1. ما إذا كان من الضروري تقديم إقرار الدخل من بيع الأسهم لصاحب المعاش.

المحامية Kazakova Yu.N. ، 2844 ردًا ، 1599 مراجعة ، عبر الإنترنت منذ 11/19/2008
1.1 نعم. يُطلب من المتقاعدين غير العاملين تقديم إقرارات ، وفي الحالات المنصوص عليها في قانون الضرائب ، دفع الضرائب عندما يتلقون الدخل من بيع شيء ما ، بما في ذلك الأسهم. ضع في اعتبارك أيضًا أن الدخل المستلم من بيع الأسهم المكتسبة قبل 01/01/2011 يخضع ضريبة الدخل الشخصية. الدخل المحصل من بيع الأسهم غير خاضع للضرائب ، بشرط أن يكون في تاريخ بيع هذه الأسهم مملوكًا بشكل مستمر من قبل دافع الضرائب لأكثر من خمس سنوات وتم شراؤها بعد 01/01/2011.

2. بعد البيع من قبلي ، متقاعد ومعوق ، في منطقة أخرى من روسيا مؤامرة حديقة 5.22 فدان مع منزل حديقة تبلغ مساحته 19.7 مترًا مربعًا مقابل 50000 ، تم تسجيله كعقار في عام 2002 ، هل من الضروري ملء إقرار الدخل ودفع الضريبة؟

2.1. مرحبًا!
بالنظر إلى أن العقار مملوك لأكثر من 3 سنوات ، فلا داعي لتقديم إقرار ودفع الضرائب أيضًا.

3. أنا نائب مستوطنة ريفية، فشل في تقديم إقرارات ضريبة الدخل لعام 2019 تم استلام إخطار اليوم لبدء التحقق من البيانات لعامي 19 و 2 السنوات السابقة! كيف يهددني هذا ، وأنا متقاعد عميق ولكن لا يزال يعمل؟

المحامي ميسوفسكي ف.أ ، 2931 ردًا ، 2057 مراجعة ، عبر الإنترنت منذ 12/20/2013
3.1. مرحبا عيد الحب!
يترتب على عدم الوفاء بالتزام توفير معلومات حول الدخل الإنهاء المبكر لسلطات الوكيل.

4. أنا غرام. أوكرانيا مع تصريح الإقامة ، المتقاعد من وزارة الشؤون الداخلية ، أتلقى معاشًا تقاعديًا على أراضي الاتحاد الروسي في شبه جزيرة القرم. عن طريق الميراث ، حصل على جزء من المنزل وشقة ومباني غير سكنية. لقد بعت كل ما سبق. هل يجب علي تقديم إقرار ضريبي على الدخل؟ وما مقدار الضريبة التي يجب أن أدفعها ، إذا كان الأمر كذلك؟

Lawyer Bykov S. V. ، ردود 2089 ، 1773 مراجعة ، عبر الإنترنت منذ 03/16/2018
4.1 مرحبا فاليري!
إذا كنت قد امتلكت عقارًا موروثًا لمدة تقل عن 3 سنوات ، فيجب عليك تقديم إقرار ضريبي بحلول 30 أبريل من العام التالي لسنة البيع ودفع ضريبة الدخل الشخصية بنسبة 13٪ على الدخل المستلم من بيع العقار (إذا كنت مقيم ضريبي ، أي أنك موجود بالفعل الاتحاد الروسيما لا يقل عن 183 يومًا تقويميًا في غضون 12 شهرًا متتاليًا).
إذا كنت مقيماً ضريبياً ، فيمكنك تقليل مقدار الدخل الذي تحصل عليه من البيع العقاراتبالنسبة لخصم ضريبة الأملاك (لا يزيد عن مليون روبل للمباني السكنية والشقق والغرف وما لا يزيد عن 250000 روبل للعقارات الأخرى) ودفع ضريبة الدخل الشخصي على الفرق بين مبلغ الدخل من بيع العقارات و خصم ضريبة الأملاك.
إذا لم تكن مقيماً ضريبياً ، فسيكون معدل الضريبة 30٪ ولن يكون لك الحق في تطبيق خصومات ضريبة الأملاك.
المادة 217.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ميزات الإعفاء من الضرائب على الدخل من بيع الأشياء العقارية
2. ما لم تنص هذه المادة على خلاف ذلك ، فإن الدخل الذي يحصل عليه دافع الضرائب من بيع شيء من الممتلكات غير المنقولة يُعفى من الضرائب ، شريطة أن يكون هذا الشيء مملوكًا لدافع الضرائب خلال الحد الأدنى للموعد النهائي لامتلاك كائن الممتلكات غير المنقولة و أكثر.
3. بالترتيب هذا المقالالحد الأدنى لوقت عقد كائن عقاري ثلاث سنواتبالنسبة للأشياء العقارية التي يتم فيها استيفاء شرط واحد على الأقل من الشروط التالية:
1) حصل دافع الضرائب على حق ملكية شيء من الممتلكات غير المنقولة عن طريق الميراث أو بموجب اتفاقية هدية من فرد معترف به كأحد أفراد الأسرة و (أو) قريب من دافع الضرائب هذا وفقًا لقانون الأسرة الخاص بـ الاتحاد الروسي؛
المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. خصومات ضريبة الممتلكات
2. يُمنح خصم ضريبة الأملاك المنصوص عليه في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من هذه المادة وفقًا للسمات التالية:
1) يتم توفير خصم ضريبة الأملاك:
في مقدار الدخل الذي حصل عليه دافع الضرائب في الفترة الضريبية من بيع المباني السكنية والشقق والغرف ، بما في ذلك المباني السكنية المخصخصة ، والداشا ، منازل الحديقةأو قطع ارضأو الأسهم (الحصص) في الممتلكات المذكورة التي كانت مملوكة من قبل دافع الضرائب لمدة تقل عن الحد الأدنى للموعد النهائي لملكية الممتلكات غير المنقولة المنشأة وفقًا للمادة 217.1 من هذا القانون ، بما لا يتجاوز 1،000،000 روبل إجمالاً ؛
في مبلغ الدخل الذي حصل عليه دافع الضرائب في الفترة الضريبية من بيع ممتلكات غير منقولة أخرى يملكها دافع الضرائب لأقل من الحد الأدنى للحد الزمني لامتلاك كائن من الممتلكات غير المنقولة المنشأة وفقًا للمادة 217.1 من هذا القانون ، لا يتجاوز مجموعها 250000 روبل ؛

5. مرحبًا! يريد المتقاعد العامل الحصول على خصم ضريبة الدخل الشخصي لبناء منزل. تم تسجيل ملكية المبنى عام 2018. لأي سنة يمكنني تحمل تكاليف البناء والديكور والديكور؟ ما هي السنوات التي تحتاج فيها لأخذ شهادات الدخل؟ ما هي الفترات التي أحتاجها لتقديم إعلان 3-NDFL؟ شكرًا لك.

المحامي Shaginyan A.R. ، ردود 1343 ، 776 مراجعة ، عبر الإنترنت منذ 07/08/2009
5.1 مساء الخير

Lawyer Stepanova T. S. ، 2884 إجابة ، 2114 مراجعة ، عبر الإنترنت منذ 11/14/2017
5.2 مرحبًا.
المراجع 2- يجب أخذ ضريبة الدخل الشخصية للسنوات التي ستحصل فيها على خصم. بصفتك صاحب معاش ، يحق لك تحويل الخصم كليًا أو جزئيًا إلى الفترات الضريبية الثلاث السابقة ، أي إلى 2015 ، 2016 ، 2017.
يتم وضع الإعلان لكل عام على حدة.

6. أعزائي المحامين. قل لي ، من فضلك ، هل يجب على صاحب المعاش 78 سنة ، معاق 2 غرام. دفع الضريبة على بيع الأراضي المملوكة بعد وفاة والدته. يطلب مكتب الضرائب ملء إقرار الدخل ، فهو عاجز طريح الفراش ، وستبلغ زوجته قريبًا 81 عامًا. ماذا أفعل ، أخبرني. شكرا لكم مقدما.

المحامية لوكينا إي في ، 10247 إجابة ، 4614 مراجعة ، عبر الإنترنت منذ 04/29/2008
6.1 إذا كان الموقع مملوكًا لمدة تقل عن 3 سنوات ، فيجب أن يكون (ما لم يكن بالطبع قيمة البيعيتجاوز مبلغ الخصم الضريبي).

المحامي شارون ن. ل. ، 302 ردود ، 208 مراجعات ، على الإنترنت منذ 12/11/2018
6.2 بالنسبة للأراضي المكتسبة أو الموروثة قبل 01/2016 ، هناك فترة إعفاء ضريبي مدتها 3 سنوات. تخضع الأرض المشتراة أو الموروثة بعد 1/1/2016 لمدة 5 سنوات.

هذا هو ، إذا قطعة أرضكانت مملوكة لأكثر من 3 سنوات أو أكثر من 5 سنوات ، لا تحتاج إلى تقديم إقرار 3-NDFL ، لست بحاجة إلى دفع ضريبة الدخل.
إذا كان أقل من 3 أو 5 سنوات ، يجب دفع 13٪.
- خصم الضريبة عن قطعة الأرض البالغة 1 مليون.
المبلغ بموجب اتفاقية البيع ناقص 1 مليون * 13٪

7. ورثت والدتي نصف الشقة ، وبعد ستة أشهر باعتها مقابل 600 ألف شقة ، وتلقيت طلبًا من مكتب الضرائب لتقديم إقرار عن الدخل من بيع الشقة. هل ستضطر أمي لدفع الضرائب؟ (أمي متقاعدة)

Lawyer Stepanova O. N. ، 62 ردًا ، 57 مراجعة ، عبر الإنترنت منذ 10.08.2018
7.1 يُعفى بائع المساكن تمامًا من دفع الضرائب إذا كان مالك هذا السكن لمدة 3 سنوات على الأقل (بالنسبة للعقارات المكتسبة من 1 يناير 2016 ، تمت زيادة هذه الفترة إلى خمس سنوات). في جميع الحالات الأخرى ، تخضع أرباح بيع العقارات للضريبة بمعدل 13٪.
صفة صاحب المعاش لا تعفي المواطن من واجب دفع ضريبة المبيعات.

8. اشترى سيارة. أصدرت معاق من المجموعة الأولى لأب المتقاعد. باعها بعد ثلاثة أشهر. تلقى خطابًا من مكتب الضرائب - لدفع ضريبة المبيعات وتقديم إقرار ضريبي على الدخل. ماذا يجب ان يفعل؟

المحامية كوفانوفا إيه يو ، 31 ردودًا ، 16 مراجعة ، عبر الإنترنت منذ 22.08.2012
8.1 مرحبًا. من الضروري تقديم إقرار ضريبي مع إرفاق نسخة من عقد البيع به. إذا تم بيع السيارة بأقل من 250000 ، فلن يتم دفع الضريبة.

إذا كان من الصعب عليك صياغة سؤال ، فاتصل بالهاتف المجاني متعدد القنوات 8 800 505-91-11 سوف يساعدك المحامي

الإقرار رقم 3 بضريبة الدخل الشخصي للمتقاعدين عند بيع العقارات يتم تعبئته بطريقة قياسية. ومع ذلك ، يجب أن يكون المتقاعدون على دراية بما لديهم شروط تفضيليةالتي يمكنك استخدامها إذا كنت ترغب في ذلك. هناك فئتان من المتقاعدين - العاملين وغير العاملين. إذا كان الشخص يعمل ويتلقى دخلاً ، فإنه يدفع ضريبة الدخل الشخصي - ضريبة متخصصة على الدخل. يتم احتساب الضريبة من المبلغ أجوربمبلغ 13٪. عند شراء شقة ، يمكنك الحصول على خصم يصل إلى 260 ألف روبل. عند بيع شقة ، يتم أيضًا تحديد الحاجة إلى دفع الضريبة ، لأن قيمة العقارات المستلمة كدفعة هي دخل الفرد. معدل الضريبة هو أيضا ثلاثة عشر في المئة.

كيف تملأ 3 ضريبة دخل شخصية للمتقاعد عند بيع شقة؟

يجب أن يقال على الفور أن هناك أوراق خاصة يتم فيها تحديد المبلغ المستلم من المعاملة بوضوح ، كما يتم حسابه بشكل مستقل الوعاء الضريبيومقدار الضريبة التي يجب على الشخص دفعها. في الوقت نفسه ، إذا كان صاحب المعاش مالكًا للعقار لأكثر من ثلاث سنوات ، فلا يحتاج من حيث المبدأ إلى تقديم إقرار ، حيث يحق له عدم دفع ضريبة على البيع الذي تم إجراؤه.

وهذا يعني ، في الواقع ، أنك بحاجة إلى أن تقول على الفور أنك بحاجة إلى دفع ضريبة الدخل الشخصية على بيع شقة ، وحتى إذا كان الشخص متقاعدًا ، فإنه لا يزال ملزمًا بدفع الضريبة. ولكن هناك استثناءات عندما يكون للفرد الحق في عدم دفع الضرائب. أيضًا ، يمكنك استخدام مبلغ الخصم الضريبي كعنصر من عناصر سداد الضريبة إذا قررت ، بعد البيع ، على الفور شراء العقار.

تحرير إقرار عند بيع شقة

بطبيعة الحال ، هناك ميزات غريبة يجب مراعاتها عند التجميع هذا المستند. عند بيع العقارات ، يتم شغلها أيضًا صفحات العنوان، فضلا عن معلومات حول المصرح.

من المهم جدًا تقديم الإعلان في الوقت المحدد. يجب أن يتم ذلك قبل 30 أبريل من العام المقبل بعد تنفيذ بيع العقار. في موقع "الضرائب" ، يمكنك استخدام برنامج متخصص يكون فيه ملء 3 ضرائب على الدخل الشخصي عملية بسيطة وسريعة. يمكن ملء الإعلان يدويًا ، ولكن من المهم جدًا أن تستخدم النموذج القياسي للوثيقة المحددة من قبل الهيئة التشريعية. التصحيحات والأخطاء والبقع غير مسموح بها. يجب الإشارة إلى جميع مؤشرات التكلفة حصريًا بالروبل والكوبيل ، ومبلغ الضريبة حصريًا بالروبل الكامل.

من حيث المبدأ ، لن تواجه أي صعوبات خاصة في ملء التصريح ، خاصة عند بيع شقة. في الوقت نفسه ، يجب القول على الفور أن هناك العديد من المواقع المتخصصة على صفحاتها يمكنك العثور على برامج آلية للحساب ، وكذلك لملء البيانات.

المصدر: www.spalotus.me

عند بيع شقة لقاصر ، يتم إقرار 3 ضريبة دخل شخصية في بدون فشليتم تجميعها وتقديمها ، حيث يتلقى القاصر دخلًا ويلتزم بدفع ضريبة عليه ...

عند إجراء خصم ضريبي ، يتم تشكيل إعلان بثلاث ضرائب على الدخل الشخصي. إذا كان من المستحيل خلال عام واحد سداد الخصم الضريبي من التخفيضات الضريبية ، فسيتم تشكيل تحويل ...

في استشارتنا ، سنتحدث عن السمات المميزة لملء ضريبة الدخل المكونة من 3 أفراد عند شراء شقة من قبل صاحب المعاش والحق الذي يمثله قانون الضرائب فيما يتعلق خصم الممتلكاتفقط لهم.

الوضع في التصريح

استكمال التصريح 3-NDFL للمتقاعدين عند شراء شقة ميزة مهمةمقارنة بمشتري المنازل الآخرين. في الورقة D1 ، التي يتم وضعها دائمًا للخصم في حالة الاستحواذ على العقارات ، في الحقل 040 ، يضع المشتري المتقاعد الرقم "1".

ستظهر حالة مقدم الطلب ، التي تم إدخالها في الحقل 040 من الإعلان ، للسلطات الضريبية أن المُقرّ صاحب معاش. أي ، بموجب القانون ، له الحق في معاش من الدولة.

حق خاص

الحقيقة هي أنه بناءً على الفقرة 10 من المادة 220 من قانون الضرائب ، يُسمح بخصم ضريبة الدخل الشخصية 3 لشراء شقة لأصحاب المعاشات للانتقال إلى السابق الفترات الضريبية. بالطبع ، هذا ينطبق أيضًا على الباقي. لكن تم وضع قيود: منذ ما لا يزيد عن 3 سنوات. أي قبل السنة التي يتم فيها تكوين الرصيد المرحل خصم ضريبة الدخل الشخصي.

مثال 1

في عام 2017 ، توفي صاحب المعاش مكتب الضرائبإعلان 3-NDFL عن الدخل لعام 2016. هذا يعني أنه يمكنه تحويل الرصيد غير المستخدم من خصم ضريبة الأملاك إلى 2015 و 2014 و 2013.

مثال 2

تقاعدت شيروكوفا في عام 2010. لا يمكنها الحصول على خصم الممتلكات فيما يتعلق بالشقة التي اشترتها في عام 2016 على الدخل لعام 2009 والسنوات السابقة.

ضع في اعتبارك أنه عند ممارسة الحق الممنوح بموجب الفقرة 10 من الفن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي للمتقاعدين في 3-NDFL عند شراء شقة:

• لا يهم نوع وأسباب منح المعاش ؛
• ينطبق هذا الحق على كلا النوعين من الخصم - للشراء المعتاد للسكن والرهن العقاري ؛
• حقيقة أن صاحب المعاش قد خضع أو لا يخضع لضريبة الدخل بمعدل 13٪ لا يؤثر على الحق في تحويل رصيد الخصم إلى السنوات السابقة ؛
• تاريخ شراء الشقة ولحظة تسجيلها في العقار لا يلعبان دورًا ؛
• لا يتعلق تحويل رصيد الخصم إلى فترات سابقة بحق صاحب المعاش في الحصول على هذا الخصم في هذه الفترات الضريبية.

إذا تقدم صاحب المعاش بطلب لتحويل رصيد خصم الممتلكات إلى السنوات السابقة ليس في الفترة الضريبية التي تلي الفترة التي تم فيها تكوين رصيد الخصم مباشرة ، ولكن في الفترات اللاحقة ، عدد الفترات الضريبية التي تم فيها ذلك يمكن تحويل الرصيد وفقًا لذلك (كتاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 21/03/2016 رقم 03-04-05 / 15549)

هناك قضية منفصلة تتعلق بالحق في نقل خصم الممتلكات تنشأ فيما يتعلق بما إذا كان المتقاعد - المشتري للسكن يستمر في العمل أم لا. إذن: حق تحويل الخصم إلى السنوات السابقة ينطبق على فئتي المتقاعدين. لذلك ، من مصلحتهم الإعلان عن وضعهم في الحقل 040 من إعلان 3-NDFL لعام 2016.

كيف تملأ التصريح

خلاف ذلك ، من الناحية العملية ، فإن مثال ملء 3-NDFL لشراء شقة من قبل صاحب المعاش لا يختلف عمليًا عن عينة مقدم الطلب الذي لا يتلقى معاشًا تقاعديًا. الشيء الرئيسي هو وضع الفهرس "1" في الحقل 040 من الورقة D1.

هذه الوثيقة ، التي تتكون من صفحة واحدة ، تشير إلى الشهادات المرفقة بالإعلان وتؤكد مستوى الدخل والمصروفات. يتم تقديم الشهادة 3-NDFL إلى السلطات الضريبية قبل بداية شهر مايو من العام المقبل. في حالة التأخير ، يحق للسلطات الضريبية أن تستوفي من صاحب المعاش - دافع الضرائب غرامة مقدارها 5٪ من المبلغ المستحق. وبالتالي ، يقوم المواطنون في سن التقاعد بتعبئة تصريح 3-NDFL في حالتين:

• عند تلقي دخل إضافي يزيد عن المعاش الأساسي ؛
• عندما ينشأ الحق في الحصول على خصومات ضريبية عند الحصول على سكن أو علاج أو تعليم أو وضع المستفيد.

يتم ملء المستند في نموذج قياسي وتقديمه إلى السلطات الضريبية في موعد لا يتجاوز مايو من العام المقبل. مرفق بالإقرار سجل بالأوراق الداعمة.

كيفية تعبئة إقرار ضريبي على الدخل الشخصي لأصحاب المعاشات التقاعدية

في جميع الحالات الأخرى ، يخضع المتقاعدون الذين يعملون بعد التقاعد لخصم اجتماعي ونموذجي وممتلكات ومهني. المزالق عند تقديم التصريح

• في المستند ، تخضع الأوراق المتعلقة بالإيرادات أو النفقات لفترة زمنية معينة فقط للإكمال ؛
• يشار إلى مبالغ الدخل والمصروفات بدقة تصل إلى كوبيل ؛
• يتم حساب الاستقطاعات من قبل صاحب المعاش بشكل مستقل مع إدخال النتائج لاحقًا في الأعمدة المناسبة للإعلان ؛
• في 2-3 صفحات ، يشار إلى الإجماليات ، والتي يجب أن تتوافق مع البيانات المشار إليها في الصفحات الأخرى.

يتم تقديم سجل المستندات الداعمة مع الإعلان وهو مستند مصاحب.

استيفاء 3-ضريبة الدخل الشخصية عند شراء شقة من قبل صاحب المعاش

بأحرف كبيرة ، أدخل التفاصيل الشخصية وتفاصيل الاتصال الخاصة بك بعناية في الصفحة الرابعة (الورقة أ) حدد مصادر دخل المتقاعد في أراضي الاتحاد الروسي وحجمها في الصفحة الثامنة (الورقة D1) حدد مقدار الممتلكات الخصومات الضريبية المتعلقة باقتناء أو بناء أشياء غير منقولة في الصفحة التاسعة (الورقة D2) حدد مبلغ الضريبة المستردة عند بيع الممتلكات في الصفحة العاشرة (الورقة E1) حدد مقدار الضرائب الاجتماعية و الخصومات القياسيةفي الصفحة الثانية عشرة (الورقة G) أدخل الحجم الخصومات المهنيةفي الصفحات 13-19 حدد الدخل من نشاط استثماري، بما في ذلك الاستثمارات في ضماناتوصناديق الاستثمار المتبادل الخاضعة لضريبة الدخل في الصفحات 2-3 يقدم ملخصًا لجميع الخصومات والدخل الخاضع للضريبة ملء نموذج يمكن طلب عينة للتنفيذ الصحيح لإقرار 3-NDFL في أي مكتب ضرائب.

خصم الضريبة لأصحاب المعاشات

يتم تقديم المستندات المكتملة لمكتب الضرائب من قبل دافع الضرائب شخصيًا أو عن طريق البريد المسجلبالبريد. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك ملء إعلان 3-NDFL على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية أو الخدمات العامة. 3-يتم ملء NDFL فيما يتعلق بآخر ثلاث سنوات من العمل إذا كان المواطن ، بعد التقاعد ، لا يعمل في أي مكان وليس لديه دخل إضافي. ومع ذلك ، هناك شيئان يجب مراعاتهما عند التقديم:

1. يمكن لصاحب المعاش إعادة الأموال إذا قام خلال فترة معينة بدفع ضريبة 13٪ للخزينة.
2. يتم تقليل فترة التحويل لمدة سنة واحدة إذا لم يتقدم المواطن إلى مكتب الضرائب فور التقاعد.

ببساطة ، يمكن للمتقاعدين الذين تقاعدوا منذ ثلاث سنوات ملء تصريح 3-NDFL فقط إذا حصلوا على دخل إضافي.

فشل الاتصال بقاعدة البيانات

عندما يكتسب صاحب المعاش عقارًا كممتلكات ، فمن الضروري ، أولاً وقبل كل شيء ، تحديد ما إذا كان له الحق في التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي (يشار إليه فيما بعد باسم HB ، التفضيل ، الفائدة) مقابل تكاليف هذا الشراء. القيمة الرئيسية في هذه القضية، لديه حقيقة وجود دخل ، أي ما إذا كان صاحب المعاش يعمل. إذا كان لدى صاحب المعاش ، وقت شراء شقة وفي المستقبل ، مصدر دخل ، فإنه لا توجد لديه أي قيود على التقدم بطلب للحصول على الإعانات وسداد الأموال على قدم المساواة مع الفئات الأخرى من المواطنين.
إذا اشترى مواطن عقارات ، ثم تقاعد بعد ذلك ، يمكنه تحويل رصيد HB إلى السنوات الثلاث السابقة ، ولكن بشرط أن يكون دخله في هذه السنوات خاضعًا لضريبة الدخل الشخصي.

مجلة على الإنترنت لمحاسب

يجب ألا ننسى "قاعدة الثلاث سنوات" ، أي أنه سيكون من الممكن ملء 3 ضريبة دخل شخصية فيما يتعلق بثلاثة السنوات الأخيرةعملهم ، إذا كان المواطن بعد التقاعد لا يعمل ولا يحصل على دخل إضافي. ومع ذلك ، من المهم مراعاة شيئين هنا:

1. إذا دفع كبار السن خلال هذه الفترة ضريبة الدخل بمعدل 13٪ للخزانة ، فيمكنهم الاعتماد بأمان على استرداد الأموال.
2. إذا لم يتقدم الشخص فورًا إلى السلطات الضريبية بعد التقاعد ، يتم تقليل فترة التحويل كل عام بمقدار عام واحد.

نتيجة لذلك ، سيحتاج المتقاعدون الذين كانوا على معاش تقاعدي لمدة 3 سنوات إلى ملء 3 ضريبة دخل شخصية فقط عند استلام دخل إضافي.

قواعد وأساسيات إصدار الحسم الضريبي لأصحاب المعاشات

يمكنك معرفة OKTMO على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية 040 لم يتم ملؤها عند التقدم بطلب للحصول على HB 050 مبلغ HB الذي سيتم إرجاعه لهذا القسم D 2 Lines ما هو مبين التعليق 010 مقدار الدخل المستلم للسنة ، بدون خصم ضريبة الدخل الشخصي (!) في حالتنا ، تلقى ستيبانوف لعام 2015 504000 روبل. 020 ليتم تعبئتها إذا كانت هناك دخول لم تكن خاضعة لـ n / a في حالتنا ، لم تكن هناك مثل هذه المداخيل 030 يشير هذا السطر إلى مقدار الدخل الخاضع للضريبة على الدخل في مثالنا ، يخضع دخل ستيبانوف لضريبة الدخل الشخصي 040 مبلغ الضريبة NI الذي يحق للمواطن المطالبة بالأسطر = السطر 2.8 من الورقة D1 050-051 لم يتم ملؤه في 051-052 عند التقدم بطلب للحصول على NV فرديلا يتم ملؤها في 060-070 نظرًا لعدم وجود ضريبة مستحقة الدفع ، تتم الإشارة إلى القيمة "0" أو إدخال شرطة 080 محدد مبلغ ضريبة الدخل الشخصي، المدفوعة للميزانية في حالتنا ، دفع صاحب العمل في ستيبانوفا 65.520 روبل للميزانية.
وهو يتألف من صفحة واحدة فقط تسرد الشهادات التي تم تضمينها وتؤكد نفقات ودخل دافع الضرائب. يتم تقديم إعلان 3-NDFL إلى مكتب الضرائب قبل بداية شهر مايو من العام المقبل. يجوز للسلطات الضريبية أن تحصل من دافع الضرائب في حالة التأخير على غرامة قدرها 5٪ من المبلغ المستحق.
في النهاية ، يقدم المتقاعدون إقرارًا بضريبة الدخل المكون من 3 أفراد في حالتين فقط:

• عند تلقي دخل إضافي بالإضافة إلى المعاش ؛
• عندما تكون مؤهلاً للحصول على خصم ضريبي.

يتم تعبئة المستند في نموذج قياسي مع تقديمه لاحقًا إلى السلطات الضريبية حتى مايو من العام التالي. جنبا إلى جنب مع الإعلان ، يتم تقديم سجل بالأوراق الداعمة.

انتباه

كيفية ملء الورقة D1 في ضريبة الدخل الشخصية 3 لعام 2016. حق خاص والحقيقة هي أنه بناءً على الفقرة 10 من المادة 220 من قانون الضرائب ، يُسمح بخصم ضريبة الدخل الشخصية 3 لشراء شقة لأصحاب المعاشات التقاعدية للتحويل إلى فترات ضريبية سابقة. بالطبع ، هذا ينطبق أيضًا على الباقي. لكن تم وضع قيود: منذ ما لا يزيد عن 3 سنوات. أي قبل السنة التي يتم فيها تشكيل الرصيد القابل للتحويل لخصم ضريبة الدخل الشخصي.

معلومات

مثال 1 في عام 2017 ، قدم أحد المتقاعدين إقرار 3-NDFL عن الدخل لعام 2016 إلى مكتب الضرائب. هذا يعني أنه يمكنه تحويل الرصيد غير المستخدم من خصم ضريبة الأملاك إلى 2015 و 2014 و 2013. مثال 2 تقاعدت شيروكوفا في عام 2010. لا يمكنها الحصول على خصم الممتلكات فيما يتعلق بالشقة التي اشترتها في عام 2016 على الدخل لعام 2009 والسنوات السابقة.

ضع في اعتبارك أنه عند ممارسة الحق الممنوح بموجب الفقرة 10 من الفن.

ميزة تصميم 3 ضريبة دخل شخصية للمتقاعد

على الرغم من ذلك ، هناك سمات معينة متأصلة في كبار السن كفئة من المواطنين:

• الدخل الرئيسي لمعظم المتقاعدين هو مدفوعات التقاعد الحكومية ؛
• لا يتم دفع ضرائب الخزينة من مصدر الدخل هذا ، ولهذا السبب أصبح حق المواطنين في الحصول على خصم ضريبي موضع تساؤل ؛
• يتحملون نفقات معينة للعلاج والتدريب وشراء العقارات وبيعها.

بشكل منفصل ، تجدر الإشارة إلى أن جميع المتقاعدين ينقسمون إلى فئتين كبيرتين - الأشخاص غير العاملين والأشخاص الذين يقودون نشاط العمل. نقص في صناديق التقاعدلتغطية النفقات الجارية يجبر المتقاعدين على البحث عن عمل وإيجاد مصادر دخل لطرف ثالث. كثير منهم يشترون الأوراق المالية ويؤجرون العقارات ويقيمون فيها بنوك تجاريةالأموال في الودائع لأجل.

في حيرة من أمرك حول كيفية إكمال الأعمال الورقية؟ لا تقلق ، سنقوم بإعلان 3-NDFL أو عدم الإبلاغلك. 3-تصريح NDFL للمتقاعدين يمكن لكبار السن الذين تقاعدوا ملء تصريح 3-NDFL في حالتين فقط:

• عند استلام الحق في خصم ضريبة الأملاك ؛
• عند التصريح عن دخل إضافي.

كل حالة من الحالات الموصوفة لها الفروق الدقيقة الخاصة بها في الأعمال الورقية ، والتي يجب أن تؤخذ في الاعتبار عند ملء الإعلان. إقرار عند شراء شقة يمكن للمواطنين الحصول على ضريبة دخل شخصية بقيمة 13٪ عند شراء عقار.

يعود نقديممكن فقط في السنة التي تم فيها شراء العقار.

يمكن للمواطن إعادة جزء من الأموال التي أنفقت على احتياجات معينة في شكل خصم ضريبي. هذا الحق ممنوح له قانون الضرائبو التشريعات الحالية. يعتمد نوع الخصم الضريبي على التكاليف التي يريد المواطن سدادها. إذا كان لشراء مسكن ، فيعلن ذلك ، إذا كان للعلاج أو التعليم ، إذن.

دعونا نتناول أكثر الاستقطاعات شيوعًا: الملكية والخصم الاجتماعي للعلاج. لكننا لن ننظر في الإجراء العام للتقدم بطلب للحصول على إعانة ، بل نأخذ في الاعتبار خصوصيات استلامها من قبل المواطنين المتقاعدين.

في هذا المقال سنتحدث عن كيفية الحصول على خصم لصاحب المعاش ، وما هي المستندات المطلوبة لذلك ، وما هي الميزات المتوفرة لهذه الفئة ، وهل يمكن للمتقاعد الحصول على خصم ضريبي إذا كان متقاعدًا وليس لديه دخل آخر .

خصم الضريبة عن شقة لأصحاب المعاشات

وجوهر هذه الميزة هو القدرة على إرجاع جزء من الأموال التي أنفقت على شراء المساكن. بواسطة قاعدة عامةالحق في الخصم الضريبي عند شراء منزل هم المواطنون الذين يتلقون دخلًا ينتقلون منه هم أنفسهم أو أصحاب عملهم إلى الميزانية.

لا يخضع كل الدخل لضريبة الدخل الشخصي ، على وجه الخصوص ، وهذا ينطبق على معاشات الدولة المدفوعة للمواطنين الذين تقاعدوا. أي أن لديهم دخلًا رسميًا ، لكنه لا يخضع للضريبة. هل يعني ذلك حرمان صاحب المعاش من حق الاقتطاع؟ دعونا نلقي نظرة فاحصة.

في أي الحالات يحق للمواطن المتقاعد التقدم بطلب للحصول عليها هذه الفائدة؟ حتى عام 2012 ، لم يتم توفير خصم ضريبة الأملاك للمتقاعدين عند شراء شقة ، إذا لم يعملوا بعد التقاعد. ابتداءً من عام 2012 ، مُنح المتقاعدون الحق في ترحيل ما تبقى من الاستحقاق عن السنوات الثلاث السابقة لسنة التقاعد أو سنة شراء المنزل (إذا تقاعد المواطن قبل شراء العقارات). ولكن إذا عمل المواطن بعد التقاعد ، فإنه يحصل على خصم في ترتيب عامولا يحق له تحويل الرصيد.

كان هذا الحظر ساري المفعول حتى عام 2014. في الوقت الحالي ، يحق لأي متقاعد ، سواء كان موظفًا أم لا ، خصمًا عند شراء عقار وترحيل رصيده إلى فترات سابقة.

الشروط العامة لأخذ الحسم لأصحاب المعاشات:

1. يجب على صاحب المعاش البقاء على أراضي الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا على الأقل في السنة التي يطالب فيها بالاستحقاق. حتى لو استوفى صاحب المعاش جميع الشروط الأخرى ، فإن لم يكن لديه هذه العائدة يُحرم. هذا يرجع إلى حقيقة أن غير المقيمين لا يحق لهم الحصول على أي نوع من الخصومات ، بما في ذلك خصومات الممتلكات. تذكر أنه يتم الاعتراف بالمقيم كمواطن عاش في روسيا لأكثر من 183 يومًا في السنة التي يُطالب فيها بالخصم.
2. يجب شراء الشقة بأموالك الخاصة.
3. خصم الضرائبلا يمكن توفير شقة للمتقاعدين إلا إذا تم الشراء عليها الصناديق الخاصة. عند حيازة العقارات على حساب الوسائل الأخرى (الإعانات ، برامج الدولة ، مساعدة صاحب العمل ، إلخ) ، يُحرم صاحب المعاش أيضًا من المزايا.
4. لا ينبغي شراء المسكن من الأقارب. إذا اشترى صاحب المعاش شقة ، على سبيل المثال ، من ابنته أو زوجته ، فإن سلطات الضرائب سترفض منحه الإعانة الضريبية.
5. إيصال دخل تُدفع منه ضريبة دخل شخصية بقيمة 13٪ شهريًا (أو في نهاية العام) (باستثناء توزيعات الأرباح).
6. وجود دخل في واحدة على الأقل من الفترات الثلاث (السنة) التي يتم تحويل رصيد الخصم إليها. إذا لم يكن هناك دخل في الفترات التي تم فيها تحويل الرصيد (كان المواطن متقاعدًا أيضًا ، أو ببساطة لم يكن لديه دخل خاضع للضريبة) ، فسيتم حرمانه من الميزة ، لأنه لن يكون هناك ما يسدد النفقات ، لأن الدخل الشخصي لم يتم دفع الضريبة إلى الميزانية.

خصم الضريبة لأصحاب المعاشات العاملين عند شراء شقة

يتمتع المتقاعدون العاملون بميزة كبيرة على غير العاملين ، لأنهم يستطيعون تعويض الأموال فورًا لمدة 4 سنوات. هذا الشرطينطبق أيضًا إذا اشترى المواطن السكن قبل التقاعد أو مباشرة في عام التقاعد.

في هذه الحالة ، يمكنه تقديم 4 إقرارات في وقت واحد (بشرط وجود دخل في جميع الفترات): الإعلان الرئيسي و 3 إقرارات لتحويل الرصيد. تعتبر سنة تكوين الرصيد سنة التقاعد.

مثال 1:اشترى ساخاروف أ.س شقة في يناير 2016 ، وفي ديسمبر من نفس العام تقاعد واستقال. في عام 2017 ، قد يتقدم ساخاروف إلى مصلحة الضرائبللحصول على حسم عن الفترة التي عمل فيها: 2016 وللفترات التي يحول إليها رصيد الخصم: 2015 ، 2014 ، 2013. على سبيل المثال ، إذا لم يعمل ساخاروف في عام 2013 ، فسيكون قادرًا على المطالبة بالمزايا لعام 2015 فقط وتحويل الرصيد إلى 2015-2014.

المثال 2:ساخاروف أ. في يناير 2016 ، اشترى شقة ، تقاعد في ديسمبر ، لكنه لم يستقيل واستمر في العمل. يحق له أيضًا إعلان خصم لمدة 4 سنوات ، ولكن إذا لم يحصل على الرصيد الكامل لهذه السنوات ، فسيكون قادرًا على إعلانه بشكل إضافي للفترات اللاحقة عندما سيعمل ، على سبيل المثال ، لعام 2017.

خصم الضريبة عند شراء شقة للمتقاعدين غير العاملين

إذا اشترى مواطن شقة بعد التقاعد ، فسيكون قادرًا في نفس الوقت على تقديم ثلاثة إعلانات فقط (لتحويل الرصيد). يجب اعتبار سنة تكوين الرصيد ، في هذه الحالة ، سنة شراء المسكن.

المثال 3:ساخاروف أ. تقاعد في يوليو 2014 فترة محددةلم يكن لديه دخل سوى معاش الدولة. في عام 2016 قام بشراء شقة من غرفة واحدة. يحق لساخاروف تحويل المنفعة إلى السنوات الثلاث السابقة لعام شراء الشقة: 2015 و 2014 و 2013. نظرًا لأن ساخاروف لم يعد يعمل في عام 2015 ، فسيكون قادرًا على الحصول على خصم للدخل في عامي 2014 و 2013.

قانون التقادم للمطالبة بالمزايا

ملحوظة:إذا حصل صاحب المعاش على خصم ضريبي عند شراء شقة ليس للسنة التالية للشراء ، ولكن بعد ذلك ، يتم تقليل عدد سنوات تحويل الرصيد.

المثال 4:ساخاروف أ. تقاعد عام 2013 واشترى شقة في عام 2014. تقدم بطلب للحصول على خصم فقط في عام 2016. نشأ الحق في مخصصات له ، بصفته صاحب معاش غير عامل ، في عام 2014 ، على التوالي ، يمكنه تحويل الرصيد إلى 2013 و 2012 و 2011 إذا تقدم بطلب الخصم مباشرة في عام 2015 (السنة التالية للسنة التي يكون فيها الحق لنقل). ولكن ، نظرًا لأن ساخاروف قد تقدم بطلب بعد عامين فقط ، فسيكون قادرًا على تحويل الرصيد لمدة عامين فقط: 2013 و 2012. إذا تقدم بطلب حتى في وقت لاحق ، في عام 2017 ، فسيكون قادرًا على سداد النفقات لعام 2013 فقط.

خصم ضريبة الأملاك للمتقاعدين المتزوجين

بالنسبة للمتقاعد الذي لا تتاح له فرصة الحصول على مخصصات ، يمكن لزوجته المطالبة بخصم إذا كان لديها دخل في سنة شراء شقة. إذا كان الزوج أيضًا متقاعدًا ، فيمكنه أيضًا إعادة الرصيد لثلاث سنوات ، حتى لو كان زوجها ، وفقًا لجميع المستندات ، هو الدافع. هذا يرجع إلى حقيقة أن المال في الزواج يعتبر شائعًا.

المثال 5:ساخاروف أ. تقاعد عام 2011 واشترى شقة في عام 2015. حصل على حق تحويل الرصيد في عام 2015 ويمكنه تحويله إلى 2014 و 2013 و 2012. لكن بما أن ساخاروف لم يكن لديه دخل خاضع لضريبة الدخل الشخصي طوال هذه السنوات ، فلن يتمكن من المطالبة بالمخصص. لكن زوجته التي تقاعدت نهاية عام 2014 يمكن أن تحصل على خصم له. ستكون قادرة على المطالبة بالمخصصات لجميع السنوات الثلاث ، لأن كل هذه الفترات كان لديها دخل خاضع للضريبة.

ملحوظة:يمكن للمتقاعد أيضًا أن يحصل على مخصصات إذا كان لديه دخل إضافي (على سبيل المثال ، إيجار شقة ، على الدخل الذي يدفع منه ضريبة الدخل الشخصية سنويًا) أو بيع ممتلكات دفع عليها أيضًا ضريبة الدخل.

خصم الضريبة للعلاج الطبي للمتقاعدين

على عكس خصم الممتلكات ، حيث يُمنح المتقاعدون الحق في تحويل الرصيد إلى السنوات السابقة ، لا يوفر الخصم "الطبي" مثل هذه الفرصة ويمكن للمواطن الذي أخذ إجازة مستحقة أن يعلن ذلك بشكل عام فقط و على شروط عامة. فكر بإيجاز في كيفية الحصول على خصم ضريبي لعلاج المتقاعد.

ما هي التكاليف التي يمكن استردادها:

• لعلاج وشراء الأدوية شخصيًا لك ولزوجتك وأطفالك ووالديك ؛
• مقابل تكلفة التأمين الطبي الطوعي.

الشروط العامة للحصول على المخصصات:

1. التوفر في السنة التي تم فيها دفع تكاليف العلاج أو شراء الأدوية ، خاضع للضريبة على الدخل بنسبة 13٪. هذا هو الشرط الأساسي ، إذا لم يستجب المواطن ، فلا يمكن الحديث عن التقدم بطلب للحصول على الإعانات. على الرغم من حقيقة أن المتقاعدين لديهم مصدر دخل رسميًا - معاشات الدولة ، إلا أنهم محرومون من حق الخصم ، نظرًا لأن هذا الدخل لا يخضع لضريبة الدخل ولا يتم خصمه من الميزانية. في هذا الصدد ، لا يمكن للمتقاعد أن يسدد النفقات الطبية إلا إذا كان لديه أي دخل خاضع للضريبة (من تأجير المساكن ، وبيع الممتلكات ، وما إلى ذلك) أو إذا أعلن زوجته أو أطفاله عن خصم مقابل ذلك.
2. العيش في روسيا لأكثر من 183 يومًا في السنة التي تم فيها دفع العلاج.
3. المنظمة التي أجرت العلاج لديها ترخيص للقيام بالأنشطة ذات الصلة.
4. إذا كان أطفالهم من ذوي الدخل يطالبون بالخصم الضريبي لعلاج المتقاعدين غير العاملين ، فيجب إعداد جميع مستندات الدفع لهم (الأطفال) ، بما في ذلك عقد تقديم الخدمات الطبية. لا ينطبق هذا القيد على الزوج فقط ، نظرًا لأن المال الذي تم دفع العلاج مقابله يعتبر شائعًا ولا يهم أي من الزوجين دفع مقابل ذلك.
5. لا يتم تحويل رصيد الخصم ، وبالتالي ، إذا لم يكن من الممكن الحصول عليه دفعة واحدة ، فإنه ينفد. ولكن هناك أيضًا جانبًا جيدًا ، يمكن المطالبة بهذه الميزة كل عام على الأقل ؛
6. يقتصر مبلغ الخصم للخدمات الطبية العادية على 120 ألف روبل ، وهذا المبلغ شائع للجميع الخصومات الاجتماعيةبخلاف تعليم الأطفال.
   في حالة العلاج المكلف ، يتم سداد التكاليف في كليا، ولكن ، بالطبع ، سيتم إرجاع مبلغ يساوي 13٪ فقط من التكاليف المتكبدة إلى أيديهم. إذا كان العلاج مكلفًا ، فيجب تأكيد ذلك بشهادة يُشار فيها إلى الرمز "2". إذا كانت الشهادة تحتوي على الكود 1 (العلاج المعتاد) ، فإن مصلحة الضرائب ستؤكد الخصم فقط بمبلغ 120 ألف روبل. ولا اكثر.
7. الأدوية و الخدمات الطبية، بما في ذلك باهظة الثمن ، يجب إدراجها في قائمة خاصة معتمدة من حكومة الاتحاد الروسي.

ملحوظة:فترة الخصم الضريبي للعلاج لأصحاب المعاشات المستحقين لها (إذا كان لديهم دخل ، أو إذا تقدم أطفالهم) لها فترة محدودة - 3 سنوات فقط.

أي ، إذا تم دفع تكاليف العلاج ، على سبيل المثال ، في عام 2013 ، فسيكون من الممكن سداد تكاليف العلاج في 2014 و 2015 و 2016. في عام 2017 ، سينتهي حق العودة.

بعد أن قررنا ما إذا كان استرداد الخصم الضريبي للعلاج يرجع إلى صاحب المعاش ، سنكتشف المستندات المطلوبة للتقدم بطلب للحصول على أنواع الخصم الموصوفة.

ما هي المستندات التي يحتاجها المتقاعدون للحصول على خصم ضريبي؟

لا تختلف حزمة المستندات المقدمة لمصلحة الضرائب لأصحاب المعاشات عما يقدمه جميع المواطنين الآخرين ، باستثناء واحد: يجب على المتقاعدين إرفاق شهادة معاش.

خصم ضريبة الأملاك: مستندات لصاحب المعاش:

• إعلان في ضريبة الدخل(على شكل 3-NDFL) لمدة ثلاث أو أربع سنوات (حسب ما إذا كان المتقاعد قد عمل في سنة شراء الشقة). يجب أن يكون الإقرار بنفس الشكل الذي كان ساريًا في السنة التي تم تحويل الرصيد إليها.
• جواز سفر
• شهادة دخل على شكل 2-NDFL
• اتفاقية البيع أو المشاركة في الأسهم
• قانون قبول التحويل
• مستندات الدفع (الشيكات وإيصالات الدفع وكشف الحساب أو الإيداع الذي تم خصم الأموال منه) ؛
• شهادة زواج ، إذا كان الزوج / الزوجة يطالب بالمزايا ؛
• هوية المتقاعد.

ما هي المستندات التي يحتاجها صاحب المعاش للحصول على خصم ضريبي للعلاج؟ أيضًا ، كما في حالة خصم الممتلكات ، عند التقدم بطلب للحصول على خصم "طبي" ، يقدم المتقاعد حزمة عامة من المستندات مرفقة بشهادة المعاش.

استقطاع الضريبة لعلاج المتقاعدين: المستندات

• إعلان 3-NDFL
• جواز سفر
• اتفاق مع مؤسسة طبية
• نسخة من ترخيص المؤسسة الطبية (إذا لم يتم تحديد تفاصيلها في العقد) ؛
• شهادة دفع مقابل الخدمات الطبية ، بينما أشارت الشهادة إلى الكود الصحيح للخدمات الطبية المقدمة: 1 (عادي) و 2 (غالي الثمن).
• إيصالات الدفع مقابل العلاج والشيكات والمستندات الأخرى التي تؤكد الدفع مقابل الأدوية أو الخدمات الطبية ؛
• شهادة الميلاد ، إذا طالب الطفل بالمخصص لوالديه ؛
• شهادة زواج إذا حصل الزوج الثاني على الحسم.

بعد تحديد المستندات التي يحتاجها المتقاعد لخصم ضريبي ، دعونا نلخص:

1. يحق لأصحاب المعاشات تحويل رصيد الخصم فقط عند الإعلان عن خصم الممتلكات ، ولا توجد مثل هذه الميزة للعلاج.
2. الأقارب المقربون (الأطفال ، إذا كان هذا خصمًا طبيًا ، ويمكن للزوج الثاني ، إذا كان هذا خصمًا طبيًا وممتلكات) المطالبة بخصم للمتقاعد.
3. إذا كان للمتقاعد دخل إضافي يدفع منه ضريبة الدخل الشخصي ، فيحق له أيضًا الحصول على خصم.