الأحكام العامة

أقساط التأمينهي رسوم يتعين على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية في روسيا دفعها. وقد تم تقديمها منذ عام 2010، عندما حلت محل الضريبة الاجتماعية الموحدة (UST).

حتى عام 2017، لم يتم تضمين أقساط التأمين رسميًا النظام الضريبيروسيا، لكنها لعبت دائمًا دورًا حيويًا في نظام التأمين الاجتماعي الإلزامي في بلدنا. ويضمن دفعها الحق في الحصول على الدعم المالي أثناء التقاعد والحمل وفي حالة ولادة طفل أو المرض. الحق في الحصول مجانا الرعاية الطبيةيرتبط أيضًا ارتباطًا وثيقًا بدفع أقساط التأمين.

تقوم السلطات الضريبية الآن بمراقبة امتثال حاملي وثائق التأمين للتشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم في إطار المكتب و عمليات التفتيش في الموقع. ومع ذلك، يتحقق نظام FSS مما إذا كانت اشتراكات الإصابات قد تم حسابها وتحويلها بشكل صحيح، وما إذا كانت الاستحقاقات قد تم دفعها بشكل صحيح، كما كان من قبل. التغييرات منصوص عليها في القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016.

أقساط التأمين تشمل:

1. مساهمات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي (OPI). لقد تم إدراجهم في دائرة الضرائب الفيدرالية منذ عام 2017.
2. أقساط التأمين إلزامية التأمينات الاجتماعيةللإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة. يتم نقلهم، كما كان من قبل، إلى صندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي.
3. أقساط التأمين إلزامية تأمين صحي(أو إم إس). وقد تم نقلهم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية منذ عام 2017.

هناك أيضًا ما يسمى بمساهمات الإصابة (مساهمات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية)، ومع ذلك، يتم تنظيمها بموجب قانون اتحادي آخر وتقف منفصلة إلى حد ما. هناك مادة منفصلة في موقعنا مخصصة للمساهمات في الإصابات.

الأساس والأساس القانوني

تم تنظيم قضايا أقساط التأمين في السابق من خلال عدد من القوانين الفيدرالية. وكان من أهمها القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009، والذي أصبح غير صالح بسبب التعديلات التي أدخلت على قانون الضرائب.

تنطبق الآن قواعد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على حساب ودفع أقساط التأمين. مخصص لأقساط التأمين قسم جديد 11 والفصل 34 من القانون.

منذ عام 2017، قامت السلطات الضريبية بما يلي:

وفيما يتعلق بأقساط التأمين عن المدد المنتهية قبل عام 2017، يواصل صندوق التقاعد وصندوق التأمينات الاجتماعية إجراء عمليات التفتيش والوقوف على وجود متأخرات.

يحدد قانون الضرائب في المادة 8 مفهوم أقساط التأمين - هذا المدفوعات الإلزاميةلتأمين التقاعد الإلزامي، والتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة، للتأمين الطبي الإلزامي، المفروض على المنظمات والأفراد لغرض الامن الماليتنفيذ حقوق الأشخاص المؤمن عليهم في الحصول على التغطية التأمينية للنوع المقابل من التأمين الاجتماعي الإلزامي.

يتم أيضًا الاعتراف بمساهمات التأمين كمساهمات تم جمعها من المنظمات لغرض الضمان الاجتماعي الإضافي لفئات معينة من الأفراد.

قانون الضرائب للاتحاد الروسي في الطبعة الأخيرةمجموعات:

• الشروط العامة لتحديد أقساط التأمين (المادة 18.2 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) ؛
• دائرة دافعي المساهمة (المادة 419 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• التزامات الدافعين (المادة 23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• إجراءات حساب أقساط التأمين (المادة 52 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• الكائن والقاعدة الخاضعة للضريبة (المادتان 420 و421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• تعريفات أقساط التأمين (المواد 425-429 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) ؛
• إجراءات دفع أقساط التأمين (المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• المسؤولية عن انتهاك التشريعات المتعلقة بأقساط التأمين وغيرها من القضايا.

دافعي أقساط التأمين

وفقًا للمادة 419 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، فإن دافعي المساهمات هم الأشخاص الذين يقومون بالمدفوعات والمكافآت الأخرى فرادى:

• المنظمات؛
• رواد الأعمال الأفراد؛
• الأفراد الذين ليسوا رواد الأعمال الأفراد.

يتم دفع المساهمات أيضًا من قبل رواد الأعمال الأفراد والمحامين والوسطاء وكتاب العدل العاملين في القطاع الخاص ومديري التحكيم والمثمنين ومحامي براءات الاختراع وغيرهم من الأشخاص المشاركين في الأنشطة التي ينص عليها القانون. الاتحاد الروسيتدريب خاص. هؤلاء هم الدافعون الذين لا يقدمون مدفوعات أو مكافآت أخرى للأفراد. تم تخصيص مادة منفصلة لهم في الكتاب المرجعي الضريبي.

إذا كان الدافع ينتمي إلى عدة فئات في وقت واحد، فإنه يحسب ويدفع أقساط التأمين بشكل منفصل لكل أساس.

موضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين

قانون الضرائب في الفن. يوفر 420 قواعد لتحديد موضوع فرض الضرائب على أقساط التأمين في ثلاث حالات.

للمنظمات و أصحاب المشاريع الفردية إجراء مدفوعات لصالح الأفراد الخاضعين للتأمين الاجتماعي الإلزامي وفقًا للقوانين الفيدرالية بشأن أنواع محددة من التأمين الاجتماعي الإلزامي، ويكون موضوع الضرائب هو المدفوعات والمكافآت الأخرى المستحقة:

• في إطار علاقات العمل والعقود المدنية التي يكون موضوعها أداء العمل وتقديم الخدمات؛
• بموجب عقود حقوق النشر لصالح مؤلفي المصنفات؛
• بموجب اتفاقيات نقل الحق الحصري في الأعمال العلمية والأدبية والفنية واتفاقيات ترخيص النشر واتفاقيات الترخيص بشأن منح الحق في استخدام الأعمال العلمية والأدبية والفنية؛

بالنسبة للأفراد غير المعترف بهم كرجال أعمال فرديين،أهداف الضرائب هي:

• المدفوعات والمكافآت الأخرى بموجب عقود العمل و العقود المدنية، وموضوعها هو أداء العمل، وتوفير الخدمات التي يدفعها دافعو أقساط التأمين لصالح الأفراد (باستثناء المكافآت المدفوعة لأصحاب المشاريع الفردية والمحامين وكتاب العدل وغيرهم من الأشخاص العاملين في القطاع الخاص). تم نقل مفاهيم موضوع الضرائب لهؤلاء الدافعين من القانون الاتحادي N 212-FZ، لم يعد ساري المفعول.

الجديد في قانون الضرائب هو تخصيص كائن منفصل لـ رواد الأعمال الأفراد والمحامون وكتاب العدل وغيرهم من الأشخاص العاملين في القطاع الخاص. هذا:

• الحد الأدنى للأجور المحدد في بداية فترة الفاتورة المقابلة، وإذا كان مقدار دخل هذا الدافع فترة الفاتورةيتجاوز 300000 روبل، ويعتبر دخله أيضًا خاضعًا لأقساط التأمين.

ما هي المدفوعات التي لا تخضع لأقساط التأمين:

1. المدفوعات والمكافآت الأخرى في إطار العقود المدنية التي يكون موضوعها نقل الملكية والعقود المتعلقة بنقل الملكية للاستخدام (باستثناء عقود أمر المؤلف وعقود نقل الحق الحصري في أعمال المؤلف) العلوم والأدب والفن وعقود تراخيص النشر واتفاقيات الترخيص بشأن منح حق استخدام المصنفات العلمية والأدبية والفنية). هذه هي عقود الشراء والبيع والإيجار والقرض والاقتراض وما إلى ذلك.
2. المدفوعات لمواطن أجنبي أو شخص عديم الجنسية على أساس عقد عمل، والذي بموجبه يقع مكان عمل الشخص تقسيم منفصل المنظمة الروسيةخارج الاتحاد الروسي، أو عقد مدني لأداء العمل (تقديم الخدمات)، والذي يتم تنفيذه أيضًا خارج أراضي الاتحاد الروسي.
3. مدفوعات لسداد نفقات المتطوع في إطار تنفيذ عقد مدني مبرم وفقًا للقانون الاتحادي رقم 135-FZ المؤرخ 11 أغسطس 1995 "بشأن الأنشطة الخيرية والمنظمات الخيرية"، باستثناء نفقات الطعام بمبلغ تجاوز البدل اليومي.
4. المدفوعات المقدمة للمواطنين الأجانب وعديمي الجنسية بموجب عقود العمل أو بموجب عقود القانون المدني فيما يتعلق بالتحضير وإقامة كأس العالم لكرة القدم 2018 وكأس القارات 2017 FIFA في الاتحاد الروسي. المدفوعات المقدمة للمتطوعين بموجب عقود القانون المدني المبرمة مع FIFA لتسديد نفقات المتطوعين فيما يتعلق بالتنفيذ الاتفاقيات المذكورةفي شكل دفع تكاليف تجهيز وإصدار التأشيرات والدعوات والوثائق المماثلة، ودفع تكاليف السفر والإقامة والوجبات والمعدات الرياضية والتدريب وخدمات الاتصالات والنقل وغيرها.

تختلف قائمة المبالغ التي لا تخضع لأقساط التأمين، الواردة في المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، قليلاً عن القائمة المنصوص عليها في الفن. 9 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ.

في السابق، لم تكن مساهمات أصحاب العمل المدفوعة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن التأمين الإضافي تخضع لأقساط التأمين. الضمان الاجتماعيفئات معينة من الموظفين، في مقدار الاشتراكات المدفوعة. في القائمة الجديدة، لم يتم ذكر مساهمات أصحاب العمل هذه، مما يعني أنه يجب خصم المساهمات من مدفوعاتهم.

التغيير الثاني هو أنه في السابق، عندما كان الدافعون يدفعون نفقات سفر الموظفين، لم تكن بدلات البدل اليومي خاضعة لأقساط التأمين، بغض النظر عن المبلغ. الآن، عندما يدفع دافعو النفقات لرحلات العمل، لن تخضع البدلات اليومية لاشتراكات التأمين، فقط تلك المنصوص عليها في الفقرة 3 من الفن. 217 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

التغيير الثالث: من بين المدفوعات غير الخاضعة لأقساط التأمين، سبق ذكر الدفعات لأولياء الأمور، لكن لم ترد إشارة إلى شروط هذه الدفعات. الآن هناك قاعدة مفادها أن مبلغ المساعدة المالية لمرة واحدة المقدمة للأوصياء عند إنشاء الوصاية على الطفل، والمدفوع خلال السنة الأولى بعد إنشاء الوصاية، ولكن ليس أكثر من 50 ألف روبل، لا يخضع لمساهمات التأمين. لكل طفل.

لا يخضع ما يلي لأقساط التأمين بموجب المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي:

• إعانات الدولة، بما في ذلك إعانات البطالة، وكذلك الإعانات وأنواع أخرى من التغطية التأمينية الإلزامية للتأمين الاجتماعي الإلزامي.
• جميع أنواع مدفوعات التعويض (ضمن الحدود المنصوص عليها وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي) - توفر المقالة قائمة شاملة بها.
• مبالغ المساعدة المالية لمرة واحدة للموظفين فيما يتعلق كارثة طبيعية(ظروف الطوارئ والهجمات الإرهابية)؛ مع وفاة أحد أفراد الأسرة؛ عند ولادة (تبني) طفل أو إنشاء الوصاية، ولكن ليس أكثر من 50000 روبل لكل طفل.
• دخل مجتمعات الشعوب الأصلية في الشمال وسيبيريا والشرق الأقصى من بيع المنتجات التي تم الحصول عليها نتيجة لإدارتها الأنواع التقليديةصيد الأسماك (باستثناء أجور العمال).
• مبالغ مدفوعات التأمين (الاشتراكات) للتأمين الإلزامي للموظفين التي يقوم بها الدافع بالطريقة المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي، ومبالغ المدفوعات بموجب العقود الطوعية التأمين الشخصيالموظفين، المبرمة لمدة سنة واحدة على الأقل، مبلغ المدفوعات بموجب عقود لتوفير الخدمات الطبيةالموظفين، المبرمة لمدة سنة واحدة على الأقل، مبلغ المدفوعات بموجب عقود التأمين الشخصي الطوعي للموظفين، المبرمة حصريًا في حالة وفاة المؤمن عليه و (أو) الإضرار بصحة المؤمن عليه، وكذلك مقدار مساهمات المعاشات التقاعدية للدافع بموجب اتفاقيات التقاعد غير الحكومية.
• مساهمات أصحاب العمل في المعاش الممولبمبلغ الاشتراكات المدفوعة، ولكن ليس أكثر من 12000 روبل سنويًا لكل موظف تم دفع اشتراكات صاحب العمل لصالحه.
• تكلفة سفر الموظفين من وإلى مكان الإجازة وتكلفة الأمتعة التي يصل وزنها إلى 30 كيلوجرامًا، والتي يدفعها دافع أقساط التأمين للأشخاص العاملين والمقيمين في أقصى الشمال.
• المبالغ المدفوعة للأفراد من قبل اللجان الانتخابية، ولجان الاستفتاء، وكذلك من أموال الانتخابات للمرشحين لمنصب رئيس الاتحاد الروسي، والمرشحين لنواب مجلس الدوما، والمرشحين لنواب الهيئة التشريعية (التمثيلية) لسلطة الدولة كيان مكون من الاتحاد الروسي، والمرشحون لمناصب في بلدان أخرى وكالة حكوميةموضوع الاتحاد الروسي لأداء هؤلاء الأشخاص العمل المرتبط مباشرة بسير الحملات الانتخابية وحملات الاستفتاء.
• سعر الزي الرسميوالزي الرسمي الصادر للموظفين وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي وكذلك الموظفين الحكوميين الهيئات الفيدراليةالسلطات الحكومية مجانا أو بدفع جزئي والباقي لاستخدامها الشخصي الدائم.
• تكلفة مزايا السفر المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي فئات منفصلةعمال.
• المساعدة المالية للموظفين تصل إلى 4000 روبل. للشخص الواحد في السنة التقويمية.
• - مبالغ رسوم التدريب للموظفين في المجالات المهنية الأساسية برامج تعليميةوبرامج احترافية إضافية.
• سداد نفقات الموظفين لدفع الفائدة على قرض لشراء أو بناء المساكن.
• كميات بدل نقديدعم الطعام والملبس فيما يتعلق بأداء الواجبات الخدمة العسكريةوالخدمات في الهيئات المحددة وفقا لتشريعات الاتحاد الروسي.
• جميع أنواع المدفوعات والمكافآت بموجب العقود المدنية، بما في ذلك عقود حقوق النشر، لصالح المواطنين الأجانبوالأشخاص عديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في أراضي الاتحاد الروسي.
• البدلات اليومية لرحلات العمل المنصوص عليها في الفقرة 3 من المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، بالإضافة إلى النفقات المستهدفة المتكبدة والموثقة للسفر إلى الوجهة والعودة.
• - نفقات أعضاء مجلس الإدارة أو أعضاء هيئة أخرى مماثلة للشركة فيما يتعلق بقدومهم للمشاركة في اجتماعها.

قاعدة لحساب أقساط التأمين

كيف يتم تحديد أساس احتساب الاشتراكات لعام 2017؟

يتم تحديد أساس حساب أقساط التأمين للدافعين الذين يقومون بالمدفوعات والمكافآت الأخرى للأفراد بموجب المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي كمبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى المنصوص عليها في الفقرة 1 من الفن. 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، المستحقة على دافعي أقساط التأمين لفترة الفاتورة لصالح الأفراد (باستثناء المبالغ التي لا تخضع لأقساط التأمين المحددة في المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يتم تحديد قاعدة احتساب أقساط التأمين بشكل منفصل لكل فرد من بداية فترة الفاتورة بعد كل منها تقويم الشهرعلى أساس تراكمي.

عند حساب الأساس، يتم دفع المكافأة نقدًا وداخلًا عينيا. يتم تعريف أساس المدفوعات العينية على أنها تكلفة السلع (العمل والخدمات) التي يتلقاها الفرد.

الحد من مبلغ المدفوعات لحساب الاشتراكات

في عام 2017، يتم تحديد حجم الحد الأقصى لحساب أقساط التأمين بشكل منفصل لأقساط التأمين لتأمين المعاشات الإلزامية وتأمين العجز المؤقت والأمومة. لحساب أقساط التأمين للتأمين الطبي الإلزامي قيمة الحدلم يتم توفير قاعدة.

يتم تحديد القيمة القصوى لأساس احتساب أقساط التأمين مع الأخذ في الاعتبار العوامل المتزايدة لكل سنة من 2017 إلى 2021. وفي عام 2017 تكون قيمتها:

• لحساب أقساط التأمين للعجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة - 876000 روبل؛
• لحساب أقساط التأمين للتأمين التقاعدي الإلزامي - 755000 روبل.

يتم تقريب حجم القاعدة القصوى لحساب أقساط التأمين إلى أقرب ألف روبل. في هذه الحالة، يتم تقريب مبلغ 500 روبل أو أكثر إلى الألف روبل الكاملة، ويتم التخلص من المبلغ الأقل من 500 روبل.

المدفوعات عند حساب الأساس المتعلق باتفاقية أمر المؤلف، واتفاقية نقل الحق الحصري في الأعمال العلمية والأدبية والفنية، وما إلى ذلك. يتم تعريفه على أنه مبلغ الدخل المستلم بموجب هذه العقود، مخصومًا منه المبلغ المنتج والموثق فعليًا النفقات المؤكدةالمرتبطة باستخراج هذا الدخل.

إذا لم يمكن توثيق هذه النفقات، يتم قبول خصمها بالمبالغ التالية (كنسبة من مبلغ الدخل المتراكم):

• - لإنشاء أعمال أدبية، بما في ذلك المسرح والسينما والمسرح والسيرك - 20 في المائة؛
• لإنشاء أعمال فنية ورسومية وصور فوتوغرافية للطباعة وأعمال الهندسة المعمارية والتصميم - 30 بالمائة؛
• لإنشاء أعمال النحت والرسم الضخم والزخرفي والفن الزخرفي والرسم على الحامل والفنون والرسومات المسرحية والسينمائية المصنوعة بتقنيات مختلفة - 40 بالمائة ؛
• - إنشاء المصنفات السمعية والبصرية (الفيديو والتلفزيون والأفلام) - 30 بالمائة؛
• لإنشاء أعمال مسرحية موسيقية (أوبرا، باليه، كوميديا ​​موسيقية)، سيمفونية، كورالية، أعمال حجرة، أعمال لفرقة نحاسية، موسيقى أصلية للسينما والتلفزيون وأفلام الفيديو والعروض المسرحية - 40 بالمائة؛
• - لإنشاء أعمال موسيقية أخرى، بما في ذلك الأعمال المعدة للنشر - 25 بالمائة؛
• لأداء الأعمال الأدبية والفنية - 20 بالمائة؛
• لإنشاء الأعمال العلمية والتطورات - 20 بالمائة؛
• للاكتشافات والاختراعات وإنشاء التصاميم الصناعية (النسبة المئوية لمبلغ الدخل المستلم في أول عامين من الاستخدام) - 30 بالمائة.

فترات إعداد الفواتير وإعداد التقارير

وفقًا للمادة 423 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، فإن فترة الحساب هي سنة تقويمية. فترات تقديم التقارير هي الربع الأول ونصف العام وتسعة أشهر تقويم سنوي.

تاريخ الدفع والمكافآت الأخرى

للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية:

• يوم استحقاق المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الموظف (الفرد الذي يتم دفع المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالحه).

بالنسبة للأفراد غير المعترف بهم كرواد أعمال فرديين:

• يوم المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الفرد.

معدلات أقساط التأمين في عام 2017

إذا لم يكن لدى المنظمة الحق في تطبيق تعريفات مخفضة، فإنها تفرض اشتراكات بالتعريفات الأساسية. تم الإشارة إليها في الفن. 426 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

تعرفة أقساط التأمين على المدفوعات للموظفين بما لا يتجاوز الحد الأقصى للقاعدة:

• لتأمين التقاعد الإلزامي (OPI) - 22%؛
• للتأمين ضد العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة (VNIM) - 2.9%؛
• للتأمين الصحي الإلزامي (CHI) - 5.1%.

تعريفات أقساط التأمين للمدفوعات للموظف في الجزء الذي يتجاوز الحد الأقصى للقاعدة:

• لتأمين التقاعد الإلزامي - 10%؛
• للتأمين الصحي الإلزامي - 5.1%.

وقد تم تحديد معدلات مساهمة مخفضة، على وجه الخصوص، لفئات المنظمات التالية:

• تنظيم تكنولوجيا المعلومات (التعريفات: OPS - 8%، VNiM - 2%، التأمين الطبي الإلزامي - 4%)؛
• منظمة تعتمد على النظام الضريبي المبسط وتقوم بالأنشطة التفضيلية حسب الفقرات. 5 ص 1 فن. 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (التعريفات: OPS - 20٪، VNiM - 0٪، التأمين الطبي الإلزامي - 0٪)؛
• الصيدلة على UTII فيما يتعلق بالمدفوعات للموظفين العاملين في الأنشطة الصيدلانية (التعريفات: OPS - 20٪، VNiM - 0٪، التأمين الطبي الإلزامي - 0٪).

يحق للمنظمات التي لا يتجاوز دخلها السنوي 79 مليون روبل تطبيق تعريفة مخفضة.

المساهمات في OPS وفقًا لـ تعريفات إضافيةمستحقة للمنظمات التي لديها موظفين يعملون في عمل يمنح الحق في التنازل المبكر عن معاش التأمين (مدرج في البنود 1 - 18، الجزء 1، المادة 30 من القانون رقم 400-FZ). هذا ما أشار إليه الفن. 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطابات وزارة المالية بتاريخ 16 نوفمبر 2016 رقم 03-04-12/67082، وزارة العمل بتاريخ 25 فبراير 2014 رقم 17-3/B-76.

أقساط التأمين التي يدفعها الدافعون الذين لا يقومون بسداد دفعات أو مكافآت أخرى للأفراد

أصحاب المشاريع الفردية والمحامون وكتاب العدل الذين يعملون في القطاع الخاص، والذين لا يدفعون مدفوعات أو مكافآت أخرى للأفراد، يدفعون اشتراكات لأنفسهم بمبالغ ثابتة.

وهم يدفعون مساهمات العجز والأمومة في ميزانية صندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي على أساس طوعي.

دفع الرسوم. الإبلاغ عن أقساط التأمين

دفع الاشتراكات من قبل أصحاب العمل

يفترض دفع أقساط التأمين من المدفوعات للأفراد أنه خلال فترة الفاتورة (السنة) من الضروري حساب ودفع الاشتراكات في شكل دفعات إلزامية شهرية.

في نهاية كل فترة تقرير - الربع الأول، نصف عام، 9 أشهر، سنة تقويمية - تحتاج إلى تلخيص دفع أقساط التأمين: ملء وتقديم حسابات الأقساط المستحقة والمدفوعة لهذه الفترات.

وفي الوقت نفسه، من الضروري الاحتفاظ بسجلات للمدفوعات والاشتراكات المستحقة لكل موظف.

شهريا الدفع الإلزاميتم دفعه منذ عام 2017 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لجميع الموظفين بالمبلغ الإجمالي (باستثناء المساهمة في صندوق التأمين الاجتماعي). يجب تحويل مبالغ المدفوعات الإلزامية الشهرية بالروبل والكوبيل.

يجب دفع الدفعات الإلزامية الشهرية لأقساط التأمين في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للشهر الذي استحقت عنه. إذا وقع آخر يوم للدفع في يوم عطلة، موعد التسليمسيتم الدفع في يوم العمل التالي.

الإبلاغ عن أقساط التأمين

في 1 يناير 2017، دخلت القواعد الجديدة للإبلاغ عن أقساط التأمين حيز التنفيذ.

بدءًا من الربع الأول من عام 2017، يجب عليك تقديم حساب موحد جديد لأقساط التأمين إلى مكتب الضرائب الخاص بك. فهو يجمع البيانات من أربعة تقارير إلى الصناديق في وقت واحد: RSV-1 PFR، 4 - FSS، RSV-2 PFR وRV-3 PFR. تمت الموافقة على الحساب والشكل وإجراءات التعبئة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 N MMВ-7-11/551@.

مهم!لقد تغير الموعد النهائي لتقديم الحسابات.

حساب الاشتراكات لتأمين المعاش الإلزامي، والتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة، يجب تقديم التأمين الطبي الإلزامي إلى مصلحة الضرائبمرة واحدة كل ثلاثة أشهر في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة إعداد الفواتير (الإبلاغ) (البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). يرجع الابتكار إلى حقيقة أن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي قد تم استكماله بأحكام بشأن تحصيل أقساط التأمين (باستثناء اشتراكات الإصابات).

يظل الموعد النهائي لدفع الاشتراكات كما هو - اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للشهر الذي تم استحقاقها فيه.

التغييرات منصوص عليها في القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016.

ملحوظة!خلف التسليم المتأخريفرض المفتشون غرامات على حساب المساهمات بموجب المادة. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الحد الأدنى للغرامة هو 1000 روبل.

المحاسبة الشخصية

المواعيد النهائية لتقديم التقارير حول المحاسبة الشخصية - جديدة في عام 2017

في 1 يناير 2017، دخل قانون المواعيد النهائية الجديدة لتقديم التقارير الشخصية حيز التنفيذ.

الموعد النهائي لتقديم التقارير الشخصية الشهرية ( شكل SZV-M) تم نقله من اليوم العاشر إلى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر التقرير.

بالإضافة إلى ذلك، فإن البيانات التي قدمها أصحاب العمل، وفقًا للقواعد القديمة، مرة واحدة كل ثلاثة أشهر كجزء من RSV-1، يجب الآن إرسالها إلى صندوق المعاشات التقاعدية سنويًا (في موعد أقصاه 1 مارس من العام التالي). الاستثناء هو المعلومات حول مقدار الدخل الخاضع للاشتراكات في تأمين التقاعد الإلزامي وحجمها. ويظل تكرار تقديم هذه المعلومات كما هو، ولكن يشترط تقديمها إلى مصلحة الضرائب.

التغييرات منصوص عليها في القانون الاتحادي رقم 250-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016.

تم فرض غرامة على عدم تقديم المعلومات المحاسبية الشخصية إلى في شكل إلكتروني. إذا طُلب من حامل البوليصة تقديم معلومات محاسبية شخصية في شكل إلكتروني، فإن عدم الوفاء بهذا الالتزام سوف يستلزم غرامة قدرها 1000 روبل.

تم وضع قانون التقادم للمحاكمة - لن تتمكن الهيئة الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي من مقاضاة جريمة في مجال المحاسبة الشخصية إلا إذا مرت أقل من ثلاث سنوات من التاريخ الذي أصبحت فيه معروف.

نماذج التقارير للمحاسبة الشخصية

• نموذج SZV-M لتقديم معلومات عن الأشخاص المؤمن عليهم. تمت الموافقة عليه بقرار مجلس إدارة صندوق التقاعد بتاريخ 1 فبراير 2016 رقم 83p.
• نموذج احتساب أقساط التأمين. إجراء ملء وشكل تقديم الحساب فيه نموذج إلكترونيتمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 N MMВ-7-11/551@. يتم تطبيق النموذج بدءًا من تقديم حسابات أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017 (المادة 423 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، الفقرة 2 من أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 N ММВ- 7-11/551@).
• بيانات عن مدة خدمة الموظفين. يجب تقديمها إلى صندوق المعاشات التقاعدية الروسي في مكان التسجيل بالشكل المعتمد من قبل صندوق المعاشات التقاعدية (البند 2 من المادة 8، الفقرات 1، 2 من المادة 11 من قانون محاسبة المعاشات التقاعدية الشخصية). لأول مرة بهذا الترتيب، يتم تقديم معلومات حول مدة الخدمة لعام 2017 في موعد أقصاه 1 مارس 2018.
• النموذج SPV-2، المطلوب لتقديم معلومات حول تجربة التأمينالمؤمن عليه لغرض إنشاء معاش العمل. تمت الموافقة على النموذج نفسه وتعليمات تعبئته بموجب قرار مجلس إدارة صندوق المعاشات التقاعدية الصادر في 1 يونيو 2016 رقم 473p. يجب تقديم المعلومات إلى الهيئة الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي في غضون ثلاثة أيام تقويمية من اليوم الذي تقدم فيه هذا الشخص بطلب لتقديمها.
• نموذج SZV-K. تمت الموافقة على نموذج وقواعد ملئه بقرار مجلس إدارة صندوق التقاعد بتاريخ 1 يونيو 2016 N 473p. معلومات حول خبرة في العمليتم تقديم المؤمن عليه للفترة السابقة للتسجيل في نظام تأمين التقاعد الإلزامي (قبل 01/01/2002) إلى الهيئة الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بناءً على طلب صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي.

  أقساط التأمين: ما الجديد في عام 2017؟

  اعتبارًا من 1 يناير 2017، يتم تنظيم تحصيل أقساط التأمين، باستثناء مساهمات الإصابات، بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.وتقوم السلطات الضريبية الآن بمراقبة امتثال حاملي وثائق التأمين للتشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم.

  تم تخصيص المادة 11 والفصل 34 الجديد من قانون الضرائب لأقساط التأمين.

  منذ عام 2017، قامت السلطات الضريبية بما يلي:

  • مراقبة اكتمال وتوقيت دفع أقساط التأمين المستحقة وفقًا للقواعد الجديدة؛
  • قبول ومراجعة التقارير بدءًا من حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017؛
  • تحصيل المتأخرات والجزاءات والغرامات على أقساط التأمين بما في ذلك عام 2016 والفترات السابقة.

  دعونا ندرج التغييرات في أقساط التأمين التي نتجت عن التغيير الرئيسي في التشريع.

  • تمت زيادة الحد الأقصى لقاعدة الإجازات المرضية ومساهمات المعاشات التقاعدية.

    الحد الأقصى لقاعدة الاشتراكات في التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة المرض وفيما يتعلق بالأمومة هو 755000 روبل، وللمساهمات في تأمين المعاشات الإلزامية - 876000 روبل. بالنسبة لعام 2016، تم تحديد الحدود عند 718000 روبل و796000 روبل على التوالي.

    في عام 2017، لا يتم استحقاق الاشتراكات في حالة العجز المؤقت والمتعلقة بالأمومة لمبالغ الدفعات والمكافآت الأخرى التي تتجاوز القيمة الأساسية القصوى. و هنا اشتراكات التقاعدوبعد استنفاد الحد الأقصى، يتم محاسبتهم بمعدل أقل - ليس 22%، بل 10%. وكانت نفس القواعد سارية بالفعل في العام الماضي. تم توفير التغييرات بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 29 نوفمبر 2016 رقم 1255.

    ل المساهمات الطبيةولم يتم تحديد الحد الأساسي منذ عام 2015. وتخضع هذه المساهمات للدفع، بغض النظر عن قيمتها، على أساس الاستحقاق من بداية العام.

  • في التدقيق المكتبييحق للتفتيش طلب بيانات عن المبالغ غير الخاضعة لأقساط التأمين.

    من خلال إجراء تدقيق مكتبي لحساب أقساط التأمين، يمكن لهيئة التفتيش الآن أن تطلب من كيان قانوني المعلومات والمستندات التي تؤكد صحة إظهار المبالغ غير الخاضعة للمساهمات، وكذلك المعلومات والمستندات التي تؤكد صحة تطبيق معدلات مساهمة مخفضة (البند 8.6 من المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) .

    وبحسب القواعد المعمول بها حتى عام 2017، منحت صلاحيات مماثلة لصندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي. ومع ذلك، من فترات لا تبدأ قبل عام 2017، وفقًا لـ قاعدة عامةيتم إجراء عمليات تدقيق مكتبية للمساهمات من قبل السلطات الضريبية، مسترشدة بمتطلبات قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، ويتم فحص الأموال في الفترات الماضية. حتى 1 يناير 2017، سمح قانون الضرائب في الاتحاد الروسي للتفتيش بطلب المستندات والمعلومات أثناء التدقيق المكتبي فقط في حالات معينة. على سبيل المثال، عندما يقوم كيان قانوني بتطبيق ميزة للضريبة التي يتم تدقيقها. تم توفير التغييرات بموجب القانون الاتحادي رقم 401-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016.

  • يمكن لأي شخص تحويل أقساط التأمين التي يجب على المنظمة دفعها للميزانية.

    منذ عام 2017، تم استكمال المادة 45 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بالبند 9، الذي بموجبه تخضع أقساط التأمين لأحكام القانون التي تنص على أنه يمكن لشخص آخر المساهمة بالمبلغ في ميزانية الدافع. ونعتقد أن نفس القاعدة تنطبق عند دفع الغرامات والغرامات.

    مهم!لا تؤثر الابتكارات على مساهمات الإصابات، وكذلك العقوبات والغرامات المفروضة عليها، لأن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لا ينطبق على هذه المدفوعات. ولم يحدد قانون اشتراكات التأمين الذي تم إلغاؤه الآن إجراء الدفع هذا. ولذلك نعتقد أن التغييرات تنطبق على سداد الاشتراكات عن الفترات التي تبدأ قبل عام 2017، هذا إن كان بالفعل نقديالمدرجة في عام 2017. تم توفير التغييرات بموجب القانون الاتحادي رقم 401-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016.

  • رحلة عمل في جميع أنحاء روسيا: أصبح دفع بدلات يومية تزيد عن 700 روبل أقل ربحية.

    ظهرت قاعدة في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، والتي تتبع منها أنه بالنسبة للبدلات اليومية التي تزيد عن 700 روبل يوميًا للسفر في روسيا وأكثر من 2500 روبل يوميًا لرحلة عمل إلى الخارج، يجب دفع أقساط التأمين (البند 2) من المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وبحسب قانون اشتراكات التأمين الملغى، لم تكن الاشتراكات اليومية خاضعة للاشتراكات اليومية. لاحظ صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي أن الاشتراكات لا يتم احتسابها على البدلات اليومية التي يتم دفعها وفقًا للمعايير المنصوص عليها في الاتفاقية الجماعية أو القانون المحلي. ولا يؤثر التغيير على المساهمات في الإصابات. لم يتم تعديل قانون التأمين ضد حوادث العمل للحد الأقصى المبلغ غير الخاضع للضريبةالبدل اليومي. التغييرات منصوص عليها في القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016.

  • دخلت القواعد الجديدة لتقديم التقارير عن أقساط التأمين حيز التنفيذ.

    حساب اشتراكات تأمين المعاش الإلزامي، والتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة، يجب تقديم التأمين الطبي الإلزامي إلى مصلحة الضرائب مرة واحدة كل ثلاثة أشهر في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لإعداد الفاتورة (التقرير) الفترة (البند 7 المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

    ويترتب على توضيح FSS أنه يجب تقديم الحساب لفترات تبدأ في موعد لا يتجاوز 1 يناير 2017. يتم تقديم التقارير عن المساهمات، بما في ذلك المساهمات المحدثة، للفترات السابقة وفقًا للقواعد القديمة. وهي كما يلي: يجب تقديم النموذج الإلكتروني 4-FSS إلى الهيئة الإقليمية لـ FSS في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين، والورقة - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي فترة التقرير. يجب إرسال RSV-1 في شكل إلكتروني إلى الهيئة الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين، في شكل ورقي - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني الذي يلي فترة التقرير.

    يظل الموعد النهائي لدفع الاشتراكات كما هو - اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للشهر الذي تم استحقاقها فيه. التغييرات منصوص عليها في القانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016.

  ابتكارات عام 2017 في مجال المحاسبة الشخصية:

  • تم تمديد الموعد النهائي لتقديم SZV-M.

    يتم تقديم نموذج SZV-M في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي، وليس اليوم العاشر، كما هو منصوص عليه في قانون المحاسبة الشخصية.

  • يتم تقديم تقرير منفصل عن مدة خدمة الأشخاص المؤمن عليهم.

    يجب الإبلاغ عن مدة خدمة الأشخاص المؤمن عليهم إلى صندوق المعاشات التقاعدية بشكل منفصل، وليس كجزء منه نماذج RSV-1. يجب تقديم النموذج في موعد لا يتجاوز 1 مارس من العام التالي لسنة التقرير. في حالة انتهاك هذه القاعدة، ستكون الغرامة 500 روبل لكل شخص مؤمن عليه.

  • تم فرض غرامة على عدم تقديم المعلومات المحاسبية الشخصية إلكترونيًا.

    إذا طُلب من حامل البوليصة تقديم معلومات محاسبية شخصية في شكل إلكتروني، فإن عدم الوفاء بهذا الالتزام سوف يستلزم غرامة قدرها 1000 روبل.

  • وقد تم تحديد قانون التقادم للمحاكمة.

    لن تتمكن الهيئة الإقليمية لصندوق المعاشات التقاعدية في روسيا من مقاضاة أي جريمة في مجال المحاسبة الشخصية إلا إذا مرت أقل من ثلاث سنوات من التاريخ الذي أصبحت فيه معروفة.

تحدد القواعد القانونية الحالية المطبقة في مجال الضرائب عند تحديد تحويلات التأمين إلى الأموال الفردية قيم القاعدة الهامشية. وهي صالحة فقط عند تحديد المبالغ في صندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي. لا يتم توفير مثل هذه المؤشرات لـ FFOMS. منذ يناير، تم تحديد قيمة أساسية قصوى جديدة لحساب أقساط التأمين في عام 2018.

الحد الأقصى لقيمة أساس احتساب أقساط التأمين هو حد الاشتراكات المحسوبة للموظف، والتي يبدأ منها استخدام إما صفر أو نسبة مخفضة لاشتراكات التأمين. تنطبق القيمة القصوى على المدفوعات لكل موظف.

ينص قانون الضرائب على أن الدخل المستحق للموظف في شكل أجور ومبالغ أخرى، يدفعها صاحب العمل لصالح الموظفين، يخضع لإدراجه في قاعدة اشتراكات التأمين. الحساب هو مسؤولية المؤسسة المنشأة أنظمة، ويتم على نفقته.

إلى حد معين، تنطبق القاعدة: كلما ارتفع الراتب، كلما زاد المبلغ الذي يجب على صاحب العمل إرساله إلى صندوق التقاعد والصناديق الأخرى. إذا تجاوز مبلغ الراتب الحد الأساسي، فهناك انخفاض في نفقات كيانات الأعمال التأمين الإلزامي. أي أن معدلات أقساط التأمين في هذه الحالة تنازلية.

إن استخدام القاعدة الهامشية يشجع أصحاب العمل على عدم الاختباء زيادة الراتبالأشخاص الذين يعملون في المؤسسة. في مثل هذه الظروف يمتثلون التشريعية الحاليةوحفظ أموالهم.

إن استخدام الحد الأقصى لأقساط التأمين منصوص عليه في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. حاليًا تبلغ معدلات التأمين في صندوق التقاعد 22٪ وفي صندوق التأمين الاجتماعي - 2.9٪.

عندما يتجاوز راتب الموظف التراكمي، ابتداء من الأيام الأولى من السنة، المبلغ المحدد هذا العامالحد، فإن المعدلات تأخذ قيم 10% و0%، على التوالي، بالنسبة للمبالغ التي تزيد عن هذه الحدود.

بالنسبة للتعريفات التفضيلية، كلا المعدلين يساوي 0%. يتم سرد هذه المزايا في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وتشمل هذه، على سبيل المثال، تطبيق النظام الضريبي المبسطلنوع النشاط المحدد في الكود والذي تبلغ حصة الدخل منه أكثر من 70%.

انتباه!ولا يتم تحديد حدود للاشتراكات في التأمين الصحي، وكذلك للاشتراكات المحددة وفق تعرفات إضافية. كما أن هذه الحدود لا يتم تحديدها لمساهمات الإصابة.

عند ملء حساب أقساط التأمين، من الضروري تسليط الضوء بشكل منفصل على مبالغ التحويلات ضمن الحدود القيم القصوىقواعدها، وقيمها أبعد من ذلك. في هذه الحالة، يحدث الانعكاس في التقرير مرتين - في المبالغ الإجمالية في الحساب نفسه، مع الإشارة إلى القيم الزائدة المجمعة لجميع الموظفين، وكذلك في المعلومات الخاصة بكل موظف.

كنت قد تكون مهتمة في:

كيفية دفع مدفوعات ثابتة لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019 لنفسك، والتي KBK، وكيفية إنشاء أمر دفع

يجب أن نتذكر أنه بالنسبة لتأمين المعاشات التقاعدية، يتم أيضًا تطبيق الحد الأقصى للمبالغ عند دفع الأجور بموجب عقود العمل. بالنسبة للتأمين ضد حالات العجز والأمومة، فإن المبالغ التي يحصل عليها الموظف بموجب اتفاقيات العقد لا تدخل في الحدود الأساسية.

ما هو الجديد في عام 2019

يتم اعتماد الحد الأقصى لمبالغ التأمين لكل سنة.

بموجب المرسوم الحكومي رقم 1426 تاريخ 28/11/2018 تمت الموافقة على مؤشره لعام 2019 بالمبلغ التالي:

• لمبالغ التقاعد بمبلغ 1150000 روبل؛
• الاجتماعية - 865000 روبل.

في العام السابق 2018، كان الحد الأقصى للمبالغ المقابلة ساريًا لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي - 1021000 روبل، لصندوق التأمين الاجتماعي فيما يتعلق بتأمين العجز والأمومة - 815000 روبل.

انتباه!في عام 2019 اسعار الفائدةلن تزيد، بل ستبقى كما هي. وبذلك سنقوم بتحويل 22% إلى صندوق التقاعد حتى الحد المقرر، بعد 10%؛ في التأمين الطبي – 5.1% وفي التأمين الاجتماعي – 2.9%.

الجدول: القاعدة القصوى لحساب أقساط التأمين لعام 2019

في عام 2019 لا بد عند تحديد أساس مبالغ التأمين، المنصوص عليها في القانونالخامس بدون فشل، استخدم القيم القصوى التالية:

مثال لتطبيق قاعدة القيمة الحدية الجديدة

دعونا نلقي نظرة على مثال لكيفية الاستخدام الحد الأقصى لقاعدة أقساط التأمين . لنفترض أن الموظف لديه راتب 112000 روبل. لقد عملوا طوال الأشهر حسب بطاقة التقرير كاملة.

كنت قد تكون مهتمة في:

براءة اختراع لأصحاب المشاريع الفردية لعام 2019: أنواع الأنشطة المسموح بها

تقوم الشركة بإجراء الحسابات على أساس التعريفات العامة لأقساط التأمين - تأمين التقاعد 22% (10% للمبالغ الأكبر من الأساس)، التأمين الاجتماعي - 2.9%، التأمين الطبي 5.1%. تم تحديد مساهمة الإصابة بنسبة 0.2٪.

وفيما يتعلق بالمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية، يتم الحساب على النحو التالي:

شهر	مقدار الراتب الخاضع للاشتراكات بشكل تراكمي يصل إلى الحد الأقصى	مقدار الراتب الخاضع للاشتراكات على أساس الاستحقاق بما يزيد عن الحد	خصومات التأمينبمعدل 22%	خصومات التأمين بنسبة 10%
01.2019	112 000		24 640
02.2018	224 000		24 640
03.2018	336 000		24 640
04.2018	448 000		24 640
05.2018	560 000		24 640
06.2018	672 000		24 640
07.2018	784 000		24 640
08.2018	896 000		24 640
09.2018	1 008 000		24 640
10.2018	1 021 000	99 000	2 860	9 900
11.2018	1 021 000	211 000		11 200
12.2018	1 021 000	323 000		11 200

منذ المبلغ الطبي أكبر مقاسلم يتم تأسيسه، فمن الضروري تقديم مساهمات شهرية للصندوق بمبلغ: 112000 × 5.1٪ = 5712 روبل.

يتم تحديد نسبة المساهمة في خصم الإصابة على أساس خطورة النوع الرئيسي من النشاط. لهذا النوع من الخصومات كما لم يتم تعريفها الحد الأقصى للمبلغ. لذلك، سيتعين على المنظمة إجراء دفعة كل شهر بمبلغ 112000 × 0.2٪ = 224 روبل.

لقد مر عام منذ أن تم نقل السيطرة على دفع أقساط التأمين مرة أخرى إلى الحكومة الفيدرالية خدمة الضرائب. ووفقا للمسؤولين، فإن إدارة المساهمات من قبل مفتشيات الضرائب لها تأثير أفضل بكثير على تحصيلها. ولم يتبق لصندوق التأمين الاجتماعي إلا تحصيل الاشتراكات في حالة الإصابات والأمراض المهنية للعمال. كيفية حساب ودفع أقساط التأمين في عام 2018 - سنخبرك بجميع التغييرات وآخر الأخبار حول هذا الموضوع.

ما المبلغ الذي يجب أن يدفعه رواد الأعمال الأفراد لأنفسهم؟

أولاً، حول حجم المساهمات التي يجب على كل رجل أعمال أن يقدمها لنفسه في عام 2018، حتى لو لم يمارس أنشطة حقيقية أو ليس لديه دخل من العمل. لقد تغيرت صيغة حساب هذه المبالغ مقارنة بالسنوات السابقة. الآن لم تعد المساهمات مرتبطة بالحد الأدنى للأجور، مما يدل على نمو سريع وكبير - من 7500 روبل في بداية عام 2017 إلى 9485 روبل في بداية عام 2018.

ومن المتوقع أن يكون الحد الأدنى للأجور مساوياً للحد الأدنى أجر المعيشةبالفعل ل . وإذا أخذنا بعين الاعتبار أن هذا المبلغ هو 11.163 روبل، فإن الربط السابق لمبلغ أقساط التأمين اقل اجرمن شأنه أن يسبب زيادة حادة في المدفوعات لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم. ولمنع ذلك، قررت الحكومة تحديد مبلغ ثابت لأقساط التأمين لعام 2018.

عدل القانون رقم 335-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017 أحكام المادة 430 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، ويحدد أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لعام 2018 بمبلغ ثابت:

• لتأمين المعاش الإلزامي - 26545 روبل;
• للتأمين الصحي الإلزامي - 5840 روبل.

وبالتالي، سيتعين على كل رجل أعمال أن يدفع ثمن نفسه في عام 2018 على الأقل 32385 روبل، والتي مقارنة السنة الماضيةيعني زيادة قدرها 4395 روبل. إذا لم يتم تسجيل رجل الأعمال بهذه الصفة طوال العام، إذن القيمة السنويةإعادة حسابها وفقا لذلك.

لم تتغير قاعدة حساب المساهمة الإضافية للدخل الذي يزيد عن 300000 روبل سنويًا: كما كان من قبل، يتم تحصيل 1٪ من المبلغ فوق الحد لتأمين المعاشات التقاعدية. ويستمر أيضًا تطبيق الحد الأقصى لمبلغ المساهمات التي يمكن لرجل الأعمال تقديمها لتأمين معاشه التقاعدي. الحد الأقصى للمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية في عام 2018 لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم هو 212360 روبل: على أساس 8 * 26545 * 12 شهرًا * 26٪. يدفع أصحاب المشاريع الفردية اشتراكاتهم في التأمين الاجتماعي من تلقاء أنفسهم طواعية.

ويبين الجدول المدفوعات الإلزامية لرجل الأعمال في عام 2018، محسوبة وفقا للقانون الجديد

لقد تغيرت المواعيد النهائية لدفع مدفوعات رواد الأعمال الأفراد جزئيًا: يجب دفع مبلغ ثابت قدره 32385 روبل في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2018، ويمكن الآن دفع المساهمة الإضافية بنسبة 1٪ لاحقًا - حتى 1 يوليو 2019، وليس حتى 1 يوليو 2019. 1 أبريل، كما كان من قبل.

آي بي سيرجينكو إيه إم. حصلت على دخل قدره 1.3 مليون روبل في عام 2018.ستكون المساهمة الإضافية في تأمين التقاعد ((1300000 - 300000) * 1٪) = 10000 روبل. وهذا هو، في المجموع IP Sergienko A.M. يجب أن يدفع لنفسه بهذا الدخل 42385 روبل. في الوقت نفسه، يجب تحويل مبلغ ثابت قدره 32385 روبل في موعد لا يتجاوز 31/12/18، ويمكن دفع 10000 روبل في عام 2018 وقبل 01/07/19.

لتسهيل دفع الضرائب وأقساط التأمين، ننصح بفتح حساب جاري. علاوة على ذلك، تقدم العديد من البنوك الآن شروط مربحةعلى الفتح والصيانة الحساب الحالي.

ما هو المبلغ الذي يجب على دافعي الاشتراكات للموظفين دفعه؟

وفقًا للفصل 34 الجديد من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فإن دافعي أقساط التأمين (باستثناء رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين وكتاب العدل والمحامين العاملين في القطاع الخاص) هم أيضًا أشخاص يدفعون مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد. تشمل هذه الفئة:

• أصحاب العمل بموجب عقود العمل؛
• العملاء بموجب العقود المدنية؛
• الأفراد العاديون غير المسجلين كرواد أعمال فرديين.

يدفع دافعو الاشتراكات على نفقتهم الخاصة ولا يخصمونها من المدفوعات للفرد. ظلت معدلات أقساط التأمين في عام 2018 عند نفس المستوى وبلغت الحالة العامة 30% من مستحقات الموظفين. بالإضافة إلى ذلك، هناك بعض فئات الدافعين الذين تم تخفيض معدل أقساط التأمين لهم في عام 2018 بشكل كبير. لكي تكون قادرًا على إجراء خصومات بهذه المعدلات المخفضة، يجب على الدافع الالتزام بالشروط الإلزامية للمادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

حدد مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 15 نوفمبر 2017 رقم 1378 القاعدة القصوى لحساب أقساط التأمين في عام 2018:

• لتأمين المعاشات التقاعدية - 1021000 روبل؛
• للتأمين الاجتماعي الإلزامي - 815000 روبل.

وعند إنجاز هذه الدفعات (لكل موظف على حدة) يقوم المكلف بدفع الاشتراكات. إذا كان الدافع مدرجًا في الفئة التفضيلية، فبعد الوصول إلى الحد الأقصى، لا يتم دفع الاشتراكات في معاش الموظف والتأمينات الاجتماعية. أما بالنسبة لمدفوعات التأمين الصحي فلا تتغير تعرفتها عند الوصول إلى الحد الأقصى.

أقساط التأمين في معدلات 2018 المحددة قانون الضرائبالاتحاد الروسي(جدول التعريفات العامة والمخفضة)

	تأمين التقاعد	التأمينات الاجتماعية	تأمين صحي
حاملو وثائق التأمين الذين لا يحق لهم الحصول على المزايا حتى يتم الوصول إلى الحد الأقصى لقاعدة حساب الأقساط		2,9%	5,1%
حاملو وثائق التأمين الذين لا يحق لهم الحصول على المزايا بعد الوصول إلى الحد الأقصى لقاعدة احتساب الأقساط			5,1%
1. المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط لبعض أنواع الأنشطة (المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) 2. الصيدليات العاملة على UTII 3. رواد الأعمال الأفراد على PSN، باستثناء العاملين في التجارة والمطاعم والإيجار 4. المنظمات غير الربحية والخيرية على النظام الضريبي المبسط
1. الشركات الاقتصادية والشراكات على النظام الضريبي المبسط وإدخال الاختراعات وبراءات الاختراع والعينات. 2. المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين أبرموا اتفاقيات مع مناطق اقتصادية خاصة للتنفيذ الفني والسياحة -new de-tel-no-st	13%	2,9%	5,1%
منظمات تكنولوجيا المعلومات المعتمدة	8%	2%	4%
شركات التأمين فيما يتعلق بأفراد طاقم السفن المسجلة في السجل الدولي الروسي للسفن
المشاركة في مشروع Skol-ko-vo في روسيا
1. المشاركون في المنطقة الاقتصادية الحرة على أراضي جمهورية القرم وسيفاستوبول 2. سكان أراضي التنمية الاجتماعية والاقتصادية السريعة 3. سكان ميناء فلاديفوستوك الحر		1,5%	0,1%

بالإضافة إلى ذلك، يتم دفع مساهمة لصندوق التأمين الاجتماعي للتأمين الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية (من 0.2% إلى 8.5%). لم يتغير الموعد النهائي لتحويل الاشتراكات للموظفين: في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر التقرير (البند 3 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تقارير جديدة عن المساهمات

على الرغم من أنه منذ عام 2017 تم نقل جميع وظائف مراقبة دفع الاشتراكات (باستثناء مساهمات الإصابات) إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، إلا أنه لا تزال هناك تقارير يجب تقديمها إلى الصناديق.

في صندوق التقاعد:

• شهريًا - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر التقرير (سابقًا كان حتى اليوم العاشر)؛
• معلومات محاسبية شخصية (SZV-Experience) مرة واحدة سنويًا - في موعد أقصاه 1 مارس 2019 لعام 2018.

في صندوق التأمين الاجتماعي:

• النموذج المحدث، المواعيد النهائية هي نفسها - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي ربع التقارير(على نسخة ورقية) وفي موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين التقارير الإلكترونية(مع أكثر من 25 موظفا).

في مكتب الضرائب للإيجار، والتي جمعت المعلومات التي تم تضمينها مسبقًا في نموذجي RSV و4-FSS. سلم عملية حسابية واحدةتكون المساهمات مستحقة في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين التالي الفترة المشمولة بالتقرير(البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

مساهمات الإصابات هي أموال يتم إرسالها من خلال صندوق التأمين الاجتماعي إلى الموظف كتعويض عن الضرر الذي يلحق بالصحة أثناء أداء وظائف عمله.

يلتزم صاحب العمل بتراكم مبلغ معين شهريًا فيما يتعلق بدخل العمل الذي يتلقاه المرؤوس. ويتأثر بعدة عوامل منها:

• توافر المزايا على أقساط التأمين للإصابات؛
• نوع النشاط؛
• التعريفات المعتمدة لأقساط التأمين على الإصابات.

على الرغم من تحويل الجزء الأكبر من المساهمات إلى السلطات الضريبية، في عام 2020، يواصل FSS الإشراف على المساهمات المعنية. ولذلك، هناك بعض التغييرات.

أذكر أن ميزات وقواعد الاستقطاعات مقابل الإصابات ينظمها قانون 1998 رقم 125-FZ.

أيّ موضوع الضرائب

يتم إجراء الاستقطاعات قيد النظر بشرط أن يكون الموظف قد خلص إلى:

1. عقد العمل (دائما)؛
2. العقد المدني (عندما يتم النص على هذا الشرط).

يساهم صاحب العمل معأقساط التأمين على الإصابات في عام 2020، بغض النظر عما إذا كان المرؤوسون يحملون جنسية بلدنا.

وفي إطار العلاقة محل النظر، يكون المؤمن هو صندوق التأمين الاجتماعي، وحامل الوثيقة هو:

• الكيانات القانونية(بغض النظر عن نوع العقار)؛
• صاحب عمله الخاص؛
• الفرد الذي وقع عقد عمل مع شخص آخر.

استقطاعات لصندوق التأمين الاجتماعي عن الإصابات تأتي من أنواع مختلفةالإيصالات: الرواتب والبدلات والمكافآت والتعويض عن الإجازة غير المطالب بها وكذلك عند إصدار الأجور في المنتجات. الاستثناءات من الضرائب على الإصابات هي:

• المزايا الحكومية؛
• المدفوعات المستحقة عند تصفية المؤسسة أو تخفيض عدد الموظفين؛
• الأموال المستلمة ل نشاط العملفي ظروف صعبة أو خطرة بشكل خاص؛
• المساعدات الماديةالمقدمة في حالة القوة القاهرة؛
• رسوم استكمال التدريب أو الدورات التدريبية المتقدمة وما إلى ذلك.

أيّ معدلات أقساط التأمين للإصابات

معدل التأمين على الموظفين ضد الحوادث والأمراض المهنية المرتبطة بها أنشطة الإنتاج، في النطاق 0.2 - 8.5٪. وتزداد بما يتناسب مع الزيادة في درجة المخاطرة التي يناط بها النشاط الرئيسي للمؤسسة. كل هذه المعايير يحددها القانون.

في المجموع، هناك 32 تعريفة، تم تشكيلها مع مراعاة مجالات النشاط المختلفة (المادة 1 من القانون رقم 179-FZ لعام 2005). وهي تميز درجات مختلفة من المخاطر والنسبة المئوية المقابلة للمساهمات. يتم عرض تعريفات أقساط التأمين على الإصابات المعمول بها في عام 2020 في الجدول أدناه (بالنسبة المئوية).

يمكن تحديد الفئة التي ينتمي إليها نشاط المؤسسة باستخدام وثيقتين تنظيميتين:

1. أوكفيد؛
2. تصنيف الأنشطة حسب المخاطر (معتمد بأمر وزارة العمل رقم 625-ن).

تنعكس هذه المعلومات في وثائق التسجيل المستلمة عند التقديم إلى FSS.

كم لنقل

يجب على أصحاب العمل حساب شهريا أقساط التأمين على الإصابات 2020مع الأخذ في الاعتبار الاستحقاقات لآخر 30 (31) يومًا الماضية. يمكن القيام بذلك باستخدام الصيغة:

الرسوم = ب × التعريفةأين:

ب- قاعدة للمساهمات في الإصابات. هذا هو المبلغ المالي الذي يتلقاه الموظف، والذي يتم على أساسه حساب القيمة المطلوبة. لا ينص التشريع على أي قيود على المبلغ. يتم الحساب على النحو التالي:

B = المدفوعات td/gpd – المدفوعات غير متوفرةأين:

المدفوعات td/gpd– الأموال المدفوعة للفرد بموجب عقد العمل (المدني).

المدفوعات غير متوفرة– المدفوعات غير المساهمة.

في ملاحظة:عند إجراء التسويات العينية مع شخص ما، يتم احتساب المساهمات على مبلغ من المالالمحدد في العقد. تؤخذ ضريبة القيمة المضافة والضرائب غير المباشرة في الاعتبار أيضًا.

مثال

تقدم وكالة السفر "بريستيج" للمصطافين تذاكر الرحلات، بالإضافة إلى أماكن للإقامة و مركبات. أوكفيد – 63.30.2. في فبراير 2020، تم دفع رواتب الموظفين بمبلغ إجمالي قدره 3 ملايين و500 ألف روبل، بما في ذلك المساعدة المالية البالغة 32 ألف روبل. تحديد مبلغ الاشتراكات التأمينية في صندوق التأمين الاجتماعي.

اقرأ أيضا كيفية التغيير دون مغادرة المنزل صندوق التقاعدمن خلال جوسوسلوجي؟

1. 1. لنحسب الأساس لحساب المساهمات:

ب = 3500000-32000 = 3468000 روبل.

1. وفقًا لتصنيف الأنشطة حسب المخاطر، تم تصنيف وكالة السفر "بريستيج" في الدرجة الأولى من المخاطر المهنية، والتي تتوافق مع تعريفة قدرها 0.2٪. ونتيجة لذلك فإن الخصومات على الإصابات تساوي:

المساهمة = 3.468.000 × 0.2 = 6936 روبل.

يقوم صندوق التأمين الاجتماعي بمنح بدلات أو خصومات لبعض المؤسسات. ولذلك، فإن مبلغ المساهمات النهائية قد يزيد أو ينقص.

بيانات جديدة للخصومات والبدلات لعام 2020

يقوم أصحاب العمل بدفع مساهمات "الإصابة" وفقًا لأسعار التأمين. ومع ذلك، قد يتم تطبيق خصم أو رسوم إضافية على التعريفة (البند 1، المادة 22 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 1998 رقم 125-FZ).

يتم تحديد حجم الخصم (الرسوم الإضافية) من خلال صيغة تتضمن ثلاثة مؤشرات:

1. نسبة مصاريف صندوق التأمين الاجتماعي لسداد الضمان لجميع الأحداث المؤمن عليها للمؤمن عليه و المبلغ الإجماليالمساهمات المستحقة؛
2. عدد الأحداث المؤمن عليها لكل ألف موظف؛
3. عدد أيام العجز المؤقت لحامل الوثيقة لكل حدث مؤمن عليه (باستثناء حالات الوفاة).

متوسط ​​قيم هذه المؤشرات حسب النوع النشاط الاقتصاديلعام 2020، تمت الموافقة عليه بقرار دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 31 مايو 2017 رقم 67. على سبيل المثال، بالنسبة لتجارة التجزئة في المنتجات الغذائية والمشروبات ومنتجات التبغ في المتاجر المتخصصة، فإن القيم المشار إليها هي 0.07، 0.46 و 48.67 على التوالي.

أي منها هناك؟ فوائد أقساط التأمين للإصابات

المنظمات التي تدفع اشتراكات صندوق التأمين الاجتماعي في الوقت المحدد ولا تسمح بحدوث حوادث أو أمراض مهنية قد تكون مؤهلة للحصول على خصم على اشتراكات الإصابات.

يرجى ملاحظة أنه لم يعد من الممكن الحصول على المخصصات لعام 2020، حيث كان يجب تقديم الطلب قبل 1 نوفمبر 2017. لكنها ستستمر في العمل في المستقبل.

ويعتمد حجم الخصم على عوامل مختلفة: عدد الإصابات لكل 1000 موظف، وأيام العجز عن العمل في حالة إصابة واحدة، وما إلى ذلك. وقيمته القصوى هي 40%.

عند حساب اشتراكات الموظفين المعاقين من المجموعات الأولى والثانية والثالثة يرتفع الخصم إلى 60%. ولا يشترط القانون أدلة مستندية على حقوق الحصول عليها.

مثال

تقدم شركة Imperial-Stroy LLC خدمات في مجال التصميم الهندسي والفني (OKVED 74.20). حصلت الشركة على خصم على الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي – 25%. في مارس 2020، جمعت الشركة رواتب للموظفين بمبلغ 320 ألف روبل، وكذلك للأشخاص ذوي الإعاقة من المجموعتين الأولى والثانية - 73000 روبل. تحديد حجم المساهمات.

تنتمي أنشطة شركة Imperial-Stroy LLC إلى الفئة الأولى من المخاطر المهنية، والتي تم تحديد التعريفة عليها بنسبة 0.2%. ومع مراعاة خصم 25%، ستنخفض النسبة إلى 0.15% (0.2 – 0.2 × 25%).

أقساط التأمين ضد الحوادث ستكون:

1. 1. للموظفين الرئيسيين في شركة ذات مسؤولية محدودة:

320.000 × 0.15% = 480 روبل.

1. 1. للعاملين المعاقين (0.2 – 0.2 × 60% = 0.08%):

73000 × 0.08% = 58.4 روبل.

1. القيمة الإجمالية:

480 + 58.4 = 538.4 فرك.

يجب على محاسب شركة Imperial-Stroy أن يجمع مساهمات للتأمين ضد الحوادث والأمراض المهنية بمبلغ 538.4 روبل لشهر مارس.

دافعي أقساط التأمين، وفقا للفن. 419 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي هي كيانات قانونية - أصحاب العمل الذين يقومون بالدفع أجورالأفراد، وكذلك رواد الأعمال الأفراد الملزمون بالدفع عن أنفسهم وعن العمال المستأجرين.

يتم تحويل أقساط التأمين إلى:

• تأمين التقاعد الإلزامي (OPI) ؛
• التأمين الصحي الإلزامي (MHIF)؛
• التأمين الاجتماعي الإلزامي - للإعاقة المؤقتة و"الإصابات" (FZ-125) و"الأمومة".

قائمة المدفوعات التي لا تخضع ل ضرائب التأمين، الواردة في الفن. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

رأي الخبراء

أندريه ليروكس

أكثر من 15 عاما من الخبرة التخصص: قانون العقود، القانون الجنائي، النظرية العامةالقانون، القانون المصرفي، الإجراءات المدنية

الأسعار الأساسية

الشركات والمنظمات التي لا تتمتع بالحق في التعريفات التفضيلية (المخفضة) تقوم بالدفع وفقًا لـ التعريفات العامة(المادة 426 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

لا يمكن أن يتجاوز الحجم الإجمالي لأقساط التأمين في عام 2019 30٪ منها:

• صندوق المعاشات التقاعدية - 22% على الدخل حتى الحد الأقصى الأساسي و+10% على الدخل فوق القاعدة الأساسية؛
• التأمين الطبي الإلزامي – 5.1% دون قيود على القيم القصوى؛
• OSS – 2.9% بدون قيود الحد الأعلى.

سيكون الأشخاص الخاضعون للضريبة من مواطني الاتحاد الروسي؛ الأجانب الذين يعملون بشكل قانوني على أراضي روسيا، ولكنهم ليسوا من العمال المؤهلين تأهيلا عاليا (HQS) ومواطني الاتحاد الاقتصادي الأوراسي الذين يعملون بشكل قانوني على أراضي الاتحاد الروسي.

أسعار العمالة الأجنبية

أقساط التأمين المدفوعة من دخل الأجانب (ولكن ليس مواطني EFES)، الذين ليسوا من المقر الرئيسي للجودة، والذين يعملون بشكل قانوني في الاتحاد الروسي هي:

• تأمين المعاش الإلزامي – 22% + 10% فوق القاعدة الأساسية؛
• أو إس إس (فنيم) 1.8؛

لا يتم دفع الرسوم الأخرى.

للأجانب الذين هم HQS:

• أوبس – 22% + 10% فوق القاعدة؛
• OSS (VNiM) – 2.9%.

لا يتم دفع أقساط التأمين الأخرى.

الجدول 1 - أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية "لأنفسهم" في عام 2019

انخفاض أسعار أقساط التأمين في عام 2019

فئة المستفيدين	التعريفات في عام 2019
الشركات المنفذة لنتائج النشاط الفكري	صندوق التقاعد – 20% صندوق التأمين الاجتماعي – 2.9% التأمين الطبي الإلزامي – 5.1%
تبسيط المنظمات غير الربحية والخيرية	صندوق التقاعد – 20% الخدمة الثابتة الساتلية – 0% التأمين الطبي الإلزامي – 0%
سكان سكولكوفو	صندوق التقاعد – 14% الخدمة الثابتة الساتلية – 0% التأمين الطبي الإلزامي – 0%
سكان المناطق الاقتصادية الخاصة	صندوق التقاعد – 6% صندوق التأمين الاجتماعي – 1.5% التأمين الطبي الإلزامي – 0.1%

المساهمات بموجب اتفاقيات GPC

من دخل الأفراد العاملين بموجب اتفاقية GPC (ذات طبيعة مدنية)، يتم دفع الاشتراكات فقط إلى صندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي.

وفقًا للفصل 34 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، لا يتم استحقاق المساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة، وفي صندوق التأمين الاجتماعي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية - فقط إذا كان هذا منصوص عليه في اتفاقية GPC (الفقرة 4، الفقرة 1، المادة 5 القانون رقم 125-FZ).

المدفوعات لا تخضع للمساهمات

لا تخضع أنواع معينة من استحقاقات الموظفين لأقساط التأمين. على سبيل المثال، المزايا الحكومية مدفوعات التعويضوالمساعدة المالية والرسوم الدراسية والمدفوعات لصالح الأجانب وما إلى ذلك (مزيد من التفاصيل في الفصل 34 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

إجراءات الدفع

يتم الدفع شهريًا حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. إذا صادف اليوم الأخير من فترة السداد عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، يتم تأجيل الدفع إلى يوم العمل التالي. يمكنك الدفع من حسابك الجاري باستخدام أمر دفعأو في سبيربنك. موقع الضرائب لديه أيضا المنطقة الشخصيةبواسطة TIN، حيث ينعكس الدين ويمكنك طباعة إيصال. أو يمكنك الحصول على إيصالات من مكتب الضرائب.