في المحاسبة ، هناك مفهوم شائع وواسع الانتشار مثل التوازن (التوازن). يسمون كل الفرق الذي ينشأ في الحساب (خطاب الاعتماد) بين الخصم والائتمان. أي بمعرفة الخصم من الحساب والائتمان عليه وحساب الفرق بينهما ، لا يمكنك الحصول على أكثر من رصيد. بمعنى آخر ، يميز هذا المفهوم حركة الأموال - إنفاقها واستلامها ، ولكن في غضون فترة زمنية معينة.

الفروق بين الخصم والائتمان

لا يمكن تنفيذ نشاط أي مشروع بدون الدخل والمصاريف الحالية. وكلا هذين الجزأين من الميزان مترابطان بشكل وثيق ويشكلان عناصر مكونة لأي بند من بنود الميزانية. وفهم الخط الدقيق بينهما هو المهمة الأساسية لكل من رئيس المنظمة ورئيس الإدارة المالية.

بطبيعة الحال ، من النادر جدًا الوصول إلى الصفر ، ومع وجود احتمال معين ، فإن أي بند في الميزانية العمومية سيحتوي على قيمة أخرى غير الصفر. بمعنى آخر ، الفرق بين عمودي الخصم والائتمان الذي يميز الإدخال المزدوج لأي تحليلات.
بالنظر إلى أن المكونين الرئيسيين للميزان هما معدل دوران الخصم والائتمان ، فإنه ينقسم إلى شكلين:

• المدين - هذا هو الرصيد الذي يتم احتسابه على خطابات الاعتماد مع تجاوز معدل دوران المدين واحدًا ائتمانيًا. أي ، إذا كانت المنظمة في الفترة الماضية تصرفت أكثر كدائن ، فسيكون الفرق بين قراءات أعمدة "العطاء المستلم" هو ذلك بالضبط.
• الرصيد الدائن هو الرصيد الذي يحدث عندما يتجاوز معدل دوران المعاملات الائتمانية معاملات الخصم. إذا قبلت المؤسسة البضائع (الخدمات) من المدينين الخارجيين ، فسيكون الفرق بالطبع ائتمانًا.

هناك أيضًا رصيد مفصل قد ينشأ في نوع معين من الحسابات ، وسنتحدث عن هذا بمزيد من التفصيل أدناه. من الضروري بالتأكيد توضيح أن كل مؤسسة يمكنها تنفيذ ليس فقط نفس النوع من العمليات ، ولكن أيضًا العمل بشكل ثنائي - وإعطاء الموارد المالية ، واستلامها.

على سبيل المثال، حسابات مختلفةمع المدينين على حد سواء لصالح المؤسسة ولصالح الأطراف المقابلة. لذلك ، بالنسبة لنفس الخط ، يمكن أن يكون مؤشر الرصيد إما رقمًا سالبًا أو رقمًا موجبًا.

تحديد المخلفات

تحديد النتيجة ليس مهمة صعبة. لفهم إجراء الحساب إلى أقصى حد ، نصف كل خطوة بالتفصيل. ستحتاج فقط إلى المعرفة الأساسية بالعمليات الرياضية وآلة حاسبة - المكونات الموجودة في أي قسم محاسبة وأي من موظفيها.

بادئ ذي بدء ، يُطلب من المحاسب القيام بعمل مثل تكوين الميزانية العمومية ، حيث سيتم تسجيل جميع العمليات المحاسبية لأي بند من بنود الميزانية العمومية. يشبه هيكلها إدخالًا مزدوجًا ، مع الاختلاف الوحيد هو إضافة عمود خاص بجوار كل مكون ، حيث سيتم الإشارة إلى القيمة التي تم العثور عليها.

من الضروري إنشاء جدول في كل منها فترة التقرير. يتم ذلك من أجل التحكم مرة أخرى في عمل القسم والحصول على معلومات موثوقة حول حالة الميزانية العمومية.

تعريف نوع الحساب

بادئ ذي بدء ، يجب على المحاسب أن يقرر نوع الحساب الذي يجب حساب الفرق من أجله. يمكن أن تكون من ثلاثة أنواع - نشط ، سلبي ومختلط نشط سلبي.

نشط - هذه هي جميع أنواع بنود الميزانية العمومية المتعلقة بممتلكات المنظمة (على سبيل المثال ، "أمين الصندوق" ، "المواد" ، "الأصول الثابتة" ، "المواد"). السمة المميزة للحسابات النشطة هي أن أي إيصال الموارد الماليةعليها يشير إلى الخصم ، ويتم تسجيل التصرف على جانب الائتمان.

سلبية - هذه هي أنواع بنود الميزانية العمومية التي تعكس مصادر تكوين ممتلكات المنظمة (على سبيل المثال ، "التسويات مع الموظفين" ، "احتياطي رأس المال" وغيرها). تتميز الحسابات الخاملة بسجل استلام مالعلى الائتمان والتخلص منها - في الاتجاه المعاكس.

نشط سلبيتتضمن معلومات حول الملكية ومعلومات حول طرق تشكيلها. "التسويات مع المدينين والدائنين" ، "الربح والخسارة" هي أمثلة على الحسابات السلبية النشطة.

تسوية مباشرة

• حساب نشط

في هذه الحالة ، لا يعد هذا الرصيد أكثر من أرصدة دائنة وتحويلات على خطاب اعتماد دون مراعاة جميع معدلات دوران الائتمان (أي تم العثور على المبلغ في عمود "الخصم" والمبلغ في عمود "الائتمان" يطرح). سيكون رصيد هذه الحسابات في المحاسبة مدينًا دائمًا ، ويتم تسجيله في عمود يسرد المعاملات المقابلة.

• سلبي

يتم الحساب بشكل متطابق. يتم إجراء جميع المعاملات والأرصدة الائتمانية ، باستثناء معاملات الخصم. أي أن مبلغ القرض يتم تخفيضه بمقدار الخصم ، والنتيجة هي رصيد. مثل هذا الرصيد هو دائمًا رصيد دائن. يتم تسجيله بالضبط في العمود الذي يصلح العمليات المقابلة.

• نشط سلبي

في هذه الحالة ، يكون حساب الرصيد أكثر تعقيدًا إلى حد ما مما كان عليه في الحالات السابقة الموصوفة. نظرًا لأن الحسابات النشطة والسلبية في المحاسبة يمكن أن تكون إما برصيد من جانب واحد (إما مدين أو دائن) ، أو برصيد من جانبين.

صيغة الحساب من نفس النوع وتكرر الحساب للأصل. بمعنى ، يتم خصم مبلغ الائتمان لنفس الحساب من مبلغ الخصم للحساب ، وسيكون الفرق هو المطلوب. لكن في هذه الحالة ، يمكن أن يكون الرصيد موجبًا وسالبًا.

إذا كانت نتيجة الحساب قيمة موجبة ، فيمكننا التحدث عن الرصيد المدين وكتابته في العمود المناسب. إذا كان الرصيد سالبًا ، فيجب كتابة هذه القيمة على الجانب الائتماني للحساب.

يعد خيار الحساب هذا مناسبًا فقط في الحالات التي يُعرف فيها مسبقًا الطريقة التي يتم بها توجيه خطاب الاعتماد بشكل أكبر: الخصم أو الائتمان. بمعنى ، إذا كانت المنظمة تعمل كدائن ، ويعكس الحساب بشكل أساسي المعاملات مع الدائنين ، فسيكون الرصيد مدينًا ، وسيكون خطاب الاعتماد نفسه نشطًا. على العكس من ذلك ، إذا كان مثل هذا الشقلبة مدينًا ، وسيكون خطاب الاعتماد غير فعال.

• نشط - سلبي مع توازن تم نشره

ماذا تفعل إذا كان دور المنظمة ذو شقين ، ويمكن أن تنعكس المعاملات من كلا النوعين على نفس خطاب الاعتماد؟ سيساعد المحاسب الرصيد الافتتاحي الذي تم ترحيله من الفترة السابقة. يضاف إلى هذا الشكل مجموع قيم العمود لنوع الفرق الذي تم نقله.

علاوة على ذلك ، من القيمة التي تم الحصول عليها ، يتم طرح مجموع عمود آخر غير متأثر بالحسابات (معدل دوران الائتمان أو معدل دوران المدين). النتيجة التي تم الحصول عليها - الرصيد النهائي - مكتوبة في عمود وفقًا للقاعدة المألوفة للعلامة الموجودة أمام الرقم (رقم موجب - مدين ، سالب - دائن).

إذا لم يكن من الممكن تحديد فرق الخصم والائتمان الأولي الذي مر من الفترة السابقة ، فسيتم تسجيل الأخير في العمود الذي يكون فيه حجم التداول الشهري أكبر.

أهمية ملء البيان

يعد الاحتفاظ بميزانية عمومية في المحاسبة مفيدًا تقريبًا مثل دفاتر يومية الطلبات ودفتر الأستاذ العام والسجلات في البرامج الآلية. النتائج التي تعكسها تساعد موظفي المحاسبة مرة أخرى على تقييم جودة العمل المنجز في الفترة المشمولة بالتقرير ومقارنة القيم الموجودة مع القراءات في البيانات المحاسبية الأخرى. يمكننا القول أن حساب رصيد خطاب الاعتماد هو نقطة أخرى مهمة وإلزامية في إعداد الميزانية العمومية.

يعد فهم الفرق بين الخصم والائتمان هو المفتاح للتكوين الصحيح للبيان والميزانية العمومية في الفترة الحالية. بدون هذه المعلومة يستحيل نقل عمل المرحلة السابقة الى المرحلة الحالية ومواصلة تنفيذها. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الوعي بحجم هذه المؤشرات وانتمائها إلى الخصم أو الائتمان يسمح لك بتحليل فعالية المنظمة وتنفيذ الخطط المختلفة وتنفيذ المهام الحالية والسابقة بشكل صحيح.

تحتفظ حسابات المحاسبة النشطة والسلبية بسجلات التسويات مع مختلف المنظمات أو الأفراد ، أي المحاسبة عن الذمم المدينة والدائنة.

إذا كانت المؤسسة تستخدم الأموال التي تم جذبها أو اقتراضها ، فإن لديها حسابات مستحقة الدفع لمنظمات أخرى أو لأفراد دائنين لهذه المؤسسة.

إذا كانت الشركة مدينة لمنظمات أو أفراد آخرين ، فإن هؤلاء المدينين يطلق عليهم المدينين ، وديونهم للشركة مستحقة القبض.

المدينون مدينون للشركة ، والدائنون مدينون للشركة نفسها. كلمة "مدين" مشتقة من الكلمة اللاتينية debet ، والتي تعني "should" ، و "credit" مشتقة من الكلمة اللاتينية "العقيدة" ، والتي تعني "أنا أؤمن".

مخطط الحساب النشط السلبي:

تشمل الحسابات النشطة-السلبية الرئيسية ما يلي:

71 - "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" ؛
75 - "التسويات مع المؤسسين".
76 - "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين" ؛
99- "الربح والخسارة".

على حساب 71 ، يتم إجراء التسويات مع الأشخاص المسؤولين. الأشخاص المسؤولون هم موظفو المؤسسة التي يتم إصدار الأموال لها من مكتب النقد مصاريف السفرأو الاحتياجات الاقتصادية ، أي لشراء البضائع على كميات صغيرة. بعد أن ينفق الموظف الأموال التي حصل عليها ، يجب عليه الإبلاغ ، أي تقديم فواتير شراء البضائع والسكك الحديدية أو تذاكر الطيران وفواتير الفنادق وما إلى ذلك. كل هذا معتمد في التقرير المسبق الذي يتم تسليمه شخص مسؤول. عادة ما يتم شطب هذه التكاليف كتكاليف إنتاج.

لنلقِ نظرة على أمثلة حول كيفية الاحتفاظ بالمحاسبة في الحسابات النشطة وغير النشطة.

مثال: الاحتفاظ بسجلات المستوطنات مع الأشخاص المسؤولين.

في بداية الشهر ، كان لدى الشخص الخاضع للمساءلة Petrov A.S ديون لشركة 500 روبل. (الحسابات المستحقة).

خلال الشهر ، انعكست المعاملات التجارية التالية المتعلقة بالأشخاص المسؤولين:

يمارس. إصدار حساب نشط-سلبي 71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" ، وحساب معدل الدوران والتوازن.

من أجل تحديد الرصيد النهائي على حساب نشط-سلبي ، تحتاج إلى حساب جميع مبالغ الخصم ، بما في ذلك الرصيد الافتتاحي ، بنفس الطريقة التي يجب أن تحسب بها المبلغ النهائي للقرض. سيكون الرصيد النهائي في الحساب النشط الخامل حيث يكون المبلغ أكبر ، وسيكون مساوياً للفرق بين مبالغ الخصم والائتمان.

الحساب 71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين"

فيما يتعلق بالحساب 99 ، الذي كان يعتبر سابقًا غير فعال ، ينبغي أن يقال ما يلي: تعمل جميع المؤسسات بهدف رئيسي هو تحقيق ربح ، ولكن إذا تكبدت خسائر لسبب ما ، فعندئذ يصبح الحساب 99 في هذه الحالة نشطًا - سلبيًا. ضع في اعتبارك ، على سبيل المثال ، كيفية الاحتفاظ بالمحاسبة في الحساب 99 "الربح والخسارة".

مثال: محاسبة الأرباح والخسائر. في بداية الشهر ، خسرت الشركة 4000 روبل.

خلال الشهر ، تنعكس المعاملات التجارية التالية:

المهمة: ارسم حسابًا نشطًا - سلبيًا 99 "الربح والخسارة" ، واحسب معدل الدوران والتوازن.

الحساب 99 "الربح والخسارة"

جدول الحسابات السلبية

02 إهلاك الأصول الثابتة
05 الإهلاك الأصول غير الملموسة
42 هامش التجارة
63- مخصصات الديون المشكوك في تحصيلها
66 التسويات على القروض والقروض قصيرة الأجل
67 التسويات على القروض طويلة الأجل والاقتراض
70 مستوطنات مع الموظفين للأجور
80 رأس المال المصرح به
82 احتياطي رأس المال
83 رأس مال إضافي
86 التمويل المستهدف
96 الاحتياطيات المصاريف القادمة
98 الدخل المؤجل

نشط - حسابات سلبية

هذه حسابات يمكن أن يكون لها رصيد ، إما مدين أو دائن ، اعتمادًا على النتيجة الحالية. النتائج الاقتصاديةخلال الفترة المشمولة بالتقرير.

وقد يكون لبعض هذه الحسابات رصيد موسع ، أي الخصم والائتمان في نفس الوقت. في هذه الحالة ، يظهر الرصيد المدين في رصيد الأصول ، ويظهر الرصيد الدائن في رصيد الالتزام.

هذه هي الحسابات:

40 إطلاق منتج
60 التسويات مع الموردين والمقاولين (يحدث الرصيد المدين في حالة الدفعة المقدمة للمورد)
62 التسويات مع الموردين والعملاء (يحدث الرصيد الدائن عندما يحول لنا المشتري سلفة)
68 حسابات الضرائب والرسوم
69 التسويات مع الصناديق التأمينات الاجتماعيةوالتأكد
71 المستوطنات مع الأشخاص المسؤولين
73 التسويات مع الموظفين لمعاملات أخرى
75 مستوطنات مع المؤسسين
76 التسويات مع مختلف المدينين والدائنين
84 الأرباح المحتجزة (خسارة مكشوفة) يعكس الرصيد الدائن ربح السنوات السابقة ، الرصيد المدين - خسارة السنوات السابقة
90 المبيعات
91 إيرادات ومصروفات أخرى
99 أرباح وخسائر (على الائتمان ، ربح السنة الحالية ، على الخصم - خسارة السنة الحالية).

ائتمان الحساب السلبي

الحساب السلبي (اسم كائن المحاسبة):

وهكذا ، وفقا ل حساب سلبي، التي تأخذ في الاعتبار مصادر تكوين الممتلكات ، تنعكس: على الجانب الائتماني من الحساب - الأرصدة في بداية ونهاية العمليات والمعاملات التجارية التي تسبب زيادة في الأرصدة ؛ على الجانب المدين من الحساب ، يتم عرض المعاملات التجارية فقط التي تسبب انخفاضًا في الأرصدة.

باستخدام الترميز المحدد مسبقًا ، لتحديد رصيد الحساب الخامل في نهاية فترة التقرير ، سنضع الصيغة التالية:

Sk \ u003d Sn + Ok - Od

في الحسابات السلبية ، زيادة في مصادر التعليم الأموال المنزليةيظهر على الجانب الأيمن ، ويمكن أن يكون الرصيد رصيدًا فقط.

عند تسجيل المعاملات التجارية في حسابات سلبية ، يمكن أن يكون هناك حالتان فقط:

الموقف الأول: يجب أن يكون مبلغ الرصيد الأولي ومقدار دوران رصيد الحساب أكبر من المبلغ الموضح في الخصم من الحساب. في هذه الحالة ، لدينا رصيد في نهاية المعاملات التجارية ، والذي تحدده الصيغة أعلاه.
الموقف الثاني: مبلغ الرصيد الأولي ومقدار دوران رصيد الحساب يساوي المبلغ الموضح في الخصم من الحساب. في هذه الحالة ، لن يكون هناك رصيد في نهاية فترة التقرير.

ثم يتم ربط أرصدة الحسابات النشطة ، التي تعكس ملكية المؤسسة ، والحسابات السلبية ، التي تُظهر مصادر تكوين هذه الخاصية ، وبالتالي تنعكس في رصيد الأصول والخصوم.

ولكن هناك أيضًا حسابات سلبية نشطة ، والتي لها إشارات على وجود حسابات نشطة وسلبية. في مثل هذه الحسابات ، يمكن أن يكون الرصيد مدينًا وائتمانًا ، أو كلاً من الخصم والائتمان (ما يسمى "الرصيد المفصل").

على سبيل المثال ، بالنسبة لحساب "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين" ، يظهر الرصيد المدين المبلغ الحسابات المستحقةوينعكس في الميزانية العمومية. يظهر الرصيد الدائن في هذا الحساب مبلغ الحسابات المستحقة الدفع وينعكس في جانب المطلوبات في الميزانية العمومية.

الرصيد المفصل في الحسابات النشطة والسلبية بتنسيق بالطريقة المعتادةلا يمكن تحديده ، هذا يتطلب بيانات المحاسبة التحليلية. توفر المحاسبة التحليلية معلومات عن حالة التسويات مع كل مدين (على سبيل المثال ، مع المشتري) ومع كل دائن (على سبيل المثال ، مورد مؤسسة مدين بالمواد) ، أي يتم عرض الرصيد لكل مشتري ومورد بشكل منفصل ، ثم المبلغ الإجمالي للذمم المدينة والذمم الدائنة.

بناءً على ما سبق ، يكون ترتيب الإدخالات في الحسابات على النحو التالي:

يتم فتح الحسابات في بداية العام (فترة) ؛
يتم فتح الحسابات خلال العام (الفترة) حسب الحاجة ؛
في بداية السنة (الفترة) ، وفقًا للميزانية العمومية ، يتم تسجيل الأرصدة الأولية (الرصيد) ؛
خلال فترة التقرير (الشهر) ، تنعكس المعاملات التجارية في الحسابات ؛
في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير (الشهر) ، يتم حساب حجم الأعمال على الحسابات ويتم عرض الأرصدة النهائية (الأرصدة) ؛
في نهاية فترة التقرير (شهر) ، على أساس البيانات المتعلقة بالأرصدة النهائية (أرصدة) الحسابات ، يتم إعداد الميزانية العمومية.

الحسابات المصرفية السلبية

تعكس حسابات الميزانية العمومية السلبية: الأموال المصرفية ، وأموال المنظمات والأفراد ، والودائع ، والأموال في التسويات ، والأرباح المصرفية ، والحسابات الدائنة ، والخصوم الأخرى والأموال المقترضة. تنعكس الزيادة في الحساب الخامل في الائتمان وانخفاض في الخصم.

الأموال في الحسابات السلبية هي موارد البنك لإقراض وتمويل المنظمة ، ويظهر الدين في الحسابات النشطة استخدام هذه الموارد.

يتم أيضًا تقسيم الحسابات غير المتوازنة وفقًا للمحتوى الاقتصادي ، مثل الحسابات المتوازنة ، إلى نشطة وخاملة. في المحاسبة ، تنعكس المعاملات بالطريقة دخول مزدوج: الحسابات النشطة تتوافق مع الحساب 99999 ، والحسابات السلبية - مع الحساب 99998 ، بينما يتم الاحتفاظ بالحسابات 99998 و 99999 فقط بعملة الاتحاد الروسي - بالروبل.

بناءً على مخطط الحسابات بنوك تجاريةتشكل التوازن. التوازن هو الشكل الرئيسي تقرير مالى، والميزانية العمومية مباشرة عبارة عن تقرير عن الوضع المالي للبنك ، والذي يعرض أصوله وخصومه و عدالةمن الناحية النقدية في تاريخ معين. الميزانية العمومية هي الأداة الرئيسية لدراسة أنشطة البنك.

تنقسم حسابات تسمية الميزانية العمومية للبنك إلى موازنة وخارجه. حسابات الرصيد نشطة وغير نشطة. يتم تجميعها في أقسام حسب محتواها الاقتصادي. يمكن أن يحتوي قسم واحد على حسابات نشطة وغير نشطة.

تأخذ حسابات الرصيد النشط في الاعتبار: النقدية في أقسام النقد بالبنك ، قصيرة الأجل و قروض طويلة الأجل، تكاليف استثمارات رأس المالوالمبالغ المستحقة القبض والأصول الأخرى والأموال المحولة. في الحسابات النشطة ، تنعكس الزيادة في المدين وانخفاض الائتمان.

الخصم من الحساب السلبي

اعتمادًا على نوع موضوع الملاحظة ، يتم تقسيم الحسابات إلى نشطة وسلبية. تعكس الحسابات النشطة ملكية المؤسسة ، وتعكس الحسابات المنفعلة التزامات المؤسسة (طرق تكوين هذه الخاصية). على سبيل المثال ، يمكن أن تُنسب حسابات "الأصول الثابتة" ، و "أمين الصندوق" ، و "المواد" إلى الحسابات النشطة ، والحسابات السلبية "التسويات مع الموظفين للحصول على أجر" ، و "رأس المال المصرح به" ، و "احتياطي رأس المال" ، إلخ. تبدأ الحسابات في انعكاس الرصيد الافتتاحي (الرصيد الافتتاحي). في الحسابات النشطة ، يتم تسجيل هذا الرصيد كخصم وعلى حسابات سلبية كائتمان.

بعد ذلك ، يتم تسجيل جميع المعاملات التي تؤدي إلى تغيير في الرصيد في الحسابات. تتم كتابة العمليات التي تزيد الباقي على جانب الباقي ، بينما تتم كتابة العمليات المتناقصة على الجانب الآخر. أي ، في الحسابات النشطة ، تنعكس الزيادة في الخصم ، وانخفاض الائتمان. في الحسابات السلبية ، على العكس من ذلك ، تنعكس الزيادة في القرض ، وانخفاض في الخصم. إذا جمعنا مبالغ جميع المعاملات المسجلة على جوانب الحساب ، فإننا نحصل على معدل دوران. يُطلق على المبلغ الإجمالي المسجل على الخصم من الحساب اسم معدل دوران الخصم ، على رصيد الحساب - الائتمان. عند حساب معدل الدوران ، لا يؤخذ الرصيد الأولي في الاعتبار. يتم تحديد الرصيد النهائي (الرصيد النهائي) للحساب عن طريق الإضافة إلى الرصيد الافتتاحيمعدل الدوران على نفس الجانب من الحساب مثل الرصيد الافتتاحي ، وطرح معدل الدوران على الجانب الآخر. على سبيل المثال ، عند تحديد الرصيد النهائي على حساب نشط ، تحتاج إلى إضافة الرصيد الأولي إلى معدل دوران المدين وطرح معدل دوران الائتمان. يتم تسجيل الرصيد النهائي (قد لا يكون) على نفس الجانب من الحساب مثل الحساب الأولي. إذا لم يكن هناك رصيد أولي ، فسيتم العثور على الرصيد في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير عن طريق طرح الرصيد الأصغر من معدل الدوران الأكبر. يتم تسجيل الرصيد على جانب الحساب الذي انعكس عليه مبلغ الدوران الأكبر.

مخطط هيكل الحسابات النشطة والسلبية:

بالإضافة إلى حسابات المحاسبة عن ممتلكات المنظمة (النشطة) ومصادر تكوينها (الخاملة) ، هناك أيضًا حسابات في المحاسبة تعكس في نفس الوقت كل من الممتلكات ومصادر تكوينها. تسمى هذه الحسابات بالمفاهيم السلبية النشطة ، والتي تهدف أساسًا إلى التسويات مع مختلف المدينين والدائنين.

اعتمادًا على حالة هذه الحسابات ، يمكن أن يكون هناك ثلاث حالات:

إما أن تكون الشركات الأخرى مدينة لشركتنا ، أي. هم مدينون لنا - في هذه الحالة ، سيكون الرصيد على هذه الحسابات مدينًا ، وسينعكس في رصيد الأصول ، وسيكون الحساب نفسه وفقًا لذلك نشطًا ؛
أو أن مؤسستنا مدين لمؤسسة أخرى ، والتي ستكون دائننا - في هذه الحالة ، سيكون الرصيد ائتمانًا ، وسينعكس في مسؤولية الميزانية العمومية ، وسيعمل الحساب نفسه وفقًا لذلك باعتباره حسابًا سلبيًا ؛
ومع ذلك ، من الناحية العملية ، غالبًا ما يتم مواجهة الموقف التالي ، عندما تكون الهيئات الاقتصادية الأخرى مدينة لشركتنا ، وتكون شركتنا مدينة لأي هيئات اقتصادية - في هذه الحالة ، سيكون الرصيد مدينًا وائتمانًا (الرصيد التفصيلي) ، تنعكس في كل من الأصل والتزامات الرصيد.

لتحديد الرصيد الختامي حساب نشط-سلبياستخدم القاعدة التالية: إلى الرصيد الافتتاحي ، أضف العائد الشهري على جانب الحساب حيث ينعكس الرصيد الافتتاحي ، واطرح معدل الدوران الشهري على الجانب الآخر من الحساب. سيكون الفرق الإيجابي هو الرصيد النهائي ، والذي سينعكس على نفس الجانب من الحساب مثل الحساب الأولي ؛ والفرق السلبي - أن الرصيد سينتقل إلى الجانب الآخر من الحساب بالنسبة للحساب الأولي. إذا لم يكن هناك رصيد افتتاحي في الحساب النشط الخامل ، فسيتم تحديد الرصيد الختامي من خلال مقارنة التحولات الشهرية وينعكس على جانب الحساب حيث يكون معدل الدوران أكبر.

هناك نوعان من الحسابات النشطة والسلبية: برصيد من جانب واحد (إما مع الخصم أو الدائن) وحسابات موسعة (كل من الخصم والائتمان في نفس الوقت). على سبيل المثال ، إذا تجاوز معدل دوران المدين في حساب الربح والخسارة معدل دوران الائتمان ، فسيتم تسجيل الرصيد النهائي على الخصم من الحساب (وهذا يعني أن الشركة قد تلقت خسارة في فترة إعداد التقارير هذه). على العكس من ذلك ، إذا كانت مصروفات المؤسسة أقل من دخلها (الربح المستلم) ، فسيكون معدل دوران الائتمان في حساب الربح والخسارة أكبر من الحساب المدين ، وبالتالي ، سيكون الرصيد النهائي في هذا الحساب ينعكس في القرض (الربح هو مصدر تكوين الممتلكات وينعكس في الخصوم). الرصيد). من هذا يمكننا أن نستنتج أن حساب الربح والخسارة نشط-سلبي برصيد أحادي الجانب.

مثال على الحساب السلبي النشط مع رصيد مفصل هو الحساب "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين". يعكس الرصيد المدين لهذا الحساب الذمم المدينة ، ويعكس الرصيد الدائن الحسابات الدائنة. يمكن أن يكون لإدخالات المدين معان مختلفة - إما زيادة في الذمم المدينة أو انخفاض في الذمم الدائنة. يعكس القرض إما زيادة في الذمم الدائنة أو انخفاض في الذمم المدينة. يمكن عرض هيكل الحساب النشط الخامل برصيد مفصل في الجدول.

للمحاسبة الأصول الماديةاستخدم حسابًا من شكل مختلف ، حيث يتم إدخال المؤشرات الطبيعية بالإضافة إلى العدادات النقدية. يستخدم هذا النموذج بشكل رئيسي في الحسابات التحليلية.

تحليلي - حسابات تستخدم لوصف تفصيلي لموضوع المراقبة. يتم فتحها في تطوير كل حساب اصطناعي.

هيكل حساب نشط-سلبي:

الحسابات التي عليها ممتلكات المنظمة والتزاماتها و العمليات التجاريةتنعكس في شكل معمم ، وتسمى الاصطناعية. على سبيل المثال ، هذه هي الحسابات "الأصول الثابتة" ، "المدفوعات" ، إلخ. تسمى المحاسبة التي تتم على الحسابات الاصطناعية. يتم إجراؤها فقط من الناحية النقدية. للإدارة التشغيلية للأنشطة الاقتصادية ، وكذلك السيطرة على سلامة الممتلكات ، وتعميم البيانات التي تم الحصول عليها باستخدام محاسبة تركيبية، ليس كافي. على سبيل المثال ، بالإضافة إلى معلومات حول المبلغ الإجماليالأصول الثابتة ، يجب أن يكون لديك معلومات حول كل عنصر من الأصول الثابتة بشكل منفصل (المبنى ، المعدات ، الآلات ، إلخ) ؛ امتلاك عرض كاملحول التسويات مع الموظفين للحصول على المكافآت ، فأنت بحاجة إلى معرفة تفاصيل التسويات مع كل موظف على حدة (بتروف ، سيدوروف ، إلخ). للحصول على بيانات تحليلية مفصلة ومقسمة حول الأشياء محاسبة، تطبيق الحسابات التحليلية. الحسابات التي تعكس البيانات التفصيلية لكل منها أنواع منفصلةتسمى الممتلكات والتزامات المنظمات والعمليات التحليلية. تسمى المحاسبة التي تتم على الحسابات التحليلية أيضًا بالتحليل.

يتم فتح الحسابات التحليلية بالإضافة إلى الحسابات التركيبية من أجل تفصيلها والحصول على مؤشرات خاصة لكل نوع فردي من الممتلكات ، ومصدر تكوين الممتلكات ، المعاملات التجارية. على سبيل المثال ، ل حساب اصطناعييمكن فتح حسابات تحليلية "مواد" و "بنزين" و "زيت ديزل" وغيرها. في هذه الحالة ، ستظهر الحسابات التحليلية حركة كل مادة على حدة. من الواضح أنه سيتم استيفاء الشروط التالية في هذه الحالة. ستكون مبالغ عمليات التداول المدين والائتمان للحسابات التحليلية مساوية على التوالي لمبيعات الخصم والائتمان للحساب التركيبي الذي يجمعهما. سيكون مجموع الأرصدة الأولية للحسابات التحليلية مساويًا للرصيد الأولي للحساب التركيبي الذي يجمعهم. يمكن قول الشيء نفسه عن الأرصدة الختامية.

في المحاسبة ، هذا المفهوم له خصوصية معينة ، فهذا يعني الفرق بين المقبوضات النقديةإلى حسابات الشركة وإنفاقها. غالبًا ما يستخدم مصطلح "الرصيد" ليس فقط في المحاسبة ، ولكن أيضًا في مجالات النشاط الأخرى ، وفي كثير من الأحيان ليس بمعناه المباشر.

ترجمة من الإيطالية ، تعني كلمة "saldo" التوازن ، أي الفرق بين عدة مبالغ وإيرادات ومصروفات في شركة تم تشكيلها خلال فترة زمنية معينة. يمكن أن يكون لمؤشرات هذا التوازن قيم سالب وقيم موجبة. في بعض الحالات ، هذه المؤشرات تساوي الصفر.

لبعض الوقت الآن ، تم استخدام هذا المصطلح في خارجيا النشاط الاقتصاديبلدان. وعلى الرغم من فهم المحاسبة ، فإن هذا هو المبلغ الذي يتم تحديده عن طريق طرح النفقات من دخل الشركة ، يمكن للمرء أن يتحدث عن مثل هذا المفهوم كميزان بعدة طرق. لذلك يمكننا التمييز بين جانبين من جوانب استخدام هذا المصطلح ، هذا هو التوازن في المحاسبة والميزان في العلاقات التجارية بين بلادنا والدول الأجنبية.

التوازن في المحاسبة

عندما تعمل الشركة ، يتم تجديد حسابها بانتظام ، ولكن في نفس الوقت ، تحدث عمليات الشطب أيضًا. المعروض النقدي. يتم عرض الوضع المالي للشركة من خلال اشتقاق الرصيد. هذا المفهوم صالح خلال فترة معينة ، وليس طوال الفترة بأكملها.

هناك عدة أنواع من الأرصدة في المحاسبة:

• رصيد مدين
• الرصيد الدائن.

عندما تكون الديون أعلى من الائتمانات ، يعرض عمود الأصل هذه العملية. يسمى هذا الرصيد المدين. ولكن إذا تم تجاوز الخصم بواسطة الائتمان ، ولكن يتم عرض هذه العملية في عمود المسؤولية. إذا كان الرصيد صفرًا ، فسيتم إغلاق الحساب. قد تكون هناك أوقات يكون فيها لحساب واحد عدة أنواع من الأرصدة.

اما بالنسبة للميزان في الاطار المحاسبي فليس من الضروري اشتمال جميع الحسابات من بداية عمل الشركة حتى يومنا هذا. يمكننا التحدث عن فترة زمنية قصيرة ، عادة ما تكون ربع أو شهر جاري. وبناءً على ذلك يصنف الميزان حسب الوقت ووفقًا لهذا المعيار يحدث:

• الرصيد الافتتاحي؛
• رصيد الفترة
• الرصيد النهائي.

يعرض الرصيد الافتتاحي مقدار الرصيد في بداية شهر أو فترة أخرى ، والتي يمكن أن تكون سنة أو ربع. إذا كنا نتحدث عن رصيد الفترة ، فسيتم تحديد هذا المبلغ لفترة زمنية معينة ، لمدة 12 شهرًا أو لمدة 30 يومًا. الرصيد النهائييعرض أيضًا رصيد الأموال في نهاية الفترة أو السنة أو الربع أو الشهر. يمكنك معرفة الرصيد النهائي إذا قمت بإضافة قيمة التداول إلى قيمتها الأولية. قيمة الدوران في نفس الجزء من الرسم البياني. بعد ذلك ، يتم حساب قيم الدوران ، والتي يتم أخذها من جزء آخر من الحساب.

إذا أخذنا في الاعتبار الرصيد في سياق شركة أو مؤسسة ، يتم تعريف الميزانية العمومية على أنها الفرق بين الخصم والائتمان. يجب أن يكون هذا الاختلاف موجودًا على حساب الشركة أو رجل الأعمال الخاص. يتم احتساب الرصيد على معاملات الدخل والنفقات. من أجل الوضوح ، دعنا نعطي مثالاً: في شهر واحد ، ربحت الشركة 10000 روبل. وبلغت نفقات الشركة لنفس الفترة 4000 روبل. الرصيد في هذه الحالة هو 6000 ، أي الفرق بين الدخل والمصروفات.

لا يمكن حساب الرصيد إلا بعد إضافة المعاملات المتجانسة لفترة زمنية معينة. لذلك ، يتم حساب الرصيد تمامًا لجميع إجراءات الدخل والإنفاق.

الميزان التجاري وميزان المدفوعات

فيما يتعلق بعمليات التجارة في السوق الخارجية ، يُعرّف الميزان بأنه الفرق بين كميات الصادرات والواردات من السلع. يتم تحديد هذا المبلغ لفترة زمنية معينة. هذه الفترة عادة ما تكون 12 شهرًا. هناك أنواع من الأرصدة:

• الميزان التجاري؛
• ميزان المدفوعات.

الميزان التجاري هو الفرق بين المبالغ في قيمة البضائع المصدرة والبضائع المستوردة. يمكن أن تكون هذه المؤشرات إيجابية وسلبية. يحدث تحليل الميزان التجاري في منطقة منفصلة أو إلى فئة منفصلة من المنتجات.

إذا كان عدد السلع المصدرة أكبر من الواردات ، فهذا يعني أن الدولة تبيع منتجات أكثر مما تشتريه من جيرانها. تشير هذه المؤشرات إلى توازن إيجابي. يحدث التوازن الإيجابي عندما لا تحتاج الدولة إلى الكثير من السلع ، ولا يتم بيع جميع السلع المنتجة محليًا. ويظهر السوق العالمي في نفس الوقت اهتمامًا كبيرًا بمنتجات هذه الدولة.

إذا تحدثنا عن توازن سلبي ، فإن حدوثه يسبقه غلبة الواردات على الصادرات. هذا الوضع في كثير من الحالات ليس مواتيا جدا للبلد. تظهر بيانات هذا التوازن أن الدولة لا تستطيع أن تعول نفسها بنفسها ، ولهذا السبب تصبح معتمدة على البلدان المجاورة.

آخر لحظة سلبية- هذا أن الإنتاج المحلي في حالة سيئة للغاية. إمكانياتها محدودة ، والمنتجات المنتجة محليًا ليست تنافسية. إذا كان الرصيد سلبيا ، ثم سعر الصرف العملة الوطنيةيمكن أن تعاني البلدان بشكل كبير بسبب هذا.

إذا كنا نتحدث عن دول متقدمة للغاية ، فإن التوازن السلبي لا يخلق مشاكل كبيرة لها كما هو الحال في جميع الحالات الأخرى. بالنسبة لبلد متوسط ​​، فإن هذه المؤشرات ليست شيئًا جيدًا. على سبيل المثال ، في الولايات المتحدة ، الأرصدة السلبية تعيق التضخم. الوضع نفسه يتطور في بعض الدول الأوروبية. في حالات معينة ، مع مثل هذه المؤشرات ، يمكن نقل الإنتاج المعقد للبلد إلى دول أخرى لا يزال اقتصادها ثابتًا.

الميزان التجاري هو أحد الأجزاء التي يتكون منها ميزان المدفوعات.

ميزان المدفوعات هو المبلغ الذي يمثل الفرق بين مبالغ المدفوعات في الخارج والمبالغ التي تأتي من الخارج. إذا تجاوز تدفق رأس المال إلى الداخل إنفاقه ، فيعتبر الرصيد موجبًا ، ولكن إذا اضطرت الدولة إلى الانتقال إلى الخارج المزيد من المالمما يأتي من هناك ، فالتوازن سلبي.

الأرقام السلبية لا تمثل أي شيء جيد للعملة المحلية. مع مثل هذا التوازن ، يبدأ في فقدان مساره. هذا هو السبب في أن العديد من البلدان تحاول تأمين توازن إيجابي.

لذلك يمكننا القول أن التوازن مفهوم متعدد القيم. لكن في الوقت نفسه ، على الرغم من كل تفسيرات هذا المصطلح ، لا يزال الفرق بين الدخل والمصروفات الخاصة بالموضوع.

كيف تحدد الميزان؟

لا يتطلب الأمر الكثير من الجهد لتحديد التوازن. ولكن من أجل فهم المخطط بأكمله بدقة ، سنصف هذه العملية على مراحل. للبدء ، تحتاج إلى تسليح نفسك بآلة حاسبة ولديك معرفة أساسية بالرياضيات ، والتي يمتلكها أي موظف محاسبة. أولاً ، لتحديد الرقم ، من الضروري تكوين ميزانية عمومية. يحتوي على جميع العمليات المحاسبية لأي بند من بنود الميزانية العمومية.

يتكون هيكل الورقة من إدخال مزدوج ، ولكن يتم إضافة عمود منفصل إلى كل إدخال. يشير إلى القيمة التي تم تحديدها. يجب إنشاء جدول من هذا النوع لكل فترة إبلاغ. هذا ضروري للتحكم ، لأن هذه هي الطريقة الوحيدة للحصول على كل شيء معلومات ضروريةعلى عمل الإدارات وحالة توازنها المالي.

وبالتالي ، فإن الميزان له مفهوم معين ، ولكن من أجل فهم أفضل ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن الرصيد يمكن أن يكون واردًا وخارجًا. الرصيد الافتتاحييعرض صورة في بداية الشهر ، والصادرة - في نهايته. يتم تصنيف الرصيد إلى صفر ومدين وائتمان. يعني الرصيد الصفري رصيدًا صفريًا ، أي عندما تكون قراءات الائتمان والخصم متطابقة. في حالات أخرى ، يتحدثون عن رصيد دائن أو مدين.

الميزانية العمومية هي مفهوم يشير إلى التناقض بين إيداع الأموال واستخدامها خلال فترة زمنية محددة. إن مجال تطبيق الميزان شائع جدًا - فهو المحاسبة والعلاقات الاقتصادية الخارجية مع الدول الأجنبية وجوانب أخرى. يمكنك تحديد هذا المصطلح بمساعدة الميزانية العمومية وحساب المحاسبة ، بالإضافة إلى النشاط والسلبية (الخصم والائتمان) للحساب.

تعيين الميزانية العمومية

بالمعنى التقليدي ورقة التوازنهناك فرق بين الاستحقاق لحساب الشركة المالي ومقدار المصروفات. يعرض تراكم المواد للشركة لفترة زمنية معينة.

في المحاسبة ، يتم تحديد أنواع الرصيد التالية:

• دَين. يتم تشكيلها في الحالة التي يتداخل فيها الخصم مع الائتمان ، ويتم عرضه في عمود الأصول ؛
• ائتمان. من المنطقي عندما يتداخل الائتمان مع الخصم ، ويتم تخزينه في عمود المسؤولية. ولكن إذا كان الرصيد صفرًا ، فسيتم إغلاق الحساب. هناك حلقات عندما يكون لدى حساب واحد كلا النوعين من الأرصدة.

يجب إجراء المحاسبة بطريقة يتم فيها حساب الميزانية العمومية لجميع الفواتير هذه اللحظةكان يساوي الصفر. يسمى هذا بمبدأ الحفظ ، عندما تكون النتيجة النهائية لجميع الديون مساوية لإجمالي جميع الائتمانات ، مما يسمح لك بالتحكم في الرصيد.

إذا أخذنا في الاعتبار الجزء الحقيقي من تقييم المحاسبة ، فلن يتم اعتبار جميع سجلاتها ، ولكن فقط فترة زمنية ، وهذا أمر مهم. في هذه القيمة ، يتم تمييز أقسام الميزان التالية:

• الرصيد الافتتاحي؛
• الخصم - معدل دوران الفترة ؛
• الائتمان - معدل الدوران في هذه المرحلة الزمنية ؛
• التوازن لكامل الفترة ؛
• الرصيد النهائي.

يُظهر الرصيد الافتتاحي المبلغ المتبقي في الميزانية العمومية في اللحظة التي بدأت فيها المعاملة. سبب الحساب هو العمليات التي تم تنفيذها من قبل.

أساس حساب الدخل المدين والائتمان هو إجراء توازن يتم تنفيذه في فترة زمنية محددة.
رصيد الفترة بأكملها هو إجمالي العمليات في وقت معين.

يعرض الرصيد الختامي الفائض في الحساب في نهاية الوقت المحدد. في الأساس ، النتيجة النهائية هي مجموع الرصيد والدخل الأساسيين للفترة بأكملها.

استخدام الأرصدة في حسابات القيمة المحاسبية

أثناء عمل الإنتاج ، تحدث العديد من الأشياء المختلفة المتعلقة بـ التنظيم الاقتصاديالعمالة والعمليات: تدخل المواد والمواد الخام اللازمة ، وتصنع المنتجات وتباع ، وتراكم وتصدر أجور. من أجل عرض كل هذه العمليات بشكل صحيح في المحاسبة ، يتم تحديدها في مجموعات وفقًا لمعايير نفس الإجراء. لهذا ، قم بتطبيق حسابات المحاسبة، والتي تنقسم إلى: نشط ، سلبي ، نشط أيضًا - سلبي.

في الحسابات النشطة ، يتم تسجيل محاسبة أموال الشركة (النقدية والترحيل واستهلاك الموارد المادية).

الحسابات النشطة تحتوي على المؤشرات التالية:

• الرصيد الافتتاحي هو دائمًا رصيد مدين ويعكس وجود الأموال في بداية الفترة المشمولة بالتقرير ؛
• معدل دوران الديون يشير إلى تدفق الأصول ؛
• يشير دوران الائتمان إلى شطب الأصول ؛
• الرصيد النهائي دائمًا مدين ؛
• على الحسابات النشطة ، يمكن تتبع النقد ودوران الوضع الماليالشركات.

قد تشمل مجموعة الحسابات الرئيسية النشطة: الأصول الثابتة والودائع المالية والأصول غير الملموسة ، حسابات العملات، مواد، حسابات التسوية، الإنتاج الرئيسي ، مكتب النقدية والمنتجات النهائية.

في الحسابات الخاملة ، يتم تسجيل أصل استلام المدخرات المادية.

تختلف الحسابات السلبية في مثل هذه السمات المميزة: الرصيد الأساسي دائمًا ما يكون دائنًا ويشير إلى مقدار الأموال أو وجود ضمانات الإنتاج في بداية فترة التقرير ، وتعكس دوران المدين شطب الأموال أو ضمانات الإنتاج ، والرصيد الافتتاحي هو دائما الائتمان وفي نهاية الفترة المشمولة بالتقرير يقدم مؤشرات لرأس المال.

تشمل الحسابات السلبية الرئيسية المؤشرات التالية: الأرباح والمصروفات ، الحسابات مع المقاولين والموردين ، التمويل الإضافي ، التسويات على القروض والائتمانات لفترة قصيرة ، رأس المال الاحتياطي ، التسويات على القروض والائتمانات طويل الأمد، المالية النظامية ، حسابات المستحقات والضرائب ، إصدار الأجور ، وكذلك حسابات الضمان الاجتماعي والتأمين.

يجب أن يكون المبلغ الإجمالي لجميع بنود الأصول هو نفسه المبلغ الإجمالي لجميع بنود المسؤولية.

الحسابات السلبية النشطة في المحاسبة

تهدف الحسابات المحاسبية للعلامة النشطة - السلبية إلى الاحتفاظ بالسجلات في نفس الفترة الزمنية للممتلكات ومصادر تجديدها. تشمل الحسابات الرئيسية هذه الحسابات مع الموظفين الخاضعين للمساءلة ، مع المستثمرين ، مع مختلف الدائنين والمدينين ، كما يتم أخذ الأرباح والمصروفات في الاعتبار.

تنقسم الحسابات المحاسبية إلى فئتين: الحسابات المتوازنة والحسابات غير المتوازنة. حسابات الموازنة هي الحسابات التي يتم على أساسها إعداد الميزانية العمومية ، والحسابات خارج الميزانية هي أرصدة.

يمكن أن يكون الرصيد موجبًا أو سالبًا ، ولكنه دائمًا زائد ، لأن علامة الطرح عند المحاسبة الموارد الماديةلا ينطبق.

عند تجميع الميزانية العمومية في المحاسبة كتقرير عن الحالة المالية لمنظمة ما ، يتم استخدام جزء فقط من المعلومات الموجودة في الحسابات في شكل رصيد ، وبالتالي تسمى الميزانية العمومية "الميزانية العمومية".

مرحبا عزيزي قراء موقع المدونة. الأشخاص البعيدين عن النشاط الاقتصادي (بما في ذلك المحاسبة) ، بعد أن سمعوا كلمة "توازن" ، لن يخمنوا أبدًا ما تعنيه.

لذلك ، اليوم ، لكي نكون "على دراية" ، سنكتشف ما هو الرصيد ، وأين يتم تطبيقه وكيف يتم حسابه.

التعريف - ما هو

تمت ترجمة "Balance" المترجمة من الإيطالية كـ " بقية". كما ترى ، كل شيء بسيط للغاية. يمكنك أن تقول ، "رصيد جيبي صفر." ليست باللغة الروسية تمامًا ، ولكنها جميلة ومثيرة للاهتمام.

دعنا نوضح بمثال: لنفترض أنك تلقيت إيصالًا لدفع ثمن الكهرباء. يحتوي على الكثير من المبالغ:

1. دينك في بداية الشهر هو الرصيد غير المسدد في نهاية الشهر الماضي ، وهو أيضًا الرصيد الافتتاحي للشهر الحالي. يطلق عليه الرصيد الافتتاحي.
2. رسوم الكهرباء لفترة الفاتورة ؛
3. المبلغ الإجمالي ، ويتكون من الشروط التالية: الرصيد الافتتاحي + المستحقات - التعديلات الممكنة- المبالغ المدفوعة في الفترة الحالية = الرصيد الختامي. هذا هو المبلغ الإجمالي الذي تحتاج إلى دفعه.

التوازنالفرق (رصيد الحساب) بين المقبوضات والنفقات لفترة زمنية محددة.

يستخدم هذا المصطلح في الاقتصاد والمحاسبة ، أي عندما يكون من الضروري حساب النتيجة النهائية من الناحية العددية:

أنواع الرصيد في المحاسبة

في المحاسبة ، "الرصيد" هو مصطلح يحمل عبء وظيفي محدد. يتم احتسابها على الخصم والائتمان لحساب معين ، لذلك فهي تميز:

1. الرصيد المدين- هذا هو المبلغ الإجمالي المحسوب على الخصم ، والذي يتجاوز المبلغ المحسوب على الائتمان. يعرض حالة أصول الشركة. إذا كان يتكلم لغة بسيطة، فهذه هي حالة الحساب ، حيث يتجاوز مبلغ الإيصالات مبلغ النفقات (التكاليف) ؛
2. الرصيد الدائن- يقال هذا عندما يكون مجموع مؤشرات الائتمان أكبر من مبلغ الخصم ، أي أن هناك رصيدًا سلبيًا بسبب زيادة المصروفات على الإيصالات (من الناحية النقدية).

إذا كان المدين والائتمان متساويين في نهاية فترة الفاتورة ، فسيتم استدعاء هذا الرصيد صفر، والحساب الذي من أجله = 0 مغلق.

يعبر هذا المؤشر عن حالة الحساب في فترات زمنية مختلفة ، لذلك فهو مقسم إلى نوعين:

1. أولي- الرصيد الإجمالي في نهاية الفترة الأخيرة ، على التوالي ، هو أيضًا الرصيد الأولي للفترة الحالية ؛
2. أخير- نتيجة الأنشطة من الناحية النقدية في نهاية الفترة الحالية.

معادلة حساب الرصيد في حساب نشط:

الآن دعونا نلقي نظرة على كل هذا بمثال:

يوضح المثال كيف يتم تشكيلها:

1. معدل دوران المدين: يتم تلخيص جميع الإيصالات ؛
2. معدل دوران القرض: يتم تلخيص جميع النفقات ؛
3. الرصيد الختامي: مقدار الدوران الأولي + المدين - معدل دوران الائتمان.

شاهد كيف تبدو الميزانية العمومية في الحسابات المختلفة لمؤسسة معينة بشكل منفصل لكل حساب ونتيجة لذلك:

* سيؤدي النقر فوق الصورة إلى فتحها بالحجم الكامل في نافذة جديدة

دور الميزان في المحاسبة

حساب الرصيد هو أساس التحليل النشاط الاقتصاديالشركات.

ماذا يشهدمؤشر رقمي:

1. على مستوى ربحية المشروع بأكمله أو اتجاه منفصل لأسرته المعيشية. أنشطة؛
2. عن الاستقرار الوضع الاقتصاديالمشروع ، أو على العكس من ذلك ، حول قربه من الإفلاس.

بالإضافة إلى ذلك ، يسمح تحليل الأرصدة لفترات مختلفة استخلص استنتاجات حول النجاح أو الفشلالإدارة الاقتصادية للشركة وتعديل المسار المستقبلي لأنشطتها التجارية.

استنتاج موجز

تتيح لك معرفة المصطلحات الاقتصادية التنقل ليس فقط في أخبار الحياة الحديثة ، ولكن أيضًا تطبيق المعرفة المكتسبة في المواقف اليومية. إذا كنت تريد أن تكون "في الموجة" ، فاقرأ مدونتنا! سوف تتعلم الكثير من الأشياء الجديدة والمفيدة!

كل التوفيق لك! نراكم قريبا على موقع صفحات المدونة

يمكنك مشاهدة المزيد من مقاطع الفيديو بالذهاب إلى

");">

قد تكون مهتمًا

ما هو الخصم (والائتمان) ما هي المسؤولية وكيف تقارن بأصل؟ الربح وأصنافه - الربح الإجمالي ، الصافي ، الهامشي ، التشغيلي ، المحتفظ به وأنواع أخرى من الربح دفع الأقساط- ما هو ، إيجابياته وسلبياته ، ما هو الفرق مع الدفع المتباين وأي خيار تختار ما هي المذهب التجاري حسابات قابلة للدفع- ما هو إلغاؤه ومدته فترة التقادم الأصول صافية وغير ملموسة ، متداولة وغير متداولة - ما هي وكيف يمكن الحكم على فعالية الشركة من خلال الأصل