ضريبة النقلالتي يدفعها جميع دافعي الضرائب، بغض النظر عن النظام الضريبي المعمول به. ما إذا كان يجب تحويل مدفوعات النقل إلى الميزانية أم لا يعتمد فقط على توفر عناصر الضرائب ذات الصلة في العقار.

منذ عام 2019، حصل الأشخاص البسطاء على إعفاء من ضريبة النقل. تعرف على كيفية عدم الدفع من مقال مجلة "التبسيط".

كيف يتم دفع ضريبة النقل في ظل النظام الضريبي المبسط؟

ينص النظام الضريبي الخاص مثل الضريبة المبسطة على الحق في عدم دفع ضرائب معينة. وهي مدرجة في الفن. 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

ومع ذلك، لا ينطبق الإعفاء على ضريبة النقل، حيث يتم دفعها بغض النظر عن شكل ملكية الشركة والنظام الضريبي.

تنطبق ضريبة النقل على الضرائب الإقليميةوالرسوم، تم تعيينه الفصل. 28.

في الفن. 357 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينص على معايير لدافعي الضرائب على النقل. يشمل هؤلاء المالكين (الأشخاص الاعتباريين أو الطبيعيين الذين تم تسجيل المركبات عليهم):

• السيارات (باستثناء المركبات الخاصة للمعاقين والسيارات التي تصل قوتها إلى 100 حصان، والتي يتم شراؤها بدعم من سلطات الضمان الاجتماعي)؛
• دراجات نارية؛
• الدراجات البخارية.
• الباصات؛
• الآلات والآليات الأخرى ذاتية الدفع؛
• الطائرات؛
• طائرات هليكوبتر
• آخر الهواء يعنيحركة؛
• السفن؛
• اليخوت.
• السفن الشراعية؛
• القوارب.
• قوارب بخارية بسعة تزيد عن 5 لترات. مع.؛
• الزلاجات النفاثة وغيرها من المركبات المائية الصغيرة؛
• عربات الثلوج، عربات الثلوج.

ترد قائمة الأشياء غير الخاضعة للضريبة في الفقرة 2 من الفن. 357 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يتم تحديد القاعدة الضريبية لضريبة النقل حسب نوع السيارة. يمكن أن يكون هذا إما قوة المحرك أو الدفع، أو الحمولة الإجمالية للمركبة المائية، أو وحدة المركبة نفسها.

ولكن يتم تحديد معدلات الضرائب من خلال إجراءات قانونية منفصلة للأشخاص الاتحاد الروسي. يتم أيضًا تحديد شروط الدفع (الضريبة نفسها والسلف عليها).

يحدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بعض القيود فقط. لذلك، على سبيل المثال، بمعدلات، يتم إعطاء القيم الأساسية في الفن. 361 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إذا لم يصدر المشرعون في الكيانات المكونة للاتحاد الروسي قانونًا قانونيًا تنظيميًا منفصلاً، يتعين على دافعي الضرائب التركيز بشكل خاص على معدلات هذه المادة. قانون الضرائب. إذا حددت المناطق قيم ضريبة النقل الخاصة بها، فيمكن أن تختلف عن القيم الأساسية بما لا يزيد عن 10 مرات، صعودًا وهبوطًا.

تعتمد المواعيد النهائية لدفع ضريبة النقل على من يدفعها:

• بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، يتم تحديد الموعد النهائي لدفع الضريبة على المستوى الاتحادي - حتى 1 ديسمبر من العام التالي للفترة الضريبية، أي حتى 1 ديسمبر 2020، يتم دفع الضريبة لعام 2019 (الفقرة الأخيرة من الفقرة 1 من المادة 363 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• أصحاب المشاريع الفردية لا يدفعون مدفوعات مسبقة لضريبة النقل؛
• بالنسبة للمنظمات، يتم تحديد المواعيد النهائية من خلال اللوائح الإقليمية، ولكن الأكثر مصطلح مبكر، الذي يحق لهم تأسيسه، هو 1 فبراير من العام التالي للفترة الضريبية، أي أن الموعد النهائي لدفع ضريبة النقل لعام 2019 لن يأتي قبل 1 فبراير 2020؛
• بالنسبة للمؤسسات، يتم تحديد شروط تحويل المدفوعات المقدمة لضريبة النقل من قبل الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، ولكن في بعض المناطق، لا يدفع دافعو الضرائب الذين يمثلون كيانات قانونية مدفوعات مقدمة (على سبيل المثال، ينطبق هذا على دافعي الضرائب في جمهورية إنغوشيا، إقليم ترانس بايكال، منطقة سفيردلوفسك، منطقة تومسك، مدينة موسكو، منطقة تشوكوتكا المتمتعة بالحكم الذاتي).

يتعين على جميع الكيانات القانونية (بغض النظر عن المنطقة) الإبلاغ قبل الأول من فبراير من العام التالي للفترة الضريبية. يرجى ملاحظة أنه في حالة عدم وجود كائن من الضرائب من قبل ضريبة النقل، لتسليم الإبلاغ صفرالمنظمات لا تحتاج. لا يحتاج رواد الأعمال الأفراد إلى تقديم إقرارات على الإطلاق، حتى لو نشأ الالتزام بدفع ضريبة النقل. يتم إرسال المدفوعات إلى الميزانية على أساس إخطارات من مكتب الضرائب.

هل ضريبة النقل في ظل النظام الضريبي المبسط الدخل ناقص المصروفات تؤخذ في الاعتبار ضمن المصروفات أم لا؟

الحق في قبول ضريبة واحدة كمصروفات لأغراض ضريبية بموجب النظام الضريبي المبسط، بما في ذلك ضريبة النقل، منصوص عليه في الفقرة الفرعية. 22 ص 1 فن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تمت صياغة هذه الفقرة بطريقة تسمح بمراعاة جميع مبالغ الضرائب والرسوم المدفوعة بموجبها التشريع الروسي(باستثناء ضريبة القيمة المضافة والضريبة الواحدة نفسها في ظل النظام الضريبي المبسط)، إذا كانت هذه الضرائب والرسوم مرتبطة بالأنشطة المبسطة.

يرجى ملاحظة أنه لا يمكن لرجل الأعمال الفردي تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة لضريبة النقل إلا إذا تم استخدام السيارة في الأنشطة المتعلقة بالنظام الضريبي المبسط. وهذا يعني أنه، على سبيل المثال، لا يمكن تضمين ضريبة النقل على السيارة الشخصية في التكاليف إلا إذا تم استخدام هذه السيارة بالضبط في النشاط الرياديطوال فترة عملها.

يجب أن تفهم المنظمات أيضًا أنه إذا جمعت بين العديد من الأنظمة الضريبية، فلن يتم أخذ سوى ضريبة النقل المتعلقة بالنشاط الذي يتم دفعها مقابله في النفقات. ضريبة واحدةمع USN. وإذا كانت المركبة تستخدم لنقل الركاب مثلاً في نشاط محتسب فتطبق ضريبة النقل في هذه القضيةغير مدرجة في النفقات.

بالإضافة إلى ذلك، ينبغي أيضًا أن تؤخذ في الاعتبار فترة الاعتراف بالنفقات المبسطة. تم وصفه في الفقرة 2 من الفن. 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي - نفقات المحاسبة الضريبيةيتم قبولها بعد السداد الفعلي (الكامل أو الجزئي).

أي أنه بالنسبة لعام 2019، سيتم تضمين ضريبة النقل في تكاليف النظام الضريبي المبسط عند تقديم إقرار لعام 2019 فقط بمبلغ الدفعات المقدمة، وسوف تنعكس الدفعة النهائية للميزانية في تقارير عام 2020، لأنه في هذه الفترة سيتم دفع الضريبة في الموعد المحدد.

ضريبة النقل مع الدخل الضريبي المبسط

يمكن تخفيض الضريبة الواحدة المدفوعة بموجب النظام الضريبي المبسط مع كائن "الدخل". أقساط التأمين، مقدار الإجازة المرضية، تكاليف العقد التأمين الشخصي(البند 3.1 346.21 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). دفع ضريبة النقل إلى الميزانية على نحو مبسط لا يقلل.

لذلك، قبل اتخاذ قرار بشأن اختيار كائن الضرائب على النظام الضريبي المبسط، فمن المنطقي حساب كامل العبء الضريبيمع الأخذ في الاعتبار جميع المدفوعات الممكنة للميزانية، اعتمادًا على تفاصيل النشاط وهيكل الممتلكات في الميزانية العمومية.

اشترك في "تبسيط" مع أقصى فائدة!

حتى 17 يناير الأكثر صلاحية عند الاشتراك في مجلة "المبسطة" - 5555 روبل للاشتراك لمدة 6 أشهر. سارعوا بالدفع. هدية للاشتراك - كتاب "التقرير السنوي المبسط 2019".

يجب على كل مالك سيارة دفع ضريبة السيارة كل عام. إذا كان الوضع مع الأفراد بسيطًا جدًا (يتم حساب الدفع من قبل هيئة الدولة ذات الصلة)، فإن الكيانات القانونية ملزمة بما يلي: تقديم الإعلانات.

ستساعد هذه المقالة في الإجابة على سؤال ما إذا كانت ضريبة النقل يتم دفعها بموجب النظام الضريبي المبسط في عام 2020، وكيف تتم عملية الحساب، وما إذا كانت هناك فوائد ومن يمكن إعفاؤه من الدفع.

كيف يعمل النظام الضريبي المبسط

على عكس النظام الضريبي المعتاد الذي يتم استخدامه في أغلب الأحيان الشركات الكبيرةوالمؤسسات التي يتجاوز دخلها السنوي 70 مليون روبل، فإن نظام الضرائب المبسط أو USN لديه عدد من الميزات. بفضل هذه الدقيقة و مميزات النظام الضريبي المبسطتحظى بشعبية كبيرة بين الشركات الصغيرة ورجال الأعمال الأفراد.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات الأخرى العاملة بموجب هذا النظام، يتم حساب ضرائب الدخل في خطوتين فقط:

• ٪ من إجمالي الدخل المستلم لـ الفترة المشمولة بالتقرير;
• إذا كان رجل الأعمال لا يعمل بخسارة، من الربح يتم خصم جميع أقساط التأمين والإجازات المرضية.

كائنات الضرائب

الفصل 28 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسييؤسس قواعد عامةومبادئ الدفع ضرائب النقل. وفقا لل 358 مادة من قانون الضرائب في الاتحاد الروسييمكن تقسيم المركبات الخاضعة للضريبة إلى ثلاث مجموعات كبيرة:

• مجموعة النقل بالسيارات. وهذا يشمل السيارات والدراجات النارية والحافلات والدراجات البخارية وغيرها من المركبات الآلية.
• المركبات المائية. وهذا يشمل اليخوت والقوارب وما إلى ذلك.
• الطائرات. وتشمل هذه الطائرات نروىنروالوجهات والمروحيات.

ايضا في 358 مادة من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في الفقرة 2المركبات المدرجة هي تلك التي لا تخضع للضريبة.

لا تخضع للضريبة:

1. قوارب التجديف، وكذلك الزوارق ذات المحركات التي لا تزيد قوة محركها عن 5 قوة حصان.
2. سيارات الركاب المجهزة خصيصًا للاستخدام من قبل الأشخاص ذوي الإعاقة وكذلك السيارات التي تصل قوة محركها إلى 100 حصان (حتى 73.55 كيلووات) يتم استلامها (شراؤها) من خلال السلطات حماية اجتماعيةالسكان على النحو الذي يبينه القانون.
3. السفن التجارية البحرية والنهرية.
4. الركاب والبضائع البحرية والنهرية والطائرات المملوكة (على حق الإدارة الاقتصادية أو الإدارة التشغيلية) للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يتمثل نشاطهم الرئيسي في تنفيذ نقل الركاب و (أو) البضائع.
5. الجرارات والحصادات ذاتية الحركة بجميع الماركات والمركبات الخاصة (ناقلات الحليب، ناقلات المواشي، مركبات خاصة لنقل الدواجن، مركبات نقل وتطبيق الأسمدة المعدنية، الرعاية البيطرية، الصيانة) المسجلة لدى المنتجين الزراعيين وتستخدم في العمل الزراعي للإنتاج من المنتجات الزراعية.
6. المركبات المملوكة بحق الإدارة التشغيلية السلطات الفيدراليةالسلطة التنفيذية وهيئات الدولة الفيدرالية التي ينص فيها تشريع الاتحاد الروسي على الخدمة العسكرية و (أو) المكافئة لها.
7. المركبات المطلوبة، بشرط التأكد من واقعة سرقتها (السرقة) بموجب وثيقة صادرة عن الجهة المختصة.
8. طائرات ومروحيات الإسعاف الجوي والخدمات الطبية.
9. السفن المسجلة في السجل الدولي الروسي للسفن.
10. المنصات البحرية الثابتة والعائمة وحفارات الحفر البحرية المتنقلة وسفن الحفر.

لماذا تعتبر ضريبة النقل ضرورية؟

أيضا جيد من المهم أن تعرفوفهم ما هو كل أصحابها عربةيدفع كل من الأفراد والكيانات القانونية ضريبة النقل سنويًا. هو ضروري للتجديد الموازنة العامة للدولة . يتم تحديد معدلات الضرائب على المستوى الإقليمي، ويمكن أن تختلف بشكل كبير.

ضريبة النقل في ظل النظام الضريبي المبسط لشركة ذات مسؤولية محدودة في عام 2020

كما ذكرنا أعلاه، بالنسبة للأفراد يتم احتساب الضريبة الهيئات الحكومية. مع النظام الضريبي المبسط، يجب احتساب الضريبة لكل مركبة على حدة. مبلغ الضريبة يساوي ناتج معدل الضريبة القاعدة الضريبية.

قواعد لم يتغير حساب ضريبة النقل لشركة ذات مسؤولية محدودة، سيكون المحاسب من أي مستوى قادرًا على التعامل مع مثل هذه الحالة، والشيء الأكثر أهمية هو مراعاة جميع المعاملات بشكل صحيح.

الفترة الضريبية لضريبة النقل هي سنة واحدة، وللمدفوعات المقدمة - 1 و 2 و 3 أرباع، ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أن بعض مناطق روسيا لا تقدم فترات الإبلاغ عن المدفوعات المقدمة.

ويتم تحديد الوعاء الضريبي بالطريقة التالية:

• للمركباتالتي لديها محركات، القاعدة الضريبية قوة حصان.
• للطائراتالقاعدة الضريبية هي دفع المحرك النفاث، تقاس بالكيلوجرام (كيلوجرام - القوة).
• للمركبات المائيةالمطلوبة للقطر، القاعدة الضريبية هي الحمولة الإجمالية بالطن المسجل.

كما سبق ذكره أعلاه، معدلات الضرائبيتم إنشاؤها على المستوى الإقليمي، أي أنها قد تختلف في مواضيع مختلفة من الاتحاد الروسي. يتم تحديد معدلات الضريبة الأساسية المادة 361 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. على سبيل المثال، المالك سيارة الركابالذي يطور القوة على الأقل 100، لكن أيضا لا يزيد عن 150 حصان.، يجب أن يدفع الضريبة حسب المعدل، يساوي 3.5 روبل لكل حصان.

إذا تطور محرك السيارة قوته أكثر من 250 حصانا، فالمعدل هنا هو عدد صحيح بالفعل 15 روبل لكل حصان.

على سبيل المثال، إذا كان لدى شركة مقرها في ، سيارة ركاب بسعة، على سبيل المثال، 125 حصانا، فستكون الضريبة: 120*35 روبل(يتم توفير معدل الضريبة هذا على هذه اللحظةعلى أراضي سانت بطرسبرغ) = 4200 . هذا هو المبلغ الذي يتعين على الشركة دفعه في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير.

يتم تطبيق هذه الصيغة عندما تكون السيارة تحت تصرف شركة معينة على مدار العام.

إذا كانت السيارة مملوكة للشركة عدة أشهر، فمن الضروري هنا الحساب باستخدام صيغة مختلفة قليلاً. علاوة على ذلك، ينبغي أن يؤخذ ذلك في الاعتبار شهر جديديبدأ من الخامس عشرأي أنه عند شراء سيارة في 14 سبتمبر يجب أن يدفع المالك السابق ضريبة سبتمبر.

على سبيل المثال، تشتري نفس الشركة في سانت بطرسبرغ سيارة بقوة 120 حصانًا في 17 مايو وتستخدمها حتى 16 أكتوبر. لحساب، يجب عليك تنفيذ الخطوات التالية:

1. احسب العدد الإجمالي للأشهرعندما كانت السيارة في حوزة الشركة. لم يعد شهر مايو مهمًا، ثم يونيو ويوليو وأغسطس وسبتمبر. المجموع أربعة أشهر.
2. بعد ذلك عليك أن تأخذ معدل الضريبةوهو ما يعادل 35 روبل لكل حصان سكين على كمية حصاناأي كرر الإجراء: 35*120=4200 .
3. ثم تحتاج أدخل عامل التصحيح، وهو يساوي حاصل قسمة عدد الأشهر التي تم فيها تسجيل السيارة لدى الشركة إلى إجمالي عدد الأشهر في السنة، أي أنك تحتاج إلى القسمة 4 في 12 -4/12=0,33;
4. في النهاية تحتاج اضرب المعدل السنوي بعامل التعديل، إنه 4200 * 0,33 = 1386 . كل شيء بسيط جدا وواضح.

من المهم جدًا أن تأخذ في الاعتبار بالضبط عدد الأشهر التي كانت فيها السيارة أو أي مركبة أخرى تحت تصرف شركة ذات مسؤولية محدودة!

يمكن لكل موضوع في الاتحاد الروسي تغيير هذه المعدلات لا يزيد عن 10 مراتلتقليل أو زيادة.

أيضًا، عند الحساب، يمكن أخذ عوامل الضرب المختلفة في الاعتبار، والتي تعتمد على العديد من العوامل. وتشمل هذه النسب:

• والتي تؤخذ في الاعتبار عند دفع الضريبة على السيارة التي بلغت تكلفتها من 3 إلى 5 ملايين روبل، ومنذ صدوره لم يمر اكثر من 3 سنوات.
• إذا كانت السيارة أيضا التكاليف من 3 إلى 5 ملايين روبل، لكنه لم يمر منذ الإصدار أكثر من 2 سنوات، هنا يزيد المعامل مقدار الضريبة بنسبة 30%.
• في حالة أنه منذ إطلاق السيارة لقد مرت أقل من سنة واحدة، كذالك هو متوسط ​​السعريتراوح من 3 إلى 5 ملايين روبل، ثم الضريبة مضروبة في 1.5. هذا المعامل يضيف 50% من الضريبة.
• لو التكلفة المبدئيةكانت السيارة أكثر من 15 مليون روبل، ومنذ إطلاقه لقد مرت أقل من 20 سنةفهنا عامل الضرب يزيد مبلغ الضريبة ثلاث مرات.

وبالتالي، عند حساب ضريبة النقل بنفسك، من المهم جدًا مراعاة جميع معاملات الضرب، لأنه إذا لم يتم أخذها في الاعتبار، فقد يتم فرض غرامات على الشركة.

ضريبة النقل في ظل النظام الضريبي المبسط (الدخل ناقص النفقات)

عند تقديم إقرار بالنفقات والدخل، يتم تضمين ضريبة النقل في النفقات السنوية. وبالتالي، بسبب مبلغ ضريبة النقل، فمن الممكن خفض ضريبة الدخل الإجمالية.

يتضمن إجراء الحساب الخطوات التالية:

1. يتم تحديد القاعدة الضريبية.
2. بعد ذلك، عليك أن تحسب الحد الأدنى من الضريبةوهو يساوي المنتج بين الدخل و 1٪. إذا كان القاعدة الضريبية أقل من 0، يتم دفع الحد الأدنى للضريبة. إذا كان أكبر من 0، فإن القاعدة الضريبية تزيد بنسبة 15٪.
3. إضافي يتم احتساب الضريبةالذي تم دفعه سابقًا.
4. في نهايةالمطاف يتم تحديد المبلغوالتي يجب تحويلها إلى الميزانية الإقليمية. وهو يساوي الفرق بين الضريبة الأولية والضريبة الحقيقية.

إذا كان المبلغ النهائي الواجب دفعه في النهاية أكثر من 0، فيجب دفعه، وإذا لم يكن كذلك، فالعكس صحيح. يتم تطبيق نظام الضرائب هذا على كل من الشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط.

ضريبة الطريق للمؤسسات والكيانات القانونية بموجب نظام الضرائب المبسط

بداية من 1 يناير 2016يمكن للشركات التي لديها شاحنات تزن أكثر من 12 طنًا تحت تصرفها توفير الكثير عن طريق تقليل مبلغ ضريبة النقل. وهذا ممكن بفضل .

نظام " أفلاطوني» التحصيل هو مجمع آلي يهدف إلى تحصيل الضريبة من مركبات, التي تتجاوز كتلتها 12 طنا. هذا النظاميسمح لك بتوفير الكثير على السيارات الضخمة التي لا يمكنها السفر على الطرق العامة بسبب حجمها.

ينص قانون الضرائب على أن جميع مالكي المركبات ملزمون بدفع ضريبة النقل إلى الميزانية. رواد الأعمال والمنظمات الفردية التي تطبق نظام الضرائب المبسط ليسوا استثناءً. سنتحدث اليوم عن إجراءات حساب ودفع ضريبة النقل في ظل النظام الضريبي المبسط، وكذلك عن ميزات تجميع وتقديم الإقرارات الضريبية.

من يدفع ضريبة المركبات؟

جميع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية التي تم تسجيل أي نوع من المركبات (السيارات والقوارب والقوارب والنقل الجوي، وما إلى ذلك) هي دافعي ضريبة النقل. ويجب على رواد الأعمال والشركات الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط أن يدفعوا الضرائب أيضًا.

أنت كرجل أعمال فردي (أو مؤسستك) تقوم بدفع رسوم النقل إذا كنت تمتلك:

• أي نوع من المركبات، سواء كانت سيارة (شاحنة/سيارة)، حافلة، دراجة نارية، سكوتر، وما إلى ذلك؛
• قارب بمحرك أو قارب أو يخت أو أي وسيلة نقل مائية أخرى؛
• الطائرات (طائرة، هليكوبتر).

يجب تأكيد حقيقة ملكيتك للمركبة من خلال وثائق التسجيل ذات الصلة.

وفي الوقت نفسه، هناك بعض فئات المركبات التي لا يُطلب من أصحابها دفع رسوم للميزانية. أنت معفى من دفع الرسوم إذا:

• تعمل في القطاع الزراعي وتمتلك جرارات أو حصادات أو معدات زراعية أخرى؛
• أن تمتلك محركًا أو قارب تجديف بقوة تصل إلى 5 حصان؛
• السيارة التي تملكها مجهزة للاستخدام من قبل المعاقين أو يتم استلامها من خلال هيئة الضمان الاجتماعي. وفيما يتعلق بالفئة الأخيرة من المركبات، فإن المزايا تنطبق على السيارات التي تصل قوتها إلى 100 حصان رقم 1.
• يرتبط نشاطك بنقل الركاب أو البضائع، والذي تستخدم فيه المياه أو الطائرات.

كيفية حساب ضريبة النقل؟

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات على النظام الضريبي المبسط، يتم حساب ودفع ضريبة النقل النظام العام. يعتمد مبلغ الضريبة المستحقة على سعة السيارة وحجم معدل الضريبة.

صيغة لحساب ضريبة النقل

• قوة محرك السيارة التي تمتلكها؛
• معدل الضريبة المطبق على سيارتك.

ليس من الصعب معرفة معنى كلا المؤشرين: تتم الإشارة إلى قوة السيارة في وثائق التسجيل (على سبيل المثال، للسيارة - في جواز السفر الفني)، ويتم تحديد معدل الضريبة من خلال قانون الضرائب (المادة 361). تبدو صيغة حساب الرسوم في شكلها الأساسي كما يلي:

تران \u003d الطاقة * ش،

St - معدل الضريبة المطبق على هذه الفئة من المركبات.

مثال 1.

آي بي فيدورتسوف إس جي. تمتلك شيفروليه لاسيتي.

إذا كانت شركتك تمتلك سيارة لمدة أقل من عام، فسيتم احتساب الضريبة بما يتناسب مع الفترة التي تمتلك فيها السيارة. تنطبق الصيغة التالية:

TrN ​​\u003d الطاقة * St * (SrV / 12)،

حيث القوة هي القاعدة الضريبية (قوة المحرك موضحة في ورقة البيانات)؛
St هو معدل الضريبة المطبق على هذه الفئة من المركبات؛

SRV هي المدة الفعلية بالأشهر.

مثال رقم 2.

شركة ذات مسؤولية محدودة "أقحوان" تطبق "التبسيط". في 21 أغسطس 2016 ظهرت سيارة هوندا أكورد (212 حصان) في ملكية أقحوان. مؤشر المعدل في هذه الحالة هو 7.5 حصان / سنة. في نهاية عام 2016، سيدفع Chrysanthemum المبلغ التالي للميزانية:

212 * 7.5 * (5 / 12) = 663 روبل.

ستدفع "الأقحوان" الضريبة على أساس الملكية الفعلية للسيارة (5 أشهر - من أغسطس إلى ديسمبر 2016).

المضاعف

بشكل منفصل، يستحق الحديث عن الحالات التي تمتلك فيها منظمة في النظام الضريبي المبسط سيارة متميزة. في هذه الحالة، عند حساب مبلغ الضريبة، من الضروري زيادة مع مراعاة معامل الزيادة. ل سيارات فاخرةتشمل سيارات الركاب التي تبلغ قيمتها أكثر من 3.000.000 روبل، المصنعة منذ 3 سنوات وما قبلها. كلما ارتفعت قيمة السيارة، زاد عامل الزيادة. يمكن مضاعفة مبلغ الضريبة ثلاث مرات إذا كانت المنظمة تمتلك سيارة أغلى من 15 مليون روبل. يمكنك معرفة ما إذا كانت سيارتك تنتمي إلى فئة السيارات الفاخرة من خلال قراءة القائمة الموجودة على موقع وزارة الصناعة والتجارة. يتم نشر المعلومات المحدثة هناك حتى 1 مارس من كل عام.

نظرًا لأن ضريبة النقل هي ضريبة إقليمية، فيجب أن يؤخذ في الاعتبار أن السلطات البلدية يمكنها زيادة / تقليل المعدل حتى 10 مرات. كما يحق للمناطق تحديد السعر حسب عمر السيارة. يمكنك معرفة المزيد حول معدل الضريبة وتفاصيل حساب ضريبة النقل في منطقتك عن طريق الاتصال بالخدمة المالية المحلية.

دفع الضرائب من قبل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية

كما ترون، سواء بالنسبة للمؤسسات أو رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون "التبسيط"، هناك أمر واحدحساب ضريبة النقل. لكن نظام دفع الرسوم للأفراد والكيانات القانونية يختلف عن بعضها البعض.

يدفع رواد الأعمال الأفراد الضريبة وفقًا للإخطار الذي يأتي من دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامة رائد الأعمال. تتلقى الخدمة المالية معلومات حول شروط ملكية السيارة وقوة السيارة من شرطة المرور. ويأتي الإخطار عن طريق البريد، ويحتوي على حساب مبلغ الضريبة مع مراعاة مدة ملكية السيارة. ستتلقى، إلى جانب الإخطار الصادر من دائرة الضرائب الفيدرالية، إيصالًا يمكنك من خلاله تقديم طلب إلى البنك لدفع الضريبة. وفقا للقانون، فإن رجل الأعمال الفردي ملزم بسداده المسؤولية الضريبيةحتى 01 أكتوبر من العام المقبل (لعام 2016 - حتى 01.10.17).

أما بالنسبة للكيانات القانونية، تقوم المنظمات بحساب الضريبة بنفسها من خلال تقديم الإقرار الضريبي قبل 01 فبراير من العام التالي (لعام 2016 - حتى 01/02/17).

إذا كانت المنظمة - "المبسطة" لها فروع أو مكاتب تمثيلية أو غيرها أقسام منفصلةوفي مدن أخرى، يتم دفع ضريبة السيارة في موقع هذه الوحدة، بالمعدلات المطبقة في هذه المنطقة. إذا تم إعادة تسجيل السيارة (تم إلغاء تسجيل السيارة في منطقة واحدة وتسليمها في منطقة أخرى، ولكن لنفس الدافع)، فسيتم دفع الضريبة على أساس حقيقة تسجيل السيارة في اليوم الأول من الشهر.

مثال رقم 3.

تستخدم شركة Khladprom LLC USN ولديها مكتبين تمثيليين - في فورونيج وبيلغورود. سيارة شيفروليه نيفا المملوكة لشركة خلادبروم مسجلة في فورونيج. في مارس 2016، تم إلغاء تسجيل السيارة وتسجيلها في بيلغورود في 15 يونيو 2016.

عند دفع رسوم النقل لعام 2016، يجب على Khladprom تقديم إقرارين ضريبيين: أحدهما إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في فورونيج (الدفع لمدة 6 أشهر - من يناير إلى يونيو 2016)، والثاني - إلى بيلغورود (الدفع من يوليو إلى ديسمبر).

إذا قام رواد الأعمال الأفراد بتحويل رسوم النقل مرة واحدة سنويًا عند استلام الإخطار، فإن المنظمات الخاضعة للنظام الضريبي المبسط تدفع الضريبة مقدمًا. مخطط حساب ودفع السلف هو كما يلي:

• تقوم المنظمة بحساب كامل مبلغ الضريبة للعام المقبل؛
• يتم تقسيم المؤشر الناتج على 4 (المدفوعات لكل ربع)؛
• يتم دفع المبلغ ربع السنوي قبل اليوم الحادي والثلاثين من الشهر التالي (للربع الأول - حتى 30 أبريل)؛
• وفي نهاية العام يتم تقديم الإقرار؛
• تتم مقارنة مبلغ الضريبة المدفوعة مقدما مع المؤشر المشار إليه في الإعلان؛
• في حالة الدفع الناقص، يتم إجراء الحساب النهائي للضريبة (قبل 1 فبراير من العام التالي).

المثال رقم 4.

تستخدم شركة Techno Plus LLC نظامًا ضريبيًا مبسطًا. اعتبارًا من 01/01/16 تمتلك شركة تكنو بلس سيارة هيونداي سولاريس (قوة 107 حصان). عند تحديد مبلغ ضريبة النقل لهذا العام، قام محاسب تكنو بلس بحساب:

107 * 3.5 = 375 روبل.

وبذلك بلغ الدفع ربع السنوي 375 / 4 = 93.75 روبل. تم دفع هذا المبلغ من قبل تكنو بلس في 04/03/16 و 07/02/16 و 10/08/16 و 01/08/17.

في نوفمبر 2016، استحوذت رينو سانديرو على تكنو بلس (قوة 82 حصان). لمدة شهرين من امتلاك هذه السيارة (نوفمبر - ديسمبر 2016)، يجب على تكنو بلس دفع الضريبة:

82 * 2.5 * (2 / 12) = 35 روبل.

في اقرار ضريبىوأشار "تكنو بلس". المبلغ الإجماليضريبة لسيارتين - 410 روبل. (375 روبل + 35 روبل). تم إجراء التسوية النهائية (35 روبل) بواسطة Techno Plus بتاريخ 18/01/17.

جواب السؤال

سؤال: يمتلك IP Savelyev شاحنة. بتاريخ 12/07/16 تمت سرقة السيارة. كيف ينبغي حساب رسوم النقل لـ Savelyev؟

إجابة: كل هذا يتوقف على ما إذا كان هناك دليل موثق على السرقة. إذا كان لدى سافيليف شهادة من وزارة الداخلية بأن السيارة مطلوبة، فسيتم احتساب الضريبة على أساس تاريخ سرقتها. إذا كانت شهادة السرقة مؤرخة في 12/07/16، فسيدفع سافيليف الضريبة لمدة 6 أشهر (يناير - يونيو 2016).

سؤال: انتهك IP Kondratiev الموعد النهائي لدفع الرسوم (حتى 10/01/16) وقام بتحويل دفع 743 روبل. 08.11.16. ما هو مقياس المسؤولية المقدم لكوندراتييف في هذه الحالة؟

إجابة: لانتهاك المواعيد النهائية، سيدفع Kondratiev غرامة قدرها 149 روبل. (743 روبل * 20%). هناك أيضًا رسوم تأخير، ويتم حسابها على النحو التالي:

P = المتأخرات * معدل إعادة التمويل / 300 * العدد الفعلي للأيام المتأخرة.

يتم تحديد التأخير في السداد من تاريخه بالأمسالسداد (01.10.16) حتى تاريخ السداد الفعلي للالتزامات الضريبية.

يبدو حساب عقوبة كوندراتييف كما يلي:

743 فرك. *11%/300*39 يوم = 11 روبل،

حيث أن 11% هو معدل إعادة التمويل الخاص بالبنك المركزي، ويكون ساري المفعول خلال فترة التأجيل؛

39 يوما - فترة التأخير الفعلية من 01.10.16 إلى 08.11.16.

وبالتالي، بالإضافة إلى سداد الدين الرئيسي (الضريبة 743 روبل)، يجب على كوندراتييف دفع غرامة وغرامة قدرها 160 روبل. (149 روبل + 11 روبل).

ضريبة النقل في ظل النظام الضريبي المبسطيتم دفعها على نفس الأسس مثل الضرائب الأخرى التي لا يُعفى منها "المبسطون" على أساس الفقرة 2 من المادة. 346.11 من قانون الضرائب. كيف تدفع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية ضريبة النقل، ومن ومتى وبأي شكل يقدم إعلانًا عن هذه الضريبة، سنصفه في هذه المقالة.

ضريبة نقل الملكية الفكرية على النظام الضريبي المبسط

بناء على الفن. 357 من قانون الضرائب، دافعو ضرائب النقل هم جميع الأشخاص الذين يمتلكون سيارات ومركبات أخرى، أي أننا نتحدث عن كل من الكيانات القانونية والأفراد. في الوقت نفسه، رجل أعمال فردي في بلده نشاطات تجاريةيجوز له استخدام مركبة تابعة له كفرد.

لا يتعين على رواد الأعمال الأفراد تقديم إقرار ضريبة النقل - في الفن. ينص 363.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بوضوح على أن التقرير يتم تقديمه من قبل المنظمات فقط.

يدفع رجل الأعمال الفردي ضريبة النقل على النظام الضريبي المبسط على أساس الإشعار الضريبي المستلم من IFTS (البند 3 من المادة 363 من قانون الضرائب). تتلقى مصلحة الضرائب معلومات حول السيارة أو أي نوع آخر من وسائل النقل المتاحة للفرد من هيئات الدولة الأخرى في عملية التفاعل بين الإدارات (البند 1، المادة 362 من قانون الضرائب).

إجراءات حساب ضريبة النقل

يتم احتساب ضريبة النقل بشكل منفصل لكل كائن من الضرائب. وإجراء الحساب نفسه تقليدي - يجب عليك مضاعفة القاعدة الضريبية والمعدل. للمركبات المختلفة (اعتمادا على متوسط ​​السعروالعمر) يتم أيضًا تعيين عامل الضرب. يتم سرد أحجام هذه المعاملات لمختلف كائنات الضرائب في الفقرة 2 من الفن. 362 من قانون الضرائب.

القاعدة الضريبية هي القوة وفقًا لصحيفة بيانات محرك السيارة، ويتم قياسها بالحصان. مع. بالنسبة للنقل الجوي الذي يعمل بالطائرات النفاثة، فإن أساس حساب الضريبة هو الدفع الثابت للمحرك، المشار إليه في ورقة البيانات. بالنسبة للنقل المائي بدون محركات، الأساس هو القدرة الاستيعابية بالطن.

يتم تحديد معدلات دفع ضريبة النقل في كل منطقة بشكل منفصل. في الفقرة 1 من الفن. يشير 361 من قانون الضرائب إلى مقدار معدلات الضريبة لكل وحدة حسابية للقاعدة الضريبية.

موضوعات الاتحاد في القوانين الإقليميةقد ينص على تخفيض / زيادة في معدلات الضرائب لدفع ضريبة النقل، ولكن لا ينبغي أن تختلف هذه القيمة عن تلك المحددة في قانون الضرائب بأكثر من / أقل من 10 مرات (البند 2 من المادة 361 من قانون الضرائب). إذا لم يتم تحديد معدلات الضرائب في القوانين الإقليمية، فسيتم الاعتراف بها على أنها مساوية لتلك المحددة في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

تخفيض الضريبة على النظام الضريبي المبسط بسبب دفع ضريبة النقل

يمكن لدافعي الضرائب في نظام الضرائب المبسط، الذين اختاروا "الدخل مطروحا منه النفقات" كهدف، خفض القاعدة الخاضعة للضريبة بمقدار ضريبة النقل المدفوعة. هذه الضريبةيمكن أن تعزى إلى النفقات إذا كانت السيارة تستخدم للأنشطة الاقتصادية الخاضعة للنظام الضريبي المبسط.

سوف تتعلم المزيد عن محاسبة النفقات عن طريق "المبسطات" من المقالة. "محاسبة النفقات في ظل النظام الضريبي المبسط بكائن "الدخل ناقص النفقات"" .

المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات ودفع الضرائب

يدفع الكيان القانوني لدافعي الضرائب ضريبة النقل على دفعات مقدمة. يتم السداد النهائي للفترة الضريبية في الإقرار الضريبي، وآخر موعد لتقديمه هو اليوم الأول من شهر فبراير.

بدءًا من تقرير عام 2017، يتم ملء الإقرار وفقًا للنموذج الجديد المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 05.12.2016 رقم MMV-7-21/668@. خلال عام 2017 صيغة جديدةيمكن استخدام الإعلان إذا كان من الضروري تطبيق المزايا على السيارة التي تم الدفع مقابلها في عام 2016 بموجب نظام PLATON.

يتم تحديد إجراءات وشروط الدفع من قبل الكيانات القانونية للمدفوعات المقدمة وضريبة النقل ككل بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد.

يجب على دافعي الضرائب الأفراد دفع الضريبة في موعد أقصاه 1 ديسمبر من السنة التالية لسنة الإبلاغ (البند 1، المادة 363 من قانون الضرائب).

يمكنك قراءة المزيد عن شكل الإقرار الضريبي الجديد في مادتنا. .

إذا لم تكن هناك إخطارات من IFTS

إذا لم يتلق دافع الضرائب إخطارًا من IFTS الخاص به (في مكان تسجيل السيارة)، فإنه ملزم بالتقدم بشكل مستقل إلى مصلحة الضرائبلتقديم معلومات حول سيارتك. ظهر هذا الالتزام في عام 2015 على أساس إدخال فقرة جديدة 2.1 (المادة 23) في قانون الضرائب.

إلى جانب التقرير الخاص بوجود السيارة، يجب على دافعي الضرائب الفرديين أيضًا تقديم مستندات ملكية هذا العقار والمستندات التي تؤكد تسجيل الدولة الخاص به.

ويجب تقديم هذه المعلومات قبل نهاية السنة التالية للفترة الضريبية المنتهية (إذا لم يتم إرسال إشعار ضريبي خلال هذه الفترة). في هذه الحالة، سيبدأ حساب الضريبة من الفترة التي كان من المفترض أن يصل فيها الإشعار الضريبي (البند 2، المادة 52 من قانون الضرائب).

ملحوظة! دافعو الضرائب - ليس على الأفراد الالتزام بتقديم معلومات حول نقلهم، إذا كان الأمر يتعلق بموضوع النقل هذا في وقت سابق الإشعارات الضريبيةالمسجلين أو غير المسجلين بسبب وجود إعفاء ضريبي.

نتائج

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية - أصحاب المركبات، يتم احتساب الضريبة من قبل السلطات الضريبية، وتقوم الكيانات القانونية بحساب الضريبة بمفردها وتعكسها في الإقرار الضريبي. تختلف شروط دفع ضريبة النقل لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية. يجب على الأول أن يدفعها في موعد أقصاه 1 ديسمبر من السنة التالية للسنة المشمولة بالتقرير، والثاني - في الوقت المحدد، قانونيمواضيع الاتحاد الروسي.

تدفع المنظمات والمؤسسات التي تعمل وفق نظام الضرائب المبسط (STS) ضريبة النقل، والتي ينبغي أن تنعكس في البيانات المالية.

في مقالتنا اليوم، سنلقي نظرة فاحصة على كيفية دفع ضريبة النقل بموجب النظام الضريبي المبسط وOSNO في عام 2020. سنكتشف ما هو موضوع الضرائب ومن هو دافع هذه الضريبة وكيف مداخيل حسابيةوكيفية عكس ضريبة النقل في برنامج 1C.

كائنات الضرائب

وفقا للوائح التشريعات الحاليةروسيا (المادة 258 من قانون الضرائب)، أهداف ضريبة النقل هي:

• سيارات؛
• الباصات؛
• الشاحنات؛
• دراجات نارية؛
• عربات الثلوج.
• قوارب بخارية؛
• الطائرات.

بالنسبة لجميع المركبات المذكورة أعلاه، المسجلة بالطريقة المنصوص عليها، يجب على المالك دفع ضريبة المركبة.

وتجدر الإشارة إلى أن بعض المركبات لا تخضع للضريبة، وهي:

• سيارات للمعاقين.
• قوارب التجديف؛
• مركبات الخدمة العامة؛
• سفينة ركاب (بضائع) مائية (مملوكة لـ رجل أعمال فردي).
• سفن الصيد البحرية والنهرية؛
• الجرارات، والحصادات ذاتية الدفع من جميع العلامات التجارية، والمركبات الخاصة (ناقلات الحليب، ناقلات الماشية، المركبات الخاصة لنقل الدواجن، وما إلى ذلك)؛
• طائرات ومروحيات الإسعاف الجوي والخدمات الطبية؛
• السفن المسجلة في السجل الدولي الروسي للسفن؛
• المنصات البحرية الثابتة والعائمة وحفارات الحفر البحرية المتنقلة وسفن الحفر.

منذ عام 2020، تم تحديد الالتزام بدفع ضريبة النقل للقوارب ذات المحركات التي تصل قوتها إلى 5 حصان. مع. شامل (القانون الاتحادي رقم 63-FZ بتاريخ 15 أبريل 2019).

دافعي الضرائب

جميع الأشخاص الذين قاموا بتسجيل مركبة (المادة 357 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) هم دافعو ضريبة النقل.

لا يقوم رواد الأعمال الأفراد في عام 2020 بالحساب بمفردهم وتقديم تقارير ضريبة النقل، تمامًا مثل الأفراد العاديين الذين ليسوا رواد أعمال فرديين.

في الوقت الحالي، يتم توفير الإجراء التالي لدفع ضريبة النقل لأصحاب المشاريع الفردية والأفراد:

1. تقوم مصلحة الضرائب باحتساب ضريبة النقل بشكل مستقل من البيانات الواردة منها مفتشية الدولةحماية مرور(شرطة المرور).
2. ترسل مصلحة الضرائب إلى عنوان IP و فرديإيصال يوضح المبلغ وتفاصيل الدفع والموعد النهائي لدفع ضريبة النقل.
3. إذا لم تستلم الإيصال، فيجب عليك اتخاذ الإجراءات التالية:

• اذهب إلى المنطقة الشخصيةدافعي الضرائب، المنشورة على الموقع الإلكتروني لمفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية في قسم "الأشياء الخاضعة للضرائب"، لتوضيح المعلومات حول الأشياء الخاضعة للضرائب. يجب أن يحتوي هذا القسم على إيصال بدفع رسوم النقل. ويمكن طباعتها ودفع ثمنها عن طريق البنك؛
• اتصل بـ IFTS شخصيًا واحصل على إيصال بالدفع.

تقوم المنظمات التي تمتلك مركبات بحساب الضريبة وتقديمها بنفسها.

في نهايةالمطاف الفترة الضريبية، يتم احتساب الضريبة الإلزامية لجميع المركبات بشكل منفصل.

بعد كل فترة تقرير، يجب عليك دفع المبلغ، وهو الفرق بين مبلغ الضريبة والمدفوعات المقدمة لضريبة النقل.

وفقًا لقواعد قانون الضرائب (المادة 362 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، تحسب الكيانات القانونية المدفوعات المقدمة بعد نهاية الفترة المشمولة بالتقرير، وهي ¼ من ناتج معدل الضريبة والقاعدة الضريبية.

لماذا تعتبر ضريبة النقل ضرورية؟

تنطبق ضريبة النقل على الرسوم الإقليمية. من الضروري تجديد ميزانية الدولة. يتكون مبلغ الضريبة من الخصائص التالية:

• عدد القدرة الحصانية (لمحركات الاحتراق الداخلي وما شابه ذلك)؛
• قوة الجر بالكيلو جرام (للوحدات النفاثة وغيرها من الأشياء المشابهة)؛
• طن مسجل .

توجد قائمة كاملة بمعلمات المحرك التي تؤثر على مبلغ الضريبة المستحقة في الجزء 2، الفصل 28، المادة 361 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وهذا له أهمية خاصة للمديرين والمحاسبين في المنظمات والمؤسسات التي تحسب ضريبة النقل بمفردها. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه يتم فرض غرامات على الضرائب المحسوبة بشكل غير صحيح أو غير المدفوعة بالكامل.

ضريبة النقل على النظام الضريبي المبسط عام 2020

تم تقديم نظام ضريبي مبسط بموجب القانون الاتحادي رقم 104-FZ المؤرخ 24 يوليو 2002. USN خاص النظام الضريبي، والذي يهدف إلى تخفيف العبء الضريبي على الشركات الصغيرة و الأعمال المتوسطةوتسهيل مسك الدفاتر والمحاسبة الضريبية.

ويختلف النظام الضريبي المبسط عن الأنظمة الضريبية الأخرى، ولا سيما من النظام المشتركالضرائب التي تطبقها الشركات والمنظمات التي يزيد دخلها عن 150 مليون روبل.

تتمتع المنظمات التي تعمل على النظام الضريبي المبسط بمعدلات تفضيلية، وبالتالي يتم حساب الدخل والضرائب على خطوتين: يتم تحديد نسبة مئوية من مبلغ الدخل المستلم (لفترة التقرير)، وإذا كان رائد الأعمال الفردي لا يعمل في الخسارة، ثم يتم خصم جميع أقساط التأمين من الدخل والإجازات المرضية.

يتم دفع ضريبة النقل بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2020 على أساس مواد الفصل 28 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وبالتالي، فإن جميع رواد الأعمال الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط ويمتلكون مركبات، بغض النظر عن نوع النشاط وطريقة توليد الدخل، يدفعون ضريبة النقل.

تنظم المادة 360 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي شروط دفع رسوم النقل. تحتوي المادة 361 من قانون الضرائب على أساس تحديد معدلات ضريبة النقل. تختلف معدلات الضرائب حسب فئة السيارة.

بالإضافة إلى ذلك، يحتوي قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على جدول خاص يسهل من خلاله حساب مبلغ ضريبة النقل المستحقة. للقيام بذلك، تحتاج إلى مضاعفة مقدار القدرة الحصانية بمعدل الضريبة.

بالنسبة للمنظمات التي تطبق النظام الضريبي المبسط، يتم تحديد شروط دفع الدفعات المقدمة لضريبة النقل في المادة 363 من قانون الضرائب. وفقًا لهذه المقالة، يجب تحويل جميع الدفعات المقدمة على TN خلال الفترة الضريبية بأكملها. في نهاية الفترة الضريبية، يجب دفع بقية الضريبة (والتي يتم حسابها على أساس البند 2، المادة 262 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

USN "الدخل ناقص النفقات" 15% وضريبة النقل

وتشمل التكاليف ضريبة النقل، التي يتم دفعها بموجب نظام الضرائب المبسط. وهذا هو، بسبب TN، من الممكن تقليل مبلغ التخفيضات الضريبية للميزانية الإقليمية.

تبدو العملية كما يلي:

1. يتم حساب القاعدة الضريبية.
2. يتم حساب الحد الأدنى للضريبة - المنتج بين الدخل و1٪. إذا كان القاعدة الضريبية أقل من 0، يتم دفع الحد الأدنى للضريبة. إذا كان الوعاء الضريبي أكبر من 0، يتم ضرب قيمة الوعاء الضريبي في 15%.
3. يتم احتساب الضريبة التي تم دفعها سابقًا.
4. يتم احتساب المبلغ المراد تحويله الميزانية الإقليميةوالتي يتم حسابها على النحو التالي: يتم طرح مبلغ الضريبة المدفوعة فعلياً (للفترات السابقة) من مبلغ الضريبة الأولي.

يرجى ملاحظة أنه إذا كانت الضريبة المطلوب دفعها في النهاية أكثر من 0، فيجب دفعها. إذا كانت الضريبة أقل من 0، فليس من الضروري دفعها.

ينطبق هذا المخطط على رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التي تعتمد على النظام الضريبي المبسط.

ضريبة النقل على OSNO في عام 2020

نظام الضرائب العام (OSN أو OSNO) هو نظام ضريبي تحتفظ فيه المنظمات بسجلات محاسبية وفقًا له كلياوجميعهم يدفعون الضرائب العامة(ضريبة القيمة المضافة، ضريبة دخل الشركات، ضريبة أملاك الشركات).

في نفقات رجل أعمال فردي أو كيان قانونييتم تضمين ضريبة النقل. قبل أن تقوم بدفع هذه الضريبة يجب عليك حساب مبلغ الضريبة المستحقة:

1. احسب مجموع عامل التصحيح.
2. اضرب القاعدة الضريبية بالمعدل.
3. اضرب النتيجة التي تم الحصول عليها بعامل التصحيح.

بعد إجراء الحساب، يمكنك البدء في دفع الضريبة. بناءً على نتائج ربع التقرير، تقوم المنظمة بسداد دفعات مقدمة للميزانية. ونتيجة لذلك، يجب دفع الفرق بين مبلغ الدفعات المقدمة ومبلغ ضريبة النقل بالكامل.

القيود المحاسبية (محاسبة ضريبة النقل) عام 2020

يتم تقديم التقرير المحاسبي في نهاية الفترة الضريبية. يجب أن تنعكس ضريبة النقل في الترحيلات.

وبالتالي، عند حساب ضريبة النقل ودفعها، يجب إجراء الإدخالات التالية:

إذا تم تأجير معدات منظمة أو مؤسسة، فإن ضريبة النقل تعتبر نفقات (وفقًا للفقرة 11 من PBU 10/99) ويتم إعداد الترحيل على النحو التالي:

كيف تعكس ضريبة النقل في برنامج 1C؟

يوفر برنامج 1C Accounting 3.0 الحساب التلقائي لضريبة النقل لنظام الضرائب المبسط (STS) ونظام الضرائب العام (OSNO). لتعكس حساب الضريبة ودفعها، يجب عليك:

1. إدخال جميع البيانات المطلوبة في السجل المسمى "طرق انعكاس النفقات".
2. في نموذج خاص، يجب عليك تحديد تاريخ بدء السجل الذي تم تكوينه حديثًا.
3. في الحقل "نوع الضريبة"، حدد نوع الضريبة.

يوجد في أسفل النافذة النشطة حقول تحتوي على التحليلات والفواتير التي تعرض كافة نفقات المنظمة الخاصة بدفع رسوم النقل.

تقديم الإقرار الضريبي للمركبة

وفقًا لأحكام المادة 363.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يجب تضمين ضريبة النقل في الإعلان وتقديمها إلى خدمة الضرائبفي موعد لا يتجاوز 01.02 من السنة التالية لسنة التقرير.

تمت الموافقة على نموذج ملء الإعلان بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 05.12.2016 رقم MMВ-7-21/668@. يمكن تنزيل نموذج الإعلان في أسفل المقالة.

وينبغي أن يؤخذ ذلك في الاعتبار يتم تقديم إقرار ضريبة النقل فقط من قبل المنظمات.

يتكون إقرار ضريبة النقل من ثلاثة أجزاء:

• صفحة عنوان الكتاب؛
• الجزء 1 (أشير إلى المبلغ الكامل لضريبة النقل المستحقة للميزانية الإقليمية)؛
• الجزء 2 (يرد حساب مبلغ ضريبة النقل لجميع المركبات التي تملكها المنظمة).

يرجى ملاحظة أنه عند إعداد التقارير، ينبغي للمرء أن يأخذ في الاعتبار التغييرات التي أدخلها القانون رقم 214-F3 المؤرخ 23 يوليو 2013 والقانون الاتحادي رقم 335-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017 الذي أنشأ عوامل حسابية جديدة. حتى عام 2018، كانت المركبات التي تبلغ قيمتها أكثر من 3 ملايين روبل تخضع لضرائب باهظة.

ولكن اعتبارًا من 01/01/2018، تم تخفيض معامل الضرب لحساب الضريبة على السيارات التي تكلف من 3 إلى 5000000 روبل إلى الحد الأدنى للقيمة 1,1.

بعد الانتهاء من الإقرار، يجب إرساله إلى مكتب الضرائب عن طريق البريد الإلكتروني أو خطاب قيمة مع وصف المرفق. في هذه الصفحة يمكنك تنزيل الوصف المرفق في رسالة قيمةالبريد الروسي F-107.

السنة الأخيرة من التقديم

لعام 2019، نقوم بتقديم إقرار النقل للمرة الأخيرة. وفقًا للقانون الاتحادي رقم 63-FZ الصادر في 15 أبريل 2019، سيتم إلغاء إقرار ضريبة النقل اعتبارًا من عام 2020. سيقوم مكتب الضرائب بإرسال إشعارات إلى دافعي ضرائب النقل توضح مقدار هذه الضريبة المستحقة. ستقوم IFTS أيضًا بحساب الضريبة بشكل مستقل على أساس قاعدة بيانات المركبات الموجودة في المنظمة.

في هذا الصدد، اعتبارًا من 1 يناير 2021، بالنسبة لدافعي الضرائب هؤلاء، إذا لم يتلقوا إخطارًا بشأن دفع ضريبة النقل، قبل نهاية الموعد النهائي للدفع، يتم تقديم التزام إضافي بإرسال إخطار إلى مصلحة الضرائب حول وجود المركبات. علاوة على ذلك، إذا لم تمتثل لهذا المطلب الضريبي، فقد تتعرض للمسؤولية الإدارية (القانون الاتحادي الصادر في 29 سبتمبر 2019 رقم 325-FZ).

وبعبارة أخرى، سوف يكون لزاماً على دافعي الضرائب أنفسهم تذكير السلطات الضريبية بالحاجة إلى فرض الضرائب وتحمل المسؤولية إذا فشلوا في القيام بذلك.

اعتبارًا من عام 2020، ستتغير إجراءات الحصول على مزايا ضريبة النقل. إذا لم تقدم طلبًا إلى مصلحة الضرائب (في النموذج المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 يوليو 2019 رقم MMV-7-21 / 377@) مع المستندات التي تؤكد المنفعة (القانون الاتحادي) بتاريخ 15 أبريل 2019 رقم 63-FZ)، فلن يتم منح المنفعة.

شروط دفع ضريبة النقل من قبل الكيانات القانونية

يجب ألا يتجاوز الموعد النهائي لدفع ضريبة النقل التاريخ المحدد في الفقرة 3 من الفن. 363.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، أي 1 فبراير (مع مراعاة قاعدة نقل أيام الإجازة لعام 2019 - 02/03/2020).

منذ عام 2020، قام القانون الصادر في 29 سبتمبر 2019 رقم 325-FZ بتعديل شروط دفع ضريبة النقل بتمديد شهر واحد. يمكن دفع ضريبة النقل لعام 2020 حتى 1 مارس 2021.

إنه سريع ومجاني! يمكنك أيضًا الاستشارة عبر الهاتف: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30، داخلي. 257. المناطق - 8 800 350 84 13 تحويلة. 257