يمكن للبنك كمؤسسة تجارية أن يقدم للعملاء عدد كبير منالخدمات المالية، ولكن في نفس الوقت سيتم تنفيذ نوعين رئيسيين من العمليات - النقد والائتمان. ما هي خصوصية كل منهما؟ ما هي أهمية كلا النوعين من العمليات من حيث تطوير مؤسسة الائتمان؟

تفاصيل المعاملات النقدية في البنوك

ما هي المعاملات النقدية المصرفية؟ وتشمل هذه قبول النقد مالوالأشياء الثمينة الأخرى من عملاء المؤسسات المالية، بالإضافة إلى إصدار الأصول ذات الصلة لهم أو لغيرهم من المواطنين المتقدمين. غالبًا ما يعتبر مكتب النقد الخاص بالبنك أحد الأصول الأكثر سيولة للمؤسسة، ولكنه يصنف على أنه منخفض العائد. الغرض الرئيسي من العمليات المعنية هو تنظيم نظام خدمة العملاء لمؤسسة ائتمانية. التداول النقدي في في هذه الحالةينظم أنظمة، يصدرها بشكل رئيسي البنك المركزي، الذي يتمتع بوضع مركز إصدار وطني.

تعد العمليات النقدية للبنوك الروسية من بين أهم المجالات النشاط الاقتصاديالمؤسسات ذات الصلة. من خلال القبول من العملاء - الأفراد والكيانات القانونية، تزيد المنظمة من الاحتياطيات المتاحة، والتي يمكن استخدامها لاحقًا لتنفيذ أنشطة مربحة للغاية، تتعلق في المقام الأول بإصدار القروض - الخاصة والشركات. يمكن للبنك الحصول على دخل إضافي من تداول النقد، على سبيل المثال، عن طريق فرض عمولة على إصدار الأموال في حالات معينة (كقاعدة عامة، ينطبق هذا على صرف العائدات من الحسابات النقدية للمؤسسات).

تتم العمليات النقدية للبنوك وفقًا للمبادئ التالية:

يتم تداول الأموال وفقًا للمعايير المعتمدة من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي؛

يتم إيداع النقد في حسابات داخلية لدى مؤسسة ائتمانية؛

يتم وضع حدود الرصيد وفقا للوائح المعتمدة.

هناك نوع فرعي خاص المعاملات النقدية- تلك التي يتم تنفيذها من قبل الجهة التنظيمية، البنك المركزي. سيكون من المفيد دراسة تفاصيلها بمزيد من التفصيل.

المعاملات النقدية لبنك روسيا

وبالتالي، لا تقوم البنوك التجارية فقط بتنفيذ المعاملات النقدية، ولكن أيضًا منظم الائتمان - البنك المركزي للاتحاد الروسي. ويتم تنفيذها كجزء من خدمة المؤسسات الخاصة على أساس العقد. تسمح لك هذه العمليات بما يلي:

تحسين معدل دوران النقد في مؤسسة الإقراض التجارية؛

ضمان التسويات السريعة على حسابات العملاء المملوكة للأفراد أو الكيانات القانونية؛

- تنفيذ تحويل الأموال في الوقت المناسب إلى البنوك وفقا لمتطلبات الحد.

يتطلب حل كل مهمة من مهام البنك المركزي للاتحاد الروسي من الجهة التنظيمية اتباع قواعد القانون الرسمية أو اللوائح المحلية. بعد النظر في ماهية المعاملات النقدية للبنك الذي يؤدي وظائف رقابية وإشرافية في سوق الائتمان والسوق المالية، سندرس تفاصيل هذه الإجراءات التي تقوم بها المؤسسات التجارية.

المعاملات النقدية في مؤسسات الائتمان التجارية

تقوم البنوك الخاصة بإجراء معاملات نقدية تهدف إلى خدمة العملاء - الأفراد أو الكيانات القانونية. في هذه الحالة، يتم تطبيق القواعد الصادرة عن الجهة التنظيمية، البنك المركزي للاتحاد الروسي. العمليات الرئيسية للبنوك التي تتم في القطاع التجاري للقطاع الائتماني والمالي هي:

لقبول النقد.

لإصدار الأموال.

تفترض المجموعة الأولى من العمليات قيام عميل أو شريك للمؤسسة بتحويل نقدي:

إلى أمين الصندوق.

إلى هواة جمع العملات الذين يقومون بعد ذلك بتحويل الأموال إلى البنك؛

إلى المنظمات الشريكة، التي تقوم بعد ذلك بتحويل الأموال النقدية إلى مؤسسة الإقراض باستخدام طريقة غير نقدية.

يتم إصدار النقد في معظم الحالات مباشرة في مكتب النقد الخاص بالائتمان التنظيم المالي. إذا كان النقد مطلوبًا من قبل كيان قانوني، فيمكن الحصول عليه على أساس المستندات الداعمة التي تؤكد الاستخدام المقصود للأموال.

وظائف أمين الصندوق

توظف البنوك التي تجري المعاملات النقدية متخصصين لديهم الكفاءة في هذا النوع من النشاط - أمناء الصندوق. وهم مسؤولون عن الحساب الصحيح للمبالغ التي سيتم استلامها من العملاء، أو على العكس من ذلك، إصدارها وإضافتها إلى الحساب واعتمادها وثائق ضرورية. ويضمن أمين الصندوق أيضًا تخزين الأموال بشكل آمن - باستخدام الخزنة على سبيل المثال. يتم أيضًا تنظيم عمل المتخصص في الملف الشخصي ذي الصلة بشكل صارم بموجب القانون.

القيود المفروضة على المعاملات النقدية

ينص التشريع الروسي على عدد من القيود على استخدام المدفوعات النقدية. وبالتالي، لا يمكن تنفيذ المعاملات النقدية المصرفية على الحسابات المملوكة لكيانات قانونية إلا وفقًا للقيود القانونية على المبلغ. وفي المقابل، يمكن لهذه المعاملات داخل حسابات الأفراد، وكذلك في التسويات بين المواطنين والمنظمات الحالة العامةتتم بحرية، دون الأخذ في الاعتبار المبالغ النقدية.

استخدام أنظمة تسجيل النقد في المعاملات النقدية

الجانب الأكثر أهمية للعمليات قيد النظر هو استخدام معدات تسجيل النقد، أي معدات تسجيل النقد. هذا النوعالبنية التحتية في معظم الحالات إلزامية عند قبول وإصدار الأموال في البنوك. يجب أولاً تسجيل السجل النقدي الذي تستخدمه المؤسسة المالية، وثانيًا، التأكد من الحساب الصحيح للمعاملات. تجدر الإشارة إلى أن ماكينة تسجيل النقد تُستخدم أيضًا في الحالات التي يدفع فيها العميل مقابل شيء ما باستخدام بطاقة بلاستيكية - دون صرف النقود.

يتم تنفيذ العمليات المصرفية قيد النظر مع مراعاة القواعد التي تشكل الانضباط النقدي. دعونا ندرس ميزاتها بمزيد من التفصيل.

الانضباط النقدي في المستوطنات: ما هي خصوصيته؟

القواعد التي تشكل الانضباط النقدي يمكن أن تكون:

صادرة عن الجهة المنظمة؛

تم تطويره من قبل البنك مع مراعاة مصالح المستثمرين والمديرين، بشرط ألا تتعارض مع الأحكام الواردة في المصادر الرسمية.

تحدد هذه المعايير:

الإجراء العام للبنك لإجراء المعاملات النقدية؛

قواعد تخزين ونقل النقود.

تعتبر المعايير ذات الصلة صارمة للغاية. في المؤسسات المالية، يتم إجراء محاسبة المعاملات (البنوك الخاصة والعامة) إذا كانت هناك البنية التحتية اللازمة للحفاظ على الانضباط النقدي. يعد وجودها أحد المعايير التي يجب على الجهة التنظيمية إصدار ترخيص لمؤسسة مالية. وبدون الحصول على التصريح المناسب، ليس للبنك الحق في العمل.

هناك عدد كبير من المعايير الأخرى التي تحدد شرعية وجود مؤسسة ائتمانية حاصلة على ترخيص. وتشمل هذه الالتزام الصارم بالانضباط النقدي، فضلاً عن أحكام القانون الذي ينظم النقد المعاملات النقدية. في هذه الحالة، بطبيعة الحال، فإن المؤشرات الاقتصادية للمؤسسة لها أهمية كبيرة أيضا، ولكن جودة الإدارة تتحدد إلى حد كبير من خلال درجة الامتثال للانضباط النقدي. والمهم هنا هو مؤهلات المتخصصين العاملين في المنظمة، وإمكانيات بنيتها التحتية، وفعالية نظام الإدارة.

يعد مكتب النقد العنصر الرئيسي في البنية التحتية اللازمة للبنك لتنفيذ العمليات المعنية. وعادة ما يتم تقديمه بعدة أصناف، والتي يتم تحديدها حسب حجم المؤسسة المالية وخصائص الخدمات التي تقدمها. دعونا ندرس تفاصيل عمل الصرافين في البنوك بمزيد من التفصيل.

ميزات تنظيم عمل سجلات النقد

أساسي معاملات التسويةيتم تنفيذ البنوك المتعلقة بتداول النقد في إطار الأنواع الرئيسية التالية من مكاتب النقد:

مناطق الاستقبال (حيث يتم استلام الأموال النقدية من العملاء أو الشركاء)؛

المواد الاستهلاكية (يتم إصدار النقد فيها) ؛

التغييرات؛

إجراء إعادة الحساب النقدي.

لا يمكن تنفيذ بعض المعاملات النقدية إلا على أساس المستندات الداعمة الداخلية. يتم إصدارها من قبل موظف البنك، في أغلب الأحيان من قبل أمين الصندوق. يمكن أيضًا التصديق على هذه المستندات بختم وعناصر أخرى تثبت صحة المصدر المستخدم. غالبًا ما يتم تنفيذ عمليات التسوية المصرفية باستخدام

من المحتمل أن معظم البنوك الحديثة لديها أجهزة الصراف الآلي الخاصة بها، والتي يتم من خلالها إصدار الأموال لعملائها تلقائيًا. يفترض هذا الإجراء أن عملاء المؤسسة المالية لديهم بطاقات بلاستيكية صادرة عن البنك.

من الممكن أن يقوم جهاز الصراف الآلي التابع لإحدى المؤسسات بإصدار أموال للمواطنين الذين لديهم بطاقات صادرة عن بنك آخر. في هذه الحالة، يمكن للمؤسسة ذات الصلة كسب أموال إضافية عن طريق فرض عمولة على خدمة عملاء المنظمات الأخرى. لكن هذا الإجراءممكن فقط إذا بطاقة بلاستيكيةيسمح لك باستخدام أحد أنظمة الدفع التي يدعمها البنك والتي توفر ماكينة الصراف الآلي مع وظيفة الحصول على الاستخدام.

إلى جانب أجهزة الصراف الآلي، تستخدم المؤسسات المالية أيضًا محطات الدفع بنشاط - من أجل قبول الأموال النقدية من العملاء وإيداعها في حساباتهم. المجموعة التالية الأكثر أهمية المعاملات التجاريةالبنك - المعاملات الائتمانية. دعونا نفكر في تفاصيلهم بمزيد من التفصيل.

خصائص العمليات الائتمانية

ترتبط العمليات الائتمانية للبنوك، والتي يمكن تتبعها بسهولة بناءً على أسمائها، بالقروض المقدمة من المؤسسات ذات الصلة. إنهم يمثلون العلاقات القانونية المنصوص عليها في اتفاقيات خاصة مع العملاء. كما هو الحال في المعاملات النقدية، يمكن تقديم الخدمات للأفراد أو الكيانات القانونية. يحدد هذا العقد مقدار الأموال التي سيقدمها البنك للمقترض وبأي شروط - من حيث الفائدة وفترة السداد.

هناك عدد غير قليل من الأصناف عمليات الائتمان. يمكن تصنيفهم بناءً على مهمتهم لقطاع أو آخر. وبالتالي يمكن أن تكون عمليات الإقراض التي تقوم بها البنوك مرتبطة بالأسواق:

الإقراض الاستهلاكي؛

الرهون العقارية.

قروض الشركات.

يتميز كل قطاع من القطاعات المذكورة بنهج خاص للبنك في التكوين اتفاقيات القروض. وهكذا، في مجال الإقراض الاستهلاكي، يتم إصدار القروض للعملاء لفترة قصيرة نسبيا، وبسعر عادل الفائدة المرتفعة، ولكن، كقاعدة عامة، دون ضمانات. عادة ما تكون قروض الرهن العقاري طويلة الأجل، ويتم إصدارها بسعر أقل سعر الفائدةوفي معظم الحالات - بضمانات على شكل مسكن تم شراؤه. يمكن أن تتميز قروض الشركات - خاصة عندما يتعلق الأمر بإقراض المؤسسات الكبرى - برغبة البنوك والمقترضين في تحديد الظروف الفرديةالاتفاقية، اعتمادًا على حجم الأعمال وربحيتها وتاريخها الائتماني.

معيار آخر لتصنيف عمليات الائتمان هو شكل القرض. هم:

أساسي؛

اتفاقيات إعادة التمويل المقدمة.

القرض الأساسي هو علاقة قانونية يبرم فيها شخص أو مؤسسة عقدًا مع أحد البنوك لأول مرة أو بغرض استخدام الأموال المستلمة لحل المشكلات التي لا تتعلق بسداد القروض الحالية. في المقابل، إعادة التمويل هي عملية ائتمانية، وهي علاقة قانونية في شكل اتفاقية قرض لتوفير الأموال لشخص لسداد القروض الحالية.

تخضع البنوك التجارية والعمليات المصرفية، كما في حالة الإجراءات النقدية، للوائح البنك المركزي للاتحاد الروسي. من بين الأدوات الرئيسية للتأثير على السوق هي الأدوات الرئيسية مؤسسة ماليةتنص على - سعر الفائدة الرئيسي. وهو يحدد من نواح كثيرة كيفية تنفيذ المنظمات التجارية للسياسات في مجال العمليات الائتمانية. دعونا ندرس ميزاته بمزيد من التفصيل.

المعدل الرئيسي هو الأداة التنظيمية الرئيسية للبنك المركزي للاتحاد الروسي

يمكن للعديد من عمليات بنك روسيا أن تؤثر على سوق الائتمان على المستوى الوطني، لكن الاقتصاديين يعتبرون أن تحديد سعر الفائدة الرئيسي هو أهم أداة للبنك المركزي للاتحاد الروسي للتأثير. نظام ماليتنص على. حجمها يحدد ما ينبغي أن يكون الفائدة الائتمانية، تدفعها المؤسسات المالية الخاصة إلى بنك روسيا مقابل استخدام أموال الأسهم المقترضة. هذا المؤشرويؤثر بدوره بشكل مباشر على النسبة المئوية التي ستحددها المؤسسة التجارية لاتفاقيات القروض مع عملائها.

كلما انخفض المفتاح، كلما كان سوق الائتمان الخاص أكثر نشاطا، كقاعدة عامة. علاوة على ذلك، فإن التخفيض الكبير فيه عادة ما يؤدي إلى تنشيط إعادة التمويل، حيث أن حاملي القروض الحالية لديهم الفرصة لإعادة اقتراض الأموال، ولكن بمعدلات أقل.

عادة ما يتم تحديد سعر رئيسي مرتفع من قبل البنك المركزي في حالة وجود مشكلة في اقتصاد الدولة. وفي المقابل، فإن تحسن المؤشرات على مستوى الاقتصاد الكلي قد يحدد مسبقًا انخفاضًا في المؤشر المقابل. قد تكون نتيجة ذلك زيادة في الطلب على القروض من الأفراد أو الكيانات القانونية. في بعض الولايات، يكون المعدل الرئيسي ضئيلًا أو حتى سلبيًا. ويرجع ذلك إلى رغبة السلطات النقدية في زيادة رسملة الاقتصاد قدر الإمكان.

إذا تباطأ سوق الائتمان في وقت أو آخر، فيمكن لإدارة البنك تكثيف العمل المتعلق بتطوير الخدمات خدمة نقديةعملاء. يمكن تسهيل حل هذه المشكلة من خلال حقيقة أن الأنواع الشائعة من العمليات المصرفية التي نظرنا فيها تكون مترابطة في كثير من الحالات. دعونا ندرس هذا الجانب بمزيد من التفصيل.

العلاقة بين العمليات النقدية والائتمانية للبنوك

يعد تداول النقد وإصدار القروض من العمليات الرئيسية للبنوك من حيث تحقيق الربح. يتم تحديد مدى انتظام تنفيذها من خلال حقيقة أنها غالبًا ما يتم تنفيذها في وقت واحد. مثال بسيط: البنك، بعد أن وافق طلب القرضالعميل، يوقع اتفاقية معه ويطلب الذهاب إلى أمين الصندوق لاستلام النقود. إذا رسم الشخص بطاقة إئتمان- ربما، بعد أن أصبح في متناول اليد، سيرغب في صرف النقود من ماكينة الصراف الآلي. بعد ذلك، سيحتاج الشخص إلى إيداع النقود في حسابه الائتماني لسداد القرض أو، لنفس الغرض، على البطاقة.

إن حقيقة أن البنك يستخدم نفس البنية التحتية لخدمة عملاء القروض كما يفعل في المعاملات النقدية القياسية يمكن أن تلعب دوراً إيجابياً في تنويع نموذج أعمال المؤسسة المالية. إذا كان البنك يواجه صعوبات في الترقية منتجات الائتمانسيكون لديه فرص لتطوير الأنشطة المتعلقة مباشرة بالخدمات النقدية.

ملخص

لذلك، نظرنا إلى ما هي العمليات النقدية الرئيسية للبنوك - النقد والائتمان. الأول هو ذو سيولة عالية جدًا، ولكنه ليس مربحًا جدًا. تولد المعاملات النقدية المصرفية إيرادات بشكل رئيسي من خلال تحصيل العمولات من قبل مؤسسة الائتمان. بشكل غير مباشر، فهي تحدد مسبقًا ظهور الأرباح بسبب تكوين الأرباح التي يمكن استخدامها في مجالات أخرى من النشاط. وعلى العكس من ذلك، يمكن للعمليات الثانية أن تزيد بشكل كبير من رسملة المؤسسة المالية. بعد إصدار القرض، يتوقع البنك عادة الحصول على ربح مرتفع إلى حد ما، ولكن هناك احتمال ألا يتمكن العميل من سداد القرض بسبب الصعوبات المالية.

يتم تحديد العمليات المصرفية التي لها الأولوية من حيث تنفيذ نموذج الأعمال في وقت معين من قبل إدارة المؤسسة المالية. ويعتمد هذا إلى حد كبير على حجم البنك المركزي. كلما ارتفع، كلما كان سوق الائتمان أقل كثافة، كقاعدة عامة، ومن المنطقي أن يقوم البنك بتطوير المجالات المتعلقة بالخدمات النقدية للعملاء بشكل أكثر نشاطًا.

المعاملات النقدية هي العمليات المتعلقة باستلام وإصدار وتخزين النقد وتسجيله المستندات النقدية. تتم المعاملات النقدية وفقًا للقواعد التي وضعها البنك المركزي: التوجيه المؤرخ 11 مارس 2014 N 3210-U والتوجيه المؤرخ 7 أكتوبر 2013 N 3073-U. وتسمى هذه القواعد بالانضباط النقدي، ويتضمن هذا المفهوم ما يلي:

• الاحتفاظ بالمستندات النقدية التي توثق التدفقات النقدية؛
• الامتثال لحد الرصيد النقدي ؛
• تقييد المدفوعات النقدية بين الكيانات التجارية في إطار اتفاقية واحدة بمبلغ لا يزيد عن 100 ألف روبل.

فقط هؤلاء دافعي الضرائب الذين لا يتعين عليهم الالتزام بالانضباط النقدي التي تعمل حصريًا من خلال المدفوعات غير النقدية.لا تتأثر الحاجة إلى إتمام المعاملات النقدية بوجود ماكينة تسجيل النقدية أو المختارة النظام الضريبي. هناك قاعدة واحدة فقط هنا - إذا كانت هناك أي حركات نقدية، فيجب مراعاة الانضباط النقدي.

المستندات النقدية

يتم توثيق المعاملات النقدية بالمستندات التالية:

1. استلام النقد إلى ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية - إيصال طلب نقديبواسطة . يتم ملء هذا الأمر لكل إيصال نقدي في ماكينة الصراف الآلي، أما إذا كانت نقدية، فيصدر بواسطة شيك أو نموذج ماكينة تسجيل النقدية تقارير صارمة، ثم يتم إصدار الأمر ل المبلغ الإجماليقبول النقدية يوميا.
2. إصدار النقد من السجل النقدي - أمر استلام النقد حسب. عند استلام مثل هذا الطلب، قبل إصدار الأموال، يجب على أمين الصندوق التحقق من توقيع المحاسب (أو المدير، في حالة عدم وجود محاسب)، ووجود المستندات الداعمة والتحقق من هوية متلقي الأموال.
3. استلام و أوامر الإنفاقيتم إدخالها في دفتر النقدية بواسطة . في نهاية اليوم، يتم سحب النقد المتبقي في السجل النقدي. إذا لم يتم تنفيذ أي معاملات نقدية خلال يوم العمل، فلن يتم إجراء أي إدخالات في دفتر النقدية.
4. يتم الاحتفاظ بدفتر محاسبة الأموال الصادرة والمستلمة من قبل أمين الصندوق فقط في حالة وجود العديد من أمناء الصندوق في المنظمة. تقوم بترتيب التحويل النقدي بين أمين الصندوق الأول وأمناء الصندوق خلال يوم العمل.
5. يتم توثيق إصدار النقد لدفع الأجور والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى للموظفين ليس فقط بأمر استلام نقدي، ولكن أيضًا مع البيانات: بيانات التسوية والدفع وبيانات الدفع.

الحد النقدي

الحد النقدي هو الحد الأقصى المسموح به من المبلغ النقدي الذي يمكن الاحتفاظ به في السجل النقدي للمنظمة في نهاية يوم العمل. تحدد كل مؤسسة المبلغ المحدد لهذا الحد بأمر داخلي، بناءً على مبلغ إيراداتها باستخدام صيغ حسابية خاصة واردة في ملحق التوجيه رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014. انتهى النقد الحد المقررلا ينبغي أن تكون في السجل النقدي، يجب تسليمها إلى البنك. يُسمح بالاستثناء من هذه القاعدة في أيام الدفع، وكذلك في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات غير الرسمية، إذا نفذت المنظمة معاملات نقدية في هذه الأيام.

رواد الأعمال الأفراد و (المؤسسات التي لا يزيد عدد موظفيها عن 100 موظف ولا تزيد عن 400 مليون روبل من الإيرادات السنوية من بيع السلع والخدمات) اعتبارًا من 1 يونيو 2014 لا يجوز تعيين حد للرصيد النقدي.ويجب إصدار أمر خاص للتأكد من عدم تحديد حد نقدي. إذا تم اتخاذ مثل هذا القرار، فيمكن تخزين جميع العائدات النقدية في السجل النقدي دون أي قيود.

نلفت انتباه رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة الذين كانوا يعملون بالفعل بالنقود قبل 1 يونيو 2014، مما يعني أنه كان ينبغي أن يكون لديهم أمر بوضع حد. يجب إعادة إصدار هذا الأمر، لأنه حتى 1 يونيو 2014، ستسري لائحة بنك روسيا رقم 373-P بتاريخ 12 أكتوبر 2011 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا على أراضي "الاتحاد الروسي" كان ساري المفعول، والذي تم إلغاؤه بالفعل. الأمر السابق بناء على هذه اللائحة باطل. يمكنك تعيين نفس الحد، ما عليك سوى تغيير أساس الطلب إلى التوجيه رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014.

إذا كنت ترغب في رفض إنشاء حد نقدي، فلا يمكنك ببساطة إلغاء الطلب السابق بالأمر المتعلق بهذا الأمر. ووفقا للسلطات الضريبية، فإن إلغاء الأمر القديم لا يعني إلغاء الحد في حد ذاته، ولكن فقط إلغاء مبلغ الحد المحسوب السابق، مما يعني الحد الجديديساوي الصفر. في هذه الحالة، فإن أي مبلغ نقدي في السجل النقدي في نهاية اليوم سيكون أعلى من الحد المسموح به. منطق غريب، ومع ذلك، يمكن أن يحرم المنظمة من 50000 روبل (مبلغ الغرامة لانتهاك المعاملات النقدية لشركة ذات مسؤولية محدودة). وبناءً على ذلك، يجب أن يحتوي الأمر الجديد على عبارة مثل "الاحتفاظ بالنقود في ماكينة تسجيل النقد دون وضع حد للرصيد في ماكينة تسجيل النقد". هذه العبارة مناسبة أيضًا لأولئك الذين يقومون بإصدار أمر حد نقدي لأول مرة.

تقييد المدفوعات النقدية

الحد الأقصى للمدفوعات النقدية هو 100 ألف روبل. وفي إطار اتفاقية واحدة، ينطبق على المدفوعات بين كيانات الأعمال، أي رواد الأعمال الأفراد والمنظمات فيما بينهم. بالنسبة للأفراد الذين ليسوا رواد أعمال، لا ينطبق الحد الأقصى للمدفوعات النقدية، وكذلك عند إصدار المبالغ الخاضعة للمساءلة والرواتب والمدفوعات الاجتماعية الأخرى للموظفين من السجل النقدي.

إذا كنت تدفع ثمن البضائع أو الخدمات نقدًا، فيمكنك إعطاء الشخص المسؤول أي مبلغ للدفع، بشرط أن يظل حد 100 ألف روبل في إطار اتفاقية واحدة كما هو. على سبيل المثال، قمت بإرسال مديرك إلى عناوين مختلفة: شراء مواد للإنتاج، ودفع مقابل أي خدمات، وطلب العمل. إذا كان المبلغ لكل من هذه المعاملات لا يتجاوز 100 ألف روبل، فيمكنك منحه ما يصل إلى 300 ألف روبل.

شيء آخر هو مدى أمان النقل والدفع مبلغ كبيرنقدي؟ المدفوعات غير النقديةوأكثر ربحية (بدون عمولة مصرفية عند صرف الأموال)، وأكثر أمانًا.

إجراءات الانضباط النقدي المبسطة

ويعني هذا المفهوم الفرصة لرواد الأعمال والشركات الصغيرة لرفض وضع حد نقدي، فضلا عن الفرصة التي لم يحصل عليها سوى رواد الأعمال الأفراد منذ يونيو 2014 - لعدم توثيق المعاملات النقدية.

ولكن على الرغم من وجود مثل هذا الحق، إلا أنه لن يكون من الممكن استخدامه دائمًا في الواقع. ومن الواضح أن هذه الفرصة متاحة فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين (أو الذين يدفعون أجور الموظفين عن طريق التحويل المصرفي)، والذين، علاوة على ذلك، لا يقبلون النقد من أي شخص. لماذا؟ الحقيقة هي أن التوجيه رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014 يحتوي على قواعد متناقضة:

• البند 4.1. تتم إضفاء الطابع الرسمي على المعاملات النقدية عن طريق الأوامر النقدية الواردة 0310001، والأوامر النقدية الصادرة 0310002 (يشار إليها فيما بعد بالمستندات النقدية). أصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون وفقا للقانون الاتحاد الروسيفيما يتعلق بالضرائب والرسوم، ومحاسبة الدخل أو الدخل والنفقات و (أو) الأشياء الضريبية الأخرى أو المؤشرات المادية التي تميز نوع معين من النشاط التجاري، لا يجوز إعداد المستندات النقدية.
• البند 5. يتم قبول النقد من قبل كيان قانوني أو رجل أعمال فردي، بما في ذلك من الشخص الذي أبرم معه عقد عمل أو اتفاقية قانون مدني (يشار إليه فيما يلي باسم الموظف)، وفقًا لما يلي: .
• البند 6. يتم الإصدار النقدي للأجور والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى للموظفين وفقًا لما يلي: .

في الفقرتين 5 و6 لا يوجد شرط معتاد (باستثناء...) وتبين أن المتطلبات تنطبق على رواد الأعمال الأفراد أيضًا. وبالنظر إلى عدد المرات التي يمكن فيها لوزارة المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية تغيير وجهة نظرهما بشأن نفس القضية، يمكن افتراض أن هذه الأحكام تحمل مخاطر النزاعات الضريبية. لذلك، على الرغم من عدم وجود تعليقات رسمية حول هذه القضايا، فمن الآمن الاحتفاظ بالمستندات النقدية.

السبب الثاني الذي يجعل رواد الأعمال الأفراد يجب أن يستمروا في الاحتفاظ بالمستندات النقدية هو أن ملء دفتر الدخل والنفقات في جميع الأوضاع (باستثناء الحالات التي لا يتم الاحتفاظ فيها بـ KUDiR) يتم على أساس الوثائق الأولية. هذه المستندات التي تؤكد استلام وإنفاق الأموال النقدية هي أوامر في النموذج و. وبناءً على ذلك، لا يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين يقومون بـ KUDiR رفض الاحتفاظ بالمستندات النقدية تمامًا، لأنه لن يكون لديهم أي سبب لإجراء إدخالات في دفتر الأستاذ.

اتضح أنه في الواقع، فقط رواد الأعمال الفرديين الذين لا يدفعون رواتبهم نقدًا، ولا يتلقون نقودًا من أي شخص، ولا يقومون بإدخال البيانات في KUDiR (أي فقط على UTII) لا يمكنهم الاحتفاظ بالمستندات النقدية. كما ترون، تبين أن "الإجراء المبسط للانضباط النقدي" صعب للغاية. وفي الواقع، فإن التبسيط الحقيقي الوحيد في إجراء المعاملات النقدية حتى الآن هو القدرة على عدم وضع حد نقدي.

لو رجل أعمال فرديقررت رفض الاحتفاظ بالمستندات النقدية (لقد أشرنا بالفعل إلى المخاطر) وعدم وضع حد نقدي، فيجب إصدار أمر بهذا الشأن. في حين لا يوجد مثل هذا الطلب، يجب على رجل الأعمال الفردي أن يطيع الانضباط النقدي.

كيف تحصل على المال من الأعمال؟ تسجيل المعاملات النقدية

تسير الأعمال بشكل جيد، والدخل ينمو، وتظهر الأموال المجانية التي يمكن لرجل الأعمال أن ينفقها على نفسه. كيف افعلها؟ بالنسبة لبعض مؤسسي الشركات ذات المسؤولية المحدودة، من المفاجئ أنهم لا يستطيعون في أي وقت الحصول على أموال من السجل النقدي لتلبية احتياجاتهم أو سحبها من حساب نقدي. ولكن يمكن لأصحاب المشاريع الفردية. ولكن أول الأشياء أولا.

أولا - اه الوضع القانونيملكية كيان قانوني. رأس المال المصرح بهفي شكل أموال نقدية أو ممتلكات أخرى لا تنتمي إلى مؤسس الشركة ذات المسؤولية المحدودة. كل ما تم المساهمة به أثناء تسجيل الشركة وكل ما تم كسبه أثناء ممارسة أنشطتها التجارية هو ملك للكيان القانوني. يمكن للمؤسس الذي يعمل في شركته الخاصة أن يحصل على راتب فيها كموظف عادي إذا تم إبرام عقد عمل معه. حتى لو كان هذا هو المؤسس الوحيد (المشارك) الذي يدير المنظمة بنفسه، فلا يمكنه التصرف في أموال شركته ذات المسؤولية المحدودة وفقًا لتقديره الخاص. بالمناسبة، إمكانية الختام عقد التوظيفمع أن المدير المؤسس الوحيد ما زال مثيراً للجدل، ويمكنك التعرف على آخر رأي لوزارة المالية حول هذا الموضوع

الفرصة الأخرى (والوحيدة، إذا كان المؤسس لا يعمل في مؤسسته) لتلقي الأموال من الشركة هي استخدام الأرباح المستلمة كأرباح. لقد قمنا بدراسة قضايا الضرائب على أجور وأرباح مؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة في مثال المقال، ولكن في هذه الحالة، نحن لسنا مهتمين بمسألة الضرائب، ولكن ما إذا كان المؤسس يستطيع أخذ النقود من ماكينة تسجيل النقد لاحتياجاته أم سحبها من الحساب الجاري؟ لا، هو لا يستطيع،لذلك، فإن مسألة تسجيل مثل هذه المعاملات النقدية لا تستحق العناء.

الآن - حول الملكية الفكرية. فمن ناحية، يكون رجل الأعمال الفردي مسؤولاً عن التزاماته فيما يتعلق بجميع ممتلكاته، باستثناء ما لا يمكن استرداده. ولكن من ناحية أخرى، فإن جميع الممتلكات والأموال لرائد الأعمال الفردي، بما في ذلك تلك التي تم الحصول عليها من الأنشطة التجارية، هي ممتلكاته، والتي يمكنه التصرف فيها كما يشاء (ما لم تكن هناك ديون على الضرائب والمساهمات).

لا يحصل رجل الأعمال الفردي على راتبه من نفسه، ولكن يمكنه أخذ النقود من ماكينة تسجيل النقد أو من الحساب الجاري في أي وقت. يتم منح الحق في القيام بذلك بموجب التوجيه رقم 3073-U. إذا تم تحويل الأموال إلى بطاقة الدفعفردًا، فإن مثل هذا التحويل ليس معاملة نقدية ولم يتم توثيقه في مستندات نقدية. إن المبالغ التي يمكن لرجل الأعمال الفردي أن ينفقها من ماكينة الصراف الآلي أو من الحساب الجاري لتلبية احتياجاته الشخصية ليست محدودة، ولكن لا ينبغي السماح بالمتأخرات في الضرائب ومساهمات التأمين. إذا رفض رجل الأعمال الفردي الاحتفاظ بالمستندات النقدية وأصدر أمرًا بهذا المعنى (راجع القسم الإجراء المبسط للانضباط النقدي)، فلن يتم إضفاء الطابع الرسمي على استلام النقد بأي شكل من الأشكال. إذا استمر الاحتفاظ بالمستندات النقدية، فمن الضروري على أساس مدفوعات الأموال في أمر الاستلام النقدي الإشارة إلى: "إصدار الأموال لرجل الأعمال من أجل الاحتياجات الخاصة"أو"تحويل الدخل من الأنشطة الحالية إلى رائد الأعمال."

السيطرة على المعاملات النقدية

حتى عام 2012، تم إسناد مراقبة الانضباط النقدي إلى البنوك، ولكن الآن أصبحت هذه الوظيفة من اختصاص السلطات الضريبية فقط. يتم تنظيم هذه الوظيفة من خلال اللوائح الإدارية المعتمدة بأمر وزارة المالية بتاريخ 17 أكتوبر 2011 رقم 133 ن. ما الذي يحق للسلطات الضريبية عند التحقق من الانضباط النقدي؟

1. المحاسبة النقدية في السجل النقدي.
2. طباعة التقارير من الذاكرة المالية لمعدات تسجيل النقد ومحركات الذاكرة المالية المستخدمة.
3. التحقق من جميع المستندات التي توثق المعاملات النقدية: دفتر يومية أمين الصندوق، والأوامر النقدية الواردة والصادرة ومجلة تسجيلها، ودفتر النقدية، وما إلى ذلك.
4. إجراءات التحقق من إصدار إيصال نقدي، والتي، على الرغم من أنها لا تسمى شراء اختباري (نظرًا لارتباطها بتدابير مراقبة التحقيق)، يمكن أن تشكل ملاحظة بصرية، مع أو بدون استخدام طرق تسجيل الفيديو والصوت لوقائع الشراء و الدفع مقابل البضائع.

انتهاك إجراءات العمل بالنقد وإجراءات إجراء المعاملات النقدية، وكذلك انتهاك متطلبات استخدام الحسابات المصرفية الخاصة، يستلزم فرض فرض الغرامة الإداريةبموجب المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي:

• للمسؤولين (رؤساء منظمة أو رجل أعمال فردي) - من 4000 إلى 5000 روبل؛
• للكيانات القانونية - من 40.000 إلى 50.000 روبل.

إرسال عملك الجيد في قاعدة المعرفة أمر بسيط. استخدم النموذج أدناه

سيكون الطلاب وطلاب الدراسات العليا والعلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعرفة في دراساتهم وعملهم ممتنين جدًا لك.

نشر على http://www.allbest.ru/

نشر على http://www.allbest.ru/

مقدمة

1. المعاملات النقدية

1.5 المعاملات النقدية للبنوك

2. اللوائح المتعلقة بإجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا على أراضي الاتحاد الروسي

خاتمة

فهرس

مقدمة

وتشمل العمليات المصرفية التقليدية الهامة المعاملات النقدية، حيث يتم تنفيذها يوميا. هذا الموضوع مهم للغاية، لأنه في مؤسسات الائتمان تقوم الكيانات القانونية بالمعاملات من خلال السجل النقدي. قررت أن أفهم هذا الموضوع بشكل أكثر دقة، لأنه الأكثر أهمية في عصرنا، لأن المعاملات النقدية تلعب دورا هاما في أنشطة الكيانات الاقتصادية. وكذلك المعاملات النقدية في الظروف الحديثةلقد وصلوا إلى أكبر تطور لهم. حاليا، هناك توسع في موضوعات العلاقات الائتمانية، فضلا عن زيادة في تنوع العمليات نفسها. إن أهمية الإقراض بالنسبة لمؤسسات الائتمان اليوم واضحة. كل عام يصبح أكثر وأكثر تطوراً وانتشاراً. ليس من قبيل المصادفة أن يُطلق على البنك اسم مؤسسة ائتمانية. في كل عام، تقوم مؤسسات الائتمان بتطوير وتنفيذ برامج ائتمانية جديدة.

المعاملات النقدية تعكس الجوهر الخدمات المصرفيةلكن في التشريعات الحديثة لم يتم تضمينها في العمليات الأساسية. من الصعب بالنسبة لي أن أتخيل أن البنك يمارس أعماله دون استخدام المعاملات النقدية. علاوة على ذلك، ترتبط المعاملات النقدية باستلام النقد وإصداره وتخزينه ونقله.

الغرض من عملي هو معرفة ذلك معلومات جديدةبشأن تنظيم المعاملات النقدية وإجراءات محاسبتها ودراسة ترتيب المعاملات التي تتم.

1. المعاملات النقدية

المعاملات النقدية - العمليات المتعلقة باستلام وتخزين وإصدار الأموال و المستندات النقدية. ما هو الدور الذي تلعبه المعاملات النقدية في أنشطة المنظمة؟

يتم تنظيم التداول النقدي من خلال مركز التسوية النقدية (CSC) التابع لبنك روسيا ومكاتب النقد للبنوك التجارية. يتمتع البنك المركزي، باعتباره مركز الانبعاثات في البلاد، بالحق الحصري في إصدار النقد وسحبه وتنظيم النقد تداول الأموال. يتم توفير الخدمات النقدية المباشرة لكيانات الأعمال من قبل البنوك التجارية.

تتضمن المعاملات النقدية تنظيم استلام النقد من الأفراد والكيانات القانونية، وإصدار الودائع لهم، والمبيعات والمشتريات أوراق قيمةوتبادل الأوراق النقدية التالفة وقبول المنفعة والمدفوعات الأخرى من فرادىبالإضافة إلى عمليات الصرف والمعالجة النقدية، بما في ذلك إعادة الحساب والفرز والتشكيل والتعبئة النقدية.

يعتمد تنفيذ المدفوعات النقدية من خلال البنك على حجم النقد المتداول ونظام التنظيم الذي تم تطويره في الدولة.

1.1 إنشاء وتشغيل قسم النقد بالبنك

يتم إجراء المعاملات النقدية وتخزين النقد والعمل بالأوراق النقدية المشكوك فيها والتي تحمل علامات التزييف في أماكن خاصة. يجب على البنك إنشاء مكتب نقدي معزز تقنيًا. يظهر الشكل النموذجي لآلة تسجيل النقد في الشكل. 1.

أرز. 1. هيكل السجل النقدي

العنصر التشغيلي لمكتب النقد هو قسم النقد، والذي (حسب حجم المؤسسة المصرفية) يتضمن نظام مكتب النقد. في البنوك الصغيرة، تتم العمليات النقدية من خلال ماكينة تسجيل النقد.

لذلك، لخدمة العملاء الشاملة بنك تجارييجوز له فتح مكاتب نقدية عاملة في مؤسسات خارج مكتب النقد لقبول وإصدار الودائع وبيع وشراء الأوراق المالية وقبول المرافق والمدفوعات الأخرى. عند الخروج يستخدمون:

· محطات النقد - أجهزة أوتوماتيكية لاستلام وإصدار النقد للعملاء باستخدام جهاز كمبيوتر شخصي.

· الخزائن الآلية – الأجهزة التي تعمل آلياً والمصممة لقبول الأموال النقدية من العملاء.

· أجهزة الصراف الآلي وغيرها من البرامج والأجهزة.

ظروف العمل الأكثر راحة للصرافين مع ضمان سلامة تخزين النقد تجعل من الممكن إنشاء وحدات تسجيل النقد الحديثة. تم تجهيز وحدات تسجيل النقد بوحدات تخزين وأرفف إضافية تسمح لك بوضع محطات تسجيل النقد، وجهاز كمبيوتر، مواد التعبئة والتغليف، توفير مكان عمل مريح للموظفين. أمثلة على وحدات تسجيل النقد:

§ دوكاش تيمبو (روسيا)

§ أجهزة الصراف الآلي TCD (موزع النقود النقدية)

§ القائمون بإعادة التدوير TCR (Teller Cash Recycler). تم تجهيز العديد من فروع بنك سبيربنك في روسيا بها.

يسمح لك بتحسين المحاسبة النقدية، وضمان سلامتها وحمايتها من التلاعب، وكذلك تسهيل إصدار النقد للكيانات القانونية.

1.2 تسجيل قبول وسحب النقد

يتم تسجيل استلام وإصدار النقد من قبل مؤسسة ائتمانية باستخدام الأوامر النقدية الواردة والصادرة. يمكن لعامل النقد ملء المستندات النقدية الواردة والصادرة، وكذلك الإبلاغ عن شهادات العاملين في النقد، ودفاتر الأشياء الثمينة باستخدام أجهزة الكمبيوتر، ولكن الطباعة والتوقيع الوثائق الفردية(على سبيل المثال، تحويل الأموال النقدية بين الصرافين) إلزامية.

1.3 قبول النقد من المؤسسات والمنظمات

أحد أنواع المعاملات النقدية هو قبول النقد مع إيداعه لاحقًا في الحساب البنكي لكيان تجاري، ويمكن تنفيذه إما باستخدام الحقيبة أو بدونها. يمكن أن يتم تحصيل وتسليم النقد والأشياء الثمينة إلى البنك من قبل البنك بشكل مستقل أو بشروط تعاقدية من خلال مؤسسات ائتمانية أخرى تقوم بعمليات التحصيل، وكذلك من خلال الرابطة الروسيةمجموعة

1.4 ترحيل المعاملات النقدية للكيانات القانونية

تنعكس العمليات المتعلقة بالمعاملات النقدية في الإدخالات التالية:

1. حصل العميل، وهو منظمة تجارية غير حكومية، على مبالغ نقدية لدفع أجور الموظفين من رصيد حسابه الجاري:

Dt 40702 (ع) الحساب غير الحكومي منظمة تجارية Kt 20202 (أ) "مكتب النقد لمؤسسات الائتمان"

2. يتم إيداع المبالغ النقدية المودعة من قبل العميل في حسابه البنكي على أساس دفتر يومية إيصالات النقد ويتم توثيقها بالنشر:

Dt 20202 "مكتب النقد لمؤسسات الائتمان" Kt حساب التسوية (الجاري) للعميل وفقًا لـ حساب شخصيإيداع العميل - لمبلغ الأموال المودعة.

3. يتم خصم المبالغ النقدية من الحسابات البنكية للعملاء - متلقي الأموال، وينعكس ذلك في السجلات المحاسبية عن طريق ترحيل:

د.ت حساب التسوية (الجاري) للعميل - حسب الحساب الشخصي

العميل - متلقي النقد.

Kt 20202 "مكتب النقد لمؤسسات الائتمان" - للمبلغ المخصم من حساب العميل باستخدام شيك نقدي.

1.5 المعاملات النقدية للبنوك

في الاتحاد الروسي، يجب على جميع المنظمات والمؤسسات والمؤسسات، بغض النظر عن شكلها التنظيمي والقانوني، تخزين الأموال المتاحة في البنوك في حسابات مناسبة وبشروط تعاقدية. يتم تسليم النقد من قبل المنظمات مباشرة إلى مكاتب النقد التابعة لمؤسسات الائتمان أو من خلال مكاتب النقد المشتركة في المؤسسات، وكذلك إلى المنظمات الوكالة الفيدراليةالاتصالات (روسفياز) أي. مكاتب البريد للتحويل إلى الحسابات المصرفية المناسبة.

بالنسبة لكل مؤسسة، بالاتفاق مع مديريها، يحدد البنك الإجراء والتوقيت لتسليم النقد بناءً على الحاجة إلى تسريع دوران الأموال واستلامها في الوقت المناسب من مكاتب النقد خلال أيام فتح البنك. يمكن تحديد المواعيد النهائية التالية:

§ بالنسبة للمؤسسات الواقعة في منطقة مأهولة بالسكان حيث توجد مؤسسات مصرفية أو مؤسسات Rossvyaz - يوميًا في يوم استلام النقد في مكاتب النقد الخاصة بالمؤسسات؛

§ بالنسبة للمؤسسات التي، نظرًا لخصائص أنشطتها وأنماط عملها، وكذلك في حالة عدم وجود تحصيل مسائي أو مكتب نقدي مسائي في البنك، لا يمكنها تسليم النقد إلى المؤسسات المصرفية أو مؤسسات Rossvyaz كل يوم في نهاية العام يوم العمل - في اليوم التالي؛

§ بالنسبة للمؤسسات الواقعة في منطقة مأهولة بالسكان حيث لا توجد بنوك أو مؤسسات Rossvyaz، وكذلك تلك الموجودة على مسافة بعيدة منها - مرة واحدة كل بضعة أيام.

لضمان تسليم النقد بشكل كامل وفي الوقت المناسب إلى البنك، تكون الأرصدة النقدية في مكاتب النقد بالمؤسسة محدودة. يتم تحديد حد الرصيد النقدي من قبل البنك سنويًا لجميع المؤسسات التي هي عملائه، ويمثل الحد الأقصى المسموح به من النقد الذي يمكن أن يبقى في السجل النقدي في نهاية يوم العمل. يجب إيداع جميع المبالغ النقدية الزائدة بالكامل في البنك (في مكتب البريد).

يحدد البنك حد الرصيد النقدي للمؤسسة بشكل فردي، بناءً على حجم دورانها النقدي، وتفاصيل طريقة عملها، وإجراءات وتوقيت إيداع النقد في البنك:

§ بالنسبة للمؤسسات التي لديها إيرادات نقدية ثابتة وملزمة بتسليمها إلى البنك كل يوم في نهاية يوم العمل - بالمبالغ اللازمة لضمان التشغيل الطبيعي للمؤسسة من صباح اليوم التالي؛

§ المؤسسات التي تقوم بإيداع العائدات النقدية في البنك في اليوم التالي – في حدود متوسط ​​الإيرادات اليومية.

§ المؤسسات التي لديها عائدات نقدية وتتبرع بها للبنك بشكل غير يومي على حسب المواعيد النهائية المحددةالتغيير ومبلغ العائدات النقدية.

§ المنشآت التي ليس لديها إيرادات نقدية – في حدود متوسط ​​الإنفاق النقدي اليومي (باستثناء تكاليف الأجور والمدفوعات الاجتماعية والمنح الدراسية).

بالنسبة للمؤسسة التي تتضمن أقسامًا ليس لها ميزانية عمومية مستقلة في البنك، يتم إنشاء حد رصيد نقدي واحد مع مراعاة هذه الأقسام الهيكلية. حد الرصيد النقدي الانقسامات الهيكليةتم الإبلاغ بأمر من رئيس المؤسسة.

يجوز مراجعة حد الرصيد النقدي خلال العام بناءً على طلب مبرر من المؤسسة (في حالة حدوث تغييرات في حجم التداول النقدي، وشروط تسليم العائدات، وما إلى ذلك).

إذا كان لدى المؤسسة عدة حسابات جارية في البنوك المختلفةوفقًا لتقديرها، تتصل بأحدهم وتقدم حسابًا لتحديد حد للرصيد النقدي في ماكينة تسجيل النقد. وبعد إتمام هذا الإجراء في إحدى مؤسسات البنك، تقوم المنشأة بإرسال إخطارات حول حد الرصيد النقدي المحدد لها إلى البنوك الأخرى التي تخدمها. بالنسبة للمنشأة التي لم تقدم تسوية إلى أي بنك تكون فيه عميلاً، يعتبر حد الرصيد النقدي صفراً، ويعتبر النقد غير المودع لدى البنك أعلى من الحد.

من أجل القضاء على العداد تدفقات نقديةيمكن للمؤسسات التي لديها عائدات نقدية باستمرار بسبب خصوصيات أنشطتها (التجارة والنقل والفعاليات الترفيهية وغيرها)، بالاتفاق مع مؤسسات الخدمات المصرفية، إنفاق جزء منها مباشرة على الفور دون إيداعها لدى البنك. حاليًا، يُسمح لهذه المنظمات بإنفاق عائداتها النقدية الخاصة للأغراض التالية:

الأجور والمزايا الاجتماعية؛

شراء المنتجات الزراعية من السكان؛

شراء الحاويات والأشياء من السكان؛

مصاريف السفروشراء اللوازم المكتبية والمعدات المنزلية؛

الدفع العاجل أعمال الترميموالوقود ومواد التشحيم.

دفع التعويضات عن الخسائر بموجب عقود التأمين للأفراد.

يتم اتخاذ القرار بشأن كيفية إنفاق المؤسسة للعائدات النقدية من سجل النقد الخاص بها من قبل البنك سنويًا على أساس طلب مكتوب من المؤسسة وحساب خاص، والذي يتم تضمينه في نموذج تحديد حد الرصيد النقدي. عند إصدار مثل هذا التصريح، يأخذ البنك في الاعتبار تفاصيل أنشطة المؤسسة، وامتثالها لقواعد العمل بالنقد، وحالة تسوياتها مع الميزانيات على جميع المستويات، والحكومة أموال خارج الميزانيةوموردي المواد الخام والبنوك للحصول على القروض. يتم اتخاذ القرار بشأن كيفية إنفاق المنشأة للعائدات النقدية المستلمة في مكتب النقد الخاص بها إذا كان لديها عدة حسابات في بنوك مختلفة بطريقة مشابهة لوضع حد للرصيد النقدي في السجل النقدي لهذه المؤسسة.

لاستلام جميع المبالغ النقدية التي يتلقاها البنك وإجراء معاملات الإنفاق، يوجد لدى كل مؤسسة مصرفية مكتب نقدي عامل. قد تشمل:

§ الات المحاسبه؛

§ مكاتب صرف النفقات.

§ الات المحاسبه؛

§ مكاتب نقدية لتحويل الأموال.

§ مكاتب التذاكر المسائية.

§ مكاتب عد النقود.

في البنوك الكبيرةإذا كان هناك حجم كبير من التدفق النقدي، يتم تنظيم مكاتب النقد المدرجة بشكل منفصل. في البنوك الصغيرة، يمكن تنفيذ العمل من خلال ماكينة تسجيل النقد. يقرر رئيس البنك بشكل مستقل هيكل مكتب النقد التشغيلي وعدد الموظفين النقديين.

يتم إبرام اتفاقية بشأن المسؤولية المالية الكاملة مع كل موظف في مكتب النقد. يجب تزويد أمناء صناديق مكاتب النقد التشغيلية بعينة من توقيعات مديري البنوك والمحاسبين المخولين بالتوقيع على المستندات النقدية الواردة والصادرة، والمحاسبين مع عينة من توقيعات أمناء الصندوق.

رصيد الأموال في مكتب النقد التشغيلي للبنك محدود. تحدد الفروع الإقليمية لبنك روسيا أو، بناءً على تعليماتها، حدًا نقديًا تشغيليًا لكل بنك، وهو مبلغ الحد الأدنى للرصيد النقدي المسموح به في نهاية اليوم، وتراقب امتثاله. يتم تحديد حجم حد مكتب النقد التشغيلي بناءً على حجم التداول النقدي الذي يمر عبر مكتب النقد بالبنك، والجدول الزمني لاستلام النقد من العملاء، وإجراءات معالجته والميزات الأخرى لدوران البنك النقدي.

1.6 إجراءات قبول النقد من العملاء إلى مكتب النقد بالبنك ومن مكتب النقد

يتم قبول الأموال النقدية من المؤسسات والمنظمات بشكل رئيسي بناءً على الحضور الشخصي للعميل وبحضوره. يتم تنظيم عمل مكتب النقد بطريقة تتيح لعملاء البنك فرصة تسليم العائدات داخله يوم التداول(النهار) وبعده (مكتب التذاكر المسائية).

مستند قبول النقد في مكتب النقد بالبنك هو إعلان عن إيداع نقدي، وهو عبارة عن مجموعة من المستندات تتكون من ثلاثة أجزاء: الإعلان نفسه والأمر والإيصال. يجب إيداع جميع المبالغ النقدية المستلمة خلال يوم التشغيل في مكتب النقد العامل بالبنك وإضافتها إلى حسابات العملاء المناسبة في نفس يوم العمل. يجب إيداع الأموال التي يقبلها مكتب النقد المسائي في الحسابات المناسبة لعملاء البنك في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي.

هناك قناة أخرى لدخول النقد إلى البنك وهي من خلال ماكينة تحصيل النقد. يمكن للبنك القيام بجمع وتسليم أمواله وممتلكاته الثمينة، وكذلك أموال وممتلكات العملاء، باستخدام موارده وموارده الخاصة أو بشروط تعاقدية من خلال خدمات التحصيل المتخصصة المرخصة من بنك روسيا لإجراء مثل هذه العمليات.

يتم إصدار النقد للمؤسسات باستخدام الشيكات النقدية. إنها نماذج تقارير صارمة ويتم إصدارها للعميل في شكل دفاتر شيكات.

إن عمل البنك بالنقد لخدمة العملاء من الأفراد وكذلك موظفي البنك نفسه يتم حسب الأوامر النقدية الواردة والصادرة.

يُطلب من البنوك بشكل منهجي التحقق مما إذا كانت المؤسسات تلتزم بالانضباط النقدي وشروط التعامل النقدي. يتم تحديد تواتر ونطاق المؤسسات الخاضعة للتفتيش من قبل رئيس البنك، مع الأخذ في الاعتبار حجم مبيعاتها النقدية، والامتثال لمتطلبات إجراءات إجراء المعاملات النقدية، وكذلك المعلومات الواردة من السلطات الضريبية بشأن الحقائق انتهاك المنظمات لشروط العمل بالنقد. يجب أن تكون الفترة التي يقوم فيها البنك بمراجعة حالة الانضباط النقدي للمؤسسة ثلاثة أشهر على الأقل.

يتم توثيق نتائج التفتيش في شهادة المعاملات النقدية، التي يوقعها المدير وكبير محاسبي المؤسسة وممثل البنك، ثم يتم مراجعتها خلال ثلاثة أيام من قبل رئيس البنك الذي يقوم بإجراء فحص قرار بشأن اتخاذ التدابير بناء على نتائج التفتيش. إذا ثبت أن المؤسسة قد انتهكت شروط العمل بالنقد، والتسويات النقدية مع الكيانات القانونية بما يتجاوز الحد الأقصى للقاعدة، وعدم استلام النقد في مكتب النقد، وتراكم الأرصدة الزائدة في السجل النقدي، فسوف يقوم البنك بذلك ارسل إلى مصلحة الضرائبفي مكان تسجيل المكلف تقديم مع إرفاق النسخة الأولى من شهادة اتخاذ إجراءات المسؤولية المالية والإدارية.

1.7 المفهوم المعاملات النقدية، تصنيفهم

تشمل عمليات التسوية النقدية للبنوك الاحتفاظ بحساباتها نيابة عن الكيانات القانونية والأفراد، بالإضافة إلى إجراء الدفعات نقدًا و النماذج غير النقدية.

يتم تنفيذ هذه العمليات في البنك التجاري من قبل قسم التسوية النقدية (الإدارة)، والذي يعمل مباشرة مع العميل.

عند إجراء عمليات التسوية، تعمل البنوك كوسطاء يشاركون في عملية حساب وتحويل المبالغ المستحقة الدفع مقابل السلع والخدمات بين المدين والمتلقي، وبذلك تتوسط البنوك في عملية حركة جميع المخزونات والخدمات. ولذلك، فإن هذه العمليات مهمة ليس فقط للبنك، ولكن أيضًا لعمل الاقتصاد بأكمله. ويرافق تطورها زيادة مستمرة في عدد العمليات الحسابية. واليوم يبلغ معدل دوران المدفوعات الدولية سنويا مئات التريليونات من الدولارات؛ وفي روسيا وحدها، يتم سداد أكثر من عشرة ملايين دفعة يوميا في المتوسط.

المعاملات النقدية تشكل الأساس نظام الدفعولذلك فإن مفهوم "التسويات" عادة ما يتم تمييزه عن مفهوم "المدفوعات". وعلى الرغم من عدم وجود إجماع في الأدبيات الحديثة على الاختلافات بين تلك الموجودة، فإن معظم الناس يفهمون الحسابات على أنها عملية تحديد مبلغ الدفع الذي يجب إجراؤه بموجب متبادل الالتزامات النقديةالأطراف المقابلة للسلع والخدمات وما إلى ذلك. بعض التسويات التي يتم إجراؤها في البنك لا تكون مصحوبة بمدفوعات. على سبيل المثال، يتم تحديد حجم الاحتياطيات والأرصدة في حسابات العملاء وموارد البنك وما إلى ذلك.

لكن، في معظم الأحيان، يعني التنفيذ العملي للتسويات إجراء الدفع على أساسها، والذي يستخدم في المقاصة أو استكمال عملية التسوية بسداد الدين. وبالتالي، فإن المدفوعات هي عملية سداد الديون.

وتتنوع أنواع عمليات التسوية والدفع، حيث كانت هذه المعاملات من أولى الخدمات التي تقدمها البنوك لعملائها. من خلال تنفيذ هذه العمليات، تقوم البنوك بفتح وخدمة حساباتها الخاصة وحسابات العملاء، وقبول وإصدار النقد، وتحصيل العائدات النقدية، وإجراء تحويل العملات، وما إلى ذلك. هذه العمليات موجودة في جميع البنوك، فلا يمكن للعميل أن يهتم بها إلا بتقديم المزيد السرعه العاليهالمدفوعات أو تخفيض الرسوم الجمركية عليها. يمكن تصنيف العمليات المصرفية حسب:

من مخاطبي معاملة الدفع والتسوية:

ملك؛

عميل؛

وفقا للتكنولوجيا:

المدفوعات داخل البنوك؛

المدفوعات التي تتم في سوق ما بين البنوك ومن خلال نظام بنك روسيا؛

حسب شكل الأموال المستخدمة في هذه العملية:

نقدي،

غير نقدي.

يتم تنفيذ الأنواع الرئيسية للعمليات المصرفية أثناء التسويات بأشكال نقدية وغير نقدية. يسمح النظام القانوني الحالي في الدولة، والذي يضمن الالتزام بالقواعد والمواعيد النهائية والمعايير الخاصة بالتسويات، بتحويل عملية التسوية إلى تدفق موحد للمستندات المصرفية.

يتم تنظيم الإجراء العام لسداد المدفوعات على أراضي الاتحاد الروسي من خلال:

الفصل. 45، 46 القانون المدنيالترددات اللاسلكية؛

القوانين الفيدرالية الصادرة في 10 يوليو 2002 رقم 86-FZ "On البنك المركزيالاتحاد الروسي (بنك روسيا)"، بتاريخ 3 يونيو 2009، رقم 103-FZ "بشأن أنشطة قبول المدفوعات من الأفراد التي يقوم بها وكلاء الدفع"

تعليمات بنك روسيا بتاريخ 14 سبتمبر 2006 رقم 28-I "بشأن فتح وإغلاق الحسابات المصرفية للودائع" ؛

لائحة بنك روسيا بتاريخ 3 أكتوبر 2002 رقم 2-P "بشأن المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي"؛

لائحة بنك روسيا بتاريخ 25 أبريل 2007 رقم 303-P "بشأن نظام التسويات الإجمالية في الوقت الفعلي لبنك روسيا" وما إلى ذلك.

يحتل مشروع قانون "بشأن نظام الدفع الوطني (NPS)" مكانًا خاصًا في التنظيم القانوني، والذي يحدد إجراءات عمل نظام الدفع الوطني والصلاحيات المقابلة لبنك روسيا في هذا المجال. وينص مشروع القانون أيضًا على تنظيم عمل أنظمة الدفع الدولية (عبر الحدود) على أراضي روسيا وضمان أمن المعلومات لنقل البيانات.

2. اللوائح المتعلقة بإجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا على أراضي الاتحاد الروسي

قائم على القانون الاتحاديبتاريخ 10 يوليو 2002 N 86-FZ "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)" تحدد هذه اللائحة إجراءات إجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا (المشار إليها فيما بعد بالنقد) بتاريخ أراضي الاتحاد الروسي لغرض تنظيم التداول النقدي على أراضي الاتحاد الروسي.

1. تنطبق هذه اللائحة على الكيانات القانونية التي تحتفظ بسجلات محاسبية وفقًا للمتطلبات التي تحددها الهيئات التي تمنح الحق في التنظيم محاسبة(باستثناء البنك المركزي للاتحاد الروسي)، وكذلك للكيانات القانونية التي تحولت إلى نظام ضريبي مبسط، للأفراد الذين ينفذون النشاط الرياديدون تشكيل كيان قانوني (أصحاب المشاريع الفردية).

المستلمون أموال الميزانيةعند إجراء عمليات قبول النقد، بما في ذلك إعادة حسابها وإصدار النقد (المعاملات النقدية)، فإنها تسترشد بهذه اللوائح، ما لم ينص القانون على خلاف ذلك عمل قانونيتنظيم إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل المستفيدين من أموال الميزانية.

2. لإجراء المعاملات النقدية، يحدد كيان قانوني أو رجل أعمال فردي الحد الأقصى المسموح به من المبلغ النقدي الذي يمكن الاحتفاظ به في السجل النقدي للمعاملات النقدية، بعد عرض مبلغ الرصيد النقدي في نهاية العمل في دفتر النقدية 0310004 يوم (حد الرصيد النقدي).

يحدد قسم منفصل (فرع، مكتب تمثيلي) لكيان قانوني، لأغراضه فتح حساب مصرفي من قبل كيان قانوني في مؤسسة ائتمانية أو البنك المركزي للاتحاد الروسي، حدًا للرصيد النقدي في بالطريقة التي تحددها هذه اللائحة بالنسبة للكيان القانوني.

يصدر كيان قانوني أو رجل أعمال فردي مستندًا إداريًا يتعلق بحد الرصيد النقدي المحدد، والذي يتم تخزينه بالطريقة التي يحددها رئيس الكيان القانوني أو رجل أعمال فردي أو أي شخص آخر مرخص له (المدير).

3. يحدد كيان قانوني أو رجل أعمال فردي حد الرصيد النقدي وفقًا لملحق هذه اللائحة.

يحدد الكيان القانوني، الذي يضم أقسامًا منفصلة، ​​حد الرصيد النقدي مع الأخذ في الاعتبار النقد المخزن في أقسام منفصلة، ​​باستثناء الحالة المنصوص عليها في الفقرة الثانية من البند 1.2 من هذه اللائحة.

4. يُطلب من الكيان القانوني أو رجل الأعمال الفردي الاحتفاظ بالنقود في الحسابات المصرفية بما يتجاوز حد الرصيد النقدي المحدد وفقًا للفقرتين 1.2 و1.3 من هذه اللوائح (الأموال المجانية).

يُسمح بتراكم النقد من قبل كيان قانوني أو رجل أعمال فردي في السجل النقدي بما يتجاوز حد الرصيد النقدي المحدد في أيام دفع الأجور والمنح الدراسية والمدفوعات المضمنة وفقًا للمنهجية المعتمدة لملء نماذج المراقبة الإحصائية الفيدرالية للدولة، في صندوق الأجور والمدفوعات الاجتماعية، بما في ذلك يوم استلام النقد من حساب مصرفي للمدفوعات المحددة، وكذلك في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات غير العاملة في حالة قيام كيان قانوني أو رجل أعمال فردي بإجراء معاملات نقدية في هذه الأيام .

5. يقوم ممثل معتمد لكيان قانوني أو رجل أعمال فردي أو ممثله المعتمد بإيداع الأموال النقدية في أحد البنوك أو في منظمة مدرجة في نظام بنك روسيا، والتي يمنحها ميثاقها الحق في نقل الأموال النقدية، تحصيل النقد والمعاملات النقدية من حيث استلام ومعالجة النقد، أو إلى منظمة الخدمة البريدية الفيدرالية لإيداعها أو تحويلها أو تحويلها إلى الحساب المصرفي لكيان قانوني أو رجل أعمال فردي.

6. يتم تنفيذ المعاملات النقدية من قبل كيان قانوني أو رجل أعمال فردي بواسطة أمين الصندوق أو موظف آخر، يحدده الأشخاص المشار إليهم من بين موظفيهم (الصرافين)، مع إنشاء الحقوق والمسؤوليات الرسمية المقابلة، والتي يجب أن يصبح أمين الصندوق على دراية عند التوقيع.

إذا كان لدى كيان قانوني أو رجل أعمال فردي العديد من الصرافين، فإن أحدهم يؤدي وظائف أمين الصندوق الأول، علاوة على ذلك، يمكن إجراء المعاملات النقدية من قبل المدير.

يتم توثيق المعاملات النقدية التي يقوم بها كيان قانوني أو رجل أعمال فردي بالأوامر النقدية الواردة 0310001 والأوامر النقدية الصادرة 0310002 (المستندات النقدية).

يضمن كيان قانوني أو رجل أعمال فردي توافر المستندات النقدية والمستندات الأخرى المعدة عند إجراء المعاملات النقدية خلال الحدود الزمنية التي يحددها التشريع المتعلق بشؤون المحفوظات في الاتحاد الروسي.

يمكن لكيان قانوني أو رجل أعمال فردي إجراء معاملات نقدية باستخدام أنظمة البرمجيات والأجهزة، بما في ذلك تلك المجهزة بوظيفة قبول النقد، سواء كانت مملوكة للكيان القانوني أو رجل أعمال فردي أم لا.

يتم تحديد التدابير اللازمة لضمان سلامة النقد أثناء المعاملات النقدية والتخزين والنقل وإجراءات وتوقيت التحقق من التوافر الفعلي للنقد من قبل كيان قانوني أو رجل أعمال فردي.

يتم إعداد المستندات النقدية لكيان قانوني أو رجل أعمال فردي بواسطة: كبير المحاسبين؛ محاسب أو موظف آخر (بما في ذلك أمين الصندوق)، يحدده المدير بالاتفاق مع كبير المحاسبين (إن وجد) عن طريق إصدار وثيقة إدارية لكيان قانوني، رجل أعمال فردي؛ المدير (في حالة عدم وجود كبير المحاسبين والمحاسبين).

تشير المستندات النقدية إلى أساس تنفيذها وتدرج المستندات الداعمة المرفقة (كشوف الدفع والدفع 0301009، كشوف الدفع 0301011، كشوفات، فواتير، مستندات أخرى). لا يُسمح بإجراء تصحيحات على المستندات النقدية.

يتم توقيع أمر استلام النقد 0310001 من قبل كبير المحاسبين أو المحاسب، وفي حالة غيابهم - من قبل المدير أو أمين الصندوق.

يتم توقيع أمر المصروفات النقدية 0310002 من قبل المدير، وكذلك كبير المحاسبين أو المحاسب، وفي غيابهم - من قبل المدير، أمين الصندوق.

يتم تزويد أمين الصندوق بختم (ختم) يحتوي على تفاصيل تؤكد المعاملة النقدية، بالإضافة إلى عينة من توقيعات الأشخاص المعتمدين.

إذا تم إجراء المعاملات النقدية من قبل المدير، فلن يتم إعداد عينة من توقيعات الأشخاص المخولين بالتوقيع على المستندات النقدية.

إذا كان هناك أمين صندوق كبير، فإن معاملات تحويل النقد بين أمين الصندوق الأول والصرافين خلال يوم العمل تنعكس من قبل أمين الصندوق الأول في دفتر محاسبة الأموال المقبول والصادر عن أمين الصندوق 0310005. الإدخالات في دفتر محاسبة الأموال يتم قبولها وإصدارها من قبل أمين الصندوق 0310005 في وقت التحويل النقدي.

يمكن سحب المستندات النقدية، دفتر النقدية 0310004، دفتر محاسبة الأموال المقبولة والصادرة عن أمين الصندوق 0310005 على ورقةأو استخدام الوسائل التقنية المخصصة لمعالجة المعلومات، بما في ذلك الكمبيوتر الشخصي و برمجة. تتم طباعة المستندات النقدية المعدة باستخدام الوسائل التقنية على الورق.

إذا تم الحفاظ على دفتر النقدية 0310004 (دفاتر تسجيل الأموال المقبولة والصادرة عن أمين الصندوق 0310005) باستخدام الوسائل التقنية، فيجب التأكد من سلامة البيانات الموجودة على وسيلة تخزين إلكترونية ويجب التأكد من إمكانية إجراء تغييرات غير مصرح بها على البيانات المحددة مستبعد.

تتم طباعة كل معاملة تنطوي على تحويل نقدي بين الصرافين باستخدام التكنولوجيا وفقًا لتقدير المدير.

عند طباعة ورقة دفتر المحاسبة 0310005 على الورق، يتم لصق توقيعات أمين الصندوق والصرافين الرئيسيين عليها، وإذا لم تتم طباعة ورقة دفتر المحاسبة 0310005 على الورق، يتم لصق توقيعات أمين الصندوق والصرافين الرئيسيين يتم لصقه باستخدام التوقيع الرقمي الإلكتروني أو أي توقيع آخر مماثل للتوقيع المكتوب بخط اليد بالترتيب الذي يحدده المدير.

تتم طباعة ورقة دفتر النقدية 0310004، المعدة باستخدام الوسائل التقنية، على الورق في نهاية يوم العمل في نسختين.

يتم ترقيم أوراق دفتر النقدية تلقائيًا من البداية تقويم سنويعند استخدام الوسائل التقنية.

يتم اختيار أوراق دفتر النقدية 0310004 (0310005) المطبوعة على الورق بترتيب زمني، ويتم تدوينها في كتيب حسب الضرورة، ولكن مرة واحدة على الأقل في السنة التقويمية.

أوراق دفتر النقدية 0310004 (0310005)، المكتوبة على الورق، ملزمة ومرقمة قبل بدء الصيانة.

يتم توقيع الشهادة على عدد أوراق دفتر النقدية 0310004 (0310005) من قبل المدير وكبير المحاسبين، وفي حالة غياب كبير المحاسبين - من قبل المدير فقط ومختومة بختم كيان قانوني، ختم رجل الأعمال الفردي (إن وجد).

يتم التحكم في صيانة دفتر النقد 0310004 (دفتر المحاسبة للأموال المقبولة والصادرة عن أمين الصندوق 0310005) بواسطة رئيس الحساباتوفي غيابه - القائد.

يتم قبول النقد من قبل كيان قانوني ورجل أعمال فردي، بما في ذلك من الموظفين، باستخدام أوامر الاستلام النقدي 0310001.

عند استلام أمر استلام النقد 0310001 يقوم أمين الصندوق بالتحقق من وجود توقيع كبير المحاسبين أو المحاسبين، وفي حالة غيابهم يتم التأكد من وجود توقيع المدير ومطابقته للعينة الموجودة، والتحقق من مراسلة مبلغ النقدية المدخلة بالأرقام مع إدخال المبلغ النقدي بالكلمات، مع وجود المستندات الداعمة المذكورة في أمر إيصال النقد 0310001.

يقبل أمين الصندوق النقد بالقطعة. يتم قبول النقد من قبل أمين الصندوق بطريقة تمكن المودع النقدي من مراقبة تصرفات أمين الصندوق.

بعد قبول النقد، يقوم أمين الصندوق بالتحقق من المبلغ المشار إليه في أمر استلام النقد 0310001 مع مبلغ النقد المستلم بالفعل.

إذا كان المبلغ النقدي المودع مطابقا للمبلغ، يقوم أمين الصندوق بالتوقيع على أمر قبض النقد 0310001 والإيصال الخاص به ويضع عليه ختما يؤكد المعاملة النقدية. لتأكيد استلام النقد، يتم إصدار إيصال لمودع النقد لأمر استلام النقد 0310001.

إذا كان المبلغ النقدي المودع لا يتوافق مع المبلغ المحدد في أمر استلام النقد 0310001، فإن أمين الصندوق يدعو المودع النقدي لإضافة المبلغ النقدي المفقود أو إرجاع المبلغ النقدي الزائد المودع. إذا رفض المودع النقدي إضافة المبلغ النقدي الناقص، يقوم أمين الصندوق بإرجاع المبلغ النقدي المودع إليه. يقوم أمين الصندوق بشطب أمر استلام النقد 0310001 ويحوله إلى كبير المحاسبين أو المحاسب، وفي حالة غيابهم - إلى المدير لمعالجة أمر استلام النقد 0310001 للمبلغ النقدي المودع بالفعل.

عندما يقوم كيان قانوني أو رجل أعمال فردي بإجراء معاملات نقدية باستخدام معدات تسجيل النقد، عند الانتهاء من تنفيذها، على أساس شريط التحكم الذي تمت إزالته من معدات تسجيل النقد، يتم إصدار أمر استلام نقدي 0310001 لإجمالي المبلغ النقدي المستلم، باستثناء مبالغ وكيل الدفع المقبول نقداً، وكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي).

يقوم وكيل الدفع، وكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي)، بالإضافة إلى أمر استلام النقد 0310001، بإصدار أمر استلام النقد 0310001 لإجمالي مبلغ النقد المقبول من قبل وكيل الدفع، وكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي).

يتم قبول الرصيد النقدي المستلم في الحساب من قبل أمين الصندوق باستخدام أمر إيصال النقد 0310001.

يتم قبول النقد المودع من قبل كيان قانوني من ممثل معتمد لقسم منفصل بالطريقة التي يحددها الكيان القانوني باستخدام أمر الاستلام النقدي 0310001.

يتم إصدار النقد على الحساب للنفقات المتعلقة بأنشطة كيان قانوني أو رجل أعمال فردي بواسطة الأشخاص المشار إليهم وفقًا لأوامر الإيصالات النقدية 0310002 وقسائم الرواتب 0301009 وقسائم الدفع 0301011.

يقوم أمين الصندوق بإصدار النقد مباشرة إلى المستلم المحدد في أمر استلام النقد 0310002 (تسوية كشف رواتب 0301009، كشوف المرتبات 0301011)، عند تقديم وثيقة هوية، أو عند تقديم متلقي التوكيل ووثيقة الهوية.

قبل إصدار النقد، يقوم أمين الصندوق، بعد استلام أمر استلام النقد 0310002 (قسيمة الرواتب 0301009، قسيمة الرواتب 0301011)، بالتحقق من وجود التوقيعات ومطابقتها للعينات المتاحة، ومراسلات المبالغ النقدية. عند إصدار النقد وفقًا لأمر استلام النقد 0310002، يتحقق أمين الصندوق أيضًا من وجود المستندات الداعمة ومراسلات اللقب والاسم الأول والعائلي (إن وجد) لمستلم النقد المشار إليه في أمر إيصال النقد 0310002 مع البيانات المقدمة من متلقي الوثيقة التي تثبت هويته.

عند إصدار النقود عن طريق التوكيل، يتحقق أمين الصندوق من تطابق الأحرف الأولى من التوكيل مع أمر استلام النقد.

في كشوف المرتبات 0301009 (كشوف المرتبات 0301011)، قبل توقيع الشخص المكلف باستلام النقد، يكتب أمين الصندوق "بالتوكيل". التوكيل مرفق بأمر استلام النقد 0310002 (إيصال الرواتب 0301009، إيصال الرواتب 0301011).

إذا تم إصدار التوكيل لعدة دفعات، يقوم أمين الصندوق بإرفاق نسخة مصدقة من التوكيل لأمر استلام النقد 0310002 (إيصال الرواتب 0301009، إيصال الرواتب 0301011

يحتفظ أمين الصندوق بالتوكيل الأصلي (إن وجد) ويتم إرفاقه، عند آخر سحب نقدي، بأمر استلام النقد 0310002 (قسيمة الرواتب 0301009، قسيمة الرواتب 0301011).

عند إصدار النقد وفقًا لأمر التدفق النقدي الخارج 0310002، يقوم أمين الصندوق بإعداد مبلغ النقد الذي سيتم إصداره وتحويل أمر التدفق النقدي 0310002 إلى المستلم النقدي، الذي يشير إلى مبلغ النقد المستلم (روبل - بالكلمات، كوبيل - بالأرقام) و يوقع أمر التدفق النقدي 0310002.

يقوم أمين الصندوق بإعادة حساب مبلغ النقد المجهز للصرف بحيث يتمكن متلقي النقد من ملاحظة تصرفاته، ويصدر نقدا للمستلم بالقطعة بالمبلغ المحدد في أمر استلام النقد 0310002.

يقوم متلقي النقد، تحت إشراف أمين الصندوق، بعدّ النقد الذي استلمه ورقة قطعة، قطعة قطعة. لا يقبل أمين الصندوق مطالبات مستلم النقد بالمبلغ النقدي إذا لم يقم مستلم النقد باحتساب المبالغ النقدية التي تلقاها تحت إشراف أمين الصندوق. بعد إصدار النقد بموجب أمر قبض النقد 0310002، يقوم أمين الصندوق بالتوقيع عليه.

لإصدار مبالغ نقدية للنفقات المتعلقة بأنشطة كيان قانوني، رجل أعمال فردي، لموظف على الحساب، يتم إعداد الأمر النقدي 0310002 وفقًا لطلب مكتوب من الشخص المسؤول.

يلتزم المسؤول، خلال مدة لا تتجاوز ثلاثة أيام عمل من تاريخ انتهاء الصلاحية التي صدرت له النقدية على الحساب، أو من تاريخ العودة إلى العمل، بالحضور إلى كبير المحاسبين أو المحاسبين، وفي حالة غيابهم، إلى المدير، تقرير مسبق مع المستندات الداعمة المرفقة. تدقيق التقرير المسبق من قبل كبير المحاسبين أو المحاسبين وفي حالة غيابهم - من قبل المدير واعتماده من قبل المدير والدفع النهائي للمدفوعات تقرير مسبقيتم تنفيذها خلال المدة التي يحددها المدير.

يتم إصدار النقد على الحساب بشرط السداد الكامل من قبل الشخص المسؤول للدين على مبلغ النقد المستلم مسبقًا في الحساب.

يتم تحديد الإجراء الخاص بإصدار كيان قانوني للنقد المطلوب للمعاملات النقدية إلى ممثل معتمد لقسم منفصل بموجب أمر استلام النقد 0310002 من قبل الكيان القانوني.

يتم تحديد المبلغ النقدي المخصص لدفع الأجور والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى وفقًا لكشوف المرتبات 0301009 (كشوف المرتبات 0301011). يتم تحديد الموعد النهائي لإصدار النقد لهذه المدفوعات من قبل المدير ويتم الإشارة إليه في كشف الرواتب 0301009 (0301011). لا يجوز أن تزيد مدة إصدار النقد للأجور والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى عن خمسة أيام عمل (بما في ذلك يوم استلام النقد من الحساب البنكي لهذه الدفعات).

يقوم أمين الصندوق بإعداد المبلغ النقدي الذي سيتم إصداره ويسلم قسيمة الرواتب 0301009 (0301011) إلى الموظف للتوقيع. يقوم أمين الصندوق بإعادة حساب مبلغ النقد المعد للإصدار تحت إشراف الموظف.

يقوم الموظف بإعادة حساب المبالغ النقدية التي حصل عليها بالطريقة المنصوص عليها في الفقرة الثالثة من البند 4.3 من هذه اللوائح. لا يقبل أمين الصندوق مطالبات الموظف بالمبلغ النقدي إذا لم يقم الموظف بإحصاء المبالغ النقدية التي تلقاها تحت إشراف أمين الصندوق.

في اليوم الأخير لإصدار النقد المخصص لدفع الأجور والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى، يقوم أمين الصندوق في كشوف المرتبات 0301009 (كشوف المرتبات 0301011) بوضع ختم أو عمل نقش “مودع” مقابل أسماء الموظفين الذين لم يتم صرف النقد لهم، يحسب ويسجل في السطر الأخير مبلغ النقد الصادر بالفعل والمبلغ الذي سيتم إيداعه وتسليمه إلى البنك، والتحقق من المبالغ المشار إليها مع المبلغ الإجمالي في كشف الرواتب 0301009 (0301011) وإعداد سجل للمبالغ المودعة في اي نموذج.

يتم ترقيم سجلات المبالغ المودعة بالترتيب الزمني من بداية السنة التقويمية.

بعد الانتهاء من تسجيل المبالغ المودعة يقوم أمين الصندوق بالتصديق بتوقيعه على صحيفة الرواتب 0301009 (0301011) وعلى سجل المبالغ المودعة وتحويلها للتحقق من مطابقة القيود مع بيانات صحيفة الرواتب 0301009 (0301011) و التوقيع على كبير المحاسبين أو المحاسب (في حالة غيابه، إلى المدير).

بالنسبة للمبالغ النقدية الصادرة بموجب قسيمة الرواتب 0301009 (قسيمة الرواتب 0301011)، يتم إصدار أمر التدفق النقدي الخارج 0310002، رقم وتاريخ الذي يضعه أمين الصندوق على الصفحة الأخيرة من قسيمة الرواتب 0301009 (0301011).

عند تسجيل سجل المبالغ المودعة من قبل المدير يتم التصديق على مطابقة القيود في سجل المبالغ المودعة مع بيانات كشوف المرتبات 0301009 (كشوف المرتبات 0301011) من قبله.

لحساب النقد المستلم في مكتب النقد، باستثناء النقد المقبول من قبل وكيل الدفع، وكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي)، والصادر من السجل النقدي، يحتفظ كيان قانوني أو رجل أعمال فردي بدفتر نقدي 0310004 بالإضافة إلى دفتر النقدية للمحاسبة عن النقد المقبول من قبل وكيل الدفع، وكيل الدفع البنكي (الوكيل الفرعي).

يتم إجراء الإدخالات في دفتر النقدية 0310004 بواسطة أمين الصندوق لكل أمر نقدي وارد 0310001 (أمر نقدي صادر 0310002) صادر للنقد المستلم (الصادر).

يقوم أمين الصندوق بالتحقق من البيانات الموجودة في دفتر النقدية 0310004 مع بيانات المستندات النقدية، ويعرض مبلغ الرصيد النقدي في نهاية يوم العمل في دفتر النقدية 0310004 ويضع التوقيع.

يتم التحقق من الإدخالات في دفتر النقدية 0310004 ببيانات المستندات النقدية من قبل كبير المحاسبين أو المحاسب، وفي غيابهم - من قبل المدير وتوقيع الشخص الذي أجرى التسوية المحددة.

إذا لم يتم إجراء أي معاملات نقدية خلال يوم العمل ولم يتم إجراء أي قيود في دفتر النقدية 0310004، فإن الرصيد النقدي في نهاية يوم العمل يعتبر هو مبلغ الرصيد النقدي المسحوب في آخر يوم عمل سابق خلال ما هي المعاملات النقدية التي تم تنفيذها.

يضمن كيان قانوني أو رجل أعمال فردي تنظيم المعاملات النقدية التي تحددها هذه اللوائح، بما في ذلك:

ب الإدخال في دفتر النقدية 0310004 لجميع الإدخالات بناءً على الأوامر النقدية الواردة 0310001 والأوامر النقدية الصادرة 0310002 (الإدخال الكامل للنقد في مكتب النقد)؛

ل منع تراكم النقد في السجل النقدي بما يتجاوز حد الرصيد النقدي المحدد، باستثناء الحالات المنصوص عليها في الفقرة الثانية من البند 1.4 من هذه اللوائح؛

ب تخزين الأموال المتاحة في الحسابات المصرفية، باستثناء الحالات المنصوص عليها في الفقرة الثانية من البند 1.4 من هذه اللائحة.

خاتمة

في الختام، أود أن أقول إنه بفضل عملي في الدورة التدريبية، تعلمت أن المعاملات النقدية لمؤسسة ائتمانية تُفهم على أنها عمليات يقوم بها أمين الصندوق في مؤسسة ائتمانية لاستلام العملة النقدية وإصدارها وتبادلها وتبادلها وإعادة حسابها.

واكتشفت أيضًا أن المعاملات النقدية يتم تسجيلها بشكل مستمر من قبل مؤسسة ائتمانية من لحظة تسجيلها حتى إعادة التنظيم أو التصفية بالطريقة التي يحددها تشريع الاتحاد الروسي بشأن الحساب 202 " العملة النقديةوالشيكات (بما في ذلك الشيكات السياحية)، التي تكون قيمتها الاسمية بالعملة الأجنبية."

علاوة على ذلك، تعلمت أنه من المهم مراقبة الامتثال لنظام النقد والتسوية، والاستخدام الصحيح والفعال للأموال والقروض، والتأكد من سلامة النقد والمستندات في ماكينة تسجيل النقد.

والأهم من ذلك أن المعاملات النقدية تعد من أهم العمليات في أنشطة مؤسسات الائتمان. ومع ذلك، ولأسباب مختلفة، لا تولي روسيا دائمًا اهتمامًا كافيًا لتحسينها ودراسة الخبرة الأجنبية المتقدمة.

وهكذا موضوعي العمل بالطبعساعد في الكشف عن أهم المفاهيم ومعرفة المزيد من المعلومات حول المعاملات النقدية وإجراءاتها المحاسبية في المؤسسات الائتمانية للكيانات القانونية.

المال البنكي تسجيل النقدية الأوراق النقدية

فهرس

1. اللائحة التنفيذية لإجراءات المعاملات النقديةفي المؤسسات الائتمانية التي لديها الأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا على أراضي الاتحاد الروسي.

2. المراقبة والمراجعة: كتاب مدرسي للتعليم المهني الثانوي / م.ف. ميلر. - موسكو: الإيكونوميست، 2007. - ص 152 - 164. - 254 ص.

3. القانون الاتحادي "في شأن البنوك والأنشطة المصرفية" الصادر في 2 ديسمبر 1990 رقم 3951 وتعديلاته. القانون الاتحادي بتاريخ 21 يوليو 2005 رقم 31FZ.

4. بارفينوف ك. مميزات المعاملات النقدية في البنوك / ك. بارفينوف // المحاسبة والبنوك. - 2008. - العدد 11. - ص 45 - 46.

5. كوندراكوف ن.ب. المحاسبة، م.، إنفرا-م، 2007.

6. سميرنوفا أ. المعاملات النقدية / أ. سميرنوفا // المجلة الاقتصادية الجديدة. - 2008. - العدد 4. - ص21 - 24.

7. روشينا ف. طلب جديدإجراء المعاملات النقدية في مؤسسات الائتمان / V.F. روشينا // اللوائح العمليات المصرفية. الوثائق والتعليقات. - 2008. - العدد 5. - ص58 - 64.

تم النشر على موقع Allbest.ru

وثائق مماثلة

اتجاهات تداول النقد في العالم. اللوائح الخاصة بإجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا على أراضي الاتحاد الروسي. المعاملات النقدية مع الأفراد والكيانات القانونية. إجراءات قبول النقد.

تمت إضافة الاختبار في 26/04/2014


الأساس التنظيمي والقانوني للعمليات النقدية للبنوك في الاتحاد الروسي. التنبؤ بحجم التداول النقدي للبنوك. إجراءات قبول النقد من العملاء في مكتب النقد وإصداره من ماكينة تسجيل النقد. مراقبة البنك على الامتثال للانضباط النقدي.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 10/06/2006


آفاق العمليات النقدية للبنوك التجارية. ديناميات سجلات النقد للبنوك الروسية. قواعد قبول وإصدار النقد. تكاليف المعاملات النقدية وطرق تخفيضها. كفاءة استخدام أجهزة الصراف الآلي في التعاملات النقدية.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 12/06/2010


تنظيم المعاملات النقدية. إجراءات تخزين الأموال في الخزائن. العمليات المحاسبية للفواتير. تحليل الجدارة الائتمانية للمقترض. مداخيل حسابية، خصائص الحسابات المستخدمة. أهمية المعاملات النقدية في البنوك.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 11/08/2014


معنى وأهداف المحاسبة عن عمليات التسوية النقدية في ظروف السوق. حقوق وواجبات العاملين بالنقد. تسجيل شهادة بالمبلغ المالي المقبول. المحاسبة عن المعاملات النقدية المصرفية. اختلاف مراجعةمن التدقيق.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 18/01/2014


عمليات الإيداع التي تقوم بها البنوك والمؤسسات الائتمانية الأخرى لجذب الأموال من الكيانات القانونية والأفراد. التمايز الاقتصادي للقروض حسب الشروط. تدفق المستندات أثناء المعاملات النقدية. مراقبة البنوك للمعاملات النقدية للعملاء.

تمت إضافة الاختبار في 07/05/2011


الملامح الرئيسية لتنظيم المعاملات النقدية للكيانات القانونية. جوهر تحديد إجراءات إيداع النقود. تحليل تحقق البنك من امتثال العميل للانضباط النقدي. محاسبةالمعاملات النقدية للكيانات القانونية.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 12/10/2011


التنظيم القانوني للمعاملات النقدية في البنوك. الخصائص الاقتصاديةسبيربنك في روسيا. دراسة إجراءات إجراء عمليات التدقيق في البنوك التجارية. استلام وإصدار النقد للشركات والمؤسسات في مكتب النقد بنك تجاري.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 25/12/2014


التنظيم التنظيميالمعاملات النقدية. متطلبات البنوك لتنظيم الخدمات النقدية للعملاء. إجراءات قبول وإصدار النقد من قبل البنوك. تنفيذ المعاملات النقدية من خلال أجهزة الصراف الآلي. ضمان العمليات النقدية للبنوك.

تمت إضافة الاختبار في 20/11/2010


هيكل ومهام مركز التسوية النقدية (RCC). أقسام قسم العمليات النقدية وإجراءات عملها ومسؤوليات الرئيس. تسجيل ومحاسبة المعاملات المصرفية التجارية حساب مراسلفي RCC، تنظيم التسويات بين البنوك.

المعاملات النقدية- هذه هي عمليات البنوك لاستلام وإصدار الأموال والأشياء الثمينة لعملاء البنك. مكتب النقدية - الأكثر الأصول السائلةولكن من ذوي الدخل المنخفض. غرض خاصالمعاملات النقدية - خدمة العملاء دون انقطاع.

يتم استدعاء كافة المبالغ النقدية المستخدمة لتنفيذ هذه المعاملات تشغيل مكتب النقدية للبنك.

يتم تنظيم دوران النقد للبنوك التجارية من قبل بنك روسيا، وهو مركز إصدار ونقد بناءً على اللوائح الخاصة بقواعد تنظيم تداول النقد على أراضي الاتحاد الروسي بتاريخ 5 يناير 1998 رقم 14P.

مبادئ تنظيم تداول النقود:

تحتفظ جميع الكيانات التجارية بالأموال في حسابات لدى مؤسسة ائتمانية؛

يتم قبول النقد وفقا ل الوثائق التنظيميةتي إس بي آر إف؛

يتم تحديد إجراءات وشروط إيداع/استلام النقد من قبل البنك بالاتفاق مع العميل؛

يتم منح عملاء البنك حدًا للأرصدة النقدية؛

يتم تعيين البنوك حد التشغيل النقدي.

المعاملات النقدية للبنك المركزي للاتحاد الروسي

تهدف العمليات النقدية للبنك المركزي للاتحاد الروسي إلى خدمة البنوك التجارية، ويتم تنفيذها على أساس اتفاقية وتوفر:

التداول الرشيد للنقد في إطار السياسة النقدية للبنك؛

نشر وإيداع المبالغ النقدية المستلمة في مكاتب النقد التابعة لـ RCC في الوقت المناسب إلى حسابات العملاء المناسبة؛

الإصدار في الوقت المناسب لعملاء البنك المركزي للاتحاد الروسي وفقًا لمتطلبات الحد الأقصى من المال للتسويات.

التنبؤ هو جوهر أي نظام التداول، لذلك عندما يتم إعادة إنتاجها بشكل صحيح، فإنها يمكن أن تجعلك ثريًا للغاية.

لتنفيذ المعاملات النقدية، يوجد في كل مركز تسجيل نقدي ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية، مخصص للمحاسبة عن الأموال المتداولة (قيد النقد الوارد وتنفيذ معاملات الإنفاق). يتضمن الإجراء الخاص بتنظيم مكاتب النقد العاملة في المديريات الرئيسية لبنك روسيا (GU) وRCC القواعد:

وضع حدود لسجلات النقد العاملة (يتم تسليم الرصيد الزائد إلى مركز تسجيل النقد من خلال محصل)؛

تعزيز السجلات النقدية.

تحويل الأرصدة الزائدة من سجلات النقد العاملة إلى الأموال الاحتياطية؛

تبادل الأوراق النقدية القديمة.

الاستلام من كيلو بايت يتم استيفاء الطلبات رهنا بتوافر الأموالعلى حساب مراسلعشية يوم صدورها. كما تم وضع حد للتدفق النقدي لشركة RCC نفسها. إذا لم يكن ذلك كافيا، تقدم RCC طلبا إلى إدارة الدولة لتعزيز السجل النقدي العامل (الشكل 4.13).

الأموال الاحتياطية– لم يتم طرحها للتداول بعد أو تم سحبها بالفعل الأوراق النقدية. لا يمكن استخدام الأموال الروسية إلا بإذن من بنك روسيا.

أرز. 24.رسم تخطيطي لتعزيز السجل النقدي العامل في

خدمة النقد في أحد البنوك التجارية

يقدم البنك الخدمات النقدية للعملاء وفقًا للوائح الخاصة بإجراء المعاملات النقدية في مؤسسات الائتمان في الاتحاد الروسي، التي أنشأها بنك روسيا رقم 199P بتاريخ 11 ديسمبر 2002 ولوائح بنك روسيا رقم 14P بتاريخ 5 يناير 1998.

يتضمن هذا الإجراء قواعد تداول النقد:

لعملاء البنك - الكيانات القانونية؛

للبنوك التجارية.

يمكن إيداع الأموال:

إلى مكاتب النقد في البنك؛

لهواة جمع العملات للتسليم اللاحق إلى البنك؛

شركات الاتصالات للتحويل إلى الحسابات البنكية. السحب النقديالتي تنتجها جميع الهيئات الاقتصادية في مرحلة ما قبل

شؤون الأموال المتوفرة في حساباتهم بناء على شهادة - طلب الحاجة إلى مبلغ معين من المال للاستهلاك ( الأجر، مصاريف السفر، الخ).

وتقوم البنوك بالمعاملات النقدية وفق الخطة النقدية المعتمدة من البنك المركزي على أساس مشاريعها. يعتمد التخطيط النقدي للبنك على طلبات العملاء النقدية (الشكل 25).

o المباني المخزنة، وإلا فلن يحصلوا على إذن لإجراء المعاملات النقدية.

قسم العمليات النقديةيضم البنك مكاتب النقد التشغيلية التالية:

الإيصالات - قبول النقد (الشكل 28)؛

النفقات – إصدار الأموال (الشكل 29)؛

الاستلام والمصروفات (للبنوك التي يكون فيها حجم المعاملات صغيراً)؛

المساء (خدمة العملاء الذين يتعاملون بالنقد في المساء والليل)؛

لتغيير المال.

إعادة حساب العائدات النقدية.

لا يجوز قبول الأموال وإصدارها إلا بناءً على أمر صادر من موظف المحاسبة المستندات النقدية(المقبوضات والمصروفات) والتي يجب أن تحمل توقيعات مسؤولي البنك المعنيين 1.

لضمان سلامة الأشياء الثمينة والتنظيم السليم للعمليات النقدية، تخضع المعاملات النقدية لرقابة مستمرة.

أشكال السيطرة:

الحالي (داخلي)؛

عمليات التدقيق الخارجية.

تحدد المنظمات (IPs) بشكل مستقل التدابير اللازمة لضمان سلامة النقد أثناء المعاملات النقدية والتخزين والنقل، بالإضافة إلى إجراءات وتوقيت إجراء الشيكات الداخلية للنقد (البند 7 من توجيه بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس ، 2014 (يشار إليها فيما بعد بالتوجيهات)). تم تحديد إجراءات إجراء المعاملات النقدية بشكل عام في الاتحاد الروسي البنك المركزيروسيا.

من المهم للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية اتباع إجراءات إجراء المعاملات النقدية. بعد كل شيء، سيؤدي انتهاك هذا الأمر إلى غرامة كبيرة (الجزء 1 من المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي):

• لمنظمة - من 40 ألف روبل. ما يصل إلى 50 ألف روبل.
• لمسؤوليها ورجال الأعمال الأفراد - من 4 آلاف روبل. ما يصل إلى 5 آلاف روبل

إجراءات إجراء المعاملات النقدية في عام 2020: الحد النقدي

يجب أن يكون لدى المنظمة حد نقدي.

الحد النقدي هو المبلغ النقدي المسموح به الذي يمكن أن يبقى في السجل النقدي للمنظمة في نهاية يوم العمل. يجب إيداع المبالغ التي تتجاوز الحد الأقصى لدى البنك.

وتحدد المنظمة هذا الحد بشكل مستقل بناءً على طبيعة نشاطها، مع الأخذ في الاعتبار حجم المقبوضات والمصروفات النقدية.

يمكن العثور على صيغ حساب الحد النقدي في موقعنا.

من المهم ملاحظة أن المنظمات ذات الصلة بالشركات الصغيرة (SMB)، وكذلك رواد الأعمال الأفراد، لها الحق في عدم تعيين حد لسجل النقد وتخزين أكبر قدر ممكن من النقد في سجل النقد حسب الحاجة (البند 2 من التوجيه).

يمكنك التحقق مما إذا كانت شركتك تنتمي إلى SMP على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية.

المعاملات النقدية في عام 2020: الحد النقدي للأقسام المنفصلة

في الفروع المنفصلة (OPs) التي تقوم بإيداع الأموال النقدية في البنك، يجب أيضًا تحديد حد نقدي. علاوة على ذلك، فإن المنظمة الأم، إذا كان لديها سياسة تشغيلية، ملزمة بوضع حد خاص بها مع مراعاة حدود هذه السياسة التشغيلية (البند 2 من التوجيه).

يجب أن يتم نقل المستند الذي يحدد الحد النقدي لـ OP معين من قبل المنظمة الأم إلى هذا القسم.

إجراء المعاملات النقدية في عام 2020: تجاوز الحد النقدي

ويجب إيداع المبالغ التي تزيد عن الحد المقرر لدى البنك.

صحيح أن الفائض مسموح به في أيام دفع الرواتب/المدفوعات الأخرى، بما في ذلك يوم استلام النقد من البنك لهذه الأغراض، وكذلك في عطلات نهاية الأسبوع/العطلات غير الرسمية (إذا كانت الشركة تجري معاملات نقدية في هذه الأيام). وفي هذه الحالة لن تواجه الشركة ومسؤوليها أي عقوبات.

المعاملات النقدية: حد الدفع النقدي

بجانب الحد النقدي، هناك أيضًا حد للمدفوعات النقدية بين المنظمات/أصحاب المشاريع الفردية. هذا الحد هو 100 ألف روبل. في إطار عقد واحد (). أي، على سبيل المثال، إذا اشترت منظمة سلعًا بقيمة 150 ألف روبل من كيان قانوني آخر بموجب عقد واحد. وتخطط للسداد على أقساط، فيجب ألا يتجاوز مبلغ جميع المدفوعات النقدية إجمالي 100 ألف روبل، ويجب تحويل المبلغ المتبقي إلى البائع عن طريق التحويل المصرفي.

يمكن للمؤسسات/رواد الأعمال الأفراد تبادل الأموال النقدية مع الفيزيائيين (الاستلام/الإصدار) دون أي قيود (البند 6 من توجيه بنك روسيا رقم 3073-U بتاريخ 7 أكتوبر 2013).

القواعد النقدية

وبطبيعة الحال، فإن توثيق كل معاملة نقدية له أيضًا أهمية كبيرة. بعد كل شيء، يمكن أن تؤدي المعاملة غير المسجلة إلى حقيقة أن الأموال "على الورق" لن تتزامن مع مبلغها الفعلي. وهذا مرة أخرى محفوف بالغرامة.

قواعد إجراء المعاملات النقدية: من يجري المعاملات النقدية

يجب أن تتم المعاملات النقدية بواسطة أمين الصندوق أو موظف آخر يعينه رئيس المنظمة/رجل الأعمال الفردي.

يجب أن يكون أمين الصندوق على دراية بواجباته تجاه التوقيع (البند 4 من التوجيه).

إذا كان لدى مؤسسة/رجل أعمال فردي عدة أمناء صندوق، فيجب تعيين أحدهم لمهام أمين الصندوق الأول.

بالمناسبة، يمكن للمدير/رجل الأعمال الفردي أن يتولى إدارة المعاملات النقدية بنفسه.

توثيق المعاملات النقدية

يتم إعداد المستندات النقدية (PKO، RKO) من قبل كبير المحاسبين أو شخص آخر تشمل مسؤولياته، بأمر من المدير/رجل الأعمال الفردي، تنفيذ هذه المستندات. يمكن أيضًا إصدار المستندات النقدية رسميالشركات أو الأفراد الذين تم إبرام عقود معهم لتقديم الخدمات المحاسبية (البند 4.3 من التعليمات).

لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية، بغض النظر عن نظام الضرائب المطبق، إعداد مستندات نقدية، ولكن بشرط أن يحتفظوا بسجلات الدخل والنفقات / المؤشرات المادية (البند 4.1 من التوجيه، البند 2 من خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 07/09/2014 ن د-4-2/13338).

المعاملات النقدية: من يوقع المستندات

في الوقت نفسه، عند تسجيل المستندات النقدية على الورق، يتم تزويد أمين الصندوق بختم أو ختم (على سبيل المثال، ختم باسم الشركة ورقم التعريف الضريبي وكلمة "تم الاستلام"). من خلال وضع ختم/ختم على المستندات النقدية، يؤكد أمين الصندوق المعاملة النقدية.

إذا كان المدير نفسه يشارك في إجراء المعاملات النقدية وإعداد المستندات النقدية، فيجب عليه فقط التوقيع على المستندات النقدية.

قبول نقدي

كما ذكرنا أعلاه، يتم قبول النقد في مكتب النقد وفقًا لـ PKO.

عند استلام أمر استلام نقدي، يقوم أمين الصندوق بالتحقق (البند 5.1 من التعليمات):

• حضور توقيع كبير المحاسبين أو المحاسب (في حالة غيابه توقيع المدير) والتحقق من هذا التوقيع بالعينة المتاحة؛
• مراسلة مبلغ نقدي، مبين بالأرقام المبلغ المشار إليه بالكلمات؛
• توافر الوثائق الداعمة المذكورة في عملية حفظ السلام.

يقبل أمين الصندوق النقد بورقة، قطعة بقطعة. في هذه الحالة، يجب أن تتاح للشخص الذي يقوم بإيداع النقود في السجل النقدي الفرصة لمراقبة تصرفات أمين الصندوق.

بعد إحصاء الأموال، يقوم أمين الصندوق بالتحقق من المبلغ الموجود في عملية حفظ السلام مع المبلغ المستلم بالفعل، وإذا كانت المبالغ متطابقة، يقوم أمين الصندوق بالتوقيع على عملية حفظ السلام، ويضع ختمًا/ختمًا على إيصال عملية حفظ السلام ويعطي هذا الإيصال إلى الشخص الذي أودعت النقود.

عند إجراء الدفعات باستخدام ماكينة تسجيل النقد أو نظام تسجيل النقد، يمكن إصدار أمر استلام نقدي لإجمالي المبلغ النقدي المستلم عند إتمام المعاملة النقدية. يتم ملء هذا PQR على أساس شريط التحكم في تسجيل النقد، وكعب نماذج التقارير الصارمة (SSR)، أي ما يعادل إيصال نقدي، وما إلى ذلك.

يعتمد المزيد من حركة PKO داخل المنظمة وتخزينها على القواعد التي وضعها رئيس الشركة. يجب تخزين عمليات حفظ السلام لمدة 5 سنوات (البند 362 من القائمة، المعتمدة بأمر من وزارة الثقافة الروسية بتاريخ 25 أغسطس 2010 رقم 558).

السحب النقدي

عند سحب النقود من السجل النقدي، تحتاج إلى تسجيل تسجيل النقدية. بعد استلامها، يقوم أمين الصندوق بالشيكات (البند 6.1 التعليمات):

• وجود توقيع كبير المحاسبين/المحاسب (في حالة غيابه توقيع المدير) ومطابقته للعينة؛
• مطابقة المبالغ المبينة بالأرقام مع المبالغ المبينة بالكلمات.

عند إصدار النقد، يجب على أمين الصندوق التحقق من توفر المستندات الداعمة المدرجة في السجل النقدي.

قبل إصدار الأموال، يجب على أمين الصندوق تحديد المستلم باستخدام جواز السفر (وثيقة هوية أخرى). يحظر إصدار النقود لشخص غير محدد في RKO.

بعد إعداد المبلغ المطلوب، يقوم أمين الصندوق بإعطاء السجل النقدي للمستلم للتوقيع. يجب على أمين الصندوق بعد ذلك حساب المبلغ المجهز بطريقة تمكن المستلم من مراقبة هذه العملية. يتم إصدار النقد بورقة قطعة قطعة بالمبلغ الموضح في السجل النقدي. بعد إصدار الأموال، يقوم أمين الصندوق بالتوقيع على السجل النقدي.

تمامًا مثل عمليات PKO، يتم تخزين عمليات RKO لمدة 5 سنوات وفقًا للقواعد التي وضعها رئيس المنظمة.

السحب النقدي لدفع الرواتب

يتم دفع الأجور وفقًا لكشوف المرتبات (النموذج رقم T-49 ، المعتمد بقرار لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي بتاريخ 05/01/2004 N 1) / كشوف المرتبات (النموذج رقم T-53 ، تمت الموافقة عليه بموجب قرار لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي بتاريخ 01/05/2004 N 1) مع إعداد تسوية نقدية واحدة (للمبلغ المدفوع فعليًا) في اليوم الأخير من دفع الراتب أو قبل ذلك إذا حصل جميع الموظفين على رواتبهم الراتب قبل تاريخ الاستحقاق موعد التسليم. علاوة على ذلك، في مثل هذا RKO، لا تحتاج إلى الإشارة إلى اسمك الكامل. المستلم أو تفاصيل وثيقة الهوية.

يتم تحديد الموعد النهائي لصرف الراتب النقدي من قبل المدير ويجب الإشارة إليه في البيان. ولكن يرجى ملاحظة أن هذه الفترة لا يمكن أن تتجاوز 5 أيام عمل، بما في ذلك اليوم الذي تتلقى فيه الأموال من البنك (البند 6.5 من التعليمات).

يجب على الموظف التوقيع على البيان.

إذا لم يستلمها أحد الموظفين في اليوم الأخير من دفع الأجور، فإن أمين الصندوق يضع ختمًا (ختمًا) بجوار اسمه الأخير والأحرف الأولى من اسمه في كشوف المرتبات/كشوف المرتبات أو يجعل القيد "مودعًا". ثم أمين الصندوق:

• يحسب المبلغ الممنوح فعليا للموظفين والمبلغ الذي سيتم إيداعه؛
• تسجيل هذه المبالغ في الأسطر المناسبة من البيان؛
• مطابقة هذه المبالغ مع المبلغ الإجمالي المبين في البيان؛
• يقوم بوضع توقيعه ويسلم البيان للتوقيع إلى كبير المحاسبين/المحاسبين (في حالة غيابه، إلى المدير).

إذا كنا نتحدث عن نوع من الدفع لمرة واحدة (على سبيل المثال، دفع راتب لموظف مستقيل)، فلا فائدة من ملء البيان - يمكنك إصدار الأموال على الفور من خلال التسوية النقدية في كل عادة.

إصدار النقود للمحاسب

في هذه الحالة، يتم إعداد RKO على أساس مستند مكتوب بشكل حر أو مستند إداري للمنظمة/رائد الأعمال الفردي (البند 6.3 من التوجيه). هذا البيانيجب أن تحتوي على معلومات حول مبلغ النقد والفترة التي تم إصدار الأموال فيها وتوقيع المدير والتاريخ.

حقيقة أن المحاسب لديه دين على المبالغ التي تم استلامها مسبقًا في الحساب لا تشكل عائقًا أمام الإفراج التالي عن الأموال له.

استلام النقد من OP وإصدار النقد إلى وحدة منفصلة

عندما تتلقى المنظمة الأم الأموال من OP، يتم أيضًا إصدار أمر نقدي وارد، وعند إصداره، يتم إصدار أمر نقدي صادر. علاوة على ذلك، تحدد كل منظمة إجراءات إصدار النقد إلى OP الخاص بها بشكل مستقل (البند 6.4 من التوجيهات).

إجراء المعاملات النقدية: إصدار النقد بالوكالة

يمكن منح الأموال النقدية المخصصة لمستلم واحد إلى شخص آخر بالوكالة (على سبيل المثال، تلقي راتب لقريب مريض). في هذه الحالة، يجب على أمين الصندوق التحقق (البند 6.1 التعليمات):

• مراسلات الاسم الكامل للمستلم المشار إليه في RKO مع الاسم الكامل للمدير المذكور في التوكيل الرسمي؛
• مطابقة الاسم الكامل للشخص المخول المشار إليه في RKO والتوكيل الرسمي مع بيانات وثيقة الهوية المقدمة.

في كشف الرواتب/ كشف الرواتب، قبل توقيع الشخص الذي صدرت له الأموال، يتم إدخال "بالوكالة".

يتم إرفاق التوكيل بالتسوية النقدية/قسيمة الدفع/كشوف المرتبات.

إذا تم إصدار النقود بموجب توكيل صادر لعدة دفعات أو لتلقي أموال من كيانات قانونية مختلفة / رواد أعمال فرديين، يتم عمل نسخة من هذا التوكيل. تم اعتماد هذه النسخة بالطريقة التي حددتها المنظمة/رائد الأعمال الفردي وهي مرفقة بـ RKO.

في الحالة التي يحق فيها للمستلم الحصول على عدة دفعات من كيان قانوني/رجل أعمال فردي، يحتفظ أمين الصندوق بالتوكيل الأصلي؛ مع كل دفعة، يتم إرفاق نسخة من التوكيل بالتسوية النقدية/كشوف المرتبات/ كشف الراتب، ومعه الدفعة الأخيرة، الأصل.

كتاب المحاسبة النقدية المقبولة والمصدرة

إذا كان لدى شركة أو رجل أعمال فردي عدة سجلات نقدية، فإن المعاملات التي تنطوي على تحويل النقد خلال يوم العمل بين أمين الصندوق الأول وأمناء الصندوق يتم تسجيلها من قبل أمين الصندوق الأول في دفتر المحاسبة للأموال المستلمة والصادرة عن أمين الصندوق (النموذج رقم KO-5 ، تمت الموافقة عليه بقرار لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي بتاريخ 18.08.1998 N 88).

كتاب النقدية

يرسل OP نسخة من ورقة دفتر النقدية إلى المنظمة الأم. يتم تحديد إجراءات هذه الإحالة من قبل المنظمة نفسها، مع مراعاة الموعد النهائي لإعداد البيانات المحاسبية / المالية.

طريقة تسجيل المستندات والكتب النقدية

يمكن كتابتها على الورق أو إلكترونيًا (البند 4.7 من التعليمات).

يتم إعداد المستندات الورقية يدويًا أو باستخدام وسائل تقنية، مثل الكمبيوتر، ويتم توقيعها بتوقيعات مكتوبة بخط اليد.

يمكن إجراء التصحيحات على المستندات المكتوبة على الورق (باستثناء PKO وRKO). يجب على الأشخاص الذين قاموا بالتصحيحات الإشارة إلى تاريخ هذا التصحيح، وكذلك الإشارة إلى اللقب والأحرف الأولى من اسمهم والتوقيع.

يجب حماية المستندات الصادرة إلكترونيًا من الوصول غير المصرح به والتشويه وفقدان المعلومات.

الوثائق الإلكترونيةيشترك التوقيعات الإلكترونية.

يحظر إجراء تصحيحات على الوثائق الصادرة إلكترونيا.