استنادا إلى نتائج تحليل تكوين وهيكل وديناميكيات حسابات الشركة الدائنة، يمكننا أن نستنتج بشكل عام أن الوضع في مجال علاقات الدفع والتسوية بين المؤسسة ودائنيها لا يشكل تهديدا كبيرا على استقرار الوضع المالي للمؤسسة. ومع ذلك، فإن ديناميكيات النمو لكل من الدائنين و الحسابات المستحقةيشير إلى الحاجة إلى اهتمام الإدارة الوثيق بتنظيم علاقات الدفع والتسوية.

لذلك، كوسيلة للحد حسابات قابلة للدفعفي المزرعة التعليمية والتجريبية للمؤسسة الاتحادية الوحدوية "Milovskoe" BSAU، يمكن تمييز ما يلي:

1) إنشاء ميزانية الحسابات الدائنة.

أدخل المعلومات التالية في ميزانية حساباتك الدائنة:

أرصدة الديون في بداية الفترة؛

مبلغ الدين من الفترات السابقة المستحق الدفع في الفترة الحالية؛

سداد ديون الفترة الحالية للدائنين.

سداد الديون الأخرى للفترة الحالية للدائنين.

السلف المستلمة للشحنات المستقبلية ؛

دين الفترة الحالية المستحقة في الفترة القادمة.

أرصدة الديون في نهاية الفترة.

من الضروري تحديد رصيد الحسابات المستحقة الدفع في نهاية الفترة عن طريق الحساب.

2) تحليل نسبة الذمم المدينة والذمم الدائنة.

تميز نسبة الحسابات المدينة والحسابات الدائنة بعدم الاستقرار المالي للشركة. في التمرين الأنشطة الماليةغالبًا ما تواجه الشركات الروسية موقفًا حيث يصبح من غير المربح تقليل الحسابات المدينة دون تغيير الحسابات المستحقة الدفع. تخفيض الحسابات المستحقة القبض يقلل من نسبة التغطية. تكتسب المؤسسة علامات الإعسار وتصبح عرضة للسلطات الضريبية والدائنين. ولذلك، فمن الضروري حل ليس فقط مشكلة تخفيض الحسابات المدينة، ولكن أيضا موازنتها مع الحسابات المستحقة الدفع. ومن المهم في هذه الحالة دراسة شروط القرض التجاري المقدم للشركة من قبل موردي المواد الخام.

3) وضع إجراءات لتحسين كفاءة إدارة الحسابات الدائنة.

ترتبط أنشطة أي مؤسسة بشراء المواد والمنتجات. إذا تم سداد دفعات المنتجات وفقًا لشروط الدفع اللاحقة، مثل المزرعة التعليمية والتجريبية للمؤسسة الفيدرالية الحكومية الموحدة "Milovskoe" BSAU، فيمكننا التحدث عن حصول المؤسسة على قرض تجاري من مورديها. تعمل الشركة نفسها كدائن للمشترين والعملاء، وكذلك الموردين من حيث السلف الصادرة لهم للتسليم القادم للمنتجات. ولذلك، مدى توافق الشروط التي يتم بموجبها تقديم قرض تجاري إلى مزرعة تعليمية شروط عامةيعتمد إنتاجها وأنشطتها المالية على الرفاهية المالية للمؤسسة.

حقيقة أن الحسابات المستحقة الدفع لمزرعة FSUE التعليمية والتجريبية "Milovskoye" BSAU يتم سدادها قبل الفترة المحددة تشير إلى أن حساباتها الخاصة القوى العاملة، وإذا لم يكن كافياً فهو إضافي الموارد الماليةمن الخارج.

لكي تكون العلاقات مع الدائنين متسقة قدر الإمكان مع الأهداف الأمنية الاستقرار المالي(أمن) المنظمة وزيادة ربحيتها وقدرتها التنافسية، فإنه من الضروري وضع خط استراتيجي واضح فيما يتعلق بطبيعة جذب واستخدام رأس المال المقترض.

النقطة الرئيسية في إدارة الحسابات الدائنة هي الالتزام بالمواعيد النهائية للسداد مال مستلفلأنه عندما يتم فرض الغرامات والعقوبات، فإن حجم الإيرادات سينخفض ​​بالطبع، ولكن في الوقت نفسه ستتأثر السمعة التجارية للمؤسسة، ونتيجة لذلك، هناك خطر من قيام الأخير بإنهاء التعاون مع الموردين والمقاولين .

في عملية تحليل الحسابات الدائنة، يتم الكشف عن حقيقة أن سعر القرض التجاري يمكن أن يكون مشابهًا لسعر القروض والاقتراضات، وفي بعض الحالات يتجاوز التكلفة بشكل كبير الالتزامات الماليةالشركات.

سنقوم بحساب الكفاءة الاقتصادية لاستخدام عروض الموردين لدفع ثمن المنتجات المقدمة والقرض التجاري.

وهكذا، تم إبرام اتفاقية مع الطرف المقابل FSUE المزرعة التعليمية والتجريبية "Milovskoe" BSAU، وكان سعر العقد 1500 ألف روبل. علاوة على ذلك، ووفقًا لشروط المورد، إذا تم الدفع خلال 10 أيام من تاريخ التسليم، يحصل المشتري على خصم بنسبة 3%. وبالتالي فإن المبلغ المستحق إذا تم دفعه خلال 10 أيام سيكون 1455 ألف روبل.

نظرًا لأن المزرعة التعليمية والتجريبية للمؤسسة الفيدرالية الوحدوية "Milovskoe" BSAU لم يكن لديها أموال بمبلغ سعر العقد وبعد 10 أيام لم تتغير الصورة، وبعد شهر قامت الشركة بدفع ثمن المنتجات الموردة بالكامل - 1500 ألف روبل.

عند الإقراض من أحد البنوك، تحصل المزرعة التعليمية والتجريبية التابعة للمؤسسة الفيدرالية الحكومية الوحدوية "Milovskoye" BSAU على قروض بنسبة 17٪ سنويًا، مما يجعل قروض قصيرة الأجلأكثر جاذبية. وهذا يدل على عدم فعالية إدارة الحسابات الدائنة في المؤسسة.

لذلك، نقوم بعد ذلك بحساب مقدار الإصدار مال، عند الحصول على قرض من أحد البنوك بمبلغ الاتفاقية المبرمة، أي. تكلفة الفرصة البديلة التي يتحملها المجتمع لاستخدام الأموال التي تدين بها الشركة للمورد.

لذا، إذا أصدرت شركة قرضًا من أحد البنوك لمدة 30 يومًا بفائدة 17% سنويًا، فسيكون المعدل: i = [(1 + 0.17 * 30/360) * 30/360 - 1] / (30/360) = 1.35%.

ثم المبلغ الواجب دفعه سيكون: 150.000 * 1.35% = 1480 ألف روبل.

الكفاءة الاقتصاديةعند استخدام المزرعة التعليمية والتجريبية للمؤسسة الاتحادية الوحدوية "Milovskoye" BSAU، سيكون القرض التجاري للتسويات مع المورد: 1480 - 1455 = 25 ألف روبل.

خاتمة

الحسابات الدائنة هي الالتزامات التي قد تشمل مبلغ الديون المستحقة الدفع من قبل المنظمة إلى جهات قانونية وأخرى فرادىنتيجة العلاقات الاقتصادية معهم والفواتير المستحقة المتعلقة بالتوريدات بالأجل أو الدفع بالتقسيط.

تعد مراقبة حالة الحسابات الدائنة جزءًا مهمًا من إدارة الشركة ككل، لأنه إذا تم التعامل معها بمهارة، يمكن أن تصبح هذه الديون مصدرًا إضافيًا، والأهم من ذلك، مصدرًا رخيصًا لجمع الأموال المقترضة. تعتمد فعالية استخدام الأموال المستلمة إلى حد كبير على كيفية بناء العلاقات مع الأطراف المقابلة، والاتفاق على شروط العقود المبرمة، ومراقبة شروط سدادها. يعد تحليل الديون جزءًا لا يتجزأ من تقييم سيولة المؤسسة وقدرتها على سداد التزاماتها.

الهدف من الدراسة هو الأنشطة المالية والاقتصادية للمزرعة التعليمية والتجريبية للمؤسسة الاتحادية الموحدة "ميلوفسكوي" التابعة للجامعة الزراعية الحكومية البيلاروسية في منطقة أوفا بجمهورية باشكورتوستان. تم إنشاء المؤسسة من أجل تنفيذ الأنشطة العلمية والتقنية في المجمع الصناعي الزراعي وتحقيق الربح.

خلال الفترة التي تم تحليلها، انخفضت أصول مزرعة FSUE التعليمية والتجريبية "Milovskoye" BSAU بنسبة 2.0٪ أو بمقدار 1555 ألف روبل. يمكن أن نستنتج أن المنظمة قد خفضت الإمكانات الاقتصادية. من وجهة نظر هيكل الأصول، حدث الانخفاض الملحوظ على حد سواء بسبب الانخفاض الاصول المتداولةبنسبة 28.92% أو بـ 6416 ألف روبل. وفي الوقت نفسه هناك زيادة الموجودات غير المتداولةبنسبة 8.77% أو 4861 ألف روبل.

في هيكل أصول الميزانية العمومية لمزرعة FSUE التعليمية والتجريبية "Milovskoye" BSAU، تنتمي حصة كبيرة إلى الأصول غير المتداولة. وفي نهاية عام 2013، بلغت قيمة الأصول غير المتداولة 79.26%، وهناك اتجاه لزيادة حصة هذا النوع من الأصول. انخفضت حصة الأصول المتداولة لمزرعة FSUE التعليمية والتجريبية "Milovskoye" BSAU وفي نهاية عام 2013 بلغت 20.74٪. هناك ميل لانخفاض حصة هذا النوع من الأصول.

للفترة 2011 – 2013 مجموع المصادر عدالةوارتفعت كمية مصادر رأس المال المقترض للمنظمة بنسبة 0.19%، وانخفضت كمية مصادر رأس المال المقترض للمنظمة بنسبة 10.53%. ويعتقد أن قيمة العتبةتبلغ حصة رأس المال في الحجم الإجمالي لمصادر الأموال 50٪. وفي المزرعة التعليمية والتجريبية للمؤسسة الوحدوية الحكومية الفيدرالية "Milovskoye" BSAU الحصة الصناديق الخاصةفي عام 2013 أكثر من 50٪ (81.32٪)، فيمكننا القول أنه من خلال بيع الأصول المملوكة للمؤسسة، ستتمكن المؤسسة من سداد ديونها بالكامل لمختلف الدائنين.

المؤشرات المميزة الحالة الماليةالمزارع عموما تلبي المعاملات المقبولة. يشير هذا إلى أن المزرعة التعليمية والتجريبية للمؤسسة الفيدرالية الوحدوية للدولة "Milovskoe" BSAU قادرة على سداد ديونها، ولكن لفترة معينة. بشكل عام، فإن المزرعة التعليمية والتجريبية للمؤسسة الفيدرالية الحكومية الوحدوية "Milovskoye" BSAU هي مزرعة مذيبات. احتمال الإفلاس منخفض.

في المزرعة التعليمية والتجريبية للمؤسسة الفيدرالية الحكومية الوحدوية "Milovskoye" BSAU، انخفضت الحسابات المستحقة الدفع بمقدار 3050 ألف روبل. أو بنسبة 19.22%. لدى المزرعة التعليمية حسابات مستحقة الدفع قصيرة الأجل فقط. ويتميز هذا الانخفاض بانخفاض ديون الموردين والمقاولين بنسبة 17.50% أي بما يعادل 798 ألف روبل، وكذلك الديون الأخرى بنسبة 40.81% أي بما يعادل 3324 ألف روبل. وخلال الفترة التي تم تحليلها، ارتفع الدين على الضرائب والرسوم بنسبة 33.86٪ أو بمقدار 1072 ألف روبل. أكبر حصة في تكوين الحسابات الدائنة قصيرة الأجل تشغلها ديون أخرى: 2011 - 51.33٪، 2012 - 33.33٪، 2013 - 37.61٪.

لا توجد مستحقات متأخرة في الفترة التي تم تحليلها.

تتجاوز فترة دوران الحسابات المدينة فترة سداد الحسابات المستحقة الدفع. يمكن أن يؤدي هذا الاتجاه إلى تدهور الوضع المالي للمؤسسة، لذلك من الضروري إجراء مراقبة صارمة لنسبة المستحقات والدائنين في المؤسسة في المزرعة التعليمية والتجريبية للمؤسسة الفيدرالية الحكومية الموحدة "Milovskoe" BSAU. لاحظ أن مبلغ الحسابات الدائنة يتجاوز بكثير مبلغ الحسابات المدينة، مما يؤثر سلبا على سيولة المؤسسة.

وارتفعت نسبة دوران الحسابات الدائنة بمقدار 0.06، بما في ذلك بسبب انخفاض التكاليف المنتجات المباعةوارتفعت نسبة الدوران بمقدار 0.10، وبسبب انخفاض الحسابات الدائنة، انخفضت نسبة الدوران بمقدار 0.04.

يمكن تحديد ما يلي كطرق لتقليل الحسابات المستحقة الدفع في المزرعة التعليمية والتجريبية للمؤسسة الاتحادية الوحدوية "Milovskoe" BSAU:

إعداد ميزانية الحسابات الدائنة؛

تحليل نسبة الحسابات المدينة والحسابات المستحقة الدفع؛

وضع تدابير لتحسين كفاءة إدارة الحسابات الدائنة.

لنبدأ بحقيقة أنه لا توجد عصا سحرية. إن الحصول على قرض ثم عدم الدفع ونسيان كل شيء بسعادة لن ينجح. السؤال هو ما الذي ترغب في تقديمه: الوقت، والأعصاب، تاريخ الرصيدأو ممتلكات أو حتى المزيد من المال وحتى الوظيفة.

دعونا نرى ما هي الخيارات المتاحة بخلاف فخ الديون.

1. إعادة هيكلة الديون

إعادة الهيكلة هي تغيير في الشروط التي بموجبها تقوم بسداد القرض. في أغلب الأحيان، يطلب المقترضون التخفيض الدفع الإلزاميوالتي يجب أن تعطى للبنك كل شهر. ثم يتبين أن العبء على الميزانية الشخصية أخف، مما يعني أنه يمكنك الاستمرار في سداد القرض، دون تأخير.

لكن البنك لا يقدم مثل هذه التنازلات من أجل لا شيء؛ بل يضع شروطاً مضادة. على سبيل المثال، يقوم بتمديد فترة السداد. وهذا هو، عليك أن تدفع أقل كل شهر، ولكن سيكون هناك الكثير من هذه الأشهر. وبما أن الفائدة مستحقة طوال مدة القرض، فإن المبلغ الإجمالي الذي يجب دفعه للبنك يزداد.

متى ستعمل

عندما تكون دافعًا جيدًا، ولكن لديك صعوبات مؤقتة. سوف تتغلب عليهم قريبًا ويمكنك إثبات ذلك: إحضار الشهادات إلى البنك وإظهار شهادة جيدة.

ما الذي أنا بحاجة لفعله

1. اتصل بالمصرف الذي تتعامل معه قبل أن تفوتك الدفعة المطلوبة. سيُظهر هذا أنك تعرف كيفية التقييم الوضع الماليولا تحاول الاختباء من البنك.
2. يجمع المستندات المطلوبةوتقديمها للبنك. وأي منها يتم تحديده بشكل مختلف في كل حالة، ويجب مناقشة ذلك مع المدير.

لماذا هذا سيء؟

العيب الرئيسي لهذا النهج هو أن الدين نفسه لا ينخفض. من المرجح أن تنمو. ولكن لديك الفرصة لسدادها، وعدم الوقوع في حفرة الديون.

بالإضافة إلى ذلك، قد لا يقابلك البنك في منتصف الطريق. ثم سيتعين عليك البحث عن خيارات أخرى لسداد القرض.

2. إعادة تمويل الديون

كلمة "إعادة التمويل" تشبه كلمة "إعادة الهيكلة"، لكن لها معاني مختلفة تمامًا. إعادة الهيكلة هي عندما تتفق مع البنك على سداد القرض بطريقة جديدة.

هذا عندما تأخذ قرض جديدلسداد واحدة قديمة (أو عدة قديمة). ومن المفترض أن القرض الجديد سيكون بشروط أفضل.

متى ستعمل

عندما يكون لديك الكثير من القروض الصغيرة من مؤسسات مختلفة وقد سئمت بالفعل من التحقق مما تدين به ولمن. من الأسهل الحصول على قرض واحد والتعامل فقط مع سداده. وفي الوقت نفسه، لديك تاريخ ائتماني جيد.

ما الذي أنا بحاجة لفعله

خذ زمام المبادرة. ضع في اعتبارك جميع عروض إعادة تمويل القروض الموجودة في السوق واحسب ما إذا كان هذا الإجراء سيساعدك: هل ستدفع حقًا أقل أم أن أسعار الفائدة على برامج إعادة التمويل مرتفعة جدًا بحيث يكون من الأفضل عدم التعامل معها.

لماذا هذا سيء؟

1. لا تقوم جميع البنوك بإعادة تمويل قروضها الخاصة. تحتاج إلى البحث عن عروض من البنوك الأخرى، وهذا أمر صعب للغاية.
2. البحث عن حقيقي اقتراح مربح- مهمة كبيرة وصعبة.
3. غالبًا ما تعتبر البنوك أن إعادة التمويل ليست بمثابة تخفيف، بل زيادة في العبء المالي. يتم إدخال إعادة التمويل في التاريخ الائتماني ليس كإعادة تمويل بحد ذاتها، ولكن كقرض آخر. لذلك، إذا أصبح من الأسهل عليك فجأة سداد ديونك وقررت اقتراض المال مرة أخرى، فقد يتم رفضك لأن لديك "عددًا كبيرًا جدًا من القروض".
4. البنوك ترفض في كثير من الأحيان. أناستاسيا لوكتيونوفا، نائبة المدير العامتشرح مجموعة شركات Rusmikrofinance الأمر بهذه الطريقة: "عادةً ما يتم تطبيق قاعدة غير معلن عنها: للتمويل التزام الدينولا يجوز تخصيص أكثر من 50% من إجمالي دخل المقترض. في هذه الحالة، لا يتم لعب دور مهم فقط من خلال إعادة التمويل التي يرغب العميل في الحصول عليها، ولكن أيضًا من خلال الالتزامات الأخرى التي تمكن من إضفاء الطابع الرسمي عليها. إذا كان إجمالي المدفوعات لجميع القروض (الرهون العقارية، القروض الاستهلاكية، قروض السيارات) يصل إلى أكثر من نصف دخل المقترض، فقد يكون هذا السبب الأكثر إلحاحًا للبنك للرفض.

3. شطب الديون بسبب قانون التقادم

هناك ثغرة واحدة في القانون تسمح لك بأخذ الأموال ولكن لا يمكنك إعادتها وشطب ديون القروض. يكون هذا ممكنًا إذا رفعت المنظمة المستحقة عليك دعوى قضائية بعد فوات الأوان ويمكن شطب الدين بسبب قانون التقادم.

عام الحد من الإجراءاتمدة تحصيل الديون هي ثلاث سنوات. إذا اقترضت أموالاً، وتمت مقاضاتك بعد 5-6 سنوات، فيمكنك بأمان تقديم التماس برفض مطالبة المدعي بتحصيل الديون، لأنه فاته قانون التقادم.

فاديم كودريافتسيف، محام

متى ستعمل

عندما لا يقوم أحد البنوك أو مؤسسات التمويل الأصغر برفع دعوى قضائية في الوقت المحدد. على سبيل المثال، قاموا بنقل الديون، وقمت بالاختباء منهم بنجاح.

ما الذي أنا بحاجة لفعله

لفترة طويلة جدًا، أي ثلاث سنوات، لم تدفع أي شيء (وعدم التواصل مع البنك على الإطلاق) وانتظر حتى يقاضيك.

يبدأ ممثلو المؤسسة المالية العمل مع المقترضين الذين يعانون من مشاكل بعد 30 يومًا من الفترة المتأخرة. إذا لم يدفع المدين بعد 90 يومًا، فغالبًا ما ترفع المؤسسة المالية دعوى قضائية. يبدأ التقادم من تاريخ آخر إجراء على القرض. إذا دخل المقترض في مفاوضات مع مؤسسة مالية، يوقع المستندات، ويودع أي أموال، ثم يتم تجديد التقادم مرة أخرى.

اناستازيا لوكتيونوفا

لماذا هذا سيء؟

1. تحتاج النجوم إلى "المواءمة": يعرف البنك أيضًا بقانون التقادم وعادةً ما يرفع دعوى قضائية مسبقًا.
2. من المرجح أن يشارك هواة جمع الديون في تحصيل الديون. قصص مثل هذه الخدمات سيئة السمعة.
3. من غير المرجح أنه بعد قصة المحكمة وشطب الديون، يمكنك الاعتماد على قرض جديد إذا كنت في حاجة إليه فجأة: سوف تكون القصة مدللة بشكل ميؤوس منه.

4. الإفلاس

هذا خاص الإجراء القانوني. أنت رسميا - أي من خلال المحكمة - تعلن أنك لا تملك المال ولن تملكه، ولن تسدد القرض. بعد أن تعلن المحكمة إفلاسك، سيتم بيع الممتلكات الخاصة بك لتغطية الديون جزئيا. حتى لو فشلت في سداد الديون بهذه الطريقة، فلن يكون هناك المزيد من المطالبات ضدك - فأنت مفلس.

متى ستعمل

عندما يكون كل شيء سيئا للغاية. حقا سيء. يجب أن يكون الدين أكثر من 500 ألف روبل، ويجب أن تكون المدفوعات المتأخرة أكثر من 90 يومًا.

ما الذي أنا بحاجة لفعله

1. اجمع المستندات اللازمة.
2. تقديم ل محكمة التحكيمطلب الإفلاس.
3. انتقل من خلال الإجراء بأكمله.

مجموعة المستندات الخاصة بالمقترض لتقديم طلب الإفلاس ضخمة. تم تأسيسه بموجب قانون "الإعسار (الإفلاس)"، الجزء 3 من المادة 213.4. ويبدو أن المشرع لم يحدد لنفسه مهمة تبسيط الإجراء للمواطنين قدر الإمكان. علاوة على ذلك، فإن قائمة الوثائق فردية في كل حالة. تتضمن قائمة العينات أكثر من 20 عنصرًا، لذا فهي ليست سهلة حقًا.

أوليغ إسكاكوف، محام

لماذا هذا سيء؟

1. الإجراء نفسه يكلف المال، وما زلت بحاجة إلى العثور عليه: عليك أن تدفع رسوم الدولةووظيفة مدير مالي، ومن ثم متابعة الإجراءات القانونية بأكملها. ليست حقيقة أن المحكمة سوف تعترف بالإفلاس.
2. سيتم بيع العقار، ولم يتبق سوى ما هو ضروري: السكن الوحيد والممتلكات الشخصية. ولذلك فإن الإفلاس مناسب لأولئك الذين لم يكن لديهم أي شيء أو تم بيع كل شيء بالفعل.
3. بعد الإفلاس، أصبح الكثير مستحيلا. على سبيل المثال، لا يمكنك فتح مشروع تجاري جديد أو شغل مناصب قيادية لعدة سنوات. تعتمد قائمة القيود على قرار المحكمة. وقد تحظر، على سبيل المثال، السفر إلى الخارج. بالإضافة إلى ذلك، من غير المرجح أنه حتى بعد سنوات قليلة من الإفلاس، يمكنك الاعتماد على شخص ما يمنحك قرضًا أو يتصل بك لإدارة الإدارة المالية.

5. برنامج الدولة للإعفاء من الديون

برنامج الحكومةمصمم للأشخاص الذين اشتروا مساكن من الدرجة الاقتصادية ولا يمكنهم الآن دفع الرهن العقاري. يتيح لك البرنامج شطب 600 ألف روبل من ديون الرهن العقاري الخاص بك.

متى ستعمل

عندما يكون لديك رهن عقاري، تصبح مؤهلاً للبرنامج، وينخفض ​​دخلك، وتزداد دفعات القرض الخاص بك.

ما الذي أنا بحاجة لفعله

1. انتقل إلى موقع برنامج الدولة.
2. تحقق لمعرفة ما إذا كنت مؤهلاً للبرنامج.
3. جمع المستندات اللازمة وتقديمها إلى البنك.
4. انتظر القرار.

لماذا هذا سيء؟

1. البرنامج غير مناسب للجميع، وله العديد من القيود.
2. إنه يعمل فقط للقروض العقارية.
3. تحتاج إلى جمع كمية كبيرة من الأوراق لاستخدامها.
4. لا يعفيك البرنامج من كامل القرض والمدفوعات ذات الصلة: يجب عليك سداده الرسوم الشهريةودفع التأمين وما إلى ذلك.

أي من هذه الأساليب لها عيوب كثيرة، وبطبيعة الحال، من الأفضل أن تعيش، على الرغم من أن هذا ليس ممكنا دائما. هل لديك الكثير من القروض؟

تنشأ الحسابات الدائنة إذا كان وقت استلام الخدمات لا يتزامن مع وقت الدفع المحدد. ويشمل ذلك أيضًا أجور المنظمة المستحقة لموظفيها. يمكن تخفيض ديون القروض بعدة طرق.

الخطوة الأولى هي التحدث مع دائنيك. حاول أن نجتمع معًا القرار العاموالاتفاق معهم على الدفع المؤجل. سيكونون سعداء بالحصول على مبلغ معين على الأقل بدلاً من إضاعة الوقت في الإجراءات القانونية. حدد المواعيد النهائية لدفع الدفعات الجديدة ووقع اتفاقية إضافية. يجوز للدائنين تأجيل دفعاتك، أو تمديد فترة السداد، أو تجميد جميع المدفوعات مؤقتًا. لكن "الإجازات" نادراً ما تستخدم. يمكنك تخفيض قسطك الشهري من خلال إعادة هيكلة الديون. في هذه الحالة، سيتم تمديد مدة سداد الدين بالتقسيط. سيتعين عليك دفع المزيد من الأموال كفائدة، ولكن في الظروف الصعبة يكون هذا الخيار هو الأكثر ملاءمة لكلا الطرفين. وإذا تحسنت أعمالك بمرور الوقت، فيمكنك بسهولة سداد الديون قبل الموعد المحدد حتى لا تبالغ في دفع الفوائد.

إذا لم تتمكن من التوصل إلى اتفاق وكان الدائنون يتباطئون، فانتقل إلى المحكمة بنفسك، وإلا ستزداد الفوائد والغرامات. حاول تقديم دليل على وجود سبب وجيه لعدم الالتزام بالمدفوعات. على سبيل المثال، شهادة من مكان عملك تفيد التخفيض أجور، وثيقة تؤكد الاعتراف بالعاطلين عن العمل من خدمة التوظيف، وانخفاض الإيرادات، وما إلى ذلك. إذا كنت تمتلك مشروعًا تجاريًا خاصًا بك، فقم بتوفير سجل نقدي واتفاقية إيجار ودفتر أستاذ للدخل والمصروفات. خلال الإجراءات، سيتم أخذ أفعالك بعين الاعتبار.

تحدث إلى المحامين الذين تعرفهم. يمكن تخفيض مبلغ المطالبة ليس فقط بسبب الشدة الوضع الماليمدين، ولكن أيضًا بسبب حالته الصحية الخطيرة ووجود أقاربه المعاقين. ويمكن للمحكمة أيضًا تخفيض مبلغ الغرامات إذا كانت كبيرة جدًا مقارنة بالأضرار التي لحقت بالدائنين. وينص قانون "حماية حقوق المستهلك" على أنه إذا تجاوزت الغرامة نصف الدين، فإن شروط العقد تعتبر غير عادلة.

إذا اقترب سداد الدين وأدركت أن وضعك المالي حرج، ففكر فيما إذا كان لديك أصول يمكنك بيعها لسداد الدين. إذا أمكن، قم بتأجير شقة أو سيارة. اطلب المساعدة من الأقارب. حاول حل مشكلة الديون قبل التحدث مع الدائنين أو الذهاب إلى المحكمة. في هذه الحالة، سوف تكون قادرًا على الحفاظ على سجل ائتماني جيد.

إذا لم تتمكن شركتك من مواكبة مدفوعات ديونها، فحاول تكبير حجمها رأس المال المصرح به. قد يقوم أعضاء الشركة أو الأطراف الثالثة بذلك ودائع إضافية. حاول جذب مستثمرين جدد. حتى قبل التجميع اتفاقية قرضإنشاء نظام الاحتياطي الخاص بك. عند إبرام الاتفاقيات، يعتمد الدائنون دائمًا على سداد الديون في الوقت المناسب. سيسمح لك نظام الاحتياطيات المدروس جيدًا بتحديد مصادر دفع الأموال بشكل صحيح. سوف تتلقى أيضا الخصائص الحقيقيةوضعك المالي.

إذا كانت مشاكلك عشوائية ومؤقتة، فمن المرجح أن يستوعبك الدائنون والمحكمة في منتصف الطريق. ولكن إذا اعتبروا أن الوضع حرج، فسوف يستخدمون أساليب جذرية في شكل بيع الضمانات.

تعليمات

حدد الأصول التي يمكنك بيعها لسداد الديون.

استغلال كل فرصة لجذب مستثمرين جدد.

إنشاء نظام احتياطي للديون المشكوك في تحصيلها. في هذه الحالة، عند إبرام العقود، تتوقع الشركة الاستلام في الوقت المناسب المدفوعات اللازمة. سيسمح لك ذلك بإنشاء مصادر لتغطية الخسائر، بالإضافة إلى الحصول على الوصف الأكثر واقعية للوضع المالي للشركة.

تطوير نظام نشط لتحصيل المدفوعات. يتضمن هذا القسم من العمل مع المدينين العمليات التالية: تنفيذ الإجراءات اللازمة للتفاعل مع المدينين لديك بسبب انتهاك شروط سداد الديون، وتحديد وإدخال نظام مناسب لمعاقبة الأطراف المقابلة عديمي الضمير.

استبدال المدين في الالتزام (ترجمة دَين). التشريعية الحاليةينص على إمكانية تحويل الدين إلى شخص آخر. في هذه الحالة، تنسحب المؤسسة التي هي المدين الأصلي من الالتزام القائم ويتم استبدالها بمدين جديد. كقاعدة عامة، للمدين دَينيدخل كليا.

ومن أجل تحويل الدين، من الضروري أن يعبر الدائن عن موافقته كتابة. وذلك من خلال التوقيع على اتفاقية أو عقد يؤكد نقل الدين.

لتحسين الوضع المالي للمؤسسة، من الضروري مراقبة الحسابات الدائنة باستمرار ومراقبة نسبتها وجودتها بانتظام. كيفية تخفيض حسابات الشركة المستحقة الدفع؟

تعليمات

من الضروري إيجاد الطرق والوسائل التي من شأنها تقليل حجم ديون الشركة. لتجنب تكوين ديون غير مبررة، من الضروري إدارة حسابات القبض بشكل صحيح.

بادئ ذي بدء، السيطرة على دوران الأموال في المستوطنات. لأن تسارع معدل الدوران في الديناميكيات هو اتجاه إيجابي.

قم بإجراء الاختيار باستخدام معايير غير رسمية: مستوى الملاءة الحالية، والامتثال لانضباط الدفع، والتوقعات الفرص الماليةوالمالية و الفرص الاقتصاديةالشركات، الخ.

للعملاء المنتظمين، توفير شحن البضائع إلى. قم بتعيين خصم صغير عند السداد في الأيام الأولى من مدة القرض. وفي حالة عدم الدفع في الوقت المحدد، حدد غرامة، والتي سيزداد مبلغها كل يوم.

تحليل مستوى كل من الذمم المدينة والدائنة بشكل مستمر. تحديد مستوى الدين الحرج. إذا تم تجاوزه، تحقق بعناية من كل ما تم حسابه إلزامي. قم بعمل عينة تحكم من المستندات المتبقية. تحقق من واقعهم. إرسال رسائل إلى الأطراف المقابلة تطلب منهم التحقق من هذه المستندات.

بناء المحاسبة التحليلية بطريقة تضمن الحصول على بيانات عن فترات السداد والتعليم وتوافر الفواتير وما إلى ذلك مما سيمنع حدوث ديون غير مبررة.

مصادر:

• حسابات قابلة للدفع

لإدارة فعالة تدفقات نقديةالشركات تحتاج إلى تقييم الوضع الحاليالأموال في الحسابات الجارية، وكذلك تحليل ديون المدينين. لتحليل الحسابات المدينة تحتاج إلى حساب ما يلي المؤشرات المالية.

تعليمات

الزيادة المستمرة في هذه الديون تخلق مشاكل خطيرة للمنظمة. يمكن أن تؤدي الرغبة في زيادة حجم المبيعات إلى خسائر كبيرة وحتى الإفلاس. ستساعد الإدارة الناجحة للحسابات المدينة في الحفاظ على ملاءة المنظمة ومنع نقص رأس المال العامل.

الحسابات المدينة هي الأصول الحالية للمنظمة.

الهدف الرئيسي للإدارة هو الحفاظ على الديون عند المستوى الأمثل، وهو فردي لكل مؤسسة. يزيد المستحقاتيعني زيادة في حالات عدم الدفع مقابل شحن المنتجات، مما يؤدي إلى انخفاض الأصول المتداولة والملاءة المالية. ويشير الانخفاض إلى مشاكل في مبيعات المنتجات وتخفيضها قروض السلعتقدمها المؤسسة.

تشمل إجراءات إدارة الذمم المدينة ما يلي: تطوير أسلوب بيع منتجات الشركة مع التدفق النقدي المستمر، التفاعل الفعالمع الأطراف المقابلة لتحصيل الديون، والتحسين.

مصادر:

• قاموس المصطلحات المصرفية

الحسابات الدائنة هي ديون المنظمة تجاه المنظمات الأخرى والموظفين والأشخاص التي تنشأ في سياق وقائع مختلفة النشاط الاقتصادي.

تنقسم الحسابات الدائنة إلى حسابات مستحقة الدفع قصيرة الأجل أو طويلة الأجل (التزامات طويلة الأجل وقصيرة الأجل).

تشمل الحسابات الدائنة طويلة الأجل ما يلي:

القروض المصرفية طويلة الأجل المستخدمة ل الاستثمارات الرأسماليةعلى طويل الأمد: لشراء معدات باهظة الثمن، وتشييد المباني، وتحديث الإنتاج؛

القروض طويلة الأجل، وتعكس القروض طويلة الأجل (باستثناء القروض المصرفية) والأموال المقترضة الأخرى لمدة تزيد عن سنة، بما في ذلك السندات طويلة الأجل التي تصدرها المنشأة والأذونات طويلة الأجل المصدرة.

تتضمن الحسابات الدائنة قصيرة الأجل الالتزامات التي يغطيها القوى العاملةأو يتم سدادها نتيجة لتكوين التزامات جديدة قصيرة الأجل. يتم سداد هذه الالتزامات خلال فترة زمنية قصيرة نسبيًا (عادةً خلال عام). في الالتزامات قصيرة الأجلتتضمن بنودًا مثل الفواتير والفواتير المستحقة الدفع الناشئة عن تقديم قرض لمؤسسة، وشهادات ديون الشركة التي تحصل على قرض قصير الأجل؛ والديون الضريبية، وهي في الأساس شكل من أشكال الائتمان الذي تقدمه الحكومة لشركة معينة؛ متأخرات الأجور جزء مطلوبات طويلة الأجل، بشرط السداد في الفترة الحالية.

الحسابات الدائنة هي نوعيا أفضل مؤشرمن حسابات القبض. في حالة الحسابات المستحقة الدفع، فإننا ندين بمبلغ معين من المال لموردينا، ولكن بدورنا، يتم إدراجنا كمدينين في حساباتهم. وبالتالي، يكون لدى المؤسسة فترة حتى الموعد النهائي الحاسم للدفع ويلجأ المورد إلى المحكمة، باستخدام السلع والأشغال والخدمات التي تم تسليمها مسبقًا ولكن لم يتم دفعها للحصول على منافع اقتصادية ومن ثم السداد مع المورد. تنعكس الحسابات الدائنة في الميزانية العمومية كالتزام، أي مصدر تكوين كل من الحالية و الموجودات غير المتداولةالشركات. بفضل الحسابات الدائنة، وهي نوع فريد من الأموال المقترضة، تستطيع المؤسسة تنفيذ سلسلة العمليات بأكملها، بدءًا من المشتريات الموارد الماديةعلى سبيل المثال، وتنتهي بتحقيق الربح.

تميز حالة الحسابات الدائنة علاقات التسوية مع الموردين والميزانية والعمال والموظفين. عند التحقق من المبالغ المتعلقة بالموردين المقبولين وثائق التسويةوعمليات التسليم غير المفوترة، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن قيمتها تعتمد إلى حد كبير على توحيد وحجم الإمدادات في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير، والنماذج المستخدمة وإجراءات الدفع، وما إلى ذلك. تقوم كل مؤسسة ومؤسسة في أنشطتها التجارية بإجراء تسويات مع الأطراف المقابلة الخارجية والداخلية: الموردين والمشترين والعملاء والمقاولين، مصلحة الضرائبمع المؤسسين (المشاركين) والبنوك وغيرها منظمات الائتمانمع موظفيها والمدينين والدائنين الآخرين.

عند تحليل حالة الحسابات المستحقة الدفع، من الضروري التمييز بين الديون الحقيقية وغير الحقيقية (غير المبررة).

أثناء تحليل الحسابات الدائنة، يتم تحديد الالتزامات التي تحدث شروط سدادها في فترة التقرير، بالإضافة إلى الالتزامات المؤجلة والمتأخرة السداد.

يمكن تقسيم التزامات أي مؤسسة إلى نوعين من الديون:

- "عاجل" (الالتزامات تجاه الميزانية، تجاه البنك مقابل القرض المستلم، تجاه هيئات التأمين الاجتماعي والأمن)؛

- "الهدوء" (السلف المقدمة من المشترين والموردين والمقاولين).

دعونا ننظر في العناصر الرئيسية للحسابات الدائنة وديناميكيات تغييراتها في المؤسسة قيد الدراسة بناءً على البيانات الواردة في ملحق الميزانية العمومية.

الجدول 3.1. تحليل تكوين وهيكل الحسابات الدائنة

التسويات مع الدائنين (تكوين الحسابات الدائنة)	في نهاية عام 2011	في نهاية عام 2012	انتهت التغييرات الفترة المشمولة بالتقرير
المبلغ مليون روبل	جاذبية معينة، ٪	المبلغ مليون روبل	جاذبية معينة، ٪	المبلغ مليون روبل	جاذبية معينة، ٪
1. الموردين والمقاولين
2. المشترين والعملاء
3. الديون على الضرائب والرسوم
4. ديون التأمينات الاجتماعية والضمانات
5. متأخرات الأجور
6. الدائنون الآخرون

وفقا للجدول 3.1. يمكن استخلاص الاستنتاجات التالية حول تكوين وهيكل الحسابات المستحقة الدفع:

1. انخفض حجم الحسابات المستحقة الدفع لعام 2012 مقارنة بعام 2011 بمقدار -10683 مليون روبل بيلاروسي. فرك.

2. انخفضت مبالغ الحسابات المستحقة الدفع للموردين والمقاولين بمبلغ 1,751 مليون روبية. فرك، ومع ذلك، ارتفعت حصة هذا النوع من الديون بنسبة +1.19٪. الأسباب الرئيسية لتخفيض الحسابات المستحقة الدفع للموردين والمقاولين هي: الدفع بموجب العقود غير المدفوعة سابقًا للموردين والمقاولين مقابل العمل المنجز والسلع والخدمات المقدمة. وحقيقة أن حصة الحسابات المستحقة الدفع للموردين والمقاولين قد زادت هي نقطة غير ذات أهمية، لأن نسبة الزيادة صغيرة نسبيا.

3. انخفضت الحسابات المستحقة الدفع للمشترين والعملاء لعام 2012 مقارنة بعام 2011 بمقدار -8454 مليون روبل بيلاروسي. فرك، وانخفضت حصة هذا الدين بنسبة -45.35٪. وهذا التغيير إيجابي للشركة. يشير الانخفاض في مبلغ الذمم الدائنة إلى أن الشركة قامت بسداد معظم التزاماتها للمشترين والعملاء في عام 2012، وقد تكون هذه بضائع وأعمال وخدمات تم استلام دفعة مقدمة عنها في عام 2011 وما قبله، ولكن لم يتم استيفاء العرض للسلع (العمل، الخدمات).

4. ارتفع الدين على الضرائب والرسوم لعام 2012 بمقدار +60 مليون روبل بيلاروسي. فرك. قد يشير هذا المبلغ إلى الضرائب والرسوم التي لم تصبح مستحقة بعد، أو الضرائب المقدمة وفقًا لـ التشريعات الضريبيةفي عام 2012، فضلا عن زيادة في أسعار الفائدة عليها. وقد يشير ذلك أيضًا إلى نقص الأموال في الحساب الجاري للشركة لدفع الضرائب، وهو نقطة سلبية.

5. انخفضت الحسابات المستحقة الدفع للتأمين الاجتماعي والضمان لعام 2012 بمقدار -157 مليون روبل بيلاروسي. فرك. هذه الحالةيمكن أن تنشأ بسبب عدم دفع الأموال الكافية ل التأمينات الاجتماعيةوهي نقطة سلبية، ولكن قد يتم استحقاق هذا المبلغ أيضًا، ولكن لم يتم دفعه نظرًا لأن الموعد النهائي للوفاء بالالتزامات لم يصل بعد.

6. انخفضت متأخرات الأجور لعام 2012 بمبلغ -405 مليون ريال. فرك. ويجب النظر إلى هذا النوع من الديون في سياق: المبالغ المستحقة في عام 2011 والمدفوعة للموظفين في عام 2012، والتخفيضات في الأجور المودعة، وكذلك بسبب انخفاض عدد الموظفين، بسبب انخفاض الأجور المستحقة بسبب الغياب، الإجازات بدون أجر، الخصومات الوثائق التنفيذية، الخصومات من الأشخاص المذنبين، الخ. وارتفعت حصة الذمم الدائنة للأجور بنسبة +5.07% المبلغ الإجماليدَين.

7. ارتفعت الديون المستحقة للدائنين الآخرين بمقدار +24 مليون روبية باكستانية. فرك، ارتفعت حصة هذا الدين بنسبة +2.92٪. عند تحليل هذا البند من الحسابات الدائنة، هناك حاجة إلى تحليل ومعلومات أكثر تفصيلاً حول نوع الحسابات الدائنة التي تخصصها المنظمة لهذه المقالة.

8. انخفض مبلغ الحسابات قصيرة الأجل المستحقة الدفع خلال الفترة قيد الدراسة بمقدار -10683 مليون روبل بيلاروسي. فرك، مما يدل على زيادة في ملاءة المؤسسة قيد الدراسة.

أيضًا، في المؤسسة قيد الدراسة، في عامي 2011 و2012، لم تكن هناك حسابات مستحقة الدفع طويلة الأجل.

عند تحليل الحسابات الدائنة، وخاصة الديون المستحقة للموردين والمقاولين، من الضروري أن تأخذ في الاعتبار تفاصيل العلاقات التعاقدية. عند إبرام اتفاقية، يتفاوض المورد والعميل (المشتري) بشكل ثنائي حول عملية نقل البضائع (الخدمات)، واكتمالها، والامتثال لمعايير GOST والمعايير المختلفة، بالإضافة إلى طرق وشروط الدفع. وبناءً على هذه الشروط، سيتم سداد الدفعات، وشحن البضائع (العمل، الخدمات). في المؤسسة قيد الدراسة، يتم تسليم البضائع من المورد وفقًا لمذكرة الشحن.

الحسابات الدائنة - ديون التسويات مع الدائنين للسلع والأشغال والخدمات، مع الشركات التابعة، مع العمال والموظفين للأجور، مع المقاولين، مع الميزانية و أموال خارج الميزانيةوالديون على الضرائب والرسوم ولدى الدائنين الآخرين.

الحسابات الدائنة هي ائتمان مجاني قصير الأجل يقدمه الموردون للشركة.

كلما طالت فترة تأجيل الدفع التي يقدمها الموردون، كلما أتيحت للشركة الفرصة لاستخدام أموال الآخرين مجانًا.

نسبة دوران الحسابات الدائنة K إلى

يوضح عدد الدورات التي تحتاجها الشركة لدفع فواتير الموردين الصادرة لها، ويتم حسابها باستخدام الصيغة:

حيث K k هي نسبة دوران الحسابات الدائنة، مرات؛

ب- الإيرادات ألف روبل.

Zk - متوسط ​​الحسابات المستحقة الدفع، ألف روبل.

يمكن أيضًا حساب معدل دوران الحسابات الدائنة (OK) بالأيام. يعكس هذا المؤشر متوسط ​​عدد الأيام، ويظهر متوسط ​​​​المدةسداد ديون المؤسسة (باستثناء الالتزامات تجاه البنوك والقروض الأخرى) ويتم حسابها على أنها نسبة عدد أيام الفترة ونسبة دوران الأعمال

حيث О к - دوران الحسابات الدائنة، أيام

د - مدة الدورة بالأيام

K k - نسبة الحسابات الدائنة، مرات.

بناءً على بيانات الميزانية العمومية وملحق الميزانية العمومية وقائمة الأرباح والخسائر، سنقوم بحساب مؤشرات دوران المؤسسة قيد الدراسة.

نسبة التداول لعام 2012

دوران الحسابات الدائنة لعام 2011

دوران الحسابات الدائنة لعام 2012

استنادا إلى البيانات التي تم الحصول عليها، سنقوم بإنشاء جدول.

الجدول 3.2. - تحليل مؤشرات دوران الحسابات الدائنة

وفقا للجدول 3.2. يمكن استخلاص الاستنتاجات التالية حول نسب دوران الحسابات الدائنة:

1. بلغت نسبة دوران الحسابات الدائنة في عام 2012 3.95، في عام 2011 - 3.89. كان التغيير + 0.06 مرة خلال الفترة المشمولة بالتقرير. يزيد هذا المؤشريعني أن الشركة تدفع لمورديها بشكل أسرع؛

2. انخفض معدل دوران الحسابات الدائنة بمقدار يومين وبلغ في عام 2012 91 يومًا. وهذا يعني أن الحسابات المستحقة الدفع تظل غير مدفوعة لمدة 3 أشهر في المتوسط ​​خلال السنة المشمولة بالتقرير. قد يكون هذا بسبب توفير الائتمان التجاري من قبل الموردين أو التأخر في الدفع للموردين، ونتيجة لذلك، فقدان السمعة التجارية.

يتم تقييم معدل دوران الحسابات الدائنة مع معدل دوران الحسابات المدينة. الوضع غير المواتي للمؤسسة هو عندما تكون نسبة دوران الحسابات الدائنة أكبر بكثير من نسبة دوران الحسابات المدينة. في المؤسسة قيد الدراسة، اعتبارًا من عام 2012، كانت نسب دوران الحسابات المدينة والحسابات الدائنة تساوي 3.8 و3.95 على التوالي. إن الزيادة في الحسابات الدائنة ضئيلة (+0.15) ولا تؤثر على الوضع المالي الحالي للمؤسسة.