يتم تحديد جودة الأصول من خلال سيولتها، وحجم الأصول الخطرة، وحصة الأصول الحرجة والأقل جودة، وحجم الأصول المدرة للدخل.

يعتمد تقييم جودة الأصول المصرفية على معايير مثل السيولة والمخاطرة والربحية والتنويع. تُفهم سيولة الأصول على أنها القدرة على التحول إلى شكل نقدي عند بيعها أو نتيجة لسداد التزامات المقترض (المدين). تعتمد درجة سيولة نوع أو آخر من الأصول على الغرض منها. ولهذا الغرض يتم تقسيم جميع أصول البنك إلى مجموعات حسب درجة السيولة وحسب الاستحقاق.

وتنقسم أصول البنك إلى:

الأصول عالية السيولة (أي الأصول التي توفر السيولة الفورية) - النقد والمعادن الثمينة والأموال الموجودة في الحسابات المراسلة لمؤسسات الائتمان في بنك روسيا وأموال البنوك المودعة للتسويات عن طريق الشيكات وأموال مؤسسات الائتمان خدمة نقديةالفروع؛ أموال المشاركين في التسوية في مؤسسات الائتمان غير المصرفية

الأصول السائلة والقروض قصيرة الأجل (حتى 30 يومًا) للقروض القانونية و فرادى; تقديم القروض بين البنوك والودائع تحت الطلب؛ الفواتير قصيرة الأجل، والتخصيم، وفي البلدان ذات السوق المتقدمة أوراق قيمة- الأوراق المالية للشركات التجارية؛

· أصول السيولة طويلة الأجل: تشمل أصول السيولة طويلة الأجل جميع القروض التي يصدرها البنك، بما في ذلك القروض المتأخرة (باستثناء القروض التي تضمنها الحكومة، والقروض المضمونة بالأوراق المالية الحكومية والأوراق المالية للسلطات المحلية، والمعادن الثمينة في السبائك). ; وضعت الودائع والأموال، بما في ذلك في المعادن الثمينة، على أن يكون أجل الاستحقاق المتبقي أكثر من سنة، وكذلك 50% من الضمانات والكفالات التي يصدرها البنك لمدة تزيد عن سنة.

السيولة العامة

السيولة على العمليات بالمعادن.

وعادة ما يتم تقييم الأصول بهذه الطريقة عندما لا تتجاوز التصنيفات الإجمالية المرجحة 5% من إجمالي رأس المال. الزيادة الطفيفة بنسبة 5٪ لا تتعارض مع تصنيف 1 إذا الوضع الاقتصاديلقد أثبتت الإدارة الجيدة والإدارة قدرتها على التعامل بفعالية مع الأصول المتعثرة. ولكن إذا تجاوزت الحالة قيد النظر ما ورد أعلاه، أو إذا كانت هناك مشاكل إضافية تتعلق بتركيز الاستثمار أو الائتمان، أو مشاكل مرتبطة بنسبة كبيرة من الأصول "المتعثرة"، أو غيرها من "المذكورة بشكل خاص"، أو مع استثمار كبير وفي الأصول الثابتة (الدائمة)، ثم تصنيف آخر وهو الأدنى، حتى ولو لم تتجاوز التصنيفات المرجحة 5% من إجمالي رأس المال.

عند تطبيق التقييم الإيجابي أو السلبي يجب اتباع نفس الدوافع والتعليمات كما في السابق، ولكن مع مراعاة ألا تتجاوز التصنيفات المرجحة 15% من إجمالي رأس المال.

اتبع نفس الدوافع المذكورة أعلاه، على أن لا تتجاوز التصنيفات المرجحة 30% من إجمالي رأس المال.

على أن لا تتجاوز التصنيفات المرجحة 50% من إجمالي رأس المال.

وهذه هي الطريقة التي يتم بها تقييم الأصول عندما تتجاوز التصنيفات المرجحة 50% من إجمالي رأس المال

جودة الأصول مؤسسة الائتمانيحددها الهيكل المناسب لأصولها والتنويع العمليات النشطةوحجم الأصول الخطرة وعائد الأصول وربحيتها وحجم الأصول الحرجة والمعيبة وعلامات تقلب الأصول والسيولة وكذلك طرق تقييم الأصول المستخدمة

يجمع مفهوم "جودة الأصول" بين معايير مثل درجة السيولة والربحية وتنويع الأصول ودرجة مخاطر الاستثمار.

وتنقسم أصول البنك حسب درجة السيولة بدورها إلى أصول من الدرجة الأولى، وأصول سائلة، وأصول بطيئة الحركة، وأصول غير سائلة. حسب الربحية، يتم تقسيم الأصول إلى أصول مدرة للدخل وأصول غير مدرة للدخل.

في الممارسة المصرفية الدولية، عند تقييم جودة الأصول، يتم استخدام تصنيف يعتمد على الخصائص والمؤشرات الإجمالية التي تتيح تصنيف البنوك والمؤسسات الائتمانية من حيث جودة ومكانة أصولها بين شركات الائتمان الأخرى.

تم إنشاء التصنيف نتيجة لفحص وتحليل مستقل لجودة أصول مؤسسات الائتمان من قبل وكالات التصنيف والاستشارات المتخصصة. عند إنشاء تصنيف يميز جودة الأصول، يتم استخدام ثلاث طرق رئيسية: النقطة والرقم والمؤشر. يتم استخدام طرق النقطة والرقم لتقييم عمليات الإقراض المصرفي. تتضمن طريقة التسجيل في تقييم كل مؤشر تخصيص درجة معينة له، مما يسمح لك بتجميع جدول ملخص للدرجات وربط بنك معين بمجموعة تصنيف معينة.

التحليل الخاص لجودة أصول مؤسسة الائتمان، باستثناء متطلبات الزامية هيئات الرقابةيتضمن مجالات اختيارية لتحليل المؤشرات التالية ( النسب المالية) جودة الأصول: الأحجام والأسهم في المبلغ الإجمالي محفظة القروضالقروض المصرفية طويلة ومتوسطة وقصيرة الأجل وقروض الطلب، فضلا عن أحجام وحصص القروض في مختلف قطاعات الاقتصاد أو المقترضين الأفرادوأنواع القروض. ويمكن تفصيل هذا التحليل، على سبيل المثال، من خلال مقارنة القروض قصيرة الأجل من قبل الأطراف الاقتصادية المقابلة الفردية والمبلغ الإجمالي للقروض قصيرة الأجل؛ 1

حجم الديون المتأخرة وعلاقتها بإجمالي الأصول. الشيء نفسه في سياق العمليات الفردية النشطة (القرض، الحسابات المستحقةإلخ.)؛ 1

الحد الأقصى لحصة المتأخرات في الأصول المدرة للدخل التي يمكن للبنك تغطيتها على حسابها صافي الربحوالاحتياطيات. 1

مؤشر لمستوى الأصول ذات المخاطر المتزايدة. تشمل الأصول عالية المخاطر قروض مجموعتي المخاطر الرابعة والخامسة في تصنيفها، والأوراق المالية، والتخصيم، والتأجير، والديون المتأخرة، وزيادة المستحقات على الحسابات الدائنة، والمشاركة في أنشطة المؤسسات الأخرى؛ مستوى الديون المشكوك في تحصيلها و"المفقودة"؛ 1

النسبة بين الأصول "العاملة" و"غير العاملة"، وصافي الأصول وإجماليها؛ 1

نسبة صافي وإجمالي الأصول (تشير إلى مدى خطورة الأصول، ويجب ألا تقل الأصول التي تم تطهيرها من المخاطر عن 0.65 وأكثر من 1). كما أن نسبة صافي الأصول إلى إجمالي الأصول تعطي فكرة عن البنية العقلانية لأصول البنك، والتي تعتمد في المقام الأول على نوعية الأصول؛ 1

نسبة كفاءة استخدام الأصول، والتي يتم حسابها على أنها نسبة متوسط ​​أرصدة الحسابات النشطة المدرة للدخل إلى متوسط ​​أرصدة جميع الحسابات النشطة. توضح هذه النسبة أي جزء من الأصول يجلب الدخل

يتم أخذ جميع المؤشرات بعين الاعتبار في الديناميكيات، أو يتم تحديد الحدود العليا والدنيا من قبل البنك نفسه عند تحديد السياسة المصرفية. هذه المؤشرات تجعل من الممكن التحليل سياسة الائتمانالبنك، وعقلانية هيكل الأصول، ودرجة مخاطر العمليات النشطة وتأثيرها على سيولة البنك وربحيته وربحيته.

تُستخدم المؤشرات التالية بشكل شائع لتحليل جودة الأصول:
A1 - مستوى الأصول المدرة للدخل، والذي يعرف بأنه نسبة الأصول المدرة للدخل إلى إجمالي قيمة الأصول. بالنسبة للبنوك الروسية، فإن قيمة هذا المعامل هي، كقاعدة عامة. 55-65%. بواسطة المعايير الدولية، تعتبر قيمة هذا المعامل في حدود 76-83٪ هي الأمثل. تشير القيمة المنخفضة جدًا لهذا المعامل إلى عدم كفاءة تشغيل البنك ودرجة عالية من تجميد الأموال، مرتفعة جدًا - حوالي مستوى عالالمخاطر التي يتحملها البنك.

أ2- نسبة الأصول عالية المخاطر، تساوي نسبة مبلغ الأصول عالية المخاطر إلى إجمالي مبلغ الأصول. تشمل الأصول عالية المخاطر الاستثمارات في الأسهم، والسندات الإذنية، والتخصيم، والتأجير، والاستثمارات المباشرة، وفائض الحسابات المدينة عن الحسابات المستحقة الدفع. لم يتم تحديد نطاق هذا المعامل، ولكن يمكن استخدام قيمته لتقدير درجة خطورة السياسة النشطة للبنك بشكل تقريبي.

A3 - مستوى الديون المشكوك في تحصيلها، يساوي نسبة الديون المتأخرة على القروض إلى المبلغ الإجمالي للأصول الموضوعة. ويجب ألا تتجاوز قيمة هذا المؤشر 5%. ومن الناحية المثالية، ينبغي أن يكون في حدود 0-2٪.

A4 - مستوى الاحتياطيات، المحسوبة كنسبة الاحتياطيات (للخسائر المحتملة على القروض، لانخفاض قيمة الأوراق المالية، للخسائر الناجمة عن التسويات مع المدينين، وما إلى ذلك) إلى حجم الأصول الموضوعة. وعلى الرغم من أن هذه النسبة تعتمد بشكل كبير على سياسة الاحتياطي للبنك وجودة محفظة قروضه، إلا أن المستوى الأمثل للاحتياطيات يعتبر في حدود 5-7%.

A5 - مستوى المستحقات في الأصول التي لا تحقق دخلاً هادئًا. يهدف المؤشر إلى تقييم جودة الأصول غير المربحة. الحد الأقصى المسموح به لهذا المعامل هو 40٪. تشير القيمة الأعلى إلى انخفاض سيولة البنك ووجود مشاكل في عودة الأموال المستثمرة في الوقت المناسب.

A6 - نسبة تجميد الأصول، تساوي نسبة الأصول المجمدّة إلى صافي الأصول. تعتبر قيمة هذا المعامل في حدود 15-17٪ طبيعية. وتجاوز هذه القيمة يؤدي إلى انخفاض كفاءة البنك.

A7 - معامل "تجديد" الأصول - نسبة صافي مبلغ الأصول إلى إجمالي الميزانية العمومية. بالنسبة للبنوك الروسية، تبلغ هذه النسبة في المتوسط ​​75-80٪. ويعتبر من الطبيعي أن يشكل صافي الأصول ما لا يقل عن 65٪ من إجمالي الأصول. وتشير القيمة المنخفضة إلى أن البنك يقوم بتضخيم أصوله بشكل مصطنع من أجل رفع تصنيفه ومكانته.

المعايير الكمية ليست سوى تقييم أولي لجودة الأصول، والذي يمكن إجراؤه وفقًا للتقارير الرسمية للبنوك. للحصول على تقييم أكثر تفصيلا، من الضروري، على أساس المعلومات الأولية، أن نحدد في تكوين الأصول تلك التي تكون عوائدها موضع شك. قد تكون هذه قروضًا تمت مراجعة شروط سدادها؛ الأصول غير القياسية الموضوعة مع الانحرافات والانتهاكات للممارسات المعمول بها في البنك؛ قروض كبيرة; الأموال المقدمة إلى المطلعين على البنوك ، وما إلى ذلك. فقط البنك نفسه، وكذلك هيئات التفتيش (البنك المركزي للاتحاد الروسي ومراجعي الحسابات الخارجيين) قادرون على إجراء مثل هذا التحليل.

تقييم جودة أصول البنوك التجارية البنك المركزييضع الاتحاد الروسي معايير إلزامية مثل أكبر مقاسالمخاطر لكل مقترض أو مجموعة من المقترضين ذوي الصلة (Н6>؛ الحد الأقصى لحجم كبير مخاطر الائتمان(ح7)؛ الحد الأقصى لمبلغ المخاطر لكل دائن (مودع) (Н8)؛ الحد الأقصى لمبلغ القروض، ضمانات بنكيةوالضمانات التي يقدمها البنك للمشاركين (المساهمين) (H9.I)؛ المبلغ الإجمالي للمخاطر بالنسبة للمطلعين على البنك (N10.1).

المؤشرات الرئيسية لتحليل جودة أصول وخصوم البنك

رقم ع/ص	اسم المؤشر	صيغة الحساب	المحتوى الاقتصادي	ملحوظات
مؤشرات تحليل وتقييم جودة الأصول
	حصة الأصول المربحة في المجموع	الأصول العاملة I إجمالي صافي الأصول حيث الأصول العاملة = الاستثمارات في الأوراق المالية+ استثمارات في مؤسسات أخرى + استثمارات ائتمانية لأجل + أصول مدرة للدخل أخرى	يميز جودة الأصول، بسبب هيكلها: كلما ارتفعت قيمة المؤشر، زادت كفاءة استخدام الموارد و النشاط التجاريإناء	القيمة المثلى للمعامل هي 75-85%
	نسبة الأصول المربحة إلى الموارد المدفوعة	الأصول العاملة / الالتزامات المتقلبة (تحت الطلب) + الالتزامات لأجل	يميز اكتمال استخدام الموارد المنجذبة	القيمة المثلى للمعامل هي أكثر من 1
	نسبة جودة الاستثمارات الائتمانية	القروض المتأخرة / إجمالي استثمارات القروض	يحدد حصة القروض المتأخرة في محفظة قروض البنك	القيمة المثلى للمعامل أقل من 4%
	نسبة تغطية الاستثمارات الائتمانية مع الاحتياطيات لتغطية الخسائر المحتملة على أصول البنك المعرضة لمخاطر الائتمان	احتياطي لتغطية الخسائر المحتملة على أصول البنك / إجمالي استثمارات القروض	وهو ما يميز جودة محفظة القروض لدى البنك، وكذلك متوسط ​​الحجمالاحتياطي النقدي لكل وحدة من القرض المصروف	القيمة المثلى للمعامل أقل من 4٪. وكلما ارتفعت حصة قروض مجموعة المخاطر الأولى، انخفضت قيمة المؤشر
	نسبة استخدام احتياطي الخسارة	مبلغ القروض المشطوبة على حساب المخصص / إجمالي مبلغ القروض	يحدد جودة محفظة قروض البنك والخسائر المحتملة لكل وحدة من القروض الصادرة	يمكن أن يكون المؤشر أيضًا بمثابة مقياس لمخاطر الائتمان للبنك
	ربحية العمليات الائتمانية	إيرادات الفوائد من عمليات الائتمان / متوسط ​​القيمة ديون الائتمان	يميز فعالية الاستثمارات في العمليات الائتمانية	يتم استخدامه لتحديد الدخل المستلم فعليًا من العمليات الائتمانية ومقارنته بالدخل المحتمل (المستحق).
	ربحية العمليات مع الأوراق المالية	الدخل من العمليات بالأوراق المالية / متوسط ​​قيمة الاستثمارات في الأوراق المالية	يميز فعالية الاستثمارات في الأوراق المالية	يسمح لك بتقييم العائد على الاستثمار في أنواع مختلفةالأوراق المالية مقارنة بالبنوك الأخرى
	معدل دوران الاستثمارات الائتمانية	متوسط ​​أرصدة الديون على القروض / حجم الأعمال على القروض المسددة × عدد أيام الفترة	يميز جودة محفظة قروض البنك من حيث مدى إلحاحها	يستخدم لمقارنة معدل دوران القروض المخطط والفعلي، مما يسمح لك بتحديد التباطؤ في معدل دوران القروض الناتج عن تكوين الديون المتأخرة
تحليل وتقييم جودة الأموال المجمعة
	نسبة هيكل الالتزام	الودائع تحت الطلب / الودائع لأجل	يتميز بالاستقرار الموارد الماليةإناء	كلما انخفضت قيمة المؤشر، انخفضت الحاجة النسبية للبنك إليه الأصول السائلة، يحددها هيكل الالتزامات
	نسبة استقرار الودائع	الودائع المستقرة أو الأساسية / إجمالي الودائع	يميز المؤشر درجة الثبات واستقرار قاعدة الموارد	القيمة المعيارية - لا تقل عن 75%
	مدة هيكل نسبة الودائع	الودائع لأجل 1 مجموع الودائع	يميز المؤشر درجة الثبات واستقرار قاعدة الموارد	القيمة المثلى للمؤشر هي 0.1-0.3. بقيمة 0.1، تكون تكاليف البنك لخدمة الودائع لأجل ضئيلة، وبالتالي القدرة على تحقيقها القيمة القصوىالانتشار. كلما ارتفعت قيمة المؤشر، انخفضت السيولة المطلوبة للبنك
	نسبة استخدام القروض بين البنوك	القروض بين البنوك، بما في ذلك القروض من البنك الوطني لجمهورية بيلاروسيا / إجمالي الأموال التي تم جذبها	وهو يحدد درجة اعتماد قاعدة موارد البنك على القروض بين البنوك (IBK) من ناحية، ومدى توفر هذه القروض من ناحية أخرى.	القيمة المثلى للمؤشر هي 0.25-0.40. تقييم المؤشر غامض. تعد القدرة على جذب الموارد بسرعة في سوق ما بين البنوك بتكلفة معتدلة علامة على السيولة العالية للبنك. تشير حصة كبيرة من القروض بين البنوك في قاعدة الموارد إلى ضعف البنك وانخفاض سيولته.
	نسبة كفاءة استخدام الأموال المجذوبة حسب الدخل	إجمالي دخل البنك / إجمالي الأموال التي تم جمعها	وهو يميز عدد وحدات الدخل النقدية لكل وحدة الوحدة النقديةالأموال التي تم جمعها	تشير القفزات في المؤشر إلى التعرض المحتمل للبنك مخاطرة عاليةمخاطر السيولة وأسعار الفائدة
	نسبة كفاءة استخدام الأموال الجاذبة للاستثمارات	متوسط ​​رصيد الأموال الجذابة إجماليًا / متوسط ​​مبلغ الديون الائتمانية	يميز التوجه النسبي للبنك لإجراء عمليات الإقراض	القيمة المثلى للمؤشر هي 65-75%. إذا تجاوزت القيمة 75%، يتبع البنك سياسة ائتمانية محفوفة بالمخاطر، على التوالي، إذا كانت القيمة أقل من 65% - سياسة ائتمانية سلبية. وإذا كانت قيمة المعامل أكثر من 100% فإن معدل تكوين قاعدة الموارد يفوق بشكل كبير معدل توسع العمليات الائتمانية مما يدل على توجه البنك نحو غلبة العمليات غير الائتمانية أو ضرورة تغطية الخسائر.
	معامل استقرار قاعدة الموارد	متوسط ​​رصيد أموال العملاء / دوران الائتمان على حسابات العملاء للفترة	يصف مستوى "استنزاف" أموال عملاء البنوك	يسمح لك بتقييم أي جزء من قاعدة موارد البنك يمكن اعتباره مستقرًا نسبيًا
	معامل "تسوية" الودائع	رصيد الودائع في نهاية الفترة - رصيد الودائع في بداية الفترة / قبض الودائع	يميز مستوى "تسوية" أموال عملاء البنوك (الودائع)	يسمح لك بتقييم أي جزء من قاعدة موارد البنك - ودائع الأسر - يمكن اعتباره مستقرًا نسبيًا

تشير الأصول غير المتداولة إلى الممتلكات الأقل سيولة للمؤسسة المستخدمة في أعمالها النشاط الاقتصاديفترة طويلة تنقل خلالها قيمتها إلى المنتج أو الخدمة النهائية. الأصول غير الملموسة هي استثمارات طويلة الأجليعني أن ليس لها أي شكل مادي طبيعي. الأصول غير الملموسة تشمل القيمة حقوق الملكيةللاختراعات وغيرها من أشياء الملكية الفكرية (حقوق التأليف والنشر وبراءات الاختراع والتراخيص والدراية).

تحليل الاستخدام في الخارج الاصول المتداولةيكون عامل نشطالتأثير على كفاءة الإنتاج. في التحليل يتم تحديد اعتماد النتائج على مقدار التكاليف ودرجة استخدام الموارد، ويتم الكشف عن أنماط التغيرات في كفاءة استخدام الأصول غير المتداولة.

النشاط الرئيسي للمؤسسة هو تحقيق أفضل النتائج بأقل تكلفة. يتم تسهيل التنفيذ الناجح لهذه المهمة إلى حد كبير من خلال الاستخدام الفعال للأصول غير المتداولة.

في عملية تحليل الأصول غير المتداولة، يتم دراسة التغير في معامل مشاركة الأصول التشغيلية غير المتداولة في المبلغ الإجمالي للأصول التشغيلية للمؤسسة. ويتم حساب هذا المعامل وفقا للصيغة (1.1).

أين هو كوفا؟ معامل مشاركة الأصول التشغيلية غير المتداولة في إجمالي مبلغ الأصول التشغيلية للمؤسسة ؛

اوفا؟ متوسط ​​السعرتشغيل الأصول غير المتداولة للمؤسسة في الفترة قيد المراجعة ؛

الزراعة العضوية؟ متوسط ​​مبلغ الأصول المتداولة للمؤسسة في الفترة قيد المراجعة.

عامل الاستهلاك الأصول غير الملموسة. ويتم حسابها وفقا للصيغة التالية (1.2).

كانا=، (1.2)

أين قانا؟ معدل استهلاك الأصول غير الملموسة.

آنا؟ مقدار استهلاك الأصول غير الملموسة للمؤسسة في تاريخ معين ؛

PSNA؟ التكلفة الأولية للأصول غير الملموسة للمؤسسة في تاريخ معين.

العمر الافتراضي للأصول غير الملموسة. يتم تحديده بالصيغة التالية (1.3).

كجن =، (1.3)

العمر الافتراضي الموحد للأصول التشغيلية غير المتداولة التي تستخدمها المؤسسة. ويتم حسابه بالصيغة التالية (1.4).

كغوفا=، (1.4)

أين هو كجوف؟ ملخص معامل صحة الأصول التشغيلية غير المتداولة التي تستخدمها المؤسسة؛

إيفا؟ مجموع جميع الأصول التشغيلية غير المتداولة التي تستخدمها المؤسسة بقيمة متبقية في تاريخ معين؛

OVAps؟ مجموع جميع الأصول التشغيلية غير المتداولة التي تستخدمها المؤسسة من أجل التكلفة الأصليةفي تاريخ محدد.

في عملية دراسة الأصول غير المتداولة، يتم أيضًا أخذ كثافة تحديث الأصول غير المتداولة التشغيلية في الفترة السابقة في الاعتبار.

معامل التصرف في الأصول التشغيلية غير المتداولة. وهو يميز حصة الأصول التشغيلية غير المتداولة المتقاعدة في المبلغ الإجمالي ويتم حسابه باستخدام الصيغة (1.5).

كفوفا=، (1.5)

أين هو كفوفا؟ معدل التقاعد للأصول غير المتداولة العاملة؛

OVAv؟ قيمة الأصول التشغيلية غير المتداولة المتقاعدة في فترة التقرير؛

OVAN؟ تكلفة تشغيل الأصول غير المتداولة في بداية فترة التقرير.

معامل تشغيل الأصول غير المتداولة الجديدة. وهو يميز حصة الأصول التشغيلية غير المتداولة التي تم إدخالها حديثًا في المبلغ الإجمالي ويتم حسابها باستخدام الصيغة (1.6).

كفدوفا=، (1.6)

أين هو كفدوفا؟ معامل تشغيل الأصول غير المتداولة الجديدة؛

OVAVD؟ تكلفة الأصول التشغيلية غير المتداولة التي تم إدخالها حديثًا في فترة التقرير؛

التدفئة والتهوية وتكييف الهواء؟ تكلفة تشغيل الأصول غير المتداولة في نهاية فترة التقرير.

وبالتالي، فإن جميع المؤشرات المذكورة أعلاه تساعد في تقييم استخدام الأصول غير المتداولة: حالة الأصول غير المتداولة العاملة التي تستخدمها المؤسسة، وتكوين وديناميكيات هيكلها، وكثافة تجديد الأصول غير المتداولة. وهل يتم احتساب هذه المؤشرات في عملية التحليل ليس فقط لتشغيل الأصول غير المتداولة بشكل عام، بل أيضاً من حيث أنواعها؟ الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة.

إن زيادة كفاءة استخدام الأصول التشغيلية غير المتداولة تجعل من الممكن تقليل الحاجة إليها (بسبب آلية زيادة معاملات استخدامها زمنيا ومن حيث القدرة)، إذ أن هناك علاقة عكسية بين هذه الأصول المؤشرات.

وبالتالي، يمكن اعتبار التدابير الرامية إلى تحسين كفاءة استخدام الأصول التشغيلية غير المتداولة بمثابة تدابير لتقليل الحاجة إلى حجم تمويلها وزيادة وتيرة تمويلها. النمو الإقتصاديالشركات من خلال الاستخدام الرشيد لمواردها المالية الخاصة.

يمكن تجميع مؤشرات الأداء الرئيسية لاستخدام الأصول الثابتة في أربع مجموعات:

• - مؤشرات الاستخدام المكثف للأصول الثابتة، مما يعكس مستوى استخدامها مع مرور الوقت؛
• - مؤشرات الاستخدام المكثف للأصول الثابتة، مما يعكس مستوى استخدامها من حيث القدرة (الإنتاجية)؛
• - مؤشرات الاستخدام المتكامل للأصول الثابتة، مع الأخذ في الاعتبار التأثير المشترك لجميع العوامل، واسعة النطاق والمكثفة؛
• - تعميم مؤشرات استخدام الأصول الثابتة، وتمييز الجوانب المختلفة لاستخدام (حالة) الأصول الثابتة بشكل عام للمؤسسة.

تتضمن المجموعة الأولى من المؤشرات معاملات الاستخدام المكثف للمعدات، وتحول عمل المعدات وحمل المعدات.

يعرف معامل الاستخدام المكثف للمعدات (Kext) بأنه نسبة عدد ساعات التشغيل الفعلية للمعدات (tf) إلى عدد ساعات التشغيل بمعدل (tn). ويتم حسابه بالصيغة التالية (1.7).

كيكست \u003d تف / تن (1.7)

يتم حساب معامل تحول المعدات (Ksm) كنسبة من إجمالي عدد نوبات الماكينة التي تعمل بها المعدات (Dst.sm) إلى عدد الآلات التي عملت في أطول نوبة (عادةً الأولى) (n). ويتم تحديده بالصيغة التالية (1.8).

Kcm \u003d Dst.cm / n (1.8)

عامل حمل المعدات (Кzagr)، والذي يتم تعريفه (مبسطًا) على أنه نسبة معامل عمل الوردية (Ksm) إلى الوردية المخططة للمعدات (Kpl). ويتم حسابه بالصيغة التالية (1.9).

كزاجر \u003d كسم / كبل (1.9)

أما المجموعة الثانية من المؤشرات فتشمل معامل الاستخدام المكثف للمعدات (Kint) والذي يعرف بأنه نسبة الأداء الفعلي للمعدات (Pf) إلى المعيار (Pn). ويتم حسابه بالصيغة التالية (1.10).

كينت \u003d الجبهة الوطنية / الاثنين (1.10)

تتضمن المجموعة الثالثة من المؤشرات معامل الاستخدام المتكامل للمعدات (Kintegrr). يتم تعريفه على أنه نتاج معاملات الاستخدام المكثف والمكثف للمعدات ويصف تشغيلها بشكل شامل من حيث الوقت والإنتاجية (الطاقة). ويتم حسابه بالصيغة التالية (1.11).

كينتغر \u003d كيكست * كينت (1.11)

وتتكون المجموعة الرابعة من مؤشرات إنتاجية رأس المال وكثافة رأس المال ونسبة رأس المال إلى العمالة.

العائد على الأصول (Fotd) - مؤشر الإنتاج لكل 1 فرك. تكلفة الأصول الثابتة. يتم تعريفها على أنها نسبة الإنتاج (V) إلى تكلفة الأصول الثابتة (F) لفترة زمنية مماثلة (شهر، سنة). ويتم حسابه بالصيغة التالية (1.12).

فوتد = V/F (1.12)

كثافة رأس المال (Fe) - مقلوب إنتاجية رأس المال؛ يُظهر حصة قيمة الأصول الثابتة المنسوبة إلى 1 فرك. منتجات مصنعة. ويتم حسابه بالصيغة التالية (1.13).

الحديد \u003d F / V (1.13)

يتم حساب نسبة رأس المال إلى العمل (Fv) على أنها نسبة قيمة الأصول الثابتة (F) إلى عدد العاملين في المنشأة الذين عملوا أطول نوبة عمل (H)، ويتم تحديدها بالصيغة التالية (1.14).

مهاجم=ph/ساعة (1.14)

يتم تحديد العلاقة بين مؤشرات إنتاجية رأس المال ونسبة رأس المال إلى العمل بدورها من خلال العلاقة بين نمو حجم الإنتاج والنمو في تكلفة الأصول الثابتة. إذا تجاوز حجم الإنتاج النمو في قيمة الأصول الثابتة، فإن العائد على الأصول ينمو، ونسبة رأس المال إلى العمل إما لا تنمو، أو تنمو بدرجة أقل. ونتيجة لذلك، فإن نمو إنتاجية العمل يفوق نمو نسبة رأس المال إلى العمل، والعكس صحيح.

وينعكس تحسين استخدام الأصول الثابتة في النتائج الماليةعمل المؤسسة بسبب: زيادة الإنتاج؛ تقليل التكاليف؛ تحسين جودة المنتج؛ خفض ضريبة الأملاك وزيادة صافي الربح.

يمكن تحسين استخدام الأصول الثابتة في المؤسسة من خلال:

• - تحرير المؤسسة من فائض المعدات والآلات والأصول الثابتة الأخرى أو تأجيرها؛
• - تنفيذ الإصلاحات الوقائية والرأسمالية المجدولة في الوقت المناسب وبجودة عالية؛
• - اقتناء أصول ثابتة عالية الجودة؛
• - رفع مستوى تأهيل موظفي الخدمة؛
• - التجديد في الوقت المناسب، وخاصة الجزء النشط، من الأصول الثابتة من أجل منع التدهور المعنوي والمادي المفرط؛
• - زيادة نسبة التحول في المؤسسة إذا كانت هناك جدوى اقتصادية في ذلك؛
• - تحسين جودة إعداد المواد الخام والمواد اللازمة لعملية الإنتاج؛
• - زيادة مستوى الميكنة وأتمتة الإنتاج؛
• - ضمان مركزية خدمات الإصلاح، حيثما يكون ذلك ممكنا اقتصاديا؛
• - زيادة مستوى التركيز والتخصص والجمع بين الإنتاج؛
• - التنفيذ تكنولوجيا جديدةوالتكنولوجيا التقدمية - تقليل النفايات، وخالية من النفايات، وتوفير الطاقة والوقود؛
• - تحسين تنظيم الإنتاج والعمل من أجل تقليل فقدان وقت العمل ووقت التوقف عن العمل في تشغيل الآلات والمعدات.

تعتمد طرق تحسين استخدام الأصول الثابتة على الظروف المحددة السائدة في المؤسسة لفترة زمنية معينة. الموجودات غير المتداولةمهندس ميكانيكى