عند تلقي الميراث ، غالبًا ما يُطرح السؤال - هل دخل الميراث وهل من الضروري دفع ضريبة دخل شخصية بنسبة 13 ٪ عليه؟ في هذه المقالة سننظر في قضايا ضرائب الميراث.

الميراث لا يخضع لضريبة الدخل

عند تلقي الميراث بأي شكل (نقدًا أو في شكل ملكية) ، لا يتعين عليك دفع ضريبة الدخل(البند 18 ، المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

مثال:دوبروفين ل. ورث شقة من أخته. وفقا للفقرة 18 من الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي شكل طبيعي، التي يتم الحصول عليها عن طريق الميراث ، لا تخضع للضرائب. لذلك ، دوبروفينا ل. لا حاجة للإعلان عن دخل الميراث ودفع الضرائب.

في الوقت نفسه ، على عكس ضريبة الهدية ، لا تهم درجة القرابة مع الموصي.

مثال:كراسيلنيكوفا أ. ورثت من صديق المال بمبلغ 3 ملايين روبل. حيث أن درجة القرابة مع الموصي لا تهم ، ووفقًا للفقرة 18 من الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن الدخل النقدي المستلم عن طريق الميراث لا يخضع للضريبة ، Krasilnikova A.A. معفي من تقديم إقرار على شكل 3-NDFL ودفع الضرائب.

الاستثناء الوحيد عندما تحتاج إلى دفع ضريبة الدخل عند تلقي الميراث ،هو استلام المكافأة المدفوعة لورثة (خلفاء) مؤلفي الأعمال العلمية والأدبية والفنية ، وكذلك الاكتشافات والاختراعات والرسوم والنماذج الصناعية (المادة 18 ، المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

مثال:في عام 2019 ، قام Kamenisty D.I. بعد وفاة والده ، ورث مكافأة قدرها 80000 روبل على عمل أدبي كتبه. وفقا للفقرة 18 من الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، عند تلقي مكافأة مدفوعة لورثة مؤلفي الأعمال الأدبية ، يتم فرض ضريبة على الدخل من الميراث ضريبة الدخل. لذلك ، في نهاية عام 2019 (حتى 30 أبريل 2020) ، قام Kamenisty D.I. قدم إعلان 3-NDFL بتنسيق مكتب الضرائبودفع ضريبة بمبلغ 80000 × 13 ٪ = 10400 روبل. حتى 15 يوليو 2020.

ضريبة على بيع الممتلكات الموروثة

كما أشرنا ، عند تلقي الميراث ، لا يتعين عليك دفع ضريبة. في الوقت نفسه ، من المهم أن تفهم أنه في حالة بيع الممتلكات الموروثة ، التي امتلكتها لمدة تقل عن 3 سنوات ، سيتعين عليك دفع ضريبة الدخل.

مثال:في 2018 Novikova G.L. لقد ورثت شقة من عمي. في عام 2019 ، باعت هذه الشقة. منذ أن كانت مدة الشقة أقل من 3 سنوات ، نوفيكوفا ج. في نهاية عام 2019 (حتى 30 أبريل 2020) ، سيتعين عليها تقديم إقرار على شكل 3-NDFL ودفع ضريبة الدخل بمعدل 13٪ بحلول 15 يوليو 2020.

إذا امتلكت عقارًا موروثًا لأكثر من 3 سنوات ، فلن تضطر إلى دفع ضريبة الدخل (البند 17.1 ، المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

مثال:فيسيلوف ت. ورث شقة من أخته عام 2013. في عام 2019 ، باع هذه الشقة. منذ أن كانت الشقة مملوكة لشركة Veselova T.B. أكثر من 3 سنوات ، لا يتعين عليه تقديم إقرار 3-NDFL ودفع ضريبة على الدخل من بيع المساكن.

تعتبر بداية حيازة الميراث من يوم فتح الميراث (يوم وفاة الموصي) وليس من تاريخ قبولها الفعلي أو من لحظة تسجيل الدولةحقوق الملكية.

مثال:فاسيليف د. ورث شقة جدته التي توفيت عام 2015. شهادة ملكية الشقة Vasiliev D.K. تم استلامها في عام 2016. في عام 2019 ، باع هذه الشقة. يعتبر الميراث المقبول ملكاً للوريث من يوم وفاة الموصي. لذلك ، عند بيع شقة في عام 2019 ، قام فاسيليف د. ليس من الضروري دفع ضريبة الدخل ، حيث أن مدة الشقة كانت أكثر من 3 سنوات (من 2015 إلى 2019).

ملحوظة:قد تُخطرك مصلحة الضرائب كتابيًا بأنك تلقيت دخلًا من بيع العقارات ويجب عليك تقديم إقرار 3-NDFL. وذلك لأن مصلحة الضرائب على علم بتاريخ تسجيل شهادة ملكية العقار ، ولكن ليس الملكية الفعلية لها. في هذه الحالة يكفي كتابة مذكرة إيضاحية لمكتب الضرائب مع وصف الحالة وإرفاقها بوثائق الخطاب التي تؤكد فترة ملكية العقار (نسخة من شهادة وفاة الموصي).

يمكنك قراءة المزيد عن ضريبة بيع الممتلكات وكيفية تخفيضها في مقالاتنا:

الجزء 3 من القانون الاتحادي رقم 156 " القانون المدني RF "بتاريخ 26 نوفمبر 2001. (من الآن فصاعدًا - القانون المدني للاتحاد الروسي) يحدد القواعد والمبادئ الأساسية للخلافة. هناك طريقتان للوراثة بعد وفاة القريب: بالوصية أو بموجب القانون. في الحالة الأولى ، توزع الكتلة الوراثية كليًا أو جزئيًا حسب إرادة المتوفى. وفي الثانية ، ترث الملكية حسب درجة القرابة بالميت ، لأن الموصي لم يصدر وصية في حياته.

هل الميراث خاضع للضريبة؟

غالبًا ما يهتم الأقارب بما إذا كان من الضروري دفع ضريبة الميراث من الأقارب المقربين ، وما هو مقدارها. في يوليو 2005 ، تم تعديل القانون الاتحادي رقم 78 إلى قانون الضرائب RF (المشار إليها فيما يلي باسم رمز ضريبة RF) ، والتي بموجبها تم إلغاء هذه الضريبة. تم إصلاح التعديل بالفقرة 18 من الفن. 217 من قانون الضرائب ، ومنذ تلك اللحظة تم استبعاد الأنواع التالية من الممتلكات الموروثة من القاعدة الضريبية:

• للعقارات
• على الأرض؛
• للنقل؛
• للودائع المصرفية.

الفقرة 18 من الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تم تحديد الحالات أيضًا عندما يتم فرض ضريبة على الممتلكات الموروثة من الخلف:

• مكافأة مؤلفي المصنفات العلمية والأدبية ؛
• الدفع لكتابة الأعمال الفنية ؛
• براءات الاختراع الخاصة بالاختراعات والنماذج الصناعية (نماذج).

يتم تعيين هذا الميراث بموجب القانون للتكوين القاعدة الضريبيةضريبة الدخل الشخصي (ضريبة الدخل الشخصي) وتخضع للضريبة بالمعدل الساري وقت الإرث. في عام 2020 ضريبة الدخل الشخصي للعامهو 13٪.

هل هناك ضريبة على الميراث الوصية؟

يمكن لمالك العقار التصرف في القيم المكتسبة مقدمًا ، وتقسيمها بين الأقارب ، وترك كل شيء لشخص واحد أو غرباء أو منظمات. ثم تدخل الوصية في حقوق الإرث حسب الوصية.

المتطلبات الرئيسية لتنفيذ المستند - وجود شهادة من كاتب عدل ؛ عند الإقامة في دولة أخرى - قنصلية الاتحاد الروسي. في حالات استثنائية ، يمكن اعتمادها من قبل شخص آخر: رئيس مستشفى المدينة ، مدير دار رعاية المسنين ، قبطان السفينة ، رئيس محطة القطب الشمالي ، قائد الوحدة العسكرية ، رئيس مكان الاحتجاز ، ومصدق عليه لاحقًا من قبل كاتب عدل في مكان إقامة صاحب الأشياء الثمينة.

لا يتم فرض ضرائب على الممتلكات المستلمة بموجب وصية. هذا منصوص عليه في الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ينص القانون على أنه إذا حصل الوريث على دخل نقدًا أو شكل الملكية، لا يتم دفع الضرائب. الاستثناء هو الدخل في شكل مدفوعات دائمة لحقوق التأليف والنشر أو براءة اختراع تم توريثه.

ما هو معدل ضريبة الميراث؟

لا يتم فرض ضريبة على الممتلكات الموروثة بدون وصية ، ولكن الدفع الإلزاميهو المكون لها الضرائب الوطنيةأو جمع. على عكس الضريبة ، فهي ذات طبيعة لمرة واحدة ولا تُدفع مجانًا ، ولكن مقابل أداء إجراء مهم قانونيًا. وبالتالي ، بموجب الضريبة عند الدخول في حقوق الميراث ، فإن المقصود تحديدًا هو واجب الدولة.

مقدار الضريبة بدون وصية

تتكون رسوم الدولة من جزأين:

• لأداء أعمال التوثيق - يدفعها الخلف عند الاتصال بالموثق والتسجيل المستندات الأوليةفيما يتعلق ببدء الإجراءات الوراثية ؛
• لإصدار شهادة خلافة.

يتم حساب مبلغ واجب الدولة بشكل فردي ويعتمد على عدة عوامل: أي خط من الورثة ينتمي إلى القريب ، وما هي قيمة الممتلكات.

حسب الفن. 333.24 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في عام 2020 ، مبلغ رسوم كاتب العدل (GP لإجراءات الميراث) هو:

• شهادة إرادة كاملة - 100 روبل ؛
• فتح وإعلان وصية مغلقة - 300 روبل ؛
• تدابير جرد وحماية الكتلة الوراثية (الممتلكات) - 600 روبل.

مهم! حسب الفن. 333.24 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لجميع الموثقين ، يتم تحديد تكلفة واحدة للخدمات.

إذا اضطر كاتب العدل ، من أجل أداء أعمال التوثيق ، إلى السفر إلى أراضي العميل ، فوفقًا للمادة 333.25 ، يجب زيادة مبلغ GP المستحق الدفع بمقدار 1.5 مرة.

للحصول على شهادة الميراث يتم مراجعتها سنويا.

إذا تم استلام الميراث بدون وصية ، أي وفقًا للقانون ، فإن نسبة الممارس العام في عام 2020 تساوي:

1. للأقارب (الأبناء أو البنات ، الزوج أو الزوجة على قيد الحياة ، الوالدان) ، الإخوة والأخوات (الأقارب والأخوة غير الأشقاء) - 0.3٪ من قيمة العقار ، بحد أقصى 100 ألف روبل.
2. للأقارب الآخرين - 0.6 ٪ من قيمة العقار ، بحد أقصى مليون روبل.

سوف ضريبة المبلغ

لا يختلف مبلغ واجب الدولة عند استلام الميراث بموجب الوصية عن المبلغ الواجب دفعه عند الميراث بموجب القانون. تخضع خدمات التوثيق (المبلغ الثابت) ونسبة من قيمة الممتلكات للدفع: لورثة المرحلتين الأولى والثانية - 0.3 ٪ من قيمة العقار ، ولكن في حدود 100 ألف روبل ، للمراحل الأخرى - 0.6 ٪ خلال 1 مليون فرك.

إذا كان هناك عدة خلفاء ، فيجب أن يدفع كل منهم واجب الدولة. يتم إعطاء تفاصيل الدفع من قبل كاتب العدل. يتم الدفع نقدًا في مكتب النقد بالبنك أو عن طريق التحويل المصرفي قبل تنفيذ أعمال التوثيق.

يجب دفع ضريبة الميراث للأقارب المقربين في غضون 6 أشهر من تاريخ فتح إجراءات الميراث. في حالة مخالفة شروط الدفع لسبب وجيه ، من الضروري التقدم إلى المحكمة بطلب استعادة وبيان أسباب التأخير.

ضرائب الميراث العقاري

إذا كانت وراثية العقارات، سوف تحمل الميراث نفقات إضافيةالمرتبطة بتسجيل العقارات. مبلغ الرسم المحدد في الفن. 333.33 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

في الحالات الشائعةالمبلغ المدفوع من الأفراد لتسجيل الحق في العقارات هو 2000 روبل ، مع الكيانات القانونية- 22 الف روبل. ومع ذلك ، هناك استثناءات:

• عند تسجيل حق الملكية في قطعة أرض موروثة مخصصة لبناء مساكن أو مباني خارجية ، والحفاظ على كوخ صيفي ، سيكون الدفع 350 روبل ؛
• عند تسجيل الحق في جزء من الأرض الزراعية ، يكون مقدار الرسم 100 روبل ؛
• إذا كانت ممتلكات الأجداد جزءًا من حصة صندوق الاستثمار، سيكلف تسجيل حقوق الملكية فيها 22 ألف روبل ؛
• تسجيل الحق في حصة من الجزء المشترك من العقارات في مبنى سكنيسيكون 200 روبل.
• إذا كان تسجيل الدولة للرهن العقاري مطلوبًا ، فستكون الرسوم للأفراد 1000 روبل ، للكيانات القانونية - 4000 روبل ؛
• إذا كان من الضروري تغيير محتوى الاتفاقية على البناء المشتركفيما يتعلق بتغيير طرف العقد ، سيكون مبلغ الدفع 350 روبل.

ضريبة على ميراث منزل أو شقة

ضريبة الملكية ، إلزامية دفعها من قبل الوريث لشقة أو منزل ، هي رسوم محلية (المادة 399 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تُفرض على مالكي أي مبانٍ وهياكل. غير خاضع للضريبة الملكية المشتركة مبنى سكني: المخازن ، السندرات ، أعمدة التهوية ، المنطقة أو المباني المجاورة للمنزل ، إلخ.

يتم تحديد معدلات الضرائب من قبل السلطات البلديات(المادة 406 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

الوعاء الضريبي هو القيمة المساحيةشقق مطروحًا منها 20 مترًا مربعًا من مساحتها ، وللبيت - ناقص 50 مترًا مربعًا من مساحتها.

ضريبة على وراثة الأرض

إذا تم توريث قطعة أرض ، يكون دفع الضريبة إلزاميًا.

الدافعون ليسوا أصحاب الأرض فحسب ، بل هم أيضًا الأشخاص الذين تستخدم أراضيهم بشكل دائم ، باستثناء المستأجرين والأشخاص الذين يستخدمون الأرض مجانًا.

الأرض غير خاضعة للضريبة:

• تم الاستيلاء عليها أو تقييدها في التداول ؛
• مملوكة للغابات ؛
• وهو صندوق الملكية المشتركة لمبنى سكني.

قسط ضريبة الأراضييتم إجراؤها مرة واحدة في السنة.

يتم تحديد القاعدة الضريبية بناءً على البيانات المسجلة في السجل العقاري للولاية والمستندات المتعلقة بالحق في العقارات.

تختلف معدلات الضرائب حسب طبيعة الاستخدام قطعة أرضأو فئات من الأرض (المادة 394 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

ضريبة على بيع العقارات الواردة بالميراث

في كثير من الأحيان ، يرغب المستفيد عند استلام العقار بالميراث في بيعه. يتم فرض ضريبة الدخل فقط في ظل ظروف معينة. يعتمد ذلك على المدة التي قضاها الشخص مالك العقار.

اعتبارًا من 1 يناير 2016 ، يخضع بيع العقارات المملوكة لأقل من 5 سنوات للضريبة. استثناء هو العقارات ، التي نشأت ملكيتها قبل 1 كانون الثاني (يناير) 2016 ، والتي تم الحصول عليها عن طريق الميراث ، نتيجة للخصخصة ، بموجب اتفاقية صيانة أو تبرع. بالنسبة لهذه الفئات ، يكون الإعفاء من الضريبة على بيع الممتلكات هو 3 سنوات.

كيف تحدد مدة ملكية العقار بشكل صحيح؟ وفقًا للقواعد المقبولة عمومًا ، يتم الاعتراف بالممتلكات كممتلكات عند تسجيل حق الحيازة وتنتهي من تاريخ الدخول في سجل الدولة للمعلومات المتعلقة بنقل الملكية إلى شخص آخر.

في حالة وراثة الممتلكات ، عند إعداد المستندات ذات الصلة ، فإن بداية فترة احتساب الملكية هي لحظة وفاة الموصي.

مثال. توفي مالك الشقة في عام 2010. تم تسجيل ملكية العقار من قبل الوريث في عام 2016. عندما تم بيع الشقة في عام 2020 ، كان الوريث معفيًا من دفع ضريبة الدخل ، حيث مرت 7 سنوات على وفاة المالك .

معدل ضريبة الدخل الشخصي لبيع العقارات قبل انقضاء 3 سنوات هو 13٪ إذا كان الشخص يعيش في روسيا لأكثر من 183 يومًا في العام الذي تم فيه بيع الشقة. خلاف ذلك ، سيكون معدل الضريبة 30٪.

عند بيع عقار أو جزء منه ، يمكن للموصي الاعتماد عليه خصم الممتلكات، والتي لها بعض الميزات:

• ينطبق الخصم على الممتلكات المملوكة لأقل من 3 سنوات ؛
• لا يمكن أن يكون مبلغ الخصم أكثر من مليون روبل ؛
• لا يمكن إجراء خصم إلا عند تقديم مستند إلى مصلحة الضرائب - إقرار ضريبي يعكس المبلغ المستلم نتيجة بيع العقارات ؛
• يُمنح الحق في خصم الممتلكات لمرة واحدة ؛
• إذا كان الميراث يعود إلى عدة مالكين ، يتم توزيع مبلغ الحسم بينهم بالتناسب (في حالة الملكية المشتركة) أو بالاتفاق.

مثال. ورثت الأختان شقة قسمت بينهما إلى نصفين. بعد عامين ، تم بيع الشقة مقابل 2.5 مليون روبل. بعد أن قدم اقرار ضريبىبالمبلغ المذكور ، طالبوا بالحق في خصم الممتلكات. حصلت كل من الأخوات على دخل قدره 1.25 مليون روبل ، وبلغ خصم الممتلكات 500 ألف روبل. بلغ مقدار الضريبة المفروضة على كل من الأختين 97500 روبل. (الحساب: (1،250،000 - 500،000) × 0.13).

يجب تقديم إقرار الدخل في موعد أقصاه 30 أبريل بعد نهاية الفترة الضريبيةفي شكل ورقي بشكل مستقل ، من خلال كاتب عدل بتوكيل رسمي ، عن طريق البريد المسجلأو في نموذج إلكترونيبتوقيع رقمي.

يقوم المستفيد بتحويل مبلغ الرسم إلى الميزانية في مكان الإقامة قبل 15 يوليو من العام التالي لسنة استلام الدخل.

إذا كان مبلغ الدخل بعد بيع العقارات أقل من مبلغ الخصم ، تكون الضريبة 0. يلزم تقديم إقرار.

عقوبة التأخير في تقديم المستندات مصلحة الضرائب- من 1000 روبل.

ضريبة على وراثة السيارة

وفاة صاحب السيارة سبب فتح الميراث للمركبة. في هذه الحالة ، تصبح جميع التوكيلات التي صدرت له سابقًا باطلة. يقدم الوريث المستندات للحصول على هذه الممتلكات بموجب القانون أو يكتسب حق الملكية ، وبعد تنفيذ المستندات ذات الصلة ، تتاح له فرصة التصرف فيها.

عند الاتصال بالموثق ، يتم إجراء تقييم للسيارة. يتم تحديد المبلغ الذي يتعين دفعه لإصدار شهادة وراثة الممتلكات. يتم حسابها كنسبة مئوية من التكلفة: 0.3٪ للخلفاء 1 و 2 و 0.6٪ لقوائم الانتظار الأخرى ، على التوالي.

مهم! تعريف القيمة السوقيةصنعت السيارة في تاريخ وفاة صاحب السيارة.

ميراث عربةيجب أن يدفع الوريث ضريبة النقل. يعتمد سعرها على المعايير الفنية للسيارة.

يتم دفع الرسوم في موقع السيارة حتى 1 أكتوبر من العام التالي لنهاية الفترة الضريبية. كقاعدة عامة ، يتلقى المالك إشعارًا بضرورة دفع الضريبة.

عند بيع سيارة ، كما في حالة بيع العقارات ، ستكون ضريبة الدخل الشخصي 13٪ من مبلغ الدخل. مبلغ الخصم 250 ألف روبل.

من المعفى من الضرائب؟

لا يتعين على جميع فئات المواطنين دفع رسوم الدولة. تخصص المادة 333.35 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي مجموعات مميزة من الأشخاص المعفيين جزئيًا أو جزئيًا من دفع GP. كليا. على هذه اللحظةيُمنح الحق في الإعانة في وجود شهادة تؤكد الانتماء إلى:

• الأشخاص ذوو الإعاقة من المجموعتين الأولى والثانية (إعفاء بنسبة 50 ٪ من معدل رسوم الدولة في تاريخ الدفع) ؛
• المشاركين في الأعمال العدائية.
• أبطال الاتحاد السوفياتي أو أبطال الاتحاد الروسي ؛
• حاملي وسام المجد.

أيضا ، وفقا للفن. 333.38 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي فرادىإعفاء من الضريبة عند إصدار شهادة الميراث:

1. عقار (لا يدفع لقريب كان يعيش مع المتوفى في نفس الشقة أو المنزل قبل وفاته وبعده).
2. ممتلكات ضحايا القمع السياسي والمتوفين أثناء أداء واجب مدني أو واجبات رسمية.
3. مقدار التعويض بموجب عقود التأمين والمعاشات والرواتب.

• تحت السن القانونية؛
• أعلن أنه غير كفء.

الميراث ليس إجراءً رخيصًا. خاصة إذا كان الأقارب ، بالإضافة إلى الأصول ، يقبلون أيضًا ديونًا بعد وفاتها. المحامون الممارسون للموقع يعرفون "نقاط الضعف" في القانون والتي ستسمح بـ:

• توفير المال على عقد تقييم مستقلملكية؛
• تقليل مقدار واجب الدولة للحصول على شهادة كاتب عدل ؛
• حل أي خلافات بين الأقارب.

للحصول على استشارة مجانيةتحتاج إلى ملء نموذج إلكتروني.

عند تلقي الميراث ، يفكر الوريث أحيانًا في السؤال التالي: "هل الملكية الموروثة خاضعة للضريبة؟" - على سبيل المثال ، ضريبة الدخل الشخصي. هذه الضريبةيتم دفعها من الدخل المكتسب من قبل الأفراد.

القراء الأعزاء! المقال يتحدث عن الحلول النموذجية قضايا قانونيةلكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- اتصل باستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة وطوال أيام الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

الملكية الموروثة عن طريق الوصية لها فوائد للوريث. يحصل على دخل نقدي أو مادي.

حتى عام 2005 ، كان الوريث ملزمًا بالإعلان عن تلك القيم التي حصل عليها نتيجة الميراث. هذا الالتزام قد أزيل الآن. في الوقت نفسه ، يجب ألا ينسى الوريث أنه لا يزال يتعين عليه الدفع.

يتم تحصيل واجب الدولة أيضًا وفقًا لمعايير التشريع الضريبي.

يتم تحديد حجمها حسب مقدار الميراث ودرجة العلاقة بين الوريث والموصى.

الأساس القانوني

يمثل قانون الضرائب للاتحاد الروسي التشريع الضريبي. هذا القانون المقنن ينص على الالتزام بالقيام المدفوعات الإلزاميةمن الدخل المستلم. يتم دفع هذه الضريبة من قبل جميع الأفراد خلال فترة محددة.

يحتوي قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على قائمة بالدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي. هناك أيضًا قائمة بالمزايا المستلمة التي لا تخضع للضرائب.

في عام 2005 ، تم تعديل هذه القاعدة ، والتي لها صلة بهذا اليوم.

وفقًا للحكم الحالي ، لا يدفع الورثة ضريبة على الميراث الذي يتلقونه بموجب الوصية والقانون.

متطلبات الوثيقة

قبل إصدار شهادة الميراث ، يتحقق كاتب العدل من المستندات التي قدمها الوريث. انتباه خاصنظرا للإرادة.

وفقًا لها ، يجب أن تفي بالمتطلبات التالية:

1. أن يحرره الموصي (قبل موافقته ، يقرأه الموصي بالكامل بحضور كاتب العدل).
2. أن يكون توقيع الموصي أو الوصي مع بيان أسباب عدم وجود لوحة شخصية.
3. أن يكون موثقا.
4. يشير إلى تاريخ ومكان الشهادة.

عدم الامتثال لواحدة على الأقل من هذه النقاط هو سبب الاعتراف بأن الوصية غير صالحة.

ضريبة الميراث على الوصية عام 2020

لا توجد ضريبة ميراث الوصايا في عام 2020. أصبح هذا الحكم ساري المفعول في وقت مبكر من عام 2005 ، عندما تم إجراء التعديلات المناسبة على قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

في الوقت الحالي ، عند الدخول في الميراث ، يجب على الورثة سداد مبلغ رسوم الدولة فقط ، والتي تمت الموافقة على مبلغها التشريعات الضريبية.

عند الدخول

وفقًا لقانون الضرائب الحالي للاتحاد الروسي مع حساب ضريبة الدخل الشخصيالدخل المحصل نتيجة الميراث بموجب القانون أو الوصية لا يؤخذ في الاعتبار.

لذلك ، تلقى المواطنون نقديأو قد لا يدفع العقار رسومًا للميزانية عند الدخول في حقوق الميراث.

لا يميز القانون بين درجات القرابة ودرجاتها. ل هذه القاعدةالجميع متساوون ولا تُفرض أي ضريبة على من يرث بالإرادة.

تم وضع هذه القاعدة حيز التنفيذ في عام 2005 بموجب القانون الاتحادي رقم 78. نذكرك أنه كان على الورثة السابقين دفع ضريبة الدخل الشخصي ، بما في ذلك من الدخل المستلم نتيجة الميراث.

ومع ذلك ، يجب على الأشخاص الذين يحق لهم الميراث المساهمة بأموال في رسوم الدولة لإصدار الشهادة. تم تحديد حجمها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وسوف يعتمد على مقدار الممتلكات الموروثة وعلى درجة العلاقة بين الوريث والموصي.

الميراث بالقانون

يتم تنفيذه في حالة عدم ترك الموصي أي أوامر بخصوص ممتلكاته. بمعنى آخر ، عندما لا تكون هناك إرادة.

يتم الميراث بموجب القانون عن طريق استدعاء ورثة النظام المناسب.

في غضون ستة أشهر ، يحق لهم تقديم طلب إلى كاتب العدل ومجموعة من المستندات التي تؤكد علاقتهم. من بين أمور أخرى ، يشترط نقل إجراءات التثمين وقائمة الممتلكات التي كان يملكها الموصي.

بعد ستة أشهر من فتح الميراث ، سيتم تسليم شهادة لهم.

يجب على الورثة تقديم إيصال دفع رسوم الدولة لهذه الأعمال التوثيقية. هم معفون من ضريبة الميراث.

مقاس

تم فرض ضريبة الميراث حتى عام 2005. حاليًا ، يجب على الورثة دفع رسوم حكومية لإصدار شهادة. وهم معفون من دفع الرسوم الأخرى.

لا تُدفع الضريبة عند الميراث بموجب القانون ، أو عند استلام الممتلكات أو المال عن طريق الوصية.

من يدفع؟

يُعفى الورثة من دفع ضريبة الميراث ، ولكن سيُطلب منهم المساهمة بأموال مقابل العناصر الفردية للممتلكات التي يتم استلامها بعد إجراء الدخول في حقوق الميراث.

على سبيل المثال ، ضريبة العقارات (منزل ، شقة ، مرآب ، المباني الريفيةإلخ) يجب أن يساهم بها جميع الأفراد.

الاستثناء الوحيد هو فئات منفصلةالمواطنين ، بما في ذلك:

• أبطال الاتحاد السوفياتي وأبطال الاتحاد الروسي ؛
• الأشخاص ذوي الإعاقة من مجموعة أو مجموعتين ؛
• أطفال معاقون
• المشاركين في الحرب العالمية الثانية ؛
• وكذلك بعض الأشخاص الآخرين المحددين في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

سعر الشهادة

شهادة الملكية هي وثيقة تؤكد حقيقة الدخول في الميراث. تصدر من كاتب عدل بناء على طلب الوريث.

لذلك ، من أجل الحصول على الميراث ، يجب عليك القيام بالخطوات التالية:

1. تقديم طلب للحصول على شهادة مع المستندات المطلوبة التي تثبت الحق في الميراث.
2. دفع رسوم الدولة التي يتحدد مقدارها حسب قيمة العقار ودرجة العلاقة بين الوريث والموصي.
3. احصل على شهادة من خلال تقديم إيصال دفع رسوم الدولة أولاً إلى كاتب العدل.

وبالتالي ، لن يتم نقل شهادة الميراث إلى الوريث حتى يقدم دليلًا على دفع رسوم الدولة.

واجب الدولة

واجب الدولة هو المال الذي يتم تحصيله في الميزانية لإجراءات معينة. بما في ذلك الرسوم يتم فرضها على العمليات التي يقوم بها كتاب العدل من مكاتب كاتب العدل الحكومية.

فيما يتعلق بإصدار شهادة الملكية ، سيتم تحديد رسوم الدولة اعتمادًا على حالة الوريث ومكانته في عائلة الموصي.

لذلك ، تحدد الفقرة 22 القواعد التالية:

• يجب أن يدفع أقرب أقرباء الموصي 0.3٪ من المبلغ الإجماليالممتلكات الموروثة من قبلهم ، ولكن ليس أكثر من 100 ألف روبل ؛
• جميع الورثة الآخرين - 0.6 ٪ ، ولكن ليس أكثر من مليون روبل.

من أطلق سراحه؟

وفقًا للتشريعات الضريبية ، يتم إعفاء مجموعة معينة من الأشخاص من دفع رسوم الدولة لإصدار شهادة.

يفرض استلام الممتلكات عن طريق الميراث على الوريث التزام التسجيل الصحيح. لن تصبح بعض أنواع الممتلكات ، بما في ذلك العقارات ، ملكية دائمة دون تسجيل الدولة للحق بموجب الفن. 131 من القانون المدني للاتحاد الروسي. لذلك ، فإن الورثة في عملية التسجيل لا ينتظرون فقط جمع المستندات وإعدادها ، ولكن أيضًا بعض التكاليف.

لا يخضع استلام الممتلكات الموروثة للضرائب منذ بداية عام 2006. سابقًا دفع الضرائبتم اتهامه ، ولكن مع إدخال تعديلات على قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تم إلغاؤه.

كما أنه ليس مطلوبًا تقديم إقرار لدى السلطات الضريبية.

ومع ذلك ، كانت هناك بعض أنواع الكتلة الوراثية التي تم تضمينها في قائمة الاستثناءات وفقًا للفقرة 18 من الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. القائمة تشمل:

• الدخل الناتج عن إنشاء نموذج صناعي ؛
• دفع ثمن الاختراع ؛
• رسم ابتكار عمل أدبي ؛
• مكافأة لكتابة عمل أدبي.

تخضع أنواع الدخل المدرجة للضرائب عند التحويل حسب ترتيب الميراث. المعدل القياسي للخصم في الميزانية هو 13٪ من مبلغ الأموال المستلمة.

خاصية أخرى غير محددة في الفن. يتم نقل 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في قائمة الاستثناءات من الموصي بدون ضرائب. ينطبق هذا أيضًا على أكثر أنواع الأشياء شيوعًا: الشقق والمنازل والسيارات وما إلى ذلك.

ضريبة الميراث عام 2017

في عام 2017 ، دخل قانون الضرائب الروسي حيز التنفيذ ، بما في ذلك التعديلات المتعلقة بضريبة الميراث. هذا يعني أنه لا يوجد اليوم أي التزام بفرض ضرائب على معظم أنواع كائنات الميراث بموجب المادة 217 من قانون الضرائب في روسيا.

ضريبة على بيع ميراث يقل عمره عن 3 سنوات

ماذا سيحدث إذا قرر المالك على الفور بيع العقار الذي حصل عليه بالميراث؟ في هذه الحالة يتم دفع الضريبة بنسبة 13٪ إذا تم استلام العقارات المباعة قبل أقل من 3 سنوات. ومع ذلك ، يبدأ المبلغ الخاضع للضريبة عندما يتجاوز سعر بيع الكائن مليون روبل. حسب الفن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يحق لدافع الضرائب الحصول على خصم من مبلغ يصل إلى مليون روبل.

إذا تم بيع الممتلكات التي تم تمريرها عن طريق الميراث منذ أكثر من 3 سنوات ، فلن يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي. هذا هو السبب في أنه من المستحسن انتظار الفترة الزمنية التي يحددها القانون وبعد ذلك فقط المضي قدمًا في عزل الكائن.

ضريبة على بيع المنزل عن طريق الميراث

عند بيع منزل وارد من الموصي ، قواعد عامةالضرائب ومعاملات الشراء والبيع. للوريث الحق في بيع هذا المنزل فور استلامه شهادة تسجيل الدولة للملكية. ومع ذلك ، في هذه الحالة ، سيتعين عليك دفع ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ ، نظرًا لأن العنصر مملوكًا لمدة تقل عن 3 سنوات. كلما زادت قيمة الممتلكات التي بيعت من أجلها ، زادت الخصومات الضريبية.

كم هو واجب الدولة عند الدخول في الميراث

رغم الغياب المادة الضريبيةالنفقات ، يجب دفع رسوم الدولة.

واجب الحكومة - الدفع الإلزاميإلى الميزانية لأداء إجراءات مهمة في التوثيق.

في حالة الميراث ، يتم دفعها مقابل التسجيل بواسطة كاتب عدل لشهادة الحق في الميراث. بدون إيصال يؤكد السداد ، لن يصدر كاتب العدل هذا المستند ، ولن يتم توثيق الملكية.

يحدد القانون بشكل صارم مبلغ رسوم الدولة (المادة 333.24 ، البند 1 ، البند 22 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ويصل إلى:

• 0.3٪ خصم التكلفة الإجماليةالكتلة الوراثية لكل وريث ، ولكن بحد أقصى 100 ألف روبل. في هذا المبلغ ، يتم فرض الرسوم على أقرباء المتوفى ؛
• 0.6٪ من قيمة العقار نتيجة التقييم. تدفع من قبل بقية الورثة ولكن بمبلغ لا يزيد عن مليون روبل.

لذلك ، لا توجد ضريبة على قبول الميراث في عام 2017. تندرج جميع أنواع كائنات الوراثة تقريبًا تحت هذه القاعدة. ومع ذلك ، إذا تم بيع هذه الأشياء بسرعة ، فسيتعين دفع الضريبة. بالإضافة إلى ذلك ، يتم فرض رسوم حكومية لإصدار شهادة الميراث. يحدد حجمها القانون ويعتمد على قيمة الممتلكات ودرجة القرابة بين الوريث والموصي.