulującym procedurę rozliczania transakcji walutowych oraz wydawanie paszportów transakcyjnych; zaświadczenie o dokumentach potwierdzających, zaświadczenie o rozliczeniach za pośrednictwem rachunków za granicą, zaświadczenie o otrzymaniu waluty Federacji Rosyjskiej.

Ani ustawa federalna „O regulacji walutowej i kontroli walutowej”, ani przepisy dotyczące procedury składania przez rezydentów upoważnionym bankom dokumentów potwierdzających i informacji związanych z przeprowadzaniem transakcji walutowych z nierezydentami w transakcjach handlu zagranicznego oraz wykonywania przez upoważnione banki kontroli nad przeprowadzaniem transakcji dewizowych, przewidują wszelkie odpusty w rejestracji między spółkami państw - członkami Unii Celnej.

W ten sposób terminowe wykonanie i złożenie dokumentów kontroli waluty zapewni płynny przepływ płatności między rachunkami kontrahentów i wypełnienie zobowiązań dostawy.

Kontrola waluty w banku

Kontrola walutowa to sprawowanie przez państwo nadzoru nad postępowaniem osoby prawne, indywidualni przedsiębiorcy i indywidualni obywatele transakcji walutowych, w celu kontroli zgodności z przepisami dewizowymi.

Główny akt prawny ustanawiający ramy prawne a zasadami regulacji walutowej i kontroli walutowej w Federacji Rosyjskiej jest ustawa federalna nr 173-FZ „O regulacji walutowej i kontroli walutowej”.

Transakcje walutowe podlegające kontroli walutowej w Federacji Rosyjskiej obejmują:

Wwóz do Federacji Rosyjskiej i wywóz z Federacji Rosyjskiej obcej waluty i/lub papierów wartościowych w obcej walucie wyemitowanych poza terytorium Federacji Rosyjskiej (dalej - wartości walut), rubli rosyjskich i papierów wartościowych w rublach rosyjskich wyemitowanych w Federacji Rosyjskiej;
przelew walut obcych, rubli rosyjskich, papierów wartościowych z rachunku otwartego poza terytorium Federacji Rosyjskiej na rachunek tej samej osoby otwarty na terytorium Federacji Rosyjskiej oraz z rachunku otwartego na terytorium Federacji Rosyjskiej na rachunek tej samej osoby otwarty poza terytorium Federacji Rosyjskiej;
przeniesienie przez nierezydenta rubli Federacji Rosyjskiej papierów wartościowych z rachunku otwartego na terytorium Federacji Rosyjskiej na rachunek tej samej osoby otwarty na terytorium Federacji Rosyjskiej.

Transakcje między rezydentami legalnego nabycia przez rezydenta od rezydenta i przeniesienia przez rezydenta na rzecz rezydenta wartości walutowych, a także wykorzystania wartości walutowych jako środka płatniczego;
Transakcje między rezydentami a nierezydentami: nabycie przez rezydenta od nierezydenta lub przez nierezydenta od rezydenta oraz zbycie przez rezydenta na rzecz nierezydenta lub przez nierezydenta na rzecz rezydenta wartości waluty, rubli rosyjskich, papierów wartościowych w rublach rosyjskich i legalnie wyemitowanych w Federacji Rosyjskiej, a także używania wartości waluty, rubli Federacji Rosyjskiej i określonych papierów wartościowych jako środków płatniczych;

Transakcje między nierezydentami: nabycie przez nierezydenta od nierezydenta i przeniesienie przez nierezydenta na rzecz nierezydenta wartości waluty, waluty Federacji Rosyjskiej oraz papierów wartościowych w rublach rosyjskich i legalnie wyemitowanych w Federacji Rosyjskiej, a także używanie wartości walutowych, waluty Federacji Rosyjskiej i tych papierów wartościowych jako środków płatniczych;

Dla porównania: MIESZKAŃCY są:

Osoby:

1) obywatele Federacji Rosyjskiej, z wyjątkiem:

Obywatele Federacji Rosyjskiej uznani za stałych mieszkańców obcego państwa od co najmniej 1 roku, w tym posiadający zezwolenie na pobyt wydane przez to państwo, obywatele Federacji Rosyjskiej przebywający czasowo w obcym państwie od co najmniej 1 roku na podstawie wiza pracownicza lub studencka z okresem ważności co najmniej 1 rok,

2) Obcokrajowcy i bezpaństwowców przebywających na stałe w Federacji Rosyjskiej na podstawie zezwolenia na pobyt,

Osoby prawne:

1) utworzone zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej;
2) przedstawicielstwa i inne jednostki organizacyjne osób prawnych utworzone zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej i zlokalizowane poza terytorium Federacji Rosyjskiej;
3) misje dyplomatyczne, urzędy konsularne Federacji Rosyjskiej i inne oficjalne przedstawicielstwa Federacji Rosyjskiej znajdujące się poza terytorium Federacji Rosyjskiej, a także stałe misje Federacji Rosyjskiej przy organizacjach międzypaństwowych lub międzyrządowych;
4) Federacja Rosyjska, podmioty Federacji Rosyjskiej, gminy.

NIEMIESZKAŃCY są:

osoby:

1) cudzoziemcy i bezpaństwowcy, z wyjątkiem osób stale przebywających w Federacji Rosyjskiej na podstawie zezwolenia na pobyt;
2) obywatele Federacji Rosyjskiej stale przebywający w obcym państwie od 1 roku lub dłużej, w tym posiadający zezwolenie na pobyt w obcym państwie lub przebywający czasowo w obcym państwie od 1 roku lub dłużej na podstawie ważnej wizy w celu podjęcia pracy lub nauki przez 1 rok lub dłużej;

osoby prawne:

1) utworzone zgodnie z ustawodawstwem obcych państw i znajdujące się poza terytorium Federacji Rosyjskiej;
2) organizacje niebędące osobami prawnymi, utworzone zgodnie z ustawodawstwem obcych państw i zlokalizowane poza terytorium Federacji Rosyjskiej;
3) oddziały zlokalizowane na terytorium Federacji Rosyjskiej, stałe przedstawicielstwa i inne, odrębne lub niezależne jednostki strukturalne nierezydenci wymienieni powyżej;
4) misje dyplomatyczne akredytowane w Federacji Rosyjskiej, urzędy konsularne obcych państw oraz stałe przedstawicielstwa tych państw przy organizacjach międzypaństwowych lub międzyrządowych;
5) organizacje międzypaństwowe i międzyrządowe, ich oddziały i stałe przedstawicielstwa w Federacji Rosyjskiej;
6) inne osoby niewymienione w powyższym wykazie mieszkańców.

Państwo wykonuje funkcje kontroli walutowej przy pomocy Organów Kontroli Walutowej i Agentów Kontroli Walutowej.

Organy kontroli walut - Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, upoważniony federalny organ wykonawczy (obecnie - Rosfinnadzor).

Rosyjskie instytucje kredytowe (banki) uprawnione na podstawie licencji Banku Rosji do przeprowadzania Operacje bankowe ze środkami w walutach obcych, a także oddziały zagraniczne organizacje kredytowe, działające na terytorium Federacji Rosyjskiej, mające prawo do przeprowadzania operacji bankowych środkami w walutach obcych (dalej - autoryzowane banki) są agentami kontroli walutowej.

Banki uprawnione, w ramach pełnienia funkcji agentów kontroli walutowej, MAJĄ PRAWO:

1. Przeprowadzać kontrole przestrzegania przez rezydentów i nierezydentów aktów ustawodawstwa walutowego Federacji Rosyjskiej oraz aktów organów regulacji walutowej,
2. Sprawdzić kompletność i rzetelność księgowania i raportowania transakcji walutowych rezydentów i nierezydentów.
3. Żądanie i otrzymywanie dokumentów i informacji związanych z przeprowadzaniem transakcji walutowych, otwieraniem i prowadzeniem rachunków.

Czego bank ma prawo żądać w ramach kontroli walutowej?

Upoważniony bank ma prawo wymagać przedstawienia tylko tych dokumentów, które są bezpośrednio związane z prowadzoną transakcją walutową.

To może być:

Dokumenty potwierdzające tożsamość osoby fizycznej;
dokument o państwowej rejestracji osoby fizycznej jako indywidualnego przedsiębiorcy;
dokumenty potwierdzające status osoby prawnej - dla nierezydentów, dokument o państwowej rejestracji osoby prawnej - dla rezydentów;
zaświadczenie o rejestracji w urzędzie skarbowym;
dokumenty poświadczające prawa osób do nieruchomości;
dokumenty poświadczające uprawnienia nierezydenta do dokonywania transakcji walutowych, otwierania rachunków (depozytów), sporządzane i wydawane przez organy państwa zamieszkania (miejsca rejestracji) nierezydenta, jeżeli pokwitowanie przez nierezydenta -rezydent takiego dokumentu jest przewidziany przez ustawodawstwo obcego państwa;
zawiadomienie organu podatkowego w miejscu zameldowania rezydenta o otwarciu rachunku (depozytu) w banku poza terytorium Federacji Rosyjskiej;
dokumenty rejestracyjne w przypadkach, w których przewidziana jest wstępna rejestracja zgodnie z niniejszą ustawą federalną;
dokumenty (projekty dokumentów) będące podstawą przeprowadzania transakcji walutowych, w tym umowy (umowy, umowy) oraz uzupełnienia i (lub) zmiany do nich, pełnomocnictwa, wyciągi z protokołów walnego zgromadzenia lub innego organu zarządzającego podmiot prawny; dokumenty zawierające informacje o wynikach aukcji (jeśli dotyczy); dokumenty potwierdzające przekazanie towarów (wykonywanie pracy, świadczenie usług), informacje i wyniki działalności intelektualnej, w tym wyłączne prawa do nich, akty organów państwowych;
dokumenty sporządzane i wystawiane przez instytucje kredytowe, w tym wyciągi z kontroli bankowych, wyciągi bankowe; dokumenty potwierdzające wykonanie transakcji walutowych;
zgłoszenia celne, dokumenty potwierdzające przywóz do Federacji Rosyjskiej i wywóz z Federacji Rosyjskiej towarów, waluty Federacji Rosyjskiej, walut obcych oraz zewnętrznych i wewnętrznych zabezpieczeń w formie dokumentowej;
paszport transakcyjny;
dokumenty potwierdzające, że osoby są małżonkami lub bliskimi krewnymi, w tym dokumenty wydane przez urzędy stanu cywilnego (akt małżeństwa, akt urodzenia), które weszły w życie orzeczenia sądów o stwierdzeniu faktu pokrewieństwa lub pokrewieństwa, o przysposobieniu (przysposobieniu), o ustalenie ojcostwa, a także wpisy w paszportach dotyczące dzieci, współmałżonka i innych dokumentów przewidzianych przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej.

Rezydenci i nierezydenci dokonujący transakcji walutowych w Federacji Rosyjskiej są do tego zobowiązani:

Przekazywać powyższe dokumenty i informacje organom i agentom kontroli walutowej;
prowadzić ewidencję i sporządzać raporty ze swoich transakcji dewizowych zgodnie z ustalonym trybem, zapewniając bezpieczeństwo odpowiednich dokumentów i materiałów przez co najmniej trzy lata od daty danej transakcji dewizowej, nie wcześniej jednak niż od dnia zawarcia Umowa;
stosować się do instrukcji organów kontroli walutowej w celu wyeliminowania ujawnionych naruszeń aktów ustawodawstwa walutowego Federacji Rosyjskiej oraz aktów organów regulacji walutowej.

Odpowiedzialność za naruszenie przepisów walutowych jest przewidziana w art. 15.25 Kodeksu Federacji Rosyjskiej w sprawie wykroczenia administracyjne.

Główny przepisy prawne regulujące wykonywanie przez uprawnione banki funkcji agentów kontroli walutowej:

1. Instrukcja Banku Rosji nr 138-I „O procedurze składania przez rezydentów i nierezydentów dokumentów i informacji upoważnionym bankom przy przeprowadzaniu transakcji walutowych, procedurze rozliczania przez upoważnione banki transakcji walutowych i wykonywania transakcji paszporty"
2. Rozporządzenie Banku Rosji nr 308-P „W sprawie procedury przekazywania przez upoważnione banki informacji o naruszeniach przez osoby dokonujące transakcji walutowych aktów ustawodawstwa walutowego Federacji Rosyjskiej i aktów organów regulujących walutę”
3. Rozporządzenie Banku Rosji nr 402-P „W sprawie procedury przekazywania paszportów transakcyjnych w formie elektronicznej organom podatkowym w celu wykonywania funkcji agentów kontroli walutowej”
4. Rozporządzenie Banku Rosji „W sprawie procedury przekazywania przez upoważnione banki i banki terytorialne Rosji organom celnym w celu pełnienia funkcji agentów kontroli walutowej informacji o paszportach transakcyjnych w ramach umów handlu zagranicznego (kontraktów) w formie elektronicznej” Nr 364-P
5. Rozporządzenie Banku Rosji nr 1868-U „W sprawie składania przez osoby fizyczne będące rezydentami upoważnionym bankom dokumentów związanych z niektórymi transakcjami walutowymi”
6. Instrukcja Banku Rosji nr 111-I „O obowiązkowej sprzedaży części waluty obcej na krajowym rynku walutowym Federacji Rosyjskiej”
7. Rozporządzenie Banku Rosji nr 1425-U „W sprawie procedury przeprowadzania transakcji walutowych dotyczących transakcji między upoważnionymi bankami”
8. Rozporządzenie Banku Rosji nr 1412-U „O ustaleniu kwoty przelewu przez osobę fizyczną - rezydenta Federacji Rosyjskiej bez otwierania rachunków bankowych”
9. Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej nr 166 „O trybie składania przez organy i agentów kontroli walutowej organowi kontroli walutowej upoważnionemu przez Rząd Federacji Rosyjskiej dokumentów i informacji niezbędnych do realizacji jego Funkcje"
10. Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej nr 819 „O zatwierdzeniu zasad składania przez rezydentów organom podatkowym sprawozdań dotyczących przepływu środków na rachunkach (depozytach) w bankach poza terytorium Federacji Rosyjskiej”
11. Pismo Federalnej Służby Celnej nr 01-11 / 217 „O wytyczne w sprawie kwalifikacji naruszeń przepisów dewizowych”

Kontrola finansowa waluty

Kontrola, będąca jedną z najważniejszych funkcji procesu zarządzania realizowanego na każdym poziomie, to system obserwacji i weryfikacji zgodności procesu funkcjonowania zarządzanego obiektu z przyjętymi, a także identyfikowania wyników działania zarządcze na zarządzanym obiekcie.

Kontrola odbywa się w różne pola działalność społeczeństwa. W tym zakresie istnieją rodzaje kontroli: ekonomiczna, statystyczna, finansowa, środowiskowa, techniczna, administracyjna itp.

Jako forma realizacji kontrolnej funkcji finansów, kontrola finansowa jest konieczna w każdym społeczeństwie opartym na stosunkach towarowo-pieniężnych. W krajach z gospodarka rynkowa rola kontrola finansowa szczególnie duże, gdyż najważniejszym obszarem działalności podmiotów gospodarczych z obowiązkiem przestrzegania ustalonych norm prawa jest zwiększenie jego efektywności. ma kontrolę finansową niezbędny bowiem na każdym poziomie, zapewnienie niezawodnego funkcjonowania całości, realizacja realizowana przez państwo, przyczynia się do zapewnienia zabezpieczenie finansowe.

Prawne i metodologiczne wsparcie kontroli finansowej obejmuje m.in:

Akty finansowo-prawne, do których zalicza się: ustawy, akty prawne podporządkowane organom kompetencji ogólnej i szczególnej, uchwalane na podstawie przepisów prawa;
normy, które są dokumentami normatywnymi i technicznymi zatwierdzonymi przez właściwy organ, ustanawiającymi zbiór norm, zasad dotyczących przedmiotu normalizacji (na przykład zasady (normy) audytu);
kodeksy etyki zawodowej;
dokumenty metodyczne, które zawierają szczegółowe zagadnienia organizacji kontroli finansowej, wyjaśniają metody i techniki praktycznej realizacji określonych procedur kontrolnych (np. instrukcje dotyczące procedury przeprowadzania kontroli lub pracy z dokumentami itp.).

Realizacja kontroli finansowej implikuje istnienie odpowiedzialności podmiotów gospodarczych, władz państwowych i samorządowych, a także organów sprawujących kontrolę finansową oraz ich funkcjonariuszy. W przypadku naruszenia ustalonych norm prawa powstają następujące rodzaje odpowiedzialności: administracyjna, cywilna, karna, dyscyplinarna. Ponadto funkcjonariusze organów władzy publicznej i jednostek samorządu terytorialnego ponoszą odpowiedzialność na podstawie przepisów o stanie i prawie służba miejska.

Niewykonanie lub nienależyte wykonanie przez uczestników procesu kontroli ich praw i obowiązków wiąże się ze stosowaniem określonych środków przymusu, z których głównymi są: upomnienie; grzywny, kary; zakaz lub ograniczenie działalności; zakaz wykonywania niektórych operacji (np. blokada wydatków, zawieszenie operacji na rachunkach w instytucjach kredytowych); zajęcie materiału i (np. środki budżetowe); odszkodowanie; konfiskata. Stosowane środki przymusu, wyrażone w kategoriach pieniężnych, nazywane są sankcjami finansowymi, przez które rozumie się tzw środki finansowe przez rząd i inne władze. Głównym celem stosowania sankcji finansowych jest ograniczenie naruszeń przez podmioty stosunki finansowe ustalonych zasad prawa i zapobiegania takim naruszeniom.

Środki przymusu lub sankcje są stosowane przez organy państwowe i ich funkcjonariuszy zgodnie z przysługującymi im uprawnieniami, jeżeli istnieją ku temu przesłanki. Podstawą zastosowania środków przymusu są: nieprzestrzeganie ustawy (decyzji) budżetowej; niewłaściwe wykorzystanie środków budżetowych, nieterminowe i niepełne przekazanie środków budżetowych ich odbiorcom; brak prowadzenia księgowości (finansowej), sprawozdawczość podatkowa; uchylanie się od płacenia podatków itp. Naruszenia te znajdują odzwierciedlenie w dokumencie końcowym (np. akcie kontroli lub kontroli), na podstawie którego stosowane są środki przymusu.

Cele kontroli walutowej

Regulacja walutowa w szerokim znaczeniu to regulacja przez państwo podstawowych zasad organizacji narodowej system walutowy i mechanizmy jego funkcjonowania. Istotą regulacji walutowej jest stworzenie takiego systemu oddziaływania na wymienialność waluty narodowej, kursu walutowego, krajowego rynku walutowego, który spełniałby strategiczne cele rozwojowe i jednocześnie odzwierciedlałby potrzeby chwili obecnej .

Zasadniczo jest to zestaw procesów, takich jak:

Działalność organów państwowych w zakresie zarządzania obiegiem waluty;
kontrola państwa nad transakcjami walutowymi;
wpływ na kurs waluty krajowej;
ograniczenie używania obcej waluty;
zespół środków legislacyjnych, administracyjnych, ekonomicznych i organizacyjnych, które określają procedurę przeprowadzania transakcji wartościami walutowymi.

Funkcje państwa w zakresie regulacji walut z reguły obejmują:

Gromadzenie danych statystycznych o eksporcie z kraju i imporcie do kraju;
- regulacja eksportu surowców strategicznych z kraju;
- regulacja importu lub eksportu waluty narodowej z kraju, kupna i sprzedaży papierów wartościowych;
- nabywanie przez rezydentów i nierezydentów nieruchomości w kraju lub za granicą;
- określenie kursu danego kraju w stosunku do innych walut;
- uregulowanie trybu przeprowadzania operacji walutowych przez rezydentów i nierezydentów (dokonywanie przez nich płatności, inwestycje);
- uregulowanie trybu repatriacji zysków uzyskanych z holdingu operacje eksportowe.

Regulacja walutowa kształtuje się i jest w dużym stopniu zdeterminowana polityką pieniężną prowadzoną przez państwo. Polityka pieniężna - zestaw środków rządowych w tej dziedzinie zagraniczne stosunki gospodarcze ukierunkowane na realizację celów strategicznych i bieżących celów kraju, przy zachowaniu równowagi wewnętrznej i zewnętrznej. Jednocześnie polityka pieniężna jest zawsze zdeterminowana sytuacją monetarną i gospodarczą w kraju oraz jego miejscem w gospodarce światowej.

Regulacja walutowa w wąskim znaczeniu jest elementem polityki pieniężnej, wyrażającym się we wprowadzaniu różnego rodzaju ograniczeń w prowadzeniu operacji rezydentów i nierezydentów walutą obcą i innymi wartościami walutowymi poprzez licencjonowanie, różnicowanie i kontrolę.

Regulacja waluty może być:

Bezpośredni i pośredni. Bezpośrednia regulacja walutowa - zestaw legislacyjnych i czynność administracyjna organy określające tryb przeprowadzania operacji wartościami walutowymi. Pośrednia regulacja walutowa - zespół oddziaływań na uczestników zagranicznych stosunków gospodarczych poprzez tworzenie ich interesu gospodarczego w realizacji określonych transakcji walutowych. Przewaga jednej lub drugiej metody regulacji waluty określa jej charakter;
liberalny lub restrykcyjny. Liberalna regulacja walutowa jest ukierunkowana na obecną koniunkturę na rynku walutowym, nie narusza strukturalnych podstaw systemu walutowego i kursu walutowego. Restrykcyjne regulacje walutowe celowo wpływają na kształtowanie się kursu walutowego i bilansu płatniczego. Jej ostateczną formą są ograniczenia walutowe, tj. ustawowy lub administracyjny zakaz, ograniczenie i regulacja operacji rezydentów i nierezydentów z walutą i innymi wartościami walutowymi.

Formy ograniczeń walutowych są różnorodne: ograniczenie lub zakaz eksportu kapitału, blokada rachunków nierezydentów, wielokrotne kurs wymiany itp.

Regulacja walutowa jest prowadzona przez państwo za pomocą określonych narzędzi, którymi są określone środki organizacyjne i gospodarcze, za pomocą których państwo wpływa na stosunek podaży i popytu na walutę obcą w kraju oraz stan jego bilansu płatniczego. Treść instrumentów oraz mechanizm ich wykorzystania kształtuje się pod pewnym wpływem realnej sytuacji makroekonomicznej, celów polityki mikroekonomicznej oraz obowiązującego w kraju ustawodawstwa. Do instrumentów regulacji walutowej należą więc kwoty stosowane przez rząd, ustalane limity, nakładane kary, interwencje walutowe itp.

Regulacja waluty odbywa się poprzez mechanizm kontroli waluty. Kontrola walutowa to system środków zapewniających wdrożenie praw, norm i zasad przeprowadzania transakcji walutowych ustanowionych przez państwo. Zasadniczo kontrola walutowa zapewnia skuteczność regulacji walutowej i dlatego jest jej integralną częścią.

W celu realizacji kontroli dewizowej zagranicznej działalności gospodarczej tworzony jest specjalny mechanizm, który obejmuje specjalne narzędzia do sprawowania kontroli, formularze, metody i narzędzia do jej realizacji. Regulacje walutowe istnieją we wszystkich krajach.

W Rosji odbywa się to zgodnie z ustawą Federacji Rosyjskiej nr 3615-1 „O regulacji walutowej i kontroli walutowej w Federacji Rosyjskiej”, która określa:

Zasady transakcji walutowych w Federacji Rosyjskiej;
uprawnienia i funkcje organów i agentów regulacji walutowej i kontroli walutowej;
prawa i obowiązki osób prawnych i fizycznych w związku z posiadaniem, używaniem i rozporządzaniem wartościami walutowymi;
środka odpowiedzialności za naruszenie przepisów dewizowych. Działanie ustawy jest podstawą prawną do stworzenia narodowego systemu walutowego Federacji Rosyjskiej.

Głównym elementem krajowego systemu monetarnego jest waluta narodowa. Ustawa zawiera jasną definicję samego pojęcia „narodowej rosyjskiej waluty”.

Tak więc „waluta Federacji Rosyjskiej” obejmuje:

W obiegu, jak również wycofane lub wycofane z obiegu, ale podlegające wymianie, ruble w postaci banknotów (banknotów) Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej i monet;
- środki w rublach na rachunkach w bankach i innych instytucjach kredytowych w Federacji Rosyjskiej;
- środki w rublach na rachunkach w bankach i innych instytucjach kredytowych poza Federacją Rosyjską (na podstawie umów międzyrządowych o używaniu waluty Federacji Rosyjskiej na terytorium tego państwa);
- dokumenty płatnicze (czeki itp.), wartości akcji (akcje), inne zobowiązania dłużne denominowane w rublach.

Ponieważ zagraniczne stosunki gospodarcze polegają na wymianie waluty krajowej na obcą, ustawa definiuje również walutę obcą. „Waluta obca” oznacza banknoty, bony skarbowe, monety znajdujące się w obiegu i będące prawnym środkiem płatniczym w danym państwie, a także banknoty wycofane lub wycofane z obiegu, ale podlegające wymianie, a także środki na rachunkach w jednostki monetarne obce państwa.

„Transakcje walutowe” oznaczają transakcje związane z przeniesieniem własności i innych praw do wartości walutowych, w tym z wykorzystaniem walutowych papierów wartościowych jako środka płatniczego; import i transfer do Federacji Rosyjskiej iz Federacji Rosyjskiej kosztowności walutowych, międzynarodowych Przelewy pieniężne, a także transakcje z udziałem nierezydentów Federacji Rosyjskiej, tj. otwieranie i prowadzenie rachunków rublowych nierezydentów Federacji Rosyjskiej w autoryzowanych bankach.

Ponieważ w nowoczesne warunki międzynarodowy aktywa płynne nie ograniczają się do gromadzenia walut rezerwowych, ale obejmują: złoto, srebro i inne kosztowności łatwo wymienialne na waluty rezerwowe, ustawa wprowadza pojęcie „wartości walut”. Należą do nich: banknoty gotówkowe, bony skarbowe, bilon państw obcych, w tym wycofane z obiegu, ale podlegające wymianie; dokumenty płatnicze w walutach obcych: czeki, weksle, akredytywy; papiery wartościowe w walutach obcych i inne zobowiązania dłużne; metale szlachetne(złoto, srebro, platyna bulionowa), kamienie szlachetne, z wyłączeniem biżuterii i złomu jubilerskiego.

Wszyscy uczestnicy zagranicznych stosunków gospodarczych są prawnie podzieleni na dwie kategorie: rezydentów i nierezydentów Federacji Rosyjskiej. W zależności od statusu mają określone prawa i obowiązki.

Mieszkańcy Federacji Rosyjskiej są:

Osoby fizyczne posiadające stałe miejsce zamieszkania na terytorium Federacji Rosyjskiej, w tym przebywające czasowo poza granicami Federacji Rosyjskiej (należy podkreślić, że pojęcie „obywatelstwa” nie ma nic wspólnego z określeniem statusu osoby fizycznej jako rezydenta lub nie-rezydenta) rezydent.);
- osoby prawne utworzone zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, zlokalizowane na terytorium Federacji Rosyjskiej;
- przedsiębiorstwa i organizacje niebędące osobami prawnymi, utworzone zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, zlokalizowane na terytorium Federacji Rosyjskiej;
- dyplomatyczne i inne oficjalne przedstawicielstwa Federacji Rosyjskiej znajdujące się poza granicami Federacji Rosyjskiej;
- oddziały i przedstawicielstwa mieszkańców Federacji Rosyjskiej znajdujące się poza granicami Federacji Rosyjskiej.

Nierezydenci Federacji Rosyjskiej obejmują:

Osoby fizyczne posiadające stałe miejsce zamieszkania poza Federacją Rosyjską, w tym czasowo przebywające na terenie Federacji Rosyjskiej;
- osoby prawne utworzone zgodnie z ustawodawstwem obcych państw, zlokalizowane poza Federacją Rosyjską;
- przedsiębiorstwa i organizacje niebędące osobami prawnymi, utworzone zgodnie z ustawodawstwem obcych państw, zlokalizowane poza Federacją Rosyjską;
- zagraniczne przedstawicielstwa dyplomatyczne i inne oficjalne przedstawicielstwa zlokalizowane w Federacji Rosyjskiej, a także organizacje międzynarodowe oraz ich oddziały i przedstawicielstwa;
- oddziały i przedstawicielstwa nierezydentów Federacji Rosyjskiej zlokalizowane w Federacji Rosyjskiej.

Ustawa określa możliwość i tryb wymiany rubli rosyjskich na walutę obcą: podstawę kupna i sprzedaży waluty na rynku, tj. jego wymienialność jest własnością.

Wszystkie operacje handlu zagranicznego przeprowadzane w Federacji Rosyjskiej dzielą się na operacje bieżące i operacje związane z przepływem kapitału.

Bieżąca działalność to m.in:

Przelewy do Federacji Rosyjskiej i z Federacji Rosyjskiej jako zapłata za towary, roboty, usługi bez odroczenia płatności iz opóźnieniem do 90 dni;
- uzyskiwanie i udzielanie pożyczek finansowych na okres do 180 dni; S transfery odsetek, dywidend i innych dochodów związanych z inwestycjami;
- transfery o charakterze niekomercyjnym (emerytury, świadczenia itp.).

Transakcje kapitałowe obejmują:

Inwestycje bezpośrednie (wkłady na kapitał zakładowy przedsiębiorstw i organizacji); - portfolio inwestycyjne;
- otrzymanie i wystawienie odroczonej płatności za operacje eksportowo-importowe na okres dłuższy niż 90 dni;
- uzyskiwanie i udzielanie pożyczek finansowych na okres dłuższy niż 180 dni;
- inne operacje, które nie są aktualne.

Bieżące transakcje walutowe są przeprowadzane bez ograniczeń, transakcje kapitałowe wymagają licencji Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Ustawa określa ramy instytucjonalne krajowego systemu walutowego Rosji, a także organy regulujące walutę i ich uprawnienia. Bezpośrednie wykonywanie uprawnień jest powierzone uprawnionym bankom, które zgodnie z ustawą, po otrzymaniu licencji Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej na przeprowadzanie transakcji walutowych, są agentami kontroli dewizowej. Agenci kontroli walutowej sprawują kontrolę nad transakcjami walutowymi dokonywanymi w Federacji Rosyjskiej przez rezydentów i nierezydentów, zgodnością tych transakcji z ustawodawstwem walutowym, warunkami licencji i zezwoleń otrzymanych z Banku Centralnego, a także zgodnością z aktami walutowymi organy kontrolne. Agenci kontroli walutowej przeprowadzają również kontrole transakcji walutowych rezydentów i nierezydentów Federacji Rosyjskiej.

Zasady kontroli waluty

Główne zasady to niezależność i obiektywizm, kompetencja i przejrzystość. Niezależność kontroli powinna zapewniać niezależność finansowa organu kontrolnego, dłuższe w porównaniu z kadencjami parlamentarnymi uprawnienia szefów organów kontroli państwowej, a także ich konstytucyjny charakter. Obiektywizm i kompetencje implikują ścisłe przestrzeganie przez kontrolerów obowiązujących przepisów prawa, wysoki poziom merytoryczny pracy kontrolerów w oparciu o ściśle ustalone standardy prowadzenia prac audytowych. Reklama zapewnia stałą komunikację kontrolerów finansowych ze społeczeństwem i funduszami środki masowego przekazu.

Istnieją zasady, które są niezbędne:

1. skuteczność kontroli;
2. klarowność i spójność wymagań nakładanych przez administratorów;
3. nieprzekupność podmiotów kontroli;
4. ważność i dowody informacji podanych w aktach kontroli i audytów;
5. zapobieganie (zapobieganie) prawdopodobnym naruszeniom finansowym;
6. domniemanie niewinności (przed procesem) osób podejrzanych o przestępstwa finansowe;
7. koordynacja działań różnych organów regulacyjnych itp.

Każda instytucja i rodzaj kontroli ma swoje własne regulacje.

Ogólnie przyjęta procedura przeprowadzania kompleksowego audytu podmiotu gospodarczego obejmuje następujące krok po kroku działania organów kontrolnych:

1. inwentaryzację dostępności i bezpieczeństwa pozycji magazynowych, produkcji w toku lub budowie, półproduktów, wyposażenia biurowego i innego wyposażenia, środków pieniężnych i rozliczeń;
2. wizualna weryfikacja poprawności wykonania dokumentów, kompletności i rzetelności wypełnienia danych, zgodności przedstawionych do weryfikacji dokumentów z zatwierdzonymi normami, identyfikacja dokumentów niskiej jakości, arytmetyczne obliczenie wyników itp .;
3. weryfikacja kompletności i poprawności odzwierciedlenia w dokumentach transakcji finansowych i gospodarczych oraz odzwierciedlenia wpisy księgowe w księgach rachunkowych, tablicach rozwojowych, dziennikach zleceń, w księdze głównej itp.;
4. weryfikacja poprawności obliczeń obliczonych wskaźników ( wynagrodzenie, podatki, kwoty amortyzacji, rezerwy, odsetki od pożyczki itp.);
5. weryfikacja poprawności sprawozdawczości - księgowej, finansowej, podatkowej, statystycznej, ubezpieczeniowej, kredytowej i innej, przewidzianej przez obowiązujące przepisy prawa danego kraju.

Inne rodzaje kontroli (dokumentacyjne, tematyczne) wymagają odpowiednich regulacji określonych przez działy kontroli lub kierownictwo firmy (przy przeprowadzaniu kontrola wewnętrzna).

Kontrola finansowa jest zwykle klasyfikowana według następujących kryteriów:

1. przepisy wykonawcze – obowiązkowe, proaktywne;
2. timing - wstępny, bieżący (operacyjny), późniejszy;
3. podmioty kontroli prezydenckiej: władza ustawodawcza i samorząd terytorialny; organy wykonawcze władze; władze finansowe - kredytowe; wewnątrz firmy; oddziałowy; rewizja;
4. Przedmioty kontroli - budżetowej, podatkowej, walutowej, kredytowej, ubezpieczeniowej, inwestycyjnej, celnej, podaży pieniądza.

Obowiązkowa kontrola działalność finansowa osób prawnych i osób fizycznych odbywa się na podstawie przepisów prawa. Odnosi się do audyty podatkowe, kontrola przeznaczenieśrodki budżetowe, obowiązkowe potwierdzenie audytu danych finansowych i księgowych organizacji itp. Kontrola z inicjatywy nie wynika z przepisów finansowych, ale jest integralną częścią zarządzania finansami w celu osiągnięcia taktycznych i.

Kontrola walutowa operacji importowych

Wraz z „niezwrotem” wpływów dewizowych z tytułu kontraktów eksportowych często następuje odpływ środków dewizowych w postaci zaliczek na kontrakty importowe bez późniejszej dostawy towarów i usług.

Pewien efekt ograniczający wywiera wprowadzona procedura, gdy warunkiem zapłaty przy realizacji międzynarodowych rozliczeń z tytułu kontraktów importowych jest obowiązkowe przedłożenie przez rosyjskie przedsiębiorstwa w autoryzowanym banku dokumentów potwierdzających wywóz towarów do Rosji.

Mechanizm kontroli ważności płatności w walutach obcych za importowane towary, a także kontroli dewizowej nad otrzymywaniem wpływów dewizowych z eksportu towarów czyni z niej ważne ogniwo kontroli dewizowej i wzmacnia rolę Bank Centralny Federacji Rosyjskiej.

System kontroli walutowej dla transakcji importowych ustanawia kontrolę nad zasadnością płatności w walucie obcej za towary importowane i jest wprowadzony w celu zapewnienia, że ​​kwota środków w walutach obcych przekazywanych jako zapłata za towary importowane odpowiada kosztowi towarów faktycznie importowanych do Federacja Rosyjska.

System kontroli waluty dotyczy:

A) transakcje walutowe w odniesieniu do towarów importowanych do Federacji Rosyjskiej zgodnie z reżimami celnymi „dopuszczenie do swobodnego obrotu” i „ponowny import”;
b) transakcje, dla których rozliczenia są w całości lub w części prowadzone w walutach obcych.

dokument bazowy kontrola walutowa to paszport transakcji importowej (PSI), który jest wydawany przez importera w banku importera i zawiera główne warunki umowy handlu zagranicznego.

Dostarczając PSI do banku importera, importer przejmuje odpowiedzialność wobec władz i agentów kontroli walutowej za pełną zgodność informacji podanych w PSI z warunkami umowy, a także za odbiór towarów w Federacji Rosyjskiej w w pełni oraz w okresie nieprzekraczającym 180 dni między dniem zapłaty a dniem odprawy celnej. W przypadku niemożności dostarczenia towaru importer jest zobowiązany do zwrotu w terminach określonych umową na rachunek bieżący importera wskazany w Psi kwoty przedpłaty, która została wcześniej przekazana stronie zagranicznej . W przypadku niespełnienia warunków dostawy towaru lub niezwrotu waluty, ponoszą odpowiedzialność w postaci kary pieniężnej w wysokości równowartości kwoty waluty obcej przekazanej jako zapłata za towar. Kara nie jest jednak nakładana w przypadkach udokumentowania okoliczności siły wyższej.

Bank importera po sprawdzeniu zgodności danych Psi z warunkami umowy podpisuje kopie Psi. Pierwszy egzemplarz jest zwracany importerowi, drugi stanowi dla banku importera podstawę do otwarcia dossier, w którym zostaje złożony do przechowania wraz z innymi dokumentami.

Podstawy kontroli walutowej

Kontrola walutowa jest jednym z rodzajów kontroli finansowej, która jest przeprowadzana w trakcie transakcji walutowych.

Główne obszary kontroli waluty to:

Określenie zgodności prowadzonych operacji obowiązujące prawodawstwo oraz dostępność niezbędnych dla nich licencji i zezwoleń;
- weryfikacja wypełniania przez rezydentów zobowiązań w walutach obcych wobec państwa, a także zobowiązań do sprzedaży walut obcych na krajowym rynku walutowym Federacji Rosyjskiej;
- sprawdzanie ważności płatności w walucie obcej;
- weryfikacja kompletności i obiektywności księgowania i raportowania transakcji walutowych, a także transakcji nierezydentów w walucie Federacji Rosyjskiej.

Kontrola walutowa jest prowadzona przez organy kontroli walutowej i ich agentów. Ustawa Federacji Rosyjskiej „O regulacji walutowej i kontroli walutowej” obejmuje Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, którego uprawnienia w tej dziedzinie zostały wymienione w poprzednim akapicie, a także Rząd Federacji Rosyjskiej reprezentowany przez takie organy, jak Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej, Federalna Służba Rosji ds. kontroli walut i eksportu (EWG).

Szczególną rolę w realizacji kontroli walutowej odgrywa Federalna Służba Rosji ds. Kontroli Walutowej i Eksportowej, która monitoruje przestrzeganie przez rezydentów i nierezydentów rosyjskiego ustawodawstwa i przepisów departamentalnych regulujących realizację transakcji walutowych oraz wypełnianie przez rezydenci zobowiązań wobec państwa w walutach obcych; sprawuje kontrolę kompletności odbioru zgodnie z ustaloną procedurą środków w walutach obcych na zagraniczne operacje gospodarcze; uczestniczy w monitorowaniu przestrzegania procedury kwotowania i licencjonowania eksportu towarów i usług; kontroluje efektywność wykorzystania kredytów walutowych udzielanych Federacji Rosyjskiej na podstawie międzynarodowych traktatów i porozumień, wykonuje inne funkcje związane z kontrolą walutową i eksportową.

Komitet Celny jako organ kontroli walutowej zgodnie z art. 198 i 199 Kodeksu celnego Federacji Rosyjskiej oraz inne niższe organy celne, jako agenci kontroli walutowej, sprawują kontrolę walutową nad przepływem osób przez granicę celną waluty Federacji Rosyjskiej, papierów wartościowych w walucie Federacji Rosyjskiej Federacja, wartości walutowe, a także transakcje ponadwalutowe związane z przemieszczaniem przez określoną granicę towarów i Pojazd.

Oprócz wymienionych, agentami kontroli walutowej są organizacje, które zgodnie z prawem mogą pełnić funkcje kontroli walutowej, a także odpowiadają przed odpowiednimi organami kontroli walutowej. Obecnie autoryzowane banki i inne niebankowe organizacje kredytowe posiadające licencje na przeprowadzanie transakcji walutowych są klasyfikowane jako agenci kontroli walutowej.

Organy i agenci kontroli dewizowej sprawują w ramach swoich kompetencji kontrolę nad dokonywanymi w kraju operacjami dewizowymi, zgodnością tych operacji z przepisami prawa, warunkami koncesji i zezwoleń itp.

Podmioty dokonujące obrotu dewizowego są obowiązane do przedkładania organom i agentom kontroli dewizowej wszystkich żądanych dokumentów i informacji o dokonywanych transakcjach dewizowych, składania stosownych wyjaśnień oraz wypełniania innych obowiązków przewidzianych przepisami prawa.

W przypadku naruszenia przez przedsiębiorstwa, bankowość i inne instytucje finansowe ustawodawstwa i rozporządzeń walutowych Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej, rezydenci, w tym upoważnione banki, jak również nierezydenci, ponoszą odpowiedzialność w formie odzyskania do stanu wszystkiego, co otrzymali z nieważnych transakcji lub odzyskania do stanu dochód uzyskany w sposób nieuzasadniony nie w drodze transakcji, ale w wyniku działań niezgodnych z prawem.

Za naruszenie zasad rachunkowości i sprawozdawczości dot transakcje walutowe, nieprzekazanie dokumentów i informacji organom kontroli dewizowej, rezydentom i nierezydentom grozi kara grzywny do wysokości kwoty, która nie została uwzględniona, została uwzględniona nienależycie lub w odniesieniu do której nie dostarczono dokumentacji i informacji w przepisany sposób.

W przypadku powtarzającego się naruszenia tych zasad, a także niewykonania lub nienależytego wykonania instrukcji organów kontroli walutowej od rezydentów, w tym upoważnionych banków, oraz od nierezydentów, Bank Centralny Federacji Rosyjskiej odzyskuje kwoty otrzymanych z nieważnych transakcji, jak również grzywny w granicach pięciokrotności tych kwot; licencje rezydentów i nierezydentów są zawieszane lub cofane.

Proces liberalizacji zagranicznej działalności gospodarczej rosyjskich przedsiębiorstw, zapoczątkowany i rozwijany w warunkach niestabilności w sferze ekonomiczno-politycznej, w połączeniu z istotnymi brakami w ramach regulacyjnych, doprowadził do intensywnej „odpływu” kapitału z kraj. Znaczne kwoty, których dokładna kwota jest trudna do ustalenia, trafiały na konta w m.in banki zagraniczne. Oficjalne źródła podają kwoty od 50 do 100 miliardów dolarów. Pochodzenie głównej części tych środków jest nielegalne, a sam dochód jest nielegalnie przywłaszczany z podatków iz obowiązkowej sprzedaży na krajowym rynku walutowym.

Główne powody, dla których rosyjscy przedsiębiorcy i obywatele ukrywają obcą walutę za granicą, są następujące::

Niestabilność ogólnej sytuacji gospodarczej i politycznej w kraju, deprecjacja rubla, inflacja, deprecjacja rezerw i;
- niedoskonałość i niestabilność języka rosyjskiego;
- braki w państwie i regulacje prawne transakcji walutowych i kontroli walutowej w kraju.

Obecnie ucieczka kapitału przybiera dość wyrafinowane formy, które trudno kontrolować.

Najczęstsze sposoby odpływu kapitału z kraju to::

Przekazywanie przez zagranicznych płatników dochodów dewizowych należnych rosyjskim przedsiębiorstwom i obywatelom na rachunki w banki zagraniczne(rachunki przedsiębiorstw lub samych obywateli, rachunki zagranicznych osób fizycznych, rachunki zagranicznych firm partnerskich lub utworzone specjalnie w tym celu);
- import i eksport towarów (robót budowlanych, usług) za pośrednictwem zagranicznych firm pośredniczących dodatkowo wprowadzanych do transakcji (zwykle zarejestrowanych w krajach o niskim opodatkowaniu) ze sztucznym zaniżeniem ceny eksportowej i zawyżeniem ceny importowej w celu ukształtowania się na konta tych firm darmowe fundusze, nie odzwierciedlone w rachunkowości rosyjskiego przedsiębiorstwa (akcje, obligacje itp.);
- wpłata przez rosyjskie przedsiębiorstwa i obywateli kwot w rublach na rzecz zagranicznych firm lub obywateli z otrzymaniem ekwiwalentu w obcej walucie za granicą;
- przelew zaliczek do banków zagranicznych z późniejszą odmową importu towarów;
- przekazywanie przez rosyjskie przedsiębiorstwa i obywateli obcej waluty za granicę jako zapłata za rzekomo świadczone usługi niematerialne;
- nieograniczony (przelew) przez obywateli walut obcych, zarówno w formie gotówkowej, jak i bezgotówkowej;
- ukrywanie dochodów uzyskanych z legalnej zagranicy przy braku systemu kontroli rentowności zagraniczna inwestycja i repatriacji dochodów z nich;
- odmowa rosyjskich przedsiębiorstw otrzymywania dochodów z eksportu z późniejszą wypłatą zagranicznym partnerom kontraktów importowych rosyjskiego przedsiębiorstwa;
- nieekwiwalentna wymiana towaru w transakcjach zadeklarowanych jako barter, z późniejszym otrzymaniem różnicy w cenie towaru na rachunek za granicą;
- Zaspokojenie przez stronę rosyjską fikcyjnych roszczeń zagranicznych firm i przedsiębiorców o zapłatę za granicą grzywien, kar itp.;
- dostarczanie przez rosyjskie przedsiębiorstwa towarów do byłych republik ZSRR z zapłatą w rublach lub walutach narodowych, a następnie reeksport za walutę wymienialną zaksięgowaną na rachunkach w bankach zagranicznych.

Inną przyczyną poważnych naruszeń jest dolaryzacja. rosyjska gospodarka.

Według niektórych informacji na jeden legalny kantor działają dwa nierejestrowane. Aby usprawnić pracę kantory wymiany rozwinięty nowa próbka jednolitego zaświadczenia o zakupie waluty i zezwolenia na wywóz, stworzono specjalną kasę fiskalną z pamięcią niekasowalną, do której automatycznie będą wprowadzane dane o liczbie banknotów, nominałach oraz kursie kupna i sprzedaży.

Kontrola nad otrzymywaniem dochodów z eksportu rezydentów Federacji Rosyjskiej jest przypisana głównie upoważnionym rosyjskie banki i odbywa się zgodnie z Instrukcją Banku Rosji nr 19 „W sprawie procedury sprawowania kontroli walutowej nad otrzymywaniem dochodów w walutach obcych z towarów eksportowanych do Federacji Rosyjskiej”.

Zgodnie z powyższą instrukcją eksporter składa umowę lub jej należycie poświadczoną kopię w uprawnionym banku, w którym znajduje się jego rachunek walutowy, na który mają wpłynąć wpływy z eksportu towarów. Wraz z bankiem eksporter sporządza paszport transakcyjny – dokument zawierający w ujednoliconej formie informacje o zagranicznej transakcji gospodarczej niezbędne do realizacji kontroli walutowej. Paszport transakcyjny jest podpisywany przez eksportera i bank i przedstawiany organom celnym wraz z innymi dokumentami w celu przetworzenia eksportu towarów. Po podpisaniu paszportu transakcyjnego bank przejmuje funkcje agenta kontroli walutowej w celu otrzymania wpływów dewizowych z eksportu towarów w ramach tej umowy.

W celu wzmocnienia kontroli dewizowej nad wpływaniem dochodów dewizowych na rachunki mieszkańców, Dekret Prezydenta Federacji Rosyjskiej „O priorytetowych środkach wzmocnienia systemu kontroli dewizowej w Federacji Rosyjskiej” ustanowił procedurę w zgodnie z którym rozliczenia w ramach zagranicznych transakcji gospodarczych rezydentów, które przewidują przywóz towarów na obszar celny Federacji Rosyjskiej lub wywóz towarów z wymienionego obszaru celnego, są przeprowadzane wyłącznie za pośrednictwem rachunków rezydentów, którzy zawarli lub na w imieniu których zawierano transakcje z nierezydentami. Jednocześnie rozliczenia zagranicznych transakcji gospodarczych przeprowadzane są wyłącznie za pośrednictwem uprawnionych banków. Importerzy będący rezydentami, którzy zawarli transakcje transferu waluty obcej z Rosji w celu zakupu towarów, są zobowiązani do importu towarów, których wartość odpowiada kwocie zapłaconej za nie w walucie obcej lub zapewnienia zwrotu tych środków w kwotę uprzednio przekazaną w ciągu 180 dni kalendarzowych od dnia zapłaty za towar. W przypadku niespełnienia lub nienależytego wykonania tych wymagań importerzy będący rezydentami ponoszą odpowiedzialność w postaci kary pieniężnej w wysokości odpowiadającej kwocie waluty obcej przekazanej wcześniej na zapłatę za towar.

Ucieczka kapitału z Rosji pociąga za sobą negatywne konsekwencje gospodarcze i polityczne. Odpływ kapitału jest jedną z przyczyn niepowodzenia obce kraje udzielania Rosji zagranicznych kredytów walutowych, podważa zdolność państwa do obsługi ponad 150 miliardów dolarów długu zagranicznego, a także nie pozwala system finansowy państw do zgromadzenia wystarczających środków inwestycyjnych na modernizację gospodarki jako całości. Dlatego kluczowe jest stworzenie skutecznego mechanizmu kontroli repatriacji wpływów z eksportu usług. Powinno to mieć na celu uczynienie bardziej opłacalnym ekonomicznie inwestowania zarobionej twardej waluty w rozwój rosyjskiej gospodarki. Zadanie to można rozwiązać jedynie za pomocą kompleksowych działań o charakterze gospodarczym i politycznym, konieczne są poważne zmiany legislacyjne.

Wydaje się, że przystąpienie Rosji do strasburskiej „Konwencji o praniu pieniędzy, wykrywaniu, zajmowaniu i konfiskacie ujawnionych środków pieniężnych uzyskanych w sposób przestępczy” jakościowo poprawi system wykrywania operacyjnego kapitału przestępczego przemieszczającego się z Rosji za granicę, co z kolei zwiększy skuteczność dochodzenia gangi przestępcze na terytorium samej Rosji. Jednocześnie możliwe będzie zawieranie odpowiednich umów między Bankiem Rosji a odpowiednimi bankami krajów europejskich w sprawie wymiany niezbędne informacje związanych z realizacją postanowień Konwencji Strasburskiej, a także zawarciem podobnych porozumień między Ministerstwem Spraw Wewnętrznych Rosji a odpowiednimi organami ścigania zainteresowanych państw.
system kredytowy Federacja Rosyjska

Powrót | |

Po przestudiowaniu rozdziału uczeń musi:

• 1. Wiedz:
  • ? pojęcie kontroli walutowej, elementy mechanizmu kontroli walutowej;
  • ? formy, rodzaje i metody kontroli walutowej;
  • ? prawa i obowiązki rezydentów podczas kontroli organów i agentów dewizowych;
  • ? podstawy kontroli wewnętrznej w uprawnionych bankach, aspekty relacji między kontrolą walutową a AML/CFT.
• 2. Być w stanie:
  • ? analizować uprawnienia organów i agentów kontroli walutowej;
  • ? scharakteryzować kompetencje organów i agentów kontroli walutowej;
  • ? pracować z dokumentami i informacjami wykorzystywanymi do celów kontroli waluty.
• 3. Własny:
  • ? aparatura koncepcyjna w dziedzinie kontroli walut;
  • ? umiejętności doradcze w zakresie wdrażania kontroli walutowej;
  • ? umiejętności wypełniania paszportów transakcji i formularzy księgowych dla transakcji walutowych.

Kontrola waluty: koncepcja i mechanizm. Formy, rodzaje i metody kontroli waluty

Cel kontroli walutowej, jej zasady i główne kierunki. Realizacja polityki pieniężnej państwa, regulacja walutowa i zapewnienie reżimu ustanowionego dla przeprowadzania transakcji walutowych są niemożliwe bez monitorowania stosowania ustawodawstwa dewizowego, wypełniania przez podmioty stosunków prawnych dewizowych ich obowiązków. Ten rodzaj kontroli nazywany jest „kontrolą waluty”. Kontrola walutowa – działalność państwa, mająca na celu uzyskanie informacji o operacjach dewizowych przeprowadzanych w kraju i stanie rynku walutowego, a także doprowadzenie do zgodności działań uczestników operacji dewizowych z ustalone wymagania.

Kontrola waluty pozwala organizować nadzór organów i agentów wszelkich operacji handlu zagranicznego, gromadzić informacje o ruchu przepływów walutowych i, jeśli to konieczne, dostosowywać politykę pieniężną państwa. Za pomocą kontroli walutowej państwo otrzymuje informacje niezbędne do wprowadzenia (dostosowania, anulowania) środków regulacyjnych i dostosowania działań uczestników transakcji walutowych do ustalonych wymagań, a także do przygotowania niezbędnych statystyk.

Na system regulacji i kontroli walutowej wpływają międzynarodowe traktaty, w których uczestniczy Rosja.

Według sekt. 3 sztuki. Artykuł VI Porozumienia o Międzynarodowym Funduszu Walutowym państwa członkowskie mogą stosować środki niezbędne do uregulowania międzynarodowego przepływu kapitału. Żaden kraj MFW nie ma jednak prawa stosować takich środków w sposób ograniczający rozliczenia bieżących transakcji walutowych. Zgodnie z ust. 2 lit. b) art. VIII artykułów, wykonanie kontraktów walutowych przy użyciu waluty któregokolwiek państwa członkowskiego, które jest sprzeczne z zasadami transakcji walutowych tego państwa członkowskiego, utrzymywanymi lub wprowadzonymi zgodnie z postanowieniami statutu MFW, nie może być zapewnione w terytorium któregokolwiek państwa członkowskiego.

Istnieją dwa obszary wsparcia prawnego systemu kontroli walut:

• 1) organizacyjne wsparcie kontroli walutowej poprzez tworzenie odpowiednich struktur organizacyjnych i nadanie im uprawnień w zakresie przypisanych im funkcji w tym obszarze;
• 2) definicja formy prawne relacje uczestników transakcji walutowych między sobą oraz z organami (agentami) kontroli dewizowej, których użycie jest niezbędne do realizacji skutecznej kontroli dewizowej.

Kontrola waluty może działać w kilku formach:

• 1) jako mechanizm państwowej kontroli przestrzegania przez rezydentów i nierezydentów aktów ustawodawstwa walutowego Federacji Rosyjskiej oraz aktów organów regulacji walutowej;
• 2) jako środek administracyjny stosowany przez państwo w celu ochrony niezależności finansowej, zapewnienia stabilności systemu monetarnego, wzmocnienia waluty narodowej i mobilizacji zasobów walutowych;
• 3) jako forma regulacji pozataryfowej handel zagraniczny, co może być analogiczne do kwot eksportowych.

Kontrolę walutową można rozpatrywać w kilku aspektach.

• 1. Kontrola walutowa jest jedną z funkcji administracji państwowej.
• 2. Kontrola walutowa jest etapem określonych działań zarządczych państwa.
• 3. Kontrola waluty to forma informacja zwrotna w systemie regulacyjnym stosunki walutowe.
• 4. Kontrola walutowa ma na celu zapewnienie przestrzegania ustalonych ograniczeń walutowych, co charakteryzuje ją jako środek utrzymania prawa i porządku w sferze walutowej.

Kontrolę walutową regulują normy ustawy nr 173-FZ, a także normy innych regulacyjnych aktów prawnych. Ustawa ta jasno określa system podmiotów kontroli walutowej, ich uprawnienia, prawa i obowiązki, a także procedury przeprowadzania przez nich tego rodzaju kontroli.

cel kontrola walutowa ma na celu zapewnienie, aby rezydenci i nierezydenci przestrzegali prawa państwa przy dokonywaniu transakcji wartościami walutowymi, a także transakcji waluta narodowa, papiery wartościowe, dokumenty płatnicze ( instrumenty finansowe) oraz inne zobowiązania dłużne denominowane w walucie krajowej.

Artykuł 3 ustawy nr 173-FZ wymienia następujące główne zasady regulacja waluty i kontrola waluty:

• 1) pierwszeństwo działań gospodarczych w realizacji polityki państwa w zakresie regulacji walutowej;
• 2) wykluczenie nieuzasadnionej ingerencji państwa i jego organów w obrót walutowy rezydentów i nierezydentów;
• 3) jedność zagranicznej i wewnętrznej polityki pieniężnej Federacji Rosyjskiej;
• 4) jedność systemu regulacji i kontroli walutowej;
• 5) zapewnienie przez państwo ochrony praw i interesów gospodarczych rezydentów i nierezydentów przy realizacji transakcji dewizowych.

Jako konkretny zasady kontrolę walutową można określić w następujący sposób.

• 1. Zasada legalność. Polega ona na wymogu ścisłego przestrzegania norm ustawodawstwa walutowego Federacji Rosyjskiej, aktów organów regulujących walutę oraz aktów organów kontroli walutowej przy wykonywaniu Środki kontroli.
• 2. Zasada obowiązek. Polega ona na tym, że wykonywanie środków kontroli nie jest prawem, ale obowiązkiem organów kontroli walutowej i agentów kontroli walutowej (ust. 1 ust. 7 art. 23), natomiast odpowiedzialność organów kontroli walutowej, agentów kontroli walutowej i ich urzędników nie jest ustanowiony tylko za naruszenie praw rezydentów i nierezydentów, ale także za niewykonywanie funkcji ustanowionych przez wspomnianą ustawę federalną (część 12, art. 23).
• 3. Zasada zapewnienie tajemnicy handlowej, bankowej i urzędowej. Zapisany w części 8 art. 23, zgodnie z którym organy i agenci kontroli walutowej oraz ich funkcjonariusze są zobowiązani do zachowania, zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, tajemnic handlowych, bankowych i urzędowych, o których dowiedzieli się w ramach wykonywania swoich uprawnień.
• 4. Zasada instytucjonalność. Polega ona na tym, że organy i agenci kontroli walutowej, w przypadku uzyskania informacji o naruszeniu aktów ustawodawstwa walutowego Federacji Rosyjskiej i aktów organów regulacji walutowej przez osobę dokonującą transakcji walutowych lub o otwarciu konta (depozyt) w banku poza terytorium Federacji Rosyjskiej, wobec którego sankcje są stosowane przez inny organ kontroli walutowej, przekazać organowi kontroli walutowej, który ma prawo nałożyć sankcje na tę osobę, informacje określone w części 9 Sztuka. 23.
• 5. Zasada określenie kompetencji. Przejawia się to w dwóch aspektach: ogólnym rozgraniczeniu kompetencji między organami kontroli walutowej a agentami kontroli walutowej (część 1 i 2 artykułu 23); podział kompetencji między Rządem Federacji Rosyjskiej (art. 22 ust. 6), Bankiem Rosji (art. 22 ust. 4), Federalną Służbą Nadzoru Finansowego i Budżetowego oraz agentami kontroli walutowej (art. 22 ust. 5).

Główne obszary kontroli walutowej to:

• a) określenie zgodności przeprowadzanych transakcji walutowych z obowiązującymi przepisami dewizowymi oraz dostępności niezbędnych dla nich zezwoleń (licencji);
• b) weryfikacja wypełniania zobowiązań rezydentów wobec państwa w zakresie ich transakcji walutowych;
• c) sprawdzanie kompletności i rzetelności księgowania i raportowania transakcji walutowych zgodnie z wymogami prawa.

do klucza wymogi prawne kontrola walutowa obejmuje:

• 1) organizacyjne wsparcie kontroli walutowej poprzez tworzenie odpowiednich struktur organizacyjnych i nadanie im uprawnień w zakresie przypisanych im funkcji w tym zakresie, ustalanie powiązań między tymi strukturami;
• 2) określenie form prawnych stosunków między uczestnikami transakcji dewizowych między sobą oraz z podmiotami kontroli dewizowej, których wykorzystanie umożliwi najskuteczniejsze przeprowadzanie kontroli dewizowej;
• 3) ustanowienie środków odpowiedzialności za naruszenie norm ustawodawstwa dewizowego.

Temat kontrolą walutową są transakcje walutowe. obiekt kontroli walutowej są rezydenci i nierezydenci w przeprowadzaniu transakcji walutowych.

Przedmioty jest kontrola walutowa organy rządowe, aw niektórych przypadkach organizacje pozarządowe oraz instytucje uprawnione do prowadzenia czynności weryfikujących przestrzeganie przepisów dewizowych.

Formy, metody i rodzaje kontroli walutowej. Rodzaje, formy i metody kontroli walutowej stale ewoluują w związku z transformacją mechanizmu kontroli walutowej.

Formularz kontrola walutowa - określony sposób interakcji między Rządem Federacji Rosyjskiej, organami i agentami kontroli walutowej w procesie wdrażania środków kontrolnych w stosunku do rezydentów i nierezydentów w celu przestrzegania przez nich ustawodawstwa walutowego Federacji Rosyjskiej, zgodnie z art. a także akty organów regulacji walutowej i akty organów kontroli walutowej przy przeprowadzaniu transakcji walutowych.

Metody kontroli waluty można podzielić na podstawowe, specjalistyczne i dodatkowe.

Główne metody kontroli waluty: obserwacja (stałe zapoznawanie się z działalnością kontrolowanego obiektu bez stosowania skomplikowanych metod pozyskiwania i oceny informacji) oraz weryfikacja (dogłębne badanie działalności kontrolowanego obiektu).

Wyspecjalizowane metody kontroli waluty. Wśród nich: inspekcja (dotyczy konkretnego zagadnienia i dotyczy szerokiego spektrum kontrolowanych obiektów) oraz audyt (kompleksowe badanie działalności finansowo-gospodarczej kontrolowanego obiektu poprzez porównanie danych dokumentacyjnych i rzeczywistych).

Dodatkowymi metodami kontroli walutowej są: zapytanie informacyjne (uzyskanie informacji od kontrolowanego obiektu o określonej liście spraw) oraz analiza (przetwarzanie informacji dokumentacyjnych przy użyciu specjalnych technik analitycznych).

Stosując wymienione kryteria, z zastrzeżeniem art. 22 ustawy nr 173-FZ można wyróżnić trzy główne formy organizacyjno-prawne kontroli walutowej.

• 1. Rządowa forma kontroli waluty- prowadzone przez Rząd Federacji Rosyjskiej w dwóch kierunkach:
• 1) koordynacja działań w zakresie kontroli walut federalnych organów wykonawczych będących organami kontroli walut, a także ich współdziałanie z Bankiem Rosji;
• 2) zapewnienie interakcji profesjonalnych uczestników rynku papierów wartościowych, organów celnych i podatkowych, które nie są upoważnionymi bankami, jako agentów kontroli walutowej z Bankiem Rosji.

Główną metodą rządowej kontroli walutowej jest obserwacja, której wynikiem może być wydanie normatywnego aktu prawnego.

• 2. Formularz ogólny kontrola waluty- prowadzone przez federalny organ wykonawczy upoważniony przez rząd Federacji Rosyjskiej - Federalną Służbę Nadzoru Finansowego i Budżetowego (Rosfinnadzor). Różnica między ogólną a szczególną kontrolą walutową polega na tym, że dotyczy ona wszystkich uczestników stosunków walutowych iw tym sensie ma charakter ogólny, uniwersalny; natomiast dla podanego Służba Federalna głównym zajęciem jest kontrola waluty. Jako forma organizacyjno-prawna ogólna kontrola walutowa jest sposobem interakcji między federalnymi organami wykonawczymi, których działania mają na celu sprawowanie kontroli nad legalnością transakcji walutowych wszelkiego rodzaju. Główną metodą ogólnej kontroli waluty jest przeprowadzanie kontroli.
• 3. Specjalna forma kontroli waluty - prowadzone przez organy i agentów kontroli walutowej, dla których odpowiedni kierunek Działania kontrolne nie jest zasadowy. Jest ona szczególna, ponieważ kontrola prowadzona jest w węższych, wyspecjalizowanych obszarach public relations (bankowość, cła, system podatkowy, rynek akcji i bodów). W związku z tym w ramach tego formularza można wyróżnić:

kontrola waluty banku- przeprowadzane przez Bank Rosji i autoryzowane banki. Osobliwość status prawny upoważnionymi bankami w tym zakresie jest to, że mają podwójne status prawny: jednocześnie są zarówno podmiotami, jak i przedmiotami kontroli walutowej. Przedmiot kontroli walutowej, tj. osoba, która je przeprowadza, upoważniony bank działa na transakcjach walutowych swoich klientów. W przypadku własnych transakcji walutowych autoryzowany bank podlega kontroli walutowej przez Bank Rosji. W tym drugim przypadku Bank Rosji sprawdza spełnienie przez upoważniony bank:

• - wymagania ustawodawstwa walutowego Federacji Rosyjskiej, aktów organów regulujących walutę oraz aktów Banku Rosji jako organu kontroli walutowej;
• - obowiązki uprawnionego banku jako agenta kontroli walutowej;
• - wymagania ustawodawstwa walutowego Federacji Rosyjskiej, aktów organów regulacji walutowej i aktów organów kontroli walutowej przez klientów upoważnionego banku przy przeprowadzaniu transakcji walutowych za pośrednictwem tego banku.

Tak więc, jako organizacyjno-prawna forma kontroli dewizowej, bankowa kontrola dewizowa pośredniczy w kontroli państwa nad bankowymi operacjami dewizowymi rezydentów i nierezydentów na terytorium Federacji Rosyjskiej lub operacjami rezydentów poza nią za pomocą struktura organizacyjna system bankowy Rosja.

Główną metodą kontroli waluty stosowaną przez Bank Rosji jest przeprowadzanie inspekcji, autoryzowanych banków - obserwacja;

kontrola waluty celnej - jest przeprowadzana przez organy celne zgodnie z procedurą przeprowadzania transakcji dewizowych związanych z przepływem wartości dewizowych, waluty Federacji Rosyjskiej i krajowych papierów wartościowych przez granicę celną Federacji Rosyjskiej (import, eksport) oraz dokonywaniem płatności transgraniczne. Główną metodą kontroli celnej waluty jest obserwacja. Stosowane są również specjalne formy kontroli celnej: weryfikacja dokumentów i informacji, kontrola i rewizja celna, rewizja osobista; inne (Art. NO TC CU);

kontrola waluty podatkowej - przeprowadzane przez organy podatkowe w ramach ich kompetencji (art. 30-33 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, Ustawa Federacji Rosyjskiej z dnia 21 marca 1991 r. Nr 943-1 „W sprawie Organy podatkowe Federacja Rosyjska"). Główną metodą kontroli waluty podatkowej jest przeprowadzanie kontroli;

kontrola waluty na rynku centów- przeprowadzane przez nieautoryzowane banki profesjonalnych uczestników rynku papierów wartościowych, w tym posiadaczy rejestrów (rejestratorów) odpowiedzialnych przed Bankiem Rosji. Przedmiotem kontroli walutowej na rynku papierów wartościowych jest przestrzeganie wymogów ustawodawstwa walutowego Federacji Rosyjskiej i aktów organów regulacji walutowej, gdy rezydenci dokonują transakcji walutowych z zewnętrznymi papierami wartościowymi, a nierezydenci - transakcji walutowych z wewnętrznymi i zewnętrznymi papierami wartościowymi. Główną metodą kontroli waluty na rynku papierów wartościowych jest obserwacja.

Kontrola waluty jest podzielona na typy na następujących podstawach:

• 1. Do czasu wprowadzenia kontroli walutowej można podzielić:
  • a) na wstępną (przeprowadzaną przed dokonaniem transakcji walutowej, na przykład podczas wstępnej rejestracji rachunku (depozytu) otwartego w banku poza terytorium Federacji Rosyjskiej (art. 18 ustawy nr 173-FZ );
  • b) bieżące (dokonywane w trakcie przeprowadzania transakcji dewizowej, np.: przez uprawniony bank przy dokonywaniu płatności w walucie obcej; przez organy celne w procesie przywozu (wywozu) przez rezydentów (nierezydentów) za pośrednictwem granica celna Unii Celnej wartości walut, waluta Federacji Rosyjskiej i krajowych papierów wartościowych);
  • c) kolejne (przeprowadzane po transakcji walutowej, na przykład po złożeniu dokumentów potwierdzających w upoważnionym banku i zamknięciu paszportu transakcji).
• 2. W zależności od specyfiki kompetencji podmiotów kontroli walutowej:
  • a) bezpośredni (prowadzony przez organy i agentów kontroli walutowej);
  • b) pośredni (prowadzony przez Rząd Federacji Rosyjskiej).
• 3. W zależności od statusu organizacyjno-prawnego podmiotów kontroli walutowej:
  • a) kontrola organów kontroli walutowej;
  • b) kontrola agentów kontroli walutowej.
• 4. W zależności od przedmiotu kontroli walutowej:
  • a) kontrola walutowa operacji handlu zagranicznego;
  • b) kontrola walutowa nad transakcjami niehandlowymi.
• 5. Zgodnie ze sposobem organizacji środków kontroli:
  • a) kontrola zdalna (dokumentacyjna);
  • b) sprawdzenie inspekcji.

Zdalna kontrola jest wykorzystywana w codziennej działalności organów kontroli dewizowej i agentów do sprawdzania okresowych raportów i dokumentacji składanych przez rezydentów i nierezydentów, dotyczących realizowanych transakcji dewizowych.

Głównym sposobem kontroli pracy upoważnionych banków są kontrole na miejscu, które przeprowadzają biura terytorialne Banku Rosji zgodnie z planem kontroli zatwierdzonym przez kierownika oddziału terytorialnego Banku Rosji. Kontrole zgodności autoryzowanych transakcji bankowych w walutach obcych z przepisami dewizowymi przeprowadzane są raz na dwa lata. Głównym regulaminem regulującym stosunki między jednostką kontrolną a instytucjami kredytowymi jest Instrukcja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 05 grudnia 2013 r. Nr 147-I „W sprawie procedury przeprowadzania kontroli instytucji kredytowych (ich oddziałów) przez upoważnionych przedstawiciele Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej (Banku Rosji)”.

Na podstawie wyników kontroli sporządzany jest akt sprawdzenia operacji walutowych uprawnionego banku. Należy zauważyć, że w praktyce pisania ustawy głównym celem jest odzwierciedlenie naruszeń i uchybień w przestrzeganiu przez banki przepisów walutowych, co jest uzasadnione w warunkach ścisłej kontroli walutowej i niestabilności na rynku walutowym.