يمكن تطبيق نظام الضرائب في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحسوب من قبل كل من المنظمات ورجال الأعمال الأفراد. في الحالات التي يكون فيها دافع UTII رائد أعمال ، يتم تطبيق الأحكام قانون الضرائبيوفر الاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي أيضًا باسم قانون الضرائب للاتحاد الروسي) بعض ميزات التنظيم. سنحاول معرفة بالضبط ما هي ميزات دفع UTII في عام 2017 لأصحاب المشاريع الفردية التي أنشأها المشرع.

ميزات الانتقال إلى دفع UTII

لبدء استخدام النظام الضريبيفي شكل ضريبة واحدة على الدخل المحسوب ، يجب على صاحب المشروع الفردي الخضوع لـ مصلحة الضرائبطلب بدء دفع ضريبة واحدة. قرار التحول إلى دفع UTIIيقبل كل دافع بشكل مستقل وطوعي (وفقًا للمادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ينشأ الحق في دفع UTII لدافع الضرائب فقط إذا كان يفي بمتطلبات قانون الضرائب للاتحاد الروسي وينفذ أنواع الأنشطة المذكورة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي والتشريعات المحلية (المادة 346.26 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) الاتحاد الروسي). من أجل التبديل إلى دفع ضريبة UTII لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017 ، وافقت دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بموجب الأمر رقم ММВ-7-6 / 941 @ بتاريخ 12/11/2012 على نموذج طلب UTII-2. يمكن تنزيل نموذج الطلب من الرابط ، على الموقع الرسمي للمؤسسة الفيدرالية الموحدة GNIVTS التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا وموقع خدمة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي ، أو العثور عليها في المرجع الأنظمة القانونية. من المهم أن نتذكر أن طلب الانتقال إلى UTII لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017 ، وشكله تمت الموافقة عليها بأمريتم تطبيق دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا فقط في حالات الانتقال ذات الصلة إلى دفع UTII من قبل رواد الأعمال ( الكيانات القانونيةلا يمكن استخدامه).

قررت وزارة المالية الروسية ، في الرسالة رقم 03-11-09 / 2852 المؤرخة 26 يناير 2016 ، أنه يمكن تخفيض مبلغ UTII بواسطة IP بالمبلغ مساهمات ثابتةترتبط ارتباطًا مباشرًا بربع السنة الذي يتم احتساب الضريبة عليه.

أرحب بزوارنا! اليوم سيكون هناك مقال صغير حول موضوع ضرائب الأعمال وسنتحدث عنه على وجه التحديد ضريبة واحدة على الدخل المحسوب (UTII).

تم الآن تمديد هذا النظام الضريبي حتى عام 2021 ، مما يعني أنه يمكن استخدامه لفترة طويلة.

بعد دراسة المواد الموجودة على الإنترنت حول هذا الموضوع ، فوجئت قليلاً - كيف كانت المعلومات التي تم العثور عليها غير دقيقة. الحقيقة هي أنه عام 2017 ، ومعظم المقالات التي تم العثور عليها احتوت بعيدًا عن المعلومات القديمة ذات الصلة. ولكن في موضوع مثل دقة البيانات ، هذه هي الجودة الرئيسية. لذلك ، اعتمد دائمًا على المصادر الرسمية وتحقق من المعلومات الواردة من الإنترنت.

UTII في عام 2017

إذن ، ما الجديد في نظام الضرائب وكيف يؤثر على الأعمال ككل.

في عام 2016 ، كان وقت إعداد التقارير مختلفًا ، ويجب الآن تقديم التقارير كل ثلاثة أشهر:

1. حتى 20/04/2017 ؛
2. حتى 06/20/17 ؛
3. حتى 10/20/17 ؛
4. حتى 01/22/18.

لدفع الضرائب بعد الإبلاغيتم تخصيص 5 أيام عمل ، أي حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر. العطلة التي تصادف اليوم الأخير من التقرير تنقل فرصة الإبلاغ إلى يوم العمل التالي.

معدل الفائدة لضرائب UTII في عام 2017 هو 15٪.حسب المنطقة الاتحاد الروسيقد يكون لسعر الفائدة قيمة مختلفة في شروط تفضيلية. على أي حال ، لن يختلف المعدل الوطني كثيرًا أيضًا. سعر الفائدةسيكون حوالي 15٪.

عند الإبلاغ عن UTII ، يجب أن تتعرف على إعلان UTII.سيكون شكل هذا الإعلان في عام 2017 مختلفًا قليلاً عن السنوات السابقة. لديك الآن خدمة الضرائبهناك حق في قبول أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية. في السابق ، قدم رجل الأعمال الفردي هذه المساهمات إلى وحدة الاستخبارات المالية. يمكن العثور على تفاصيل التغييرات بترتيب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 19 أكتوبر 2016 رقم ММВ-7-3 / 574.

نموذج الإعلان الحالي لعام 2017 متاح.

كيف تملأ إعلان UTII؟ أسهل طريقة هي القيام بذلك وفقًا للنموذج المكتمل بالفعل ، واستخدامه كقالب. .

حساب مقدار UTII

لحساب مبلغ ضريبة UTII ، هناك معادلة لن تتغير طوال فترة صلاحية نظام الضرائب هذا لشركتك. لإجراء تعديلات على نفس المقدار ، توجد "عوامل انكماش" - المعامِلات K1 و K2.

نتيجة لذلك ، ستبدو صيغتنا كما يلي:

UTII = BD x FP x K1 x K2 x 15٪

أين ديسيبل يتم تحديد الربحية الأساسية للعمل بشكل منفصل لكل نوع من أنواع النشاط ،

FP - مؤشر مادي - يتم تحديده بشكل منفصل لكل نوع من أنواع النشاط ،

K1 - مسؤولة عن التضخم في عام 2017 هو 1.798,

K2 - تخفيض الضرائب. التي تحددها ربحية الأنشطة للمنطقة ،

15% —قيمة الضريبة.

تحتاج إلى معرفة قيمة معامل K2 في إدارة مدينتك ، يمكنك الانتقال إلى موقع الويب الرسمي الخاص بهم ، وعلى الأرجح ستجد المعلومات اللازمة هناك.

التغييرات الرئيسية في عام 2017

فيما يلي قائمة بالتغييرات الرئيسية في نظام ضرائب UTII:

• أقساط التأمين رواد الأعمال الأفرادقد تخفض مع مساهمات العمال ، بما لا يزيد عن 50 في المائة من مبلغ الضريبة. في السابق ، لم يكن بإمكانه تخفيض الضريبة على الاشتراكات في وجود العمال المأجورين ؛
• إذا كان حجم التداول في الشركة أكثر من 300 ألف روبل ، يتم تخفيض PFR بنسبة واحد بالمائة ؛
• يمكن تخفيض ضريبة النقل إذا كنت تمتلك شاحنات لنقل البضائع.

سجلات النقد في UTII

ما هو الوضع مع ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية عبر الإنترنت لـ UTII في عام 2017:

• تجارة التجزئة لأصحاب المشاريع الفردية والذين اعتادوا على ذلك المستندات الأوليةاستخدام إيصالات المبيعات و PKO ، يمكنهم الاستمرار في فعل الشيء نفسه حتى يوليو 2018 (رقم 290-FZ) ؛
• رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة باستخدام النماذج مساءلة صارمةتعمل أيضًا حتى يوليو 2018 ؛
• رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة التي استخدمت المقبوضات النقديةيجب استبدال هذه الطريقة بسجلات النقد عبر الإنترنت. يجب أن يتم تنفيذ هذه الإجراءات بالفعل اعتبارًا من فبراير 2017 - وإلا فلن يكون من الممكن التسجيل.

في يوليو 2018 ، يجب على جميع رواد الأعمال والمؤسسات الذين يستخدمون ضرائب UTII التحول إلى سجلات النقد عبر الإنترنت.

الأخبار الرئيسية: ستتمكن الشركات ورجال الأعمال من تطبيق UTII في عام 2017. طلبنا من المحاضر Kontur.School Gorbova NS أن يخبرنا عما ينتظر مستخدمي "التضمين" في المستقبل القريب.

ما هو ENVD؟

UTII هو أمر خاص النظام الضريبي، والتي يتم استخدامها من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد طواعية. لا يتم دفع ضريبة واحدة عند استلام الدخل ، ولكن عند التسجيل بصفتك دافع UTII لنوع معين من النشاط. محسوب ضريبة واحدةبناءً على متوسط ​​مؤشرات الربحية الأساسية المحددة لكل نوع من أنواع النشاط لكل وحدة من المؤشرات المادية.

في ترتيب عاموفقًا لـ UTII ، لا يتم توفير التمثيل إعلانات صفرية. الاستثناءات: إذا لم تكن هناك مؤشرات مادية أو تم تعليق النشاط (تم إنهاؤه) ، أي تم إلغاء تسجيله كدافع ضرائب UTII.

إعلان بشأن UTII

في حال قيام المكلف نشاط UTIIلم يتم إجراؤه ، ولم يتلق دافع UTII دخلًا من هذا النشاط ، ثم يظل الالتزام بتقديم إقرار ودفع الضريبة "المحسوبة".

بدءًا من تقرير الربع الأول من عام 2017 ، سيتعين على "المتورطين" تقديم إعلان في نموذج محدث (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10/19/2016 برقم ММВ-7-3 / 574 @).

ترجع التعديلات إلى حقيقة أنه اعتبارًا من 01.01.2017 تدخل تعديلات قانون الضرائب حيز التنفيذ. الآن سيتمكن رواد الأعمال الأفراد في UTII من تقليل الضريبة "المحسوبة" على الثابتة أقساط التأميندفعوا لأنفسهم ، حتى لو قام صاحب المشروع بدفع مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد (المادة 1 من القانون الاتحادي رقم 178-FZ المؤرخ 2 يونيو 2016

ندوة عبر الإنترنت « "- يا

ما هي الضرائب التي يتم دفعها على UTII

في الحالة العامةلا يدفع دافعو UTII: ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل فيما يتعلق بالأنشطة الخاضعة لـ UTII. جزئيا لا تدفع ضريبة الأملاك على العقارات، والذي يستخدم في النشاط الرياديتخضع لـ UTII. ومع ذلك ، في عدد من الحالات ، يصبح دافعو UTII دافعين لضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل. بالإضافة إلى ذلك ، لا يعني الإعفاء الضريبي الإعفاء من الالتزامات وكيل الضرائبلضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل وضريبة الدخل الشخصي.

دعونا نفكر في الحالات وكيف يدفع دافع UTII ضريبة القيمة المضافة ، وكذلك يحتفظ بسجلات ضريبية لضريبة القيمة المضافة.

دافعي UTII - دافعي ضريبة القيمة المضافة و / أو وكيل الضرائب

ينشأ الالتزام بدفع ضريبة القيمة المضافة عند "المستحضر" ، على سبيل المثال ، في الحالات التالية:

1. عند استيراد البضائع. يعتمد إجراء حساب ضريبة القيمة المضافة ، التي تخضع للتحويل إلى الميزانية ، على الدولة الأجنبية التي يتم منها الاستيراد.
2. عند إصدار فاتورة ضريبة القيمة المضافة للمشتري:

ضريبة القيمة المضافة على الميزانية = مبلغ ضريبة القيمة المضافة المشار إليه في الفاتورة

يتم دفع الضريبة في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي ربع السنة الذي تم فيه إصدار الفاتورة.

السؤال الذي يطرح نفسه هو ما إذا كان المشتري ، الذي استلم فاتورة من دافع UTII مع مبلغ ضريبة القيمة المضافة المخصص ، له الحق في قبول هذا المبلغ للخصم؟ حتى وقت قريب ، تسببت هذه القضية في خلافات شديدة مع السلطات الضريبية. أشارت المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي في قرارها رقم 460-O الصادر في 29 مارس 2016 إلى أنه حتى إذا تم إصدار فاتورة من قبل منظمة ليست دافعة ضرائب على القيمة المضافة (باستخدام UTII) ، فإن المشتري على OSNO لديه الحق في خصم ضريبة القيمة المضافة "الواردة" على مثل هذه الفاتورة.

1. عند أداء واجبات الوكيل الضريبي:

• إذا اشترى دافع UTII من شخص أجنبي غير مسجل ضرائب في الاتحاد الروسي ، أو أعمال أو خدمات ، فإن مكان بيعه معترف به على أنه الاتحاد الروسي

الموعد النهائي لدفع ضريبة القيمة المضافة للميزانية هو عند تحويل الأموال إلى شخص أجنبي.

• إذا اشترى دافع UTII البضائع على أراضي الاتحاد الروسي من شخص أجنبي غير مسجل للضرائب في الاتحاد الروسي ؛ دفعت مقابل شراء أو استئجار ممتلكات حكومية أو بلدية من سلطة (باستثناء مؤسسة وحدوية تابعة للدولة أو مؤسسة بلدية بلدية أو مؤسسة)

ضريبة القيمة المضافة على الميزانية = سعر المعاملة بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة × 18/118

يتم تحويل الضريبة إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من كل شهر من الأشهر الثلاثة التالية للربع الذي تمت فيه المعاملات لثلث مبلغ الضريبة.

دافعي UTII: من هو ملزم بإعداد فاتورة

بالإضافة إلى الالتزام بتحويل ضريبة القيمة المضافة إلى الميزانية ، قد يُطلب من دافعي UTII إعداد فاتورة ، على سبيل المثال ، في الحالات التالية:

1. إذا كانت المؤسسة - "المفوض" وكيل ضرائب لضريبة القيمة المضافة ، فإن إجراء تحرير الفاتورة يكون كما يلي:

• دفع إيجار ممتلكات الولاية أو البلدية المستأجرة من السلطة (ولكن ليس من المؤسسة الوحدوية التابعة للدولة أو المؤسسة البلدية أو المؤسسة) - تكون فترة إصدار الفاتورة في غضون خمسة أيام تقويمية من تاريخ تحويل الدفعة المقدمة أو من التاريخ عن الدفع؛
• دفع ثمن الممتلكات المكتسبة من السلطة (ولكن ليس من المؤسسة الوحدوية الحكومية أو المؤسسة أو المؤسسة البلدية الموحدة) - يتم إصدار الفاتورة في نسخة واحدة ، والتي تظل لدى وكيل الضرائب - دافع UTII ؛
• تم شراؤها من شخص أجنبي غير مسجل ضريبيًا في سلع الاتحاد الروسي في أراضي الاتحاد الروسي أو أعمال (خدمات) ، يُعرف مكان بيعها على أنه أراضي الاتحاد الروسي - يتم تسجيل فاتورة في دفتر المبيعات في يوم تحريره. لا يوجد تسجيل في كتاب الشراء.

2. إذا كانت المنظمة - "العلاج" - وكيلًا بالعمولة أو وكيلًا يبيع أو يشتري سلعًا أو أعمالًا أو خدمات نيابة عن نفسه ، ولكن لصالح الملتزم أو الأصل - دافع ضريبة القيمة المضافة.

إذا كانت المنظمة التي تدفع لشركة UTII هي وكيل أو وكيل بالعمولة تبيعالسلع والأعمال والخدمات نيابةً عنها ، ولكن لصالح الملتزم أو الأصل - دافع ضريبة القيمة المضافة ، فيجب أن:

• إصدار فواتير للمشترين بضريبة القيمة المضافة عند شحن البضائع وعند استلام الدفع المسبق ؛
• الاحتفاظ بسجل للفواتير المستلمة والصادرة.

إذا كانت منظمة الدافع UTII هي وكيل أو وكيل بالعمولة تشترييجب أن تكون السلع أو الأعمال أو الخدمات نيابة عن الملتزم أو الموكل:

• إرسال نسخ من الفواتير المُعتمدة (الأصلية) المُعتمدة من قبل دافع UTII ، والتي تم إصدارها من قبل بائع البضائع دافع UTII;
• إصدار فواتير الالتزام (الأساسية) للبضائع المشتراة والدفعة المقدمة المحولة إلى البائع ؛
• احتفظ بدفتر الفواتير.

3. إذا كانت المنظمة - "الراعي" هو مشارك في اتفاقية شراكة بسيطة ، أو تقوم بعمل مشترك ، أو وصي ، وفي إطار هذه الاتفاقية تتلقى مدفوعات مسبقة أو تقوم بشحن البضائع (أعمال ، خدمات).

ندوة عبر الإنترنت « "- يا القضايا العامة لتطبيق UTII ؛ مواقف عملية لحساب ودفع UTII فيما يتعلق بيع بالتجزئةوالطعام.

لعرض النموذج ، يجب تمكين JavaScript في المستعرض الخاص بك وتحديث الصفحة.

UTII هو مخطط ضريبي خاص.يمكن استخدام هذا النظام الخاص من قبل كل من رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة. خلال فترة وجوده ، شهد النظام الضريبي بعض التغييرات: أولاً ، هو بدون فشلتم نقل أولئك الذين شاركوا في أنواع معينة من الأنشطة ، والآن أصبح UTII نظامًا تطوعيًا - يمكنك التبديل إليه والانسحاب في أي وقت.

مهم! تم تمديد الإجراء المنصوص عليه في الفصل 26.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لمدة ثلاث سنوات أخرى ، لذلك سيتمكن رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة من تطبيق التضمين بشكل أكبر. سيكون ساريًا حتى 1 يناير 2021.

هذا يمكن أن يسهل بشكل كبير الحفاظ على UTII والفروق الدقيقة الأخرى في مسك الدفاتر. خدمةلتقليل المخاطر وتوفير الوقت.

UTII: من يمكنه التقديم

فيما يتعلق بمن يمكنه دفع الضريبة وفقًا لمعيار UTII ، لم تكن هناك تغييرات خاصة في عام 2019. يحق لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة المشاركة في أنواع الأنشطة المنصوص عليها في القانون التحويل إلى مدفوعات UTII. تم تحديد القائمة الكاملة في قانون الضرائب (المادة 346.26) ، لكن القائمة الصالحة في منطقة معينة تمت الموافقة عليها من قبل السلطات الإقليمية في شكل قانون.

ليس من الضروري استخدام UTII ، فهذا قرار طوعي من رائد الأعمال الفردي - يمكنك تطبيق هذا النظام الخاص وفقًا لـ بارادتهإذا كان نشاطك في القائمة المعتمدة. من الممكن أيضًا استخدام UTII جنبًا إلى جنب مع أنظمة الضرائب الأخرى ، مثل نظام الضرائب المبسط.

يمكن استخدام UTII إذا قمت بتوفير أو تنفيذ:

1. الخدمات المنزلية (يجب فحصها من قبل OKUN) ؛
   مهم! من الضروري التحدث عن الخدمات المنزلية بشكل منفصل ، حيث أن قائمة الرموز المعدلة سارية بالنسبة لهم منذ عام 2017. هذا يرجع إلى الانتقال إلى ملف مصنف عموم روسياموافق 029-2014 (NACE Rev.2). قائمة أكواد الأنواع النشاط الاقتصاديالمتعلقة بالخدمات المنزلية ، ويتم تحديد قائمة رموز الخدمة المتعلقة بالخدمات المنزلية بموجب المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي رقم 2496-r بتاريخ 24 نوفمبر 2016.
2. خدمات بيطرية؛
3. الخدمات المتعلقة بالنقل بالسيارات (بما في ذلك نقل الركاب والبضائع ، والإصلاح / الأعمال الهندسيةوغسيل السيارات ، وتسليم أماكن وقوف السيارات) ؛
4. بيع بالتجزئة؛
5. خدمات المطاعم؛
6. التجارة ، والتي تصنف على أنها تسليم / بيع متجول ؛
7. وضع الإعلان الخارجي ؛
8. الإقامة المؤقتة / الإقامة المؤقتة للسكان (على مساحة تصل إلى 500 م 2) ؛
9. آخر.

وفقا للفقرتين 4 و 5 هناك قيود: يجب أن يتم هذا النشاط بدون صالة (تجارة أو لخدمة الزوار) أو مع صالة تصل إلى 150 م 2.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يرغبون في التحول إلى UTII ، يوصى بدراسة القائمة الكاملة للأنشطة في قانون الضرائب والقوانين المحلية للموضوع حيث سينفذ رائد الأعمال الفردي أنشطته. قد تكون هناك حالات عندما تكون بعض أنواع الأنشطة مناسبة لـ UTII في موضوع واحد من الاتحاد الروسي ، ولا تندرج في قائمتهم في موضوع آخر.

للتبديل إلى UTII ، يجب على رائد الأعمال الفردي تقييم أعماله من أجل الامتثال لقيود استخدام النظام الخاص. إذن ، ما هي المعلمات التي يجب أن تلبيها الملكية الفكرية وأنشطتها:

• متوسط ​​عدد موظفي الملكية الفكرية للعام السابق أقل من 100 ؛
• لا يمكن لرجل الأعمال الفردي استخدام UTII إذا كانت هناك شراكة بسيطة أو تطبق شروط تعاقدية إدارة الثقةملكية؛
• IP لا يرسل محطات الوقودللحيازة / الاستخدام المؤقت.

بالنسبة للشركات ذات المسؤولية المحدودة الراغبة في استخدام UTII ، من المهم ألا تعتبر أكبر دافعي الضرائب ، ويجب ألا تتجاوز حصة الكيانات القانونية الأخرى في رأس مالها المصرح به 25٪.

مهم! نتذكر جميعًا أنه في عام 2015 تم إدخال ضريبة المبيعات ، ومع ذلك ، فهي لا تنطبق على الجميع حتى الآن. في هذا الصدد ، لم يعد من الممكن تطبيق UTII على تلك الأنواع من الأنشطة التي تم إدخال ضريبة مبيعات لها في البلدية.

حقيقة أنه اعتبارًا من عام 2015 سيحتاج رجال الأعمال والشركات الفردية في UTII إلى دفع ضريبة الممتلكات ، إذا تم تحديد أساس حساب الضريبة عليهم على أنه القيمة المساحيةنحن نكتب منذ وقت طويل. ينطبق هذا على المباني ، على سبيل المثال ، المراكز التجارية أو مباني المكاتب ، والتي تُستخدم مباشرة في الأنشطة التي يتم فرض ضريبة على دخلها بموجب UTII. زاد عدد المناطق التي اعتمدت اللوائح ذات الصلة في العامين الماضيين ، على التوالي ، وسيزداد عدد دافعي هذه الضريبة في العام المقبل. تذكر أن الأنظمة الخاصة لا تعفي رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية من دفع ضريبة الأملاك ، المحسوبة على أساس القيمة المساحية.

UTII: كيف يمكن لرجل أعمال فردي أن يصبح دافع ضرائب

لم تكن هناك تغييرات كبيرة هنا في عام 2019 أيضًا. لكي تصبح دافعًا محسوبًا رسميًا ، يجب أن يخضع رائد الأعمال الفردي لـ مكتب الضرائبإفادتكم. يتم تجميعها وفقًا لملف خاص النموذج المعتمدرقم ENVD-2 (لشركة ذات مسؤولية محدودة - رقم ENVD-1). يجب أن يتم ذلك في غضون خمسة أيام من تاريخ بدء النشاط مع إعطاء الحق في استخدام هذا النظام الخاص.

عادة ما تكون المستندات الإضافية غير مطلوبة. قد يطلب مكتب الضرائب من صاحب المشروع الفردي تقديم نسخ من شهادات التسجيل والتسجيل كرائد أعمال فردي (معتمد) ، وكذلك جواز سفر.

إذا كنت تفتح عنوان IP للتو ، فسيتم تقديم طلب لتطبيق UTII مع مجموعة من المستندات عند تسجيلك كعنوان IP.

في غضون خمسة أيام ، يجب على المفتشية إصدار إشعار لك. يتوافق تاريخ التسجيل مع تاريخ بدء الأنشطة ، وهو أمر ممكن وفقًا لمتطلبات UTII (يجب الإشارة إليه عند ملء الطلب).

يجب على رائد الأعمال الفردي التسجيل في UTII ، حتى لو كان مسجلاً بالفعل في نفس الضريبة ، ولكن لأسباب أخرى. يتم تقديم الطلب في مكان العمل الفعلي. تشمل الاستثناءات: تجارة التوزيع ، الإعلان على المركبات ، نقل الركاب والبضائع. من المهم أن تتذكر أنه إذا امتد نشاط رائد الأعمال الفردي إلى عدة أنشطة البلديات، فأنت بحاجة إلى التسجيل في كل منها.

ما هي مخاطر عدم الامتثال لهذا البند؟ إذا لم يقدم رائد الأعمال الفردي طلبًا لتطبيق UTII خلال الفترة المحددة ، فيحق للسلطات الضريبية تحميله المسؤولية وتحصيل غرامة على شكل 10 ٪ من الدخل لهذه الفترة (ولكن ليس أقل من 40 ألف روبل).

نظرًا لأن نظام UTII طوعي ، فيمكن التخلي عنه. بالنسبة لهذا IP ، أيضًا في غضون خمسة أيام عمل من تاريخ إنهاء الأنشطة التي تمنح الحق في استخدام UTII، أو التحول إلى نظام ضرائب آخر ، ملزم بتقديم طلب تم إعداده في النموذج رقم UTII-4 (لشركة LLC - رقم UTII-3).

فمينينكا: كيفية حساب الضريبة

مهم! يتم احتساب الضريبة المحسوبة بمعدل 15٪ من الأساس الخاضع للضريبة - وهذا المعدل قياسي بموجب القانون. ولكن منذ عام 2016 ، مُنحت سلطات البلديات والمناطق الحضرية والمدن ذات الأهمية الفيدرالية الحق في الحد منها. يمكن تعيين معدل الضريبة من 7.5٪ إلى 15٪.

بالنسبة لبعض دافعي الضرائب ، يمكن أن تكون هذه ميزة كبيرة. لماذا بالضبط؟ يعتبر UTII مفيدًا للتطبيق عندما يكون الدخل الفعلي أكبر من المبلغ المحتسب ، حيث يتم احتساب الضريبة من الأخير. بالإضافة إلى ذلك ، هناك أيضًا إمكانية استخدام معدل مخفض - سيتم تقليل العبء الضريبي بالنسبة للبعض.

يتم احتساب الضريبة المحسوبة بمعدل 15٪ من الأساس الخاضع للضريبة. بالنسبة لـ UTII ، فإن القاعدة هي الدخل المحسوب - الدخل الذي يمكن أن يحصل عليه رجل الأعمال الفردي ، والذي يتميز عمله بخصائص فيزيائية معينة. يعتبر ناتجًا عن العائد الأساسي والتعبير الفعلي عن واحد أو آخر الخصائص البدنيةوتصحيحها بواسطة معاملات خاصة.

للحصول على حسابات أسهل وأكثر ملاءمة و محاسبة الضرائبوفقًا لـ UTII ، نوصي باستخدام خدمة "عملي".

تبدو الخوارزمية كما يلي:

VD (قاعدة) \ u003d DB * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2 ، حيث

IA - الدخل المحسوب ،

DB - الربحية الأساسية ،

Ф - مؤشر مادي للعمل لشهر محدد (3 قيم \ u003d 3 أشهر في الربع) ،

K1 - جهاز الانكماش المثبت لـ UTII ؛

K2 - معامل تعديل قاعدة البيانات.

ضع في اعتبارك كل عنصر من عناصر الصيغة.

العائد الأساسي- هذا هو المبلغ المحتمل للدخل ، أي المبلغ الذي يمكن أن يحصل عليه رائد الأعمال الفردي نتيجة العمل في نهاية الشهر. يشار إليه في قانون الضرائب كقيمة لكل وحدة من مؤشر مادي. تمت الموافقة على هاتين القيمتين بواسطة قانون الضرائب لجميع أنواع الأنشطة المقابلة لـ UTII (المادة 346.29).

مثال: سيكون الدخل المحسوب لرجل أعمال فردي يقدم خدمات شخصية ، باستثناء تعديلات الشهر ، نتاج عدد الموظفين والدخل الأساسي البالغ 7500 روبل. لنفترض أن 5 أشخاص فقط يعملون ، ولم يتغير عددهم في الربع الأول.

VD (شهر) = 7500 * 5 = 37500 روبل

IA (الربع الأول) = 7500 * (5 + 5 + 5) = 112500 روبل

الانكماش (2019) = 1.915 ، وليكن K2 0.8. احسب القيمة المعدلة للدخل المحسوب لـ IP للربع:

• IA (ربع واحد) = 7500 * (5 + 5 + 5) * 1.915 * 0.8 = 172350 روبل
• UTII = 172،350 * 15 ٪ = 25853 روبل

المؤشرات المادية.هذه بعض خصائص أعمال الملكية الفكرية. كل نشاط له مؤشره الخاص.

مثال: بالنسبة لنقل البضائع ، يتم أخذ عدد المركبات في الاعتبار ، لنقل الركاب ، عدد أماكن الهبوط.

رائد الأعمال الفردي ملزم بتنظيم محاسبة مثل هذه المؤشرات ، في مجلة في شكل حر، والتي ستعكس التغير في قيمتها حسب الشهر. بالنسبة للشركات ذات المسؤولية المحدودة على UTII ، يتم تنظيم مثل هذه المحاسبة ، حيث يتم تكليفها بمسؤولية الحفاظ على السجلات المحاسبية.

معاملات.هذه هي خيارات التعديل. K1 يؤسس الوزارة النمو الإقتصاديفي الأساس ، إنه عامل انكماش. فترة صلاحيتها سنة واحدة. في عام 2018 ، كانت قيمة K1 1.868 ، ومنذ 1 يناير 2019 - 1.915.

تمت الموافقة على K2 من قبل سلطات موضوع الاتحاد الروسي ، مع مراعاة خصوصيات ممارسة الأعمال التجارية في إقليم المنطقة / الإقليم / الجمهورية. ليس فقط المعاملات بين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، ولكن أيضًا المعاملات بين مناطق المقاطعات داخل نفس المنطقة يمكن أن تختلف.

من الممكن ضبط K2 ضمن الحدود - من 0.005 إلى 1.

من الممكن أيضًا ألا يتم تعيين المعامل نفسه ، ولكن أجزائه - المعاملات الفرعية.

مثال: على أراضي مدينة معينة ، وجد أن قيمة K2 تحسب على أنها حاصل ضرب المعاملين K2.1 و K2.2. لنشاطك K2.1 = 0.4 ، K2.2 = 0.9.

عند حساب UTII ، يجب عليك تطبيق قيمة K2:

K2 = 0.4 * 0.9 = 0.36

يتم تعيين K2 لمدة عام ، إذا لم يتم اعتماد قانون جديد على أراضي الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي ، فسيتم تطبيق قيم K2 للعام السابق في العام الجديد. إذا لم يكن هناك مثل هذا في أراضي موضوع الاتحاد الروسي قانون معياري، ثم يتم استخدام K2 = 1 افتراضيًا.

عند حساب ضريبة UTII المستحقة الدفع ، من المهم مراعاة أقساط التأمين. إذن ، ما هي المساهمات التي يتم دفعها بشكل عام:

• رجل أعمال فردي بدون موظفين يدفع أقساط التأمين لنفسه ؛
• يدفع رواد الأعمال الأفراد مع الموظفين أقساط التأمين لموظفيهم وفقًا لـ التصنيفات الحاليةولأجل نفسك.

عند تطبيق UTII ، يمكن خصم أقساط التأمين في وقت حساب الضريبة. نظرًا لأن الفترة الضريبية ، للتضمين ، هي ربع سنة ، يمكن فقط خصم الاشتراكات المحولة لنفس الفترة من مبلغ الضريبة التي سيتم تحويلها في ربع معين.

يتعين على رواد الأعمال الأفراد تحويل المساهمات بمبلغ ثابت لأنفسهم بشكل صارم قبل 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير. مبلغ هذه المساهمات لعام 2019 هو 36238 روبل (29354 روبل ل تأمين التقاعدو 6884 روبل. للتأمين الصحي).

يمكنك الدفع كما في السابق: يمكنك تقسيم هذا المبلغ إلى أربعة أجزاء والدفع كل ثلاثة أشهر ، أو يمكنك دفعه مرة واحدة.

إذا تجاوز الدخل السنوي لرجل الأعمال الفردي 300 ألف روبل ، فلا يزال يتعين دفع الفرق في الفائض بنسبة 1 ٪ في PF. مدة السداد لـ 1٪ في صندوق التقاعد هي 1 يوليو من العام المقبل ، لكن لا يُمنع تحويل الأموال في العام الحالي.

مهم! في عام 2019 المبلغ الإجماليلا يمكن أن تزيد اشتراكات تأمين المعاشات التقاعدية (29354 روبل + 1 ٪ من الفائض) عن 233832 روبل.

قد يقوم مقدم الخدمة بخصم:

• جميع أقساط التأمين لنفسه إذا لم يوظف العمال ؛
• أقساط التأمين لأنفسهم وللعاملين ، إن وجدت (ولكن لا يمكن تخفيض الضريبة إلا بنسبة 50٪ من قيمتها) - وهذا أيضًا أحد التغييرات ، بدءًا من عام 2017 ، كان في السابق رائد الأعمال الفردي مع الموظفين يستطيع فقط خصم المساهمات للموظفين .

ضع في اعتبارك حسابات UTII باستخدام الأمثلة

مثال 1

تخيل أنك رائد أعمال فردي في UTII في عام 2019. ليس لديك موظفين. الدخل المحسوب على أساس سنوي ، مع الأخذ في الاعتبار جميع عوامل التعديل ، هو 270000 روبل. كيف تحسب الضريبة المستحقة للسنة؟

UTII = 270000 * 15 ٪ = 40500 روبل

لقد دفعت أقساط تأمين ثابتة لنفسك في شكل 36238 روبل.

UTII (مستحق الدفع) = 40500 - 36238 = 4262 روبل

إذا كان الدخل المحسوب للسنة 600 ألف روبل ، فسيبدو الحساب كما يلي:

UTII = 600000 * 15٪ = 90 ألف روبل

قمت بالقائمة نقديالخامس صناديق التأمين، ثم:

UTII (مستحق الدفع) = 90.000 - 36.238 = 53.762 روبل

لكن: تجاوز الدخل 300 ألف روبل ، لذلك تحتاج إلى تقديم مساهمة إضافية لتأمين المعاش قبل الأول من أبريل من العام المقبل بمبلغ 1٪ من الفرق بين الدخل و 300 ألف:

(600000 - 300000) * 1٪ = 3000 روبل

إذا كان الدخل السنوي المحسوب أكبر بكثير ، على سبيل المثال ، 16 مليون روبل ، فسيبدو الحساب كما يلي:

UTII = 16.000.000 * 15٪ = 2400.000 روبل

دفعت في صناديق التأمين لنفسك ، ثم:

UTII (مستحق الدفع) = 2400000 - 36238 = 2363.762 روبل

نظرًا لأن الدخل تجاوز 300 ألف روبل ، فأنت بحاجة إلى دفع 1 ٪ إضافية من الفائض بالإضافة إلى صندوق التقاعد قبل 1 أبريل من العام التالي:

(16.000.000 - 300.000) * 1٪ = 157.000 روبل ، لكن:

أقصى مبلغ ممكن اشتراكات التقاعدفي عام 2019 ، كان هناك 234،832 روبل ، دفعت بالفعل 36238 روبل. في ما تبقى من هذا الحد ، لدينا 234،832 - 36،238 = 198،594 روبل. تم حساب 157 ألف روبل. لا تتجاوز المساهمة الإضافية هذا المبلغ ، لذلك يجب دفع 157 ألف روبل بالإضافة إلى ذلك.

مثال 2

تخيل أنك رائد أعمال فردي ، ونوع النشاط هو تجارة التجزئة ، وتبلغ مساحة القاعة 30 مترًا مربعًا. ليس لديك موظفين. العائد الشهري الأساسي في هذه الحالة هو 1800 روبل. معامل الانكماش لعام 2019 هو 1.915 ، وسوف نأخذ عامل التعديل على أنه 0.8. كيف تحسب الضريبة عن كل ربع سنة 2019؟

IA = 1800 * (30 + 30 + 30) *1,915 * 0,8 = 248184 روبل

UTII = 248184 * 15٪ = 37228 روبل

لنفترض أنك دفعت بالفعل جميع أقساط التأمين في الربع الأول ، فسيكون المبلغ المستحق الدفع:

37228 - 36238 = 990 روبل

VD =248 184 روبل

UTII =248 184 * 15% = 37 228 روبل

لقد أخذنا بالفعل في الاعتبار جميع أقساط التأمين في الربع الأول ، على التوالي ، الضريبة المستحقة الدفع هي 37228 روبل.

بالإضافة إلى ذلك ، نظرًا لأن الدخل السنوي يزيد بالفعل عن 300 ألف روبل ، يمكنك البدء في دفع 1 ٪ من الفائض:

مساهمة إضافية في PF = (248 184 + 248 184 – 300 000) * 1% = 1 964 روبل

نظرًا لأنك تدفع هذه المساهمة الإضافية بالفعل في الربع الثالث ، فقم بخصمها عند حساب الضريبة بناءً على نتائج الربع الثالث.

حسابات الربع الثالث:

VD =248 184 روبل ، UTII =37 228 روبل

الضريبة المستحقة:

37 228 – 1 964 = 35 264 روبل

دفعة إضافية في PF = (3 * 248.184 - 300000) * 1٪ - 1964 = 2482 روبل

VD =248 184 ، UTII =37 228 روبل

الضريبة المستحقة:

37228 - 2482 = 34746 روبل

دفعة إضافية في PF = (4 * 248،184 - 300،000) * 1٪ - 1964 - 2482 = 2481 روبل (لديك الحق في خصم هذا المبلغ عند حساب الضريبة للربع الأول من العام المقبل)

مؤخراً:

IA (للسنة) بلغت992 736 روبل

مساهمات الصندوق36 238 6 927 روبل - 1٪ من الفائض (4 446 دفع روبل في العام الحالي ،2 481 روبل - بالفعل في اليوم التالي).

إجمالي UTII (مستحق الدفع) = 108228 روبل

في حالة سداد أقساط التأمين لأنفسهم في أجزاء متساوية من الربع الثالث - 9060 روبل والرصيد في الربع الرابع - 9058 روبل ، فإن الحسابات ستبدو كما يلي:

UTII (ربع واحد) = 37228 - 9060 = 28168 روبل
UTII (Q2) = 37228 - 9060 = 28168 روبل
UTII (Q3) = 37228 - 9060 - 1964 = 26204 روبل
UTII (Q4) = 37228 - 9058 - 2482 = 25688 روبل

في هذه القضيةلا فرق في كيفية دفع الاشتراكات لنفسك - لن يكون هناك دفعة واحدة أو أقساط ربع سنوية متساوية.

لنقم الآن بتغيير شروط المثال عن طريق تقليل مساحة القاعة إلى 15 مترًا مربعًا.

دعنا نحسب الدخل المحسوب للربع الأول:

المعرف \ u003d 1800 * (15 + 15 + 15) * 1.915 * 0.8 \ u003d 124092 روبل
UTII = 124092 * 15٪ = 18614 روبل

لنفترض أنك دفعت بالفعل جميع أقساط التأمين في الربع الأول ، فإن مبلغ الضريبة المستحقة سيكون صفرًا ، للأسباب التالية:

18164 - 36238 = - 18074 روبل

VD =124092 روبل
UTII =124 092 * 15% = 18 164 روبل

لقد أخذنا بالفعل في الاعتبار جميع أقساط التأمين في الربع الأول ، على التوالي ، الضريبة المستحقة الدفع هي 18164 روبل

حسابات الربع الثالث:

VD =124092 روبل، UTII =18 164 روبل

ستكون الضريبة المستحقة هي نفسها18 164 روبل ، لأنه ليس لدينا ما نطرحه.

دفعة إضافية في PF = (3 * 124،092 - 300000) * 1 ٪ = 723 روبل

حسابات العام (الربع الرابع):

VD =124 092 روبل ، UTII =18 164 روبل

الضريبة المستحقة:

18 164 – 723 = 17 441 روبل

مساهمة إضافية في PF = (4 *124 092 – 300 000) *1% - 723 = 1 241 روبل(لديك الحق في خصم هذا المبلغ عند حساب الضريبة للربع الأول من العام المقبل)

مؤخراً:

IA (للسنة) بلغت496 368 روبل

مساهمات الصندوق36 238 روبل - دفع ثابت ،1 964 روبل - 1٪ من الفائض (723 روبلدفعت في العام الحالي1241 روبل- بالفعل في اليوم التالي).

إجمالي UTII (مستحق الدفع) = 53769 روبل

في حالة سداد أقساط التأمين لأنفسهم في أجزاء متساوية كل ثلاثة أشهر ، ستبدو الحسابات كما يلي:

UTII (ربع واحد) = 18164 - 9060 = 9104 روبل
UTII (Q2) = 18164 - 9060 = 9104 روبل
UTII (Q3) = 18164 - 9060 = 9104 روبل
UTII (Q4) = 18164 - 9058-723 = 8383 روبل

سيبلغ إجمالي الضريبة للسنة 35695 روبل ، وهو أقل من دفع أقساط التأمين لنفسك دفعة واحدة. يرجع الاختلاف إلى حقيقة أنه عند دفع جميع الاشتراكات في الربع الأول ، يتعين علينا خصم المبلغ بالكامل المدفوع دفعة واحدة ، على الرغم من أن مبلغ الضريبة المحسوبة أقل. نتيجة لذلك ، اتضح أننا لا نستخدم إمكانية الخصم بشكل كامل ، فإن 18074 روبل يحترق معنا ببساطة ، بدلاً من أخذها في الاعتبار لاحقًا.

مثال 3

تخيل أنك رائد أعمال فردي تقدم خدمات غسيل السيارات. لقد وظفت 6 عمال. دعنا نحسب الضريبة للربع الأول من عام 2019. الدخل الأساسي للفرد 12000 روبل. المؤشر المادي - عدد الموظفين مع رواد الأعمال الأفراد هو 7. K1 \ u003d 1.915 ، K2 \ u003d 0.8. لقد دفعت أقساط تأمين بمبلغ 60.000 روبل لموظفيك وجزء من الاشتراكات لنفسك بمبلغ 9060 روبل.

IA = 12000 * (7 + 7 + 7) *1,915 * 0,8 = 386064 روبل

UTII =386 064 * 15% = 57 910 روبل

لديك الحق في تخفيض الضريبة بمقدار أقساط التأمين للموظفين ولنفسك ، ولكن ليس أكثر من 50٪. بلغ مجموع المساهمات69 060 روبل ، وهو أكثر من مبلغ الضريبة المحسوبة.

لذلك ، لا يمكننا تقليله إلا بمقدار57 910 * 50% = 28 955 روبل.

UTII (مستحق الدفع) =57 910 – 28 955 = 28 955 روبل

مساهمة إضافية في PF = (386 064 – 300 000) * 1% = 861 روبل.

مهم! بشكل منفصل ، أود أن أتحدث عن سداد نفقات شراء سجل نقدي عبر الإنترنت. ص 2 ، 3 فن. 1 من القانون رقم 349-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017 يُمنح رواد الأعمال الفرصة لخصم تكاليف شراء سجل نقدي عبر الإنترنت من ضريبة UTII المستحقة بمبلغ لا يتجاوز 18 ألف روبل.

قد تشمل المصروفات ليس فقط تكلفة السجل النقدي نفسه ، ولكن أيضًا الدافع المالي ، برمجةتكلفة إنشاء السجل النقدي وتحديثه إذا لزم الأمر.

أيضًا ، للاستفادة من الخصم ، ستحتاج إلى اتباع بعض القواعد:

• يجب تضمين مكتب النقد في السجل الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية ومسجلًا في مكتب الضرائب المحلي.
• يجب استخدامه في الأنشطة الخاضعة لـ UTII.
• لم يتم تقديم تكاليف شراء آلة تسجيل النقدية لسدادها في وقت سابق ولم يتم تضمينها في المصاريف بموجب أنظمة الضرائب الأخرى.

سيكون من الممكن مراعاة تكاليف شراء سجل نقدي عبر الإنترنت ليس قبل تسجيله في مكتب الضرائب. على سبيل المثال ، قمنا بالتسجيل في مارس 2019 ، المحدد للخصم في الربع الثاني من عام 2019.

في حالة ما إذا كان مبلغ الضريبة المستحق أقل من مبلغ المصاريف المتكبدة ، فيمكن عندئذٍ أخذ رصيدها في الاعتبار في وقت لاحق الفترات الضريبية. جاء ذلك في الخطاب الرسمي لمكتب الضرائب رقم SD-4-3 / 7542 @ بتاريخ 19 أبريل 2018.

كيف تقرير IP على التضمين

لإعداد وتقديم التقارير عن UTII ، نوصي أيضًا باستخدام خدمة "عملي". إنه سريع وسهل.

يجب على رائد الأعمال الفردي في UTII تقديم تقارير إلى هيئات الدولة التي تتوافق مع النظام الضريبي المختار:

• قبل اليوم العشرين من الشهر الأول من ربع السنة ، يجب تقديمه إلى مكتب الضرائب للربع السابق ؛
• يجب تمثيل الملكية الفكرية مع الموظفين.

تقدم المنظمات الموجودة على UTII أيضًا بيانات مالية.

بالنسبة للإعلان ، هناك تحذير واحد: تم تعديله هذا العام. ظهر قسم جديد 4 ، حيث سيكون من الممكن عكس تكاليف شراء سجل نقدي عبر الإنترنت ، ظهر السطر المقابل في القسم الثالث. تم إجراء تغييرات طفيفة أيضًا على صفحة العنوان.

وبخلاف ذلك ، بقيت متطلبات ملء الإقرار كما هي: يجب ملء الإقرار بدون لطخات وأخطاء يمكن أن تغير مقدار الضريبة المستحقة. يمكن تقديمها على الورق وفي في شكل إلكترونيإلى التفتيش في مكان التسجيل بصفتك دافع UTII.

اقترحت وزارة المالية الروسية زيادة UTII من 2017. سم. " ". يُقترح القيام بذلك عن طريق زيادة معامل الانكماش K1 من عام 2017 من 1.798 إلى 1.891. كيف ستؤثر هذه الزيادة على حساب UTII؟ ماذا مبلغ UTIIتحتاج إلى أن تدفع العام المقبل؟ هل ستؤثر الزيادة في IP؟ دعونا نفهم ذلك.

قيمة المعامل الجديد لعام 2017

من 1 يناير 2017 ، من المخطط زيادة معامل الانكماش K1 المستخدم لحساب UTII. مصدر أحدث الأخباربدأ مسؤولو وزارة المالية الروسية ، الذين نشروا مشروع القانون الفيدرالي "بشأن تعديلات الفصول 262 و 263 و 265 من الجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي" ، في رفع UTII اعتبارًا من عام 2017.

تنص المادة 2 من مشروع القانون على زيادة تدريجية في قيم معامل الانكماش K1 اعتبارًا من العام المقبل:

• K1 لعام 2017 - 1.891 ؛
• K1 لعام 2018 - 1.982 ؛
• K1 لعام 2019 - 2063.

ماذا يمكن أن يكون تأثير هذه الزيادة؟ دعنا نوضح.

كيف تؤثر المعاملات على كمية UTII

يتم احتساب UTII من مبلغ الدخل المحسوب ، مع مراعاة معاملين:

1. معامل الانكماش K1 ؛
2. عامل التصحيح K2.

هذه المعاملات تجعل من الممكن التصحيح العودة الأساسيةمع الأخذ في الاعتبار تأثير الظروف الخارجية المختلفة (العوامل) على مقدار الدخل المستلم (البند 4 من المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

المعامل K1

K1 هو معامل الانكماش. يتم استخدامه لتحقيق الدخل المحسوب إلى المستوى أسعار المستهلكللسلع (الأعمال والخدمات) من العام الماضي. أي لمراعاة مؤشرات التضخم للعام الماضي (الفقرة 5 من المادة 346.27 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

قيمة K1 في اليوم التالي تقويم سنوي، التي أنشأتها عادة وزارة التنمية الاقتصادية في روسيا وتنشر قيمتها في " صحيفة روسية»في موعد أقصاه 20 نوفمبر السنة الماضية(البند 2 من الأمر الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 25 ديسمبر 2002 رقم 1834-r). أي أن قيمة K1 لعام 2017 ، منطقيًا ، يجب نشرها في موعد أقصاه 20 نوفمبر 2017.

ومع ذلك ، تم التخطيط لإلغاء هذا النهج. كما ترون ، من المقترح أن تتم الموافقة على 2017-2019 K1 قانون اتحادي. وعليه ، فإن وزارة التنمية الاقتصادية ، على ما يبدو ، لن توافق على معامل الانكماش لعام 2017.

ومع ذلك ، يحق فقط لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين تخفيض UTII بمقدار أقساط التأمين "لأنفسهم" (البند 2.1 من المادة 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
المالك الوحيد - "المتخلفون" يدفعون المدفوعات والمكافآت الأخرى فرادىلا يحق لخفض UTII عن طريق أقساط التأمين المدفوعة "لنفسه" (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 17 يوليو 2015 رقم 03-11-11 / 41339.

في هذا الصدد ، سيتمكن بعض رواد الأعمال الأفراد (بدون موظفين) من تخفيض أقساط التأمين لـ UTII في عام 2017 ، والبعض الآخر لن يفعل ذلك. مع وضع هذا في الاعتبار ، قدمت بعض وسائل الإعلام حسابات بالفعل العبء الضريبيعلى فئات مختلفةالملكية الفكرية فيما يتعلق بالزيادة في UTII وأقساط التأمين منذ عام 2017.

IP الأعمال في عام 2017	العمليات الحسابية
متجر بيع بالتجزئة (IP) بمساحة 50 مترًا مربعًا. م في المركز الإقليمي (الإقليمي) ، بدون موظفين.	- في عام 2016 ، سيدفع IP 39.5 ألف روبل. مساهمات و 251.7 ألف روبل. ضريبة UTII - في عام 2017 - 45.4 ألف روبل. مساهمات و 261 الف روبل. ENVD.
نفس متجر البيع بالتجزئهولكن مع موظف راتبه الشهري 30 ألف روبل.	- في عام 2016 - 148.5 ألف روبل. مساهمات (39.5 + 109) و 182.2 ألف روبل. UTII. - في عام 2017 - 154.4 ألف روبل. مساهمات (45.4 + 109) و 153.17 الف روبل. ENVD.
محل (IP) بمساحة 10 متر مربع. م (جناح شرطي) ، بدون موظفين.	- في عام 2016 سيدفع 24 ألف روبل. مساهمات و 34.2 الف روبل. ضريبة UTII - في عام 2017 - 29 ألف روبل. مساهمات و 32.2 الف روبل. ENVD.
نفس المتجر ولكن مع موظف راتبه 30 ألف روبل. كل شهر.	- في عام 2016 - 133 ألف روبل. مساهمات (24 + 109) و 29.1 ألف روبل. UTII. - في عام 2017 - 138 ألف روبل. مساهمات (29 + 109) و 30.6 ألف روبل. ENVD.
رجل أعمال فردي يقدم خدمات منزلية ، بدون موظفين:	- في عام 2016 دفع 23.2 ألف روبل. مساهمات و 1.1 ألف روبل. ضريبة UTII - في عام 2017 - 28 ألف روبل. مساهمات و 0 (صفر) فرك. ENVD.
نفس رائد الأعمال الفردي مع موظف واحد براتب 30 ألف روبل.	- في عام 2016 - 132.2 ألف روبل. مساهمات (23.2 + 109) و 24.3 ألف روبل. UTII. - في عام 2017 - 137 ألف روبل. مساهمات (28 + 109) و 25.5 ألف روبل. ENVD.

لا يوفر موقع RBC الإلكتروني البيانات الأولية التي تم على أساسها إجراء هذه الحسابات. لذلك ، لا يمكن التحقق منها. ومع ذلك ، لا يزال من الممكن اكتشاف الاتجاه العام المرتبط بزيادة في UTII وأقساط التأمين منذ عام 2017.