حساب ENVD في السنة. ENVD هي فرصة عظيمة لتحسين الضرائب. الحاجة لاستخدام envd

لحساب المدفوعات ل ضريبة UTIIيمكنك استخدام الآلة الحاسبة المجانية عبر الإنترنت مباشرة على هذا الموقع.

ملحوظة! UTII صالح حتى نهاية عام 2020. اعتبارًا من 1 يناير 2021 ، تم إلغاء النظام الضريبي المحدد (القانون رقم 97-FZ المؤرخ 29 يونيو 2012).

ما هو UTII

الضريبة المفردة على الدخل المحسوب هي ضريبة خاصة النظام الضريبي، والتي يمكن تطبيقها من قبل رواد الأعمال والمنظمات الفردية فيما يتعلق بأنواع معينة من الأنشطة.

ملحوظة: على عكس النظام الضريبي المبسط لـ UTII ، فإن الدخل الفعلي المستلم لا يهم. يتم احتساب الضريبة على أساس مقدار الدخل المقدر الذي يؤسس (يفرض) الدولة.

من سمات UTII ، مثل أي نظام خاص آخر ، استبدال الضرائب الأساسية نظام مشتركالضرائب واحد - واحد. عند التضمين لا تخضع للدفع:

ضريبة الدخل الشخصي (لأصحاب المشاريع الفردية).
ضريبة الدخل (للمنظمات).
ضريبة القيمة المضافة (باستثناء الصادرات).
ضريبة الأملاك (باستثناء الأشياء ، الوعاء الضريبيالتي يتم تحديدها على أنها قيمتها المساحية).

حول كيفية ملء إعلان UTIIللربع الأول من عام 2020 قراءة.

من لديه الحق في تطبيق UTII

رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التي تستوفي شروطًا معينة ، وعلى وجه الخصوص:

لا يتجاوز عدد الموظفين 100 شخص (القيد المحدد حتى 31/12/2020 لا ينطبق على التعاونيات والجمعيات الاقتصادية التي أسسها مجتمع أو اتحاد استهلاكي).
لا تزيد نسبة مشاركة المنظمات الأخرى عن 25٪ ، باستثناء المنظمات التي رأس المال المصرح بهيتكون من المساهمات المنظمات العامةأناس معوقين.

ملحوظة، من 1 يناير 2020 لا يمكن تطبيق UTIIفي بيع الملابس والأحذية والفراء الأدوية. محدد مجموعات السلع. وفقا لل طبعة جديدةفن. 346.27 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لم يتم الاعتراف ببيعها بيع بالتجزئةفي إطار UTII.

من لا يستطيع تطبيق UTII

المنظمات ورجال الأعمال الأفراد مع أكثر من 100 موظف.
المنظمات التي لا تتجاوز نسبة مشاركة المنظمات الأخرى فيها 25 ٪ ، باستثناء عدد من المؤسسات المدرجة في الفقرة 2 من الفقرة 2.2 من المادة. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
المنظمات ورجال الأعمال الأفراد فيما يتعلق ببيع الأدوية والأحذية وكذلك منتجات الفراء (الملابس والإكسسوارات).
رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التي تعمل بموجب اتفاقيات شراكة بسيطة أو إدارة ثقة.
رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التي تقدم خدمات لتأجير محطات تعبئة الغاز والغاز.
التعليم والرعاية الصحية و الضمان الاجتماعيتقديم خدمات التموين.
المنظمات التي تنتمي إلى فئة أكبر دافعي الضرائب.

يتم تحديد معايير تصنيف منظمة على أنها أكبر دافع ضرائب بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 16 مايو 2007 N MM-3-06 / [بريد إلكتروني محمي]هناك فئتان من أكبر دافعي الضرائب: المستوى الإقليمي والفيدرالي.

تشمل المنظمات الإقليمية المنظمات ذات الدخل السنوي (أي من الثلاثة الأخيرة ، دون احتساب آخر تقرير) من من 10 إلى 35 مليار روبل

أكبر دافعي الضرائب على المستوى الفيدرالي هم المنظمات التي يتجاوز إجمالي دخلها 35 مليار روبل

تم وضع معايير منفصلة لمنظمات المجمع الصناعي العسكري والمؤسسات والجمعيات الاستراتيجية.

في حالة الترخيص ، يشمل أكبر دافعي الضرائب منظمات الائتمان, شركات التأمين(إجراء التأمين ، إعادة التأمين ، التأمين المتبادل) ، المشاركين في السوق أوراق قيمة, وسطاء التأمين، المنظمات التي تنفذ الأنشطة في تأمين التقاعدوتوفير.

ملحوظة: منظمة تطبق أنظمة ضريبية خاصة لا يمكن تصنيفها على أنها أكبر دافعي الضرائب.

أنواع الأنشطة التي تندرج تحت UTII

تصنيف الأنشطة التي يتم توفير استخدام UTII من أجلها

في كل بلدية ، تقرر السلطات المحلية بشكل مستقل أنواع الأنشطة التي يحق لدافعي الضرائب التحول إلى نظام UTII. لذلك ، بناءً على الموضوع ، قد تختلف هذه القائمة. يشار إلى قائمة الأنشطة التي تندرج تحت التضمين في قانون معياريالسلطات المحلية.

ملحوظة: في عدد من المناطق ، على سبيل المثال ، في موسكو ، لم يتم تثبيت UTII.

التحول إلى UTII في عام 2020

للتبديل إلى UTII ، من الضروري داخل 5 ايام، بعد بدء الأنشطة ، املأ طلبًا من نسختين (للمؤسسات - نموذج UTII-1 ، لأصحاب المشاريع الفردية - نموذج UTII-2) وأرسله إلى خدمة الضرائب.

يتم تقديم الطلب إلى IFTS في مكان العملولكن في حالة تقديم خدمات مثل:

تسليم أو بيع تجارة التجزئة.
وضع الإعلانات على عربةأوه.
استدعاء خدمات النقل البريلنقل الركاب والبضائع

طلب للانتقال إلى UTII ، يجب تقديم المنظمات في مواقعها ، ورجال الأعمال الأفراد في مكان إقامتهم.

إذا تم تنفيذ النشاط في عدة أماكن في نفس المدينة أو الحي (مع OKTMO واحد) ، فقم بالتسجيل باسم دافع UTIIليست هناك حاجة في كل مكتب ضرائب.

خلال 5 ايامبعد استلام الطلب ، يجب على الخدمة الضريبية إصدار إشعار يؤكد تسجيل صاحب المشروع الفردي أو المنظمة كدافع UTII.

شروط الانتقال إلى UTII في عام 2020

عدد الموظفين أقل من 100 شخص.
لا تزيد نسبة مشاركة المنظمات الأخرى عن 25٪.
لا تنتمي منظمة أو رجل أعمال فردي إلى كيانات محظورة من استخدام UTII (البند 2 ، البند 2.2 ، المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 346.27 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تم إدخال UTII في الإقليم حيث من المخطط القيام بأنشطة.

حساب ضريبة UTII في 2020

ضريبة واحدة على الدخل المحسوب في شهر واحديتم حسابه باستخدام الصيغة التالية:

UTII = العائد الأساسي x المؤشر المادي x K1 x K2 x 15٪

العائد الأساسيتحددها الحالة لكل وحدة من وحدات المؤشر المادي وتعتمد على النوع النشاط الريادي.

مؤشر ماديلكل نوع نشاط خاص به (كقاعدة عامة ، هذا هو عدد الموظفين ، متر مربعإلخ.).

الجدول 1. الربحية الأساسية والمؤشرات المادية حسب أنواع أنشطة UTII

ك 1هو معامل الانكماش. تحدد الوزارة قيمتها لكل سنة تقويمية النمو الإقتصاديروسيا. في عام 2019 ، كان هذا المعامل K1 = 1.915. عد إلى الأعلى 2020تمت الموافقة عليه في الحجم 2,009 (الأمر رقم 684 بتاريخ 21 أكتوبر 2019).

ملحوظة:بالنسبة لتقرير الربع الأول من عام 2020 ، يمكن تعديل المعامل K1 إلى 2.005 - يتم نشر مثل هذا التغيير في الترتيب المذكور أعلاه على بوابة الإجراءات القانونية.

K2- معامل التصحيح. تم إنشاؤه من قبل سلطات البلديات من أجل تقليل مبلغ ضريبة UTII لأنواع معينة من الأنشطة. يمكنك معرفة معناها على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية (في الجزء العلوي من الموقع ، حدد منطقتك ، وبعد ذلك سيظهر إجراء قانوني بالمعلومات اللازمة في أسفل الصفحة في "الخصائص الإقليمية" قسم التشريع).

ملحوظة، اعتبارًا من 1 أكتوبر 2015 ، حصلت السلطات المحلية في المناطق على الحق في التغيير معدل الضريبة ENVD. يتراوح نطاق القيم من 7.5 إلى 15 في المائة ، اعتمادًا على فئة دافع الضرائب ونوع النشاط التجاري.

حساب ضريبة UTII للربع

لحساب UTII للربعتحتاج إلى إضافة مبالغ الضرائب حسب الأشهر. يمكنك أيضًا مضاعفة مبلغ الضريبة لشهر واحد في 3 ، ولكن بشرط ألا يتغير المؤشر المادي خلال الربع (يجب مراعاة القيمة الجديدة للمؤشر عند الحساب ، بدءًا من نفس الشهر الذي تغير فيه).

حساب ضريبة UTII لشهر غير مكتمل

لحساب UTII خلف شهر غير مكتمل ، من الضروري مضاعفة مبلغ الضريبة للشهر بأكمله في عدد الأيام الفعلية لممارسة الأعمال التجارية في الشهر والقسمة على عدد أيام التقويم في الشهر.

حساب ضريبة UTII لعدة أنواع من الأنشطة

اذا كنت تمتلك عدة أنشطةتندرج تحت UTII ، ثم يجب حساب الضريبة لكل منها على حدة ، وبعد ذلك يجب إضافة المبالغ الناتجة. إذا تم تنفيذ النشاط في بلديات مختلفة، ثم يجب حساب الضريبة ودفعها بشكل منفصل لكل OKTMO.

كيفية تقليل ضريبة UTII

رواد الأعمال الأفراد لا موظفينيمكن أن تقلل 100% ضريبة UTII على مبلغ الدفعات الثابتة المدفوعة في الفترة الضريبية (ربع) لنفسه. رواد الأعمال الفرديون هم الأكثر اختيارًا بشكل مستقل جدول مناسبدفع أقساط التأمين لنفسه (الشيء الرئيسي هو أن المبلغ بالكامل يتم دفعه في الوقت المحدد في إطار تقويم سنوي، أي. 1 يناير إلى 31 ديسمبر).
ملحوظةأنه وفقًا لرسالة وزارة المالية الروسية بتاريخ 26 يناير 2016 رقم 03-11-09 / 2852 ، سُمح للعقل بتخفيض الضريبة على أقساط التأميندفعت في ربع آخر ، شريطة أن تكون قد دفعت قبل تقديم الإعلان عن الفترة المشمولة بالتقرير الماضي. على سبيل المثال ، يمكن لرائد الأعمال الفردي تخفيض الضريبة للربع الأول على المساهمات المدفوعة قبل 20 أبريل (الموعد النهائي لتقديم التقارير للربع الأول).
يمكنك أيضًا قبول تخفيض أقساط التأمين المدفوعة لفترة ضريبية واحدة في أخرى. على سبيل المثال ، بالنسبة للربع الرابع من عام 2019 ، تم تحويل المساهمات في الربع الأول من عام 2020. لذلك ، يمكن خصمها عند حساب الضريبة للربع الأول من عام 2020 (خطاب بتاريخ 03/29/2013 رقم 03-11-09 / 10035).
الأفراد والمنظمات مع الموظفينيمكن اختزالها إلى 50% ضريبة على مبلغ أقساط التأمين المدفوعة للموظفين والمساهمات الثابتة للذات (IP).
ملحوظة: التغييرات في الفن. 346.32 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، الذي يوفر لأصحاب المشاريع الفردية فرصة لتخفيض الضريبة على المساهمات لأنفسهم في وجود موظفين معينين ، دخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2017. حتى عام 2017 ، لم يكن لدى رواد الأعمال الأفراد الذين يدفعون مدفوعات لموظفيهم الحق في تخفيض الضريبة على أقساط التأمين لأنفسهم.
ينطبق حد التخفيض الضريبي بنسبة 50٪ للمالك الفردي فقط على تلك الأحياء التي كان لديه موظفين فيها.
في 2018-2019 ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية في UTII أن يأخذوا في الاعتبار تكاليف الشراء والتركيب بمبلغ 18000 روبل. عند حساب الضريبة. اعتمد على هذه الفائدةيمكن لرجال الأعمال الأفراد الذين سجلوا مكتبًا نقديًا عبر الإنترنت في الفترة من 1 فبراير 2017 إلى 1 يوليو 2019. إذا كان رائد الأعمال الفردي يقدم خدمات التموين ويدير تجارة التجزئة مع الموظفين ، فيجب تسجيل السجل النقدي من 1 فبراير 2017 إلى 1 يوليو 2018. من أجل الحصول على خصم ، لا ينبغي أن تؤخذ هذه النفقات في الاعتبار في وقت سابق في ظل أنظمة الضرائب الأخرى.
مبلغ المنفعة - 18000 فرك.لكل سجل نقدي.

ملحوظةأن الربع الرابع من عام 2019 هو الربع الأخير في الإعلان الذي يمكن لرائد الأعمال الفردي أن يعلن عن خصم نقدي له. في فترات 2020 ، لن يكون بالإمكان الإعلان عنها.

مثال على حساب ضريبة UTII مع تخفيض أقساط التأمين

البيانات الأولية

لنفترض أن IP Antonov V.M. قدمت خدمات إصلاح الأحذية في Balashikha (منطقة موسكو).

العائد الأساسي 7500 فرك.

المؤشر المادي لخدمات إصلاح الأحذية هو عدد الموظفين (بما في ذلك المالك الوحيد). على مدار العام مؤشر ماديلم يتغير وكان 2 .

معامل في الرياضيات او درجة ك 1في عام 2020 2,009 .

معامل في الرياضيات او درجة K2لهذا النوع من النشاط في Balashikha هو 0,8 .

IP أنتونوف V.M. أقساط التأمين المدفوعة لموظفه. كل ما دفعه 86000 روبل(الربع الأول: 20 ألف روبل ، الربع الثاني 23 ألف روبل ، الربع الثالث 22 ألف روبل ، الربع الرابع 21 ألف روبل).

لنفسه IP Antonov V.M. دفعت في عام 2020 أقساط التأمين الثابتة بمبلغ 40874 روبل روسي

حساب الضريبة

نظرًا لأن المؤشر المادي لم يتغير على مدار العام ، فسيتم حساب الضريبة في كل ربع بالطريقة نفسها: 7500 روبل. × 2 × 2.009 × 0.8 × 3 مو × 15٪ = 10848.6 روبل روسي

يمكن تخفيض مبلغ الضريبة الناتج عن طريق أقساط التأمين المدفوعة للموظف و مساهمات ثابتةلنفسه ، ولكن ليس أكثر من 50% .

هكذا هو SP Petrov The.M. يجب أن تدفع كل ثلاثة أشهر 5424.3 روبل روسي(10848.6 روبل × 50٪).

مثال لحساب UTII IP بدون موظفين

البيانات الأولية

في عام 2020 ، حصل إيفانوف أ. قدم خدمات بيطرية في سمولينسك.

العائد الأساسيلهذا النوع من النشاط 7500 فرك.

المؤشر المادي للخدمات البيطرية هو عدد الموظفين (بما في ذلك أصحاب المشاريع الفردية). على مدار العام مؤشر ماديلم يتغير وكان 1 (IP الذاتي).

معامل في الرياضيات او درجة ك 1في عام 2020 2,009 .

معامل في الرياضيات او درجة K2لهذا النوع من النشاط في سمولينسك 1 .

إيفانوف أ. دفع أقساط التأمين الخاصة به. كل ما دفعه 40874 روبل روسي(مقابل 10218.5 روبل كل ربع سنة).

حساب الضريبة

نظرًا لأن المؤشر المادي لم يتغير على مدار العام ، فسيتم حساب الضريبة في كل ربع بالطريقة نفسها: 7500 روبل. × 1 × 2،009 × 1 × 3 مو × 15٪ = RUB 6،780.38

يمكن تخفيض مبلغ الضريبة الناتج عن طريق أقساط التأمين المدفوعة لنفسك بالكامل.

نظرًا لأن مبلغ أقساط التأمين المدفوعة يتجاوز مبلغ الضريبة المحسوب ، فإن IP Petrov The.M. ليس من الضروري دفع أي شيء في نهاية الربع (6780.38 روبل - 10218.5 أقل من 0).

مثال لحساب UTII IP بدون موظفين عند دفع أقساط التأمين في فترة ضريبية أخرى

البيانات الأولية

في الربع الأول من عام 2020 Sergeev A.A. قدمت خدمات لإصلاح وصيانة وغسيل السيارات في مدينة بوشكينو ، منطقة موسكو.

العائد الأساسيلهذا النوع من النشاط 12000 فرك.

المؤشر المادي عدد الموظفين (بما في ذلك المالكين الفرديين).

معامل في الرياضيات او درجة ك 1في عام 2020 2,009 .

معامل في الرياضيات او درجة K2لهذا النوع من النشاط في بوشكينو 1 .

في الربع الأول من عام 2020 ، دفع سيرجيف أقساط التأمين لنفسه عن الربع الرابع من عام 2019 والربع الأول من عام 2020 في المبلغ الإجمالي 19278 روبل روسي (9059.5 روبل للربع الرابع من عام 2019 و 10218.5 روبل للربع الأول من عام 2020).

حساب الضريبة للربع الاول من عام 2020

12000 فرك. × 1 × 2،009 × 1 × 3 مو × 15٪ = 10848.6 روبل روسي

يمكن تخفيض مبلغ الضريبة الناتج عن طريق أقساط التأمين المدفوعة بالفعل لك بالكامل ، بما في ذلك تلك المحولة في وقت متأخر لفترة أخرى. أي أنه يمكن لرجل الأعمال أن يخفض الضرائب بمبلغ 19278 روبل.

وهكذا فإن SP Sergeevu A.A. في الربع الأول من عام 2020 ، لن تضطر إلى دفع UTII (10848.6 روبل - 19278 روبل أقل من 0).

المواعيد النهائية لدفع ضريبة UTII في عام 2020

الفترة الضريبية لـ UTII هي ربع.

المواعيد النهائية دفع UTIIفي عام 2020

ملحوظة. يجب دفع الضريبة ربعيفي الوقت المحدد حتى 25الشهر الأول من الربع التالي. لكن في عام 2020 المواعيد النهائيةتقع مدفوعات الضرائب للأرباع من 1 إلى 3 في عطلات نهاية الأسبوع ، وبالتالي يتم تحويلها إلى يوم العمل التالي. لم يتم تأجيل الموعد النهائي لدفع UTII للربع الرابع.

المحاسبة الضريبية وإعداد التقارير UTII

المحاسبة عن المؤشرات المادية

يتعين على جميع رواد الأعمال والمنظمات الفردية في UTII الاحتفاظ بسجلات للمؤشرات المادية. في أي شكل للقيام بذلك - لا ينظم الكود ، بالتالي ، جميع ما يسمى "كتب UTII" ، والتي يوصي بها مسؤولو الضرائب بشدة ، غير قانوني. خاصة إذا كانت تحتوي على أقسام مثل "الدخل" و "المصاريف" وما إلى ذلك.

ومع ذلك ، على أي حال ، من الضروري مراعاة المؤشرات المادية ، لذلك ، إذا كانت تكلفة هذا الكتاب مقبولة (غرامة عدم وجوده من 500 إلى 700 روبل) ، فقد يكون الأمر يستحق شرائه. لكن في الوقت نفسه ، من المهم أن نتذكر أنه من الضروري القيام بذلك المؤشرات المادية فقط، لا يلزم إدخال جميع المعلومات الأخرى المتعلقة بالإيرادات والمصروفات هناك.

اقرار ضريبى

الفترة الضريبية لـ UTII هي ربع.

بواسطة نتائج كل ربع سنة، ليس لاحقا العشرونفي الشهر الأول من الربع التالي ، يتعين على جميع رواد الأعمال الأفراد والمؤسسات على UTII تقديم إقرار ضريبي.

الموعد النهائي لتقديم إعلان UTII في عام 2020

ملحوظة: إذا كانت المواعيد النهائية لتقديم إعلان UTII تقع في عطلات نهاية الأسبوع أو العطلات ، فسيتم نقلها أيضًا إلى يوم العمل التالي.

المحاسبة وإعداد التقارير

لا يُطلب من رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون UTII تقديم بيانات مالية والاحتفاظ بالسجلات.

المنظمات الموجودة على UTII ، بالإضافة إلى اقرار ضريبىوالمحاسبة عن المؤشرات المادية ، مطلوبة للاحتفاظ بالسجلات المحاسبية وتقديم البيانات المالية.

تختلف البيانات المحاسبية لفئات مختلفة من المنظمات. في الحالة العامةيتكون من الوثائق التالية:

الميزانية العمومية (نموذج 1).
تقرير عن النتائج المالية(شكل 2).
بيان التغيرات في حقوق الملكية (النموذج 3).
تقرير المرور مال(شكل 4).
تقرير عن الاستخدام المقصودالأموال (نموذج 6).
شروحات في شكل جدولي ونصي.

تعرف على المزيد حول المحاسبة

الانضباط النقدي

المنظمات ورجال الأعمال الذين يقومون بعمليات تتعلق باستلام وإصدار وتخزين النقد ( المعاملات النقدية) ، يجب أن تمتثل لقواعد الانضباط النقدي. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، هناك قواعد مبسطة.

تعرف على المزيد حول الانضباط النقدي.

ملحوظة، في 2017-2019 ، المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية (مع بعض الاستثناءات) عند تلقي الأموال من فرادى(وأحيانًا من رواد الأعمال الأفراد الآخرين أو الكيانات القانونية) ، تحولوا إلى مكاتب النقد عبر الإنترنت. يمكن لرواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين من قطاع الخدمات الاستفادة من التأخير حتى 1 يوليو 2021.

تقارير إضافية

الجمع بين UTII والأنظمة الضريبية الأخرى

حول القواعد مزيج من UTIIوقراءة USN باللغة.

ملحوظة: الانخراط في نفس النوع من النشاط في ظل أنظمة ضريبية مختلفة ممنوع. بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري منفصللكل نظام ضرائب للاحتفاظ بسجلات ضريبية (ممتلكات ، التزامات ، المعاملات التجارية) وتقديم التقارير ودفع الضرائب.

محاسبة منفصلة لـ UTII

عند الجمع بين الأنظمة الضريبية ، فمن الضروري متفرقالدخل والمصروفات الخاصة بـ UTII من الدخل والمصروفات للأنشطة الأخرى. كقاعدة عامة ، لا توجد صعوبات في تقسيم الدخل. في المقابل ، الوضع أكثر تعقيدًا إلى حد ما مع النفقات.

هناك نفقات لا يمكن عزوها بشكل لا لبس فيه إلى UTII أو إلى أنشطة أخرى ، على سبيل المثال ، راتب الموظفين الذين يشاركون في جميع أنواع الأنشطة في نفس الوقت (مدير ، محاسب ، إلخ). في مثل هذه الحالات ، يجب أن تكون التكاليف يقسمإلى قسمين بشكل متناسبالدخل المستلم على أساس الاستحقاق من بداية العام.

فقدان الحق في استخدام UTII

تفقد منظمة أو رائد أعمال فردي الحق في استخدام UTII إذا انتهك شروط تطبيق هذا النظام. غالبًا ما يكون هذا بسبب عدد الأشخاص المعينين ، أي وفقًا للنتائج الفترة الضريبية(ربع) متوسط عدد العاملين تجاوز 100 شخص.

إذا كانت منظمة أو رائد أعمال فردي يطبق UTII فقط ، فعندئذ في حالة فقدان الحق في التضمين ، يتم نقله تلقائيًا إلى الوضع المشتركالضرائب من الجهة التي ارتكبت فيها المخالفات.

إذا تم استخدام النظام الضريبي المبسط مع UTII ، ففي حالة فقدان الحق في الاقتطاع ، سيتم تحويل الشركة (IP) تلقائيًا إلى النظام الضريبي المبسط ، باعتباره النظام الضريبي الرئيسي. في هذه الحالة ، لا يلزم إعادة تقديم طلب للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط.

الانتقال إلى نظام ضريبي آخر

من الممكن التحول من UTII إلى نظام ضرائب مختلف فقط اعتبارًا من العام المقبل ، باستثناء الحالة التي يتوقف فيها صاحب المشروع الفردي أو المنظمة عن أن تكون دافع ضرائب محسوب. في هذه الحالة ، يمكن للدافع التبديل ، على سبيل المثال ، إلى النظام الضريبي المبسط ، من الشهر الذي تم فيه إنهاء النشاط المحتسب.

إلغاء تسجيل UTII

يجب تقديم طلب إلغاء التسجيل في غضون 5 أيام من تاريخ إنهاء الأنشطة على UTII في نسختين (للمؤسسات - نموذج UTII-3 ، لأصحاب المشاريع الفردية - نموذج UTII-4) وتقديمه إلى دائرة الضرائب .

في غضون 5 أيام بعد استلام الطلب ، يجب على IFTS إصدار إشعار يؤكد إلغاء تسجيل رائد الأعمال الفردي أو المنظمة كدافع UTII.

الأسئلة المتداولة حول استخدام UTII

ما هو تاريخ بدء الأنشطة على UTII؟ تاريخ توقيع عقد الإيجار ، تاريخ فتح المحل ، تاريخ استلام أول دخل؟

تاريخ بدء العمل هو يوم استلام أول دخل. وبالتالي ، عند التقدم بطلب للانتقال إلى UTII ، يجب الاحتفاظ بالتقرير من تاريخ استلام الدخل الأول ، وليس إبرام عقد إيجار أو توقيع عقد قبول ونقل ملكية.

هل يوجد حد للإيرادات على UTII ، على سبيل المثال ، على النظام الضريبي المبسط أو براءة الاختراع؟

لا يوجد حد للدخل في UTII. هذا هو الفرق الرئيسي بين UTII والأنظمة الخاصة الأخرى.

هل يمكن لرجل أعمال فردي يعمل في تجارة التجزئة الدخول في اتفاقيات مع شركات أجنبية؟

لا يضع قانون الضرائب أي قيود على تجارة التجزئة مع شركات اجنبيةلغرض تطبيق UTII. إذا تمت مراعاة شروط هذا النوع من النشاط (أي البيع بالتجزئة ، لا بالجملة) ، يحق لرجل الأعمال الفردي إجراء نشاط اقتصادي أجنبي ، كونه دافعًا لـ UTII.

هل يحق لرجل الأعمال الفردي الحصول على UTII لتقديم خدمات لنقل الركاب والبضائع إلى الكيانات القانونية؟

وفقا للفقرة الفرعية 5 من الفقرة 2 من المادة 346.26 قانون الضرائب الاتحاد الروسينظام الضرائب في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحسوب لـ أنواع معينةيمكن تطبيق الأنشطة على أنشطة ريادة الأعمال في مجال توفير خدمات النقل بالسيارات لنقل الركاب والبضائع ، والتي تقوم بها المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين لديهم الحق في الملكية أو أي حق آخر (الاستخدام والحيازة و (أو) التخلص) من ما لا يزيد عن 20 مركبة مخصصة لتقديم مثل هذه الخدمات.

تحت المبلغ المتاح على حق الملكية أو حق آخر (الحيازة ، الاستخدام و (أو) التخلص) مركباتيجب أن يُفهم عدد المركبات ، ولكن ليس أكثر من 20 وحدة ، مخصصة لتوفير الخدمات المدفوعة لنقل الركاب والبضائع المدرجة في الميزانية العمومية لدافعي الضرائب ، أو المستأجرة (المستلمة) ، بما في ذلك بموجب عقد إيجار و اتفاقية إيجار من الباطن.

تحدد المادة 346.27 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي أن المركبات تشمل المركبات المعدة لنقل الركاب والبضائع عن طريق البر (الحافلات من أي نوع والسيارات والشاحنات). المركبات لا تشمل المقطورات وشبه المقطورات والمقطورات.

ينظم فصل "النقل" العلاقات في مجال تقديم خدمات النقل بالسيارات. القانون المدنيالاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم القانون المدني للاتحاد الروسي).

ينص البند 1 من المادة 784 من القانون المدني للاتحاد الروسي على أن نقل البضائع والركاب يتم على أساس عقد النقل.

استنادًا إلى الفقرة 1 من المادة 785 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، بموجب عقد لنقل البضائع ، يتعهد الناقل بتسليم البضائع التي عهد بها إليه المرسل إلى الوجهة وإصدارها إلى الشخص (المستلم) مرخص له باستلام البضائع ، ويتعهد المرسل بدفع الرسوم المقررة لنقل البضائع.

وبالتالي ، فيما يتعلق بالنشاط التجاري في مجال توفير خدمات النقل بالسيارات بموجب عقود لنقل البضائع المبرمة مع الكيانات القانونية، يمكن تطبيق نظام الضرائب في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحسوب لأنواع معينة من الأنشطة.

UTII هي ضريبة محتسبة "تعينها السلطات" ، والتي لا تعتمد على دخل المؤسسة التي تدفعها ، ويتم تطبيقها على أنواع محددة بدقة من الأنشطة التجارية. يتم احتساب معدل الضريبة على أساس المراسيم الصادرة عن حكومة الاتحاد الروسي والسلطات المحلية والمؤشرات المادية للمؤسسة نفسها.

دفع مسبق منظمات UTIIمعفون من ضريبة الدخل (رواد الأعمال - من ضريبة الدخل الشخصي) ، وضريبة القيمة المضافة ، باستثناء المعاملات مع الواردات ، والضرائب على الممتلكات المطلوبة لأنشطتهم التجارية (باستثناء العقارات المدرجة في التسجيل المساحي).

في نهاية العام ، يتم دفع 1 ٪ إضافية على الأرباح المتلقاة التي تزيد عن 300000 روبل. كيفية حساب UTII لأصحاب المشاريع الفردية والمؤسسات ، سننظر في المزيد.

أنواع الأنشطة الخاضعة للضريبة

المنظمات أو رواد الأعمال الأفراد (رواد الأعمال الأفراد) التي تنفذ النشاط التجاريفي المنطقة:

تجارة التجزئة (يجب ألا تتجاوز مساحة المنفذ 150 مترًا مربعًا / م 2) ؛
تقديم الطعام العام (يجب ألا تتجاوز المساحة الإجمالية للقاعة 150 مترًا مربعًا / م 2) ؛
الخدمات البيطرية والمنزلية (الكهرباء ، والسباكة ، وإصلاح الأجهزة الإلكترونية ، وتنظيف الشقق ، وما إلى ذلك) ؛
توزيع و (أو) وضع الإعلانات ؛
خدمات تأجير الأماكن التجارية ، قطع ارض، (باستثناء محطات تعبئة البنزين والغاز ، وكذلك الأشياء التي تزيد مساحتها عن 500 متر مربع) ؛
الأعمال الفندقية وتأجير المساكن (بما في ذلك الشقق للإيجار) ؛
إصلاح وصيانة وغسيل السيارات ؛
تسليم البضائع ونقل الركاب عن طريق البر ؛
توفير مواقف للسيارات.

تم تحديد قائمة كاملة من الخدمات في المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

UTII لا ينطبق على رواد الأعمال الأفرادوالمنظمات التي يعمل بها أكثر من 100 موظف ومؤسسة تجارية ، حيث تزيد نسبة مشاركة المنظمات الأخرى فيها عن 25٪.

حساب UTII

الصيغة الضريبية الوحيدة لحساب UTII في عام لأصحاب المشاريع الفردية والمؤسسات لمدة شهر هي كما يلي:

UTII \ u003d BD * K1 * K2 * FP * 0.15

DB - الربحية الأساسية.هذا هو الرقم الدقيق الذي يحدده رمز الضريبة لكل نوع من أنواع النشاط. يتم تحديده لوحدة القياس ، اعتمادًا على نوع المؤسسة. على سبيل المثال ، بالنسبة لتجارة التجزئة ، إذا تجاوزت مساحة المنفذ 5 أمتار مربعة / م ، فإن الربحية الأساسية هي 1800 روبل لكل متر مربع. لمؤسسة نقل السيارات لتسليم البضائع - 6000 روبل لكل وحدة نقل. بالنسبة لمنظمة تقدم خدمات شخصية - 7500 روبل لكل عامل ، بما في ذلك رجل الأعمال نفسه. تم تحديد قائمة كاملة بمبالغ الدخل الأساسي في قانون الضريبة ، المادة 346.29.
K1 - معامل الانكماشالتي أنشأتها حكومة الاتحاد الروسي. لعام 2015 ، المعامل K2 = 1.798.
K2 هو عامل تصحيح.المعينة من قبل السلطات المحلية وبناءً على طلبها ، يمكن أن تكون من 0.005 إلى 1 ، أي تقليل أو لا العبء الضريبي. عند استخدام عامل التصحيح ، يجب تقريب القيمة الناتجة (حتى المكان العشري الثالث). لمعرفة حجم K2 ، يجب عليك الاتصال بمكتب الضرائب المحلي.
FI - المؤشرات المادية للمؤسسة.هذا هو العدد الإجمالي لوحدات القياس المحددة في البند "العائد الأساسي". بالنسبة لرجال الأعمال في مجال تجارة التجزئة ، يلزم حساب الأمتار المربعة التي يقع عليها المنفذ (النقاط) ، بالنسبة للمؤسسات التي تقدم خدمات شخصية - هذا هو عدد الموظفين ، لمؤسسات النقل بالسيارات لتسليم البضائع - عدد المركبات وما إلى ذلك. عند حساب ضريبة FP الواحدة يتم تقريبها إلى أعداد صحيحة.

0.15 تمثل 15٪ من الدخل المحسوب المحسوب ، والذي يجب دفعه للميزانية.

لدفع ثمن ربع السنة ، يتم ضرب القيمة الناتجة في ثلاثة.

تخفيض UTII

لا تُعفى ضريبة UTII من المدفوعات الإلزاميةالخامس صندوق التقاعدروسيا (PFR) وكذلك في مؤسسة فيدراليةالتأمين الطبي الإجباري (FFOMS).

المساهمات في الصندوق الضمان الاجتماعي(FSS) طواعية "لأنفسهم" وهي إلزامية للموظفين.

بناءً على قانون الضرائب ، يمكن لمقاول الأعمال الفردي الذي لا يوظف موظفين خصم ما يصل إلى 100٪ من الضريبة الفردية.

إذا كان لدى المؤسسة موظفين ، فلا يتم خصم أكثر من نصف الضريبة الواحدة.

تفتح الشركات وتغلق ، ويجب على كل رائد أعمال ليس فقط معرفة كيفية فتح مشروع تجاري ، ولكن أيضًا كيفية إغلاق المشروع بشكل صحيح بحيث لا يكون لدى الضرائب والسلطات الأخرى أسئلة ومطالبات. هنا سننظر في الفروق الدقيقة في إغلاق شركة ذات مسؤولية محدودة.

مثال على حساب UTII

دعنا نتعرف على كيفية حساب الدخل المحسوب.

دعونا نحسب ضريبة واحدة لرجل أعمال فردي ليس لديه موظفون يقدمون خدمات شخصية: DB - 7500 روبل (بيانات من قانون الضرائب) ، FP ستكون مساوية لواحد ، نظرًا لوجود موظف واحد فقط ، K1 - 1.798 (مرسوم لحكومة الاتحاد الروسي لعام 2015) ، تساوي K2 أيضًا واحدًا ، كما هو الحال في معظم رعايا الاتحاد الروسي.

سيكون UTII:

DB (7500) * K1 (1.798) * K2 (1) * FP (1) * 0.15 \ u003d 2022.75 شهريًا ، للربع 2022.75 * 3 \ u003d 6068.25 روبل.

ستكون مساهمات رائد الأعمال الفردي ، بناءً على الحد الأدنى للأجور الذي وافقت عليه حكومة الاتحاد الروسي لعام 2015 ، على النحو التالي:

في FIU 18610.80 روبل ؛
في FFOM 3650.58 روبل ؛

المجموع للعام 22261.38 روبل ، للربع 22261.38/3 = 7420.46 روبل.

تجاوزت المساهمات الضريبة ، لذلك نقوم بتعبئة إقرار "صفر".

دعونا نحسب UTII لمتجر بمساحة 40 مترًا مربعًا وموظفين براتب 20 ألف روبل.

BD (1800 روبل) * K1 (1.798) * K2 (1) * FP (40 مترًا مربعًا / م) * 0.15 = 19418.4 روبل ، للربع 19418.4 * 3 = 58255.2 روبل.

المدفوعات الإلزامية للموظفين شهريًا:

في PFR (22٪): 20000 * 2 * 22٪ = 8800 روبل.
في FFOMS (5.1٪): 20000 * 2 * 5.1٪ = 2040 روبل.
في FSS (2.9٪): 20000 * 2 * 2.9٪ = 1160 روبل.

المجموع للشهر 12000 روبل ، للربع 12000 * 3 = 36000 روبل.

50٪ من UTII هي: 58255.2 / 2 = 29127.6 روبل. وهذا هو بالضبط المبلغ الذي يجب دفعه لخدمة الضرائب ، لأن المساهمات الإلزامية (36000 روبل) تتجاوز هذه القيمة.

المواعيد النهائية لدفع الضرائب

يجب أن يتم دفع UTII قبل 25 أبريل - للربع الأول ، قبل 25 يوليو - للربع الثاني ، قبل 25 أكتوبر - للربع الثالث وقبل 25 يناير للربع الرابع.

ينتج خصم الضرائبممكن فقط مع المساهمات المدفوعة بالفعل ، على سبيل المثال الحد من التهاب المسالك البوليةفي الربع الأول ، من الضروري أن يكون لديك وقت لدفع المساهمات في PFR و FFOM و FSS للربع الأخير من العام السابق.

يجب دفع الضريبة إلى مكتب الضرائب حيث تم تسجيل الشركة.

الدمج مع أنظمة الضرائب الأخرى

مع وجود عدة أنواع من أنشطة مؤسسة تجارية ، هناك إمكانية للدفع المشترك لضرائب مختلفة: على سبيل المثال ، على UTII و نظام مبسطالضرائب (USN).

طريقة الدفع ، في هذه الحالة ، ليست محددة قانونيا.

يمكنك الاحتفاظ بمحاسبة منفصلة للإيرادات والمصروفات والممتلكات أجورعمال يعملون في مؤسسات مختلفة.

أسهل طريقة هي تقسيم الدخل بشكل منفصل للأنشطة الخاضعة لـ UTII والخاضعة للضريبة بشكل منفصل للنظام الضريبي المبسط.

يجب حساب المصروفات وفقًا لـ UTII ، وفقًا للنظام الضريبي المبسط ووفقًا للمصروفات المشتركة ، بما يتناسب مع الدخل المستلم من المؤسسات المختلفة.

توزع العديد من الشركات أنواع مختلفةأنشطة للمنظمات المختلفة ، حتى لا يتم الجمع بين دفع الضرائب وعدم زيادة عدد الحسابات المحاسبية.

المحاسبة الضريبية وإعداد التقارير

يُعفى رواد الأعمال الأفراد العاملون بموجب UTII من الاحتفاظ بدفاتر المحاسبة ويكفي ملء الإقرار الضريبي مرة واحدة كل ثلاثة أشهر لدفع الضرائب.

إذا قام رائد الأعمال الفردي بتعيين موظفين ، فبالإضافة إلى ذلك ، في موعد لا يتجاوز 15 يناير وأبريل ويوليو وأكتوبر ، يجب تقديم تقرير إلى PFR و FFOMS بشأن المبلغ الاشتراكات المقررةساهمت في هذه الأموال ، وكذلك مرة واحدة في السنة للإبلاغ عن عدد الموظفين في مكتب الضرائب حتى 20 يناير.

يتعين على المنظمات ، بالإضافة إلى الإقرار الضريبي ، أن تقدم إلى خدمة الضرائب القوائم المالية(ربع سنوي) وبيانات مرة في السنة عن المؤشرات المادية للمنشأة ومتوسط عدد الموظفين. يتم إعداد التقرير الخاص بالمساهمات في PFR و FFOMS كل ثلاثة أشهر.

ما هي الضرائب الأفضل دفعها؟

فوائد دفع UTII لأصحاب المشاريع الفردية: لا يلزم المحاسبة. العيب: دفع ضرائب ربع سنوي.

يختلف مقدار الضريبة الواحدة اعتمادًا على قرار السلطات المحلية ، لذلك من الصعب تحديد أي شكل من أشكال الضرائب سيكون أكثر ربحية ، ويقرر كل رائد أعمال بنفسه.

الفيديو ذات الصلة

قرر مستثمر واحد التقاعد بعد 15 عاما. كل شهر يستثمر 20 ألف روبل.

الغرض من التجربة هو العيش على أرباح بمبلغ 50 ألف روبل شهريًا. ستسمح لك الحافظة العامة بمتابعة الحركات والانضمام إليها إذا كنت ترغب في ذلك. تضمين التغريدة

شهدت الضريبة الواحدة على الدخل المحسوب العديد من التغييرات منذ إنشائها. الشيء الأكثر أهمية هو أنه من الإلزامي ، فقد أصبح طوعيًا لأنواع معينة من الأنشطة. يعتبر نظام الضرائب هذا جذابًا للعديد من رواد الأعمال ، حيث يحتوي على عدد من الميزات التي يمكن أن تقلل بشكل كبير العبء الضريبي على الأعمال.

ضريبة واحدة على الدخل المحسوب في عام 2016 لأصحاب المشاريع الفردية

تنص الضريبة الموحدة على الدخل المحسوب على دفع الضريبة على الدخل المقدر لصاحب المشروع ، والتي يتم حسابها وفقًا لصيغة معينة ، بينما لا تؤخذ المؤشرات الحقيقية للدخل في الاعتبار: الإيرادات ، الربح.

UTII لديه الحق في تطبيق رواد الأعمال الفرديين الذين ينفذون فنًا معينًا. 346.26 من قانون الضرائب لأنشطة الاتحاد الروسي:

توفير الخدمات المنزلية ومجموعاتها ومجموعاتها الفرعية وأنواعها و (أو) خدمات منزلية فردية ، مصنفة وفقًا لـ مصنف عموم روسياالخدمات العامة؛
توفير الخدمات البيطرية.
توفير خدمات إصلاح وصيانة وغسيل المركبات ؛
توفير خدمات لتوفير الحيازة المؤقتة (الاستخدام) لمواقف السيارات للمركبات ، وكذلك لتخزين المركبات في مواقف السيارات مدفوعة الأجر (باستثناء ساحات وقوف السيارات الجزائية) ؛
توفير خدمات النقل البري لنقل الركاب والبضائع ، التي تقوم بها المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية بما لا يزيد عن 20 مركبة مخصصة لتقديم هذه الخدمات ؛
يتم تنفيذ تجارة التجزئة من خلال المحلات التجارية والأجنحة بمساحة أرضية تجارية لا تزيد عن 150 مترًا مربعًا لكل غرض من أغراض تنظيم التجارة ، وكذلك تجارة التجزئة التي تتم من خلال القرطاسية شبكة التداول، التي لا تحتوي على طوابق تجارية ؛
توفير خدمات تقديم الطعام العامة التي يتم تنفيذها من خلال مرافق تقديم الطعام العامة التي لا تحتوي على قاعة لخدمة العملاء ، وكذلك بمساحة صالة خدمة العملاء لا تزيد عن 150 مترًا مربعًا لكل منشأة تموين عامة ؛
توزيع الإعلانات الخارجية باستخدام الهياكل الإعلانية ؛
وضع الإعلانات على المركبات ؛
توفير خدمات الإقامة والإقامة المؤقتة من قبل المنظمات ورجال الأعمال الذين يستخدمون هذه الخدمات في كل منشأة المساحة الكليةمباني للسكن المؤقت والمعيشة لا تزيد عن 500 متر مربع ؛
توفير الخدمات للتحويل إلى حيازة مؤقتة و (أو) استخدام الاماكن التجاريةتقع في مرافق شبكة التجارة الثابتة التي لا تحتوي على أرضيات تجارية ، ومرافق شبكة تجارية غير ثابتة ، فضلاً عن مرافق تقديم الطعام العامة التي لا تحتوي على قاعة لخدمة العملاء ؛
توفير خدمات للتحويل إلى حيازة مؤقتة و (أو) استخدام قطع الأراضي لوضع أغراض لشبكة تجارية ثابتة وغير ثابتة ، فضلاً عن مرافق تقديم الطعام العامة.

في الوقت نفسه ، يجب أن نتذكر أن هناك أنواعًا محددة يتم إنشاؤها بموجب قانون تنظيمي خاص للكيان التأسيسي للاتحاد الروسي ، وبالتالي قد تختلف هذه القائمة في المناطق.

بالإضافة إلى ذلك ، لتطبيق هذا النظام الضريبي ، يجب على صاحب المشروع تلبية المعايير التالية:

يجب ألا يزيد متوسط عدد الموظفين عن 100 شخص ؛
فيما يتعلق بالنشاط ، لا تنطبق اتفاقية شراكة بسيطة أو إدارة ثقة للممتلكات ؛
فيما يتعلق بهذا النوع من النشاط ، لا تستخدم الملكية الفكرية نظام البراءات الضريبي.

يمكن دمج UTII مع أنظمة الضرائب الأخرى. على سبيل المثال ، يمكن أن يعمل منفذ البيع بالتجزئة مع ضريبة الدخل المحسوبة ، ويتم تنفيذ مبيعات الجملة بنظام ضرائب مبسط.

للضريبة الواحدة عدد من المزايا مقارنة بالأنواع الأخرى من الضرائب ، بما في ذلك الأنظمة الخاصة. أولاً ، يعفي هذا النظام من الحفاظ على العديد من التقارير و مستندات المحاسبة. ثانيًا ، إذا كان ذلك إلزاميًا في معظم الحالات ، فقد لا يستخدم صاحب المشروع الفردي في UTII سجلات النقد ، مما يقلل التكاليف إلى حد ما. بالنسبة لعملائه ، يجب على صاحب المشروع فقط أن يصدر ، بناءً على طلبهم ، مستندًا يؤكد حقيقة الشراء أو تقديم الخدمات ، على سبيل المثال ، إيصال مبيعات. يمكنك أيضًا استخدام المعيار. ثالثًا ، يسمح لك حساب الضريبة بمراعاة خصوصيات العمل ، على سبيل المثال ، طريقة التشغيل ، والتشكيلة ، والفترة الفعلية للنشاط.

يمكن لرائد الأعمال التحول إلى تطبيق UTII من لحظة التسجيل ، وفي غضون خمسة أيام من تاريخ بدء نوع النشاط ذي الصلة. لهذا في مكتب الضرائبفي مكان العمل ، الذي تم التخطيط لتطبيق UTII بشأنه ، من الضروري تقديم طلب في نموذج UTII-2. من المهم ملاحظة أنه يتم أيضًا تقديم طلب للانتقال إلى UTII-2 إذا كان مكان العمل ومكان تسجيل رائد الأعمال الفردي هو نفسه. يحدد القانون أيضًا الحالات التي يقدم فيها رجل أعمال فردي طلبًا إلى مكتب الضرائب الخاص به:

تجارة التسليم أو البيع المتجول ؛
وضع الإعلانات على المركبات ؛
نقل البضائع أو الركاب.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه إذا تم تنفيذ الأنشطة في عدة أماكن تنتمي إلى الأقسام الإقليمية المختلفة لدائرة الضرائب الفيدرالية ، فمن الضروري التسجيل في كل منها.

للتبديل إلى UTII ، لا تحتاج إلى تقديم أي مستندات بخلاف التطبيق. غير منصوص عليه في مصلحة الضرائبفيما يتعلق بالانتقال إلى الدخل المحسوب.

نصيحة:يتم تنفيذ الانتقال إلى UTII فقط لنوع واحد من النشاط ، إذا كان من المخطط تنفيذ عدة أنواع تندرج تحت هذا النظام، يجب عليك تقديم طلب لكل منهم. لكن الممارسة تدل على أن استخدام UTII لأكثر من نوعين من النشاط يفقد جاذبيته الاقتصادية ، وبالتالي ، في مثل هذه الحالة ، من المنطقي استخدام أنظمة ضريبية خاصة أخرى.

يمكن لرائد الأعمال إنهاء طواعية تطبيق ضريبة واحدة على الدخل المحسوب عن طريق تقديم طلب مناسب. أو أنه ملزم بالتحول إلى نظام آخر إذا توقفت أنشطته عن تلبية معايير هذا النظام الضريبي.

التغييرات في UTII في عام 2016 لأصحاب المشاريع الفردية

على الرغم من التغييرات العديدة في التشريعات الضريبية، 2016 لم تحدث تغييرات كبيرة لرواد الأعمال الذين يعملون على ضريبة واحدة على الدخل المحسوب.

كان أهم تغيير هو منح الحق للسلطات الإقليمية لتقديم حجمها الرئيسي معدل الضريبةتتراوح بين 7.5 إلى 15٪ ، ومع ذلك ، لم تستخدم الأقاليم عمليًا هذا الحق ، وفي معظمها ظل المعدل على نفس المستوى.

أيضًا ، لم يتم تحديد مصطلح إلغاء هذا النظام بعد ، في الوقت الحالي ، يؤكد المسؤولون أنه سيتم القضاء على UTII بحلول عام 2018 ، ولكن الوضع الاقتصادييمكن تحويل هذا الحدث إلى فترة لاحقة.

في عام 2016 ، تم الحفاظ على حجم معامل الانكماش K1 - 1.798 ، والذي يستخدم لحساب الضريبة. آلية الحساب نفسها لم تتغير.

حساب UTII للملكية الفكرية في عام 2016

يتكون الأساس الضريبي لـ UTII من الدخل المحسوب ، والذي يتم حسابه على أساس المعاملات الخاصة والربحية الأساسية ، والتي يتم تحديدها لكل نوع من أنواع النشاط. يتم الحساب وفقًا للصيغة التالية: VD (أساسي) = DB * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2.

BD - الربحية الأساسية حسب نوع النشاط ؛
F1 ، F2 ، F3 - مؤشرات الأداء المادي لكل شهر من ربع السنة ، على التوالي ؛
K1 هو معامل الانكماش لـ UTII ، في عام 2016 يساوي 1.798 ؛
K2 هو عامل تعديل الدخل الأساسي ، والذي يتم تحديده على المستوى الإقليمي.

تختلف المؤشرات المادية لكل نوع من أنواع النشاط:

أنواع نشاط ريادة الأعمال	المؤشرات المادية
1. الخدمات المنزلية
2. الخدمات البيطرية	عدد الموظفين (بما في ذلك رواد الأعمال الفرديين)
3. خدمات إصلاح وصيانة وغسيل السيارات	عدد الموظفين (بما في ذلك رواد الأعمال الفرديين)
4. خدمات تخزين المركبات (في مواقف السيارات مدفوعة الأجر)	منطقة وقوف السيارات (بالمتر المربع)
5. خدمات النقل	عدد المركبات (المستخدمة لنقل الركاب والبضائع)
6. تجارة التجزئة (من خلال كائنات شبكة تجارة ثابتة) مع طوابق تجارية	مساحة المبيعات (بالمتر المربع)
7. تجارة التجزئة (من خلال كائنات شبكة تداول ثابتة لا تحتوي على أرضيات تجارية) ، وتجارة التجزئة التي تتم من خلال كائنات من شبكة تجارية غير ثابتة	مكان التداول
8. تجارة التوزيع (البيع المتجول) (باستثناء التجارة في: البضائع الخاضعة للرخصة. الأدوية؛ مصنوعات من الأحجار الكريمة؛ أسلحة. منتجات الفراء والسلع المنزلية المعقدة تقنيًا)	عدد الموظفين (بما في ذلك رواد الأعمال الفرديين)
9. خدمات تقديم الطعام (من خلال مؤسسات تقديم الطعام التي بها غرف خدمة للزوار)	مساحة صالة خدمة الزوار (بالمتر المربع)
10. خدمات التموين (من خلال مؤسسات تقديم الطعام التي لا تحتوي على غرف لخدمة العملاء)	عدد الموظفين (بما في ذلك رواد الأعمال الفرديين)
11. توزيع (وضع) الإعلان الخارجي بأي طريقة لتطبيق الصورة (باستثناء الإعلان الخارجي مع تغيير تلقائي للصورة)	مجال معلومات الإعلان الخارجي بأي طريقة لتطبيق الصورة (باستثناء الإعلان الخارجي مع تغيير تلقائي للصورة (بالمتر المربع))
12. توزيع (التنسيب) الإعلان الخارجي مع تغيير تلقائي للصورة	مساحة مجال المعلومات لسطح التعريض (بالمتر المربع)
13. توزيع (وضع) الإعلانات الخارجية من خلال شاشات العرض المضيئة والإلكترونية	مجال معلومات العروض الإلكترونية للإعلانات الخارجية (بالمتر المربع)
14- توزيع (وضع) الإعلانات على الحافلات من أي نوع ، والترام ، وحافلات الترولي ، والسيارات والشاحنات ، والمقطورات ، وشبه المقطورات ، ومقطورات التكسير ، والسفن النهرية	عدد الحافلات من أي نوع (ترام ، ترولي باص ، سيارات وشاحنات ، مقطورات ، نصف مقطورات ، مقطورات التكسير). سفن النهر) المستخدمة لتوزيع (وضع) الإعلانات
15- خدمات الإقامة المؤقتة (الإقامة)	مساحة غرفة النوم (بالمتر المربع)
16. خدمات التحويل إلى حيازة مؤقتة (استخدام) لأماكن التجارة الثابتة الموجودة في الأسواق (في أماكن التجارة الأخرى) التي لا تحتوي على قاعات لخدمة الزوار	عدد أماكن التداول التي تم تحويلها للحيازة المؤقتة (الاستخدام) إلى كيانات تجارية أخرى

يحتفظ رجل الأعمال نفسه بسجلات لهذه المؤشرات ، ولا يوجد شكل خاص لذلك ، وبالتالي يتم وضع كل شيء بشكل تعسفي ، ولكن مع القدرة على توفير البيانات اللازمة للسلطات الضريبية.

نفسه ضريبة واحدةبواسطة الصيغة: UTII = DB * 15٪ ، أي منتج العائد الأساسي ومعدل الضريبة. من مبلغ الضريبة المستلمة ، يمكن لصاحب المشروع خصم:

100٪ من مبلغ أقساط التأمين المدفوعة خلال أموال خارج الميزانيةلنفسي
مبلغ أقساط التأمين للموظفين ولكن مبلغ التخفيض الضريبي لا يمكن أن يزيد عن 50٪.

مثال لحساب UTII لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2016

على سبيل المثال ، يعمل رجل أعمال فردي في تجارة التجزئة ، وتبلغ مساحة المنفذ 15 مترًا مربعًا ، وليس لديه موظفين. العائد الأساسي هو 1800 روبل. كل شهر. للحساب ، نأخذ عامل التعديل يساوي 1.

نحدد الدخل المحسوب: 1800 * (15 + 15 + 15) * 1.798 * 1 \ u003d 145638 روبل. - الوعاء الضريبي لـ UTII.

تحديد مقدار الضريبة: 145638 * 15٪ = 21845.70 روبل.

إذا دفع صاحب المشروع في الربع الحالي - في عام 2016 ، كان مبلغ المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية هو 19356.48 روبل ، فيمكن خصم هذا المبلغ عند حساب الضريبة الفردية: 21845.70 - 19356.48 = 2489.22 روبل - المبلغ النهائي للضريبة المستحقة الدفع في نهاية الربع.

احفظ المقال في نقرتين:

بالنسبة للعديد من أنواع الأنشطة ، يوفر استخدام UTII فرصة لتقليل العبء الضريبي تمامًا. بطريقة قانونية. تجدر الإشارة إلى أنه عند اختيار نظام ضرائب لعملك ، من الضروري إجراء حساب مفصل للضرائب المستقبلية. من السهل جدًا القيام بذلك ، نظرًا لأن حساب الضريبة المحسوبة يعتمد على المؤشرات المادية المعروفة في مرحلة تخطيط الأعمال. وهو معروف أيضًا في عام 2016 ، مما يجعل من الممكن تحديد العبء الضريبي عند اختيار خيار ضريبي أو آخر.

في تواصل مع

يتم دفع الضريبة الواحدة على الدخل المحسوب (UTII) من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يطبقون هذا النظام الضريبي الخاص. الموعد النهائي لتقديم إعلان UTII هو ربع سنوي. ملء المستند ليس بالأمر الصعب للغاية ، ومع ذلك ، هناك بعض الفروق الدقيقة التي تحتاج إلى معرفتها. النظر في الإجراء الخاص بملء إعلان UTII 2016 على عينة.

يرجى ملاحظة أنه بدءًا من الربع الأول من عام 2015 ، يتم تطبيق نموذج تقرير محدث ، والذي تم تقديمه على أساس طلب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي تحت الرقم MMV-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]بتاريخ 4 يوليو 2014. يمكنك تنزيل النموذج هنا.

يتم تنفيذ الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي لـ UTII ودفع الضريبة كل ثلاثة أشهر - حتى اليوم العشرين وحتى اليوم الخامس والعشرين ، على التوالي ، من الشهر الذي يلي نهاية ربع التقرير ، أي:

للربع الأول من عام 2016 ، يجب تقديم تقرير UTII بحلول 20 أبريل (دفع الضرائب بحلول اليوم الخامس والعشرين) 2016 ضمناً.
للربع الثاني - حتى 20 يوليو (الدفع حتى 25 يوليو).
للربع الثالث - حتى 20 أكتوبر (الدفع حتى 25 أكتوبر).
بالنسبة للربع الرابع من عام 2016 ، يتم تقديم التقارير قبل 20 يناير 2017 (تدفع حتى 25 يناير).

شروط التوفير هي نفسها لكل من رواد الأعمال الأفراد والمنظمات. هناك حالات عندما لا يكون هناك نشاط خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، وبالتالي فإن السؤال الذي يطرح نفسه: "؟" ، سوف تجد الجواب في مقالتنا. قد تنشأ أيضًا حالة يتم فيها تقديم الإبلاغ في هذه الحالة - مزيد من التفاصيل في المقالة.

عوامل التصحيح لعام 2016

إجراء ملء إعلان UTII في عام 2016

إعلان UTII 2016 ، لم يخضع ملء العينة لأي تغييرات خاصة بالنسبة لعام 2015 ، فلنلقِ نظرة على مثال.

مهم!قد خضع لبعض تغييرات مهمةلذلك ، تم بالفعل تغيير إجراء ملئه من التقارير الخاصة بالربع الأول من عام 2017. يتم النظر في ملء العينة بشكل منفصل في المقالة.

صفحة عنوان الكتاب

للمنظمات في القمة صفحة عنوان الكتابيتم إدخال TIN و KPP ، لأصحاب المشاريع الفردية فقط TIN ، يتم وضع شرطة في عمود KPP لهم. الصفحة رقم 1 ، ضع "001" ، إذا تم تقديم التقرير لأول مرة ، فسيتم كتابة رقم التصحيح "0-" في العمود ، إذا كنت قد قدمت تقارير مسبقًا وقمت بتقديم حساب تصحيحي ، فسيتم وضع رقمه ، بالتنسيق "1-". ستكون الفترة الضريبية دائمًا ربع سنوية ، ونحددها وفقًا لكل فترة ، ونشير إلى سنة التقرير.

يجب تقديم تقرير تصحيحي إذا ارتكبت أو وجدت أخطاء في التقارير المقدمة ، لذلك عليك ملء الإقرار بشكل صحيح وبيان رقم التقرير المصحح ، بدءًا من الوحدة "1-". من الأفضل العثور على أخطاء ، وليس المفتش عند التحقق.

بعد ذلك ، تتم الإشارة إلى الرمز المختصر لمديرية الضرائب ، والذي يتكون من 4 أرقام ، كما هو موضح في مستنداتك والرمز في مكان التسجيل ، ونأخذ القيمة من إجراء ملء هذا الإقرار - بالنسبة للمؤسسات ، القيمة تم تعيين المجال "310" ، لأصحاب المشاريع الفردية - "120".

كان من المفترض أن يكون عام 2018 هو عام إلغاء UTII. ومع ذلك ، في 2 يونيو 2016 ، صدر مشروع قانون بموجبه تمديد الدخل المحسوب حتى نهاية عام 2021. صحيح ، مع عدد من التغييرات التي أثرت أيضًا على ترتيب العمليات الحسابية. دعنا نتعرف على الابتكارات في التضمين ، وفي نفس الوقت نفكر في حساب الضريبة المفروضة على UTII في عام 2020 لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين.

ما هي الضريبة المفروضة على الملكية الفكرية

هذا نظام ضريبي خاص ، ينظمه الفصل 26.3 من NKRF. يعتمد على الربح المقدر (المحسوب) وهو متاح لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية. المنظمات التي لديها نوع معين من النشاط. ضع في اعتبارك ما هو UTII (التضمين) لأصحاب المشاريع الفردية بكلمات بسيطة.

المعيار الرئيسي الذي يحدد إمكانية التحول إلى التضمين هو نوع النشاط. بفضل هذه الميزة ، يمكن دمج التضمين ، مثل PSN ، مع أوضاع أخرى. على سبيل المثال ، USN أو OSN. ومع ذلك ، من المستحيل الانخراط في نوع واحد من النشاط في ظل العديد من الأنظمة الضريبية في وقت واحد.

عند حساب الضريبة ، يتم أخذ الربح المقدر كأساس ، والذي تحدده الدولة. أي أن الدخل الفعلي لا يؤثر على أي شيء. حتى إذا كان العمل غير مربح أو العكس بالعكس أكثر ربحية ، فإن مبلغ الضريبة سيظل كما هو.

هذا يجعل من الممكن توفير الضرائب واستثمار جميع الأرباح في تطوير الأعمال. وفي الوقت نفسه ، فإنه يبسط المحاسبة ، لأنه في نهاية ربع التقرير ليس من الضروري تقديم إقرار الدخل إلى التفتيش. ويمكن الاحتفاظ بالمحاسبة ، ولكن فقط إذا رغبت في ذلك.

UTII 2020: آخر التغييرات والأخبار

أهم الأخبار الجديدة التي أسعدت العديد من رواد الأعمال الأفراد هي أن الضريبة المفردة على الدخل المحسوب ستستمر حتى عام 2021. لم يتم إلغاؤه ، بل على العكس ، تم الانتهاء منه وتحسينه.

التغييرات وآخر الأخبار في عام 2020 لأصحاب المشاريع الفردية على UTII المنخرطين في تجارة التجزئة أو الفنادق أو أي نوع آخر من الأنشطة:

يمكن لموضوعات الضرائب التي لا تُشرك موظفين في الأعمال التجارية أن تخصم من الضريبة المحسوبة مبلغ أقساط التأمين المدفوعة باسمهم. في السابق ، كان فقط رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين يتمتعون بحق مماثل ؛ يمكنهم خصم مبلغ المساهمات المدفوعة للموظفين.
استلزم الابتكار أعلاه الثاني - تغيير في شكل الإعلان.
ظل المعامل K1 كما هو. تمامًا كما حدث في عام 2016.
سؤال آخر يقلق رواد الأعمال هو ما إذا كان بإمكان رائد الأعمال الفردي في UTII العمل عن طريق التحويل المصرفي مع كيان قانوني. وجوه في عام 2020. كما هو مذكور في المادة TC رقم 346.27 ، يحق لدافع الضرائب العمل مع أي عملاء - أفراد وكيانات قانونية. الأشخاص. نقدًا أو غير نقدي. هذا البند لم يتغير.

الانتقال إلى UTII - من هو متاح

يجب أن تستوفي أعمال الخاضعين للضرائب الراغبين في التبديل إلى الاقتطاع عددًا من المتطلبات:

لا يصل موظفو المؤسسة إلى 100 شخص ؛
نوع النشاط ذي الصلة ؛
لا يمكن أن تتجاوز حصة المشاركة في أعمال مؤسسات الطرف الثالث 25 ٪ ، باستثناء المنظمات التي يشمل رأس مالها مساهمات من POI - المنظمات العامة للمعاقين ؛
لا يستند النشاط إلى توكيل رسمي لاستخدام الممتلكات ؛
الخدمة ليست عقد إيجار للغاز و محطة وقود، مقاعد في محطة الوقود ؛
صاحب المشروع لم يشتري براءة اختراع ولم يلجأ إلى نظام ESHN.

من هو UTII المناسب لـ: أنواع الأنشطة

قائمة أنواع الأنشطة التي تمنح رائد الأعمال الفردي الحق في التحول إلى التضمين البلديات. يحكمونها. يمكنك عرض القائمة في القانون التنظيمي لإدارات الضرائب أو على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية.

جدول الأنشطة لأصحاب المشاريع الفردية بشأن الضرائب المفروضة في عام 2020:

نشاط UTII الخاضع للضريبة	استثناءات
تجارة التجزئة من خلال الأشياء غير الثابتة والأشياء الثابتة بمساحة تجارية تقل عن 150 مترًا مربعًا. م.	التجارة في الإنتاج الزراعي
تقدم خدمات الإعاشة من خلال صالة تصل مساحتها إلى 150 مترًا مربعًا. م أو بدون قاعة على الإطلاق	تقديم الطعام العام في المؤسسات الطبية / الاجتماعية
الخدمات المنزلية والبيطرية	يجب على المنظمات عدم تأجير قطع الأراضي لفتح منافذ البيع بالتجزئة وقطع أراضي البيع بالتجزئة في محطة وقود
تصليح وصيانة وغسيل السيارات والدراجات النارية	كبار دافعي الضرائب
الخدمات الإعلانية - وضع / توزيع الإعلانات	تجاوز عدد الموظفين في العام الماضي 100 شخص
إيجار الأماكن التجارية / قطع الأراضي للتجارة	الشركة مملوكة لشركتين ، وتتجاوز حصة الثانية 25٪
أعمال الضيافة ، مساحة السرير تصل إلى 500 متر مربع. م.	يتم تنفيذ الأنشطة وفقًا لـ اتفاق الائتمانلاستخدام الممتلكات أو الشراكة البسيطة ، أي نشاط مشترك
نقل البضائع / الركاب بالسيارات والدراجات النارية وعددها الإجمالي أقل من 20 وحدة.	نوع النشاط يخضع لضريبة المبيعات

كيف يمكن لرجل أعمال فردي التحول إلى UTII في عام 2020

من أجل إجراء الأنشطة المتعلقة بالضريبة المحتسبة ، يتعين عليك تقديم طلب مكتمل للنموذج المعمول به - UTII-2 إلى IFTS من نسختين. من الضروري القيام بذلك في موعد لا يتجاوز 5 أيام من تاريخ فتح العمل.

تحتاج إلى تقديم عريضة إلى مكتب الضرائب في مكان العمل ، ولكن هناك استثناءات. تتطلب بعض الخدمات منك التقدم إلى NI حيث تعيش. وتشمل هذه:

تجارة التجزئة مع التسليم أو التسليم أو التسليم ؛
وضع الإعلانات على وسائل النقل الشخصية والعامة ؛
نقل البضائع والركاب.

لا يعد موقع IFTS مهمًا عندما يتم تنفيذ الأنشطة في عدة مناطق في وقت واحد. ليست هناك حاجة للاتصال بالعديد من عمليات التفتيش المختلفة ، يكفي واحد.

ما هي الضرائب لدفع الملكية الفكرية على التضمين في عام 2020

ينص نظام الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد ، كما في السابق ، على دفع ضريبة واحدة - ضريبة واحدة.

الضرائب التي لا يلزم دفعها على UTII:

ضريبة القيمة المضافة ، باستثناء الصادرات ؛
ضريبة الدخل الشخصي ، القانونية يدفع الأشخاص ؛
ضريبة الأملاك ، إذا كان الوعاء الضريبي للأشياء لا يعتبر قيمة مساحية.

ضع في اعتبارك الضرائب التي يتعين عليك دفعها في عام 2020 لأصحاب المشاريع الفردية على UTII مع الموظفين:

ضريبة الدخل الشخصي ، والتي تُخصم من أجور الموظفين أنفسهم ؛
أقساط التأمين.

كيف يتم حساب UTII من أجل IP

UTII هو نتاج المؤشرات التالية:

العائد الأساسي (DB)- قيمة ثابتة تحددها الدولة وتختلف لكل نوع من أنواع النشاط. منطقة الإقامة لا تؤثر على المؤشر.
المؤشر المادي (FP)هي قيمة مختلفة لكل حالة. اعتمادًا على النشاط ، يتم أخذ عدد الموظفين أو المركبات أو المركبات ذات المحركات والمتر المربع في الاعتبار كمؤشر.
ك 1- المعامل الذي تحدده وزارة الاقتصاد. في 2020 ، K1 هو 1.798.
K2- القيمة التي تحددها المحلية المؤسسات البلدية. هذا عامل تصحيح.
مُنَاقَصَةهي قيمة ثابتة.
معدل الضريبة على UTII في عام 2020 لأصحاب المشاريع الفردية هو 15٪.

هذه هي الطريقة التي يتم بها حساب الضريبة شهريًا. لمعرفة مبلغ ربع السنة ، تحتاج إلى ضرب المنتج الناتج في 3. ستتخذ الصيغة النهائية لحساب UTII الشكل التالي:

UTII للربع الواحد = 3 x (DB x FP x K1 x K2 x 15٪).

تذكر: عند الضرب في 15٪ ، تحتاج إلى الضرب في 0.15.

يمكن العثور على معاملات UTII في عام 2020 لأصحاب المشاريع الفردية في مكتب الضرائب وعلى الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية. بالنسبة للخيار الأخير ، تحتاج إلى إدخال منطقتك على الموقع والانتظار. إذا انتقلت إلى أسفل الصفحة ، يمكنك رؤية قائمة K2 ، والتي يجب أن تختار منها القائمة المناسبة المشار إليها بعد ذلكنوع النشاط.

رموز النشاط ومقدار العائد الأساسي

يمكن العثور على الربحية الأساسية وقواعد الأنشطة التي تندرج تحت UTII في عام 2020 لأصحاب المشاريع الفردية في NKRF أو في الجدول أدناه:

يتم تقديم قائمة كاملة من الرموز لجميع الأنشطة الخاضعة للضريبة في NCRF وينظمها رقم المادة 346.29.

أمثلة على حساب UTII

مثال 1 ، البيع بالتجزئة

شرط الحساب: افتتح موضوع الضريبة متجراً في المدينة أ ، يبيع الأحذية النسائية في متاجر التجزئة ، مساحة القسم 25 متراً مربعاً. م.

وفقًا للشروط ، يعمل دافع الضرائب في تجارة التجزئة الثابتة. يتم تنفيذ خدمة العملاء من خلال قاعة التداول. بمعرفة هذه المعلومات نجد قاعدة البيانات - 1800 روبل. FP (المؤشر المادي) هو مساحة المبنى المستأجر بواسطة IP ، والتي تساوي 25 مترًا مربعًا.

K1 هي قيمة ثابتة تساوي 1.798. K2 في المدينة A لمرافق البيع بالتجزئة بمساحة تصل إلى 30 مترًا مربعًا. م هو 1.

تم العثور على جميع الكميات غير المعروفة ، ويبقى استبدالها في الصيغة:

UTII = (1800 × 25 × 1.798 × 1 × 0.15) × 3 = 36409 روبل. 50 كوب.

بفضل هذه التلاعبات البسيطة ، من الممكن حساب ضريبة واحدة على الدخل المحسوب في عام 2020 لأصحاب المشاريع الفردية العاملين في تجارة التجزئة.

مثال 2 ، نقل البضائع

في المنطقة المسماة ب ، توجد وكالة لنقل الركاب ، أي خدمة سيارات الأجرة. تقوم الوكالة بعملها بمساعدة سيارتين ، فورد وأوبل. دعونا نحسب UTII.

المعدل 15٪. DB لنقل البضائع - 6000 روبل ، بصفتنا FP ، سننظر في عدد السيارات - 2. K1 ، كما هو الحال دائمًا ، 1.798. K2 لحركة المرور في المنطقة B هي 1.

UTII = (6000 × 2 × 1.798 × 1 × 0.15) × 3 \ u003d 3236 روبل. 30 كوب.

UTII - شروط الدفع

بالنسبة للفترة الضريبية ، اعتمد التضمين ربعًا. وتتركز المواعيد النهائية على الشهر الخامس والعشرين والأول من جميع الفصول. أي ، يتم سداد مدفوعات الضرائب 4 مرات في السنة وكل يوم 25 - في أبريل ويوليو وأكتوبر ويناير.

عندما يتزامن الموعد النهائي مع عطلة نهاية الأسبوع ، سيكون رائد الأعمال الفردي قادرًا على دفع الضريبة في يوم الأسبوع التالي. على سبيل المثال ، إذا صادف 25 أبريل يوم سبت ، فسيتم نقل الموعد النهائي إلى يوم الاثنين 27 أبريل.

لأنه في عام 2020 الأيام الأخيرةتقع المدفوعات في أيام الأسبوع ، وستكون المواعيد النهائية قياسية.

كيفية تقليل UTII

يظهر عدد من المؤشرات في حساب UTII ، وبالتالي ، من خلال تقليل قيمتها ، من الممكن تقليل مبلغ الضريبة. يمكن التخلص من المعامِلات على الفور ، حيث يتم تحديدها من قبل الدولة والسلطات الإقليمية. لكن يمكنك العمل على باقي الكميات.

وهكذا ، قطع حجم UTIIفي عام 2020 للملكية الفكرية بعدة طرق:

إذا كانت المؤسسة توظف عمالًا ، فإن انخفاض عددهم سيؤدي إلى انخفاض في الضرائب. ليس من الضروري تقليل عدد الموظفين ، يمكنك ببساطة إعادة تسجيل جزء منه لنوع مختلف من النشاط.
إذا كان دور FP هو حجم الغرفة ، يمكنك أيضًا تصغيرها.
تخضع منطقة المبيعات فقط للضريبة ، لذلك لا يتعين عليك بيع نصف المبنى. يكفي أن تشغل نسبة معينة من قاعة التداول لغرف المرافق ، وهذا سيعطي نتيجة جيدة.
سينخفض مقدار UTII في عام 2020 لأصحاب المشاريع الفردية بشكل حاد إذا تم دمج UTII بشكل صحيح مع النظام الضريبي المبسط (التبسيط).
يمكن خفض K2 إذا تم تقديم مستند إلى إدارة التفتيش يفيد بأن المؤسسة لم تعمل لأي فترة زمنية.

وثائق دافع الضرائب على UTII

عمل محاسبة IP على UTII ليس إلزاميًا ، وكذلك إعداد التقارير. ومع ذلك ، هناك وثائق أخرى إلزامية لرجال الأعمال الذين لجأوا إلى التضمين.

هذا ضروري لاستيفاء شروط الضرائب حسب نوع النشاط. على سبيل المثال ، يمكن لدافعي الضرائب تعيين موظفين إضافيين وتجاوزهم المعدل المسموح بهفي 100 شخص.

أنواع المستندات التي يجب على رائد الأعمال الفردي الاحتفاظ بها:

المحاسبة عن المؤشرات المادية ؛
اقرار ضريبى؛
تقديم التقارير للموظفين ؛
تقارير إضافية ؛
الانضباط النقدي.

في عام 2018 ، قام المالكون الوحيدون بتسوية الحسابات مع العملاء نقدًا و العملة الإلكترونيةمطلوب للتبديل إلى أجهزة تسجيل النقد عبر الإنترنت.

كيف يمكن لرجل أعمال فردي إلغاء تسجيل شركة في UTII

يجب عليك إخطار بشأن إلغاء تسجيل الشركة في غضون 5 أيام من تاريخ إغلاق المشروع. للقيام بذلك ، يقدمون التماسًا إلى مكتب الضرائب الذي صدر فيه الاقتراح. يتم ملء طلب بتنسيق UTII-4

من المستحيل تغيير النظام الضريبي في منتصف الفترة الضريبية. قبل العام الجديد. الاستثناء هو الحالات التي يتوقف فيها عنوان IP عن ملاءمته لشروط UTII.

تم التخطيط لاستبعاد النظام الضريبي نفسه من نظام الضرائب. يجب أن يكون عام 2021 ، الذي سيكون التضمين فيه صالحًا بنسبة 100٪ ، هو العام الذي يتم فيه إلغاء UTII لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية. الأشخاص.