1. تقديم طلب توريد المنتجات ، أداء العمل ، تقديم الخدمات

عند الإعلان عن إجراء مناقصة على أساس إشعار مناقصة أو مزاد أو طلب عرض أسعار ، من الضروري إنشاء عنصر جديدالدليل "العقود والأسباب الأخرى لظهور الالتزامات"(قائمة طعام "العمليات الحسابية") للمبلغ المقدر للاتفاقية (العقد) المستقبلية. قد يتغير مبلغ الاتفاقية (العقد) نتيجة للإجراءات التنافسية. (رسم بياني 1)

لم يتم الإشارة إلى المعلومات المتعلقة بالطرف المقابل (المورد) ، لأن لم تكتمل الإجراءات التنافسية بعد ، ولم يتم تحديد الفائز (المورد) بعد. (الصورة 2)

في وقت وضع إشعار إجراء المناقصة ، يتم تسجيل التزام بالسعر الأولي (الأقصى) للاتفاقية (العقد). وفقًا للعقد الذي تم إنشاؤه في البرنامج ، أدخل جدول الالتزام بالتمويل(علامة التبويب خطة التمويل / الشروط ، المبالغ) ، (الشكل 3)

يجب أن يشير الجدول الزمني لتمويل الالتزام إلى الحد الأقصى لسعر الاتفاقية (العقد) ومدة الأداء. يتم إدخال البيانات الخاصة بفترة السداد ، KFO ، KPS ، KEK ، موضوع العقد (التسمية) والكمية والسعر والمبلغ في الجزء المجدول.

من خلال النقر فوق الزر "إدخال بناءً على" ، يتم إنشاء مستند "الالتزام"- للمؤسسات الميزانية والمستقلة و "التزام موازنة مقبول"- للمؤسسات العامة. (الشكل 4)

الشكل 4

يجب تحديد نوع العملية في المستند الذي تم إنشاؤه "التزام (إجراءات تنافسية)"، الشكل 5

سيتم ملء هذا المستند بالكامل على أساس الجدول ، وسيكون من الضروري فقط ملء البيانات الموجودة على الحساب الشخصي في علامة التبويب "تفاصيل الالتزام". يشير هذا المستند إلى السعر الأولي (الأقصى) للاتفاقية (العقد).

الإجراءات التنافسية هي عملية تحديد الفائز في تقديم الخدمات وتوريد السلع. قد تنتهي هذه الإجراءات بتحديد الفائز ، أو قد تكتمل الإجراءات التنافسية بدون فائز. في المقابل ، إذا تم تحديد الفائز ، فسيكون هناك خياران ممكنان هنا: السعر الأولي (الأقصى) للاتفاقية (العقد) ظل كما هو أو انتهى المزاد بالوفورات (تخفيض السعر). ضع في اعتبارك كل الخيارات.

الشكل 5

2. قبول الالتزامات بناءً على نتائج الإجراء التنافسي

بعد انتهاء الإجراء التنافسي ، نعود إلى مستند "الاتفاقية" (الإشعار) الذي أنشأناه. املأها بجميع البيانات التي أصبحت معروفة بعد إبرام الاتفاقية (العقد): اسم المورد (الطرف المقابل) ، نوع الالتزام (العقد ، الرقم ، التاريخ) ، (الشكل 6)

الشكل 6

إذا لم يتغير سعر العقد نتيجة للإجراءات التنافسية ، فعندئذ على أساس العقد المعدل (المملوء بالبيانات عن المورد والعقد) ، ندخل مستند "الالتزام المقبول" مع نوع العملية "قبول الالتزام باستكمال الإجراءات التنافسية". نحن لا نغير الجدول.

إذا تم ، وفقًا لنتائج الإجراءات التنافسية ، إبرام العقد مع توفير ، نفتح العقد ، بالضغط على الزر "تغيير جدول تمويل الالتزام"تاريخ توقيع العقد ، يتم إجراء التغييرات على الجدول. في المستند الجديد ، في عمود "التغييرات" ، يتم إدخال مقدار التغيير بعلامة ناقص. (الشكل 7)

الشكل 7

بعد إجراء تغييرات على العقد ، يتم إدخال وثيقة "الالتزام المقبول" بنوع العملية "قبول الالتزام بإكمال إجراءات العطاء". (الشكل 8)

لتعكس مقدار الوفورات التي نتجت عن الإجراءات التنافسية ، على أساس العقد ، تم تقديم وثيقة أخرى "التزام مقبول" بنوع العملية "المدخرات على أساس نتائج الإجراءات التنافسية". (الشكل 9)

إذا لم يتم تحديد الفائز ، نتيجة للإجراءات التنافسية ، وتم الانتهاء من الإجراءات التنافسية مع رفض إبرام اتفاق ، فمن الضروري العودة إلى بطاقة الاتفاقية ، والتغيير جدول تمويل الخصوم. في المستند الجديد ، في عمود التغييرات ، أدخل البيانات المتعلقة بالمبلغ والكمية بعلامة ناقص بحيث تتم إعادة تعيين قيم الجدول إلى الصفر. بعد إجراء التغييرات على الجدول ، أدخل الالتزام المقبول بنوع العملية "الالتزام (الإجراءات التنافسية"). المرجعية مبلغ المسؤوليةسيتم ملء المبلغ مع "ناقص" تلقائيًا. سيتم تجاهل جميع البيانات.

وفقًا لأمر وزارة المالية الروسية رقم 52 ن بتاريخ 30 مارس 2015 ، يتم تسجيل المعاملات المتعلقة بالالتزامات المفترضة في مجلة تسجيل المسؤولية بموجب f.0504064 ( المحاسبة - السجلات المنظمة محاسبة ) الشكل 11

الشكل 11

هذه المقالة مخصصة لموضوع حفظ سجلات البيانات الخاصة بالالتزامات النقدية في برنامج "1C: محاسبة مؤسسة حكومية 8". في هذا الموضوع سننظر في ميزات الاحتفاظ بمثل هذه المحاسبة ، بما في ذلك حالات إعادة التسجيل والتغييرات في حجم الالتزامات ، وكذلك الحديث عن كيفية إنشاء سجلات محاسبية في هذا البرنامج.

محاسبة الالتزامات النقدية المقبولة

1 ج: رجل أعمال 8

برنامج "1C: Entrepreneur 8" - تم إنشاؤه للمحاسبة وإعداد التقارير من قبل رواد الأعمال الفرديين IE، PE، PBOYuL. يتيح لك البرنامج الاحتفاظ بدفتر للإيرادات والمصروفات و المعاملات التجارية رواد الأعمال الأفرادالذين يدفعون ضريبة الدخل فرادى(ضريبة الدخل الشخصية).

1C: تراخيص المؤسسة 8.

إذا كنت بحاجة إلى العمل مع برنامج 1C على أكثر من جهاز كمبيوتر (يمكن أن يكون شبكة محلية) ، وكذلك عند العمل في قاعدة بيانات 1C ، فأنت بحاجة إلى شراء تراخيص 1C. تعد تراخيص 1C مفاتيح حماية إضافية لبرامج 1C التي يتم شراؤها بشكل منفصل وتمنح حق الاستخدام على العديد من أجهزة الكمبيوتر.

في بداية عام 2014 ، من حيث تمويل الميزانية ، دخل حيز التنفيذ حد لمبلغ المشتريات بموجب العقود المباشرة إلى 100 ألف روبل. وفي بداية عام 2015 ظهر مفهوم جديد "للالتزامات المتعهد بها" في محاسبة المؤسسات العامة. يعني هذا المفهوم أن المؤسسة تتحمل التزامات بمبلغ العقد أو الاتفاقية المستقبلية. في الولاية شبكة المعلوماتيتم وضع إشعار يشير إلى المبلغ المتاح ، وكذلك موضوع العقد (الاتفاقية). وفي البداية المبلغ الدقيقوالمورد غير معروف ، لكن المحاسب ملزم بقبول الالتزامات قبل التنسيب. في هذه المقالة ، سننظر في الخوارزمية الكاملة للعمل مع الالتزامات المفترضة في برنامج 1C: BSU 8 ed. 2.0

لتسجيل الالتزامات المفترضة ، كما هو الحال مع العقود المباشرة ، نبدأ بإنشاء عنصر جديد في الدليل "اتفاقية أو أي أساس آخر لحدوث الالتزامات":

حدد نوع العقد - "مع مورد":

كما هو الحال مع العقود المباشرة ، تحتاج إلى تحديد المربع "محاسبة موضوع العقد":

بعد تعيين هذه العلامة ، سيصبح الحقل "تم الاستنتاج بناءً على نتائج الإجراءات التنافسية" متاحًا للتعديل:

عند تحديد هذا الحقل ، يتغير النموذج ، ويختفي الحقل المطلوب "الطرف المقابل" (لأن الإجراءات التنافسية تشمل العديد من المشاركين والمورد الذي سيصبح الفائز غير معروف مسبقًا). تظهر أيضًا حقول إضافية لإعداد العلامات:

نلاحظ فقط الشرط المطلوب "تم الاستنتاج بناءً على نتائج الإجراءات التنافسية".
بعد أن نملأ المستند بالطريقة المعتادة. نوع الالتزام (المستند الأساسي) حدد "إشعار":

بعد حفظ العقد ، نقبل الالتزامات من خلال إنشاء مستند "تسجيل الالتزامات والمعلومات المتعلقة بالعقود" على أساس المستند:

نقوم بملء المستند بالبيانات اللازمة للملف الأولي الحد الأقصى للمبلغ، المحدد في الإخطار الخاص بالمزاد (يجب ترك شرط "الطرف المقابل" فارغًا ، نظرًا لأن الطرف المقابل غير معروف في وقت نشر الرسالة حول المزاد):

لاحظ أن نوع الالتزام يتم الالتزام به تلقائيًا.
دعنا نذهب إلى علامة التبويب " عملية المحاسبة"، يختار عملية نموذجية"تسجيل الالتزامات" ، أزل العلم من الدعائم "بيانات الميزانية مع تفاصيل عن KOSGU":

بعد ترحيل المستند ، يتم إنشاء الترحيلات التالية للالتزامات المفترضة:

هذا يكمل العمليات التحضيرية للمحاسب للإجراءات التنافسية.
بشكل عام ، الإجراءات التنافسية هي عملية تحديد الفائز لتقديم الخدمات أو توريد السلع مع حد أقصى للمبلغ. لذلك ، يمكن أن يكون لهذه الإجراءات نتيجتين: تحديد الفائز أو إكمال الإجراءات التنافسية بدون فائز. في المقابل ، إذا تم تحديد الفائز ، فيمكن تقديم خيارين: يتم تحديد الفائز بالمبلغ الأقصى الأولي بالكامل أو إكمال الإجراءات التنافسية مع المدخرات (المبلغ النهائي أقل من الحد الأقصى الأولي للمبلغ).
دعونا نلقي نظرة على كل شيء بالترتيب الخيارات الممكنة.
بعد انتهاء الإجراءات التنافسية نبدأ في تسجيل النتيجة. للقيام بذلك ، ننتقل إلى العقد الذي تم إنشاؤه قبل نشر الإشعار. لنفتح العنصر للتحرير:

اضبط العلم على الموضع "اكتملت الإجراءات التنافسية":

الآن سننظر متغيرات مختلفةنهاية التداول.
1. انتهت الإجراءات التنافسية مع تعريف الفائز.
قمنا بتعيين المفتاح في السمة "من خلال إبرام عقد" (يعني أنه نتيجة للإجراءات التنافسية يتم تحديد الفائز). بعد ضبط المفتاح ، يتغير النموذج ، وتتاح حقول إضافية لملئه:

في السمة "الطرف المقابل" ، حدد أو أنشئ عنصرًا جديدًا من دليل "الطرف المقابل". في السمة "نوع الالتزام" ، نقوم بتغيير نوع المستند الأساسي إلى "عقد" (نظرًا لأن المبلغ ومورد الخدمات أو السلع معروفان بالفعل):

حدد تاريخ العقد:

نحفظ العنصر ، ثم نسجل الالتزام على أساس العقد:

إنه ليس مستندًا جديدًا يتم تشكيله ، ولكن يتم تصحيح المستند الحالي ، ويحتوي الجزء المجدول من المستند على عمود "التغييرات". هذا العمود مطلوب ليعكس الوفورات (إذا كان مبلغ العقد مع المورد أقل من الحد الأقصى للمبلغ الأولي المعلن):

إذا تم إبرام العقد مع المدخرات ، في عمود "التغييرات" في سطر "المبلغ" ، تتم كتابة مقدار المدخرات بعلامة ناقص (يتم إعادة حساب المبلغ الموجود في العمود الأخير بواسطة البرنامج):

عند الترحيل ، يُنشئ المستند الحركات التالية على الحسابات:

إذا تم إبرام العقد لكامل الحد الأقصى للمبلغ الأولي ، فيجب ترك العمود دون تغيير (فارغًا).
2. والخيار الثاني لانتهاء المزاد - لم يتم تحديد الفائز ، أو لم يعقد المزاد.
دعنا نشير أيضًا إلى العقد الذي تم إنشاؤه قبل نشر الإشعار ، وفتح العنصر للتحرير. في النموذج ، قم بتعيين العلامة في السمة "اكتملت الإجراءات التنافسية" والتبديل في السمة "إلغاء العقد":

أيضًا على أساس أنه من الضروري تسجيل الالتزامات:

عند تكوين مسؤولية مع نتيجة المزاد دون تحديد الفائز ، يتم عكس كمية ومبلغ المركز تلقائيًا في عمود "التغييرات".
بعد نشر هذا المستند ، يتم تشكيل الترحيلات التالية:

يتم عكس كامل مبلغ الالتزامات المفترضة.
تتناول المقالة جميع الخيارات الممكنة لنتائج المزاد ، وتوضح الخوارزمية لتسجيل الالتزامات ، وتشكل سلسلة الوثائق اللازمة.

المؤسسات المستقلة مطالبة بالمحاسبة المزدوجة للالتزامات المتعهد بها (على حسابات المجموعات 300،00 "الخصوم" و 500،00 "تفويض النفقات"). كيف تنظم محاسبة المعاملات على هذه الحسابات بشكل صحيح؟ في أي سجلات محاسبية يتم إجراء مثل هذه المعاملات؟ على أساس أي وثائق وفي أي لحظة ينبغي أن تنعكس التزامات المؤسسة في حساب معين؟ يتم تقديم الإجابات على هذه الأسئلة في المقالة.

يتم تنظيم الحاجة إلى التسجيل المزدوج للالتزامات التي تتحملها المؤسسة في مؤسسات الدولة (البلدية) المستقلة بموجب التعليمات رقم 157 ن ، 183 ن. وفقًا للوثائق التنظيمية المحددة ، يوفر مخطط الحسابات لهذه الأغراض القسمين 3 "الالتزامات" و 5 "تفويض النفقات".

على حسابات المجموعة 300 00تعكس "الخصوم" التسويات مع الأطراف المقابلة (الموردين والمقاولين والموظفين والميزانية و أموال خارج الميزانيةإلخ.). في الوقت نفسه ، تشمل التسويات على الالتزامات أيضًا التسويات على المدفوعات المقدمة (الحساب 206،00) ، والتسويات مع الأشخاص المسؤولين (الحساب 208،00). تتم محاسبة المعاملات على هذه الحسابات وفقًا لمحتوى حقيقة الحياة الاقتصادية في مجلة العمليات للأجور ، ومجلة معاملات التسويات مع الموردين والمقاولين ، ومجلة العمليات بالأموال غير النقدية - في شروط الدفع للتسويات على المدفوعات للميزانيات ، دفتر اليومية للعمليات الأخرى - في أجزاء من المعاملات الأخرى.

حسابات المجموعة 500 00الغرض من "الإذن بالنفقات" هو تلخيص المعلومات المتعلقة بالتقدم المحرز في التنفيذ من قبل مؤسسة مستقلة المعتمدة من قبل الخطةالأنشطة المالية والاقتصادية للتعيينات المقدرة (المخطط لها) ، بما في ذلك قبول و (أو) الوفاء بالالتزامات التي تتحملها المؤسسة (الحساب 502 01) ، والالتزامات النقدية المقبولة (الحساب 502 02) للسنة الحالية (التالية ، السنة الأولى التالية للسنة التالية) ، السنة الثانية التالية) السنة المالية. في الوقت نفسه ، نلاحظ أن المعاملات على هذه الحسابات لا تؤثر النتائج الماليةأنشطة المؤسسة. تتم المحاسبة عن مثل هذه المعاملات في دفتر اليومية لمعاملات التفويض على أساس مستندات المحاسبة الأولية التي أنشأتها المؤسسة بشكل مستقل ، مع مراعاة متطلبات التفويض بدفع الالتزامات النقدية المقبولة ، والتي تحددها السلطة المالية.

تذكر أن الالتزامات المفترضة تنعكس في وقت حدوثها (على سبيل المثال ، إبرام العقود ، وكشوف المرتبات ، وأقساط التأمين ، والضرائب ، ومحاسبة المصروفات الأخرى للمؤسسة). قبلت الالتزامات النقديةتنعكس عندما ، بموجب شروط العقد أو وفقا للقوانين ، أخرى أنظمةالمؤسسة ملزمة بالدفع نقداً للالتزامات المتعهد بها. يتم الاحتفاظ بالمحاسبة التحليلية للالتزامات المفترضة (الالتزامات النقدية) في دفتر يومية تسجيل الالتزامات (ص. 0504064) ، مما يشير إلى أساس قبولها (اسم المستند ورقمه وتاريخه) ورقم الحساب المحاسبي ومبلغه (بالروبل ، عملة أجنبية) وتاريخ تسجيل الالتزام (الالتزام النقدي) وتاريخ إلغاء التسجيل.

في مؤسسة ما ، من المستحسن تنظيم محاسبة الالتزامات (النقدية) المقبولة بطريقة تؤدي إلى تحسين الإجراءات المحاسبية للمحاسب. بما أنه ، وفقًا للفقرة 318 من التعليمات رقم 157 ن ، يتم حساب الالتزامات المفترضة على أساس المستندات التي تؤكد قبولها وفقًا للقائمة الموضوعة في السياسة المحاسبيةالمؤسسات ، في نفس القائمة ، من الممكن أن تحدد في أي نقطة يجب أن تنعكس في المحاسبة.

ضع في اعتبارك في الجدول قائمة تقريبية بالالتزامات التي تتحملها مؤسسة مستقلة وفقًا للفقرة 308 من التعليمات رقم 157 ن ، وأسباب قبولها ولحظة التفكير في حساب حساب معين.

اسم الالتزام	قبول الالتزامات على الحسابات 300،00، 206،00، 208،000	قبول الالتزامات لحساب 502 01	قبول الالتزامات المالية لحساب 502 02
الدفع بموجب عقود التوريد الأصول المادية، أداء العمل ، تقديم الخدمات لاحتياجات المؤسسة ، اختتمت في فترة التقرير، وكذلك الالتزامات بموجب العقود المقبولة في السنوات السابقة والتي لم يتم الوفاء بها اعتبارًا من بداية السنة المالية الحالية ، خاضعة للتنفيذ في السنة المالية الحالية		على أساس الاتفاقات المبرمة من تاريخ إبرامها	عند استيفاء شروط العقد (الدفع المسبق ، عند تسليم الأصول المادية ، أداء العمل ، تقديم الخدمات) على أساس الفاتورة ، الفاتورة ، فعل العمل المنجز ، الخدمات المقدمة ، إشعار الشحن اعتبارًا من تاريخ التنفيذ وفقًا للوثائق الداعمة المحددة
تعويضات العمال
مستحقات الرواتب	بناءً على الشهادة (f. 0504833) مع تطبيق الحساب وفقًا للمعايير المحددة بموجب تشريعات الاتحاد الروسي في تاريخ الاستحقاق
مدفوعات مصاريف السفر للموظفين (بما في ذلك الدفعات المقدمة والمدفوعات الأخرى (بدل يومي ، والسفر ، وما إلى ذلك)) وفقًا لـ عقود توظيفوتشريعات الاتحاد الروسي	بناءً على طلب الموظف ، ترتيب الرئيس ، تقرير مسبق(في حالة عدم إصدار دفعة مقدمة مقدمًا ، وكذلك عند الإرجاع بدون استخدام المبالغ الخاضعة للمساءلة)
المدفوعات والتعويضات للموظفين وفقًا لعقود العمل وتشريعات الاتحاد الروسي	بناءً على الشهادة (f. 0504833) مع تطبيق الحساب وفقًا للمعايير المعمول بها ، كشوف المرتبات (f. 0504401) ، كشف رواتب(ص. 0504403) اعتبارًا من تاريخ الاستحقاق
دفع المدفوعات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي للأفراد (الرواتب ، المدفوعات الاجتماعيةوما إلى ذلك وهلم جرا.)	بناءً على كشوف المرتبات (نموذج 0504401) ، كشوف المرتبات (نموذج 0504403) اعتبارًا من تاريخ الاستحقاق
قسط المنصوص عليها في القانون RF دفعات إلزامية للميزانيات نظام الميزانية RF (دفع الضرائب والرسوم والرسوم والاشتراكات والمدفوعات الأخرى) المحددة للتنفيذ في السنة المالية الحالية	بناءً على شهادة (f. 0504833) ، مستندات أخرى (حسابات ، إعلانات ، متطلبات) اعتبارًا من تاريخ الاستحقاق
التعويض عن الضرر الذي تسببه مؤسسة مستقلة في سياق أنشطتها ، وفقًا لمدفوعات أخرى ، بسبب قرار محكمة دخل حيز التنفيذ القانوني ، على أن يتم تنفيذه في السنة المالية الحالية	قائم على الأحكامفي تاريخ الاستحقاق (قبول للتنفيذ)
الالتزامات الأخرى المنصوص عليها للتنفيذ في السنة المالية الحالية (على سبيل المثال ، الخصومات مالالهيئات النقابية واستقبال وخدمة الوفود (نفقات التمثيل))	بناءً على شهادة (f. 0504833) ، مستندات أخرى اعتبارًا من تاريخ استحقاقها

مرة أخرى ، نلاحظ أن المؤسسة لها الحق في أن تنص في السياسة المحاسبية على إجراء مختلف لقبول الالتزامات (بما في ذلك قبول المستندات الداعمة ، وتحديد لحظة الاستحقاق) ، مع مراعاة متطلبات الإذن بدفع الالتزامات النقدية المقبولة التي تحددها السلطة المالية ، وخصوصيات أنشطة المؤسسة.

في الوقت الحاضر ، أعدت وزارة المالية مشروع أمر بشأن تعديل أمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 15 ديسمبر 2010 رقم 173 ن ، والذي تمت الموافقة عليه أشكال موحدة المستندات الأوليةوسجلات المحاسبة المستخدمة من قبل مؤسسات الدولة (البلدية) ، والمبادئ التوجيهية المنهجية لتطبيقها (المنشورة على موقع الويب www.minfin.ru). يقدم هذا المشروع صيغة جديدة- إشعار بقبول الالتزام (ص. 0504824). سيتم استخدام هذا الإشعار للتقديم الفوري للمعلومات الانقسامات الهيكليةتنفيذ المستندات لتحمل الالتزامات (الاتفاقات ، العقود ، أمر الإعدام، ورحلات العمل ، وما إلى ذلك) ، إلى قسم المحاسبة في المؤسسة لقبول التزامات الميزانية (التغييرات عليها) للمحاسبة عن السنة المالية الحالية وفترة التخطيط.

من الناحية العملية ، تثار معظم الأسئلة عند عكس الالتزامات النقدية المقبولة على الحساب 502 02 ، حيث أنه ليس من الممكن دائمًا مراعاة التزامات المؤسسة في نفس الوقت على الحسابات 300 00 و 206 00 و 208 00 و 502 02. ومع ذلك ، إذا كنت تنظم حساباتهم بشكل صحيح ، يجب ألا تكون هناك صعوبة. القاعدة الرئيسية هي أنه عند تلخيص النتائج ، يجب أن يكون مبلغ الالتزامات النقدية المقبولة المنعكسة في الحساب 502 02 مساوياً لمؤشر مقدار الالتزامات المقبولة المنعكسة في الحسابات المقابلة لتسجيل التزامات المؤسسة (كيفية التحقق من المؤشرات ، سنقدم أدناه في الجدول). وترد هذه الأحكام في مسودة الأمر الخاص بتعديل الأمر رقم 183 ن ، والمنشور أيضًا على موقع وزارة المالية على الإنترنت.

الالتزامات المؤسسية	المؤشرات التي يجب أن تكون في المجموع مساوية لمبلغ الالتزامات النقدية المقبولة على حساب 502،02
فيما يتعلق بالتسويات مع الأطراف المقابلة ، باستثناء التسويات مع الأشخاص الخاضعين للمساءلة والتسويات على المدفوعات لميزانيات نظام الميزانية في الاتحاد الروسي ، في سياق متلقي المدفوعات المسبقة - الكيانات القانونية والأفراد والكيانات القانونية العامة الأخرى ( النظراء)	- بيانات الحسابات المعنية المحاسبة التحليليةالحساب 0206 00000 "التسويات على السلف المصدرة" (الفرق بين معدل دوران المدين الذي يعكس استلام الأموال من قبل الأطراف المقابلة ، وتحويلات الائتمان التي تعكس عودة الدفعات المقدمة في الفترة الحالية و (أو) تعويضات المدفوعات المقدمة في سداد المستحقة (المقبولة) في التزامات الفترة الحالية). يتضمن ذلك المدفوعات المقدمة في الفترة الحالية على الالتزامات المفترضة ، مطروحًا منها المبالغ المستردة من المدفوعات المقدمة المحددة (لا تشمل أرصدة المدفوعات المقدمة المقدمة ، والتي يتم تسجيلها في بداية الفترة الحالية في الحسابات ذات الصلة من المحاسبة التحليلية للحساب 0.206.00.000 ، وكذلك معدل دوران الائتمان ، وتغيير الحسابات المسماة) ؛ معدل دوران الائتمان للحسابات المقابلة للمحاسبة التحليلية للحساب 0.302.00.000 "التسويات على الالتزامات المفترضة". يتضمن ذلك الالتزامات المالية المستحقة (المقبولة) التي يتعين الوفاء بها في السنة المالية الحالية (التقارير) (لا يتم تضمين معدل دوران الائتمان والخصم الذي يعكس زيادة (نقص).
	حسابات قابلة للدفععلى الالتزامات النقدية المقبولة في الفترة الحالية على حساب المدفوعات المقدمة للسنوات السابقة ، من حيث الالتزامات النقدية المقبولة للفترة الحالية) ؛ معدل دوران المدين للحسابات المقابلة للمحاسبة التحليلية للحسابات 0.302.00.000 "التسويات على الالتزامات المفترضة" ، 0.304.02.000 "التسويات مع المودعين" ، 0.304.03.000 "التسويات المتعلقة بالخصومات من مدفوعات الأجور" (الالتزامات المالية المقبولة التي تم الوفاء بها في الفترة الحالية السنوات السابقة)
فيما يتعلق بالتسويات مع الأشخاص المسؤولين في سياق الأطراف المقابلة (الأشخاص المسؤولون)	- معدل دوران المدين على الحسابات ذات الصلة بالمحاسبة التحليلية للحساب 0208 00000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" ناقصًا معدل دوران الائتمان على الحسابات المقابلة للمحاسبة التحليلية للحساب المحدد (الأموال المستلمة من قبل الأشخاص المسؤولين (بغض النظر عن طريقة الدفع) مطروحًا منه العائد الصادر في الدفعات المقدمة للفترة الحالية) معدل دوران المدين على الحسابات المقابلة للحساب 0208 00000 (الأموال المستلمة في الفترة الحالية من قبل الأشخاص المسؤولين للتعويض عن النفقات الزائدة في السنوات السابقة). في الوقت نفسه ، فإن أرصدة المدفوعات المسبقة الصادرة للأشخاص المسؤولين ، والتي يتم قيدها في بداية السنة المشمولة بالتقرير على الحسابات المقابلة للمحاسبة التحليلية للحساب 0،208،00،000 ، وكذلك معدل دوران الائتمان الذي يغير هذه الحسابات ، ليست كذلك المدرجة في مؤشرات الالتزامات النقدية المقبولة للفترة الحالية.
من حيث حسابات المدفوعات الإلزاميةلميزانيات نظام الميزانية للاتحاد الروسي على أساس البيانات التحليلية في سياق المدفوعات لميزانيات نظام الميزانية للاتحاد الروسي	- معدل دوران الائتمان للحسابات ذات الصلة للمحاسبة التحليلية للحساب 0303 00000 "تسويات المدفوعات للميزانيات" (0303 02730-0303 13730) (المدفوعات المستحقة (المقبولة) في الفترة الحالية (الضرائب والرسوم والرسوم والرسوم والمدفوعات الإلزامية الأخرى)) ؛ معدل دوران المدين للحسابات المقابلة لحساب المحاسبة التحليلية 0303 00000 (0303 02830-0303 13830) (الوفاء بالتزامات دفع المدفوعات (الضرائب والاشتراكات والرسوم والرسوم والمدفوعات الإلزامية الأخرى) للسنوات السابقة ، والتي يتم استحقاقها في بداية العام الحالي ويتم تنفيذها في الفترة الحالية). هذا لا يأخذ في الاعتبار مؤشرات حساب المدفوعات الزائدة (الضرائب والرسوم والرسوم والرسوم والمدفوعات الإلزامية الأخرى) ، والتي يتم قيدها في بداية الفترة الحالية في الحسابات المقابلة لحساب المحاسبة التحليلية 0303 00000 ، مثل وكذلك معدل دوران الائتمان الذي يغير هذه الحسابات
من حيث تسويات تكاليف خدمة التزامات الدين على الحسابات ذات الصلة من المحاسبة التحليلية الحسابات 0 301  00  000 "التسويات مع الدائنين لالتزامات الديون"	- معدل دوران الائتمان (الالتزامات المستحقة (المقبولة) في الفترة الحالية ، تخضع للتنفيذ في السنة المالية الحالية) ؛ معدل دوران الديون (تم الوفاء به في الفترة الحالية لالتزامات السنوات السابقة على تكلفة خدمة التزامات الديون)

في مؤسسة مستقلة في 30 سبتمبر 2013 ، تراكمت الأجرعلى حساب الأموال الواردة من الأنشطة المدرة للدخل ، بمبلغ إجمالي قدره 700000 روبل. تم حجب ضريبة الدخل الشخصي - 91000 روبل.

المتراكم أقساط التأمينإلى الأموال من خارج الميزانية بمبلغ إجمالي قدره 211400 روبل.

بتاريخ 07.10.2013 تم تحويل أجور الموظفين إلى البطاقات المصرفية، ضرائب الدخل الشخصي وأقساط التأمين مدرجة.

أنشأت المؤسسة في سياستها المحاسبية قبول الالتزامات النقدية للأجور وضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين في يوم استحقاق هذه المبالغ.

محتويات العملية	دَين	ائتمان	المبلغ ، فرك.
09/30/2013. تنعكس العمليات على أساس بيان كشوف المرتبات (ص. 0504401) ، حسابات أقساط التأمين ، الشهادات (f. 0504833)
الأجور المستحقة (التكاليف المباشرة *)	2 109 60 211	2 302 11 000	700 000
ضريبة الدخل الشخصي المقتطعة	2 302 11 000	2 303 01 000	91 000
قبول التزامات الأجور (بما في ذلك ضريبة الدخل الشخصي)	2 506 10 211	2 502 11 211	700 000
الالتزامات المالية المقبولة لدفع الأجور (بما في ذلك ضريبة الدخل الشخصي)	2 502 11 211	2 502 12 211	700 000
أقساط التأمين المستحقة على الأموال خارج الميزانية (التكاليف المباشرة *)	2 109 60 213	2 303 06 000 2 303 07 000 2 303 08 000 2 303 09 000 2 303 10 000 2 303 11 000	211 400**
ملتزم بأقساط التأمين	2 506 10 213	2 502 11 213	211 400
الالتزامات المالية المقبولة لأقساط التأمين	2 502 11 213	2 502 12 213	211 400
07.10.2013. المعاملات المسجلة وفقا ل وثيقة معياريةتحديد شروط دفع الأجور ، على أساس ترتيب الرئيس ، شهادة (ص. 0504833)
تحويل الأجور إلى حسابات الموظفين المصرفية (700000 - 91000) فرك.	2 302 11 000	2 201 11 000 حساب خارج الرصيد 18	609 000
ضريبة الدخل الشخصي المدرجة	2 303 01 000	2 201 11 000 حساب خارج الرصيد 18	91 000
أقساط التأمين المحولة إلى أموال خارج الميزانية	2 303 06 000 2 303 07 000  2 303 08 000 2 303 09 000  2 303 10 000 2 303 11 000	2 201 11 000 حساب خارج الرصيد 18	211 400**

لتبسيط المثال ، المبلغ الإجماليأقساط التأمين (بدون تقسيم حسب الحسابات).

أبرمت مؤسسة مستقلة اتفاقية لتوريد معدات بمبلغ 1000000 روبل. ينص العقد على دفعة مقدمة بنسبة 30٪. يتم سداد الدفعة النهائية بموجب العقد عند التسليم. تتم المصروفات على حساب الدعم المستهدف.

تسجل المحاسبة المعاملات التالية:

محتويات العملية	دَين	ائتمان	المبلغ ، فرك.
العمليات المسجلة على أساس اتفاقية توريد المعدات ، فاتورة من المورد
الالتزامات المقطوعة	5 506 10 310	5 502 11 310	1 000 000
تم سداد 30٪ دفعة مقدمة	5 206 31 000	5 201 11 000 حساب خارج الرصيد 18	300 000
	5 502 11 310	5 502 12 310	300 000
المعاملات المسجلة بناءً على حقيقة تسليم المعدات (بناءً على اتفاقية توريد المعدات ، إشعار الشحن من المورد ، الفاتورة)
المعدات المستلمة	5 106 31 000	5 302 31 000	1 000 000
تم السداد النهائي	5 302 31 000	5 201 11 000 حساب خارج الرصيد 18	700 000
الالتزامات المالية المقبولة	5 502 11 310	5 502 12 310	700 000
تم السداد مقدما	5 302 31 000	5 206 31 000	300 000

أصدرت مؤسسة مستقلة من مكتب النقدية الأموال للإبلاغ مصاريف السفرعلى حساب الإعانات المخصصة لأداء مهمة الدولة ، بما في ذلك البدل اليومي - 500 روبل ، والمال للسفر - 5000 روبل ، والمال للسكن في الفنادق - 6000 روبل. عند العودة من رحلة عمل شخص مسؤولإعادة المبلغ غير المنفق على الإقامة الفندقية بمبلغ 350 روبل.

تسجل المحاسبة المعاملات التالية:

محتويات العملية	دَين	ائتمان	المبلغ ، فرك.
تنعكس العمليات على أساس طلب إصدار الأموال بموجب التقرير
الأموال الصادرة من مكتب النقدية لمصاريف السفر:
- كل يوم	4 208 12 000	4 201 34 000	500
- للسفر	4 208 22 000	4 201 34 000	5 000
	4 208 26 000	4 201 34 000	6 000
انعكست الالتزامات:
- كل يوم	4 506 10 212	4 502 11 212	500
- يسافر	4 506 10 222	4 502 11 222	5 000
- الإقامة في الفنادق	4 506 10 226	4 502 11 226	6 000
تنعكس الالتزامات النقدية المقبولة:
- كل يوم	4 502 11 212	4 502 12 212	500
- يسافر	4 502 11 222	4 502 12 222	5 000
- الإقامة في الفنادق	4 502 11 226	4 502 12 226	6 000
تنعكس المعاملات على أساس تقرير المصروفات المعتمد
المصاريف المستحقة (أعمال عامة *):
- كل يوم	4 109 80 212	4 208 12 000	500
- للسفر	4 109 80 222	4 208 22 000	5 000
- الإقامة في الفنادق	4 109 80 226	4 208 26 000	5 650
ساهم المبلغ غير المنفقللإقامة الفندقية في مكتب النقدية التابع للمؤسسة	4 201 34 000	4 208 26 000	350
ينعكس تناقص الالتزامات المفترضة (باستخدام طريقة "الانعكاس الأحمر")	4 506 10 226	4 502 11 226	(350)
ينعكس الانخفاض في المطلوبات المالية المقبولة (باستخدام طريقة "الانعكاس الأحمر")	4 502 11 226	4 502 12 226	(350)

وفقا لل السياسة المحاسبيةالمؤسسات.

• تعليمات استخدام المخطط الموحد لحسابات الهيئات العامة ( وكالات الحكومة) ، هيئات الحكم الذاتي المحلية ، هيئات إدارة الصناديق الحكومية غير التابعة للميزانية ، أكاديميات الدولةعلوم الدولة (البلدية) المؤسسات المعتمدة. قرار من وزارة المالية في الاتحاد الروسي مؤرخ في 1 ديسمبر 2010 رقم 157 ن.

• تمت الموافقة على تعليمات استخدام دليل الحسابات لمحاسبة المؤسسات المستقلة. قرار وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 23 ديسمبر 2010 رقم 183n.

في العدد الأخير من المجلة * ، تناولنا الأحكام التي تحكم إجراءات المحاسبة للالتزامات النقدية المقبولة من قبل مؤسسات الدولة (البلدية). من هذه المقالة ، سوف تتعلم كيفية الاحتفاظ بسجلات لهذه الالتزامات في 1C: المحاسبة معهد عام 8 "، بما في ذلك عند تغيير حجمها وإعادة التسجيل ، وكذلك كيفية إنشاء سجلات محاسبية في البرنامج.

محاسبة الالتزامات النقدية المقبولة

في برنامج "1C: محاسبة مؤسسة حكومية 8" ، يتم الاحتفاظ بحسابات الالتزامات النقدية في الحسابات:

• 502.12 "الالتزامات المالية المقبولة للسنة المالية الحالية" ؛
• 502.22 "الالتزامات النقدية المقبولة للسنة الأولى التي تلي السنة الحالية (للسنة المالية التالية)" ؛
• 502.32 "الالتزامات النقدية المقبولة للسنة الثانية التي تلي السنة الحالية (للسنة الأولى التي تلي السنة التالية)" ؛
• 502.42 "الخصوم المشتراة للسنة الثانية التالية للسنة التالية".

وفقًا لتعليمات تطبيق المعايير المحاسبية الموحدة للدولة للحسابات 502.12 ، 502.22 ، 502.32 ، 502.42 ، يتم إنشاء المحاسبة التحليلية في سياق الالتزامات المتعهد بها (بواسطة subconto الالتزامات المقبولةيكتب الدليل) ، أنواع المصروفات (حسب subconto كيكيكتب رموز الدليل التصنيف الاقتصادي(KEC)) والحسابات الشخصية (بواسطة subconto أقسام الحسابات الشخصيةيكتب الدليل) ، وكذلك حسب الأنواع الدعم الماليأنشطة (KFO) وخصائص تصنيف الحسابات (CPS) وفقًا لهيكل مخطط عمل حسابات المؤسسة.

بالنسبة للحسابات ، يتم تعيين رقم سجل المعاملة على "9". هذا يعني أنه سيتم تعيين إدخالات الحساب على رقم دفتر اليومية للمعاملة 9 ، وستنعكس حركات الحساب في دفتر يومية التفويض رقم 9.

تسجيل الالتزامات النقدية

في برنامج "1C: محاسبة مؤسسة حكومية 8" ، يتم استخدام وثيقة للتفكير في حسابات مبالغ الالتزامات النقدية التي قبلتها مؤسسة العام الحالي .

يمكن إدخال المستند بشكل مستقل وعلى أساس المستندات:

• شراء المواد (في الطريق) ؛
• شراء المواد
• شراء نظام التشغيل (في الطريق) ؛
• شراء الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة ؛
• شراء NPA ؛
• دفعة مقدمة لشخص مسؤول ؛
• انعكاس الراتب في المحاسبة ؛
• خدمات الأطراف الثالثة;
• قبول نظام التشغيل من الحساب 107 إلى الحساب 106 ؛
• بيان جمركي استيراد.

عند الدخول على أساس ، يتم ملء معظم التفاصيل تلقائيًا من المستند الأساسي. يتم أيضًا ملء التفاصيل تلقائيًا. قاعدة، مما يشير إلى قاعدة المستند المقابلة.

يبقى فقط للإشارة حساب شخصيو قسم الحساب، والتي ستعكس السحب النقدي للوفاء بالتزام نقدي (الشكل 1).

أرز. 1

وبالتالي ، إذا تم تسجيل حقيقة استلام البضائع والأعمال والخدمات في البرنامج ، فيمكن إدخال مستند "الالتزام النقدي المقبول" على أساس مستندات الاستلام.

أيضًا سجلات محاسبيةعلى قبول الالتزامات المالية يمكن تشكيلها أثناء تنفيذ الوثائق المذكورة أعلاه ، والتي تسجل استلام البضائع ، والأعمال ، والخدمات.

طريقة تسجيل الالتزامات النقدية - لإنشاء الترحيلات أو المستندات تلقائيًا أو لا الالتزام النقدي المقبول- تم تعيينه إعدادات المحاسبة(قائمة طعام المحاسبة - تحديد الخيارات المحاسبية، واجهه المستخدم ممتلىء) في علامة التبويب أدخل den. التزامات.

ملحوظة!إذا كان للالتزام المقابل (عنصر الدليل العقود والأسباب الأخرى لظهور الالتزامات) تم بالفعل تسجيل التزام نقدي (DO) لمبلغ السلفة ، ثم في المستند الذي تم إنشاؤه تلقائيًا الالتزام النقدي المقبوليجب تخفيض المبلغ بمقدار D O مقدمًا.

لتسجيل التزام نقدي لمبلغ السلفة المنصوص عليها بموجب شروط الاتفاقية ، وكذلك في حالات أخرى ، مستند الالتزام النقدي المقبولدخلت بشكل مستقل.

عند إدخال وثيقة جديدة تاريخ المستند الالتزام النقدي المقبولتم تعيينه مساويا لتاريخ عمل البرنامج ، يمكن تغييره. رقم المستنديتم تعيينه تلقائيًا عند كتابة مستند.

مؤسسة- يشير إلى المؤسسة التي قدمت الالتزام.

إذا تم تنفيذ المحاسبة في السياق مصادر الدعم المالي (أرصدة)، لإنشاء منشورات ، يجب عليك تحديد النوع مصدر الضمان المالي (FFI).

تنص الوثيقة على تنفيذ عملية واحدة - قبول التزام مالي للسنة الحالية. وفقًا لذلك ، تتم الإشارة إلى الحسابات المقابلة ، والتي ستنعكس في الترحيلات التي تم إنشاؤها عند ترحيل المستند:

• حساب مدين - 502.11 "التزامات للسنة المالية الحالية" ؛
• حساب الائتمان - 502.12 "الالتزامات المالية المقبولة للسنة المالية الحالية".

يجب أن يشير المستند إلى تفاصيل المستند الأساسي - أسباب قبول الالتزام النقدي ومقدار الالتزام في سياق أنواع النفقات (الشكل 2).

أرز. 2

كما هو مذكور أعلاه ، في البرنامج "1C: محاسبة مؤسسة حكومية 8" ، على الحساب 502.12 "الالتزامات النقدية المقبولة للسنة المالية الحالية" ، وكذلك في الحساب 502.11 "الالتزامات المقبولة للسنة المالية الحالية" ، المحاسبة التحليلية يتم الاحتفاظ بها للحسابات الشخصية (وفقًا لـ subconto أقسام الحسابات الشخصيةيكتب الدليل). يتيح لك ذلك تتبع سلسلة تنفيذ التقدير بالكامل (خطة FCD) من LBO المكتمل (التقديرات المعتمدة ، المواعيد المقررة) قبل الدفع النقدي.

لذلك ، في الوثيقة الالتزام النقدي المقبوليجب أن تشير حساب شخصيو قسم الحساب، والتي ستعكس التخلص النقدي من أجل الوفاء بالتزام نقدي.

يشير الجدول إلى:

• CFD- اختيار رمز الضمان المالي للالتزام ؛
• قسم الحساب- حدد قسمًا من الحساب الشخصي يؤخذ به الالتزام المقبول في الاعتبار ؛
• KPS ، KEK- تحديد الرموز تصنيف الميزانيةو KOSGU ، التي تم الالتزام بها ؛
• الاتفاق أو أي أساس آخر لظهور الالتزامات- من الكتاب المرجعي المناسب ، حدد الأساس لقبول الالتزام النقدي.

إذا أجرت المؤسسة تحليلات إضافية حول الأهداف والأنشطة والتصنيف الإضافي ، فيجب عليك تمكين رؤية التفاصيل رمز الهدف ، رمز النشاط ، التصنيف الإضافي(فقرة قائمة التخصيصقائمة السياق).

المبلغ للسنة الحالية- مبلغ الالتزام النقدي المقبول المقابل لنوع محدد من المصروفات للسنة المالية الحالية.

في خط المعلومات المجموعيتم احتساب إجمالي الجدول ، والذي نوصي بمقارنته بمبلغ الدفعة المقدمة أو المستند الأساسي لقبول الالتزام النقدي.

يجب تسجيل المستند المكتمل بشكل صحيح (زر يحرق) وانتقد (الأزرار نعمأو سلوك).

عند ترحيل المستند ، يتم إنشاء سجلات محاسبية لقبول التزام نقدي لتقليل الالتزام المقبول للسنة الحالية:

مدين 0.502.11.000 دائن 0.502.12.000

من المستند ، يقوم البرنامج بإنشاء بيان محاسبة (ص. 0504833) (زر المعلومات المحاسبية ). مستند للدفعات المقدمة الالتزام النقدي المقبوليمكن إدخالها على أساس اتفاق (عنصر من عناصر الدليل العقود والأسباب الأخرى لظهور الالتزامات) ، والتي تنص على سلفة - يتم تسجيل المستند جدول الالتزام بالمبلغ المقدم*.

ملحوظة: يمكنك قراءة المزيد عن الانعكاس في برنامج قبول الالتزامات النقدية (تكوين المعاملات لقبول الأموال) في الأعداد التالية من المجلة.

التغيير في مقدار المطلوبات النقدية

وفقًا للفقرة 311 من تعليمات تطبيق معايير المحاسبة الموحدة للدولة ، تنعكس مبالغ التغييرات في حجم الالتزامات المالية للمؤسسة التي تم تحملها في السنة المالية الحالية في الخصم من حسابات المحاسبة التحليلية ذات الصلة للحساب 050201000 "الالتزامات المفترضة" وائتمان حسابات المحاسبة التحليلية المقابلة للحساب 050202000 "الالتزامات النقدية المفترضة". في هذه الحالة ، ينعكس مقدار التخفيضات في الالتزامات المالية المقبولة في طريقة "الانعكاس الأحمر".

لتعكس التغيير في حجم الالتزامات النقدية في البرنامج ، يجب إدخال وثيقة جديدة الالتزام النقدي المقبول. مستند جديدمناسب للإنشاء عن طريق نسخ مستند الالتزام النقدي المقبول، مجموعها يحتاج إلى تغيير (انظر الشكل 3).

أرز. 3

لزيادة مبلغ الالتزام النقدي المقبول في المستند الجديد ، يجب عليك إدخال مبلغ الزيادة. لتقليل مبلغ الالتزام النقدي المقبول في المستند الجديد ، أدخل مبلغ التخفيض بعلامة ناقص.

إعادة تسجيل الالتزام النقدي

وفقًا للفقرة 310 من تعليمات تطبيق EAPSB ، فإن عمليات التفويض بالتزامات المشارك عملية الميزانية، التزامات الميزانية ، مؤسسة مستقلة(يشار إليها فيما يلي باسم التزامات المؤسسة) المقبولة في السنة المالية الحالية يتم تشكيلها مع الأخذ في الاعتبار الالتزامات التي تتحملها المؤسسة ولم تفي بها (الالتزامات النقدية).

إذا تم قبول التزام مالي ، ولكن في السنة الحاليةلم يتم الوفاء به ، بعد إعادة تسجيل الجزء غير المستوفى من الالتزام في العام الجديد ، يجب أيضًا إعادة تسجيل الالتزام النقدي بالمبلغ المخطط للتنفيذ.

في البرنامج ، لهذا ، يمكنك نسخ المستند المقابل "الالتزام النقدي المقبول" ، وإذا لزم الأمر ، قم بتعديل قيمته.

تشكيل سجلات للمحاسبة عن الالتزامات النقدية المقبولة

مجلة المصادقة

وفقًا للفقرة 314 من تعليمات تطبيق IPSBU ، يتم إجراء المحاسبة عن المعاملات ذات الالتزامات النقدية التي تقبلها المؤسسة في مجلة عمليات التفويض على أساس المستندات الأساسية (المستندات المحاسبية) التي أنشأتها السلطة المالية في الميزانية ذات الصلة (المؤسسة) مع انعكاس المراسلات على الحسابات ذات الصلة للتصريح بنفقات الميزانية المقدمة لنوع المؤسسات ذات الصلة تعليمات الاستخدام جدول الحسابات.

في البرنامج "1C: محاسبة مؤسسة حكومية 8" ، تنعكس العمليات على الحساب 502.12 "الالتزامات النقدية المقبولة للسنة المالية الحالية" في التقرير سجل النشاطات، مما يجعل من الممكن تشكيلها نموذج دفتر اليومية للتحقق من الصحة 0504071.

تم تحديد النموذج 0504071 وإجراءات ملئه بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 15 ديسمبر 2010 برقم 173 ن. وفق القواعد الارشاديةللتكوين سجلات النشاط(البند 3 من الملحق 5 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 15 ديسمبر 2010 برقم 173 ن) يتم تشكيل سجلات المعاملات (ص. 0504071) على أساس شكل واحدالمستند الذي يحتوي على اسم ورقم المستند الذي تم إنشاؤه.

للتكوين مجلة المصادقةفي إعدادات التقرير سجل النشاطاتيجب أن يكون رقم السجل 9.

تجدر الإشارة إلى أن القواعد الارشاديةللتكوين سجلات النشاطلا تحتوي على تعليمات منفصلة للتكوين مجلة المصادقة.

نظرًا لأن الحساب 502.12 "الالتزامات النقدية المقبولة للسنة المالية الحالية" تم تعيينه للاحتفاظ بالسجلات في سياق أقسام الحسابات الشخصية ، يمكن استلام التقرير بشكل منفصل لبعض حساب شخصي(قسم الحساب الشخصي) ، مع تعيين الجزء الفرعي كفاصل للعمليات أقسام الحسابات الشخصية.

أيضًا بالنسبة للمجلة رقم 9 ، يمكنك تعيين إخراج قسم الحساب الشخصي في العمود اسم، تعيين كمؤشر فرعي أقسام الحسابات الشخصية.

سجل النشاط رقم 9 بشأن المصادقةيمكن تشكيلها بشكل منفصل تحت الحساب 502.12. للقيام بذلك ، يجب تضمين الحساب في الاختيار (انظر الشكل 4).

أرز. 4

يمكن حفظ إعدادات متغير التقرير المكتمل باستخدام الزر حفظ إعدادات التقريرلاستخدامها لاحقًا. يمكن تطبيق الإعداد المحفوظ باستخدام الزر. تنزيل إعدادات التقرير.

مجلة الالتزام

يتم الاحتفاظ بالمحاسبة التحليلية للالتزامات التي تتحملها المؤسسة (الالتزامات النقدية) في مجلة الالتزام، في سياق أنواع المصاريف (المدفوعات) المنصوص عليها في تقدير (خطة النشاط المالي والاقتصادي) للمؤسسة. هذه القاعدة واردة في الفقرة 320 من تعليمات تطبيق EPSBU.

شكل مجلة المحاسبة عن الالتزامات المفترضة 0504064 وإجراءات ملئها تم تحديدها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 15 ديسمبر 2010 برقم 173 ن.

وفقًا لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 15 ديسمبر 2010 برقم 173 ن ، يُطلق على النموذج 0504064 "جريدة تسجيل الالتزامات".

وفقًا للمبادئ التوجيهية لتشكيل سجلات المحاسبة (الفقرة 3 من الملحق 5 لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 15 ديسمبر 2010 رقم 173 ن) ، يتم استخدام سجل الالتزامات (ص. 0504064) من قبل المؤسسة تسجيل الالتزامات (الالتزامات النقدية) للسنة المالية الحالية.

تشير مجلة المحاسبة للالتزامات المفترضة (ص. 0504064) إلى أساس قبول الالتزام (الالتزامات النقدية) (اسم المستند ورقمه وتاريخه) ورقم الحساب المحاسبي والمبلغ (بالروبل ، بالعملة الأجنبية) ، تاريخ تسجيل الالتزام (الالتزام النقدي) وتاريخ إلغاء التسجيل.

في برنامج "1C: محاسبة مؤسسة الدولة 8" لتشكيل المجلة المحاسبية للالتزامات المقبولةتقرير مطبق (قائمة طعام المحاسبة -> سجلات المحاسبة المنظمة -> مجلة المسؤولية).

مجلة الالتزاميمكن تشكيلها بشكل منفصل تحت الحساب 502.12. للقيام بذلك ، يجب تضمين الحساب في التحديد (انظر الشكل 5).،

أرز. 5

يعكس التقرير الذي تم إنشاؤه الأساس لقبول الالتزام النقدي - الاسم والتاريخ ورقم الاتفاقية والعقد (عنصر من الدليل العقود والأسباب الأخرى لقبول الالتزامات) ، ورقم الحساب المحاسبي الذي ينعكس فيه الالتزام النقدي ، ومبلغ الالتزام النقدي ، وتاريخ تسجيل الالتزام النقدي وتاريخ إلغاء التسجيل.

كمبلغ الالتزام النقدي المقبول ، يشار إلى مبلغ المستندات التي تم ترحيلها الالتزام النقدي المقبولمسجلة في برنامج "1C: محاسبة مؤسسة حكومية 8" على هذا الأساس خلال فترة تشكيل هذا التقرير.

يشار إلى تاريخ الوثيقة ذات الصلة كتاريخ تسجيل الالتزام النقدي. الالتزام النقدي المقبول.

إذا تم تسجيل أكثر من مستند واحد على أساس تحمل التزام الالتزام النقدي المقبول، على سبيل المثال ، بالنسبة لمبلغ الدفعة المقدمة ومبلغ الدفعة النهائية لبنود المخزون الموردة (العمل المنجز ، الخدمات المقدمة) ، سيتم عرض تاريخ المستند الأول في الوقت المناسب الالتزام النقدي المقبول.

كتاريخ إزالة الالتزام النقدي من المحاسبة ، يشار إلى تاريخ التخلص النقدي - تاريخ ترحيل المستند ذي الصلة (المستندات) (الشكل 6).

أرز. 6

في الرسم البياني ملحوظةيشار إلى تواريخ ومبالغ المستندات الخاصة بتنفيذ الالتزام النقدي المقابل.

خطوط العمود ملحوظةيسمح لك البرنامج بفك تشفير ملفات. يمكن القيام بذلك عن طريق النقر المزدوج على زر الماوس الأيسر: يفتح المستند المقابل طلب التدفق النقدي ، أمر دفع، التصرف النقدي.

يمكنك أيضًا إنشاء أي تقارير قياسية على الحساب 502.12.

يوفر البرنامج انعكاس البيانات على الحساب 50202 عند الإكمال التلقائي للتقارير المنظمة "F. ٠٥٠٣١٢٨ ، تقرير عن ارتباطات الموازنة المقبولة "،" F. 0503138 "، تم قبول تقرير التزامات الإنفاقالأنشطة المدرة للدخل "و" واو. 0503738 ، تقرير عن الالتزامات التي تعهدت بها المؤسسة.