لتعكس التدفق النقدي مالفي دليل الحسابات ، الحساب 50 "أمين الصندوق" مخصص. نظرًا لأن النقد هو ملك للمنظمة ، فهذا يعني أن الحساب 50 نشط. ينعكس استلام الأموال في الخصم من الحساب ، المصروفات - على التوالي ، في الائتمان.
بالنسبة للحساب الخمسين ، يمكن أيضًا فتح حسابات فرعية لحساب الأموال في مكاتب النقد المختلفة ، لحساب الطوابع البريدية والتذاكر ووثائق الدفع الأخرى ، وكذلك لحساب العملات الأجنبية. يتم تسمية هذه الحسابات الفرعية وترقيمها على النحو التالي:
50.1 "مكتب النقدية للمنظمة" (يأخذ في الاعتبار استلام وإنفاق النقد بالعملة الوطنية) ؛
50.2 "مكتب النقدية التشغيلي" (تؤخذ حركة الأموال في مكاتب النقد المختلفة في الاعتبار) ؛
50.3 "المستندات النقدية" (مع مراعاة الحركة المستندات النقديةمثل التذاكر والطوابع وما إلى ذلك) ؛
50.4 "أمين الصندوق في عملة أجنبية»(مع مراعاة استلام وإنفاق النقد بالعملة الأجنبية).
تسمى هذه المحاسبة أيضًا محاسبة تركيبية المعاملات النقدية.
وبالتالي ، فإن استلام النقد في مكتب النقدية ينعكس في الخصم من الحساب 50 على أساس عملية الشراء. تنعكس المراسلات المحتملة للحسابات عند استلام الأموال في مكتب النقد بالمنظمة في الملحق 6.
في الشركات ، الخيارات التالية لاستلام النقد في مكتب النقدية ممكنة (الجدول 1.4).
الجدول 1.4 - استلام الأموال في مكتب النقدية للمنظمات
|
اتجاه الإيصالات |
|
|
الحركة الداخلية |
1) سحب الأموال من حسابات التسوية والحسابات المصرفية الأخرى ؛ 2) إعادة الأموال الزائدة من الأشخاص المسؤولين. |
|
المشترين والعملاء |
1) الدفع مقابل البضائع والمنتجات والخدمات من قبل المشترين ؛ 2) الدخل من بيع الأصول. 3) الفداء الحسابات المستحقة; 4) استلام التعويضات والغرامات والعقوبات والمصادرة. |
|
موظفين |
1) استرداد المدفوعات الزائدة لـ أجوروالمدفوعات الاجتماعية ؛ 3) التعويض عن الضرر واستلام التعويض والغرامات والغرامات. |
|
النظراء الآخرون |
1) مساهمات مؤسسي المشروع ؛ 2) سداد القروض ودفع الفوائد عليها. 3) استلام التعويضات والغرامات والعقوبات والمصادرة. |
|
توريد آخر |
1) تسجيل الفوائض نتيجة جرد الأموال ؛ 2) فروق سعر الصرف الإيجابية. 3) إيصالات أخرى. |
النظر في خيارات الإيصالات النقدية في مكتب النقدية والمحاسبة الخاصة بهم.
يتم استلام الأموال النقدية في المؤسسات من الحساب الجاري عن طريق الشيكات النقدية. الشيك هو أمر من منظمة إلى بنك يخدمها ليصدر من الحساب الجاري للمؤسسة مبلغ النقد المحدد فيه. عند ملء الشيك ، لا يُسمح بالبقع والتصحيحات. علاوة على ذلك ، في الجزء الخلفي من الشيك ، تحتاج إلى توضيح الغرض من المبالغ المسحوبة من الحساب. في بعض الحالات ، قد يتم صرف الشيكات دون تحديد بنود الإنفاق. إذا لزم الأمر ، يجوز للبنك أن يطلب من المنظمة مستندات إضافيةلتأكيد صلاحية بنود المصروفات الموضحة في الشيك يتم إنفاق المبالغ النقدية التي تستلمها المؤسسة من البنوك للأغراض المبينة في الشيك. عند تلقي الأموال من الحساب الجاري ، يقوم المحاسب بإجراء إدخال مدين 50.01 ائتمان 51 "حساب تسوية" (بالروبل) ، خصم 50.04 ائتمانًا 51 "حساب عملة" (بالعملة الأجنبية).
خيار آخر للتحويل الداخلي للأموال هو إعادة مبالغ السلف غير المستخدمة. من الناحية العملية ، يمكن للموظف استخدام الأموال المستلمة للإبلاغ عن سداد مصاريف الأعمال الخاصة بالمؤسسة بمبلغ أقل من المبلغ الذي تم إعطاؤه له ، أو خلال الفترة التي حصل فيها على مبلغ نقدي للإبلاغ ، وليس للقيام بذلك. ولا تدفع أي شيء نفقات منزلية. في الحالة الأولى ، يقوم الموظف بإعداد وتقديم تقرير مسبق إلى قسم المحاسبة في المنظمة ويقوم بالدفع النهائي ، أي إرجاع رصيد السلف. في الحالة الثانية ، يعيد الموظف رصيد المبالغ الخاضعة للمساءلة إلى أمين الصندوق ولا يقوم بإعداد تقرير مسبق.
تتمثل العمليات النقدية للمحطة في استلام وتخزين النقد من العملاء للمنتجات والسلع والخدمات المباعة ، وفي الوقت المناسب وبشكل كامل لتسليم العائدات إلى البنك ، وكذلك في تنفيذ المستندات ذات الصلة.
يأخذ برنامج 1C في الاعتبار جميع متطلبات المحاسبة و محاسبة الضرائب. نظرًا لأن المصنع يطبق نظامين ضريبيين (عام و UTII) ، فإن تكوين 1C يوفر محاسبة منفصلة للمصروفات والدخول حسب أنواع الأنشطة الخاضعة للضريبة بموجب النظام العامالضرائب و UTII.
عند اتخاذ البيع بالتجزئةفي الأماكن بيع بالتجزئة(محلات ، معارض) يتم تنفيذ العمليات التالية:
فتح سجل نقدي
إصدار شيك
تلقي الدفع من المشتري ؛
إغلاق السجل النقدي ؛
تحويل عائدات التجزئة إلى مكتب النقدية المركزي للمؤسسة.
عندما يتم تحرير البضائع من خلال واجهة برنامج خاص ، أ إيصال الدفع(عند الدمج مع KKM). في حالة عدم استخدام KKM (السجل النقدي) عند إجراء عملية شراء ، يجب على أمين الصندوق إصدار مستند للعميل (إيصال بيع ، إيصال) يؤكد استلام الأموال للسلع ذات الصلة. يجب أن يشير هذا المستند إلى: اسم المستند ورقمه التسلسلي وتاريخ إصداره واسم المنظمة ، رقم تعريفدافع الضرائب واسم البضاعة ومبلغ الدفع والبيانات والتوقيع الشخصي للشخص الذي أصدر المستند.
خلال النهار ، يتم استخدام تقرير X للتحكم في الأموال التي يتم إنفاقها من خلال ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. يسمح لك بمشاهدة مقدار الإيرادات المنشورة على مكتب النقد للتحويل في وقت السحب. أثناء التحول ، يمكنك إزالة مثل هذا التقرير لعدد غير محدود من المرات. استنادًا إلى تقرير Z (تقرير أمين الصندوق للنوبة) ، يتلقى محاسب الصراف الإيرادات عن التحول بالكامل كائتمان واحد لترحيل PKO بائتمان 50-190. عند ترحيل الإيرادات من الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية ، يكتب أمين الصندوق عملية PKO لكل عملية بيع ، ويتم استلام الإيرادات عن طريق ترحيل ائتمان الخصم 50 62 "التسويات مع المشترين والعملاء" مع تثبيت الحساب الفرعي للمشتري المقابل (الطرف المقابل ).
عند التنفيذ الاختباراتوالأصول الثابتة و الأصول غير الملموسةالأفراد أو الكيانات القانونيةو رواد الأعمال الأفراد(هذا الأخير لديه الحق في دفع ما يصل إلى 100000 روبل إلى مكتب الدفع النقدي للمؤسسة) يقوم أمين الصندوق أيضًا بإصدار إيصال نقدي CCP للمشتري لكل وحدة بيع. عند ترحيل العائدات من بيع الأصول ، يجب على المحاسب إجراء إدخال مدين 50 رصيد 91-01 "دخل آخر".
عند سداد المستحقات ، لا يتم التغلب على شيك CCP ، نظرًا لأن هذه العملية لا تعتبر بيعًا. على أساس عملية PKO ، يتلقى محاسب الصراف الأموال من خلال عملية الخصم 50 الائتمان 62 "التسويات مع المشترين والعملاء" ، 76 "التسويات مع المدينين والدائنين الآخرين".
يمكن استلام التعويضات والغرامات والعقوبات والمصادرة من المقاولين ، بما في ذلك المشترين ، ومن موظفي المنظمة. في الحالة العامة ، تُعتبر هذه المدفوعات إيرادات أخرى للمنظمة ويتم تقييدها على أساس ائتمان الخصم رقم 50 لعملية عمليات حفظ السلام 76 "التسويات مع المدينين والدائنين الآخرين". بشكل منفصل ، يجدر النظر في حالة التعويض عن الأضرار التي لحقت بالمؤسسة.
بناءً على نتائج الفحص والمخزون ، الموضوعة في بروتوكول أو قانون ، يقرر صاحب العمل التعويض عن الضرر الناجم. يتم تحديد حجمها من خلال الخسائر الفعلية المحسوبة على أساس أسعار السوق، والتي تكون سارية في المنطقة وقت حدوث الضرر. في حالة أن المبلغ المحسوب للضرر أقل من قيمة العقار وفقًا لبيانات المحاسبة (مع مراعاة درجة اهتراء الممتلكات التالفة أو المفقودة) ، ثم يتم تحديد مقدار الضرر وفقًا لقسم المحاسبة.
يتم تكوين تكلفة الأضرار المادية الفعلية على حساب 94 "النقص والخسائر من الأضرار التي لحقت بالأشياء الثمينة". في الخصم من الحساب 73 "التسويات مع الموظفين لعمليات أخرى" ، يتم تقييد المبالغ التي سيتم استردادها من الجناة في الحسابين 94 و 98 "الدخل المؤجل" (للسلع والمواد المفقودة) ، 28 "الرفض في الإنتاج" (لـ الخسائر من المنتجات المعيبة) إلخ. على رصيد الحساب 73 ، يتم إجراء الإدخالات بالمراسلات مع الحساب 50 لمبلغ المدفوعات التي تم إجراؤها. وهكذا ، فإن المحاسب ، عند ترحيل الأموال لسداد الضرر المادي ، يكتب أن عملية PKO تقوم بإدخال مدين قدره 50 رصيدًا 73.
يمكنك استرداد الأجور الزائدة من الموظف إذا:
1) دفع مبالغ زائدةحدث نتيجة لخطأ في العد. في نفس الوقت ، تحت عد الخطأيُفهم خطأ حسابي ، أي خطأ في الحسابات الحسابية (خطاب روسترود بتاريخ 1 أكتوبر 2012 رقم 1286-6-1) ؛
2) تم إثبات خطأ الموظف في عدم الامتثال لمعايير العمل أو توقف العمل (يجب تحديد هذه الظروف من قبل لجنة المنازعات العمالية أو المحكمة) ؛
3) أن الخطأ ناتج عن سوء سلوك الموظف. على سبيل المثال ، إذا قدم المستندات الخاطئة إلى قسم المحاسبة للمعيار التخفيضات الضريبية(يجب تأكيد هذا الظرف من قبل المحكمة).
إذا تم التوصل إلى اتفاق مع الموظف بأنه سيعيد الفائض من الدفعة المستحقة له (سوف يودع المبلغ المطلوب في مكتب الدفع النقدي) ، فيجب على محاسب المنظمة ، عند العودة ، كتابة عملية حفظ السلام المقابلة و عمل إدخال مدين 50 ائتمان 70 "تسويات مع الموظفين مقابل أجر".
يتم إضفاء الطابع الرسمي على توفير الأموال المقترضة للموظف بموجب اتفاقية ، بموجبها ينقل المقرض (صاحب العمل) إلى ملكية المقترض (الموظف) مبلغ من المال، ويتعهد الأخير بإعادته. عملة القرض - روبل. لا يمكن إصدار القروض والائتمانات بالعملة الأجنبية إلا عن طريق مؤسسات الائتمان. إذا أصدرت المنظمة قرضًا لموظف ، يتم سداده ودفعه عن طريق إدخال 73 ائتمان 50 مدينًا.
يجب دفع رأس المال المصرح به المحدد في وثائق التأسيس بنسبة لا تقل عن 50٪ بحلول وقت تسجيل الشركة. يتم دفع الجزء المتبقي من رأس المال المصرح به خلال عام من تاريخ تسجيل الشركة. إذا ساهم المؤسسون في رأس المال المصرح بهنقدًا لأمين الصندوق ، ثم يجب إجراء عملية الخصم 50 ائتمان 75-01 (تم تقديم الأموال كمساهمة في رأس المال المصرح به).
مع وجود أموال كافية ، يمكن للمنظمة إصدار قروض لكل من الكيانات القانونية والأفراد. يتم تقديم القروض على أساس السداد أو عدم السداد. يمكن تقديم القروض نقدًا شكل طبيعي، استمارة ائتمان سلعي. معلومات حول قروض مالية، المقدمة للكيانات القانونية الأخرى ، تم تلخيصها في الحساب 58 "الاستثمارات المالية" ، الحساب الفرعي 58-03 "القروض الممنوحة". يعكس الخصم من هذا الحساب مبلغ القروض الممنوحة والقرض - الأموال المعادة. لاعتبار القرض استثمارًا ماليًا ، يجب استيفاء عدة شروط: يجب إبرام اتفاقية قرض ، ويجب أن يعد القرض نفسه بمزايا اقتصادية للشركة ، أي اهتمام. لذلك ، على الحساب 58 "الاستثمارات المالية" ، يجب على المنشأة أن تعكس القروض المُصدرة والتي تُحمَّل عليها فائدة. إذا كان القرض بدون فائدة ، إذن استثمار الماليلن يظهر لأنه لا يفي بشروط الاعتراف. يجب الاحتفاظ بمحاسبة هذه المعاملات في الحساب 76 "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين".
تنعكس عودة القروض إلى السجل النقدي في الإدخالات:
1) الخصم 50 قرض 58-03 - قرض بفائدة تم سداده ؛
2) الخصم 50 الائتمان 76 - قرض بدون فوائد مسدد.
وتجدر الإشارة إلى أن الأمر رقم 3210-U أوضح أن العمليات مع ضماناتوإصدار القروض وسدادها (الفوائد عليها) ، ولا يمكن صرف إيجار العقارات على العائدات النقدية. تحتاج أولاً إلى سحب الأموال من الحساب الجاري.
الغرض من إجراء جرد السجل النقدي هو التحقق من صحة وواقع المحاسبة الحالية للمعاملات النقدية ، وتحديد الأخطاء في الحسابات ، والتحكم في سلامة الأموال والوثائق النقدية في مكتب النقدية ، والالتزام بمبدأ مسؤولية المسؤولين -01 (تم الكشف عن حجم الفائض في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية).
يمكن للمؤسسة تشغيل مكتب نقدي بالعملة الأجنبية ؛ تنعكس العمليات فيه على الحساب الفرعي 50-4 (في حالة العمليات الاقتصادية الخارجية ورحلات العمل إلى الخارج). تنعكس جميع تحركات العملات على مكتب النقدية في دفتر النقدية الموحد في المؤسسة. جميع الإدخالات بالروبل. تنعكس فروق الصرف المرتبطة بالتغيرات في سعر صرف الروبل في مختلف أيام تقييم الأصول والخصوم بالعملات الأجنبية التي تنشأ في الحسابين 52 و 57 باستخدام الحساب 91. وتظهر فروق الصرف الإيجابية في الحساب الفرعي "الإيرادات الأخرى" (على قرض) ، وسالب - في الحساب الفرعي "مصاريف أخرى" (مدين). أساس تسجيل فروق سعر الصرف هو المعلومات المحاسبية. وبالتالي ، ينعكس فرق سعر الصرف الإيجابي في خصم الدخول 50.04 ائتمان 91-01.
في جميع حالات استلام الأموال في مكتب النقدية بالمنظمة ، يجب على المحاسب إصدار عملية حفظ السلام. يحتوي نموذج PKO No. KO1 على جزأين: أمر التفتيش نفسه وإيصال تمزيق خاص. يجب إكمال كلا الجزأين من المستند وتوقيعهما شخص مسؤولمعًا. ينعكس الإجراء الخاص بملء حقول PKO في الملحق 7. ويتم إجراء الإدخالات في دفتر النقدية في اليوم الذي وصلت فيه الأموال النقدية إلى مكتب النقد.
يمكن تمثيل حركة المستندات المتعلقة بالنقد بشكل تخطيطي في شكل رسم بياني في الشكل. 1.3 يتم تنظيم المعلومات من المستندات الأساسية للمحاسبة النقدية في سجلات المحاسبة ، حيث يتم إدخال الملاحظات في البيانات المالية.
ضع في اعتبارك أمثلة على انعكاس المعاملات النقدية الواردة في شركة PJSC "مصنع" Krasnoye Sormovo "في 12 أكتوبر 2015. تنعكس المقبوضات النقدية في مكتب النقد في الإدخالات التالية (الجدول 1.5).
أرز. 1.3
الجدول 1.5 - مراسلات الحسابات للمحاسبة عن الإيصالات النقدية في مكتب النقدية في "مصنع" Krasnoye Sormovo "PJSC" في 12 أكتوبر 2015
يتم تنفيذ جميع مراسلات الحسابات وفقًا لمخطط الحسابات والتعليمات الخاصة باستخدامه.
ضع في اعتبارك محاسبة النقد والنقد.
يتم توثيق استلام الأموال في مكتب النقدية الخاص بالمنظمة من خلال أوامر استلام النقدية ، والتي يتم إصدارها في قسم المحاسبة (حيث يتم تسجيلها على الفور في سجل الإيصالات والنفقات المستندات النقدية) بعد استلام النقد في مكتب النقدية ، يقوم أمين الصندوق على أساس أمر نقدي وارد بإدخال إدخال مناسب إلى دفتر النقدية
يحصل الشخص الذي يودع الأموال ومكتب النقد على إيصال للأمر النقدي الوارد لاستلام الأموال
نلفت انتباه القراء إلى خوارزمية الإجراءات المتعلقة باستلام الأموال في مكتب النقدية
الخطوة الأولى. ملء نموذج الإيصال النقدي ك؟ KO-1
واردة أمر نقدييتم استخدامه لإضفاء الطابع الرسمي على استلام الأموال في مكتب النقدية عند استخدام طرق المعالجة اليدوية وعند معالجة المعلومات باستخدام تكنولوجيا الكمبيوتر.
يتم إصدار أمر نقدي وارد في نسخة واحدة بواسطة موظف محاسبة. يجب ملء أوامر الإيصالات النقدية والإيصالات الخاصة بها بوضوح ووضوح بالحبر أو بقلم حبر جاف أو كتابتها في آلة (الكتابة والحساب). لا يُسمح بالتنظيف الناقص أو اللطخات أو التصحيحات في المستند (البند 19 من إجراءات إجراء المعاملات النقدية).
مثال على ملف أمر الاستلامفي النموذج رقم KO-1 ستجده في p. 22.
الجدول 2.1.1
السادة "org" ti "ci" "U
علاوة على ذلك ، في نفس السطر ، في سطر خاص ، يتم الإشارة إلى رمز المنظمة وفقًا لـ OKNO ، والذي يتم إلحاقه بالمنظمة بواسطة وكالة الإحصاء (مرة واحدة بعد تسجيلها
Zalo "تلك الأشكال رقم KO-1
استمرار إبيا 211 التقسيم الهيكلي»خيار استلام الأموال 3 و« ليو في حالة
تقديم هذا "esss" حتى MoiyrtHTb يتم إدخال معلومات حول ذلك من الدالاي لاما في نفس السطر في عمود "الرمز" ، يشار إلى رمز هيكل المدينة (عند استخدام
"الشيكات بالجملة) الشيكات النقدية [على سبيل المثال ، تم استلام العائدات من وقت ما) Stav. من أجل sі ta katuї ryasgogoda
تاريخ dozhnasovladap ، بتاريخ
جمع الأموال Count ^ beg-Noierschete (M). on ^ money "VD with © bosoyyuimyu" مجموعة هيكلية من الشركات іzoepeniaorganizаііt ، المجال التجاري ، Department of supetyarkyaa و GC GrfiYarvDIT، corr- REIUNDF
account، suEscheG "Noiaraccount (و. بشكل غير قابل للاختزال ، subyaet) ، والذي ينعكس ائتمان الدولة بعد ذلك - بعد لصق النقود على أمين الصندوق oda - 1 ^ العمود" المبلغ ، فرك. القط. "
DE؟ الغرض المحدد»إغراق الأموال التي تتلقاها الأموال الواردة ليتم تعبئتها إذا كانت المنظمة تستخدم النظام المناسب - mukedir Slovakiaia of the Build
tsaeidaigi
إذا تم استلام الأموال من موظفي المنظمة ، فإن هذا السطر يشير إلى الاسم الأخير والاسم الأول والإجابة على هذا الموظف ؛
يتم قبول الأموال الهلامية من موظف طرف ثالث ، ثم في هذا الخط
ishish mim ish "في المنظمة
واسم العائلة ، الاسم الأول ، اسم العائلة للشخص الذي من خلاله تتبرع هذه المنظمة بالأموال إلى Pyatsyubneesi Ta5litsa212 لنا 23
إنهاء iabl 2) 1
اسم السمة ملاحظات خط aBtOpa مصدر النقد "الأساسي" olgra و і (مثل انظر tablshіu212nas 23) Sirska "Amount" مبلغ المال الذي يتم إرساله إلى مكتب أمين الصندوق عندما يكون smu هو مقدار الروبلات "ha ، يتم كتابته بأحرف كبيرة في بداية السطر ، و kopan - بالأرقام إذا كان المبلغ بالروبل في السطر بعد aiyam ، هناك مساحة خالية متبقية ، اقرأها بدقة "بما في ذلك مبلغ ضريبة القيمة المضافة ، المكتوبة بالأرقام في حالة نجاح المنتجات ،
KKKYYAYKY؟ إنشاء "الملحق" سرد المستندات الأولية وغيرها من الوثائق المرفقة التي تشير إلى تاريخ عدم وجود سرب لنا 23) إنشاء "منظمة" الاسم الكامل للمؤسسة ط ؛ تمزق إلى الأمر النقدي الحالي zashiisch يشبه الأمر النقدي / الأمر النقدي رقم "الرقم المشار إليه في العمود" رقم المستند "للطلب الوارد K3CC0BW0 للمدينة." التاريخ ، بعد المكتوب في العمود "تاريخ تجميع الجزء الرئيسي من الأمر النقدي الوارد" السطر "Zeptyaekya المقبولة بنفس الطريقة التي تتوافق مع سطر ¦ yuidai من الأمر النقدي المرفق (انظر Є 22) يحتوي الخط" الأساس "على fischuez لتشغيل خط ІЗіcheiiiеаіо يعيد الكتابة من سطر مشابه من gricad - | nogo cash edde السطر "Amount" مبلغ المال في المقام الأول عبارة عن أرقام ، والفكرة تكرر هذه suyama - تشير إلى كتابة الأحرف الكبيرة من بداية الأحرف ، و kopecks - في أرقام إذا بعد إدخال المبلغ بالروبل ، يوجد خط مجاني في الخط toeta gri [خط المعيشة "بما في ذلك" مبلغ ضريبة القيمة المضافة ، وهو مكتوب بالأرقام
اعرض العمليات “Osk ^ nie. "تمت الموافقة عليها بواسطة" الملحق ¦ "المال المتعثر من حساب التسوية المستلم من الحساب الجاري لدفع رسوم العمالة (الحصول على المواد ، opgvgy cond. إرجاع رصيد الشخص المسؤول غير المستخدم Avansoshyotcheg رقم مساهمة المؤسس في رأس المال المصرح به لـ VMAA "رأس المال المصرح به الاسم الكامل للمؤسس نسخة من قرار اجتماع المؤسسين سداد الدين على قرض VCh الصادر عن موظفي المنظمة
في سجل إيصالات ونفقات المستندات النقدية
وفقًا للفقرة 21 من إجراءات إجراء المعاملات النقدية ، يتم تسجيل الأوامر النقدية الواردة أو المستندات التي تحل محلها ، قبل نقلها إلى مكتب النقد ، من قبل قسم المحاسبة في مجلة peine grace للوثائق النقدية الواردة والصادرة (نموذج Ns KO -3)
الإجراء 3. إصدار إذن بقبول الأموال في مكتب النقدية
بعد الملء والتسجيل ، يتم التوقيع على أمر الإيصال النقدي والإيصال من قبل كبير المحاسبين أو شخص مفوض بأمر كتابي من الرئيس (ز 13 من إجراءات إجراء العمليات النقدية)
نشير أيضًا إلى فك تشفير التوقيع ~ الأحرف الأولى واللقب **
الإجراء 4. قبول النقد في مكتب النقدية
وفقًا للفقرة 20 من إجراءات إجراء المعاملات النقدية ، عند استلام أمر استلام النقدية ، يكون أمين الصندوق ملزمًا بالتحقق من:
نقدا وصحة توقيع محاسب الصلصال والمستند
صحة الوثيقة
وجود التطبيقات المدرجة في المستند.
في حالة عدم الامتثال لواحد على الأقل من هذه المتطلبات ، يقوم أمين الصندوق بإرجاع الأمر النقدي الوارد إلى قسم المحاسبة للمعالجة المناسبة.
إذا تم استيفاء هذه المتطلبات ، فإن أمين الصندوق يقبل المال.
أوامر ، أمين الصندوق في هذه الحالة فقط نصف المستند.
على الإيصال ، يشير أمين الصندوق أيضًا إلى تاريخ استلام الأموال ويصدق على التوقيع بختم (ختم) أمين الصندوق أو oggienpch في السجل النقدي (البند 14 من إجراءات إجراء المعاملات النقدية) في يوم إجرائها
يجب ختم المستندات المرفقة بالأمر النقدي أو تسجيلها "مستلمة" مع التاريخ (التاريخ ، الشهر ، التاريخ).
بعد استلام الأموال من مكتب النقد ، يتم قطع إيصال الأمر النقدي الوارد على طول خط القطع P إلى الشخص الذي سقط المال ، ويظل الأمر النقدي نفسه في مكتب الدفع النقدي
الإجراء S. بعد استلام الأموال على الأمر النقدي الوارد في دفتر النقدية (نموذج رقم KO-4) ، يتم إجراء الإدخال المناسب
وفقًا للبند 24 من إجراءات المعاوضة للمعاملات النقدية ، يتم إجراء الإدخالات في دفتر النقدية بواسطة أمين الصندوق فور استلام الأموال من أمر استلام نقدي.
اقرأ عن ملء ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية kiyagi على الصفحة. 37.
يجب أن نتذكر أنه عندما تقوم المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية بإجراء تسويات نقدية و (أو) تسويات باستخدام بطاقات الدفع ، في الحالات التي يبيعون فيها السلع أو يؤدون العمل أو يقدمون الخدمات ، يجب استخدام سجلات النقد (البند 1 من المادة 2). قانون اتحاديبتاريخ 05.22.2003 رقم 54-FZ "بشأن استخدام تقنية control-kissop في التسويات النقدية و (أو) التسويات باستخدام بطاقات الدفع")
يعد الأمر النقدي الوارد ودفتر النقد (انظر ، الصفحات 22 و 40-42) أساسًا للانعكاس في العمليات المحاسبية لاستلام الأموال في مكتب النقدية لمنظمة ما:
الخصم من الحساب 50 رصيد الحساب 51 (52 ، 55) - الأموال النقدية المستلمة من الحسابات المصرفية (تسوية أو عملة أو خاصة) ؛
الخصم من الحساب 50 رصيد الحساب 58 (الحساب الفرعي "القروض الممنوحة") - تلقى مكتب النقد بالمنظمة مبالغ القروض قصيرة الأجل (أو طويلة الأجل) التي سبق تقديمها إلى مؤسسة أخرى ؛
الخصم من الحساب 50 رصيد الحساب 58-4 (الحساب الفرعي "مساهمات بموجب اتفاقية شراكة بسيطة") - قام أحد المشاركين في شراكة بسيطة بإيداع الأموال المعادة من الودائع إلى مكتب النقود الملكية المشتركةالرفاق.
الخصم من الحساب 50 رصيد الحساب 60 - استلم أمين الصندوق المبالغ المستلمة من الموردين إلى المقاولين فيما يتعلق بالتحقق المتبادل من التزامات الأطراف (مدفوعات مقدمة للموردين والمقاولين فيما يتعلق بإنهاء العقود معهم تم إرجاعها إلى أمين الصندوق) ؛
الخصم من الحساب 50 رصيد الحساب 62 - يتم إضافة الأموال النقدية المستلمة من المشترين والعملاء (بما في ذلك الممتلكات المباعة وحقوق الملكية) ، أو تنعكس مبالغ السلف المقبولة في مكتب النقدية من المشترين والعملاء ؛
الخصم من الحساب 50 رصيد الحساب 66 (67) - تم قبول الأموال من المقرضين ، المقدمة من قبلهم كقروض قصيرة الأجل أو طويلة الأجل ، نقدًا (تم استلام العائدات من بيع السندات قصيرة الأجل أو طويلة الأجل) ؛
حساب مدين 50 حساب دائن 70 - يُعاد إلى أمين الصندوق مبالغ زائدة من الأجور ؛
الحساب المدين 50 حساب الائتمان 71 - قام الأشخاص المسؤولون بإعادة المبالغ غير المنفقة إلى أمين الصندوق ؛
حساب المدين 50 حساب دائن 73 - من الموظفين المقبولين في مكتب النقدية للمبلغ المباع بواسطته بخصم زي مُوحد(تم استلام المدفوعات من الموظفين الذين حصلوا على منتجات على أقساط ، وما إلى ذلك) ؛
الخصم من الحساب 50 رصيد الحساب 75 - تتم رسملته نقدًا من قبل المؤسسين كمساهمات في رأس المال المصرح به للمنظمة (تنعكس المساهمات الإضافية من المساهمين فيما يتعلق بزيادة القيمة الاسمية أو إصدار إضافي للأسهم) ؛
الخصم من الحساب 50 رصيد الحساب 75 - تلقى المشارك الذي يقوم بأعمال مشتركة بموجب اتفاقية شراكة بسيطة تعويضًا عن الخسائر من الأنشطة المشتركة (مؤسسة وحدويةتم قبول الأموال من هيئة الدولة (البلدية) في مكتب النقدية للقيام بالأنشطة و / أو تغطية الخسائر) ؛
الخصم من الحساب 50 رصيد الحساب 76 - يضاف إلى مكتب النقدية للإيصالات من الوالد لإعالة الأطفال في مؤسسات ما قبل المدرسة التي هي جزء من الصناعات الخدميةوالمزارع (المحسوبة بالنقد الذي يساهم به الموردون لمقابلة مطالباتهم ، وتلقي مبلغ تعويض التأمين من شركات التأمين) ؛
الخصم من الحساب 50 رصيد الحساب 76 - قبل المشارك في الشراكة الروسية في أمين الصندوق مبلغ الربح المستحق منه بشكل مشترك !! الأنشطة (مكتب النقدية الخاص بالمنظمة الأم الذي استلم مبالغ من الشركات التابعة (التابعة)) ،
الخصم من الحساب 50 دائن الحساب 79 (الحساب الفرعي "التسويات على الممتلكات المخصصة *) - تلقت المؤسسة الأم النقد المستلم من الوحدات المخصصة لميزانيات منفصلة ؛
Deeg of account 50 Credit of account 79 (sub-account "التسويات بموجب عقد إدارة الائتمان للممتلكات") - استلم مؤسس الإدارة من الوصي نقدًا من أمين الصندوق على حساب الربح المستحق.
الحساب المدين 50 حساب الائتمان 80 - تلقى المشاركون الذين يجرون أعمالًا مشتركة بموجب اتفاقية شراكة بسيطة أموالًا نقدًا في شكل مساهمات في الملكية المشتركة للرفاق ؛
الخصم من الحساب 50 رصيد الحساب 83 - يعكس علاوة إصدار من بيع أسهم المنظمة ،
الخصم من الحساب 50 رصيد الحساب 86 - تم إيداع الأموال النقدية المخصصة للاستخدام المقصود ؛
الخصم من الحساب 50 رصيد الحساب 91 - تم قطع الفائض النقدي المحدد أثناء المخزون (تم استلام مبالغ العقوبات من المدينين ؛ تم استلام الفائدة على القروض الصادرة إلى مؤسسة أخرى ؛ مبالغ الذمم المدينة التي تم شطبها سابقًا باعتبارها غير مستحقة القبض إلى تم قبولها ؛ وانعكس فرق سعر الصرف الإيجابي على العمليات التي تتم بالنقد بالعملة الأجنبية) ؛
الخصم من الحساب 50 رصيد الحساب 98-1 - تم استلام الأموال في مكتب النقدية كإيرادات مؤجلة (بما في ذلك المساهمات من المساهمين ودفع الاشتراكات المختلفة) ،
الخصم من الحساب 50 رصيد الحساب 98 2- تم إضافة المبالغ النقدية المستلمة بدون مبرر.
تعكس إدخالات السجل النقدي الرئيسية التدفق النقدي للمؤسسة. هذا ، على سبيل المثال ، نشر الإيرادات للمنتجات ، والتسويات مع المحاسبين ، ودفع الرواتب ، وما إلى ذلك أمثلة ملموسة، كيف يتم تشكيل الترحيلات على مكتب النقدية والحساب الجاري.
المحاسبة النقدية - الترحيلات
تتم المحاسبة عن المعاملات غير النقدية والنقدية باستخدام الحسابات 50 ، 51 ، 52 ، 55 ، 57. هذه حسابات نشطة مع زيادة في معدل دوران المدين ، وانخفاض في الائتمان. يتم استخدام التحليلات لإنشاء بيانات موثوقة حول النقاط النقدية للمؤسسة ، والتسوية المفتوحة / الحسابات الخاصة ، وأنواع المستندات النقدية وما يعادلها. يتم جمع قيود المحاسبة الرئيسية للمحاسبة عن النقد في الجدول رقم 1.
الجدول رقم 1. الأسلاك النموذجيةعلى حسابات التسوية
|
حساب مدين |
حساب القرض |
|
|
تم الاستلام في مكتب النقدية من الحساب الجاري - الترحيل |
||
|
سداد القرض الممنوح لشركة أخرى |
||
|
تم إرجاعه من المورد المدرج مسبقًا مقدمًا |
||
|
تمت الموافقة على طلب القرض ، تم استلام الأموال |
||
|
الأموال المعادة من الميزانية / FSS |
||
|
يتم إيداع رأس المال المصرح به في حساب مصرفي |
||
|
دفع ثمن المنتجات للمورد |
||
|
القرض الممنوح لشركة أخرى |
||
|
تم سداد القرض الذي تم استلامه مسبقًا |
||
|
يتم تحويل الضرائب إلى الميزانية (اشتراكات الإصابة في صندوق التأمينات الاجتماعية) |
||
|
صرف رواتب الموظفين على البطاقات / الحسابات |
||
|
إصدار الأموال للموظفين كتقرير عن البطاقات / الحسابات |
||
|
الخدمات المصرفية للتسوية النقدية المشطوبة |
المستندات الأساسية الداعمة الرئيسية في مسك حسابات التسوية هي الكشوف ، ووثائق الدفع (التحصيل ، والمتطلبات ، والتعليمات ، والمذكرات) ، والعقود ، كشوف المرتبات, تقارير النفقاتإلخ.
مكتب النقدية - قيود المحاسبة
مداخيل حسابيةعند الخروج يتم تشكيلها بمشاركة الحساب النشط. 50- ترد المعاملات النقدية الرئيسية في الجدول رقم 2.
الجدول رقم 2. الترحيلات النموذجية في مكتب النقدية للشركة
|
حساب مدين |
حساب القرض |
|
|
استلام النقد في مكتب النقدية - الترحيلات |
||
|
تمت إعادة رصيد المبلغ الخاضع للمساءلة إلى أمين الصندوق - الترحيل |
||
|
تعكس حركة الأموال بين النقاط النقدية |
||
|
ترحيل الإيرادات إلى مكتب النقدية - الترحيلات |
||
|
يُعاد نقدًا السلفة التي تم تحويلها مسبقًا إلى الطرف المقابل-المورد |
||
|
حصلت على قرض نقدي |
||
|
استلام مسجّل للنقد على المطالبات |
||
|
ترحيل العائدات النقدية إلى مكتب النقد بالمنظمة - يمكن إجراء الترحيل مباشرة من خلال الحساب. 90 |
||
|
تعويض موظف الشركة عن الأضرار |
||
|
المساهمة النقدية في رأس المال المصرح به |
||
|
الأموال الزائدة التي تم العثور عليها أثناء الجرد ؛ تنعكس فروق سعر الصرف ؛ بيع أصول الشركة |
||
|
استلم النقد من أحد فروع الشركة |
||
|
إصدار الأموال من مكتب النقدية - الترحيلات |
||
|
إيداع نقدي في حساب مصرفي |
||
|
إصدار الدفع المسبق للمنتجات إلى المورد |
||
|
يعكس إعادة الدفعة المقدمة للمشتري |
||
|
سداد القرض نقدا |
||
|
ينعكس إصدار أرباح لموظفي الشركة نقدًا |
||
|
يعكس إصدار المبالغ الخاضعة للمساءلة نقدًا |
||
|
صادر الأموال المقترضةموظف |
||
|
تم دفع الدخل المستحق في نهاية فترة التقرير إلى مشارك ليس موظفًا في المؤسسة |
||
|
يعكس النقص الموجود أثناء الجرد |
||
المؤكِدات الرئيسية المستندات الأوليةعند الاحتفاظ بسجلات المعاملات النقدية - الطلبات والبيانات وكشوف المرتبات والاتفاقيات مع الأطراف المقابلة ، الكتب النقدية، والتقارير المسبقة ، وما إلى ذلك في الوقت نفسه ، يتم تشكيل إدخالات السجل النقدي من حيث إيرادات التجزئة في 1C في تاريخ التنفيذ ، مع التنفيذ الإلزامي لجميع المستندات المطلوبة - PKO ، تقرير مبيعات التجزئة.
ملحوظة! وفقًا لتعليمات البنك المركزي رقم 3210-U ، يحق للملكية الفكرية تطبيق إجراء مبسط للحفاظ على السجلات النقدية. أي لا تصدر أوامر (واردة وصادرة) ، ولا تضع حدًا لميزان الأموال. إذا كان تكوين الأوامر ضروريًا ، فيجب اتباع النماذج الموحدة عند الإصدار.
اعتبرنا القضايا العامةالاصطناعية و المحاسبة التحليليةالمعاملات النقدية. نقدم معاملات تسجيل النقدية الرئيسية في مادتنا.
الإيصالات النقدية في مكتب النقد: الترحيلات
الحساب 50 "Cashier" هو حساب نشط ، وبالتالي ، فإن استلام الأموال في مكتب النقدية الخاص بالمنظمة ينعكس في الخصم من هذا الحساب.
أبسط عملية في مكتب النقدية هي سحب النقد بشيك من الحساب الجاري. تنشئ هذه العملية معاملة في السجل النقدي والحساب الجاري. لذلك ، إذا تم الاستلام في مكتب النقد من حساب جاري ، فسيكون الترحيل على الحساب 50 كما يلي:
الحساب المدين 50 - حساب الائتمان 51 " حسابات التسوية»
المحاسبة عن النقد (ترحيلات الإيصالات) لأكثر المواقف شيوعًا:
- العودة إلى مكتب النقدية للسلف التي تم إصدارها مسبقًا للمورد:
الحساب المدين 50 - حساب الائتمان 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين"
- استلام النقد من العملاء:
الحساب المدين 50 - حساب الائتمان 62 "التسويات مع المشترين والعملاء"
النشر في مكتب النقد لإيرادات التجزئة أو ، ما هو نفسه ، ترحيل الإيرادات إلى مكتب النقد (الترحيل) ، يمكن أيضًا أن يكون مباشرةً مع الحساب 90 "المبيعات" ، لأنه لا توجد حاجة للاحتفاظ بسجلات التسويات مع مشتري التجزئة على الحساب 62 ، لأن. يتم الدفع والشحن في وقت واحد:
الحساب المدين 50 - حساب الدائن 90
- حصلوا على قرض نقدي في مكتب الدفع النقدي:
حساب مدين 50 - حساب دائن 66 "حسابات قروض قصيرة الأجلوالقروض "، 67" التسويات على الائتمانات والقروض طويلة الأجل "
- إذا تم إرجاع رصيد المبلغ الخاضع للمساءلة إلى أمين الصندوق ، فسيتم الترحيل على النحو التالي:
الخصم من الحساب 50 - دائن الحساب 71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين"
- تعويض عن ضرر مادي من قبل موظف في المنظمة:
الخصم من الحساب 50 - دائن الحساب 73 "التسويات مع الأفراد لعمليات أخرى"
- تم تخصيص أموال المؤسسين لحسابات المساهمة في رأس المال المصرح به:
الحساب المدين 50 - الحساب الدائن 75 "التسويات مع المؤسسين"
- الفائض النقدي المحدد نتيجة للمخزون:
الحساب المدين 50 - حساب الائتمان 91 "الإيرادات والمصروفات الأخرى"
الخروج من السجل النقدي: القيود المحاسبية
يمكن تمثيل المعاملات النقدية المتاحة للتخلص من النقد من مكتب النقد بالمنظمة من خلال السجلات الرئيسية التالية الواردة في الجدول.
فيما يلي إدخالات المحاسبة التي تنعكس في محاسبة عملية الإيصالات النقدية إلى مكتب النقدية من موظفي المنظمة
| حساب Dt | حساب Kt | وصف الأسلاك | مبلغ الترحيل | قاعدة وثيقة |
| 50.01 | 70 | العودة إلى مكتب النقدية للمبالغ الزائدة من الأجور من موظفي المنظمة | الأجور الزائدة | |
| 50.01 | 71 | إعادة المبالغ غير المنفقة الخاضعة للمساءلة من موظف المنظمة إلى أمين الصندوق | المبلغ غير المنفق | أمر نقدي وارد. نموذج رقم KO-1 تقرير المصاريف |
| 50.01 | 73.1 | إيصال لأمين الصندوق من موظفي المؤسسة على حساب التسويات على القروض الصادرة | مبلغ سداد القرض | أمر نقدي وارد. نموذج رقم KO-1 |
| 50.01 | 73.2 | استلام الأموال لمكتب النقدية من الموظفين لسداد الأضرار المادية | مقدار الضرر المادي | أمر نقدي وارد. نموذج رقم KO-1 |
المقبوضات النقدية من الأطراف المقابلة والأفراد الذين ليسوا موظفين في المنظمة
فيما يلي المدخلات المحاسبية التي تنعكس في العمليات المحاسبية للإيصالات النقدية إلى مكتب النقد من الأطراف المقابلة و فرادىمن ليسوا موظفين في المنظمة
| حساب Dt | حساب Kt | وصف الأسلاك | مبلغ الترحيل | قاعدة وثيقة |
| 50.01 | 62 | استلام الأموال إلى مكتب النقدية من المشترين والعملاء على حساب سداد المستحقات | مبلغ الذمم المدينة المسددة | أمر نقدي وارد. نموذج رقم KO-1 |
| 50.01 | 62 | استلام مبالغ نقدية من المشترين والعملاء على شكل سلفة بموجب العقد | المبلغ المقدم | أمر نقدي وارد. نموذج رقم KO-1 |
| 50.01 | 76.02 | استلام الأموال إلى مكتب النقدية من الأطراف المقابلة على حساب سداد المطالبات المقدمة سابقًا | مبلغ المطالبة المطالب بها | أمر نقدي وارد. نموذج رقم KO-1 |
| 50.01 | 76.03 | استلام الأموال إلى مكتب النقدية من الأطراف المقابلة على حساب الأرباح المحصلة من الأنشطة المشتركة | مقدار الربح | أمر نقدي وارد. نموذج رقم KO-1 محضر اجتماع المؤسسين |
استلام الأموال من التسوية والعملة والحسابات الخاصة إلى مكتب النقدية بالمنظمة
فيما يلي إدخالات المحاسبة التي تعكس في المحاسبة عملية استلام النقد في مكتب النقدية للمنظمة من التسوية والعملة والحسابات الخاصة
| حساب Dt | حساب Kt | وصف الأسلاك | مبلغ الترحيل | قاعدة وثيقة |
| 50.01 | 51 | استلام الأموال لأمين الصندوق من الحساب الجاري للمنظمة | المبلغ بالروبل الواردة من الحساب الجاري | |
| 50.21 | 52 | استلام الأموال في مكتب النقدية حساب العملةالمنظمات | المبلغ بالعملة المستلمة من حساب جاري بالعملة الأجنبية | أمر نقدي وارد. رقم النموذج KO-1 كشف حساب مصرفي |
| 50.01 | 55 | استلام الأموال للصراف من حساب خاص | المبلغ المستلم من الحساب الخاص | أمر نقدي وارد. رقم النموذج KO-1 كشف حساب مصرفي |
إيصالات أخرى لمكتب النقد بالمنظمة
| حساب Dt | حساب Kt | وصف الأسلاك | مبلغ الترحيل | قاعدة وثيقة |
| 50.01 | 75.1 | المساهمة في رأس المال المصرح به للمؤسسة نقدًا | مقدار المساهمة في رأس المال المصرح به | أمر نقدي وارد. نموذج رقم KO-1 |
| 50.01 | 50.02 | استلام الأموال من مكتب النقدية التشغيلي إلى مكتب النقدية في المنظمة | إيداع نقدي | أمر نقدي وارد. نموذج رقم KO-1 |
| 50.01 | 79.2 | استلام النقد من تقسيم منفصلالمنظمات | قيمة الايداع | أمر نقدي وارد. نموذج رقم KO-1 |
قائمة الحسابات المشاركة في القيود المحاسبية:
|
|