محفظة قروض البنك قيد الدراسة: تحليل الحجم والديناميكية والهيكل وفقًا لمعايير التصنيف المختلفة. محفظة القروض خصائص مناطق مخاطر الائتمان

الخدمات المصرفية

الأساليب المنهجية لتحليل وتقييم محفظة قروض البنك من قبل المستخدمين الخارجيين

وعن. سوروكينا، مرشحة العلوم الاقتصادية، أستاذ مشارك في قسم المالية والائتمان، جامعة الفولغا. V. N. Tatishcheva

أدت خصوصيات تطور النظام المالي الروسي إلى حقيقة أن العبء الرئيسي لإعادة توزيع الموارد يقع على عاتق البنوك التجارية. كانت الأداة الرئيسية لإعادة التوزيع قرض مصرفيونتيجة لذلك اكتسب النشاط الائتماني أهمية أساسية بالنسبة للبنوك.

إن تقييم نشاط الإقراض، الذي يتم الحصول عليه على أساس التحليل، هو الأساس لاتخاذ القرارات الإستراتيجية فيما يتعلق بالتنمية طويلة المدى للبنك. ومع ذلك، في الوقت الحاضر، فإن طرق تحليل النشاط الائتماني للبنك، الواردة في الأدبيات، بها عدد من أوجه القصور، مما يؤدي إلى تفعيل تشكيل نهج أكثر اكتمالا وموضوعية لتحليل محفظة قروض البنك. المشكلة الرئيسية في طرق التحليل المقدمة في الأدبيات هي أن الخطوات المشار إليها فيها لا يمكن تنفيذها عمليًا فقط لأن المستخدمين ليس لديهم مواد معلومات أولية للتحليل. لذلك، على سبيل المثال، في عمل G. Shcherbakova في ثانية. "تحليل القروض الصادرة عن البنك" يُقترح استخدام أشكال التقارير المصرفية مثل رقم 0409115 "معلومات عن جودة القروض وديون القروض والديون المعادلة" للبحث رقم 0409128 "بيانات متوسط الفائدة المرجحة" أسعار الفائدة على القروض المقدمة من مؤسسة ائتمانية "، وما إلى ذلك. والتي تدخل الوصول المفتوحلا يبدو ممكنا. وفي هذا الصدد، تفقد الأساليب المقترحة في الكتاب قابليتها للتطبيق العملي بالنسبة للمحللين الخارجيين، مثل الغرباء عن البنوك أو الخبراء الخارجيين. في الدراسة-

بدل الاسم للمؤلفين Yu.G. Veshkin وG.L. Avagyan في Ch. "تحليل عمليات الائتمان"البنك التجاري" لا يوجد تحليل معاملي للنشاط الائتماني، مما لا يسمح بالتوصل إلى نتيجة موضوعية حول حالة محفظة القروض في البنك.

ولذلك، في رأينا، هناك حاجة حقيقية في الوقت الحاضر لتطوير مثل هذه الطريقة التي تأخذ في الاعتبار جميع العيوب المذكورة أعلاه.

في هذه المقالة، قام المؤلف بمحاولة تعميم المعرفة النظرية و خبرة عمليةالبنوك في تحليل الأنشطة الائتمانية واقترحت منهجية رسمية مفصلة تحتوي على جوانب تحليل الأنشطة الرئيسية للبنك مع تفسير النتائج المحتملة التي تم الحصول عليها. انتباه خاصيركز المقال على تحليل معامل النشاط الائتماني للبنك باعتباره أكثر أنواع التحليل شيوعًا المستخدمة في البنوك الحديثة. من مميزات هذه الطريقة أنه يمكن تنفيذها باستخدام نماذج التقارير المصرفية المتوفرة في المجال العام سواء بشكل مباشر من قبل البنوك التجارية في مصادرها الرسمية أو على الموقع الإلكتروني لبنك روسيا.

يعترف كاتب المقال بأن التقديرات التي تم الحصول عليها قد تكون غير كافية بسبب عدم وجود مواد معلومات أولية أكثر تفصيلاً وتحتوي على بعض الأخطاء، ومع ذلك، فإن نتائج مثل هذا التحليل ستكون كافية للمستخدمين الخارجيين الذين يرغبون في الحصول على فكرة عن البنك الذي يدرسون فيه.

الغرض من تحليل المعلومات حول نشاط الإقراض الخاص بالبنك هو تقييم حالته من أجل الحصول على رأي خاص به من المستخدمين الخارجيين حول مدى توافق قدرات البنك مع متطلباتهم من خلال تحديد الجوانب الإيجابية والسلبية لأنشطة الإقراض المصرفي.

يجب أن يبدأ تحليل أي نوع من أنشطة البنك، بما في ذلك أنشطة الإقراض، بتقييم وضع البنك في السوق ذات الصلة، وقدرته التنافسية، وكذلك بدراسة التغيرات التي تحدث في السوق نفسه.

من أجل تحديد مكان البنك الذي تم تحليله في السوق، من الضروري حساب عدد من القيم المطلقة لمحفظة القروض، وهي نتيجة لأنشطة الإقراض التي يقوم بها البنك، و المؤشرات النسبيةتميز هذا النشاط.

تُفهم محفظة القروض على أنها مجموعة من المطالبات المصرفية للقروض الممنوحة لمختلف المقترضين. لحساب حجم محفظة القروض، يمكنك استخدام النموذج الأكثر سهولة للبيانات المالية "ورقة دوران الحسابات". محاسبةمؤسسة ائتمانية (رقم 0409101)"، حيث يتلقون بيانات عن الأرصدة مالفي الميزانيات التالية:

القروض بين البنوك: الحسابات 320 (باستثناء 32015)، 321 (باستثناء 32115)؛

القروض الممنوحة لوزارة المالية الروسية: الحساب 441 (باستثناء 44115)؛

القروض الممنوحة للجهات المالية لدى الجهات الاتحاد الروسيو

الحكومات المحلية: الحساب 442 (باستثناء 44215)؛

القروض الممنوحة لصناديق الدولة من خارج الموازنة: الحساب 443 (باستثناء 44315)؛

القروض الممنوحة للأموال من خارج الميزانية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي والسلطات المحلية: الحساب 444 (باستثناء 44415)؛

القروض الممنوحة للكيانات القانونية أشكال مختلفةالممتلكات: الحساب 445 (باستثناء 44515)، 446 (باستثناء 44615)، 447 (باستثناء 44715)، 448 (باستثناء 44815)، 449 (باستثناء 44915)، 450 (باستثناء 45015)، 451 (باستثناء 45115))، 452 (باستثناء 45215) )، 453 (باستثناء 45315)؛

القروض الممنوحة للأفراد - أصحاب المشاريع الخاصة: حساب 454 (باستثناء 45415)؛

القروض الممنوحة للأفراد: حساب 455 (باستثناء 45515)؛

القروض الممنوحة للكيانات القانونية غير المقيمة: الحساب 456 (باستثناء 45615)؛

القروض الممنوحة للأفراد - غير المقيمين: حساب 547 (باستثناء 45715). للتعرف على مكان البنك من بين أمور أخرى

البنوك المتخذة للمقارنة، من حيث محفظة القروض، يمكنك بناء جدول. 1.

استنادا إلى نتائج دراسة النتائج التي تم الحصول عليها، من الضروري تقييم مكان البنك الذي تم تحليله في سوق رأس مال القروض بين البنوك الإقليمية، أي تحديد لهجات أنشطة الإقراض في البيع بالتجزئة أو الجملة أعمال الائتمان(للقيام بذلك، قم بتقييم ديناميكيات مؤشر حصة القروض للكيانات القانونية والأفراد في إجمالي محفظة القروض)؛ عمومًا

الجدول 1

جدول مقارن لمحافظ القروض للبنوك التجارية

المؤشر بنكنا البنك 2 البنك 3 البنك 4 البنك 5

حجم الأصول مليون روبل 8 346 387 6234109 11 087 426 10 634 209 7 956 364

محفظة القروض، مليون روبل، بما في ذلك 6,209,398 5,108,390 7,308,387 8,458,328 6,459,205

القروض الممنوحة لهيئات الدولة والصناديق من خارج الميزانية مليون روبل (الحسابات 441-444) 0 0 249 590 102 398 0

القروض الصادرة للبنوك الأخرى، مليون روبل (حسابات 320-321) 56 302 0 540 298 1 376 003 0

القروض للكيانات القانونية، مليون روبل (الحسابات 453-445; 456) 4,205,998 3,229,866 5,002,867 4,119,594 4,238,576

القروض الصادرة للأفراد مليون روبل (454, 455, 457) 1,947,098 1,878,524 1,515,632 2,860,333 2,220,629

حصة محفظة القروض في أصول البنك 0.7 0.8 0.65 0.8 0.8

حصة القروض للكيانات القانونية في محفظة القروض 0.7 0.6 0.7 0.48 0.65

حصة القروض للأفراد في محفظة القروض 0.3 0.4 0.3 0.52 0.35

تحديد أهمية أنشطة الإقراض بالنسبة للبنك الذي تم تحليله (من حيث حصة محفظة القروض في أصول البنك).

استخدم في التحليل فقط المؤشرات المطلقةلا يكفي، لأن هذا يمكن أن يؤدي إلى استنتاجات خاطئة. على سبيل المثال، فإن الحجم الأكبر لأنواع معينة من القروض يشهد فقط على الطبيعة التوسعية لأنشطة البنك في سوق رأس مال القروض. وفي الوقت نفسه، لا يمكن الحكم على التخصص الائتماني للبنك إلا من خلال حصة محفظة القروض في إجمالي الأصول (كلما ارتفعت الحصة، زاد تخصص البنك في قطاع إقراض معين).

باستخدام الأساليب المذكورة أعلاه لتحليل الحصة السوقية التي يشغلها البنك قيد الدراسة (انظر الجدول 1)، يمكننا أن نقول ما يلي. من حيث حجم محفظة القروض المودعة، يحتل البنك مركزًا متوسطًا، دون وجود انحرافات حادة عن الأحجام الموجودة في البنوك الأخرى. وفي الوقت نفسه، فإن حصة محفظة القروض في أصول البنك الذي تم تحليله، بالمقارنة مع الآخرين، تساوي تقريبا وتبلغ 0.7. وهذا يدل على أن البنوك المشمولة في العينة تحتل مراكز متساوية تقريبا في السوق، بما يتناسب مع قدراتها الإقراضية. لا يوجد أيضًا اختلافات قوية في هيكل محفظة القروض حسب نوع المقترض في البنوك التي تم تحليلها: تركز البنوك على إقراض المقترضين من الشركات، مما يوضح حصة القروض المقدمة للكيانات القانونية في إجمالي محفظة القروض، والتي تبلغ قيمتها 0.65 - 0.7. في هذه العينة، يوجد بنك واحد فقط لديه هيكل مختلف عن البنوك الأخرى (البنك 4)، الذي تهيمن القروض المقدمة للأفراد على محفظة قروضه (0.52). حجم القروض التي أصدرها للكيانات القانونية هو فقط 2 مرات أكثر من الأفراد، في حين أن البنوك الأخرى - 4 و 5 مرات. لذلك يمكن القول أن هذا البنك يركز على

سوق الأفراد، والذي يوضح أيضًا القيمة المطلقة لحجم القروض المقدمة للسكان.

إن تحديد مكان البنك في السوق يسمح لنا باستخلاص استنتاجات أولية فقط حول التفضيلات الائتمانية للبنك. للحصول على تقييم أكثر تفصيلا، من الضروري تحليل ديناميكيات محفظة القروض للفترة قيد الدراسة باستخدام الجدول. 2.

تشير الديناميكيات المتنامية لمحفظة القروض من حيث القيمة المطلقة إلى توسع قطاع سوق الائتمان الذي يعمل فيه البنك. كما البيانات في الجدول. 2، لدى البنك الذي تم تحليله محفظة قروض متنامية، مما يجعل من الممكن تقييم سلوكه بشكل إيجابي في السوق. وكقاعدة عامة، فإن نمو الإقراض يحدث في البنك نتيجة لتأثير أي عوامل، والتي تشمل: انخفاض سعر الإقراض، زيادة شروط الإقراض، زيادة حدود الإقراض، تخفيض متطلبات الإقراض. إعداد حزمة من الوثائق، وانخفاض في متطلبات ضمان سداد القرض؛ بالنسبة للأفراد، يمكن للبنوك تطبيق مثل هذه الأشكال من الحوافز للحصول على قرض، مثل خفض الحد الأدنى لسن المقترض، وعدم وجود بطاقة هوية عسكرية في حزمة المستندات، ووجود ضامن واحد، وما إلى ذلك.

في التحليل، من الضروري الانتباه إلى مؤشر مثل معدل نمو Tpr لمحفظة القروض في الديناميكيات. يعتبر المؤشر المتزايد لمحفظة القروض Tpr علامة ضرورية على نشاط الإقراض الناجح، وإلا فإن البنك يواجه خطر فقدان حصته في سوق القروض وإجباره على الخروج من قبل البنوك القوية والتنافسية. وإذا لوحظ زيادة في معدلات النمو في البنك محل الدراسة، فهذا جانب إيجابي لنشاط الإقراض، إذ يدل على وجود في البنك سياسة ائتمانية متطورة تأخذ بعين الاعتبار

الجدول 2

تحليل ديناميكيات محفظة القروض للبنك التجاري

فترة المؤشرات 1 الفترة N-1 الفترة N

حجم محفظة القروض، ألف روبل 6,209,398 7,386,208 8,003,765

الفترةK - الفترةK -1 معدل نمو محفظة القروض، % Тpr - х 100 الفترةK -1 - 18.9 8.3

حصة محفظة القروض (Kp) في إجمالي الأصول (Ac) (العملة Kp في الميزانية العمومية) نعم = - Ac 0.7 0.82 0.89

Kp حصة محفظة القروض (Kp) في الأصول العاملة (Ar) Dr = - Ap 0.6 0.67 0.73

كل من التغيرات في الطلب في السوق والإمكانات الائتمانية الداخلية للبنك نفسه.

ولتقييم اتجاهات نشاط الإقراض يمكن إجراء تحليل مقارن لمعدلات نمو محفظة القروض في البنك محل الدراسة مع معدلات نمو محافظ القروض لدى البنوك المنافسة وكذلك مع متوسط معدلات النمو على سبيل المثال ، أول مائة بنك روسي1. ستجعل مثل هذه المقارنة من الممكن تحديد مدى مدى امتثال وضع البنك قيد الدراسة للاتجاهات العامة السائدة في سوق الائتمان في المنطقة والدولة ككل. إن انخفاض معدلات النمو في البنك محل الدراسة لن يشكل تهديداً إذا تم الكشف عن مثل هذا الاتجاه في البنوك المنافسة وغيرها البنوك الروسية. إذا تبين، أثناء عملية التحليل، أنه على خلفية التوسع الائتماني الملحوظ في مؤسسات الائتمان الأخرى، فإن البنك قيد الدراسة يشهد انخفاضًا في معدل نمو محفظة القروض، فيجب على المرء أن يحاول تحديد أسباب ذلك مثل هذا النقصان. ومع ذلك، إذا لم يكن من الممكن تفسير الانخفاض في نمو محفظة القروض بسبب نقص المعلومات ذات الصلة، فيجب على المستخدم أن يأخذ هذه الحقيقة في الاعتبار باعتبارها عائقًا أمام نمو البنك.

تتيح المؤشرات النسبية لمحفظة القروض تحديد أهمية أنشطة الإقراض بالنسبة للبنك. وبالتالي، فإن مؤشر "نعم" (حصة محفظة القروض في عملة الميزانية العمومية) يسمح لك بتحديد مدى توجه نشاط البنك في وضع الموارد النقدية في شكل قروض نحو سوق رأس مال القروض. وتشير الزيادة في الحصة إلى زيادة أهمية أنشطة الإقراض بالنسبة للبنك، وفي الوقت نفسه، احتمال زيادة مخاطر الائتمان. وبخلاف ذلك فإن المعامل نعم يسمى "معامل التركيز"، وهو يوضح مقدار تركز الأصول المصرفية في سوق الائتمان. اليوم، تظهر الأنشطة العملية للبنوك المحلية أن نسبة التركيز في كثير من الأحيان البنوك الكبيرةيصل إلى مستوى 90 - 95٪، وهو ما يرتبط بانخفاض مستوى الربحية وزيادة مخاطر العمليات النشطة الأخرى، مما يجبر البنوك على العمل بشكل رئيسي في سوق رأس مال القروض. نسبة معدلات نمو محفظة قروض TPK. ن مع معدل النمو الإجمالي

1 يمكن الحصول على معلومات حول حجم محفظة القروض لثلاثين أو مئات من أكبر البنوك في روسيا من مصدر المعلومات الرسمي لبنك روسيا "نشرة بنك روسيا"، المنشورة على الموقع الإلكتروني لبنك روسيا. شبكة الاتصالات العالمية. cbr. رو أو على الموقع www. بانكير. أون

أصول TPS. أ. يجعل من الممكن استخلاص استنتاج حول الأصول التي تمثل نمو عملة الميزانية العمومية. ويسمى هذا المعامل "معامل التقدم كوب".

يوضح معامل الرصاص عدد المرات التي يفوق فيها نمو محفظة القروض نمو إجمالي الأصول. وتشير قيمة المعامل فوق الواحد إلى العمل النشط للبنك في مجال الإقراض مقارنة بالعمليات النشطة الأخرى. سيتم الحصول على تقييم أكثر موضوعية إذا قمنا بفحص معاملات الرصاص على مدى عدة فترات. ونتيجة لذلك، يمكننا أن نستنتج عن تكتيكات سلوك البنك في السوق: إذا كان COP في بعض الفترات التي تم تحليلها أقل من واحد، فيمكننا أن نفترض أن البنك زاد أصوله من خلال عمليات أخرى، مما قلل من نشاط أنشطة الإقراض.

تسمح لنا حصة محفظة القروض في الأصول العاملة 2 باستنتاج مقدار سائدة محفظة القروض في الأصول العاملة. ارتفاع هذا المؤشريسمح لنا أن نستنتج أن العائد المرتفع لهذه الأصول يجبر البنك على تجاوز أنواع أخرى من الإيداع والعمل بشكل رئيسي في سوق الائتمان.

وفي المثال الذي تم تحليله (انظر الجدول 2) هناك زيادة في قيمة حصة محفظة القروض في أصول البنك من 0.7 إلى 0.89. العامل الرئيسي موجود فترات محددة 1.2؛ 1.4؛ 1.46. ونتيجة لذلك، فإن قيم المعاملات التي تم الحصول عليها تسمح لنا باستنتاج أن البنك يقوم بزيادة أصوله، وذلك بشكل رئيسي على حساب الموارد النقدية الموضوعة في القروض. ربما يمكن تفسير هذا السلوك لسببين:

2 الأصول العاملة هي الأصول التي تزود البنك بالدخل - استثمارات القروض، والأموال في حسابات NOSTRO، والاستثمارات في الأوراق المالية، وإيداع الأموال في بنوك أخرى، الأصول الاستثمارية. يجب تصنيف الحسابات التالية من النموذج رقم 101 كأصول عاملة:

إيداعات في الحسابات المراسلة: 30110، 30114، 30118، 30119؛

الإيداعات في القروض: 319، 320، 321، 322، 323، 441، 442، 442، 444، 445، 446، 447، 448، 449، 450، 451، 452، 453، 545، 455، 456، 457، 460، 461، 462، 463، 464، 465، 466، 467، 468، 469، 470، 471، 472، 473. يتم قبول أرصدة الحسابات من الدرجة الثانية للحساب، باستثناء حسابات الاحتياطيات السلبية للخسائر المحتملة؛

الإيداع في الأوراق المالية: 501 (باستثناء 50120 و50121)، 502 (باستثناء 50220 و50221)، 503 (باستثناء الاحتياطيات)، 506 (باستثناء 50620 و50621)، 507 باستثناء (50720 و50721)؛ 512، 513، 514، 515، 516، 517، 518، 519.

أكثر مستوى منخفضمقارنة مخاطر المعاملات الائتمانية، على سبيل المثال، بالعمليات الجارية سوق الأوراق الماليةوعدم وجود تقلبات في أسعار الفائدة. وتؤكد الزيادة في حصة محفظة القروض في الأصول العاملة من 0.6 إلى 0.73 الافتراض بأن الودائع الائتمانية أكثر ربحية للبنك.

من خلال تحليل ديناميكيات حجم محفظة القروض خلال الفترة، من الضروري تحديد العوامل الداخلية التي أدت إلى زيادتها أو نقصانها، والتي من الضروري هيكلة محفظة القروض حسب نوع المقترض ودراسة التغيرات في كل منها. من المقالات (الجدول 3). هذا النوع من التحليل يجعل من الممكن تقييم درجة تنوع محفظة القروض، والتي تنبع من مفهوم سيولة محفظة القروض: كلما كانت محفظة القروض أكثر تنوعا، كلما كانت الإيداعات الائتمانية أقل خطورة، حيث أن درجة يمكن اعتبار حمايتهم من التغيرات في ظروف السوق كافية.

في عملية تحليل الجدول، ينبغي الانتباه إلى مؤشرين: أولا، حصة المادة في إجمالي محفظة القروض، وثانيا، معدل نمو المادة.

تتيح لك الحصة الأكبر من هذا العنصر أو ذاك تحديد قطاع سوق الائتمان الذي يعمل فيه البنك: إقراض السلطات المالية الحكومية؛ الإقراض لصناديق خارج الميزانية ؛ الإقراض للكيانات القانونية ؛ الإقراض للأفراد. على سبيل المثال، في الجدول أعلاه يظهر البنك زيادة في حجم القروض المصدرة للكيانات الاعتبارية، في حين بلغت حصة هذا البند في إجمالي محفظة القروض (مع

(0.7 إلى 0.76)، ونتيجة لذلك يمكن استنتاج أن البنك يركز على الخدمات المقدمة للعملاء من الشركات، الأمر الذي قد يرجع إلى عوامل مختلفة، على سبيل المثال، عدم رغبة البنك في تحمل نفقات إضافيةللتطوير تجارة التجزئة. في بعض الحالات، قد يشهد البنك زيادة في القيمة المطلقة لحجم محفظة القروض للكيانات القانونية، ولكن مع انخفاض متزامن في حصتها، في هذه الحالة يمكن الافتراض أنه مع التوسع الائتماني النشط، يركز البنك على أنشطتها في سوق ما بين البنوك أو في قطاع الإقراض للأفراد. تجدر الإشارة إلى أن إقراض الشركات والمنظمات يمثل حاليًا أولوية بالنسبة للبنوك الروسية. والسبب الرئيسي لهذه الأولويات هو انخفاض مخاطر الائتمان مقارنة بإقراض الأفراد، أولا، لأن الشركات لديها تقارير مالية أكثر شفافية، وثانيا، أن سداد هذه القروض ينطوي على ضمانات أعلى. لكن اليوم تتحول هذه الأولويات نحو إقراض التجزئةنظرًا لأن إمكانيات حصول البنوك على الدخل من إقراض الكيانات القانونية قد استنفدت، وتضطر البنوك إلى البحث عن مصادر جديدة لاستلامها. لذلك، في البنوك الروسية الحديثة، إلى جانب الإقراض للكيانات القانونية، يعد الإقراض للسكان أحد أكثر الأمور اتجاهات واعدةالأنشطة المصرفية.

تتيح لنا أعلى معدلات النمو لهذا البند أو ذاك تحديد أي من قطاعات السوق ينشط فيها البنك.

الجدول 3

هيكل محفظة القروض حسب نوع المقترض

فترة بند محفظة القروض 1 الفترة 2 الفترة ن

ألف روبل. الوزن ألف فرك.ب.ب. الوزن ألف فرك.ب.ب. وزن

قروض للبنوك 56,302 0.01 0 - 128,540 0.01

إجمالي القروض للكيانات القانونية 4,205,998 0.7 5,046,054 0.7 6,111,879 0.76

مشتمل:

قروض مقدمة إلى جهات غير تجارية 370,546 0.08 125,398 0.02 0 -

المنظمات التي هي ملكية الدولة (باستثناء الفيدرالية).

القروض المقدمة لغير الدولة 3,267,308 0.77 4,529,409 0.89 5,723,089 0.93

المنظمات التجارية

القروض المقدمة للجهات غير الحكومية 234,097 0.05 100,235 0.02 0 -

منظمات غير ربحية

القروض المقدمة للأفراد 334,047 0.07 291,012 0.05 388,790 0.07

رجال الأعمال

القروض للأفراد إجمالي 1,947,098 0.3 2,340,154 0.3 1,763,346 0.23

مشتمل

قروض للأفراد 1,947,098,100 2,340,154,100 1,763,346,100

نيس. للحصول على تقدير أكثر اكتمالا، يمكنك حساب عامل الرصاص من خلال مقارنة معدل نمو كل بند مع معدل نمو إجمالي محفظة القروض. ونتيجة لذلك، تم التوصل إلى استنتاج بشأن الزيادة في أي بند أدى إلى زيادة في محفظة القروض.

بالإضافة إلى تحليل النشاط الائتماني للبنك الذي يتم على حسابات الميزانية العمومية النموذج رقم 101، لا بد من الاهتمام والتحقيق في أنشطة البنك من حيث المعاملات المنفذة على خطوط الائتمان. ينص بنك روسيا على وجود نوعين من خطوط الائتمان - "تحت حد الإصدار" و"تحت حد الدين". ومن المتصور أيضًا وجود نموذج مشترك يتضمن هذين الشرطين.

"حد الصرف" يعني إبرام اتفاقية بين البنك والعميل، وشرطها إصدار مبلغ معين من الأموال (تراكميًا). يتم إصدار القرض على شرائح، عند إصدار الشريحة الأخيرة، عندما يكون المبلغ الإجمالي للأموال الصادرة مساويا للاتفاقية، يعتبر حد الائتمان مستنفدا، بغض النظر عما إذا كان قد تم سداد القرض من قبل المقترض. يتم تسجيل الأموال غير المدفوعة، ولكنها محفوظة لحد الائتمان، في حساب خارج الميزانية العمومية 91316. هذه الأموال، في الواقع، هي قرض، ولكن حتى يتم سدادها، فهي مرتبطة بالتزامات البنك.

""حد الدين"" يعني إصدار أموال للعميل على شكل قرض، ولكن بشرط أن يقوم العميل بسداد جزء من الأموال المستلمة مسبقًا بحد أقصى المبلغ المنصوص عليه

هيكل محفظة القروض

البنك في العقد. شريحة جديدة خط ائتمانيتم إصداره فقط عندما يكون الحد الأقصى لديون العميل للبنك مساوياً لما هو محدد في اتفاقية القرض. يتم احتساب الأموال المحجوزة لهذا النوع من حد الائتمان من قبل البنك في حساب خارج الميزانية العمومية 91317.

يتم إجراء دراسات الأرصدة النقدية على هذه الحسابات في ديناميكيات، ونتيجة لذلك يتم التنبؤ بحجم الأموال التي سيضعها البنك في المستقبل.

إحدى المراحل الإلزامية والأكثر أهمية في تحليل نشاط الإقراض للبنك هي البحث عن شروط القروض المقدمة. وترجع أهمية مثل هذا التحليل بالدرجة الأولى إلى الحفاظ على سيولة البنك، والتي تعتبر معيارا أساسيا لتقييم ملاءته. تهدف هذه الدراسة إلى التعرف على قدرات البنك، سواء من حيث تقديم القروض طويلة الأجل، أو من حيث الأمور مخاطر الائتمان(من المعروف أنه كلما طالت فترة تقديم البنك للقرض، زادت مخاطر عدم سداده نتيجة التخلف المحتمل عن السداد للمقترض).

ينبغي إجراء تحليل لمحفظة القروض حسب درجة الاستعجال باستخدام الجدول. 4.

في عملية التحليل، من الضروري تحديد تلك العناصر من محفظة القروض، التي تكون حصتها هي الحد الأقصى والحد الأدنى، وكذلك تلك العناصر التي تبين أن التغيير في حجمها في اتجاه أو آخر هو العامل أكبر.

الإيجابية هي الزيادة في حصة القروض طويلة الأجل في هيكل الائتمان

الجدول 4

بنك rcheskogo حسب درجة الاستعجال

بند محفظة القروض الفترة 1 الفترة ن-1 الفترة ن

قروض مقدمة حسب الطلب 24,568 0.004 36,098 0.004 78,409 0.009

فانيا والسحب على المكشوف

القروض الممنوحة لمدة 1 0 - 0 - 0 -

القروض الممنوحة لمدة 8 56 302 0.01 0 - 128 540 0.01

ما يصل إلى 30 يوما

القروض الممنوحة لمدة 31 0 - 0 - 0 -

ما يصل إلى 90 يوما

القروض الممنوحة لفترة 91,349,398 0.05 403,298 0.05 500,387 0.06

ما يصل إلى 180 يوما

القروض الممنوحة لمدة 181 1,987,305 0.32 1,824,659 0.25 1,450,708 0.2

القروض الممنوحة لمدة 1 3,198,098 0.52 4,297,564 0.6 4,687,365 0.6

سنوات إلى 3 سنوات

القروض الممنوحة لفترة إعادة- 593,727 0.1 824,589 0.1 1,158,356 0.15

إجمالي محفظة القروض 6,209,398,100 7,386,208,100 8,003,765,100

المحفظة، والتي تشير أولاً إلى أن البنك لديه قاعدة موارد طويلة الأجل (وهو أمر نموذجي للبنوك الكبيرة الموثوقة التي تتمتع بسمعة إيجابية في الدوائر المصرفية والعملاء)، وثانيًا، حول إمكانات البنك لتلبية الاحتياجات عملاء الشركةمختلف قطاعات الاقتصاد، ومشكلة التنمية الرئيسية التي تتمثل في عدم وجود موارد استثمارية طويلة الأجل. تجدر الإشارة إلى أنه في الوقت الحاضر، في هيكل محفظة القروض للبنوك التجارية المحلية، هناك تغييرات في اتجاه زيادة حصة الودائع الائتمانية طويلة الأجل، والتي تشمل الأموال المودعة لمدة 3 سنوات أو أكثر. إن النمو في ديناميكيات هذا النوع من الإيداعات الائتمانية يجعل من الممكن تقييم البنك على أنه يلبي احتياجات السوق، مما يرفع من سمعته في بيئة العملاء، وبالتالي يضيف مزايا تنافسية. في المثال أعلاه، يقوم البنك الذي تم تحليله بزيادة حجم القروض طويلة الأجل، سواء من حيث القيمة المطلقة أو النسبية. ارتفع حجم القروض المقدمة لمدة سنة إلى ثلاث سنوات من 3198098 ألف روبل. إلى 4.687.365 ألف روبل، أي بنسبة 46%، فيما ارتفعت حصتها في إجمالي محفظة القروض من 0.5 إلى 0.6. وكان هناك أيضا معدل نمو مرتفع قروض طويلة الأجلوضعت لمدة أكثر من ثلاث سنوات، للفترة التي تم تحليلها بلغت 95٪، وهو رقم مرتفع. ونتيجة لذلك يمكننا القول أن البنك محل الدراسة قادر على إرضاء عملائه بموارد طويلة الأجل مما يزيد من سمعته في السوق.

تعتبر الودائع الائتمانية طويلة الأجل هي الموارد الرئيسية المدرة للدخل للبنك، حيث أن سعر الفائدة على هذه القروض أعلى. وفي هذا الصدد، تشير الزيادة في حصتها إلى زيادة في مستوى الربحية العمليات المصرفيةوبالتالي نمو أرباح البنك. ولهذا السبب تبتعد بعض البنوك المحلية حاليا عن الإقراض القصير الأجل (باستثناء "السحب على المكشوف") وتركز عملها على القروض المتوسطة والطويلة الأجل.

وينبغي إيلاء اهتمام خاص في عملية البحث لتحديد مستوى ربحية أنواع مختلفة من المنتجات الائتمانية ومستوى مخاطرها، والذي، نتيجة لذلك، يشكل تقييما نوعيا لأنشطة الإقراض للبنك.

يتم احتساب ربحية محفظة القروض (د) من خلال توزيع إجمالي دخل البنك على القروض (د) (بنود النموذج رقم 102)

"بيان الربح والخسارة") اعتباراً من تاريخ معين لقيمة إجمالي محفظة القروض (KP) في نفس الفترة.

يجب تحليل مستوى الربحية في الديناميكيات حتى تتمكن من تحديد الاتجاهات في تطوير أنشطة الإقراض في بنك معين. للحصول على تقييم أكثر تفصيلا، ينبغي حساب ربحية كل نوع من القروض المقدمة.

عند تقييم مؤشرات الربحية المحسوبة، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن النتائج التي تم الحصول عليها قد تحتوي على أخطاء عالية، وهو ما يرتبط بخصائص نموذج المحاسبة والإبلاغ رقم 102. والحقيقة هي أنه يتم تسجيل أحجام إيرادات الفوائد على القروض في حسابات الدخل عند الاستلام. ومع ذلك، بحلول اليوم الأول، عندما يتم تشكيل هذا النموذج، لم يتم استلام أي دخل للقروض، حيث أن شروط دفع مدفوعات الفائدة من قبل العملاء منصوص عليها في العقد بعد اليوم الأول. ونتيجة لذلك، قد يكون العائد على إجمالي محفظة القروض أقل.

في عملية التحليل، يتم تحديد أنواع القروض الأكثر ربحية والأقل ربحية. من الضروري دراسة عائد العناصر المختلفة لإيداعات الائتمان في الديناميكيات. لا يمكن الحصول على الاستنتاجات الموضوعية في هذه الدراسة إلا من خلال مقارنة العائد المحسوب مع متوسط سعر القرض السائد السوق الإقليمية، وكذلك مع الأخذ في الاعتبار معدل إعادة التمويل لبنك روسيا. انخفاض محدد معدل الائتمانفي البنك قيد الدراسة، والذي يحدث على خلفية انخفاض معدل العائد الإقليمي، يسمح لنا بتحديد أن السبب الرئيسي لهذا الوضع هو عوامل خارجية، على سبيل المثال، انخفاض الطلب على القروض أو انخفاض في معدل إعادة التمويل. ومع ذلك، إذا تبين أثناء التحليل أن السعر في البنك قيد الدراسة له اتجاه سلبي في الوقت الذي ينمو فيه في السوق، فيجب تحديد أسباب هذا الوضع. قد تكون عوامل خفض معدل العائد مختلفة - سواء المقدمة من البنك أو الناتجة عن النهج غير الماهر في عملية إدارة الأصول. لذلك، على سبيل المثال، تشمل العوامل المتوقعة سياسة التسعيرالدخول إلى السوق، مما يعني ضمناً تخفيض أسعار المنتجات الائتمانية، أو تخفيض سعر الفائدة على بعض المنتجات الائتمانية من أجل تحفيز تنفيذها، أو قد يكون التخفيض

تحدث نتيجة قيام البنك بتكوين قاعدة تمويل أرخص، مما يسمح للبنك بتخفيض أسعار القروض.

يتم تقييم محفظة القروض حسب مستوى المخاطر باستخدام أربعة معاملات رئيسية تقيم نشاط الإقراض من ثلاثة جوانب:

من ناحية مستوى مخاطرة المقترض الذي تستخدم له نسبة التغطية؛

من ناحية دعم المعاملة الائتمانية - نسبة المدفوعات المتأخرة على الدين الرئيسي ونسبة التخلف عن السداد؛

من ناحية ضمان سداد القروض - معامل الضمان.

1) يتم احتساب نسبة التغطية (Kp) على أنها نسبة الاحتياطي (P) للخسائر المحتملة التي يسببها البنك إلى إجمالي محفظة القروض (KP):

توضح النسبة حصة الاحتياطي التي تقع على روبل واحد من محفظة القروض، وتسمح لك بتقييم مدى خطورة محفظة القروض. وتعتبر الزيادة في هذا المؤشر جانبا سلبيا لنشاط البنك، إذ تشير إلى زيادة المخاطر. يمكن أن يحدث نمو المعامل في الديناميكيات لأسباب مختلفة، أولا، نتيجة لزيادة حجم الاحتياطي للخسائر المحتملة على القروض، وثانيا، نتيجة لانخفاض حجم محفظة القروض مع قيمة ثابتة للاحتياطي، وكلا السببين يقيمان النشاط الائتماني للبنك بشكل سلبي.

ولتحديد القروض الأكثر خطورة، من الضروري حساب حصة احتياطي خسائر كل بند من بنود محفظة القروض في إجمالي مبلغ احتياطي الخسائر المحتملة.

بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تحسب هذه الدراسة قيمة صافي محفظة القروض، مما يسمح لك بتحديد مقدار القروض المقدمة التي ستعود إلى البنك في أسوأ الظروف. يتم احتساب قيمة صافي محفظة القروض على أنها الفرق بين إجمالي محفظة القروض (CL) ومبلغ مخصص الخسائر المحتملة على القروض (R).

NPV = KP - R. يحتاج هذا المؤشر إلى الدراسة الديناميكية، مما يجعل من الممكن تحديد مدى فعالية استخدام سياسة إدارة الائتمان في البنك. ويقيم النمو في NCR نشاط الإقراض بشكل إيجابي ويحدد الحد من مخاطر الائتمان في البنك.

بالإضافة إلى تقييم صافي محفظة القروض بالقيمة المطلقة، من الضروري حساب نسبة صافي محفظة القروض (Kfkp)، والتي توضح حصة صافي المحفظة التي تقع على روبل واحد من إجمالي محفظة القروض

كشكب = تشكب.

تم تقييم نمو المعامل بشكل إيجابي من قبل البنك ويشير إلى انخفاض مخاطر الائتمان وزيادة ربحية عمليات الإقراض البنكي.

تجدر الإشارة إلى أن تقييم صافي محفظة القروض لن يكون مبررًا وموضوعيًا إلا إذا تم أخذ تعبيره المطلق ومعامل Kfkp في الاعتبار في وقت واحد. في الممارسة المصرفية، غالبا ما يتم ملاحظة مثل هذا الموقف عندما تنمو القيمة المطلقة لصافي محفظة القروض، ولكن على خلفية انخفاض في Crcl. وهذا الوضع يقيّم نشاطات البنك سلباً من حيث مناهج اختيار المقترضين، إذ يشير إلى أن البنك يقوم بزيادة محفظة قروضه بمعدل أعلى من القروض منخفضة المخاطر، أي يمكننا القول أن محفظة القروض تزيد في هذا حالة بسبب إيداعات ائتمانية محفوفة بالمخاطر؛

2) يتم احتساب نسبة الضمانات (Cob) على أنها نسبة مبلغ الضمانات التي يقبلها البنك عند إصدار القرض إلى المبلغ الإجمالي لمحفظة القرض. تتيح هذه النسبة تقييم مدى تغطية الخسائر المحتملة المرتبطة بعدم سداد القروض بضمانات وضمانات أطراف ثالثة.

يتم إظهار مبلغ الضمان في الحسابات خارج الميزانية العمومية للنموذج رقم 101:

الحساب 91311 - الأوراق المالية المقبولة كضمان للأموال المودعة؛

الحساب 91312 - الممتلكات المقبولة كضمان للأموال المودعة (باستثناء الأوراق المالية والمعادن الثمينة)؛

الحساب 91313 - المعادن الثمينةمقبولة لضمان عودة الأموال الموضوعة؛

الحساب 91414 - تلقى الضمانات والكفالات.

إن مبلغ الأرصدة النقدية في هذه الحسابات يعطي المبلغ الإجمالي للضمان لسداد محفظة القروض.

يُظهر معامل Cob نسبة حسابات ضمان سداد القرض لروبل واحد من محفظة القروض. وفقا للقانون، يجب أن يتجاوز مبلغ الضمان

مبلغ القرض الصادر بمقدار الفائدة المستحقة على القرض والمصاريف الأخرى المحتملة المرتبطة بسداد القرض، وبالتالي يجب أن تتجاوز قيمة كيلو بايت واحد. يجب أيضًا إجراء تحليل هذا المعامل في ديناميكيات، ونتيجة لذلك من الممكن استخلاص استنتاجات حول الفترات التي كانت فيها أنشطة الإقراض للبنك هي الأكثر خطورة بالنسبة للبنك.

لتحليل تكوين الورقة المالية المقبولة من قبل البنك، وهيكلها، يجب عليك تشكيل جدول. 5.

عند تكوين استنتاج بشأن هيكل الضمانات، ينبغي للمرء أن ينتبه إلى حقيقة أن ممتلكات المقترض (بما في ذلك المعادن الثمينة والأوراق المالية) هي الشكل الأكثر موثوقية للضمانات (خاصة العقارات)، حيث أنها تحتوي على الحد الأدنى من الخسائر في ممتلكاتها القيمة السوقيةمع الوقت. ينبغي النظر في الأوراق المالية في سياق الجهات المصدرة، ومع ذلك، إذا لم يكن لدى المستخدم تقارير أخرى، فإن النموذج رقم 101 لن يسمح بذلك. ولذلك يجب أن تنص الاستنتاجات على أنه إذا تم قبول الأوراق المالية الصادرة عن سلطات الدولة أو الأوراق التي تنتمي إلى فئة "الرقائق الكبرى" كضمان، فإن البنك لديه ضمانات عالية الجودة. وأقل الجودة هي الضمانات على شكل ضمانات وكفالات بسبب احتمال تقصير الكفيل أو الضامن. في المثال الموضح، فإن مقال "الضمانات والضمانات المستلمة" له حجم متزايد من حيث القيمة المطلقة، إلا أن حصة هذا النوع من الضمانات لا تتجاوز 0.2، الأمر الذي لا يثير مخاوف بشأن نمو مخاطر الائتمان.

في عملية التحليل، تجدر الإشارة إلى أن الزيادة في مبلغ الأموال على الحساب 91414 "الضمانات المستلمة" عادة ما تكون مصحوبة بزيادة متزامنة في حجم محفظة القروض الصادرة للأفراد، حيث أن الجزء الأكبر في الوقت الحاضر قروض التجزئة(باستثناء الرهن العقاري) التي تصدرها البنوك مقابل ضمانات.

3) نسبة الدفعات المتأخرة (CR)، والتي يتم حسابها على أنها نسبة مبلغ الدين الرئيسي المتأخر (POd؛ نموذج الحساب رقم 101 - رقم 458) إلى إجمالي حجم محفظة القروض (KP).

يوضح المعامل ما هي حصة المدفوعات المتأخرة على الدين الرئيسي التي تقع على روبل واحد من محفظة القروض، وتشير الزيادة في المعامل في الديناميكيات إلى سياسة غير فعالة للبنك من حيث دعم المعاملة الائتمانية. يتم إجراء التحليل بشكل مشابه لتحليل نسبة التغطية، والذي يدرس أيضًا أسباب التغير في قيمة المعامل، ويحلل التغير في قيمة المعامل في الديناميكيات، ويحسب المعامل لكل نوع من أنواع القروض الصادرة ;

4) نسبة عدم سداد أصل الدين (Kn) والتي تحسب على أنها نسبة مبلغ الدين إلى مبلغ أصل الدين المشطوب بسبب استحالة تحصيله (يتم تسجيل الأموال النقدية على الحسابات خارج الرصيد 91801، 91802) إلى إجمالي محفظة القروض.

يمكن أن تحدث الزيادة في النسبة لسببين: أولا، نتيجة لزيادة حجم الدين الرئيسي المشطوب على خلفية محفظة القروض ذات الجودة الضعيفة النمو، وهي نتيجة سلبية وقد تؤدي على المدى القصير إلى إلى إفلاس البنوك. ثانياً، بسبب انخفاض حجم محفظة القروض مع شطب مبلغ ثابت من الديون، مما يجعل من الممكن الحكم على وجود التدابير التي اتخذها البنك لتحسين جودة أنشطة الإقراض.

ونتيجة للدراسة يمكن استخلاص استنتاجات حول إجمالي المخاطر المصرفية. وعلى وجه الخصوص، إذا كانت نسب تغطية الدفعات المتأخرة

الجدول 5

تصنيف أنواع الضمانات لسداد القروض في البنك التجاري

نوع ضمان سداد القرض الفترة 1 الفترة 2 الفترة ن

ألف روبل. shareous.ru. shareous.ru. يشارك

أوراق مالية مقبولة كضمان للأوراق المالية المصدرة 1,346,867 0.2 1,235,678 0.14 1,348,521 0.14

القروض

الكفالات والكفالات المستلمة 1,066,380 0.15 1,750,217 0.2 1,631,255 0.18

الممتلكات المقبولة من قبل البنك (باستثناء الأشياء الثمينة) 4,687,230 0.66 5,248,672 0.66 6,025,458 0.66

الأوراق والمعادن الثمينة)

المعادن الثمينة محفوظة في 0 - 0 - 0 -

كضمان

إجمالي الضمانات 7,100,567,100 8,234,567,100 9,005 324,100

الجدول 6

معدلات العائد على الاستثمارات الائتمانية

K1 يعطي فرصة لتقييم ربحية محفظة القروض (دخل العملية - نفقات العملية) / استثمارات القروض 0.6 - 1.4

K2 يعكس حصة هامش فائدة البنك في رأسماله (نسبة الدخل - نسبة المصاريف) / رأس مال البنك 10 - 20

KZ يظهر ربحية الاستثمارات الائتمانية (إيرادات العمليات - نفقات العمليات) / صافي محفظة القروض 2 - 3.5

K4 يميز الربحية الحقيقية للاستثمارات الائتمانية Proc. الدخل (المستلم) / صافي محفظة القروض

إذا زادت حالات التخلف عن السداد في الديناميكيات وانخفضت نسبة الضمانات، فسيتم التوصل إلى استنتاج حول نمو مخاطر الائتمان في عملية إجراء الأنشطة الائتمانية من قبل البنك. وفي حالة الديناميكيات غير المستقرة لكل معامل، يمكن أن يكون ذلك دليلاً على أن البنك يمارس الرقابة وينفذ تدابير مختلفة للحفاظ على مستوى المخاطر عند مستوى كافٍ له.

يتم أيضًا تنظيم مستوى المخاطر التي يتحملها البنك التجاري من قبل بنك روسيا باعتباره المنظم الرئيسي لأنشطة البنوك التجارية، والذي طور عددًا من معايير المخاطر، والتي يعد تنفيذها إلزاميًا للبنوك التجارية. البنك3.

على وجه الخصوص، يتحكم بنك روسيا في أنشطة الإقراض للبنوك من خلال امتثال الأخيرة للنسب الإلزامية التالية.

قياسي H6 - أكبر مقاسالمخاطر لكل مقترض أو مجموعة من المقترضين ذوي الصلة محدودة مخاطر الائتمانالبنك فيما يتعلق بمقترض واحد أو مجموعة من المقترضين ذوي الصلة ويحدد الحد الأقصى لنسبة المبلغ الإجمالي مطالبات الائتمانلهم إلى رأس مال البنك الخاص. يتم حساب هذا المعيار ك

H6 \u003d ^ × 100، SC

حيث كرز - المبلغ الإجمالي لمطالبات البنك الائتمانية للمقترض أو مجموعة من المقترضين ذوي الصلة،

قرر بنك روسيا أن هذه النسبة (المعيارية) لا يمكن أن تزيد عن 25٪.

نسبة N7 - الحد الأقصى لمخاطر الائتمان الكبيرة يحدد المبلغ الإجمالي لمخاطر الائتمان الكبيرة للبنك ويحدد الحد الأقصى لنسبة الإجمالي

3 تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 16.01.2004 رقم 110-I. "حول المعايير الإلزامية للبنوك".

يتناسب حجم مخاطر الائتمان الكبيرة مع حجم رأس مال البنك الخاص.

حيث V Kcr - يتم تحديد مخاطر الائتمان الكبيرة مع الأخذ في الاعتبار الترجيح حسب عامل المخاطرة المحدد فيما يتعلق بالأصل ذي الصلة؛

SC هو رأس مال البنك الخاص.

يجب على البنك التجاري الذي يقوم بأنشطة الإقراض أن ينطلق من حقيقة أن هذه النسبة لا يمكن أن تزيد عن 800٪ من رأس المال.

النسبة H10.1 - المبلغ الإجمالي للمخاطر بالنسبة للمطلعين على البنك. يحد هذا المعيار من إجمالي مخاطر الائتمان للبنك على جميع المطلعين على بواطن الأمور، بما في ذلك فرادىالتي يمكن أن تؤثر على قرار إصدار القرض من قبل البنك.

يتم حساب المعيار على النحو التالي

H10.1 \u003d ^ "× 100،

حيث V KrI" - قيمة مخاطر الائتمان i للمطلعين على البنك؛

SC هو رأس مال البنك الخاص.

يجب على البنك التجاري، عند إقراض أحد المطلعين، أن ينطلق من حقيقة أن قيمة هذه النسبة لا يمكن أن تتجاوز 3٪ من رأس مال البنك الخاص.

في نهاية عملية بحث النشاط الائتماني، يجب تلخيص جميع المعاملات المحسوبة مسبقًا في جدول مشترك وحساب بعض المؤشرات الجديدة، مما سيسمح في النهاية بتقييم جودة محفظة قروض البنك.

يمكن تصنيف جميع المعاملات المستخدمة للتقييم إلى مجموعتين: 1) مؤشرات ربحية الاستثمارات الائتمانية (الجدول 6)؛ 2) مؤشرات جودة إدارة محفظة القروض (الجدول 7).

النهج المذكور أعلاه لتحليل محفظة قروض البنك نتيجة لذلك

الجدول 7

نسب جودة إدارة محفظة القروض المصرفية

المعامل المميز حساب المعامل الأمثل، %

K5 يميز جودة إدارة محفظة قروض البنك من حيث حجم استثمارات القروض "المتعثرة" (المطولة والمتأخرة) الاستثمارات الائتمانية التي لا تدر دخلاً / أصول البنك 0.5 - 3

K6 تفاصيل تقييم جودة إدارة محفظة القروض استثمارات القروض التي لا تدر دخلاً / استثمارات القروض في المجموع 3 - 7

K7 يسمح لك بتقييم مقدار استخدام الموارد التي تم جذبها في العمليات المدرة للدخل للبنك إجمالي الاستثمارات الائتمانية / الودائع 1 أو أقل

K8 يميز حصة القروض النوعية (الاستثمارات الائتمانية القروض المتأخرة) / الاستثمارات الائتمانية لا ، يتم دراستها ديناميكيا

K9 يعكس درجة تغطية الخسائر المحتملة من حالات التخلف عن السداد. (كلما كان القاسم أقل، كلما كان ذلك أفضل) حجم احتياطي القروض/استثمارات الائتمان التي لا تدر دخلاً (المدفوعات المناسبة على الدين الرئيسي) لا، يتم دراستها في الديناميكيات

في رأينا، يبدو نشاط الإقراض هو الأكثر اكتمالا وسهولة في الوصول إليه للمستخدمين الخارجيين، لأنه يعتمد على المواد الإعلامية التي تنشرها البنوك بشكل علني في المصادر ذات الصلة.

الأدب

1. تحليل معقدالنتائج المالية والاقتصادية للبنك وفروعه / L. T. Gilyarovskaya، S. N. Panevina. - سانت بطرسبرغ: بيتر، 2003. - 240 ص.

2. تقدير القيمة السوقية للبنك التجاري. التطورات المنهجية. -م: مارو سيكا، 2007. - 224 ص.

3. Shcherbakova G. N. تحليل النشاط المصرفي (على أساس البيانات المالية المعدة وفقًا للمعايير الروسية و المعايير الدولية) / غالينا شيرباكوفا. - م: فيرشينا، 2006. - 464 ص.

4. التحليل الاقتصادي لأنشطة البنك التجاري. - الكتاب المدرسي. بدل / Veshkin Yu.G.، Avagyan G. L. - M .: ماجستير، 2007. - 350 ص.

5. التحليل الاقتصادي لأنشطة البنك التجاري. إد. الثاني، المنقحة. وإضافي: كتاب مدرسي للجامعات. - م: الشعارات، 2005.

علمية-عملية و"تكنولوجيا المعلومات،1"؛-معلومات-tlllfllllOl

المجموعة التحليلية "" VDI1

التحليلات المالية

التحديات والحلول

المشتقات أدوات مالية

النشاط المصرفي وريادة الأعمال

القدرة التنافسية الروسي السابق

الأنشطة المالية والاستثمارية

تنبيه، جديد!!!

منذ يناير 2008 تم إصدار مجلة (مجموعة) شهرية جديدة لدار النشر "التمويل والتسليف"

«التحليل المالي: مشاكل وحلول».

مؤشرات الاشتراك: حسب كتالوج وكالة Rospechat - 80628؛ بحسب كتالوج وكالة "برس أوف روسيا" - 44368.

ويتبع التحليل الكمي تحليل جودة محفظة القروض. ولهذا، يتم استخدام مؤشرات نسبية مختلفة محسوبة لتاريخ معين. وتشمل هذه، على سبيل المثال، حصة القروض المتعثرة في محفظة القروض بأكملها، وتقييم حصة الديون المتأخرة، وما إلى ذلك. واستنادا إلى الخصائص النوعية لمحفظة القروض، من الممكن تقييم الامتثال لمبادئ الإقراض ودرجة مخاطر العمليات الائتمانية، آفاق السيولة لهذا البنك.

يتيح لك تحليل محفظة القروض حسب درجة الاستعجال إجراء تقييم أولي لمخاطر المحفظة وربحيتها. سيكون الاتصال في هذه الحالة على النحو التالي: كلما زاد عدد القروض طويلة الأجل التي يصدرها البنك، زاد الدخل الذي يتلقاه، وكلما زادت خطورة هذه المحفظة. وتنبع المخاطر من حقيقة أن البنك غير قادر على تقييم التخلف المحتمل للمقترض على المدى الطويل بشكل موثوق، لذلك يمكن أن تصبح القروض عالية الجودة منخفضة الجودة بعد فترة زمنية معينة، خاصة خلال فترات عدم الاستقرار الاقتصادي.

ولذلك، فإن الغرض من تحليل مدى إلحاح محفظة القروض هو تحديد درجة تنوعها حسب شروط الإيداع. سوف نطلق على المحفظة اسم "المحفظة المتنوعة"، حيث يتم توزيع القروض بالتساوي على كل بند من بنود الأجل (الجدول 6).

تعد الزيادة في حصة القروض طويلة الأجل في هيكل محفظة القروض إيجابية، مما يشير أولاً إلى أن البنك لديه قاعدة موارد طويلة الأجل (وهو أمر نموذجي بالنسبة للبنوك الكبيرة الموثوقة التي تتمتع بسمعة إيجابية في مجال الخدمات المصرفية و دوائر العملاء)، وثانيًا، حول قدرة البنك على تلبية احتياجات العملاء من الشركات في مختلف قطاعات الاقتصاد. إن النمو في ديناميكيات هذا النوع من الإيداعات الائتمانية يجعل من الممكن تقييم البنك على أنه يلبي احتياجات السوق، مما يرفع سمعته في بيئة العملاء، وبالتالي يضيف مزايا تنافسية.

وبالإضافة إلى ذلك، فإن الإيداعات الائتمانية طويلة الأجل هي الموارد الرئيسية المدرة للدخل للبنك، وذلك لأن. سعر الفائدة على هذه القروض أعلى. وفي هذا الصدد، فإن زيادة حصتها تشير إلى ارتفاع مستوى ربحية العمليات المصرفية، وبالتالي ارتفاع أرباح البنك. ولهذا السبب تبتعد بعض البنوك المحلية حاليا عن الإقراض القصير الأجل (باستثناء "السحب على المكشوف") وتركز عملها على القروض المتوسطة والطويلة الأجل.

هذه هي الطريقة التي قد يبدو بها تحليل محفظة قروض البنك حسب شروط الإيداع.

الجدول 6. تحليل ديناميكيات محفظة القروض لـ JSC "Bank A" حسب توقيت إيداع الأموال في القروض.

فِهرِس	التغيير 2005-2006	التغيير 2006-2007
فِهرِس	التغيير 2005-2006	التغيير 2006-2007
طلب القرض والسحب على المكشوف
لمدة تصل إلى 30 يومًا
لمدة من 31 إلى 90 يومًا
لمدة من 91 إلى 180 يومًا
لمدة 181 إلى 1 سنة
لمدة من 1 إلى 3 سنوات
لأكثر من 3 سنوات

توضح البيانات الواردة في الجدول 6 أن البنك الذي تم تحليله قام بتغيير أولوياته من حيث تشكيل هيكل محفظة القروض. لذلك، إذا تم إصدار الحصة الرئيسية من القروض في عام 2006 لمدة 91 إلى 180 يومًا، ففي عام 2008 تم تخفيض شروط إيداع القروض، وبدأت الحصة الرئيسية تنتمي إلى القروض التي يقدمها البنك لفترة 31 إلى 90 يومًا. ومن هنا يمكن أن نستنتج أن محفظة قروض البنك أصبحت قصيرة الأجل، وهو ما يمكن تفسيره إما بقاعدة موارد البنك قصيرة الأجل، أو بنمو مخاطر الائتمان.

إن الاتجاهات التي تم تحديدها قد تميز البنك بشكل إيجابي من حيث إدارة مخاطر الائتمان، إلا أن هذه القروض لا تسمح للبنك بالحصول على دخل كاف، والمؤسسات القطاع الحقيقي- حل الخاص بك صعوبات ماليةمما يميز البنك سلبًا باعتباره مانحًا ائتمانيًا.

وتجدر الإشارة إلى أن المرحلة الحالية للإقراض في روسيا، بشكل عام، هي في الغالب قصيرة الأجل. في الأساس، هذه هي القروض التي تخدم تداول رأس المال العامل، والاحتياجات الحالية للعملاء.

بالإضافة إلى تحليل النشاط الائتماني للبنك المنعكس في حسابات الميزانية العمومية للنموذج رقم 101، لا بد من الاهتمام والتحقيق في أنشطة البنك من حيث المعاملات المنفذة على خطوط الائتمان.

حد الائتمان هو شكل من أشكال الائتمان يتعهد فيه البنك الدائن بإصدار أموال للمقترض بشروط الاستعجال والسداد والسداد خلال فترة زمنية معينة بالأسهم المحددة في الاتفاقية.

هذا النموذج مناسب، أولا وقبل كل شيء، للعميل من أجل الحصول عليه القرض القادملا يحتاج إلى إعداد حزمة جديدة من المستندات والموافقة على هذا القرض في البنك.

يتم تفسير انعكاس خطوط الائتمان على الحسابات خارج الميزانية العمومية بحقيقة أن هذه التزامات على البنك، ولكنها لم تتحقق بعد في الوقت المناسب. لحساب هذه الالتزامات للبنك واستخدام حسابات خاصة. يتم تحويل جزء من القرض من الحسابات خارج الرصيد إلى الميزانية العمومية في الوقت الذي يقوم فيه البنك بتحويل جزء من القرض إلى الحساب الجاري للمقترض. ومن هذه اللحظة فصاعداً، تصبح التزامات البنك مطالبات على المقترض.

ينص بنك روسيا على وجود نوعين من خطوط الائتمان - "تحت حد الإصدار" و"تحت حد الدين". ومن المتصور أيضًا وجود نموذج مشترك يتضمن هذين الشرطين.

"حد الصرف" يعني إبرام اتفاقية بين البنك والعميل، وشرطها إصدار مبلغ معين من الأموال (تراكميًا). يتم إصدار القرض على شرائح، عند إصدار الشريحة الأخيرة، عندما يصل إجمالي مبلغ الأموال المنصرفة إلى قيمة تساوي مبلغ الاتفاقية، يعتبر حد الائتمان مستنفدا، بغض النظر عما إذا كان قد تم سداد القرض من قبل المقترض. يتم احتساب الأموال غير المدفوعة، ولكنها محفوظة لحد الائتمان، في حساب خارج الميزانية العمومية 91316. هذه الأموال هي في الأساس قرض، ولكن إلى أن يتم سدادها، فهي مرتبطة بالتزامات البنك.

""حد الدين"" يعني إصدار أموال للعميل على شكل قرض، على أن يقوم العميل بسداد جزء من الأموال المستلمة مسبقًا إلى المبلغ الذي قدمه البنك في الاتفاقية. يتم إصدار شريحة جديدة من حد الائتمان فقط عندما يكون الحد الأقصى لديون العميل للبنك مساوياً لما هو محدد في اتفاقية القرض. يتم احتساب الأموال المحجوزة لهذا النوع من حد الائتمان من قبل البنك في حساب خارج الميزانية العمومية 91317.

يتم تقييم محفظة القروض حسب مستوى المخاطر باستخدام أربعة معاملات رئيسية تقيم نشاط الإقراض من ثلاثة جوانب:

من ناحية مستوى مخاطرة المقترض الذي تستخدم له نسبة التغطية؛

من ناحية دعم المعاملة الائتمانية - نسبة المدفوعات المتأخرة على الدين الرئيسي ونسبة التخلف عن السداد؛

من ناحية ضمان سداد القروض - معامل الضمان.

1) نسبة التغطية (كيلو بايت) يتم حسابها كنسبة الاحتياطي ( ر) عن الخسائر المحتملة التي قد يسببها البنك لإجمالي محفظة القروض ( ك.ب):

توضح النسبة حصة الاحتياطي التي تقع على روبل واحد من محفظة القروض، وتسمح لك بتقييم مدى خطورة محفظة القروض. الزيادة في هذا المؤشر هي جانب سلبي لأنشطة البنك يشير إلى زيادة في المخاطر. يمكن أن يحدث نمو المعامل في الديناميكيات لأسباب مختلفة: أولا، نتيجة لزيادة حجم الاحتياطي للخسائر المحتملة على القروض؛ ثانيًاوذلك نتيجة انخفاض حجم محفظة القروض مع ثبات قيمة الاحتياطي. كلا هذين السببين يقيمان بشكل سلبي النشاط الائتماني للبنك.

ولتحديد القروض الأكثر خطورة، من الضروري حساب حصة احتياطي الخسائر المحتملة لكل بند من بنود محفظة القروض في المبلغ الإجمالي لاحتياطي الخسائر المحتملة.

بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تحسب هذه الدراسة قيمة صافي محفظة القروض، مما يسمح لك بتحديد مقدار القروض المقدمة التي ستعود إلى البنك في أسوأ الظروف. يتم احتساب قيمة صافي محفظة القروض على أنها الفرق بين إجمالي محفظة القروض (كب)ومبلغ الاحتياطي للخسائر المحتملة على القروض (ص):

يحتاج هذا المؤشر إلى الدراسة الديناميكية، مما يجعل من الممكن تحديد مدى فعالية استخدام سياسة إدارة الائتمان في البنك. ويقيم النمو في NCR نشاط الإقراض بشكل إيجابي ويحدد الحد من مخاطر الائتمان في البنك.

بالإضافة إلى تقييم صافي محفظة القروض بالقيمة المطلقة، ينبغي حساب نسبة صافي محفظة القروض ( كشكة)، والذي يوضح حصة صافي المحفظة التي تقع على روبل واحد من إجمالي محفظة القروض:

وتجدر الإشارة إلى أن تقييم صافي محفظة القروض لن يكون معقولاً وموضوعياً إلا إذا تم التعبير عنه بشكل مطلق والمعامل كشكة.في الممارسة المصرفية، غالبا ما يتم ملاحظة مثل هذا الموقف عندما تنمو القيمة المطلقة لصافي محفظة القروض، ولكن على خلفية الانخفاض كشكة.يؤدي هذا الوضع إلى تقييم أنشطة البنك بشكل سلبي من حيث أساليب اختيار المقترضين منذ ذلك الحين يشير إلى أن البنك يقوم بزيادة محفظة قروضه بمعدل أعلى مما لو كانت مجرد قروض منخفضة المخاطر. وهذا يعني أنه يمكننا القول أن محفظة القروض تزداد في هذه الحالة بسبب الإيداعات الائتمانية المحفوفة بالمخاطر.

2)نسبة الضمانات (قطعة خبز) يتم حسابها على أنها نسبة مبلغ الضمان الذي يقبله البنك عند إصدار القرض إلى المبلغ الإجمالي لمحفظة القرض. تتيح هذه النسبة تقييم مدى تغطية الخسائر المحتملة المرتبطة بعدم سداد القروض بضمانات وضمانات أطراف ثالثة.

يتم إظهار مبلغ الضمان في الحسابات خارج الميزانية العمومية للنموذج رقم 101:

الحساب 91311 - الأوراق المالية المقبولة كضمان للأموال المودعة؛

الحساب 91312 - الممتلكات المقبولة كضمان للأموال المودعة (باستثناء الأوراق المالية والمعادن الثمينة)؛

الحساب 91313 - المعادن الثمينة المقبولة كضمان لعودة الأموال المودعة؛

الحساب 91414 - تلقى الضمانات والكفالات.

إن مبلغ الأرصدة النقدية في هذه الحسابات يعطي المبلغ الإجمالي للضمان لسداد محفظة القروض.

معامل في الرياضيات او درجة قطعة خبزيوضح نسبة حسابات ضمان سداد القرض لروبل واحد من محفظة القروض. وفقًا للتشريعات، يجب أن يتجاوز مبلغ الضمان مبلغ القرض الصادر بمقدار الفائدة المستحقة على القرض والنفقات الأخرى المحتملة المرتبطة بسداد القرض، وبالتالي فإن المبلغ قطعة خبزيجب أن يكون أكبر من واحد. يجب أيضًا إجراء تحليل هذا المعامل في ديناميكيات، ونتيجة لذلك من الممكن استخلاص استنتاجات حول الفترات التي كانت فيها أنشطة الإقراض للبنك هي الأكثر خطورة بالنسبة للبنك.

ولتحليل تركيبة الضمانات المقبولة من قبل البنك وهيكلها ينبغي تشكيل جدول 7.

الجدول 7. تصنيف أنواع الضمانات لسداد القروض في أحد البنوك التجارية.

نوع ضمان سداد القرض
نوع ضمان سداد القرض
الأوراق المالية المقبولة كضمان للقروض الصادرة
تلقى الضمانات والضمانات
الممتلكات المقبولة من قبل البنك (باستثناء الأوراق المالية والمعادن الثمينة)
المعادن الثمينة محفوظة كضمانات.
مجموع الضمانات

عند تكوين استنتاج بشأن هيكل الضمانات، ينبغي للمرء أن ينتبه إلى حقيقة أن ممتلكات المقترض (بما في ذلك المعادن الثمينة والأوراق المالية) هي الشكل الأكثر موثوقية للضمانات (خاصة العقارات)، حيث لديها الحد الأدنى من خسارة قيمتها السوقية مع مرور الوقت. ينبغي النظر في الأوراق المالية في سياق الجهات المصدرة، ومع ذلك، إذا لم يكن لدى المستخدم تقارير أخرى، فإن النموذج رقم 101 لن يسمح بذلك. ولذلك يجب أن تنص الاستنتاجات على أنه إذا تم قبول الأوراق المالية الصادرة عن سلطات الدولة أو الأوراق التي تنتمي إلى فئة "الرقائق الكبرى" كضمان، فإن البنك لديه ضمانات عالية الجودة. وأقل الجودة هي الضمانات على شكل ضمانات وكفالات بسبب احتمال تقصير الكفيل أو الضامن.

في عملية التحليل، تجدر الإشارة إلى أن الزيادة في مبلغ الأموال على الحساب 91414 "الضمانات والضمانات المستلمة"، كقاعدة عامة، تكون مصحوبة بزيادة متزامنة في حجم محفظة القروض الصادرة للأفراد، لأن . في الوقت الحاضر، يتم إصدار الجزء الأكبر من قروض التجزئة (باستثناء القروض العقارية) من قبل البنوك مقابل ضمانات.

يتم حساب نسبة الدفعات المتأخرة (Kpr) على أنها نسبة مبلغ الدين الرئيسي المتأخر (POd؛ الحساب f. رقم 101 رقم 458) إلى الحجم الإجمالي لمحفظة القروض (KP):

يوضح المعامل ما هي حصة المدفوعات المتأخرة على الدين الرئيسي التي تقع على روبل واحد من محفظة القروض، وتشير الزيادة في المعامل في الديناميكيات إلى سياسة غير فعالة للبنك من حيث دعم المعاملة الائتمانية. ويتم التحليل بشكل مشابه لتحليل نسبة التغطية، حيث يتم أيضا دراسة أسباب التغير في قيمة المعامل، وتحليل التغير في قيمة المعامل في الديناميكيات، ويتم حساب المعامل لكل نوع القروض الصادرة.

يتم احتساب النسبة الافتراضية للمبلغ الأصلي للدين (Kn) على أنها نسبة مبلغ الدين إلى مبلغ الدين الأصلي المشطوب بسبب استحالة التحصيل (يتم تسجيل الأموال النقدية في حسابات خارج الرصيد 91801، 91802) إلى إجمالي محفظة القروض.

ونتيجة للدراسة يمكن استخلاص استنتاجات حول إجمالي المخاطر المصرفية. على وجه الخصوص، إذا كانت نسب التغطية، والمدفوعات المتأخرة، والتخلف عن السداد تزيد من قيمها في الديناميكيات، وتنخفض نسبة الضمانات، فسيتم التوصل إلى استنتاج حول نمو مخاطر الائتمان في سياق أنشطة الإقراض للبنك. وفي حالة الديناميكيات غير المستقرة لكل معامل، يمكن أن يكون ذلك دليلاً على أن البنك يمارس الرقابة وينفذ تدابير مختلفة للحفاظ على مستوى المخاطر عند مستوى كافٍ له.

هذه هي الطريقة، على سبيل المثال، قد يبدو تحليل جودة محفظة القروض حسب مخاطر البنك "أ".

الجدول 8. تقييم محفظة القروض حسب مستوى المخاطر


نسبة التغطية (كيلو بايت)	1742272/ 153721263=	3605016/ 300990802=	7304941/ 650600396=0,0112
صافي محفظة القروض (NLR)	153721263-1742272=	300990802-3605016=	650600396-7304941=
صافي نسبة محفظة القروض (NCL)	151978991/153721263=	297385786/300990802=	643295455/650600396=
نسبة الدفعات المتأخرة (Kpr)		4294435/ 300990802=0,014	14994418/ 650600396=0,023
نسبة الضمانات (Cob)	673915262/ 153721263=4,384	1351770870/ 300990802=4,5	2155486303/ 650600396=3,31
نسبة التخلف عن السداد (Kn)	32730/ 153721263=2,13	97443/ 300990802=3,24	111373/ 650600396=1,711

وكما أظهر التحليل، فإن نسبة التغطية لها قيمة منخفضة للغاية، مما يدل على الجودة العالية لمحفظة القروض للبنك أ؛ بشكل عام، لكل روبل من محفظة القروض، يشكل البنك كوبيك واحد من الاحتياطي. إن الديناميكيات الضئيلة لهذه النسبة ليس لها تأثير سلبي على جودة محفظة القروض.

ووفقا لنتائج الحسابات، فإن صافي محفظة القروض يظهر اتجاها إيجابيا، سواء من حيث القيمة المطلقة أو النسبية. ولذلك يمكننا القول أن البنك يعمل بشكل فعال على إدارة الأنشطة الائتمانية من حيث تقليل المخاطر.

إن قيمة نسبة الدفعات المتأخرة لها اتجاه متزايد، مما يسمح لنا باستنتاج أن مخاطر الائتمان في البنك آخذة في الازدياد. إلا أن هذه النسبة بشكل عام غير هامة، مما يقيّم بشكل إيجابي نشاط البنك الإقراضي من حيث إدارة المخاطر.

ومن أجل تقييم جودة الضمانات لسداد محفظة القروض، تم حساب نسبة الضمانات. هذا المعامل أكبر من واحد، مما يسمح لنا باستنتاج أن كمية الأشياء الثمينة التي يقبلها البنك والضمانات والكفالات ستكون قادرة على تغطية ديون العملاء في حالة فشلهم في إعادة الأموال المستلمة من البنك. وحتى انخفاض النسبة إلى 3.31 ليس أمرًا بالغ الأهمية بالنسبة للبنك.

تتيح لك ربحية محفظة القروض أيضًا إجراء تقييم نوعي لمحفظة قروض البنك. يتم احتساب الربحية من خلال إحالة إجمالي دخل البنك على القروض (دك) (بنود النموذج رقم 102 "بيان الربح والخسارة") إلى مبلغ إجمالي محفظة القروض (ك.ب). يجب تحليل مستوى الربحية من خلال الديناميكيات حتى تتمكن من تحديد الاتجاهات في تطوير أنشطة الإقراض في بنك معين. ولإجراء تقييم أكثر تفصيلاً، ينبغي حساب ربحية كل نوع من القروض المقدمة (الجدول 9).

الجدول 9. تحليل ربحية الاستثمارات الائتمانية للبنك التجاري.

في عملية التحليل، يتم تحديد أنواع القروض الأكثر ربحية والأقل ربحية. من الضروري دراسة عائد العناصر المختلفة لإيداعات الائتمان في الديناميكيات. لا يمكن الحصول على استنتاجات موضوعية في هذه الدراسة إلا من خلال مقارنة العائد المحسوب مع متوسط سعر الإقراض السائد في السوق الإقليمية، وكذلك مع مراعاة معدل إعادة التمويل لبنك روسيا. إن الانخفاض المحدد في سعر الإقراض في البنك قيد الدراسة، والذي يحدث على خلفية انخفاض معدل العائد الإقليمي، يسمح لنا بتحديد أن السبب الرئيسي لهذا الوضع هو أسباب خارجية، على سبيل المثال، مع انخفاض في الطلب على القروض أو انخفاض معدل إعادة التمويل. ومع ذلك، إذا تبين أثناء التحليل أن السعر في البنك قيد الدراسة له اتجاه سلبي، بينما ينمو في السوق، فيجب تحديد أسباب هذا الوضع.

قد تكون عوامل خفض معدل العائد مختلفة، سواء المقدمة من البنك أو الناتجة عن اتباع نهج غير ماهر في عملية إدارة الأصول. لذلك، على سبيل المثال، تشمل العوامل المتوخاة سياسة الأسعار لدخول السوق، مما يعني ضمنا انخفاض أسعار المنتجات الائتمانية، أو انخفاض سعر الفائدة على بعض المنتجات الائتمانية من أجل تحفيز تنفيذها، أو قد يحدث الانخفاض نتيجة لذلك. نتيجة قيام البنك بتكوين قاعدة تمويل أرخص، مما يسمح للبنك بخفض أسعار القروض.

الاستخدام العملي هذا النهجوأظهر تحليل ربحية محفظة القروض ما يلي.

الجدول 10. تحليل ربحية الاستثمارات الائتمانية لبنك تجاري.

ونتيجة للحسابات الموضحة في الجدول 10، يمكننا أن نستنتج أن ربحية محفظة القروض آخذة في الازدياد.

وفي نهاية عملية بحث النشاط الائتماني، يجب تلخيص جميع المعاملات المحسوبة مسبقًا في جدول مشترك، ويجب حساب بعض المؤشرات الجديدة، مما سيسمح في النهاية بتقييم جودة محفظة قروض البنك.

يمكن تصنيف جميع المعاملات المستخدمة للتقييم إلى ثلاث مجموعات: مؤشرات ربحية الاستثمارات الائتمانية (الجدول 11)؛ مؤشرات جودة إدارة محفظة القروض (الجدول 12).

الجدول 11. معدلات العائد على الاستثمارات الائتمانية.

معامل في الرياضيات او درجة	صفة مميزة	حساب المعامل	الأمثل،٪
	يوفر فرصة لتقييم ربحية محفظة القروض	(إيرادات الإجراءات - نفقات الإجراءات)/استثمارات القروض
	يعكس حصة هامش فائدة البنك في رأسماله	(دخل العملية - مصاريف العملية)/رأس مال البنك
	يظهر ربحية الاستثمارات الائتمانية	(دخل العملية - نفقات العملية)/صافي محفظة القروض
	يميز الربحية الحقيقية للاستثمارات الائتمانية	إيرادات الفوائد (المستلمة) / صافي محفظة القروض

الجدول 12. نسب جودة إدارة محفظة القروض البنكية

معامل في الرياضيات او درجة	صفة مميزة	حساب المعامل	الأمثل،٪
	وهو يميز جودة إدارة محفظة القروض لدى البنك من حيث حجم استثمارات القروض "المتعثرة" (المطولة والمتأخرة)	استثمار ائتماني لا يدر دخلاً / أصول البنك
	تفاصيل تقييم جودة إدارة محفظة القروض	الائتمان الاستثماري غير المدر للدخل / إجمالي الائتمان الاستثماري
	يسمح لك بتقييم مقدار استخدام الموارد التي تم جذبها في عمليات توليد الدخل للبنك	إجمالي الائتمان / الودائع الاستثمارية	1 أو أقل
	يميز حصة القروض الجودة	(الائتمان الاستثماري - الائتمان المتأخر) / الائتمان الاستثماري	لا، يتم دراستها في الديناميات
	يعكس درجة تغطية الخسائر المحتملة من حالات التخلف عن السداد (كلما كان قاسمها أصغر، كلما كان ذلك أفضل)	حجم احتياطي القروض / الاستثمارات الائتمانية التي لا تدر دخلاً (مدفوعات متوقعة على أصل الدين)	لا، يتم دراستها في الديناميات

يتبع.

محفظة القروضهو إجمالي مبلغ القروض التي يصدرها البنك. ويعتبره البنك هدفًا واحدًا للإدارة له هيكل (اتجاهات الاستثمارات وأنواع القروض، وأنواع المقترضين، وشروط الإقراض، وما إلى ذلك)، والربحية، والمخاطر التراكمية. خصائص محفظة القروض:

حجم القروض الصادرة؛
متوسط سعر الفائدة المرجح؛
المتوسط المرجح لمدة الاعتماد؛
والمخاطرة (حصة القروض والمخصصات المتأخرة)؛
التركيز (حصة القروض الكبيرة)؛
التنويع (حصة مجموعة القروض السائدة على أي أساس).

يعتمد تقييم محفظة القروض على تحليل جودتها. أنظمةأنشأ بنك روسيا 4 مجموعات لتقييم جودة القروض:

الأول - القروض القياسية (خالية من المخاطر تقريبًا)؛
2 - القروض غير القياسية (خطر معتدل للتخلف عن السداد)؛
3 - القروض المشكوك في تحصيلها (ارتفاع مخاطر التخلف عن السداد)؛
رابعا - القروض المعدومة (احتمال العائد صفر تقريبا، القرض يمثل خسائر البنك الفعلية).

هيكل محفظة القروض

يتم تحديد حجم وهيكل محفظة القروض لبنك تجاري معين من خلال عدد من العوامل:

1. خصوصيات قطاع السوق الذي يخدمه البنك.يتم تحديد تأثير هذا العامل على حجم وهيكل محفظة القروض من خلال الخصائص الائتمانية للبنك التجاري في قطاعات معينة من الاقتصاد، وأنواع القروض والمقترضين؛

2. حجم رأس مال البنك.يحدد هذا العامل مبلغ الحدقرض (عامل مقيد) مقدم لمقترض فردي وبنك كمقرض بالجملة أو التجزئة؛

3. قواعد تنظيم العمل المصرفي.يحدد هذا العامل وضع معايير مخاطر الائتمان وتقييد و / أو حظر تقديم أنواع معينة من القروض. يتم تحديد درجة تأثير هذا العامل من خلال التشريعات في شكل قرارات البنك الوطني لجمهورية كازاخستان، والموافقة على التعليمات والمعايير الإلزامية للأنشطة المصرفية؛

4. السياسة الائتمانية للبنكالتي تحدد الأهداف و المجالات ذات الأولويةإقراض بنك تجاري معين؛

5. خبرات ومؤهلات مديري البنوك. يتم تحديد تأثير هذا العامل من خلال حقيقة أن البنك يقدم قروضًا لا يمكن تقييمها بشكل احترافي من قبل متخصصي البنك.

6. دخل البنك المتوقع من عمليات الإقراض. وينص هذا العامل على استخدام البنك لتلك الأنواع من الإقراض التي توفر مستوى أعلى من الربحية للبنك؛

7. مستوى ربحية الاتجاهات الأخرى لوضع الأموال. نعم عند ظروف متساويةربحية أنواع مختلفة من أصول البنك التجاري، وتعطى الأفضلية للمجالات الأقل خطورة في إيداع الأموال، على الرغم من أنها أقل ربحية.

جودة محفظة القروض

تُفهم جودة محفظة القروض على أنها ملكية قادرة على تعظيم مستوى الربحية بمستوى مقبول من مخاطر الائتمان والسيولة. دعونا ننظر في محتوى المعايير الفردية لتقييم جودة محفظة قروض البنك التجاري.

1. درجة مخاطر الائتمان.مخاطر الائتمان المرتبطة بمحفظة القروض هي مخاطر الخسارة التي تنشأ عن التخلف عن السداد من قبل المقرض أو الطرف المقابل. تخضع محفظة القروض الخاصة بالبنك التجاري لمخاطر الخسائر الناجمة عن التخلف عن السداد من قبل المقرض أو الطرف المقابل. تنقسم محفظة القروض إلى:

القروض الممنوحة للمنظمات القانونية والمادية والمالية؛
تحصيل الديون؛
الضمانات الصادرة؛
فواتير مخفضة، الخ

إن تقييم درجة مخاطر محفظة القروض له خصائصه الخاصة. أولاً، يعتمد إجمالي المخاطر على:

درجة مخاطر الائتمان للقطاعات الفردية للمحفظة، وطرق تقييمها تحتوي على كليهما السمات المشتركةوالميزات المرتبطة بتفاصيل القطاع؛
تنويع هيكل محفظة القروض والقطاعات الفردية.

ثانيا، لتقييم درجة مخاطر الائتمان، هناك حاجة إلى نظام من المؤشرات يأخذ في الاعتبار العديد من الجوانب.

2. مستوى ربحية محفظة القروض لدى البنك.وبما أن الغرض من عمل البنك هو تحقيق أقصى ربح مع مستوى مقبول من المخاطر، فإن ربحية محفظة القروض هي معيار لتقييم جودتها. يمكن تقسيم عناصر محفظة القروض إلى مجموعتين: الأصول المدرة للدخل والأصول غير المولدة للدخل. تشمل المجموعة الأخيرة قروضًا بدون فوائد، وقروضًا بفوائد مجمدة وتأخير طويل في دفع الفوائد.

في الممارسة الأجنبيةمع الديون المستحقة منذ فترة طويلة على الفوائد، يتم رفض تراكمها، لأن الشيء الرئيسي هو عودة الدين الرئيسي.

في الممارسة الروسية، يتم تنظيم الاستحقاق الإلزامي للفائدة. يتم تحديد مستوى ربحية محفظة القروض من خلال مستوى سعر الفائدة على القروض المقدمة، وتوقيت دفع الفائدة ومبلغ الدين الرئيسي.

إن ربحية محفظة القروض الخاصة بالبنك التجاري لها حد أدنى وحد أعلى. ويتم تحديد الحد الأدنى بتكلفة إجراء العمليات الائتمانية (نفقات الموظفين، وصيانة حسابات القروض، وما إلى ذلك) بالإضافة إلى الفوائد المستحقة الدفع مقابل الموارد المستثمرة في هذه المحفظة. الحد الأعلى للمحفظة هو مستوى الهامش الكافي. تعتمد ربحية محفظة القروض الخاصة بالبنك التجاري بشكل مباشر على الحجم والهيكل، والتي يتم تحديدها من خلال عدد من العوامل. دعونا نسلط الضوء على أهمها:

تفاصيل قطاع السوق الذي يخدمه البنك. يتم تحديد تأثير هذا العامل على حجم وهيكل محفظة القروض من خلال الخصائص الائتمانية للبنك التجاري في قطاعات معينة من الاقتصاد، وأنواع القروض والمقترضين؛
حجم رأس مال البنك. يحدد هذا العامل الحد الأقصى لمبلغ القرض (العامل المحدد) المقدم للمقترض الفردي، وللبنك كمقرض بالجملة أو التجزئة؛
قواعد التنظيم المصرفي. يحدد هذا العامل وضع معايير مخاطر الائتمان وتقييد و / أو حظر تقديم أنواع معينة من القروض. يتم تحديد درجة تأثير هذا العامل من خلال التشريعات والموافقة على التعليمات والمعايير الإلزامية للأنشطة المصرفية.

في الظروف الحديثةتسعى البنوك إلى زيادة الأرباح من خلال تقديم عدد كبير من منتجات القروض للعملاء. وبالتالي، يتم تحقيق هدفين في وقت واحد: من ناحية، من أجل تقليل مخاطر الائتمان، يقوم البنك بتنويع محفظة القروض، مما يجعل من الممكن التعويض عن الخسائر المحتملة من بعض المعاملات بأرباح من الآخرين.

3. مستوى سيولة محفظة القروض.بما أن مستوى سيولة البنك التجاري يتم تحديده حسب جودة الأصول ونوعية محفظة القروض، فمن المهم أن يتم إرجاع القروض التي يقدمها البنك ضمن الشروط التي تحددها الاتفاقيات، سواء كان البنك يستطيع بيع القروض بسبب الجودة والربحية. وكلما ارتفعت حصة القروض المصنفة ضمن أفضل المجموعات، كلما ارتفعت السيولة.

لصالح تطبيق معايير تقييم جودة محفظة قروض البنك التجاري (درجة مخاطر الائتمان، مستوى الربحية والسيولة)، الحجج التالية. خطر قليلعناصر محفظة القروض لا تعني جودتها العالية: قروض الفئة الأولى من الجودة، والتي يتم تقديمها للمقترضين من الدرجة الأولى بأسعار فائدة منخفضة، لا تحقق دخلاً مرتفعًا. وكقاعدة عامة، فإن السيولة العالية المتأصلة في الأصول قصيرة الأجل ذات الطبيعة الائتمانية تؤدي إلى انخفاض دخل الفائدة للبنك التجاري.

وبالتالي فإن مخاطر الائتمان ليست المعيار الوحيد لجودة محفظة قروض البنك، حيث أن مفهوم جودة محفظة القروض أوسع ويرتبط بمخاطر السيولة وخسارة الربحية من قبل البنك. إلا أن أهمية هذه المعايير ستختلف تبعاً لظروف البنك ومكان عمله وكذلك استراتيجيته.

هل كانت الصفحة مفيدة؟

المزيد عن محفظة القروض

إدارة محفظة قروض المنظمة لذلك، يستخدم هذا المصطلح على نطاق واسع في اتجاهات مختلفة النشاط الاقتصاديمحفظة الاستثمار، السند الإذني، محفظة التأمين، محفظة الأوراق المالية، محفظة الثقة، محفظة القروض المصرفية، الخ. وفي المقابل، يتم تفسير مفهوم محفظة القروض في الاقتصاد
طرق تقليل مخاطر الائتمان على أساس تقييم الجدارة الائتمانية للمقترضين زيادة حساسية البنك للعوامل بيئة خارجيةويتطلب الاعتماد على هذه العوامل إدارة أكثر دقة لمحفظة القروض من أجل تقليل المخاطر وضمان الأداء المستدام للبنك الطرق التقليديةالتحسين على سبيل المثال
تحليل مخاطر الائتمان كأحد الطرق الحديثة لتحسين السياسة الائتمانية في ATFBank JSC تتضمن هذه الرقابة الحد من مخاطر الائتمان باستخدام سياسة تضمن التنويع الكافي لمحفظة القروض دعونا نحلل المخاطر في ATFBank JSC للفترة 31 ديسمبر 2012
التحليل المقارن لطرق تقييم الوضع المالي للمنتجين الزراعيين الذي تستخدمه البنوك الفيدرالية والإقليمية Credit و PJSC Krayinvestbank اعتمادًا على حصة الإقراض الزراعي في محفظة القروض الجدول 1 الجدول 1 - تصنيف البنوك حسب حصة الإقراض الزراعي في القرض
نمذجة تأثير الأداء المالي للمؤسسة على جدارتها الائتمانية في سياق التوقعات التضخمية، يجب على مؤسسات الائتمان أن تكون واثقة من جودة محافظ قروضها.
إدارة رأس مال الشركة المقترض قبل الفوائد والضرائب والإهلاك والاستهلاك بمستوى لا يتجاوز 2.5 مع الحفاظ على حصة القروض في عملة أجنبيةفي حدود حوالي 40% من إجمالي محفظة القروض مع الحفاظ على حصة الدين قصير الأجل في حدود 15% من إجمالي محفظة القروض متوسط المدىويبلغ سداد محفظة قروض الشركة حوالي 8.8 سنوات 3 ك 2015
الأساليب الحديثة لتقييم الجدارة الائتمانية للمؤسسة
تقدير التدفق النقدي عند تحديد جودة الشركة المقترضة
الاتجاهات الحديثة في إدارة مخاطر الائتمان للشركات الصغيرة والمتوسطة من المحتوى الاقتصادي للظروف المبينة أعلاه، فمن الواضح أن الأساس لإدارة مخاطر الائتمان للشركات الصغيرة والمتوسطة هو على وجه التحديد نهج معقدحيث يكون موضوع الإدارة هو محفظة القروض، ويكون الهدف هو وظيفة الجودة ومعاييرها، والإدارة الفردية للقروض الفردية جنبًا إلى جنب
توضيح متطلبات تقييم الجدارة الائتمانية للمقترضين فئات منفصلةالمقترضون بمستوى عالٍ من الجدارة الائتمانية، مما سمح للبنوك بالتحكم في جودة محافظ القروض المركز المالياستمر المقترضون في قطاع الشركات في سوق الائتمان في التشديد بسبب
اللائحة التي ستسمح بتحسين رأس المال العامل للحيازة تم تقديم برنامج لإدارة محفظة القروض، والذي أتاح في عام 2012 توفير حوالي 34 مليون روبل على الفائدة الدائمة
تقييم عجز المقترض عن السداد جودة محافظ القروض المصرفية آخذة في الانخفاض تزايد مخاطر الائتمان في ظل هذه الظروف، من المناسب إدراجها في نظام التحليل
التنبؤ بمخاطر الائتمان للبنك التجاري نتيجة للدراسة، تبين أنه خلال عام 2012 من المتوقع أن ينخفض نطاق التقلبات في احتمال زيادة حصة القروض القائمة. حسابات قابلة للدفعوبحلول منتصف الربع الثالث ومع نهاية العام من المتوقع زيادة المخاطر على محفظة قروض العملاء، ومن أهم المهام في بناء نظام إدارة المخاطر التنبؤ بمستقبلهم
المخاطر المصرفية مهام لجنة مخاطر الائتمان وضع ومراقبة سياسة التصنيف الائتماني وسياسة إعادة تقييم مراجعة حالة القروض وضع معايير منح القروض الجديدة تفويض سلطة إصدار القروض وضع قيود على القروض حسب الاعتماد الصناعة في المنطقة ونوع الأعمال تقييم منتظم لمخاطر محفظة القروض تطوير سياسة تتبع استرداد القروض القروض المعدومة القروض المجمدة شطب القروض المستحقة تطوير معايير توثيق القروض مراجعة ممارسات الموافقة على القروض تطوير ضمانات القروض ومعايير الضمان مراجعة سياسة أسعار الفائدة مراجعة الامتثال القانوني والقانوني تطوير سياسة لتوسيع محفظة القروض أو التعاقد عليها مراقبة تنفيذ السياسة كانت الصفحة مفيدة
تحليل الوضع المالي للشركات الصغيرة تُفهم مخاطر الائتمان على أنها احتمالية الخسارة، أي حصة محفظة القروض التي لن يتم إرجاعها من قبل المقترضين
القرض المشترك كأداة لزيادة رأس مال الديون من قبل الشركات الروسية في الاتحاد الروسي بالإضافة إلى ذلك، بالنسبة لمؤسسات الائتمان الروسية، تتزايد متطلبات جودة رأس المال ومحفظة القروض بسبب إدخال معايير تنظيمية جديدة - بازل 2 وبازل ثالثا
تحليل طرق تقييم الجدارة الائتمانية للشركات الصغيرة في الممارسة الروسية والأجنبية
التحليل السريع لبنك الطرف المقابل: نهج عملي يمكنك أخذ متوسط قيمة هذا المؤشر أو المؤشرات الخاصة بالسوق إذا نظرت بشكل منفصل إلى محفظة الأفراد والشركات أو شكلت مجموعة معينة من المؤسسات الائتمانية ذات مراكز سوقية مماثلة وملف نشاط و
كيفية تحسين محفظة قروض الشركة المدير المالي 2013. رقم 12. ص 48-55. 11. م بولكفادزي م إي
تفاصيل تقييم المتوسط المرجح لتكلفة رأس مال مؤسسة ائتمانية وطرق تحسينها كيفية تحسين محفظة قروض الشركة المدير المالي 2013. رقم 12. ص 48-55. 11. بولكفادزي إم إي بوسالوفا

خليلوفا م.خ. 1 ، سيرجيفا إس إم. 2

1 ORCID: 0000-0001-7312-2517، دكتوراه في الاقتصاد، أستاذ، 2 ORCID: 0000-0003-0105-9621، ماجستير في الاقتصاد، جامعة ولاية سانت بطرسبرغ

تقييم جودة محفظة قروض البنك

حاشية. ملاحظة

يتناول المقال مشاكل تقييم محفظة القروض البنكية، ويحلل التغيرات في جودة محفظة القروض. يتم اقتراح التوصيات لاتخاذ القرارات الإدارية من قبل إدارة المخاطر في البنك، والتي يمكن أن تهدف إلى تحسين كفاءتها.

الكلمات الدالة:البنوك، مخاطر الائتمان البنكي، محفظة القروض البنكية، إدارة المخاطر البنكية.

خليلوفا م.خ. 1، سيرجيفا إس إم. 2

1 ORCID: 0000-0001-7312-2517، دكتوراه في الاقتصاد، أستاذ، 2 ORCID: 0000-0003-0105-9621، ماجستير في الاقتصاد، سانت لويس. جامعة ولاية بطرسبورغ

تقييم جودة محفظة القروض المصرفية

خلاصة

يبحث المقال في تقييم محفظة القروض، ويحلل التغيرات في جودة محفظة القروض ويقترح توصيات لاتخاذ قرارات فعالة لإدارة مخاطر البنك، والتي تهدف إلى تحسين جودتها.

الكلمات الدالة:البنوك، المخاطر الائتمانية للبنك، محفظة القروض البنكية، إدارة المخاطر البنكية.

يواجه النظام المصرفي الروسي بشكل دوري ظواهر الأزمات التي لها تأثير كبير على ظروف النشاط الاقتصادي وتطوره. الآن الاقتصاد و القطاع المصرفيتشهد روسيا عمليات سلبية ناجمة عن انخفاض قيمة العملة العملة الوطنية، يزيد اسعار الفائدةوتكثيف العمليات التضخمية. ولذلك ترجع أهمية هذه الدراسة إلى ضرورة تحسين الأساليب النظرية والعملية لبناء نظام وأساليب التقييم الشامل الإدارة الفعالةجودة محافظ القروض للبنوك الروسية.

وتهدف الدراسة إلى تطوير مناهج منهجية وعملية تسمح بتقييم جودة محفظة القروض، واقتراح توصيات لاتخاذ قرارات فعالة من جانب إدارة المخاطر في البنك يمكنها تحسين جودتها.

لا يزال الإقراض هو النوع الرئيسي من النشاط المصرفي. وهذا يجعل عملية تقييم مخاطر الائتمان أولوية قصوى لإدارة المخاطر. تقوم البنوك بوضع سياسات وإجراءات لتحديد ومراقبة وإدارة مخاطر الائتمان، بالإضافة إلى الأحكام والأساليب ذات الصلة. يتم لعب دور مهم في تقييم مخاطر الائتمان من خلال تحديد القطاعات الرئيسية لغرض التقييم الحالة الماليةالطرف المقابل.

تقوم الهياكل الإدارية للبنك ومجلس الإدارة ومجلس إدارة البنك، بالإضافة إلى لجنة الائتمان، بتطوير واعتماد السياسة الائتمانية للبنك، وإجراء تقارير المخاطر بانتظام التي تسمح بتقييم حالة محفظة القروض وتقييم فعاليتها لإدارة مخاطر الائتمان المستمرة في إطار الصلاحيات المفترضة.

يعتبر مصدر مخاطر الائتمان المصرفي في البحث العلمي حول إدارة المخاطر وفي الممارسة المصرفية التقصير، أي عدم الوفاء الفعلي أو عدم الوفاء الكامل من قبل العميل المقترض بالشروط المقررة اتفاقية قرض(عقد).

يحدث تكوين مخاطر الائتمان بسبب عوامل مختلفة تعتمد على المقترض وسياسة البنك. وأهم العوامل التي لها تأثير قوي هي الجدارة الائتمانية للطرف المقابل وطبيعة المعاملة. إن العامل الأساسي الذي يؤثر على قيمة مخاطر الائتمان للبنك هو تنظيم عملية الائتمان نفسها.

المكونات الهامة لتنظيم عملية الائتمان، والتي تسمح بإدارة مخاطر الائتمان المصرفي، هي: تطوير الوثائق المنهجية التي من شأنها أن تسمح بتنظيم المعاملات الائتمانية؛ وضع إجراءات واضحة لمراجعة الاستبيانات والطلبات؛ موثوقية الأذونات المستلمة لإصدار القروض والتنمية متطلبات الزاميةللحفاظ على الملف الائتماني للمقترض؛ السيطرة الفعالةحول وجود مبرر للقرض وحقيقة مصادر سداده؛ تنفيذ أعمال القسم التحليلي بالبنك بالإضافة إلى درجة عالية من وعي العملاء.

عند تقييم جودة محفظة القروض، يستخدم الخبراء نظامًا يتضمن مؤشرات مطلقة ونسبية تسمح بمراعاة حصة القروض الفردية في هيكل محفظة القروض.

يمكن تمثيل نسبة جودة محفظة القروض على أنها نسبة الديون المتأخرة على العمليات الائتمانية إلى مجموع جميع الديون على القروض، أي ديون القروض المأخوذة بدون فوائد:

حيث PLC - القروض المتأخرة،

ZS - الديون على القروض.

وفق القواعد الارشادية البنك المركزييتم تحديد RF من خلال نسبة الاحتياطي المقدر للخسائر والخسائر المحتملة على القروض إلى إجمالي مبلغ الدين على الدين الرئيسي. وتشير القيمة الأكبر من 10% إلى ارتفاع قيمة المخاطر الائتمانية للبنك. على الشكل. يوضح الشكل 1 ديناميكيات التغييرات لأكبر 30 بنكًا في الاتحاد الروسي.

أرز. 1- ديناميات الديون المتأخرة وRVPS.

وقد تم تحليلها المواد التحليليةنشرت البنك المركزي RF، تم الكشف عن أن معدل النمو السنوي للقروض ينمو بوتيرة أبطأ من نمو متأخرات القروض وما يعادلها من الديون. وهذا يدل على عدم فعالية سياسة إدارة البنك.

ولحل مشاكل القروض المتعثرة، بدأت البنوك في إعادة هيكلة القروض الصادرة سابقًا، على أمل انتعاش المقترضين. بسبب التدهور الوضع الاقتصادي، يزداد مقدار المتأخرات. وعلى المدى الطويل، تؤدي البنوك إلى تفاقم جودة وهيكل محفظة القروض بشكل أكبر (الشكل 1، الجدول 1).

الجدول 1 - هيكل محفظة القروض

	01.01.2015	01.04.2015	01.07.2015	01.10.2015	01.01.2016	01.02.2016
أنا فئة الجودة	63,80%	63,30%	61,70%	61,50%	58,60%	57,20%
فئة الجودة الثانية	24,70%	23,60%	24,50%	24,80%	27,20%	28,30%
فئة الجودة الثالثة	5,90%	7,20%	7,20%	7,20%	7,70%	7,90%
فئات الجودة الرابعة والخامسة	5,60%	5,90%	6,60%	6,50%	6,50%	6,60%

تواجه جميع البنوك، التي تحاول تحسين جودة محفظة قروضها، اختيار استراتيجيتها. تفضل بعض مؤسسات الإقراض بناء محفظة قروض محايدة للمخاطر تتميز بدرجة منخفضة من المخاطر ومستوى منخفض من العائد.

ويفضل عدد من البنوك تكوين محفظة قروض متوازنة، حيث من الممكن زيادة حصة المخاطر، مما يجعل من الممكن تعزيز مزاياها التنافسية أو جذب مقترضين جدد.

الأكثر تفضيلاً هو المحفظة المثاليةالقروض. إنه يعني الامتثال الكامل للخط العام للتنمية الهيكل المصرفيوالأهداف المخططة.

إن محفظة القروض جيدة التكوين قادرة على توفير أقصى مستوى من الربح بقيمة معينة لمخاطر الائتمان والسيولة الحالية لرصيد البنك.

من أجل إدارة مخاطر الائتمان، تتبع البنوك سياسة حدود متوازنة. يتم وضع الحدود المصرفية في سياق مجالات الأنشطة المنفذة، مع الأخذ في الاعتبار تفاصيل العمليات المنفذة.

تقدم الدراسة مجموعة من المعايير الأساسية التي يتم بموجبها تحديد مبلغ الحدود للأطراف المقابلة للبنك بشكل فردي من أجل الحد من مخاطر المعاملات التي تتم معهم:

الجدارة الائتمانية للمقترض واستقراره المالي؛
التاريخ الائتماني للعميل وسمعته؛
الصناعة والانتماء الإقليمي للمقترض ؛
خصوصية الطلب منتج القرضوالمخاطر المرتبطة به؛
مستوى الضمان للمعاملة الائتمانية؛
ظروف السوق وحالة الاقتصاد الكلي التي تمت ملاحظتها في الصناعة والمنطقة والبلد.

عند إدارة مخاطر الائتمان، تضع البنوك حدودًا للمحفظة للحد من إجمالي مبلغ مخاطر الائتمان للمقترضين المرتبطين بالبنك، والشركات التي تنتمي إلى نفس الصناعة، والمعاملات مع العملاء المعرضين للمخاطر المصرفية.

بالنسبة لعمليات الإقراض، تقوم البنوك بإنشاء احتياطيات كافية للمخاطر التي تتحملها. طوال فترة معاملات القروض المبرمة، تقوم البنوك بشكل دوري بمراقبة الجدارة الائتمانية للمقترضين وانضباط الدفع الخاص بهم، وتقييم الضمانات المقدمة وتنفيذ الرقابة اللاحقة على التغيرات في سيولتها وقيمتها السوقية، وكذلك مراقبة محفظة القروض بأكملها بانتظام البنك، مع الأخذ بعين الاعتبار شرائح العملاء الرئيسية.

وذلك من أجل التعريف بأساليب مختلفة لإدارة مخاطر الائتمان البنكي والتي تعتمد على ممارسة العالم، بالإضافة إلى توصيات لجنة بازل للإشراف المصرفي، تقوم مؤسسات الائتمان بتطوير أساليب خاصة لتقييم مخاطر الائتمان، والتي تسمح لك بتعيين تصنيف داخلي لكل مقترض وتقييم احتمالية التخلف عن السداد. تتيح النماذج التي يجري تطويرها إمكانية تقدير القيمة المعرضة للخطر في وقت تخلف المقترض عن السداد والمبلغ المتوقع للخسائر. بهدف زيادة ربحية العمليات الائتمانية الجارية وكفاءة استخدام رأس المال الاقتصادي المصرفي عملية الائتماندمج مؤشر RAROC - العائد على رأس المال المعدل حسب المخاطر، مما يعني ضمناً تحديد قيمة مستهدفة للمؤشر النسبي والمراقبة اللاحقة للامتثال له. من وقت لآخر، تجري البنوك اختبارات التحمل لمحفظة القروض الخاصة بها، مما يجعل من الممكن تحديدها العواقب المحتملةأحداث الاقتصاد الكلي والجزئي والاستجابة بشكل مناسب لمظاهرها.

ونظرا لنمو مخاطر العملة والاقتصاد الكلي، تقوم البنوك بوضع تدابير تهدف إلى تعزيز أساليب إدارة جودة محفظة القروض. على وجه الخصوص، بدأت البنوك في تقديم متطلبات متزايدة ل الاستقرار الماليالمقترض ونوعية الضمانات التي يقدمها لعدد من الصناعات ومجالات النشاط التي قد تكون الأكثر تأثراً أو تأثرت بالفعل بتدهور وضع السوق. تعطى الأولوية بشكل رئيسي لإقراض العملاء ذوي الجدارة الائتمانية العالية والقادرين على تقديم ضمانات موثوقة وسائلة للالتزامات الحالية للبنوك.

وبالتالي، عند تحليل الأنشطة المصرفية، فإن هيكل وجودة محفظة قروض البنك هي المؤشرات المهمة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لهذه المؤشرات أن تؤثر على التصنيف المخصص لمؤسسة ائتمانية. ولذلك، ينبغي بناء نظام إدارة المخاطر في البنك بطريقة تضمن تحقيق أكبر قدر من الربح من أنشطة الإقراض مع تقليل مخاطر الائتمان المرتبطة بها. هذه مهمة صعبة إلى حد ما وتتطلب نهجا مختصا.

الأدب

خليلوفا م.خ.، بيلوسوفا أ.أ. قدرة الصناديق الخاصة(رأس مال) البنك: التقييم والتوقعات // الاقتصاد وريادة الأعمال. 2014. رقم 12-4 (53-4). ص 516-519.
خليلوفا م.خ.، بولينوف س.م. مؤشرات الاستقرار المالي للبنك // عالم المال. حرره V. V. Ivanov و E. A. Pochikovskaya. موسكو، 2014. ص 60-67.
القانون الاتحادي رقم 395-ط المؤرخ 2 ديسمبر 1990 "في شأن البنوك والنشاط المصرفي".
لائحة بنك روسيا بتاريخ 26 مارس 2004 N 254-P "بشأن إجراءات تكوين احتياطيات المؤسسات الائتمانية للخسائر المحتملة على القروض".
تعليمات بنك روسيا رقم 139-I بتاريخ 3 ديسمبر 2012 "بشأن النسب المصرفية الإلزامية".
فولكوفا، أ.ن. تحليل العوامل المؤثرة في تكوين محفظة القروض للبنوك الروسية / O.N. فولكوفا، إس. جروزديف // التمويل والائتمان. 2013. رقم 45(183)
غريبينيك، تي في. جودة محفظة القروض للبنوك الروسية: ميزات التقييم والإدارة / T.V. غريبينيك، إي.بي. Ternovskaya // الدورية الإلكترونية "Naukovedenie". - 2014. - رقم 3 (22).
Pustovalova T. A.، Kutuev R. R. إدارة مخاطر الائتمان للمحفظة الائتمانية لبنك تجاري // نشرة جامعة ولاية سانت بطرسبرغ. - 2008. - سر. 8. - العدد 1. - 40 ص.

مراجع

خليلوفا م.خ.، بيلوسوفا أ.أ. Dostatochnost’ sobstvennykh sredstv (kapitala) Banka: otsenka i prognoz // Ekonomika i predprinimatel’stvo. 2014. رقم 12-4 (53-4). ص 516-519.
خليلوفا م.خ.، بولينوف س.م. مؤشر finansovoy ustoychivosti Banka // Finansovyy mir. Pod redaktsiyey V. V. Ivanova i Ye. أ. بوتشيكوفسكوي. موسكو، 2014. ص 60-67.
zakon الفيدرالي بتاريخ 2 ديسمبر 1990 N 395-I "O Bankakh i Bankovskoy deyatel'nosti".
Polozheniye Banka Rossii بتاريخ 26 مارس 2004 N 254-P "O poryadke formirovaniya kreditnymiorganizatsiyami rezervov na vozmozhnyyepoteri po ssudam".
تعليمات Banka Rossii بتاريخ 03.12.2012 N 139-I "Ob obyazatel'nykh normativakhbankov".
فولكوفا، أ.ن. تحليل العوامل، vliyayushchikh في شكل بطاقة ائتمانية rossiyskikh Bankov/O.N. فولكوفا، إس. جروزديف // المالية والائتمان. 2013. رقم 45(183)
غريبينيك، تي في. Kachestvo kreditnogo portfelya rossiyskikh Bankov: osobennosti otsenki i upravleniya / T.V. جريبينيك ، ي.ب. Ternovskaya // Elektronnoye الدورية izdaniye "Naukovedeniye". - 2014. - رقم 3 (22).
Pustovalova T. A.، Kutuyev R. R. Upravleniye kreditnym Riskom kreditnogo portfelya kommercheskogo Banka // Vestnik SPbGU. - 2008. - سر. 8. - فيبوسك 1. - 40 ص.

في الممارسة المصرفية المحلية، في أغلب الأحيان يتم إجراء تحليل خاص بهم فقط لجودة محفظة القروض، بناءً على تحديد الإجمالي النسب الماليةالتي لها تأثير مباشر عليه. يتم أخذ هذه المعاملات في الاعتبار في الديناميكيات والمقارنة مع بعضها البعض.

يمكن إجراء تقييم جودة محفظة قروض البنك على أساس حساب عدد من المؤشرات والمعاملات النسبية في مجالات معينة من التحليل.

تقدير مخاطر النشاط الائتماني للبنك.

تتيح مؤشرات هذه المجموعة تحديد مستوى مخاطر محفظة قروض البنك، وديناميكياتها (النمو، والتخفيض، والاستقرار)، وكذلك جودة محفظة القروض من موقع المخاطر.

نسبة التغطية (مؤشر لمتوسط درجة مخاطر الائتمان).

حيث RVPS - احتياطيات الخسائر المحتملة على القروض،

KP - حجم محفظة القروض.

توضح النسبة حصة الاحتياطي التي تقع على روبل واحد من محفظة القروض وتسمح لك بتقييم مدى خطورة محفظة القروض.

مؤشر لدرجة حماية البنك من مخاطر الائتمان الإجمالية.

حيث CC - حقوق الملكية (رأس المال) للبنك.

صافي محفظة القروض.

ChKP = KP - RVPS (3)

يتيح لك المؤشر تحديد مقدار القروض المقدمة التي ستعود إلى البنك في أسوأ الظروف.

صافي نسبة محفظة القروض.

تقييم "مشكلة" محفظة القروض.

فهو يسمح بالتشخيص المبكر "لجزء المشكلة" من محفظة القروض. في هذه الحالة، سيتم فهم الجزء الإشكالي من محفظة القروض على أنه وجود القروض المتأخرة والقروض المعدومة في المحفظة.

نسبة السداد المتأخر.

حيث Pr هو مبلغ الدين الرئيسي المتأخر.

تشير الزيادة في المعامل في الديناميكيات إلى سياسة غير فعالة للبنك من حيث دعم المعاملة الائتمانية.

نسبة التخلف عن المبلغ الأصلي للدين.

حيث ODnv هو الدين الرئيسي المشطوب بسبب استحالة تحصيله.

يوضح المؤشر نسبة القروض المشطوبة. قيمة المعيار عادة ما تكون 1.5٪.

تقييم أمن الاستثمارات الائتمانية.

يتيح لك تحديد مدى كفاية ونوعية الضمانات التي يقبلها البنك من العملاء المقترضين للقروض الممنوحة

نسبة الضمانات.

حيث حول - مبلغ الضمان الذي يقبله البنك.

تسمح لك هذه النسبة بتقييم مقدار الخسائر المحتملة المرتبطة بعدم سداد القروض التي تغطيها الضمانات والضمانات والضمانات من أطراف ثالثة. القيمة الموصى بها للمؤشر: كوب 100%

معامل أمن الممتلكات.

حيث I هو مقدار الممتلكات المقبولة كضمان.

يعكس هذا المعامل مستوى تغطية الاستثمارات الائتمانية بالضمانات في حالة عدم سدادها من خلال النوع الأكثر استقرارًا من الضمانات - الممتلكات. القيمة المطلوبة للمؤشر: Ki 100%، ولكن يجب ألا تقل عن 0.5 (50%).

المعايير التي تعكس مستوى مخاطر الائتمان للبنك.

نسبة H6 هي الحد الأقصى لمبلغ المخاطر لكل مقترض أو مجموعة من المقترضين ذوي الصلة. يحد من المخاطر الائتمانية للبنك فيما يتعلق بمقترض واحد أو مجموعة من المقترضين المرتبطين ويحدد الحد الأقصى لنسبة المبلغ الإجمالي للمطالبات الائتمانية لهم إلى رأس مال البنك. يتم استخدام الصيغة في الحساب.

حيث كرز - المبلغ الإجمالي لمطالبات البنك الائتمانية للمقترض أو مجموعة من المقترضين ذوي الصلة،

وقد قرر بنك روسيا أن هذه النسبة لا يمكن أن تتجاوز 25٪.

نسبة H7 هي الحد الأقصى لمخاطر الائتمان الكبيرة. يحد المبلغ الإجمالي لمخاطر الائتمان الكبيرة من حجم رأس مال البنك الخاص.

حيث - يتم تحديدها مع الأخذ بعين الاعتبار الترجيح حسب معامل المخاطر المحدد فيما يتعلق بالأصل ذي الصلة، ومخاطر الائتمان الكبيرة،

SC هو رأس مال البنك الخاص.

النسبة H10.1 - المبلغ الإجمالي للمخاطر بالنسبة للمطلعين على البنك. يحد هذا المعيار من إجمالي مخاطر الائتمان للبنك فيما يتعلق بجميع المطلعين، بما في ذلك الأفراد الذين يمكنهم التأثير على قرار إصدار القرض من قبل البنك. يعتبر المعيار على النحو التالي.

أين هي قيمة المخاطر الائتمانية الأولى بالنسبة للمطلعين على البنك،

SC هو رأس مال البنك الخاص.

دعونا نحسب ونقيم المعاملات التي تميز درجة مخاطر محفظة القروض ودرجة حماية البنك من المخاطر (الجدول 10).

الجدول 10 - حساب المعاملات الرئيسية التي تميز جودة محفظة قروض البنك بالنسبة المئوية

معامل في الرياضيات او درجة	معنى



ChKP بألف روبل

كشف حساب نسب مخاطر الائتمان عن بعض مشاكل البنك المتعلقة بإدارة محفظة القروض ومخاطر محفظة القروض.

بداية، يمكننا أن نرى زيادة في نسبة التغطية من 6.49 إلى 8.64%. وتعتبر الزيادة في هذا المؤشر جانبا سلبيا لنشاط البنك، إذ تشير إلى زيادة المخاطر. يحدث نمو المعامل في الديناميكيات بسبب زيادة مبلغ الاحتياطي للخسائر المحتملة على القروض. هذا السبب يقيم النشاط الائتماني للبنك بشكل سلبي.

يزداد مؤشر درجة حماية البنك من إجمالي مخاطر الائتمان في الديناميكيات، حيث أن مبلغ أموال البنك الخاصة ينمو بوتيرة أبطأ من حجم الاحتياطيات التي تم إنشاؤها حديثًا للخسائر المحتملة على القروض.

ارتفع صافي محفظة القروض للبنك خلال الفترة قيد المراجعة من 7,282,548 إلى 8,756,850 ألف روبل، أي بنسبة 20.24% من حيث النسبة المئوية. ويؤدي نمو صافي محفظة القروض إلى تقييم نشاط الإقراض بشكل إيجابي. ومع ذلك، لإجراء تقييم كامل، ينبغي تحليل نسبة صافي محفظة القروض. تُظهر الديناميكيات انخفاضًا في حصة صافي المحفظة لكل روبل من إجمالي محفظة القروض من 93 إلى 91٪، مما قد يشير إلى زيادة في مخاطر الائتمان.

تؤدي الزيادة في القيمة المطلقة لـ NCR على خلفية الانخفاض في NCR إلى تقييم أنشطة البنك سلبًا من حيث أساليب اختيار المقترضين، حيث تشير إلى أن البنك يقوم ببناء محفظة قروضه بمعدل أسرع من المعدل المنخفض. قروض المخاطر، أي. يمكننا القول أن محفظة القروض تزداد في هذه الحالة بسبب الإيداعات الائتمانية المحفوفة بالمخاطر.

تشير الزيادة في معامل Kpr من 1.17 إلى 2.14٪ إلى سياسة غير فعالة للبنك فيما يتعلق بدعم المعاملات الائتمانية. ويحدث التغير في قيمة المعامل بسبب زيادة مبلغ الدين الرئيسي المتأخر بوتيرة أسرع من حجم محفظة القروض.

إن نسبة الضمان العقاري لمحفظة القروض أقل من القيمة المعيارية، علاوة على ذلك، تميل إلى الانخفاض باستمرار. وهذا العامل سلبي، لأن الملكية هي أكثر أنواع الأمان استقرارًا.

يلتزم البنك بجميع لوائح البنك المركزي. ديناميكياتهم غير مستقرة، مرتبطة بالأزمة المالية.

وبالتالي، ونتيجة لهذه الدراسة، يمكن استخلاص استنتاجات حول إجمالي المخاطر المصرفية. نظرًا لأن نسب التغطية والمدفوعات المتأخرة والتخلف عن السداد تزيد من قيمها في الديناميكيات وتنخفض نسبة الأمان، فقد تم التوصل إلى أن مخاطر الائتمان تزداد أثناء أنشطة الإقراض للبنك.