Zapewnienie bezpieczeństwa środków znajdujących się w kasie. Przykładowe regulacje dotyczące przeprowadzania transakcji gotówkowych Bezpieczeństwo środków w dokumencie regulacyjnym kasy fiskalnej

Kierownicy przedsiębiorstw mają obowiązek wyposażyć kasę fiskalną i zapewnić bezpieczeństwo pieniędzy w lokalu kasowym, a także przy wydawaniu ich z placówki banku i deponowaniu w banku. W przypadkach, gdy z winy zarządzających przedsiębiorstwami nie stworzono warunków niezbędnych do zapewnienia bezpieczeństwa Pieniądze podczas ich przechowywania i transportu ponoszą odpowiedzialność zgodnie z procedurą określoną przez prawo.

Kierownik organizacji musi zapewnić kasjerowi zabezpieczenie podczas transportu gotówki i kosztowności z banków lub deponowania ich w bankach oraz, w razie potrzeby, pojazdu.

Pomieszczenie kasy musi być odizolowane, a drzwi do kasy muszą być zamykane od wewnątrz na czas dokonywania transakcji. Zakaz wstępu na teren kasy osobom niezwiązanym z jej pracą.

Kasy fiskalne przedsiębiorstw mogą być ubezpieczone zgodnie z aktualne ustawodawstwo.

Cała gotówka i papiery wartościowe w przedsiębiorstwach są one z reguły przechowywane w ognioodpornych szafkach metalowych, aw niektórych przypadkach w kombinowanych i zwykłych szafkach metalowych, które na koniec dnia pracy zamykane są na klucz i opieczętowane pieczęcią kasjera. Klucze do szafek metalowych i plomby przechowują kasjerzy, którym zabrania się pozostawiania ich w wyznaczonych miejscach, przekazywania osobom nieuprawnionym oraz wykonywania niezaliczonych duplikatów.

W przypadku zgubienia klucza kierownik przedsiębiorstwa zgłasza zdarzenie organom spraw wewnętrznych i podejmuje działania w celu natychmiastowej wymiany zamka metalowej szafki.

Zabrania się przechowywania w kasie gotówkowej i innych wartościowych przedmiotów nienależących do przedsiębiorstwa.

„Przed otwarciem lokalu kasowego i szaf metalowych kasjer ma obowiązek sprawdzić stan zamków, drzwi, krat i uszczelek pod kątem bezpieczeństwa oraz upewnić się, że są one w dobrym stanie. alarm przeciwwłamaniowy" Instrukcje Bank centralny Rosja „O procedurze dyrygentury transakcje gotówkowe w Federacji Rosyjskiej” z dnia 22 września 1993 r., ust. 3 s.31 // Konsultant systemowy Plus.

W przypadku uszkodzenia lub zdjęcia plomby, stłuczenia zamków, drzwi lub krat, kasjer ma obowiązek natychmiast zgłosić to kierownikowi przedsiębiorstwa, który zgłasza zdarzenie organom spraw wewnętrznych i podejmuje działania mające na celu ochronę kasy fiskalnej do czasu przybycia ich pracowników. W tym przypadku lider Główny księgowy lub osoby je zastępujące, a także kasjer przedsiębiorstwa, po uzyskaniu zgody organów spraw wewnętrznych, sprawdzają dostępność środków i innych wartościowych przedmiotów przechowywanych w kasie. Kontrola ta musi zostać przeprowadzona przed rozpoczęciem transakcji gotówkowych.

Z wyników kontroli sporządza się akt w 4 egzemplarzach, który podpisują wszystkie osoby biorące udział w kontroli. Pierwszy egzemplarz ustawy przekazywany jest organom spraw wewnętrznych, drugi – przesyłany firma ubezpieczeniowa, trzeci zostaje wysłany do wyższej organizacji (jeśli taka istnieje), a czwarty pozostaje w przedsiębiorstwie.

Jednolite wymagania dotyczące technicznego wzmocnienia i wyposażenia systemów alarmowych w pomieszczeniach kasowych przedsiębiorstw podane są w Załączniku nr 3 do Procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych w Federacji Rosyjskiej.

„Nowoczesna rachunkowość”, N 4, 2004

Wymagania dotyczące przechowywania gotówki w organizacjach określa Procedura przeprowadzania transakcji gotówkowych w Federacja Rosyjska, zatwierdzony decyzją Zarządu Centralnego Banku Rosji z dnia 22 września 1993 r. N 40 (zwany dalej „Procedurą przeprowadzania operacji gotówkowych”).

Zgodnie z ust. 3 niniejszej Procedury, aby móc dokonywać wpłat gotówkowych, każde przedsiębiorstwo musi posiadać kasę fiskalną. W związku z tym menedżerowie przedsiębiorstw są zobowiązani do wyposażenia kasy fiskalnej (wydzielonego pomieszczenia przeznaczonego do przyjmowania, wydawania i tymczasowego przechowywania gotówki) oraz zapewnienia bezpieczeństwa pieniędzy w pomieszczeniach kasy, a także przy wydawaniu ich z instytucji bankowej i zdeponowania go w banku (klauzula 29 Procedury).

Nakreślmy wymagania nałożone przez obowiązujące przepisy na kasjera, a także wymagania dotyczące wyposażenia kasy fiskalnej i bezpieczeństwa środków podczas ich przechowywania i transportu.

Wymagania dla kasjera

Kasjerzy, kontrolerzy, kasjerzy-kontrolerzy (w tym starsi) oraz pozostali pracownicy pełniący obowiązki kasjerów (kontrolerów) są ujęci w Wykazie stanowisk i pracy zastępowanych lub wykonywanych przez pracowników, z którymi pracodawca może zawrzeć pisemne umowy w sprawie pełna indywidualna odpowiedzialność finansowa za brak powierzonego mienia, zatwierdzona Uchwałą Ministerstwa Pracy Rosji z dnia 31 grudnia 2002 r. N 85. Uchwała ta zatwierdziła również standardową formę umowy o pełnej indywidualnej odpowiedzialności finansowej (przedstawioną w załączniku do artykuł).

Zgodnie z klauzulą 32 Procedury dokonywania transakcji gotówkowych, po wydaniu polecenia (decyzji, uchwały) w sprawie powołania kasjera do pracy, kierownik przedsiębiorstwa jest obowiązany za pokwitowaniem zapoznać go z Procedurą przeprowadzania transakcji gotówkowych transakcje na terenie Federacji Rosyjskiej, po czym zawierana jest z kasjerem umowa o pełnej odpowiedzialności finansowej (standardowy wzór umowy o pełnej odpowiedzialności znajduje się w załączniku).

Procedura przeprowadzania transakcji gotówkowych stanowi, że:

kasjer, zgodnie z obowiązującymi przepisami dotyczącymi odpowiedzialności materialnej pracowników i pracowników, ponosi pełną odpowiedzialność materialną za bezpieczeństwo wszystkich przyjętych przez niego przedmiotów wartościowych oraz za szkody wyrządzone przedsiębiorstwu zarówno w wyniku działań umyślnych, jak i w wyniku nieostrożne lub nieuczciwe podejście do swoich obowiązków (klauzula 33);
kasjerowi nie wolno powierzać powierzonej mu pracy innym osobom (klauzula 34);
w przedsiębiorstwach posiadających jednego kasjera, w przypadku konieczności jego czasowego zastąpienia, obowiązki kasjera przekazuje się innemu pracownikowi na podstawie pisemnego polecenia kierownika przedsiębiorstwa (decyzja, uchwała). Z tym pracownikiem zostaje zawarta umowa o pełnej odpowiedzialności finansowej (klauzula 35);
w przypadku nagłego odejścia kasjera z pracy (choroba itp.) wartości znajdujące się na jego koncie są natychmiast przeliczane przez innego kasjera, któremu są przekazywane, w obecności kierownika i głównego księgowego przedsiębiorstwa lub w obecności komisja złożona z osób powołanych przez kierownika przedsiębiorstwa. O wynikach przeliczenia i przekazania przedmiotów wartościowych sporządza się akt podpisany przez wskazane osoby (klauzula 35);
w przedsiębiorstwach z duża liczba oddziałów lub obsługiwanych przez scentralizowane działy księgowe, wynagrodzenia, wypłaty świadczeń dla ubezpieczenie społeczne, stypendia mogą być wypłacane na pisemne polecenie kierownika przedsiębiorstwa (decyzja, uchwała) przez osoby inne niż kasjerzy, z którymi zawarta jest umowa o pełnej odpowiedzialności finansowej i którym przysługują wszelkie prawa i obowiązki określone w Procedurze prowadzenia transakcje gotówkowe dla kasjerów (klauzula 36) ;
w małych przedsiębiorstwach, które nie zatrudniają kasjera, jego obowiązki może wykonywać główny księgowy lub inny pracownik na pisemne polecenie kierownika przedsiębiorstwa, pod warunkiem zawarcia z nim umowy z pełną odpowiedzialnością finansową ( klauzula 36).

Zgodnie z klauzulą 31 Procedury przeprowadzania operacji gotówkowych, przed otwarciem pomieszczeń kasowych i szafek metalowych kasjer ma obowiązek sprawdzić bezpieczeństwo zamków, drzwi, krat okiennych i uszczelek oraz upewnić się, że działa alarm bezpieczeństwa zamówienie. W przypadku uszkodzenia lub zdjęcia plomby, stłuczenia zamków, drzwi lub krat, kasjer ma obowiązek natychmiast zgłosić to kierownikowi przedsiębiorstwa, który zgłasza zdarzenie organom spraw wewnętrznych i podejmuje działania mające na celu ochronę kasy fiskalnej do czasu przybycia ich pracowników.

Punkt 29 Procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych stanowi również, że podczas transakcji kasjer ma obowiązek zamykać drzwi do kasy. Zakaz wstępu na teren kasy osobom niezwiązanym z jej pracą. Zabrania się także przechowywania w kasie gotówkowej i innych przedmiotów wartościowych nienależących do przedsiębiorstwa.

Wymagania dotyczące wyposażenia kas fiskalnych

Załącznik nr 3 do Procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych zawiera ujednolicone wymagania dotyczące wytrzymałości technicznej i wyposażenia alarmowego dla pomieszczeń kasowych przedsiębiorstw. Zgodnie z punktem 3 niniejszych Wymagań, aby zapewnić niezawodne bezpieczeństwo gotówki i przedmiotów wartościowych, pomieszczenie kasowe musi spełniać następujące wymagania:

być odizolowane od pozostałych pomieszczeń usługowych i gospodarczych;
zlokalizowane na piętrach pośrednich budynków wielopiętrowych. W budynkach dwupiętrowych kasy biletowe znajdują się na wyższych piętrach. W budynki jednopiętrowe okna kasy wyposażone są w rolety wewnętrzne;
mieć solidne ściany, solidne sufity podłogowe i sufitowe, niezawodne ściany wewnętrzne i ścianki działowe;
zamykać na dwoje drzwi: zewnętrzne otwierane na zewnątrz i wewnętrzne, wykonane w formie kraty stalowej, otwierane na bok lokalizacja wewnętrzna kasy fiskalne;
być wyposażony w specjalne okno do wydawania pieniędzy;
posiadać sejf (metalową szafkę) do przechowywania pieniędzy i kosztowności, w obowiązkowy trwale przymocowane do konstrukcji budynku podłogi i ściany za pomocą stalowych kryz;
Miej działającą gaśnicę.

Klauzula 29 Procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych stanowi również, że cała gotówka i papiery wartościowe w przedsiębiorstwach są z reguły przechowywane w ognioodpornych metalowych szafkach, a w niektórych przypadkach - w kombinowanych i zwykłych metalowych szafkach, które pod koniec dnia roboczego zamykane są na klucz i opieczętowane pieczęcią kasjer. Klucze do szafek metalowych i plomby przechowują kasjerzy, którym zabrania się pozostawiania ich w wyznaczonych miejscach, przekazywania osobom nieuprawnionym oraz wykonywania niezaliczonych duplikatów.

Zaksięgowane duplikaty kluczy w torbach, pudełkach itp., Zapieczętowane przez kasjerów, przechowują kierownicy przedsiębiorstw. Przynajmniej raz na kwartał są one sprawdzane przez komisję powołaną przez kierownika przedsiębiorstwa, której wyniki są rejestrowane w protokole.

W przypadku zgubienia klucza kierownik przedsiębiorstwa zgłasza zdarzenie organom spraw wewnętrznych i podejmuje działania w celu natychmiastowej wymiany zamka metalowej szafki.

Wymagania dotyczące bezpieczeństwa środków pieniężnych podczas ich przechowywania i transportu

Aby zapewnić bezpieczeństwo środków pieniężnych podczas ich przechowywania i transportu, organizacje muszą postępować zgodnie z Zaleceniami zawartymi w Załączniku nr 2 do Procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych.

Zgodnie z tymi Zaleceniami, przy zatrudnianiu i powoływaniu na stanowiska związane z obrotem gotówkowym, obsługą systemów sygnalizacji pożaru, bezpieczeństwem i transportem środków pieniężnych lub okresowo angażowaniem osób w powyższe prace, zaleca się, aby osoby te kontaktowały się z organami spraw wewnętrznych i instytucje medyczne uzyskania informacji o tych osobach, mając na uwadze, że następującym osobom nie wolno dokonywać transakcji gotówkowych, konserwować systemów sygnalizacji pożaru, dozoru i środków transportu:

wcześniej zaangażowany w odpowiedzialność karna za przestępstwa umyślne, których karalności nie została skreślona lub nie usunięta w przewidziany sposób;
cierpiący na przewlekłą chorobę psychiczną;
systematycznie narusza porządek publiczny;
nadużywanie napojów alkoholowych lub zażywanie narkotyków bez recepty.

Podczas transportu gotówki i kosztowności z instytucji bankowych lub deponowania ich w nich kierownik przedsiębiorstwa musi zapewnić kasjerowi zabezpieczenie oraz, w razie potrzeby, pojazd.

Podczas transportu środków do kasjera, osób towarzyszących i kierowcy pojazd zabroniony:

ujawnić trasę podróży oraz ilość dostarczanych pieniędzy i kosztowności;
umożliwić osobom niewyznaczonym przez kierownika przedsiębiorstwa ich wprowadzenie do wnętrza pojazdu;
podążaj pieszo, samochodem lub komunikacją miejską;
odwiedzać sklepy, rynki i inne podobne miejsca;
wykonywać wszelkich poleceń i w jakikolwiek inny sposób odwracać uwagę od dostarczania pieniędzy i kosztowności do miejsca przeznaczenia.

Wymagania dotyczące dokumentowania transakcji gotówkowych

W pewnym stopniu pomaga zapewnienie bezpieczeństwa środków aktualne zamówienie dokumentacja przepływ środków pieniężnych. Punkt 22 Procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych stanowi, że wszystkie wpłaty i wypłaty gotówki muszą być rejestrowane przez kasjera w księdze kasowej natychmiast po zakończeniu transakcji. Ponadto każde przedsiębiorstwo prowadzi tylko jedną książeczkę kasową, która musi być ponumerowana, spleciona i opieczętowana. Liczbę arkuszy w księdze kasowej potwierdzają podpisy kierownika i głównego księgowego tego przedsiębiorstwa. Wymazywania i nieokreślone korekty w księdze kasowej są niedopuszczalne. Dokonane poprawki są poświadczane podpisami kasjera, a także głównego księgowego przedsiębiorstwa lub osoby go zastępującej. Prawidłowość prowadzenia księgi kasowej kontroluje główny księgowy organizacji.

Kasy przedsiębiorstwa przyjmują gotówkę na podstawie dyspozycji odbioru gotówki podpisanych przez głównego księgowego lub osobę do tego upoważnioną na podstawie pisemnego polecenia kierownika przedsiębiorstwa.

Wypłata pieniędzy z kasy odbywa się ściśle według nakazy wydatków lub prawidłowo sporządzone inne dokumenty (wyciągi płatnicze (rozliczeniowe i płatnicze), wnioski o wydanie pieniędzy, rachunki itp.) wraz z nałożeniem na te dokumenty stempla zawierającego dane polecenia odbioru gotówki. Dokumenty dotyczące wydania pieniędzy muszą być podpisane przez kierownika, głównego księgowego przedsiębiorstwa lub osoby do tego upoważnione, a także przez osobę, która otrzymała pieniądze. Zgodnie z klauzulą 27 Procedury przeprowadzania operacji gotówkowych wydanie pieniędzy z kasy fiskalnej, które nie zostało potwierdzone paragonem odbiorcy w potwierdzeniu odbioru gotówki lub innym dokumentem go zastępującym, nie jest akceptowane jako uzasadnienie salda środków pieniężnych w kasie. Kwotę tę uważa się za niedobór i pobiera się ją od kasjera.

Kasjer wydaje pieniądze wyłącznie osobie wskazanej w potwierdzeniu odbioru gotówki lub dokumencie ją zastępującym. Jeżeli wydanie pieniędzy następuje na podstawie pełnomocnictwa, wykonanego w określony sposób, w tekście zamówienia po nazwisku, imieniu i patronimie odbiorcy pieniędzy, dział księgowości wskazuje nazwisko, imię i patronimika osoby, której powierzono odbiór pieniędzy. Jeżeli wydanie pieniędzy następuje zgodnie z oświadczeniem, przed otrzymaniem pieniędzy kasjer wpisuje następujący napis: „Na podstawie pełnomocnictwa”. Podczas wydawania pieniędzy na wydatki zamówienie gotówkowe lub osoby go zastępującej, kasjer żąda okazania dokumentu (paszportu lub innego dokumentu) identyfikującego odbiorcę, zapisuje nazwę i numer dokumentu, przez kogo i kiedy został wystawiony oraz wybiera paragon odbiorcy.

Przyjmowanie i wydawanie pieniędzy w ramach zleceń gotówkowych może odbywać się wyłącznie w dniu ich wystawienia.

Otrzymując paragony i polecenia zapłaty lub dokumenty je zastępujące, kasjer ma obowiązek sprawdzić:

obecność i autentyczność podpisu głównego księgowego na dokumentach, a na potwierdzeniu odbioru gotówki lub dokumencie go zastępującym - napis upoważniający (podpis) kierownika przedsiębiorstwa lub osób do tego upoważnionych;
poprawność dokumentów;
dostępność aplikacji wymienionych w dokumentach.

Jeżeli jeden z tych wymogów nie zostanie spełniony, kasjer zwraca dokumenty do działu księgowości w celu prawidłowego przetworzenia.

Odpowiedzialność za naruszenie procedury przechowywania środków

Zgodnie z klauzulą 38 Procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych założyciele przedsiębiorstw, organizacje wyższe (jeśli istnieją), a także audytorzy ( firmy audytorskie) zgodnie z zawartymi umowami, przeprowadzając w przedsiębiorstwach audyty i kontrole dokumentów, dokonują audytu kasy fiskalnej oraz sprawdzają przestrzeganie dyscypliny kasowej. W której Specjalna uwaga powinien zwrócić uwagę na kwestię zapewnienia bezpieczeństwa pieniędzy i przedmiotów wartościowych.

Przestrzeganie przez przedsiębiorstwa wymogów Procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych jest systematycznie sprawdzane przez banki.

Stan techniczny kas i punktów kasowych zapewniających warunki bezpieczeństwa pieniędzy i przedmiotów wartościowych w przedsiębiorstwach sprawdzany jest przez organy spraw wewnętrznych w granicach ich kompetencji.

Zgodnie z paragrafem 39 Procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych odpowiedzialność za przestrzeganie niniejszej Procedury ponoszą kierownicy przedsiębiorstw, główni księgowi i kasjerzy.

Zgodnie z art. 15 ust. 1 Kodeksu Federacji Rosyjskiej ws wykroczenia administracyjne naruszenie procedury pracy z gotówką i procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych, wyrażone w realizacji rozliczeń gotówkowych z innymi organizacjami przekraczającymi ustalone kwoty, nieotrzymanie (niepełny odbiór) gotówki w kasie, nieprzestrzeganie z procedurą przechowywania wolnych środków pieniężnych, a także gromadzenia środków pieniężnych w kasie powyżej ustalone limity, pociąga za sobą nałożenie kara administracyjna NA urzędnicy waha się od 40 do 50 minimalne rozmiary wynagrodzenie; NA osoby prawne- od 400 do 500 płacy minimalnej.

Aplikacja

Standardowa forma umowy o pełnej odpowiedzialności indywidualnej

(Nazwa firmy)
zwany dalej „Pracodawcą”, reprezentowany przez kierownika _________________________
(Pełne imię i nazwisko)
lub jego zastępca ______________________________, działający na jego podstawie
(Pełne imię i nazwisko)
_________________________________ z jednej strony i ________________________
(statut, regulamin, pełnomocnictwo) (tytuł stanowiska)
_____________________________________________________________________________
(Pełne imię i nazwisko)

zwaną dalej „Pracownikiem”, natomiast zawarły autentyczny kontrakt o tym co następuje.

Pracownik ponosi pełną odpowiedzialność materialną za braki w mieniu powierzonym mu przez Pracodawcę, a także za szkody poniesione przez Pracodawcę w wyniku naprawienia szkody wyrządzonej innym osobom i w związku z powyższym zobowiązuje się:

a) ostrożnie obchodzić się z przekazanym mu majątkiem Zamawiającego w celu realizacji powierzonych mu funkcji (obowiązków) i podejmować działania zapobiegające szkodom;

b) niezwłocznie informować Zamawiającego lub bezpośredniego przełożonego o wszelkich okolicznościach zagrażających bezpieczeństwu powierzonego mu mienia;

c) prowadzić ewidencję, sporządzać i składać w przewidziany sposób towarowo-pieniężne i inne sprawozdania dotyczące ruchu i salda powierzonego mu majątku;

d) uczestniczyć w inwentaryzacji, audycie i innej weryfikacji bezpieczeństwa i stanu powierzonego mu mienia.

Pracodawca zobowiązuje się:

a) stworzyć Pracownikowi warunki niezbędne do normalnej pracy i zapewniające pełne bezpieczeństwo powierzonego mu mienia;

b) zapoznać Pracownika z obowiązującymi przepisami dotyczącymi odpowiedzialności finansowej pracowników za szkodę wyrządzoną pracodawcy, a także innymi przepisami prawa akty prawne(w tym lokalny) o sposobie przechowywania, odbioru, przetwarzania, sprzedaży (wydania), transportu, wykorzystania w procesie produkcyjnym i innych czynnościach na przekazanym mu mieniu;

c) przeprowadzać inwentaryzację, audyty i inne kontrole bezpieczeństwa i stanu mienia w określony sposób.

Ustalenie wysokości szkody wyrządzonej przez Pracownika Pracodawcy, a także szkody poniesionej przez Pracodawcę w wyniku naprawienia szkody wyrządzonej innym osobom oraz tryb ich naprawienia następuje zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa.
Pracownik nie ponosi odpowiedzialności materialnej, jeżeli szkoda powstała nie z jego winy.
Niniejsza Umowa wchodzi w życie z chwilą jej podpisania. Niniejsza Umowa obowiązuje przez cały okres pracy na majątku Pracodawcy powierzonym Pracownikowi.
Niniejsza Umowa została sporządzona w dwóch egzemplarzach o jednakowej mocy prawnej, z których jeden przechowuje Pracodawca, a drugi Pracownik.
Zmiany warunków niniejszej Umowy, uzupełnienia, wypowiedzenie lub wygaśnięcie jej obowiązywania dokonywane są za pisemną zgodą stron, która stanowi integralną część niniejszej Umowy.

Adresy stron Umowy: Podpisy stron Umowy:
Pracodawca ________________________ ________________________________
Pracownik ____________________________ ________________________________
Data zawarcia Umowy MP

K.I.Kovalev

Konsultant czasopisma

„Nowoczesna księgowość”

Rozporządzenie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 12 października 2011 r. nr 373-P ustalone nowe zamówienie przeprowadzanie transakcji gotówkowych. Zgodnie z tą procedurą szef organizacji ( przedsiębiorca indywidualny) dokumentem administracyjnym musi niezależnie zatwierdzić określone normy dyscypliny gotówkowej, które są bezpośrednio wskazane w rozporządzeniu nr 373-P. Oferujemy naszym czytelnikom przybliżona próbka taki rozkaz (kierunek, decyzja itp.).

Przykładowe zamówienie dla osoby prawnej

Zamówienie

Brak daty___________

1. Określ miejsce transakcji gotówkowych: miejsce pracy księgowego-kasjera w biurze nr 401, zlokalizowane w lokalizacji Organ wykonawczy Alpha LLC pod adresem: _____, ul. _____, dom _____.

2. Ustal limit środków pieniężnych zgodnie z Załącznikiem nr 1 do niniejszego zarządzenia.

3. Powierz zarządzanie transakcjami gotówkowymi księgowemu-kasjerowi Iwanowej M.I. zgodnie z nią Opis pracy. 1

4. Wyznacz księgowego-kasjera Iwanową M.I. na przedstawiciela Alpha LLC, upoważnionego do otrzymywania z rachunku bieżącego i wpłacania środków pieniężnych na rachunki bankowe organizacji.

5. Przypisz obowiązki rejestracyjne dokumenty gotówkowe dla księgowej-kasjera Ivanova M.I.

6. Przygotuj dokumenty gotówkowe za pomocą programu 1C: Księgowość.

7. Ustal termin wystawienia wynagrodzenie pracownicy organizacji - 5 dni roboczych, w tym dzień otrzymania środków pieniężnych z rachunku bankowego.

8. Przeprowadzaj audyty kas:

- okresowe planowe - rano pierwszego dnia roboczego każdego miesiąca;

- nagłe - raz na sześć miesięcy;

- przy zmianie kasjera.

9. Ustalić miejsce przechowywania gotówki – sejf w biurze księgowego-kasjera nr 401. Sejf należy zamknąć na koniec dnia pracy w obecności głównego księgowego i pracownika ochrony.

10. Bezpieczeństwo gotówki podczas jej transportu (odbioru w banku i dostarczenia do banku) zapewnia księgowemu-kasjerowi samochód służbowy oraz osoba towarzysząca spośród pracowników organizacji.

11. Niniejsze zamówienie sporządzone jest w trzech oryginałach, których miejsce przechowywania to:

1 egzemplarz – w przypadku „Zamówienia”;

2 kopie – od głównego księgowego;

3 kopie - od księgowego-kasjera.

12. Powierzam sobie kontrolę nad realizacją zamówienia.

Dyrektor Generalny ______________ Petrov V.V.

1) Notatka. Menedżer może powierzyć sobie zarządzanie transakcjami gotówkowymi. Jeżeli kasjerów jest kilku, do przeprowadzania transakcji gotówkowych wyznaczany jest kasjer starszy.

Przykładowe rozwiązanie dla indywidualnego przedsiębiorcy, który samodzielnie przeprowadza transakcje gotówkowe

Decyzja nr ___

data ___________ __________

Na podstawie zatwierdzonego „Regulaminu przeprowadzania transakcji gotówkowych banknotami i monetami Banku Rosji na terytorium Federacji Rosyjskiej”. Bank Centralny Federacji Rosyjskiej z dnia 12 listopada 2011 r. Nr 373-P

1. Określ miejsce dokonywania transakcji gotówkowych: miejsce pracy zlokalizowane pod adresem: _____, ul. _____, dom _____, biuro _____.

3. Dokonując transakcji gotówkowych, przyjmując i wpłacając środki pieniężne na rachunek bankowy, przejmuję odpowiedzialność za realizację transakcji gotówkowych.

4. Ustal termin wydania wynagrodzeń pracownikom – 5 dni roboczych, wliczając dzień wpływu środków pieniężnych z rachunku bankowego.

5. Przeprowadzaj audyty kasowe raz na kwartał, na koniec ostatniego dnia roboczego każdego kwartału. 2

6. Ustalić miejsce przechowywania gotówki – szafkę sejfową w miejscu pracy, o której mowa w ust. 1 niniejszej decyzji.

7. Osobiście zapewniam bezpieczeństwo gotówki podczas jej transportu (odbioru w banku i dostarczenia do banku).

8. Decyzję wydaje się w jednym egzemplarzu i przechowuje się w miejscu pracy określonym w ust. 1 tej decyzji.

Indywidualny przedsiębiorca _______________ Petrov V.V.

1) W przypadku nieobecności pracowników najemnych, a także w przypadku wypłaty wynagrodzenia na miejscu, w warsztacie lub innym miejscu realizacji działalności produkcyjnej, przedsiębiorca indywidualny może określić swoje miejsce zamieszkania jako miejsce dokonywania transakcji gotówkowych.

2) Możesz ustalić inny termin audytu kasy.

Obliczanie limitu w przypadku wystąpienia przychodów

na zamówienie (decyzję) nr ___ z dnia _____

za rok 2012

2. Wielkość wpływów za sprzedane towary (pracę, usługi) za okres rozliczeniowy: 1 200 000 rubli.

3. Okres pomiędzy dniami dostarczenia otrzymanej gotówki do banku: 7 dni roboczych.

4. Limit salda gotówkowego: 129 230 rubli (1 200 000: 65 x 7).

Obliczanie limitu w przypadku braku przychodów

Obliczanie limitu salda gotówkowego

1. Okres rozliczeniowy: IV kwartał 2011 – 65 dni roboczych.

2. Wielkość wypłat gotówkowych, z wyłączeniem wynagrodzeń, stypendiów i innych płatności na rzecz pracowników: 820 500 rubli.

3. Okres pomiędzy dniami otrzymania gotówki z banku korzystającego z czeku: 7 dni roboczych.

4. Limit salda gotówkowego: 88 361 rubli (820 500: 65 x 7).

Notatka! Można to nazwać np. „Wyliczeniem limitu salda gotówkowego na I kwartał 2012 roku”. Ale co najważniejsze, nie zapomnij ustalić limitu na kolejne kwartały.

Jak prawidłowo zarejestrować transfer przychodów z kasy odległego oddzielnego oddziału do kasy organizacji macierzystej?

Koledzy, mamy niestandardową sytuację, chcemy zrobić wszystko dobrze.

Cytat (Svetlana Andreeva): Koledzy, mamy niestandardową sytuację, chcemy zrobić wszystko dobrze.

Więc tam jest odrębny podział w inny region Tak się złożyło, że umowa zbiorowa została spóźniona i podjęto decyzję o odbiorze
dochody samodzielnie, przekaż je do kasy organizacji macierzystej, a stamtąd w zwykły sposób przekaż je bankowi.
Ponieważ księgi kasowe poszczególnych jednostek są prowadzone tak, jak powinny, nie ma możliwości, aby na przykład po prostu przekazać te pieniądze za raportowanie do dyrektora,
zwrócić go z raportu i przekazać do banku.
Oznacza to, że nie można uniknąć 57 zliczeń.
Jakie dokumenty są do tego potrzebne? Transakcja biznesowa wzmacniać?
RKO Dt 57Kt 50 - i co mam tam napisać?
„Wydawane takiemu a takiemu w celu przekazania wpływów do centrali”?
Dane paszportowe są oczywiście wymagane.
I co jeszcze?
Być może trzeba wykonać dodatkowe zamówienie?
Jest to jednorazowa sytuacja, ale chcę wszystko zrobić legalnie. Proszę o pomoc.

Po pierwsze, cześć!
Po drugie, proszę o wyjaśnienie, czy mówimy o „dyrektorze” całej organizacji, czy tylko odrębny podział?
A tak naprawdę dyrektor bierze od Ciebie pieniądze i sam zanosi je do banku? A może faktycznie przekazuje go do kasy organizacji macierzystej i stamtąd ktoś inny (kasjer?) zanosi go do banku?
Czy wpłata do banku realizowana jest tego samego dnia czy następnego?
Jeśli tego samego dnia nie złożysz depozytu w banku, czy saldo środków przekroczy limit?

Cytat (Svetlana Andreeva): Aleksandrze, cześć!

1. Mówimy o dyrektorze generalnym całej organizacji.
2. Faktycznie przekaże pieniądze do kasy organizacji, skąd w zwykły sposób kasjer zabierze je do naszego banku.
3. Wpłata do banku nie jest możliwa tego samego dnia (obawiam się, że w sumie będzie to za kilka dni, bo weekend przed nami, banki nieczynne. To tak na wszelki wypadek biorąc pod uwagę sytuację, że wróci np. w piątek pod koniec dnia i nie zdążymy dojechać do banku (dom jednorodzinny jest naprawdę daleko, to nie przedmieście).
4. Limit nie zostanie przekroczony w przypadku rozwoju sytuacji, zdecydowano się zebrać pieniądze z innego powodu.

Następnie masz następujące opcje operacji przetwarzania.
1. Rozdaj pieniądze do dyrektora generalnego w osobnej kasie w celu meldowania o swoim „zleceniu zgłoszeniowym”. Do przeniesienia do siedziby głównej. Przynosi tam pieniądze (następnego dnia roboczego lub później) i przekazuje je o godz zamówienie odbioru. Korzystamy z 71 kont.
Przekazanie go do zgłoszenia do centrali wiąże się z ryzykiem wywołania skrajnego niezadowolenia urzędników skarbowych. Trudno przewidzieć ich reakcję, ale jakakolwiek kara za to jest nielegalna.

2. Tego dnia nic mu nie dajesz, ale pieniądze zostawiasz na noc w kasie działu. Następnego dnia albo sam zaniesiesz go do banku, albo do głównej kasy. Nie jest konieczne korzystanie z konta 71. lub 57. W kasie działu znajduje się materiał eksploatacyjny, a w kasie głównej paragon. Przelew pomiędzy subkontami 50. konta. To najprostszy i najbardziej zrozumiały krok dla organów podatkowych.

3. Podobnie jak w poprzedniej opcji, ale oddajesz pieniądze dyrektorowi generalnemu. Ponieważ jego działania są nieprzewidywalne, a kasa działu nie może być pewna, że jeszcze tego samego dnia dostarczy pieniądze do kasy głównej, lepiej wszystko zorganizować jak w pierwszym wariancie.

1. To, co jest mylące w proponowanym schemacie, to: czy nie będzie sprzeczności w tym, że wydaliśmy raport dotyczący jednego książeczka kasowa i Czy zwrócimy go do innego? Czy jest to dopuszczalne w ramach jednego podmiotu prawnego?

2. opcja druga.Dzięki temu mogę to zrobić z mocą wsteczną.
Ale w okresie, gdy pieniądze są fizycznie w drodze, nie mogę opuścić osobnej kasy bez dokumentu wydatku, bo inaczej będzie brakować, prawda?
No cóż, wyobraźmy sobie, że dzisiaj wziął pieniądze i zaniósł je do nich, a oni dzisiaj do nich przyszli.Chcę się ubezpieczyć właśnie na tę sprawę.
Czyli uważasz, że 57 tu nie pasuje, dobrze rozumiem?I skłaniałem się ku temu, ale nie wiedziałem co napisać w RKO. Faktura 71 nadal mnie jakoś dezorientuje, a mianowicie pod względem przeznaczenia - a właściwie przelewu do kasy urzędu.
A jaki rodzaj nakazu ekstradycji należy sporządzić? Wydanie przelewu do kasy organizacji macierzystej w celu późniejszej dostawy do banku?

Dziękuję Olga, że przypomniałaś mi o czymś, o co nie pytałam od początku.
Czy masz osobny dział w dedykowanym bilansie?
Jeśli dział ma własne dedykowane saldo, bardzo wygodnie jest skorzystać z konta 79.
Jeśli nie jest blisko innego regionu i nie ma blisko przywiezienia pieniędzy, to lepiej faktycznie wpłacić pieniądze na konto 57 na czas wyjazdu. Logiczne i zrozumiałe. Wszystko może się zdarzyć po drodze.
Z drugiej strony konto 57 jest używane, gdy pieniądze nie tylko „w drodze”, ale także poza odpowiedzialnością organizacji lub jej pracowników. Jeżeli po drodze coś stanie się kolekcjonerom, to oni odpowiadają za pieniądze. Jeśli pieniądze zostały wysłane pocztą, odpowiada za to poczta itp.
W w tym przypadku, pieniądze nie wykraczają poza odpowiedzialność organizacji. Reżyser bierze je na własną odpowiedzialność. Jeśli je „straci”, będzie za to odpowiedzialny. Prawidłowy? Organizacja podejmie decyzję w tej sprawie wewnętrznie.
Okazuje się, że reżyser bierze pieniądze na własną odpowiedzialność. Analogiem jest „zgłaszanie”. Znów jesteśmy na 71.

Tak, jeśli oddział ma osobny bilans, to konto 79 może pomóc w rozwiązaniu tego „dylematu”.
Dyrektor wziął pieniądze z kasy osobnego oddziału, oto okablowanie:
Dt 79 - Kt 50 - RKO dla dyrektora, podstawa „do przekazania pieniędzy do centrali”

Dyrektor poszedł. Następne są 2 opcje:
1) przyniósł pieniądze jeszcze tego samego dnia. Stanowisko w głównym dziale księgowości:
Dt 50 - Kt 79 - PKO dla dyrektora, podstawa - „przychody z dywizji”
2) Jeśli poród nastąpił następnego dnia (po 2, 3 itd. dniach):
Dt 57 - Kt 79 - w dniu pobrania przez dyrektora kasy z oddziału, podstawa - rada oddziału
Dt 50 - Kt 57 - w dniu przekazania pieniędzy kasjerowi, PKO dla dyrektora, podstawa „przychód z oddziału”

Aleksandra, nie jest przydzielona odrębna jednostka oddzielne saldo, bez własne konto (w przeciwnym razie byłoby trochę łatwiej).
Tak, dziękuję bardzo, w końcu zrozumiałem, w moim przypadku było to 71, a nie 57 w tym przypadku za okres transportu.

Dziękuję bardzo za szczegółową konsultację.

www.buhonline.ru

Dyscyplina gotówkowa w 2017 roku

Co to jest

Aby zrozumieć pojęcie „dyscypliny kasowej”, należy najpierw zrozumieć różnicę między terminami „kasa” i „kasa”:

Kasa fiskalna (KKM, KKT) jest urządzeniem niezbędnym otrzymującyśrodków od swoich klientów. Takich urządzeń może być dowolna liczba i każde z nich musi posiadać własne dokumenty sprawozdawcze.

Kasa firmowa (kasa operacyjna) jest kolekcją wszystkie transakcje gotówkowe(odbiór, magazynowanie, dostawa). Kasa fiskalna uzyskuje przychody uzyskane m.in. z kasy fiskalnej. Wszelkie wydatki gotówkowe związane z działalnością przedsiębiorstwa dokonywane są z kasy, a pieniądze przekazywane są kolekcjonerom w celu dalszego przekazania do banku. Kasa fiskalna może być osobnym pomieszczeniem, sejfem w pokoju, a nawet szufladą w biurku.

Zatem wszystkim transakcjom gotówkowym musi towarzyszyć egzekucja dokumentów gotówkowych – co zwykle oznacza przestrzeganie dyscypliny gotówkowej.

Dyscyplina gotówkowa– to zbiór zasad, którymi należy się kierować przy wykonywaniu czynności związanych z przyjmowaniem, wydawaniem i przechowywaniem gotówki (transakcje gotówkowe).

Podstawowe zasady dyscypliny gotówkowej to:

rejestracja dokumentów kasowych (odzwierciedlająca ruch gotówki w kasie);

przestrzeganie limitu gotówkowego ( maksymalna ilość pieniądze, które można trzymać w kasie na koniec dnia roboczego);

przestrzeganie zasad wydawania gotówki osobom odpowiedzialnym (pracownikom);

przestrzeganie ograniczeń w zakresie płatności gotówkowych pomiędzy podmiotami działalność przedsiębiorcza w ramach jednej umowy w wysokości nie większej niż 100 tysięcy rubli.

Kto musi się zastosować

Konieczność utrzymania dyscypliny kasowej nie jest uzależniona od obecności kasy fiskalnej czy wybranego systemu podatkowego.

Możesz nie mieć kasy, ale po prostu wystawić BSO (formularze ścisłe raportowanie), ale nadal musi przestrzegać zasad dyscypliny gotówkowej. Zasada jest tu tylko jedna – jeśli jest przepływ środków pieniężnych, to należy zachować dyscyplinę kasową.

Jednakże od czerwca 2014 r. uproszczona procedura utrzymania dyscypliny gotówkowej, co najbardziej dotknęło przedsiębiorców indywidualnych.

Teraz indywidualni przedsiębiorcy nie są już zobowiązani do prowadzenia kasy fiskalnej na równi z organizacjami i sporządzania dokumentów kasowych (PKO, RKO, książeczka kasowa). Przedsiębiorcy muszą jedynie wygenerować dokumenty potwierdzające wypłatę wynagrodzeń (lista płac i paski płacowe).

Również według procedury uproszczonej - indywidualni przedsiębiorcy i małe przedsiębiorstwa (liczba pracowników nie więcej niż 100 osób i przychody nie więcej niż 800 mln rubli rocznie) więcej

Wszystkie zasady dyscypliny gotówkowej są wymienione w instrukcjach Banku Rosji (Instrukcja nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r. i Instrukcja nr 3073-U z dnia 7 października 2013 r.).

Dokumenty gotówkowe

Czynności kasowe musi wykonywać upoważniony pracownik (kasjer), w przypadku jego nieobecności funkcje te może wykonywać kierownik (IP). Jeżeli kasjerów jest kilku, wyznaczany jest kasjer starszy.

Dokumenty kasowe sporządza główny księgowy lub inny wyznaczony urzędnik (menedżer, indywidualny przedsiębiorca, kasjer itp.), z którym zawarto umowę o świadczenie usług księgowych.

W 2017 roku transakcje gotówkowe dokumentowane są następującymi dokumentami:

Polecenie odbioru gotówki (PKO) – wypełniane każdorazowo odbiór pieniędzy w kasie fiskalnej. Jeżeli gotówka jest wydawana na podstawie czeku kasowego lub ścisłego formularza sprawozdawczego, wówczas dozwolone jest wystawienie PKO całkowita kwota przyjmowaną gotówkę za dzień roboczy (zmiana).
Polecenie kasowe wydatków (RKO) – wypełnione podczas wydawania pieniędzy z kasy. Otrzymując zamówienie (na przykład od pracownika, który poszedł kupić artykuły biurowe), kasjer musi upewnić się, że zamówienie kasy jest podpisane przez głównego księgowego (menedżera) i sprawdzić dokumenty identyfikacyjne pracownika.
Książka kasowa (formularz KO-4) – do księgi wprowadzane są dane dotyczące każdego zlecenia kasowego przychodzącego i wychodzącego. Na koniec dnia roboczego kasjer ma obowiązek sprawdzić dane księgi kasowej z danymi w dokumentach kasowych i wyświetlić ilość gotówki pozostałej na kasie. Jeżeli w ciągu dnia nie doszło do transakcji gotówkowych, księga kasowa nie zostanie wypełniona.
Księga rachunkowa (formularz KO-5) - wypełniana tylko w przypadku, gdy przedsiębiorstwo zatrudnia kilku kasjerów. Wpisów do księgi dokonuje się w dniu roboczym w momencie przekazania środków pieniężnych pomiędzy kasjerem starszym a kasjerami i potwierdza się ich podpisami.
Osada Oświadczenie o zapłacie i lista płac - sporządzane są przy wydawaniu wynagrodzeń, stypendiów i innych płatności pracownikom.

Notatka: w związku z obowiązkiem prowadzenia dokumentacji ustanowionym Uchwałą Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji z dnia 25 grudnia 1998 r. N 132 (formularze KM-1-KM-9, TORG-1-TORG-31 itp.), Ministerstwo Finansów wskazał, że w związku z wprowadzeniem kas fiskalnych online nie jest to konieczne (pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 16 września 2016 r. N 03-01-15/54413).

Dokumenty kasowe można przechowywać w formie papierowej lub w formacie w formacie elektronicznym:

Dokumentacja NA na papierze sporządzone odręcznie lub przy użyciu komputera (innego sprzętu) i podpisane własnoręcznymi podpisami.
Dokumentacja elektroniczny sporządzane są przy użyciu komputera (innego sprzętu) zapewniającego ich zabezpieczenie przed nieuprawnionym dostępem i podpisywane podpisem elektronicznym.

Przypominamyże takie dokumenty sprawozdawcze jak: KUDIR, Księga Rachunkowa BSO oraz dokumenty związane z użytkowaniem kasy rejestrującej (raport i dziennik kasjera-operatora) do dyscypliny kasowej nie aplikuj.

Limit salda środków pieniężnych w 2017 roku

Limit salda gotówkowego to maksymalna dopuszczalna ilość gotówki, która może znajdować się w kasie firmy na koniec dnia roboczego (czasami limit nazywany jest także saldem przeniesienia).

Całą gotówkę przekraczającą ustalony limit należy zdeponować w banku. Wyjątek od tej zasady dopuszcza się w dniach wypłaty wynagrodzeń, stypendiów, a także w weekendy i święta wolne od pracy (o ile w tym czasie dokonywano transakcji gotówkowych).

Radzimy bardzo ostrożnie traktuj procedurę ustalania limitu gotówkowego. Jeśli nie ustawisz limitu, będzie on równy 0 i odpowiednio, pod uwagę będzie brana każda ilość gotówki znajdująca się w kasie na koniec dnia roboczego ponad limit.

Przechowywanie pieniędzy w kasie powyżej ustalonego limitu jest jednym z naruszeń dyscypliny kasowej, za które grozi odpowiedzialność administracyjna i kara pieniężna.

Jak obliczany jest limit salda gotówkowego?

Procedurę obliczania limitu salda gotówkowego przedstawiono w załączniku do Dyrektywy Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U.

Zgodnie z nim w 2017 roku limit salda środków pieniężnych można wyliczyć na jeden z dwóch sposobów:

Opcja 1. Obliczenie na podstawie wielkości wpływów gotówkowych w kasie

W tym przypadku obowiązuje formuła:

L– limit salda gotówkowego w rublach;

V– wielkość wpływów pieniężnych za sprzedane towary, wykonaną pracę, świadczone usługi za okres rozliczeniowy w rublach (nowo utworzeni indywidualni przedsiębiorcy i organizacje wskazują oczekiwaną wielkość wpływów).

P– okres obliczeniowy, za który uwzględniana jest wielkość wpływów gotówkowych (przy jego ustalaniu można wziąć dowolny okres, np. miesiąc, w którym wystąpiły szczytowe wolumeny wpływów gotówkowych). Okres rozliczeniowy musi być nie więcej niż 92 dni robocze

Nc– okres pomiędzy dniem otrzymania środków pieniężnych a dniem ich zdeponowania w banku. Okres ten nie powinien przekraczać 7 dni roboczych, a w przypadku braku banku w miejscowości – 14 dni roboczych. Na przykład, jeżeli pieniądze wpłacane są do banku raz na 3 dni robocze, to N c = 3. Przy ustalaniu N c można brać pod uwagę lokalizację, struktura organizacyjna, specyfikę działalności (sezonowość, godziny pracy itp.).

Przykład obliczeń. LLC „Firma” zajmuje się handel detaliczny. Zarząd organizacji podjął decyzję o ustaleniu limitu salda środków pieniężnych na rok 2017, przyjmując za okres rozliczeniowy grudzień 2016 roku. W grudniu firma przepracowała 21 dni i otrzymała wpływy pieniężne w wysokości 357 000 rubli. Jednocześnie kasjer organizacji przekazywał wpływy bankowi raz na 2 dni. Limit salda gotówkowego w tym przypadku będzie równy: 34 000 rubli.(357 000 RUB / 21 dni x 2 dni).

Opcja 2. Kalkulacja na podstawie ilości wydanej gotówki z kasy

Z tej metody korzystają najczęściej indywidualni przedsiębiorcy i organizacje, które w trakcie swojej działalności nie otrzymują gotówki, ale okresowo wypłacają pieniądze z banku (na przykład w celu rozliczeń z dostawcami).

R– wielkość środków pieniężnych wydanych na okres rozliczeniowy w rublach (z wyjątkiem kwot przeznaczonych na wypłatę wynagrodzeń, stypendiów i innych przelewów na rzecz pracowników). Nowo utworzeni indywidualni przedsiębiorcy i organizacje wskazują oczekiwaną wielkość wypłat środków pieniężnych;

P– okres rozliczeniowy, za który uwzględniana jest wielkość wypłat gotówkowych (przy jego ustalaniu można wziąć dowolny okres, np. miesiąc, w którym wystąpiły szczytowe wolumeny wypłat gotówkowych). Okres rozliczeniowy musi być nie więcej niż 92 dni robocze, podczas gdy jego minimalna wartość może być cokolwiek.

Nn– okres pomiędzy dniami otrzymania pieniędzy z banku (z wyjątkiem kwot przeznaczonych na wypłaty wynagrodzeń, stypendiów i innych świadczeń na rzecz pracowników). Okres ten nie powinien przekraczać 7 dni roboczych, a w przypadku braku banku w miejscowości – 14 dni roboczych. Na przykład, jeśli pieniądze są wypłacane z banku raz na 3 dni robocze, to N n = 3.

Przykład obliczeń. LLC „Firma” zajmuje się handlem detalicznym. Firma nie przyjmuje wpływów gotówkowych, kupujący płacą za pośrednictwem banku. Jednak od czasu do czasu firma wypłaca gotówkę z banku, aby zapłacić dostawcom. Zarząd organizacji podjął decyzję o ustaleniu limitu salda środków pieniężnych na rok 2017, przyjmując za okres rozliczeniowy grudzień 2016 roku.

W grudniu firma przepracowała 21 dni i otrzymała z banku gotówkę w wysokości 455 700 rubli. Jednocześnie kasjer organizacji otrzymywał gotówkę z banku raz na 4 dni. Z kasy nie pobierano wynagrodzeń. Limit salda w tym przypadku będzie równy: 86 800 rubli(455 700 RUB / 21 dni x 4 dni).

Zarządzenie w sprawie ustalenia limitu gotówkowego

Po obliczeniu limitu salda gotówkowego dla kasy należy wystawić dyspozycję wewnętrzną zatwierdzającą wysokość limitu. W zamówieniu możesz wskazać okres obowiązywania limitu, np. 2017 (przykładowe zamówienie).

Prawo nie przewiduje obowiązku corocznego resetowania limitu, więc jeśli w zamówieniu nie określono okresu ważności, ustalone wskaźniki można stosować zarówno w 2017 roku, jak i później, do czasu wydania nowego zamówienia.

Uproszczona procedura

Od 1 czerwca 2014 r. - przedsiębiorcy indywidualni i małe przedsiębiorstwa (liczba pracowników nie więcej niż 100 osób i przychody nie więcej niż 800 mln rubli rocznie) więcej nie musisz wyznaczać limitu saldo środków pieniężnych w kasie fiskalnej.

W celu anulowania limitu gotówkowego konieczne jest złożenie specjalnego zamówienia. Musi być oparty na Dyrektywie Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U i zawierać następujące sformułowanie: „Trzymaj gotówkę w kasie bez ustalania limitu salda w kasie”(przykładowe zamówienie).

Wydawanie środków pieniężnych osobom odpowiedzialnym

Pieniądze rozliczeniowe to pieniądze przekazywane osobom odpowiedzialnym (pracownikom) na podróże służbowe, wydatki na rozrywkę i potrzeby biznesowe.

Pieniądze mogą być wydawane na konto wyłącznie na podstawie oświadczenia pracownika. Musi w nim wskazać: kwotę pieniędzy, cel ich otrzymania oraz okres, na jaki są pobierane. Wniosek jest napisany w dowolnej formie i musi być podpisany przez menadżera (IP).

Jeśli pracownik wydał swoje osobiste pieniądze, musi to zrekompensować, w tym przypadku sporządza się również oświadczenie, ale w innym brzmieniu (przykłady wyciągów).

Notatka: Pożądane jest, aby instrukcja zawierała linię: „Pracownik nie ma zadłużenia z tytułu wcześniej wydanych zaliczek”(ponieważ zgodnie z prawem nie można przekazywać pieniędzy na konto pracownikom, którzy nie zgłosili wcześniejszych zaliczek).

Podczas 3 dni robocze po upływie okresu, na jaki zostały wydane środki (lub od dnia powrotu do pracy), pracownik ma obowiązek złożyć księgowemu (menedżerowi) raport z wydatków z załączeniem dokumentów potwierdzających poniesione wydatki (paragony KKM, rachunki sprzedaży itp.).

W przeciwnym razie środki wydane pracownikowi nie mogą być zaliczone do wydatków, a podatek może zostać odpowiednio obniżony. Ponadto, jeśli nie ma dokumentów uzupełniających, będziesz musiał potrącić podatek dochodowy od osób fizycznych i opłacić składki ubezpieczeniowe od wydanej kwoty.

Ograniczenie płatności gotówkowych

Jeszcze jeden ważna zasada dyscyplina gotówkowa to przestrzeganie ograniczeń w zakresie płatności gotówkowych pomiędzy podmiotami gospodarczymi (przedsiębiorcami indywidualnymi i organizacjami) w ramach jednej umowy kwota nie więcej niż 100 tysięcy rubli.

Obliczając za pomocą osoby to ograniczenie nie ma zastosowania. Nie ma konieczności przestrzegania tego limitu przy wydawaniu wynagrodzeń pracownikom z kasy, płatności socjalne i kwoty podlegające rozliczeniu (z wyjątkiem sytuacji, gdy osoba odpowiedzialna dokonuje transakcji w imieniu organizacji na podstawie pełnomocnictwa).

notatka: Wpływów pieniężnych nie można wykorzystać na spłatę pożyczek, wypłatę dywidend ani opłacenie czynszu za nieruchomość.

Pieniądze z kasy na potrzeby osobiste

Wszystko, co organizacja zarabia, jest jej własnością. Dlatego nawet jeśli w spółce LLC jest tylko jeden założyciel, nadal nie ma on prawa do dysponowania pieniędzmi organizacji według własnego uznania. W związku z tym założyciele nie mogą pobierać z kasy gotówki na własne potrzeby.

Przedsiębiorcy indywidualni, w odróżnieniu od spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, mają prawo w dowolnym momencie pobrać gotówkę z kasy fiskalnej lub wycofać ją z rachunku bieżącego. Kwoty, jakie indywidualny przedsiębiorca może przeznaczyć na swoje osobiste potrzeby, nie są ograniczone (najważniejsze jest to, aby nie zalegać z płaceniem podatków i składek ubezpieczeniowych).

Notatka: jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie wydał zarządzenia o odstąpieniu od prowadzenia dokumentów kasowych, to przy odbiorze gotówki z kasy fiskalnej obowiązany jest wypełnić rozliczenie kasowe o treści: „Wydanie środków przedsiębiorcy na własne potrzeby» Lub „Przekazanie przedsiębiorcy dochodu z bieżącej działalności”.

Sprawdzanie dyscypliny kasowej przez organy podatkowe

Do 2012 roku kontrolę nad przestrzeganiem zasad dyscypliny gotówkowej powierzono bankom. Teraz tę funkcję pełnią pracownicy Federalnej Służby Podatkowej.

Przeprowadzanie Inspekcja na miejscu mogą sprawdzić:

księgowanie gotówki w kasie fiskalnej;
drukowanie raportów z pamięci fiskalnej urządzeń kasowych i zużytych napędów pamięci fiskalnej;
wszystkie dokumenty dokumentujące transakcje gotówkowe (PKO i RKO, księga kasowa, raportowanie kasowe itp.);
czy są wydawane wpływy pieniężne(BSO) klientom (obserwacja wizualna, wykorzystanie zapisu wideo i audio).

Kary za naruszenie zasad dyscypliny gotówkowej

Za nieprzestrzeganie zasad dyscypliny gotówkowej i naruszenie procedury pracy z gotówką nakładana jest grzywna zgodnie z art. 15 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej:

dla indywidualnych przedsiębiorców i urzędników organizacji - od 4000 zanim 5 000 ruble;
dla osób prawnych – od 40 000 zanim 50 000 ruble

Rozporządzenie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 12 października 2011 r. nr 373-P ustanowiło nową procedurę przeprowadzania transakcji gotówkowych. Zgodnie z tą procedurą szef organizacji (przedsiębiorca indywidualny) w drodze dokumentu administracyjnego musi samodzielnie zatwierdzić określone normy dyscypliny pieniężnej, które są bezpośrednio wskazane w rozporządzeniu nr 373-P. Oferujemy czytelnikom przybliżony przykład takiego zamówienia (instrukcja, decyzja itp.).

Przykładowe zamówienie dla osoby prawnej

Zamówienie

Brak daty___________

ZAMAWIAM:

1. Określ miejsce transakcji gotówkowych: miejsce pracy księgowego-kasjera w biurze nr 401, mieszczącym się w siedzibie organu wykonawczego Alpha LLC pod adresem: _____, ul. _____, dom _____.

3. Powierz zarządzanie transakcjami gotówkowymi księgowemu-kasjerowi Iwanowej M.I. zgodnie z opisem jej stanowiska pracy. 1

4. Wyznacz księgowego-kasjera Iwanową M.I. na przedstawiciela Alpha LLC, upoważnionego do otrzymywania z rachunku bieżącego i wpłacania środków pieniężnych na rachunki bankowe organizacji.

5. Przypisz odpowiedzialność za przygotowanie dokumentów kasowych księgowemu-kasjerowi Iwanowej M.I.

6. Przygotuj dokumenty gotówkowe za pomocą programu 1C: Księgowość.

7. Ustal termin wydawania wynagrodzeń pracownikom organizacji - 5 dni roboczych, w tym dzień otrzymania środków pieniężnych z rachunku bankowego.

8. Przeprowadzaj audyty kas:

Okresowo planowy – rano pierwszego dnia roboczego każdego miesiąca;

Nagłe – raz na sześć miesięcy;

Przy zmianie kasjera.