Raz na kwartał przedsiębiorcy indywidualni w uproszczonej formie przekazują do urzędu skarbowego zaliczki. Wysokość podatków i sposób ich zapłaty według uproszczonego systemu podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych w 2017 roku zależy od rodzaju opodatkowania, jaki wybrał przedsiębiorca. Wysokość podatków zależy od rodzaju opodatkowania oraz liczby pracowników zatrudnionych w indywidualnym przedsiębiorcy.

Uproszczony uproszczony system podatkowy to reżim podatkowy, w którym indywidualny przedsiębiorca nie płaci podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku VAT oraz podatku od nieruchomości.

Przedsiębiorcy, których firmy posiadają:

• nie więcej niż 100 pracowników;
• dochód do 150 milionów rubli rocznie;
• udział innych organizacji nie przekracza 25%;
• żadnych gałęzi.

Przyjrzyjmy się instrukcjom krok po kroku, jak płacić podatki indywidualne dla przedsiębiorców za pomocą uproszczonego systemu podatkowego.

Zeznanie podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego

Co roku do 30 kwietnia przedsiębiorcy indywidualni na zasadach uproszczonych zobowiązani są do złożenia wniosku zwrot podatku. Zarządzenie MMV-7-3/352 Federalnej Służby Podatkowej zatwierdziło formę deklaracji i procedurę jej wypełniania, na przykład:

• wypełnić oświadczenie drukowanymi literami;
• zaokrąglone kwoty do najbliższego rubla;
• wstaw myślnik w puste pola;
• wypełnij formularz ponownie, jeśli popełniłeś błąd;
• Arkuszy deklaracji nie można zszywać ani zszywać.

Jeżeli przedsiębiorca w ciągu roku nie osiągnął żadnego dochodu, wówczas musi złożyć deklarację zerową.

Jak płacić kwartalnie podatek od osób fizycznych przedsiębiorcą metodą uproszczoną

Przedsiębiorcy płacą w uproszczonym systemie podatkowym podatek kwartalny Lub zaliczka. Wysokość podatku uzależniona jest od wybranego rodzaju opodatkowania. Są dwa z nich:

• pierwszy to „dochód”, przedsiębiorca płaci 6% całego dochodu;
• drugi to „dochód minus wydatki”, przedsiębiorca płaci 15% różnicy między przychodami a wydatkami, czyli z zysku netto.

Aby wybrać tryb, musisz ocenić kwotę wydatków w stosunku do dochodów. Jeśli wydatki stanowią mniej niż połowę dochodu, należy wybrać podatek „dochodowy” i zapłacić 6% zysku. Jeśli dochody są mniejsze niż wydatki, lepiej wybrać „dochody minus wydatki” i zapłacić 15% zysku netto.

Zaliczkę należy wpłacać raz na kwartał:

• pierwszy kwartał, 3 miesiące – płatne do 25 kwietnia;
• drugi kwartał, 6 miesięcy – termin płatności: 25 lipca;
• trzeci kwartał, 9 miesięcy – płatne do 25 października.
• czwarty kwartał, 12 miesięcy – rozliczenie roczne, płatne do 30 kwietnia.

Rozliczenia międzyokresowe należy naliczać od początku roku, a co kwartał odejmuje się poprzednie płatności. Na przykład w pierwszym kwartale przedsiębiorca zapłacił 8500 rubli. W drugim - 6000 rubli. Za sześć miesięcy pracy przedsiębiorca musi zapłacić 14 500 rubli, ale za pierwszy kwartał zapłacił już podatek - 8500 rubli, więc w drugim zapłaci tylko 6000 rubli (14 500 - 8500).

Jeśli przedsiębiorca zatrudnia pracowników, podatek dochodowy od osób fizycznych należy opłacać co miesiąc. Podatek dochodowy od osób fizycznych jest podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Raz w miesiącu przedsiębiorca potrąca pracownikowi 13% wynagrodzenia i przekazuje te pieniądze fiskusowi.

Jak w uproszczony sposób obliczyć, jakie składki opłaca indywidualny przedsiębiorca

Jeżeli przedsiębiorca nie posiada pracowników, wówczas składki opłaca wyłącznie za siebie Fundusz emerytalny i w Fundusz Federalny ubezpieczenie zdrowotne- FFOMS. Wysokość składek uzależniona jest od płacy minimalnej - minimalny rozmiar wynagrodzenie. Od 1 lipca 2017 r. płaca minimalna wynosiła 7800 rubli. Zastanówmy się, jak poprawnie obliczyć płatność:

• na Fundusz Emerytalny – płaca minimalna x 12×26%;
• w Federalnym Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego – płaca minimalna x 12×5,1%.

W tym roku przedsiębiorca zapłaci składki w wysokości 29 109 rubli. Kwota ta jest rozdzielana w następujący sposób:

• na fundusz emerytalny - 24 366 rubli (7800×12×26%);
• do Funduszu Ubezpieczeń Zdrowotnych – 4773 rubli (7800×12×5,1%).

Jeśli przedsiębiorca zarabia ponad 300 000 rubli rocznie, będzie musiał zapłacić dodatkową składkę - 1% kwoty, czyli ponad 300 000 rubli. Na przykład indywidualny przedsiębiorca zarobił 500 000 rubli. Za różnicę 200 000 rubli musi zapłacić 1% - czyli 2000 rubli rocznie.

Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą mogą opłacać podatek w formie składek. Wpłaty na Fundusz Emerytalny i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych mogą zostać obniżone.

Na przykład przedsiębiorca bez pracowników w indywidualnym przedsiębiorcy zarobił w 2017 roku 700 000 rubli. Z tego zapłacił podatek w wysokości 6% rocznie - 42 000 rubli. Przekazywałem 29 109 rubli rocznie na Fundusz Emerytalny i Ubezpieczeń Społecznych. Zapłaciłem dodatkową składkę w wysokości 1% - 7000 rubli. Teraz odejmujemy składki na fundusze i dodatkową składkę od zaliczek: 42 000 - 29 109 - 7 000 rubli. Za rok przedsiębiorca zapłaci podatki nie 42 000 rubli, ale 5891 rubli.

Aby obniżyć podatek należy raz na kwartał opłacać składki i zaliczki w tym samym okresie, za który chcesz obniżyć podatek. Zdecydowaliśmy się na przykład na obniżenie podatku za drugi kwartał. Najpierw płaci się składki do funduszy, a potem podatki. Płacąc podatki, przelicz je ponownie i odejmij kwotę, którą wpłaciłeś na Fundusz Emerytalny i Fundusz Ubezpieczenia Zdrowotnego.

Przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu podatkowego „Dochody minus wydatki” również mogą obniżyć podatki. Jeśli Składki ubezpieczeniowe zaksięgowane jako wydatki, wówczas kwota podatku według stawki 15% ulegnie zmniejszeniu.

Jeżeli uproszczony indywidualny przedsiębiorca zatrudnia pracowników, należy wpłacać składki do funduszy - 30% wynagrodzenia każdego pracownika:

• 22% - do funduszu emerytalnego;
• 5,1% - w Federalnym Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego;
• 2,9% - do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

Księgowość potrąca podatek dochodowy od osób fizycznych z wynagrodzenia pracownika, a przelewy do funduszy stanowią wydatek firmy.

żadnych pracowników:

• zaliczka;
• składki na emeryturę i FFOMS;

Jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca w uproszczonym systemie podatkowym? z pracownikami:

• zaliczka;
• Podatek dochodowy od osób fizycznych – 13% od wynagrodzenia każdego pracownika;
• przelewy na fundusz – 30% z budżetu firmy na każdego pracownika.

Pobieranie opłat podatkowych polega na wypełnianiu lokalnych i budżety państwa, więc dodaj obowiązkowe płatności do tego zobowiązani są właściciele każdego rodzaju działalności gospodarczej duże firmy i mali przedsiębiorcy. Aby odciążyć finansowo przedsiębiorców indywidualnych, istnieją 2 rodzaje podatków – zwykłe (15%) i uproszczone (15% lub 6%). Istniejący uproszczony system opodatkowania sugeruje, że składki mogą się nieznacznie różnić – przy ich obliczaniu uwzględnia się taki parametr, jak obecność lub nieobecność pracowników w firmie.

Na czym polega podatek uproszczony dla przedsiębiorców indywidualnych?

Uproszczony tryb poboru składek czy uproszczony system podatkowy oznacza, że ​​do zgłoszenia przedsiębiorca musi przygotować mniejszą ilość dokumentów niż w innych przypadkach, oprocentowanie i kwota do zapłaty będą znacznie niższe. Ponadto raz w roku należy uiścić jednorazową opłatę, co zmniejsza obciążenie księgowe. Jednocześnie przedsiębiorca musi złożyć odpowiednie oświadczenie status prawny deklaracja. Wybranie tej opcji wiąże się z kilkoma opcjami raportowania (raz na określony czas):

• kwartalny;
• sześć miesięcy;
• za 9 miesięcy rok bieżący.

Nie ma potrzeby zgłaszania się według specjalnego schematu, w tym przypadku wystarczy wpłacić zaliczkę, ale trzeba będzie ją wcześniej obliczyć samodzielnie lub skorzystać z usług księgowego. Uproszczony system podatkowy nie tylko upraszcza obciążenia finansowe, ale także zmniejsza liczbę dokumentów, które należy wypełnić w celu późniejszego przesłania do Federalnej Służby Podatkowej. Ponadto taki wybór zastępuje następujące pozycje w bieżącym roku, które wymagają zapłaty określonej kwoty pieniędzy:

• o dochodach przedsiębiorcy jako osoby nieposiadającej formy prawnej (osoba fizyczna);
• dla majątku związanego z prowadzoną działalnością gospodarczą (istnieje szereg wyjątków, które wymagają indywidualnego omówienia z przedstawicielami urzędu skarbowego);
• dla wartości dodanej (są też wyjątki).

W uproszczonym systemie opodatkowania przedsiębiorców indywidualnych wyróżnia się kilka rodzajów stawek. Przedsiębiorca może wybrać opcję:

• opodatkowanie dochodów na poziomie 6%;
• skoncentruj się także na wydatkach, w tym przypadku konieczne będzie zapłacenie 15%, ale kwotę poniesionych wydatków odejmij od dochodu.

Ważne wyjaśnienie: od wartości 6 i 15% można dodatkowo odjąć kwotę składek ubezpieczeniowych na rzecz państwa.

Wybór powinien uwzględniać istniejące wady:

• nie możesz ubiegać się o uproszczony system podatkowy, jeśli Twoje roczne dochody przekraczają 120 mln;
• system będzie musiał zostać porzucony, jeśli dochód wyniesie 120 milionów (rocznie);
• Wszelkie płatności finansowe należy dokonywać za pośrednictwem kasy fiskalnej.

Nie wszystkie wydatki można wziąć pod uwagę i wykorzystać do zmniejszenia całkowitej kwoty wpłaconej na konto potrąceń, dlatego należy zapoznać się ze specjalną listą przedstawioną Federalnej Służbie Podatkowej. System nie dotyczy świadczeń socjalnych i majątkowych gotówka– kwota ta nie może zostać obniżona na ich koszt.

Zmiany planowane w 2018 roku

W 2018 roku w uproszczonym systemie podatkowym pojawiły się zmiany, z którymi przedsiębiorcy muszą się zapoznać. Obowiązkowy podatek indywidualny przedsiębiorca w uproszczeniu 2018 (ile zapłacić i jak się zarejestrować wskazano na stoiskach w Federalnej Służbie Podatkowej) przeszedł następujące zmiany (kwoty podano w rublach):

• zwiększenie limitów – system działa do przychodów rzędu 120 mln rocznie (poprzednio było to 100 mln);
• przy przejściu na reżim uwzględniający zyski za 9 miesięcy brana jest pod uwagę maksymalna kwota za rok - 112 mln;
• Płaca minimalna nie uległa zmianie – w pierwszej połowie roku wynosi 7500, a w drugiej 7800.

Również uproszczony system podatkowy na rok 2018 zakłada, że:

• kary, grzywny i kary naliczone wcześniej za długi w związku ze składaniem sprawozdań nie będą nakładane;
• W tym roku wprowadzana jest nowość – kasy fiskalne online. Za ich pomocą informacja o zrealizowanej sprzedaży zostanie przesłana bezpośrednio do Federalnej Służby Skarbowej (lokalnej), co powinno ułatwić przedsiębiorcom prowadzenie dokumentacji finansowej i obliczenie kwoty do zapłaty podatku.

Zmieniono BCC dotyczące składek, a także kody odliczeń dla dzieci nie tylko indywidualni przedsiębiorcy, ale także inne osoby mogą płacić podatki.

Przejście przedsiębiorcy na uproszczony system uiszczania opłat

Należy pamiętać, że uproszczony system opodatkowania 2018 jest dostępny dla przedsiębiorców indywidualnych, jeżeli spełni on następujące zasady:

• personel zatrudnia nie więcej niż 100 osób (oficjalnie zarejestrowanych w ciągu 12 miesięcy);
• dochód uzyskany z prowadzenia działalności gospodarczej przez okres 9 miesięcy (3 kwartały) nie przekroczył 112 mln rubli (potwierdzony złożeniem oświadczenia);
• rodzaj działalności przedsiębiorstwa jest dozwolony istniejące zasady rejestracja uproszczonego systemu podatkowego;
• w wyznaczonym terminie złożono pisemny wniosek przedsiębiorcy (głównej osoby w firmie);
• przejście na łatwiejsze płatności i sprawozdania finansowe nastąpi od początku nowego okresu podatkowego.

W pozostałych przypadkach przejście nie będzie możliwe. Nie można wybrać uproszczonego systemu podatkowego, gdy indywidualny przedsiębiorca podlega jednolitemu systemowi podatku rolnego.

Rodzaje działalności w ramach uproszczonego systemu podatkowego: komu zabrania się korzystania z tego schematu opodatkowania

Uproszczony system podatkowy 2018 nie podlega rejestracji, gdy indywidualny przedsiębiorca wybrał następujące rodzaje działalności:

• prywatny fundusz emerytalny;
• działalność bankowa;
• firma mikrofinansowa;
• ubezpieczenie;
• inwestycje;
• lombardy;
• rzadkie minerały naturalne (wydobycie, sprzedaż);
• towary objęte akcyzą (produkcja);
• adwokactwo (prywatna praktyka);
• czynności notarialne (prywatne);
• organizacja gier hazardowych.

O uproszczony formularz nie można ubiegać się, jeśli przedsiębiorca jest instytucją budżetową, państwową lub firmą zarejestrowaną w innym kraju. Z ulg, jakie daje system podatkowy 2018, nie mogą także skorzystać osoby, które podpisały formalną umowę o podziale towarów lub produktów.

Kiedy przejść na uproszczony system podatkowy: czas i cechy procesu

Dla przedsiębiorcy powinny być jasne następujące pytania: podatek dla przedsiębiorcy indywidualnego na zasadach uproszczonych 2018, ile zapłacić i kiedy można wybrać podobny system. W pierwszym przypadku wiele zależy od obecności lub braku podwładnych i obrotów finansowych. Przejście jest możliwe z zastrzeżeniem następujących zasad:

• początek nowego okresu podatkowego (tj ostatni rok lub nie będziesz mógł przejść bloku zgodnie z przepisami);
• odpowiedni wniosek został złożony w formie pisemnej w terminie ( miesiące kalendarzowe) 1.10 – 31.12 roku bieżącego (wyjątek – otwarcie indywidualnego przedsiębiorcy);

Powrót do uproszczonego systemu jest możliwy, jednak na to przedsiębiorca będzie musiał poczekać 1 rok (czas liczony jest od momentu odejścia).

Podatek dla przedsiębiorców indywidualnych na zasadach uproszczonych 2018, ile zapłacić - 6% i 15%

Jeśli wybierzesz uproszczony podatek od przedsiębiorcy indywidualnego 2018, od tego zależy, ile zapłacisz oprocentowanie zapisane w dokumentach. W obliczeniach brane są pod uwagę 2 tryby:

• składnik dochodu – zysk (stawka 6% z możliwością obniżenia do 1% decyzją władz regionalnych);
• Wydatki poniesione przez indywidualnego przedsiębiorcę odlicza się od dochodu (stawka 15%) – w tym przypadku uwzględniane są jedynie składniki kosztowe działalności. Władze lokalne mogą obniżyć stawkę do 5%.

Przyszły lub obecny przedsiębiorca może wybrać najbardziej odpowiednią opcję ustalenia stawki podatku. Jeżeli wydatki wyniosą 60%, a dochód firmy 40%, wówczas optymalnym rozwiązaniem będzie wybranie opcji „przychody i wydatki”.

Jakie podatki muszą płacić indywidualni przedsiębiorcy w ramach uproszczonego systemu podatkowego 6% z pracownikami i bez pracowników w 2018 roku?

80% przedsiębiorców stara się ubiegać o uproszczony system podatkowy w wysokości 6%, ponieważ obciążenia w części finansowej będą mniejsze, a pozostałe środki będą mogły zostać przekierowane na rozwój. Należy wziąć pod uwagę następującą kwestię: czy utworzono kadrę pracującą dla indywidualnego przedsiębiorcy.

Składki dla przedsiębiorców indywidualnych 6%: brak pracowników

Podatek od przedsiębiorcy indywidualnego na podstawie uproszczonej 2018: ile zapłacić, jeśli nie ma pracowników - kwota powstaje z dwóch składek (osobistych) wpłat - rubli:

• PFRF (stan na 2018 r.) – 19356,48;
• MHIF – 3796, 85.

Płatności te są obowiązkowe. Ich wartość może się różnić, ponieważ jest powiązana ze wskaźnikami płacy minimalnej.

Dodatkowa opłata w wysokości 1% pojawia się w przypadku dochodu wynoszącego 300 000 (kwota obliczana jest z różnicy między tym wskaźnikiem a dochodem). Okazuje się - 23155 i 33 kopiejek, a także 1% w przypadku przekroczenia składnika dochodu.

Odliczenia podatkowego można dokonać od pełnej kwoty składek, w tym 1%. Przybliżone obliczenie przyszłej płatności:

Składki opłacone (za kwartał) wyniosły 100 tys., w tej kwocie uwzględniono 1%, gdyż wystąpiła nadwyżka dochodów. Podatek w tym przypadku wyniósł 300 tys. Kwotę wpłaty z potrąceniem należy obliczyć w następujący sposób: 300 tys. – 100 tys. = 200 tys.

Należy pamiętać, że odliczeniu podlegają tylko te opłaty, które zostały uiszczone w okresie rozliczeniowym.

Składki dla przedsiębiorców indywidualnych według stawki 6% wraz z pracownikami

W przypadku, gdy pełnoprawne funkcjonowanie firmy wymaga utworzenia personelu, kwota do zapłaty będzie wyższa - trzeba płacić nie tylko składki osobiste, ale także za każdego z pracowników.

Opłaty pracownicze będą wynosić:

• 30% tantiem ( płaca, premie) – praca musi być wykonywana w ramach umowy;
• 2,9% kwoty wpłaty – praca wykonywana jest na podstawie specjalnego dokumentu – ustawy cywilnoprawnej.

Przedsiębiorca posiadający status przedsiębiorcy indywidualnego ma prawo do obniżenia podatku z tytułu terminowo opłaconych składek, jednak nie więcej niż o połowę (50%) wpłaconej kwoty.

Jakie podatki musi zapłacić indywidualny przedsiębiorca, jeśli stawka wynosi 15%

Uproszczony system podatkowy 2018 zakłada stawkę 15% (wydatki odliczane są od dochodu). Wszystkie składki można odliczyć od podatku (nie ma ograniczeń). Uwaga! Odpis może być kompletny (100%), z możliwością uwzględnienia kwot w pozycji kosztowej. Istnieją również następujące funkcje:

• wydatki przekroczyły składnik dochodowy działalności – strata poniesiona przez indywidualnego przedsiębiorcę zostanie uwzględniona w nowym okresie sprawozdawczym (nieprzekraczająca 30%);
• Spółka działa ze stratą – kwota do zapłaty to 1% możliwego zysku.

Aby obliczyć, należy odjąć wydatki od dochodu, a następnie pomnożyć przez 15%. W następnym okresie różnica w płatnościach zostanie uwzględniona.

uproszczony system podatkowy dochody minus wydatki w 2018 roku: co zalicza się do wydatków

Aby zrozumieć, co obejmuje pojęcie „wydatków”, należy dokładnie przestudiować listę ustaloną przez prawo. Dla indywidualnego biznesmena istotne są następujące opcje (wydane finanse):

• zakup środków niezbędnych do funkcjonowania firmy;
• zakup praw wyłącznych;
• koszty procesu produkcyjnego.

Pojęcie wydatków obejmuje także nabycie wartości niematerialnych i prawnych lub know-how (z zakresu elektroniki). Koszty finansowe, które można odpisać w nowym okresie podatkowym:

• w celu uzyskania patentów na działalność indywidualny lub firma;
• przeprowadzanie prac naprawczych;
• niezbędne i spowodowane siłą wyższą koszty finansowe;
• wypłata wynagrodzeń;
• wynajem lokalu lub zakup;
• ubezpieczenie firmy lub lokalu.

Aby nie przegapić okazji do zmniejszenia obciążeń finansowych, należy dokładnie przestudiować kodeks podatkowy, a mianowicie art. 346.

Termin spłaty zobowiązań finansowych niezbędnych do utrzymania działalności na polu prawnym zależy od rodzaju wybranego do rozliczeń Urząd podatkowy. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca płaci z góry, wszystkie środki muszą zostać wpłacone:

• do 25 odpowiednio w kwietniu, lipcu i październiku (w ujęciu kwartalnym);
• pojedynczy podatek– do końca kwietnia;
• wkłady finansowe (do 1-go) w kwietniu, lipcu i październiku (kwartalnie) oraz do 31 grudnia (aby całkowicie zamknąć rok i nie mieć długów).

Jeśli jest personel - do 15 każdego miesiąca.

Instrukcje krok po kroku dla początkujących: jak płacić podatki dla indywidualnych przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego w 2018 roku

Konieczne jest prawidłowe obliczenie wysokości podatków i składek, aby wyeliminować możliwość nałożenia kar, grzywien i innych nieprzyjemnych dla przedsiębiorców zjawisk, które komplikują rozwój firmy. W obliczeniach uwzględniana jest wybrana stawka 6 lub 15%.

Kalkulacja podatku: przedsiębiorca indywidualny 6% zatrudniający pracowników

Pod warunkiem, że w kadrze zatrudnionych jest 5 pracowników, a podstawą obliczeń jest część dochodowa: 90 tys. (kwartał), składki (dla wszystkich i samego przedsiębiorcy indywidualnego) - 30 tys. Przez 6 miesięcy dochód wyniósł 550 tys., składki – 30 tys. i obowiązkowy 1% od nadwyżki dochodów. Okazuje się: 550000 -300000X1% = 2 tysiące 500 rubli.

Wymagane płatności w ramach systemu uproszczonego: 90000X6% = 5400 rubli. Odejmując składki (30 tysięcy rubli), otrzymujemy ujemną kwotę -24600, biorąc pod uwagę ograniczenia 50%, 5400 rubli należy podzielić przez 2, okazuje się, że 2700 rubli. Cło za 6 miesięcy: 550 tysięcy X 6%, okazuje się, że 33 000 Odejmując opłaty 33 000 - (30 000 rubli X 2 + 5 000 rubli), otrzymasz również kwotę ujemną - 32 000 rubli. W związku z tym 33 000 rubli należy podzielić na pół, co daje 16 500.

Kalkulacja podatku: indywidualny przedsiębiorca 6% bez pracowników

Przy dochodzie w wysokości 560 tysięcy rubli kwartalnie i składkach w wysokości 23 154 rubli obliczenia będą następujące: (560 000 - 300 000) X 1% = 2600 rubli.

Zaliczka = 560 000 X 6% = 33 000 Odlicza się koszty ubezpieczenia i 1% nadwyżki zysków: 33 000 - 23 154 - 2600, ostateczna wartość to 7246 rubli.

Jak obliczyć podatek od indywidualnego przedsiębiorcy 15%

W przypadku, gdy przedsiębiorca otrzymał 200 000 rubli (RF) zysku, a jego wydatki wyniosły 198 000 rubli, wówczas podatek wyniesie 2000 rubli.

Księgowość i raportowanie

Sprawozdania podatkowe muszą uwzględniać czas. Jeżeli jest personel pracowników, dokumenty składa się do 20 kwietnia (rocznie), w przypadku 2 podatków dochodowych od osób fizycznych - kwartalnie, do 30 dnia następnego miesiąca. Należy wziąć pod uwagę pracowników - ich liczba jest wskazana w dokumentach złożonych przed 20 stycznia (raz w roku). Uproszczony system podatkowy nie jest przewidziany dla spółek LLC o dużych obrotach.

Tym samym zmniejszenie obciążeń podatkowych w części finansowej jest działaniem bardzo realnym i zgodnym z prawem.

Rozpoczęcie nowej działalności jest zawsze kosztownym przedsięwzięciem i nie tylko dodatkowe wydatki może przeszkodzić w udanym starcie. Aby legalnie zmniejszyć wpłaty do budżetu, możesz wybrać preferencyjny system z niską stawką podatku. W Rosji istnieje kilka takich systemów, a najpopularniejszym z nich jest uproszczony system podatkowy.

Korzyści z uproszczonego systemu

Według statystyk Federalnej Służby Podatkowej, w 2018 roku na 3,8 mln przedsiębiorców indywidualnych zatrudnionych było 1,6 mln przedsiębiorców indywidualnych. Rodzaje uproszczonego systemu podatkowego (dochód i dochód minus wydatki) rozkładają się nierównomiernie: odpowiednio 1,3 miliona i 0,3 miliona.

Zainteresowanie przedsiębiorców uproszczeniami tłumaczy się przede wszystkim niskim poziomem obciążenie podatkowe ten tryb. Więc postaw Dochód USN wynosi 6% uzyskiwanego dochodu, a naliczony podatek może zostać dodatkowo obniżony w związku z opłacanymi składkami ubezpieczeniowymi. A w uproszczonym systemie podatkowym Dochód minus wydatki stawka waha się od 5% do 15%, przy czym opodatkowana jest różnica między dochodami a wydatkami. Jeśli porównamy te stawki z powszechnym systemem opodatkowania (13% podatku dochodowego od osób fizycznych plus do 20% VAT), wówczas zalety uproszczeń są oczywiste.

Obowiązkowym warunkiem funkcjonowania w systemie uproszczonym jest złożenie wniosku o przejście do Federalnej Służby Podatkowej. Przedsiębiorca ma prawo zadeklarować wybór preferencyjnego traktowania w terminie 30 dni od dnia rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy. W przypadku niedotrzymania tego terminu następnym razem będzie można skorzystać z tego prawa dopiero od nowego roku.

Drugą zaletą uproszczonego systemu podatkowego jest prostota sprawozdawczości. Przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu podatkowego mogą złożyć tylko jeden deklaracja roczna i prowadź jeden rejestr rachunkowość podatkowa(KUDiR). Z raportowaniem dochodów w uproszczonym systemie podatkowym poradzi sobie każdy przedsiębiorca, nawet ten niezaznajomiony z rachunkowością.

Jeśli jednak wybierzesz opcję uproszczonego systemu podatkowego Dochód minus wydatki, będziesz musiał zebrać wszystkie dokumenty potwierdzające wydatki służbowe, odpowiednio je sformalizować i uwzględnić. Najprawdopodobniej będziesz potrzebować pomocy księgowego lub specjalistycznej usługi online.

Kto może pracować w uproszczonym systemie podatkowym

Oczywiście państwo pozwala na preferencyjne traktowanie działalności jedynie małym przedsiębiorstwom. Duzi podatnicy płacą podatki w ramach ogólnego systemu podatkowego.

Ograniczenia w przejściu na system uproszczony mogą dotyczyć wysokości rocznych dochodów przedsiębiorcy, liczby pracowników, rodzaju prowadzonej działalności i innych ważnych kryteriów. Ponadto prawo do uproszczonego systemu podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych może zostać utracone w toku prowadzonej działalności w przypadku naruszenia jednego z warunków określonych w art. 346 § 12 i art. 346 § 13 Kod podatkowy RF.

O jakich typach działalności uproszczonego systemu podatkowego może być prowadzony przez indywidualnego przedsiębiorcę, opiszemy poniżej. Ale najpierw o ograniczeniach, które dotyczą wszystkich obszarów działalności uproszczeń:

• roczny dochód w dowolnej wersji uproszczonego systemu nie powinien przekraczać 150 milionów rubli;
• Średniorocznie liczba indywidualnych przedsiębiorców nie przekracza 100 osób.

Rodzaje działalności dozwolone na mocy uproszczonych zasad

W przeciwieństwie do systemów takich jak UTII czy PSN, w których dozwolone rodzaje działalności są bezpośrednio wskazane w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, nie ma takiej listy dla systemu uproszczonego. Obowiązuje tu zasada wykluczenia, tj. Wymieniono obszary działalności, których nie można prowadzić w uproszczonym systemie podatkowym.

Z reguły są to dochodowe działania, w których roczny dochód przekracza ustalony limit 150 milionów rubli. Listę można znaleźć w artykule 346.12 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, wymieniamy te obszary:

• działalność bankowa i ubezpieczeniowa;
• niepaństwowe fundusze emerytalne i inwestycyjne;
• działalność zawodowa na rynku papierów wartościowych;
• lombardy;
• produkcja wyrobów akcyzowych;
• wydobycie i sprzedaż kopalin, z wyjątkiem pospolitych (piasek, glina, żwir itp.);
• działalność związana z organizacją i prowadzeniem gier hazardowych;
• producenci rolni, którzy przeszli na płacenie podatku rolnego;
• prywatne agencje zatrudnienia.

Jeśli spojrzysz na listę, zobaczysz, że większość tego typu działań jest już niedostępna dla indywidualnych przedsiębiorców, ponieważ są dozwolone tylko dla organizacji. Możesz także angażować się we wszystkie inne obszary działalności, korzystając z uproszczonego systemu podatkowego.

Dla porównania, na UTII i PSN dozwolone są tylko niektóre rodzaje usług sprzedaż detaliczna. Chcesz rozpocząć produkcję lub handel hurtowy? Następnie pamiętaj o przejściu na system uproszczony. W ten sposób możesz przeznaczyć większą część zarobionych pieniędzy na rozwój swojej firmy, zamiast płacić podatki. Cóż, opłaca się także prowadzić handel detaliczny z usługami gospodarstwa domowego w uproszczonym systemie podatkowym, a nie dalej wspólny system opodatkowanie.

Ale to nie wszystko. Niektóre rodzaje uproszczonej działalności indywidualnego przedsiębiorcy objęte są dodatkową korzyścią – tzw. wakacjami podatkowymi.

Wakacje podatkowe w uproszczonym systemie podatkowym

Stymulowanie rozwoju produkcji, nauki i sfera społeczna większość regionów wprowadziła wakacje podatkowe dla przedsiębiorców indywidualnych. To szansa na pracę nawet przez dwa lata w uproszczonym systemie podatkowym z zerową stawką.

Uwaga: stawka obniżona nie dotyczy handlu i wielu usług domowych.

Określone rodzaje działalności, dla których zero wysokość podatku, każdy region instaluje się niezależnie. Aby dowiedzieć się, czy możesz pracować w środku wakacje podatkowe, musisz znaleźć lokalne prawo dotyczące systemu uproszczonego.

Na przykład ustawa moskiewska z dnia 18.03. 2015 nr 10 ustalił następujący wykaz obszarów, dla których obowiązuje zerowa stawka uproszczonego systemu podatkowego:

• produkcja żywności i napojów, z wyjątkiem alkoholu;
• produkcja tekstyliów;
• produkcja odzieży, obuwia, skór i wyrobów skórzanych, obróbka futer;
• obróbka drewna, produkcja wyrobów z drewna i korka;
• produkcja celulozy, pulpy drzewnej, papieru, tektury i wyrobów z nich wykonanych;
• działalność wydawnicza i poligraficzna;
• produkcja wyrobów z gumy, tworzyw sztucznych, gotowych wyrobów metalowych;
• produkcja maszyn, urządzeń, technologii komputerowej, sprzętu radiowego, telewizyjnego i komunikacyjnego;
• produkcja sprzętu medycznego, przyrządów pomiarowych, przyrządów optycznych, zegarków;
• produkcja mebli, instrumentów muzycznych, artykułów sportowych, gier i zabawek;
• przetwarzanie surowców wtórnych;
• opieka zdrowotna, edukacja i usługi społeczne;
• działalność w dziedzinie sportu.

Aby dowiedzieć się, czy możesz pracować podczas indywidualnego urlopu przedsiębiorcy w swoim rodzaju działalności, musisz skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową w miejscu rejestracji. Co więcej, przejdź do zera uproszczona stawka podatku wymagane natychmiast po rejestracji przedsiębiorca indywidualny. Program wakacji podatkowych obowiązuje do końca 2020 roku.

Obniżone stawki składek dla pracowników

I wreszcie kolejna korzyść dla płatników reżimu uproszczonego związana jest z obniżonymi stawkami składek na ubezpieczenie pracowników. Standardowe stawki składek zmuszają pracodawców do płacenia od 30,2% do 38,5% kwot wypłacanych pracownikom.

Jednak w przypadku niektórych rodzajów działalności uproszczonego systemu podatkowego, które są określone w art. 427 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, obowiązują obniżone stawki składek. Zamiast pełnych taryf, pracodawcy są zobowiązani płacić tylko 20% za obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne zatrudniony personel. Oto lista:

• produkcja żywności i napojów bezalkoholowych;
• produkcja tekstyliów, odzieży, skór i wyrobów skórzanych;
• obróbka drewna, produkcja wyrobów z drewna i korka, papieru i wyrobów z papieru;
• produkcja chemikaliów i produktów;
• produkcja leków, instrumentów medycznych, sprzętu, materiałów;
• produkcja wyrobów z gumy, tworzyw sztucznych i metalu;
• produkcja komputerów, wyrobów elektronicznych i optycznych, sprzętu, transportu;
• produkcja instrumentów muzycznych, artykułów sportowych, gier i zabawek;
• naprawa i instalacja maszyn i urządzeń;
• zbieranie i oczyszczanie ścieków, usuwanie odpadów, recykling;
• budowa budynków i obiektów inżynierskich;
• specjalistyczne prace budowlane;
• Konserwacja i naprawa pojazdów;
• handel detaliczny lekami, artykułami ortopedycznymi i produktami do celów medycznych;
• działalność w zakresie transportu lądowego, rurociągowego, wodnego, powietrznego i kosmicznego;
• magazynowanie i pomocnicza działalność transportowa;
• działalność usług pocztowych i kurierów;
• produkcja filmów i filmów wideo, programów telewizyjnych;
• działalność w zakresie radiofonii i telewizji, telekomunikacji;
• rozwój komputera oprogramowanie I usługi doradcze na tym obszarze;
• działalność w zakresie technologii informatycznych;
• zarządzanie nieruchomościami;
• badania i rozwój;
• działalność weterynaryjna;
• działalność biur podróży;
• konserwacja budynków i terytoriów;
• edukacja i zdrowie;
• usługi opieki społecznej;
• działalność instytucji kultury i sztuki, bibliotek, archiwów, muzeów;
• działalność w dziedzinie sportu;
• Naprawa komputerów, artykułów użytku osobistego i domowego;
• świadczenie innych usług osobistych.

Taryfy obniżone na tego rodzaju działalność obowiązują na następujących warunkach:

• dochód z wymienionych dziedzin działalności wynosi co najmniej 70% całkowitego dochodu przedsiębiorcy;
• roczny dochód pracodawcy nie przekracza 79 milionów rubli.

Niestety ta korzyść w zakresie uproszczeń jest ograniczona do okresu 2017–2018. A od 2019 roku, jeśli nie zostaną wprowadzone zmiany, pracodawcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego dla tego typu działalności zaczną płacić składki na zasadach ogólnych.

Poniższy tekst opisuje, jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Artykuł przyda się zarówno osobom, które dopiero myślą o założeniu działalności gospodarczej, jak i obywatelom, którzy boją się legalnie pracować w obawie przed wygórowanymi opłatami podatkowymi. Faktycznie, w lista podatków nie ma się czym martwić, a opłaty dla przedsiębiorców w kraju są bardzo rozsądne.

W Federacja Rosyjska wykonują przedsiębiorcy, którzy zarejestrowali indywidualnego przedsiębiorcę aktywność zawodowa, stosując reżimy podatkowe regulowane kodeksem prawa podatkowe Państwa. W oparciu o wymogi systemu podatkowego indywidualny przedsiębiorca przekazuje środki pieniężne skarbowi państwa, ponadto obowiązują obowiązkowe opłaty niezależne od reżimu podatkowego.

Dziś jest ich w kraju kilka systemy podatkowe za najbardziej złożony i uciążliwy uważa się tradycyjny – OCHO, za lekkie uważa się kolejne trzy – ujednolicony (zwany także UNDV lub „imputacją”), podatek rolny (ECXH) oraz system patentowy PSN. Uproszczony system podatkowy uważany jest za najbardziej pożądany i najprostszy - tryb uproszczony, co pozwala zaoszczędzić na podatkach i efektywniej prowadzić biznes.

Co jest dobrego w uproszczonym systemie podatkowym?

To jest wyjątkowe reżim podatkowy, mające na celu ułatwienie życia małym i średnim przedsiębiorcom, uproszczenie podatków i Księgowość i pozwalają na zmniejszenie obciążeń wpłat na rzecz skarbu państwa. W wersji „uproszczonej” przedmiotem opodatkowania mogą być wyłącznie dochody lub dochody pomniejszone o wydatki. System ten uznawany jest za dobrowolny, co oznacza, że ​​przedsiębiorca może samodzielnie zdecydować się na pracę w uproszczonym systemie podatkowym. Aby to zrobić, rejestrując indywidualnego przedsiębiorcę, należy złożyć wniosek do urzędu skarbowego, w którym przedsiębiorca wyrazi chęć pracy na „uproszczonych” zasadach. Możesz przejść do tego trybu już w trakcie pracy. Przepisy dopuszczają takie przejście raz w roku, począwszy od 1 stycznia. Ale są też rozwiązania legislacyjne ustalone ograniczenia. Podmioty, które nie mają prawa działać w uproszczonym systemie podatkowym to:

1. Który zatrudnia ponad stu pracowników.
2. Mając dochód ponad 58 milionów 805 tysięcy rubli.
3. Aktywa trwałe przekraczają 150 milionów rubli.
4. Spółki zewnętrzne, w których mają ponad 25% udziałów.

Dużą zaletą „podatku uproszczonego” jest zróżnicowana stawka podatku, co oznacza, że ​​o jej wysokości decydują gminy. Stawkę piętnastoprocentową uważa się za standardową dla podstawy finansowej „dochód minus wydatki”, a sześcioprocentową dla samego dochodu.

Firmy działające w uproszczonym systemie podatkowym są zwolnione z takich rodzajów ulg podatkowych jak:

• zyskowna kolekcja;
• VAT dla firm, które nie eksportują;
• Podatek dochodowy od osób fizycznych dla przedsiębiorców prywatnych;
• podatek od nieruchomości (z wyłączeniem obiektów, dla których podstawę finansową ustala się według wartości katastralnej).

Opłaty podatkowe dla „uproszczonych”

Płaci każdy indywidualny przedsiębiorca, niezależnie od systemu podatkowego (w tym uproszczonego systemu podatkowego). obowiązkowy: cła, podatki od transportu, ziemi, majątku, wydobycia minerałów, wody i zasobów biologicznych i tak dalej. Przyjrzyjmy się, jakie opłaty obowiązują przedsiębiorców w uproszczonym systemie podatkowym.

Przedsiębiorcy mają obowiązek wpłacać kwartalne zaliczki (wstępne), które muszą być przekazywane do skarbu państwa za pierwszy kwartał, pół roku, dziewięć miesięcy i rok. Zbiór przepisów podatkowych Rosji stanowi, że w ramach „uproszczonego” systemu podatkowego podatek jest płacony nie później niż 25 dnia miesiąca, a dokładniej w kwietniu, lipcu i październiku.

Dla podatku „uproszczonego” ustalany jest jeden podatek, który jest płacony w zależności od wybranej przez indywidualnego przedsiębiorcę bazy finansowej. Wspomniano już, że mogą to być:

• Tylko dochód

Podlegają one stawce od 1% do 6%, w zależności od decyzji władz gminy (o ile w regionie nie ustalono inaczej, stawka maksymalna). Podatek obliczony tą metodą może zostać obniżony (nie więcej niż o połowę) w przypadku składek na ubezpieczenie społeczne, zwolnień chorobowych, nierefundowanych przez Fundusz Ubezpieczeń Społecznych oraz składek dodatkowych na ubezpieczenie społeczne. Jeżeli w ciągu roku przedsiębiorca nie prowadził działalności gospodarczej i nie uzyskał żadnego dochodu, zgłoś się do obsługa podatkowa nadal jest on zobowiązany do złożenia zerowej deklaracji.

• Dochód minus wydatki

Podlegają one stawce 15% (regiony mogą ją obniżyć do 5%, dla indywidualnych przedsiębiorców z Krymu i Sewastopola - do 3%). Artykuł nr 346 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej określa zamknięte wykazy wydatków i dochodów, które służą do obliczenia kwoty podatku. Istnieje minimalny próg dla tego rodzaju podatku. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca działa ze stratą lub kwota podatku według stawki „dochody minus wydatki” jest mniejsza niż jeden procent dochodu, przedsiębiorca jest obowiązany zapłacić dokładnie tę kwotę minimalną.

Ponadto, jeśli indywidualny przedsiębiorca zatrudnia mniej niż dwudziestu pięciu pracowników, informuje się o podatek dochodowy, dokumenty do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej można składać w formie papierowej, więcej pracowników zobowiązuje przedsiębiorcę do zrobienia tego w w formacie elektronicznym. Urząd skarbowy przyjmie deklarację w uproszczonym systemie podatkowym w formie papierowej bez żadnych pytań.

Wideo - Podatek „uproszczony” w 2017 r

Podsumować

Uproszczony system podatkowy lub „uproszczony system podatkowy” to naprawdę najwygodniejszy system podatkowy w Rosji, pozwalający przedsiębiorcom płacić podatki szybko, prosto i co najważniejsze, przy niewielkim obciążeniu budżetu. Obliczenie tego jest równie łatwe, najważniejsze jest podjęcie decyzji baza finansowa i wiem dokładnie co wpływy pieniężne i wydatki mogą być uwzględnione dla celów podatkowych.

System uproszczony jest szczególnym trybem preferencyjnym, w przypadku którego deklarację składa się tylko raz w roku. Zapłata jednolitego podatku w uproszczonym systemie podatkowym następuje również raz w roku - nie później niż 31 marca w przypadku spółki z o.o. i 30 kwietnia w przypadku przedsiębiorcy indywidualnego. To jednak nie wszystkie płatności, jakie upraszczacz musi przenieść do budżetu. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego, jeżeli wystąpił dochód, należy obliczyć i zapłacić zaliczki na podatek.

Czym są zaliczki w uproszczonym systemie podatkowym?

Powtórzmy, okres podatkowy Dla uproszczony system Jest rok kalendarzowy Dlatego też płatność końcowa na rzecz państwa następuje na koniec roku. Aby jednak dochody budżetowe były jednolite przez cały rok, Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej ustanowiła obowiązek uproszczonych podatników do płacenia podatku w ratach na podstawie wyników okresy sprawozdawcze. W istocie tak właśnie rozwija się budżet wykorzystując wcześniejsze dochody.

Okresami sprawozdawczymi do obliczania zaliczek w ramach uproszczonego systemu podatkowego są pierwszy kwartał, pół roku i dziewięć miesięcy roku. Jeżeli przedsiębiorca uzyskał dochód w okresie sprawozdawczym, to w ciągu 25 dni po nim musi obliczyć i zapłacić 6% () lub 15% () podstawa podatku. Jeśli nie uzyskano żadnego dochodu, nie trzeba nic płacić.

Zaliczki tak się nazywają, bo podatek płaci się z góry, z góry, bez czekania do końca roku. W takim przypadku w deklaracji uwzględniane są wszystkie zaliczki w ramach uproszczonego systemu podatkowego i odpowiednio ostateczna kwota roczna.

Dla wygody płacenia podatków i składek ubezpieczeniowych zalecamy otwarcie rachunku bieżącego. Co więcej, obecnie wiele banków oferuje korzystne warunki za otwarcie i prowadzenie rachunku bieżącego.

Terminy wpłat zaliczek

Artykuł 346.21 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej określa następujące terminy płatności zaliczek w ramach uproszczonego systemu podatkowego w 2019 r.:

• nie później niż do 25 kwietnia za I kwartał;
• nie później niż do 25 lipca na okres sześciu miesięcy;
• nie później niż 25 października przez dziewięć miesięcy.

Za naruszenie tych terminów za każdy dzień opóźnienia naliczana jest kara w wysokości 1/300 stopy refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. Nie ma kary za zwłokę w spłacie zaliczek, bo termin ostateczny Sama zapłata podatku wygasa dopiero 31 marca w przypadku LLC i 30 kwietnia w przypadku indywidualnego przedsiębiorcy. Jeżeli jednak spóźnisz się z zapłatą pozostałej kwoty podatku przed tymi terminami, zostanie naliczona kara w wysokości 20% niezapłaconej kwoty.

Nie ma konieczności składania do Federalnej Służby Skarbowej żadnych dokumentów potwierdzających prawidłowość wpłat zaliczek, wystarczy odzwierciedlić te kwoty w KUDiR i zachować dokumenty potwierdzające wpłatę. Informacje o tych kwotach na podstawie wyników okresów sprawozdawczych należy również wskazać w zeznaniu rocznym.

Obniżenie podatku od wysokości składek ubezpieczeniowych

Jeżeli wskażesz błędny BCC, podatek zostanie uznany za zapłacony, bo Artykuł 45 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wskazuje tylko dwa istotne błędy w dokumencie płatniczym:

• błędna nazwa banku odbiorcy;
• nieprawidłowe konto Skarbu Federalnego.

Jednakże dokonanie płatności z użyciem błędnego kodu klasyfikacyjnego będzie skutkować nieprawidłowym podziałem wpłaconych kwot, co w efekcie spowoduje powstanie zaległości. W przyszłości będziesz musiał wyszukać płatność i skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową, więc zachowaj ostrożność przy wypełnianiu danych.

• KBK uproszczony system podatkowy 6% (podatek, zaległości i dług) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• KBK uproszczony system podatkowy 15% (podatek, zaległości i zadłużenie oraz podatek minimalny) - 182 1 05 01021 01 1000 110.