Obowiązek rządowy– opłata pobierana od osób, które zgłaszają się do upoważnionych organy rządowe, organy samorządu terytorialnego, inne organy i (lub) urzędnicy, o popełnienie prawnie istotnych czynności w stosunku do tych osób, z wyjątkiem czynności wykonywanych przez urzędy konsularne Federacji Rosyjskiej. Jednocześnie dla celów opłacenia cła państwowego wydawanie dokumentów (ich kopii, duplikatów) jest równoznaczne z czynnościami prawnie istotnymi.
Główny akt prawny zapewniający regulacje prawne zapłata podatku państwowego od 1 stycznia 2005 r. stanowi część drugą kodeksu podatkowego (§ 8 „Podatki federalne”, rozdział 25.3 „Cło państwowe”).
Za płatników cła państwowego uznawani są:
– organizacje;
– osoby.

Za płatników uznaje się określone osoby, jeżeli:
– ubiegać się o podjęcie prawnie istotnych działań;
– występować w charakterze pozwanych przed sądami powszechnymi, sądy arbitrażowe lub w sprawach rozpatrywanych przez sędziów pokoju, a także jeżeli orzeczenie sądu nie zostanie wydane na ich korzyść, a powód jest zwolniony z uiszczania opłat państwowych.
Procedura i terminy uiszczania cła państwowego. Przez główna zasada Płatnicy płacą cło państwowe w następujących terminach:
- w przypadku występowania do Trybunału Konstytucyjnego Federacji Rosyjskiej, sądów powszechnych, sądów arbitrażowych lub sędziów pokoju - przed złożeniem wniosku, petycji, wniosku, oświadczenie o żądaniu, skargi (w tym apelacyjne, kasacyjne lub nadzorcze);

- oskarżeni, jeżeli orzeczenie sądu nie zostanie wydane na ich korzyść – w terminie dziesięciu dni od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu;
– przy ubieganiu się o czynności notarialne – przed dokonaniem czynności notarialnych;

- przy ubieganiu się o wydanie dokumentów (ich kopie, duplikaty) - przed wydaniem dokumentów (ich kopie, duplikaty);

– w przypadku ubiegania się o apostille – przed naniesieniem apostille;
- w przypadku ubiegania się o inne istotne prawnie czynności - przed złożeniem wniosków i (lub) innych dokumentów w celu dokonania takich czynności lub przed złożeniem odpowiednich dokumentów.

Jeżeli kilku płatników nieuprawnionych do świadczeń określonych w niniejszym rozdziale wystąpi jednocześnie z wnioskiem o dokonanie czynności prawnie istotnej, opłatę państwową płacą płatnicy w równych częściach.

Cło państwowe opłacane jest gotówką lub formie bezgotówkowej.
Wysokość cła państwowego i warunki jego uiszczania określa art. 333,19-333,34 NK.

Korzyści dla niektórych kategorii osoby i organizacje ustala się w art. 333,35-333,39 NK.

Z płacenia cła państwowego zwolnione są na przykład:
– organy rządu federalnego, stanowe środków pozabudżetowych Federacja Rosyjska, instytucje budżetowe i organizacje;
– sądy powszechne, sądy polubowne i sędziowie pokoju, muzea państwowe i miejskie, archiwa, biblioteki i inne państwowe i gminne składowiska dóbr kultury;
– jednostki – Bohaterowie związek Radziecki, Bohaterowie Federacji Rosyjskiej i pełnoprawni posiadacze Orderu Chwały, uczestnicy i osoby niepełnosprawne Wielkiego Wojna Ojczyźniana.
Odroczenie lub ratalna płatność cła państwowego udzielana jest na wniosek zainteresowanej osoby na okres do sześciu miesięcy. Od kwoty cła państwowego, w odniesieniu do którego przyznano odroczenie lub plan ratalny, nie nalicza się odsetek.

Uiszczona opłata państwowa podlega częściowemu lub pełnemu zwrotowi w następujących przypadkach:

– zapłatę podatku państwowego w kwocie wyższej niż przewidziana w Ordynacji podatkowej;
– zwrotu wniosku, skargi lub innego środka odwoławczego albo odmowy ich przyjęcia przez sąd lub odmowy dokonania czynności notarialnych przez uprawnione organy i (lub) urzędnicy;
– zakończenie postępowania w sprawie lub pozostawienie wniosku bez rozpoznania przez sąd powszechny lub sąd polubowny;
– odmowa osobom, które uiściły opłatę państwową dokonania czynności prawnie istotnej przed skontaktowaniem się z uprawnionym organem (urzędnikiem) dokonującym tej czynności prawnie istotnej;

– odmowa wydania paszportu obywatelowi Federacji Rosyjskiej.
Zwrot nadpłaconej (pobranej) kwoty podatku państwowego następuje na wniosek płatnika podatku państwowego złożony do organu podatkowego w miejscu dokonania czynności, z tytułu której został zapłacony (pobrany) podatek państwowy.

Wniosek można złożyć w terminie trzech lat od dnia zapłaty nadpłaconej (pobranej) kwoty podatku państwowego.
Organy podatkowe sprawdzają prawidłowość naliczenia i uiszczenia podatku państwowego w urzędach notarialnych, urzędach stanu cywilnego oraz innych organach i organizacjach prowadzących działania w stosunku do płatników, od których pobierany jest podatek państwowy.

Cło państwowe to opłata pobierana od osób fizycznych, gdy zwracają się one do organów państwowych, organów samorządu terytorialnego, innych organów i (lub) urzędników o dokonanie czynności prawnie istotnych w stosunku do tych osób, z wyjątkiem czynności wykonywanych przez urzędy konsularne Federacja Rosyjska. Jednocześnie wydawanie dokumentów (ich kopii, duplikatów) jest również utożsamiane z czynnościami prawnie istotnymi.

Płatnicy– organizacje i osoby, które: 1) zwracają się do uprawnionych podmiotów o dokonanie czynności o znaczeniu prawnie istotnym; 2) występować w roli pozwanych przed sądami powszechnymi, sądami polubownymi lub w sprawach rozpatrywanych przez sędziów pokoju, a także jeżeli orzeczenie sądu nie zostanie wydane na ich korzyść, a powód jest zwolniony z uiszczania opłat państwowych.

Procedura i warunki płatności. Ordynacja podatkowa przewiduje uiszczanie opłat państwowych w następujących przypadkach: 1) zwracając się do Trybunału Konstytucyjnego Federacji Rosyjskiej, sądów powszechnych, sądów arbitrażowych lub sędziów pokoju - przed złożeniem wniosku, petycji, wniosku, pozwu , skarga; 2) osoby fizyczne – w terminie 10 dni od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu; 3) przy ubieganiu się o czynności notarialne – przed dokonaniem czynności notarialnych; 4) przy ubieganiu się o wydanie dokumentów (ich kopie, duplikaty) – przed wydaniem dokumentów (ich kopie, duplikaty); 5) przy ubieganiu się o inne prawnie istotne działania – przed złożeniem wniosków i (lub) innych dokumentów.

Co do zasady cło państwowe opłaca sam płatnik. Kwoty ceł państwowych: 1) w ściśle ustalonych kwotach (na przykład przy składaniu pozwu do sądu polubownego w sporach dotyczących unieważnienia transakcji pobierana jest opłata państwowa w wysokości 2000 rubli); 2) procentowo (na przykład 4% ceny roszczenia, ale nie mniej niż 500 rubli; 3) w formie łącznej (na przykład 2000 rubli plus 3% kwoty przekraczającej 50 000 rubli).

Przywileje. Niektóre kategorie płatników są zwolnione z opłat państwowych: 1) sądy powszechne, sądy arbitrażowe i sędziowie pokoju – przy kierowaniu (składaniu) wniosków do Trybunału Konstytucyjnego Federacji Rosyjskiej oraz do sądów konstytucyjnych (ustawowych) podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej Federacja Rosyjska; 2) muzeom państwowym i miejskim, archiwom, bibliotekom oraz innym państwowym i gminnym składcom dóbr kultury – o prawo do czasowego wywozu dóbr kultury znajdujących się w ich funduszach w celu trwałego przechowywania; 3) osoby fizyczne – Bohaterowie Związku Radzieckiego, Bohaterowie Federacji Rosyjskiej i pełnoprawni posiadacze Orderu Chwały, uczestnicy i osoby niepełnosprawne II wojny światowej – w sprawach rozpatrywanych przez sądy powszechne, przez sędziów pokoju, w Trybunału Konstytucyjnego Federacji Rosyjskiej, mając zastosowanie do organów i (lub) urzędników dokonujących czynności notarialnych oraz do organów dokonujących rejestracja państwowa akty stanu cywilnego itp.

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej przewiduje zwolnienie z opłat państwowych w przypadku występowania do sądów powszechnych, sądów arbitrażowych, Sądu Konstytucyjnego Federacji Rosyjskiej i sądów konstytucyjnych podmiotów Federacji Rosyjskiej oraz sędziów pokoju.

54. Podatek transportowy

Obowiązuje podatek transportowy regionalny podatki, są wprowadzane w życie przez ustawodawstwo podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej i są obowiązkowe do zapłaty na terytorium odpowiedniego regionu. Regionalne organy ustawodawcze (przedstawicielskie) ustalają stawkę podatku w granicach określonych w Ordynacji podatkowej, procedurę i termin jej płatności, formularz sprawozdawczy dla ten podatek, I korzyści podatkowe i powody ich stosowania.

Podatnicy Uznaje się osoby, na które zarejestrowane są pojazdy uznane za przedmiot opodatkowania.

Przedmiot opodatkowania to samochody, motocykle, skutery, autobusy i inne maszyny i mechanizmy z własnym napędem na pneumatycznych i gąsienicowych, samoloty, helikoptery, statki motorowe, jachty, żaglowce, łodzie, skutery śnieżne, sanie motorowe, łodzie motorowe, narty wodne, niesamodzielne - statki napędzane (holowane) oraz inne jednostki pływające i pojazdy powietrzne.

Nie są przedmiotem opodatkowanie: łodzie wiosłowe, łodzie motorowe o mocy silnika do 5 KM; samochody osobowe specjalnie wyposażone do użytku przez osoby niepełnosprawne, a także samochody osobowe o mocy silnika do 100 KM, otrzymane (zakupione) za pośrednictwem władz ochrona socjalna populacja; komercyjna marynarka i łodzie rzeczne; pasażerskie i towarowe morskie, rzeczne i powietrzne będące własnością organizacji, których główną działalnością jest transport pasażerski i towarowy; ciągniki, kombajny samobieżne wszystkich marek, pojazdy specjalne (dojarzarki, cysterny do przewozu zwierząt), zarejestrowane na producentów rolnych i wykorzystywane do produkcji produktów rolnych; samoloty i helikoptery lotniczego pogotowia ratunkowego i służb medycznych itp.

Podstawa podatku: 1) dotyczące Pojazd posiadanie silników – jako moc silnika pojazdu w koniach mechanicznych; 2) w odniesieniu do pojazdów wodnych bez własnego napędu (holowanych), dla których ustala się tonaż brutto – jako tonaż brutto w tonach rejestrowych; 3) w stosunku do pozostałych pojazdów wodnych i powietrznych – jako zespół pojazdu.

Okres podatkowy rozpoznany rok kalendarzowy.

Wysokość podatków ustalane są w ściśle określonej wysokości – w zależności od mocy silnika lub pojemności brutto pojazdów, kategorii pojazdów przypadającej na jeden konie mechaniczne moc silnika pojazdu, jedna tona rejestrowa pojazdu lub jednostki pojazdu.

Procedura obliczania podatku. Organizacje samodzielnie obliczają kwotę podatku. Wysokość podatku należnego od osób fizycznych jest obliczana przez organy podatkowe na podstawie informacji przekazywanych przez organy dokonujące państwowej rejestracji pojazdów. Kwota podatku naliczana jest dla każdego pojazdu jako produkt podstawa podatku i stawka podatku. Zapłata podatek transportowy dokonywanych przez podatników w miejscu lokalizacji pojazdów, w sposób i w terminach, ustanowione ustawami podmiotami Federacji Rosyjskiej.

57. Podatek od majątku organizacyjnego

Podatek od nieruchomości od osób prawnych dotyczy podatki regionalne, NK jest zainstalowany i prawa regionalne, zostaje wprowadzony w życie zgodnie z prawem podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej i od chwili wejścia w życie obowiązuje do zapłaty na terytorium odpowiedniego podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej.

Podatnikami są organizacje rosyjskie i organizacje zagraniczne działające na terenie Federacji Rosyjskiej poprzez stałe przedstawicielstwa i (lub) posiadające nieruchomości na terytorium, szelfie kontynentalnym lub na wyłącznym strefa ekonomiczna RF.

Przedmiot opodatkowania dla Organizacje rosyjskie ujmuje się majątek ruchomy i nieruchomy (w tym majątek przekazany w celu czasowego posiadania, użytkowania, zbycia lub zarządzanie zaufaniem zawarte w wspólne działania), ujęte w bilansie jako środki trwałe zgodnie z ustalonymi procedurami księgowymi.

Przedmiot opodatkowania dla organizacje zagraniczne działającą na terenie Federacji Rosyjskiej poprzez stałe przedstawicielstwa, ujmuje się ruchomości i nieruchomości związane ze środkami trwałymi. Przedmiotem opodatkowania organizacji zagranicznych, które nie działają na terenie Federacji Rosyjskiej poprzez stałe przedstawicielstwa, są nieruchomości położone na terytorium Federacji Rosyjskiej i stanowiące ich własność na mocy prawa własności.

Podstawa podatku – średni roczny koszt nieruchomość uznana za przedmiot opodatkowania ustalana jest przez podatników samodzielnie.

Okres podatkowy Rok kalendarzowy jest uznawany. Okresami sprawozdawczymi są pierwszy kwartał, sześć miesięcy i dziewięć miesięcy roku kalendarzowego.

Wysokość podatków ustalane są na podstawie przepisów prawnych podmiotów Federacji Rosyjskiej i nie mogą przekraczać 2,2%. Dopuszczalne jest ustalanie zróżnicowanych stawek podatkowych w zależności od kategorii podatników i (lub) majątku uznanego za przedmiot opodatkowania.

Korzyści podatkowe. Zwolnione z opodatkowania są: organizacje i instytucje systemu karnego Ministerstwa Sprawiedliwości Federacji Rosyjskiej – w odniesieniu do mienia wykorzystywanego do wykonywania powierzonych im funkcji; organizacje religijne – w odniesieniu do mienia wykorzystywanego przez nie do wykonywania działalności religijnej; organizacje – w odniesieniu do obiektów uznanych za zabytki historii i kultury o znaczeniu federalnym, majątku izb adwokackich, kancelarii prawnych i Porada prawna itd.

Procedura kalkulacji i płatności. Na podstawie wyników obliczana jest kwota podatku okres podatkowy jako iloczyn odpowiedniej stawki podatku i podstawy opodatkowania ustalonej dla okresu rozliczeniowego. Podatek i zaliczki na podatek podlegają zapłacie przez podatników w sposób i w terminach określonych w przepisach prawa podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej.

59. Podatek gruntowy.

Podatek gruntowy dotyczy lokalne podatki. Jest to ustalone przez Ordynację podatkową i regulacyjne akty prawne organy przedstawicielskie gminy, wchodzi w życie i przestaje obowiązywać zgodnie z Ordynacją podatkową i aktami prawnymi organów przedstawicielskich gmin i jest obowiązkowy do zapłaty na terytoriach tych gmin. Podobna procedura ustalania i wprowadzania podatków obowiązuje w miastach federalnych Moskwie i Sankt Petersburgu.

Podatnicy– organizacje i osoby fizyczne posiadające działki na prawie własności, prawie stałego (wieczystego) użytkowania lub prawie dożywotniego dziedzicznego posiadania.

Przedmiot opodatkowania: działki położone na terenie gminy, na której obszarze został wprowadzony podatek gruntowy.

Nieuznany za przedmiot opodatkowania działki: 1) wycofane z obrotu; 2) ograniczone zgodnie z prawem do obrotu, w których znajdują się przedmioty szczególnie wartościowe dziedzictwo kulturowe narody Federacji Rosyjskiej, obiekty wpisane na Listę Światowego Dziedzictwa, rezerwaty historyczne i kulturowe, obiekty dziedzictwa archeologicznego; 3) ograniczone w obrocie zgodnie z ustawą, przewidziane dla zapewnienia potrzeb obronnych, bezpieczeństwa, celnych itp.

Podstawa podatku zdefiniowana jako wartość katastralna działki uznany za przedmiot opodatkowania.

Organizacje i przedsiębiorcy indywidualni ustalają podstawę opodatkowania samodzielnie na podstawie informacji z państwowego katastru gruntów o każdej działce będącej ich własnością na mocy prawa własności lub prawa stałego (wieczystego) użytkowania.

Podstawę opodatkowania każdej osoby fizycznej niebędącej indywidualnym przedsiębiorcą ustalają organy podatkowe na podstawie przekazanych informacji Organy podatkowe organy prowadzące państwowy kataster gruntów, organy dokonujące rejestracji praw do nieruchomości i transakcji z nimi oraz organy gmin.

Okres podatkowy Rok kalendarzowy jest uznawany. Okresy sprawozdawcze dla organizacji i osób fizycznych będących przedsiębiorcami indywidualnymi to pierwszy kwartał, sześć miesięcy i dziewięć miesięcy roku kalendarzowego.

Wysokość podatków są ustalane na mocy aktów prawnych organów przedstawicielskich gmin (ustawy miast federalnych Moskwy i Sankt Petersburga) i nie mogą przekraczać: 1) 0,3% w odniesieniu do działek: zaliczonych do gruntów rolnych lub gruntów znajdujących się w strefach użytkowania rolniczego w osadach i wykorzystywane do produkcji rolnej; zajmowane przez zasoby mieszkaniowe i obiekty infrastruktury inżynieryjnej zespołu mieszkalno-usługowo-komunalnego lub przeznaczone pod budownictwo mieszkaniowe; przeznaczone do rolnictwa osobistego, ogrodnictwa; 2) 1,5% dla pozostałych działek.

Dopuszczalne jest ustalanie zróżnicowanych stawek podatku w zależności od kategorii gruntów i (lub) dozwolonego użytkowania działka.

Korzyści podatkowe. Zwolnione z opodatkowania są: organizacje i instytucje systemu karnego Ministerstwa Sprawiedliwości Federacji Rosyjskiej – w odniesieniu do działek przeznaczonych do bezpośredniego wykonywania funkcji przypisanych tym organizacjom i instytucjom; organizacje – w odniesieniu do działek zajętych przez państwo autostrady powszechne zastosowanie; organizacje - w odniesieniu do działek bezpośrednio zajmowanych przez obiekty mobilizacyjne i (lub) możliwości mobilizacyjne, zawieszone i (lub) nie wykorzystywane w produkcji itp.

Odliczenia podatkowe. Podstawę podatku pomniejsza się o kwotę wolną od podatku w wysokości 10 000 RUB. za podatnika na terenie jednej gminy z tytułu posiadanej działki, stałego (wieczystego) użytkowania lub dożywotniego dziedzicznego posiadania następujących kategorii podatników: 1) Bohaterowie Związku Radzieckiego i Federacji Rosyjskiej, pełnoprawni posiadacze Orderu Chwała; 2) osoby niepełnosprawne z III stopniem upośledzenia zdolności do pracy aktywność zawodowa, a także osoby posiadające I i II grupę inwalidztwa, ustalone przed dniem 1 stycznia 2004 r., bez wydania orzeczenia o stopniu ograniczenia zdolności do pracy; 3) osoby niepełnosprawne od dzieciństwa; 4) weterani i osoby niepełnosprawne II wojny światowej itp.

Procedura obliczania płatności podatku i zaliczek. Kwotę podatku oblicza się na koniec okresu rozliczeniowego jako kwotę odpowiadającą wysokość podatku procent podstawy opodatkowania. Organizacje samodzielnie obliczają kwotę podatku i zaliczek. Indywidualni przedsiębiorcy samodzielnie obliczyć wysokość podatku i zaliczek w stosunku do użytkowanych przez siebie działek działalność przedsiębiorcza. Wysokość podatku i zaliczek na podatek wpłaconych przez osoby fizyczne obliczają organy podatkowe.

Podatek gruntowy i zaliczki podlegają uiszczaniu przez podatników w sposób i w terminach określonych w aktach prawnych organów przedstawicielskich gmin (ustawa moskiewska i petersburska).

TEMAT 7.2. OBOWIĄZEK RZĄDU

Obowiązek państwowy dotyczy podatki federalne i opłaty. Udział cła państwowego w dochodach budżetu federalnego w 2006 roku wynosi 0,5%. W odróżnieniu od podatków cło jest opłatą podlegającą zwrotowi, której zapłata jest jednym z warunków podjęcia przez organy administracji rządowej istotnych prawnie działań w interesie płatnika, w tym wydania dokumentów. W odróżnieniu od podatków, pobór ceł zawsze ma określony cel – pokrycie kosztów instytucji, w związku z działalnością której są pobierane. Wysokość wynagrodzenia ustalana jest na podstawie charakteru i wielkości usługi (zasada równoważności) i zazwyczaj ustalana jest w określonej wysokości.

Po przestudiowaniu materiałów na ten temat uczniowie będą potrafili:

określić cel obowiązku państwowego;
wymienić skład podatników podatku państwowego;
znać wysokość cła państwowego za wykonanie różnych czynności;
ubiegać się o świadczenia w celu zapłaty cła państwowego.

7.2.1. Płatnicy, zamówienie
i terminy uiszczania cła państwowego

Zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej Podatek krajowy reprezentuje opłata pobierana od organizacji i osób fizycznych, gdy zwracają się do organów państwowych, samorządów lokalnych, innych organów i (lub) urzędników, którzy są upoważnieni zgodnie z art. akty prawne Federacji Rosyjskiej, akty ustawodawcze podmiotów Federacji Rosyjskiej i normatywne akty prawne organów samorządu lokalnego, w celu popełnienia prawnie istotnych działań w stosunku do tych osób, przewidzianych w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, z wyjątkiem czynności wykonywanych przez urzędy konsularne Federacji Rosyjskiej.

W tym przypadku wydanie dokumentów (ich kopii, duplikatów) jest równoznaczne z czynnościami prawnie istotnymi.

Płatnicy Cło państwowe jest płacone organizacjom i osobom, jeżeli:

1) ubiegać się o wykonanie czynności prawnie istotnych przewidzianych w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej;

2) występować w roli pozwanych przed sądami powszechnymi, sądami arbitrażowymi lub w sprawach rozpatrywanych przez sędziów pokoju, a także jeżeli orzeczenie sądu nie zostanie wydane na ich korzyść, a powód jest zwolniony z płacenia ceł państwowych zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej .

Cło państwowe z reguły uiszcza się przed podjęciem prawnie istotnych działań w stosunku do płatnika lub wydaniem dokumentów (patrz tabela 7.2).

W przypadku gdy kilku płatników nieuprawnionych do świadczeń występuje jednocześnie o czynność prawnie istotną, obowiązek państwowy płacą płatnicy w równych częściach. Jeżeli wśród osób ubiegających się o dokonanie czynności prawnie istotnej jedna lub więcej osób jest zwolniona z płacenia podatku państwowego, jego wysokość zmniejsza się proporcjonalnie do liczby osób zwolnionych z płacenia podatku. W takim przypadku pozostałą kwotę cła państwowego płacą osoby, które nie są zwolnione z płatności.

Tabela 7.2

Terminy płatności podatku państwowego

Rodzaj czynności o znaczeniu prawnym	Termin płatności cła
Składając wniosek do Trybunału Konstytucyjnego Federacji Rosyjskiej, sądów powszechnych, sądów arbitrażowych lub sędziów pokoju	Przed złożeniem wniosku, wniosku, wniosku, pozwu, skargi (w tym skargi, kasacji lub nadzoru)
Jeżeli płatnicy występują w roli pozwanych przed sądami powszechnymi, arbitrażowymi lub w sprawach rozpatrywanych przez sędziów pokoju, a orzeczenie sądu nie zostanie wydane na ich korzyść, a powód jest zwolniony z płacenia cła państwowego	W ciągu 10 dni od dnia wejścia w życie postanowienia sądu
Przy ubieganiu się o akty notarialne	Przed dokonaniem czynności notarialnych
Przy ubieganiu się o wydanie dokumentów (ich kopie, duplikaty)	Przed wydaniem dokumentów (kopie, duplikaty)
Podczas ubiegania się o apostille	Przed umieszczeniem apostille
Przy ubieganiu się o inne istotne prawnie działania	Przed złożeniem wniosków i (lub) innych dokumentów w celu wykonania takich czynności lub przed złożeniem odpowiednich dokumentów

Cło państwowe uiszcza się w formie gotówkowej lub bezgotówkowej. Fakt zapłaty cła państwowego potwierdza polecenie zapłaty z notatką banku o jego wykonaniu lub pokwitowaniem ustalona forma wydawane płatnikowi przez bank, urzędnika lub kasę organu, za pośrednictwem którego dokonano płatności.

Na wniosek zainteresowanego można udzielić mu odroczenia lub raty zapłaty cła państwowego na okres do sześciu miesięcy. Od kwoty cła państwowego, w odniesieniu do którego przyznano odroczenie lub plan ratalny, nie nalicza się odsetek.

7.2.2. Kwoty ceł państwowych
do wykonywania różnych czynności

Wysokość cła państwowego za dokonanie czynności prawnie istotnych, w tym za wydanie dokumentów, ustala Ch. 25.3 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Są one jednolite w całej Federacji Rosyjskiej. Stawki cła państwowego zależą od charakteru działań organów rządowych i ustalane są albo jako stała kwota wyrażona w rublach, albo jako procent odpowiedniej kwoty (na przykład w przypadku wywozu dóbr kultury stawki są ustalane w formie procent ich wartości). W niektórych przypadkach łączne stawki celne ustalane są przy użyciu skali regresywnej (na przykład przy składaniu pozwu majątkowego przed sądem powszechnym lub sądem arbitrażowym). Przykładowe kwoty ceł państwowych za różne działania podano w tabeli. 7.3.

Należy zauważyć, że wraz z wejściem w życie rozp. 25 ust. 3 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej w 2005 r. Znacznie rozszerzono listę rodzajów czynności, za które pobierany jest podatek państwowy. Ustalono więc np. wysokość cła państwowego:

dla zlecenia przez upoważniony federalny organ wykonawczy działań w zakresie oficjalnej rejestracji programu dla komputerów elektronicznych, bazy danych i topologii układu scalonego;
do wykonywania czynności przez upoważnionych agencje rządowe podczas wdrażania federalnego nadzoru nad testami;
dla zlecenia przez uprawniony organ czynności związanych z państwową rejestracją emisji (emisji dodatkowych) papierów wartościowych cenne papiery;
do dokonywania czynności rejestracyjnych związanych z działalnością na rynku papierów wartościowych;
w celu rejestracji państwowej w Państwowym Rejestrze Statków, księdze statku lub rejestrze czarteru statku bez załogi;
o państwową rejestrację statku powietrznego w Państwowym Rejestrze Cywilnych Statków Powietrznych Federacji Rosyjskiej;
w celu uzyskania zasobu numeracyjnego przez operatora telekomunikacyjnego itp.

Tabela 7.3

Wysokość opłat państwowych za poszczególne czynności

Rodzaj akcji	Rozmiar stanu obowiązki
1. W sprawach rozpatrywanych w sądach powszechnych przez sędziów pokoju w przypadku zgłoszenia roszczenia o charakterze majątkowym podlegającym ocenie, z podaniem ceny roszczenia:
do 10 000 rubli.	4% ceny roszczenia, ale nie mniej niż 200 rubli.
od 10 001 do 50 000 rub.	400 rubli. plus 3% od kwoty przekraczającej 10 000 RUB.
od 50 001 do 100 000 rub.	1600 rubli. plus 2% od kwoty przekraczającej 50 000 RUB.
od 100 001 do 500 000 rub.	2600 rubli. plus 1% od kwoty przekraczającej 100 000 RUB.
ponad 500 000 rubli.	6600 rubli. plus 0,5% od kwoty przekraczającej 500 000 RUB, ale nie więcej niż 20 000 RUB.
2. Do dokonywania czynności notarialnych
o poświadczenie pełnomocnictwa wymagającego formy notarialnej zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej
o potwierdzenie zawarcia małżeństwa
o poświadczenie pełnomocnictwa do prawa użytkowania i (lub) dysponowania pojazdy silnikowe: dzieci, w tym dzieci przysposobione, małżonek, rodzice, pełnoprawni bracia i siostry; inne osoby
3. O rejestrację państwową aktów stanu cywilnego
o państwową rejestrację małżeństwa, w tym wydanie aktu
w celu państwowej rejestracji rozwodu, w tym wydawania zaświadczeń: za obopólną zgodą małżonków nieposiadających wspólnych małoletnich dzieci po rozwodzie w postępowanie sądowe po rozwodzie na wniosek jednego z małżonków, jeżeli drugi małżonek zostanie uznany przez sąd za zaginionego, niezdolnego do pracy albo skazany na karę pozbawienia wolności powyżej trzech lat za popełnienie przestępstwa	200 rubli. od każdego z małżonków
4. Za dokonanie czynności związanych z nabyciem obywatelstwa Federacji Rosyjskiej lub zrzeczeniem się obywatelstwa Federacji Rosyjskiej, a także wjazdem na terytorium Federacji Rosyjskiej lub wyjazdem z Federacji Rosyjskiej
o wydanie paszportu obywatela Federacji Rosyjskiej na wyjazd z Federacji Rosyjskiej i wjazd na terytorium Federacji Rosyjskiej
5. do rejestracji państwowej, a także do wykonywania innych czynności o znaczeniu prawnym
do państwowej rejestracji osoby prawnej, z wyjątkiem państwowej rejestracji likwidacji osoby prawne i (lub) rejestracja państwowa partie polityczne I oddziały regionalne partie polityczne
na otwarcie oddziału banku
o rejestrację państwową osoby fizycznej jako indywidualnego przedsiębiorcy
w sprawie wydania i wymiany paszportu obywatela Federacji Rosyjskiej
za prawo do eksportu: dobra kultury powstałe ponad 50 lat temu dobra kulturalne powstałe 50 lat temu lub wcześniej Kolekcje paleontologii Kolekcje mineralogiczne	10% wartości przedmiotów wartościowych 5% wartości przedmiotów wartościowych 10% wartości przedmiotów wartościowych 5% wartości przedmiotów wartościowych
o prawo używania nazw „Rosja”, „Federacja Rosyjska” oraz słów i zwrotów powstałych na ich podstawie w nazwach osób prawnych
za udzielenie zezwolenia na wykonywanie operacji bankowych podczas tworzenia banku	zadeklarowało 0,1%. kapitał zakładowy tworzonego banku, ale nie więcej niż 40 000 rubli.
o wydanie zezwolenia na rozpowszechnianie reklamy zewnętrznej

7.2.3. Korzyści z tytułu płacenia cła państwowego

W celu zapłaty cła państwowego Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej ustanawia szeroką listę korzyści, które są dostarczane określonym kategoriom obywateli i organizacjom w następujących formach:

1. Całkowite zwolnienie z płacenia cła państwowego.

Na przykład w sprawach rozpatrywanych w sądach powszechnych, przez sędziów pokoju, w Sądzie Konstytucyjnym Federacji Rosyjskiej, w przypadku wniosków do organów lub urzędników dokonujących czynności notarialnych oraz do organów dokonujących państwowej rejestracji aktów stanu cywilnego, Z opłat państwowych zwolnione są:

Bohaterowie Związku Radzieckiego, Bohaterowie Federacji Rosyjskiej i pełnoprawni posiadacze Orderu Chwały;
uczestnicy i osoby niepełnosprawne Wielkiej Wojny Ojczyźnianej.

Przykładowo za dokonanie czynności notarialnych organy państwowe i samorządu terytorialnego ubiegające się o dokonanie czynności notarialnych są zwolnione z opłat państwowych w sprawach przewidziane przez prawo; organizacje publiczne niepełnosprawni; osoby fizyczne – o poświadczanie testamentów majątkowych na rzecz państwa.

Ponadto cło państwowe nie jest płacone w następujących przypadkach:

1) o wydanie zaproszenia na wjazd na terytorium Federacji Rosyjskiej cudzoziemcowi lub bezpaństwowcowi w celu studiowania w państwowej lub gminnej placówce oświatowej;

2) o przedłużenie okresu ważności zezwolenia na pobyt czasowy w Federacji Rosyjskiej dla cudzoziemca lub bezpaństwowca, który przybył do Federacji Rosyjskiej w celu prowadzenia działalności charytatywnej lub niesienia pomocy humanitarnej albo ze względu na okoliczności związane z koniecznością leczenie w nagłych przypadkach, poważna choroba lub śmierć bliskiej osoby;

3) na wywóz dóbr kultury odzyskanych z cudzego nielegalnego posiadania i zwróconych właścicielowi;

4) w celu rejestracji państwowej praw Federacji Rosyjskiej, podmiotu Federacji Rosyjskiej, podmiotu miejskiego państwowego, nieruchomości komunalnych nieprzypisanych państwu, przedsiębiorstwom i instytucjom komunalnym oraz stanowiących odpowiednio skarb państwa Federacja Rosyjska, skarb podmiotu Federacji Rosyjskiej, skarb państwa;

5) o państwową rejestrację zajęcia nieruchomości;

6) o państwową rejestrację hipotek powstałych na podstawie prawa;

7) o rejestrację państwową umowy o zmianie treści hipoteki, w tym dokonanie odpowiednich zmian w rejestrach Unified rejestr państwowy prawa do nieruchomości i transakcje z nimi;

8) w sprawie państwowej rejestracji prawa do nieruchomości, które powstały przed wejściem w życie ustawy federalnej z dnia 21 lipca 1997 r. nr 122-FZ „W sprawie państwowej rejestracji praw do nieruchomości i transakcji z nią” podczas państwowej rejestracji przejścia to prawda lub transakcji zbycia nieruchomości.

2. Zwolnienie z cła państwowego dla niektórych transakcji.

Na przykład z płacenia cła państwowego w sprawach rozpatrywanych przez sądy powszechne, a także przez sędziów pokoju, powodowie są zwolnieni od roszczeń:

o kolekcji wynagrodzenie(wsparcie pieniężne) i inne wymagania wynikające ze stosunków pracy;
w sprawie pobierania świadczeń;
w sprawie windykacji alimentów;
o odszkodowanie za szkody spowodowane obrażeniami lub innym uszczerbkiem na zdrowiu, a także śmiercią żywiciela rodziny;
w sprawie odszkodowania za szkody majątkowe i (lub) moralne spowodowane przestępstwem;
przy rozpatrywaniu spraw mających na celu ochronę praw i uzasadnionych interesów dziecka;
o roszczeniach niemajątkowych związanych z ochroną praw i uzasadnionych interesów osób niepełnosprawnych itp.

W sprawach rozpatrywanych przez sądy arbitrażowe zwolnione od płacenia cła państwowego są:

1) prokuratorzy, organy państwowe, organy samorządu terytorialnego i inne organy występujące do sądów polubownych w sprawach przewidzianych przez ustawę w obronie interesów państwa i (lub) publicznego;

2) powodowie w zakresie roszczeń związanych z naruszeniem praw i uzasadnionych interesów dziecka.

Osoby fizyczne są zwolnione z płacenia cła państwowego o państwową rejestrację aktów stanu cywilnego w następujących przypadkach:

o wydawanie zaświadczeń przy poprawianiu lub zmianie aktów urodzenia w związku z adopcją;
o dokonywanie sprostowań i zmian w aktach stanu cywilnego oraz wydawanie zaświadczeń w związku z błędami popełnionymi przy państwowej rejestracji aktów stanu cywilnego z winy pracowników dokonujących państwowej rejestracji aktów stanu cywilnego;
o wydawanie zaświadczeń o rejestracji aktów stanu cywilnego w celu przedłożenia uprawnionym organom w sprawach przeniesienia lub przeliczenia emerytur lub świadczeń;
za wydawanie aktów zgonu przy poprawianiu i zmienianiu aktów zgonów osób bezpodstawnie represjonowanych, a następnie resocjalizowanych na podstawie ustawy o rehabilitacji ofiar represji politycznych, a także za wielokrotne wydawanie aktów zgonu dla osób tej kategorii;
o wydawanie zawiadomień o braku aktów stanu cywilnego w celu przywrócenia utraconych aktów stanu cywilnego w określony sposób.

3. Ustalenie kwoty niepodlegającej opodatkowaniu.

Przykładowo od uiszczania opłat państwowych przy rozpatrywaniu roszczeń o charakterze majątkowym lub roszczeń zawierających jednocześnie roszczenia o charakterze majątkowym i niemajątkowym, przed sądami powszechnymi, a także przez sędziów pokoju, w sprawie jeżeli koszt roszczenia nie przekracza 1 miliona rubli. zwolniony:

organizacje społeczne osób niepełnosprawnych występujące w charakterze powodów i pozwanych;
powodowie to osoby niepełnosprawne z grupy I i II;
weterani Wielkiej Wojny Ojczyźnianej, weterani bojowi, weterani służba wojskowa ubiegania się o ochronę swoich praw ustanowionych w przepisach dotyczących weteranów;
powodowie – w zakresie roszczeń związanych z naruszeniem praw konsumentów;
powodowie - emeryci otrzymujący emerytury przyznane w sposób określony w ustawodawstwie emerytalnym Federacji Rosyjskiej - w roszczeniach o charakterze majątkowym przeciwko Funduszowi Emerytalnemu Federacji Rosyjskiej, niepaństwowemu fundusze emerytalne lub federalnym organom wykonawczym wykonującym zabezpieczenie emerytalne osoby, które odbyły służbę wojskową.

4. Obniżenie stawki cła państwowego.

Przykładowo osoby niepełnosprawne z grupy I i II płacą opłatę państwową w wysokości 50% za wszystkie rodzaje aktów notarialnych.

Pytania testowe dla tematu 7.2

» Definicja obowiązek państwa.
W jakich przypadkach konieczne staje się płacenie cła państwowego?
Podaj skład płatników cła państwowego
Wymień rodzaje świadczeń z tytułu płacenia cła państwowego.
Jakie są procedury i terminy uiszczania opłat państwowych?

Bibliografia dla tematu 7.2

kod podatkowy Federacja Rosyjska. Część 2. Ustawa federalna z dnia 05.08.2000 Nr 117-FZ (ze zmianami i uzupełnieniami).
System budżetowy Federacji Rosyjskiej: Podręcznik / wyd. O. V. Vrublevskaya, M. V. Romanovsky. – wyd. 3, wyd. i przetworzone –M.: Yurayt, 2003.
Żukowa S. V. Nowość w przepisach dotyczących cła państwowego // Rosyjski Kurier Podatkowy, 2005. Nr 1-2.
Podatki i opodatkowanie. 5. wyd. / wyd. M. V. Romanovsky, O. V. Vrublevskaya - St. Petersburg: Peter, 2006.
Opodatkowanie osób prawnych i osób fizycznych / Wyd. T. E. Kosareva, L. A. Yurinova. – wyd. 3, wyd. i przetworzone – St. Petersburg: Wydawnictwo „Business Press”, 2004.
Polityka podatkowa Rosja: problemy i perspektywy / wyd. I. V. Gorski. – M.: Finanse i statystyka, 2003.
Prawo podatkowe: Podręcznik / wyd. S. G. Pepelyaeva. – M.: Jurysta, 2004.
Panskov V. G. Podatki i system podatkowy w Federacji Rosyjskiej: Podręcznik. M.: Finanse i statystyka, 2005.
Tolkushin A.V. Podatki i podatki: słownik encyklopedyczny. – M.: Jurysta, 2000.
Finanse: Podręcznik / wyd. prof. M. V. Romanovsky, prof. O. V. Vrublevskoy, prof. B. M. Sabanti. – wyd. 2, poprawione. i dodatkowo – M.: Yurait-Izdat, 2006.

Opłata państwowa to opłata pobierana przy dokonywaniu czynności prawnie istotnych lub wydawaniu dokumentów. Płatnikami są organizacje i osoby fizyczne. Należy znać tryb ustalania i terminy uiszczenia cła. Wysokość opłaty uzależniona jest od rodzaju czynności podjętej wobec podatnika oraz organu uprawnionego rozpatrującego sprawę. Ustawodawstwo ustanawia system świadczeń dla niektórych kategorii osób i organizacji.

Studiując ten temat i wykonując zadania praktyczne, należy kierować się przepisami rozdziału 25 3 „Obowiązek państwowy” Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Pytania autotestowe

3.5.1. » Definicja obowiązek państwa.

3.5.2. Jaka jest różnica między cłem państwowym a podatkiem?

3.5.3. Kto jest płatnikiem podatku państwowego?

3.5.4. Za jakie czynności pobierana jest opłata państwowa?

3.5.5. Które uprawnione organy mają prawo pobierać opłaty państwowe?

3.5.6. Jakie czynniki wpływają na wysokość cła?

3.5.7. Jaki system świadczeń jest przewidziany przy płaceniu cła państwowego?

3.5.8. Jaka jest procedura obliczania cła państwowego?

3.5.9. W jakiej formie opłacane jest cło i jakie dokumenty potwierdzają fakt jego zapłaty?

3.5.10. Jakie są terminy uiszczenia cła państwowego?

3.5.11. Jaka jest procedura zwrotu cła państwowego?

Testy

3.5.1. Obowiązkiem państwa jest:

a) roczna nieodpłatna opłata pobierana od osób prawnych;

b) opłatę pobieraną od osób prawnych i osób fizycznych, gdy zwracają się one do uprawnionych organów o dokonanie prawnie istotnych czynności w stosunku do tych osób;

c) opłatę pobieraną wyłącznie od cudzoziemców za dokonanie w stosunku do nich czynności prawnie istotnych;

d) opłata pobierana od osób prawnych i osób fizycznych przy odbiorze numer identyfikacyjny podatnik.

3.5.2. Opłatę państwową uiszcza się w przypadku występowania do sądów powszechnych, sądów arbitrażowych lub sędziów pokoju:

a) w terminie 3 dni od rozpatrzenia sprawy;

b) nie później niż na 5 dni przed terminem rozpatrzenia sprawy;

c) przed złożeniem żądania;

d) nie później niż na 10 dni przed terminem rozpatrzenia sprawy.

3.5.3. Wysokość opłaty państwowej przy zgłoszeniu roszczenia o charakterze majątkowym ustala się:

a) w kwocie stałej i procentowej zależnej od wartości roszczenia;

b) w kwocie stałej, niezależnie od kosztu roszczenia;

c) w wysokości 3% bez względu na koszt roszczenia;

d) zróżnicowanej w kwocie stałej uzależnionej od kosztu roszczenia.

3.5.4. Cenę roszczenia ustala się poprzez:

a) sędziego zgodnie z przepisami postępowania cywilnego;

b) biura eksperckie posiadające licencję ten typ zajęcia;

c) przedstawiciel władzy rządowej;

d) powoda, a w przypadkach przewidzianych przez prawo – sędziego zgodnie z przepisami postępowania cywilnego.

3.5.5. Jeżeli powód zwiększa wielkość roszczenia, kwota cła państwowego:

a) jest płatny dodatkowo zgodnie ze zwiększonymi kosztami roszczenia;

b) brak dodatkowej płatności;

c) dopłata następuje w oparciu o 50% wzrost kosztu roszczenia;

d) kwestię dopłaty rozstrzyga sąd.

3.5.6. Jeżeli powód zmniejszy wielkość roszczenia, kwota nadpłaconego cła państwowego:

a) podlega zwrotowi 50%;

b) podlega pełnemu zwrotowi;

c) nie podlega zwrotowi;

d) kwestię powrotu rozstrzyga sąd.

3.5.7. Przy zawieraniu ugody przed wydaniem decyzji przez sąd arbitrażowy opłata państwowa wynosi:

a) zostanie zwrócone powodowi w wysokości 50% wpłaconej kwoty;

b) muszą zostać zwrócone powodowi w całości;

c) nie mogą zostać zwrócone powodowi;

d) zostaje w całości zrekompensowana powodowi na koszt pozwanego.

Zadania

3.5.1. Roszczenie o charakterze majątkowym rozpoznaje sąd powszechny. Cenę roszczenia ustalono na 2.350.000 RUB. Powodami są dwie osoby, z czego jedna jest osobą niepełnosprawną II grupy.

Oblicz kwotę cła państwowego należnego od każdego powoda. Uzasadnij swoją odpowiedź.

3.5.2. Osoba fizyczna wystąpiła o zezwolenie na pracę do obcokrajowca oraz do kancelarii notarialnej w celu poświadczenia pełnomocnictw do korzystania z samochodu dla żony i córki. Oblicz kwotę podatku państwowego należnego od powoda. Podaj termin płatności. Uzasadnij swoją odpowiedź.

Cło państwowe to opłata pobierana od osób, gdy dotyczy ona organów państwowych, samorządów lokalnych, innych organów i (lub) urzędników uprawnionych zgodnie z art. ustawodawstwo rosyjskie i akty ustawodawcze podmiotów Federacji Rosyjskiej oraz regulacyjne akty prawne organów samorządu lokalnego, w celu popełnienia prawnie istotnych działań w stosunku do tych osób (art. 333 ust. 16 Kodeksu postępowania Federacji Rosyjskiej). Wydawanie dokumentów (ich kopii, duplikatów) w celu nałożenia obowiązków państwowych jest równoznaczne z dokonaniem czynności o znaczeniu prawnym. Obecnie cło państwowe jest jedną z dwóch opłat obowiązujących w Rosji.

Pytania historii

W nowoczesnym system podatkowy W Rosji obowiązek państwowy jest być może najbardziej „starożytnym” elementem. Przed reformą podatkową z lat 30. Obowiązywały różne opłaty (sądowe, za wydanie paszportów zagranicznych itp.). W czasie reformy połączono je wszystkie w jeden obowiązek państwowy, który w 1942 r. został zastąpiony po prostu obowiązkiem państwowym.

Współczesny obowiązek państwa reguluje Ch. 25 ust. 3 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, wprowadzonego w życie w 2005 r. Wcześniej procedurę obliczania i płacenia cła państwowego określała ustawa Federacji Rosyjskiej z dnia 9 grudnia 1991 r. „O cłach państwowych” z późniejszymi zmianami i dodatki.

Zgodnie z art. 13 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej przypisany jest obowiązek państwowy podatki federalne i opłaty. Rola dochodu obowiązek podatkowy w dochodach skonsolidowany budżet nieistotny. Na koniec 2014 r. przychody z tego źródła stanowiły nie więcej niż 0,60% przychodów (patrz tabela 4.5 w rozdziale 4).

Dochody z ceł państwowych są rozdzielane pomiędzy poziomami systemu budżetowego w zależności od tego, za co dokładnie (za jakie czynności lub dokumenty) pobierana jest konkretna opłata.

Obowiązek państwowy w sprawach rozpatrywanych przez sądy konstytucyjne (ustawowe) podmiotów Federacji Rosyjskiej; o rejestrację państwową umowy zastawu pojazdu; o wydanie świadectwa kwalifikacyjnego uprawniającego do prowadzenia działalności katastralnej; do rejestracji środków środki masowego przekazu, których produkty przeznaczone są do dystrybucji przede wszystkim na terytorium podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej; za działania uprawnionych organów związane z wydawaniem zezwoleń na użytkowanie gruntów o znaczeniu lokalnym; za udzielenie licencji na sprzedaż detaliczna wyroby alkoholowe wydawane przez władze wykonawcze podmiotów Federacji Rosyjskiej; za działania organów wykonawczych podmiotów Federacji Rosyjskiej związane z licencjonowaniem działalności oświatowej prowadzonej w granicach delegowanych uprawnień Federacji Rosyjskiej w zakresie oświaty itp., zalicza się do dochodu budżetu podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej Federacji Rosyjskiej.

W dochodach budżety lokalne obowiązek państwowy z tytułu dokonywania czynności notarialnych przez urzędników organów samorządu terytorialnego uprawnionych zgodnie z ustawodawstwem rosyjskim do dokonywania czynności notarialnych podlega zaliczeniu; obowiązek państwowy w sprawach rozpatrywanych przez sądy powszechne, sędziów pokoju (z wyjątkiem Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej); do państwowej rejestracji pojazdów i do niektórych innych działań.

We wszystkich pozostałych przypadkach przypisuje się cło państwowe budżet federalny Federacja Rosyjska.

Płatnicy obowiązkiem państwowym (art. 333 ust. 17 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) są organizacje i osoby fizyczne, jeżeli:

ubiegać się o wykonanie czynności prawnie istotnych przewidzianych w rozdziale 25.3 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;
występować w roli pozwanych przed sądami powszechnymi, Sądem Najwyższym Federacji Rosyjskiej, sądami arbitrażowymi lub w sprawach rozpatrywanych przez sędziów pokoju, a jeżeli w tej sprawie orzeczenie sądu nie zostanie wydane na ich korzyść, a powód jest zwolniony z uiszczania opłat państwowych.

Ordynacja podatkowa identyfikuje następujące główne grupy czynności prawnie istotnych, w przypadku których konieczne jest uiszczenie opłaty państwowej:

przy składaniu pozwu do Trybunału Konstytucyjnego, Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej, sądów powszechnych lub sędziów pokoju;
w przypadku dokonywania czynności notarialnych w interesie płatnika;
w przypadku państwowej rejestracji aktów stanu cywilnego i innych czynności prawnie istotnych;
przy dokonywaniu czynności związanych z nabyciem obywatelstwa rosyjskiego lub zrzeczeniem się obywatelstwa rosyjskiego, a także wjazdem lub wyjazdem z Rosji;
gdy upoważniony federalny organ wykonawczy wykonuje czynności w celu rejestracji państwowej programu dla komputerów elektronicznych, bazy danych i topologii układu scalonego;
podczas wykonywania czynności przez upoważnione agencje rządowe podczas wdrażania federalnego nadzoru nad testami;
podczas wykonywania czynności przez upoważniony federalny organ wykonawczy podczas przeprowadzania państwowej rejestracji leków i wyrobów medycznych;
podczas rejestracji państwowej, a także podczas wykonywania innych prawnie istotnych czynności w interesie podatnika.

W tabeli 11.4 podaje przykłady ustalania stawek ceł państwowych dla poszczególnych rodzajów, w zależności od grupy czynności prawnie istotnych.

Stawki celne państwowe

Tabela 11.4

Rodzaj działania lub odwołania	Artykuły Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej	Przykłady ustalania stawek
W sprawach toczących się Sąd Najwyższy Federacja Rosyjska, sądy powszechne, sędziowie pokoju, sądy arbitrażowe	333.19 333.20 333.21	1) W przypadku zgłoszenia roszczenia o charakterze majątkowym niepodlegającym ocenie oraz roszczenia o charakterze niemajątkowym: dla osób fizycznych - 300 rubli; dla organizacji - 6000 rubli; 2) przy składaniu wniosku o ogłoszenie niewypłacalności (upadłości) dłużnika - 6000 rubli.
W sprawach toczących się Trybunał Konstytucyjny Federacji Rosyjskiej oraz sądy konstytucyjne (ustawowe) podmiotów Federacji Rosyjskiej		1) Wysyłając skargę przez organizację - 6750 rubli; 2) w przypadku przesłania skargi przez osobę fizyczną - 450 rubli.
Do dokonywania czynności notarialnych		1) Za poświadczenie pełnomocnictwa do przeprowadzania transakcji (transakcji) wymagających (wymagających) formy notarialnej zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej - 200 rubli; 2) za poświadczenie innych pełnomocnictw wymagających formy notarialnej - 200 rubli; 3) za poświadczenie umowy o wypłacie alimentów - 250 rubli; 4) o poświadczenie umowy małżeńskiej – 500 rubli.
Do państwowej rejestracji aktów stanu cywilnego i innych czynności prawnie istotnych	333.26 333.27	1) Za państwową rejestrację małżeństwa, w tym wydanie aktu - 350 rubli; 2) o państwową rejestrację rozwodu, w tym wydawanie zaświadczeń: za obopólną zgodą małżonków, którzy nie mają wspólnych małoletnich dzieci - 650 rubli. od każdego z małżonków; po rozwodzie w sądzie - 650 rubli. od każdego z małżonków; po rozwodzie na wniosek jednego z małżonków, jeżeli drugi małżonek zostanie uznany przez sąd za zaginionego, niezdolnego do pracy lub skazanego za popełnienie przestępstwa na karę pozbawienia wolności na okres dłuższy niż trzy lata - 350 rubli.

Rodzaj działania lub odwołania	Artykuły Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej	Przykłady ustalania stawek
Za dokonanie czynności związanych z nabyciem obywatelstwa rosyjskiego lub zrzeczeniem się obywatelstwa rosyjskiego, a także wjazdem na terytorium Federacji Rosyjskiej lub wyjazdem z Federacji Rosyjskiej		1) za wydanie paszportu identyfikującego obywatela Federacji Rosyjskiej poza terytorium Federacji Rosyjskiej - 2000 rubli; 2) za wydanie paszportu identyfikującego obywatela Federacji Rosyjskiej poza terytorium Federacji Rosyjskiej, zawierającego elektroniczny nośnik danych (paszporty nowej generacji) - 3500 rubli.
Podejmowanie działań przez upoważniony federalny organ wykonawczy w celu rejestracji państwowej programu dla komputerów elektronicznych, bazy danych i topologii układów scalonych		W przypadku rejestracji państwowej programu komputerowego, bazy danych i topologii układu scalonego odpowiednio w Rejestrze Programów Komputerowych, Rejestrze Baz Danych i Rejestrze Topologii Układów Scalonych: dla organizacji - 4500 rubli; dla osoby fizycznej - 3000 rubli.
Za wykonywanie czynności przez upoważnione agencje rządowe w trakcie realizacji federalnego nadzoru probierczego		1) Do testowania i znakowania biżuterii oraz innych artykułów gospodarstwa domowego od metale szlachetne: za produkty złote - do 200 rubli. dla jednej jednostki; za wyroby srebrne - do 500 rubli. dla jednej jednostki; za produkty platynowe - do 200 rubli. dla jednej jednostki; za produkty pachaladiya - do 200 rubli. dla jednej jednostki
Działania podejmowane przez upoważniony federalny organ wykonawczy podczas przeprowadzania państwowej rejestracji produktów leczniczych		1) W celu potwierdzenia rejestracji państwowej produkt leczniczy do użytku medycznego - 145 000 rubli; 2) za potwierdzenie rejestracji państwowej produktu leczniczego do użytku weterynaryjnego - 70 000 rubli.
Za wykonywanie czynności przez upoważniony federalny organ wykonawczy podczas państwowej rejestracji wyrobów medycznych		Za państwową rejestrację wyrobów medycznych - 7000 rubli.

Rodzaj działania lub odwołania

Artykuły Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej

Przykłady ustalania stawek

Do rejestracji państwowej, a także do wykonywania innych czynności o znaczeniu prawnym

1) W przypadku państwowej rejestracji środków masowego przekazu, których produkty są przeznaczone do dystrybucji przede wszystkim na terytorium podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej, powiatu, miasta, innego obszaru zaludnionego, dzielnicy w mieście, dzielnicy:

publikacja drukowana periodyczna - 3500 rubli; Agencja prasowa-4000 rubli;

2) o rejestrację państwową udziału w prawie wspólnej własności nieruchomości wspólnej w apartamentowiec- 200 rubli;
3) z tytułu zlecenia przez uprawniony organ czynności związanych z państwową rejestracją emisji (emisji dodatkowych) papierów wartościowych emisyjnych: papiery wartościowe emisyjne składane w drodze subskrypcji – 0,2% wartości nominalnej emisji (emisja dodatkowa), ale nie więcej niż 200 000 rubli.

W zależności od charakteru ustalania stawek można wyróżnić cło państwowe proste, proporcjonalne i mieszane.

Prosta opłata państwowa obliczane według stawek w formie kwoty stałej. Na przykład za wydanie paszportu identyfikującego obywatela Federacji Rosyjskiej poza terytorium Federacji Rosyjskiej opłata państwowa wynosi 2000 rubli; za potwierdzenie rejestracji państwowej produktu leczniczego do użytku medycznego - 145 000 rubli, a za państwową rejestrację rozwodu (w tym wydanie zaświadczeń) za obopólną zgodą małżonków, którzy nie mają wspólnych małoletnich dzieci, opłata państwowa wynosi 650 rubli. od każdego z małżonków (patrz tabela 11.4).

Jako przykład obowiązek proporcjonalny Można przywołać obowiązek państwowy w sprawach rozpatrywanych w sądach powszechnych i przez sędziów pokoju. Na przykład przy składaniu wniosku o charakterze majątkowym podlegającym ocenie ustalono regresywną skalę stawek podatku państwowego (art. 333 ust. 19 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej) (tabela 11.5).

Wartość roszczenia zwykle odnosi się do wartości majątku lub kwoty Pieniądze którą powód stara się odzyskać. Jeśli mówimy o windykacji alimentów, to przez koszt roszczenia rozumie się całość płatności za jeden rok.

Jako przykład założenia obowiązek państwowy mieszany Można podać opłatę za wydanie poświadczenia dziedziczenia z mocy prawa i testamentu. Zatem jeżeli zaświadczenie o prawie do dziedziczenia zostanie wydane dzieciom (w tym przysposobionym), małżonkowi, rodzicom, braciom i siostrom spadkodawcy, wówczas stawka podatku wyniesie 0,3% wartości odziedziczonego majątku, ale nie więcej niż 100 tysięcy rubli, a dla pozostałych spadkobierców 0,6% wartości odziedziczonego majątku, ale nie więcej niż 1 milion rubli.

Regresywna skala stawek ceł państwowych wg

Sztuka. 333.19 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej

Płacąc cło państwowe, kodeks podatkowy zachowuje znaczną listę organizacji i osób uprawnionych do świadczeń przy jego płaceniu.

Ulgi podatkowe z reguły ustalane są w formie całkowitego lub częściowego zwolnienia z płacenia ceł państwowych dla niektórych kategorii osób. Ponadto lista kategorii preferencyjnych może w znacznym stopniu zależeć od każdego rodzaju prawnie istotnego działania lub wydania dokumentów, które powodują konieczność zapłaty cła państwowego.

Oto lista (niepełna) niektórych kategorii osób zwolnionych z opłat państwowych w sprawach rozpoznawanych przez sądy powszechne:

weterani Wielkiej Wojny Ojczyźnianej, weterani walk ubiegający się o ochronę swoich praw wynikających z przepisów o weteranach;
emeryci otrzymujący emerytury z tytułu roszczeń majątkowych wobec Funduszu Emerytalnego Rosji;
powodowie:
- - w sprawie roszczeń o odzyskanie wynagrodzenia;
- - w sprawie roszczeń alimentacyjnych;
- - lecz roszczenia o charakterze niemajątkowym, związane z ochroną praw i uzasadnionych interesów osób niepełnosprawnych;
- - osoby niepełnosprawne z pierwszej i drugiej grupy;
- - ale roszczenia o naprawienie szkody spowodowanej obrażeniami ciała lub innym uszczerbkiem na zdrowiu, a także śmiercią żywiciela rodziny;
organizacje publiczne osób niepełnosprawnych, w przypadku wszelkich roszczeń;
prokurator w sprawach wniosków w obronie praw, wolności i uzasadnionych interesów obywateli i innych kategorii osób.

Z opłat państwowych za czynności notarialne zwolnione są:

osoby niepełnosprawne z grupy I i II – o 50% dla wszystkich rodzajów aktów notarialnych;
osoby fizyczne - w celu poświadczenia testamentów majątkowych na rzecz Federacji Rosyjskiej, podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej i (lub) gmin;
organizacje publiczne osób niepełnosprawnych – dla wszystkich rodzajów czynności notarialnych;
osoby fizyczne – o wydanie zaświadczeń o prawie do spadku w trakcie dziedziczenia:
- - budynek mieszkalny, a także działkę, na której znajduje się budynek mieszkalny, mieszkania, pokoje lub udziały w określonym zakresie nieruchomość, jeżeli osoby te zamieszkiwały wspólnie ze spadkodawcą w dniu śmierci spadkodawcy i nadal zamieszkują w tym domu (tym mieszkaniu, pokoju) po jego śmierci;
- - majątek osób zmarłych w związku z pełnieniem obowiązków państwowych lub publicznych;
- - lokaty w bankach, środki na rachunkach bankowych osób fizycznych;
osobom, które odniosły obrażenia w trakcie obrony ZSRR, Federacji Rosyjskiej oraz podczas pełnienia obowiązków służbowych w Siłach Zbrojnych ZSRR i Siłach Zbrojnych Federacji Rosyjskiej – o poświadczenie prawidłowości kopii dokumentów niezbędnych do udzielenia świadczeń;
osoby fizyczne - o poświadczenie pełnomocnictwa do pobierania emerytur i świadczeń;
niektóre inne kategorie osób prawnych i osób fizycznych wg pewne gatunki czynności notarialne.

Przewidziane są inne świadczenia oddzielne kategorie osobom i organizacjom po dokonaniu płatności różne rodzaje obowiązek państwowy.

Spójrzmy na przykład.

Przykład 11.7

Załóżmy, że dwoje wnuków (A i B) odziedziczyło mieszkanie od babci we wspólnym majątku współwłasność bez przydziału akcji. Koszt mieszkania, zgodnie z wyceną, wyniósł 1530 tysięcy rubli. Wnuk B mieszkał z babcią w tym samym mieszkaniu i nadal tam mieszka. Opłatę państwową za wydanie aktu poświadczenia dziedziczenia ustala się na 0,3% wartości odziedziczonego majątku, jeżeli spadek otrzymają dzieci, małżonkowie, rodzice, bracia i siostry spadkodawcy oraz 0,6%, jeżeli spadek otrzyma inny dziedzic. Jaka jest wysokość cła państwowego, które należy pobrać za notarialne poświadczenie dokumentów?

W w tym przypadku wnuki należą do kategorii „inni spadkobiercy”, należy więc zastosować do nich stawkę 0,6%, ale wnuk B mieszkał u babci, więc jest zwolniony z płacenia podatku państwowego. Z chwilą, gdy mieszkanie stanie się wspólną własnością, przyjmuje się, że udziały współwłaścicieli są równe.

Zatem tylko wnuk A będzie musiał uiścić opłatę państwową za przetwarzanie dokumentów.Kwota opłaty wyniesie: (1530 tys. Rubli / 2) 0,006 = 4,59 tys. Rubli.

Kwota ta jest mniejsza niż wartość graniczna ustalona w tym przypadku cło państwowe (1 milion rubli), dlatego właśnie to podlega wpłacie do budżetu.

Cło państwowe opłacane jest na rzecz banków (ich oddziałów), a także poprzez przelewanie kwot z rachunku płatnika za pośrednictwem banków. Opłatę państwową za czynności notarialne, za rejestrację aktów stanu cywilnego dokonywanych przez urzędników organów samorządu terytorialnego, wnosi się gotówką za pokwitowaniem ustalonego formularza.