Rachunkowość w mieszkalnictwie i usługach komunalnych ma wiele cech: specjalną strukturę wydatków, wiele rodzajów wzajemnych rozliczeń, a nawet zarządzanie domami prowadzone jest zarówno przez organizacje komercyjne, jak i non-profit, których księgowość jest inna. Rozważmy niuanse zarządzania księgowość w sektorze mieszkalnictwa i usług komunalnych.
Rachunkowość w spółkach zarządzających
Spółka zarządzająca (dalej - MC) to struktura handlowa utworzona w celu zarządzania i utrzymania budynki mieszkalne(dalej MKD) w należytym stanie technicznym i sanitarnym. Najczęściej firma zarządzająca nie tylko świadczy usługi w zakresie utrzymania budynków mieszkalnych, ale także działa jako pośrednik między właścicielami mieszkań a organizacjami dostarczającymi zasoby.
Właściciele mieszkań MKD samodzielnie wybierają formę zarządzania: spółkę zarządzającą lub stowarzyszenie właścicieli domów (zwane dalej HOA). Przyjrzyjmy się procedurom księgowym w każdym z nich.
Księgowość w spółkach mieszkaniowych i usługach komunalnych nie ma osobnego działu ramy prawne. W oparciu o standardy PBU, metody, rekomendacje i pisma wyjaśniające Ministerstwa Finansów przedsiębiorstwa mieszkaniowe i komunalne samodzielnie opracowują sposoby prowadzenia rachunkowości i rachunkowość podatkowa i przypnij je do lokalnego dokument regulacyjny — polityka rachunkowości firmy.
Algorytm ustalania polityki rachunkowości można znaleźć w materiale „Jak opracować politykę rachunkowości organizacji (2019)?” .
- Rachunkowość zapasów.
Rozliczanie zapasów odbywa się zgodnie ze standardami PBU 5/01 i odbywa się przy użyciu rachunku 10 „Materiały”. Przyjęcie towarów i materiałów rejestrowane jest poprzez zaksięgowanie Dt 10 Kt 60 (71), odpis - Dt 20 (25, 26) Kt 10 i dokumentowane jest fakturą płatniczą.
- Obliczenie kosztów.
Rachunek kosztów prowadzony jest w oparciu o PBU 10/99 (zatwierdzony zarządzeniem Ministra Finansów z dnia 6 maja 1999 r. nr 33n). Wydatki na naprawy i utrzymanie mienia wspólnego księgowane są na rachunkach Dt 20 w korespondencji z rachunkami rozliczeń z dostawcami, osobami odpowiedzialnymi itp., księgowania Dt 20 Kt 10 (60, 68, 69, 70, 71, 76 itd.). .). Ponadto, jeśli spółka zarządzająca składa się z kilku oddziałów, z których każdy obejmuje większą lub mniejszą liczbę domów, wówczas rachunek kosztów należy zorganizować w kontekście każdego oddziału i każdego domu. Przykład struktury konta 20:
Koszty bezpośrednio związane z zarządzaniem każdym z nich jednostka strukturalna, gromadzone są na koncie 25 „Ogólne koszty produkcji” według pozycji kosztowych: amortyzacja, płace, Składki ubezpieczeniowe, czynsz itp.
Wszelkie koszty administracyjne związane z obsługą aparatu zarządzającego obciążają rachunek 26 „Ogólne wydatki służbowe”.
Na koniec miesiąca saldo rachunków 25 i 26 zamyka się w Dt 20, a 20 rozlicza się w koszt własny sprzedaży Dt 90.2.
- Księgowanie wzajemnych rozliczeń.
Ponieważ praca spółki zarządzającej zapewnia kilka opcji dokonywania wzajemnych rozliczeń zarówno z mieszkańcami budynków mieszkalnych, jak i z firmami dostarczającymi zasoby, niuanse ich rachunkowości są różne. Rozważmy główne i najczęstsze z nich, zapisane w klauzuli 6.2 art. 155 Kodeksu mieszkaniowego Federacji Rosyjskiej, gdy Kodeks karny jest stroną umowy o świadczenie usług płatnych. W w tym przypadku cały dochód z właściciele apartamentowców dotyczą przychodów firmy i płatności dokonywanych za zasoby, usługi organizacje trzecie itp. - na wydatki.
W tym przypadku wpisy będą następujące:
|
Media otrzymane od firmy dostarczającej surowce |
||
|
Podświetlony VAT naliczony |
||
|
Podatek VAT jest akceptowany do odliczenia |
||
|
Płatności naliczone spółce zarządzającej na rzecz konsumentów |
||
|
Naliczony podatek VAT |
||
|
Koszty spisane |
||
|
Płatności otrzymane od właścicieli |
||
|
Płatność za usługi firmy dostarczającej zasoby |
Jeżeli spółka zarządzająca otrzyma ukierunkowane środki z budżetu, na przykład na poważne naprawy lub inne dotacje, wówczas obliczenia te są rejestrowane na 86. koncie „Finansowanie ukierunkowane”.
Wpisy:
- Dt 50 (51) Kt 86 - docelowy DS otrzymany z budżetu.
- Dt 20 Kt 10 (60) – spisano materiały (otrzymane usługi) w celu wykonania prac celowych.
- Dt 86 Kt 20 - faktycznie poniesione koszty znajdują odzwierciedlenie w składzie funduszy celowych.
Sytuacja z wyremontować W każdym razie MKD należy rozważyć szczególnie w związku z niuansami podatkowymi.
Z jednej strony, zgodnie z ustawą „O zmianie Kodeksu mieszkaniowego Federacji Rosyjskiej” z dnia 25 grudnia 2012 r. Nr 271-FZ, obowiązek przeprowadzenia remontów kapitalnych został nałożony na właścicieli lokali w budynkach mieszkalnych ; ponadto właściciele sami muszą zadbać o dostępność środków na naprawy, tworząc fundusz z miesięcznych składek. Oznacza to, że spółka zarządzająca komercją, która zbiera obowiązkowe składki od mieszkańców na kolejne remonty kapitalne, okazuje się być stroną otrzymującą środki w ramach umowy o świadczenie usług odpłatnych. Okazuje się, że spółka zarządzająca powinna uwzględniać w swoich przychodach wpływy z tytułu remontów kapitalnych.
Z drugiej strony, tworząc fundusz remontowy wyłącznie ze składek właścicieli apartamentowców, spółka zarządzająca w zasadzie niczego nie sprzedaje, nie wykonuje pracy, a nawet nie ma dochodów agencyjnych z tej operacji. Oznacza to, że otrzymane składki na remonty kapitalne nie spełniają kryteriów dochodowych określonych w art. 39 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej. W związku z tym można przyjąć, że towarzystwo nie prowadzi sprzedaży ze składek celowych na fundusz naprawy kapitału, czyli kwoty te nie muszą być zaliczane do przychodów towarzystwa. I należy to uwzględnić analogicznie do finansowania celowego budżetowego na rachunku 86. Nieco niejasne sformułowanie znajduje się także w podrozdziale. 14 ust. 1 art. 251 Ordynacji podatkowej stwierdzający, że są one zwolnione z opodatkowania ukierunkowane składki za naprawy główne przeprowadzane w „organizacjach zarządzających”. Niejasność sformułowania polega na tym, że słowa „organizacje zarządzające” pojawiają się na liście wszystkich możliwych stowarzyszeń non-profit właścicieli budynków mieszkalnych.
W oparciu o treść art. 170, 175 i 178 Kodeksu mieszkaniowego Federacji Rosyjskiej (zmienionego ustawą z dnia 25 grudnia 2012 r. Nr 271-FZ), mieszkańcy, aby utworzyć fundusz naprawy kapitału, muszą korzystać z oddzielnego konta w banku lub u operatora regionalnego (więcej o tym poniżej). Oznacza to, że jeśli właściciele apartamentowca powierzyli swojej spółce zarządzającej otwarcie i prowadzenie specjalnego rachunku do gromadzenia składek na remonty kapitalne, wówczas dopiero przepisy art. 251 Ordynacji podatkowej, przy czym składki te nie powinny być zaliczane do podstawy opodatkowania zysków określonej w Kodeksie karnym. Podobne stanowisko można znaleźć w piśmie Ministra Finansów z dnia 14 maja 2015 r. nr 03-03-10/27648 (do wiadomości Organy podatkowe i podatników pismem Federalnej Służby Skarbowej z dnia 04.06.2015 r. nr GD-4-3/9639@). W tym przypadku oczywiście te składki na naprawy główne podlegają osobna księgowość w dziale księgowości Kodeksu karnego na odrębnych subkontach 51 i 86, a zgromadzonych środków nie można wydać na inne cele. Jeśli podobne zużycie nadal miało miejsce (np. wydali część składek na remonty kapitalne na bieżące potrzeby spółki zarządzającej), wówczas część taka będzie już spełniać wszystkie kryteria przychodu podatkowego.
Spółka zarządzająca może również zawrzeć umowę agencyjną dotyczącą pobierania rachunków za media, w tym za większe naprawy, z operatorem regionalnym - jednolitym centrum rozliczeń gotówkowych (zwanym dalej UCSC). Najczęściej ERCC rozdziela zebrane kwoty między organizacje dostarczające zasoby i spółki zarządzające, wysyłając zebrane DS na konto zarządcze spółki zarządzającej w celu przeprowadzenia poważnych napraw i świadczenia usług w zakresie utrzymania budynków mieszkalnych. Bardziej celowe jest zorganizowanie księgowości w ERCC na koncie 76 poprzez otwarcie subkonta 5 „Rozliczenia z ERCC”.
Blok okablowania będzie wyglądał następująco:
- Dt 51 Kt 76,5 - ERKT przeniesiono DS.
- Dt 76,5 Kt 62 – opłaty za mieszkania i usługi komunalne przez właścicieli budynków mieszkalnych.
Ponadto, jeśli organizacje dostarczające zasoby wystawiają faktury firma zarządzająca pobierać płatności, a ERCC płaci je bezpośrednio organizacji zajmującej się mieszkalnictwem i usługami komunalnymi, wówczas należy dokonać potrącenia między tymi spółkami.
- Dt 20 Kt 60 – usługi otrzymane od przedsiębiorstwa mieszkalnictwa i usług komunalnych.
- Dt 60 Kt 76,5 - przeprowadzono offset dotyczący płatności dokonanej przez ERCC na rzecz organizacji dostarczającej surowce.
- Dt 76,5 Kt 62 - ERKT przekazywały informacje o wpłatach ludności za mieszkania i usługi komunalne.
- Dt 62 Kt 90,1 - odzwierciedlenie przychodów.
- Dt 90,2 Kt 20 - odpisanie kosztów.
W rachunkowości podatkowej środki otrzymane przez spółkę zarządzającą (z wyjątkiem środków na remonty kapitału) podlegają uwzględnieniu przy obliczaniu podatku dochodowego. Fundusze te można zaliczyć do przeznaczonych i nie brać pod uwagę przy opodatkowaniu zysków i podatku VAT (lub uproszczonego systemu podatkowego) tylko dla stowarzyszeń właścicieli domów (podpunkt 1, ust. 2, art. 251 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).
Funkcje rachunkowości w HOA
Stowarzyszenie właścicieli domów jest organizacją non-profit, której członkami są właściciele mieszkań w apartamentowcach. Struktura ta jest również tworzona w celu Efektywne zarządzanie, utrzymania sanitarnego i technicznego budynków mieszkalnych.
Rachunkowość kosztów i materiałów odbywa się w sposób analogiczny do rachunkowości w Kodeksie karnym. A oto nadchodzi DS:
- jako składki członkowskie uczestników HOA;
- ukierunkowane finansowanie z budżetu;
- działalność komercyjna prowadzona w celu uzyskania dodatkowego dochodu.
Z uwagi na fakt, że działalność HOA prowadzona jest według szacunków i nie ma na celu osiągnięcia zysku, wynik finansowy podlegający opodatkowaniu będzie równy zeru, pod warunkiem braku dodatkowych działalność przedsiębiorcza. Natomiast płatności właścicieli za usługi HOA są składkami członkowskimi i dotyczą finansowania celowego, uwzględnionego w 86 „Finansowanie ukierunkowane”. W tym przypadku do kosztów zalicza się naliczony podatek VAT.
Najczęściej HOA pełni także funkcję gromadzenia i dystrybucji pomiędzy organizacją dostarczającą zasoby a odbiorcami zasobów (patrz diagram 1). Ale ponieważ HOA nie pobiera opłat za usługi pośrednictwa, wówczas środki te są również ukierunkowane i ujmowane na rachunku 86 „Ukierunkowane finansowanie” (pismo Ministerstwa Finansów z dnia 29 października 1993 r. nr 118), a opłaty za media są odzwierciedlane w tranzycie przez rachunek 76.
|
Naliczone obowiązkowe płatności za media dla właścicieli mieszkań MKD według szacunków |
||
|
Zakupione materiały |
||
|
Materiały spisane |
||
|
Uwzględniane są koszty zakupu usług, zawierające podatek VAT |
||
|
Koszty zarządzania HOA |
||
|
Wynagrodzenia personelu kierowniczego HOA |
||
|
Za zużyte usługi otrzymano DS od właścicieli budynków mieszkalnych |
||
|
Opłacono usługi użyteczności publicznej organizacji dostarczających zasoby |
||
|
Wkłady właścicieli mają na celu pokrycie kosztów zużytych usług. |
We wspomnianym piśmie Ministra Finansów z dnia 29 października 1993 r. nr 118 zaleca się rozliczanie środków docelowych na rachunku nr 96. Różnice między rachunkami wiążą się z zatwierdzeniem nowego planu kont zarządzeniem Ministra Finansów z dnia 31 października 2000 r. Nr 94n - 86. jest „następcą” starego 96. konta.
Oprócz działalności statutowej HOA mogą prowadzić działalność gospodarczą.
Księgowość działalności komercyjne prowadzona jest podobnie jak rachunkowość w spółce kapitałowej, z tym że zysk z niej nie jest rozdzielany pomiędzy kadrę zarządzającą lub Członkowie HOA, ale ma na celu osiągnięcie celów, jakim jest utworzenie spółki osobowej (klauzula 4 artykułu 50 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Okablowanie jest następujące:
- Dt 99 „Zysk/strata” Kt 84 „ zyski zatrzymane(niepokryta strata).”
- Dt 84 „Zyski zatrzymane” Kt 86 „Ukierunkowane finansowanie”.
Dochody i wydatki z działalności gospodarczej HOA są uwzględniane w podstawie opodatkowania przy opodatkowaniu zysków (lub w uproszczonym systemie podatkowym).
Wyniki
Rachunkowość w sektorze mieszkalnictwa i usług komunalnych nie jest uregulowana odrębnymi normami przepisów o rachunkowości. W tym zakresie firmy samodzielnie opracowują procedury księgowe w oparciu o Główne zasady i zasady PBU, instrukcje, metody i pisma wyjaśniające Ministerstwa Finansów i Federalnej Służby Podatkowej.
Rozwiązanie oprogramowania branżowego opracowane na platformie 1C: Przedsiębiorstwo 8 Dla automatyzacja firm zarządzających mieszkaniami (HOA, spółdzielnia mieszkaniowa, wydział mieszkaniowy, wydział mieszkaniowy) oraz inne organizacje działające w sferze mieszkalnictwa i usług komunalnych (mieszkanie i usługi komunalne). Można go stosować we wszystkich organizacjach zajmujących się mieszkalnictwem i usługami komunalnymi, które obliczają czynsz, mieszkanie narzędzia (mieszkanie i usługi komunalne) i rejestracja paszportu.
Koszt programu 1C do rachunkowości w spółce zarządzającej mieszkalnictwem i usługami komunalnymi różni się w zależności od konfiguracji, począwszy od 6000 ruble (za wersja podstawowa) - 34000 ruble (dla dostawy podstawowej dla 5 użytkowników). Opcje i ceny są podane w naszym cenniku.
Oprogramowanie pozwala zautomatyzować dowolne instytucje w zakresie usług komunalnych i mieszkaniowych:
- Stowarzyszenia właścicieli domów (HOA);
- Spółdzielnie Mieszkaniowe i Budowlane (spółdzielnia mieszkaniowa);
- Dział Mieszkalnictwa i Operacji (Wydział Mieszkalnictwa);
- Spółki zarządzające mieszkaniami (ŻUK);
- Biura utrzymania mieszkań (Biuro Mieszkaniowe);
- Dyrekcja ds. Eksploatacji Budynków (DEZ);
- Mieszkalnictwo i Usługi Komunalne (mieszkanie i usługi komunalne);
- Firmy świadczące usługi komunalne;
- Wioski chatowe;
- Spółdzielnie Budujące Garaże (GSK);
- spółdzielnie dacza;
- Zunifikowane Centra Rozliczeniowe;
- Spółki zarządzające.
Program 1C do automatyzacji rachunkowości mieszkaniowej i usług komunalnych może być użyte jak małe HOA (zarządzanie apartamentowcami), Więc duża firma zarządzająca lub centrum rozliczeniowe.
Funkcjonalność programu 1C: Przedsiębiorstwo 8. Rachunkowość w spółkach zarządzających mieszkalnictwem i usługami komunalnymi, stowarzyszeniach właścicieli domów i spółdzielni mieszkaniowych podać rozwiązania następujących zadań:
Rachunkowość właściciela nieruchomości
- Prowadzenie szczegółowej ewidencji osób prawnych i najemców lokali mieszkalnych i lokale niemieszkalne, a także parkingi;
- Prowadzenie szczegółowej ewidencji informacji o mieszkańcach;
- Pełna rejestracja paszportowa (rejestracja, wymeldowanie, zmiana nazwiska, wymiana dokumentu tożsamości);
- Automatyczne generowanie drukowanych formularzy Biuro paszportowe
Pełna księgowość zasobów mieszkaniowych i niemieszkalnych
- Lokale niemieszkalne i mieszkalne
- Parkingi i miejsca parkingowe
Praca z kontami osobistymi
- Otwieranie, zamykanie kont osobistych i zmiana ich statusu (informacje o mieszkańcach i ich liczbie);
- Otwarcie kilku kont osobistych dla jednego lokalu i jednego adresu, z możliwością generowania odrębnych paragonów;
- Szybki dostęp do wszystkich niezbędnych informacji eksploatacyjnych w jednym oknie
Obliczenia i opłaty
- Rozliczenia międzyokresowe
- Przywileje
- Przeliczenia (zgodnie z dekretem 307 Rządu Federacji Rosyjskiej)
- Zapłata
- Pełna analiza wzajemnych rozliczeń z odbiorcami usług według okresów i wykorzystanych usług
Interakcja z dostawcami usług
- Ustalenie usługodawcy na etapie przypisania do konta osobistego i ponowne zdefiniowanie usługodawcy w dowolnym momencie;
- Zadłużanie się usługodawców.
Funkcje wspólnoty mieszkaniowej
- Sporządzanie kosztorysów, zamykanie rachunków kosztowych zgodnie z kosztorysem i monitorowanie jego realizacji;
- Rozliczanie głosów i wyników głosowania.
Program umożliwia generowanie następujących raportów:
- konto finansowe i osobiste;
- raport na temat kont osobistych;
- karta płatnicza;
- skonsolidowane sprawozdanie;
- krótkie podsumowanie;
- zestawienie rozliczeń międzyokresowych i płatności;
- paragony kilku rodzajów (w tym z kodem kreskowym);
- informacja o długach na koncie osobistym;
- zaświadczenie o długu (formularz nr 3);
- raport płatności;
- raport-certyfikat kasjera-operatora;
- raport dotyczący korzystania z usług;
- raporty zużycia zasobów na podstawie odczytów liczników;
- informacje o osobach uprawnionych do świadczeń według kategorii;
- podsumowanie korzyści;
- zaświadczenie o dotacji;
- raport o utraconych dochodach wraz z utworzeniem pliku w formacie txt;
- wykazy mieszkańców;
- raportowanie zmian w liczbie mieszkańców;
- wykazy wejść, mieszkań w budynku;
- wykazy miejsc parkingowych i ich właścicieli;
- tworzenie formularzy statystycznych;
- tabela kosztów gospodarstwa domowego;
- inne raporty.
Dzięki integracji z programem 1C: Księgowość 8 możliwa jest standardowa księgowość i księgowość podatkowa bez konieczności wymiany i przesyłania między modułami księgowości czynszowej i księgowej
- rozliczanie materiałów;
- kontrola ekwipunku;
- księgowanie transakcji handlowych;
- rozliczanie transakcji gotówkowych;
- księgowanie środków trwałych i wartości niematerialne i prawne;
- rozliczanie produkcji;
- narzut wynagrodzenie;
- księgowość działalność gospodarcza kilka organizacji w jednej bazie danych;
- stosowania jakichkolwiek systemów podatkowych (STS, UTII, regularny system podatkowy, indywidualny przedsiębiorca) i przejście z jednego reżim podatkowy do innego w działającej bazie danych w ciągu kilku minut.
Program udostępnia następujące możliwości integracji:
- Przesyłanie danych dla służb społecznych, administracji i gmin;
- Automatyczne ładowanie wskaźników z węzłów (urządzenia) rachunkowość handlowa (metry). Obsługiwane są następujące formaty - producenci urządzeń pomiarowych z gromadzeniem danych;
- Automatyczne pobieranie informacji o płatnościach za wykonane usługi:
- Za pośrednictwem banków: obsługiwany jest Sbierbank, ale możliwe jest również podłączenie innych banków.
- Za pośrednictwem terminali płatniczych: obsługiwani są następujący operatorzy płatności
- Istnieje możliwość podłączenia innych operatorów.
- Wymiana informacji z Zakładem Mieszkalnictwa i Gospodarki Komunalnej, Stowarzyszeniem Właścicieli Domów:
- przesyłanie informacji o rozrachunkach na kontach osobistych i rachunkach za płatności za usługi;
- pobieranie informacji o wskazaniach komercyjnych jednostek (urządzeń) pomiarowych (liczników).
Program umożliwia:
- automatycznie rozdzielaj koszty usług i materiałów pomiędzy domy, parkingi i inne obiekty księgowe, zapewniając wiele elastycznych i konfigurowalnych sposobów dystrybucji kosztów: według liczby domów, powierzchni, liczby mieszkańców, a także według innych cech ilościowych powiązany z przedmiotem księgowym;
- przypisz kilku mistrzów lub dywizje i inne do dowolnego budynku Odpowiedzialne osoby i alokować koszty do budynków przypisanych do konkretnego mistrza lub wydziału;
- generować raporty z wykonanych prac;
- generowanie raportów kosztowych, w tym zaświadczeń o kalkulacji kosztów.
Korzystanie ze skanera kodów kreskowych do wprowadzania płatności na paragonach. Oprogramowanie jest chronione i zawiera fragmenty, których użytkownik nie może zmienić. Twórcy programu są zawsze gotowi wyjść naprzeciw użytkownikom i wdrożyć większość ich życzeń w możliwie najkrótszym czasie.
Rachunkowość 1C w firmach zarządzających mieszkalnictwem i usługami komunalnymi, stowarzyszeniach właścicieli domów i spółdzielniach mieszkaniowych pozwala na przeprowadzenie wszystkich niezbędnych operacji, od obliczania płatności na rzecz mieszkańców po tworzenie księgowości i raportowanie podatkowe. W tym artykule przyjrzymy się głównym możliwościom tego oprogramowania w związku z realizacją niezbędnych transakcji HOA.
Firma 1C oferuje osobne oprogramowanie dla organizacji obsługujących budynki mieszkalne, zwane „Rachunkowością w spółkach zarządzających mieszkalnictwem i usługami komunalnymi, stowarzyszeniami właścicieli domów i spółdzielniami mieszkaniowymi”. Ten rozwiązanie branżowe, pozwalając na efektywną organizację pracy małych i średnich spółek zarządzających. Największy efekt ekonomiczny osiąga się poprzez ścisłe powiązanie różnych obszarów księgowych oraz usług przedsiębiorstw mieszkaniowych i usług komunalnych, które rozwiązują różne problemy. Oprogramowanie od 1C umożliwia wykonanie dowolnego HOA Pełny zakres ekonomiczne i transakcje finansowe z uzyskaniem rzetelnych i aktualnych informacji niezbędnych do skutecznego zarządzania organizacją.
Funkcje oprogramowania od 1C dla firm zarządzających
Program dla firm zarządzających stanowi dodatek do standardowego produktu 1C: Księgowość 8. K podstawowe funkcje(bank, kasa, zakup, sprzedaż, magazyn i tak dalej) w tym przypadku dodawana jest zakładka „Rachunkowość w mieszkalnictwie i usługach komunalnych”. W związku z tym w menu pojawia się specjalny blok, w którym na różnych zakładkach znajdują się poszczególne funkcje podsystemu księgowości w mieszkalnictwie i usługach komunalnych.
Głównym przedmiotem rachunkowości w HOA są budynki i budowle. Katalog budynków został zaprojektowany w oparciu o jedno okno, z którego można uzyskać dostęp do wszystkich powiązana informacja o wejściach, lokalach, bieżących opłatach i zainstalowanych licznikach.
Konta osobiste
Jeszcze jeden ważna strona Pracą firmy zarządzającej są konta osobiste - to jest główny przedmiot wzajemnych rozliczeń w systemie. Na kontach osobistych mogą być przechowywane następujące informacje:
- identyfikatory do synchronizacji z różne systemy, w tym z mieszkalnictwem GIS i usługami komunalnymi;
- typ właściciela ( indywidualny lub organizacja);
- kontrahent i zawarta z nim umowa;
- rodzaj majątku i udziały w nim;
- standardy konsumpcji usług;
- informacje o właścicielu i tak dalej.
Tutaj znajdziesz także krótkie informacje na temat wzajemnych rozliczeń - rozliczeń międzyokresowych i spłat, zadłużenia na początku i na końcu miesiąca, kar. Dostępna jest szczegółowa karta płatnicza oraz informacje o urządzeniach pomiarowych powiązanych z konkretnym kontem osobistym.
Do pracy z kontami osobistymi system udostępnia całą serię dokumentów, które umożliwiają wykonywanie z nimi różnych czynności:
- otwarty;
- zmiana;
- zmienić dane paszportowe;
- zamknąć.
Biuro paszportowe
Jeśli oprócz księgowości HOA prowadzi również szczegółową ewidencję mieszkańców, wówczas możliwe jest wprowadzenie danych paszportowych do systemu. Tutaj możesz stworzyć wnioski o meldunek w swoim miejscu zamieszkania lub pobytu, a także je wydrukować. Wśród dostępnych funkcji warto dodatkowo zwrócić uwagę na:
- otrzymywanie raportów o zmianach w biurze paszportowym;
- drukowanie arkuszy adresowych;
- wprowadzanie różnych formularzy rejestracyjnych.
Liczniki i opłaty
Bardzo ważny punkt w rozliczaniu HOA - prowadzenie rozliczeń międzyokresowych dla mieszkańców i obliczanie czynszu. Obliczanie płatności w programie podzielone jest na dwa główne bloki:
- naliczanie na podstawie urządzeń pomiarowych;
- inne opłaty, okresowo naliczane przy użyciu innych parametrów – w zależności od powierzchni, liczby mieszkańców itp.
W przypadku rozliczeń opartych na urządzeniach pomiarowych system posiada specjalny katalog, w którym wprowadzane są informacje o wszystkich licznikach. Dla każdego PU wskazane są jego parametry, według których system wykonuje obliczenia:
- typ usługi;
- taryfy (do 3 taryf);
- sposób rejestrowania odczytów;
- głębia bitowa;
- współczynnik;
- data ważności licznika.
Aby rozpocząć obliczanie licznika należy go podłączyć w programie do swojego domu, wejścia lub konkretnego konta osobistego.
Jeżeli opłaty nie są naliczane za pomocą urządzeń pomiarowych, należy przypisać im usługę. Aby to zrobić, stosuje się specjalny dokument, który ustala związek między konkretną usługą a konkretnym kontem osobistym.
Artykuł pomoże formułować kluczowe wskaźniki aktywów i pasywów bilans do IZ i sporządzić raport ws wyniki finansowe.
Podczas dokonywania rozliczeń międzyokresowych można wprowadzić rzeczywiste koszty i obliczyć kary. Ostatnią operacją wzajemnych rozliczeń będzie rejestracja płatności. W tym celu system posiada również specjalny dokument, który współdziała z paragonami zamówienia gotówkowe i przychodzące zlecenia płatnicze. Ten dokument pozwala:
- otrzymać zapłatę;
- dystrybuuj go między usługami;
- rozłożyć go pomiędzy okresy rozliczeniowe i zadłużeniowe.
Dokument może pracować w trybie ręcznym przy wsparciu rejestratora fiskalnego i skanera kodów kreskowych, a także zakłada możliwość automatycznego uzupełnienia podczas pobierania informacji od jednego z operatorów akceptacji płatności.
Na podstawie wyników rozliczeń generowane są różne wygodne raporty, na przykład zestawienie podsumowujące.
Dodatek do 1C „Rachunkowość w spółkach zarządzających mieszkalnictwem i usługami komunalnymi, stowarzyszeniach właścicieli domów i spółdzielniach mieszkaniowych” umożliwia drukowanie różnych rachunków i zawiadomień. Formularzy do wydruku jest wiele, a jeśli żaden z nich Ci nie odpowiada, możesz zamówić paragon zaprojektowany we własnym formacie.
Praca z dłużnikami
Odrębna zakładka przeznaczona jest do interakcji z dłużnikami. Tutaj możesz zobaczyć wszystkich mieszkańców, którzy mają długi za media i wprowadzić różne filtry. System umożliwia na przykład wycofanie długów powyżej określonej kwoty.
W tej sekcji możesz:
- monitorować wszystkie etapy interakcji z dłużnikiem;
- generować różne raporty;
- wystawiaj ostrzeżenia i sprawdzaj daty ich wystawienia;
- sporządzamy pozwy i umowy sądowe;
- analizować wzajemne rozliczenia;
- zobacz wszystkie etapy postępowania przygotowawczego i praca sądowa z długami i tak dalej.
To znacznie upraszcza pracę windykacyjną.
Inne funkcje
Program może także współpracować ze świadczeniami i rabatami, przeliczeniami i korektami, RSO, obsługą pogotowia ratunkowego i centrami rozliczeniowymi. Oddzielny blok przeznaczony jest do głosowania mieszkańców – przygotowywania formularzy, rejestrowania wyników i innych operacji.
Prowadząc uproszczoną dokumentację księgową dla HOA w 2017 r., główne wpisy dotyczą składek jej członków i wydatków na zarządzanie majątkiem wspólnym. Do pracy z tymi obszarami system udostępnia również osobne bloki. Sekcja HOA ma wszystko Wymagane dokumenty Dla:
- dołączenie do spółki;
- obliczanie składek;
- obliczanie szacunków;
- opuszczenie spółki.
Sekcja „Księgowość od domu do domu” odzwierciedla drugi duży blok transakcji w rachunkowości uproszczonej HOA w 2017 r. Tutaj brane są pod uwagę koszty utrzymania. wspólna własność. Generowane są w postaci wygodnych raportów, które można zaprezentować właścicielom nieruchomości.
Księgowość zarządzanego majątku.
Głównymi przedmiotami rachunkowości w spółkach zarządzających są budynki i budowle. Dla tych obiektów możliwe jest przechowywanie różnych właściwości i charakterystyk, takich jak rodzaj konstrukcji: budynek lub parking, liczba kondygnacji budynku i liczba wejść do niego, a także różne cechy, np. wielorodzinne. Parametry techniczne domu: seria, rok budowy, rok ostatniego remontu generalnego, powierzchnia budynku, zagospodarowanie terenu budynku i otoczenia, adres budynku, adres budowy (dla budynków jeszcze nie oddanych do użytku), informacje o osobach odpowiedzialnych np. za naprawy lub sprzątanie (hydraulik, elektryk itp.), powiązane obiekty księgowe i inne dodatkowe informacje.
Katalog budynków i budowli jest ułożony w taki sposób, abyś mógł przeglądać wszystkie informacje związane z budynkiem: wejścia, lokale, liczniki. Każdy pokój ma swój typ: mieszkanie, biuro, pomieszczenie gospodarcze, lokal powszechne zastosowanie lub miejsce na samochód. Wskazany jest numer pokoju, połączenie z budynkiem, wejście, piętro, wskazana jest liczba pokoi w pokoju. W katalogu przechowywane są informacje o właścicielach lokalu. Można określić Różne rodzaje obszary, cechy krajobrazu, opis tekstowy i dodaj dowolne ustawienia niestandardowe. W przyszłości informacje te będą mogły zostać wykorzystane do naliczania opłat za usługi. Dla każdego wejścia prowadzona jest także ewidencja charakterystyki: numeru wejścia, liczby pięter oraz numerów mieszkań znajdujących się w tym wejściu. Obsługiwane są mieszkania i lokale wielopoziomowe. W katalogu widoczne są informacje o zainstalowanych w budynku urządzeniach pomiarowych, datach legalizacji, dacie ostatnich odczytów z urządzeń pomiarowych.
Praca z kontami osobistymi.
Wszystkie rozliczenia międzyokresowe w programie księgowym mieszkalnictwa i usług komunalnych dokonywane są w kontekście kont osobistych. Dla każdego konta osobistego przechowywane są różne cechy: nazwa konta osobistego (będzie wyświetlana na paragonie), identyfikator konta osobistego (unikalny numer, który jednoznacznie identyfikuje to konto osobiste i może być używany do pobierania danych rozliczeniowych), informacje o lokalu, dla którego otwierany jest rachunek osobisty, data otwarcia/zamknięcia konta osobistego, informacja o liczbie mieszkańców lub zarejestrowanych, osobie do wzajemnych rozliczeń (kontrahencie, dla którego w księgowość zostaną odzwierciedlone dane dotyczące rozliczeń międzyokresowych), umowa z kontrahentem, informacja o udziale własności konta osobistego (niezbędna w przypadkach, gdy dla lokalu otwartych jest kilka kont osobistych). Tutaj znajdują się informacje o odpowiedzialnym właścicielu, na którego nazwisko będą wystawiane paragony.
W tym module możesz prowadzić ewidencję dokumentów własności. Ustawione są wskaźniki zużycia usług (wykorzystywane do obliczeń). Moduł umożliwia powiązanie poszczególnych pokoi z kontami osobistymi (niezbędne m.in mieszkania komunalne). W tym module możesz wygenerować dane umożliwiające dostęp do strony internetowej HOA w Obszar osobisty właściciel. Istnieje sekcja „notatki”, w której na przykład osoby odpowiedzialne za różne media mogą zostawiać notatki i notatki dla innych odpowiedzialnych osób.
W katalogu „Konta osobiste” na zasadzie jednego okna możesz zobaczyć wszystkie informacje związane z danym kontem osobistym. Przede wszystkim są to informacje o mieszkańcach. Dla każdego mieszkańca określa się:
zdjęcie
daty urodzenia
rodzaj relacji z właścicielem
szczegóły paszportu
adres przyjazdu i wyjazdu (typowy dla akademików)
Miejsce urodzenia
bliscy krewni
W katalogu znajdują się informacje o wzajemnych rozliczeniach za okresy, informacje o bieżących opłatach, karta rozliczeń za okres, księga dokumentów związanych z kontem osobistym. Znajdują się tu również informacje o zainstalowanych urządzeniach pomiarowych i korzyściach.
Aby otworzyć konto osobiste, do programu dodano wygodnego „asystenta”, za pomocą którego z łatwością wprowadzisz wszystkie niezbędne informacje.
Aby zmienić dane tego konta osobistego, skorzystaj z dokumentu „zmiana konta osobistego”, w którym odnotowuje się przybycie lub nieobecność mieszkańców. Aby zamknąć skorzystaj z dokumentu „zamknięcie konta osobistego”.
Biuro paszportowe.
W programie „1C: Przedsiębiorstwo 8. Rachunkowość w spółkach zarządzających mieszkalnictwem i usługami komunalnymi, HOA i spółdzielniach mieszkaniowych” możesz zorganizować pracę biura paszportowego. Do tego celu przeznaczony jest dokument „Wniosek o rejestrację w miejscu zamieszkania”. Wskazuje konto osobiste, wybiera mieszkańca, można wydrukować wniosek o meldunek w miejscu zamieszkania lub kartę adresową przyjazdu. Tutaj możesz również zarejestrować Zaświadczenie o zameldowaniu w miejscu zamieszkania (do druku).
Dla łatwości użycia wszystkie formularze biura paszportowego są zebrane w jednym raporcie. Stąd możesz wydrukować różne formularze dla każdego z mieszkańców: wnioski, zaświadczenia, arkusze adresowe przyjazdów/wyjazdów, kwestionariusze, plany mieszkań, księgi domów. Można wydrukować zaświadczenia: o składzie rodziny, wypisy z rejestru domowego i inne.
Rejestracja zmian danych paszportowych: wprowadzenie starych danych, nowych danych i przyczyny zmiany. Na podstawie tych zmian można generować różne raporty.
Obliczenia i rozliczenia międzyokresowe.
Program posiada możliwość:
dokonywać rozliczeń za usługi
zarejestruj płatność
naliczać kary za zwłokę w płatnościach
dokonać korekty rozliczeń międzyokresowych
obliczyć korzyści
Aby wyliczyć usługi należy je określić w „katalogu usług”. Dla każdego rodzaju usługi istnieje kilka metod kalkulacji, główne z nich to: według odczytów liczników, według liczby mieszkańców, według obszaru, według standardów zużycia, opłat stałych lub prowizji bankowej. Dla każdej usługi wskazana jest taryfa.
Dokumentuj „cel usług”. Zaprojektowany, aby określić, które usługi i gdzie będą naliczane. Określa listę kont osobistych, wskazuje jedną lub więcej usług, okres i określa organizację usługową (jedna usługa może mieć kilku dostawców).
Rozliczenia międzyokresowe oparte na urządzeniach pomiarowych. Dla liczników istnieje odrębny katalog „liczniki”, w którym znajdują się informacje o urządzeniach pomiarowych: nazwa, identyfikator (można za jego pomocą wczytać stany liczników do programu), numer seryjny, rodzaj usługi, stawka taryfowa (1, 2 lub więcej taryf metrów), sposób zapisu odczytów (łącznie lub na okres), głębia bitowa, współczynnik transformacji, data weryfikacji. Licznik można zamontować na różnych obiektach pomiarowych: budynku, wejściu, piętrze, mieszkaniu, pomieszczeniu. Korzystając z dokumentu „Odczyty liczników”, możesz wprowadzić odczyty początkowe po instalacji i informacje o weryfikacji. Bieżące odczyty wprowadza się przy użyciu tego samego dokumentu.
W programie dodano „Asystenta instalacji urządzenia pomiarowego”. Umożliwia łatwe wprowadzenie charakterystyki urządzenia, wprowadzenie odczytów początkowych oraz przypisanie usługi do kont osobistych. Aby naliczyć usługi, użyj dokumentu „naliczanie usług” z rodzajem operacji „naliczanie na podstawie odczytów liczników”. Dane liczników i taryfy są automatycznie „pobierane” z katalogów i pobierane są opłaty.
Wskazania zwykłych domowych liczników są „rozproszone” proporcjonalnie do powierzchni, liczby lokali, zameldowanych lub zamieszkujących mieszkańców. Różnica pomiędzy odczytami zostanie „rozrzucona” na konta osobiste, które nie mają zainstalowanych indywidualnych urządzeń pomiarowych. W przypadku wybrania metody „proporcjonalnej do odczytów liczników mieszkaniowych” zgodnie z Formularzem 9 307 uchwały, w tym przypadku straty zostaną „rozliczone” na konta osobiste z zainstalowanymi indywidualnymi licznikami.
Wszystkie opłaty są widoczne na paragonie. Można utworzyć jedno lub grupę kont osobistych. Program zawiera kilka form paragonów.
Wstęp Pieniądze jest wpisywany do dokumentu „rejestracja wpłaty”. Wskazane jest konto osobiste i kwota płatności; można to jednocześnie odzwierciedlić w księgach rachunkowych i można zobaczyć, jak kwota zostanie rozdzielona między długi. Sposób dystrybucji można zmienić. W przypadku opóźnienia w płatności program może naliczyć i naliczyć kary zgodnie z przyjętą polityką rozliczeń.
Ponowne obliczenie. W dokumencie dokonuje się „korekt”. Można stosować następujące rodzaje korekt: ręczne, obszarowe, procentowe, niedoborowe, zmianowe w rachunkach osobistych (w przypadku świadczeń zaliczonych ze zmiany liczby mieszkańców).
Oddzielny blok do naliczania świadczeń. Umożliwia określenie kategorii świadczenia dla mieszkańca oraz informację o dokumencie, na podstawie którego naliczana jest zniżka. Wysokość rabatu ustalana jest dla każdej kategorii, dla każdej usługi, dla jednej osoby (jednej osoby lub całej rodziny) oraz limitu zgodnie z normą. Świadczenie można obliczyć w celach informacyjnych bez zmniejszania wielkości konta, jeśli jest ono przewidziane. polityka rachunkowości. Możesz generować elastyczne raporty dla wszystkich dokonanych rozliczeń międzyokresowych.
Praca z dłużnikami.
Ważnym elementem rachunkowości w mieszkalnictwie i usługach komunalnych jest praca z dłużnikami. W programie księgowym 1c dla firm zarządzających mieszkalnictwem i usługami komunalnymi jest to specjalne przetwarzanie, w którym można dokonać różnych wyborów: według kwoty minimalnej, według terminu, według budynku, przez odpowiedzialnego prawnika. Program do rozliczania mieszkalnictwa i usług komunalnych umożliwia generowanie ostrzeżeń w celu przesłania ich pocztą. Program posiada dokument „pozew” do sformowania oświadczenie o żądaniu przekazania sprawy dłużnika do sądu. Jeżeli oskarżonemu udało się dokonać zapłaty przed rozprawą, wówczas informacja ta zostaje wpisana w odpowiednie zakładki. W zakładce „postępowanie sądowe” gromadzone są informacje o przebiegu sprawy sądowej. Wpisane jest tam również orzeczenie sądu i wysokość roszczenia. Do zakładki” postępowanie egzekucyjne» informacja o postępie windykacji jest rejestrowana w przypadku przekazania sprawy do serwisu komornicy. Dokument „umowa rozliczeniowa” pozwala na stworzenie harmonogramu, według którego dokonywane będą płatności.
Rachunek kosztów od domu do domu.
Jedną z czynności, dla których spółki zarządzające prowadzą dokumentację, są różne czynności naprawcze. Blok księgowy od domu do domu ma możliwość planowania wydatków od domu do domu. Pozwala wskazać okres planowania oraz prace i materiały, jakie planuje się przeznaczyć na remont konkretnego budynku. Dokument „dystrybucja materiałów” przeznaczony jest do podziału faktycznie zużytych materiałów i ilości. Umożliwia rozłożenie kwot według materiałów, rozłożenie ich pomiędzy budynkami, proporcjonalnie do powierzchni, liczby domów, liczby mieszkańców lub według innej cechy. Usługi kontraktowe przydzielane są w ten sam sposób. Aby sprawdzić, ile materiałów wydano na naprawę konkretnego budynku, program księgowy firmy zarządzającej zawiera specjalistyczne raporty, na przykład analizę kosztów od domu do domu. Pozwala zobaczyć, ile planowano wydać, kwotę rzeczywistą, kwoty, które zostały wydane i odchylenia.
Usługa wysyłki awaryjnej.
W programie rozliczania mieszkań i usług komunalnych możesz skonfigurować działanie usługi pogotowia ratunkowego. Do tego celu przeznaczony jest dziennik „zapytania o pracę”. W tym dzienniku wyświetlane są wszystkie wnioski otrzymane od mieszkańców. Po otrzymaniu nowego wniosku dyspozytor uzupełnia wszystkie niezbędne dane. Jest to konto osobiste (dług jest wyświetlany w celach informacyjnych), adres, imię i nazwisko, tekst wniosku, data i godzina realizacji wniosku oraz kapitan. W zakładce „zlecenie-praca” wybiera się rodzaj pracy dla każdego rodzaju pracy, określa się standard pracy pracowników oraz listę materiałów wymaganych do wykonania każdego rodzaju pracy. Po zakończeniu pracy odpowiedzialny mistrz wprowadza dane dotyczące faktycznych materiałów i godzin spędzonych. Na podstawie tych danych możesz odpisać materiały do księgowości lub sprzedać towary i usługi. We zgłoszeniach można wskazać ocenę wykonanej pracy oraz uwagi dotyczące realizacji.
Wszystkie zamówienia w dzienniku prezentowane są graficznie. Zawiera listę statusów aplikacji w postaci ikon w różnych kolorach oraz ich prezentację w dzienniku. Aplikacje o różnych priorytetach są wyróżnione różnymi czcionkami. Wyboru możesz dokonać według okresów, statusu realizacji, rodzaju i kategorii pracy, odpowiedzialnego brygadzisty, dyspozytora, budynku lub konto osobiste. Na podstawie wyników pracy pogotowia ratunkowego dla mieszkalnictwa i usług komunalnych możesz generować różne raporty: o pracy pracowników, o zużyciu materiałów, o wnioskach oraz planowo-faktyczną analizę zużycia materiałów .
Głosować.
Program do rozliczania mieszkań i usług komunalnych posiada możliwość organizowania spotkań właścicieli. Blok „głosowanie” składa się z dwóch części: sporządzenia rejestru uczestników spotkania (w nim wybierany jest przedmiot spotkania) oraz samego głosowania. W nim wypełniane są listy tematów do dyskusji z opcjami głosowania i drukowane są formularze. Po spotkaniu wyniki wpisywane są do zakładki „podsumowanie”, a głosy są liczone automatycznie.
Integracja z usługami zewnętrznymi.
Program rozliczania mieszkań i usług komunalnych zapewnia blok integracji z centrami rozliczeń gotówkowych. Jest to dokument umożliwiający wczytanie czynszu obliczonego w centrum rozliczeniowym. Blok ten stosuje się w przypadkach, gdy z jakiegoś powodu czynszu nie można obliczyć w samej firmie księgowej zajmującej się mieszkalnictwem i usługami komunalnymi, ale pobiera się go z jednego centrum rozliczeniowego. Jednocześnie sama spółka zarządzająca może w pełni analizować wszystkie rozliczenia międzyokresowe dokonane przez centrum rozliczeniowe i prowadzić szczegółowe zapisy w tym programie.
Program księgowy dla mieszkalnictwa i usług komunalnych umożliwia automatyczne odbieranie danych z różnych urządzeń pomiarowych, obsługując jednocześnie około dwudziestu różnych producentów sprzętu (liczniki z możliwością transmisji danych).
Jeśli płatność za usługi następuje za pośrednictwem Sbierbanku, możliwe jest automatyczne otrzymywanie informacji o płatności. Ponadto program do rozliczania mieszkań i usług komunalnych umożliwia automatyczne otrzymywanie informacji o płatnościach dokonywanych za pośrednictwem sieci terminale płatnicze, jednocześnie obsługując piętnastu operatorów płatności z możliwością łączenia innych operatorów.
Istnieje możliwość zorganizowania wymiany danych z serwisami mieszkaniowymi, komunalnymi lub wspólnotami mieszkaniowymi w zakresie przesyłania informacji o opłatach za usługi oraz przesyłania danych z urządzeń pomiarowych do serwisu.
Przewidziano możliwość wysyłania regulowanych raportów do różnych organów regulacyjnych: obsługa podatkowa, Fundusz emerytalny, służba federalna komornicy, Rosstat, nadzór naturalny i inne organy. Program księgowy dla mieszkalnictwa i usług komunalnych ma funkcje do pracy z programem 1C-Reporting i oprócz przesyłania raportów pozwala organizować i prowadzić korespondencję z organami regulacyjnymi, żądać różnych uzgodnień i wysyłać zwolnienie lekarskie i dokumenty, żądaj wyciągów z rejestru państwowego i rejestru osób prawnych, wysyłaj powiadomienia o transakcjach i wiele więcej, przewidzianych w funkcjach usługi 1C-Reporting.
Uwaga: do pracy z usługą 1C-Reporting potrzebna jest ważna umowa dotycząca informacji i wsparcia technicznego (ITS). Taryfy dla 1C ITS możesz zobaczyć tutaj >> (tutaj jest link do naszej strony).
Stowarzyszenie Właścicieli Domów.
Program ma oddzielny blok dla stowarzyszeń właścicieli domów. W tym bloku możesz zarejestrować członkostwo w spółce, udziały własnościowe oraz wysokość wkładów. Możliwe jest wygenerowanie różnych dokumentów, np. wniosku o członkostwo w spółdzielni mieszkaniowej. Szacunek HOA – pozwala zaplanować wydatki na określony okres wskazanie źródeł finansowania (z reguły są to wkłady właścicieli lub dotacje z budżetu). Na podstawie kosztorysu naliczane są miesięczne składki. Blok przewiduje budowę różnych raportów, na przykład analizę planu i faktów dotyczących działalności HOA.
Rachunkowość w organizacjach obsługujących sektor mieszkalnictwa i usług komunalnych ma pewne cechy. Niuanse księgowe wynikają ze zróżnicowania dochodów, wzajemnych rozliczeń i specyfiki opodatkowania. W artykule opowiemy o rachunkowości w mieszkalnictwie i usługach komunalnych, podamy przykłady obliczeń z transakcjami.
Rachunkowość w przedsiębiorstwach mieszkaniowych i usług komunalnych nie jest regulowana żadnymi przepisami przepisy prawne. Jej postępowanie podlega ogólnie przyjętym zasadom, metodom i przepisom prawa odnoszącym się do innych organizacji. Zgodnie ze standardami rachunkowości organizacje działające w obszarze mieszkalnictwa i usług komunalnych mogą opracować własne metody jej prowadzenia, ustalając je w swoich zasadach rachunkowości.
Funkcje rozliczania materiałów w sektorze mieszkalnictwa i usług komunalnych
Pwt 10 Kt 60, 76
W przypadkach określonych przez prawo przeprowadzana jest inwentaryzacja materiałów. Za jego pomocą określa się kwotę nadwyżki lub niedoboru MC. Zasady przeprowadzania inwentaryzacji, tryb rejestrowania wykrytych w jej wyniku braków i nadwyżek są zbieżne z ogólnie przyjętymi.
Najczęstsze błędy księgowe zapasy Można to przypisać temu, że często księgowy nie uważa za konieczne odzwierciedlenia odbioru materiałów na koncie 10, ale natychmiast odpisuje ich koszt jako wydatki:
Pwt 20 Kt 77, 60
Głównym wytłumaczeniem takich działań jest praca z szacunkami i koniecznością raportowania na ich temat. To złudzenie. Wynika to z niejasnego zrozumienia przez pracownika istoty metody kasowej i memoriałowej. Mogą to robić tylko te organizacje non-profit, w których pozostałe materiały są nieznaczne i mają ustalony system. skuteczna kontrola za swoje wydatki.
W przeciwnym razie ta opcja księgowania może prowadzić do tego, że informacje odzwierciedlone w stanach zapasów w bilansie nie będą wiarygodne.
Księgowanie rozliczeń z dostawcami i odbiorcami
Najczęstszą opcją organizowania przez spółkę zarządzającą rozliczeń z dostawcami i odbiorcami opłat za media jest zawarcie umowy o odpłatnym charakterze świadczonych usług. W takim przypadku środki otrzymane od właścicieli mieszkań są klasyfikowane jako dochód organizacji, a koszty usług zafakturowane przez dostawców są klasyfikowane jako wydatki.
| Korespondencja konta | Treść operacji | |
| Obciążyć | Kredyt | |
| 20 | 60 | Za ilość mediów dostarczonych przez dostawców za odpłatnością |
| 19 | 60 | VAT od usług dostawców |
| 68 | 19 | Odliczenie podatku VAT |
| 62 | 90/1 | Rachunki przekazane do zapłaty odbiorcom usług komunalnych |
| 90/3 | 68 | Obliczanie podatku VAT |
| 90/2 | 20 | Odpisanie wydatków |
| 50, 51 | 62 | Otrzymanie środków na opłacenie rachunków za media |
| 60 | 51 | Przekazano dostawcy za media |
Rachunkowość docelowych przychodów
Jeśli chodzi o rozliczanie dochodów i wydatków z tytułu poważnych napraw, pod warunkiem niezależnego utworzenia specjalnego funduszu na te cele na koszt właścicieli domów, spółka zarządzająca może mieć pewne pytania. Z jednej strony może się wydawać, że otrzymane składki na remonty kapitalne należy uwzględnić w przychodach.
Należy jednak pamiętać, że tworząc fundusz do tych celów, spółka zarządzająca niczego nie sprzedaje, a nawet nie uzyskuje dochodu na podstawie umowy agencyjnej. Wynika z tego, że składki na naprawy główne nie spełniają kryteriów dochodowych. Oznacza to, że dochody te należy uwzględnić w taki sam sposób, jak celowe finansowanie z budżetu..
Rachunkowość docelowych przychodów prowadzona jest na odrębnych subkontach rachunków 86 i 51. Środki zebrane na naprawy główne można wykorzystać wyłącznie zgodnie z ich przeznaczeniem. Jeżeli zaistnieje konieczność częściowego wydatkowania środków na cele inne niż remont kapitalny, kwoty te mieszczą się w ramach definicji dochodu ze wszystkimi wynikającymi z tego konsekwencjami podatkowymi.
Rozliczenia pomiędzy firmą zarządzającą a ERCC
Spółka zarządzająca może współpracować z jednolitym centrum rozliczeń pieniężnych (UCSC) po zawarciu umowy agencyjnej. Do rozliczeń z ERCC wykorzystywane jest odrębne subkonto konta 76.
Rozliczanie kosztów zarządzania apartamentowcami
Ważnym niuansem rozliczania majątku i obowiązków organizacji mieszkaniowych i usług komunalnych jest obowiązek prowadzenia oddzielnej ewidencji dochodów i wydatków według rodzaju. Zgodnie z tym usługi zarządzania nieruchomościami rozliczane są osobno na koncie 20. Ponieważ głównym dochodem takich organizacji są przychody z zarządzania apartamentowiec, wówczas wydatki na tego rodzaju działalność należy uznać za podstawowe, a nie ogólnoekonomiczne.
Konto 26 powinno odzwierciedlać wydatki niezwiązane bezpośrednio z główną działalnością.
Konto 26 w spółce zarządzającej służy do odzwierciedlania wydatków na inną działalność. Przeczytaj także artykuł: → „”. Jak wiecie, liczba 26 to liczba zbiórek i dystrybucji. Jeśli odzwierciedla koszty zarządzania nieruchomością, główne pytanie pojawia się dla księgowego pracującego w sektorze mieszkalnictwa i usług komunalnych przy podziale zebranych wydatków i ustaleniu kwoty podatku VAT należnego za dany miesiąc.
Odzwierciedlenie kosztów związanych z zarządzaniem apartamentowcem na koncie 20 pozwala skorzystać z głównej korzyści - oszczędności na podatku VAT. W tym celu należy w polityce rachunkowości firmy zaznaczyć, że zarządzanie apartamentowcami stanowi odrębną usługę. W takim przypadku dopuszcza się odliczenie całej kwoty podatku VAT od zarządzania, gdyż taki dochód podlega temu podatkowi.
Rachunkowość podatkowa w przedsiębiorstwach mieszkaniowych i usług komunalnych
Organizacje działające w systemie mieszkalnictwa i usług komunalnych mogą stosować zarówno ogólne, jak i specjalne reżimy podatkowe. OSNO jest najłatwiejszy w użyciu. Należy jednak wziąć pod uwagę, że stosowanie takiego systemu powoduje dość wysokie obciążenia podatkowe. Organizacja jest płatnikiem podatku dochodowego i podatku VAT.
Dla większości firm działających w sektorze mieszkalnictwa i usług komunalnych preferowany jest uproszczony system podatkowy. Ta opcja jest akceptowalna, gdy:
- liczba pracowników firmy nie osiąga 100 osób;
- dochód w okres raportowania nie przekraczać 60 000 000 rubli;
- koszt środków trwałych w bilansie organizacji nie osiągnął 100 milionów rubli.
Wybierając system „uproszczony”, firma otrzymuje zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku dochodowego według stawki 20% oraz podatku VAT. Płatności te zastępuje się podatkiem przewidzianym w uproszczonym systemie podatkowym według stawki 15%, jeśli opodatkowanie odbywa się w systemie „dochody-koszty”, lub według stawki 6%, jeśli opodatkowane są dochody.
Uproszczony system podatkowy jest atrakcyjny dla firm, których działalność najczęściej przynosi straty. W takim przypadku stawka podatku dla nich wyniesie 1% ich dochodów.
Sprawozdania księgowe organizacji mieszkalnictwa i usług komunalnych
Odpowiedzialny osoba prawna, pracująca w sektorze mieszkalnictwa i usług komunalnych, ma obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych i raportowania. Obowiązek ten dotyczy każdej spółki, niezależnie od tego, jaki system podatkowy jest stosowany. Zestaw sprawozdań za dany rok obejmuje:
- bilans;
- Raport zysków i strat;
- Objaśnienie bilansu i rachunku zysków i strat;
- zestawienie zmian w kapitale własnym;
- sprawozdanie z przepływów pieniężnych.
Raportowanie okresowe obejmuje tylko dwa pierwsze formularze. Jeśli organizacja należy do małej firmy, raportowanie obejmuje również tylko bilans i zestawienie wyników finansowych. Na stosowania uproszczonego systemu podatkowego sprawozdawczość prezentowana jest w formie uproszczonej i obejmuje bilans, rachunek zysków i strat oraz rachunek zysków i strat przeznaczenie fundusze.
Ponadto organizacje zajmujące się mieszkalnictwem i usługami komunalnymi regularnie przekazują informacje o liczbie personelu, dane dot podatek dochodowy 2-NDFL. Jeśli przedsiębiorstwo korzysta z OSNO, należy przejść zwrot podatku dla podatku dochodowego i VAT. Organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego składają deklarację wg pojedynczy podatek nawet jeśli w okresie sprawozdawczym nie wystąpiły przychody i koszty.
Odpowiedzi na palące pytania
Pytanie nr 1. W jaki sposób HOA rozlicza kwoty otrzymane z tytułu rachunków za media?
Procedura odzwierciedlania w HOA kwot otrzymanych od mieszkańców na pokrycie kosztów usług komunalnych zależy bezpośrednio od tego, co określono w statucie organizacji. Jeżeli statut nie zawiera informacji o obowiązkach spółki w zakresie dostarczania mediów, a umowy agencyjne z właścicielami domów nie zostały zawarte, wówczas wszystkie płatności za media otrzymane na rachunkach organizacji są równe przychodom.
W takim przypadku dokonuje się następujących wpisów:
- Dt 62 Kt 90 – naliczone zostały rachunki za media;
- Dt 51, 50 Kt 62, 76 – otrzymano opłatę za media.
W przypadku gdy HOA działa zgodnie z zawartą umową umowy agencyjne, wówczas do dochodu zalicza się jedynie wysokość prowizji agencyjnych:
- Dt 76 Kt 60 – dla kwoty należnych rachunków za media;
- Dt 76 Kt 90 – od wysokości prowizji agencyjnej;
- Dt 51,50 Kt 76 – opłata za otrzymane media z uwzględnieniem prowizji agencyjnej.
Pytanie nr 2. Czy firma zarządzająca zapewnia raportowanie organizacjom ubezpieczeniowym?
Tak, jeśli firma zatrudniła personel, organizacja jest ubezpieczona obowiązkowo ubezpieczenie emerytalne. Wiąże się to z obowiązkiem raportowania Fundusz emerytalny w sprawie składek ubezpieczeniowych płaconych przez pracowników. Spółki zarządzające mogą skorzystać z prawa do stosowania obniżonych stawek składek ubezpieczeniowych.
Możliwość ta pojawia się wówczas, gdy zarządzanie majątkiem jest jedynym rodzajem działalności organizacji.
Pytanie nr 3. Jak prawidłowo uwzględnić w rachunkach rozliczenia z właścicielami nieruchomości z tytułu kar naliczonych za zwłokę w płatnościach za media?
Wiele spółek zarządzających popełnia błąd w rozliczaniu kar, naliczając je niezależnie, analogicznie do przychodów jako części dochodu. Kary można ująć w księgach jedynie w przypadku ich ustalenia decyzja sądu lub z chwilą uznania ich za dłużnika, co potwierdza ich spłata. Dlatego uznanie kar za dochód w organizacji mieszkaniowej i usług komunalnych możliwe jest dopiero po opłaceniu:
- Pwt 50, 51 Kt 62;
- Pwt 91 Kt 62.
Pytanie nr 4. W jaki sposób rozliczane i opodatkowane są dotacje i subwencje przeznaczane z budżetu na finansowanie określonych programów?
Księgowość i opodatkowanie środków otrzymanych w formie dotacji i subwencji odbywa się analogicznie, z uwzględnieniem finansowania celowego. Otrzymane dotacje nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT i nie są uznawane za dochód organizacji przy obliczaniu podatku dochodowego. Nieruchomość, którą można później nabyć w drodze dotacji i subwencji, nie powoduje zmniejszenia podstawy podatku dochodowego.
Pytanie nr 5. W jaki sposób właściciel przekazuje majątek spółce mieszkaniowej i usług komunalnych powyżej kapitału docelowego odzwierciedlonego w rachunkowości?
Fundusze otrzymane przez spółkę od właściciela, które nie są powiązane kapitał zakładowy, wykazywane są w rachunkowości z następującymi zapisami:
- Dt 10, 51, 50, 08 Kt 75 – środki otrzymane
- Dt 74 Kt 84 – zwiększenie zysków zatrzymanych.
Uzyskane w ten sposób aktywa nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym.