هناك طريقتان للحفظ على UTII - تقليله بمقدار أقساط التأمينوتقليل عدد المؤشرات المادية التي يتم من خلالها حساب الضريبة. لا توجد خيارات أخرى بسبب ضريبة واحدةيتم احتسابها على أساس الدخل المقدر ، ولا تؤثر الإيرادات والمصروفات الفعلية على حجم الدفعة.

كيفية التوفير في UTII عن طريق تقليل مساحة البيع بالتجزئة

لتقليل عدد المؤشرات المادية يعني تقليل عدد العمال والمركبات ، متر مربعالمنطقة التجارية. من الواضح أن الحد من العمال و مركباتهذه مدخرات كبيرة ، لأن الربح بعد ذلك سيكون أقل. ولكن إذا كنت تفعل بيع بالتجزئة، من الممكن تمامًا تقليل مساحة منطقة التجارة. والحقيقة هي أن UTII يعتبر فقط من المنطقة طابق التجارة. يمكنك تسييج جزء من المنطقة واستخدامه ، على سبيل المثال ، كمستودع ، وبعد ذلك لن يتم تضمين هذه المنطقة في حساب الضريبة. من الضروري فقط أن يتم تكريس مثل هذا التخطيط رسميًا في الوثائق.

كيف يمكن لرجل أعمال فردي أن يقلل من UTII بمقدار المساهمات

إذا قمت بالتبديل إلى هذا الوضع الخاص في البداية السنة الحالية، ضع في اعتبارك أن رسوم العام الماضيلا يمكن طرحها. ثم استخدمت نظام ضرائب مختلفًا ، ويمكن خصم الخصومات للأنشطة المحتسبة فقط من UTII.

إذا لم يكن لديك موظفون ، فيمكنك تخفيض الضريبة إلى الصفر. لا تنس القاعدة: قبل اقتطاع الاشتراكات ، يجب تحويلها أولاً إلى الميزانية.

لاستخدام الخصم بالكامل ، حاول أن تفعل خصومات التأمينلأنفسهم بالتساوي كل ثلاثة أشهر.

لما هذا؟

بموجب القانون ، لديك الحق في تمديد مدفوعات التأمين الثابتة على الأقل حتى 31 ديسمبر ، ثم دفع المبلغ بالكامل مرة واحدة. ولكن بعد ذلك يمكنك إجراء خصم فقط من UTII للربع الرابع. إذا تبين أن الضريبة أقل من الاشتراكات ، فسيتم حرق الباقي. لن تتمكن بعد الآن من تحويل المبلغ الذي يقلل من UTII إلى الفترة التالية.

سيحدث نفس الشيء إذا قمت بتحويل كامل مبلغ المساهمات في الربع الأول أو الثاني أو الثالث. لا يهم إذا كان مبلغ الضريبة كبيرًا ، ولكن متى حجم صغيرسوف تسمح لك المدفوعات الفصلية الموحدة UTII باستخدام الخصم بالكامل. تعامل مع المدفوعات بحكمة - ولن تضطر إلى التبرع بأموال إضافية للدولة.

عندما يكون هناك موظفين ، فإن استقطاعات التأمين لهم تدخل أيضًا في تقليل UTII ، ولكن في نفس الوقت ، يمكن تخفيض الدفع بنسبة لا تزيد عن 50 ٪.

إذا قرأت في مكان ما على الإنترنت أن رواد الأعمال الفرديين الذين لديهم موظفين لا يمكنهم تضمين مساهمات لأنفسهم في الخصم ، فلا تتسرع في الانزعاج. هذه معلومات قديمة ، ومنذ عام 2017 لا توجد مثل هذه القيود.

المساهمات التي تقلل UTII للمنظمات

يمكن خصم شركة ذات مسؤولية محدودة:

• أقساط التأمين للموظفين ؛
• المدفوعات تحت أجازة مرضيةعلى حساب صاحب العمل. استثناء إذا كان الموظف قد ذهب في إجازة مرضية بسبب إصابة صناعية أو مرض مهني ؛
• مدفوعات للموظفين بموجب عقود التأمين الاختياري.

مثل المالكين الفرديين ، يمكن للشركات ذات المسؤولية المحدودة تقليل الدفع بنسبة تصل إلى 50٪ فقط.

هل من الممكن تقليل UTII عند دمجه مع أوضاع أخرى

نعم ولكن تخضع للقواعد التالية:

1. يتم خصم المساهمات من الضريبة المحسوبة فقط للموظفين الذين يمارسون أنشطة محتسبة.

2. إذا لم يكن من الممكن تقسيم الموظفين حسب نوع النشاط ، يتم توزيع مساهماتهم بما يتناسب مع الدخل في كل وضع.

3. يتم أيضًا توزيع الاستقطاعات الثابتة لأنفسهم بما يتناسب مع الدخل أوضاع مختلفة. إذا ، على سبيل المثال ، في إجمالي دخل رائد الأعمال ، بلغت عائدات الأنشطة المحتسبة 30٪ ، ثم يتم خصم 30٪ من المساهمات من الضريبة المحسوبة ، ويعزى الباقي إلى نظام مختلف.

كيفية التقدم بطلب تخفيض UTII لمبلغ أقساط التأمين

ينعكس الخصم في الإعلان.

يُشار إلى مبلغ الخصومات للموظفين في السطر 020 من القسم الثالث من الإعلان ، لنفسه - في السطر 030. ثم يتم خصم هذه المبالغ من الضريبة المحسوبة في السطر 010. والفرق الناتج هو المبلغ الذي يجب تحويله الميزانية للربع التقرير.

إذا لم تكن لديك الرغبة والوقت للتعامل مع هذا ، فاستخدم خدمتنا.

ستعمل المحاسبة عبر الإنترنت "أعمالي" تلقائيًا على تقليل ضريبة UTII وتعكس ذلك في الحقول المناسبة للإعلان. فقط قم بالتسجيل وستقوم الخدمة بالباقي.

يوفر التشريع الضريبي في روسيا لدافعي الضرائب خيارًا من بين عدة أنظمة ضريبية. يمكنك اختيار إحدى القوائم المتوفرة أو استخدام عدة إجراءات لتحصيل الرسوم والرسوم ودفعها. يبقى الاختيار دائمًا مع دافع الضرائب.

UTII هو أحد أنظمة تحصيل الضرائب الأكثر شيوعًا والأكثر استخدامًا لأصحاب المشاريع الفردية. إذا تم تضمين أعمال شخص عادي في قائمة الأنشطة التي يُسمح للقانون بتطبيقها هذا النظامالضرائب ، ثم يتم اختيارها من قبل رواد الأعمال الفرديين في بداية أنشطتهم.

يخضع تطبيق هذا النظام الضريبي ، بالإضافة إلى شروط الدفع والمستندات الضرورية ، لقانون الضرائب ، أي المادة 26. وهو يحدد بوضوح جميع القواعد واللوائح المرتبطة بـ UTII.

معلومات عامة حول UTII

UTII - ضريبة واحدة على الدخل المحسوب ، ويشار إليها عمومًا باسم "التضمين". السمة المميزة لهذا النظام هي حقيقة أن القاعدة الضريبية لا تعتمد على مقدار الربح المستلم. يتم تحديده بناءً على نوع النشاط الذي يمارسه رجل الأعمال.

المزيد حول الميزات تطبيق UTIIيمكن رؤيتها من خلال. في هذا القسم ، سنغطي المعلومات العامة.

الوعاء الضريبي

"يتحمل" صاحب المشروع المبلغ الذي سيتم فرض ضرائب عليه. يعتمد حجم القاعدة الضريبية على نوع النشاط وعلى المؤشرات المادية ، مثل المنطقة أو عدد الموظفين. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تطبيق عوامل الضرب ، والتي تعتمد قيمتها على الوضع الاقتصاديفي البلاد. يتم تحديد حجم المعامل الأول سنويًا من قبل الدولة ، ويتم تحديد حجم المعامل الثاني من قبل السلطات المحلية في كل منطقة.

توقيت

يُطلب من دافعي الضرائب إجراء تحويلات لهذه الضريبة في السلطة الإشرافيةكل ربع. يجب أن يتم تحويل الأموال قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع التقرير.

ميزات تطبيق الوضع

كونه على UTND ، يعفي صاحب المشروع من دفع ضرائب معينة ، وهي:

• ضريبة الدخل الشخصية؛
• ضريبة على الممتلكات التي يتم استخدامها في سياق النشاط الريادي;
• ضريبة القيمة المضافة ، باستثناء البضائع التي يتم استيرادها إلى بلدنا من الخارج.

مثال على حساب الضريبة وحسابها

كونه يخضع لهذا النظام الضريبي ، لا يحتاج صاحب المشروع إلى الاحتفاظ بسجلات لجميع الإيرادات والمصروفات التي تنشأ في عملية ممارسة الأعمال التجارية ، لأن الربح لا يتشكل القاعدة الضريبية، وتتكون على النحو التالي:

مقدار الدخل المحسوب =الدخل الأساسي * مؤشر مادي

الدخل الأساسيهي قيمة ثابتة. يعتمد ذلك على نوع النشاط الذي يشارك فيه رائد الأعمال الخاص. يتم تقديم جدول بالدخل المحتمل وأنواع الأنشطة قانون الضرائب. كما يعرض المؤشرات المادية التي تدخل في تكوين القاعدة الضريبية.

بعد حساب مقدار الدخل المحسوب ، يمكنك بسهولة حساب تكلفة الضريبة التي سيحتاج رائد الأعمال الفردي إلى دفعها. يتم حساب UTII باستخدام الصيغة التالية:

UTII =الدخل المقدر * المضاعف # 1 * المضاعف # 2 * سعر الفائدة

المضاعف رقم 1- يتم تحديد مؤشر هذه القيمة سنويًا من قبل الدولة. يعتمد ذلك على ارتفاع الأسعار في فترة معينة والوضع الاقتصادي العام في الدولة.

المضاعف رقم 2- يتم تحديد هذا المؤشر من قبل السلطات المحلية. كل منطقة لها قيمتها الخاصة. للحصول على القيمة الدقيقة ، يرجى الاتصال الفرع الإقليميخدمة الضرائب.

مهم: سعر الفائدةثابت عند 15٪.

لمزيد من الوضوح والوضوح ، سنحسب مقدار الضريبة على مثال محدد:

تعمل IP Serov في تجارة التجزئة في القرطاسية. مساحة المخرج 90 م². هذا هو المؤشر الذي يتم تضمينه في حساب الدخل المحسوب. يتم حسابه على النحو التالي:

الدخل المقدر \ u003d 1800 روبل * 90 م² \ u003d 162000 روبل.

1800 روبل هو مؤشر على الدخل الأساسي لتجار التجزئة.

لحساب الضريبة ، تحتاج إلى معرفة قيمة معاملات الضرب. سنفترض أن المؤشر المتزايد رقم 1 هو 1.5 ، والمؤشر رقم 2 هو 0.09. بناءً على هذه البيانات ، سيبدو حساب الرسوم كما يلي:

UTII = 162000 روبل * 1.5 * 0.09 * 15٪ = 3280.5 روبل.

بالنسبة للربع السنوي ، يتعين على صاحب المشروع أن يدفع:

3280.5 روبل * 3 = 9841.5 روبل.

تخفيض UTII بمقدار المساهمات

يمكن لرجل الأعمال الفردي الذي يقوم بأنشطة ريادة الأعمال ويدفع جميع الرسوم والرسوم في الوقت المناسب أن يقلل من تكلفة الضريبة المستحقة الدفع الاشتراكات المقررةلأموال الحكومة. يلتزم رجل الأعمال بتقديم مساهمات نقدية لصندوق التأمين الصحي والتقاعد.

مثال

يجدر بنا أن نتذكر أنه لتقليل كمية المساهمات ل خدمة الضرائبلا يمكن أن يكون أكثر من النصف. من الناحية العملية ، يبدو الأمر كما يلي:

يلتزم IP Smirnov بدفع الميزانية لربع واحد بمبلغ 9841.5 روبل. عن الفترة قيد الاستعراض ، الصناديق الاجتماعيةرجل الأعمال نقل 4250 روبل. بهذه القيمة ، له الحق في تقليل مبلغ الرسم ، لأنه أقل من نصف الرسوم الضريبية.

في حالة احتياج صاحب المشروع إلى دفع رسوم قدرها 20000 روبل ، وكان مبلغ المساهمات للربع يصل إلى 15000 روبل ، فسيكون من الممكن تخفيض الضريبة بمقدار 10000 روبل فقط.

يعتمد إجراء تقليل كمية UTII على ما إذا كان صاحب المشروع الفردي يستخدم عمالة الموظفين أو يعمل بمفرده. أعلاه هو مثال لحساب الخصم الذي يتم من خلاله إجراء الخصومات للموظفين. إذا قام صاحب المشروع بتخفيض الضريبة بهذا المبلغ ، فلن يكون من الممكن خصم رسوم التأمين لنفسه.

في حالة عدم وجود موظفين لدى صاحب المشروع ، يمكنه عندئذٍ تقليل مبلغ الواجب المدفوع لكامل مبلغ المساهمات لنفسه. يتم عرض هذه الأنواع من تقليل UTII في الجدول العام:

على سبيل المثال ، إذا كانت رسوم الربع 15000 روبل ، وكان عدد المساهمات في أموال الدولة 9000 روبل ، فسيتم تخفيض الضريبة بهذا القدر وسيتعين على صاحب المشروع الفردي فقط دفع 6000 روبل لخدمة الضرائب.

يجب أن نتذكر أنه يمكن تخفيض مبلغ الضريبة بمقدار أقساط التأمين التي تم دفعها لربع الفواتير. إذا تم استحقاق الرسوم للربع الثالث ، فلا يمكن تخفيضها إلا من خلال الخصومات التي تم إجراؤها لهذا الربع بالذات.

تقليل UTII بسبب المؤشرات المادية

يتأثر مبلغ الضريبة بشكل مباشر بمؤشر الدخل المحسوب ، حيث إنه يمثل القاعدة الضريبية. هذا يعني أنه من أجل تقليل مبلغ الرسوم ، من الضروري تقليل أحد المؤشرات التي تشارك في حساب التخفيضات الضريبية.

من بين جميع القيم ، يمكن لرجل الأعمال بشكل مستقل تقليل المؤشرات المادية فقط ، والتي تشمل مساحة مساحة البيع بالتجزئة وعدد الموظفين. من الضروري معرفة أي منهم يشارك في تكوين الضريبة وخفضها.

تخفيض المساحة

يتم أخذ منطقة التجارة فقط في الاعتبار ، ولا يتم أخذ حجم المباني المساعدة في الاعتبار. من الضروري أن تأخذ جزءًا من منفذ المستودع أو غرفة المرافق. ولكن يجب القيام بذلك بشكل صحيح حتى لا يسبب إزعاج للعملاء ولا يقلل من النطاق.

بعد ذلك ، يجب دعوة الفحص المناسب لتحديد الحجم الجديد لمساحة البيع بالتجزئة. كل التغييرات في بدون فشليجب أن تكون موثقة. قد تكون مطلوبة إذا كانت السلطات الضريبية لديها أسئلة وتطلب توضيحات بشأن إعلان UTII.

تقليل عدد العاملين

في حالة استخدام عدد الموظفين عند حساب مبلغ الضريبة ، فمن الضروري تقليلها ومن ثم سينخفض ​​مقدار الرسوم المدفوعة. الطريقة الأكثر تطرفًا وتطرفًا هي الرفض ، لكن يمكنك الاستغناء عنها. يكفي مجرد نقل جزء من الموظفين إلى كيان قانوني آخر.

لا يمكنك فقط نقل العمال إلى آخر الإبلاغ عن الشخصولكن أيضًا للأنشطة الأخرى. ستساعد هذه التلاعبات صاحب المشروع على تقليل مبلغ الضريبة بشكل كبير وتوفير الأموال الشخصية.

تقليل التهاب المسالك البولية في البول بطرق أخرى

يمكنك تقليل مبلغ الرسوم على النحو التالي:

1. توثيق أي تعطل وتعليق في عمل المنفذ. يمكن أن يكون هناك الكثير من الأسباب لذلك ، على سبيل المثال ، إعداد الوثائق اللازمة والإجراءات التحضيرية الأخرى. سيساعد هذا في تقليل عامل الضرب # 2 بمقدار معين ، مما يستلزم تقليل المبلغ الأساسي.
2. ابدأ بالتقدم إلى الأعمال التجارية قليلًا أنظمة الضرائب. على سبيل المثال ، مع UTII ، يمكنك استخدام main أو المبسطة النظام الضريبي. سيساعد اتباع نهج كفء لهذه المشكلة في التوفير بشكل كبير في التخفيضات الضريبية.

خاتمة

يتعين على جميع مواطني الدولة دفع الضرائب ، بغض النظر عن نوع النشاط والعمر. يتم اقتطاع بعض الضرائب من السكان العاملين ، والبعض الآخر من رجال الأعمال والمنظمات. يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين يقومون بأعمال تجارية في روسيا اختيار النظام الضريبي الأنسب والأكثر تفضيلاً لأنفسهم.

عند تطبيق UTII ، يواجه المتداول الخاص عددًا من الصعوبات ، ولكن هناك أيضًا جانبًا إيجابيًا. وهذا يشمل حقيقة أن الحجم المساهمة الضريبيةيمكن تقليله بشكل كبير باستخدام إحدى الطرق التالية.

كل هذه الخيارات قانونية ويمكن لأي شخص استخدامها. إن تقليل مبلغ التخفيضات الضريبية لـ UTII سيقلل بشكل كبير من خط نفقات رائد الأعمال ويساعد في توفير جزء من الأموال المكتسبة.

تقع الحاجة إلى تحويل أقساط التأمين في روسيا على عاتق الشركات ورجال الأعمال بناءً على المتطلبات قانون الضرائب، و القوانين الفدراليةرقم 125-FZ و 167-FZ.

دافعي العمل على "التضمين" تحويل المساهمات إلى أنواع واجبةتأمين. الأحكام التي وضعها الفن. 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يسمح بتخفيض UTII لأقساط التأمين التي يتم تحويلها خلال الفترة المشمولة بالتقرير.

تخفيض UTII للدفعات الثابتة 2017

التجار الذين ليس لديهم موظفين من بين موظفيهم ، وبالتالي لا يدفعون ، ملزمون بتحويل رسوم التأمين إلى التفتيش والأموال بمبلغ ثابت (محدد). متطلبات الفقرة 2.1 من الفن. 346.32 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ينص على حق رجال الأعمال هؤلاء في تقليل UTII على مساهمات رواد الأعمال الفردية لأنفسهم.

ومع ذلك ، يجب الانتباه إلى بعض الفروق الدقيقة التي تسمح لأصحاب المشاريع الفردية على UTII بدون موظفين بتخفيض الضريبة المستحقة على الميزانية بشكل قانوني:

• الفترة الزمنية لحساب المساهمات ليست مهمة ، الشيء الرئيسي هو أنها تتعلق بالأنشطة على "التضمين" ؛
• يجب أن يشير تحويل الاشتراكات إلى الفحص إلى نفس فترة الضريبة نفسها. في الوقت نفسه ، يجب أن يسبق دفع الاشتراكات إعداد وتقديم الإقرار الضريبي - وهذا شرط أساسي ؛
• رجل أعمال بدون موظفينله الحق في تخفيض مبلغ الضريبة دون أي قيود ، حتى على المبلغ الكامل للمساهمات المحولة ؛

بشكل منفصل ، هناك مسألة كيفية تقليل UTII بنسبة 1 في المائة من أقساط التأمين. في السابق ، كان هناك الكثير من الشكوك حول ما إذا كان يمكن عزو مبلغ الاشتراكات الزائدة إلى مدفوعات ثابتة. حتى الآن ، تم حل جميع الصعوبات من خلال الابتكارات في التشريعات الضريبية. على أساس الفقرات. 1.1 الفن. 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن مقدار المساهمات الموجهة إليه تأمين التقاعد، المدرج فيما يتعلق بالزيادة في الدخل ، يمكن أيضًا تضمينه في الدفعات الثابتة ويسمح لك بتخفيض مبلغ الضريبة المحسوبة التي سيتم تحويلها إلى الخزانة.

وبالتالي ، يمكن إجراء انخفاض في UTII بنسبة 1 ٪ من الدخل ومقدار المدفوعات "لأنفسهم" دون قيود من قبل رجال الأعمال الذين يعملون دون إشراك العمالة المأجورة.

رجل الأعمال يعمل على "التضمين" وليس لديه موظفين. مبلغ الدفع للربع الأول هو 28000 روبل ، ومبلغ الاشتراكات المدفوعة 18000 روبل. خلال هذه الفترة ، تجاوز دخل رجل الأعمال 300000 روبل ، وبالتالي ، أصبح من الضروري دفع 1500 روبل إضافي لتأمين المعاش (السداد). احسب التخفيض في ضريبة UTII بناءً على نتائج الربع الأول.

قد تصبح المساهمات المحولة من مبلغ الدخل الزائد أيضًا أساسًا لخفض مبلغ الضريبة المستحقة على الميزانية. ونتيجة لهذا:

UTII = 28000 روبل - (18000 + 1500) = 8500 روبل.

وفقًا لذلك ، لتحويل مدفوعات الميزانية إلى الدولة بناءً على نتائج الربع الأول بمبلغ 8500 روبل.

UTII IP مع تخفيض ضريبة الموظفين 2017

جلب عام 2017 لدافعي الضرائب الكثير من التغييرات في التشريعات الضريبية. كما تطرق بعضهم إلى حسابات الضريبة "المحسوبة".

اعتبارًا من 1 يناير ، يمكن لأصحاب المشاريع الذين يعملون بمشاركة الموظفين تقليل مبلغ الضريبة المستحقة على الميزانية على المساهمات المحولة لأنفسهم.

ومع ذلك ، هناك قيود على رواد الأعمال هؤلاء: بالنسبة لـ UTII (IE مع الموظفين) ، من الممكن إجراء تخفيض ضريبي بمقدار أقساط التأمين المدفوعة للذات وللموظفين ، ولكن ليس أكثر من 50 في المائة من مبلغ الضريبة المحسوبة .

ينفذ IP Ivanov النشاط التجاريعلى UTII ولديها موظفان. وفقًا لنتائج الربع الأول ، تم استحقاق ضريبة قدرها 22500 روبل. وبلغت المساهمات للموظفين 10800 روبل. خلال هذا الربع ، دفع رجل الأعمال 6000 روبل كمساهمات "لنفسه". دعونا ننظر في كيفية تحديد UTII للربع الأول من عام 2017 (انخفاض) ، مع الأخذ في الاعتبار المساهمات المدفوعة.

نظرًا لحقيقة أن الضريبة بلغت 22500 روبل ، فإن التاجر الذي لديه موظفين معينين لديه الفرصة لتقليل UTII على مساهمات الموظفين بنسبة 50 في المائة من هذا المبلغ ، أي 11250 روبل.

لكن المساهمات للموظفين بلغت 10800 روبل فقط ، أي أقل من 50 في المائة.

نتيجة لذلك ، فإن الضريبة المستحقة على الميزانية ستكون مساوية لـ:

UTII = 22500 - (10800 + 450) = 11250 روبل ، حيث 450 روبل جزء من المساهمات التي يحولها التاجر "لنفسه".

وفقًا لذلك ، يجب على صاحب المشروع دفع 11250 روبل ضريبة للخزينة.

تخفيض UTII لأقساط التأمين 2017 LLC

ليس فقط المواطنين العاملين لحسابهم الخاص ، ولكن أيضًا يمكن للمنظمات تقليل مبلغ الضرائب المستحقة. منح التشريع في مجال التنظيم الضريبي الشركة ذات المسؤولية المحدودة الحق في تقليل UTII بمقدار أقساط التأمين في حدود 50 في المائة من قيمتها. ستكون طريقة الحساب في هذه الحالة متطابقة مع حساب الضريبة من قبل رجال الأعمال مع الموظفين المعينين.

إجراء تقليل التهاب المسالك البولية في عام 2017

عند إجراء خصم UTII (تخفيض UTII بمقدار الاشتراكات المدفوعة) ، من الضروري عكس هذه المعلومات في وثيقتين: في الإعلان عن الضريبة "المحسوبة" و نسب السيطرة.

يعد استخدام نسب الرقابة ضروريًا للرقابة المستقلة من قبل دافعي الضرائب ، ونتيجة لذلك ، تقليل عدد الانتهاكات في إعداد الإعلان بشأن "الإسناد".

لذلك ، بالنسبة لأولئك الذين يعملون في UTII ، يتم إجراء تخفيض في أقساط التأمين لعام 2017 مع مراعاة الفروق الدقيقة التالية:

• من الضروري تحويل المساهمات إلى التفتيش والأموال في نهاية كل ربع سنة ؛
• يجب أن تنعكس فقط في الفترة ذات الصلة ؛
• تعكس التكاليف المتكبدة في نسب الإعلان والرقابة.

وبالتالي ، فإن التخفيض في UTII 2017 متاح على النحو التالي ، فرادى، وإجراء أنشطة تنظيم المشاريع على "التضمين" ، والكيانات القانونية (الشركات والمؤسسات) من خلال مبلغ أقساط التأمين المدفوعة في التفتيش و أموال خارج الميزانية.

الوحيد الطريقة القانونيةتقليل المدفوعات على "التضمين" - طرح منها مساهمات ل صندوق التقاعد، مؤسسة التأمينات الاجتماعيةوالإلزامي تأمين صحي. يتم تحديد هذا الانخفاض في UTII بمقدار أقساط التأمين لشركة ذات مسؤولية محدودة بشكل أساسي وثيقة ضريبيةبلدان. (المادة 346.32) دعونا نتعرف على كيفية حساب وتقديم مثل هذا "التهرب الضريبي القانوني" في عام 2017.

ثلاثة أنواع من المصاريف

"الاقتطاع" ، كما يطلق عليه UTII في بيئة الأعمال ، هو أحد نظامين ضريبيين لا تهتم فيهما الدولة بالدخل الذي تتلقاه وما هي التكاليف التي تتكبدها فيما يتعلق بذلك. يتم احتساب الضريبة على أساس المؤشرات التي تحددها الجهات الاتحادية ، مع مراعاة عوامل التخفيض المقدمة على المستوى المحلي. بغض النظر عن المبلغ الذي تكسبه وتنفقه ، فأنت بحاجة إلى "وضع" مبلغ معين في الخزانة.

الاستثناء الذي جعله المشرعون لـ "المتنكرين" ثلاث مصاريف:

- مدفوعات التأمين للموظفين على الأموال.

- مصاريف دفع مخصصات "المستشفيات" (باستثناء إصابات العمل والأمراض المهنية).

- تحويلات إلى تأمين طوعي.

ويرد تحفظ هام في 2.1 الفن. 346.32 NK. تنص على أنه من الممكن تخفيض ضريبة UTII لشركة LLC مقابل هذه النفقات فقط في الفترة الضريبية ذات الصلة.

ماذا يعني هذا في الممارسة العملية؟ الفترة الخاضعة للضريبةعلى "الضريبة المحتسبة" - 3 أشهر. كيانيجب تقديم إقرار ودفع الرسوم الضريبية مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. لذلك ، لا يمكن تخفيض UTII إلا من خلال المساهمات المدفوعة في نفس الربع. على سبيل المثال ، يناير مدفوعات التأمينسيخفض الضريبة التي يتعين دفعها إلى الخزانة بحلول 25 أبريل. في الربع التالي ، لم يعد من الممكن أن تؤثر حقيقة الدفع على مبلغ الضريبة. هذا هو السبب في أنه من المفيد للمؤسسات على UTII تقسيم التحويلات إلى الأموال خارج الميزانية إلى أربع دفعات في السنة.

الفترة الضريبية "للضريبة المحتسبة" هي 3 أشهر. يجب على الكيان القانوني تقديم إقرار ودفع رسوم ضريبية مرة واحدة كل ثلاثة أشهر.

هام: الشريط العلوي لتقليل "التضمين" للكيانات القانونية هو 50٪ من الدفعة ربع السنوية. (المادة 346.32)

كيفية عمل خصم

تم إصلاح الخصم الضريبي لـ UTII في وثيقتين في وقت واحد. أولاً ، هذا إقرار ضريبي - مستند يتم تقديمه إلى السلطة المالية في مكان "تسجيل" النشاط التجاري حتى اليوم العشرين من الشهر الذي يلي ربع السنة. تم تحديد المواعيد النهائية في الفن. 346.32 NK.

بالإضافة إلى الإعلان ، يجب أن تنعكس النفقات التي تقلل الدفع في نسب التحكم ، حيث يتم تسجيل المؤشرات الرئيسية لـ UTII لضبط النفس. هذا المطلب ، وفقًا للسلطات الضريبية ، يقلل من عدد الأخطاء عند ملء التقرير المالي الرئيسي ربع السنوي.

لذلك ، لتقليل التهاب المسالك البولية ، من المهم:

- دفع أقساط التأمين لموظفي الشركة على أساس ربع سنوي.

- أخذها في الاعتبار فقط في الفترة الضريبية ذات الصلة.

- إصلاح التكاليف في وثيقة الإبلاغ ونسب التحكم.

الامتثال لهذه النقاط سيقلل بشكل كبير العبء الضريبيللمؤسسة. لا توجد طرق أخرى لحل هذه المشكلة على UTII.

عند استلام شهادة التسجيل رجل أعمال فردييختار الكثير UTII كنظام ضرائب. هذا هو أبسط نظام يسمح لك بممارسة الأعمال التجارية دون قيود محاسبة الضرائب. يتم احتساب الضريبة فيما يتعلق بالدخل المحسوب. وماذا عن PFR و MHIF؟ سنخبرك اليوم ما هي أقساط التأمين التي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها مقابل UTII وفي أي إطار زمني؟

في وحدة الاستخبارات المالية

لا يرتبط حساب أقساط التأمين في PFR في 2018 بالحد الأدنى للأجور ، كما كان من قبل. يحدد القانون مبلغ المساهمة - 26545 روبل.

تعتبر هذه المساهمة ثابتة ويتم دفعها من قبل جميع رواد الأعمال الذين يستخدمون UTII في 2018 ، بغض النظر عن الدخل.

إذا تجاوز الدخل السنوي المحسوب لرائد الأعمال الفردي 300000 روبل ، يتم دفع 1 ٪ أخرى إلى صندوق المعاشات التقاعدية من المبلغ الذي يتجاوز الدخل. الحساب على النحو التالي: (الدخل السنوي المحسوب - 300000) × 1٪. علاوة على ذلك ، يجب ألا يتجاوز المبلغ المحسوب 212360 روبل.

لذلك ، فإن المجموع الحد الأقصى للمبلغتبلغ اشتراكات التأمين في PFR 238905 روبل ، أي 26.545 + 212.360 ، والحد الأدنى هو 26.545 روبل.

يتم سداد الجزء الثابت لعام 2018 حتى 01/09/2019 وبنسبة 1٪ - حتى 04/03/2019.

لإجراء التسويات ، تحتاج إلى الاتصال بوحدة الاستخبارات المالية في مكان التسجيل وتلقي التفاصيل ذات الصلة وحساب 1٪ (إذا لزم الأمر). صاحب المشروع لا يستأجر تقارير PFRعلى الدخل ، جميع المعلومات إلى الصناديق تأتي من IFTS.

انتبه للنقطة التالية. إذا كان رائد أعمال ، فيحق له تقليل مبلغ UTII بمقدار المساهمات المدفوعة للصناديق. علاوة على ذلك ، يجب ألا يتجاوز الخصم 50٪ من مبلغ UTII (البند 2 من المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا لم يكن صاحب المشروع صاحب عمل ، فيحق له تقليل مبلغ UTII بمقدار المساهمات المدفوعة للصناديق.

في MHIF

يتم تحديد مبلغ دفع أقساط التأمين إلى MHIF بمبلغ ثابت قدره 5840 روبل. يتم دفع هذا المبلغ من قبل جميع رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون UTII ، بغض النظر عن الدخل ، لا توجد حسابات إضافية هنا.

يجب أن يتم الدفع لعام 2018 قبل 01/09/2019. يمكن الحصول على جميع التفاصيل اللازمة من وحدة الاستخبارات المالية في مكان التسجيل.

يمكن تضمين هذا المبلغ في مبلغ الخصم لـ UTII (الذي كتبناه أعلاه) ، ولكن يرجى ملاحظة أن الخصم ، كما هو الحال مع صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، لا ينطبق إلا إذا تم دفع المساهمات ولم تتجاوز 50 ٪ من مبلغ UTII (الصفحة 2 ، المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

في FSS

هذه المساهمات ليست إلزامية لرائد الأعمال ، ولكن بعد ذلك لن يكون قادرًا ، إذا لزم الأمر ، على إصدار وتلقي استحقاقات العجز المؤقت ، ومزايا الحمل والولادة ، ورعاية الأطفال لمدة تصل إلى 1.5 سنة ، والعديد من المدفوعات الأخرى.

إذا قرر رائد أعمال فردي في سياق أنشطته إجراء تأمين طوعي مع FSS ، فعليه الاتصال بالصندوق في مكان التسجيل وملء طلب وتقديم المستندات المطلوبة(يمكن العثور على قائمة النماذج في FSS). بعد التسجيل ، سيدفع الشريك المنفذ رسمًا سنويًا ثابتًا قدره 2714.4 روبل.

في الختام ، نلفت انتباهك إلى حقيقة أن غياب النشاط الريادي لا يخول صاحب المشروع الفردي عدم دفع مساهمات "لنفسه". يتم دفع المبالغ للأموال للموظفين من كشوف المرتبات المحسوبة. ومع ذلك ، في حالة غيابه ، لا يتم دفع أي مساهمات عدم الإبلاغالتبرع بها للصناديق دون فشل.