الضرائب التي يدفعها الأفراد. أنواع الضرائب من الأفراد. سمتهم. ضريبة الأرض: إذا كان لديك - تقدر، تقدر

الضرائب هي المصدر الرئيسي لتكوين جزء الإيرادات من ميزانية الاتحاد الروسي. تلعب الضرائب دورًا مهمًا في هذا. فرادى. يخضع الأفراد في الاتحاد الروسي لعدة أنواع من الضرائب، بما في ذلك ضريبة الطرق، وضريبة الأملاك، الضرائب غير المباشرة، وهي مدرجة في تكلفة المنتجات التي يشتريها الفرد، ولكن الضريبة الرئيسية التي يدفعها جميع المواطنين هي الضريبة على الدخل من الأفراد.

دافعو الضرائب هم الأفراد الذين بلغوا سن الرشد، وكذلك القصر - لأنواع معينة من الدخل. ينقسم دافعو الضرائب عمومًا إلى مقيمين وغير مقيمين. المعيار الرئيسي لتحديد الإقامة هو إقامة الفرد في الدولة لأكثر من 183 يومًا في السنة. إذا استوفى الفرد هذا الشرط، يصبح مقيمًا ضريبيًا الاتحاد الروسي.

ومعنى تقسيم دافعي الضرائب إلى مقيمين وغير مقيمين هو أن المقيمين يتحملون كامل المبلغ المسؤولية الضريبيةمن الدخل، أي. يخضعون لضريبة الدخل على جميع المصادر - الداخلية والخارجية، ويتحمل غير المقيمين مسؤولية ضريبية محدودة، أي. فقط الدخل من المصادر الموجودة في الدولة يخضع للضريبة.

يمكن تصنيف جميع الضرائب التي يدفعها الأفراد في الاتحاد الروسي حسب الخصائص المالية والاقتصادية والإدارية والقانونية والمكانية والزمانية.

في الوقت الحالي، يقوم الأفراد بدفع الضرائب والرسوم التالية:

1) ضريبة الدخل الشخصي؛

2) واجب الدولة؛

3) ضريبة النقل؛

4) ضريبة الأملاك.

5) ضريبة الأراضي؛

6) رسوم استخدام كائنات الحياة البرية؛

7) ضريبة المياه.

ضريبة الدخل الشخصية

تحتل ضريبة الدخل الشخصي من حيث حجم الإيرادات لميزانيات البلديات المرتبة الأولى وهي الضريبة الرئيسية على السكان، تليها ضريبة القيمة المضافة - 26.7٪.

الشكل 1 – تكوين وحصص الضرائب في الموازنة منطقة تشيليابينسكفي عام 2008

الحصة الرئيسية مدفوعات الضرائبمضمونة بالضرائب على الدخل الشخصي، والقيمة المضافة على السلع المباعة في أراضي الاتحاد الروسي، وضريبة اجتماعية موحدة تضاف إلى الميزانية الاتحادية.

الوثيقة الأساسية التي تنظم العمل بشأن فرض الضرائب على دخل الأفراد هي قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، وعلى وجه الخصوص، الفصل 23 من الجزء الثاني من قانون الضرائب، الذي دخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2001، وبعض مواده الجزء الأول من المدونة.

دافعو ضريبة الدخل هم:

1. الأفراد الحاصلين على إقامة دائمة في روسيا. يشمل المقيمون الأشخاص المقيمين في روسيا لمدة إجمالية لا تقل عن 183 يومًا في السنة التقويمية.

2. الأفراد الذين ليس لديهم إقامة دائمة في الاتحاد الروسي، في حالة الدخل في أراضي روسيا.

3. الشركات الشخصية الأجنبية التي يعامل دخلها كدخل أصحابها. مالك الشركة الشخصية هو الفرد الذي يمتلك أي وحدة أعمال لا يخضع دخلها في بلد تسجيل الشركة الشخصية لضريبة دخل الشركات أو أي ضريبة أخرى مماثلة.

لا يؤثر عمر الفرد على الاعتراف به كدافع ضرائب.

موضوع الضرائب للأفراد هو إجمالي الدخل المستلم في السنة التقويمية:

للمقيمين - من مصادر في الاتحاد الروسي والخارج؛

لغير المقيمين - من مصادر في الاتحاد الروسي.

يتم تحويل الضرائب المحتجزة من دخل الأفراد إلى الميزانية. يتم الاحتفاظ بشكل مفرط من قبل مصدر مبالغ ضريبة الدخل لهم في دفع المدفوعات المستقبلية أو إعادتها إلى الفرد بناء على طلبه.

ومن الدخل المحصل خارج مكان العمل الرئيسي، يتم احتساب الضريبة وخصمها بالطريقة المبينة أعلاه. وفي الوقت نفسه، لا يتم استبعاد مبالغ الحد الأدنى القانوني للأجور ونفقات إعالة الأطفال والمعالين من دخل الأفراد.

عندما تدفع الشركات والمؤسسات والمنظمات إتاوات لفرد مقابل النشر أو الأداء أو الاستخدام الآخر للأعمال العلمية والأدبية والفنية، ومكافآت لمؤلفي الاكتشافات والاختراعات والتصميمات الصناعية، وكذلك عند حساب الضريبة على إجمالي الدخل السنوي، تؤخذ النفقات الموثقة بعين الاعتبار. إذا لم يكن من الممكن توثيق هذه النفقات، فسيتم أخذها في الاعتبار وفقًا لمرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 28 مايو 1992 رقم 355 "بشأن إجراءات تحديد النفقات التي تؤخذ في الاعتبار عند فرض الضرائب على مبالغ أجور الأفراد للنشر أو الأداء أو الاستخدام الآخر للأعمال العلمية والأدبية والفنية، بالإضافة إلى مكافآت لمؤلفي الاكتشافات والاختراعات والتصاميم الصناعية.

يُطلب من الأفراد المسجلين كرجال أعمال مرة واحدة على الأقل كل ربع سنة تزويد السلطات الضريبية في موقعهم بمعلومات عن مبالغ الدخل المدفوعة للأفراد خلال العام الماضي وعن مبالغ الضرائب المحتجزة منهم، مع الإشارة إلى عناوين الإقامة الدائمة من هؤلاء الأشخاص.

يتم إرسال المعلومات المحددة إلى السلطات الضريبية في مكان الإقامة الدائمة لمتلقي الدخل، وتأخذها السلطات الضريبية في الاعتبار عند التحقق من الإقرارات المقدمة من الأفراد.

عند فرض ضريبة على الدخل المستلم من النشاط الرياديوالإيرادات الأخرى، يتم قبول تكوين النفقات وفقًا لتكوين التكاليف المدرجة في تكلفة الإنتاج، والتي تحددها حكومة الاتحاد الروسي. تشمل التكاليف التكاليف الموثقة.

عند فرض ضريبة على دخل الأفراد الذين ليس لديهم سنة الإبلاغمكان العمل الرئيسي، يتم تخفيض مقدار الدخل الذي يحصلون عليه بمقدار الخصومات والمزايا، المنصوص عليها في القانونعلى ضريبة الدخل.

موضوع الضريبة للأفراد هو إجمالي الدخل المستلم في السنة التقويمية: للأفراد الذين لديهم إقامة دائمة في الاتحاد الروسي - من مصادر في الاتحاد الروسي وخارجه؛ من الأفراد الذين ليس لديهم إقامة دائمة في الاتحاد الروسي - من مصادر في الاتحاد الروسي.

تأخذ الضرائب في الاعتبار إجمالي الدخل المستلم نقدًا و الشكل الطبيعي. تؤخذ الإيرادات العينية في الاعتبار كجزء من إجمالي الدخل السنوي بالأسعار التي تنظمها الدولة، وفي حالة عدم وجودها - بالأسعار الحرة اعتبارا من تاريخ استلام الدخل. يتم تضمين الدخل الذي يحصل عليه الأفراد الذين لديهم إقامة دائمة في الاتحاد الروسي خارج الاتحاد الروسي في الدخل الخاضع للضريبة في الاتحاد الروسي.

لا يتطابق إجمالي الدخل السنوي لدافعي الضرائب مع الدخل الخاضع للضريبة الذي يطبق عليه الجدول الحالي لمعدلات ضريبة الدخل. الدخل الخاضع للضريبة مقارنة بإجمالي الدخل السنوي يكون دائما أقل بمقدار الاستقطاعات المسموح بها وفقا للقانون. وتتكون هذه الاستقطاعات، كقاعدة عامة، من الحد الأدنى غير الخاضع للضريبة، النفقات المهنية، أنواع مختلفة من الفرد، الخصومات العائليةوالاستقطاعات الخاصة بالأبناء ومبالغ الاشتراكات المدفوعة فعلا والصناديق الاجتماعية بمختلف أنواعها التأمين الإلزامي. يسمح بنظام الخصم لتحديد الالتزامات الضريبيةالفرد له أهمية كبيرة. ويقدر معظم الخبراء مستوى الضرائب على أساس الحجم معدلات الضرائبولكن من مقدار التخفيضات الضريبية المسموح باستخدامها.

جنبا إلى جنب مع التخفيضات الضريبية من إجمالي الدخليستخدم النظام الاعتمادات الضريبية. لو خصم الضرائبيتم استخدامه لحساب الدخل الخاضع للضريبة، فإن تعويض الضريبة يقلل من مبلغ الدخل الخاضع للضريبة الذي تم تلقيه بالفعل نتيجة للحسابات، أي. هذه هي المبالغ التي يمكن لدافعي الضرائب من خلالها تخفيض التزاماتهم الضريبية على الدخل.

بالإضافة إلى الاستقطاعات من الدخل الشامل وتسويات الدخل الخاضع للضريبة، وهي ذات طبيعة عالمية، أي. والتي تنطبق على جميع فئات دافعي الضرائب، هناك خاصة الحوافز الضريبية. تتطلب الأهلية للحصول على هذه المزايا إثباتًا لأية ظروف خاصة.

يتم دائمًا تحديد معدلات ضريبة الدخل بموجب القانون. لا يُسمح بالتغييرات في معدلات ضريبة الدخل خلال الفترة الضريبية بأكملها. كقاعدة عامة، من المستحيل أيضًا مراجعة الشروط الأساسية الأخرى لضريبة الدخل. هناك حظر قاطع على تقديم المزايا الضريبية الفردية، أي. فوائد؛ التي قد يحصل عليها الأفراد. يتم تقديم المزايا فقط لفئات الأشخاص، أي. لجميع الأشخاص، دون استثناء، الذين يمكنهم تأكيد وجود ظروف خاصة يحددها القانون.

يتم حساب الالتزامات الضريبية لضريبة الدخل من قبل دافعي الضرائب أنفسهم. يتحمل دافع الضرائب المسؤوليات الإدارية و المسؤولية الجنائيةللحصول على المعلومات المقدمة إلى السلطات الضريبية، لتحديد الالتزامات الضريبية بشكل صحيح، ودفع الضرائب في الوقت المناسب وتقديم المعلومات إلى السلطات الضريبية. إلى جانب دفع الضريبة على الإعلان، لدى جميع البلدان أنظمة لاقتطاع الضريبة من مصدر دفع الدخل.

تنتمي الضرائب على الدخل الشخصي إلى مجموعة الضرائب الوطنية. وفي الوقت نفسه، يُعزى تنظيم تحصيل الضرائب على الدخل الشخصي، كقاعدة عامة، إلى الاختصاص الحصري للمستوى المركزي للحكومة. على المستوى الوطني، يتم تحديد أهداف الضريبة ومنهجية تحديد الدخل الخاضع للضريبة ومستوى الآلة الوطنية وشروط ومبالغ الاستقطاعات والمقاصات العامة والخاصة، شروط عامةمنح واستلام الإقرارات الضريبية، وشروط وإجراءات دفع الضرائب وإعداد التقارير. على المستويين الإقليمي والمحلي، عادة ما يمكن تغيير معدلات الضرائب الإضافية أو الرسوم الإضافية على ضرائب الدخل القومي فقط.

الفترة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي هي سنة واحدة. وفي معظم الحالات، تتزامن هذه الفترة إما مع السنة التقويمية أو السنة المالية القانونية.

يتم إعطاء دافع الضرائب الفرصة، عند حساب الالتزامات الضريبية بشكل أو بآخر، ليأخذ في الاعتبار الخسائر المتكبدة فعليا والموثقة في السنوات الماضية. في عدد من البلدان، يُسمح، في ظل الظروف ذات الصلة المحددة في التشريع، بحساب مبلغ الالتزامات الضريبية السنة الحاليةمع الأخذ في الاعتبار النفقات المستقبلية.

الاختلافات الرئيسية في حساب الالتزامات الضريبية للأفراد لضريبة الدخل هي كما يلي:

إن حساب إجمالي الدخل السنوي وإجمالي الدخل المعدل والدخل الخاضع للضريبة له خصائصه الخاصة؛ هناك أهمية، وأحيانا الاختلافات الأساسيةفي قواعد تحديد مصادر الدخل؛

يختلف تكوين الدخل المدرج في إجمالي الدخل السنوي في تفاصيله. بالنسبة لدافعي الضرائب، يمكن أن تصبح تفاصيل تحديد لحظة استلام الدخل ذات أهمية كبيرة أيضًا؛

هناك اختلافات في تعريف فئة "الموضوع الخاضع للضريبة"، أي. وقد يكون الهدف هو دخل كل فرد من أفراد الأسرة على حدة، أو قد يتم تطبيق الضرائب التراكمية على دخل الأسرة بأكملها. قد تكون أنواع معينة من الدخل بمثابة أشياء مستقلة للضرائب؛

تكوين وطبيعة الإعفاءات الضريبية والخصومات والمزايا المستخدمة في حساب مبلغ الدخل الخاضع للضريبة، وتحديد مبلغ الراتب الضريبي أو الالتزامات النهائية لدافعي الضرائب هي الأكثر تنوعا؛

ويلاحظ وجود اختلافات كبيرة في أنظمة بناء جدول الضرائب على الدخل، وفي مستوى الحد الأدنى والمعياري والحد الأقصى للمعدلات؛

تتميز القواعد التي تحكم الضرائب بتنوع كبير. المواطنين الأجانبالعاملة في البلاد، وكذلك أنظمة الضرائب للمواطنين الذين يعملون في الخارج لفترة طويلة ويحصلون على دخل من مصادر أجنبية. القواعد المنظمة لاستخدام الأجانب ضريبة الائتمانلاتخاذ القرارات الاستثمارية من قبل الفرد، قد يكون على الأقل أهميةمن المستوى العام للضرائب.

مخطط تحديد الالتزامات الضريبية لضريبة الدخل الشخصي هو كما يلي. يتم تخفيض إجمالي الدخل السنوي، الذي يتكون من إجمالي عائدات بيع السلع والخدمات، وإيصالات مدفوعات الإيجار، والدخل من بيع الممتلكات المنقولة وغير المنقولة والإيرادات الأخرى، بمقدار الاستقطاعات المسموح بها، والتي تتكون من المدفوعات أجورالموظفون، نفقات صيانة الممتلكات المنقولة وغير المنقولة، مدفوعات الإيجار، الضرائب المدفوعة لميزانيات الحكومات المحلية والمناطق، الضرائب على الممتلكات، الفوائد على القرض المقترض لأغراض تجارية، المساهمات في الأموال التأمينات الاجتماعيةالخامس الضمان الاجتماعيالمنظمات غير الربحية، بالإضافة إلى مقدار النفقات والمدفوعات الأخرى التي يسمح التشريع الضريبي بخصمها بمبالغ معينة. بالإضافة إلى ذلك يتم تخفيض إجمالي الدخل السنوي بمقدار الخصومات الخاصة وكذلك خسائر السنوات السابقة عند تحديد الالتزام الضريبي للفترة الحالية.

لا يجوز السماح بالاستقطاعات المذكورة أعلاه إلا مع الأدلة المستندية وتبرير الحاجة إلى تنفيذها. أكبر مقاسيتم تعيين الخصومات في النظام التشريعيإما كنسبة مئوية من إجمالي الدخل أو كمبلغ ثابت. عند حساب الدخل الخاضع للضريبة، من الممكن خصم مبلغ مكافأة نهاية الخدمة عند الفصل، ومدفوعات الضمان الاجتماعي، ومدفوعات المرض، والمدفوعات لفئات معينة من الأشخاص.

نتيجة لجميع الاستقطاعات من إجمالي الدخل المعدل، يتم تشكيل الدخل الخاضع للضريبة، والذي يطبق عليه الجدول الحالي لمعدلات ضريبة الدخل.

مخفض المخطط العامإن حساب التزامات ضريبة الدخل له خصائص مهمة في كل بلد على حدة، حيث يمكن تقديم حوافز ضريبية خاصة في شكل خصومات وفي شكل إعفاءات ضريبية، أي. تعويض أي مدفوعات تم إجراؤها. وينص مباشرة على الإعفاء من الضرائب على أي نوع من الدخل التشريعات الضريبيةأو يأخذ شكل خصم ضريبي مسموح به أو خصم.

في كثير من الأحيان، قد يكون استبعاد نوع معين من الدخل من إجمالي الدخل السنوي لأغراض ضريبة الدخل بسبب وجود ضرائب إضافية غير مدرجة في نظام ضريبة الدخل ويتم تنظيمها على أساس قوانين تشريعية أخرى. يشمل إجمالي الدخل السنوي لأغراض الضريبة مع ضريبة الدخل عادة جميع الدخل الأساسي للعاملين العاملين، وكذلك المدفوعات الإضافية والمدفوعات الإضافية والمكافآت والمدفوعات الزائدة عن الراتب الأساسي والتي ليس لها طبيعة تعويضية.

على مدى العقود الماضية، اتسم العالم بالميل إلى توسيع القاعدة الضريبية لضرائب الدخل. جنبا إلى جنب مع التسديد نقذايشمل إجمالي الدخل السنوي المدفوعات على شكل سلع ومواد، وكذلك على شكل امتيازات. وبذلك فإن إجمالي الدخل السنوي لموظفي الشركات يشمل نفقات الشركة لتزويد هؤلاء الموظفين بالمركبات والقروض الخاصة بأسعار تفضيلية والسكن الشروط التفضيلية، للحصول على السلع والخدمات بسعر مخفض، وجبات مجانية، نفقات تعليمية على نفقة الشركة، للدفع الخدمات الطبيةوعدد آخر. في هذه الحالات، من أجل تحديد القاعدة الضريبية، يلتزم الدافع بمبلغ نقدي و المدفوعات الماديةالتي تشكل دخلها، أضف الفرق بين السعر العادي للسلع المشتراة أو الخدمات المتلقاة والمبلغ المدفوع بالفعل مقابلها.

دخل المديرين التنفيذيين للشركة في شكل مدفوعات غير مباشرة وتعويضات ومزايا وامتيازات السنوات الاخيرةتميل إلى الزيادة. ولمنع التهرب الضريبي، يقوم المشرعون بتوسيع قاعدة فرض الضرائب على الدخل الشخصي وتوسيع نطاقها بشكل كبير الإبلاغ الإلزاميضريبة الدخل الشخصي وضريبة الشركات. قد يكون عدم إدراج أي من هذه المبالغ في الإعلان بمثابة أساس لكل من العقوبات الإدارية والملاحقة الجنائية. إن التقليل من حجم المدفوعات غير المباشرة والفوائد والفوائد المتلقاة عادة ما يكون مؤهلاً على أنه إخفاء متعمد للدخل من الضرائب.

يشمل إجمالي الدخل السنوي دخل الأعمال. تخضع بعض أنواع أنشطة ريادة الأعمال لضريبة تجارية مستقلة. وفي الوقت نفسه، يتم خصم تكاليف الإنتاج، بالإضافة إلى عدد من النفقات الأخرى، من إجمالي الدخل السنوي لرواد الأعمال.

الدخل السلبيمثل أرباح الأسهم والفوائد على السندات وأرصدة الحسابات المصرفية والفوائد على الدولة والبلديات وغيرها ضماناتيمكن إدراجهما في إجمالي دخل دافعي الضرائب لأغراض ضريبة الدخل، أو استبعادهما من المبلغ الخاضع للضريبة. يتم فرض ضريبة على الدخل السلبي، كقاعدة عامة، بمعدلات تفضيلية إما على أساس مواد خاصة من القوانين التي تحكم ضريبة الدخل للأفراد أو على أساس قوانين خاصة منفصلة.

يتم تضمين الدخل المستلم من ملكية العقارات في القاعدة الضريبية لضرائب الدخل الشخصي، ومع ذلك، قد يتم فرض ضريبة على الدخل المستلم من بيع العقارات في إطار ضريبة الدخل وعلى أساس القوانين المعمول بها. ضرائب مستقلةلتحقيق مكاسب رأسمالية.

وبالإضافة إلى ذلك، في الغالبية العظمى من البلدان، يتم خصم أقساط التأمين الإلزامي من إجمالي الدخل السنوي لدافعي الضرائب. ويلتزم دافع الضريبة بإظهار مبلغ إجمالي الدخل السنوي دون خصم أقساط التأمين الإلزامية، بينما يحصل على فرصة مقاصة هذه المبالغ في الحساب النهائي للالتزامات الضريبية.

يشمل إجمالي الدخل السنوي للمكلف النفقة المحصلة بأنواعها مدفوعات مقطوعةوالمزايا، بما في ذلك المعاشات التقاعدية، وكذلك المدفوعات وإعانات البطالة.

كقاعدة عامة، لا يتم تضمين التبرعات من الأفراد والجوائز والمكافآت وأنواع مختلفة من التعويض عن الأضرار التي لحقت بالصحة والمنح الدراسية في إجمالي الدخل للأغراض الضريبية.

ضريبة الأملاك الشخصية

تم فرض الضريبة على ممتلكات الأفراد في أراضي الاتحاد بموجب قانون الاتحاد الروسي بتاريخ 12.19.1991 رقم 2003-1 "بشأن الضرائب على ممتلكات الأفراد".

ضريبة الأملاك الشخصية هي ضريبة محلية وتضاف بالكامل إلى إيرادات الميزانية المحلية.

دافعو الضرائب على ممتلكات الأفراد هم الأفراد - أصحاب المباني السكنية والشقق والبيوت والجراجات وغيرها من المباني والمباني والهياكل.

يتم احتساب الضريبة على ممتلكات الأفراد على أساس القاعدة الضريبية ومعدل الضريبة المقابل.

تُعفى الفئات التالية من المواطنين من دفع ضريبة الأملاك على الأفراد:

الأبطال الاتحاد السوفياتيوأبطال الاتحاد الروسي، وكذلك الأشخاص الحاصلين على وسام المجد من ثلاث درجات؛

الأشخاص المعوقون من الفئتين الأولى والثانية، المعاقين منذ الطفولة؛

المشاركون في الحروب الوطنية والمدنية الكبرى، والعمليات العسكرية الأخرى للدفاع عن اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية من بين العسكريين الذين خدموا في الوحدات العسكرية والمقرات والمؤسسات التي كانت جزءًا من الجيش في الميدان، والثوار السابقين؛

الأشخاص من الموظفين المدنيين في الجيش السوفيتي والبحرية وهيئات الشؤون الداخلية و أمن الدولةالذين شغلوا مناصب متفرغة في الوحدات والمقرات والمؤسسات العسكرية التي كانت جزءاً من الجيش في فترة العظماء الحرب الوطنية، أو الأشخاص الذين كانوا خلال هذه الفترة في المدن، والتي يتم احتساب المشاركة في الدفاع عنها لهؤلاء الأشخاص في مدة الخدمة لتعيين معاش تقاعدي بشروط تفضيلية محددة للأفراد العسكريين في وحدات الجيش في الميدان؛

الأشخاص الذين يحق لهم الحصول على دعم اجتماعيوفقًا لقانون الاتحاد الروسي المؤرخ 15 مايو 1991 رقم 1244-1 "بشأن حماية اجتماعيةتعرض المواطنين للإشعاع نتيجة لكارثة في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية"، وفقا لل القانون الاتحاديبتاريخ 26 نوفمبر 1998 رقم 175-FZ "بشأن الحماية الاجتماعية لمواطني الاتحاد الروسي المعرضين للإشعاع نتيجة للحادث الذي وقع عام 1957 في جمعية إنتاج ماياك وتصريف النفايات المشعة في نهر تيتشا"؛

العسكريين والمواطنين المفصولين من الخدمة الخدمة العسكريةعند بلوغ الحد الأدنى لسن الخدمة العسكرية، لأسباب صحية أو فيما يتعلق بالتدابير التنظيمية والموظفين، بمدة إجمالية للخدمة العسكرية تبلغ 20 عامًا أو أكثر؛

الأشخاص الذين شاركوا بشكل مباشر في وحدات المخاطر الخاصة في اختبار الأسلحة النووية والحرارية، وتصفية حوادث المنشآت النووية في الأسلحة والمنشآت العسكرية؛

أفراد عائلات الجنود الذين فقدوا معيلهم. يتم تقديم المزايا لأفراد أسرة العسكريين الذين فقدوا معيلهم على أساس شهادة معاش تحمل ختم "أرملة جندي متوفى" أو لديها سجل مماثل مصدق بتوقيع رئيس المؤسسة أصدر شهادة التقاعد وختم هذه المؤسسة. إذا لم يكن أفراد الأسرة المشار إليهم من المتقاعدين، فسيتم منح الاستحقاق لهم على أساس شهادة وفاة جندي.

لا يتم دفع الضريبة على المباني والمباني والهياكل:

· المتقاعدون الذين يتلقون معاشات تقاعدية يتم تعيينهم وفقًا للإجراء المنصوص عليه في تشريعات التقاعد في الاتحاد الروسي؛

· المواطنين الذين يتم تسريحهم من الخدمة العسكرية أو استدعاؤهم للتدريب العسكري، وأداء الواجب الدولي في أفغانستان وغيرها من البلدان التي دارت فيها أعمال عدائية. يتم تقديم الاستحقاق على أساس شهادة استحقاق المزايا وشهادة صادرة عن المفوضية العسكرية للمنطقة، وحدة عسكرية، جيش مؤسسة تعليميةمؤسسة أو مؤسسة أو منظمة تابعة لوزارة الشؤون الداخلية لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية أو الهيئات ذات الصلة في الاتحاد الروسي؛

· آباء وأزواج الموظفين العسكريين والمدنيين الذين لقوا حتفهم أثناء أداء واجبهم. ويتم منح الامتياز لهم على أساس شهادة وفاة رجل عسكري أو موظف مدني، صادرة عن هيئات الدولة ذات الصلة. لا يحق لأزواج موظفي الخدمة المدنية الذين توفوا أثناء أداء الواجب الحصول على الإعانة إلا إذا لم يتزوجوا مرة أخرى؛

من الهياكل والمباني والمباني المجهزة خصيصًا المملوكة لشخصيات ثقافية وفنانين وحرفيين على حق الملكية وتستخدم حصريًا كورش عمل إبداعية وورش عمل واستوديوهات، وكذلك من مساحة المعيشة المستخدمة لتنظيم المتاحف غير الحكومية وصالات العرض المفتوحة للجمهور الجمهور والمكتبات والمنظمات الثقافية الأخرى - لفترة استخدامها؛

من الجمعيات غير الربحية الموجودة على قطع أراضي في الجمعيات البستانية والداشا غير الربحية لمواطني مبنى سكني بمساحة معيشة تصل إلى 50 متر مربعو المباني الملحقةوالمرافق مع المساحة الإجماليةما يصل إلى 50 مترا مربعا.

تتمتع هيئات الحكم الذاتي المحلية بالحق في تحديد المزايا الضريبية وأسباب استخدامها من قبل دافعي الضرائب.

ضريبة النقل

النوعان المذكوران أعلاه من الضرائب هما النوعان الرئيسيان، ومع ذلك، بالإضافة إلى ذلك، يدفع الأفراد ضرائب النقل والأراضي، فضلاً عن الرسوم والرسوم المختلفة.

ضريبة النقل.

ضريبة النقل هي ضريبة إقليمية ويتم فرضها على أراضي موضوع معين في الاتحاد الروسي بموجب القانون ذي الصلة في موضوع الاتحاد الروسي. في الوقت نفسه، يحق للهيئات التشريعية في موضوع الاتحاد الروسي تحديد معدل الضريبة ضمن الحدود التي تحددها المادة. 361 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، إجراءات وشروط دفعها، نموذج الإبلاغ عن هذه الضريبة.

دافعي ضريبة النقلمعترف بهم ككيانات قانونية وأفراد مسجلين وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي مركباتتخضع لضريبة النقل.

تشمل المركبات التي تخضع لضريبة النقل السيارات والدراجات النارية والدراجات البخارية والحافلات وغيرها من الآلات والآليات ذاتية الدفع على مسارات هوائية ومسارات كاتربيلر والطائرات والمروحيات والسفن واليخوت والسفن الشراعية والقوارب وعربات الثلوج والزلاجات الآلية والقوارب البخارية. والزلاجات النفاثة والمركبات غير ذاتية الدفع وغيرها من المركبات المائية والجوية المسجلة حسب الأصول وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي.

المركبات التالية لا تخضع لضريبة المركبات:

1) زوارق التجديف، وكذلك الزوارق ذات المحركات التي لا تزيد قوة محركها عن 5 قوة حصان;

2) سيارات الركاب المجهزة خصيصًا لاستخدام الأشخاص ذوي الإعاقة، وكذلك السيارات التي تصل قوة محركها إلى 100 حصان، والتي يتم استلامها من خلال سلطات الحماية الاجتماعية بالطريقة المنصوص عليها في القانون؛

3) سفن الصيد البحرية والنهرية.

4) الركاب والبضائع البحرية والنهرية والطائرات المملوكة للمنظمات التي يتمثل نشاطها الرئيسي في تنفيذ نقل الركاب والبضائع ؛

5) الجرارات والحصادات ذاتية الحركة من جميع العلامات التجارية والمركبات الخاصة المسجلة لدى المنتجين الزراعيين والمستخدمة في العمل الزراعي لإنتاج المنتجات الزراعية؛

6) المركبات المملوكة على أساس حق الإدارة الاقتصادية أو الإدارة التشغيلية السلطات الفيدراليةالسلطة التنفيذية، حيث ينص القانون على الخدمة العسكرية وما يعادلها؛

7) المركبات المطلوبة، بشرط التأكد من سرقتها بموجب وثيقة صادرة عن الجهة المختصة؛

8) طائرات ومروحيات الإسعاف الجوي والخدمات الطبية.

ضريبة الأراضي.

القانون الاتحادي رقم 141-FZ بتاريخ 29 نوفمبر 2004، تم استكمال قانون الضرائب للاتحاد الروسي بالفصل 31 "ضريبة الأراضي"، واعتبارًا من 1 يناير 2006، قانون الاتحاد الروسي رقم 1738-1 بتاريخ 11 أكتوبر , 1991 "في شأن الدفع مقابل الأرض".

ضريبة الأرض هي ضريبة محلية، ووفقًا للمادة 387 من الفصل 31 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يتم تحديدها من خلال القواعد التنظيمية الأفعال القانونيةالهيئات التمثيلية للبلديات.

دافعو الضرائب على الأراضي هم أشخاص طبيعيون يمتلكون قطع أرض على أساس حق الملكية الاستخدام الدائمأو حق الحيازة الموروثة مدى الحياة.

يتم تعريف القاعدة الضريبية على أنها القيمة المساحية قطع ارضمعترف بها كموضوع للضرائب.

القاعدة الضريبية لكل دافع - يتم إنشاء الفرد من قبل السلطات الضريبية على أساس المعلومات المقدمة إلى مفتشيات الضرائب من قبل الهيئات التي تحتفظ بسجل أراضي الدولة - حول القيمة المساحيةقطع ارض؛ السلطات المسؤولة عن تسجيل الحقوق العقاراتوالمعاملات معها - عن الأشخاص المسجلين باسمهم قطع الأراضي؛ السلطات البلدية - من أجل الجمع بين موضوع الضريبة والدافع، وكذلك الحصول على معلومات حول قطع الأراضي وأصحابها الذين لم يتم تسجيلهم وفقًا للقانون الاتحادي رقم 122-FZ المؤرخ 21 يوليو 1997 "بشأن تسجيل الدولةالحقوق في العقارات والمعاملات فيها. تقدم جميع هذه الهيئات المعلومات وفقًا للنماذج المعتمدة من وزارة المالية في الاتحاد الروسي.

القاعدة الضريبية لقطع الأراضي المشتركة ملكية مشتركة، يتم تحديده لكل من الدافعين الذين هم أصحاب قطعة الأرض هذه، بحصص متساوية.

يحدد القانون فئات المستفيدين الذين يتم تخفيض قاعدتهم الخاضعة للضريبة بمقدار 10000 روبل. وتشمل هذه:

أبطال الاتحاد السوفيتي والاتحاد الروسي، الفرسان الكاملون لأمر المجد؛

الأشخاص ذوي الإعاقة من الدرجة الثالثة من محدودية القدرة على ذلك نشاط العملوكذلك الأشخاص من ذوي الإعاقة 1 و 2 الذين تم تأسيسهم قبل 1 يناير 2004 دون إبداء رأي في درجة الحد من القدرة على العمل؛

معاق منذ الطفولة؛

المحاربون القدامى والمعاقون في الحرب الوطنية العظمى، وكذلك المحاربون القدامى والمعاقون في العمليات العسكرية؛

الأفراد الذين يحق لهم الحصول على الدعم الاجتماعي وفقًا لقانون الاتحاد الروسي "بشأن الحماية الاجتماعية للمواطنين المعرضين للإشعاع نتيجة لكارثة تشيرنوبيل" والأشخاص المساويين لهم.

يتم تخفيض القاعدة الضريبية بمبلغ معفى من الضرائب على أساس المستندات التي تؤكد الحق في تخفيض القاعدة الضريبية المقدمة من الدافع إلى هيئة التفتيش في موقع قطعة الأرض.

يحق للسلطات المحلية إنشاء فئات إضافية من دافعي الضرائب الذين يحق لهم التمتع بمزايا ضريبة الأراضي.

وتجدر الإشارة إلى أن الحق في المزايا هو حق إعلاني بطبيعته. ولذلك، يجب على الدافع، إذا كان لديه أسباب لاستخدام المنفعة، تقديم طلب مناسب إلى مصلحة الضرائب. ومع ذلك، لا يرى المستفيدون في كثير من الأحيان أنه من الضروري الإعلان عن حقهم في الحصول على منفعة، مما يؤدي إلى إرسال إشعار بدفع ضريبة الأرض إلى هذا الشخص.

مساء الخير أيها القراء الأعزاء! الضرائب جزء لا يتجزأ نظام اقتصاديأي بلد. وهي تشكل ميزانيات على مستويات مختلفة: من الفيدرالية إلى المحلية، وتخلق الأساس المادي لوجود الدولة. يتم دفع رواتب المسؤولين، وصيانة الجهاز الإداري، والإدارات على مختلف المستويات، والشرطة، والجيش، والوكالات الحكومية الأخرى من خلال دفع الضرائب، التي تقوم بها الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد والأفراد. اليوم سنتحدث بمزيد من التفصيل عن الضرائب الشخصية.

فيز. الوجوه هي سكان بلدنا، أي كل واحد منا. الضرائب ليست فئة سهلة لفهمها بنفسك، فأنت بحاجة إلى قضاء ساعات طويلة في دراسة قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. لذلك، سننظر اليوم في الأنواع الرئيسية للضرائب التي يدفعها الأفراد. سنشرح بكل بساطة جوهرها، وعملية الاستحقاق والدفع. سنخبرك بكيفية التحقق من وجود الالتزامات وكذلك المبالغ التي يجب دفعها للميزانية. ودعونا نبدأ بالنظر في هوية دافعي الضرائب وكيف تتعقبهم الدولة.

الضرائب الشخصية: دافعو الضرائب وكيف يتم أخذها بعين الاعتبار؟

دافع الضرائب الفردي هو شخص:

من يملك ممتلكات منقولة أو غير منقولة - موضوع الضريبة؛
الذي يحصل على دخل أو منفعة مادية.

يمكن أن يكون الدافعون بالغين وقاصرين. يجوز للأطفال امتلاك ممتلكات تخضع للضرائب. يتم دفع هذه الالتزامات من قبل الوالدين أو الممثلين القانونيين للطفل. بالإضافة إلى ذلك، يتعين على الأفراد دفع الضرائب - المقيمين (يقضون 183 يومًا أو أكثر سنويًا داخل الدولة) وغير المقيمين في الاتحاد الروسي.

يتم إجراء المحاسبة لدافعي الضرائب باستخدام رقم التعريف الضريبي (TIN) رقم تعريف). يتم تعيينه عندما تتلقى دائرة الضرائب الفيدرالية بيانات حول ظهور كائن ضريبي من شخص معين. على سبيل المثال، عند شراء سيارة أو العثور على وظيفة.

لا يمكن لدائرة الضرائب الفيدرالية دائمًا تتبع حقيقة حدوث أحد الأشياء الخاضعة للضرائب. وفي هذه الحالة، يلتزم المواطنون بنقل هذه البيانات بشكل مستقل إلى السلطات الضريبية. الإخفاء يهدد إدارياً، وفي الحل الأخيروحتى المسؤولية الجنائية. إذا كنت "تشتبه" في وجود دخل مخفي، فسوف يرسل لك موظفو التفتيش خطابًا يطالبك بتقديم إقرار بالدخل.

يمكن تصنيف الضرائب التي يدفعها الأفراد (وكذلك الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية) على النحو التالي:

1. حسب المستوى:

الفيدرالية؛
إقليمي؛
محلي.

عن طريق الدخول:

مستقيم؛
غير مباشر.

اعتمادا على الدافع:

من الأفراد
الكيانات القانونية.

في الفقرة الأخيرة، لا يوجد رواد أعمال فرديون، لأنهم، بالمعنى الدقيق للكلمة، يشيرون أيضًا إلى الأفراد. ولكن يرجع ذلك إلى حقيقة أن الضرائب المادية. هناك اختلافات كبيرة بين الأشخاص المسجلين كرواد أعمال فرديين، وعادةً ما يتم تمييزهم "بشكل غير رسمي" لسهولة تلقي المعلومات فئة منفصلةدافعي. شرطيكشف الفروق الدقيقة في فرض الضرائب على الملكية الفكرية.

ما هي الضرائب التي يدفعها الأفراد: 8 أنواع رئيسية!

ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على الأنواع التالية من الضرائب للأفراد:

الدخل (ضريبة الدخل الشخصي).
ملكية.
ينقل.
أرض.
المكوس.
ماء.
رسوم الصيد.
رسوم صيد السمك.

وبطبيعة الحال، لا يتم فرض أي ضريبة ودفعها إلا عندما يكون هناك شيء مطابق لها. الآن دعونا نلقي نظرة فاحصة على الضرائب التي يدفعها الأفراد.

استحقاق ضريبة الدخل الشخصي: من الضروري المشاركة!

يتم الكشف عن جوهر ضريبة الدخل الشخصي باسمها - "الضريبة على الدخل الشخصي". الحساب والتحويل مبالغ ضريبة الدخل الشخصيمن الأجور التي يقدمها صاحب العمل. من الضروري الإعلان بشكل مستقل ودفعه من أنواع الدخل التالية:

من بيع الأموال المنقولة أو غير المنقولة التي مضى على ملكيتها أقل من ثلاث سنوات.
تلقى في الخارج.
إيجارات الإيجار.
المكاسب (اليانصيب والرسومات).
مصدر دخل آخر.

لا يتم دفع ضرائب الأفراد على الدخل المستلم:

من بيع عقار كان ملكك لأكثر من ثلاث سنوات.
بالميراث.
بالتبرع من قريبأو أحد أفراد الأسرة.

تعد ضريبة الدخل الشخصي إحدى الضرائب الرئيسية التي يدفعها معظم مواطنينا. يجب تقديم إقرارات ضريبة الدخل الشخصية قبل 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. وهذا يعني أنه يجب تقديم الإعلان لعام 2016 بحلول 30 أبريل 2017. بالإضافة إلى المادية الأشخاص الذين حصلوا على دخل إضافي، يتم تقديم نموذج ضريبة الدخل الشخصي الثلاثي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية من قبل أولئك الذين يرغبون في الحصول على خصم ضريبي. سنتحدث عن ذلك بعد قليل.

يجب دفع ضريبة الدخل الشخصي قبل 15 يوليو من السنة التالية لسنة التقرير، أي موعد التسليمالمدفوعات لعام 2016 - 15 يونيو 2017. ولكن أولا وقبل كل شيء، دعونا نرى كيف تراكم ضريبة الدخل الشخصي. الصيغة بسيطة جدا:

مبلغ الضريبة = معدل الضريبة * القاعدة الضريبية.

معدل الضريبة هو نسبة مئوية من مبلغ الضريبة. القاعدة الضريبية هي المبلغ الذي تدفع عليه الضريبة، أي مبلغ الدخل. بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي، هناك خمسة خيارات للمعدل:

9% هو المعدل الأقل شيوعاً، وهو هذه اللحظةينطبق فقط على الدخل من السندات المدعومة بالرهن العقاري الصادرة قبل 1 يناير 2007.
13% هو المعدل القياسي الذي يدفع به معظم دافعي الضرائب المقيمين الضريبة من خلال:

مرتب،
الأجر بموجب عقود القانون المدني (المبرمة لأداء العمل، وتقديم الخدمات لفترة زمنية معينة)،
أرباح,
الدخل من بيع الممتلكات.

15% - المعدل المطبق على البدنية. الأشخاص الذين ليسوا مقيمين في الاتحاد الروسي، ولكنهم يحصلون على أرباح من الشركات الروسية.
30% - سيتم تطبيقها على جميع أنواع الدخل لغير المقيمين في الاتحاد الروسي، باستثناء أرباح الأسهم.
35% - الحد الأقصى معدل ضريبة الدخل الشخصي. ويخضع للدخل التالي:

المكاسب,
الدخل من الودائع والودائع.

وهنا يجدر التوضيح: إذا فائدة سنويةلا يتجاوز معدل إعادة التمويل في بداية العام (8.25%) + 10%، فلا يخضع هذا الدخل لضريبة الدخل الشخصي. يحدث الاستحقاق فقط للمبلغ الذي يتجاوز 18.25% من الأموال المستثمرة. نحن نتحدث عن روبل. إذا كانت الوديعة بالدولار، فسيتم تحميل أكثر من 9٪ من الأموال المستثمرة على إجمالي الدخل.

الإيرادات من رسوم المستخدم مال مستلفالمساعد الرقمي الشخصي، والمساعد الرقمي الشخصي الزراعي.

لنعد الآن إلى مسألة الخصم الضريبي - وهي النفقات التي تؤخذ في الاعتبار عند فرض الضرائب.

أولاً، يمكن لدافعي ضريبة الدخل الشخصي فقط بنسبة 13٪ خفض القاعدة الضريبية أو إرجاع جزء من الضرائب المدفوعة مسبقًا.

ثانياً، هناك 3 أنواع من الاستقطاعات لرواد الأعمال الأفراد (وليس رواد الأعمال الأفراد):

¾ المعيار (للأطفال، "لنفسك" من قدامى المحاربين المعاقين في الحرب الوطنية العظمى، وأبطال الاتحاد الروسي، والناجين من تشيرنوبيل)، والاجتماعية (المبالغ التي تنفق على التعليم، والأعمال الخيرية، والعلاج، تراكم المعاشات التقاعدية),
¾ الملكية (عند شراء أو بناء مسكن)
¾ المهنية.

ثالثا جسدية ولا يحق لغير المقيمين الحصول على هذه الخصومات. تم الكشف عن موضوع التخفيضات الضريبية بكل التفاصيل في المواد 218-221 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

الضرائب الشخصية: الملكية تلزم!

يُطلب من الأفراد دفع ضريبة الأملاك (IN) إذا كانوا يمتلكون عقارات:

منزل، شقة، غرفة.
المرآب أو مكان لوقوف السيارات.
المباني غير المكتملة.
مجمع من المباني والهياكل التي يوحدها هدف مشترك.
المباني الأخرى.

منذ عام 2015، شهدت عملية حساب قاعدة تكنولوجيا المعلومات تغييرات كبيرة. الآن لا يتم حساب قيمة العقار من خلال قيمة المخزون، ولكن من خلال القيمة المساحية. وفي نهاية عام 2016، أثرت هذه التغييرات على 28 كيانًا مكونًا للاتحاد الروسي، وبحلول عام 2020 ستغطي البلد بأكمله. تم ذلك لتقليل العبء الضريبي على السكان باستخدام نظام التخفيضات الضريبية حسب نوع الكائن:

¾ شقة - 20 م²؛
¾ غرفة - 10 م²؛
¾ منزل - 50 م²؛

هذا هو المبلغ الذي تحتاج إلى طرحه من مساحة السكن قبل حساب المبلغ المستحق. ومن المثير للاهتمام أنه ليس عليك القيام بذلك بنفسك. سترسل دائرة الضرائب الفيدرالية إشعارًا إلى كل مالك عقار بشأن ضرورة دفع الضريبة.

تتراوح الأسعار من 0.1% إلى 2% من التكلفة. كل هذا يتوقف على نوع وحجم السكن، وكذلك على المنطقة، لأن ضريبة الأملاك محلية. وهذا يعني أن الحق في تحديد السعر يعود إلى المجالس المحلية: للمباني السكنية - من 0.1 إلى 0.3٪، للعقارات التجارية والمكلفة - ما يصل إلى 2٪، وغيرها - ما يصل إلى 0.5٪.

مسؤولية ضريبة النقل: كلما زاد عدد الخيول، زادت صعوبة الاحتفاظ بها!

يتم دفع ضريبة النقل من أي مركبة تخضع لتسجيل الدولة. يُرسل لمالكها سنويًا خطابًا يوضح القاعدة الضريبية ويحسب مبلغ الدفع. تفاصيل الدفع مرفقة بالرسالة.

بالنسبة للفترة الضريبية الحالية، سوف تحتاج إلى الدفع في السنة التقويمية التالية. لذلك في عام 2016، حصل مالك السيارة على أجر عام 2015. بالمناسبة، يجب أن يتم الدفع قبل الأول من ديسمبر، وإلا ستبدأ الغرامة في التراكم. إذا كنت ترغب في التحقق من صحة المبلغ المشار إليه في الإيصال، فهناك آلة حاسبة خاصة على الموقع الرسمي للضريبة.

ومن أهم العوامل لحساب مبلغ الضريبة نبرز ما يلي:

منطقة إقامة صاحب السيارة. ولكل منطقة معدلاتها الخاصة، بالإضافة إلى معاملات متزايدة.
قوة حصان. ولعل أحد العوامل الرئيسية، لأنه يتم احتساب الضريبة اعتمادا على عددهم. في هذه الحالة، يتم استخدام نظام متنوع. على سبيل المثال، في موسكو لكل حصان. "سيارات الركاب" تصل إلى 100 حصان عليك أن تدفع 12 روبل، من 100 إلى 125 حصان - 25 روبل وهكذا.
سعر. بالنسبة للسيارات التي تتجاوز تكلفتها 3 ملايين روبل، يتم توفير معامل ضرب من 1.1 إلى 3، حسب عمر السيارة ونوعها.
نوع السيارة، حيث أن لكل منها معاملاتها ومعدلاتها الخاصة.

إذا كنت لا توافق على مبلغ الضريبة المفروضة، فاتصل بمكتب FTS في مكان التسجيل أو مركز الاتصال.

ضريبة الأرض: إذا كان لديك - نقدر، نقدر - ادفع!

كل فرد يملك قطعة أرضأو الحق في امتلاكها مدى الحياة، أو الحق في استخدامها إلى أجل غير مسمى يدفع ضريبة. يمكن أن يتراوح المعدل بين 0.025% و1.5%، وهو متروك لتقدير المجالس المحلية. يمكنك التحقق من المعلومات الخاصة بمنطقتك على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية. يتم تحديد القاعدة الضريبية على أساس القيمة المساحية للأرض.

المواعيد النهائية للدفع هي نفسها بالنسبة لضريبة النقل: حتى 1 ديسمبر من العام المقبل. لا يتم تقديم الإقرارات، ويتم احتساب الضريبة من قبل متخصصين في مفتشية الضرائب، وبعد ذلك يتم إرسال إخطار إلى مكان إقامة المالك. وعادة ما يصل قبل شهر من الموعد النهائي للدفع. إذا لم يحدث هذا، فمن الأفضل أن تأخذ زمام المبادرة بنفسك ومعرفة مقدار وأين تحتاج إلى الدفع حتى لا يبدأ تراكم العقوبات.

الرسوم الجمركية: الحدود مغلقة!

الضرائب هي فيدرالية ضريبة غير مباشرة. لا يعرف الكثير من الناس أن الأفراد (وليس أصحاب المشاريع الفردية) يمكن أن يكونوا أيضًا دافعي الضرائب. يكون هذا ممكنًا عند استيراد / تصدير البضائع القابلة للاستهلاك عبر الجمارك (المادة 179 من قانون الضرائب). هؤلاء هم:

الكحول.
المنتجات التي تحتوي على كحول بنسبة كتلة أكبر من 9%.
المنتجات الكحولية.
منتجات التبغ.
مركبات: سياراتوالدراجات النارية (من 150 حصان).
الوقود: الديزل والموقد المنزلي والبنزين.
زيوت المحركات.

بمزيد من التفصيل، تتم تغطية الضرائب المفروضة على الأفراد على استيراد / تصدير السلع الانتقائية في المادة 181 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

ضريبة المياه: ندفع ثمن النظافة!

ضريبة المياهالأفراد (وليس أصحاب المشاريع الفردية) يدفعون فقط عند سحب المياه من بئر ارتوازي. لحفر مثل هذا البئر، تحتاج إلى الحصول على ترخيص. ولا يخضع استخراج المياه من طبقات المياه الجوفية الضحلة للاستخدام الشخصي للضرائب أو الترخيص.

إن حساب الالتزامات الضريبية وسدادها يقع على عاتق دافعي الضرائب. السعر لعام 2016 هو 93 روبل لكل وحدة حجم، أي لكل 1000 متر مكعب. بالنسبة لأصحاب الآبار التي لا تحتوي على عدادات مثبتة، يتم تطبيق عامل الضرب 1.1. ومن المقرر أن يتم زيادة تدريجية في معدل الضريبة حتى عام 2025. القاعدة الضريبية هي حجم المياه التي يتم ضخها لفترة معينة من الزمن. من الضروري تقديم الإقرارات ودفع الضريبة قبل 20 أبريل و20 يونيو و20 أكتوبر و20 يناير للأرباع الأول والثاني والثالث والرابع على التوالي.

قد يكون لديك انطباع بأن البئر الارتوازية مربحة للغاية (مقارنتها بمياه الصنبور). ولكن لا ننسى أن تكلفة الحفر، توثيقبالإضافة إلى الحصول على ترخيص بحوالي مليون روبل. اعتمادا على منطقة البلاد، يمكن أن يصل هذا المبلغ إلى 2 مليون روبل.

رسوم الصيد: كلما زادت الغنائم، زادت الضرائب!

يتم دفع هذا النوع من الضرائب الفيدرالية من قبل الأفراد الذين حصلوا على إذن بالصيد:

المناطق التي تقع في المجال العام؛
المناطق المخصصة لأصحاب المشاريع الفردية أو الكيانات القانونية؛
المناطق الطبيعية المحمية.

يتم حساب مبلغ الرسم باستخدام السعر العيني وعدد الحيوانات. يتم تحديد السعر لكل نوع على حدة. يمكنك العثور على القائمة في المادة 333 من قانون الضرائب. يتم دفع الرسوم في نفس وقت استلام التصريح. فيز. لا يقوم الأشخاص (وليس أصحاب المشاريع الفردية) بالإبلاغ عن هذا النوع من الرسوم.

رسوم الصيد: رسوم بسيطة مقابل صيد كبير!

تدرج المادة 333 من قانون الضرائب الأنواع البيولوجية البحرية التي يتم دفع رسوم عليها. ولكن قبل البدء في الصيد، عليك الحصول على إذن. صيغة حساب الرسوم قياسية:

الكمية = عدد المصيد*معدل الصيد المقدم لهذا النوع.

يتم دفع الرسوم على مراحل. الأول هو دفعة لمرة واحدة (10٪ من المبلغ الإجمالي). المرحلة الثانية هي الاشتراكات المنتظمة ((المبلغ الإجمالي – مساهمة واحدة) / عدد الأشهر التي صدر عنها التصريح). المرحلة الثالثة هي دفع رسم لمرة واحدة في موعد أقصاه اليوم العشرين من الشهر التالي للشهر الذي تنتهي فيه صلاحية التصريح. التقارير المادية. لا يتم توفير الأفراد.

كيفية التحقق من الالتزامات الضريبية؟

يجب دفع الضرائب الفردية في الوقت المحدد. وإلا فإن العقوبات سوف تبدأ في التراكم. لن يؤدي عدم تلقي الإخطار (بشأن ضريبة النقل أو ضريبة الأملاك) إلى تخفيف الذنب. المسؤولية الكاملة تقع على عاتق دافعي الضرائب. لكي لا تتأخر في الدفع، يتعين عليك التحقق بشكل دوري مما إذا كان المبلغ المستحق لأي ضريبة قد تم استحقاقه عليك. يمكنك القيام بذلك بطريقتين:

زيارة ل مكتب الضرائب.
من خلال الحساب الشخصي للمكلف.

زيارة شخصية بلا شك مواضيع أفضلأنه يمكنك طرح جميع أسئلتك، والتحقق من صحة الاستحقاق، والاعتراض على المبلغ. عيوب هذه الطريقة واضحة تماما: فهي تستغرق الكثير من الوقت، وأحيانا لا تزال تكلف الأعصاب. يعد مكتب الضرائب مكانًا شائعًا لدى دافعي الضرائب، ويميل الأشخاص الموجودون في الطابور إلى أن يكونوا غير ودودين تمامًا.

يمكن للإنترنت، أي الحساب الشخصي لدافع الضرائب، أن ينقذك من زيارة مكتب الضرائب. بالمعنى الدقيق للكلمة، لا يزال يتعين عليك زيارة التفتيش مرة واحدة من أجل الحصول على تسجيل الدخول بكلمة مرور. لكن هذا الإجراء لا يستغرق أكثر من 15 دقيقة. الشيء الرئيسي هو أن تأخذ جواز سفرك معك (رقم التعريف الضريبي (TIN) إذا كان متاحًا).

سوف تتلقى نسخة مطبوعة مع معلومات تسجيل الدخول الخاصة بك. يوصى بتغيير كلمة المرور الخاصة بك في المرة الأولى التي تزور فيها الحساب. تظهر المعلومات خلال ثلاثة أيام من لحظة التسجيل الأول. على الصفحة الرئيسية حساب شخصيسيكون هناك جدول محوري. يُظهر المبلغ المستحق والمدفوع والمدفوعات الزائدة والديون. أعلاه، في علامة التبويب "كائنات الضرائب"، يمكنك معرفة الضرائب التي يدفعها الأفراد. راحة الحساب الشخصي هي أنه يمكن استخدامه لتقديم استئناف إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، وكذلك الحصول على إجابة دون زيارة شخصية.

كيفية دفع الضريبة: أفضل 6 طرق!

غالبًا ما يواجه دافعو ضريبة الدخل الشخصي من الأجور، الذين يواجهون الحاجة إلى دفع الضرائب بأنفسهم، صعوبات. نلفت انتباهكم 6 طرق مريحةكيفية دفع الضريبة.

الطريقة الأولى: مكتب النقد بالبنك.

من الملائم أن يقوم المحترف بكل العمل نيابةً عنك. ما عليك سوى تقديم تفاصيل الدفع وجواز السفر. يتلقى الدافع أمر دفعمع علامة البنك، ويمكن أن يكون هادئا تماما. الجانب السلبي هو أنه في بعض الأحيان يتعين عليك الوقوف في طابور طويل. يتم إنشاء التفاصيل بسهولة من خلال حسابك الشخصي.

الطريقة الثانية. محطة الدفع.

مع ذلك، بالطبع، يمكنك دفع بعض الضرائب فقط. على سبيل المثال، النقل. ولكن بسرعة، دون طوابير، في أي مكان مناسب. العيب الوحيد المهم هو العمولة العالية نسبيًا. تفرض بعض المحطات رسومًا باهظة على المدفوعات.

الطريقة الثالثة. الحساب الشخصي لدافعي الضرائب.

بمساعدة حساب شخصي، لا يمكنك معرفة كل شيء فقط معلومات ضروريةوما زالوا يدفعون الضرائب. العيب الوحيد هو أن المدفوعات مدعومة باستخدام البطاقات المفتوحة في البنوك الشريكة لدائرة الضرائب الفيدرالية، وعددها ليس كبيرًا (حوالي 13). وتجدر الإشارة إلى أن السلطات الضريبية تتعاون مع جميع البنوك الكبرى تقريبًا.

الضرائب هي المصدر الرئيسي لتكوين جزء الإيرادات من ميزانية الاتحاد الروسي. ليس الدور الأخير في هذا هو الذي تلعبه الضرائب المفروضة على الأفراد. يخضع الأفراد في الاتحاد الروسي لعدة أنواع من الضرائب، وضريبة الأملاك، وعدد من الضرائب غير المباشرة المدرجة في تكلفة المنتجات التي يشتريها الفرد، ولكن الضريبة الرئيسية التي يدفعها جميع المواطنين هي ضريبة الدخل الشخصي.

معنى تقسيم دافعي الضرائب إلى مقيمين وغير مقيمين هو أن المقيمين يتحملون المسؤولية الضريبية الكاملة على الدخل، أي على الدخل. يخضعون لضريبة الدخل على جميع المصادر - الداخلية والخارجية، ويتحمل غير المقيمين مسؤولية ضريبية محدودة، أي. فقط الدخل من المصادر الموجودة في الدولة يخضع للضريبة.

في الوقت الحالي، يقوم الأفراد بدفع الضرائب والرسوم التالية:

1) ضريبة الدخل الشخصي؛
2) ضريبة النقل.
3) ضريبة الأملاك.
4) ضريبة الأراضي.

تحتل ضريبة الدخل الشخصي من حيث مقدار الإيرادات لميزانيات البلديات المرتبة الأولى وهي الضريبة الرئيسية من السكان إلى الميزانية.

دافعو ضريبة الدخل هم:

1. الأفراد الحاصلين على إقامة دائمة في روسيا. يشمل المقيمون الأشخاص المقيمين في روسيا لمدة إجمالية لا تقل عن 183 يومًا في السنة التقويمية.
2. الأفراد الذين ليس لديهم إقامة دائمة في الاتحاد الروسي، في حالة الدخل في أراضي روسيا.
3. الشركات الشخصية الأجنبية التي يعامل دخلها كدخل أصحابها. مالك الشركة الشخصية هو الفرد الذي يمتلك أي وحدة أعمال لا يخضع دخلها في بلد تسجيل الشركة الشخصية لضريبة دخل الشركات أو أي ضريبة أخرى مماثلة.

لا يؤثر عمر الفرد على الاعتراف به كدافع ضرائب.

موضوع الضرائب للأفراد هو إجمالي الدخل المستلم في السنة التقويمية:

- للمقيمين - من مصادر في الاتحاد الروسي والخارج؛
- لغير المقيمين - من مصادر في الاتحاد الروسي.

عند فرض الضرائب، يؤخذ في الاعتبار إجمالي الدخل المستلم نقدًا وعينًا. تؤخذ الإيرادات العينية في الاعتبار كجزء من إجمالي الدخل السنوي بالأسعار التي تنظمها الدولة، وفي حالة عدم وجودها - بالأسعار الحرة اعتبارا من تاريخ استلام الدخل. يتم تضمين الدخل الذي يحصل عليه الأفراد الذين لديهم إقامة دائمة في الاتحاد الروسي خارج الاتحاد الروسي في الدخل الخاضع للضريبة في الاتحاد الروسي.

لا يتطابق إجمالي الدخل السنوي لدافعي الضرائب مع الدخل الخاضع للضريبة الذي يطبق عليه الجدول الحالي لمعدلات ضريبة الدخل. الدخل الخاضع للضريبة مقارنة بإجمالي الدخل السنوي يكون دائما أقل بمقدار الاستقطاعات المسموح بها وفقا للقانون. وتتكون هذه الاستقطاعات، كقاعدة عامة، من الحد الأدنى غير الخاضع للضريبة، والنفقات المهنية، ومختلف أنواع الاستقطاعات الفردية والعائلية، والاستقطاعات للأطفال، ومبالغ الاشتراكات المدفوعة بالفعل، وأنواع مختلفة من الأغراض الاجتماعية وصناديق التأمين الإلزامي. إن نظام الاستقطاعات المسموح بها لتحديد الالتزام الضريبي للفرد له أهمية كبيرة. يقدر معظم الخبراء مستوى الضرائب لا يعتمد على حجم معدلات الضرائب، بل على مقدار التخفيضات الضريبية المسموح باستخدامها.

جنبا إلى جنب مع التخفيضات الضريبية من إجمالي الدخل، يتم استخدام نظام الإعفاءات الضريبية. إذا تم استخدام خصم ضريبي لحساب الدخل الخاضع للضريبة، فإن الائتمان الضريبي يقلل من مبلغ الدخل الخاضع للضريبة الذي تم تلقيه بالفعل نتيجة للحسابات، أي. هذه هي المبالغ التي يمكن لدافعي الضرائب من خلالها تخفيض التزاماتهم الضريبية على الدخل.

بالإضافة إلى الاستقطاعات من الدخل الشامل وتسويات الدخل الخاضع للضريبة، وهي ذات طبيعة عالمية، أي. والتي تنطبق على جميع فئات دافعي الضرائب، هناك مزايا ضريبية خاصة. تتطلب الأهلية للحصول على هذه المزايا إثباتًا لأية ظروف خاصة.

يتم حساب الالتزامات الضريبية لضريبة الدخل من قبل دافعي الضرائب أنفسهم. يتحمل دافع الضرائب المسؤولية الإدارية والجنائية عن المعلومات المقدمة إلى السلطات الضريبية، لتحديد الالتزامات الضريبية بشكل صحيح، ودفع الضرائب في الوقت المناسب وتقديم المعلومات إلى السلطات الضريبية. إلى جانب دفع الضريبة على الإعلان، لدى جميع البلدان أنظمة لاقتطاع الضريبة من مصدر دفع الدخل.

تنتمي الضرائب على الدخل الشخصي إلى مجموعة الضرائب الوطنية. وفي الوقت نفسه، يُعزى تنظيم تحصيل الضرائب على الدخل الشخصي، كقاعدة عامة، إلى الاختصاص الحصري للمستوى المركزي للحكومة. على المستوى الوطني، أهداف الضريبة، منهجية تحديد الدخل الخاضع للضريبة، مستوى الآلة الوطنية، شروط ومبالغ الاستقطاعات والمقاصات العامة والخاصة المقدمة، الشروط العامة لمنح وتلقي الصب الضريبي، شروط وإجراءات لدفع الضرائب ويتم تحديد التقارير. على المستويين الإقليمي والمحلي، عادة ما يمكن تغيير معدلات الضرائب الإضافية أو الرسوم الإضافية على ضرائب الدخل القومي فقط.

يتم إعطاء دافع الضرائب الفرصة، عند حساب الالتزامات الضريبية بشكل أو بآخر، ليأخذ في الاعتبار الخسائر المتكبدة فعليا والموثقة في السنوات الماضية. في عدد من البلدان، يُسمح، في ظل الظروف ذات الصلة المحددة في التشريع، بحساب مبلغ الالتزامات الضريبية للسنة الحالية، مع مراعاة نفقات الفترات المستقبلية.

ضريبة الأملاك الشخصية هي ضريبة محلية وتضاف بالكامل إلى إيرادات الميزانية المحلية.

يتم احتساب الضريبة على ممتلكات الأفراد على أساس القاعدة الضريبية ومعدل الضريبة المقابل.

تُعفى الفئات التالية من المواطنين من دفع ضريبة الأملاك على الأفراد:

· أبطال الاتحاد السوفييتي وأبطال الاتحاد الروسي، وكذلك الأشخاص الذين حصلوا على وسام المجد من ثلاث درجات؛
الأشخاص المعوقون من الفئتين الأولى والثانية، المعاقين منذ الطفولة؛
المشاركون في الحروب الوطنية والمدنية الكبرى، والعمليات العسكرية الأخرى للدفاع عن اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية من بين العسكريين الذين خدموا في الوحدات العسكرية والمقرات والمؤسسات التي كانت جزءًا من الجيش في الميدان، والثوار السابقين؛
الأشخاص من الموظفين المدنيين في الجيش السوفيتي والبحرية والشؤون الداخلية وأجهزة أمن الدولة، الذين شغلوا مناصب بدوام كامل في الوحدات العسكرية والمقرات والمؤسسات التي كانت جزءًا من الجيش خلال الحرب الوطنية العظمى، أو الأشخاص الذين كانوا في المدن خلال هذه الفترة، يتم احتساب المشاركة في الدفاع عنها من قبل هؤلاء الأشخاص في مدة الخدمة لتعيين معاش تقاعدي بشروط تفضيلية محددة للأفراد العسكريين في وحدات الجيش في الميدان؛
الأشخاص الذين يحق لهم الحصول على الدعم الاجتماعي وفقًا لقانون الاتحاد الروسي المؤرخ 15 مايو 1991 رقم 1244-1 "بشأن الحماية الاجتماعية للمواطنين المعرضين للإشعاع بسبب كارثة تشيرنوبيل"، وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في نوفمبر 26، 1998 رقم 175-FZ "بشأن الحماية الاجتماعية لمواطني الاتحاد الروسي المعرضين للإشعاع نتيجة للحادث الذي وقع عام 1957 في جمعية إنتاج ماياك وتصريف النفايات المشعة في نهر تيكا"؛
الأفراد العسكريون، وكذلك المواطنون الذين تم فصلهم من الخدمة العسكرية عند بلوغهم الحد الأدنى لسن الخدمة العسكرية، لأسباب صحية أو فيما يتعلق بالتدابير التنظيمية والموظفين، الذين تبلغ المدة الإجمالية للخدمة العسكرية 20 عامًا أو أكثر؛
الأشخاص الذين شاركوا بشكل مباشر في وحدات المخاطر الخاصة في اختبار الأسلحة النووية والحرارية، وتصفية حوادث المنشآت النووية في الأسلحة والمنشآت العسكرية؛
أفراد عائلات الجنود الذين فقدوا معيلهم. يتم تقديم المزايا لأفراد أسرة العسكريين الذين فقدوا معيلهم على أساس شهادة معاش تحمل ختم "أرملة جندي متوفى" أو لديها سجل مماثل مصدق بتوقيع رئيس المؤسسة أصدر شهادة التقاعد وختم هذه المؤسسة. إذا لم يكن أفراد الأسرة المشار إليهم من المتقاعدين، فسيتم منح الاستحقاق لهم على أساس شهادة وفاة جندي.

تتمتع هيئات الحكم الذاتي المحلية بالحق في تحديد المزايا الضريبية وأسباب استخدامها من قبل دافعي الضرائب.

دافعو ضرائب النقل هم كيانات قانونية وأفراد قاموا، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، بتسجيل مركبات خاضعة لضريبة النقل.

المركبات التالية لا تخضع لضريبة المركبات:

1) قوارب التجديف، وكذلك القوارب ذات المحرك الذي لا تزيد قوته عن 5 حصانا؛
2) سيارات الركاب المجهزة خصيصًا لاستخدام الأشخاص ذوي الإعاقة، وكذلك السيارات التي تصل قوة محركها إلى 100 حصان، والتي يتم استلامها من خلال سلطات الحماية الاجتماعية بالطريقة المنصوص عليها في القانون؛
3) سفن الصيد البحرية والنهرية.
4) الركاب والبضائع البحرية والنهرية والطائرات المملوكة للمنظمات التي يتمثل نشاطها الرئيسي في تنفيذ نقل الركاب والبضائع ؛
5) الجرارات والحصادات ذاتية الحركة من جميع العلامات التجارية والمركبات الخاصة المسجلة لدى المنتجين الزراعيين والمستخدمة في العمل الزراعي لإنتاج المنتجات الزراعية؛
6) المركبات المملوكة لحق الإدارة الاقتصادية أو الإدارة التشغيلية للسلطات التنفيذية الفيدرالية، حيث ينص القانون على الخدمة العسكرية وما يعادلها؛
7) المركبات المطلوبة، بشرط التأكد من سرقتها بموجب وثيقة صادرة عن الجهة المختصة؛
8) طائرات ومروحيات الإسعاف الجوي والخدمات الطبية.

ضريبة الأرض هي ضريبة محلية، ووفقًا للمادة 387 من الفصل 31 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يتم تحديدها بموجب الإجراءات القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للبلديات.

دافعو الضرائب على الأراضي هم الأفراد الذين يمتلكون قطع الأراضي على أساس حق الملكية، أو حق الاستخدام الدائم، أو حق الحيازة القابلة للتوريث مدى الحياة.

يتم تعريف القاعدة الضريبية على أنها القيمة المساحية لقطع الأراضي المعترف بها كموضوع للضرائب.

القاعدة الضريبية لكل دافع - يتم إنشاء الفرد من قبل السلطات الضريبية على أساس المعلومات المقدمة إلى مفتشيات الضرائب من قبل السلطات التي تحتفظ بسجل أراضي الدولة - على القيمة المساحية لقطع الأراضي؛ الهيئات التي تقوم بتسجيل الحقوق في العقارات والمعاملات معها - عن الأشخاص الذين تم تسجيل قطع الأراضي عليهم؛ السلطات البلدية - من أجل الجمع بين موضوع الضريبة والدافع، وكذلك الحصول على معلومات حول قطع الأراضي وأصحابها الذين لم يتم تسجيلهم وفقًا للقانون الاتحادي رقم 122-FZ المؤرخ 21 يوليو 1997 "بشأن تسجيل الدولة" الحقوق العقارية والمعاملات معه". تقدم جميع هذه الهيئات المعلومات وفقًا للنماذج المعتمدة من وزارة المالية في الاتحاد الروسي.

يتم تحديد القاعدة الضريبية لقطع الأراضي ذات الملكية المشتركة لكل من الدافعين الذين يمتلكون قطعة الأرض هذه بحصص متساوية.

يحدد القانون فئات المستفيدين الذين يتم تخفيض قاعدتهم الخاضعة للضريبة بمقدار 10000 روبل. وتشمل هذه:

- أبطال الاتحاد السوفيتي والاتحاد الروسي، الفرسان الكاملون لأمر المجد؛
- الأشخاص ذوو الإعاقة الذين يعانون من الدرجة الثالثة من تقييد القدرة على العمل، وكذلك الأشخاص الذين يعانون من مجموعتي الإعاقة الأولى والثانية، والذين تم تحديدهم قبل 1 يناير 2004 دون إصدار استنتاج بشأن درجة الحد من القدرة على العمل؛
- معاق منذ الطفولة؛
- المحاربون القدامى والمعاقون في الحرب الوطنية العظمى، وكذلك المحاربون القدامى والمعاقون في العمليات العسكرية؛
- الأفراد الذين يحق لهم الحصول على الدعم الاجتماعي وفقًا لقانون الاتحاد الروسي "بشأن الحماية الاجتماعية للمواطنين المعرضين للإشعاع نتيجة لكارثة تشيرنوبيل" والأشخاص المساويين لهم.

يحق للسلطات المحلية إنشاء فئات إضافية من دافعي الضرائب الذين يحق لهم التمتع بمزايا ضريبة الأراضي.

يخرج أنواع مختلفةالضرائب التي يدفعها الأفراد والشركات وأصحاب المشاريع الفردية. ما الذي يجب عليك دفعه، وشروطه، وميزات الدفع؟ في مقالتنا، سنقوم بتحليل الميزات والنظر في جميع الفروق الدقيقة لجميع أنواع الضرائب.

جوهر ووظائف الضرائب

بمعنى آخر، الضرائب هي إيرادات حكومية يتم تحصيلها على أساس منتظم - وهي مدفوعات مجانية وغير قابلة للاسترداد يتم تحصيلها من الكيانات القانونية والأفراد لتلبية الاحتياجات المالية للبلد.

وظائفهم الرئيسية تشمل:

المالية، أي توفير الدولة الموارد الماليةلتنفيذ الأنشطة.
تنظيمية، عندما تقيد الضرائب أو تحفز أي نشاط اقتصادي.

يتم تحديد الأنواع التالية من الرسوم والضرائب في الاتحاد الروسي:

غير مباشر ومباشر.
الأهمية الإقليمية والمحلية والفدرالية والبلدية.
للأفراد فقط.
فقط للكيانات القانونية.
فيما يتعلق بالسلع والخدمات والدخل والأرباح وما إلى ذلك.

الغرض الرئيسي من مدفوعات الضرائب العامة هو تجديد الميزانية، اعتمادا على نوع الإنفاق. إذا كنا نتحدث عن ضرائب خاصة، فسيتم جمعها لتوفير منطقة معينة، على سبيل المثال، لتجديد صندوق الطرق، ودفع ضريبة النقل، وما إلى ذلك.

ما هي الضرائب المفروضة على الأفراد؟

دعونا نلقي نظرة فاحصة على أنواع الضرائب التي يدفعها الأفراد فقط.

ضريبة الدخل الشخصية

كل ما يفرض على الأفراد يقع فيه ميزانية الاتحاد أو الفيدرالية. يمكن تسمية هذه الرسوم بأمان بالرسوم الرئيسية، حيث يجب خصمها من أي نوع من الدخل المستلم. لذلك، على سبيل المثال، يتلقى موظف الشركة راتبا مطروحا منه ضريبة الدخل الشخصي - يقع الالتزام بدفع الضريبة على عاتق أصحاب العمل. إذا أجرى شخص عادي علاقات عمل أخرى خلال السنة المشمولة بالتقرير، فيجب عليه التقدم بنفسه إلى مكتب الضرائب، وإعداد إعلان ودفع الضريبة.

دافعو ضريبة الدخل الشخصي: مواطنو الاتحاد الروسي والأجانب وعديمي الجنسية. إذا عاش شخص ما في أراضي الاتحاد الروسي لمدة 183 يومًا أو أكثر، فيجب عليه دفع رسوم من أي مصدر لدخله، وإذا كان أقل، ففقط من الدخل الذي تم استلامه على أراضي روسيا.

موضوع الضريبة هو مقدار الدخل الذي يتلقاه الشخص خلال العام، معبرًا عنه ليس فقط نقدًا، ولكن أيضًا عينيًا.

يتم سداد الدفعات المقدمة لضريبة الدخل الشخصي في موعد لا يتجاوز 15 يومًا في مايو وأغسطس ونوفمبر - بما لا يزيد عن 75٪ من إجمالي الدخل. تكلفة إضافية على الماضي تقويم سنوييجب أن يتم الدفع في موعد لا يتجاوز 30 يومًا من تاريخ استلام الإشعار من خدمة الضرائب.

ضريبة الأملاك

انه ينتمي إلى المجموعات المحلية. أهداف الضرائب هي:

شقة أو منزل أو سكن آخر.
المباني.
المركبات غير السيارات والدراجات النارية (على سبيل المثال، القوارب والطائرات).

يتم دفع الضريبة مرة واحدة سنويا وفقا لبيانات المكتب الذي يجريها المخزون الفني. يتم احتساب الرسم وفق المعادلة التالية: قيمة المخزون * 0.1%. إذا لم يتم تقييم العقار، فمن الضروري استخدام مبلغ التأمين الحكومي لإجراء الحسابات. تدفع حتى 15 سبتمبر ونوفمبر بحصص متساوية.

ضريبة النقل

دافعوها هم أصحاب وسائل النقل (ليس فقط السيارات والدراجات النارية، ولكن أيضًا أي وسيلة نقل "مرتدية" بالإطارات). إنهم يدفعون الضريبة كل عام قبل اجتياز MOT، لحساب تحتاج إلى معرفة قوة السيارة وفيما يتعلق بوحدة الطاقة.

ضرائب الهدايا

إذا كانت لديك ممتلكات موهوبة أو موروثة، فيجب عليك دفع ضريبة الهدايا. صحيح، فقط إذا كانت قيمة الشيء الموروث أكثر من 850 الحد الأدنى للأجور، وأكثر من 80 الحد الأدنى للأجور للممتلكات المتبرع بها. ويقع الالتزام بدفع الرسوم ومسؤولية عدم الدفع على عاتق الفرد.

ضريبة الأراضي

تشمل أهداف الضرائب الأراضي الزراعية أو الأراضي التي حصل عليها شخص خاص لإنشاء قطع أراضي فرعية وبناء المساكن. المبلغ يتأثر بمعدل ومساحة الموقع:

0.1 - 2% للأراضي الزراعية.
3% للأرض التي سيتم بناء المساكن فيها (الحد الأدنى - 60 روبل للمتر المربع).

يمكنك دفع كامل المبلغ دفعة واحدة أو تقسيمه إلى قسمين عن طريق الدفع في 15 سبتمبر ونوفمبر.

ما هي الضرائب التي تدفعها ملكية فردية؟

يمكن لأصحاب المشاريع الفردية دفع عدة أنواع من الضرائب، والتي تشمل STS، OSNO، UTII وUAT. يعد النظام الضريبي المبسط هو الأكثر شيوعًا أيضًا، حيث أنه من الأسهل بكثير الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية بمساعدتهم. لكن الأنظمة الأخرى لها أيضًا مزايا. للاختيار، من المفيد دراسة ميزات الضرائب وشروط الدفع ونماذج التقارير وما إلى ذلك بمزيد من التفصيل.

USN

من أجل العمل في ظل نظام ضريبي مبسط، يجب على رجل الأعمال الفردي الالتزام بالقيود المفروضة على العدد الأشخاص العاملين. بالإضافة إلى ذلك، هناك متطلبات للقيمة المتبقية للأصول الثابتة ومبلغ الدخل. ككائنات، يمكن استخدام الدخل (معدل الضريبة 6%)، والفرق بين النفقات والدخل (معدل الضريبة 15%). إذا كنت تندرج تحت هذه المتطلبات، فيمكنك التبديل إلى النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من 1 يناير من العام التالي. يجب عليك التقديم في غضون شهر.

UTII

في هذه الحالة، لا يعتمد الحساب على الدخل الحقيقي لرائد الأعمال الفردي، ولكن على الدخل المقدر. قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لديه القائمة الكاملةأنواع الأنشطة التي يمكن لرجل الأعمال العمل فيها على UTII. إذا كان رجل الأعمال يعمل في عدة أنواع من الأعمال، فإنه يحتاج إلى الاحتفاظ بسجلات منفصلة للالتزامات والممتلكات.

أساسي

إذا كان IP دوران كبير، فعليه أن يعمل وفقًا لـ OSNO. يجب على معظم رواد الأعمال الذين يعملون في ظل هذا النظام دفع ضريبة القيمة المضافة بالإضافة إلى ذلك، أقساط التأمين.

بى اس ان

وفي حالة انخراط رواد الأعمال الأفراد في تلك الأنواع من الأنشطة التي تندرج تحت نظام الضرائب على براءات الاختراع، فيمكنهم إما التحول إليه أو استخدامه بالتوازي. معدل الضريبة هو 6٪ من الدخل.

بالإضافة إلى ذلك، يجب على رجل الأعمال الفردي دفع أقساط التأمين. إذا كان دخل العام أقل من 300 ألف روبل، فسيتم تطبيق شكل الحساب التالي:

PFR \u003d الحد الأدنى للأجور * كم * ST، حيث:

اقل اجر - الحد الأدنى لحجمأجور.
CT - حجم أسعار التأمين.
كم - أشهر تقويميةالتي تم خلالها النشاط.

يتم احتساب دفعة FFOMS وفقًا للصيغة التالية:

FFOMS \u003d الحد الأدنى للأجور * KM * ST (المعدل 5.1٪).

مجموع إجمالي المساهمة(FEV) يتم حسابه وفقًا للصيغة: PFR + FFOMS بدخل أقل من 300 ألف روبل. إذا تجاوز مبلغ الدخل هذا المؤشر، فبالإضافة إلى FEV، يحتاج الدافع إلى دفع مساهمة في صندوق المعاشات التقاعدية بمبلغ 1٪ من المبلغ الذي تجاوز الدخل 300 ألف روبل.

أنواع الضرائب لشركة ذات مسؤولية محدودة

الأنظمة الضريبية الرئيسية للشركات ذات ذات مسؤولية محدودةهذه هي EVND، ESHN، OSNO وUSN. على الاطلاق، النظام العاميفترض الدفع التالي لشركة ذات مسؤولية محدودة:

20% على الربح.
ضريبة أملاك الشركة.
سداد الضرائب والرسوم من الأجور.

ولكن في بعض الحالات قد تنتقل الشركات ذات المسؤولية المحدودة إلى أنظمة أخرى. دعونا ننظر إليهم بمزيد من التفصيل.

UTII

هذا النوعالتحصيل له بعض المزايا، لأنه يسمح لك بإعفاء المنظمة من بعض الرسوم الإضافية. صحيح، في الحساب من الضروري أن تأخذ في الاعتبار ما هو متوقع، وليس دخل حقيقي، والتي تم إعدادها لنوع معين من النشاط. ويجب دفع الرسم في نهاية الربع، ولا يسقط عن الشركة الالتزام بدفع جميع الرسوم من الأجور.

USN

ينطبق هذا "النظام" الضريبي على المنظمات العاملة في مجال الأعمال التجارية الصغيرة. يتمتع هذا النوع من الرسوم بعدد من المزايا المهمة:

ليست هناك حاجة لدفع ضريبة الدخل.
الضرائب العقارية.
انخفاض التقارير.
من الممكن الاستفادة من الفوائد.

للتبديل إلى هذا الوضع، يتعين عليك تقديم طلب مناسب بحلول 31 ديسمبر.

إشن

للتبديل إلى هذا الوضع، يجب عليك التقديم في الفترة من 20 أكتوبر إلى 20 ديسمبر. الشيء الرئيسي هو أن دخل الشركة التي تمارس الأنشطة الزراعية باستخدام مواردها الخاصة يجب أن لا يقل عن 70٪. تستخدم الصيغة من أجل:

ESHN = (الفرق بين الدخل والمصروفات) * 6%. يتم دفع الدفعات المقدمة قبل 25 يوليو، ويستحق الدفع النهائي بحلول نهاية مارس من العام المقبل بعد السنة المشمولة بالتقرير.

رسوم أخرى من شركة ذات مسؤولية محدودة

بالإضافة إلى الضرائب المذكورة أعلاه، هناك ضرائب أخرى يجب دفعها. وهذا يشمل الرسوم البيئية والترخيص.

بادئ ذي بدء، تشمل الأموال اللازمة لاستخدام الموارد المائية والأرض. يجب على أي منظمة تستخدم المياه دفع الرسوم. يتم دفع الأموال مرة واحدة كل ثلاثة أشهر، ولكن معدل الضريبة يعتمد على موقع المورد المائي، المنطقة الاقتصاديةالترددات اللاسلكية.

إذا كنا نتحدث عن ذلك، فإن الكائن عبارة عن قطعة أرض تنتمي إلى جزء لا يتجزأ من البلدية. القاعدة الضريبية هي السعر المساحي للقطعة، ويتم الدفع مرة واحدة في السنة. تتراوح معدلات الضرائب من 0.3 إلى 1.5٪.

في تواصل مع

فيما يتعلق بالضرائب الفيدرالية و القوانين الإقليميةفيما يتعلق بالضرائب الإقليمية والبلدية.

قانون الضرائب في الاتحاد الروسي

أساس التشريع الروسيتنظيم فرض الضرائب على الأفراد والكيانات القانونية في الاتحاد الروسي هو قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

فيما يتعلق بالأفراد، وفي هذه المادة سنتحدث فقط عن فرض الضرائب على الأفراد، ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على ما يلي:

أنواع الضرائب التي يتعين على الأفراد دفعها في الاتحاد الروسي؛

أسباب ظهور وإجراءات الوفاء بالالتزامات بدفع الضرائب والرسوم ؛

أشكال وأساليب الرقابة الضريبية؛

المسؤولية عن ارتكاب الجرائم الضريبية ؛

إجراءات استئناف الأفعال مصلحة الضرائبوتصرفات مسؤوليهم.

يتكون قانون الضرائب في الاتحاد الروسي من جزأين:

الجزء الاول قانون الضرائبمخصصة لتأسيس المبادئ العامةالضرائب، بما في ذلك الأفراد؛

أما الجزء الثاني من قانون الضرائب فيحتوي على 4 أبواب، منها 18 فصلاً، مقسمة إلى 374 مادة (بعضها غير معمول به حاليًا)، ينظم أنواع معينةالضرائب.

خلال الفترة التي مرت منذ اعتماد الجزء الثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، تم إجراء العديد من التغييرات عليه. وفي الوقت نفسه، فإن فصول ومواد الجزء الثاني من قانون الضرائب لم تدخل حيز التنفيذ فوراً، بل تباعاً خلال الفترة 2001-2005.

الضرائب هي المصدر الرئيسي لتكوين جزء الإيرادات من ميزانية الاتحاد الروسي. ليس الدور الأخير في هذا هو الذي تلعبه الضرائب المفروضة على الأفراد.

أنواع الضرائب من الأفراد

في النظام الضريبيفي روسيا، هناك 3 مجموعات من الضرائب على الأفراد، اعتمادا على وكالة حكوميةالتي تفرض الضريبة على الأفراد وتستخدم أموال هذه الضريبة:

الضرائب الاتحادية؛

الضرائب الإقليمية و

الضرائب والرسوم المحلية.

الضرائب الشخصية الفيدرالية

ل الضرائب الاتحاديةللأفراد وتشمل:

ضريبة الدخل الشخصي (PIT) أو كما يطلق عليها أيضًا ضريبة الدخل.

الضرائب الإقليمية من الأفراد

ل الضرائب الإقليميةللأفراد وتشمل:

ضريبة النقل من الأفراد.

الضرائب المحلية من الأفراد

تشمل الضرائب المحلية على الأفراد ما يلي:

ضريبة الأملاك الشخصية؛
ضريبة الأراضي.

رسوم التأمين من الأفراد

دعونا نفكر بإيجاز في ميزات الضرائب لكل نوع من هذه الأنواع من الضرائب على الأفراد.

ضريبة الدخل الشخصي (PIT)

يتم تنظيم ضريبة الدخل الشخصي بموجب الفصل 23 "ضريبة الدخل على الأفراد" من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

يدفعون ضريبة الدخل الشخصي الماديةالأشخاص المقيمون في الاتحاد الروسي، والأشخاص الذين يتلقون دخلاً من مصادر الاتحاد الروسي، ولكنهم ليسوا مقيمين فيه.

يتم الاعتراف بالأفراد المقيمين في أراضي الاتحاد الروسي لأكثر من 183 يومًا على التوالي كمقيمين ضريبيين. أي دخل يحصلون عليه (ما لم يتم تسجيل شركة) يخضع لضريبة الدخل الشخصي (PIT) بمبلغ 9/13/15/30/35٪.

يشمل الوعاء الخاضع للضريبة كافة أنواع الدخل التي تم الحصول عليها:

سواء نقدا و
في شكل طبيعي.

ويمكن أن تشمل أيضًا الدخل في شكل فوائد مادية. لكل نوع من الدخل القاعدة الضريبيةتحسب بشكل منفصل، منذ ذلك الحين دخل مختلفهناك معدلات ضريبية مختلفة.

قد ينخفض الوعاء الخاضع للضريبة للأسباب التالية:

ضريبة النقل من الأفراد

وفقًا للفصل 32 من قانون الضرائب، فإن دافعي الضرائب على ممتلكات الأفراد هم الأفراد الذين لديهم الحق في امتلاك الممتلكات المعترف بها كموضوع للضريبة.

(المادة 400 "دافعو الضرائب" والمادة 401 "الموضوع الضريبي" من قانون الضرائب).

تنص المادة 407 "المزايا الضريبية" من قانون الضرائب، التي تنظم إجراءات منح مزايا ضريبة الأملاك للأفراد، على فئات المواطنين المعفيين من دفع هذه الضريبة، بما في ذلك المتقاعدون الذين يتلقون معاشات تقاعدية محددة بالطريقة التي يحددها تشريع التقاعد .

وتنص قواعد هذه المادة على النص على الإعفاء الكامل من أداء الضريبة على ممتلكات الأفراد فيما يتعلق بعقار عقاري واحد للأنواع التالية حسب اختيار دافع الضريبة:

شقة أو غرفة
منزل؛
المبنى أو الهيكل المحدد في الفقرة الفرعية 14 من الفقرة 1 من المادة 407 من قانون الضرائب؛
المبنى الاقتصادي أو الهيكل المحدد في الفقرة الفرعية 15 من الفقرة 1 من المادة 407 من قانون الضرائب؛
المرآب أو مكان لوقوف السيارات.

وفقًا للفقرة 2 من المادة 401 من قانون الضرائب، يتم تصنيف المباني السكنية الواقعة على قطع الأراضي المخصصة للفرع الشخصي، وزراعة الداشا، والبستنة، والبستنة، وبناء المساكن الفردية، على أنها مباني سكنية.

أي أن المواطن الذي يحق له تطبيق الإعفاء الضريبي لضريبة أملاك الأفراد، منذ عام 2015، يحق له الإعفاء من هذه الضريبة في كليافقط، على سبيل المثال، فيما يتعلق ببناء سكني واحد من اختياره، بغض النظر عن عدد المباني السكنية التابعة له على حق الملكية.

يتم تقديم المعلومات حول العناصر الضريبية المختارة، والتي من المفترض أن يحصل على منفعة ضريبية بشأنها، من قبل دافع الضرائب إلى مكتب الضرائب الذي يختاره قبل 1 نوفمبر من العام الذي هو الفترة الضريبيةبدءًا من تطبيق الإعفاء الضريبي على الأشياء المحددة.

وفقًا لأحكام الفصل 32 من قانون الضرائب، عند فرض ضريبة على ممتلكات الأفراد، قد تحدد الإجراءات القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للبلديات أيضًا مزايا ضريبية إضافية غير منصوص عليها في المادة 407 من قانون الضرائب، أسباب وإجراءات تطبيقها من قبل دافعي الضرائب.

ضريبة الأراضي للأفراد

وينظم ضريبة الأراضي للأشخاص الطبيعيين الفصل 31 "ضريبة الأراضي" المادة 15 " الضرائب المحليةوالرسوم" من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي وهي ضريبة محلية.

يجب دفع ضريبة الأراضي من قبل جميع الأفراد الذين يمتلكون قطع أراضي. يتم تشكيل حجم معدل ضريبة الأرض في كل البلدية على أساس المعاملات الأساسية المنصوص عليها في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

إجراءات حساب ضريبة الأراضي للأفراد

يتم فرض ضريبة الأراضي على الأفراد فقط على قطع الأراضي الواقعة داخل حدود البلدية. إذا كان المواطن يملك عدة قطع أراضي، تقدم له المبالغ وفقاً للقواعد المعمول بها في موقع كل منها.

لا تخضع لضريبة الأراضي محدودة أو يتم سحبها من تداول الأراضي، وكذلك مناطق الغابات.

لا يتضمنفي عدد الأشياء الخاضعة للضرائب على الأراضي التي تقع عليها المسطحات المائية الطبيعية والمصنفة كموارد مائية.

أساس حساب ضريبة الأراضي للأفراد هو القيمة المساحية لقطعة الأرض، والتي يتم تحديدها وفقًا لمتطلبات القانون.

في ضوء التغييرات الأخيرةوقد ارتفعت هذه التكلفة بشكل ملحوظ.. يعتمد تقييم القيمة المساحية لقطعة الأرض على الموقع والمساحة والمستوى أسعار السوقوالخصوبة وعوامل أخرى. ويجوز لدافع الضريبة الاعتراض على الرقم المعتمد بشرط تقديم تقرير تقييم مستقل أو مستندات أخرى تشير إلى قيمة أقل.

عند تثبيتها على الأرض ملكية جزئيةيلتزم كل مواطن بدفع جزء من الضريبة يعادل حجم حقوقه. وبموجب النظام المشترك العام، يتم توزيع الرسوم بحصص متساوية.

المواطنون القاصرون أو العاجزون هم أيضًا دافعو ضريبة الأراضي للأفراد، حيث يتحمل الأوصياء أو الآباء عبء دفع الضريبة.

معدل ضريبة الأراضي للأفراد والفترة الضريبية

يتم حساب مبالغ ضريبة الأراضي المستحقة على الأفراد من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية الإقليمية للاتحاد الروسي على أساس المعدلات المعتمدة. فترة الاستحقاق هي سنة تقويمية.

يطبق مسؤولو الضرائب المعدلات التالية:

0.3% - الأراضي الزراعية، والمساكن، والاتصالات، والبستنة، وأراضي الدفاع، والاحتياجات الجمركية، والأمن؛
1.5% - جميع قطع الأراضي الأخرى.

تتمتع البلديات بصلاحية تعديل معدلات ضريبة الأراضي المحددة للأفراد.

آخر موعد لسداد المبالغ المستحقةللأفراد لا يمكن تعيينها قبل 1 نوفمبرالسنة التالية لسنة الفاتورة.

ليس من الضروري دفع ضريبة الأراضيممثلو الشعوب الأصلية في الشمال والشرق الأقصى وسيبيريا معترف بهم على أنهم صغار. وتشمل فئة المستفيدين أيضًا سكان هذه المجتمعات الذين يعيشون على الأراضي المستخدمة للحفاظ على أسلوب الحياة التقليدي، وهو نوع من الإدارة المتلاشي.

رسوم التأمين (الاشتراكات) من الأفراد

اعتبارًا من 1 يناير 2010، أصبح فصل قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشأن الضريبة الاجتماعية الموحدة غير صالح. أدخل المشرع نظاما جديدا للضرائب يسمى رسوم التأمين.

من هو دافع الضرائب عن رسوم التأمين؟

ينشأ الالتزام بدفع أقساط التأمين:

من أصحاب العمل الذين لديهم مبالغ مدفوعة للموظفين؛

في أصحاب المشاريع الفردية(أسعار ثابتة).

معدلات أقساط التأمين في عام 2019

وفي عام 2018، ستبقى معدلات أقساط التأمين على نفس المستوى. قرر مجلس الدوما عدم رفع أسعار الفائدة. سيكون المعدل الإجمالي لأقساط التأمين في عام 2018 30٪.

طاولة. معدلات أقساط التأمين في عام 2019

*- بهذا المعدل، يتم فرض الضريبة فقط على المدفوعات التي تتجاوز الحد الأقصى لقاعدة أقساط التأمين (الفقرة 4، المادة 8 والفقرة 1، المادة 58.2 من القانون رقم 212-FZ).