بالإضافة إلى مؤشرات الملاءة التي تعكس إمكانية الوفاء بالالتزامات في حالة الانحرافات عن المسار الطبيعي للأنشطة في عملية التحليل، من الضروري تحديد مؤشرات كفاية احتياطيات التأمين. يتم حساب هذه المجموعة من المؤشرات فقط في نهاية العام وتعمل على تقييم موثوقية انعكاس التزامات التأمين. ويشمل المؤشرات التالية.
1. مؤشر كفاية الاحتياطيات الفنية:
الاحتياطيات الفنية للتأمين (السطر 520 + السطر 530 + السطر 540 ف.1)
أقساط التأمين - صافي إعادة التأمين (السطر 080 f.2)
يعكس هذا المؤشر مدى كفاية الأموال المقابلة لقيمة الاحتياطيات الفنية بالنسبة لقيمة الالتزامات المعبر عنها في شكل قسط لأنواع التأمين غير التأمين على الحياة، على الاحتفاظ الخاص. أبعاد الحديجب أن يكون المعيار وفقًا للممارسة العالمية أكثر من 100٪. في روسيا، نظرا لخصائص تكوين الاحتياطيات والنتائج المالية لأنشطة التأمين، يعتبر ما يزيد عن 50٪ من المستوى كافيا.
2. نسبة احتياطيات التأمين إلى حقوق الملكية:
الاحتياطيات الفنية للتأمين (السطر 520 + السطر 530 + السطر 540 ف.1)
رأس المال الخاص (السطر 490 ف.1)
يجب ألا يتجاوز الحجم الإجمالي للاحتياطيات الفنية للتأمين الأموال الخاصة لشركة التأمين بأكثر من 3.5 مرة، وإلا فقد يؤثر ذلك سلباً الاستقرار الماليمنظمة التأمين.
3. العجز (الفائض) في الاحتياطيات الفنية
يتم حسابه على أنه الفرق بين حجم الاحتياطيات المطلوبة والاحتياطيات المتكونة بالفعل. ويتم تحديد حجم الاحتياطيات الضرورية على النحو التالي:
متوسط قيمة الاحتياطيات الفنية للعام السابق
مرتب قسط تأمينللعام السابق
*
قسط التأمين المكتسبة.
يُفهم قسط التأمين المكتسب على أنه إجمالي الدخل من أنشطة التأمين حسب أنواع التأمين غير التأمين على الحياة المتعلقة بالفترة قيد الاستعراض. تتضمن الأقساط المكتسبة القسط المعدل للتغير في احتياطي الأقساط غير المكتسبة.
الاحتياطيات الفعلية هي متوسط القيمةالاحتياطيات الفنية للسنة قيد المراجعة. وبالتالي فإن المؤشر يعكس النقص أو الفائض في الاحتياطيات الفنية المتكونة في السنة الحاليةمقارنة بالمستوى السنة الماضية. تقلبات حادةوتتطلب المؤشرات نظرة فاحصة على أسبابها. يتم حساب المؤشر ككل مع الأخذ في الاعتبار معيدي التأمين. ويرد تحليل لهيكل احتياطيات التأمين في.
الجدول 3.17.هيكل احتياطيات التأمين لشركة التأمين
|
المؤشرات |
||||||
|
ألف |
% |
ألف |
% |
ألف |
% |
|
|
احتياطيات التأمين – الإجمالي |
||||||
|
احتياطيات التأمين على الحياة |
||||||
|
احتياطي الأقساط غير المكتسبة |
||||||
|
مخصصات الخسارة مخصصات فنية أخرى |
||||||
|
احتياطيات للتدابير الوقائية |
||||||
يوضح تحليل هيكل احتياطيات التأمين لدى المنظمة أن إجمالي احتياطيات التأمين يتميز بالحصة الغالبة من احتياطيات الخسارة التي تتزايد حصتها تدريجياً. وفي 1 يناير 2007، بلغت حصة الخسائر 61.4%، وكانت حصة احتياطي الأقساط غير المكتسبة 37.8%. لا يتم تشكيل الاحتياطيات الفنية الأخرى واحتياطي التأمين على الحياة في هذه المنظمة.
المعلومات اللازمة لحساب كفاية احتياطيات التأمين موجودة في تحليل مؤشرات كفايتها - في.
الجدول 3.18.بيانات لحساب كفاية احتياطيات التأمين
للفترة 01.01.2005 - 01.01.2007
|
المؤشرات |
|||||
|
ألف |
ألف |
خطوة |
ألف |
خطوة |
|
|
الصناديق الخاصة |
|||||
|
الاحتياطيات الفنية |
|||||
|
أقساط التأمين - صافي إعادة التأمين |
|||||
|
قسط التأمين المكتسبة |
|||||
|
حجم الاحتياطيات اللازمة |
|||||
|
الاحتياطيات المشكلة |
|||||
الجدول 3.19.مؤشرات كفاية الاحتياطيات التأمينية و
ملاءة شركة التأمين
للفترة 01.01.2005 - 01.01.2007
|
المؤشرات |
نمو، |
|||
|
نسبة احتياطيات التأمين و |
||||
|
نسبة كفاية الاحتياطيات الفنية، % |
||||
|
نسبة حقوق الملكية إلى قسط تأمين, % |
||||
|
العجز (-)، الفائض (+) من الاحتياطيات الفنية، ألف روبل |
||||
|
هامش الملاءة |
||||
|
فائض صافي الأصول |
وفقا لنتائج الحسابات التحليلية، يمكننا أن نستنتج أن الوضع المالي للشركة في عام 2004 كان مستقرا تماما. تم تكوين الاحتياطيات الفنية للتأمين بكميات كافية، مع الامتثال الكامل للائحة الخاصة بتكوين الاحتياطيات الفنية للتأمين. إن استيفاء مؤشر كفاية احتياطيات التأمين يشهد على التغطية الكاملة لمبلغ المدفوعات القادمة بموجب العقود الحالية في عام 2004.
تغير الوضع بشكل كبير نحو الأسوأ في عام 2005. ووفقا للبيانات، يمكن أن نستنتج أن الزيادة في تحصيل أقساط التأمين (بنسبة 114.4%) والاحتياطيات الفنية للتأمين (بنسبة 40.2%) مع انخفاض في رأس المال (بنسبة 18% كان لها تأثير سلبي على مؤشرات الملاءة المالية. اعتبارًا من 1 يناير 2006، تبين أن نسبة كفاية الاحتياطيات الفنية للتأمين أقل من القيمة المعيارية وبلغت 44٪ فقط. وظلت بقية مؤشرات الملاءة المالية عند نفس المستوى المرتفع إلى حد ما، لكن الاتجاه الهبوطي الناشئ هدد بتغيير الوضع المواتي الحالي، وهو ما حدث في العام المقبل.
وفي عام 2006، استمر نمو الاحتياطيات الفنية (بنسبة 15.8%) وتحصيل أقساط التأمين (بنسبة 28.9%)، مع انخفاض في رأس المال (بنسبة 12.9%). تشير مؤشرات الملاءة المالية إلى أنه في عام 2006 كان هناك تناقض بين حجم رأس مال المنظمة وحجم أنشطة التأمين.
انخفض هامش الملاءة المالية واعتبارًا من 01/01/07 إلى 13% مع القيمة الموصى بها لأكثر من 0%. وفي عام 2005، بلغت هذه النسبة 409%. وقد يكون للاتجاه الناشئ نحو الانخفاض السريع في هامش الملاءة تأثير سلبي على الحالة الماليةالشركات في المستقبل القريب.
وانخفضت نسبة حقوق الملكية إلى تحصيل الأقساط في عام 2006 بمقدار 11 نقطة مقارنة بعام 2005 وبلغت 24%، في حين كانت القاعدة أكثر من 25%. تخفيض كبير في الحجم الصناديق الخاصةأدى إلى عدم كفاية رأس المال مستوى معينتحصيل أقساط التأمين في الشركة التي تم تحليلها.
نسبة الاحتياطيات إلى عدالةوارتفعت لتصل إلى 165% في عام 2006، ولم تتجاوز النسبة 350%. ويعود سبب الزيادة في الاحتياطيات إلى زيادة احتياطي الأقساط غير المكتسبة واحتياطي الخسارة، وكان معدل نمو احتياطيات الخسارة أعلى من معدل نمو احتياطي الأقساط غير المكتسبة. وفي الوقت نفسه أظهر التحليل عجزا في الاحتياطيات الفنية عام 2006 مقارنة بمستوى العام السابق بمبلغ 3812 ألف روبل.
وقد يؤدي الاتجاه التنازلي السلبي في مؤشرات الملاءة المالية في المستقبل القريب إلى إفلاس هذه الشركة حاليا ويزعزع استقرارها المالي.
احتياطيات الخوف هي مجموعة من النقود الغرض المعينيتم تشكيلها على حساب الأقساط التي تتلقاها شركات التأمين وتستخدمها للوفاء بالتزاماتها.
تم تعريف مفهوم الخوف من الاحتياطيات في الفن.
26 من القانون الاتحادي "بشأن التأمين": "من أجل ضمان الالتزامات التي يتحملها التأمين ، تلقت شركات التأمين بالطريقة والشروط التي يحددها تشريع الاتحاد الروسي ، من أقساط التأمين الاحتياطيات اللازمة للمستقبل مدفوعات التأمين. التأمين الشخصي, تأمين الملكيةوتأمين المسؤولية.
تعكس احتياطيات الخوف مقدار التزامات المؤمن بموجب عقود التأمين التي أبرمها مع المؤمن له، ولكن لم يتم الوفاء بها لمدة هذه اللحظةوقت. تظهر احتياطيات الخوف في الميزانية العمومية لأي شركة تأمين لكل منها تاريخ التقاريرويمكن ضبطها على أي تاريخ. ولكن إذا لم يكن هناك احتياطيات خوف في الميزانية العمومية للمؤمن، فهذا لا يعني أنه لا يشارك في تكوين المجموع صندوق التأمين. وهذا يعني ذلك فقط. ماذا يجري تاريخ معينلقد سدد جميع عقود التأمين التي كانت لديه ولا يحتاج إلى تكوين احتياطيات خوف للالتزامات التي لم يتم الوفاء بها.
يعكس SR مقدار الالتزامات التي لم يتم الوفاء بها في وقت معين. هذه التزامات محتملة، والتي يتم استخدامها بالكامل بسبب الخوف من الدفع، ونتيجة لذلك لا يمكن مساواة SR بالمملكة المتحدة أو ZK.
ولكل نوع من الاحتياطيات يتم تكوينها بشكل منفصل وفق منهجيته الخاصة بناء على بيانات الخسائر المستقبلية.
بالإضافة إلى الخوف من الدفعات، يجب أن يوفر الخوف من الأقساط إمكانية حدوث خسائر غير متوقعة. مصادر تغطية الخسائر هي الاحتياطيات وإيرادات الاستثمار.
بشكل عام، يمكن التمييز بين مجموعتين من الاحتياطيات:
بسبب الخوف من الحياة
أنواع أخرى من الخوف.
بالإضافة إلى احتياطيات الخوف، تقوم شركات التأمين أيضًا بإنشاء احتياطيات للتدابير الوقائية لتمويل تدابير الوقاية من الحوادث.
ويتم التحليل في المجالات التالية:
1. التركيب والبنية والديناميكيات
2. احتياطيات الخوف الكافية
3. وضع الاحتياطيات
مصدر المعلومات: النموذج رقم 1، بيانات الإبلاغ المقدمة حسب ترتيب الإشراف.
يتم تحليل احتياطيات الخوف مع الأخذ في الاعتبار حصة معيدي التأمين. ولذلك فإنه لكل نوع من أنواع الخوف الاحتياطي يشار إلى ما يلي:
إجمالي الاحتياطي
حصة معيدي التأمين في احتياطي الخوف هذا.
وفقا للنموذج 8، من الممكن تحليل (بشكل عام وحسب النوع) حركة الأموال واحتياطيات التأمين حسب نوع التأمين.
حصة معيدي التأمين في احتياطيات الخوف، باستثناء احتياطيات الخوف من الحياة - حصة في المبلغ الإجمالي(يتم تحديدها). يتم حسابه:
[مشاركة ملاحظة. حسب أنواع التأمين / المبلغ الإجمالي لاحتياطيات التأمين] *100%
تعتمد حصة p / s على قيمة:
الخوف من المحفظة
نوع التأمين
ويتراوح مستوى المخاطر أيضًا من 50٪ إلى 80٪.
يتيح لك التحليل الأفقي لحركة احتياطيات الخوف تقييم ديناميكيات كل احتياطي ونسبة معدلات نموها.
التحليل الرأسي – هيكل احتياطيات الخوف وتسلسلها الهرمي.
ومن أنواع المؤشرات التحليلية مدى كفاية الاحتياطيات (أي مدى الالتزام بهيكل وحجم الالتزامات المفترضة). وفي هذا الصدد تم دراسة الصلاحية القانونية لحساب الخوف من الاحتياطيات وكفايتها ومقارنة:
1. طبيعة ومقدار الالتزامات المترتبة على كل عقد في سياق توجيهاته
2. هيكل وكمية احتياطيات الخوف في هذه المناطق
ولدراسة هيكل المبلغ بموجب عقود التأمين وللاحتياطيات التأمينية تم تحليل النسب التالية:
قسمة مبلغ احتياطيات التأمين على قيمة احتياطيات التأمين المختارة
نسبة مقدار احتياطيات الخوف ومبلغ مدفوعات الخوف
آخر نقطتين يجب أن تكون أكبر من 1، فالخوف من الاحتياطيات يكفي.
يُطلب من شركات الخوف إنشاء احتياطيات الخوف، والتي تهدف إلى تلبية المخاوف التي تتحمل المنظمات التزامات بدفعها تعويض التأمين(التغطية التأمينية) عند حدوثها الحدث المؤمن عليهأمام عملائك. إن احتياطيات التأمين المتكونة بالمبلغ اللازم للوفاء بهذه الالتزامات هي أساس الاستقرار المالي لشركة التأمين وضمان المدفوعات لحاملي وثائق التأمين.
إن ضمان الاستقرار المالي لشركة التأمين له ما يبرره اقتصاديا من التعريفات الجمركية؛ احتياطيات الخوف كافية للوفاء بالالتزامات بموجب عقود التأمين والتأمين المشترك وإعادة التأمين والتأمين المتبادل؛ الصناديق الخاصة؛ إعادة التأمين.
احتياطيات الخوف هي تقدير لالتزامات شركة التأمين، معبراً عنها بالقيمة النقدية، لضمان مدفوعات التأمين المستقبلية. إن وجود احتياطيات التأمين بالمبلغ المحدد بمثابة ضمان لملاءة شركة التأمين و
الاستقرار المالي للعمليات الجارية.
تشكل شركات الخوف الحديثة ثلاث مجموعات من الاحتياطيات:
1. رياضي (في التأمين على الحياة)؛
2. فني (لأنواع التأمين الأخرى): احتياطي الأقساط غير المكتسبة. احتياطيات الخسائر (احتياطي الخسائر المتكبدة ولكن غير المبلغ عنها، احتياطي الخسائر المتكبدة ولكن غير المبلغ عنها)؛ احتياطي التثبيت (احتياطي الكوارث، احتياطي تقلبات الخسارة)؛ أنواع أخرى من الاحتياطيات الفنية المتعلقة بخصائص الالتزامات المتحملة بموجب عقود التأمين.
3. احتياطيات التدابير الوقائية.
ويرتبط التمييز بين احتياطيات التأمين على الحياة وأنواع التأمين غير التأمين على الحياة (أنواع المخاطر) باختلاف توزيع المخاطر واختلاف أساليب وهيكل معدل التعريفة كمصدر لتكوين احتياطي التأمين.
ومن أجل تحليل الاحتياطيات، يتم حساب منظمة الخوف وفحصها في ديناميكيات معامل تغطية الخوف من الاحتياطيات.
سيقوم بحساب: مبلغ الأصول المقبولة للتغطية / مبلغ الخوف من إجمالي صافي الاحتياطيات. القيمة >= 1. إذا كان المعامل
المزيد عن الموضوع 154 تحليل كفاية احتياطيات التأمين واتجاهات وضعها:
- تحليل وتقييم فعالية استخدام موارد المنظمة.
- المحاضرة 15
- 2.1. معنى وأهداف تحليل العمليات النشطة للبنك التجاري
- 154 تحليل مدى كفاية احتياطيات التأمين وتوجيهات لوضعها
- تحليل مدى كفاية احتياطيات التأمين وتوجيهات توظيفها
- تشكيل التنظيم القانوني للتأمين البيئي في جمهورية بيلاروسيا
- الأشكال التنظيمية والقانونية للتأمين البيئي
- أساس الملكية للشخصية القانونية للاستثمار NPF
- § 2 أقساط التأمين كأساس مالي لتأمين معاشات التقاعد الحكومي
- § 3. ضمانات حقوق المواطنين في نظام تأمين التقاعد الإضافي
- § 2. ملامح التصنيف الحديث للتأمين العلاقات المالية والقانونية.
- § 1. موضوع وطريقة التنظيم القانوني، نظام قانون التأمين الروسي.
- حق المؤلف - المناصرة - القانون الإداري - العملية الإدارية - قانون مكافحة الاحتكار والمنافسة - عملية التحكيم (الاقتصادية) - التدقيق - النظام المصرفي - القانون المصرفي - الأعمال - المحاسبة - قانون الملكية - قانون الدولة والإدارة - القانون المدني والعملية - تداول النقد، المالية والائتمان - المال - القانون الدبلوماسي والقنصلي - قانون العقود - قانون الإسكان - قانون الأراضي - قانون الاقتراع - قانون الاستثمار - قانون المعلومات - إجراءات التنفيذ - تاريخ الدولة والقانون - تاريخ المذاهب السياسية والقانونية - قانون المنافسة -
بالإضافة إلى مؤشرات الملاءة التي تعكس إمكانية الوفاء بالالتزامات في حالة الانحرافات عن المسار الطبيعي للأنشطة في عملية التحليل، من الضروري تحديد مؤشرات كفاية احتياطيات التأمين. يتم حساب هذه المجموعة من المؤشرات فقط في نهاية العام وتعمل على تقييم موثوقية انعكاس التزامات التأمين. ويشمل المؤشرات التالية.
1. مؤشر كفاية الاحتياطيات الفنية:
يعكس هذا المؤشر مدى كفاية الأموال المقابلة لقيمة الاحتياطيات الفنية بالنسبة لقيمة الالتزامات المعبر عنها في شكل قسط لأنواع التأمين غير التأمين على الحياة، على الاحتفاظ الخاص. يجب أن يكون الحد الأقصى لحجم المعيار وفقًا للممارسات العالمية أكثر من 100%. في روسيا، نظرا لخصائص تكوين الاحتياطيات والنتائج المالية لأنشطة التأمين، يعتبر ما يزيد عن 50٪ من المستوى كافيا.
2. نسبة احتياطيات التأمين إلى حقوق الملكية:
يجب ألا يتجاوز إجمالي الاحتياطيات الفنية للتأمين الأموال الخاصة لشركة التأمين بأكثر من 3.5 أضعاف، وإلا فقد يؤثر ذلك سلباً على الاستقرار المالي لشركة التأمين.
3. يتم حساب العجز (الفائض) في الاحتياطيات الفنية على أنه الفرق بين حجم الاحتياطيات المطلوبة والاحتياطيات المشكلة بالفعل. ويتم تحديد حجم الاحتياطيات الضرورية على النحو التالي: - يُفهم قسط التأمين المكتسب على أنه إجمالي الدخل من أنشطة التأمين حسب أنواع التأمين غير التأمين على الحياة المتعلقة بالفترة قيد النظر. تتضمن الأقساط المكتسبة القسط المعدل للتغير في احتياطي الأقساط غير المكتسبة.
تمثل الاحتياطيات المشكلة بالفعل متوسط قيمة الاحتياطيات الفنية للسنة قيد المراجعة. وبذلك يعكس المؤشر نقص أو زيادة الاحتياطيات الفنية المتكونة في العام الحالي مقارنة بمستوى العام السابق. تتطلب التقلبات الحادة في المؤشر دراسة أكثر دقة لأسباب حدوثها. يتم حساب المؤشر ككل مع الأخذ في الاعتبار معيدي التأمين. ويرد تحليل هيكل احتياطيات التأمين في الجدول. 3.17.
الجدول 3.17 - هيكل احتياطيات التأمين لشركة التأمين للفترة 01.01.2005 - 01.01.2007
| المؤشرات | 01.01.05 | 01.01.06 | 01.01.07 | |||
| ر.ر. | % | ر.ر. | % | ر.ر. | % | |
| احتياطيات التأمين – الإجمالي | ||||||
| احتياطيات التأمين على الحياة | - | - | - | - | - | - |
| احتياطي الأقساط غير المكتسبة | 38,5 | 38,1 | 37,8 | |||
| احتياطيات الخسارة | 57,4 | 60,9 | 61,4 | |||
| احتياطيات فنية أخرى | - | - | - | - | - | - |
| احتياطيات للتدابير الوقائية | 4,1 | 1,0 | 0,8 |
يوضح تحليل هيكل احتياطيات التأمين لدى المنظمة أن إجمالي احتياطيات التأمين يتميز بالحصة الغالبة من احتياطيات الخسارة التي تتزايد حصتها تدريجياً. وفي 1 يناير 2007، بلغت حصة الخسائر 61.4%، وكانت حصة احتياطي الأقساط غير المكتسبة 37.8%. لا يتم تشكيل الاحتياطيات الفنية الأخرى واحتياطي التأمين على الحياة في هذه المنظمة.
المعلومات المطلوبة لحساب كفاية احتياطيات التأمين موضحة في الجدول. 3.18 تحليل مؤشرات كفايتها - في الجدول. 3.19.
الجدول 3.18 - بيانات حساب كفاية احتياطيات التأمين للفترة 01.01.2005 - 01.01.2007
| المؤشرات | 01.01.05 | 01.01.06 | 01.01.07 | ||
| ر.ر. | ر.ر. | معدل الزيادة, % | ر.ر. | معدل النمو، ٪ | |
| الصناديق الخاصة | -18,0 | -12,9 | |||
| الاحتياطيات الفنية (صافي حصة معيدي التأمين) | 40,2 | 15,8 | |||
| أقساط التأمين - صافي إعادة التأمين | 114,4 | 28,9 | |||
| قسط التأمين المكتسبة | 109,1 | 45,1 | |||
| حجم الاحتياطيات اللازمة | |||||
| الاحتياطيات المشكلة |
الجدول 3.19 - مؤشرات كفاية احتياطيات التأمين وملاءة شركة التأمين للفترة 01.01.2005 - 01.01.2007
وفقا لنتائج الحسابات التحليلية، يمكننا أن نستنتج أن الوضع المالي للشركة في عام 2004 كان مستقرا تماما. تم تكوين الاحتياطيات الفنية للتأمين وبكميات كافية، بما يتوافق تمامًا مع اللوائح الخاصة بتكوين الاحتياطيات الفنية للتأمين. إن استيفاء مؤشر كفاية احتياطيات التأمين يشهد على التغطية الكاملة لمبلغ المدفوعات القادمة بموجب العقود الحالية في عام 2004.
تغير الوضع بشكل كبير نحو الأسوأ في عام 2005. بحسب الجدول. من الشكل 3.18، يمكننا أن نستنتج أن النمو في تحصيل أقساط التأمين (بنسبة 114.4%) والاحتياطيات الفنية للتأمين (بنسبة 40.2%) مع انخفاض رأس المال (بنسبة 18%) كان له أثر سلبي على مؤشرات الملاءة المالية. اعتبارًا من 1 يناير 2006، تبين أن نسبة كفاية الاحتياطيات الفنية للتأمين أقل من القيمة المعيارية وبلغت 44٪ فقط. وظلت بقية مؤشرات الملاءة المالية عند نفس المستوى المرتفع إلى حد ما، لكن الاتجاه الهبوطي الناشئ هدد بتغيير الوضع المواتي الحالي، وهو ما حدث في العام المقبل.
وفي عام 2006، استمر نمو الاحتياطيات الفنية (بنسبة 15.8%) وتحصيل أقساط التأمين (بنسبة 28.9%)، مع انخفاض في رأس المال (بنسبة 12.9%). تشير مؤشرات الملاءة المالية إلى أنه في عام 2006 كان هناك تناقض بين حجم رأس مال المنظمة وحجم أنشطة التأمين.
انخفض هامش الملاءة المالية واعتبارًا من 01/01/07 إلى 13% مع القيمة الموصى بها لأكثر من 0%. وفي عام 2005، بلغت هذه النسبة 409%. وقد يكون للاتجاه الناشئ نحو الانخفاض السريع في هامش الملاءة تأثير سلبي على المركز المالي للشركة في المستقبل القريب.
وانخفضت نسبة حقوق الملكية إلى تحصيل الأقساط في عام 2006 بمقدار 11 نقطة مقارنة بعام 2005 وبلغت 24%، في حين كانت القاعدة أكثر من 25%. أدى الانخفاض الكبير في حجم الأموال الخاصة إلى عدم كفاية رأس المال عند مستوى معين لتحصيل أقساط التأمين في الشركة التي تم تحليلها.
وارتفعت نسبة الاحتياطيات إلى حقوق الملكية لتصل إلى 165% في عام 2006، ولم تتجاوز النسبة 350%. ويعود سبب الزيادة في الاحتياطيات إلى زيادة احتياطي الأقساط غير المكتسبة واحتياطي الخسارة، وكان معدل نمو احتياطيات الخسارة أعلى من معدل نمو احتياطي الأقساط غير المكتسبة. وفي الوقت نفسه أظهر التحليل عجزا في الاحتياطيات الفنية عام 2006 مقارنة بمستوى العام السابق بمبلغ 3812 ألف روبل.
وقد يؤدي الاتجاه التنازلي السلبي في مؤشرات الملاءة المالية في المستقبل القريب إلى إفلاس هذه الشركة حاليا ويزعزع استقرارها المالي.
من أجل السيطرة على مستوى المخاطر، تقوم البنوك أشكال مختلفةالتقارير، حيث يتم تصنيف محفظة القروض حسب مجموعات المخاطر. تتضمن نماذج الإبلاغ هذه النموذج 0409115 (القسم 3).
تحليل مستوى المخاطر حسب مجموعات جودة القروض المصنفة فرادىالمقدمة في الجدول. 12.
الجدول 12. تصنيف القروض المقدمة للأفراد حسب مجموعات الجودة
اسم المؤشر | 2006 | 2007 | التغيير، ألف روبل | معدلات النمو % |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
ألف روبل. | ألف روبل. | ||||||
مقدار محفظة القروضالأفراد ألف روبل | |||||||
تقييم المخاطر (الاحتياطي المستحق)، ألف روبل | |||||||
3. مستوى الخطورة % (ص.2/ص.1) | |||||||
مستوى متوسطالمخاطر على محفظة القروض للأفراد،٪ | |||||||
في عام 2006، كان 86.2% من إجمالي ديون القروض من الفئة الثانية ذات الجودة (مع خدمة عادية للديون، وضمانات كافية، وجدارة ائتمانية مرضية للمقترض). في عام 2007، بلغت حصة القروض القياسية 84.1%، ولكن في الوقت نفسه، زادت حصة القروض القياسية ذات الجودة العالية (الفئة الأولى) بشكل ملحوظ: من 4.8% في عام 2006 إلى 7.8% في عام 2007. بشكل عام، يمكن تقييم محفظة قروض البنك بأنها عالية الجودة.
من المهم في عملية تقييم المخاطر تحليل أنواع الضمانات لسداد القروض المقدمة، والتي يتم تسجيلها في حسابات النموذج 101: 91311، 91312، 91313، 91414.
ينبغي إجراء تحليل لأنواع ضمانات سداد القروض باستخدام الجدول 13.
الجدول 13. تصنيف أنواع الضمانات المصرفية P (ألف روبل)
نوع الضمان | 2006 سنة | 2007 | 2008 | الانحرافات |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
المطلق، ألف روبل | نسبي، ٪ |
||||||
يضمن | |||||||
ويبين الجدول 13 الزيادة التدريجية في مبلغ الضمانات لنوعين رئيسيين: الرهن والكفالة. وهكذا، في عام 2006، بلغ المبلغ الإجمالي لضمانات القروض للأفراد 913 ألف روبل. منهم 773 ألف روبل. تمثل الكفالة و 140 ألف روبل. للضمان. ترجع الحصة المرتفعة من الضمانات في الحجم الإجمالي للضمانات إلى حقيقة أن استيفاء المطالبات المضمونة بضمانات لا يعتمد على المركز الماليمدين.
ويستمر الاتجاه نحو الكميات الكبيرة من الضمانات في عام 2007 أيضاً. وتبلغ حصة الضمانات 1484 ألف روبل، وهو ما يزيد بنسبة 0.9٪ عما كانت عليه في عام 2006، ويبلغ حجم الضمانات 294 ألف روبل. تجدر الإشارة إلى تحليل بيانات عام 2008 الحد الأقصى للمبلغالأمن لمدة ثلاث فترات مشمولة بالتقرير، وهي 3599 ألف روبل. وهناك أيضا اتجاه إيجابي في حجم الضمانات للقروض. بلغت الوديعة القيمة القصوى 2876 ألف روبل ضمان - 723 ألف روبل، وهو بشكل عام أيضًا أعلى رقم خلال السنوات الثلاث المشمولة بالتقرير ويتجاوز الرقم لعام 2007 بنسبة 27٪.
نقطة مهمةفي تحليل جودة الضمانات يتم تقييم مدى كفايتها لتنفيذ الاستثمارات الائتمانية. ويجب أن تكون قيمة الضمان كافية لتعويض البنك عن أصل مبلغ الدين وجميع الفوائد وفقا للاتفاقية، فضلا عن التكاليف المحتملة المرتبطة بتنفيذ حقوق الضمان.
لتقييم مدى كفاية الضمانات، يتم استخدام صيغة حساب نسبة الضمانات:
Cob = مبلغ الضمان / محفظة القروض
يجب أن تكون نسبة الضمانات أكبر من واحد، مما يجعل من الممكن الحكم على أن تحقيق حقوق الضمانات أو الضمانات المستلمة لن يغطي محفظة القروض فحسب، بل سيغطي أيضًا الفوائد والنفقات الأخرى للبنك المرتبطة بوضع الضمان. يُقرض.
وبشكل عام، وبتلخيص الأساليب المنهجية لتحليل إقراض الأفراد في البنوك التجارية، يمكننا الإشارة إلى ثلاث مجموعات من المعاملات التي تميز الجوانب المختلفة سياسة الائتمانإناء. ويمكن تقسيمها إلى ثلاث مجموعات من المؤشرات:
ربحية الاستثمارات الائتمانية.
جودة إدارة محفظة القروض؛
كفاية الاحتياطيات لتغطية الخسائر المحتملة؛
يتم عرض مؤشرات مجموعة الربحية للاستثمارات الائتمانية وإجراءات حسابها في الجدول 14.
الجدول 14. صيغ حساب العائد على الاستثمارات الائتمانية
اسم المعامل | صيغة للحساب | |
|---|---|---|
نسبة ربحية محفظة القروض | حيث PD - إيرادات الفوائد المستلمة من الاستثمارات الائتمانية؛ Pr - مصاريف الفوائد المدفوعة لموارد الإقراض؛ رسالة - الاستثمارات الائتمانية (الإجمالي). | يُظهر حصة الربح من الاستثمارات الائتمانية في إجمالي مبلغ الاستثمارات الائتمانية |
حصة هامش فائدة البنك في حقوق الملكية |
| يوضح ما هي حصة الربح من الاستثمارات الائتمانية في رأس مال البنك |
ربحية الاستثمارات الائتمانية |
| يوضح ما هي نسبة الربح من الاستثمارات الائتمانية إلى القيمة الإجمالية للاستثمارات التي تدر الدخل |
العائد الحقيقي على الاستثمارات الائتمانية |
| يبين ما هي حصة إيرادات الفوائد من الاستثمارات الائتمانية في القيمة الإجمالية للاستثمارات التي تدر الدخل |
ك - رأس مال البنك .
حيث C (+) - استثمارات ائتمانية تدر دخلاً
وسوف نقوم بحساب هذه المعاملات باستخدام مثال البنك أ، والذي سوف تنعكس نتائجه في الجدول 15.
الجدول 15. مؤشرات الربحية القروض الاستهلاكيةإناء
المؤشرات | 2006 | 2007 | 2008 |
|---|---|---|---|
دخل الفوائد على القروض الاستهلاكيةألف روبل. | |||
مصاريف الفوائد ألف روبل | |||
القروض الاستهلاكية ألف روبل | |||
رأس مال البنك ألف روبل | |||
استثمارات ائتمانية مدرة للدخل بألف روبل | |||
ربحية القروض الاستهلاكية % | |||
حصة هامش الفائدة على القروض الاستهلاكية في رأس مال البنك،٪ | |||
ربحية القروض الاستهلاكية % | |||
الربحية الحقيقية للقروض الاستهلاكية،٪ |
وكما يتبين من البيانات الواردة في الجدول 15، بشكل عام، يمكن وصف محفظة القروض الاستهلاكية للبنك بأنها تتطور بشكل ديناميكي نحو النمو. يتيح مؤشر ربحية القروض الاستهلاكية تقييم جدوى توفيرها، بالنظر إلى القيمة المثلى لهذه النسبة، والتي تتراوح من 0.6 إلى 1.4. وفي الفترة 2006-2008، كانت القيم الفعلية لهذا المؤشر أعلى بكثير من القيم المعيارية، وهو ما يفسره المبلغ الكبير من الأموال الخاصة.
تتراوح القيمة المثلى لحصة هامش الفائدة على القروض الاستهلاكية في رأس مال البنك من 10 إلى 20٪. تظهر البيانات الواردة في الجدول 15 أن حصة هامش الفائدة على القروض الاستهلاكية منخفضة: في عام 2006 كانت 0.01٪، وبحلول عام 2007 كانت هذه النسبة 0.25٪، وفي عام 2008 - 0.59٪. ويشير هذا المؤشر إلى ديناميكية إيجابية في تطور القروض الاستهلاكية، ويعود انخفاض قيمة المؤشر إلى انخفاض حصة القروض الاستهلاكية من إجمالي حجم القروض المصرفية.
القيمة المثلى لربحية الاستثمارات الائتمانية للبنك، القيمة المثلى لهذا المعامل هي 2-3.5٪. إن البيانات الخاصة بفترة الدراسة بأكملها منخفضة، ولكن يمكننا أن نلاحظ ديناميكياتها الإيجابية، وهو ما يفسره الديناميكيات الإيجابية لنمو القروض الاستهلاكية وعدد صغير من القروض المتأخرة. أي أن مبلغ الاستثمارات الائتمانية للبنك المدر للدخل لا يختلف بشكل كبير عن مبلغ الاستثمارات الائتمانية للبنك ككل.
لا توجد قيمة مثلى من حيث الربحية الحقيقية للقروض الاستهلاكية، ولكن بحسب القيم الفعليةومن الجدول 15 يمكن ملاحظة أن نسبة الربحية الحقيقية للقروض الاستهلاكية للبنك مرتفعة إلى حد ما، مما يدل على الجودة العالية لإدارة محفظة القروض ومخاطر الائتمان بشكل عام.
أهميةفي تقييم الاستثمارات الائتمانية، يكتسبون مؤشرات المجموعة الثانية التي تميز جودة إدارة محفظة القروض بنك تجاري. وترد هذه المؤشرات في الجدول 16.
الجدول 16. صيغ حساب المؤشرات التي تميز جودة إدارة محفظة القروض
اسم المعامل | صيغة للحساب | |
|---|---|---|
أ- أصول البنك. | ويميز جودة إدارة محفظة القروض لدى البنك من حيث حجم استثمارات القروض "المتعثرة" مع فترات سداد ممددة ومتأخرة السداد |
|
رسالة - الاستثمارات الائتمانية (الإجمالي) | تفاصيل تقييم جودة إدارة محفظة القروض، موضحة حصة استثمارات القروض التي لا تدر دخلاً في إجمالي حجم استثمارات القروض |
|
نسبة الاستثمارات الائتمانية والودائع ، |
د – الودائع | وتقوم هذه النسبة بتقييم جودة إدارة محفظة القروض على أساس موارد الإقراض المتاحة |
أ- الأصول. | يسمح لك المؤشر بتقييم درجة عدوانية السياسة الائتمانية للبنك، أو عدم كفاية أو زيادة حجم محفظة قروضه، ويتم حسابها على النحو التالي: |
|
سكر. - الاستثمارات الائتمانية قصيرة الأجل | يحدد المؤشر حصة الاستثمارات الائتمانية قصيرة الأجل في إجمالي حجمها |
|
المرجع. - الاستثمارات الائتمانية للفترة السابقة. | يميز معدل نمو الاستثمارات الائتمانية لفترة معينة |
حيث C(-) - استثمارات ائتمانية لا تدر دخلاً؛
وفقا للصيغ الواردة في الجدول 16، نقوم بحساب قيم المعاملات؛ مصدر المعلومات هو البيانات المقدمة في النموذج 101 (الجدول 17).
الجدول 17. ديناميكيات نسب جودة إدارة الائتمان في البنك
المؤشرات | 2006 | 2007 | 2008 |
|---|---|---|---|
حصة استثمارات القروض المتعثرة في أصول البنوك، % | |||
حصة استثمارات القروض المتعثرة من إجمالي مبلغ استثمارات القروض، % | |||
نسبة الاستثمارات الائتمانية والودائع % | |||
مستوى ازدحام محفظة القروض،٪ | |||
حصة الاستثمارات الائتمانية قصيرة الأجل، % | |||
معدل نمو الاستثمارات الائتمانية، % |
وبحسب الجدول 17 فإن قيم المعامل K5 الذي يميز جودة إدارة محفظة القروض لدى البنك من وجهة نظر حجم استثمارات القروض "المتعثرة" تقع ضمن المعدل المسموح به(من 0.5-3). وفي عام 2006، كان هذا الرقم 0.85 في المئة. وفي عام 2007، ارتفعت قيمة المعامل بسبب أن محفظة قروض البنك شكلت حصة كبيرة من المتأخرات، والتي بلغت ما يزيد قليلاً عن واحد على عشرين من إجمالي محفظة القروض. ولكن بالفعل في عام 2008، انخفضت قيمة المعامل K5 بسبب بيع ضمانات للقروض المتأخرة.
إن المعامل K6، الذي يوضح بالتفصيل جودة إدارة محفظة القروض، أقل بكثير من القيمة المثلى، في عامي 2006 و2008. يتم تفسير هذا المؤشر، بالإضافة إلى معامل K5، بحصة صغيرة من الديون المتأخرة في محفظة قروض البنك.
معامل K7، الذي يقيم جودة إدارة محفظة القروض على أساس الموارد المتاحة، هو تماما مستوى عالمما يميز البنك سلباً من حيث إدارة المخاطر. وتبين هذه النسبة أن الأموال التي يجتذبها البنك على الودائع لأجل ليس لها حصة تذكر في إجمالي مبلغ الأموال التي يستخدمها البنك للقيام بأنشطته. وهذا يشير إلى أن البنك يستخدم أرصدة الحسابات الجارية للعميل، وهي أرصدة لا يمكن الاعتماد عليها فيما يتعلق بالمخاطر الناشئة في حالة انخفاض أرصدة الحسابات الجارية.
وعلى غرار معامل K7، فإن معامل K8 (بقيمة مثالية تتراوح بين 40-60%) خلال فترة الدراسة يبلغ متوسط قيمته 83.3%. يشير هذا المؤشر إلى أن محفظة قروض البنك مثقلة، وأنه من الضروري إعادة توجيه موارد الائتمان إلى مجالات أخرى، على سبيل المثال، للاستثمارات في ضمانات. كما أن هناك اتجاهاً تنازلياً في هذا المؤشر، وهو ما يميز بلا شك السياسة الائتمانية للبنك بشكل إيجابي. وهكذا، انخفض معامل K8 من عام 2006 إلى عام 2008 بنسبة 15٪، من 90.1٪ في عام 2006 إلى 75.1٪ في عام 2008.
ويحدد K9 حصة الاستثمارات الائتمانية قصيرة الأجل في إجمالي حجم القروض الصادرة. وبناء على المعطيات المقدمة، يمكن استنتاج أن هيكل محفظة قروض البنك بنسبة 99.7% عام 2006، وبنسبة 99.5% عام 2007، وبنسبة 99.5% عام 2008، على التوالي، تتكون من قروض قصيرة الأجل. في ظروف الاقتصاد المحلي، لا يتوافق هيكل استثمارات الائتمان المصرفي من حيث الضرورة الملحة مع احتياجات تحديث الأصول الثابتة للمؤسسة، أي أن أحجام الاستثمارات الائتمانية قصيرة الأجل تسود بشكل كبير على أحجام الاستثمارات الائتمانية قصيرة الأجل. قروض طويلة الأجل. يتم تفسير هذا المؤشر أيضًا من خلال تفاصيل السياسة الائتمانية للبنك، والتي تركز بشكل أساسي على الإقراض قصير الأجل.
بلغ معامل K10 الذي يميز معدل نمو الاستثمارات الائتمانية في ديناميكيات 3 سنوات 105٪ في عام 2008، بينما في عام 2006 بلغ نمو الاستثمارات الائتمانية للبنك 113.7٪، وهي أعلى قيمة للثلاثة التي تم تحليلها بلح.
كما تميز المجموعة الثالثة من المؤشرات إلى حد ما جودة إدارة محفظة القروض لدى البنك، ولكنها في نفس الوقت تعتبر مجموعة منفصلة، لأنها ترتبط بالأنشطة المحددة للبنك لتكوين احتياطي خاص لمخاطر محتملة. خسائر القروض. تشمل المؤشرات التي تميز مدى كفاية احتياطيات البنك لتغطية خسائر القروض غير المنفذة المعاملات K11-K13، والتي يتم عرض إجراءات حسابها في الجدول 18.
الجدول 18. صيغ حساب المؤشرات التي تميز مدى كفاية احتياطيات البنوك لتغطية خسائر القروض المتعثرة
اسم المعامل | صيغة للحساب | |
|---|---|---|
ج (-) - الاستثمارات الائتمانية التي لا تدر دخلاً. | يعكس درجة حماية البنك منها مخاطر الائتمانويشير إلى جودة السياسة الائتمانية وإدارة محفظة القروض |
|
| يتميز اكتمال إنشاء احتياطي خاص لتغطية الخسائر المحتملة على القروض |
|
إجمالي الاستثمارات الائتمانية، الإجمالي | يبين مستوى كفاية احتياطيات البنك في حالة التخلف عن سداد القروض، |
، حيث Rf.s هو الاحتياطي الذي تم إنشاؤه بالفعل لخسائر القروض؛
، حيث ركالك. - المخصص المقدر لخسائر الائتمان.
لنحسب نسب كفاية احتياطيات البنك لتغطية خسائر القروض المتعثرة في الجدول 19.
الجدول 19. نسب كفاية احتياطيات البنوك لتغطية خسائر القروض المتعثرة
المؤشرات | 2006 | 2007 | 2008 |
|---|---|---|---|
أحكام خسائر القروض (التي تم إنشاؤها بالفعل)، ألف روبل | |||
الاستثمارات الائتمانية التي لا تدر دخلاً هي ألف روبل. | |||
مخصص خسائر القروض (تقديري) | |||
الاستثمارات الائتمانية (الإجمالي) ألف روبل | |||
مستوى الحماية من مخاطر الائتمان، % | |||
مستوى مخصص الخسارة، % | |||
نسبة كفاية الاحتياطي، % |
إن المعامل K11، الذي يعكس درجة حماية البنك من مخاطر الائتمان، ليس له مستوى معياري ويتم أخذه بعين الاعتبار في الديناميكيات. وكلما كان قاسمها أصغر، أي حجم الاستثمارات التي لا تدر دخلا، كلما كانت حالة محفظة قروض البنك أفضل. وبالتالي، يمكن الإشارة إلى أن محفظة القروض كانت في أسوأ حالة في عام 2007، عندما كان مستوى القروض التي لم تدر دخلاً 5690 ألف روبل، وكان K11 يساوي 126.8٪. وفي الوقت نفسه، كلما زاد حجم الاحتياطي المنشأ، زاد مستوى حماية البنك.
ويميز المعامل K12 اكتمال إنشاء احتياطي خاص لتغطية الخسائر المحتملة على القروض، وقيمته المثلى هي 100٪. وقد التزم البنك خلال السنوات الثلاث بالقيمة المثلى لهذه النسبة.
ويشير المعامل K13 إلى درجة كفاية احتياطيات البنك في حالة عدم سداد القروض. وبالنظر إلى القيمة المثلى لهذه النسبة وهي 0.9-5%، فيمكن ملاحظة أن أداء البنك في عام 2006 كان ضمن القيمة المثلى. وفي نهاية عام 2007، ارتفع هذا الرقم إلى 6.1%، وهو ما ارتبط بحصة أكبر من القروض التي تنتمي إلى فئة الجودة V باحتياطي قدره 100%. وفي نهاية عام 2008، انخفض معدل K13 إلى 0.1%.
وبالتالي، بعد تحليل جميع المعاملات المقدمة، من الممكن تقديم وصف تفصيلي لأنشطة البنك في سوق إقراض التجزئة. على وجه الخصوص، تتيح الأمثلة المذكورة أعلاه وصف محفظة قروض البنك بأنها تتطور ديناميكيًا، مع وجود مبلغ كافٍ من احتياطيات البنك لتغطية خسائر القروض غير المنفذة. ويمكن ملاحظة الربحية العالية لاستثمارات البنك الائتمانية، والديناميكية الإيجابية للاستثمارات المدرة للدخل. وكشفت نسب جودة إدارة محفظة القروض عن بعض التقصيرات من جانب إدارة البنك فيما يتعلق بزيادة عددها ودائع لأمد محدديجب أن تستخدم الأنشطة ليس فقط الأموال المتبقية في حسابات التسوية للعملاء التي تنطوي على مخاطر، ولكن أيضًا نقديمع مخاطر ائتمانية معتدلة. ومن الضروري أيضًا تسليط الضوء على الدرجة العالية من عدوانية السياسة الائتمانية وازدحام محفظة القروض، مما يحدد الحاجة إلى إعادة توجيه الموارد الائتمانية للبنك إلى مجالات أخرى.
من أجل ضمان الوفاء بالتزامات التأمين المقبولة، تقوم شركات التأمين، بالطريقة والشروط التي يحددها تشريع الاتحاد الروسي، بتكوين احتياطيات التأمين اللازمة لمدفوعات التأمين المستقبلية من أقساط التأمين المستلمة.
كعنصر الآلية الماليةأنها بمثابة الموارد المالية.
من المواقف تحليل ماليتعد احتياطيات التأمين الكافية لالتزامات التأمين المقبولة شرطًا ضروريًا لضمان الاستقرار المالي لمنظمة التأمين. ولذلك فإن أهم عنصر في التحليل المالي لأنشطة مؤسسة التأمين هو تقييم مدى كفاية احتياطيات التأمين للوفاء بالتزامات التأمين.
ميزة هامةالتأمين يكمن في حقيقة أن احتياطيات التأمين التي تشكلها شركة التأمين تمثل تقييمالتزامات المؤمن المتعلقة بالمدفوعات القادمة عند وقوع الأحداث المؤمن عليها. إن تقييم هذه الالتزامات ذو طبيعة احتمالية هناك عدم يقين فيما يتعلق بكل من حقيقة وقوع الحدث المؤمن عليه، ووقت حدوثه، وحجم الضرر، وتوزيع احتياطيات التأمين في شكل مدفوعات تعويضات التأمين للمؤمن له عند وقوع الحادث. يتم إجراء الحدث المؤمن عليه على أساس الضرر الفعلي. إن احتمال وجود تناقض بين حجم احتياطيات التأمين المشكلة والحاجة إلى دفع تعويضات التأمين يثير مشكلة كفاية احتياطيات التأمين للوفاء بالتزامات التأمين.
إن احتمال عدم الوفاء بالتزامات شركة التأمين في حالة عدم كفاية الحجز على حساب احتياطيات التأمين فقط مرتفع جدًا. في هذه الحالة، يصبح من الضروري جذب الأموال الخاصة للوفاء بالالتزامات بموجب عقود التأمين. قد يكون لهذا تأثير سلبي على الملاءة المالية (على وجه الخصوص، يؤدي إلى انتهاك المتطلبات التنظيمية لنسبة الأصول والالتزامات).
مهام التحليل: تحديد مدى كفاية احتياطيات التأمين، مدى صحة وضع الاحتياطيات فيها أنواع مختلفةالاستثمارات وتقدير الحصة الضرورية والكافية لمعيدي التأمين في احتياطيات التأمين. يتم إجراء التحليل وفقًا للبيانات المالية، وكذلك المحاسبة والمحاسبة التشغيلية، وعقود التأمين، وأبحاث التسويق وغيرها من المصادر باستخدام الأساليب التقليدية والرياضية الاقتصادية، مثل المقارنات، والميزانيات العمومية، وبدائل السلسلة، والارتباط، تقييمات الخبراءإلخ.
تشكل شركات التأمين الاحتياطيات التالية: 1. للتأمين على الحياة (LI) - يتم تشكيلها مع الأخذ في الاعتبار الطبيعة طويلة الأجل لعمليات التأمين على الحياة. 2. بأنواع أخرى غير التأمين على الحياة (احتياطيات التأمين الفني - ТСР). يتضمن TSR احتياطي الأقساط غير المكتسبة (URP) واحتياطيات الخسائر (RU). تجدر الإشارة إلى أن احتياطيات الخسائر وأقساط التأمين يكمل بعضها البعض: بالنسبة للالتزامات المتعلقة بالخسائر التي حدثت بالفعل، المقصود من الاحتياطيات الاحتياطية، وRNP للخسائر التي تحدث بعد تاريخ التقرير قبل نهاية فترة التأمين.
بالإضافة إلى ذلك، يمكن لشركة التأمين تكوين احتياطيات إضافية: احتياطي التثبيت (SR)، احتياطيات التأمين الإلزامي المسؤولية المدنيةأصحاب مركبات(أوساجو)، إلخ.
احتياطي الخسائر المبلغ عنها ولكن غير المستقرة ( رزو)تم تشكيلها لضمان الوفاء بالالتزامات بموجب عقود التأمين التي لم يتم تنفيذها أو لم يتم تنفيذها بالكامل اعتبارًا من تاريخ التقرير، والتي تنشأ فيما يتعلق بالأحداث المؤمنة التي حدثت في التقرير أو الفترات السابقة وحقيقة حدوثها قانونيأو أمر العقد المعلن لشركة التأمين. مخصص الخسائر المتكبدة ولكن غير المبلغ عنها (RPNU)يقوم بتقييم التزامات شركة التأمين بتنفيذ مدفوعات التأمين للأحداث المؤمن عليها التي وقعت في التقارير أو الفترات السابقة والتي لم يتم الإعلان عن حدوثها لشركة التأمين.
احتياطي التثبيت هو تقييم لالتزامات شركة التأمين المتعلقة بتنفيذ دفعات التأمين المستقبلية في حالة وجود نتيجة مالية سلبية من عمليات التأمين أو في حالة زيادة نسبة الخسارة التامة عن متوسط قيمتها.
يتم تشكيل احتياطي الاستقرار من قبل شركات التأمين في الحالات التي تنص فيها عقود التأمين الحالية على المسؤولية عن المخاطر التي تنطوي على احتمال كبير للضرر. يتطلب الوضع مع الأحداث الكارثية من شركة التأمين تكوين تغطية تأمينية كافية.
لا يجوز تجميع الأموال في احتياطي التأمين هذا إلا خلال فترة تتجاوز سنة عمل واحدة. وينبغي أن يوفر هذا الاحتياطي تغطية للأضرار الجسيمة، ويتطلب تراكم الأموال في مثل هذا الاحتياطي العديد من السنوات المواتية (المربحة). يتم تشكيل احتياطي الاستقرار من خلال تجميع جزء من قسط التأمين خلال فترة مواتية فترات الإبلاغ، متى النتائج الماليةمن عمليات التأمين تكون إيجابية ولكن يتم إنفاقها في فترات غير مناسبة لتغطية نتيجة مالية سلبية.
يمكن إجراء تقييم مدى كفاية الاحتياطيات التأمينية حسب أنواع التأمين على الحياة أو أنواع التأمين الأخرى غير التأمين على الحياة، من خلال المعامل الذي يحمل نفس الاسم:
Kdsr \u003d SRzh (izh) / SPn * 100٪، حيث SRzh - احتياطيات التأمين على الحياة (ص 510)، ص. رقم 1 - شركة التأمين؛ SRizzh - احتياطيات أنواع التأمين غير التأمين على الحياة (السطر 520 + السطر 530+ + السطر 540)، و. رقم 1- المؤمن. س ب - صافي أقساط التأمين للتأمين على الحياة (سطر 010 - سطر 150)، و رقم 2، صافي أقساط التأمين لأنواع التأمين غير التأمين على الحياة (سطر 080 - سطر 150 - - سطر 160)، و. رقم 2- المؤمن . ويجب أن لا تقل نسبة مبلغ احتياطيات التأمين إلى صافي القسط حسب نوع التأمين عن 100%.
يتم تحديد درجة الحصة الضرورية والكافية لمعيدي التأمين في احتياطيات التأمين من خلال معامل الاعتماد على إعادة التأمين (Kzps). يتم حسابه على أساس نسبة أقساط التأمين المحولة إلى إعادة التأمين إلى إجمالي مبلغ أقساط التأمين التي أوصى المؤلف بقيمتها في حدود من 5 إلى 50%: Kzps = PSP / SP * 100%، حيث يكون PSP مبلغ الأقساط المحولة إلى إعادة التأمين (ص 012، ص 082)، و. رقم 2؛ ل.س - مبلغ الأقساط - الإجمالي (السطر 011، السطر 081)، و. رقم 2.
احتياطيات التأمين هي أموال متراكمة مؤقتًا وتستخدمها شركة التأمين كمصدر للاستثمار وتوفير دخل إضافي. الدخل من النشاط الاستثماريوالتي ينبغي أن تكون من أهم مصادر الربح خاصة في ظل عقود التأمين على الحياة. الربح مرتفع جدًا من عمليات التأمين، أي. إن المتضمنة في التعريفات محدودة بالمنافسة، لذا يجب علينا أن نسعى جاهدين لزيادة الأرباح من خلال الاستثمار الكفء لاحتياطيات التأمين بما يتوافق مع المبادئ:
1. التنويع (إقليميًا، حسب المدينين، وحسب أنواع الاستثمارات)
2.قابلية الإرجاع
3.السيولة
4. العائد
يمكن تحديد المؤشرات التي تميز فعالية النشاط الاستثماري لشركة التأمين (PEIO) عن طريق قسمة دخل الاستثمار المستلم للسنة على متوسط الحجم السنوي الأصول الاستثمارية. ومن أجل تقييم العائد على الاستثمار، ينبغي مقارنة النتيجة التي تم الحصول عليها مع المتوسط السنوي معدل الخصمإعادة التمويل البنك المركزيالترددات اللاسلكية.
ومن الضروري أيضًا تحليل جدوى وضع الاحتياطيات في أنواع مختلفة من الاستثمارات.