1. Jakie rodzaje podatków płacą osoby prawne i osoby fizyczne?
2. Pojęcie uchylania się od płacenia podatków i odpowiedzialności
3. Odpowiedzialność za brak płatności
4. Czy możliwa jest odpowiedzialność karna?

Jakie rodzaje podatków płacą osoby prawne i osoby fizyczne?

Opodatkowanie osób fizycznych różni się od płacenia podatków przez osoby prawne. Zazwyczaj osoby fizyczne płacą podatki od nieruchomości i podatki dochodowe. Podatek dochodowy od osób fizycznych (podatek dochodowy od osób fizycznych) płaci pracodawca, natomiast opłatę za wynajem lokalu ponosi wynajmujący. Zatem w niektórych przypadkach obywatele mogą płacić podatek dochodowy od osób fizycznych. Inne obowiązkowe podatki obejmują:

• transport;
• grunt;
• nieruchomość.

Każdy właściciel nieruchomości lub innego majątku ma obowiązek płacić podatek od tej nieruchomości. Po złożeniu wniosku do Federalnej Służby Podatkowej (Federalnej Służby Podatkowej) każdemu obywatelowi przypisane jest konto osobiste i konto, na które należy co miesiąc wpływać. Powiadomienia o naliczeniach podatku wysyłane są na pocztę w miejscu rejestracji. Jeżeli obywatel nie złoży do urzędu skarbowego odpowiedniego wniosku, pisma nie otrzyma, ale nie jest zwolniony z płacenia składek.

Możesz dowiedzieć się o narastaniu długu wobec Federalnej Służby Podatkowej w konto osobiste na stronie internetowej tej instytucji.

A co do indywidualnych przedsiębiorców obciążenie podatkowe jest o nich więcej. Każdy pracodawca ma obowiązek płacić podatek dochodowy dla każdego pracownika, łącznie z Tobą. Do głównych podatków płaconych przez spółki LLC, przedsiębiorców indywidualnych i osoby prawne należą:

• podatek dochodowy;
W zależności od systemu podatkowego wysokość takiej płatności może się różnić. Wielu małych przedsiębiorców indywidualnych i spółek z oo wybiera uproszczony system podatkowy (STS), który przewiduje ustawa „O rozwoju małych i średnich przedsiębiorstw”.
• transportu i podatek gruntowy (płatne, jeśli firma posiada grunty lub pojazdy);
• Składki ubezpieczeniowe;
• VAT i podatek dochodowy od osób fizycznych dla każdego pracownika przedsiębiorstwa, w tym właściciela.

za niepłacenie podatków w 2018 r nie wzrośnie, ale kontrola dochodów osób prawnych i osób fizycznych przez Zgromadzenie Narodowe zostanie znacznie zaostrzona. Wynika to z konieczności rejestracji wszystkich punktów sprzedaży detalicznej oraz zakupu kas fiskalnych przez prywatnych przedsiębiorców.

Pojęcie uchylania się od płacenia podatków i odpowiedzialności

Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej podaje podstawową definicję terminu „uchylanie się od płacenia podatków”, która obejmuje: 1. Płatności nie są dokonywane w całości. 2. Odmowa zapłaty całości. 3. Zrób to sam obliczenia podatkowe, które prowadzą do zadłużenia. 4. Przesyłanie raportów później niż zaplanowano. 5. Obniżenie podatków podstawowych. Przez podstawowe rozumiemy te podatki, które są nałożone na wszystkich obywateli. Obejmują one wysokość podatku z zysku, w tym kwoty z tytułu wynajmu mieszkania indywidualne.

Odpowiedzialność za brak płatności

Każdy podatek przewiduje określone sankcje wobec podatnika. Unikanie przekazywania procentu zysku może prowadzić do przykrych konsekwencji:

kary; kary; i sankcje karne; powrót do zdrowia w sądzie.

Warto zaznaczyć, że niezapłacenie niektórych podatków może wiązać się z różnymi konsekwencjami: 1. Podatek dochodowy.

• kara 5% kwoty podatku, 180 dni po braku płatności - 30%, a od 181 każdego miesiąca będzie pobierana kwota w wysokości 10% długu;
• Cienki w ilości 20% z długów.

Jeżeli urząd skarbowy otrzyma dowód umyślnego niepłacenia podatku, od kwoty zadłużenia zostanie naliczona kara w wysokości 40%.

2. Podatek od wynajmu mieszkania. Odpowiedzialność: Wszyscy obywatele wynajmujący mieszkanie zobowiązani są do zarejestrowania umów przekazania lokalu w celu czasowego użytkowania. Zgodnie z tą umową wynajmujący zobowiązani są do odprowadzania do skarbu podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 13%. W razie potrzeby obywatel może zażądać świadczenia odliczenie podatku za te składki. 3. Podatek transportowy. Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych obejmuje również podatek transportowy. Opłaty te są płatne co miesiąc po wysłaniu pisma z obsługa podatkowa. Podatnik ma 1 rok od dnia otrzymania zawiadomienia na przekazanie środków. Łodzie morskie, łodzie rzeczne, transport towarowy, pojazdy osobowe, maszyny rolnicze i poszukiwane pojazdy. Odpowiedzialność: karę proporcjonalną do ilości dni opóźnienia, złożenie w sądzie pozwu o zajęcie mienia i transportu. 4. Podatek gruntowy. Podatek ten nie ma stałej stawki i różni się w zależności od regionu kraju. Za każdy dzień zwłoki naliczana jest kara oraz pobierana jest kara pieniężna w wysokości od 20 do 40% kwoty podatku.

Jeżeli podatnik otrzymał zawiadomienie o konieczności zapłaty podatku gruntowego, ale nie przekazał pieniędzy do urzędu skarbowego, VNS może zaliczyć takie działania jako umyślne uchylanie się od podatku. Zatem służba podatkowa może pozwać obywatela, ale służba podatkowa może odzyskać dług dopiero po decyzji sędziego.

Wszystkie te rodzaje odpowiedzialności dotyczą zarówno osób prawnych, jak i osób fizycznych. Program przewidujący zamknięcie przedsiębiorstwa po 3 latach od jego założenia i otwarcie nowego jest również karalny i przewiduje odpowiedzialność.

Czy możliwa jest odpowiedzialność karna?

Naliczanie kar i grzywien odnosi się do odpowiedzialności administracyjnej, która nie powoduje znacznej szkody dla osoby lub firmy. Jednocześnie uchylanie się od płacenia podatków jest karalne, a mianowicie Artykuł 198 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. Odpowiedzialność ta następuje po oszacowaniu przez Federalną Służbę Podatkową kwoty zadłużenia na ponad 600 tysięcy rubli, a w szczególnie dużych kwotach na ponad 3 miliony rubli. Ustawodawstwo przewiduje kary pieniężne za uchylanie się od płacenia podatków, a także karę pozbawienia wolności od kilku miesięcy do trzech lat. Jeżeli organy ścigania odkryją inne naruszenia prawa przez obywatela lub firmę, kara pozbawienia wolności może znacznie wzrosnąć do 7-10 lat. Jeżeli odpowiedzialność karna nastąpi po raz drugi lub trzeci, ale za pierwszym razem sąd zadecydował o zapłacie grzywny, wówczas sąd kolejny może wymierzyć karę pozbawienia wolności.

Jeżeli ktoś po raz pierwszy naruszy prawo podatkowe i sprawa trafi do sądu, można ją zamknąć bez rozprawy, jeśli spłaci się cały dług. Takie rozwiązanie sytuacji jest możliwe tylko wtedy, gdy obywatel nie był wcześniej zaangażowany odpowiedzialność karna i gotowy spłacić dług.

W badaniu bierze się również pod uwagę następujące kwestie: okoliczności łagodzące:

• choroba podatnika;
• nietypowe sytuacje, które doprowadziły do ​​​​powstania długu;
• wygaśnięcie przedawnienia długu;
• niezamierzony brak płatności (brak ostrzeżenia o płatności).

Warto zauważyć, że Federalna Służba Podatkowa szybko przekazuje przypadki uchylania się od płacenia podatków, dlatego w rzadkich przypadkach przedawnienie długu wygasa. Od dnia naliczenia kary przedawnienie wynosi 3 lata.

Ustawodawstwo federalne nie rozróżnia przedsiębiorców i zwykłych obywateli, jeśli chodzi o obowiązkowe wpłaty na rzecz skarbu państwa. W przypadku niezapłacenia podatków nieuchronnie powstaje odpowiedzialność osób fizycznych. Dlatego nie należy zapominać o terminowych składkach. Następnie przeanalizujemy rodzaje, kary i możliwe kary za niepłacenie podatków.

Rodzaje odpowiedzialności za niepłacenie podatków przez osobę fizyczną

Ważny! Pamiętaj, że:

• Każdy przypadek jest wyjątkowy i indywidualny.
• Dokładne zbadanie problemu nie zawsze gwarantuje pozytywny wynik. To zależy od wielu czynników.

Aby uzyskać najbardziej szczegółową poradę dotyczącą Twojego problemu, wystarczy wybrać jedną z oferowanych opcji:

Jaka może być odpowiedzialność za niepłacenie podatków w 2020 roku? W przypadku Rosjan przepisy przewidują dwa rodzaje odpowiedzialności:

• podatek;
• kryminalista

Brak świadomości obywateli o konsekwencjach niepłacenia podatków nie może oczywiście być podstawą do uchylenia lub złagodzenia sankcji nałożonych na podatnika.

Jeśli spór trafi do sądu, ważne jest, aby zdać sobie sprawę, że od osoby, która nie wywiązała się ze zobowiązań, oczekuje się zapłaty zarówno kosztów samego długu – podatku, jak i naliczonych grzywien i kar.

Oprócz kary podatkowej w niektórych przypadkach osoba, która nie wywiązuje się z zobowiązań, ponosi również odpowiedzialność karną za niezapłacenie podatków oraz to podejście nie uległy zmianie i są nadal aktualne w 2020 r. O karze decyduje wyrok sądu, a w aktach osobowych sprawcy pojawia się wpis o karalności.

Przyjrzyjmy się bliżej obu rodzajom odpowiedzialności za niepłacenie podatków przez osobę fizyczną.

Obowiązek podatkowy z tytułu niepłacenia podatków

Obowiązek podatkowy osoby fizycznej powstaje, jeżeli nie dokona ona w terminie wpłaty do budżetu państwa, a jednocześnie jej działanie nie nosi znamion przestępstwa. Przyczyną stosowania sankcji finansowych mogą być długi:

• roczna opłata za nieruchomość (niepłacenie podatków za mieszkanie);
• obowiązek gruntowy;
• inne płatności, jeżeli obowiązek ten jest określony w umowie lub wynika z przepisów prawa.

W tym drugim przypadku mamy do czynienia z niepłaceniem podatków z tytułu najmu mieszkania (czynszu), gdyż ustalenie wysokości zobowiązania i jego zapłata leży bezpośrednio w gestii wynajmującego.

Kary za niepłacenie podatków w 2020 roku wynoszą 20% kwoty zaległości (niezapłaconego zobowiązania podatkowego).

Odpowiedzialność karna za uchylanie się od płacenia podatków

Kodeks karny przewiduje kary za niepłacenie podatków i uchylanie się od składania zeznań podatkowych. Kiedy powstaje odpowiedzialność karna za brak zapłaty?

Nie wszyscy dłużnicy staną przed sądem, ale tylko ci, którzy nie wpłacili do budżetu ponad sześćset tysięcy rubli.

Wysokość zadłużenia ustala się poprzez zsumowanie wszystkich zaległości za okres ostatnich trzech lat. W tym przypadku nie są brane pod uwagę sankcje finansowe nałożone przez rząd podatkowy.
W przypadku obywateli odpowiedzialność karna za uchylanie się od płacenia podatków ma formę:

• Cienki;
• praca przymusowa;
• aresztować;
• pozbawienie wolności.

Im większe zaległości, tym większa odpowiedzialność. Jaka będzie kara za niepłacenie podatków, zdecyduje sąd. Jego wielkość może wynosić od stu tysięcy do pół miliona rubli. Maksymalna kara więzienia za uchylanie się od płacenia podatków wynosi trzy lata.

Odpusty dla winnych

Kiedy dana osoba nie płaci podatków po raz pierwszy, ustawodawstwo okazuje lojalność. Jeżeli obywatele przyznają się do winy i zapłacą całą żądaną sumę, postępowanie karne przeciwko nim zostaje zakończone, a sprawa zostaje zamknięta na etapie postępowania przygotowawczego.
Ponadto postępowania karnego nie wszczyna się w następujących przypadkach:

• sprawca nie ukończył szesnastu lat;
• brak bezpośredniej winy sprawcy naruszenia, o ile zaległość podatkowa powstała z ważnych powodów (trudna sytuacja materialna rodziny, siła wyższa, choroba), jeśli zostało to udokumentowane.

Odpowiedzialność karna za niespłatę kredytu

Kredytobiorcy, którzy mają znaczne opóźnienia w spłacie pożyczki, zastanawiają się, czy za niespłatę pożyczki grozi odpowiedzialność karna. Jednakże groźby karania poszczególnych osób karą karną są w większości przypadków bezpodstawne.

Bać się powinny jedynie osoby, które otrzymały wezwanie do sądu pożyczone środki i nie zamierzają ich zwrócić. Funkcjonariusze organów ścigania klasyfikują takie działania jako oszustwo.

Jak nie zmienić się z problematycznego pożyczkobiorcy w oszusta

Banki ze zrozumieniem traktują sumiennych kredytobiorców, którzy znaleźli się w trudnej sytuacji. Jak jednak udowodnić swoją dobrą wiarę, skoro pożyczkodawca raczej nie uwierzy w Twoje słowa. Aby potwierdzić swoją wiarygodność należy:

• powiadomić bank na piśmie o zaistniałych problemach;
• nie unikaj kontaktów z urzędnikami bankowymi;
• złożyć wniosek o odroczenie, obniżkę oprocentowanie pożyczka;
• dokonywać miesięcznych spłat, aczkolwiek w mniejszych kwotach niż wynika to z harmonogramu spłat kredytu;
• rozważ specjalne oferty innych banków dotyczące refinansowania.

Kopie dokumentów potwierdzających ich doręczenie pożyczkodawcy pozostają u dłużnika. Staną się dowodem, który potwierdzi, że pożyczkobiorca nie ma oszukańczych zamiarów i pozwolą uniknąć odpowiedzialności karnej.

Dla kogo jest ten artykuł?: dyrektorzy generalni i właściciele spółek, a także indywidualni przedsiębiorcy.

Odpowiedzialność za niepłacenie podatków jest określona jednocześnie w trzech kodeksach - Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej, Kodeksie wykroczeń administracyjnych i Kodeksie karnym Federacji Rosyjskiej. W zależności od wagi naruszenia, Różne rodzaje odpowiedzialność – od grzywny po karę pozbawienia wolności. W naszej publikacji sprawdzimy, kto i w jaki sposób zostanie ukarany za niepłacenie podatków.

Odpowiedzialność podatnika. Główne zasady

Osoby najczęściej są pociągane do odpowiedzialności za przestępstwa skarbowe na podstawie Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Przewiduje odpowiedzialność osób prawnych, a także przedsiębiorców i innych osób fizycznych zobowiązanych do płacenia podatków.

Wprowadzono Ordynację Podatkową Federacji Rosyjskiej sankcje podatkowe nawet za niezamierzone naruszenia. Jednocześnie wymieniono sytuacje, w których kara zostanie zwolniona (patrz tabela 1). Sankcje mogą zostać obniżone również ze względu na wystąpienie okoliczności łagodzących. Ich lista jest nieograniczona. Należą do nich trudności finansowe, brak wcześniejszych naruszeń i utworzenie nowych miejsc pracy. Już jedna okoliczność łagodząca powoduje zmniejszenie kary o co najmniej połowę. Możliwa jest bardziej znacząca redukcja, szczególnie w kilku okolicznościach łagodzących. Lepiej więc podać więcej argumentów, także tych mniej istotnych.

Zarówno organy podatkowe, jak i sędziowie mogą obniżyć karę. Najbardziej znaczący spadek występuje zwykle w arbitrażu.

Przykład

Inspektorat ukarał firmę grzywną za spóźnione wydanie dokumentów. Ale opóźnienie wynosiło tylko kilka dni i nie przeszkadzało Audyt podatkowy– wszystkie dokumenty zostały złożone przed jego zakończeniem.

Ponadto Federalna Służba Podatkowa zażądała kopii kilku tysięcy dokumentów na raz, a firma po prostu nie miała czasu na ich przygotowanie na czas. Zatem opóźnienie jest niezamierzone. To wszystko są okoliczności łagodzące. Obniżają karę z 558 200 rubli do 10 000 rubli. Więc zdecydowałem Sąd arbitrażowy Okręg Północno-Zachodni (uchwała z dnia 08.02.18 nr A13-12372/2016).

Zachodzi sytuacja, w której kara zostaje podwyższona. W przypadku powtarzającego się naruszenia kara zostanie podwojona, jeśli jednocześnie zostaną spełnione dwa warunki. Po pierwsze, w ciągu 12 miesięcy od wejścia w życie pierwszej decyzji o wszczęciu postępowania karnego doszło do nowego naruszenia. Po drugie, przestępstwa skarbowe muszą być podobne.

Przykład

W kwietniu podmiot prawny został pociągnięty do odpowiedzialności za spóźnione złożenie zeznania podatkowego. W maju został ukarany grzywną za zaniżanie podatków. Te sankcje podatkowe są wprowadzone w różnych artykułach Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Nie są one podobne, a kara nie zostanie podwojona w maju.

Jednak w sierpniu na spółkę nałożono karę za niezłożenie deklaracji VAT. Naruszenie to jest powtórzeniem tego, które miało miejsce w kwietniu. Przecież karę za niezłożenie deklaracji nakłada się na podstawie tego samego artykułu Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Tym samym nałożone w sierpniu kary podatkowe zostaną podwojone. Poprzednie sankcje nie są korygowane. Oznacza to, że pierwsza kara za spóźnione złożenie oświadczenia nie ulegnie zwiększeniu.

Tabela 1. Główne sytuacje, w których nie zostaną ukarani karą za wykroczenie skarbowe

Sytuacja	Wyjaśnienie
Podatnik zaniżył kwotę podatku w zeznaniu. Ale potem sam naprawiłem błąd	Kara zostanie zwolniona po spełnieniu trzech warunków: Konieczne jest złożenie aktualizacji zwrot podatku, wskazując w nim prawidłową kwotę podatku. Oświadczenie należy złożyć zanim podatnik dowie się o dostrzeżeniu przez inspektorat błędów lub o wyznaczeniu terminu kontroli na miejscu. Przed złożeniem zeznania należy uiścić brakujący podatek i kary. Podkreślamy, że niezapłacenie kar będzie skutkować tym, że kara nie zostanie zniesiona.
Upłynął termin przedawnienia ścigania przestępstw skarbowych	Termin przedawnienia wynosi trzy lata. Dlatego też w roku 2019 nie mogą karać za naruszenia popełnione w roku 2015 i wcześniej. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy podatek naliczony za 2015 rok powinien zostać zapłacony w 2016 roku. Tutaj urzędnicy zaczynają liczyć przedawnienie z końcem 2016 roku. Można ich pociągnąć do odpowiedzialności do 31 grudnia 2019 r. włącznie. Przedawnieniu ulega także wydłużenie w przypadku ingerencji podatnika Inspekcja na miejscu, i z tego powodu inspektorat nie mógł określić kwoty podatków. W praktyce jest to sytuacja rzadka
Podatki są zaniżone ze względu na wdrożenie pisemne wyjaśnienia departamenty rządowe	Jeżeli podatnik pomylił się w związku z podaniem nieprawdziwych informacji w oficjalnych wyjaśnieniach, wówczas będzie zwolniony z kar i grzywien. Wystarczy spełnić dwa warunki: Potrzebujemy wyjaśnień skierowanych do nieokreślonego kręgu osób lub samego podatnika (nie pozbędzie się on sankcji, jeśli wyjaśnienia zostaną przesłane do innej organizacji). Muszą zostać otrzymane od upoważnionej agencji, czyli Ministerstwa Finansów Rosji - to on ma prawo wyjaśniać przepisy podatkowe. Urzędnicy skarbowi mogą jedynie wyjaśnić, jak wypełnić deklaracje. Oznacza to, że ich wyjaśnienia zwolnią Cię z odpowiedzialności jedynie w sprawach związanych ze sporządzeniem zeznania podatkowego.

Zgodnie z prawem podatnik nie ma obowiązku udowadniania, że ​​nie dopuścił się przestępstwa skarbowego. Inspektorat musi udowodnić jego winę. W praktyce dowód wymagany jest także od podatnika. W szczególności wskazane jest wyjaśnienie uzasadnienia wyboru kontrahentów. Pomoże to, jeśli twoi dostawcy lub kontrahenci nie płacili podatków. Wtedy inspektorat może zostać oskarżony o celową współpracę z takimi partnerami. I zadeklaruj uchylanie się od płacenia podatków.

Składając sprzeciw, firma powinna wyjaśnić: nie wiedziała i nie mogła wiedzieć o naruszeniach podatkowych wspólnika. Oznacza to, że nie ponosi za nie odpowiedzialności (klauzula 10 uchwały Plenum Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 12 października 2006 r. nr 53). Współpraca z kontrahentem wynika wyłącznie z okoliczności biznesowych. Przykładowo optymalna cena oferowanego przez niego produktu, lepsze warunki dostawy, płatność ratalna itp. Takie argumenty pokazują nielegalność dodatkowe obciążenia podatkowe oraz niestosowalność sankcji podatkowych.

Podstawowe sankcje podatkowe wynikające z Ordynacji podatkowej

Jeżeli podatnik prawidłowo wykazał w zeznaniu podatki, a ich nie przekazał lub zapłacił z opóźnieniem, to istnieje szansa na uniknięcie kary, zostaną naliczone jedynie kary. W przypadku przedsiębiorców indywidualnych i innych osób fizycznych jest to zawsze 1/300 stawki refinansowania Banku Centralnego za każdy dzień opóźnienia. Ta sama stawka dotyczy osób prawnych - ale tylko za 30 dni opóźnienia. Począwszy od 31 dnia stosowana jest stawka 1/150 kursu Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Przykład

Podatek nie zapłacony w terminie osoba prawna, – 100 000 rubli, okres przeterminowania – 1 rok. Załóżmy, że stopa Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nie uległa zmianie w ciągu roku i wyniosła 7,75 proc.

Kary roczne będziemy ustalać w trzech etapach. Najpierw obliczmy je dla pierwszych 30 dni. To 775 rubli. (100 000 RUB X 1/300 X 7,75% X 30 dni) Następnie poznamy kary za pozostałe 335 dni (365 - 30). To 17 308 rubli. (100 000 RUB X 1/150 X 7,75% X 335 dni)

I na koniec obliczmy ostateczne kary za rok - 18 083 rubli. (775 + 17 308). Okazuje się, że średnioroczna stopa przekroczyła 18% (18 083 RUB: 100 000 RUB X 100%). To więcej niż roczna inflacja. Kar nie można więc uważać za jedną z rekompensat za straty budżetowe. Są także sposobem na ukaranie podmiotów prawnych za przedwczesny transfer podatki.

Jednak od tego roku kary będą ograniczone. I nie przekroczą zaległości podatkowych. Co prawda, limitowane są jedynie kary naliczone za zaległości powstałe po 27 grudnia 2018 roku.

Jeżeli inspektorat naliczy dodatkowe podatki, do kar zostanie doliczona kara pieniężna. Będzie to 20% obniżonego podatku. Lub 40% – w przypadku stwierdzenia celowego zniekształcania sprawozdawczości podatkowej. Lub inne celowe zaniżenie podatków.

Przykład

Przy kalkulacji podatku dochodowego spółka obniżyła podstawę opodatkowania o kwotę dywidend. Jest to zabronione na mocy art. 270 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jednak błąd ten ma charakter niezamierzony i wiąże się jedynie z nieznajomością prawa. Kara tutaj jest standardem.

Organizacja odlicza także podatek VAT z faktury kontrahenta. Zawiera listę prac, których partner nie wykonał. I podatnik o tym wie. Ponadto w biurze podatnika znaleziono pieczątki kontrahenta. Tutaj inspektorat zadeklaruje celowe zaniżenie podatków. I może zostać ukarany grzywną w wysokości 40% naliczonego dodatkowego podatku VAT.

Będziesz także musiał zapłacić karę. Podejmowane są niezależnie od rodzaju przestępstwa skarbowego.

Artykuł 123 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej „Nieprzestrzeganie agent podatkowy obowiązków potrącania i (lub) przenoszenia podatków.” Jeśli nie pobierzesz podatku dochodowego od osób fizycznych, będziesz musiał zapłacić kary i grzywny. Ta ostatnia wynosi 20% niepotrąconego podatku. Tę samą karę pobiera się w przypadku potrącenia podatku, ale nie umorzenia go. Czasem kara naliczana jest również za zwłokę w zapłacie potrąconego podatku.

Porady 1C-WiseAdvice

Jeśli firmie nie wystarczy środków na spłatę długów z tytułu kilku podatków, to spróbuj przelać chociaż podatek dochodowy od osób fizycznych i inne podatki potrącane. Następnie zapłacisz podatki pobrane od samej organizacji. Za ich opóźnienie nie grozi żadna kara.

Przeniesienie podatków nie zwalnia Cię z odpowiedzialności za inne przestępstwa skarbowe (patrz tabela 2). W szczególności za spóźnione złożenie oświadczenia. Tutaj minimalna kara wynosi 1000 rubli, maksymalna to 30% podatku należnego w deklaracji. W większości przypadków kary oblicza się według wzoru:

Kwota podatku należna w deklaracji x 5% x Liczba miesięcy opóźnienia

Przykład

Osoba prawna składa w czerwcu dwa oświadczenia. Pierwsza dotyczy podatku dochodowego za ubiegły rok. Należy go złożyć najpóźniej do 28 marca. Ale firma przynosi straty. W związku z tym nie jest naliczany żaden podatek, a kara jest minimalna (1000 RUB)

Drugi raport to deklaracja VAT za I kwartał. Należało go złożyć do 25 kwietnia włącznie. Oznacza to, że przebywa w areszcie od trzech miesięcy. Kara wyniesie 15% (5% x 3 miesiące) podatku należnego w związku ze złożeniem deklaracji. Załóżmy, że podatek wynosi 100 000 rubli. Następnie kara wynosi 15 000 rubli.

Jeżeli 15-procentowa grzywna jest mniejsza niż 1000 rubli, wówczas do budżetu należy wpłacić 1000 rubli.

Tabela 2. Wybrane sankcje podatkowe wynikające z Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej

Naruszenie	Wysokość kary i wyjaśnienia
Nieprzedłożenie do kontroli dokumentów i informacji niezbędnych do kontrola podatkowa	Dobra – 200 rubli. za każdy dokument niezłożony lub złożony w terminie. Ale kontrola wymaga wielu dokumentów. A ostateczna kara może wynieść setki tysięcy rubli. Na dostarczenie dokumentów wymaganych podczas kontroli na miejscu zwykle przeznacza się dziesięć dni roboczych. Podatnik ma prawo zwrócić się o odroczenie, ale o jego przyznaniu decyduje inspektorat. Jednakże samo żądanie odroczenia może stanowić okoliczność łagodzącą. I zmniejsz karę za spóźnioną dostawę.
Odmowa wydania dokumentów dotyczących innej firmy (IP)	Kara nakładana na osoby prawne i przedsiębiorców wynosi 10 000 rubli. Pobiorą tę samą kwotę za świadomie fałszywe informacje.
Nierzetelność informacji o dochodach pracowników i innych osób, od których pobierany jest podatek	Za każdy fałszywy dokument grozi im kara w wysokości 500 rubli. całkowita kwota sankcje mogą być znaczące. Przecież firma lub przedsiębiorca co roku składa osobne zaświadczenie na każdą osobę, która uzyskała dochód podlegający opodatkowaniu.
Naruszenia związane z rejestracją w inspektoracie	Jeśli wniosek o rejestrację zostanie złożony po terminie, zostaniesz ukarany grzywną w wysokości 10 000 rubli. Jeżeli osoba prawna lub indywidualny przedsiębiorca działa już bez rejestracji w Federalnej Służbie Podatkowej, wówczas sankcje podatkowe wzrosną. Wyniosą one 10% dochodu uzyskanego podczas pracy bez rejestracji, ale nie mniej niż 40 000 rubli. Ponadto istnieje kilka powodów rejestracji. Przykładowo spółka może być zarejestrowana jako podatnik, ale nie może rejestrować się odrębnie dla podatników podatku od działalności gospodarczej. Tutaj Federalna Służba Podatkowa Rosji również wymaga grzywny.
Rażące naruszenie zasad rachunkowości	Takie naruszenie uznaje się za brak dokumentów, zniekształcenie sprawozdawczości podatkowej, nieprawidłowe rejestrowanie transakcji itp. (błędy w raportach i operacjach uważa się za rażące, jeśli popełniane są dwa razy w roku lub częściej). Wysokość kary zależy od rodzaju naruszenia. I to jest co najmniej 10 000 rubli. (za naruszenia popełnione w ciągu jednego okres podatkowy, co nie doprowadziło do zaniżenia podatków).
Nie podano wyjaśnień audyt biurka	Za kontrolę dokumentacji uważa się kontrolę sprawozdawczą przeprowadzoną przez inspektorat. Jeżeli w tym miejscu zostaną stwierdzone rozbieżności, podatnik ma pięć dni roboczych na złożenie wyjaśnień lub zaktualizowanie zeznania podatkowego. Ci, którzy odmówią złożenia wyjaśnień lub zaktualizowanego oświadczenia, zostaną ukarani grzywną w wysokości 5000 rubli. Ponadto rozbieżności są powodem dodatkowych ocen w zakresie sprawozdawczości podatkowej.

Odpowiedzialność administracyjna za wykroczenia skarbowe

Jeżeli wg Kod podatkowy ukarać organizację, a następnie zgodnie z Kodeksem wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej karzą ją urzędnicy. Zwykle to Dyrektor generalny osoba prawna lub Główny księgowy.

Kary wprowadzone do Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej są stosunkowo niewielkie (patrz tabela 3). Jednak odpowiedzialność administracyjna czasami wiąże się z dyskwalifikacją menedżera. A to często jest znacznie poważniejsze niż sankcje finansowe. W końcu firma zmuszona jest do zmiany swoich dokumentów i dokumentów regulujących relacje z partnerami. Konieczne jest także skorygowanie wpisów w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych, zmiana podziału obowiązków służbowych pomiędzy menedżerami, powołanie nowego menedżera itp.

Tabela 3. Odpowiedzialność administracyjna za istotne naruszenia podatkowe

Naruszenie	Odpowiedzialność administracyjna
Nie złożono wniosku o rejestrację w inspektoracie wymagany termin	Ostrzeżenie lub grzywna - od 500 do 1000 rubli. Jeśli firma działała bez rejestracji, kara wzrośnie. Będzie wynosić od 2000 do 3000 rubli. Sankcje są zwykle nakładane na menedżera. Okres, w którym należy się zarejestrować, zależy od okoliczności. Na przykład podczas tworzenia odrębny podział Na powiadomienie o kontroli jest miesiąc.
Nie złożono w terminie zeznania podatkowego lub opłacenia składek	Ostrzeżenie lub grzywna - od 300 do 500 rubli. Zwykle główny księgowy zostaje ukarany grzywną. Czasem jednak lider. Na przykład, jeśli w personelu nie ma głównego księgowego. Lub jeśli w odpowiedzialność zawodowa Zadanie głównego księgowego obejmuje przygotowywanie danych, ale nie przygotowywanie i składanie raportów podatkowych.
Niepodanie informacji niezbędnych do kontroli podatkowej	Dobra - od 300 do 500 rubli. Karany jest nie tylko za nieudzielenie informacji, ale także za ich nieterminowe złożenie, niekompletność lub nierzetelność. Zwykle główny księgowy zostaje ukarany grzywną. Chociaż mogą ukarać menedżera.
Rażące naruszenie wymogów księgowych	Naruszenia określone w art. 15.11 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej są uważane za rażące. Jest to w szczególności zniekształcenie dowolnego wskaźnika sprawozdania finansowe o nie mniej niż 10 proc. Tutaj kara wynosi od 5 do 10 tysięcy rubli. Lub od 10 do 20 tysięcy rubli - za powtarzające się naruszenia. Ponadto w przypadku powtarzających się naruszeń możliwa jest dyskwalifikacja urzędnika (menedżera lub głównego księgowego - w zależności od naruszenia i podziału obowiązków). Jego kadencja wynosi od jednego roku do dwóch lat. Złożenie aktualnego zeznania podatkowego i poprawienie błędu przed zatwierdzeniem sprawozdania finansowego może uchronić Cię przed jakąkolwiek karą.

Nie mogą ponosić odpowiedzialności administracyjnej za naruszenia podatkowe okres roczny recepta Lub po upływie okresu dwóch lat - jeżeli naruszono przepisy dotyczące rachunkowości. Porównuje to korzystnie odpowiedzialność administracyjną z tą wprowadzoną w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej (przedawnienie wynosi trzy lata). Terminy wprowadzone w Kodeksie wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej liczone są zwykle od dnia popełnienia naruszenia. Na przykład, gdy upłynął termin na złożenie zeznania podatkowego.

W przypadku naruszeń o charakterze ciągłym obowiązują szczególne zasady. Tutaj odliczanie rozpoczyna się od dnia ich identyfikacji. Jest to istotne w przypadku niektórych rażących naruszeń wymogów księgowych (utrzymanie ich bez dokumenty pierwotne itp.).

Odpowiedzialność zgodnie z Kodeksem karnym

Odpowiedzialność karna powstaje wyłącznie w przypadku umyślnego uchylania się od płacenia podatków (ust. 3 i 8 Uchwały Plenum Sił Zbrojnych Federacji Rosyjskiej z dnia 28 grudnia 2006 r. nr 64). Nie można na nią powołać się, jeżeli podatki są zaniżone wskutek błędnych obliczeń, błędnej interpretacji przepisów lub innych niezamierzonych błędów. Nie można mówić o uchylaniu się od płacenia podatków, jeśli są one odzwierciedlone w deklaracji, ale nie są wymienione.

Niepłacenie podatków jest bezpośrednio określone w art. 198 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej - 199.2 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej (patrz tabela 4). Według Sąd Najwyższy, zgodnie z określonymi artykułami w I półroczu 2018 r. skazano 273 osoby. Kolejnych 117 spraw umorzono ze względu na upływ terminu przedawnienia.

Ważny!

Przedawnienie zależy od przestępstwa. Przykładowo są to dwa lata – w przypadku uchylania się od płacenia podatków przez osobę fizyczną. Zwykle ten sam okres dotyczy uchylania się od płacenia podatków przez organizację. Jeśli jednak osoba prawna dopuści się uchylania się od zobowiązań na szczególnie dużą skalę, wówczas okres przedawnienia wydłuży się do dziesięciu lat.

Jednak postępowania karne rozpoczynają się częściej. Tyle, że często jest zatrzymywany. Jedną z podstaw rozwiązania stosunku pracy jest naprawienie szkody wyrządzonej przestępstwem. Oznacza to, że długi podatkowe zostały spłacone, kary i grzywny zostały zapłacone. Ta ostatnia opłata jest pobierana zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej. A często jest to 40% niezapłaconych podatków (kara za celowe niedoszacowanie).

Lepiej więc oceniać prawdopodobieństwo pociągnięcia do odpowiedzialności karnej, korzystając z danych MSWiA. Z nich wynika jasno: w ciągu pierwszych dziewięciu miesięcy 2018 roku wykryto 6271 przestępstw podatkowych(statystyki zaczerpnięte z krótki opis stanu przestępczości opublikowanego na stronie internetowej Ministerstwa Spraw Wewnętrznych Federacji Rosyjskiej).

Oczywiście informacje za sześć i dziewięć miesięcy nie są porównywalne. A wyrok nie zapada od razu. Rozbieżności we wskaźnikach są jednak znaczne. Dlatego nie można opierać się na małej liczbie zdań.

Ponadto możliwa jest odpowiedzialność na podstawie tych artykułów Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej, w których podatki nie są bezpośrednio wymienione. Przede wszystkim ten artykuł 159 „Oszustwo”. Może to obejmować zwrot podatku VAT na podstawie fałszywych dokumentów. Minimalna kara to grzywna w wysokości 120 000 rubli. Możliwa jest jednak także kara pozbawienia wolności do dwóch lat.

Kara z art. 159 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej może być surowsza. W zwrot podatku VAT często zaangażowanych jest kilka osób (główny i główny księgowy osoby prawnej, osoby wystawiające nierzetelne faktury itp.). Można ich uznać za zorganizowaną grupę. Tutaj maksymalną karą jest pozbawienie wolności (do dziesięciu lat) z jednoczesną karą grzywny (do 1 miliona rubli).

Tabela 4. Pytania i odpowiedzi dotyczące artykułów 198–199 ust. 2 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej

	Odpowiedź (informacje o odpowiedzialności karnej)
Pytania na podstawie art. 198 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej
Kiedy mogą zostać ukarani za uchylanie się od płacenia podatków od swoich dochodów?	Jeśli z budżetu ukryje się ponad 900 tysięcy rubli. przez trzy kolejne lata (niezapłacone podatki muszą przekraczać 10% wszystkich podatków i składek należnych od osoby fizycznej). Lub ponad 2,7 miliona rubli.
Kto zostanie ukarany?	Przede wszystkim przedsiębiorcy. Ale potrafię też innych: właścicieli, sprzedawców drogich nieruchomości itp.
Jak ukarzą?	Kara (od 100 do 300 tysięcy rubli lub w wysokości dochodu przez okres od jednego do dwóch lat). Karę tę można zastąpić pracą przymusową lub karą pozbawienia wolności (do roku). Lub aresztowanie (na okres do sześciu miesięcy).
	Tak, w przypadku uchylania się od płacenia podatków na szczególnie dużą skalę. To znaczy, gdy niezapłacone podatki przez trzy lata przekroczyły 4 500 000 rubli. (i jednocześnie ponad 20% należności od osoby fizycznej). Lub przekroczył 13,5 miliona rubli.
A jak dokładnie to dokręcą?	Rosnący możliwy termin pracą przymusową lub karą pozbawienia wolności (do trzech lat). Kara ta może zostać zastąpiona karą grzywny. Jest również powiększony. I waha się od 200 do 500 tysięcy rubli. (lub dochód za 18 - 36 miesięcy).
Pytania na podstawie art. 199 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej
Kiedy osoba prawna może zostać ukarana za uchylanie się od płacenia podatków?	Gdy niezapłacona kwota podatków, opłat i składek przekracza 5 milionów rubli. przez trzy kolejne lata (i jednocześnie 25% należnych kwot). Lub przekroczyć 15 milionów rubli.
Kto zostanie ukarany?	Przede wszystkim kara grozi szefom osób prawnych. Możliwe jest jednak zaangażowanie głównego księgowego i innych pracowników, jeśli przyczynili się do uchylania się od płacenia podatków (zniekształcone sprawozdania podatkowe, sporządzone fałszywe dokumenty itp.). Możliwe jest zaangażowanie założycieli i innych osób dopuszczających się uchylania się od płacenia podatków.
Jak ukarzą?	Grzywna i areszt są podobne do tych przewidzianych w art. 198 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. Jednak warunki pracy przymusowej lub pozbawienia wolności zostały zwiększone do dwóch lat.
Czy możliwe są dodatkowe ograniczenia?	Tak, jeśli zostanie skazany na karę pozbawienia wolności lub pracę przymusową. Dodatkowo można im zakazać zajmowania określonych stanowisk lub prowadzenia określonej działalności (nauczania itp.). Maksymalny okres zakazu wynosi trzy lata. Zwykle jednak sąd rezygnuje z zakazu. Ponadto zakaz stanowisk dotyczy wyłącznie służba publiczna lub samorząd lokalny.
Czy można zaostrzyć karę?	Tak, jeśli uchylania się doszło w wyniku wcześniejszego spisku i grupy osób (na przykład kilku pracowników organizacji). Lub w szczególnie dużym rozmiarze. Jest to brak płatności przekraczający 45 milionów rubli. Lub 15 milionów rubli. przez trzy lata (jeżeli wynosi więcej niż 50% należnych kwot).
A jak dokładnie to dokręcą?	Maksymalny wymiar pracy przymusowej zostanie wydłużony do pięciu lat, a pozbawienia wolności do sześciu lat (możliwy jest dodatkowy zakaz zajmowania niektórych stanowisk lub czynności). Karę tę można zastąpić podwyższoną grzywną - od 200 do 500 tysięcy rubli. (lub dochód za 12 - 36 miesięcy).
Czy można zastosować dodatkowe artykuły Kodeksu karnego?	Tak (dotyczy to także art. 198). Na przykład sędziowie zwracają uwagę, że uchylanie się od płacenia podatków często wiąże się z wykonywaniem fałszywych dokumentów osoby prawnej. I tutaj można zostać pociągniętym do odpowiedzialności za wytwarzanie fałszywych dokumentów i pieczęci. Tam są różne kary. Łącznie z pracą poprawczą lub karą pozbawienia wolności (do czterech lat).
Pytania na podstawie art. 199 ust. 1 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej
Czy można ich ukarać za niepłacenie podatków od cudzych dochodów?	Tak, jeśli nie potrącili podatków, które zgodnie z prawem należy pobrać od innych osób (głównie podatku dochodowego od osób fizycznych, który ma być potrącany pracownikom). Albo je zatrzymali, ale nie przenieśli do budżetu. Odpowiedzialność karna jest możliwa tylko wtedy, gdy podatki nie są pobierane lub płacone na osobistą korzyść oskarżonego. Gdyby firma po prostu nie miała na to środków przeniesienie podatku dochodowego od osób fizycznych, to nie wystarczy do odpowiedzialności karnej.
Kiedy zostaną ukarani?	Gdy kwota niepobranych podatków (lub potrąconych, ale nieprzeniesionych) przekracza 15 milionów rubli. Lub 5 milionów rubli. przez trzy kolejne lata (i jednocześnie 25% kwot podlegających potrąceniu).
Kto zostanie ukarany?	Zasadniczo kara grozi tym, którzy wydają „szare” pensje. Przeciwko przedsiębiorcy-pracodawcy może zostać wszczęte postępowanie karne. Lub osoba odpowiedzialna za potrącanie i odprowadzanie podatków w organizacji. Może to być kierownik i główny księgowy.
Jak ukarzą?	Kara jest podobna do tej wprowadzonej w art. 199 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej.
Czy można zaostrzyć karę?	Tak, w przypadku uchylania się od przestępstwa na szczególnie dużą skalę. Dla art. 199 ust. 1 ustala się ją analogicznie jak dla art. 199. Pobiera się wyłącznie podatki podlegające potrąceniu u źródła. I nie są one naliczane przez samego podatnika. Sama kara w zasadzie pokrywa się z karą przewidzianą w art. 199 (w części, w której kary są maksymalne). Wyjątkiem jest kara grzywny. Jeżeli jest on liczony od dochodu skazanego, to zgodnie z art. 199 ust. 1 może on odzyskać dochód przez okres od 24 do 60 miesięcy. A zgodnie z art. 199 – od 12 do 36 miesięcy.
Pytania na podstawie art. 199 ust. 2 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej
Kiedy ten artykuł jest używany?	Jeżeli indywidualny przedsiębiorca lub osoba prawna podejmuje działania w celu ukrycia Pieniądze oraz majątek, który może być wykorzystany do pobierania podatków. Oznacza to, że kara jest możliwa nawet wówczas, gdy w zeznaniach wykazywane są podatki, a podatnik uchyla się od ich płacenia.
Kiedy zostaną ukarani?	Jeżeli wartość majątku ukrytego przed odzyskaniem przekroczyła 2,25 mln rubli.
Kto zostanie ukarany?	Osoby zapewniające ukrywanie środków pieniężnych. Może to być przedsiębiorca będący dłużnikiem podatkowym. Lub szef osoby prawnej - niewykonujący zobowiązania. Istnieje możliwość zaangażowania głównego księgowego lub innych osób.
Jak ukarzą?	Odpowiedzialność praktycznie pokrywa się z tą przewidzianą w przypadku niepłacenia podatków przez osobę fizyczną na szczególnie dużą skalę. Wysokość grzywny jest taka sama (od 200 do 500 tysięcy rubli), możliwa kara pozbawienia wolności (do trzech lat) itp. Jedyną różnicą jest to, że w przypadku ukrycia możliwy jest dodatkowo zakaz zajmowania określonych stanowisk lub czynności (do trzech lat).
Czy można zaostrzyć karę?	Tak, gdy wartość majątku ukrytego przed odzyskaniem przekracza 9 milionów rubli.
A jak dokładnie to dokręcą?	Tutaj konsekwencje są najpoważniejsze (ze wszystkich przestępstw podatkowych). Kara może wynosić od 500 tysięcy do 2 milionów rubli. (lub w wysokości dwu-pięcioletniego dochodu skazanego). Można ją zastąpić pracą przymusową (na okres do pięciu lat) lub karą pozbawienia wolności (na okres do siedmiu lat). Możliwy jest także dodatkowy zakaz zajmowania określonych stanowisk lub czynności (do trzech lat).

Zamów usługę

Zaktualizowano 07.03.2019

2018-07-29T11:12:08+03:00

Kara za niepłacenie podatków przez osobę fizyczną. Jak sprawdzić podatek transportowy? Czy za uchylanie się od płacenia podatków przez osobę fizyczną ustala się odpowiedzialność. Jakie rodzaje kar grożą za niepłacenie podatków. Jakie są sposoby legalnego obniżenia podatku i uniknięcia wszczęcia postępowania karnego za niezapłacenie zgodnie z Kodeksem karnym Federacji Rosyjskiej?

Niepłacenie podatków przez osobę fizyczną może nastąpić z powodu niewiedzy obywatela lub umyślnie. Jednak w każdym przypadku każdemu pozbawionemu skrupułów podatnikowi grozi odpowiedzialność podatkowa w postaci kar za zwłokę i grzywny za niepłacenie podatku. Od jakich dochodów i majątku opłacane są składki i jaka jest stawka podatku obowiązująca w 2018 roku? O tym, jak obniżyć podatki i podlegać amnestii podatkowej, porozmawiamy w artykule.

(kliknij, aby otworzyć)

Rosyjski system podatkowy jest skonstruowany w taki sposób, że obywatele osobiście nie odprowadzają podatków do budżetu. Dochodami ludzi są zarobki w miejscu zatrudnienia, a niezbędne obliczenia i płatności dla nich przeprowadza dział księgowości przedsiębiorstwa. Pomaga to obywatelom uniknąć wypełniania skomplikowanych raportów. Brak doświadczenia nie pozwala im informować państwa o dochodach uzyskanych z dodatkowych źródeł. Takie działania kwalifikują się jako uchylanie się od płacenia podatków. Jaka odpowiedzialność za niepłacenie podatków jest przewidziana przez prawo i jaka kara grozi za niepłacenie podatków przez osobę fizyczną?

Wpłaty przekazywane do skarbu przeznaczane są na utrzymanie infrastruktury, więc państwo dba o to, aby budżet był wypełniony środkami egzekucyjnymi wobec dłużników.

Agenci podatkowi

Nie wszystkich odliczeń podatkowych, np. odliczeń w podatku dochodowym od osób fizycznych, dokonuje osoba fizyczna samodzielnie. Jeżeli obywatel jest oficjalnie zatrudniony, składki odprowadza za niego agent podatkowy, który jest pracodawcą. Zgodnie z prawem agentem podatkowym jest osoba upoważniona do płacenia podatków za inne osoby i podlegająca Federalnej Służbie Podatkowej. Agenci to organizacja lub indywidualny przedsiębiorca. Ustawa przewiduje podatek od dochodów osobistych.

Stawka płatności wynosi 13% kwot otrzymanych dla mieszkańców Rosji. Rezydentem podatkowym jest także osoba fizyczna, która na stałe zamieszkuje na terytorium innych państw. Dochody uzyskiwane w Federacji Rosyjskiej podlegają opodatkowaniu w wysokości 30%. Zasady te obowiązują niezależnie od otrzymywanych kwot: na razie nie planuje się wprowadzenia skali progresywnej (odpisy zwiększające przy dużych dochodach).

Dobra za niezapłacenie podatku dochodowego od osób fizycznych agenta podatkowego w 2019 roku wynosi od 5% kwoty potrącenia za miesiąc zaległy. Największy rozmiar kary oblicza się w wysokości 30%, a minimalna grzywna wynosi 1000 rubli. Na indywidualnych przedsiębiorców, którzy nie złożyli w terminie zeznania podatkowego, grozi kara za niepłacenie podatków. 1000 rubli za opuszczony okres miesięczny i 500 rubli za nieprawidłowe informacje - takie liczby są określone w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Okres rozliczeniowy w podatku dochodowym od osób fizycznych jest równy rokowi kalendarzowemu.

Inne dochody podlegające opodatkowaniu

Unikanie płacenia podatków ma miejsce z następujących źródeł dochodów:

• wynajem mieszkań;
• działalność niezależna;
• świadczenie jednorazowych usług innym osobom;
• sprzedaż nieruchomości i transportu;
• podatek gruntowy.

Aby nie ponieść odpowiedzialności za uchylanie się od płatności, obywatele muszą uważnie monitorować otrzymywane płatności i od 16. roku życia przekazywać do budżetu 13% swoich dochodów.

Metody unikania

Unikanie płacenia podatków odbywa się głównie według kilku schematów:

• spóźnione zgłoszenie dochodów do urzędu skarbowego
• zmniejszenie kwoty należnego podatku;
• korzystanie ze świadczeń, których ważność wygasła;
• milczenie na temat pojawienia się dodatkowych przedmiotów podlegających opodatkowaniu.

Ukrywanie dochodów i zmniejszanie składek maskuje się jako fikcyjne umowy, w których część dochodu jest znacznie zaniżona. Kontrahentem podatnika jest zazwyczaj spółka typu „fly-by-night”.

Odpowiedzialność za niepłacenie podatków przy wynajmie mieszkania

Zakup mieszkań inwestycyjnych to popularna forma inwestowania wolne środki. Nie traci na wartości i pozwala generować dochód z wynajmu. Właściciele wybierają następujące sposoby interakcji z fiskusem:

• uiszczenie wszystkich wymaganych opłat;
• zaniżenie dochodów z wynajmu;
• odmowa przeniesienia podatków.

Dwie ostatnie metody wiążą się z ryzykiem pociągnięcia do odpowiedzialności za brak płatności. Sceptycy powołują się na to, że o tym, że mieszkanie jest wynajmowane, nikt nie będzie wiedział, choć uzyskanie takiej informacji nie jest trudne.

Praktyka pracy organów regulacyjnych polega na badaniu informacji o obywatelu obiekty nieruchome. Inspektorzy od kilku lat ćwiczą wysyłanie powiadomień do właścicieli więcej niż 2 mieszkań o konieczności uzupełnienia skarbca w przypadku ich wynajmu. Aby nie być w ciągłym podejrzeniu i uniknąć kary za niepłacenie podatku za wynajem mieszkania, należy przekazać 13% swoich dochodów.

Obywatel, który się nie zgłosi, z pewnością zainteresuje inspektorat, który przeprowadzi wywiady z sąsiadami i mieszkańcami. Konsekwencją będzie odpowiedzialność za naruszenia.

Unikanie podatku od nieruchomości

O liczbie wpłat do budżetu decyduje nie fakt uzyskiwania dochodów, ale posiadanie określonej nieruchomości. Opłaty takie obejmują:

• podatek transportowy;
• na majątku osób fizycznych.

Ich obliczeń dokonują inspektorzy na podstawie mocy silnika lub wartość katastralna nieruchomości będące własnością obywateli. Ostateczny wynik jest im przesyłany w formie zawiadomienia podatkowego.

Jeżeli obywatel otrzymał płatność, jest zobowiązany przekazać obliczoną kwotę do budżetu. Sam fakt wysłania zawiadomienia o tym świadczy Urząd podatkowy posiada pełną informację o majątku danej osoby. Jest przekazywany do tego organu przez wydziały rejestracyjne Państwowej Inspekcji Bezpieczeństwa Ruchu i Rosreestr.

Aby odnotować naruszenie podatkowe, inspektor musi jedynie prześledzić nieprzestrzeganie dokumentu przesłanego obywatelowi. Nie da się ukryć uchylania się od wpłacania pieniędzy do skarbca.

Podatek gruntowy

Obywatele rosyjscy będący właścicielami gruntów płacą podatek gruntowy. Kod używany do tego to klasyfikacja budżetu(KBK). Składa się z liczb, według których analizowany jest charakter, cel i wielkość płatności. Do naliczania kar przypisany jest odrębny BCC. W 2019 roku stawka podatku wyniosła 0,3% wartości katastralnej dla gruntów rolnych, działek prywatnych, działek gruntowych budynki mieszkalne, ląd z komunikacją. Pozostała część gruntów wymaga 1,5% rocznych składek. Za złożenie informacji po 1 grudnia pobierana jest kara w wysokości 1/300 stawki Banku Centralnego. Kara za umyślne ukrywanie wyniesie 40% długu, za niepełne pokrycie składek – 20%.

Podatek transportowy

Podstawą jest moc samochodu. Maksymalny zakład dla pojazdów o mocy powyżej 250 KM równa 15 rubli. Istnieje kilka sposobów na uniknięcie płacenia podatku transportowego. Pomiędzy nimi:

• złożenie w urzędzie skarbowym oświadczenia o nieużywaniu pojazdu;
• rejestracja świadczeń;
• przerejestrowanie samochodu na beneficjenta;
• odroczenie płatności o sześć miesięcy w przypadku nie przesłania zawiadomienia w terminie.

Jeśli samochód zostanie skradziony, należy natychmiast przedstawić odpowiednie zaświadczenie policji drogowej. Od skradzionego pojazdu nie jest pobierany żaden podatek.

Kara za brak płatności podatek transportowy wynosi 1/300 stawki za późny etap. Istnieje jednak przedawnienie dochodzenia długu, które upływa nie dłużej niż 3 lata. Oznacza to, że w 2019 r. komornicy będą mogli żądać spłaty długów dopiero w 2015 r.

Gdzie sprawdzić zadłużenie podatkowe osób fizycznych

Aby nie natrafić na trudności, zaleca się okresowe badanie danych o zaległościach wg obowiązkowe płatności. Obywatele często interesują się tym, gdzie szukać osobistych długów podatkowych. Wcześniej było to możliwe jedynie poprzez osobisty kontakt z organami kontrolującymi uiszczanie opłat. Aby zorientować się, jaka jest dziś skala niewypełnionych zobowiązań budżetowych, obywatele nie muszą osobiście odwiedzać kontroli. Zadłużenia podatkowe osób fizycznych są publikowane w kilku zasobach internetowych.

Służba Służb Państwowych

Portal umożliwia między innymi uzyskanie danych o zaległościach podatkowych. Aby zostać użytkownikiem potrzebujesz:

• zarejestruj się w zasobie, korzystając z numeru telefon komórkowy lub SNILS;
• uzupełnij dane swojego profilu.

Kiedy obywatel aktywował swój profil, musi kliknąć zakładkę „moje osobiste długi podatkowe” i dowiedzieć się o zaległościach. Usługa daje możliwość spłaty zadłużenia drogą elektroniczną system płatności.

Konto osobiste podatnika

Na stronie internetowej służby podatkowej istnieje możliwość zarejestrowania się jako użytkownik podatnika. Ta procedura jest bardziej złożona niż korzystanie z portalu usług państwowych. Prawo chroni tajemnicę skarbową, dlatego obywatel będzie musiał udać się do inspektoratu i otrzymać kartę dostępu z tymczasowym hasłem (należy ją wymienić w ciągu miesiąca).

Aby dowiedzieć się co dług podatkowy przez NIP, w polu wyszukiwania należy wpisać swój NIP. W przypadku braku informacji dot indywidualny numer zasób oferuje podanie Twojego nazwiska, a także danych paszportowych w celu ustalenia kwoty zaległości

Niezapłacenie naliczonych podatków znajduje również odzwierciedlenie na Twoim koncie osobistym. Istnieje również możliwość uregulowania zaległości bez odchodzenia od komputera.

Zasób posiada dodatkową funkcjonalność:

• składanie deklaracji;
• obsługa wniosków do urzędu skarbowego;
• Drukowanie powiadomień.

Strona internetowa usługi komorniczej

Aby dowiedzieć się o krytycznych długach bez rejestracji, możesz skorzystać ze strony internetowej FSSP. Obywatel będzie musiał wykonać następujące czynności:

• otwórz bank danych o postępowanie egzekucyjne;
• Wybierz region;
• wpisz swoje imię i nazwisko oraz datę urodzenia.

System będzie dostarczał informacji o wszystkich wszczętych postępowaniach egzekucyjnych wobec danej osoby. Wśród informacji pojawią się informacje o źródle zadłużenia (pożyczki, kary itp.).

Ważny

Na stronie serwisu komornicy Będzie można dowiedzieć się jedynie o części długów. Jeśli kontrola nie została przesłana dokumenty wykonawcze, wówczas informacja o zaległościach nie będzie już dostępna w tej bazie.

System Yandex-Money

Niezapłacenie naliczonych podatków jest śledzone za pomocą systemu płatności Yandex-Money. Aby to zrobić, musisz się zarejestrować lub skorzystać z istniejącego konta.

Aby uzyskać informacje, należy otworzyć usługę z informacjami podatkowymi. Jest stosunkowo łatwy w użyciu. Usługa sprawdza zadłużenie osób fizycznych na podstawie numeru identyfikacji podatkowej. Za pośrednictwem tego systemu obywatel dopłaca zaległości.

Rodzaje przestępstw skarbowych

Wszelkie niezgodności z normami określonymi w ustawodawstwo podatkowe Są to naruszenia przepisów podatkowych. Domyślnie można je podzielić na grupy:

• Niedotrzymanie terminu na zgłoszenie nowej pozycji podlegającej opodatkowaniu;
• Rażące naruszenia w raportowaniu lub opóźnienia w płatnościach;
• Tworzenie przeszkód w działaniu organów podatkowych;
• Ukrywanie dochodów podlegających opodatkowaniu.

Działania mogą obejmować kary, grzywny, a nawet karę pozbawienia wolności.

Kary podatkowe w 2019 roku

Jeżeli podatnik dokona wpłaty podatkowej później termin ostateczny, wówczas zostanie mu naliczona kara za każdy opuszczony dzień. Kalkulator kar podatkowych pomaga prawidłowo obliczyć kwotę długu. Podstawą jest stopa refinansowania Banku Centralnego. Za opuszczony dzień zostanie dopłacone 1/300 tej wartości. W 2019 roku od marca stopa ustalana przez Bank Centralny wynosi 7,25%.

Odpowiedzialność przewidziana przez prawo za uchylanie się od płacenia podatków

Pytanie, co grozi obywatelowi, który nie odprowadza podatków do skarbu państwa, interesuje każdego płatnika. Niezapłacenie wymaganych podatków i niewypełnienie związanych z nimi obowiązków może skutkować wszczęciem postępowania zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej. W niektórych przypadkach możliwe są sankcje karne i administracyjne.

Stosowanie określonych kar w przypadku braku płatności przez osobę fizyczną zależy od szeregu czynników:

• kwota zaciągniętego długu;
• status obywatela;
• okres, jaki upłynął od powstania zaległości.

Kara za niepłacenie podatków przez osobę fizyczną

Sankcja podatkowa to rodzaj kary nakładanej na podstawie ogółu przestępstw.

Obowiązek podatkowy z tytułu powstania zaległości przewidziany jest w art. 122 NK. Surowość zastosowanej kary zależy od intencji sprawcy.

• W sytuacjach, gdy dług powstał przez pomyłkę, kara za brak spłaty wynosi 20% kwoty zaległości.
• Kara za umyślne uchylanie się od płacenia podatków do skarbu państwa jest surowsza. Kara za niepłacenie przez osobę fizyczną wyniesie 40% kwoty długu.

Wielu obywateli od lat nie płaci podatków. W tym czasie gromadzi się imponująca ilość długów. Przestępstwa skarbowe są karalne bez względu na wysokość ukrytych przelewów. Ustawa określa terminy stosowania kar. Przedawnienie popełnienia przestępstwa wynosi 3 lata, licząc od końca okresu podatkowego, w którym zostało ono popełnione.

Kara z art. 122 Ordynacji podatkowej nie będzie jedynym problemem obywatela. Dobra za opóźniona płatność nie zwolni go z obowiązku uiszczenia opłaty podatkowej i zapłaty kary.

Dane statystyczne

Około 30% wszystkich przestępstw gospodarczych to przestępstwa gospodarcze przestępstwa podatkowe. Statystyki prezentowane przez Federalną Służbę Podatkową za 2017 rok wskazują na 1001 przypadków uchylania się od płacenia podatków, czyli prawie 9 razy mniej niż dane za 2016 rok. Razem za lata 2013-2017. jurysdykcja śledcza w sprawach o wykroczenia skarbowe wyniosła 30 249 spraw, z czego 14 389 zostało rozstrzygniętych.

Odpowiedzialność karna za uchylanie się od płacenia podatków

Dla obywatela niepłacenie podatków może również skutkować odpowiedzialnością karną. Kodeks karny Federacji Rosyjskiej określa warunki wszczęcia sprawy sądowej:

• kwota zadłużenia za poprzednie 3 lata przekracza 900 tysięcy rubli i stanowi ponad 10% kwoty wszystkich naliczonych opłat;
• kwota długu za ten okres przekracza 2700 tysięcy rubli.

Przestępstwa skarbowe, za które grozi kara do 3 lat, mają charakter poważniejszy. Kryteria te ustalają odpowiedzialność karną za uchylanie się od płacenia podatków na dużą skalę. Karą może być grzywna do 300 tysięcy rubli lub pozbawienie wolności do 1 roku.

Szczególnie duże uchylanie się od płatności ma pewne kryteria. Kodeks karny Federacji Rosyjskiej klasyfikuje to:

• jeżeli dług powstał w ciągu ostatnich 3 lat i przekracza 4500 tysięcy rubli, a także stanowi ponad 20% wszystkich obowiązkowych płatności;
• jeśli dług w tym czasie wyniósł ponad 13 500 tysięcy rubli.

W każdym z tych przypadków kara będzie surowsza (od grzywny w wysokości od 200 do 500 tysięcy rubli do 3 lat więzienia).

Czynności te zaliczane są do drobnych, a zatem ulegają przedawnieniu przestępstwa skarbowe wynosi 2 lata od daty prowizji.

Odpowiedzialność administracyjna

Prawo ogranicza stosowanie takich środków. Stosuje się je w przypadku niepłacenia podatków przez osobę prawną. Za naruszenie wymogów raportowania powstaje odpowiedzialność. Sztuka. 15.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych ustanawia karę dla urzędników firmy pełniących te funkcje (główny księgowy).

Brak zapłaty jest poważnym przestępstwem. Jeśli obywatel nie będzie śledził informacji o długach, ryzykuje zajęciem rachunków bankowych i utratą możliwości wyjazdu za granicę.

Umorzenie długu

Amnestia podatkowa w 2019 roku dla osób fizycznych pozwoli obywatelom i indywidualnym przedsiębiorcom pozbyć się części długów. Zaległości powstałe przed 1 stycznia 2015 roku w zakresie podatków transportowych, gruntowych i od nieruchomości zostaną umorzone. Dla indywidualnych przedsiębiorców„umorzą” dług z tytułu podatku od wydobycia kopalin, akcyzy i przepływu towarów za granicę.

Prawa i obowiązki organów podatkowych

W pewnym momencie między obywatelem a państwem nawiązują się stosunki prawno-podatkowe, z których wynikają prawa i obowiązki obu stron. Jakie są obowiązki organów podatkowych:

1. kontrolę nad terminowym uiszczaniem wszelkich opłat
2. rozliczanie wszystkich świadczeń
3. terminowe wysyłanie powiadomień
4. odpowiadanie na skargi

Obywatel mający wgląd do stanu konta osobistego podatnika może złożyć wniosek pod nieobecność potrącenie podatku dochodowego od osób fizycznych po stronie pracodawcy. Organy podatkowe rozpocznie inspekcje i inne formy kontroli w stosunku do osoby prawnej. Obejmują one:

• badanie;
• badanie raportowania;
• otrzymywanie wyjaśnień;
• oględziny majątku.

Przestępstwa podatkowe: obce kraje i ich system

W liczbie kraje rozwinięte powstaje odpowiedzialność karna za przestępstwa skarbowe. System podatkowy Państwa przewidują kary pieniężne i karę pozbawienia wolności za uchylanie się od płacenia podatków. W Wielkiej Brytanii kara pozbawienia wolności wynosi do 14 lat. Osobliwością naruszeń podatkowych w Niemczech jest to, że dotyczą one fałszowania i nielegalnego korzystania ze świadczeń. Kara więzienia wynosi 5 lat.

Przestępstwa podatkowe w USA są karane nie tylko na podstawie prawa federalne, ale także regionalny. Tym samym podatki są pobierane na rzecz państwa i indywidualnego stanu podatnika. Stosowane są okoliczności łagodzące za przestępstwo: nieznajomość prawa, dobra opinia obywatelska, choroba psychiczna, presja ze strony księgowego lub doradcy. Aktywna współpraca i obietnica całkowitej spłaty długu również zdejmą odpowiedzialność ze sprawcy.

Zapisz się na najświeższe informacje

KonsultantPlus: uwaga.

Niewłączenie do podstawa podatku w latach 2016 - 2017 kontrolowane zyski zagraniczna firma skutkujące niezapłaceniem lub niepełną zapłatą podatku nie pociąga za sobą odpowiedzialności karnej, jeżeli szkoda budżetowa zostanie zrekompensowana w pełni(Ustawa federalna z dnia 24 listopada 2014 r. N 376-FZ).

Kodeks karny Federacji Rosyjskiej Artykuł 199. Uchylanie się od podatków, opłat należnych od organizacji i (lub) składek ubezpieczeniowych należnych od organizacji płacącej składki ubezpieczeniowe

(patrz tekst w poprzednim wydaniu)

1. Uchylanie się od podatków, opłat należnych od organizacji i (lub) składek ubezpieczeniowych należnych od organizacji płacącej składki ubezpieczeniowe, poprzez niezłożenie zeznania podatkowego (obliczenia) lub innych dokumentów, których złożenie jest zgodne z prawem Federacja Rosyjska w zakresie podatków i opłat jest obowiązkowe lub poprzez zamieszczenie w zeznaniu podatkowym (kalkulacji) lub takich dokumentach świadomie popełnionych na masową skalę nieprawdziwych informacji -

(patrz tekst w poprzednim wydaniu)

Grozi kara grzywny w wysokości od stu tysięcy do trzystu tysięcy rubli lub w kwocie wynagrodzenie lub innych dochodów skazanego na okres od roku do dwóch lat lub pracę przymusową na okres do dwóch lat z pozbawieniem prawa do zajmowania określonych stanowisk lub wykonywania określonej działalności przez okres do trzech lat, lub bez niego albo aresztowanie na okres do sześciu miesięcy, albo pozbawienie wolności na okres do dwóch lat z pozbawieniem lub bez prawa do zajmowania określonych stanowisk lub prowadzenia określonej działalności na okres do trzech lat.

(patrz tekst w poprzednim wydaniu)

2. Ten sam czyn dopuścił się:

a) przez grupę osób w wyniku wcześniejszego spisku;

B) na szczególnie dużą skalę, -

Karze grzywny w wysokości od dwustu tysięcy do pięciuset tysięcy rubli albo w wysokości wynagrodzenia lub innego dochodu skazanego na okres od roku do trzech lat albo pracy przymusowej na okres do do lat 5 z pozbawieniem prawa do zajmowania określonych stanowisk lub wykonywania określonej działalności przez okres do lat 3 lub bez niego albo karę pozbawienia wolności do lat 6 z pozbawieniem prawa do zajmowania określonych stanowisk lub prowadzenia określonej działalności w niektórych rodzajach działalności na okres do trzech lat lub bez niego.

(patrz tekst w poprzednim wydaniu)

Notatki 1. Duży rozmiar Ten artykuł ujmuje się kwotę podatków, opłat, składek ubezpieczeniowych przypadającą na trzy okresy danego okresu lata finansowe z rzędu ponad pięć milionów rubli, pod warunkiem, że udział niezapłaconych podatków, opłat, składek ubezpieczeniowych przekracza 25 procent należnych kwot podatków, opłat, składek ubezpieczeniowych łącznie lub przekracza piętnaście milionów rubli, a zwłaszcza duży rozmiar- kwotę w wysokości ponad piętnastu milionów rubli za okres trzech lat obrotowych z rzędu, pod warunkiem, że udział niezapłaconych podatków, opłat, składek ubezpieczeniowych przekracza 50 procent należnych kwot podatków, opłat, składek ubezpieczeniowych łącznie lub przekracza czterdzieści pięć milionów rubli.