كل مادي. يجب على الأشخاص ، أي دافعي ضريبة واحدة على الدخل المحسوب (UTII) ، تقديم إقرار في الوقت المحدد ، سواء في شكل إلكتروني أو مكتوب (ورقي). ينتهي الموعد النهائي لتقديم إعلان UTII للربع الرابع من عام 2019 في 20 يناير من العام المقبل.

يتم تقديم التقارير على الورق إذا كان عدد الموظفين المشاركين في العام لا يتجاوز 100 شخص. في الوقت نفسه ، يجب دفع الضريبة المفردة على الدخل المحسوب للربع الأخير من عام 2019 قبل 25 يناير 2019.

القراء الأعزاء! المقال يتحدث عن الحلول النموذجية قضايا قانونيةلكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- اتصل باستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة وطوال أيام الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

تحتاج المنظمات التي تعمل في مدن أو مناطق أو بلدات مختلفة إلى تقديم عدة إعلانات. يجب تقديم إعلان واحد لكل تفتيش يقع على أراضي تلك البلديات التي يعمل فيها الدافع.

أمر التسجيل العام

لا يمكن تغيير الموعد النهائي لتقديم إعلان UTII للربع الرابع من عام 2019 وإعادة جدولته لتاريخ آخر ، فهو لا يعتمد على ظروف عمل دافعي الدفعات. يتكون الإعلان من صفحة عنوان وثلاثة أقسام. يوصى بملء الصفحات ذات المألوف الثلاثة على النحو التالي: 001 ، 002 ، 003 ، إلخ.

حاول أن تبدأ في الملء من القسم رقم 2 ، لأن ملء الأقسام الأخرى يعتمد أيضًا على هذا. يعطي الحسابات في جميع التفاصيل ، والتي تم تلخيصها وتضمينها في القسم الثالث التالي. ثم نملأ القسم رقم 1.

تأكد من تدبيس جميع الأوراق لتجنب الالتباس. الطباعة غير مطلوبة. لذلك ، إذا رفضت استخدام الختم أثناء التسجيل ، فسيتم تأكيد حقك عند ملء الإعلان قانونًا.

أولا دعونا نملأ صفحة عنوان الكتاب: بادئ ذي بدء ، تحتاج إلى تحديد معلومات حول و. في الحالة التي يكون فيها الدافع منخرطًا في نفس النوع من النشاط "المنسوب" ، ولكن في عناوين مختلفة تخضع لسلطة إدارة واحدة من دائرة الضرائب الفيدرالية ، يتم ملء القسم الثاني مرة واحدة.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات المشاركة في الأنشطة التالية ، يتم تطبيق قواعد خاصة:

• نقل البضائع وتسليم الركاب عن طريق النقل البري ؛
• وضع الإعلانات على المركبات.

يقدم هؤلاء الدافعون إقرارًا فقط في الموقع - للمنظمات ، أو في مكان الإقامة - من أجل رواد الأعمال الأفراد.

علاوة على ذلك ، عند ملء القسم الثاني ، نشير إلى رمز TIN 10 (للمؤسسات) أو 12 رقمًا (IP). في حقل "KPP": تشير المنظمة إلى الرمز المكون من تسعة أرقام (يمكنك رؤيته بتنسيق إشعار ضريبي) ، ويضع عنوان IP شرطة ، لأنه لا يحتوي على نقطة تفتيش.

إذا كنت تقدم إقرارًا لأول مرة بصفتك دافع UTII ، ففي الحقل الذي تحتاج فيه إلى الإشارة إلى "رقم التعديل" ، نضع "0—". إذا قمت بإجراء تصحيحات ، فإننا في كل مرة نضع الرقم التالي: "1—" ، "2—" ، وهكذا ، حتى تنفد التصحيحات. أو بعبارة أخرى ، حتى تنتهي من إجراء التعديلات.

السطر التالي هو "رمز الفترة" ، ويجب أن يحتوي على الرقم 24 (يتم وضعه بواسطة أولئك الذين يقدمون المعلومات للربع الرابع من عام 2019). وفي "فترة التقرير" نضع العام - 2019. في الوثائق التي يتم نشرها في مكتب الضرائب تحت علامة "عينات من التعبئة" ، يمكنك العثور على الرقم المراد تعبئته في الحقل بالكود خدمة الضرائبالتي أنت مرتبط بها.

يمكن العثور عليها أيضًا في المستندات التي تم تقديمها لك عند التسجيل في IFTS كدافع ضرائب محسوب. في النسق " رموز OKVED»أدخل الرموز التي تم إدخالها مؤخرًا: بدلاً من OK 029-2001 ، التي تم إلغاؤها ، أدخل - OKVED وفقًا لـ OK 029-2014 (OKVED2). يمكنك إلقاء نظرة على جدول المراسلات بين رموز OKVED القديمة والجديدة والعثور على الرمز الذي تحتاجه.

سيتعين عليك العودة إلى صفحة العنوان مرة أخرى بعد ملء جميع أقسام الإعلان. في السطر المقابل من صفحة العنوان ، تحتاج إلى الإشارة إلى عدد صفحات الإعلان المكتمل ، ثم الإشارة إلى رقم هاتفك الذي يمكن لموظف الضرائب الاتصال بك من خلاله. في النهاية ، يضع رائد الأعمال الفردي توقيعه. إذا كانت هذه شركة ، فإن قائدها. في كلتا الحالتين ، يمكن للوصي أيضًا التوقيع.

القسم الاول

في القسم الأول من الإعلان ، يجب عليك أولاً ملء الحقل "010". يحتوي على العديد من الأسطر اللازمة للدخول. إذا كانت الشركة كبيرة ولديها مكاتب تقع في عناوين مختلفة ، فيجب إدخال عدة رموز.

في الحقل "020" اكتب مبلغ الضريبة المطلوبة. إذا كان لدى الشركة عدة أقسام تقع في بلديات مختلفة ، فسيتم ملء السطر 020 عدة مرات عند ملء الإقرارات. في حالة عدم وجود مساحة كافية للتسجيل ، يمكن استخدام أوراق إضافية من القسم الأول.

القسم الثاني

يتم ملؤها بشكل فردي ، اعتمادًا على ما تشارك فيه المنظمة. يجب أن تدخل في الخانتين 070 و 090 القاعدة الضريبيةعلى أساس الربع الرابع. يتم إدخال المؤشر المادي في العمود الثاني ، ويتم تضمين الربحية الأساسية في العمود رقم 3 من السطور 050 و 060.

في هذه الحالة ، سيتم تعديل العائد الأساسي بواسطة معامل الانكماش K1 ومعامل التعديل K2. يتم أخذها في الاعتبار بنفس الطريقة كما في عام 2019 ، عندما تم إنشاؤها من قبل وزارة التنمية الاقتصادية في الاتحاد الروسي. ثم والآن هو 1.798.

يعتمد معامل K2 على الحالة الاقتصاديةالمنطقة التي يعمل فيها دافع الضرائب والتي أنشأتها السلطات المحلية. في قسم مصلحة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل ، سيساعدونك بالتأكيد في تحديد هذا المعامل بشكل صحيح. بشكل افتراضي ، سيكون K2 مساويًا لواحد.

يشير العمود الرابع من الحقل 070 إلى المنتج الذي يظهر عند ضرب الأرقام من الأسطر 040 و 050 و 060 والعمود 2 من الحقل 070. تحتاج أيضًا إلى التحقق من نفسك عند ملء السطرين 080 و 090 من العمود الرابع. في العمود الثاني من الحقول 080 و 090 ، نشير إلى المؤشر الذي سيتم الحصول عليه بضربهم في المعاملات K1 و K2 و.

في السطر 105 ، ندخل معدل ضريبة UTII ، والذي يتراوح من 7.5٪ إلى 15٪. المبلغ يعتمد على المعدل الذي أدخلته السلطات المحلية. نكتب مقدار UTII في السطر 100.

القسم الثالث

يحتوي هذا القسم على الحساب العام لمقدار UTII. نقوم بملء معلومات حول علامة دافع الضرائب في السطر 005. ويشار إلى الرقم "1" إذا كنا نتحدث عن الشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون الدخل للأفراد. نكتب الرقم "2" في الحالة التي نتحدث فيها عن رائد أعمال فردي ينفذ أنشطته بدون موظفين.

يشير السطر 010 إلى مجموع كل الأسطر 110 من كل أوراق القسم الثاني. يتم ذلك عند الإشارة إلى أكثر من نوع واحد من النشاط. يعكس الحقل 020 من القسم الثالث مبلغ أقساط التأمين المدفوعة أثناء أموال خارج الميزانيةلجميع الموظفين. يشار إلى المبالغ غير المستحقة في الربع الرابع ، ولكن يتم دفعها خلال هذه الفترة. بالنسبة لرجل أعمال فردي يعمل بدون موظفين ، ينعكس مبلغ أقساط التأمين المدفوعة في السطر 030.

معادلة السطر 040: الحقل 010 ناقص الحقل 020. الصيغة لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين: 010 ناقص 030. على أي حال ، يتم ملء الإقرارات الضريبية UTII حتى إذا لم تكن تعمل في الربع الرابع. من الضروري تقديم إقرار ودفع الضريبة وفق القانون.

أين تقدم

من الضروري تقديم إعلان عن الربع الرابع من عام 2019 إلى أحد فروع دائرة الضرائب الفيدرالية. أي واحد يعتمد على مكان عمل دافع الضرائب. ماذا تفعل في حالة تنفيذ الأنشطة في مناطق بلديات مختلفة تابعة لإدارات مختلفة من دائرة الضرائب الفيدرالية؟

في هذه الحالة ، يتم تقديم الإقرار إلى كل دائرة يتم فيها تسجيل دافع الضرائب. إذا كان الدافع لديه عدة أنواع من الأنشطة ، فمن الضروري ملء إعلان فقط للنوع الذي يتم تنفيذه على وجه التحديد في هذه المنطقة.

توجد استثناءات فقط لأولئك الذين يعلنون عن وسائل النقل ، ويعملون في نقل البضائع والأشخاص عن طريق البر ، وأولئك الذين يقومون بالتسليم والبيع المتجول. يقدمون الإعلانات في مكان إقامة الشريك المنفذ.

إذا كانت الأقاليم التي يعمل فيها الدافع مختلفة (على سبيل المثال ، مركز حي وقرية تقعان في نفس المنطقة) ، لكنهما تابعان لنفس القسم التابع لدائرة الضرائب الفيدرالية ، فسيتم تقديم إعلان واحد فقط.

في الحالات التي يعمل فيها دافع الضرائب من خلال التقسيمات الفرعية المنفصلة الموجودة في نفس المنطقة ، يتم تقديم الإعلان بمفرده ، حيث يتم ملؤه ليس من التقسيمات الفرعية ، ولكن من المنظمة.

عقوبة مخالفة الموعد النهائي لتقديم إعلان UTII للربع الرابع من عام 2019

نظرًا لحقيقة أن دافع الضرائب لم يقدم إعلان UTII للربع الرابع من عام 2019 في الوقت المحدد ، فإنه يواجه مسؤولية ضريبية وإدارية. المسؤولية الضريبيةيتم التعبير عنها كغرامة قدرها 5٪ من إجمالي مبلغ الضريبة المحدد للدفع. سبب هذه العقوبة قانون الضرائب. يجب دفع الغرامة عن كل شهر تأخير ، علاوة على ذلك شهر غير مكتملكما كاملة.

يتم احتساب وقت التأخير من اليوم الذي تم فيه تعيين عودة التصريح للربع الرابع من عام 2019. لكن بشكل عام ، لا يمكن أن تتجاوز الغرامة 30٪ من مبلغ الضريبة المصرح به. والحد الأدنى القانوني للغرامة هو 1000 روبل. إذا تم دفع جزء من الضريبة ، يتم دفع الغرامة من الفرق بين المبلغ المحدد والمبلغ المدفوع في الميزانية.

يقدم دافعو الضرائب إعلان UTII أربع مرات في السنة بناءً على نتائج ربع السنة. سنتحدث في المقال عن المواعيد النهائية لتقديم الإقرار ، والتغييرات لعام 2019 ، وحول احتساب الضريبة وملء الإقرار والغرامات والأصفار.

• يتم تسليمها إلى مكتب الضرائب مباشرة من قبل رئيس الشركة أو ممثله المفوض رسميًا أو رجل أعمال فردي ؛
• بالبريد عن طريق البريد المسجل(كمعيار لمثل هذه المستندات ، يجب أن يكون هناك إخطار وجرد للمرفق) ؛
• الخامس في شكل إلكترونيعبر الإنترنت: باستخدام خدمة مصلحة الضرائب الفيدرالية أو مشغل التبادل الإلكتروني للبيانات.

مواعيد ومكان تقديم إعلان UTII

يجب تقديم UTII قبل اليوم العشرين من الشهر التالي الشهر الماضيربع سنوي.

تقرير الربع الأول من عام 2019 - حتى 22 أبريل 2019(يقع يوم 20 يوم السبت ، لذلك تحول الموعد النهائي إلى يوم الاثنين 22) .

يجب دفع الضريبة على الدخل المحسوب بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع التقرير.

يتم تقديم إقرار UTII إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيل النشاط التجاري أو في الموقع الفعلي. على سبيل المثال ، في شركات النقل الخاصة ، يتحرك مكان العمل باستمرار.

قضاء الكثير من الوقت في الدراسة صيغة جديدةلن تضطر إلى ذلك. ظل النموذج كما هو ، ولكن تم تجديده بقسم إضافي. تم تقديم القسم 4 ليعكس تكاليف شراء وتثبيت وتهيئة سجلات النقد عبر الإنترنت من قبل رواد الأعمال. تذكر أنه في 1 يوليو 2019 ، سينتهي الانتقال إلى أجهزة تسجيل النقد عبر الإنترنت ، لذلك هناك حاجة لتحديث النموذج. عند شراء أجهزة تسجيل النقد في هذا القسم ، عليك التفكير في:

• اسم طراز مكتب النقدية المشتراة ؛
• رقم المصنع لمكتب النقدية ؛
• رقم التسجيل المستلم من الضريبة ؛
• تاريخ تسجيل مكتب النقدية في التفتيش ؛
• نفقات الشراء والتركيب والتكوين - يمكن خصم النفقات التي لا تزيد عن 18000 روبل لكل مكتب نقدي.

إعلان UTII للربع الأول

الفترة المشمولة بالتقرير للضريبة المحسوبة هي ربع سنة. لذلك ، بالفعل في أبريل 2019 ، من الضروري تقديم تقرير مرة أخرى. الموعد النهائي المقبول عمومًا هو اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقرير. في عام 2019 ، يوافق 20 أبريل يوم السبت ، لذلك سيتحول الموعد النهائي إلى يوم 22. يجب دفع الضريبة في موعد أقصاه 25 أبريل.

ضع في اعتبارك أنه حتى إذا لم تقم بشراء ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية عبر الإنترنت ولم تكن لديك الفرصة لتطبيق الخصم ، فيجب عليك استخدام صيغة جديدةالتقارير. لا تنس أن زيادة معاملات الانكماش كانت سارية المفعول منذ عام 2019 ، K1 هي 1.915 ، وتحقق من قيمة K2 مع مكتب الضرائب المحلي.

في صفحة العنوان ، حدد في الحقل السنة المشمولة بالتقرير- 2019 وفي الفترة الضريبية كود - 22 للربع الثاني. عند إعادة تنظيم مؤسسة أو تصفيتها في الربع الثاني ، أدخل رمز الفترة 54.

إعلان بشأن UTII للربع الثاني

اعداد التقرير الثاني في 2019 عن الفترة نيسان - حزيران. الموعد النهائي المقبول عمومًا هو اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقرير. هذا العام ، يصادف 20 يوليو يوم السبت ، لذلك تم تأجيل الموعد النهائي إلى الثاني والعشرين. يمكنك تقديم التصريح في شكل إلكتروني أو ورقي. على الورق ، يمكن نقل التقرير إلى مكتب الضرائب شخصيًا أو نقله مع ممثل أو إرساله بالبريد. يجب دفع الضريبة بحلول 25 تموز (يوليو).

لا تنسى تطبيق جهاز الانكماش الجديد K1 ، والذي يبلغ 1.915 هذا العام. اسأل IFTS المحلية عن قيم K2 الجديدة.

في صفحة العنوان ، أدخل 2019 في حقل سنة إعداد التقارير ، و 21 للربع الأول في رمز الفترة الضريبية. عند إعادة تنظيم مؤسسة أو تصفيتها في الربع الأول ، أدخل رمز الفترة 51.

ما هي الأقسام التي يتكون منها UTII؟

يتكون إعلان UTII من صفحة عنوان وأربعة أقسام. يجب على رواد الأعمال الأفراد في UTII الذين يرغبون في الحصول على خصم عند الخروج إكمال جميع الأقسام.

في جميع أوراق الإعلان ، يشار إلى TIN و KPP للشركة. إذا تم تسجيل مؤسسة في وقت واحد في موقع قسم فرعي منفصل (فرع) وفي المكان الذي تمارس فيه أنشطة خاضعة لضريبة الدخل المحسوبة ، فيجب أن يشير الإعلان إلى نقطة التفتيش المخصصة للشركة كدافع لهذه الضريبة ، وليس حاجز الفرع.

صفحة العنوان لم تتغير. يجب تعبئته حسب القواعد القديمة. اذكر المعلومات الأساسية حول النشاط التجاري: الاسم أو الاسم الكامل ، الفترة الضريبية ، رمز الإبلاغ، رمز مكان العرض ، الذي يتوافق مع OKVED عملك ، إلخ.

القسم الأول عادة ما يكتمل أخيرًا. وهو يعكس الالتزام بدفع UTII للميزانية.

في القسم الثاني ، تحتاج إلى حساب مقدار الضريبة. يتم ملء القسم الثاني بشكل منفصل لكل نوع من أنواع النشاط ولكل OKTMO. حدد في القسم 2 عنوان العمل ورمز UTII والربحية الأساسية والمعاملات K1 و K2. في السطور 070-090 ، حدد قيمة المؤشر المادي حسب شهر ربع السنة. أدخل معدل ضريبة 15٪ (أو أقل إذا تم تقديم إعفاءات في منطقتك) واحسب الضريبة للربع.

يحدد القسم الثالث معلومات ماليةعمل، أقساط التأمين. تحتاج هنا إلى دمج المعلومات من القسمين الثاني والرابع لحساب إجمالي مبلغ الضريبة. أولاً ، يتم تخفيض الضريبة على أقساط التأمين ، ثم على الخصم لشراء السجل النقدي.

يجب إكمال القسم الرابع لكل وحدة CCP تم شراؤها للعمل على UTII. مبلغ مصاريف شراء نسخة من السجل النقدي قابل للخصم ومشار إليه في السطر 040 من القسم 3.

كيفية حساب UTII

تُستخدم الصيغة التالية لحساب الضريبة:

مبلغ الضريبة = وعاء الضريبة × معدل الضريبة.

لحساب القاعدة الضريبية (مقدار الدخل المحسوب) ، يتم استخدام الصيغة التالية:

الدخل المقدر للشهر \ u003d الدخل الأساسي × K1 × K2 × المؤشر المادي

يتم تحديد الربحية الأساسية حسب نوع العمل وفقًا للفقرة 3 من الفن. 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هناك يمكنك أيضًا العثور على مؤشرات مادية لـ UTII.

يعتمد المؤشر المادي على نوع النشاط. إذا كنت تقدم خدمات شخصية وكنت رائد أعمال فردي ، فإن مؤشرك المادي هو الموظفون. وبالنسبة لرجل أعمال في حافله الذي ينقل الركاب ، فإن المؤشر المادي هو المقاعد الموجودة في السيارة. وفقًا لذلك ، ستكون القاعدة الضريبية مختلفة.

أما بالنسبة لمعاملات الضبط - معامل الانكماش K1 و K2 ، فيمكن العثور عليها في الأمر رقم 595 (K1) بتاريخ 30 أكتوبر 2018 وفي قرار السلطة المحلية في مكان تسجيل الأعمال (K2). ارتفع K1 إلى 1.915 منذ عام 2019.

إعلان صفري لـ UTII

حتى لو لم تقم الشركة / صاحب المشروع الفردي بأي نشاط في ربع سنوي، لتسليم UTII فارغ (صفر) لا يستحق كل هذا العناء. سيستمر تحصيل الضريبة منك ، ولكن في الفترة الأخيرة التي لم يكن فيها تقرير صفري.

الحقيقة هي أن الضريبة تحسب على أساس مؤشر مادي وليس على أساس الدخل الفعلي. يعد عدم وجود مؤشرات مادية سببًا لإلغاء التسجيل وعدم رفض دفع الضرائب. حتى إذا لم يعمل الدافع في UTII لبعض الوقت ، يجب عليه تقديم إقرار يشير إلى مبلغ الضريبة المحسوب على أساس مؤشر مادي ومعدل عائد.

عقوبة إعلان UTII 2019

قم بإعداد وتقديم UTII عبر الإنترنت في الخدمة عبر الإنترنت Kontur. يتم إنشاء الإعلان تلقائيًا بناءً على حسابك ويتم فحصه قبل الإرسال. تخلص من الروتين وقدم التقارير واستخدم دعم خبراء الخدمة لدينا. الشهر الأول من العمل مجاني. بالنسبة إلى الشركات ذات المسؤولية المحدودة الجديدة ، الهدية هي 3 أشهر مجانية من العمل وإعداد التقارير.

الذي دخله الفعلي في فترة التقريرلم يكن على الإطلاق. في القريب العاجل ، سيتعين على "الرعاة" إعداد وتقديم إعلان للربع الأخير من عام 2016. سنخبرك بالشكل الذي يجب إبلاغ رواد الأعمال والمنظمات الأفراد فيه ، وأين وفي أي إطار زمني يجب القيام بذلك.

مكان تقديم إعلان UTII للربع الرابع من عام 2016

تذكر أنه في عام 2016 ، لإعلان UTII ، تم استخدام نموذج ، تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-3 / 353 بتاريخ 07/04/2014 ، بصيغته المعدلة في 12/22/2015 (النموذج وفقًا إلى KND 1152016).

إلى أي تفتيش على دائرة الضرائب الفيدرالية يجب على "الشخص المنسوب" تقديم الإعلان يعتمد على المكان الذي يتم فيه تنفيذ النشاط المفترض.

إذا تم إجراء الأعمال "المنسوبة" في العديد من الأقاليم الواقعة ضمن اختصاص IFTS المختلفة، ثم يتم تقديم الإعلان بشكل منفصل لكل من عمليات التفتيش ، حيث يتم تسجيل دافع "كعلاج" (البند 2 من المادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم الانتهاء من الإعلان عن كل من عمليات التفتيش فقط للأنشطة التي تتم على أراضيهم. يتم ملء القسم 2 من الإعلان لكل نوع من أنواع الأعمال "المنسوبة" ، ولكل منطقة ، رمز OKTMO. في الوقت نفسه ، هناك استثناء: "المحتالون" الذين يضعون إعلانات عن وسائل النقل ، وينظمون تجارة البيع والتوصيل ، وكذلك نقل البضائع والركاب عن طريق البر ، ويقدمون التقارير إلى تفتيش واحد - حيث يتم تسجيل المنظمة ، أو في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي.

إذا كانت الأقاليم التي يتم فيها تنفيذ الأنشطة "المنسوبة" مختلفة ، لكنها تنتمي إلى نفس IFTS، ثم يتم تقديم إعلان UTII واحد لهذا التفتيش. يجب أن يملأ التقرير أيضًا عدة أقسام 2 - لكل نوع من أنواع النشاط والإقليم. إذا تم إجراء نوع واحد من الأعمال في مناطق مختلفة ، فسيظل هناك العديد من الأقسام 2 ، لأنه يتم ملؤها لكل OKTMO.

إذا نفذت المنظمة أنشطة "منسوبة" من خلال أقسامها المنفصلة الموجودة على أراضي تفتيش واحد، ثم يتم تقديم إعلان واحد لهذا التفتيش نيابة عن المنظمة ، وليس على تقسيمات منفصلة. تخضع المنظمات ، وليس أقسامها في مكان النشاط المحتسب ، للتسجيل كدافع للضريبة "المحسوبة" ، يتم تقديم هذا التفسير من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي في خطاب بتاريخ 17 فبراير 2014 رقم. GD-4-3 / 1895.

الموعد النهائي لـ UTII للربع الرابع من عام 2016

من الضروري دفع الضريبة "المحسوبة" وتقديم إقرارات عنها كل ثلاثة أشهر. الربع هو الفترة الضريبيةلـ UTII (المادة 346.30 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لم يتم توفير الدفعات المقدمة على الضريبة "المحسوبة".

لتقديم إعلان بشأن "التضمين" في مكتب الضرائبتم تحديد الموعد النهائي التالي: اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقرير (الفقرة 3 ، المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وهذا يعني أنه بالنسبة للربع الرابع من عام 2016 ، يجب على جميع "الجهات الراعية" الإبلاغ قبل 20 كانون الثاني (يناير) 2017 ضمناً. هذا الموعد النهائي لتقديم إعلان "منسوب" هو نفسه للمنظمات ورجال الأعمال.

إذا صادف التاريخ الأخير للفترة المشمولة بالتقارير عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة رسمية ، يتم تطبيق القاعدة التالية: موعد التسليميتم نقل تقديم الإعلان إلى يوم العمل التالي.

أذكر أيضًا الموعد النهائي لدفع الضريبة "المحسوبة" - اليوم الخامس والعشرون من الشهر الذي يلي الفترة الضريبية. بالنسبة للربع الرابع من عام 2016 ، يجب تحويل الضريبة قبل 25 يناير 2017. حتى إذا لم يكن لدى مؤسسة أو رجل أعمال فردي دخل فعلي في ربع التقرير ، فلا يزال يتعين دفع الضريبة "المحسوبة" ، وإلا فإن خدمة الضرائب الفيدرالية ستخصمها بناءً على المؤشرات المادية المتاحة و العودة الأساسية. من المستحيل تقديم إعلان صفري لـ UTII (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 15 أبريل 2014 رقم 03-11-09 / 17087). على الرغم من وجود قرار محكمة واحد لصالح دافع الضرائب ، في حالة عدم وجود "صفر".

يمكنك تقديم تصريحك على الورق أو إلكترونيًا. إذا كان متوسط ​​عدد موظفي مؤسسة أو رجل أعمال فردي أكثر من 100 شخص ، فلا يمكن تقديم إعلان UTII للربع الرابع من عام 2016 إلا إلكترونيًا. يتم إرسال هذه التقارير إلى IFTS من خلال قنوات اتصال خاصة من خلال مشغل التبادل الإلكتروني للبيانات. يمكن إحضار الإقرارات الورقية وتسليمها إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية شخصيًا ، من خلال ممثل بالوكالة ، وكذلك إرسالها بالبريد ، دون نسيان إرفاق قائمة جرد بالمحتويات.

إذا تم انتهاك الموعد النهائي لتقديم إعلان UTII: المسؤولية

للتأخر في تقديم الإعلان "المنسوب" ، يتم فرض غرامة على صاحب المشروع أو المنظمة. سيكون حجمها 5٪ من مبلغ الضريبة المستحقة على التصريح المتأخر. يتم فرض الغرامة على كل شهر كامل وحتى غير مكتمل انقضى منذ تاريخ الاستحقاق. لا يمكن أن تتجاوز الغرامة القصوى 30٪ من مبلغ الضريبة على التصريح "المنسوب" ، ولكن لا يمكن أن تقل عن 1000 روبل. أي إذا كان مبلغ إعلان UTII للربع الرابع من عام 2016 هو 2000 روبل ، و 5٪ منه 100 روبل فقط ، فإن سلطات الضرائب ستفرض على المخالف غرامة لا تقل عن 1000 روبل (البند 1 ، المادة 119) من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كما يتم النص على عقوبات مالية في حالة عدم الامتثال لشكل تقديم الإعلان. إذا كان يجب تقديم التقارير "المنسوبة" إلكترونيًا ، وقدم دافع UTII نسخة ورقية ، فسيتم تغريمه 200 روبل مقابل ذلك (المادة 119.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يتم توفير المسؤولية الإدارية أيضًا في حالة عدم الامتثال للموعد النهائي. اقرار ضريبىللمديرين والمسؤولين: قد يتم تحذيرهم أو تغريمهم من 300 إلى 500 روبل (المادة 15.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

يتعين على جميع المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يطبقون هذا النظام الخاص تقديم إعلان UTII للربع الرابع من عام 2017 في الوقت المحدد. لتجنب الرسوم المتأخرة ، اقرأ كل شيء عن المواعيد النهائية في هذه المقالة.

عند تقديم تقارير عن UTII في نهاية العام الماضي ، ضع في اعتبارك تأجيل المواعيد النهائية. في كانون الثاني (يناير) ، يمكنك الإبلاغ عن الربع الرابع بعد يومين.

المواعيد النهائية لتقديم إعلان UTII للربع الرابع من عام 2017

الفترة المشمولة بالتقرير لـ UTII هي ربع. يجب عليك الإبلاغ في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي لربع التقرير (الفقرة 3 ، المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). هذا هو الموعد النهائي الوحيد لتقديم الإعلانات بموجب النظام الخاص المفترض. مواعيد نهائية منفصلة لتسليم الورق و إعداد التقارير الإلكترونية، على سبيل المثال ، بالنسبة للتقارير المقدمة إلى الخدمة الثابتة الساتلية ، لا يتم توفيرها.

أقصى الموعد النهائي لتقديم إعلان UTII للربع الرابع من عام 2017- 22 يناير 2018 (تمت إعادة جدولته من 20 يناير). هذا يوم عمل. لهذا تاريخ التقاريرلم يتم نقلها.

الإعلان الإلكتروني بصيغة بدون فشلتسليمها ، إذا كان متوسط ​​عدد العاملين في العقل العام الماضي- من 100 شخص.

يجب تقديم التقارير إلى كل مفتشية تكون المنظمة مدرجة فيها دافع UTII. إذا تم تنفيذ الأنشطة على أراضي عدة بلديات تخضع لولاية تفتيش واحد ، فيجب تقديم إعلان واحد مع استكمال القسم 2 لكل البلدية(كل رمز OKTMO).

عقوبات التقديم المتأخر لتقارير UTII للربع الرابع من عام 2017

المسؤولية عن التسليم المتأخريتم تنظيم إعلانات UTII بموجب المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفقًا لهذه القاعدة ، فإن مبلغ الغرامة على عدم تقديم الإقرار بحلول 20 أكتوبر 2017 ضمناً سيكون 5٪ من مبلغ الضريبة المشار إليه في الإقرار. يجب دفع الغرامة عن كل شهر تأخير كامل وغير مكتمل من التاريخ المحدد لتقديم الإقرار. يتم احتساب الغرامة من الفرق بين مبلغ الضريبة التي يجب دفعها وفقًا للإقرار والمبلغ المحول فعليًا إلى الميزانية في الوقت المحدد.

بموجب القانون ، لا يمكن أن يتجاوز مبلغ الغرامة 30٪ من مبلغ الضريبة ، المشار إليه في إقرار UTII. في الحالات التي لا يوجد فيها دين على البديل ضريبة واحدة، غرامة التأخير في تقديم الإعلان هو أيضا أمر لا مفر منه. لكنها ستكون 1000 روبل.

كما سيتم تغريمهم لتأخير الإعلان بموجب المادة 15.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي. انتهاك المواعيد النهائية لتقديم التقارير إلى التفتيش في مكان التسجيل يستلزم تحذيرًا أو غرامة مالية على المسؤولين بمبلغ 300 إلى 500 روبل.

ضريبة UTII هي دفعة للميزانية المقدمة لأنواع معينة من الأنشطة. القائمة متواضعة للغاية ، كما تقدم أنواع مختلفةالعمل مع المواطنين ، على سبيل المثال ، التجارة وخدمات سيارات الأجرة ، إلخ.

وفقًا للقواعد التشريعية المعمول بها ، يتعين على دافعي الضرائب في UTII تقديم إقرارات إلى السلطات الضريبية في الوقت المناسب ودفعها نقديلخزينة الدولة. خلاف ذلك ، يخاطر المواطنون بمواجهة قدر كبير من العقوبات.

القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- اتصل باستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة وطوال أيام الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

ما هي شروط دفع UTII لعام 2019 وما هي ميزات إعداد إعلان وفقًا للمعايير المعمول بها؟

طلب ملء

يتضمن الإعلان ، وفقًا للمعايير المعمول بها ، ثلاثة أقسام رئيسية وصفحة عنوان. يجب ترقيم الصفحات بشكل متتالي مع حجز ثلاث مسافات للتعبئة - 001 ، وهكذا.

يجب تلخيص الحسابات الموصوفة في القسم الثاني في القسم الثالث ، وبعد ذلك يمكنك المتابعة لملء القسم الأول.

عند الانتهاء ، يجب طي أوراق الإعلان وفقًا لترقيم الأقسام ، ويجب ترقيم أوراق المستندات بالترتيب. ثم يجب تثبيت المستند بعناية دون الضغط على الأوراق.

يجب أن تحتوي صفحة عنوان الإعلان على المعلومات التالية:

• البيانات الموجودة ونقطة التفتيش ، يجب أن يكون الشرط الأخير مطابقًا للرقم المعين بواسطة جسر المحاسبة مع السلطات الضريبية بصفته دافع UTII ؛
• في العمود "رقم التعديل" ، تحتاج إلى وضع الرقم 0 عند تقديم الإعلان لأول مرة ، في حالة المستندات اللاحقة ، يجب عليك وضع الرقم 1 ثم وفقًا لرقم التصريح مع التصحيحات ؛
• يجب أن يحتوي العمود "رمز الفترة" على الرقم 24 ، والذي يتوافق مع المستندات المقدمة لربع عام 2019 ؛
• من الضروري الإشارة إلى رمز السلطات الضريبية التي يتم إرفاق المواطن بها (يمكن العثور على الرمز في المستندات الصادرة عن السلطات الضريبية عند التسجيل) ؛
• في العمود "" تحتاج إلى الإشارة إلى رموز جديدة ، لأن الرموز القديمة غير صالحة ؛
• عند الانتهاء من ملء الإعلان ، في العمود المناسب ، تحتاج إلى الإشارة إلى عدد الصفحات التي يتكون منها المستند ، أو رقم هاتف الاتصال ، أو توقيع رئيس المؤسسة أو رائد الأعمال الفردي.

لا تطلب السلطات الضريبية ختم شهادة الشركة على الإعلان. وفقًا للمعايير التشريعية ، لا يجوز وضع الختم.

عند تعبئة القسم الأول من الإقرار ، ينصح المواطن بالاهتمام بالسمات التالية من الوثيقة:

• عند ملء مستند ، سيرى المواطن عدة أسطر 010 لأكواد OKTMO الضرورية لـ محاسبة منفصلةفي الحالات التي تجري فيها المنظمة أنشطتها في عناوين مختلفة ؛
• في العمود 020 ، يجب تحديد مبلغ الضريبة المخصص للدفع (يجب الإشارة إلى المبلغ لكل بلدية يوجد بها أقسام للمؤسسات) ؛

يمكن ملء العمود 020 أكثر من مرة. في حالة عدم كفاية الخطوط المخصصة ، تحتاج إلى ملء أوراق إضافية من القسم الأول.

إكمال القسم الثاني مصحوب بميزات محددة.

من بينها ما يلي:

• في حالة مشاركة المؤسسة في أنواع مختلفة من الأنشطة ، من الضروري ملء قسم ثان منفصل لكل منها ؛
• في الأعمدة من 070 إلى 090 ، يجب أن تشير إلى القاعدة الضريبية (يجب الإشارة إلى المؤشرات المادية في العمود 2 والدخل الأساسي في العمود 3) ؛
• يجب أن يحتوي العمود 4 من السطر 070 على مؤشر يتم الحصول عليه بضرب البيانات من السطور 040 ، 050 ، 060 من العمود رقم 2 ؛
• في العمود 100 ، يجب الإشارة إلى مقدار الربح المحسوب (للحصول على المؤشر ، تحتاج إلى إضافة المؤشرات من الخطين 080 و 090 إلى مؤشر السطر 070) ؛
• يجب أن يحتوي العمود 105 على (السعر يعتمد بشكل مباشر على المعدل الذي اعتمدته السلطات المحلية في منطقة معينة).

أما القسم الثالث ، فقد احتوت الوثيقة وفق المعايير المعمول بها على البيانات التالية:

• القسم الثالث هو انعكاس المبلغ الإجمالي UTII.
• يميز العمود 005 البيانات الخاصة بدافع الضرائب ، والقيمة 1 ضرورية للشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية الذين يقدمون مدفوعات فرادى، والقيمة 2 ضرورية لرجل أعمال فردي بدون موظفين عاملين ؛
• في السطر 010 ، تحتاج إلى تحديد مجموع كل الأسطر 110 من القسم الثاني ؛
• السطر 020 يميز أقساط التأمين المدفوعة للموظفين صناديق التأمين(ليس أكثر من 50٪) ، إذا تم تحديد الميزة 2 في العمود 005 ، فلا يلزم ملء السطر 020 ؛
• بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين أشاروا إلى العلامة 2 ، تم تخصيص السطر 030 في القسم الثالث.

أين تقدم

يعتمد فحص دائرة الضرائب الفيدرالية ، التي يجب أن يقدم دافع الضريبة الواحدة على الدخل المؤقت إقرارًا ، بشكل مباشر على مكان أنشطته.

في حالة قيام مواطن بتنفيذ أنشطته في مناطق مختلفة تنتمي إلى IFTS مختلفة ، فإنه يحتاج إلى تقديم مستند منفصل لكل من عمليات التفتيش حيث يتم تسجيل الدافع.

من المهم ملاحظة أنه يجب إكمال الإعلان لكل عملية تفتيش على حدة ، أي فقط للأنشطة التي يتم تنفيذها في منطقتهم. يجب أيضًا إكمال القسم الثاني من الإعلان بشكل منفصل لكل نوع من أنواع النشاط.

هناك بعض الاستثناءات. دافعي الضرائب الذين يضعون إعلانات على المركبات أو الموارد الأخرى ، يجب على الممارسين تقديم تقرير إلى التفتيش في مكان تسجيل رواد الأعمال الأفراد.

في حالة تنفيذ الأنشطة في مناطق مختلفة تنتمي إلى نفس IFTS ، فيجب تقديم المستند إلى هذا التفتيش المحدد. يجب أن يملأ التقرير أيضًا عدة أقسام ثانية (لمنفصل وإقليم).

إذا تم تنفيذ النشاط بمساعدة الأقسام المنفصلة الموجودة في موقع فحص واحد ، فيجب تقديم مستند واحد إلى الهيكل الضريبي المحدد نيابة عن المؤسسة.

الفروق الدقيقة والاستثناءات الأخرى

يتميز دفع UTII بالعديد من النقاط المحددة. بادئ ذي بدء ، يتعين على دافعي الضرائب الانتباه إلى الملء الصحيح للإعلان.

ضمن دلائل الميزاتيمكن تمييز ما يلي:

• في العمود 104 ، تحتاج إلى الإشارة ، من أجل معرفة الرمز الذي تحتاج إلى الاتصال به مصلحة الضرائبأو قم بزيارة الموقع الرسمي للحكومة ؛
• في العمود 105 ، يجب الإشارة إلى المواطنين (يجب أن يتوافق الرمز مع نوع نشاط المنظمة المحدد) ؛
• في العمود 110 ، ليس من الضروري الإشارة إلى الرموز "NS" أو "PE" أو أي اختصارات أخرى تم تقديمها مسبقًا (ترجع هذه الحالة إلى حقيقة أن البيانات المقدمة يمكن رؤيتها باستخدام CSC).

الحقول المخصصة للمدفوعات كافية طويل الأمد، لم يتم تصحيحه. لهذا السبب ، ظل ترتيب حشوها دون تغيير.

من الجدير بالذكر أن القواعد المعمول بها في الاتحاد الروسي تنص على الحالات التي تتاح فيها لدافعي الضرائب فرصة عدم دفع الضرائب. في هذه الحالة لا يخالف المواطن الأحكام المحددة في قانون الضرائب.

من بينها ما يلي:

• لا يوجد مانع من دفع الضريبة في حالة فقدان المؤشر المادي. على سبيل المثال ، قامت شركة متخصصة في نقل البضائع بتنفيذ كل شيء مركبات. يجب احتساب الضريبة بناءً على عدد المركبات ، وبالتالي لن يتم احتساب الضريبة في حالة عدم وجود مركبات.
• توقف المواطن عن ممارسة الأنشطة الخاضعة للضريبة. لسبب أن المواطن لم يعد يحصل على ربح ، يبدو أنه لا ينبغي أن يدفع الضرائب. عمليا ، لا يجوز للمواطن المساهمة بأموال للخزينة في حالة إلغاء تسجيله ، لأن حساب الضريبة لا يعتمد على الربح.

المسؤولية عن الانتهاكات

يحتاج المواطنون إلى مراقبة المواعيد النهائية لدفع UTII للربع الرابع من عام 2019 وفترات أخرى بعناية لتجنب العواقب غير المرغوب فيها. القاعدة التشريعيةينص الاتحاد الروسي على أنواع مختلفة من العقوبة للمواطنين الذين يتجاهلون دفع الضرائب.

من بينها ما يلي:

• التحصيل الإجباري للعجز الضريبي ؛
• العقوبات الضريبية:
  • تبلغ قيمة الغرامة حوالي 20٪ من الضريبة غير المسددة في الحالات التي لا تكون فيها المخالفة قصد المواطن ؛
  • غرامات بمبلغ 40٪ من الضريبة غير المسددة في حالة تجاهل القانون كان نية مواطن.

في حالة إذا التأخر في السدادإذا حدث عن طريق الخطأ لخطأ المحاسب ، فإن الضرر الذي لحق بخزينة الدولة سيتم تعويضه بغرامة عن كل يوم تأخير.

في حالة عدم قيام المواطن بتقديم إعلان في الوقت المحدد ، فإنه يواجه خطر التعرض لعقوبات. لا يزيد مبلغها عن 5٪ من مبلغ الضريبة التي يجب استحقاقها ودفعها وفقًا للإقرار. ولكن ليس أكثر من 30٪ من الكمية المخصصة ولا تقل عن ألف روبل.

من المهم ملاحظة أن تقديم إعلان في وقت غير مناسب قد يؤدي إلى تحميل المواطن المسؤولية الإدارية في شكل عقوبات (تصل إلى 500 روبل).

في حال تم احتساب الضريبة وفق التصريح بشكل صحيح ولكن في ميزانية الدولةتم نقله متأخرًا ، ولن يتم فرض أي عقوبات. لا توجد جريمة متورطة.

شروط دفع UTII للربع الرابع من العام والغرامات

يجب على المواطنين الذين يدفعون ضريبة UTII وفقًا للمعايير المعمول بها تقديم إقرارات ربع سنوية ودفع الضرائب. الموعد النهائي لدفع UTII للربع الرابع (الرابع) من عام 2019 هو 20 يناير 2019.

لا ينص التشريع على المواعيد النهائية الأخرى لتقديم الإعلان ، سواء كتابة أو في شكل إلكتروني. يجب تقديم التقرير في شكل ورقي إذا كان عدد الموظفين في السنة لا يتجاوز 100 شخص.

يجب تقديم التصريح لكل عملية تفتيش يتم فيها تسجيل المؤسسة. إذا تم تنفيذ أنشطة المنظمة في عدة مواقع ، فمن الضروري تقديم مستند لكل عملية تفتيش في مكان التسجيل.

في حالة التأخر في تقديم التقارير ، يتم فرض غرامة قدرها 5٪ من مبلغ الضريبة وفقًا لبيانات الإقرار. الحد الأدنى لحجمالغرامات 1000 روبل.

إذا دفعت المؤسسة جزءًا فقط من الضريبة ، فسيتم احتساب العقوبة بناءً على الفرق بين مبلغ الضريبة وفقًا للتقرير والمبلغ المدفوع بالفعل.

علاوة على ذلك ، للتأخر في الإبلاغ الهياكل الضريبية، ل المسؤولينقد تخضع الشركة للمسؤولية الإدارية: تحذير أو غرامة تصل إلى 500 روبل.

مزيد من المعلومات حول الفترات

وفقا لل التشريعات الحاليةوفقًا لـ "التضمين" ، يتم تطبيق المحاسبة ربع السنوية. وفقًا لذلك ، يجب على كل من رواد الأعمال الخاصين والمنظمات التي يتم تطبيقه عليها تقديم تحويلات ضريبية إلى ميزانية الدولة مرة كل ثلاثة أشهر.

يجب إرسال الدفعة في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. في حالة وقوع الإجازات أو عطلات نهاية الأسبوع في المواعيد المحددة ، يجب إرسال الأموال إلى الخزانة في أول يوم عمل يليها.

يعاقب على عدم الامتثال للمواعيد النهائية للدفع. عن كل يوم تأخير ، يتم فرض غرامة ، والتي يتم احتسابها بسعر إعادة التمويل.

فيما يتعلق بالإبلاغ ، يجب على دافعي الضرائب تقديمه بحلول اليوم العشرين من الشهر الذي يلي فترة التقرير. ويعاقب على التأخر في تقديم الإعلان بغرامة إدارية.

انتباه!

• بسبب التغييرات المتكررة في التشريعات ، تصبح المعلومات أحيانًا قديمة بشكل أسرع مما يمكننا تحديثها على الموقع.
• جميع الحالات فردية للغاية وتعتمد على العديد من العوامل. المعلومات الأساسية لا تضمن حل مشاكلك المحددة.