الهدف الرئيسي للدولة هو ضمان مستوى معيشي لائق لجميع فئات السكان. وتحقيقا لهذه الغاية ، فإنها توفر مزايا معينة للمواطنين الذين لديهم أطفال. أحد هذه التفضيلات هو خصم الضرائبعلى ضريبة الدخل الشخصية للوالدين ، مما يسمح لك بتقليل القاعدة الضريبية الخاصة بهم. عند النظر في هذه المسألة انتباه خاصيجب إعطاؤه لرموز الخصم 126 و 127 و 128 اللازمة عند ملء المستندات.

مبالغ التخفيضات الضريبية القياسية للأطفال

يُفهم الخصم الضريبي على أنه ميزة خاصة يتم تقديمها للمواطن العامل إذا كان لديه عدد من الشروط ذات الصلة ، مما يسمح بتخفيض المبلغ الإجمالي للقاعدة الخاضعة للضريبة.

تشمل الميزات القابلة للخصم ما يلي::

• فقط السكان العاملون لهم الحق في ذلك (باستثناء رواد الأعمال الأفراد الذين يخضعون لأنظمة خاصة ، وكذلك الأشخاص المسجلين في مركز التوظيف وفي حالة العاطلين عن العمل) ؛
• يمكن فقط لمواطني الاتحاد الروسي التقدم بطلب للحصول عليها ؛
• يجوز التعويض عن المبلغ المدفوع ضريبة الدخل، ولكن ليس أكثر.

تصنف الخصومات على النحو التالي: قياسي ، اجتماعي ، عقاري ، مهني واستثماري.

تعتبر الاستقطاعات أيضًا أكثر أنواع المزايا شيوعًا ، نظرًا لأن أسباب الحصول عليها هي الأكثر سهولة بين السكان (على وجه الخصوص ، وجود الأطفال).

لذلك ، على أساس أحكام الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تشمل الخصومات القياسية ما يلي:

• فوائد للمواضيع مع الخدمات المتميزة للدولة. يشير هذا إلى الأشخاص الذين شاركوا في أنشطة لإزالة عواقب الكوارث التي من صنع الإنسان (مثل مأساة محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية) ، وكذلك المشاركين في الأعمال العدائية. يتم النظر في قائمة مفصلة من هذه الفئة في الفقرة 1 من الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. مبلغ الخصم 3000 روبل.
• فوائد لأبطال الاتحاد الروسي و / أو اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية وحاملي النظام. يتم تقديم قائمة مفصلة بالمواطنين الذين يمكنهم المطالبة بشكل شرعي بهذه الميزة في الفقرة 2 من الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. مبلغ الاستحقاق 500 روبل.
• المزايا المقدمة للأشخاص الذين لديهم أطفال. في الوقت نفسه ، لا يتم توفير التفضيلات للوالدين الطبيعيين فحسب ، بل أيضًا للأوصياء والأوصياء على الطفل. من المناسب النظر في مبلغ الاستحقاق بالتفصيل ، لأن المبلغ النهائي للخصم يعتمد على عدد من الشروط المعينة.

بعد التعديلات التشريعية التي تم تنفيذها في أوائل عام 2016 ، تم تقسيم الممثلين الرسميين للطفل إلى فئتين. سابقا ، خصم 3000 روبل. يتم توفيرها لجميع الآباء ومقدمي الرعاية على أساس مشترك. بعد الابتكارات ، تم تقسيم الأشخاص الذين يقع في صيانتهم إلى:

• الآباء الطبيعيون أو الآباء بالتبني ؛
• الأوصياء أو الأوصياء المعينين رسميًا.

لذلك ، وفقا لأحكام الفقرة 4 من الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم توفير الخصم للأطفال للآباء الطبيعيين للقصر بالمبالغ التالية:

• 1400 فرك. لأول طفلين. يتم احتساب الاستحقاق على أساس كل موضوع على حدة ، أي أن الخصم لوالد طفل واحد هو 1400 روبل ، لوالد طفلين - 2800 روبل ؛
• 3000 فرك. - للنسل الثالث والأولاد اللاحقين. يتم احتساب الخصم أيضًا بناءً على عدد النسل. إذا كان هناك ثلاثة أطفال ، يتم توفير الخصم بمبلغ 5800 روبل. (1400 للأول ، 1400 للثاني ، 3000 للثالث) ، إلخ ؛
• 12.000 فرك. - في الحالات التي يكون فيها النسل ، الذي لم يبلغ سن الرشد ، معاقًا (فئة 1 أو 2) ، أو إذا لم يبلغ 24 عامًا ، ولكنه في نفس الوقت يدرس في مؤسسة تعليميةوجهاً لوجه.

على أساس الفقرة 4. الفن. 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يتم منح الأوصياء والأوصياء مزايا بمثل هذه المبالغ:

• 1400 فرك. - لأول طفلين و 3000 روبل. للطفل الثالث وما يليه. هذه الفائدةمطابق لخصم الوالدين الطبيعيين ؛
• 6000 فرك. - لجناح ذوي الإعاقة (الفئتان 1 و 2) حتى 18 طفلاً (أو حتى 24 عامًا إذا كان مسجلاً في التعليم بدوام كامل في مؤسسة تعليمية).

كما تشير أحكام المادة قيد النظر إلى أن هذا الموضوع له الحق في استخدام إعانة الطفل سنويًا ، ومع ذلك ، حتى يصل إجمالي الدخل لعام 350.000 روبل. أي إذا كان راتب المواطن 60 ألف روبل ، فإنه سيحتاج 5 شهور كاملةوجزء معين من السادس. هذا يعني أنه لمدة 5 أشهر كاملة لا يجوز للمواطن دفع ضريبة الدخل الشخصي ، وسيتم احتساب الرصيد من قبل المحاسب بما يتناسب مع الحد (أي ، في يونيو ، سيدفع الموضوع الضريبة ، ولكن بمبلغ أقل ، على أساس على الحساب).

يمكن مضاعفة الخصم إذا كان الشخص المعني يقوم بتربية الطفل وحده ، أو إذا رفض الوالد الآخر رسميًا الحصول على المخصصات.

أحجام التخفيضات الضريبية الاجتماعية المخصصة للأطفال

المنافع الاجتماعية ينظمها الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وتنطوي على مثل هذه الأنواع من الخصومات:

• للأعمال الخيرية. ترد قائمة المواطنين الذين يمكنهم المطالبة بشكل شرعي بهذا النوع من المزايا في الفقرة 1 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لا يمكن أن يكون مبلغ الخصم أكثر من 25٪ من إجمالي دخل المواطن للعام ؛
• للتدريب التعاقدي. يتم توفير الخصم لكل من الشخص الذي يدرس بشكل مستقل (مبلغ الخصم هو 120000 روبل) ، والأشخاص الذين يدرسون بدوام كامل لأقربائهم المباشرين الذين يعتمدون مالياً ، ولا سيما الأطفال ، (الخصم - 50000 روبل).

لن يتم تطبيق هذا النوع من الخصم إذا تم سداد قيمة العقد التعليمي على حساب الأموال عاصمة الأمومةأو أي إعانات أخرى تقدمها الدولة للأسر كدعم مادي.

• لتلقي العلاج. يتم توفير الخصم للموضوع الذي يخضع للعلاج بشكل مستقل ، وكذلك إلى أقرب أقربائه مالياً (على وجه الخصوص ، الأطفال). يتم توفير الميزة ليس فقط في حالة اجتياز إجراءات طبية محددة ، ولكن أيضًا عند شراء الأدوية اللازمة. مبلغ الاستحقاق 120000 روبل. ومع ذلك ، فإن تكاليف العلاج باهظة الثمن ، والتي ترد قائمة بها في RF GD رقم 201 ، بصيغته المعدلة. بتاريخ 26 يونيو 2007 ، يتم تعويضها بالكامل.

الخصم غير قانوني إذا دفع صاحب العمل مقابل العلاج.

• لأغراض التأمين والمعاشات التقاعدية. ترد قائمة مفصلة بهذه الموضوعات وشروط منح المزايا في الفقرات 4-5 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي

قائمة المستندات المطلوبة لتسجيل الخصم للطفل

أساسي الحزمة القياسيةتتضمن الأوراق المطلوبة لتقديم طلب الحصول على إعانة الطفل المعنية المستندات التالية:

في الحالات التي يكون فيها الموضوع يقوم بتربية طفل بمفرده ، دون دعم مالي من الوالد الثاني ، ستكون هناك حاجة إلى أوراق إضافية:

• إثبات وفاة الوالد الثاني أو وثيقة تؤكد أنه مفقود ؛
• شهادة مستمدة من كلمات الأم ، تؤكد حقيقة ولادة النسل (بالشكل الذي وضعته حكومة الاتحاد الروسي رقم 1274 بصيغته المعدلة في 02.02.2006) ؛
• جواز السفر حيث لا يوجد ختم زواج.

عندما يقوم الوصي بصياغة الخصم ، سيحتاج إلى تقديم المستندات التالية:

• تأكيد تعيينه وصيًا رسميًا ؛
• اتفاق الأسرة بالتبني.

إذا كان الشخص عند الانتهاء الفترة الضريبيةلحل مشكلة منح الخصم ، يتم إرساله إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي ، وليس إلى صاحب العمل ، وسيحتاج أيضًا إلى تقديم الأوراق التالية:

• النموذج 3-NDFL ، والتي يجب وضعها في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير (السنة) ؛
• نموذج 2-NDFL ، حيث ستحتاج إلى الإشارة إلى رموز المزايا - رموز الخصم من 126 إلى شهادة ضريبة الدخل الشخصي 149 ، والتي تختلف حسب عدد الأطفال وشروط منح الإعانات. تصدر الشهادة في مكان العمل.

إجراءات الحصول على الخصم هي كما يلي:

1. يقوم الشخص بإعداد طلب موجه إلى المدير. إذا كان المواطن يتقدم مباشرة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، فسيتعين عليه أيضًا إعداد طلب في نموذج قياسي ، يمكن الحصول على النموذج من السلطة المالية أو على موقعها الرسمي على الإنترنت.
2. إنهم ذاهبون إلى حزمة الوثائق المذكورة أعلاه.
3. يأخذ صاحب العمل علما بالوثائق وابتداء من الشهر التالي يقوم بإجراء الخصومات المطلوبة. في الحالات التي يتم فيها إرسال المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، يقوم الموظفون بذلك التدقيق المكتبي، وبعد ذلك يتم استرداد المبلغ على مدار الشهر.

رموز الاستنتاج للأطفال ، ملامح انعكاسهم في شكل 2-NDFL

تتضمن رموز الاستقطاع ظروفًا مختلفة تحدد عملية الحصول على المزايا. إنها ضرورية عند التقدم بطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي وملء شهادة 2-NDFL وفقًا لذلك.

الفوائد في مجلد واحد لها الرموز التالية:

في الحجم المزدوج ، يتم ترميز الخصم باستخدام الأصفار التالية:

1. إذا كان هناك طفل واحد ، يتم تطبيق الكود 134 على الوالد الطبيعي الوحيد ، 135 - للوصي الوحيد ، 142 - إذا رفض أحد الوالدين الطبيعيين الإعانة ، 143 - إذا كانت الشروط السابقة نموذجية للأوصياء.
2. عندما يتم إصدار المخصصات للنسل الثاني ، يتم تطبيق الكود 138 على الوالد الطبيعي الوحيد ، 139 - للوصي الوحيد ، 146 - إذا رفض أحد الوالدين الطبيعيين المنفعة طواعية ، 147 - إذا كانت الشروط السابقة نموذجية بالنسبة لـ الأمناء.
3. إذا تم تعيين الخصم الذي يتم إصداره إلى والدي أو الأوصياء على شخص معاق ، فإن الكود 140 ينطبق على الوالد الطبيعي الوحيد ، 141 - للوصي الوحيد ، 148 - إذا رفض أحد الوالدين الطبيعيين المنفعة طواعية ، 149 - إذا كان الشروط السابقة هي نموذجية للأمناء.

على سبيل المثال ، لدى Soboleva A.G. ثلاثة أطفال تحصل لهم على مخصصات. في الوقت نفسه ، يتم استخدام رموز الخصم 126 و 127 و 128. يتم إدخال الرمز 126 ، بالإضافة إلى رمز الخصم 127 في شهادة 2-NDFL ، في القسم الرابع من النموذج المخصص للمزايا المعنية ، حيث المبلغ المحدد. أي أن هناك مساحة كافية على السطر لعدة رموز. لذلك ، يشار إلى كود الخصم 128 هناك. 128 الخصم يفترض فائدة واحدة للوالد الطبيعي للطفل الثالث. يتم تلخيص جميع الخصومات ، وعلى هذا الأساس يتم خصم Soboleva.

يشار إلى رموز الخصم في شهادة 2-NDFL. كل خصم له رمزه الخاص. لمعرفة ما يتم استخدام كود الخصومات 128 ، اقرأ المقال.

استخدام نموذج المساعدة 2-NDFL عمليات التفتيش الضريبيتحقق مما إذا كانت المنظمة قد طبقت الخصومات بشكل صحيح وحساب مبلغ الضريبة المستحقة على الميزانية. لذلك ، تقدم الشركات 2-ضريبة الدخل الشخصية سنويًا. خلال العام ، يمكن للموظف الاتصال بقسم المحاسبة للحصول على شهادة 2-NDFL ، على سبيل المثال ، لأحد البنوك.

عند تجميع شهادة في شكل 2-NDFL ، يتم استخدام الإجراء الذي تمت الموافقة عليها بأمردائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم ММВ-7-11 / 485. هناك مبالغ تقلل الوعاء الضريبي لضريبة الدخل الشخصي - التخفيضات الضريبية. يتم عرضها أيضًا في ضريبة الدخل الشخصية 2 ، والتي يتم استخدام رموز خاصة لها.

يشار إلى رموز الخصم في جدول القسم 3 من نموذج 2-NDFL. كل خصم له رمزه الخاص.

يمكنك ملء أكواد الخصم مجانًا في 2-NDFL مجانًا في برنامج Bukhsoft.

كود الخصم 128 في 2-ضريبة الدخل الشخصية

تمنح المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الأطفال الحق في اقتطاعات شهرية بمبلغ ثابت.

يعتمد مبلغ الخصم على عدد الأطفال لدى الموظف.

لذلك ، بالنسبة للطفل الثالث وكل طفل لاحق يقل عمره عن 18 عامًا ، وكذلك لكل طالب بدوام كامل ، أو طالب دراسات عليا ، أو متدرب ، أو متدرب ، أو طالب ، أو طالب تحت سن 24 ، يتم تحديد خصم قدره 3000 روبل.

يقدمونها:

• كل من الوالدين (بما في ذلك مطلق ، متزوج قانونيًا أو مدنيًا ، ولم يتزوج مطلقًا) ؛
• الزوج (زوج الأم) أو الزوجة (زوجة الأب) للوالد ؛
• الوالد بالتبني.

لعكس هذا الخصم في 2-NDFL ، يتم استخدام الكود 128 (الملحق 2 لأمر مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم MMV-7-11 / 387 (بصيغته المعدلة بأوامر دائرة الضرائب الفيدرالية روسيا بتاريخ 22 نوفمبر 2016 رقم 24 أكتوبر 2017 رقم ММВ-7-11 / 820).

يشير هذا العمود إلى مقدار الخصم الذي تم استخدامه في السنة التقويمية. كيف تحسب مبلغ الضريبة؟ يجدر أيضًا التفكير في كيفية حساب الضريبة الخاصة بك إذا كان هناك خصم ضريبي من الكود 128؟ بسيطا بما فيه الكفاية. للقيام بذلك ، من الضروري طرح المبلغ المناسب من الفوائد من مبلغ الأجور. إذا كان في هذه اللحظةيتم تطبيق خصم واحد فقط ، ثم يجب طرح ثلاثة آلاف روبل ، ويجب بالفعل أخذ 13 بالمائة من هذا المبلغ. أي براتب 10000 روبل ، ستكون الضريبة 1300 روبل. ومع ذلك ، إذا استخدم أحد الوالدين هذه الميزة ، يتم فرض ضرائب على 7000 روبل فقط ، أي أن الضريبة ستكون 910 روبل. في حالة العمال الموصوفين أعلاه ، الذين حللناهم بأمثلة ، براتب 10000 روبل ، فإن ضرائبهم ستكون 728 روبل. وبالتالي ، فإن كود الخصم 128 ينطبق على أولئك الذين لديهم ثلاثة أطفال أو أكثر.

كود الخصم لطفل في 2018 بشهادة 2-NDFL

في الحالة الأولى ، يحق لفئات معينة من الأشخاص الحصول على إعانة ، على سبيل المثال ، أولئك الذين حصلوا على شهادة مشارك في الأعمال العدائية. يمكن أن تُعزى نفس الفئة إلى معطل المجموعة الثانية. الخصومات للأطفال أكثر شمولاً. لكل شخص لديه طفل ، سواء كان طفلًا أو متبنيًا ، الحق في الحصول على خصم.

في هذه القضيةهناك شرطان رئيسيان:

• الطفل أقل من 18 عامًا ، أو سيبلغ هذا العام.
• في وجود طفل بالغ ، للوالد الحق الكامل في الحصول على مخصصات عند بلوغه سن 24 عامًا ، ولكن فقط بشرط الحصول على تعليم بدوام كامل (بدوام كامل) في كل من المؤسسات التعليمية المتخصصة العليا والثانوية.

الخصومات للأطفال: الرسائل الرئيسية كما ذكرنا أعلاه ، يتم عرض الخصومات للأطفال في شكل رموز ، والتي بموجبها ، في شهادة 2-NDFL ، يمكن للموظف التحقق مما إذا كان صاحب العمل يطبق الميزة.

رموز الخصم القياسية للطفل: فك تشفير 2-NDFL

انتباه

الصفحة الرئيسية ← نصيحة محاسبية ← 2-NDFL فعلي اعتبارًا من: 26 يناير 2018. في نهاية عام 2015 ، تمت الموافقة على نموذج الشهادة في النموذج 2-NDFL (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم. ММВ-7-11 / 485 @). يتم استخدام رموز مختلفة في ضريبة الدخل الشخصية 2 في العديد من الأعمدة.

في بعض الحالات ، لا يمثل وضع الكود مشكلة ، على سبيل المثال ، إذا كنا نتحدث عن كود IFTS في شهادة 2-NDFL. كما تعلم ، هذا هو رمز الفحص المكون من 4 أرقام والذي يتم فيه تسجيل الوكيل الضريبي الذي أصدر الشهادات والذي يقدم فيه هذه الشهادات. يشير الرقمان الأولان إلى رمز المنطقة ، والثاني - رمز مصلحة الضرائب نفسها (القسم الثاني من إجراءات ملء النموذج).

سيساعدك دليل المحاسبة على تذكر رمز IFTS الخاص بك. ولكن هناك أيضًا رموز أكثر تعقيدًا. على سبيل المثال ، رمز وثيقة الهوية في 2-NDFL. يوجد 14 رمزًا من هذه الرموز "الوثائقية" في المجموع ، ويمكن العثور عليها في الكتاب المرجعي لرمز المستند (الملحق رقم 1 لإجراءات ملء النموذج).

ملامح ملء شهادة 2-NDFL. رموز الدخل والخصم الجديدة

معلومات

متى يتم تطبيق كل منهم؟ تعاريف مفصلة تناقش أدناه. أكثر الحد الأدنى لعرض التسعير، وهي تسعة بالمائة ، تنطبق على توزيعات الأرباح التي تم استلامها قبل عام 2015. الأمر نفسه ينطبق على السندات التي تم إصدارها قبل 1 يناير 2007.

معدل ثلاثة عشر في المئة معروف للكثيرين. هذا هو المبلغ الذي يتم تحصيله من أجور موظفي المنظمات. هذا لا يشمل فقط المدفوعات للالمعتاد عقود توظيفولكن أيضا الأرباح. أيضًا ، يتم الآن فرض ضرائب على الأسهم الصادرة بعد عام 2015 بمعدل معين.

معدل الخمسة عشر في المائة مناسب لأولئك الذين يتلقون أي أرباح من المنظمات وليسوا مقيمين في الاتحاد الروسي من حيث الضرائب. نسبة الثلاثين في المائة معروفة لأولئك الأفراد غير المقيمين في هذا البلد. أخيرًا ، هناك أسباب عديدة لمعدل الخمسة والثلاثين بالمائة.

مجلة على الإنترنت لمحاسب

التجديد السنوي للوثائق غير مطلوب. لماذا قد تحتاج إلى شهادة ضريبة الدخل وثيقة ضريبية، مثل 2-NDFL ، لديه تطبيق واسع إلى حد ما. تتمثل المهمة الرئيسية للسجل في تأكيد الدخل المستلم والضريبة المستحقة. علاوة على ذلك ، فإنه يعكس الفوائد المستحقةالموظف ومبلغ الدفعة المحولة من قبل الوكيل الضريبي.
يتم توفير Help 2-NDFL عند الطلب لمؤسسات الائتمان المختلفة ، وكذلك لتلقي الإعانات والمزايا الاجتماعية. في هذا الصدد ، كثيرًا ما يطرح المواطنون الذين حصلوا على مثل هذه الشهادة في أيديهم السؤال التالي: "ماذا يعني الرمز 114؟" يتم تقديم شهادة ضريبة الدخل من قبل محاسب الشركة عند الطلب الأول للموظف ، وكذلك سنويًا بعد التقديم التقارير السنوية. يجب إكمال 2-NDFL وفقًا لـ محاسبة الضرائبالشركات. لا يسمح بالتصحيحات والتذييلات.

كود الخصم الجديد 128 لمراجع 2-NDFL

الإعفاءات الضريبية للأطفال متاحة لجميع الآباء والأمهات الذين يقومون بتربية أطفال دون سن الثامنة عشرة. تقلل الفائدة القاعدة الخاضعة للضريبة بمقدار 1.4 ألف روبل. للطفل الأول والثاني و 3 آلاف روبل للثالث. إذا تم تعليم الطفل في معهد عام، يمكن منح هذا الخصم لمدة تصل إلى 24 عامًا. اقرار ضريبى، كود الخصم 114 النموذج الذي تقدم المنظمة تقاريره إليه مصلحة الضرائب، هو إشارة إلى معلومات مفصلةعن الموظف والمبالغ المستحقة. نظرًا لحقيقة استخدام أنواع مختلفة من الخصومات عند حساب ضريبة القيمة المضافة ، فقد توصل المشرعون إلى نظام خاص من الرموز. وهكذا ، يعرض الكود 114 في شهادة 2-NDFL خصمًا للأطفال مقداره 1.4 ألف روبل.

كود 114 في شهادة 2-NDFL. الخصم الضريبي القياسي

بعد ذلك ، سنحلل بالتفصيل رموز الدخل الفردي في شهادة 2-NDFL (الأكثر استخدامًا). يستخدم رمز الدخل 2000 في شهادة 2-NDFL للإشارة إلى الأجر المدفوع للموظف مقابل أداء واجبات العمل. أي أن رمز الراتب في شهادة 2-NDFL هو 2000 ، علاوة على ذلك ، للراتب المدفوع نقدًا.

لكن الراتب شكل طبيعييجب الإشارة إليها بالرمز 2530. يتم استخدام رمز الدخل 2010 في شهادة 2-NDFL للمدفوعات بموجب عقود القانون المدني (باستثناء الإتاوات). قد يتم تطبيق خصم عليهم بالمبلغ الموثق مصاريف مؤكدة(الناشئة عن المؤدي) ، والتي تنعكس في الشهادة برمز 403.

يتم توفير رمز الدخل 2012 في شهادة 2-NDFL لدفع أجر الإجازة. نحن نتحدث عن المبالغ المدفوعة للموظف فيما يتعلق بتوفير إجازة سنوية مدفوعة الأجر له (المادة 114 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).

الرموز في 2-NDFL

يتم استخدام الكودتين 115 و 116 لتسجيل الاستحقاقات المتلقاة للطفل الثاني والثالث على التوالي. القائمة الكاملةيمكن العثور على الرموز المستخدمة في الإعلان في كتاب مرجعي خاص. ما المستندات التي تؤكد خصم الأطفال ينظم قانون الضرائب بوضوح سير العمل ، والذي يؤكد الرمز 114 في شهادة 2-NDFL. لتأكيد الحق في الاستفادة ، يجب على الآباء والأمهات الذين لديهم أطفال دون سن الثامنة عشرة كتابة طلب مع طلب تعيين خصم طفل ، وإرفاق نسخ من جميع شهادات الميلاد به. بعد بلوغ سن الثامنة عشرة ، تحتاج إلى تقديم شهادة إضافية من المؤسسة التعليمية إلى قسم المحاسبة ، والتي ستكون بمثابة تأكيد على أن الطفل يدرس ويعتمد على والديه. فقط في حالة توفر جميع هذه المستندات ، يحق لوكيل الضرائب عكس الرمز 114 في شهادة 2-NDFL.

إجابات الأسئلة

في الوقت نفسه ، يمكن للطالب البقاء في الاتحاد الروسي أو الدراسة في الخارج ، سواء على أساس مدفوع أو مقابل نموذج الميزانيةتعلُّم. الآباء يطالبون بخصم لتلقي الأطفال التعليم المهنيالطلاب وطلاب الدراسات العليا وطلاب المدارس العسكرية يستخدمون الخصم أيضًا. الحق في التفضيلات الضريبية للأطفال محفوظ للعاملين بدوام جزئي والعاملين عن بعد وكذلك الموظفين الذين يعملون بدوام جزئي. إذا كان مقدم الطلب يعمل لدى عدة أرباب عمل ، فيحق له اختيار شركة تقدم خصمًا للأطفال. يمكن لأي من الوالدين (الأوصياء ، الأوصياء) التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي للأطفال في مكان عملهم. تأثير الخصم محدود تقويم سنويويمتد لكامل فترة علاقة العمل.
أي ، يحق للموظف الحصول على ميزة ، يُشار إليها برموز الخصم 127 و 128. وهكذا ، المبلغ الإجماليسيكون الخصم في الشهر 1400 + 3000 روبل ، أي 4400. أخرى ، أكثر المواقف الصعبةحيث يمكن أن يتم الخلط بين المحاسب.

على سبيل المثال ، موظف لديه أربعة أطفال. في الوقت نفسه ، يبلغ عمر الأكبر بالفعل 22 عامًا ، لكنه يدرس بدوام كامل في الجامعة. الطفلان الثاني والثالث توأمان ، وهما دون العشرين من العمر ، لكنهما لا يدرسان في أي مكان. الطفل الرابع عمره خمس سنوات فقط. وبالتالي ، يحق للموظف الحصول على رموز الخصم 126 ، 128.

سيكون مبلغ الخصم أيضًا 4400. وتجدر الإشارة إلى أنه يمكنك التحقق من صحة التخفيضات الضريبية في الشهادة. يوجد رمز الخصم 128 في المنتصف ، أسفل عمود دخل الموظف مباشرةً. إذا استخدم الموظف أيضًا خصومات أخرى ، فسيتم تحديد موقع الرموز واحدة تلو الأخرى. إذا كان واحدًا فقط ، فسيكون رمز الخصم 128 في شهادة 2-NDFL هو الأول والوحيد.

يجب إنشاء شهادات 2-NDFL لعام 2016 برموز جديدة للدخل والخصومات.

يجب إنشاء شهادات 2-NDFL لعام 2016 برموز جديدة للدخل والخصومات. تم إدخال هذه التغييرات من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية بموجب الأمر رقم ММВ-7-11 / 633 @ بتاريخ 22 نوفمبر 2016 ، والذي تم تسجيله لدى وزارة العدل الروسية في 14 ديسمبر 2016 تحت الرقم 44708.

في أكواد أنواع الدخل والاستقطاعات للمكلف تم توضيح الأسماء من حيث العمليات بالمشتقات أدوات مالية(الرموز 1532 ، 1533 ، 1535 ، 2641). تم إدخال رموز جديدة لأنواع الدخل لـ أنواع معينةالجوائز (2002 و 2003). يتم استكمال رموز أنواع الخصومات في قسم "الخصومات الضريبية القياسية" برموز جديدة (126 - 133). بالإضافة إلى ذلك ، تم توضيح الرموز الموجودة في قسم "المبالغ التي تقلل الوعاء الضريبي وفقًا لقانون الضرائب". الاتحاد الروسي" (205 - 210).

أخذا بالإعتبار التغييراتيتم استخدام أكواد أنواع الدخل والخصومات عند ملء بيانات الدخل فرادىلعام 2016.

ما الذي تغير:

رموز خصم الأطفال 114-125 لم تعد مستخدمة.

بالإضافة إلى ذلك ، الآن للآباء والأمهات بالتبني - رمز واحد للأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني - آخرون. قبل ذلك ، كانت الخصومات لكليهما بنفس الرموز 114-117.

في برامج Buchsoft ، رموز الخصم 114-125 موجودة بالفعل محدث وأضاف جديد. إذا كان لدى المنظمة موظف هو وصي أو وصي أو أحد الوالدين بالتبني ، فسيكون من الضروري تغيير رمز الخصم لهذا الموظف في شكل الموظفين / البطاقة الشخصية / الضرائب / ، أي اختر واحدة جديدة من القائمة. بعد ذلك ، أعد حساب حركات كشوف المرتبات من بداية العام وأعد حساب ضرائب الرواتب أيضًا من بداية العام.

الكود القديم	المبلغ ولمن تم تقديمه قبل التغييرات	رمز جديد	المبلغ ولمن يتم توفيره بعد التغييرات
الرمز 114	1400 فرك. للطفل الأول	الرمز 126	1400 فرك. للطفل الأول للوالد ، الوالد بالتبني
		الرمز 130	1400 فرك. للطفل الأول لولي الأمر ، الوصي ، الوالد الحاضن
الرمز 115	1400 فرك. للطفل الثاني	الرمز 127	1400 فرك. للطفل الثاني للوالد ، الوالد بالتبني
		الرمز 131	1400 فرك. للطفل الثاني لولي الأمر ، الوصي ، الوالد الحاضن
الرمز 116	3000 فرك. للطفل الثالث واللاحق	الرمز 128	3000 فرك. بالنسبة للطفل الثالث واللاحق للوالد ، الوالد بالتبني
		الرمز 132	3000 فرك. للطفل الثالث واللاحق للوصي ، الوصي ، الوالد الحاضن
		الرمز 129	12000 فرك. لطفل معاق لوالده ، والد بالتبني
		الرمز 133	6000 فرك. لطفل معاق لوصي ، وصي
الرمز 118	2800 فرك. ضاعف المبلغ للطفل الأول لوالد واحد	الرمز 134	2800 فرك. مضاعفة المبلغ للطفل الأول لوالد واحد ، والد بالتبني
		الرمز 135	2800 فرك. ضاعف المبلغ للطفل الأول إلى الوصي الوحيد أو الوصي أو الوالد الحاضن
الرمز 119	2800 فرك. ضاعف المبلغ للطفل الثاني إلى الوالد الوحيد	الرمز 136	2800 فرك. مضاعفة المبلغ للطفل الثاني إلى الوالد الوحيد ، الوالد المتبني
		الرمز 137	2800 فرك. ضاعف المبلغ للطفل الثاني إلى الوصي الوحيد أو الوصي أو الوالد الحاضن
الرمز 120	6000 فرك. ضاعف المبلغ للطفل الثالث لوالد واحد	الرمز 138	6000 فرك. مضاعفة المبلغ للطفل الثالث إلى الوالد الوحيد ، الوالد بالتبني
		الرمز 139	6000 فرك. ضاعف المبلغ للطفل الثالث إلى الوصي الوحيد أو الوصي أو الوالد الحاضن
	24000 فرك. في مبلغ مضاعف لطفل معاق لوالده ، والديه بالتبني	الرمز 140	24000 فرك. مضاعفة المبلغ المخصص لطفل معاق لوالد واحد ، والد بالتبني
	12000 فرك. بحجم مضاعف لطفل معاق لوصي ، وصي	الرمز 141	12000 فرك. مضاعفة المبلغ للطفل المعوق إلى الوصي الوحيد أو الوصي أو الوالد الحاضن
الرمز 122	2800 فرك. مضاعفة المبلغ لأحد الوالدين للطفل الأول في حالة رفض الوالد الثاني	الرمز 142	2800 فرك. مضاعفة المبلغ لأحد الوالدين للطفل الأول إذا رفض أحد الوالدين الحسم
		الرمز 143	2800 فرك. مضاعفة المبلغ إلى أحد الوالدين بالتبني للطفل الأول إذا رفض أحد الوالدين بالتبني الخصم
الرمز 123		الرمز 144	2800 فرك. مضاعفة المبلغ لأحد الوالدين عن الطفل الثاني في حالة رفض الوالد الثاني
		الرمز 145	2800 فرك. مضاعفة المبلغ إلى أحد الوالدين بالتبني للطفل الثاني إذا رفض أحد الوالدين بالتبني
الرمز 124		الرمز 146	6000 فرك. بحجم مضاعف لأحد الوالدين للطفل الثالث إذا رفض الوالد الثاني
		الرمز 147	6000 فرك. مضاعفة المبلغ إلى أحد الوالدين بالتبني للطفل الثالث إذا رفض أحد الوالدين بالتبني
	24000 فرك. مضاعفة مبلغ الطفل المعاق لأحد الوالدين في حالة رفض الوالد الآخر	الرمز 148	24000 فرك. حجم مضاعف لطفل معاق لأحد الوالدين في حالة رفض أحد الوالدين
	12000 فرك. مضاعفة المبلغ عن الطفل المعاق لأحد الوالدين بالتبني في حالة رفض الوالد الثاني	الرمز 149	12000 فرك. مضاعفة المبلغ عن الطفل المعاق لأحد الوالدين بالتبني في حالة رفض أحد الوالدين بالتبني

في هذه المقالة ، يتم تنظيم المعلومات المتعلقة بالتخفيضات الضريبية: نماذج الشهادات ، ومقدار الأموال المستحقة للطفل ، والحد الأقصى للخصم ، وأرقام الخصم ، خصم مزدوجلصالح أحد الوالدين ، مدة انتظار إصدار الحسم ، من لديه الفرصة ، كيفية التمتع بمزايا ضريبية للأطفال.

الخصم الضريبي ، ماهيته وأنواعه

بالنسبة للمواطنين الذين يتلقون دخلًا للمهنيين ، نشاط العمل، وكذلك في بعض الحالات التي ينص عليها القانون ، يتم تحديد الأفضلية الضريبية للمواطنين. أنظمةيحدد RF 5 أنواع من خصومات ضريبة الدخل:

• الخصم القياسي (المواطنون العاديون من دافعي الضرائب الذين لديهم أطفال) ؛
• الخصم الاجتماعي ( الأدويةعلاج باهظ الثمن ، الجزء التعليميوالمدخرات لكبار السن وما إلى ذلك) ؛
• خصم الممتلكات (شراء وبيع العقارات) ؛
• الخصومات المهنية (عمال الفن والعلم) ؛
• من حيث الدخل غير الخاضع للضريبة (قيمة الجوائز أو الهدايا ، مساعدة ماليةالموظفين في وقت التقاعد أو ولادة / تبني الأطفال).

يتم تقديم مبلغ الخصم كمبلغ ثابت ، وكذلك في شكل قاعدة ضريبية هامشية. هذا هو المبلغ الذي لا يتم اقتطاع 13 بالمائة منه من ضريبة الدخل وتنظمه المادة 218 قانون الضرائبالاتحاد الروسي. يُمارَس الحق في تطبيق الخصم بطريقة توضيحية. يمكنك الحصول عليها من خلال تأكيد حق الموثق ، على أساس طلب مقدم في مكان العمل أو مكان الإقامة في خدمة الضرائب.

من له حق الحصول على خصم لطفل

يمكن أن يكون الوالد الرسمي والآخر بالتبني. لم يتجاوزوا الأوصياء والأوصياء على الطفل. أهم شيء أن هذه المعلومات موثقة على مستوى الدولة. يتم إصدار حسم تفضيلي لكل طفل بشرط ألا يكون قد بلغ سن الرشد أو في التعليم بدوام كامل في سن 18-24 سنة.

في الوقت نفسه ، يمكن للطالب البقاء في الاتحاد الروسي أو الدراسة في الخارج ، سواء على أساس مدفوع أو على شكل تعليم في الميزانية. الآباء الذين يتقدمون للحصول على خصم للأطفال الذين يتلقون تعليمًا مهنيًا كطلاب وطلاب دراسات عليا وطلاب في المدارس العسكرية يستخدمون الخصم أيضًا.

الحق في التفضيلات الضريبية للأطفال محفوظ للعاملين بدوام جزئي والعاملين عن بعد وكذلك الموظفين الذين يعملون بدوام جزئي. إذا كان مقدم الطلب يعمل لدى عدة أرباب عمل ، فيحق له اختيار شركة تقدم خصمًا للأطفال.

يمكن لأي من الوالدين (الأوصياء ، الأوصياء) التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي للأطفال في مكان عملهم. يقتصر الخصم على سنة تقويمية ويمتد لكامل فترة التوظيف.

إذا كان مقدم الطلب لديه أخرى ضريبة الائتمانالأمر الذي ينطبق على المواطن شخصياً ، لا يضيع أثر حسم الطفل.

على سبيل المثال ، يحق للمستفيد من تشيرنوبيل تخفيض القاعدة الضريبية للدخل بمقدار خصم تشيرنوبيل ، وكذلك لجميع الأطفال القصر المولودين (بالتبني).

رمز الائتمان الضريبي للأطفال

يتم تفعيل الخصم الضريبي حتى نهاية الشهر الذي فيه الأجرالوالد أو الوصي أو الوصي ، منذ بداية العام ، قد تجاوز مبلغًا معينًا ، وهو 350.000 روبل ، ثم يتم تعليق الخصم. تُستخدم رموز الاستقطاعات التي تمت الموافقة عليها بموجب القاعدة التشريعية في تكوين المعلومات حول دخل المواطنين المقيمين في الاتحاد الروسي وتبدو حاليًا على النحو التالي:

للآباء: (انقر للتوسيع)

• 126 - للطفل الأول في الأسرة ويبلغ 1400 روبل ؛
• 127 - تبلغ أيضًا 1400 روبل ، ولكن بالفعل للطفل الثاني ؛
• 128 - ستوفر للطفل الثالث في الأسرة مبلغ 3000 روبل ؛
• 129 - هذا الرمز مخصص للأطفال ذوي الإعاقة. يتم تحديده بمبلغ 12000 روبل.

للأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني:

• 130 - للطفل الأول بمبلغ 1400 روبل ؛
• 131 - للطفل الثاني بمبلغ 1400 روبل ؛
• 132 - للطفل الثالث بمبلغ 3000 روبل ؛
• 133 - لطفل معاق - 6000 روبل.

مهم! الرسوم المذكورة أعلاه ليست المبلغ الذي يجب إرجاعه بعد ذلك ، أي الضريبة. معها ، لن يؤخذ المسؤول في الاعتبار ضريبة شهرية- 13٪ من راتبك.

بعيدًا عن كل شيء مذكور هنا ، ليس كل شيء يخص خصم الضرائب ، لكن هذا هو الأساس ، الأساس ، الذي يعتبر مساعدة لا غنى عنها في تزويد الطفل بالسلع الأساسية.

ما الوثائق التي ستساعد على استخدام الخصم للطفل

كقاعدة عامة ، يتحمل رئيس الشركة التي تعمل فيها مسؤولية إيداع المستندات لدى مكتب الضرائب لتوفير خصم طفل لموظفه. يجب عليك تقديم الوثائق التالية إلى صاحب العمل الخاص بك ، إذا كنت لا تستطيع ، لأي سبب من الأسباب ، إكمالها بنفسك:

• شهادة الميلاد لكل طفل مولود / متبنى ؛
• شهادة من مكان العمل السابق ، مملوءة في النموذج الخاص بالسنة الحالية ؛
• النموذج القياسي لإصدار خصم ضريبي ؛
• مساعدة من مؤسسة تعليمية.

إذا ، بعد عام ، لم يتم تنفيذها في كليالم تكن هناك استقطاعات أو عليها إطلاقا ، فعليه دفع الضريبة العام المقبل ، مع تقديم الشهادات والإقرار إلى مصلحة الضرائب.

من أجل الحصول على خصم ضريبي ، يجب تقديم المستندات التالية:

• إعلان في شكل - 3-NDFL ؛
• شهادة الميلاد (نسخة) ؛
• شهادة من شاب (طفل) (من سن 18 إلى 24 سنة) أنه يدرس في مؤسسة مهنية.

لتسجيل الخصم ، يتم تزويد صاحب العمل بالأصول للمراجعة. نسخ مصدقة مرفقة بمكتب الضرائب.

يلتزم رئيس المؤسسة التي يعمل فيها أحد الوالدين بتقديم خصم لأبناء الموظف ، بغض النظر عن التاريخ السنة الحاليةوقبول المستندات ذات الصلة.

يتكون مبلغ المدفوعات من عدد الأطفال في عائلة دافع الضرائب ، والمال المخصص لذلك الهيئات الحكومية. لا يهم إذا كانوا والدين أو أطفالًا بالتبني.

الوالدان مطلقان / متزوجان:

من أجل الحصول على خصم لطفل ، يجب على الوالد الثاني (إذا لم يتم إنهاء / إنهاء الزواج) تقديم مستندات تفيد بأن الطفل مدعوم بالكامل من قبله. مثال: شهادة محل إقامة الطفل ، شهادة من المحكمة ، حيث يوجد توضيح ، عن مكان إقامة الطفل مع أحد الوالدين.

الدفع لأحد الوالدين فقط بحجم مزدوج:

لا يتضمن القانون مفهوم "الوالد الوحيد" على هذا النحو ، لكن وزارة الخزانة تنص على أن والد الطفل ليس أعزب إلا إذا كان متزوجًا ، وهو أمر غير مرجح.

يمكن أن تؤكد المستندات التالية غياب الوالد الثاني: (انقر للتوسيع)

• شهادة ميلاد تظهر أحد والدي الطفل ؛
• وثيقة من مكتب التسجيل (نموذج 25) بأن الوالد الآخر / الوصي / الوصي مدرج في شهادة الميلاد ، وفقًا للأم ؛
• شهادة وفاة الوالد الثاني.

يتم الخصم للأطفال أو الأمهات العازبات أو الآباء بمعدل مضاعف.

الأسئلة الشائعة

السؤال رقم 1: وكيل الضرائب- قيام صاحب العمل بتسجيل بيانات غير صحيحة في شهادات دخل العاملين. هل هناك عقوبات مالية عليه؟

نعم. تحدد اللوائح الضريبية الغرامات ، ولكن يجب أخذ حالتين في الاعتبار: ما إذا كان الخطأ في الإبلاغ قد أدى إلى تغيير للأعلى أو للأسفل الوعاء الضريبيعامل. إذا تم الكشف عن معلومات خاطئة في البيانات الشخصية ، فإن Art. 126.1 ناغورني كاراباخ. يتضمن ذلك رمز الخصم أو رمز الدخل أو رقم التعريف الضريبي (TIN) أو الاسم الكامل للموظف غير صحيح. في حالات أخرى ، تعتمد السلطات الضريبية على Art. 112 NK.