لم يتم تقديم الإقرار الضريبي - هذه حقيقة الغياب في مكتب الضرائب توثيق التقاريرمقاول على الدخل المنصوص عليه في القانون (المادة 119 من قانون الضرائب).

إذا حدث هذا ، تتخذ مصلحة الضرائب الفيدرالية قرارًا بتحميل دافع الضرائب "النسيان" المسؤولية - غرامة.

الانتهاكات في هذا الصدد هي على النحو التالي:

• لم يتم استلام أي بيانات من الدافع على الإطلاق (وهذا ينطبق أيضًا على "الرصيد الصفري" سيئ السمعة) ؛
• وصلت الوثائق متأخرة ؛
• استمارات مليئة بالأخطاء ؛
• الأوراق تحتوي على معلومات كاذبة عمدًا ؛
• عدم وجود جزء ما.

المادة 119- عدم التقديم اقرار ضريبى(عملية حسابية نتيجة ماليةشراكة الاستثمار)

1. عدم تقديم الإقرار الضريبي خلال المهلة المحددة بالقانون الخاص بالضرائب والرسوم مصلحة الضرائبفي مكان التسجيل

   يستلزم تحصيل غرامة قدرها 5 في المائة من مبلغ الضريبة التي لم يتم دفعها خلال الفترة التي يحددها التشريع بشأن الضرائب والرسوم ، مع مراعاة الدفع (دفعة إضافية) على أساس هذا الإعلان ، عن كل كامل أو شهر غير مكتملمن التاريخ المحدد لتقديمها ، ولكن ليس أكثر من 30 في المائة من المبلغ المحدد ولا يقل عن 1000 روبل. كيف تحسب مبلغ الضريبة ، سوف تتعلم.

2. عدم التقديم من قبل الشريك المسؤول عن الصيانة محاسبة الضرائب، احتساب النتيجة المالية للشراكة الاستثمارية لمصلحة الضرائب في مكان التسجيل خلال المدة التي يحددها التشريع الخاص بالضرائب والرسوم.

   يستلزم تحصيل غرامة قدرها 1000 روبل عن كل شهر كامل أو غير كامل من التاريخ المحدد لتقديمها.

التقارير الضريبية هي توثيق للأرباح المالية للتاجر ، والتي يتم تقديمها إلى السلطة المالية في مكان تسجيل المؤسسة.

ما هي الأعمال الورقية التي تتضمنها؟

هناك القليل منهم ، لكنهم جميعًا مطلوبون. يستلزم عدم وجود مكون واحد على الأقل عدم قبول الحزمة بأكملها من قبل مكتب الضرائب.

• قوائم الدخل؛
• عقد البيع؛
• وثيقة بشأن المشاركة في رأس المال ؛
• التحقق من دفع تكلفة الكائن ؛
• فعل القبول (إذا كنا نتحدث عن مبنى جديد).

يمكنك معرفة المزيد حول المستندات التي يجب إرفاقها بالإقرار.

من يجب أن يبلغ عن الدخل؟

ينطبق هذا على جميع الأشخاص الذين يتلقون ، بطريقة أو بأخرى ، أي دخل خارج العمل. تشمل هذه الفئة:

• أولئك الذين حصلوا على دخل من بيع الممتلكات - يشير إلى كل من المنقولات وغير المنقولة ؛
• الأشخاص الذين عملوا في عيادة خاصة كوظيفة بدوام جزئي بالإضافة إلى دخلهم الرئيسي ؛
• جميع الأشخاص الذين لديهم مصادر دخل أجنبية ؛
• رواد الأعمال من القطاع الخاص مع موظفين لا يقل عن 100 شخص خلال العام ؛
• كل من لديه دخل إضافي ، بغض النظر عن الدخل الرئيسي (على سبيل المثال ، استأجر شقة) ؛
• ورثة حقوق التأليف والنشر ؛
• الفائزين.

رسوم التأخير حسب طبعة جديدةالمشار إليها في المادة 119 يتم احتسابها من مبلغ الضريبة التي لم يتم دفعها في الوقت المحدد.

لا ينبغي تأخير أوراق الإبلاغ فحسب ، بل يجب أيضًا تعبئتها وفقًا للقواعد والوضع الفعلي للأمور. كيف تملأ التصريح بنفسك ، يمكنك معرفة ذلك.

إذا كان رائد الأعمال الفردي يعتمد فقط على نفسه في العمل ، فمن الأفضل أن يعهد بتنفيذ المستندات إلى محترف.

لأنه إذا تم العثور على أخطاء ، فسيكون نجاحًا كبيرًا إذا اعتبرتها السلطات الضريبية خطأ عاديًا لشخص لا يعرف كيف يحسب. ولكن يمكن أيضًا اعتبارها تحريفًا متعمدًا.

لذا متى تنشأ المسؤولية عن الإقرار الضريبي ، أو بالأحرى ، عن عدم تقديمه أو تأخيره.

الإقرار الضريبي المتأخر هو عدم تقديمه ضمن الحدود الزمنية التي يحددها القانون. تثير اللحظة التالية جدلًا كبيرًا - ماذا سيحدث إذا "استنفد" رجل الأعمال الإيداع ، لكنه مع ذلك قدم تقارير ودفع الضريبة ، حتى لو تجاوز الإطار الزمني؟

لا يوجد إجماع بين المحامين في هذا الشأن. يعتقد البعض أن نعم ، هذه جريمة يتبعها حتما المسؤولية. يعتقد البعض الآخر أنه لا يوجد انتهاك - بعد كل شيء ، تم تقديم الوثائق.

لذلك ، غالبًا ما يتم استخدام النهج التالي - سواء تم تطبيق تدابير المسؤولية على دافع الضرائب أم لا. إذا كان لديه وقت مبكرًا ، فعادة ما يغضون الطرف عن التأخير.

إذا تأخرت عن المواعيد النهائية؟

المسؤولية والعقاب

غرامات للأفراد. يجب على الأشخاص الذين يتلقون دخلًا إضافيًا أو الذين لديهم عيادة خاصة تقديم تقرير في النموذج. سيؤدي عدم تقديم الإقرار الضريبي في الوقت المحدد إلى عقوبة قدرها 5٪ من الرسوم. اقرأ عن إعلان الأفراد.

للملكية الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة. كما أنه سيلعب دورًا هنا سواء تم دفع الضريبة بالكامل في الوقت المحدد. إذا كانت الإجابة بنعم ، فعقوبة عدم تقديم الإقرار الضريبي بموجب المادة. 119 NK سيكون 1000 روبل. وإذا تم سداد الضريبة جزئيًا فقط ، فسيتم احتساب الغرامة من نفس الرقم المفقود من المبلغ المستحق. تحدثنا عن الإقرار الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية في.

قد يتم إصدار تحذير لمسؤولي الشركة ، مثل المديرين ، أو ، مرة أخرى ، غرامة ، ولكن أكثر اعتدالًا - من 300 إلى 500 روبل (المادة 15.5 من قانون الجرائم الإدارية).

المادة 15.5. مخالفة المواعيد المحددة لتقديم الإقرار الضريبي

مخالفة المواعيد المحددة بالتشريع الخاص بالضرائب والرسوم لتقديم الإقرار الضريبي للمصلحة الضريبية في مكان التسجيل -

يستلزم تحذيرًا أو فرضًا غرامة إداريةعلى المسؤولين بمبلغ ثلاثمائة إلى خمسمائة روبل.

أيضًا ، بالنسبة للتأخير في التقارير ، يمكن للسلطات الضريبية ببساطة تجميد حسابات الشركة. ولا تحذر حتى من ذلك ().

بشكل عام ، كما تبين الممارسة ، من الأفضل عدم السماح بمثل هذه التجاوزات على الإطلاق وعدم رؤية ما سيحدث. لأنه إذا بدا للسلطات الضريبية أن رجل الأعمال ليس أميًا فقط ، لأنه لا يمكنه حتى الإبلاغ عن أعماله دون أخطاء ، ولكنه يحاول إخفاء معلومات حقيقية بهذه الطريقة ، فهذا يعني بالفعل المسؤولية الجنائية (المادة 198 من قانون العقوبات) ).

المادة 198. التهرب من دفع الضرائب و (أو) الرسوم من فردي

1. التهرب من الضرائب و (أو) الرسوم من الفرد بعدم تقديم إقرار ضريبي أو مستندات أخرى ، يتم تقديمها وفقًا للقانون الاتحاد الروسيعلى الضرائب والرسوم إلزامي ، أو من خلال تضمين معلومات خاطئة عن قصد في الإقرار الضريبي أو مثل هذه المستندات ، التي يتم ارتكابها على نطاق واسع -

   يعاقب بغرامة تتراوح من مائة ألف إلى ثلاثمائة ألف روبل أو بمبلغ أجورأو أي دخل آخر للشخص المدان لمدة سنة إلى سنتين ، أو عن طريق العمل الجبري لمدة تصل إلى سنة واحدة ، أو عن طريق الاعتقال لمدة تصل إلى ستة أشهر ، أو عن طريق الحرمان من الحرية لمدة حتى سنة واحدة.

2. نفس الفعل ، الذي تم ارتكابه على نطاق واسع بشكل خاص ، -

   يعاقب بغرامة تتراوح بين مائتي ألف وخمسمائة ألف روبل ، أو مقدار الأجر أو الراتب ، أو أي دخل آخر للشخص المدان لمدة ثمانية عشر شهرًا إلى ثلاث سنوات ، أو إجباريًا العمل لمدة تصل إلى ثلاث سنوات ، أو بالحرمان من الحرية لنفس المدة.

ملحوظات.

1. حجم كبير في هذا المقاليتم الاعتراف بمبلغ الضرائب و (أو) الرسوم ، التي تبلغ أكثر من تسعمائة ألف روبل لمدة ثلاث سنوات مالية متتالية ، بشرط أن تتجاوز حصة الضرائب غير المدفوعة و (أو) الرسوم 10 في المائة من مبالغ الضرائب و (أو) الرسوم واجبة السداد ، أو تزيد على مليوني وسبعمائة ألف روبل ، وعلى وجه الخصوص حجم كبير- مبلغ يزيد عن أربعة ملايين وخمسمائة ألف روبل لفترة خلال ثلاث سنوات مالية متتالية ، بشرط أن تتجاوز حصة الضرائب غير المدفوعة و (أو) الرسوم 20 في المائة من مبالغ الضرائب و (أو) الرسوم المستحقة ، أو يتجاوز ثلاثة عشر مليون وخمسمائة ألف روبل.
2. يُفرج عنه من ارتكب جريمة بموجب هذه المادة لأول مرة المسؤولية الجنائيةإذا كانت قد دفعت بالكامل مبلغ المتأخرات والعقوبات المقابلة ، وكذلك مبلغ الغرامة بالمبلغ المحدد وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي.

هذه غرامة تصل إلى 700 الحد الأدنى للأجور ، أو الاعتقال لمدة تصل إلى ستة أشهر ، أو حتى السجن لمدة تصل إلى عامين.

ل رواد الأعمال الأفراد(التي تحتفظ بالسجلات في معظمها) تنطبق نفس المتطلبات على الأشخاص الطبيعيين.

ماذا يمكن أن يكون مسؤولا؟

لا ينطبق هذا دائمًا على الحالات التي لا يظهر فيها دافع لديه كومة من المستندات على عتبة مفتشية الضرائب.

المخالفات في تنفيذ التوثيق ، وعدم وجود الأوراق اللازمة ، حتى مثل جرد الاستثمارات ، تشير إلى عدم النظر في الورقة التي يصدرها للتقرير الضريبي ، مثل معايير القانون.

ذلك هو السبب لا تؤجل تقديم المستندات حتى النهاية.

من الضروري أن يقدم التاجر التقارير ، حتى لو لم يربح شيئًا على الإطلاق. ليست هناك حاجة للاعتقاد أنه إذا لم يكن هناك ربح فعليًا ، فلا يوجد شيء للإبلاغ عنه.

حتى لو كانت الضريبة على الوثيقة صفرًا ، لكن التقرير تأخر ، فهذا يهدد بغرامة ألف روبل.

اتضح أن أكثر أفضل طريقةلتقليل العقوبات هو عدم وجود أي عقوبة على الإطلاق. إن ملء الاستمارات بكفاءة وتقديمها إلى مصلحة الضرائب في الوقت المحدد أسهل بكثير من تحدي العقوبات لاحقًا.

نتمنى الآن أن تعلم بوضوح أن عدم تقديم الإقرار الضريبي هو حقيقة عدم وجود مستندات في مصلحة الضرائب ، وهناك عقوبة لعدم تقديم الإقرار الضريبي.

إذا وجدت خطأً ، فيرجى تحديد جزء من النص والنقر السيطرة + أدخل.

يعلم جميع المحاسبين أن كل فترة لها تواريخ إعداد التقارير الخاصة بها. ولا ينبغي تفويتها بأي حال من الأحوال ، لأن هذا يهدد بالنسبة للمنظمة بفرض عقوبات.

تعريف

دعونا نفكر أولاً في ما يتم الإبلاغ عنه في IFTS.إن تقديم الوثائق إلى السلطات الضريبية عبارة عن مجموعة من المستندات المعدة والتي تُظهر معلومات حول حساب ودفع الضرائب من قبل الشركات والأفراد وأصحاب المشاريع الفردية.

تشمل التقارير التي يجب تقديمها إلى IFTS ما يلي:

• اقرار ضريبى؛
• حساب الدفعة المقدمة.

الإقرار الضريبي هو بيان لشخص يحتوي على جميع المعلومات حول الأشياء التي يجب أن تخضع للضريبة ، وحول مصدر الدخل ، والمصروفات ، والدخل ، والمزايا المختلفة ، ومقدار الضريبة والبيانات الأخرى التي قد تكون بمثابة سبب للحساب. الضريبة.

حساب الضريبة للدفع المقدم هو بيان للشخص يحتوي على جميع المعلومات حول الأشياء الخاضعة للضريبة والدخل والمصروفات ومصادر الدخل والفوائد ومبلغ الضريبة والبيانات الأخرى التي تعمل كأساس لحساب الدفعة المقدمة.

بالإضافة إلى ذلك ، يعتبر النموذج 6-NDFL وثيقة مهمة ، والتي تحتوي على معلومات عامة عن الكل لجميع الأشخاص الذين حصلوا على دخل من مقيم ضريبي معين ، حول المبالغ التي تم استحقاقها ودفعها لشخص ما ، حول المبالغ المحسوبة والمقتطعة وغيرها من البيانات التي قد تكون بمثابة أساس للضرائب.

سيؤدي عدم تقديم هذه المعلومات في غضون المهل الزمنية المحددة إلى فرض عقوبات.

أنواع مختلفة من التقارير الضريبية

بغض النظر عن الشكل التنظيمي والقانوني للمؤسسة ، يجب عليها تقديم الوثائق إلى مكتب الضرائب. ضع في اعتبارك الأنواع إقرار ضريبي.

إقرار ضريبة القيمة المضافة

عائدات ضريبة الدخل

إقرار ضريبة الدخل الشخصي (3-NDFL)

مساعدة 2-NDFL

فيديو: ضربات الجزاء

مساعدة 6-NDFL

إعلان على USN

إعلان بشأن UTII

عقوبات التأخير في تقديم التقارير إلى IFTS في 2018

اعتمادًا على نوع الإبلاغ الذي لم تقدمه المؤسسة ، هناك أيضًا أنواع من المسؤولية عن عدم الوفاء بالواجبات المباشرة.

يوضح الجدول أدناه ما هي المسؤولية وإلى أي مدى يمكن أن تتحمل المنظمة و تنفيذي.

نوع المسؤولية	ضريبة	إداري	مجرم
نوع الإبلاغ
إقرار ضريبة القيمة المضافة	5٪ من مبلغ الضريبة غير المسددة عن كل شهر متأخر. 200 ص. لتقديم تقرير في شكل ورقي ؛ - غرامة قدرها 1/300 من سعر إعادة تمويل البنك المركزي عن كل يوم تأخير. · وفقًا للفقرة 3 من المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجوز مصادرة حسابات المنظمة بعد 10 أيام من تاريخ تقديم التقرير.	300-500 روبل أو إنذار للمسؤول الإداري.	استنادًا إلى المادة 199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، في حالة التهرب الضريبي لأكثر من 3 سنوات أو تقديم معلومات كاذبة: يتم تحصيل غرامة تصل إلى 300 ألف ؛ العمل القسري لمدة تصل إلى سنتين ؛ اعتقال لمدة 6 أشهر ؛ السجن لمدة تصل إلى سنتين.
عائدات ضريبة الدخل	· غرامة 200 روبل.	—	—
إقرار ضريبة النقل		—	—
إقرار ضريبة الأرض	· 5٪ من مبلغ الضريبة التي لم يتم دفعها في موعدها. يتم احتساب الغرامة من اليوم التالي ليوم تقديم الإقرار حتى يوم دفع المبلغ المطلوب. أيضا ، لا يمكن أن تتجاوز الغرامات 30٪ من مبلغ الضريبة.	—	—
تسوية الدفعة المقدمة	200 فرك.	—	—
2- ضريبة الدخل الشخصي	200 ص. لكل مستند لم يتم تقديمه	للمواطنين: 100-300 روبل. المسؤولون: 300-500 روبل ؛ السلطات: 500-1000 روبل.	—
6- ضريبة الدخل الشخصي	- يتم احتساب 1000 روبل عن كل شهر متأخر. · بعد 10 أيام من تاريخ عدم تقديم الوثيقة ، يتم ضبط حسابات المنظمة. · خلف معلومات خاطئةغرامة 500 ص.	—	—
إعلان على USN	- إذا تم دفع الضرائب ولم يتم تقديم الإقرار ، فستكون الغرامة 1000 روبل. · بعد 10 أيام في حال عدم تقديم الإقرار يوقف نشاط حسابات الشركة. في حالة عدم دفع الضريبة ، يتم فرض غرامة تتراوح من 20 إلى 40٪ من ضريبة إجباريةوفقًا لـ USN.	—	—
إعلان بشأن UTII	· 5٪ من مبلغ الضريبة غير المسددة. في حالة عدم السداد من 20 إلى 40٪ من ضريبة عامة ENVD.	—	—

كما ترون ، العقوبات التسليم المتأخرإن تقديم التقارير إلى IFTS في عام 2018 ليس مرتفعًا جدًا ، ولكن مع ذلك ، فإن عواقب الإهمال غير سارة تمامًا ، وتصل إلى المسؤولية الجنائية.

مميزات تحصيل الغرامات

بالإضافة إلى وجوب دفع الضريبة ، يجب على رئيس أو محاسب المنظمة التقديم المستندات المطلوبةللسلطة المختصة.

من خلال موقف مهمل في تسليم الوثائق ، لا يمكنك فقط دفع خسارة السمعة الطيبة ، ولكن أيضًا تحمل عقوبات جنائية.

تنظم بعض مواد قانون الضرائب للاتحاد الروسي قواعد تحصيل الغرامات:

1. فن. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينص على حد أدنى وأقصى للعقوبة: ما لا يقل عن 1000 روبل ، ولكن ليس أكثر من 30 ٪ من إجمالي مبلغ الضريبة ؛
2. يسمح البند 1 من المادة 112 والفقرة 3 من المادة 114 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بتخفيض تكلفة الغرامة عند تقديم الأدلة والحجج الموضوعية ؛
3. تنظم المادة 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي غرامة التأخير في تقديم حساب الدفعة المقدمة: 50 روبل لكل مستند.

طلب

المستند على الربح الضريبيتم رفعها من قبل المؤسسة بتاريخ 15/12/15 ، على الرغم من حقيقة أن يوم بداية الموعد النهائي المحدد بموجب القانون كان 15/10/28/15. مبلغ الدفعة المقدمة التي سيتم فرض الضريبة عليها على أساس هذا المستند، 2 مليون روبل. دفعه مقدمهتم نقله أيضًا في 12/16/15 ، على الرغم من أن تاريخ 10/28/15 محدد قانونيًا.

يتم تقديم مستندات ضريبة الدخل من قبل الشركة في بداية أبريل 2018 ، على الرغم من أن الموعد النهائي لتقديمها بموجب القانون هو 28 مارس. في الوقت نفسه ، أشارت الوثيقة إلى أن مبلغ الضريبة سينخفض.

بالنظر إلى الظروف المذكورة أعلاه ، سيتم تغريم الشركة:

• تقديم المستندات لمدة 9 أشهر من عام 2015 في وقت متأخر عن تاريخ الاستحقاق - 200 روبل. (يعتمد مقدار العقوبة على المبلغ المستحق على أساس الإعلان والمواعيد النهائية للتأخير) ؛
• تقديم تصريح عن الماضي السنة المشمولة بالتقريرفي وقت لاحق من التاريخ المطلوب - 1000 روبل. (هنا يكون مبلغ الغرامة في حده الأدنى ، حيث لا توجد حاجة لدفع ضريبة إضافية على أساس الإعلان عن السنة).

بالطبع ، العقوبات لا تختلف في التنوع ، بل وأكثر من ذلك فهي لا تضرب بقوة على جيب القيادة.من أجل تقديم الإعلان في الوقت المناسب ، تلتزم المنظمة بدفع 1000 روبل ، لكن الرئيس ، بالإضافة إلى ذلك ، سيتعين عليه دفع 300 روبل على الأقل. حالات أخرى توفر التحذير المعتاد.

يبدو أن العقوبات المفروضة على التأخير في تقديم التقارير إلى IFTS في 2018 صغيرة ، ولكن ، مع ذلك ، من الأفضل عدم التأخر في تقديم الوثائق الضريبية المهمة ، بل والأكثر من ذلك عدم إدخال بيانات غير صحيحة.

يمكن للتأخر أن يهدد ليس فقط بالغرامات المالية ، ولكن أيضًا بتعليق الحسابات المصرفية للمنظمة. وإخفاء المعلومات أو تحريفها يهدد بالمسؤولية الجنائية.

قائمة الوثائق بتنسيق الهياكل الضريبيةصغيرة ، لكن الغرامة المعتمدة قانونًا لعدم تقديم إعلان الملكية الفكرية والعقوبات المحتملة الأخرى تكون أكثر أهمية. تتطلب لوائح إعداد تقارير IP الامتثال للمواعيد النهائية. من الأفضل تقديم الوثائق في الوقت المحدد على أن تكون بين المدينين النسيان.

حول إعداد التقارير في عام 2017

الإقرار الضريبي هو نوع من البيان من قبل دافع الضرائب حول الدخل ، ومنشأهم ، ومصروفاتهم ، ونظام الضرائب الذي اختاره لأنشطته التجارية ، وحول مزاياه والبيانات الأخرى ، التي يقوم على أساسها بحساب وتسديد المدفوعات للدولة الخزانة والصناديق المختلفة (المادة 80 الجزء 1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

بغض النظر عن ظروف الحساب أو الدفع أو المدفوعات المقدمة أو التزامات معينة أو غيابها ، معلومات مكتوبة حول هذا الأمر ، وفقًا للفقرة 1 من الفن. 289 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب تقديم دافع الضرائب في غضون الوقت المخصص لذلك. الأفراد الذين لا يقدمون إقراراتهم الضريبية يواجهون غرامات وعقوبات أخرى.

في عام 2017 ، تم إبلاغ الهيئات الإقليمية لدائرة الضرائب الفيدرالية والصناديق بأنشطة رواد الأعمال من القطاع الخاص وفقًا للمعايير التالية:

• نظام ضرائب محدد (OSNO، USN، UTII) ؛
• حضور أو غياب الموظفين ؛
• ضرائب إضافية ، إن وجدت ؛
• المعاملات النقدية (عند إجراء مدفوعات نقدية).

بعد اختيار النظام الضريبي المبسط ، يلتزم صاحب المشروع بإبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية بسير عمله في العام السابق بحلول نهاية أبريل من العام الحالي. استخدام UTIIيتضمن تقديم المعلومات كل ثلاثة أشهر بحلول اليوم العشرين من الشهر الأول الذي يلي ربع السنة المُبلغ عنه. يتم نقل المعلومات الخاصة بالضريبة الزراعية الموحدة (UAT) إلى السلطات الضريبية بناءً على النتائج تقويم سنويفي موعد لا يتجاوز بالأمسمارس التالي للسنة المشمولة بالتقرير.

أولئك الذين يعملون بموجب نظام البراءات لا يقدمون إقرارًا ، ورجال الأعمال الأفراد الذين اختاروا ذلك نظام مشترك(OSNO) ، تقديم معلومات عن دخل الأفراد (f. 3-NDFL) بناءً على نتائج السنة المشمولة بالتقرير حتى نهاية أبريل من العام الحالي وتقرير عن استحقاق ودفع مدفوعات التأمين إلى FSS ( و. 4-FSS) ؛

رجوع إلى الفهرس

عقوبة اللامسؤولية

لمدة عام الآن ، والتعديلات على الفن. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشأن حساب عقوبات عدم تقديم إعلان الملكية الفكرية. يتم احتساب التحصيل من مبلغ الضريبة غير المدفوع للخزينة في الهيئة التشريعية وقت ثابت. أي ، تم العثور على نقطة انطلاق لتحديد العقوبات ، والتي لم تكن موجودة من قبل. تأتي مسؤولية رائد الأعمال الفردي عن عدم تقديم الإقرار الضريبي ، بما في ذلك "صفر" ، بعد 10 أيام عمل من الموعد النهائي المطلوب لتقديمه.

الجدول 1. عقوبات عدم تقديم الإقرار الضريبي

اسم الإبلاغ	منظمة	عواقب	قاعدة (قوانين الاتحاد الروسي)
إقرار ضريبة القيمة المضافة	المؤسسات من جميع أنواع الملكية ، باستثناء تلك التي تعمل بموجب النظام الضريبي المبسط	قد يتم تجميد الحساب. الغرامة - 5-30٪ من مبلغ الضريبة غير المسددة عن كل شهر كامل أو جزئي من عدم السداد ، الحد الأدنى - 1000 روبل. عقوبة إدارية (بناء على اقتراح من دائرة المالية العامة): 300-500 روبل. العقوبة الجنائية للتهرب من مدفوعات ضريبية كبيرة (لـ 3 السنوات المالية): غرامة تصل إلى 300000 روبل. أو العمل القسري لمدة تصل إلى عامين ، أو الاعتقال لمدة ستة أشهر أو السجن لمدة عامين. يتم تحديد عقوبة عدم تقديم إقرار ضريبي فردي أو معلومات خاطئة فيه بنفس المبلغ.	المادة 76 من قانون الضرائب المادة 15.5 من قانون المخالفات الإدارية
إقرار ضريبة الدخل الشخصي (نموذج 3-NDFL).	IP على OSN أولئك الذين يعملون في ظل النظام الضريبي المبسط يرسلون "بلا إبلاغ"	1000 فرك. لانتهاك وقت التسليم ، بما في ذلك "تقرير الصفر"	فن. 119 NK
إقرار ضريبة الأرض	رجل أعمال فردي وكيان قانوني - أصحاب قطع ارضالمستخدمة في النشاط الاقتصادي صدر من دفع الضرائبتقديم إقرار "باطل"	لغياب عدم الإبلاغ»غرامة 1000 روبل.	انظر أنواع المسؤولية وفقًا للبند 1
إعلان على USN	المنظمات ورجال الأعمال الأفراد في ظل النظام الضريبي المبسط	إذا تم سداد المدفوعات ، فعند انتهاك الموعد النهائي لتقديم الإعلان ، يتم تغريم IP بمبلغ 1000 روبل. قد يتم حظر الحساب. إذا لم يتم دفع الضريبة ، تكون العقوبة 20-40٪ من المبلغ غير المسدد.	المادة 119 من قانون الضرائب
إعلان بشأن UTII	المنظمات ورجال الأعمال الأفراد لـ UTII	تبلغ عقوبة عدم تقديم إعلان IP 5٪ من المبلغ غير المدفوع من الرسوم لكل شهر متأخر (ومع ذلك ، لا تزيد عن 30٪ من المبلغ ولا تقل عن 1000 روبل). في حالة عدم وجود مدفوعات ، انظر الموقف على نظام الضرائب المبسط	المادة 119 من قانون الضرائب

رجوع إلى الفهرس

انتهاك المواعيد النهائية لتقديم المعلومات الأخرى

بالإضافة إلى الإقرار ، يتم تقديم ما يلي: نموذج 4-NDFL ، والذي ينص على الإبلاغ عن الشهر من تاريخ استلام الدخل الأول (في موعد لا يتجاوز 5 أيام بعد نهايته) ، وإقرار ضريبة القيمة المضافة لكل ربع سنة حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول من الربع التالي.

في حالة وجود موظفين ، يتم توفير المعلومات التالية:

• على قائمة الموظفين ؛
• 2-شهادات NDFL لكل منهم.
• الشهادة الجديدة 6-NDFL ، والتي تم ملؤها اعتبارًا من 1 أبريل 2016 وتنطبق على المؤسسة بأكملها ككل ؛
• تقديم تقرير إلى وحدة الاستخبارات المالية (f. RSV-1 ، SZV-M) ؛
• حول الضرائب الأخرى المدفوعة على العقارات والنقل والموارد المائية.

الجدول 2. المسؤولية عن مخالفة المواعيد النهائية لتقديم التقارير الأخرى

اسم الإبلاغ	منظمة	عواقب التأخر في تقديم الوثائق	قاعدة (قوانين الاتحاد الروسي)
مساعدة في f. 2-NDFL على دخل العاملين	المؤسسات من أي شكل من أشكال الملكية ، ورجال الأعمال الأفراد الذين يستخدمون العمالة المأجورة	200 فرك. عن أي تقارير معلقة. عقوبة إدارية - غرامة من 100 إلى 1000 روبل ، حسب فئة من يعاقبون	ص 1.st 126NK (لا يتم استخدام المادة 119 من قانون الضرائب ، حيث إن هذا ليس إقرارًا ، ولكنه شهادة) المادة 15.6 من قانون المخالفات الإدارية
مساعدة في استمارة 6-NDFL	رواد الأعمال الأفراد ، المنظمات التي تستخدم العمالة المأجورة حصريًا في شكل إلكتروني	عن كل شهر متأخر - غرامة قدرها 1000 روبل. أو حظر الحساب للحصول على معلومات خاطئة ولكل من المستندات غير المقدمة - غرامة قدرها 500 روبل.	المادتان 126 و 126.1 من قانون الضرائب
معلومات حول متوسط ​​عدد الموظفين.	جميع المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية يستخدمون العمالة المأجورة ، بغض النظر عن عدد الموظفين	العقوبات - 200 روبل. العقوبة الإدارية: الشفاء من المسؤولين 300-500 روبل.	البند 1 من المادة 126 من قانون الضرائب الجزء 1 المادة 15.6 من قانون المخالفات الإدارية
رفع التقارير إلى وحدة الاستخبارات المالية بموجب ص. RSV-1	يتم تقديم IP لنظام الضرائب المبسط أو OSN بحضور الموظفين	عقوبة إدارية لعدم الإبلاغ أو وجود معلومات مشوهة في شكل غرامة قدرها 500 روبل. لموظف معين لمن له f. RSV-1 يتم تحصيل الغرامات من قبل وحدة الاستخبارات المالية من خلال المحاكم.	المادة 19 ، 20 من القانون الاتحادي رقم 212
تقرير في شكل 4-FSS	المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يتراكمون المدفوعات أو لديهم اتفاقية مع FSS	عقوبة إدارية: غرامة - 5٪ من مبلغ المدفوعات المستحقة لآخر 3 أشهر من فترة التقرير أو التسوية ، ولكن ليس أكثر من 30٪ من المبلغ الذي لا يقل عن 1000 روبل. يمكن معاقبة المسؤولين 300-500 روبل.	البند 1 من الفن. 46 القانون الاتحادي رقم 212 الجزء 1 المادة 15.6 من قانون المخالفات الإدارية

ينص التشريع بوضوح على أنه يجب على كل شخص أو شركة دفع ضريبة عليها عندما يحصلون على أرباح. إذا تهربت من هذا الالتزام ، فسيتم تطبيق غرامات كبيرة وأنواع أخرى من العقوبات. بالتزامن مع دفع الضريبة ، من الضروري الاهتمام بتقديم الإقرار الضريبي. من المهم معرفة عواقب عدم تقديم هذا المستند إلى مكتب الضرائب.

يعتبر الإقرار غير مقدم إذا لم يقدم مكتب الضرائب إلى مكتب الضرائب الذي يحتوي على بيانات عن دخل شخص أو شركة لفترة زمنية معينة.

مهم! إذا تم اكتشاف هذه الحقيقة أن فردًا أو كيانًا قانونيًا لم يقدم المستندات ، فإن التفتيش له الحق في تحميل دافع الضرائب المسؤولية ، معبرًا عنه من خلال استحقاق الغرامة.

تعتبر المواقف التالية انتهاكات:

• لم يقدم دافع الضرائب أي بيانات ، حتى لو لم يكن له دخل ؛
• تم تقديم الوثائق ، ومع ذلك ، بعد الموعد النهائي ؛
• توجد أخطاء في فقرات مختلفة من هذا المستند ؛
• يتم تسجيل معلومات خاطئة عن عمد ، ويتم الكشف عن هذه الحقيقة بالفعل من قبل الموظفين ذوي الخبرة في السلطات الضريبية ؛
• لا يوجد جزء محدد من المستند يجب إكماله وتقديمه إلى الفحص.

مهم! يترتب على عدم تقديم الإعلان خلال الفترة المحددة مسبقًا غرامة تساوي 5٪ من مبلغ الضريبة التي يجب دفعها وفقًا لهذه الوثيقة ، ومع ذلك المبلغ الإجماليلا يمكن أن تتجاوز 30٪ من الضريبة ولا تقل عن ألف روبل.

ما هي الأوراق الواردة في الإعلان

يتكون هذا المستند من عدة أوراق ، كل منها إلزامي ، لذلك لا يُسمح بفقدان أي معلومات.

إذا لم يكن هناك حتى ورقة واحدة مهمة ، فلا يحق لمفتش الضرائب قبول المستند بأكمله. إلى جانب تقديم الإعلان ، يجب تقديم المستندات الأخرى:

• رقم التعريف الضريبي للمواطن أو الشركة ؛
• عقد بيع ممتلكات معينة ؛
• إذا تم شراء شقة ، يتم تقديم العقد المشاركة في رأس المالفي بنائه
• تحقق مما يشير التكلفة الإجماليةملكية؛
• وثيقة قبول ونقل ، إذا تم شراء شقة في مبنى جديد.

مهم! عادة ، أثناء النقل المباشر للوثائق ، يتحقق عمال التفتيش من توفر جميع الأوراق اللازمة ، وإذا كانت بعض العناصر مفقودة ، فلن يقبلوا الوثائق ببساطة.

إذا لم تقدم إقرارك الضريبي إلى مصلحة الضرائب في الوقت المناسب وانتهكت المواعيد النهائية للإبلاغ ، كيف تتجنب العقوبات؟ الجواب في هذا الفيديو:

من ومتى يجب أن يقدم إعلانًا

تنشأ الحاجة إلى تقديم هذه الوثائق لكل شخص أو شركة لديها دخل نتيجة:

• بيع أي ممتلكات
• الحصول على ميراث
• تنفيذ الممارسة الخاصة ؛
• تلقي دخل معين من مصادر دخل أجنبية ؛
• عمل رواد الأعمال الذين يوظفون أكثر من 100 شخص في الولاية خلال العام ؛
• الحصول على دخل إضافي ، ولا يهم ما إذا كان لديهم مكان رئيسي للدخل أم لا ؛
• استلام العديد من الجوائز والمكاسب التي قد تكون عينية أو نقدية.

مهم! إذا تأخر نقل المستندات ، يصبح هذا هو أساس الغرامة.

ليس من الضروري تقديم الإعلان في الوقت المحدد فحسب ، بل من الضروري أيضًا تعبئته بشكل صحيح ، حيث يؤدي وجود العديد من الأخطاء أو النواقص أيضًا إلى الحاجة إلى دفع الغرامات. يجب تقديم المستندات بحلول 1 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.

عن ضريبة الأراضي، إجراءات استحقاقها ودفعها ، وكذلك إعداد التقارير ، اقرأ

ما هي المسئولية عن تأخير نقل الإعلان

إذا لم يتم تقديم الوثائق خلال الفترة المحددة ، فعليك محاولة نقلها إلى التفتيش في أقرب وقت ممكن ، حيث أنه من الممكن تجنب استحقاق الغرامة.

مهم! إذا تم دفع الضرائب بالفعل ، وفي نفس الوقت تأخر دافع الضرائب في تقديم الإقرار الضريبي ، فهناك احتمال أنه لن يضطر إلى دفع غرامة بسبب عدم وجود مخالفة.

نموذج للإقرار الضريبي لـ USN.

الغرامات

بالنسبة للانتهاكات المختلفة المتعلقة بتقديم المستندات ، يتم فرض العقوبة المعتادة ، المتمثلة في الغرامات. يعتمد حجمها على دافع الضرائب:

• يدفع الأفراد 5٪ من مبلغ الضريبة إذا لم يقدموا المستند إلى السلطات الضريبية في الوقت المحدد ؛
• ادفع ألف روبل إذا لم يقدموا الإعلان في الوقت المحدد ، لكنهم دفعوا الضريبة ، وإذا لم يتم دفع الضريبة أو تم تحويل مبلغ جزئي فقط ، فإن المسؤولين مطالبون بدفع 300 إلى 500 روبل إضافية.

وبالتالي ، يجب على كل دافع ضرائب الاهتمام بنقل المستندات إلى التفتيش وفقًا للمواعيد النهائية المحددة في التشريع.

إذا تأخر المكلف في تقديم الإقرارات

إذا فات الشخص الذي يجب أن يقدم الحسابات المواعيد النهائية ، فيجب عليه تقديمها في أقرب وقت ممكن ، لأنه إذا كان قد دفع الضريبة بالفعل ، فهناك فرصة لتجنب العقوبة.

إذا فاتت الشركة المواعيد النهائية ، فلا يمكن لمفتشية الضرائب فرض غرامات عليها فحسب ، بل يمكن أيضًا تجميد حسابات المنظمة ، ولكن يتم تحذير الشركة مسبقًا بشأن هذا الأمر مسبقًا.

ما هي إجراءات تقديم الإقرارات الضريبية على OSNO - اكتشف ذلك

ما هي الإجراءات الأخرى التي قد تكون مسؤولة

بالإضافة إلى التسليم القديم ، قد تكون هناك أخطاء أخرى تؤدي إلى الحاجة إلى دفع عقوبات. وتشمل هذه:

• أخطاء في المستند ؛
• غياب معلومات مهمةأو حتى ملاءات كاملة ؛
• وجود بيانات غير دقيقة.

مهم! إذا كانت المخالفات مرتبطة فقط بأمية دافع الضرائب ، فمن المستحسن التعامل مع تقديم الإقرار في أقرب وقت ممكن حتى يمكن تصحيح المستندات.

يتم إصدار غرامة مالية حتى لو كانت لازمة للتسليم إعلان باطل، لذلك لا تحتاج الشركة إلى دفع الضرائب ، وسيكون المبلغ مساوياً لألف روبل.

يمكن تقديم الإعلان عبر الإنترنت على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية.

ما هي العقوبات المفروضة على الأفراد؟

إذا تأخر الفرد عن المواعيد النهائية لتقديم الإعلان ، يتم فرض غرامة قدرها 5٪ من مبلغ الضريبة عن كل شهر تأخير ، ولكن لا يمكن أن تقل هذه الغرامة عن ألف روبل. أو أكثر من 30٪ من مبلغ الضريبة.

إذا كانت هناك متأخرات ضريبية على الإطلاق ، فسيتم فرض غرامة إضافية تساوي 1/5 مبلغ الضريبة.

الطرق الرئيسية لتجنب المسؤولية

يفكر العديد من الأشخاص والشركات الذين ينسون تقديم حساباتهم في الوقت المحدد في طرق يمكنهم من خلالها تجنب الاضطرار إلى دفع الغرامات.

مهم! ينسى بعض الأفراد ببساطة الحاجة إلى تقديم هذه المستندات إلى السلطات الضريبية ، لذلك لا توجد نية خبيثة في أفعالهم.

إن تخفيف العقوبة على هذا الانتهاك للقانون مسموح به في ظل ظروف معينة مخففة. وتشمل هذه:

• المواقف الشخصية أو العائلية الصعبة ؛
• تعرض دافع الضرائب للتهديد أو الإجبار على اتخاذ إجراءات لم تتح له الفرصة لتقديم المستندات إلى التفتيش ؛
• وجود العديد من المعالين ؛
• الظروف الأخرى التي يمكن اعتبارها مخففة ليس فقط من قبل السلطات الضريبية ، ولكن حتى من قبل المحكمة ، إذا كان دافع الضرائب يرغب في تقليل مبلغ الغرامة من خلال الإجراءات القانونية.

مهم! يمكن لموظفي مفتشية الضرائب أنفسهم مقابلة دافعي الضرائب في منتصف الطريق عن طريق وضع تاريخ مختلف على المستندات إذا حدث هذا الموقف لأول مرة

هكذا، يجب أن يعرف كل دافع ضرائب متى وتحت أي ظروف يكون من الضروري تقديم الإقرار الضريبي.يجب أن يتم إعداده بشكل صحيح واحتوائه على الأوراق اللازمة حتى لا يكون هناك مشاكل مع موظفي مفتشية الضرائب ، كما أنه غير مطالب بدفع غرامات على المخالفات المختلفة.

ما ينذر بعدم تقديم الإعلانات - التفاصيل في الفيديو التالي:

مفروضة بموجب الفقرة 1 من المادة 119 قانون الضرائبوتحسب من مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة.

مقدار الغرامة ل تسليم متأخروالعقوبات على عدم الإبلاغ تحسب وفقًا لـ قواعد عامة. عدم تقديم مثل هذا الإقرار يعني عدم وجود مبلغ ضريبي على أساسه مواقف مثيرة للجدل.

إذا فشلت الشركة في تقديم الإعلان خلال المهلة المحددة ، فستكون مسؤولة عن دفع غرامة قدرها 5٪ من الضريبة التي لم يتم دفعها في الوقت المحدد ، والتي يتم فرضها عن كل شهر تأخير. لا يمكن أن يكون الاسترداد أكثر من 30٪ من مبلغ الضريبة غير المسددة وأقل من 1000 روبل ، ولكن يمكن تخفيضه إذا كانت هناك ظروف مخففة معينة.

بالإضافة إلى ذلك ، يدفع مسؤول في الشركة غرامة قدرها 300-500 روبل ، ويهدد التأخير لأكثر من 10 أيام عمل بحظر الحساب المصرفي الحالي وتعليق الخدمة الإلكترونية. تحويل الأموال.

ومع ذلك ، يمكنك تجنب الغرامة إذا قمت بما يلي (الفقرات 2 ، 3 ، 4 - على التوالي ، المادة 81 من قانون الضرائب):

• تقديم إقرار معدل قبل الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي الرئيسي. وبعد ذلك سيتم اعتبار التقارير الأولية مقدمة في تاريخ تسليم المراجعة ؛
• قم بتقديم التحديث المحدث بعد الموعد النهائي لتقديم الطلب الأولي ، ولكن قبل الموعد النهائي لدفع الضرائب لميزانية الدولة ، بشرط ألا تعلمك مفتشية FTS بالأخطاء في الأولى أو لم يكن لديها الوقت لإبلاغ دافع الضرائب حول التدقيق المقبل في الموقع ؛
• دفع المتأخرات والغرامات قبل تقديم التقرير المصحح ، والذي تم تقديمه بعد الموعد النهائي لتقديم الإقرار وقبل دفع الضريبة ، و التفتيش في الموقعلم يتم العثور على أخطاء.

هناك وجهات نظر مختلفة حول ما إذا كان سيتم فرض غرامة لا تقل عن 1000 روبل إذا كانت هناك حقيقة تأخر تقديم عائد ضريبة القيمة المضافة ، ولكن وفقًا لمؤشراتها ، المبلغ المطلوب حسابه. لا توجد إجابة واحدة على هذا السؤال.

عدم تقديم تصريح

يلتزم المسؤولون بالموقف القائل بأنه لا يمكن إعفاؤهم من الغرامة لعدم الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة ، حتى لو تم حساب مبلغ الضريبة ودفعه في الوقت المحدد. هذا يعادل بحق غرامة التأخير في تقديم التقارير. هذا الرأي هو أيضا من قبل المحاكم.

وفقًا للإقرار ، الذي لا يحتوي على مبلغ الضريبة المستحقة ، من المستحيل حساب الغرامة باستخدام طريقة النسبة المئوية ، ولكن يجب فرضها. بعض فقهومع ذلك يلزم دفع غرامة لا تقل عن 1000 روبل.

كما أن هناك موقفًا مختلفًا تمامًا بشأن مسألة التأخر في تقديم الإعلان. وفقًا للعديد من المحاكم ، التي تشير إلى قواعد المادة 119 من قانون الضرائب ، يجب احتساب مبلغ الغرامة مع مراعاة قيمة الضريبةمستحق الدفع. بناءً على ذلك ، لا توجد غرامة ثابتة واحدة ، وستعتمد المسؤولية بشكل مباشر على ذلك المسؤولية الضريبية.

في هذه الحالة ، إذا كان الإعلان ، الذي لم يتم تقديمه في الوقت المحدد ، يعرض مبلغًا صفريًا للضريبة المستحقة ، فإن عقوبة تجاهل المواعيد النهائية ستكون صفرًا أيضًا.

الظروف المخففة لدافعي الضرائب

يسمح وجود مثل هذه الظروف بتخفيض مبلغ الغرامة المتراكمة مرتين على الأقل.

تعرض الفقرة 1 من المادة 112 من قانون الضرائب الحالات التالية المتعلقة بما يلي:

• ارتكاب جريمة بسبب التقاء ظروف عائلية أو شخصية صعبة ؛
• ارتكاب جريمة تحت تأثير التهديد أو بالقوة ، وكذلك بسبب العبودية المادية أو الرسمية ؛
• ثقيل المركز الماليالفرد الذي تعرض لغرامة ل مخالفة ضريبية;
• ظروف أخرى أن المحكمة أو خدمة الضرائبيمكن اعتبارها مخففة.

ستنظر جلسة المحكمة أثناء إجراءات الإهمال الضريبي في جميع الظروف التي درستها مفتشية الضرائب بالفعل للاستئناف السابق للمحاكمة. يجب على دافع الضرائب في المحكمة الإدلاء ببيانات حول جميع الظروف المخففة المتاحة ، بغض النظر عما إذا كانت قد تم أخذها في الاعتبار من قبل مصلحة الضرائب عند فرض الغرامة أم لا. قد تخفض المحكمة الغرامة مرة أخرى.

الموقف القضائي من مسألة التخفيض المتكرر للعقوبة

بناءً على وجهة النظر البيروقراطية ، يمكن إجراء تخفيض ثانٍ. يجوز للمحكمة أن تخفض مقدار الغرامة حتى بعد ذلك عمليات التفتيش الضريبيتم بالفعل أخذها في الاعتبار ظروف مخففةمدعيا ذلك:

• لا ينص التشريع على قيود على الحجج الخاصة بتخفيف العقوبة ؛
• لا يمنع التشريع المحكمة من تقييم الظروف المخففة التي تأخذها مصلحة الضرائب في الاعتبار قبل المحاكمة ؛
• يمكن للمحكمة التحقق من خطورة المخالفة للامتثال للعقوبة التي اعتمدتها السلطات الضريبية. لا يحظر التشريع إعادة النظر في الحجج الخاصة بتخفيف العقوبة ، إذا لم يحترم المفتشون تناسب العقوبة والمخالفة ؛
• قد تدرك المحكمة ببساطة تلك الظروف التي لم يثبت المفتشون أنها مخففة ، أو قد تأخذها في الاعتبار من خلال اتخاذ قرار بتخفيف العقوبة مرة أخرى ؛
• تنص المادة 114 من قانون الضرائب على حد أدنى للتخفيض فقط ، ولكن من الناحية الحسابية يبدو أنه من 50٪ إلى 99٪ من المبلغ المستحق.

البديل عن ذلك هو الموقف القائل بأن المحكمة لا يمكنها تخفيض مبلغ الغرامة بعد أن تكون مصلحة الضرائب قد أخذت بالفعل في الاعتبار أسباب ذلك ، معتبرة ذلك مع الفقرة 4 من المادة 112 من قانون الضرائب ، التي تنص على أن ظروف يمكن أن يتم تخفيف العقوبات أو تشديدها إما عن طريق خدمة الضرائب أو المحكمة.