1.1 يحدد هذا الوصف الوظيفي الواجبات والحقوق والمسؤوليات الوظيفية للمدقق الداخلي.
1.2 ينتمي المدقق الداخلي إلى الفئة المهنية.
1.3 يتم تعيين مدقق داخلي في منصب وعزله وفقًا للإجراء المنصوص عليه في قانون العمل الحالي بأمر من مدير المؤسسة.
1.4 العلاقات حسب الموقع:
|
1.4.1 |
الخضوع المباشر |
مدير المؤسسة |
|
1.4.2. |
تقديم إضافي |
− |
|
1.4.3 |
يعطي الأوامر |
– |
|
1.4.4 |
يستبدل الموظف |
الشخص المعين من قبل مدير المؤسسة |
|
1.4.5 |
يستبدل الموظف |
− |
- متطلبات تأهيل المدقق الداخلي:
|
2.1. |
تعليم |
مهنية أعلى (اقتصادية) |
|
2.2 |
خبرة |
خبرة العمل المحاسبيسنتين على الأقل 3 سنوات ، بما في ذلك كمدقق حسابات لمدة سنة واحدة على الأقل ؛ سنتان |
|
2.3 |
معرفة |
المواد التنظيمية والمنهجية التي تنظم الإنتاج والأنشطة الاقتصادية للمؤسسة. طرق إدارة السوق وأنماط وخصائص التنمية الاقتصادية. الملف الشخصي والتخصص وميزات هيكل المؤسسة. التدقيق وطرق وإجراءات التدقيق ومعايير التدقيق الداخلي. ترتيب السلوك محاسبةوإعداد التقارير ، المعايير الدوليةمحاسبة. طرق تحليل الأنشطة الاقتصادية والمالية للمنشأة. قواعد إجراء عمليات التفتيش والتدقيق المستندي. معدل دوران الأموال، الائتمان ، إجراءات التسعير. قواعد تنظيم وإدارة الأعمال. الأساسيات النظام الضريبي، إجراء حساب الضرائب. التشريعات العمالية والمالية والضريبية والاقتصادية. أساسيات التسويق وأساسيات الإدارة. أخلاقيات الاتصال التجاري. وسائل تكنولوجيا الكمبيوتر والاتصالات والاتصالات. اقتصاديات وتنظيم الإنتاج والعمل والإدارة. أساسيات تشريعات العمل. قواعد وقواعد حماية العمال. |
|
2.4 |
مهارات |
− |
|
2.5 |
متطلبات إضافية |
تدريب خاص إضافي |
- الوثائق المنظمة للأنشطةمراجع داخلى
3.1 المستندات الخارجية:
التشريعية و أنظمةفيما يتعلق بالعمل الجاري.
3.2 المستندات الداخلية:
ميثاق المشروع وأوامر وتعليمات مدير المؤسسة ؛ اللوائح الخاصة بالقسم التنظيمي والتحليلي ، الوصف الوظيفي للمدقق الداخلي ، أنظمة العمل الداخلية.
- مسؤوليات العمل مراجع داخلى
مراجع داخلى:
4.1 يتحقق من التقارير المالية والإدارية للمؤسسة ، ويحلل موثوقيتها ، ويقيم توقيت إعدادها وعرضها.
4.2 ينظم توحيد وتوحيد العمليات المحاسبية.
4.3 يعد ويقدم للموافقة على إدارة المؤسسة خطة لأعمال المراجعة ، وميزانية لأعمال المراجعة.
4.4 إجراء عمليات تدقيق وفحوصات مستمرة في أقسام المؤسسة وفقًا للخطة المعتمدة.
4.5 يشرف على تنفيذ ميزانية الشركة.
4.6 يتحقق من سلامة وكفاءة استخدام أصول الشركة ، ويتحكم في وصول موظفي الشركة إلى الأصول والمعلومات المالية.
4.7 تنفذ تقييم الخبراءتتحكم مسودة العقود في توقيت واكتمال الانعكاس في المستندات المحاسبية للمعاملات (العقود المبرمة) ونتائجها.
4.8 يحدد الاحتياطيات الداخلية للمؤسسة ويحدد طرق استخدامها الفعال.
4.9 يراقب إنفاق الأموال لمشاريع أو برامج مختلفة ، ويحلل إيرادات ومصروفات المؤسسة ، ويحسن الضرائب ويخطط لها.
4.10. إجراء عمليات تدقيق انتقائية من أجل تحديد وإزالة الديون والنقص ، ومراقبة وفاء المؤسسة والأطراف المقابلة بالتزاماتهم ، وتحليل حسابات القبض و حسابات قابلة للدفع، يعطي تعليمات تشغيلية لتخفيض الديون.
4.12. يحدد ويحلل المخاطر الخارجية والداخلية المحتملة في تطوير وتنفيذ المشاريع الجديدة في المؤسسة.
4.13. يشرف على عمل الموظفين من حيث الموارد المالية ، ويحلل التوصيف الوظيفي ، ويحدد مدى امتثال توزيع الواجبات لمتطلبات الإنتاج والإدارة و العملية المالية، يقوم بترسيم حدود الصلاحيات ، ويقدم مقترحات إلى مدير الموارد البشرية بشأن إجراء تغييرات موضوعية على اللوائح المتعلقة بالأقسام وتوصيف الوظائف.
4.14. وضع اللوائح المالية ل السياسة الماليةالشركات بشكل عام الإجراءات الفرديةوالتعليمات والوثائق الأخرى.
4.15. يشارك في تشكيل البيانات المالية الموجزة والموحدة.
4.16. يجهز المؤسسة للتدقيق الخارجي.
4.17. يؤدي واجبات مؤقتة أو دائمة لا علاقة لها التدقيق الداخليبأمر من رئيس المؤسسة (support قسم المحاسبة، تحليل المشاريع الاستثمارية، والمصالحة مع الموردين ، وما إلى ذلك).
4.18 يقدم المشورة لإدارة الشركة بشأن قضايا التدقيق.
4.19. يجمع تقارير عن العمل المنجز ، والتحليل ، والمذكرات ، ويعطي آراء الخبراء ، وما إلى ذلك.
- حقوقمراجع داخلى
للمدقق الداخلي الحق في:
5.1 الوصول إلى جميع أقسام المؤسسة ، إلى أي معلومات عن المؤسسة ضرورية للتدقيق.
5.2 إعطاء تعليمات ملزمة للأفراد عند إحضارها توثيق التقاريرفي الخط مع المستندات الداخليةوالتشريع ، لتصحيح الأخطاء وعدم الدقة ، واتخاذ التدابير فيما يتعلق بأوجه القصور المحددة.
5.3 تلقي تفسيرات من الموظفين المسؤولين بشأن القضايا الناشئة في سياق المراجعات والتدقيق.
5.4. إعطاء تعليمات للموظفين حول إعداد المؤسسة للتدقيق الخارجي.
5.6 تعرف على الوثائق التي تحدد حقوقه والتزاماته في منصبه ، ومعايير تقييم جودة أداء الواجبات الرسمية.
5.7 تقديم مقترحات لتحسين العمل المتعلق بالمسؤوليات المنصوص عليها في هذه التعليمات للنظر فيها من قبل الإدارة.
5.8 تتطلب إدارة المؤسسة التأكد من الشروط التنظيمية والفنية وتنفيذ الوثائق الموضوعة اللازمة لأداء الواجبات الرسمية.
- مسؤوليةمراجع داخلى
المدقق الداخلي مسؤول عن:
6.1 للأداء غير السليم أو عدم أداء واجباتهم الرسمية المنصوص عليها في هذا الوصف الوظيفي - ضمن الحدود التي يحددها قانون العمل الحالي في أوكرانيا.
6.2 بالنسبة للجرائم المرتكبة أثناء ممارسة أنشطتهم - ضمن الحدود التي تحددها التشريعات الإدارية والجنائية والمدنية الحالية لأوكرانيا.
6.3 للتسبب في أضرار مادية - ضمن الحدود التي يحددها قانون العمل والتشريع المدني الحالي لأوكرانيا.
- ظروف العمل للمراجع الداخلي
يتم تحديد طريقة عمل المدقق الداخلي وفقًا لأنظمة العمل الداخلية الموضوعة في المؤسسة.
- شروط الدفع
يتم تحديد شروط مكافأة المدقق الداخلي وفقًا للوائح الخاصة بأجور الموظفين.
9 حكم نهائي
9.1 يتم عمل هذا الوصف الوظيفي من نسختين ، واحدة منهما تحتفظ بها الشركة والأخرى يحتفظ بها الموظف.
9.2 يمكن تحديد المهام والمسؤوليات والحقوق والمسؤوليات وفقًا للتغيير في الهيكل والمهام والوظائف للوحدة الهيكلية ومكان العمل.
9.3 يتم إجراء التغييرات والإضافات على هذا الوصف الوظيفي حسب الطلب المدير التنفيذيالشركات.
|
رئيس الوحدة الهيكلية |
|||
|
(إمضاء) |
(اللقب ، الأحرف الأولى) |
||
متفق: |
|||
|
رئيس القسم القانوني |
|||
|
(إمضاء) |
(اللقب ، الأحرف الأولى) |
||
|
00.00.0000 |
|||
|
على دراية بالتعليمات: |
|||
|
(إمضاء) |
(اللقب ، الأحرف الأولى) |
||
|
00.00.00 |
|||
1.1 الشخص الذي لديه:
1) تعليم عالى(بكالوريوس) إضافي التعليم المهني(برامج إعادة التدريب وبرامج التدريب المتقدمة وبرامج الشهادات المهنية) في المجالات الوظيفية للمنظمة و (أو) في مجال التدقيق الداخلي ؛
2) خبرة عمل لا تقل عن سنتين في أحد المجالات الوظيفية للمنظمة.
1.2 يجب أن يعرف المدقق الداخلي:
1) المعايير المهنية الدولية للمراجعة الداخلية ؛
2) المفاهيم والمعايير الدولية لإدارة المخاطر و تحكم داخلي;
3) التشريعات العمالية والمدنية والإدارية الاتحاد الروسي;
4) أهم القوانين التشريعية والتنظيمية المتعلقة بما يلي:
إلى مجالات المراجعة ؛
موضوع المشروع الاستشاري ؛
5) مبادئ التنظيم والإجراءات الخاصة بسير العمل (نوع النشاط) ، ونموذج العمل ، والعمليات والإجراءات الخاصة بالمنظمة ؛
6) اللوائح المحلية والوثائق التنظيمية والإدارية للمنظمة ؛
7) مبادئ وإجراءات تشكيل الإدارة والمالية (المحاسبية) وأنواع التقارير الأخرى ؛
8) نظم المعلومات (منتجات البرمجيات) مطبقة في المؤسسة بالقدر اللازم لأغراض التدقيق الداخلي ؛
9) أنظمة العمل الداخلية.
10) متطلبات حماية العمال وقواعد السلامة من الحرائق ؛
11) ……… (مستندات ، مواد أخرى ، إلخ.)
1.3 يجب أن يكون المدقق الداخلي قادرًا على:
1) تنفيذ إجراءات الاختبار (مسح (طلب) ، ملاحظة (تفتيش) ، تحقق (تفتيش) ، إعادة التنفيذ ، إعادة الحساب (العد) ، التأكيد) ، الإجراءات التحليلية (تحليل النسب المالية وغير المالية ، التحليل الإحصائي ، مقارنة الفعلي و المؤشرات المخطط لها، تحليل الاتجاه) أو استخدام مجموعاتها برمجةلأغراض المراجعة الداخلية أو بدونها ؛
2) إجراء المقابلات وإجراء الاتصالات الكتابية ؛
3) تطبق في قوانين العمل واللوائح واللوائح المحلية للمنظمة ؛
4) تحليل وتقييم المعلومات ، وتحديد العلاقات السببية ، واستخلاص النتائج ؛
5) استخدام طرق أتمتة التدقيق الداخلي بالقدر الكافي لأداء:
التدقيق الداخلي؛
مشروع استشاري
6) تنسيق أنشطتهم مع الزملاء ، والعمل بفعالية في فريق ؛
7) ......... (مهارات وقدرات أخرى)
1.4 يسترشد المدقق الداخلي في عمله بما يلي:
1) ……… (اسم الوثيقة التأسيسية)
2) لائحة ......... (اسم الوحدة الإنشائية)
3) هذا الوصف الوظيفي.
4) ……… (أسماء اللوائح المحلية الحاكمة
وظائف الوظيفة حسب الوظيفة)
1.5 يقدم المدقق الداخلي تقاريره مباشرة إلى ......... (عنوان منصب الرئيس)
1.6 ……… (أحكام عامة أخرى)
2. وظائف العمل
2.1. إجراء تدقيق داخلي و (أو) تنفيذ مشروع استشاري كجزء من مجموعة:
1) إجراء تدقيق داخلي كجزء من مجموعة ؛
2) تنفيذ مشروع استشاري كجزء من مجموعة.
2.2. ……… (وظائف أخرى)
2.3 التنازل عن التقييم إلى اختصاصي التدقيق الداخلي الانقسامات الهيكلية(مجالات نشاط المنظمة) التي شغل فيها سابقًا منصبًا (كان مسؤولاً عن مجال نشاط المنظمة) ، لا يمكن تحقيقه إلا بعد اثني عشر شهرًا من تاريخ الانتهاء من العمل من قبل أخصائي التدقيق الداخلي في هذه التقسيمات الهيكلية (مجالات النشاط) للمنظمة.
3. مسؤوليات الوظيفة
3.1. يتحمل المدقق الداخلي المسؤوليات التالية:
3.1.1. كجزء من وظيفة العمل المحددة في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 2.1 من هذا الوصف الوظيفي:
1) الإعداد لأداء التدقيق الداخلي وفقًا لبرنامج التدقيق الداخلي ؛
2) يقوم بتحديد وتقييم المخاطر لموضوع التدقيق الداخلي (العملية التجارية ، المشروع ، البرنامج ، التقسيم الفرعي) ؛
3) تقييم مخطط البناء (الكفاءة) لإجراءات الرقابة على كائن التدقيق الداخلي (العملية التجارية ، المشروع ، البرنامج ، التقسيم الفرعي) ؛
4) تكوين عينة تدقيق باستخدام البرامج لأغراض التدقيق الداخلي أو بدونها لإجراء إجراءات التدقيق الداخلي من أجل الحصول على أدلة المراجعة.
5) إجراء إجراءات التدقيق الداخلي وجمع أدلة المراجعة.
6) توثيق نتائج تنفيذ إجراءات التدقيق الداخلي في وثائق العمل باستخدام البرمجيات لأغراض المراجعة الداخلية أو بدونها.
7) يناقش نتائج تنفيذ إجراءات التدقيق الداخلي مع الممثلين المعتمدين لكائن التدقيق الداخلي (العملية التجارية ، المشروع ، البرنامج ، التقسيم الفرعي) ؛
8) يحلل ويقيم موضوع التدقيق الداخلي بما يتوافق مع الغرض من التدقيق الداخلي والغرض من نوع النشاط المهني.
9) يقترح طرقًا لتقليل مخاطر موضوع التدقيق الداخلي (عملية الأعمال ، المشروع ، البرنامج ، الوحدة) ؛
10) يعرض نتائج تنفيذ إجراءات ومقترحات التدقيق الداخلي حول طرق تقليل مخاطر هدف التدقيق الداخلي لإعداد تقرير بناءً على نتائج التدقيق الداخلي.
11) يراقب الإجراءات (الإجراءات التصحيحية) التي يتخذها رؤساء المنظمة بناءً على نتائج المراجعة الداخلية.
3.1.2. كجزء من وظيفة العمل المحددة في الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 2.1 من هذا الوصف الوظيفي:
1) يعد مادة نظرية وعملية لغرض إجراء ندوات تدريبية لمديري وموظفي المنظمة حول قضايا الرقابة الداخلية وإدارة المخاطر ، حوكمة الشركات;
2) الإعداد لتنفيذ المشروع الاستشاري وفقًا لبرنامج المشروع الاستشاري ؛
3) إجراء تحديد وتقييم المخاطر لهدف المشروع الاستشاري ؛
4) تقييم مخطط البناء (الكفاءة) لإجراءات التحكم في موضوع المشروع الاستشاري ؛
5) يقوم بتكوين عينة مراجعة باستخدام برنامج لأغراض التدقيق الداخلي أو بدونه لإجراء إجراءات التدقيق الداخلي من أجل الحصول على أدلة المراجعة.
6) إجراء إجراءات التدقيق الداخلي وجمع أدلة المراجعة.
7) توثيق نتائج تنفيذ إجراءات التدقيق الداخلي مع أو بدون استخدام البرامج لأغراض التدقيق الداخلي.
8) يناقش نتائج تنفيذ إجراءات التدقيق الداخلي مع الممثلين المعتمدين لهدف المشروع الاستشاري ؛
9) تحليل وتقييم موضوع المراجعة الداخلية بما يتوافق مع الغرض من المشروع الاستشاري والغرض من نوع النشاط المهني ؛
10) يقترح طرقًا لتقليل مخاطر موضوع المشروع الاستشاري (إذا كان هناك طلب مقابل من عميل المشروع الاستشاري) ؛
11) يقدم نتائج تنفيذ إجراءات المراجعة الداخلية ومقترحات حول طرق تقليل مخاطر موضوع المشروع الاستشاري لإعداد تقرير عن نتائج الاستشارة ؛
12) يراقب الإجراءات (الإجراءات التصحيحية) لرؤساء المنظمة ، المتخذة بناءً على نتائج المشروع الاستشاري (إذا كان هناك طلب مقابل من عميل المشروع الاستشاري).
3.1.3. كجزء من أداء وظائفه العمالية ، يقوم بتنفيذ تعليمات مشرفه المباشر.
3.1.4. ……… (واجبات أخرى)
3.2 ……… (أوصاف وظيفية أخرى)
4. الحقوق
للمدقق الداخلي الحق في:
4.1 المشاركة في مناقشة مشروعات قرارات إدارة المنظمة في اجتماعات إعدادها وتنفيذها.
4.2 اطلب من المشرف المباشر توضيحات وتوضيحات بشأن هذه التعليمات والمهمات الصادرة.
4.3 طلب نيابة عن المشرف المباشر واستلامه من الموظفين الآخرين في المنظمة معلومات ضروريةالمستندات المطلوبة لتنفيذ الأمر.
4.4 تعرف على مشاريع قرارات الإدارة المتعلقة بالوظيفة التي يؤديها ، مع الوثائق التي تحدد حقوقه والتزاماته في منصبه ، ومعايير تقييم جودة أداء وظائفه العمالية.
4.5 تقديم مقترحات بشأن تنظيم العمل في إطار وظائف العمل الخاصة بهم للنظر فيها من قبل المشرف المباشر عليهم.
4.6 المشاركة في مناقشة القضايا المتعلقة بالواجبات المؤداة.
4.7 ……… (حقوق أخرى)
5. المسؤولية
5.1 المدقق الداخلي مسؤول عن:
لأداء غير لائق أو عدم أداء واجباتهم الرسمية المنصوص عليها في هذا الوصف الوظيفي - بالطريقة المنصوص عليها في قانون العمل الحالي للاتحاد الروسي ، التشريع في مجال التدقيق الداخلي ؛
عن الجرائم والجرائم المرتكبة أثناء سيرها نشاط العمل، - بالطريقة المنصوص عليها في التشريع الإداري والجنائي الحالي للاتحاد الروسي ؛
لإلحاق الضرر بالمنظمة - بالطريقة المنصوص عليها في قانون العمل الحالي للاتحاد الروسي.
5.2 ......... (أحكام المسؤولية الأخرى)
6. أحكام ختامية
6.1 تم تطوير هذا الوصف الوظيفي على أساس المعيار المهني"" ، التي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة العمل و حماية اجتماعيةالاتحاد الروسي بتاريخ 25 ديسمبر 2014 N 1128n ، مع الأخذ في الاعتبار ...... ... (تفاصيل اللوائح المحلية للمنظمة)
6.2 يتم تعريف الموظف بهذا الوصف الوظيفي عند التوظيف (قبل توقيع عقد العمل).
يتم تأكيد حقيقة أن الموظف على دراية بهذا الوصف الوظيفي من خلال ……… (التوقيع على ورقة التعريف ، والتي تعد جزءًا لا يتجزأ من هذه التعليمات (في مجلة التعرف على التوصيف الوظيفي) ؛ في نسخة من الوصف الوظيفي يحتفظ بها صاحب العمل ؛ خلاف ذلك)
6.3 ……… (أحكام نهائية أخرى).
وصف الوظيفةمع مراعاة المعايير المهنية 2016-2017
نموذج الوصف الوظيفي لمدقق داخلي أول
يتم وضع نموذج لوصف وظيفي مع الأخذ في الاعتبار المعيار المهني للمدقق الداخلي
1. أحكام عامة
1.1 الشخص الذي لديه:
1) التعليم العالي (درجة البكالوريوس) ، والتعليم المهني الإضافي (برامج إعادة التدريب ، وبرامج التدريب المتقدمة ، وبرامج الشهادات المهنية) في المجالات الوظيفية للمنظمة و (أو) في مجال التدقيق الداخلي ؛
2) خبرة عمل لا تقل عن سنتين في أحد المجالات الوظيفية للمنظمة.
1.2 يجب أن يعرف كبير المدققين الداخليين:
1) المعايير المهنية الدولية للمراجعة الداخلية ؛
2) المفاهيم والمعايير الدولية لإدارة المخاطر والرقابة الداخلية.
3) العمل ، والتشريعات المدنية والإدارية للاتحاد الروسي ؛
4) أهم القوانين التشريعية والتنظيمية المتعلقة بما يلي:
إلى مجالات المراجعة ؛
موضوع المشروع الاستشاري ؛
5) مبادئ التنظيم والإجراءات الخاصة بسير العمل (نوع النشاط) ، ونموذج العمل ، والعمليات والإجراءات الخاصة بالمنظمة ؛
6) اللوائح المحلية والوثائق التنظيمية والإدارية للمنظمة ؛
7) مبادئ وإجراءات تشكيل الإدارة والمالية (المحاسبية) وأنواع التقارير الأخرى ؛
8) أنظمة المعلومات (منتجات البرمجيات) المستخدمة في المنظمة ، بالقدر اللازم لأغراض التدقيق الداخلي ؛
9) أنظمة العمل الداخلية.
10) متطلبات حماية العمال وقواعد السلامة من الحرائق ؛
11) ……… (مستندات ، مواد أخرى ، إلخ.)
1.3 يجب أن يكون كبير المدققين الداخليين قادرين على:
1) تنفيذ إجراءات الاختبار (مسح (طلب) ، ملاحظة (تفتيش) ، تحقق (تفتيش) ، إعادة التنفيذ ، إعادة الحساب (العد) ، التأكيد) ، الإجراءات التحليلية (تحليل النسب المالية وغير المالية ، التحليل الإحصائي ، مقارنة المؤشرات الفعلية والمخطط لها وتحليل الاتجاهات) أو مجموعاتها مع أو بدون استخدام برامج التدقيق الداخلي ؛
2) إجراء المقابلات وإجراء الاتصالات الكتابية ؛
3) تطبق في قوانين العمل واللوائح واللوائح المحلية للمنظمة ؛
4) تحليل وتقييم المعلومات ، وتحديد العلاقات السببية ، واستخلاص النتائج ؛
5) استخدام طرق أتمتة التدقيق الداخلي بالقدر الكافي لأداء:
التدقيق الداخلي؛
مشروع استشاري
6) تنسيق أنشطتهم مع الزملاء ، والعمل بفعالية في فريق ؛
7) ......... (مهارات وقدرات أخرى)
1.4 يسترشد كبير المدققين الداخليين في عمله بما يلي:
1) ……… (اسم الوثيقة التأسيسية)
2) لائحة ......... (اسم الوحدة الإنشائية)
3) هذا الوصف الوظيفي.
4) ……… (أسماء اللوائح المحلية الحاكمة
وظائف الوظيفة حسب الوظيفة)
1.5 يقدم كبير المدققين الداخليين تقارير مباشرة إلى ......... (العنوان الرئيسي)
1.6 ……… (أحكام عامة أخرى)
2. وظائف العمل
2.1. إجراء تدقيق داخلي و (أو) تنفيذ مشروع استشاري كجزء من مجموعة:
1) إجراء تدقيق داخلي كجزء من مجموعة ؛
2) تنفيذ مشروع استشاري كجزء من مجموعة.
2.2. ……… (وظائف أخرى)
2.3 تكليف أخصائي تدقيق داخلي لتقييم الوحدات الهيكلية (مناطق المنظمة) التي شغل فيها سابقًا منصبًا (كان مسؤولاً عن مجال نشاط المؤسسة) ، لا يمكن تحقيقه إلا بعد اثني عشر شهرًا من تاريخ أكمل أخصائي التدقيق الداخلي العمل في هذه الأقسام الهيكلية (مجالات النشاط).) المنظمات.
3. مسؤوليات الوظيفة
3.1. يتولى كبير المدققين الداخليين المسؤوليات التالية:
3.1.1. كجزء من وظيفة العمل المحددة في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 2.1 من هذا الوصف الوظيفي:
1) الإعداد لأداء التدقيق الداخلي وفقًا لبرنامج التدقيق الداخلي ؛
2) يقوم بتحديد وتقييم المخاطر لموضوع التدقيق الداخلي (العملية التجارية ، المشروع ، البرنامج ، التقسيم الفرعي) ؛
3) تقييم مخطط البناء (الكفاءة) لإجراءات الرقابة على كائن التدقيق الداخلي (العملية التجارية ، المشروع ، البرنامج ، التقسيم الفرعي) ؛
4) تكوين عينة تدقيق باستخدام البرامج لأغراض التدقيق الداخلي أو بدونها لإجراء إجراءات التدقيق الداخلي من أجل الحصول على أدلة المراجعة.
5) إجراء إجراءات التدقيق الداخلي وجمع أدلة المراجعة.
6) توثيق نتائج تنفيذ إجراءات التدقيق الداخلي في وثائق العمل باستخدام البرمجيات لأغراض المراجعة الداخلية أو بدونها.
7) يناقش نتائج تنفيذ إجراءات التدقيق الداخلي مع الممثلين المعتمدين لكائن التدقيق الداخلي (العملية التجارية ، المشروع ، البرنامج ، التقسيم الفرعي) ؛
8) يحلل ويقيم موضوع التدقيق الداخلي بما يتوافق مع الغرض من التدقيق الداخلي والغرض من نوع النشاط المهني.
9) يقترح طرقًا لتقليل مخاطر موضوع التدقيق الداخلي (عملية الأعمال ، المشروع ، البرنامج ، الوحدة) ؛
10) يعرض نتائج تنفيذ إجراءات ومقترحات التدقيق الداخلي حول طرق تقليل مخاطر هدف التدقيق الداخلي لإعداد تقرير بناءً على نتائج التدقيق الداخلي.
11) يراقب الإجراءات (الإجراءات التصحيحية) التي يتخذها رؤساء المنظمة بناءً على نتائج المراجعة الداخلية.
3.1.2. كجزء من وظيفة العمل المحددة في الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 2.1 من هذا الوصف الوظيفي:
1) إعداد المواد النظرية والعملية لغرض إجراء ندوات تدريبية لمديري وموظفي المنظمة حول قضايا الرقابة الداخلية وإدارة المخاطر وحوكمة الشركات ؛
2) الإعداد لتنفيذ المشروع الاستشاري وفقًا لبرنامج المشروع الاستشاري ؛
3) إجراء تحديد وتقييم المخاطر لهدف المشروع الاستشاري ؛
4) تقييم مخطط البناء (الكفاءة) لإجراءات التحكم في موضوع المشروع الاستشاري ؛
5) يقوم بتكوين عينة مراجعة باستخدام برنامج لأغراض التدقيق الداخلي أو بدونه لإجراء إجراءات التدقيق الداخلي من أجل الحصول على أدلة المراجعة.
6) إجراء إجراءات التدقيق الداخلي وجمع أدلة المراجعة.
7) توثيق نتائج تنفيذ إجراءات التدقيق الداخلي مع أو بدون استخدام البرامج لأغراض التدقيق الداخلي.
8) يناقش نتائج تنفيذ إجراءات التدقيق الداخلي مع الممثلين المعتمدين لهدف المشروع الاستشاري ؛
9) تحليل وتقييم موضوع المراجعة الداخلية بما يتوافق مع الغرض من المشروع الاستشاري والغرض من نوع النشاط المهني ؛
10) يقترح طرقًا لتقليل مخاطر موضوع المشروع الاستشاري (إذا كان هناك طلب مقابل من عميل المشروع الاستشاري) ؛
11) يقدم نتائج تنفيذ إجراءات المراجعة الداخلية ومقترحات حول طرق تقليل مخاطر موضوع المشروع الاستشاري لإعداد تقرير عن نتائج الاستشارة ؛
12) يراقب الإجراءات (الإجراءات التصحيحية) لرؤساء المنظمة ، المتخذة بناءً على نتائج المشروع الاستشاري (إذا كان هناك طلب مقابل من عميل المشروع الاستشاري).
3.1.3. كجزء من أداء وظائفه العمالية ، يقوم بتنفيذ تعليمات مشرفه المباشر.
3.1.4. ……… (واجبات أخرى)
3.2 ……… (أوصاف وظيفية أخرى)
4. الحقوق
يحق لكبير المدققين الداخليين:
4.1 المشاركة في مناقشة مشروعات قرارات إدارة المنظمة في اجتماعات إعدادها وتنفيذها.
4.2 اطلب من المشرف المباشر توضيحات وتوضيحات بشأن هذه التعليمات والمهمات الصادرة.
4.3 طلب نيابة عن المشرف المباشر واستلام المعلومات اللازمة والوثائق اللازمة من الموظفين الآخرين في المنظمة لتنفيذ المهمة.
4.4 تعرف على مشاريع قرارات الإدارة المتعلقة بالوظيفة التي يؤديها ، مع الوثائق التي تحدد حقوقه والتزاماته في منصبه ، ومعايير تقييم جودة أداء وظائفه العمالية.
4.5 تقديم مقترحات بشأن تنظيم العمل في إطار وظائف العمل الخاصة بهم للنظر فيها من قبل المشرف المباشر عليهم.
4.6 المشاركة في مناقشة القضايا المتعلقة بالواجبات المؤداة.
4.7 ……… (حقوق أخرى)
5. المسؤولية
5.1 كبير المدققين الداخليين مسؤول عن:
لأداء غير لائق أو عدم أداء واجباتهم الرسمية المنصوص عليها في هذا الوصف الوظيفي - بالطريقة المنصوص عليها في قانون العمل الحالي للاتحاد الروسي ، التشريع في مجال التدقيق الداخلي ؛
بالنسبة للجرائم والجرائم المرتكبة أثناء عملهم - بالطريقة المنصوص عليها في التشريع الإداري والجنائي الحالي للاتحاد الروسي ؛
لإلحاق الضرر بالمنظمة - بالطريقة المنصوص عليها في قانون العمل الحالي للاتحاد الروسي.
5.2 ......... (أحكام المسؤولية الأخرى)
6. أحكام ختامية
6.1 تم تطوير هذا الوصف الوظيفي على أساس المعيار المهني "المدقق الداخلي" ، الذي تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة العمل والحماية الاجتماعية في الاتحاد الروسي بتاريخ 25 ديسمبر 2014 N 1128n ، مع مراعاة ... .... .. (تفاصيل اللوائح المحلية للمنظمة)
6.2 يتم تعريف الموظف بهذا الوصف الوظيفي عند التوظيف (قبل توقيع عقد العمل).
يتم تأكيد حقيقة أن الموظف على دراية بهذا الوصف الوظيفي من خلال ……… (التوقيع على ورقة التعريف ، والتي تعد جزءًا لا يتجزأ من هذه التعليمات (في مجلة التعرف على التوصيف الوظيفي) ؛ في نسخة من الوصف الوظيفي يحتفظ بها صاحب العمل ؛ خلاف ذلك)
6.3 ……… (أحكام نهائية أخرى).
في كثير الشركات الكبيرةالمقتنيات ، هناك متخصصون في التدقيق الداخلي. كان يُطلق على الأشخاص الذين لديهم مجموعة مماثلة من الواجبات اسم المدققين.
مهمتهم هي العثور على الأخطاء. المحاسبة الخاصة، تقديم توصيات لحفظ السجلات. إذا كنت تشعر بالضيق في كرسي كبير المحاسبين ، فأنت متحرك ولا تخشى اتخاذ القرارات ، ويقظًا واجتهاد - فأنت مرشح مثالي لمنصب مدقق داخلي.
كل ذلك تحت ضبط النفس
المدقق الداخلي (المدقق المالي) هو متخصص في الشركة التي يقوم بفحص أنشطتها. كحد أدنى ، يشرف المدقق الداخلي على المحاسبة و محاسبة الضرائب. في بعض الشركات ، قد يُمنح صلاحيات أوسع ، حتى الإشراف على المحاسبة المالية والإدارية.
اليوم ، توجد خدمات التدقيق الداخلي في العديد من الشركات الكبيرة والمتوسطة الحجم. ذات الصلة بشكل خاص هو نظام التدقيق الداخلي للمفتوحة الشركات المساهمةمع شبكة واسعة من الفروع والانقسامات الهيكلية والمقتنيات والتوحيد عدد كبير من الكيانات القانونية، وشركات الشبكات الإقليمية ، وكذلك الشركات التي تعد البيانات المالية وفقًا للمعايير الدولية.
نظرًا لحقائق عدم الاستقرار المالي ، لا تنفر الشركات الصغيرة من الحصول على مدقق داخلي. أولاً ، يمكن أن تؤدي المحاسبة الأمية والمحاسبة الضريبية إلى نفقات كبيرة غير متوقعة ، كما أن عدم استقرار السوق يجبرك على خفض التكاليف باستمرار ، والعثور على احتياطيات محتملة في جميع المجالات. النشاط الاقتصادي. ثانيًا ، يهتم موظف الشركة أكثر من موظف الطرف الثالث بمراقبة جودة العمليات التجارية.
مجال المسؤولية
تعتمد مسؤوليات المدقق الداخلي على المتطلبات المحددة للإدارة ودرجة المسؤولية التي ترغب الإدارة في وضعها على كاهله. تشمل المهام اليومية للمراجع ما يلي:
مراقبة التجميع القوائم الماليةوحساب ودفع الضرائب ؛
تحديد المخاطر الضريبية المرتبطة بإدخال مجالات نشاط جديدة ، وإبرام العقود غير القياسية ؛
التحقق من توحيد وتوقيت واكتمال انعكاس معدل الدوران الاقتصادي في المحاسبة تقسيمات منفصلةوالمنظمة الأم.
أحد الاختلافات الأساسية بين المدقق الداخلي والمدقق الخارجي هو مصلحة الأول في الكشف عن الأخطاء المحاسبية والقضاء عليها. توضح إدارة الشركة ، كقاعدة عامة ، للمدقق الخارجي أنها تأمل في الحصول على رأي إيجابي. في الوقت نفسه ، من المحتمل جدًا أن تظل العديد من المشكلات المحاسبية غير مكتشفة. المدقق "الأصلي" ملزم بإيجاد وإزالة جميع أوجه القصور في العمل الخدمات الماليةعلى طول الطريق - بعد كل شيء ، تقع مسؤولية العمل الصحيح لقسم المحاسبة على عاتقه. "الأخطاء المحاسبية هي خبزي. إذا أبلغت السلطات من شهر لآخر أن كل شيء على ما يرام بدون أن أكون في المحاسبة ، فإن السؤال هو ، لماذا أحصل على المال ولماذا تحتاج الشركة إلي؟ ولكن من المهم هنا أيضًا عدم تجاوز الحدود ، وعدم التحول إلى شخص شكلي يجد خطأً في كل فاصلة "، يشارك المدقق تجربته. شبكة التداولميخائيل كاتيشيف.
المطالب عالية
لا يمكن لأي شخص التقدم لشغل منصب مدقق داخلي. للقيام بذلك ، يجب أن يكون المتقدم حاصلاً على تعليم اقتصادي عالي ، ومعرفة ممتازة بالقانون ، مدعومة بخبرة عملية في جميع مجالات المحاسبة وجميع أنظمة الضرائب ، ومعرفة بالمحاسبة الإدارية. هناك ميزة إضافية تتمثل في الخبرة في إجراء عمليات تدقيق داخلية لحفظ السجلات. بالإضافة إلى ذلك ، يلاحظ خبراء سوق العمل أن المدقق شهادة وشهادة محاسب دولي(CPA ، ACCA ، إلخ). معرفة باللغة الإنجليزيةهي أيضًا ميزة مميزة.
بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن يكون المرشح مستعدًا للعمل الإضافي ورحلات العمل المتكررة. في الواقع ، في حالة السيطرة على أنشطة فروع الشركة في مدن أخرى ، لا يمكن تجنب الرحلات. وفقًا للخبراء ، يقضي المدقق الداخلي من 30 إلى 70 بالمائة من وقت عمله في رحلات العمل ، وهذا ، كما ترى ، ليس مناسبًا للجميع.
اتحدوا المحترفين
نظرًا للتوزيع الواسع للجمعيات المهنية المختلفة والدرجة العالية من ثقة أصحاب العمل في عضوية مقدم الطلب في مثل هذا المجتمع ، فقد يكون من المنطقي الانضمام إلى معهد المدققين الداخليين. المعهد الروسي للمدققين الداخليين (IIA) هو جمعية مهنية تجمع بين المدققين الداخليين وموظفي إدارات الرقابة والتدقيق والمتخصصين في مجال الرقابة الداخلية وإدارة المخاطر. أعضاء المعهد هم ممثلو الروسية الكبيرة والمتوسطة الحجم و شركات اجنبية، بما في ذلك الصناعية و الشركات التجارية، شركات النقل والاتصالات والخدمات ، المؤسسات الماليةوالمراجعة والاستشارات. من بين المزايا التي يتمتع بها أعضاء الجمعية ، يمكن للمرء أن يذكر المساعدة المعلوماتية والمنهجية التي يقدمها معهد المدققين الداخليين في مسائل التدقيق الداخلي ، وإدارة المخاطر ، وحوكمة الشركات ، والاحتيال ، فضلاً عن فرصة التواصل المهني مع الزملاء في شكل اجتماعات شهرية.
ستساعد الدورات القصيرة والمتوسطة المدى التي يتم تنظيمها في المراكز والمعاهد التعليمية والمنهجية في سانت بطرسبرغ على رفع مستوى التعليم في مجال التدقيق الداخلي. عند اختيار البرنامج المناسب ، انتبه إلى الطريقة التي يتم بها التدريب. عندما قررت إعادة التدرب من رئيس المحاسبين إلى المدققين الداخليين ، اعتقدت أنه سيكون من الجيد تنظيم معرفتي وتأكيد طموحاتي بشهادة مناسبة. اخترت لفترة طويلة مؤسسة تعليميةوبرنامج التطوير المهني. تقوم بعض المراكز بالتدريس وفقًا لبرامجها الخاصة وتصدر مستندًا غير مقتبس تمامًا عند اجتياز الاختبار. هذه الدورات مضيعة للوقت والمال. من الضروري اختيار مؤسسة يتم فيها التدريب والتحضير واجتياز امتحان مؤهل وفقًا لبرنامج معترف به دوليًا لمعهد أجنبي "، كما ينصح المدقق الداخلي لشركة تصنيع ، كسينيا دوملر.
يمكنك الحصول على شهادة مدقق داخلي. مثل هذه الفرصة ، على سبيل المثال ، تقدم للمعهد الدولي للمدققين الداخليين (معهد المراجعين الداخليين ، IIA). من أجل الحصول على شهادة مهنية لتأهيل "المدقق الداخلي المعتمد" (مدقق داخلي معتمد ، CIA) ، يجب أن يكون لديك تعليم عالٍ في أي تخصص ، أو عامين من الخبرة في مجال التدقيق الخارجي أو الداخلي (عام واحد من العمل كمراجع حسابات يمكن استبداله بالخبرة في محاسبة ماليةأو المالية أو القانون أو درجة الماجستير أو أعلى). يجب على مقدم الطلب أيضًا الالتزام بالامتثال لقواعد أخلاقيات المدقق الداخلي وتقديم توصية خطية من مديره / صاحب العمل أو مدقق داخلي معتمد (CIA). يمكن أيضًا إجراء الاختبار في حالة عدم وجود خبرة العمل اللازمة (على سبيل المثال ، بعد التخرج). يتكون اختبار المدقق الداخلي المعتمد (® CIA) من أربع مجموعات: "دور التدقيق الداخلي في إدارة المخاطر والرقابة وعمليات حوكمة الشركات" ، و "إجراء مهام التدقيق" ، و "تحليل الأعمال و تكنولوجيا المعلومات"،" مهارات إدارة الأعمال ". لكي يتم اعتبار كل جزء ناجحًا ، تحتاج إلى تسجيل 600 نقطة ، وهو ما يعادل تقريبًا الإجابات الصحيحة على 75 بالمائة من الأسئلة. معظم المؤلفات الخاصة بالتحضير للامتحان متوفرة باللغة الإنجليزية فقط.
المسؤوليات الرئيسية للمدقق الداخلي:
1. تدقيق المراجعة- مراقبة جودة الأعمال التي يؤديها محاسبو الشركة.
2. الاستشارات الحالية في قضايا المحاسبة والضرائب.
4. تنظيم وعقد ندوات تدريبية داخلية.
سعر الإصدار
تقدر الشركات الكبيرة والمتوسطة في سانت بطرسبرغ منذ فترة طويلة دور المدققين الداخليين ، والطلب على هؤلاء المتخصصين مستقر تمامًا. مجموعة كبيرة أخرى من الشركات المهتمة بالمراجعين الداخليين هي شركات استشارية متخصصة في تطوير وتنفيذ أنظمة الرقابة الداخلية لشركات الطرف الثالث. كقاعدة عامة ، يتم تحديد مستوى الدخل المنخفض للمدقق الداخلي عند 40000 روبل شهريًا ، ويمكن أن يكون أعلى من ذلك بكثير ، اعتمادًا على نوع نشاط الشركة.
التدقيق الداخلي هو جزء لا يتجزأ من نظام الرقابة في المؤسسة. علاوة على ذلك ، فهو مؤشر على موثوقية وفعالية التحكم.
المدقق الداخلي هو متخصص يتم استدعاؤه لتقديم تقييم حقيقي محايد ومهني للوضع في المؤسسة. توفر أقسام التدقيق الداخلي في بنوك تجارية - شرط إلزامي البنك المركزيالترددات اللاسلكية. ومع ذلك ، في المجال غير المالي ، أصبح التدقيق الداخلي أكثر انتشارًا.
هذا موضح:
رغبة الإدارة في الحصول على رؤية موضوعية ثابتة لحالة الشؤون في المؤسسة ؛
القدرة على اتخاذ قرارات مسؤولة بناءً على بيانات موضوعية ؛
التأثير النفسي والتربوي الإيجابي على موظفي المؤسسة ؛
التحضير الأولي للمراجعة الخارجية.
وظائف المدقق الداخلي مماثلة لوظائف المدقق الخارجي. ومع ذلك ، هناك أيضًا اختلافات كبيرة. أولاً ، من خلال العمل داخل المؤسسة ، يقوم المدقق ، بصفته موظفًا متفرغًا في المؤسسة ، بأداء واجباته من أجل حماية مصالح المؤسسة ، بينما يحمي المدقق الخارجي مصالح عملاء المؤسسة (الموردين ، المستهلكين ، الدائنين ) والسلطات المالية. ثانيًا ، يهدف التدقيق الداخلي إلى تقييم نظام الرقابة الحالي للمؤسسة وفعالية أقسامها المختلفة - الإنتاج والتسويق والتجارة والتمويل والموظفين وما إلى ذلك ، والخارجية ، مع التركيز تقليديًا على تأكيد الموثوقية تقرير مالىمؤسسة ، تركز على المعاملات والأحداث التي يمكن أن يكون لها تأثير مادي على البيانات المالية للمؤسسة. وبالتالي ، تكمن الاختلافات في الغرض من العمل وتركيزه.
عند أداء وظائفهم ، فإن المدقق الداخلي ، كقاعدة عامة ، يقدم تقاريره مباشرة إلى رئيس المؤسسة. ويرجع ذلك إلى الحاجة إلى ضمان استقلالية المدقق في تكوين رأيه الموضوعي (بناءً على الحقائق والبيانات) حول عمل الأقسام الهيكلية للمؤسسة. بالإضافة إلى ذلك ، فإن جوهر عمل المدقق الداخلي يعني ضمناً الوصول المطلق إلى جميع البيانات المتعلقة بأداء وحدة معينة.
تحديد التناقضات والأخطاء في التوثيق وعمل الموظفين ليست المهمة الوحيدة للمدقق الداخلي. الغرض الرئيسي من عمل المدقق الداخلي هو مساعدة إدارة المؤسسة والمديرين في الإدارة الفعالة وأداء واجباتهم. نتيجة للتدقيق الداخلي ، تم وضع توصيات لتحسين كفاءة العمل وعقلانيته وزيادة التحكم في تنفيذها.
يتم تحديد الحاجة إلى التدقيق الداخلي من قبل رؤساء المؤسسة بشكل مستقل ، اعتمادًا على معدل الدوران ، وعدد الأنشطة ، وتعقيد الهيكل الإداري ، وعدد الموظفين ، ووجود الفروع ، والمكاتب التمثيلية ، إلخ. ومع ذلك ، فإن المبرر الملائم المعترف به عمومًا لتقديم منصب المدقق الداخلي هو وجود 3-4 محاسبين على الأقل أو 4-5 أقسام في المؤسسة. في هذه الحالة ، ستكون فعالية عمل المدقق الداخلي واضحة ، علاوة على ذلك ، يمكن أن تقلل بشكل كبير من تكلفة المؤسسة للتدقيق الخارجي. في المؤسسات الكبيرة ، لا تثار مسألة جدوى التدقيق الداخلي ، علاوة على ذلك ، فإن المدقق الداخلي ، كقاعدة عامة ، يرأس قسمًا للتدقيق الداخلي بأكمله ، والذي قد يشمل العديد من المتخصصين المتخصصين.
تُفرض المتطلبات التالية على المرشحين لمنصب المدقق الداخلي: مهارات الاتصال ، والقدرة على التعبير عن أفكار الفرد بشكل متماسك شفهيًا وكتابيًا ، للدفاع عن وجهة نظره ؛ الموضوعية والحياد والصدق والانضباط ؛ درجة عالية من التنظيم الذاتي والتخطيط لأنشطتهم ؛ عقلية منطقية.
المهام الرئيسية التي تواجه المدقق الداخلي هي:
إجراء فحص مستقل لجميع العمليات التي تحدث في المؤسسة من أجل تحليلها وتقييمها ؛
التأكد من أن كل شيء المعاملات الماليةالشركات للتشريعات والوثائق الداخلية ؛
التأكد من موثوقية المحاسبة والقوائم المالية.
التقليل من القاعدة الخاضعة للضريبة ؛
ضمان الرقابة على وجود أصول الشركة وسلامتها.
المساعدة لإدارة ومديري المؤسسة في إدارة شؤون الموظفين.
تعليمات المدقق الداخلي
أولا - أحكام عامة
1. ينتمي المدقق الداخلي إلى فئة المهنيين.
3. يجب أن يعرف المدقق الداخلي:
3.1. المواد التنظيمية والمنهجية التي تنظم الإنتاج والأنشطة الاقتصادية للمؤسسة.
3.2 طرق إدارة السوق وأنماط وخصائص التنمية الاقتصادية.
3.3 الملف الشخصي والتخصص وميزات هيكل المؤسسة.
3.4. التدقيق وطرق وإجراءات التدقيق ومعايير التدقيق الداخلي.
3.5 إجراءات المحاسبة وإعداد التقارير ، معايير المحاسبة الدولية.
3.6 طرق تحليل الأنشطة الاقتصادية والمالية للمنشأة.
3.7 قواعد إجراء عمليات التفتيش والتدقيق المستندي.
3.8 تداول الأموال والائتمان وإجراءات التسعير.
3.9 قواعد تنظيم وإدارة الأعمال.
3.10. أساسيات النظام الضريبي ، إجراءات احتساب الضرائب.
3.11. التشريعات العمالية والمالية والضريبية والاقتصادية.
3.12. أساسيات التسويق وأساسيات الإدارة.
3.13. أخلاقيات الاتصال التجاري.
3.14. وسائل تكنولوجيا الكمبيوتر والاتصالات والاتصالات.
3.15. اقتصاديات وتنظيم الإنتاج والعمل والإدارة.
3.16. أساسيات تشريعات العمل.
3.17. قواعد وقواعد حماية العمال.
3.18. ________________________________________________________________ .
4. يتم التعيين في منصب المدقق الداخلي والفصل من المنصب بأمر من رئيس المؤسسة.
6. أثناء غياب المدقق الداخلي (إجازة ، مرض ، إلخ) ، يؤدي واجباته شخص معين حسب الأصول. هذا الشخصيكتسب الحقوق المناسبة ويتحمل مسؤولية سوء أداء الواجبات المنوطة به.
7. ________________________________________________________________ .
ثانيًا. مسؤوليات العمل
مراجع داخلى:
1. يتحقق من التقارير المالية والإدارية للمؤسسة ، ويحلل موثوقيتها ، ويقيم توقيت إعدادها وعرضها.
2. ينظم توحيد وتوحيد العمليات المحاسبية.
3. يعد ويقدم للموافقة على إدارة المؤسسة خطة أعمال المراجعة ، وميزانية لأعمال المراجعة.
4. إجراء عمليات تدقيق وفحوصات مستمرة في أقسام المؤسسة وفقًا للخطة المعتمدة.
5. يتولى الرقابة على تنفيذ ميزانية المؤسسة.
6. التحقق من سلامة وكفاءة استخدام أصول الشركة ، وضوابط وصول موظفي الشركة إلى الأصول والمعلومات المالية.
7. يقوم بإجراء تقييم خبير لمشاريع العقود ، ويتحكم في توقيت واكتمال الانعكاس في المستندات المحاسبية للمعاملات (العقود المبرمة) ونتائجها.
8. تحديد الاحتياطيات الداخلية للمنشأة وتحديد طرق استخدامها الفعال.
9. يراقب إنفاق الأموال لمشاريع أو برامج مختلفة ، ويحلل إيرادات ومصروفات المؤسسة ، ويحسن الضرائب ويخطط لها.
10. إجراء عمليات تدقيق انتقائية من أجل تحديد وإزالة الديون والنقص ، ومراقبة وفاء المؤسسة والأطراف المقابلة بالتزاماتهم ، وتحليل الذمم المدينة والدائنة ، وإعطاء تعليمات تشغيلية لتخفيض الديون.
12-يحدد ويحلل المخاطر الخارجية والداخلية المحتملة في تطوير وتنفيذ المشاريع الجديدة في المؤسسة.
13- يشرف على عمل الموظفين من حيث الموارد المالية ، ويحلل التوصيف الوظيفي ، ويحدد مدى امتثال توزيع الواجبات لمتطلبات الإنتاج والإدارة والعملية المالية ، ويقوم بتحديد الصلاحيات ، ويقدم مقترحات إلى مدير الموارد البشرية من أجل إدخال تغييرات موضوعية على اللوائح الخاصة بالأقسام والوصف الوظيفي.
14. يطور اللوائح المالية للسياسة المالية للمؤسسة ككل ، والإجراءات الفردية والتعليمات وغيرها من الوثائق.
15. يشارك في تشكيل التقارير الموجزة والموحدة.
16. يعد المشروع للتدقيق الخارجي.
17. يؤدي واجبات مؤقتة أو دائمة لا تتعلق بالمراجعة الداخلية ، بأمر من رئيس المؤسسة (دعم قسم المحاسبة ، تحليل المشاريع الاستثمارية ، التسوية مع الموردين ، إلخ).
18. تقديم المشورة لإدارة الشركة بشأن مسائل المراجعة.
19. يجمع تقارير عن الأعمال المنجزة ، والتحليلية والمذكرات ، ويقدم آراء الخبراء ، وما إلى ذلك.
20. ________________________________________________________________ .
ثالثا. حقوق
للمدقق الداخلي الحق في:
1. الوصول إلى جميع أقسام المؤسسة ، إلى أي معلومات عن المؤسسة ضرورية للتدقيق.
2. إعطاء تعليمات ملزمة للموظفين حول تقديم وثائق التقارير بما يتماشى مع الوثائق والتشريعات الداخلية ، وتصحيح الأخطاء وعدم الدقة ، واتخاذ الإجراءات فيما يتعلق بأوجه القصور التي تم تحديدها.
3. تلقي توضيحات من الموظفين المسؤولين بشأن القضايا الناشئة في سياق عمليات التدقيق والمراجعات.
4. إعطاء التعليمات للموظفين حول إعداد المؤسسة للتدقيق الخارجي.
6. التعرف على الوثائق التي تحدد حقوقه والتزاماته في منصبه ومعايير تقييم جودة أداء الواجبات الرسمية.
7. تقديم مقترحات للإدارة لتحسين العمل المتعلق بالمسؤوليات المنصوص عليها في هذه التعليمات.
8. مطالبة إدارة المنشأة بالتأكد من الشروط التنظيمية والفنية وتنفيذ المستندات الموضوعة اللازمة لأداء المهام الرسمية.
9. ________________________________________________________________ .
رابعا. مسؤولية
المدقق الداخلي مسؤول عن:
1. لأداء غير لائق أو عدم أداء واجباتهم الرسمية المنصوص عليها في هذا الوصف الوظيفي - ضمن الحدود التي ينص عليها قانون العمل الحالي للاتحاد الروسي.
2. بالنسبة للجرائم المرتكبة في سياق أنشطتهم - ضمن الحدود التي ينص عليها التشريع الإداري والجنائي والمدني الحالي للاتحاد الروسي.
3. للتسبب في ضرر مادي للمؤسسة - ضمن الحدود المنصوص عليها في قانون العمل والتشريعات المدنية الحالية في الاتحاد الروسي.
4. ________________________________________________________________ .
نوع الوثيقة:
- المسمى الوظيفي
الكلمات الدالة:
- اقتصاد
1 -1