أمر دفعهو أمر كتابي من صاحب الحساب إلى البنك لتحويل معين مبلغ من المالحسابه (تسوية ، جاري ، موازنة ، قرض) لحساب مؤسسة أخرى متلقية للأموال في نفس المدينة أو في مدينة واحدة أو مؤسسة بنكية غير مقيمة.

تتنوع إمكانيات استخدام أوامر الدفع في المستوطنات. بمساعدتهم ، يتم تنفيذ المستوطنات في الاقتصاد لكل من المعاملات السلعية وغير السلعية. في هذه الحالة ، يتم إجراء جميع المدفوعات غير المتعلقة بالسلع حصريًا عن طريق أوامر الدفع.

في تسويات السلع والخدمات ، تُستخدم أوامر الدفع في الحالات التالية:

بالنسبة للبضائع المستلمة والخدمات المقدمة (أي عن طريق القبول المباشر للبضائع) ، شريطة أن تشير التعليمات إلى رقم وتاريخ مستند الشحن الذي يؤكد استلام البضائع أو الخدمات من قبل الدافع ؛

للمدفوعات بترتيب الدفعة المقدمة والخدمات (تخضع للإشارة في الترتيب إلى رقم العقد ، والاتفاق ، والعقد ، الذي ينص على الدفع المسبق) ؛

للسداد حسابات قابلة للدفععلى معاملات السلع ؛

عند الدفع مقابل السلع والخدمات بموجب قرارات المحكمة والتحكيم ؛

عند تأجير المباني ؛

مدفوعات النقل ، والمشروعات المجتمعية ، والمنزلية للصيانة ، وما إلى ذلك.

في تسويات المعاملات غير السلعية ، يتم استخدام أوامر الدفع:

- لمدفوعات الميزانية ؛

سداد القروض المصرفية والفوائد على القروض ؛

تحويلات الأموال إلى هيئات التأمين الحكومية والاجتماعية ؛

المساهمات في الصناديق القانونية عند إنشاء شركات الخدمات المشتركة ، والشراكات ، وما إلى ذلك ؛

اقتناء الأسهم والسندات وشهادات الإيداع والسندات المصرفية ؛

دفع الغرامات والغرامات والعقوبات وما إلى ذلك.

يتم إصدار أمر الدفع من قبل الدافع على نموذج من النموذج المعمول به ، والذي يحتوي على جميع التفاصيل اللازمة لإجراء الدفع وتقديمه إلى البنك ، كقاعدة عامة ، في 4 نسخ ، لكل منها غرضه الخاص:

يتم استخدام النسخة الأولى في بنك الدافع لخصم الأموال من حساب الدافع وتبقى في مستندات البنك ؛

يتم إرجاع النسخة الرابعة إلى الدافع مع ختم البنك كإيصال عند قبول أمر الدفع للتنفيذ ؛

يتم إرسال النسختين الثانية والثالثة من أمر الدفع إلى بنك المدفوع لأمره ؛ بينما تستخدم النسخة الثانية كأساس لإيداع الأموال في حساب المستفيد وتبقى في المستندات الخاصة بهذا البنك ، والنسخة الثالثة مرفقة بكشف حساب المستفيد كأساس لتأكيد المعاملة المصرفية.

يقبل البنك أمر الدفع للتنفيذ فقط في حالة وجود أموال كافية في حساب الدافع. يمكن أيضًا استخدام قرض مصرفي لسداد دفعة إذا كان للوكالة الاقتصادية الحق في الحصول عليها.

الطلب صالح لمدة 10 أيام من تاريخ صدوره (لا يؤخذ يوم الإصدار في الاعتبار). مخطط سير العمل للتسويات حسب أوامر الدفع للبضائع المستلمة بالفعل والخدمات المقدمة والعمل المنجز هو كما يلي.

مع التسليم المستمر والموحد للبضائع وتوفير الخدمات ، يمكن للمشترين التسوية مع الموردين عن طريق أوامر الدفع بترتيب المدفوعات المخططة. في هذه الحالة ، لا يتم سداد المدفوعات لكل شحنة أو خدمة فردية ، ولكن عن طريق تحويل الأموال بشكل دوري من حساب المشتري إلى حساب المورد في أوقات محددة وبمبلغ معين بناءً على خطة الإفراج عن السلع والخدمات القادمة شهر ، ربع. بهذه الطريقة ، يمكن إجراء الحسابات بين المنظمات التجاريةومورديها ، بين شركات الخث ومحطات الطاقة ، شركات التصنيعللفحم والغاز والكهرباء والمعادن ، إلخ.

مخطط سير العمل للتسويات بواسطة أوامر الدفع

1 - شحن المنتجات وتقديم الخدمات مع تحويل الفواتير ؛

2 - تقديم أمر دفع للبنك لتحويل الأموال إلى المورد ؛

3 - تحويل المستندات إلى CC لتعكس معاملات الحساب ؛

4 - تسجيل المستندات التي مرت عبر CC ، وتقديمها إلى RCC ؛

5 - خصم الأموال من الحساب المراسل لبنك الدافع وإرسال مذكرة ائتمان للقوة المتعددة الجنسيات إلى السجل النقدي (الفرع ب) ؛

6 - إيداع الأموال في الحساب المراسل لبنك المورد ؛

7 - خصم الأموال من الحساب المراسل لبنك المورد وإيداعها في الحساب الجاري للمورد ؛

8 - مستخرج من حساب التسوية الخاص بالمورد بشأن قيد الأموال عند طلب الدفع.

الحسابات عن طريق المدفوعات المخططة هي شكل تصاعدي لتحويل المدفوعات ، حيث أنه يحتوي بشكل أساسي على حركة قادمة للأموال والسلع. يؤدي هذا إلى تسويات أسرع ، وتقليل الذمم المدينة والدائنة المتبادلة ، وتبسيط تقنية الحساب ، وتمكين الشركات والمؤسسات من التخطيط لدوران مدفوعاتها مقدمًا.

في هذا الصدد ، من أجل التطبيع الوضع الماليالمنتجون الزراعيون والشركات والمنظمات العاملة في مجال الأغذية والصناعات التحويلية وتهيئة الظروف لدعم تنمية الصناعات. تم توسيع مرسوم رئيس الاتحاد الروسي المؤرخ 22 أيلول / سبتمبر 1993 رقم 1401 "بشأن تبسيط المدفوعات للمنتجات الزراعية والمنتجات الغذائية" ممارسة استخدام التسويات عن طريق المدفوعات المخطط لها. بناءً على هذا المرسوم ، قرر البنك المركزي الروسي أنه ، من خلال العلاقات الاقتصادية المستمرة ، فإن تسويات المشترين مع المنتجين الزراعيين ، والصناعات الغذائية والتجهيزية ، بغض النظر عن شكل الملكية ، بالنسبة للمنتجات التي يتم تسليمها يتم سدادها في مدفوعات مخططة. في هذه الحالة ، يتم تحويل الأموال في الوقت المحدد وبالمبلغ المتفق عليه في اتفاقيات الأطراف ، ولكن على الأقل ثلاث مرات في الشهر.

يتم تطبيق المدفوعات المخططة المشار إليها لكل من المستوطنات ذات المدينة الواحدة والمستوطنات غير السكنية. يتم تحديد مبلغ كل دفعة مجدولة من قبل الأطراف للشهر القادم (ربع سنوي) بناءً على التكرار المتفق عليه للمدفوعات وحجم عمليات التسليم بموجب العقد أو التسليم الفعلي للفترة السابقة.

لكل دفعة مخطط لها ، يتم تزويد البنك بسداد منفصل أمر دفع، حيث يشير المشتري في عمود "نوع الدفع" إلى الدفعة المخطط لها حسب التاريخ (اليوم ، الشهر) وفقًا للمرسوم أعلاه.

بعد أن يتحقق البنك من صحة تنفيذ الأمر ، يتم خصم الأموال من حساب الدافع. في حالة عدم وجود أموال في حساب المشتري في يوم تاريخ استحقاق السداد المحدد ، يقبل البنك أمر الدفع في ملف مستندات التسوية غير المدفوعة مع الترحيل إلى الحساب خارج الرصيد "لم يتم دفع مستندات التسوية في الوقت المحدد" . يتم دفعها عند استلام الأموال إلى حساب الدافع بعد مدفوعات الأولوية للميزانية ، صندوق التقاعدوصندوق التوظيف وصندوق التأمين الطبي الإجباري.

تنص اللائحة الحالية "بشأن المدفوعات غير النقدية" على إجراء خاص للتسويات عن طريق أوامر الدفع عند الدفع مقابل تحويل الأموال من خلال مؤسسات الاتصالات.

تم منح الشركات والمنظمات الحق ، دون تحديد المبلغ ، في إجراء تحويلات مالية من خلال مؤسسات الاتصالات للأغراض التالية:

باسم المواطنين الأفراد الأموال المستحقة لهم شخصيا (معاشات ، نفقة ، أجور ، مصاريف السفر، العائدات)؛

الشركات في الأماكن التي لا توجد فيها مؤسسة مصرفية ، لدفع المصاريف أجور، من أجل التوظيف المنظم للعمال ، لشراء المنتجات الزراعية.

في هذه الحالات ، تصدر المؤسسة المدفوعة أمر دفع لأقرب مكتب بريد ، حيث تشير إلى الغرض من المبلغ المحول وتقدمه إلى مؤسستها المصرفية. بالنسبة إلى الطلب ، يجب على الدافع إرفاق نماذج من تحويلات الأموال المكتملة إلى مستلمين محددين ، بالإضافة إلى قائمة عامة بجميع مستلمي التحويل (في نسختين) تشير إلى من يتلقى الأموال ، ولأي أغراض ، وإلى أي مدينة أو مكان يتم التحويل إليه مرسل.

بدورها ، تقوم شركة الاتصالات التي تقوم بتحويل الأموال بإصدار أمر دفع من خلال مؤسستها المصرفية إلى اسم مكتب البريد الذي سيدفع مقابل هذه التحويلات. مرفق بهذا الطلب نماذج تحويل الأموال المكتملة لموفري تحويل الأموال ونسخة من قائمة كاملةالمتلقين.

في نفس الوقت الحركة مالبين البنوك من خلال حسابات مراسلة في RCC. تقوم شركات الاتصالات بالدفع مقابل التحويلات الواردة نقدًا أو عن طريق إيداع الأموال في حسابات المستلمين. في الوقت نفسه ، يتم دفع التحويلات الموجهة إلى الكيانات القانونية فقط عن طريق التحويل المصرفي ، وأيضًا من خلال التعليمات التي تم إعدادها في 4 نسخ ، بتاريخ المبلغ الإجماليجميع التحويلات لكل مستلم.

من خلال مؤسسات الاتصالات ، يمكن للكيانات التجارية أيضًا تحويل المبالغ النقدية من عائدات التجارة إلى حساباتها المفتوحة لدى البنوك. على النموذج طلب البريد ، يجب على المترجم الإشارة:

اسمك الكامل؛

رقم الحساب المصرفي الذي سيتم إضافة هذه الإيرادات إليه ؛

اسم ورقم البنك حيث تم فتح هذا الحساب.

يجب على شركة الاتصالات لجميع التحويلات المالية المتعلقة بتحويل عائدات التجارة أن تضع أمر دفع إلى مستلم التحويل بالمبلغ الإجمالي وأن ترسل هذا الطلب إلى البنك الذي يخدم شركة الاتصالات هذه. على الجانب الخلفي لجميع نسخ التعليمات المتعلقة بتحويل عائدات التجارة ، تلتزم مؤسسة الاتصالات بالإشارة إلى اسم المحولين المحددين لعائدات التجارة.

تتمتع التسويات عن طريق أوامر الدفع بعدد من المزايا مقارنة بأشكال الدفع الأخرى: تدفق مستندات بسيط وسريع نسبيًا ، وتدفق نقدي أسرع ، وقدرة الدافع على التحقق المسبق من جودة السلع أو الخدمات المدفوعة ، والقدرة على استخدام هذا طريقة الدفع للمدفوعات غير السلعية ، والتي تجعل التسويات بأوامر الدفع هي أكثر طرق الدفع الواعدة.

محتوى

النظام المالي العالمي يتحسن باستمرار. أولوية قصوى للبنوك الكيانات القانونيةيصبح أمن وسرعة المعاملات. بسبب هذا الاتجاه ، أصبحت الصناديق غير النقدية شائعة جدًا. ماذا حدث الدفع غير النقديوما هي طرق تنفيذه؟

ما هو الدفع غير النقدي

يتم تنفيذ طريقة الدفع المقدمة عن طريق تحويل الأموال من خلال الحسابات المصرفية دون استخدام العملات الورقية والعملات المعدنية. يمكن استخدامه من قبل الكيانات القانونية والأفراد ورجال الأعمال. مفهوم المدفوعات غير النقدية يعني استخدام بطاقات الدفع والكمبيالات والشيكات للمعاملات. يتم تحويل المدفوعات بين أطراف علاقة الملكية أو بمساعدة كيان إضافي تمثله مؤسسة ائتمانية.

جوهر

منظمة المعاملات الماليةبمساعدة هذا النوع من الدفع ، يكون مفيدًا للبنوك والدولة ، لأنه يتجنب الزيادة الحادة في تأخير المكالمات. يتمثل جوهر المدفوعات غير النقدية في تنفيذ المدفوعات عن طريق تحويل العملة إلى حسابات تهدف إلى استبدال النقد. باستخدام طريقة دفع غير نقدية في المؤسسة ، يمكنك التخلص من السجلات النقدية ، والامتثال لقواعد استخدامها.

المميزات والعيوب

الميزة الرئيسية لطريقة الدفع هذه هي مرونتها. يمكن الاحتفاظ بالأموال غير النقدية في حسابات خاصة لفترة غير محدودة. وثائق البنكيمكن ربطها بالمعاملة في أي وقت. هم يؤسسون ويؤكدون حقيقة الصفقة. الشركات التي تستخدم المدفوعات غير النقدية معفاة من الحاجة إلى إيداع الأموال باستمرار في البنك.

العيب الرئيسي لهذه الطريقة هو الاعتماد على البنك. لا يمكن إجراء التحويل غير النقدي إذا كان صاحب الأموال يعاني من مشاكل في معدل دورانه. سيتعين على أصحاب الحسابات العادية والخاصة دفع عمولة للبنك مقابل العمليات التي يتم إجراؤها. تعوض مزايا وعيوب المدفوعات غير النقدية بعضها البعض ، مما يجعل طريقة الدفع هذه الأكثر ملاءمة في واقع عصرنا.

أشكال المدفوعات غير النقدية

يتم تحديد الخصائص والجهاز وقيمة معاملات الدفع حسب نوعها. اعتمادًا على التنوع ، يمكن استخدامها من قبل الشركات والأفراد. في روسيا نظام ماليتتميز أشكال المدفوعات غير النقدية التالية:

• التحويلات باستخدام طلبات وأوامر الدفع ؛
• خطابات الاعتماد
• المدفوعات من خلال دفاتر الشيكات.
• جمع المستوطنات؛
• المدفوعات عن طريق التحويل النقود الإلكترونية;
• تحويل الأموالالخصم المباشر.

أنواع المدفوعات غير النقدية

يتم تصنيف المدفوعات من هذا النوع وفقًا لمعايير مختلفة. اعتمادًا على الطبيعة الاقتصادية ، يلزم دفع ثمن التحويلات معاملات السلعولغرض شراء سلع أو خدمات. يمكن أن تكون المدفوعات داخل الجمهوريين وفيما بين الولايات. يتم تقسيم الأموال المحولة داخل الولاية حسب المنطقة والمحلية. تتميز أيضًا الأنواع التالية من المدفوعات غير النقدية:

• مضمون ، حيث تكون الأموال المحجوزة في حساب الموازنة بمثابة ضمان ؛
• غير مضمون
• التحويلات مع السحب الفوري للأموال من الحساب ؛
• المدفوعات مع التحويل المؤجل للأموال.

طرق

مستندات الدفع هي متطلبات رسمية وتعليمات وأوامر لتحويل الأموال لاستلام السلع والخدمات والأشغال. يمكن تنفيذها في شكل أوامر تحصيل ، التحويلات المصرفيةوخطابات الاعتماد. اعتمادًا على نوع مستند الدفع ، هناك طرق اتصال وبدون تلامس للمدفوعات غير النقدية. وتشمل هذه:

• المدفوعات ببطاقة مصرفية من خلال أجهزة نقاط البيع ؛
• تحويل الأموال من البطاقات باستخدام تقنية Pay Wave / PayPass ؛
• المدفوعات باستخدام تفاصيل البطاقة ، وغالبًا ما تستخدم للدفع مقابل الخدمات عبر الإنترنت وشراء البضائع من المتاجر ؛
• إرسال الأموال من خلال أنظمة محفظة الإنترنت (QIWI و WebMoney و Skrill وما إلى ذلك) ، حيث يتم استخدام محطات خاصة أو تحويلات بطاقة مصرفية لتجديد الرصيد ؛
• الخدمات المصرفية عبر الإنترنت المقدمة لمستخدمي سبيربنك والمؤسسات المالية الأخرى ؛
• المدفوعات باستخدام تقنية NFS من خلال الهاتف الذكي.

نظام الدفع غير النقدي

يعتمد على الحسابات المصرفية مع مستندات التسوية. يجب أن يعمل نظام المدفوعات غير النقدية بأسرع ما يمكن من أجل تنفيذ أوامر الدفع على الفور ، وفتح حسابات للعملاء الجدد ، والحفاظ على معدل دوران مستمر للأموال. إذا توصلت السلطات الاقتصادية إلى اتفاق ، فيمكن عندئذٍ سداد المدفوعات عبر تجاوز البنك.

مبادئ المنظمة

طريقة الدفع المقدمة هي إحدى الأدوات المهمة للتطوير إقتصاد السوقبلدان. إنه طوعي ، مما يسمح لك بتحويل واستلام الأجور والمدخرات من الودائع والإيرادات الأخرى دون زيارة المؤسسات المالية. يتم ضمان استمرارية تحويل الأموال من خلال المبادئ التي يقوم عليها تنظيم المدفوعات غير النقدية:

1. تختار الشركات والمنظمات المشاركة في العمليات نفسها شكلها ، بغض النظر عن نطاق أنشطتها.
2. حقوق العميل في التصرف في الأموال غير محدودة.
3. يتم تنفيذ المعاملات حسب الأولوية.
4. يتم تحويل المدفوعات من حساب إلى حساب في حالة توفر الأموال.

مبادئ التنفيذ

يضمن الامتثال للقواعد المعمول بها من قبل الشركات والمصارف الريادية أن هذا النوع من الدفع يلبي المتطلبات الحديثة ، وهي الموثوقية والكفاءة وسرعة المعاملات. لهذا الغرض ، تم تطوير مبادئ تنفيذ التحويلات غير النقدية. يتم تحديد إجراءات الدفع غير النقدي من خلال المبادئ التالية:

• مبدأ القبول. بدون موافقة أو إشعار صاحب الحساب النقدي ، لا يمكن خصم الأموال. تنطبق هذه القاعدة حتى على الطلبات الواردة من الوكالات الحكومية.
• مبدأ حرية الاختيار. يمكن للمشاركين في التسوية إجراء المعاملات بأي شكل يناسبهم. المؤسسات الماليةلا يمكن أن تؤثر على اختيار طرق الدفع غير النقدية.
• مبدأ الشرعية. يجب تنفيذ جميع المعاملات داخل التشريعات الحاليةوتنظم من قبلهم.
• مبدأ الاستعجال في الدفع. يجب أن يتم أي تحويل للأموال ضمن الإطار الزمني الذي يحدده الدافع. إذا تم انتهاكها ، فعندئذ تقع العقوبات على البنك.

لا تكمن هذه المبادئ في تنفيذ المدفوعات دون سحب العملة فحسب ، بل تكمن أيضًا في تنفيذها. يجب أن يحتوي الحساب الجاري للدافع دائمًا على المبلغ الضروري من الأموال للمعاملات. يتم تنفيذ جميع المعاملات دائمًا على أساس اتفاقية بين البنك وصاحب الحساب. لا يمكنك تجاوز نطاق الاتفاقية إلا إذا قمت بإبرام عقد جديد مع العميل.

قواعد المدفوعات غير النقدية

القانون المالي يحكم كل شيء المعاملات النقديةبين رواد الأعمال والأفراد والكيانات القانونية والمحلات التجارية والمؤسسات الأخرى. لهذه الأغراض ، تم تطوير قواعد المدفوعات غير النقدية ، والتي تنص على وجوب خصم الأموال من حساب العميل فقط بناءً على طلبه. يجب أن تحتوي مستندات التسوية المستخدمة في المعاملات على:

• رقم التعريف الضريبي لصاحب الحساب ؛
• اسم ورقم حساب مؤسسة الائتمان ؛
• اسم بنك الدافع ؛
• رقم الحساب و BIC لمتلقي التحويل.

الدفع عن طريق التحويل المصرفي

يتم تنفيذ تحويل الأموال بإحدى الطرق المذكورة أعلاه. يعكس حساب المراسل بيانات المرسل والمستلم للأموال ، ومبلغ التحويل واسم الخدمة أو المنتج المدفوع. لذلك ، إذا فشل البائع في الوفاء بالتزاماته ، فسيتم إعادة المدفوعات غير النقدية إلى المشتري ، باستثناء عمولة النظام المصرفي.

استرداد المشتري

يحق للعميل إرجاع أو استبدال البضائع المشتراة في المتجر. يتم رد المبالغ إلى المشتري عن طريق التحويل المصرفي عند توفير المنتجات والشيك وبطاقة الضمان ووثائق الهوية. يجب إرسال مسح المستندات المدرجة إلى بريد المتجر. قد يُحرم العميل من تحويل الأموال في الحالات التالية:

• المنتج طعام وذات نوعية جيدة ؛
• المستندات المفقودة عند تحويل الأموال ؛
• الشراء ينتمي إلى قائمة المنتجات غير القابلة للاستبدال.

عوائد الشراء

يجب على العميل إرسال المنتجات ذات الجودة الرديئة إلى مخزن المتجر. يتم تحديد إرجاع البضائع عن طريق التحويل المصرفي في عقد كل مؤسسة على حدة. يمكن للشركة تعويض تكلفة إرسال البضائع إذا كان هذا الشرط في قواعدها. تتضمن طرق الدفع غير النقدية تحويل الأموال إلى الحساب الجاري للمشتري فور إعادة إرسال المنتجات إلى البائع.

فيديو

هل وجدت خطأ في النص؟ حدده ، واضغط على Ctrl + Enter وسنصلحه!

يتم دوران الأموال في شكلين: نقدًا وغير نقدي. حركةمالالخامساستمارةنقديتقديم الأوراق النقدية وتغيير العملات المعدنية والنقود الورقية (تذاكر skarbnitsky) في وظيفة وسيلة تداول وفي بعض الحالات في وظيفة الدفع. أنها توفر: الحسابات التي ترتبط مباشرة ببيع السلع والخدمات ؛ دفع الأجور والمعاشات والمنح والبدلات ؛ دفع تعويضات التأمين ودفع الأوراق المالية والدخل عليها ؛ المدفوعات ل مرافق عامةوما إلى ذلك وهلم جرا.

في الوقت نفسه ، تتمتع الأوراق النقدية الحديثة بأساس ائتماني ، ولكنها تخضع لتأثير قوانين تداول النقود الورقية ، ويمكنها أن تنخفض تحت ضغط التضخم. كانت القنوات الرئيسية لإصدار الأوراق النقدية هي:

أ) الإقراض المصرفي لكيانات الأعمال ، مما يوفر الاتصالات تداول نقديمع ديناميات المنتج الاجتماعي ؛

ب) الإقراض المصرفي للدولة في حالات الانبعاث المصرفي بدلاً من التزامات ديون الدولة.

كان للأوراق النقدية الكلاسيكية معنى مزدوج: احتياطيات البنك من الذهب والفواتير التجارية. الأوراق النقدية الحديثةلديها فقط إمدادات السلع. يتم تنفيذ الإصدار الأساسي للنقد نيابة عن الدولة من قبل البنك الوطني. النسبة الكمية بين النقدية و شكل غير نقدييتغير النقد باستمرار ويتميز بميول للحد من النقد ومزاحنته بالمدفوعات غير النقدية.

الأسباب الرئيسية لتطوير هذه العملية كانت:

1) المدفوعات النقدية باهظة الثمن لأنها تتضمن تكاليف كبيرة لطباعة الأوراق النقدية وتخزينها ونقلها وتحصيلها ؛

2) تبطئ المدفوعات النقدية من معدل دوران المدفوعات ، وتجعل من الصعب على المجتمع السيطرة عليها ، ويمكن أن تولد أعمال الظل وتدفق الأموال إلى الخارج ؛

3) زيادة المعروض النقدييتسبب التداول في زيادة عدد العمال الذين يخدمون حركته: الصرافين ، المراقبون ، المحصلون ، إلخ ؛

4) التخفيض التداول النقدييساهم في استحداث التسويات الالكترونية ونظام حسابات المراسلين في النظام المصرفي.

يجب إيلاء اهتمام خاص للتنظيم الصحيح للتدفق النقدي في المؤسسات ، حيث يؤثر مبلغ التسويات النقدية بشكل كبير على حجم المعروض النقدي المتداول. ذلك يعتمد على السرعة الوحدة النقديةواستقرار الحركة النقدية للبلاد والتكلفة المعاملات النقدية. من أجل الحفاظ على الانضباط الصارم في المؤسسات من جميع أشكال الملكية ، مثل متطلبات الزاميةالقواعد الموحدة للمدفوعات النقدية:

أ) في مكتب النقد الخاص بالمؤسسة نقدًا ، يمكنك فقط الاحتفاظ بالمبلغ المحدد قانونًا ، والذي يتم تحديد حده وفقًا لمقياس المعاملات النقدية والمالية. استراحة القوى العاملةيتم الاحتفاظ بالمشروع في حساب تسوية أو حساب جاري في أحد البنوك ؛

ب) لدفع الأجور ، تتلقى المنشأة نقدًا في البنك من حسابها الجاري ؛

ج) لا يمكن للمؤسسة تلقي الأموال من البنك إلا إذا كان هناك رصيد حر للأموال في تسوية أو حساب آخر ؛

د) جميع المقبوضات والنفقات النقدية التي تأخذها المؤسسة في الاعتبار كتاب النقدية. يتم إجراء الإدخالات فيه فور استلام الأموال أو إصدارها لكل طلب. يعرض أمين الصندوق يوميًا رصيد الأموال في السجل النقدي على الرقم التالي ويقدم تقريرًا مع مستندات الدخل والنفقات إلى قسم المحاسبة ؛

هـ) لتجاوز الحد المقرر لرصيد النقد في السجل النقدي ، وتجاوز معيار الإنفاق النقدي ، أو عدم اكتمال أو ترحيل النقد في وقت غير مناسب في مكتب النقدية وغير المحاسبية الأخرى بطريقة لا جدال فيها.

وتفرض دائرة الرقابة والمراجعة الحكومية عقوبات صارمة على الجناة على شكل غرامات.

غير النقدية العمليات الحسابية - هذه هي حركة القيمة بدون اشتراك نقدي. يتم تنفيذها بطريقتين: 1) عن طريق تحويل الأموال من حساب إلى آخر في المؤسسات الائتمانية. 2) إجراء المقاصة المتبادلة للدعاوى المقابلة دون استخدام النقود.

المدفوعات غير النقدية، التي تخدم العلاقات الاقتصادية بين الكيانات الاقتصادية والمؤسسات المالية والائتمانية ، وتنقسم إلى مدفوعات للمعاملات السلعية ، والتي تشمل المدفوعات خلف منتجات, الأعمال المنجزة أو الخدمات المقدمة ، و غير سلعة عمليات - مدفوعات الميزانية ، وسداد الديون على قرض ، مدفوعات التأمينوالتزامات أخرى. المبادئ الرئيسية لتنظيم المدفوعات غير النقدية في أوكرانيا هي:

1) الالتزام بالاحتفاظ بأموال التسوية والحسابات الجارية والحسابات الأخرى للبنوك ؛

2) الشركات الخاصة التسديد نقذاتتم التسويات من خلال البنوك عن طريق الاختيار المستقل لشكل الحسابات ، والذي يتم تحديده في العقود والاتفاقيات مع البنوك ؛

3) يتم سداد مدفوعات المشترين مقابل أصناف المخزون والخدمات من خلال البنوك فقط في حالة وجود أموال كافية في حسابات الدافعين ؛

4) يتم خصم الأموال من حساب الشركة بأمر من المالك. لا يتم استخدام نموذج عدم قبول الأموال المدين إلا في حالات استثنائية ، قانونيأوكرانيا ؛

5) يجب أن تكون لحظة السداد قريبة قدر الإمكان من وقت شحن البضائع وأداء العمل وتقديم الخدمات ؛

6) تُضاف الأموال إلى حساب المستلم ، كقاعدة عامة ، بعد خصم المبالغ المقابلة من حساب الدافع ؛

7) يحق للمنشآت اختيار البنوك لفتح حساباتها.

إن المدفوعات النقدية غير النقدية ، التي ليس لها تعبير مادي ، موجودة فقط في شكل ودائع في حسابات بنكية. يبدأون في أداء الوظائف النقدية فقط إذا تم سحبهم من الوديعة عن طريق إصدار مستندات التسوية هذه:

أوامر الدفع

أوامر طلبات الدفع ؛

خطابات الاعتماد

الفواتير.

طلبات الدفع

أوامر (أوامر) التحصيل. في الوقت نفسه ، يجب أن تمتثل مستندات التسوية المقدمة من عملاء البنك لمتطلبات المعايير المعمول بها ، وأن تحتوي على تفاصيل معينة ، وفي حالة عدم وجود مستندات لا يتم قبولها للتنفيذ. يمكن تقديم مستندات التسوية إلى البنك في شكل ورقي وفي شكل تسوية إلكترونية.

يتم خصم الأموال من حساب الدافع فقط على أساس النسخة الأولى من مستند التسوية.

قسط تكليف - هذه تعليمات مكتوبة من العميل إلى بنك خدمته لتحويل المبلغ المحدد من الأموال من حسابه لصالح المستلم. بمساعدة أمر الدفع ، يتم إجراء التسويات للمنتجات المشحونة بالفعل ، بترتيب الدفع المسبق ، لتحويل المبالغ التي تخص الأفراد ، باتفاق الطرفين في حالات أخرى. تحدد الاتفاقية الثنائية مبلغ وتوقيت تحويل الأموال ، وتكرار تسوية التسويات وإجراءات التسويات النهائية من قبل المشتري. في حالة عدم إمكانية التسوية عن طريق أوامر الدفع مباشرة مع مستلم الأموال ، يمكن استخدام أوامر الدفع المضمونة من البنك ، والتي تشير إلى شركة الاتصالات المحددة التي سيتم دفع التحويل من حسابها.

قسط متطلبات - تكليف يتكون من مستلم الأموال ويتم إرساله إلى الدافع. إنها تصنع مجتمعة وثيقة تسوية، والتي تتكون من الجزء العلوي - مطالبة المورد للمشتري بدفع تكلفة المنتجات المسلمة بموجب العقد ، والجزء السفلي - تعليمات الدافع إلى بنك الخدمة الخاص به لتحويل المبلغ المشار إليه في السطر "المبلغ المستحق الدفع" من حسابه. لتسريع الحساب ، يوصى بإرساله مع مستندات التسوية والشحن. إذا رفض الدافع الدفع ، فيجب عليه إخطار مستلم الأموال مباشرة بالطريقة وفي غضون الوقت المحدد في العقد.

يفحص - أمر كتابي من صاحب الحساب الجاري للبنك بدفع مبلغ معين من المال مبين فيه إلى الشخص. لتسهيل التسويات ، يمكن للبنك خياطة نماذج شيك من 10 و 20 و 25 ورقة. يتم إجراء عمليات التحقق من الأفراد وحسابها بشكل منفصل. صلاحية دفتر شيكات- سنة واحدة ، شيك تسوية فردي- ثلاثة أشهر. يتم تقديم شيك من دفتر شيكات للدفع في غضون عشرة أيام تقويمية. يتم ضمان الدفع المضمون للشيكات عن طريق إيداع الأموال في حساب رصيد منفصل رقم 7222 "تسوية دفاتر الشيكات و شيكات التسوية". في الوقت نفسه ، يحرر عميل البنك الشيك ، لذلك فهو لا يضمن بشكل كامل إصدار الأموال. هذا يحد من استخدام الشيك ، ولهذا السبب لم يصبح وسيلة دفع عالمية. بالإضافة إلى ذلك ، ترتبط مدفوعات الشيكات بإزعاج الإصدار والقبول في أحد البنوك وتسليمها إلى أحد البنوك ، وما إلى ذلك.

خطاب اعتماد - وثيقة المالبموجبها ، وفقًا لطلب العميل ، تطلب مؤسسة ائتمانية واحدة من مؤسسة ائتمانية أخرى أن تدفع ، على حساب الأموال المخصصة لهذا الغرض ، مستندات الشحن للبضائع المشحونة أو الخدمات المقدمة ، أو لدفع مبلغ معين من المال إلى حامل خطاب الاعتماد. وفقًا للتشريع الحالي ، يجوز للبنك المُصدر فتح:

أ) مغلفة خطاب اعتماد, للدفع الذي تم حجز أموال الدافع مسبقًا بالكامل في الحساب في البنك المُصدر أو في البنك الذي يجب أن يقوم بالدفع ؛

ب) مكشوفة خطاب اعتماد - بحيث أنه ، بسبب نقص الأموال من الدافع ، يضمن أن يدفعها البنك المصدر على نفقة قرض مصرفي.

بالإضافة إلى ذلك ، خطاب الاعتماد هو قابل للنقض, التي يمكن تغييرها أو إلغاؤها من قبل البنك المصدر ، و غير قابل للإلغاء, لا يمكن إجراء التغيير أو الإلغاء إلا بموافقة المستفيد ، أي الطرف الذي يحق له الحصول على الأموال.

فاتورة الصرف - النمط التجريدي الثابت المكتوب سند إذنيعقد يتعهد بموجبه أحد طرفي الاتفاقية بدفع مبلغ معين من المال للطرف الآخر خلال فترة زمنية محددة. الميزات المحددة للفاتورة:

يتم تعريف النموذج قانونيًا ، مما يجعله عالميًا وفي متناول جميع الأشخاص المعنيين بعلاقات التسوية النقدية ؛

التجريد. لا يشير إلى سبب الدين ، فقط مبلغ الدفع النقدي موضح ؛

اليقين والدحض. تشير هذه الميزة إلى أن المدين ليس له الحق في رفض سداد الدين ؛

خصوصية فترة السداد. يمكن إصدار كمبيالة لمدة تصل إلى عام واحد ، ولكن في الغالب تصل إلى 90 يومًا. الكمبيالات والسندات الإذنية متداولة.

مجموعة تكليف يتم تطبيقها في الحالات التي يتلقى فيها البنك ، نيابةً عن العميل ، الأموال على أساس مستندات التسوية ويقيد هذه الأموال في حساباته المصرفية. قد تنص عملية التحصيل المصرفي أيضًا على التزامات أخرى للبنك لتنفيذ عمليات معينة.

كافٍ طريقة ملائمةكانت التسويات استخدام بطاقات الدفع. قسط بطاقة - مستند نقدي يشهد على توفر مبلغ مناسب من المال في الحساب المصرفي لمالكه في مؤسسة ائتمانية. مالك بطاقة بلاستيكية، بدون استخدام النقد ، يمكن في أي وقت تنفيذ مجموعة كاملة من معاملات التسوية في حدود بطاقة الخصم ، أو استخدام الأموال التي تزيد عن المبلغ المتاح ضمن الحد المحدد - بطاقات الائتمان. أشهر أنظمة بطاقات الائتمان: فيزا ، ماستر كارد ، أمريكان إكسبريس ، إلخ. تستخدم أجهزة الصراف الآلي للدفع الإلكتروني ، البطاقات الممغنطةوالبطاقات الذكية ومحطات الدفع الإلكترونية في المتاجر وأماكن الدفع الجماعي الأخرى والمحطات الطرفية المنزلية التي تعمل على أساس التصوير بالفيديو.

استنادًا إلى اللوائح الحالية ، يمكن تنفيذ المدفوعات غير النقدية في روسيا باستخدام أوامر الدفع وطلبات الدفع والشيكات وخطابات الاعتماد. يتم تحديد استخدام شكل أو آخر من أشكال الدفع من خلال الاتفاق بين الدافع والمتلقي للأموال. دعنا نتعرف على ميزات كل شكل من أشكال المدفوعات غير النقدية المستخدمة في الظروف الحديثة.

يمكن الإشارة على الفور إلى أنه في ظل الظروف الحالية في روسيا ، فإن طريقة الدفع السائدة هي التحويل ، علاوة على ذلك ، تحويل الرصيد. يوفر للدافع (المدين) الفرصة لإصدار أمر باعتماد حساب المستلم (الدائن). ومن السمات الأساسية لمثل هذه العملية بساطتها ، والتي ، على وجه الخصوص ، سمحت للبنوك بتسريع الانتقال من شكل التحويل البريدي والبرقي إلى الشكل الإلكتروني للتحويل.

يتم ضمان ترتيب سير العمل من خلال استخدام أوامر الدفع لعمليات شطب الخصم. أمر الدفع هو أمر من مؤسسة إلى بنك خدمة لتحويل مبلغ معين من حسابها إلى حساب مؤسسة أخرى - متلقي الأموال في نفس المؤسسة المصرفية أو في مؤسسة بنكية أخرى.

تطبيق هذا أداة ماليةيمكن أن يرتبط بكل من المعاملات السلعية وغير السلعية ، ويتم إجراء المدفوعات غير السلعية ، على سبيل المثال ، للميزانية ، حصريًا عن طريق أوامر الدفع.

تتضمن أمثلة المعاملات غير السلعية ما يلي:

• - مدفوعات الميزانية ،
• - سداد القروض المصرفية والفوائد على القروض ،
• - تحويل الأموال إلى هيئات التأمين الحكومية والتأمينات الاجتماعية ،
• - مساهمات الأموال في الصناديق النظامية عند تأسيس شركة مساهمة ،
• - شراء الأوراق المالية ،
• - دفع الغرامات والغرامات والعقوبات وما إلى ذلك.

يتم استخدام التحويلات بأوامر الدفع للمدفوعات للسلع والخدمات:

• - بالنسبة للبضائع المستلمة والخدمات المقدمة (مع الإشارة إلى رقم وتاريخ مستند الشحن) ؛
• - في ترتيب الدفعة المقدمة مقابل الخدمات (بالإشارة إلى رقم العقد) ؛
• - لسداد حسابات الدفع على معاملات السلع ؛
• - في حالة التسويات بقرار من المحكمة والتحكيم ؛
• - ل إيجارللمباني
• - في المستوطنات مع المؤسسات البلدية ، والنقل ، والمنزلية ، وما إلى ذلك.

يمكن أن تكون إما عاجلة ، أي مباشرة بعد شحن البضائع ، أو طويلة الأجل أو مؤجلة في إطار علاقة تعاقدية.

يقوم بنك المشتري بشطب الأموال من حساب المشروع المشتري ، ويقيد بنك المورد المبالغ المقابلة لحساب المؤسسة الموردة.

في كثير من الأحيان ، لا ترضي طريقة الدفع هذه الموردين تمامًا ، حيث يصبحون معتمدين على المشترين. في الواقع ، يمكن للدافع هذه القضيةتأخير إصدار أمر الدفع بسبب نقص أو نقص الأموال. في هذه الحالة ، لن يقبل بنك المشتري أمر الدفع للتنفيذ.

بالإضافة إلى ذلك ، قد يحدث أيضًا استلام الأموال في حساب المورد في وقت غير مناسب بسبب خطأ البنوك أو المنظمات ذات الصلة المرتبطة بها (على سبيل المثال ، سجلات النقد). وبالتالي ، من المناسب الإشارة مرة أخرى إلى الحاجة إلى دراسة شاملة لشروط التسويات الواردة في العقد ، وكذلك مراعاة مسؤولية البنوك عن التنفيذ غير السليم للتعليمات وفقًا للقواعد التشريعية.

طلب الدفع هو مستند تسوية يحتوي على مطالبة المورد للمشتري بالدفع ، على أساس مستندات الشحن والسلع المرفقة ، تكلفة المنتجات المسلمة بموجب العقد والعمل المنجز والخدمات المقدمة. تتمثل ميزة طريقة الدفع هذه في أنها مناسبة للمورد ، حيث أن البنك مدرج في العلاقة القائمة ، ويقوم بجمع طلبات الدفع ويراقب تحصيل الأموال من المشتري.

وبناءً على ذلك ، فإن الشركة المشترية لديها القدرة على التحكم في امتثال المورد للشروط التعاقدية وفقًا للمستندات. على وجه الخصوص ، في حالة عدم الامتثال للشروط ، من الممكن رفض قبول (الموافقة) للدفع مقابل المستندات. علاوة على ذلك ، من الناحية العملية ، يُسمح بمجموعة متنوعة من أشكال القبول: الإيجابية والسلبية ، الأولية واللاحقة ، الكاملة والجزئية. لتبرير الإجراء ، يتم تسجيل طلبات الدفع في بنك المشتري في مجلة خاصة وتحويلها مباشرة إلى الدافع مقابل إيصال للقبول.

في هذه الحالة ، يقوم بنك المشتري بشطب الأموال من حساب المؤسسة المشتري ، ويقيد بنك المورد المبالغ المقابلة لحساب المؤسسة الموردة. عيب مخطط الحساب أعلاه هو المدة المحددة للعملية وإمكانية عدم السداد بسبب نقص الأموال من الدافع.

أمر الدفع هو مستند بنموذج معين ، يرسله العميل إلى البنك كتعليمات لتحويل مبلغ معين إلى حساب الشخص المحدد خلال الفترة المنصوص عليها في القانون أو اتفاقية الحساب المصرفي أو الجمارك التجارية.

تكمن أهمية التسويات بأوامر الدفع في حقيقة أنها لا تتطلب نفقات كبيرة لتنفيذها ، وسرعة عالية في سداد المدفوعات وإمكانية قيام دافع الدفع بالتحقق الأولي من جودة البضائع المدفوعة. لذلك ، فهم يمثلون الجزء الأكبر من العمليات الحسابية في العمليات التجارية.

هدف - الكشف عن مفهوم المدفوعات غير النقدية وإجراءات تنظيمها وتوثيقها.

مهام

1. لدراسة مبادئ تنظيم نظام الاستيطان.
2. يعتبر أنظمةتنظيم نظام المدفوعات.
3. الكشف عن محتوى الأشكال الرئيسية للمدفوعات غير النقدية.
4. ضع في اعتبارك متطلبات مستندات التسوية.
5. لدراسة ميزات تطبيق نموذج أو آخر من الحسابات.

1. دوران الأموال غير النقدية ومبادئ تنظيم المدفوعات غير النقدية

تقوم الشركات العاملة في أراضي الاتحاد الروسي باستمرار بعمليات تسوية مختلفة مع نظرائها ، والميزانية ، والموظفين ، والمالكين. الجزء الرئيسي من عمليات الاستيطان هو كما يلي:

• لشراء المواد الخام والمواد ؛
• للمنتجات المباعة.

في الحالة الأولى ، يكون لدى الشركة تدفق نقدي خارجي ، في الحالة الثانية - تدفقها الداخلي. اعتمادًا على شكل التسوية بين المؤسسة والأطراف المقابلة لها ، التدفقات الموارد الماديةوغالبًا ما تتزامن التدفقات النقدية المقابلة مع الوقت.

حسب الفن. 140 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، تتم المدفوعات في روسيا نقدًا أو مدفوعات غير نقدية. من خلال المدفوعات النقدية ، يتم تحويل الأموال في شكل أوراق نقدية وعملات معدنية ، ومع المدفوعات غير النقدية ، يتم تحويل الحق في الحصول على مبلغ من المال عن طريق إصدار المستندات ذات الصلة وإدخال قيود على الحسابات.

نقدي- دوران الأموالتنظمها اللوائح الخاصة بقواعد تنظيم تداول النقد في أراضي الاتحاد الروسي بتاريخ 5 يناير 1998 ، والتي وافق عليها بنك الاتحاد الروسي. تخضع المبالغ النقدية المستلمة في مكتب النقد للمؤسسة للتسليم إلى مؤسسة مصرفية مع قيد لاحق في الحساب هذه المؤسسة؛ مبلغ المال الذي يمكن الاحتفاظ به في مكتب النقدية للمؤسسة محدود. يتم وضع إجراءات وشروط تسليم النقد إلى مؤسسة مصرفية بشكل فردي لكل مؤسسة.

المدفوعات غير النقدية - هذه التسويات التي تجريها البنوك لتحويل الأموال إلى حسابات العملاء ، على أساس مستندات الدفع التي يتم إعدادها وفقًا لمعايير وقواعد موحدة.

هناك المبادئ الأساسية التالية لتنظيم المدفوعات غير النقدية:

1. مبدأ طلب موحدالمستوطنات في البلاد. يعني استخدام وحدة نقدية واحدة (روبل) ، أشكال موحدةالتسويات والأنواع القياسية من مستندات الدفع المملوءة بلغة الدولة (الروسية). وفقًا لهذا المبدأ ، يتم إعداد مستندات التسوية على نماذج موحدة في شكل ورقي أو إلكتروني وتحتوي على التفاصيل التالية:

• اسم وثيقة التسوية ورمز النموذج ؛
• رقم وثيقة التسوية وتاريخ وشهر وسنة إصدارها ؛
• نوع الدفع؛
• اسم الدافع ورقم حسابه المصرفي ؛
• اسم وموقع بنوك الدافع والمستلم ، ورموز تعريف البنك ، وأرقام حسابات المراسلة للبنوك ؛
• اسم مستلم الأموال ، رقم حسابه المصرفي ، رقم تعريفدافع الضرائب
• الغرض من الدفع
• مبلغ الدفع ، مبينًا بالأرقام والكلمات ؛
• أمر الدفع
• توقيعات الأشخاص المخولين وبصمة الختم.

وثائق التسوية صالحة لمدة 10 أيام ، دون احتساب يوم إصدارها. التصحيحات والبقع والمحو في وثائق التسوية غير مسموح بها.

1. مبدأ الامتثال للتشريعات الحالية ، مما يعني أنه يجب تنفيذ المدفوعات غير النقدية وفقًا للأحكام الرئيسية لدستور الاتحاد الروسي والقانون المدني للاتحاد الروسي والقوانين الفيدرالية "في البنك المركزي الاتحاد الروسي(بنك روسيا) "و" على البنوك و الخدمات المصرفية"، الذي بموجبه وافق بنك روسيا ، بموجب الأمر رقم 2-P المؤرخ 3 أكتوبر 2002 ، على اللائحة الخاصة بالتسويات غير النقدية في الاتحاد الروسي ، والتي تنظم التسويات بين الكيانات القانونية بعملة الاتحاد الروسي ، يحدد الأشكال والإجراءات الخاصة بتجميع وتعبئة مستندات التسوية ، ويضع أيضًا قواعد لإجراء عمليات التسوية على الحسابات المراسلة (الحسابات الفرعية) لمؤسسات الائتمان (الفروع) ، بما في ذلك تلك المفتوحة مع بنك روسيا ، وفيما بين حسابات تسوية الفروع.
2. مبدأ عكس مبالغ المدفوعات على الفواتير محاسبةجهات الدفع والمستلمين ومؤسسات الائتمان - الوسطاء. أي ، وفقًا لهذا المبدأ ، يجب أن يتوافق مبلغ حسابات المقترض المستحقة الدفع الحسابات المستحقةالشخص الذي أصدر القرض (الدائن). يجب أن يكون المبلغ المخصوم من حساب الدافع مساويًا للمبلغ المرسل إلى حسابات مؤسسات الائتمان الوسيطة ويضاف إلى حساب المستلم.
3. مبدأ الالتزام بشروط السداد وآجال استحقاق التزامات الدين. ينطبق هذا المبدأ على إجراءات وتوقيت معالجة المستندات من قبل المؤسسات المصرفية ، وتوقيت الخصم وإيداع الأموال في الحسابات. تحدد المستندات التوجيهية المختلفة لبنك روسيا مواعيد نهائية موحدة لمعالجة مستندات الدفع في البنوك التجارية ومراكز التسوية النقدية لبنك روسيا. وفقا للفن. 80 من القانون الفيدرالي الصادر في 10 يوليو 2002 "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)" يحدد بنك روسيا شروط المدفوعات غير النقدية. بخاصة، مصطلح عاميجب ألا تتجاوز المدفوعات غير النقدية اثنين أيام عملضمن موضوع الاتحاد الروسي وخمسة أيام عمل داخل الاتحاد الروسي.
4. مبدأ ضمان الدفع. يتضمن إجراء مدفوعات من الحساب في حدود المبالغ المتاحة عليه. يتم تنفيذ جميع الأوامر المستندية لخصم الأموال من الحساب من قبل البنك وفقًا لترتيب خصم الأموال الذي تحدده Art. 855 الجزء 2 من القانون المدني للاتحاد الروسي.

في حالة وجود أموال في الحساب ، يكون مبلغها كافياً لتلبية جميع المتطلبات المقدمة إلى الحساب ، يتم خصم هذه الأموال من الحساب بالترتيب الذي يتم به استلام تعليمات العميل والمستندات الأخرى للخصم (أولوية التقويم) .

إذا كانت الأموال الموجودة في الحساب غير كافية لتلبية جميع المطالبات المقدمة ضده ، يتم خصم الأموال بالترتيب التالي:

• بادئ ذي بدء ، الشطب المستندات التنفيذيةالنص على تحويل الأموال أو سحبها من الحساب للوفاء بمطالبات التعويض عن الأضرار التي لحقت بالحياة والصحة ، فضلاً عن مطالبات استرداد النفقة ؛
• في المقام الثاني ، تتم عمليات الشطب وفقًا لوثائق تنفيذية تنص على تحويل أو إصدار الأموال للتسويات على دفع تعويضات نهاية الخدمة والأجور مع الأشخاص الذين يعملون في عقد التوظيف، بما في ذلك بموجب عقد ، على دفع أجر بموجب اتفاق المؤلف ؛
• ثالثًا ، تتم عمليات الشطب وفقًا لوثائق الدفع التي تنص على تحويل أو إصدار الأموال لتسويات الأجور مع الأشخاص العاملين بموجب عقد عمل (عقد) ، وكذلك للمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصناديق التأمين الطبي الإجباري ؛
• في المرتبة الرابعة ، تتم عمليات الشطب وفقًا لوثائق الدفع التي تنص على المدفوعات للميزانية و أموال خارج الميزانيةالخصومات غير المنصوص عليها في الأولوية الثالثة ؛
• في المرتبة الخامسة ، تتم عمليات الشطب بموجب وثائق تنفيذية تنص على تلبية مطالبات نقدية أخرى ؛
• أخيرًا ، تتم عمليات الشطب لوثائق الدفع الأخرى بترتيب أولوية التقويم.

بالإضافة إلى ذلك ، يتم خصم الأموال من الحساب للمطالبات المتعلقة بقائمة انتظار واحدة بترتيب التقويم الزمني لاستلام المستندات.

2. تصنيف أشكال المدفوعات غير النقدية

شكل المدفوعات غير النقدية يعني مجموعة من العلاقات الاقتصاديةالناشئة عن عملية تحويل الأموال بين دافعين ومستلمين (جامعين) ووسطاء. يجب توثيق هذه العلاقات.

يتم تصنيف أشكال المدفوعات غير النقدية وفقًا للمعايير التالية.

1. اعتمادًا على وجود أو عدم وجود وسطاء بين الدافع والمتلقي للأموال:

• التسويات دون مشاركة وسطاء: استخدام الأوفست المطالب المتبادلةعلى الحسابات المحاسبية (على سبيل المثال ، معاملات المقايضة) ؛ التسويات باستخدام الكمبيالات البسيطة ؛
• التسويات بمساعدة كيان قانوني ثالث - وسيط. البنوك وغيرها منظمات الائتمان(مراكز التسوية ، غرف المقاصة).

2. اعتمادًا على مستوى معالجة الدفع:

• المستوطنات بين المزارع؛
• التسويات بين البنوك.

3. اعتمادًا على دافع الأموال ومتلقيها:

• التسويات نيابة عن عملاء البنوك ، عندما تعمل المؤسسات التي ليست بنوكًا أو مؤسسات ائتمانية أخرى كدافعين ومستلمين. يمكن أن تكون سلعة وغير سلعة ؛
• التسويات بين البنوك من ناحية ، وعملاء البنوك من ناحية أخرى: لإصدار القروض وسدادها ، وتحصيل الفوائد ودفعها ، وتلقي العمولات مقابل الخدمات المصرفية ؛
• تسويات البنوك على عملياتها الخاصة في سوق الائتمان بين البنوك والعملة وأسواق الأوراق المالية.

4 - حسب حالة ودرجة انعزال المؤسسات المصرفية التي تخدم دافع الأموال ومتلقيها:

• تتم التسويات داخل البنوك داخل مؤسسة واحدة ، عن طريق خصم المبلغ من حساب الدافع (ضمن الأموال المتاحة عليه) وإيداعه في حساب المستلم ؛
• التسويات بين الفروع ، حيث يتم تحويل المبلغ (إذا كانت الأموال متوفرة في حساب الدافع) إلى المستلم من خلال حسابات دوران بين الفروع دون قيود ، بغض النظر عن وجود أو عدم وجود أموال عليها (نظرًا لأن أرصدة الدائن والمدين هي مسموح به في الحسابات بين الفروع) ؛
• التسويات بين البنوك ، والشرط الأساسي لها هو فتح البنوك في الميزانية العمومية لبعضها البعض أو في مؤسسة ائتمانية ثالثة لحسابات مراسلة. تتم التسويات بين البنوك في حدود رصيد الأموال في الحساب الجاري للدفعة ، ولكنها تخضع أيضًا لتوفرها الكافي على الحساب المراسل للبنك الذي أرسل الدفعة.

5. اعتمادًا على طريقة تخزين المعلومات ومعالجتها ونقلها:

• التسويات التي تتم عن طريق قيود الحسابات المحاسبية على أساس المستندات الورقية الأولية ؛
• الحسابات التي تتم عن طريق الإرسال في شكل إشارات إلكترونية.

6. اعتمادًا على أنواع مستندات التسوية المستخدمة والإجراءات المعمول بها لتدفق المستندات:

• الأشكال التقليدية للمدفوعات غير النقدية وسائط ورقية:
  • التسويات بأوامر الدفع ؛
  • التسويات بموجب خطاب الاعتماد ؛
  • التسويات عن طريق الشيكات ؛
  • جمع المستوطنات؛
• المدفوعات الإلكترونية
  • التسويات باستخدام أوامر الدفع الإلكترونية ؛
  • باستخدام الحسابات بطاقات بلاستيكية.

ضع في اعتبارك الأشكال الرئيسية للمدفوعات غير النقدية.

2.1. التسويات بأوامر الدفع

أمر الدفع هو أمر من مؤسسة إلى بنك خدمة لتحويل مبلغ معين من حسابها إلى حساب شخص يحدده الدافع. وهي حاليًا إحدى طرق الدفع الرئيسية.

من اللحظة التي يتلقى فيها البنك أمر دفع من العميل ، يكون عليه التزام تجاه العميل في غضون الحدود الزمنية التي يحددها القانون أو العقد لتحويل الأموال للغرض المقصود من الحساب المراسل (الحساب الفرعي) ، والحسابات الأخرى المفتوحة للتسوية المعاملات. في هذه الحالة يجب على العميل الالتزام بالشروط التالية:

• الإشارة بشكل صحيح إلى تفاصيل الدافع ومستلم الأموال اللازمة لتحويل الأموال ؛
• لديها أموال في الحساب بمبلغ كافٍ لتنفيذ المستند المقبول.

مع مراعاة الشروط المذكورة أعلاه ، يقوم البنك أو فرعه ، في يوم قبول أمر الدفع من العميل ، بخصم الأموال من حسابه وتحويلها من حسابه المراسل (الحساب الفرعي) والحسابات الأخرى المفتوحة لمعاملات التسوية في موعد أقصاه في اليوم التالي ، ما لم ينص على خلاف ذلك في اتفاقية الحساب المصرفي.

إذا كان مستند الدفع لا يحتوي على تاريخ استحقاق ، فإن تاريخ الاستحقاق هو تاريخ استلام المستند من العميل.

مخطط تسوية أمر الدفع كما يلي (الشكل 1):

أرز. 1. مخطط التسويات بأوامر الدفع

1 - إصدار أمر الدفع وفق متطلبات الاتفاقية

2 - خصم الأموال من حساب المشتري وقيدها لحساب البائع

3 - كشف حساب جاري للمشتري عن أموال الخصم

4 - كشف حساب تسوية البائع عن تحويل الأموال

أمر الدفع صالح لمدة 10 أيام ، بدءًا من اليوم التالي ليوم الإصدار. في بعض الحالات ، يتم استخدام الأوامر غير القابلة للإلغاء الصالحة لفترة غير محددة من الوقت.

تصدر الشركة المدفوعة أربع نسخ من أمر الدفع في النموذج شكل موحد، واحد لكل مشارك في المعاملة. على نسخة واحدة ، يتم وضع الختم الأصلي للمؤسسة ، ويتم توقيع هذه النسخة أيضًا بالتوقيعين الأول والثاني. هذه النسخة هي الأساس العام لخصم الأموال في البنك وتبقى كذلك الوثائق المصرفية. يتم إرجاع النسخة الثانية من الأمر إلى الدافع مع إشعار البنك بأنه قد تم قبول الأمر للتنفيذ. تذهب النسختان الثالثة والرابعة إلى بنك البائع. بناءً على النسخة الثالثة ، يتم إيداع الأموال في حساب المستلم. يتم إرفاق النسخة الأخيرة ببيان حساب المستفيد كتأكيد لعملية إيداع الأموال.

أمر الدفع هو مستند تسوية شامل ويستخدم لإجراء جميع أنواع المدفوعات السلعية وغير السلعية ؛ يتم استخدامه على الورق وفي في شكل إلكتروني. في الوقت الحالي ، يتم إرسال أوامر الدفع الإلكترونية عبر شبكة التسوية الموحدة لبنك روسيا ، ومن خلال شبكات التسوية المحلية للبنوك التجارية ومن خلال نظام "بنك العميل" ، إذا كان هناك اتصال كمبيوتر موثوق به مع العميل.

الميزة الرئيسية للتسويات باستخدام أوامر الدفع هي التدفق السريع نسبيًا للمستندات.

2.2. التسويات بموجب خطاب الاعتماد

خطاب اعتماد هو شرط الالتزام النقدي، تم قبولها من قبل البنك المُصدر نيابة عن الدافع لتسديد مدفوعات لصالح مستلم الأموال عند تقديم الأخير للمستندات التي تتوافق مع شروط خطاب الاعتماد ، أو ستفوض بنكًا آخر (منفذًا) للقيام بذلك المدفوعات.

1. يقوم الدافع والمورد بنقل إلى البنوك التي تخدم عملياتهما وظائف مراقبة الامتثال لشروط العقد من حيث المبالغ وشروط الدفع.
2. يفتح بنك المزود حسابًا خاصًا حيث يتم إيداع أموال الدافع.
3. يتم حجز الأموال المودعة لفترة زمنية معينة محددة في العقد الرئيسي.
4. بعد حجز الأموال ، يقوم المورد (البائع) بشحن المنتجات أو أداء الخدمات أو الأعمال ذات الصلة.
5. يتم توفير المستندات التي تؤكد الشحنة (تقديم الخدمات ، أداء العمل) من قبل المورد (البائع) إلى البنك.
6. يتحقق البنك المنفذ (بنك البائع) من امتثال الشحنة (تقديم الخدمات ، أداء العمل) لشروط خطاب الاعتماد ، وفي حالة الامتثال الكامل للعقد ، يتم خصم الأموال مباشرة من حساب المورد (البائع).
7. يرسل البنك المنفذ (بنك البائع) المستندات التي تثبت شحن المنتجات إلى البنك المصدر (بنك المشتري) ، حيث تصل إلى المشتري.

لا يمكن إجراء المدفوعات من خطاب الاعتماد إلا في شكل غير نقدي.

هناك عدة أنواع من أشكال الدفع لخطابات الاعتماد.

المودعة (المغطاة) خطاب الاعتماد (الصورة 2). هنا ، يقوم بنك الدافع (البنك المصدر) بتحويل المبلغ المناسب من حساب الدافع (البنك المنفذ) إلى بنك المستفيد أو على حساب القرض الممنوح له. أي ، يتم خصم الأموال اللازمة من حساب الدافع حتى قبل أن يفي المورد بالتزاماته بموجب العقد. يتم استخدام هذا الشكل من خطابات الاعتماد في حالة عدم وجود علاقات مراسلة بين البنوك التي تخدم المشاركين في المعاملة.

أرز. 2. مخطط التسوية باستخدام خطاب اعتماد مغطى

1 - تقديم خطاب اعتماد للبنك بتاريخ النموذج الموصوف;

2 - شطب الأموال من حساب المشتري وتحويلها إلى البنك المرشح للمدفوعات بموجب خطاب اعتماد ؛

3 - إخطار البائع بفتح خطاب اعتماد ؛

4 - شحن المنتجات ، أداء العمل ، تقديم الخدمات ؛

5 - تقديم المستندات إلى بنك الخدمة لإثبات الشحنة وفقًا لشروط خطاب الاعتماد ؛

6 - مراقبة البنك المنفذ للالتزام بشروط العقد وقيد الأموال في حساب البائع.

7 - إخطار البنك المُصدر بشأن استخدام خطاب الاعتماد مع المستندات التي تثبت الشحنة ؛

8- إخطار المشتري باستخدام خطاب الاعتماد مشفوعاً بالمستندات التي تثبت الشحنة

خطاب اعتماد غير مغطى أو مضمون (الشكل 3) ، إذا كان للبنوك حسابات مراسلة لبعضها البعض. في هذه الحالة ، لا يتم تحويل الأموال المخصومة من حساب تسوية المشتري مباشرة إلى بنك المورد ، ولكن يتم إيداعها في حساب خاص. يتم الدفع للمورد بموجب خطاب الاعتماد من الأموال الموجودة في الحساب المراسل لبنك المشتري في بنك المورد. في هذه الحالة ، يتم تقليل شروط التسويات بين الأطراف المقابلة.

في الواقع ، تعتبر التصنيفات الأخرى لشكل التسوية لخطاب الاعتماد عبارة عن تعديلات على الشكل المغطى أو المكشوف لخطاب الاعتماد. وتشمل هذه:

خطاب اعتماد قابل للإلغاء ، والتي يمكن تغييرها أو إلغاؤها من قبل البنك المصدر على أساس أمر كتابي من الدافع دون اتفاق مسبق مع متلقي الأموال ودون أي التزامات من البنك المصدر لمستلم الأموال بعد سحب خطاب الاعتماد .

أرز. 3 - مخطط التسوية باستخدام خطاب اعتماد مضمون (غير مغطى):

1 - تقديم خطاب الاعتماد بالشكل المحدد ؛

2 - رسالة حول فتح خطاب اعتماد مضمون ؛

3 - انعكاس فتح خطاب الاعتماد في البنك المنفذ ؛

4 - إخطار البائع بفتح خطاب اعتماد ؛

5 - شحن المنتجات وأداء العمل والخدمات ؛

6 - تقديم المستندات إلى بنك الخدمة لإثبات الشحنة وفقًا لشروط خطاب الاعتماد ؛

7 - مراقبة البنك المنفذ للالتزام بشروط العقد ، وخصم الأموال من الحساب المراسل للبنك المُصدر وإيداع الأموال في حساب البائع ؛

8 - إخطار البنك المُصدر بشأن استخدام خطاب الاعتماد مع المستندات التي تثبت الشحنة ؛

9 - شطب الأموال من حساب المشتري ؛

10- إخطار المشتري بشطب الأموال مع المستندات الدالة على الشحنة

خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء المعترف بها على هذا النحو ، والتي لا يمكن إلغاؤها إلا بموافقة متلقي الأموال. بناءً على طلب البنك المُصدر ، يجوز للبنك المرشح تأكيد خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء (خطاب اعتماد مؤكد). لا يمكن تغيير أو إلغاء خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء مؤكد من قبل البنك المرشح دون موافقة البنك المرشح. يتم تحديد إجراءات تقديم التأكيد على خطاب اعتماد مؤكد غير قابل للإلغاء بالاتفاق بين البنوك.

كل خطاب اعتماد مخصص للتسويات مع مستلم واحد فقط للأموال ، ويمكن للمتلقي رفض استخدام خطاب الاعتماد قبل انتهاء صلاحيته ، إذا كانت إمكانية هذا الرفض منصوص عليها في شروط خطاب الاعتماد.

يتميز نموذج الدفع لخطاب الاعتماد بتعقيد ومدة تدفق المستندات ، والتكلفة العالية لفتح خطاب الاعتماد والحفاظ عليه ، والحاجة إلى التحقق من أصالة وتسويق المستندات المقدمة إلى البنك من قبل المورد. بالإضافة إلى ذلك ، عند فتح خطاب الاعتماد المودع ، يتم سحب المبلغ مبدئيًا من حساب الدافع وتخزينه في حساب محدد في بنك المورد (البائع). في الوقت نفسه ، لا يتم استحقاق أي فائدة على حساب خطاب الاعتماد ، حتى لو لم يتم استخدامه. لذلك ، يضطر الدافع إلى تحويل أمواله السائلة وتحمل خسائر تضخمية. حاليًا ، في روسيا ، لا يتم استخدام نموذج الدفع عبر خطاب الاعتماد عمليًا.

2.3 الدفع بشيكات

يفحص معروف حمايةيحتوي على أمر غير مشروط ساحب الشيكدفع المبلغ المحدد في الشيك للبنك الذي يقوم بصيانته حامل الشيك. هناك نوعان من الشيكات:

• نقدًا - مخصص للدفع لحامل الشيك نقدًا ؛
• تسوية - مخصصة للتسويات بين الكيانات القانونية.

يتم تمثيل شيكات التسوية بشيكات مودعة ومضمونة.

عند اتخاذ أودعت دفتر الشيكات (الشكل 4) ، يقوم العميل أولاً بتحويل المبلغ المناسب إلى حساب شخصي معين ، والذي يوفر ضمانًا للدفع لهذه الشيكات ، أي ، في وقت واحد مع طلب إصدار دفتر شيكات ، يتم تقديم أمر الدفع إلى بنك. هذا النوع من الدفع عن طريق الشيكات هو الأكثر استخدامًا في الممارسات المحلية الحديثة.

أرز. 4. مخطط التسوية باستخدام دفتر شيكات مودع:

1 - طلب المشتري إلى البنك توفير دفتر شيكات مع أمر دفع لإيداع الأموال ؛

2 - إيداع الأموال في حساب خاص ؛

3 - إصدار دفتر شيكات.

4 - شحن المنتجات وأداء الأعمال والخدمات ؛

5 - إصدار شيك وتحويله إلى المورد.

6 - تقديم شيكات لبنك الخدمة مع سجل الشيكات.

7 - تقديم سجل الشيكات إلى بنك المشتري للدفع ؛

8 - تحويل المبالغ المقابلة من الحساب الشخصي لدفتر الشيكات

مضمون دفتر شيكات إيداع أوليلا تشمل الأموال. يتم تغطية الشيك بأموال ساحب الحساب الجاري في حدود المبلغ المقابل للضمان الذي وضعه البنك عند إصدار دفتر الشيكات. في حالة النقص المؤقت في الأموال في حساب الدافع ، يمكن للبنك إجراء الدفع على حساب الصناديق الخاصةضمن المبلغ المحدد (السحب على المكشوف) ، إذا تم إنشاء هذه الخدمة بالاتفاق بين البنك والعميل.

يخضع إجراء استخدام شيكات التسوية للقانون المدني للاتحاد الروسي ، والذي بموجبه يجب أن يحتوي الشيك على التفاصيل الإلزامية التالية:

• اسم "الاختيار" المتضمن في نص الوثيقة ؛
• أمر للدافع بدفع مبلغ معين من المال ؛
• اسم الدافع وبيان الحساب الذي سيتم الدفع منه ؛
• إشارة إلى عملة الدفع ؛
• بيان تاريخ ومكان تحرير الشيك ؛
• توقيع من أصدر الشيك - الساحب.

عدم وجود أي من التفاصيل المذكورة أعلاه يحرم الوثيقة من صحة الشيك. إذا تم الإشارة إلى اسم صاحب الشيك على الشيك ، فسيتم استدعاء هذا الشيك اسمى، صورى شكلى، بالاسم فقط .

وفقًا للقانون ، يجب تقديم الشيك للدفع في غضون 10 أيام ، دون احتساب يوم إصداره.

يمكن نقل الحقوق بموجب الشيك عن طريق المصادقة على الشيك - تَأيِيد ، فيما عدا الاختيار الاسمي. يعتبر حائز الشيك القابل للتحويل هو مالكه الشرعي إذا استند حقه إلى سلسلة من التظاهرات غير المنقطعة.

حاليا ، طريقة الدفع بالشيك تفسح المجال تدريجيا للمدفوعات الإلكترونية.

2.4 مستوطنات للتحصيل

تسويات التحصيل هي عملية مصرفية يقوم من خلالها البنك (البنك المصدر) ، نيابة عن العميل وعلى نفقته ، على أساس مستندات التسوية ، بتنفيذ إجراءات لتلقي المدفوعات من الدافع. لتسويات التحصيل ، يحق للبنك المُصدر إشراك بنك آخر (البنك المنفذ). يكمن جوهر هذه العملية في حقيقة أن الأمر بخصم الأموال من حساب الدافع لا يصدر عن الدافع نفسه ، ولكن من قبل المتلقي في إطار الحق الممنوح له.

يتم تنفيذ التسويات من أجل التحصيل مع القبول ، أي عندما يؤكد الدافع المستندات المقدمة إلى بنكه لسحب الأموال ؛ بدون قبول عندما ، في الحالات التي ينص عليها القانون (كقاعدة ، ينطبق هذا على الخصم بموجب المستندات التنفيذية وما يعادلها) ، يتم خصم الأموال من حساب الدافع.

تتم التسويات الخاصة بالتحصيل على أساس طلبات الدفع و أوامر التحصيل . يتم تقديمها من قبل مستلم الأموال (المحصل) إلى حساب الدافع من خلال البنك الذي يخدم المستلم.

يتم استخدام أمر طلب الدفع ، كقاعدة عامة ، في التداول التجاري وهو مستند تسوية يحتوي على متطلبات الدائن (متلقي الأموال) بموجب الاتفاقية الرئيسية للمدين (الدافع) لدفع مبلغ معين من المال من خلال البنك. يمكن تنفيذ التسويات بأوامر طلبات الدفع مع أو بدون موافقة الدافع. في التسويات بين الشركات ، يتم استخدام مطالبات الدفع بدون قبول فقط إذا هذا الشرطتم إنشاؤه بموجب الاتفاقية الرئيسية بين الأطراف المقابلة ، وكذلك إذا كان هناك شرط في اتفاقية الحساب المصرفي بين الدافع وبنكه بشأن إمكانية الخصم المباشر للأموال. ومع ذلك ، تتم التسويات بشكل أساسي من خلال مطالبات الدفع المدفوعة بقبول الدافع (الشكل 5).

أرز. 5- مخطط التسويات باستخدام أوامر طلبات الدفع الخاضعة لموافقة الدافع:

1 - شحن البضائع وأداء الأعمال والخدمات ؛

2 - استخراج أمر الدفع وسجلات المتطلبات والمستندات المصاحبة وإرساله إلى البنك المصدر ؛

3،4 - تحويل المستندات المحددة إلى البنك المنفذ وإرسال الطلب إلى المشتري ؛

5- قبول أو رفض القبول مع البيان المقابل ؛

6 - تحويل الأموال في حالة قبول أو إعادة المستندات مع بيان رفض القبول ؛

7 - إيداع الأموال في حساب البائع (في حالة القبول والدفع) ؛

8- إخطار المورد باستلام الأموال أو تحويل المستندات التي تشير إلى الرفض الكامل أو الجزئي للقبول

يتحقق البنك المتلقي للمستفيد (البنك المصدر) من امتثال طلب الدفع للنموذج المعمول به ، ومطابقة تواقيع وأختام المستفيد ، وكذلك اكتمال ملء جميع التفاصيل الموضحة في النموذج. في حالة استيفاء جميع القواعد ، يتم نقل نسختين من طلب الدفع مع سجل طلبات الدفع (قائمة متطلبات هذه الدفعة وتفاصيلها الرئيسية) إلى بنك الدافع (البنك المنفذ). يتم فحص طلبات الدفع التي يتلقاها البنك المنفذ للتأكد من مطابقتها لشروط هذا الشكل من التسوية وشروط الاتفاقية بين البنك والدافع.

عند التسوية عن طريق مطالبات الدفع مع القبول ، يتم تقديم نسخة واحدة من المطالبة إلى الدافع لقبولها. يمكن أن يتم قبول طلب الدفع من قبل الدافع قبل انتهاء فترة القبول من خلال تقديم طلب مناسب إلى البنك مع ختم وتوقيعات ذات الصلة المسؤولين. في هذه الحالة ، بناءً على التفاصيل المحددة في الطلب ، يقوم البنك المنفذ بخصم الأموال من حساب الدافع.

يمكن أيضًا تنفيذ تسويات التحصيل على أساس أوامر التحصيل. وفقًا للتشريع الحالي ، لا يتم خصم الأموال بموجب أوامر التحصيل إلا بطريقة لا جدال فيها. تنص لائحة المدفوعات غير النقدية على الحالات التالية لتطبيق أوامر التحصيل:

• في الحالات التي ينص فيها القانون على إجراء تحصيل لا جدال فيه ، بما في ذلك جمع الأموال من قبل الهيئات التي تؤدي وظائف رقابية ؛
• عند التعافي من أمر الإعدام.

يمكن أيضًا استخدام أوامر التحصيل للتسويات بين المنظمات التجارية، إذا كانت شروط الاتفاقية الرئيسية ، وكذلك اتفاقيات الحساب المصرفي تحتوي على مثل هذا الاحتمال. يشبه إجراء تدفق المستندات تدفق المستندات عند استخدام طلبات الدفع دون قبول. يظهر مخطط التسويات بأوامر التحصيل وطلبات الدفع دون قبول في الشكل. 6.

لا تختلف طريقة تحصيل الدفع فقط في تعقيد تدفق المستندات ، ولكنها أيضًا لا تضمن السداد. الاحتفاظ بخزانتين من ملفات مستندات التسوية: تحويلها إلى دافع لقبولها وعدم دفعها بسبب نقص الأموال في الحساب - تتطلب تكاليف إضافية من البنك. لذلك ، نادرًا ما يتم تطبيق متطلبات الدفع. عادة ما تستخدم أوامر التحصيل مصلحة الضرائبلاسترداد المتأخرات الضريبية وغيرها المدفوعات الإلزاميةللميزانية والأموال الخارجة عن الميزانية.

أرز. 6. مخطط التسوية باستخدام طلبات الدفع المباشر أو أوامر التحصيل:

1 - إبرام اتفاقية حساب مصرفي تنص على إمكانية الخصم المباشر للأموال ، وتقديم معلومات إلى البنك عن الموردين الذين لهم الحق في إصدار طلبات مباشرة وأوامر تحصيل ؛

2 - شحن البضائع وأداء الأعمال والخدمات ؛

3 - مستخرج وإرسال طلب دفع أو أمر تحصيل إلى البنك المصدر ، وسجل بالمتطلبات أو التعليمات والمستندات المصاحبة ؛

4 - تحويل المستندات المحددة إلى البنك المنفذ.

5 - تحقق البنك المنفذ من امتثال تطبيق هذا الشكل من التسوية لاتفاقية الحساب المصرفي ومتطلبات القانون الأخرى ؛

6 - تحويل الأموال في حالة الامتثال الكامل للشروط المحددة في البند 5 ؛

7 - إخطار الدافع بخصم الأموال من حسابه ؛

8 - إيداع الأموال في حساب البائع (في حالة استلام الدفع) ؛

9- إخطار المورد باستلام الأموال أو تحويل المستندات التي تشير إلى استحالة التحصيل في حالة عدم الامتثال لشروط القانون أو نقص الأموال على حساب الدافع

2.5 الدفع بالبطاقات البلاستيكية

يعتقد العديد من المهنيين المصرفيين أن إصدار بطاقات الائتمان المصرفية بدأ بواسطة John S. Biggins ، المتخصص في رصيد المستهلكمن فلاتبوش ناشونال بنك في بروكلين ، نيويورك. في عام 1946 ، نظمت S. Biggins مخطط ائتمان يسمى "Charge-it". تضمن هذا المخطط إصدار سندات دين ، والتي تم قبولها من العملاء من قبل المتاجر المحلية للمشتريات الصغيرة. بعد إتمام الشراء ، قام المتجر بتسليم الإيصالات إلى البنك الذي دفعها من حسابات المشترين. هذه هي الطريقة التي تعمل بها الآلية الحصول على البنك ، أي خدمات مراكز التسوق التي تقبل الدفع بطاقات الائتمانصادرة عن بنوك أخرى.

كان أول نظام لبطاقات الدفع الجماعي هو "Diners Club" الأمريكي ("Diners Club") ، الذي تم إنشاؤه في عام 1949. وكان أحد الاختلافات الرئيسية بينه وبين الأنظمة السابقة هو وجود شركة وسيطة مهنية تتولى تنظيم وإجراء التسويات بين البائعين والمشترين للسلع والخدمات. في عام 1950 ، قدم Diners Club بطاقات الدفع المقبولة من قبل المطاعم والفنادق ووكالات السفر. بعد ذلك ، أصبحت تُعرف باسم بطاقات السياحة والترفيه. في البداية ، تم صنعها على ورق سميك ، كرتون ، ولكن في الخمسينيات من القرن الماضي ، ظهرت البطاقات البلاستيكية الأولى. في عام 1958 ، تم إصدار البطاقات الأولى بواسطة American Express ، Bank of Americaard (الآن نظام Visa).

في أوروبا الغربية ، وخاصة في المملكة المتحدة وفرنسا ، ظهرت بطاقات الدفع الأولى في الستينيات.

في الاتحاد السوفياتي البطاقات المصرفيةلم تستخدم في مستوطنات الروبل داخل البلاد. في عام 1969 ، تم توقيع أول اتفاقية دولية مع داينرز كلوب ، في عام 1974 مع أمريكان إكسبريس ، وفي عام 1975 مع بنك أمريكاارد ويوروكارد ، في عام 1976 مع شركة يابانية JCB. على الجانب السوفيتي ، تم التوقيع على جميع هذه الاتفاقيات من قبل منظمة Intourist ، التي نفذت مدفوعات باستخدام البطاقات البلاستيكية لنخبة السياح الأجانب في محلات العملات الخاصة والفنادق في بيريوزكا. في عام 1989 ، أصدر Vnesheconombank بطاقات يوروكارد "ذهبية" ، ولكن بكميات محدودة للغاية ودائرة ضيقة من الناس. لذلك ، يعتبر أن أول روسي بنك تجاري، التي أصدرت بطاقة نظام Visa ، أصبحت في عام 1991 Kredobank. إلى جانب إدخال بطاقات أنظمة الدفع الدولية ، منذ بداية التسعينيات ، بدأت أنظمة الدفع الروسية في تطوير: STB Card على أساس Stolichny Bank ، Union Card على أساس Avtobank ، تاج ذهبي"- على أساس بنك التجارة السيبيري ، وبالطبع" سبركارت "- على أساس أكبر بنك تجاري- بنك الادخار للاتحاد الروسي.

يتم تنظيم إجراءات إصدار البطاقات المصرفية والتسويات بمساعدتهم بشكل أساسي أنظمة البنك المركزيالاتحاد الروسي ، منذ ذلك الحين القانون المدنيالاتحاد الروسي و قانون اتحاديلم تعط الاهتمام الكافي النماذج الإلكترونيةالعمليات الحسابية.

في 9 أبريل 1998 ، وافق بنك روسيا رقم 23-P على اللوائح الخاصة بإجراءات إصدار البطاقات المصرفية من قبل مؤسسات الائتمان وإجراء التسويات للعمليات التي تتم باستخدامها.

وفقا لهذه اللائحة بطاقة مصرفيةهي أداة لتسوية مستندات التسوية والمستندات الأخرى المستحقة الدفع على حساب العميل. أيضًا بطاقة مصرفيةيمكن تعريفها على أنها أداة دفع مخصصة توفر لحاملها فرصة الدفع غير النقدي للسلع أو الخدمات وتلقي النقد في فروع (فروع) البنوك وأجهزة الصراف الآلي.

لإجراء عمليات باستخدام البطاقات البلاستيكية لمؤسسة ائتمانية ، يكفي الحصول على ترخيص منتظم لإجراء العمليات المصرفية، لا يلزم الحصول على إذن منفصل من بنك روسيا.

يجوز لمؤسسة ائتمانية إصدار بطاقات مصرفية للأفراد والكيانات القانونية ، بشرط أن ينص ترخيصها المصرفي على معاملات على حسابات هؤلاء الأفراد بالعملة ذات الصلة.

إذا كانت البطاقات المصرفية الصادرة تتيح لحاملها الفرصة المدفوعات عبر الحدود ، أي المدفوعات على المعاملات التي تتم باستخدام البطاقات المصرفية خارج الدولة التي تم إصدارها في أراضيها ، ثم فقط المؤسسات الائتمانية الموجودة البنوك المرخصة وفقا لقانون تنظيم العملةومراقبة العملة.

يتم إصدار البطاقات المصرفية على أراضي الاتحاد الروسي من قبل مؤسسات الائتمان المقيمة.

توزيع (بيع) من قبل مؤسسات الائتمان المقيمة للبطاقات والمدفوعة مقدمًا المنتجات الماليةالمصدرون الآخرون (American Express و Diners Club و VisaTravel Money و VISA CASH و Mondex والشيكات وما إلى ذلك) التي تسمح لك بالدفع مقابل البضائع (الخدمات) أو تلقي النقد ، لا يمكن تحقيقها إلا بإذن خاص من بنك روسيا.

يتم إصدار البطاقات المصرفية للعميل على أساس اتفاق مبرم معه. يجب لصق اسم وشعار جهة الإصدار على البطاقة المصرفية لتعريفها بشكل فريد.

يجب على المُصدر إخطار العملاء بالحاجة إلى الحصول على إذن إلزامي من بنك روسيا من أجل الالتزام معاملات العملةالمرتبطة بحركة رأس المال ، بما في ذلك عند إجراء مدفوعات عبر الحدود مع السداد اللاحق بعملة الاتحاد الروسي لنفقات المُصدر ، وفقًا لتشريعات العملة.

يمكن لحساب عميل واحد تسجيل المعاملات باستخدام عدة بطاقات مصرفية من نفس النوع (بطاقات التسوية ، عمليات الائتمان) نظام دفع واحد أو مختلف صادر عن مؤسسة ائتمانية إما للعميل نفسه أو للأشخاص المفوضين من قبل العميل.

مؤسسة ائتمانية تبدأ (تكمل) إصدار البطاقات المصرفية أو الحصول باستخدامها ، يجب إبلاغ إدارة منهجية وتنظيم التسويات في بنك روسيا في غضون 30 يومًا من بدء (اكتمال) المشكلة أو الحصول . يجب أن يحتوي الإشعار معلومات عامةا نظام الدفعوأنواع البطاقات المصرفية التي يصدرها المصدر أو الخدمات المستحوذ ، بالشكل الذي وضعه بنك روسيا.

للأفراد ، المقيمين وغير المقيمين ، يمكن للمصدر إصدار بطاقات بنكية من الأنواع التالية:

• بطاقة التسوية أو الخصم - بطاقة بنكية صادرة لمالك الأموال في الحساب المصرفي ، ويسمح استخدامها لحامل البطاقة المصرفية ، وفقًا لشروط الاتفاقية بين المصدر والعميل ، بالتصرف في الأموال الموجودة في حسابه. الحساب ، ضمن حد الإنفاق المحدد من قبل المُصدر ، للدفع مقابل السلع والخدمات أو تلقي الأموال النقدية ؛
• بطاقة إئتمان - بطاقة مصرفية ، يسمح استخدامها لحاملها ، وفقًا لشروط الاتفاقية مع المُصدر ، بإجراء معاملات بالمبلغ الذي يوفره المُصدر خط ائتمانوضمن حد الإنفاق المحدد من قبل المُصدر لدفع ثمن السلع والخدمات أو استلام النقد.

يمكن للمُصدر إصدار بطاقات مصرفية من الأنواع التالية للكيانات القانونية:

• بطاقة التسوية للشركات — بطاقة مصرفية ، يسمح استخدامها لحاملها ، المرخص له من قبل كيان قانوني ، بالتصرف في الأموال على حساب كيان قانوني ، ضمن حد الإنفاق الذي حدده المصدر وفقًا لشروط الاتفاقية مع العميل وفقًا لقائمة المعاملات المسموح بها ؛
• بطاقة ائتمان الشركات - بطاقة مصرفية ، يسمح استخدامها لحاملها ، المرخص له من قبل كيان قانوني ، بإجراء معاملات بمبلغ حد الائتمان المقدم من المصدر وضمن حد الإنفاق الذي حدده المصدر وفقًا لشروط الاتفاق مع العميل حسب قائمة المعاملات المسموح بها.

يجب إجراء جميع التسويات على المعاملات باستخدام البطاقات المصرفية التي تتم على أراضي الاتحاد الروسي فقط بعملة الاتحاد الروسي ، باستثناء ما ينص عليه القانون المعمول به. لكن هذه القاعدة لا تنطبق على التسويات بين البنوك عند استخدام البطاقات المصرفية من قبل المقيمين وغير المقيمين خارج الاتحاد الروسي ، وكذلك عند تلقي النقد في عملة أجنبيةاستخدام البطاقات المصرفية في البنوك المعتمدة.

الكيانات القانونية - يمكن للمقيمين الالتزام باستخدام بطاقات الشركاتالمعاملات غير النقدية في المؤسسات التجارية (الخدمية) ، وكذلك معاملات الإيصالات النقدية في الحالات التالية:

1) استلام النقد بعملة الاتحاد الروسي للتسويات المتعلقة النشاط الاقتصاديكيان قانوني على أراضي الاتحاد الروسي ، وكذلك لدفع النفقات المرتبطة بإعارة موظفي الكيانات القانونية ذات الصلة داخل الاتحاد الروسي ؛

2) الدفع غير النقدي للمصروفات بعملة الاتحاد الروسي المتعلقة برحلة العمل لموظفي الكيانات القانونية ذات الصلة داخل الاتحاد الروسي ؛

3) المعاملات غير النقدية في أراضي الاتحاد الروسي المتعلقة بالنشاط الاقتصادي الرئيسي لكيان قانوني بعملة الاتحاد الروسي ؛

4) الدفع غير النقدي بعملة الاتحاد الروسي للمصروفات ذات الطبيعة التمثيلية في أراضي الاتحاد الروسي ؛

5) الدفع غير النقدي للمصروفات المتعلقة برحلة عمل موظفي الكيانات القانونية ذات الصلة إلى دول أجنبية بالعملة الأجنبية ؛

6) الدفع غير النقدي لمصاريف الترفيه بعملة أجنبية خارج الاتحاد الروسي ؛

7) استلام النقد بالعملة الأجنبية خارج الاتحاد الروسي لدفع النفقات المرتبطة برحلة العمل لموظفي الكيانات القانونية ذات الصلة إلى دول أجنبية.

يحظر استخدام بطاقات الشركات لدفع الأجور والمدفوعات الأخرى ذات الطبيعة الاجتماعية.

عند إجراء معاملات باستخدام البطاقات المصرفية في حالة عدم وجود أموال في حساب العميل ، تتم التسويات الخاصة بهذه المعاملات من خلال تزويد العميل بقرض بالمبلغ المناسب وفقًا لشروط الاتفاقية بين المُصدر والعميل.

تتلقى مؤسسات الائتمان الأنواع التالية من العمولات مقابل إجراء العمليات على حسابات البطاقات البلاستيكية:

• عمولات بين البنوك - الأموال التي يدفعها المشتري للمُصدر أو المُصدر للمشتري للمعاملات باستخدام البطاقات المصرفية ؛
• رسوم المعالجة - الأموال التي يتم تحصيلها من المشترين والمصدرين للمعالجة ؛
• عمولة المستحوذ - الأموال التي يتقاضاها المشتري من حامل البطاقة المصرفية مقابل الخدمات المقدمة للمعاملات باستخدام البطاقات المصرفية ؛
• عمولة المُصدر - الأموال التي يتقاضاها المُصدر من عميله لإجراء المعاملات باستخدام البطاقات المصرفية.

بالإضافة إلى ذلك ، عند إصدار ائتمانات لحاملي البطاقات في الداخل الحدود الموضوعةيتم تحصيل الفائدة المصرفية المنصوص عليها في الاتفاقية.

المزايا الواضحة للدفع بالبطاقات المصرفية هي السرعه العاليهتنفيذها (يتم خصم المبالغ من حساب الدافع وإضافتها إلى حساب المستلم على الفور تقريبًا) ، وإمكانية استخدام قرض بنكي ، وتقليل تكلفة إصدار ونقل وتخزين وإعادة حساب النقد. بطاقات الدفع محمولة ويصعب تزويرها وفي حالة الضياع أو السرقة يتم حظر الحساب عند أول تطبيق للمالك. في الوقت نفسه ، يتطلب تطوير سوق البطاقات المصرفية في روسيا تحسين التشريعات الحالية ، وتقليل قطاع الظل في الاقتصاد ، واستثمارات إضافية في البنية التحتية المصرفية (لإنشاء شبكات الكمبيوتر ، وأدوات أمن المعلومات ، و تركيب أجهزة الصراف الآلي والمحطات).

الاستنتاجات

وبالتالي ، ونتيجة لدراسة الموضوع ، تم تحديد المبادئ الأساسية لتنظيم المدفوعات غير النقدية ، وتم النظر في تصنيف المدفوعات غير النقدية وخصائص المنظمة. أشكال مختلفةالمدفوعات غير النقدية: بأوامر الدفع ، وخطاب الاعتماد ، والتحصيل ، والشيكات ، واستخدام البطاقات البلاستيكية.

أسئلة للفحص الذاتي

1. تحديد المدفوعات غير النقدية.
2. ما هي المبادئ الأساسية لتنظيم المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي.
3. في أي تسلسل يتم خصم الأموال من حساب الدافع في حالة عدم كفايتها على الحساب؟
4. ما هي ميزات تصنيف أشكال المدفوعات غير النقدية التي يتم تنفيذها؟
5. ما هي إجراءات الدفع غير النقدي باستخدام أوامر الدفع؟
6. ما هي مميزات التسويات على خطاب الاعتماد المودع؟
7. كيف تتم المدفوعات باستخدام خطاب اعتماد مكشوف أو مضمون؟ ما هي مميزاته؟
8. كيف يتم دفع الشيكات؟ ما هي أنواع مدفوعات الشيكات التي تعرفها؟ تكشف عن ميزاتها.
9. ما هي ميزات التسويات الجماعية؟ أين يتم تطبيقها؟
10. كيف يتم تنظيم التسويات باستخدام البطاقات البلاستيكية في الوقت الحاضر في الاتحاد الروسي؟ ما هي البطاقات المصرفية المستخدمة في أراضي الاتحاد الروسي؟

فهرس

1. Neshitoy A.S. التمويل والائتمان: كتاب مدرسي. - الطبعة الثانية ، المنقحة. وإضافية - م: مؤسسة النشر والتجارة "داشكوف وشركاه" 2006. - 572 ص.
2. Semenov V.M. ، Aseynov S.A. الشروط المالية: قاموس قصير. - م: المالية والإحصاء 2006. - 224 ص.
3. المالية: كتاب مدرسي. - الطبعة الثانية ، المنقحة. وإضافية / س. بيلوزيروف ، S.G. جوربوشينا وآخرون ؛ إد. في. كوفاليف. - م: TK Velby ، دار النشر Prospekt ، 2004. - 512 صفحة.
4. المالية: كتاب مدرسي / محرر. اي جي. غريزنوفا ، إي. ميركينا. - م: المالية والإحصاء ، 2005.

ورش عمل

العروض التقديمية

عنوان العرض	حاشية. ملاحظة