تحكم داخليوتدقيق مجموعة VTB تعمل على أساس أفضل الممارسات العالمية وتتوافق تمامًا مع كلا المتطلبات التشريع الروسي، وكذلك التشريعية و أنظمةالدول التي تعمل فيها المجموعة. يوفر ترتيب التفاعل والتبعية لعناصر نظام الرقابة الداخلية المستوى الضروري من استقلاليتها ، مما يسمح للنظام بأكمله بالعمل بأكبر قدر ممكن من الكفاءة.
يضمن نظام الرقابة الداخلية لمجموعة VTB:
- كفاءة وفعالية أنشطة البنك ومجموعة VTB ؛
- فعالية إدارة الأصول والخصوم (بما في ذلك سلامة الأصول) وإدارة المخاطر ؛
- موثوقية واكتمال وتوقيت المعلومات المالية والإدارية وإعداد التقارير ؛
- أمن المعلومات
- الامتثال لمتطلبات التشريعات واللوائح والقواعد والمعايير ؛
- استبعاد تورط مجموعة VTB وموظفيها في أنشطة غير قانونية.
اللجنة التوجيهية لمجموعة VTB لديها لجنة تنسيق للرقابة الداخلية والتدقيق ، والتي تضمن الأداء الفعال لنظام الرقابة الداخلية والتدقيق في المجموعة ، فضلا عن التفاعل العملي للمتخصصين ذوي الصلة.
المهام الرئيسية للرقابة الداخلية والمراجعة لمجموعة VTB هي:
- التقييم المستقل لفعالية أنظمة الرقابة الداخلية وإدارة المخاطر ، محاسبةوإعداد التقارير العمليات التجاريةوأنشطة الإدارات والموظفين ، وكذلك التقييم الجدوى الاقتصاديةوكفاءة العمليات والمعاملات المنجزة ؛
- التحقق من موثوقية الرقابة الداخلية على استخدام الآلي نظم المعلومات، وكذلك التحقق من الطرق المستخدمة لضمان سلامة الممتلكات ؛
- مراقبة مجالات المخاطر الرئيسية وآليات الرقابة من أجل تحديد أوجه القصور في نظام الرقابة الداخلية ، والمخاطر الجديدة ، وكذلك إنشاء آليات الرقابة الوقائية لمنع الأحداث الخطرة ؛
- وضع توصيات لتحسين وزيادة كفاءة الأنظمة والعمليات والإجراءات والمعاملات وأنشطة الأقسام وموظفي المجموعة ؛
- منظمة تفاعل فعالمع الهيئات التنظيمية الخارجية والمراجعين الخارجيين.
الرقابة الداخلية والمراجعة لبنك VTB
وفقًا لميثاق VTB Bank ، يشمل نظام هيئات الرقابة الداخلية للبنك ما يلي:
- الهيئات الإدارية للبنك (الاجتماع العام للمساهمين ، مجلس الرقابة ، مجلس الإدارة ، المنفرد وكالة تنفيذيةالبنك - الرئيس - رئيس مجلس الإدارة) ؛
- لجنة التدقيق؛
- رئيس الحسابات(نوابه) ؛
- رؤساء الفروع (نوابهم) وكبار المحاسبين (نوابهم) ؛
- التقسيمات الهيكلية (الموظفون المسؤولون) للبنك الذي يمارس الرقابة الداخلية.
لجنة التدقيق
مجلس الإشراف على بنك VTB هو المسؤول عن حسن سير نظام الرقابة الداخلية. لإجراء تحليل شامل وصيانة نظام رقابة داخلية فعال ، تعمل لجنة التدقيق في هيكل مجلس الإشراف.
أكثر معلومات مفصلةويرد تكوين لجنة التدقيق وأنشطتها في قسم مجلس الرقابة.
لجنة التدقيق
تتحكم لجنة التدقيق في الأنشطة المالية والاقتصادية لبنك VTB. تتحقق لجنة المراجعة من التزام البنك بالقوانين التشريعية وغيرها من القوانين المنظمة لأنشطته ، وإنشاء الرقابة المصرفية الداخلية ، وقانونية العمليات التي يقوم بها البنك (كاملة أو تفتيش من وقت لاخر). يتم انتخاب لجنة التدقيق على أساس سنوي اجتماع عاممساهمي البنك ، الذي يحدد عدده وتكوينه للفترة حتى الاجتماع السنوي التالي للمساهمين.
وفقًا لقرار الجمعية العمومية السنوية لمساهمي البنك المنعقدة في 19 يونيو 2014 ، انضم ممثل عن مساهمي الأقلية في VTB إلى لجنة التدقيق لأول مرة. انتخب المساهمون أعضاء لجنة المراجعة التالية أسماؤهم:
- Platonov Sergey Revazovich - رئيس لجنة التدقيق ونائب مدير الدائرة السياسة الماليةوزارة المالية الاتحاد الروسي;
- فولكوف ليونيد فاليريفيتش - ممثل مفوض جمهورية تشوفاشتحت رئاسة الاتحاد الروسي ، عضو في المجلس الاستشاري للمساهمين بالبنك (ممثل الأقلية من مساهمي البنك) ؛
- Gontmakher Evgeny Shlemovich - نائب مدير معهد الاقتصاد العالمي و علاقات دوليةمن الأكاديمية الروسية للعلوم ، نائب مدير مؤسسة كودرين لدعم المبادرات المدنية ، عضو مجلس إدارة المعهد التطور الحديث;
- كانط ماندال دينيس ريشيفيتش - رئيس قسم خصخصة المنظمات في الصناعات الخاضعة للتنظيم في قسم علاقات الملكية والخصخصة أكبر المنظمات وكالة فيدراليةإدارة أملاك الدولة;
- كراسنوف ميخائيل بتروفيتش - مدير شركة "VERISEL S.A." (سويسرا) ، عضو مجلس إدارة JSC Russian Aircraft Corporation MiG ؛
- سابانتسيف زاخار بوريسوفيتش - رئيس دائرة المراقبة القطاع المصرفي، ملخص وعمل تحليلي لإدارة السياسة المالية في وزارة المالية في الاتحاد الروسي.
فيما يتعلق بانتخاب تشكيل جديد لهيئة التدقيق من قبل الاجتماع العام السنوي للمساهمين ، غادر الأشخاص التالية أسماؤهم لجنة التدقيق في يونيو 2014:
- كوستينا مارينا ألكساندروفنا - نائب رئيس إدارة منظمات الصناعة والملكية الأجنبية للوكالة الفيدرالية لإدارة ممتلكات الدولة ؛
- ميرونوف أليكسي بوريسوفيتش - عضو مجلس إدارة شركة JSC Roskhimzashchita Corporation ، المدير التنفيذي LLC "Yb" ؛
- تيخونوف نيكيتا فاديموفيتش - رئيس قسم السياسة المالية في وزارة المالية في الاتحاد الروسي ؛
- Turuhina Maria Alexandrovna - رئيس قسم المؤسسات المالية والائتمانية والنفط والغاز والوقود والطاقة وصناعة الفحم و الموارد الطبيعيةوزارة المنظمات الصناعية والممتلكات الأجنبية للوكالة الفيدرالية لإدارة ممتلكات الدولة ؛
- Filippova Olga Yurievna - عضو لجنة التدقيق.
في عام 2014 ، لم يتم دفع أي مكافآت لأعضاء لجنة التدقيق بالبنك.
يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول لجنة التدقيق بالبنك على الموقع الإلكتروني لبنك VTB على: http://www.vtb.ru/ir/governance/control/revission_commition/.
قسم المراجعه الداخليه
لمساعدة الهيئات الرئاسية في ضمان التشغيل الفعال لمجموعة VTB ، يوجد لدى البنك إدارة للتدقيق الداخلي (IAD). يراقب DVA نظام التحكم الداخلي ، تدقيق المراجعةويقدم توصيات مستقلة للتحسين الخدمات المصرفيةوإجراءات المراقبة.
DVA هو قسم هيكلي مستقل لبنك VTB وهو مسؤول بشكل مباشر أمام مجلس الإشراف. يوافق مجلس الإشراف على خطط عمل AIA ، ويراقب تنفيذها ، ويراجع تقارير AIA حول نتائج عمليات التدقيق ومراقبة نظام الرقابة الداخلية ، وكذلك على تنفيذ توصيات AIA للقضاء على ما تم تحديده. نقائص.
يتضمن هيكل DVA الأقسام المسؤولة عن المراقبة الحالية ، وتنسيق أنظمة الرقابة الداخلية في المجموعة ، وعمليات التدقيق. من أجل تحسين كفاءة مراقبة نظام الرقابة الداخلية في الشبكة الإقليمية للبنك ، يعمل جزء من موظفي DVA بشكل دائم في الأقسام الإقليمية لـ VTB.
تشمل اختصاصات إدارة التدقيق الداخلي ما يلي:
- فحص وتقييم فعالية نظام الرقابة الداخلية.
- التحقق من فعالية نظام إدارة المخاطر المصرفية.
- التحقق من موثوقية واكتمال وموضوعية وتوقيت التقارير المحاسبية والإدارية ؛
- التحقق من الامتثال لمتطلبات تشريعات الاتحاد الروسي ، والقوانين المنظمة و هيئات الرقابة;
- التحقق من كفاية وموثوقية نظام الرقابة الداخلية لاستخدام أنظمة المعلومات الآلية ؛
- ضمان وحدة مناهج تنظيم الرقابة الداخلية في مجموعة VTB.
يتفاعل DVA مع لجنة التدقيق والمراجعين الخارجيين للبنك لتقديم معلومات حول نظام الرقابة الداخلية ، بالإضافة إلى أوجه القصور الرئيسية التي حددتها الإدارة خلال فترة المراجعة.
مراقبة الامتثال
الأهداف الرئيسية لنظام مراقبة الامتثال لمجموعة VTB هي:
- امتثال أنشطة شركات المجموعة لتشريعات بلد التأسيس والوثائق الداخلية للشركات والمعايير المنظمات ذاتية التنظيم، جمارك حجم الأعمال التجارية للنشاط ؛
- كفاءة إدارة المخاطر التنظيمية (الامتثال) ؛
- إنشاء وصيانة نظام فعال للمعلومات الإدارية وإعداد التقارير ؛
- استبعاد تورط مجموعة VTB ومشاركة موظفيها في أنشطة غير قانونية ، بما في ذلك مظاهر الفساد ، سوء استخدامالمعلومات الداخلية والتلاعب بالسوق ؛
- الحفاظ على السمعة العالية لمجموعة VTB وتحسينها جاذبية الاستثمارعلى السوق المالي.
المنسق الوظيفي للامتثال لشركات مجموعة VTB هو إدارة مراقبة الامتثال لبنك VTB.
في إطار اللجنة الإدارية لمجموعة VTB ، تم إنشاء لجنة تنسيق الامتثال والرقابة الداخلية وتعمل من أجل مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب.
في عام 2014 ، عقدت لجنة التنسيق اجتماعين شخصيًا وخمسة اجتماعات غيابية بشأن الامتثال والرقابة الداخلية من أجل مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب ، بالإضافة إلى تدريبين داخليين وثلاث موائد مستديرة بمشاركة ممثلين عن شركات مجموعة VTB.
المتطلبات الرئيسية لتنظيم نظام الامتثال ، ومعايير ومبادئ عملها في مجموعة VTB ، وتوزيع الصلاحيات ومجالات المسؤولية منصوص عليها في الوثائق الداخلية للمجموعة. في عام 2014 ، من أجل عكس المتطلبات الجديدة لبنك روسيا للرقابة الداخلية (الامتثال) ، قامت مجموعة VTB بتحديث مستندات الامتثال التالية:
- مفهوم الإدارة الموحدة لوظيفة الامتثال لمجموعة VTB ؛
- اللوائح الخاصة بتفاعل شركات مجموعة VTB في المجال الوظيفي للامتثال.
مدقق خارجي
من أجل التحقق والتأكد من موثوقية البيانات المالية السنوية ، يقوم VTB Bank بتعيين منظمة تدقيق مهنية مستقلة - مدقق حسابات خارجي.
وفقا لل التشريعات الحاليةيتم اختيار المدقق على أساس المنافسة المفتوحة. يتم تنظيم إجراءات المسابقة قانون اتحاديبتاريخ 05.04.2013 رقم 44-FZ "بشأن نظام العقد في مجال شراء البضائع والأشغال والخدمات لتلبية احتياجات الدولة والبلديات".
كجزء من التحضير للمناقصة ، يقوم بنك VTB بتطوير وثائق المناقصة. يتم النظر في وثائق المناقصة وحجم السعر الأولي للعقد لتقديم خدمات التدقيق من قبل لجنة التدقيق التابعة لمجلس الإشراف. يتم إجراء مسابقة مفتوحة لاختيار مدقق حسابات من قبل لجنة المنافسة بالبنك.
خلال المسابقة ، ينظر أعضاء اللجنة في الطلبات الواردة من المشاركين في المسابقة. بناءً على المعايير المحددة في وثائق العطاء ، تتم مقارنة العطاءات والمشارك الذي قدم أفضل الخدمات المالية و تحديد. شركة التدقيق المختارة بناءً على نتائج المسابقة موصى بها من قبل مجلس الإشراف للموافقة عليها من قبل الاجتماع العام السنوي للمساهمين.
بناءً على نتائج تدقيق الأنشطة المالية والاقتصادية لبنك VTB ، يعد المدقق الخارجي رأيًا يتم تقديمه إلى لجنة التدقيق لإجراء تقييم أولي. يتم إرسال تقرير المدقق المعد إلى مجلس الرقابة ، ويتم تقديمه أيضًا في الاجتماع العام السنوي لمساهمي البنك.
في عام 2014 ، Ernst & Young LLC ، روسية شركة فرعيةواحدة من الشركات الرائدة في العالم شركات التدقيق، EY.
تعمل الشركات الروسية التابعة لشركة EY كمدقق حسابات لبنك VTB منذ عام 2003. ليس للشركة أي حصص عقارية أخرى في بنك VTB ، باستثناء المدفوعات مقابل خدمات التدقيق ، وليس لها أي ارتباط مع البنك وأعضاء هيئات إدارته والشركات التابعة لـ VTB.
مكافحة غسل الاموال
تولي مجموعة VTB أهمية كبيرة لأنشطة مكافحة إضفاء الشرعية على عائدات الجريمة وتمويل الإرهاب.
كجزء من تنسيق أنشطة شركات المجموعة في هذا المجال ، يطور VTB Bank معايير مراقبة مالية موحدة على مستوى المجموعة ويضمن امتثال الشركات التابعة لها. يتيح الاتصال المستمر وتبادل المعلومات بين الأقسام ذات الصلة في شركات المجموعة إمكانية الإدارة الفعالة لمخاطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب على أساس منهجي.
مع إيلاء اهتمام كبير لجودة قاعدة العملاء ، يقوم بنك VTB والشركات التابعة له بتنفيذ جميع الإجراءات اللازمة كجزء من برنامج تحديد هوية العميل ودراسته ، وكذلك تنفيذ عمل منتظم مع البنوك المراسلة.
تخضع مسودة جميع الوثائق التنظيمية الداخلية التي تحدد إجراءات تقديم المنتجات والخدمات المصرفية للفحص الإلزامي لإمكانية استخدام المنتج (الخدمة) ذات الصلة لتنفيذ عمليات غسيل العائدات الإجرامية. إذا لزم الأمر ، يتم اتخاذ تدابير لتقليل المخاطر المحتملة.
في فترة التقرير مجموعة VTBمتاح الإدارة الفعالةمخاطر التورط في عمليات غسيل الأموال وتمويل الإرهاب.
رئيس دائرة التدقيق الداخلي لشركة Samruk-Energy JSC
كان مسؤولاً عن الخدمة منذ عام 2012. عضو المعهد الدولي للمدققين الداخليين (IIA). حاصل على شهادة دولية مراجع داخلى CIA ، دبلوم المعهد الدولي للتدقيق والإدارة IFA (DipIFA) ، الشهادة الدولية CAP ECCBA.
في ظروف العصر الحديث الوضع الاقتصاديعندما تواجه البيئة الخارجية والداخلية للشركة أوسع نطاق من المخاطر ، فإننا ندرك أهمية دور التدقيق الداخلي في تحقيق الأهداف الاستراتيجية للشركة. اليوم ، يعد التدقيق الداخلي للشركة أداة فعالة مصممة لتحديد الفرص المتاحة لتحسين كفاءة أنشطة الشركة.
يتكون فريق التدقيق الداخلي لدينا من محترفين مؤهلين وذوي خبرة.
تستند أنشطة خدمة التدقيق الداخلي إلى الأساسيات الدولية للممارسة المهنية للتدقيق الداخلي ومعترف بها على أنها متوافقة مع المعايير الدولية. المعايير المهنيةالتدقيق الداخلي.
بتطبيق مهاراتنا ومعرفتنا ، نضيف قيمة إلى الشركة من خلال تقديم ضمانات ومشورة مستقلة وموضوعية تهدف إلى تحسين أنظمة إدارة المخاطر والرقابة الداخلية و حوكمة الشركاتفي الشركة والشركات التابعة لها والشركات التابعة لها.
الخدمة مسؤولة وظيفياً أمام مجلس إدارة الشركة ، إدارياً - أمام مجلس إدارة الشركة. يتم الإشراف على أنشطة الخدمة من قبل لجنة التدقيق. يتم تعيين رئيس وموظفي الخدمة من قبل مجلس الإدارة.
في عام 2016 بلغ عدد الخدمة 7 أفراد.
يقوم المدققون الداخليون بشكل مستمر بإجراء عمليات المراجعة المستمرة التطوير المهني. وبالتالي ، فإن موظفي الخدمة حاصلين على شهادة دولية للمدقق الداخلي CIA ، ودبلومات من المعهد الدولي للتدقيق والإدارة IFA (DipIFA) ، وشهادة دولية من CAP ECCBA ، ودبلومات معهد المديرين الماليين في بريطانيا العظمى (DipPIA و ديبكبيا).
المهام الرئيسية لدائرة التدقيق الداخلي هي:
- تقييم المخاطر ، وكفاية وفعالية الرقابة الداخلية على المخاطر في مجال حوكمة الشركات ، والأنشطة التشغيلية (الإنتاجية والمالية) للشركة وشركات تطوير البرمجيات التابعة لها ، وكذلك أنظمة المعلومات الخاصة بها ؛
- إجراء تقييم (تشخيص) لنظام حوكمة الشركات في الشركة ومؤسساتها الاقتصادية الخاصة ، وفقًا للإجراءات المتبعة ، بما في ذلك تقييم التنفيذ والامتثال لمبادئ حوكمة الشركات المقبولة والمعايير والقيم الأخلاقية ذات الصلة في الشركة ومؤسساتها الخاصة ؛
- التحقق من الامتثال لمتطلبات تشريعات جمهورية كازاخستان ، والاتفاقيات الدولية ، والوثائق الداخلية للشركة ومؤسساتها الخاصة ، وكذلك الامتثال لتعليمات الهيئات المرخصة والإشرافية ، وقرارات هيئات الشركة ومؤسساتها المتخصصة. ، وكذلك تقييم الأنظمة التي تم إنشاؤها لتتوافق مع هذه المتطلبات ؛
- تقييم مدى كفاية الإجراءات التي اتخذتها أقسام الشركة ومراكز تطوير المؤسسات التابعة لها لضمان تحقيق أهدافها في إطار الأهداف الاستراتيجية للشركة ومراكز تطوير المؤسسات التابعة لها.
تتم مراجعة خطط التدقيق السنوية على أساس المخاطر والموافقة عليها من قبل مجلس إدارة الشركة.
تم الانتهاء من جميع مهام التدقيق المجدولة بالكامل.
وأكدت الدائرة لمجلس الإدارة ، عند ممارستها لمهامها ، استقلاليتها عن تأثير أي شخص.
تم إنشاء KPI للخدمة ورئيسها مع الأخذ في الاعتبار الأهداف الإستراتيجية للشركة. قيم مجلس إدارة الشركة نشاط الخدمة على أنه "فعال".
العمل مع بريد ثقة الشركة
الخدمة هيئة مرخص لهابشأن النظر والمراقبة والتحكم في النظر في الطلبات التي يتم استلامها من خلال بريد الثقة الخاص بالشركة. في عام 2016 ، تم استلام 45 طلبًا والنظر فيها.
الرقابة الداخلية - عملية يقوم بها أحد البنوك (هيئات إدارة البنك والأقسام الهيكلية والموظفون) من أجل ضمان مصرفية آمنة وسائلة وفقًا لمتطلبات تشريعات جمهورية بيلاروسيا والإجراءات القانونية التنظيمية المحلية للبنك ( الأعمال المحلية للبنك) ؛
نظام الرقابة الداخلية عبارة عن مجموعة من الهيكل التنظيمي والإجراءات والأساليب المعتمدة من قبل البنك كوسيلة لإدارة الأنشطة المصرفية بشكل منظم وفعال ، والحد من المخاطر ، وتقليل التكاليف ، وسلامة الأصول.
الغرض من نظام الرقابة الداخلية هو ضمان:
كفاءة وفعالية الأنشطة المالية والاقتصادية عند صنعها العمليات المصرفيةوغيرها من المعاملات ، وفعالية المخاطر المصرفية ، وإدارة الأصول والخصوم ، بما في ذلك ضمان سلامة الأصول ؛
الموثوقية والاكتمال والموضوعية وحسن توقيت إعداد وعرض التقارير المالية والمحاسبية والإحصائية وغيرها من التقارير (الخارجية و المستخدمين الداخليين) ، فضلا عن أمن المعلومات ؛
الامتثال لمتطلبات الإجراءات القانونية التنظيمية لجمهورية بيلاروسيا ، والأعمال المحلية للبنك ؛
استبعاد مشاركة البنك في العمليات الماليةغير قانوني ، بما في ذلك منع وقمع الأعمال المتعلقة بإضفاء الشرعية على العائدات التي يتم الحصول عليها بشكل غير قانوني.
التدقيق الداخلي هو جزء من نظام رقابة داخلي متكامل يهدف إلى تحسين أداء البنك.
المراجعة الداخلية تعني رقابة وتقييم مستقلين لأنشطة البنك ، يتم إجراؤها من خلال إجراء عمليات تفتيش منتظمة للأقسام الهيكلية للبنك من قبل إدارة الرقابة الداخلية.
الغرض من التدقيق الداخلي هو تقييم مدى كفاية نظام عمل الرقابة الداخلية في البنك للعمليات المنفذة والمخاطر المفترضة.
تقوم خدمة التدقيق الداخلي بمراقبة وفحص وتقييم فعالية أداء نظام الرقابة الداخلية للبنك ، وتقدم مقترحاتها لتحسين كفاءتها ومراقبة تنفيذها.
يجب أن يسترشد المدققون في سياق أنشطتهم بالتشريعات الحالية لجمهورية بيلاروسيا والإجراءات المحلية للبنك ، فضلاً عن الالتزام بالقواعد الأخلاقية المقبولة عمومًا والمعايير الأخلاقية ومراعاة المبادئ التالية:
استقلال؛
احترافية؛
آداب السلوك.
يتضمن الهيكل الرئيسي لسير عمل التدقيق الداخلي الخطوات التالية: التخطيط لعملية التدقيق ، وإجراء التدقيق ، وتنفيذ توصيات التدقيق.
يجب أن يحدد تخطيط أنشطة خدمة التدقيق الداخلي أهم مجالات الرقابة بناءً على نهج المخاطر وأن يساهم في التوزيع الأكثر فعالية للمسؤوليات بين المدققين.
يجب أن يتم التخطيط وفقًا للمبادئ التالية:
التعقيد ، الذي ينطوي على ضمان الترابط والاتساق في جميع مراحل التخطيط ؛
الاستمرارية ، والتي يتم التعبير عنها في علاقة مراحل التخطيط من حيث التوقيت والوحدات الهيكلية الخاضعة للتحقق ؛
الأمثل ، والذي يكمن في حقيقة أنه في عملية التخطيط يجب أن يكون المدقق قادرًا على اختيار الخيار الأفضل لإجراء التحقق من أجل تنفيذه في الوقت المناسب وبجودة عالية.
يتم تخطيط أنشطة خدمة التدقيق الداخلي مع مراعاة متطلبات التشريع الحالي لجمهورية بيلاروسيا والأهداف الاستراتيجية للبنك.
عند التخطيط ، يتم إيلاء اهتمام متزايد للوحدات الهيكلية والمنتجات المصرفية التي تنطوي على أكبر المخاطر. تحقيقا لهذه الغاية ، يقوم المدققون بمراقبة وتحليل أولي للمعلومات المتعلقة بالأنشطة الانقسامات الهيكلية. تهدف المراقبة إلى دراسة المخاطر الرئيسية واحتمال حدوثها في وحدة هيكلية معينة في البنك أو منتج مصرفي.
سنويًا ، قبل 10 أيام من بدء فترة التخطيط ، يقدم رئيس خدمة التدقيق الداخلي خطط عمل ومراجعات سنوية إلى رئيس مجلس إدارة البنك أو أمين دائرة التدقيق الداخلي للموافقة عليها.
تخطط دائرة التدقيق الداخلي لعملها بطريقة تضمن تكرار عمليات تدقيق الوحدات الهيكلية (مرة واحدة على الأقل كل ثلاث سنوات). يتم تحديد دورة التدقيق بناءً على تحليل وتقييم المخاطر للكائن المدقق.
تتضمن عملية إجراء التدقيق الداخلي: إعداد التدقيق ، وإجراء التدقيق في وحدة هيكلية ، والاتفاق على أوجه القصور ومسودة تقرير مع أولئك الذين يتم تدقيقهم ، وإعداد وثائق العمل والتقرير النهائي بناءً على نتائج التدقيق.
تقوم خدمة التدقيق الداخلي بإجراء الفحوصات التالية:
التحقق من الأنشطة المالية والاقتصادية (فروع البنوك ، مناطق الأعمال المصرفية أو أقسام المكتب المركزي للبنك) ؛
التحقق من بعض قضايا الأنشطة المالية والاقتصادية للتقسيمات الهيكلية ؛
الضوابط الموضوعية للانقسامات الهيكلية ؛
التحقق من تنفيذ الإجراءات بناءً على نتائج عمليات التدقيق السابقة ؛
عمليات التفتيش غير المجدولة بناء على تعليمات إدارة البنك.
تتضمن مراجعة الأنشطة المالية والاقتصادية ممارسة رقابة واسعة النطاق في جميع مجالات الأنشطة المصرفية للكائن الخاضع للرقابة من أجل تحديد العمليات المصرفية الأكثر تعرضًا للخطر ، والأعمال المصرفية غير الفعالة ، وانتهاكات التشريعات المصرفية ، وإثبات وقائع السرقة والاختلاس ... الخ.
يتضمن فحص بعض قضايا النشاط المالي والاقتصادي ممارسة الرقابة في العديد من مجالات النشاط المصرفي.
يتم إجراء الفحص الموضوعي على قضية واحدة محددة. عند إجراء تدقيق موضوعي ، يتم تحليل قضية محددة تتعلق بالأنشطة المالية والاقتصادية للوحدة الهيكلية للبنك والتحقق منها ، منتج مصرفيأو الامتثال لسياسة البنك في مجال معين من مجالات العمل المصرفي.
يتم التحقق من تنفيذ الإجراءات بناءً على نتائج الفحوصات السابقة من أجل تقييم مدى اكتمال وفعالية الإجراءات التي اتخذتها إدارة الوحدة الهيكلية لإزالة ومنع المزيد من أوجه القصور والانتهاكات التي تم تحديدها بواسطة عمليات الفحص.
يمكن بدء عمليات التفتيش غير المجدولة من قبل رئيس أو عضو مجلس إدارة البنك ، أو هيئة إدارة جماعية للبنك.
يتم إجراء شيكات الشركات التابعة للبنك على أساس قرارات هيئات الإدارة الجماعية للبنك أو رئيس مجلس إدارة البنك.
تتكون عملية إعداد التدقيق من الخطوات التالية:
تحديد أهداف وطرق إجراء التدقيق ، مع مراعاة مجالات المخاطر في أنشطة الوحدة الهيكلية الخاضعة للرقابة ؛
الإلمام بالمعلومات حول الشيء المراد فحصه ، والمتاحة تحت تصرف خدمة التدقيق الداخلي وتحليلها ؛
تحديد الفترة التي يغطيها التدقيق والتواريخ الأولية للتدقيق ؛
تحديد نطاق المراجعة ؛
تحديد التكوين المطلوب لفريق التدقيق لأداء التدقيق ؛
تطوير واعتماد برنامج التحقق.
يتم التعرف على المعلومات حول الكائن المراد فحصه على أساس:
مواد المراجعات السابقة التي تم إجراؤها من قبل المتخصصين في إدارة الرقابة الداخلية والأقسام الأخرى بالبنك ؛
مواد التفتيش التي تقوم بها هيئات تنظيمية خارجية ؛
تدابير للقضاء على الانتهاكات التي حددتها عمليات التفتيش ومعلومات عن التقدم المحرز في تنفيذها ؛
المعلومات المتعلقة بأنشطة موضوع التحقق الواردة من الأقسام الهيكلية للمكتب المركزي للبنك ؛
معلومات حول أنشطة موضوع التحقق التي تم الحصول عليها من خلال منتجات البرامج المستخدمة في البنك ؛
قرارات الهيئات الجماعية للبنك التي تنظم أنشطة موضوع التحقق ؛
التقارير المحاسبية والإحصائية (الميزانيات العمومية ، حسابات القبض و حسابات قابلة للدفعإلخ) ، معلومات حول التغييرات في الهيكل التنظيمي والمواد الأخرى المتعلقة بأنشطة الكيان الخاضع للرقابة.
من أجل أداء واجباتهم ضمن المهمة المعتمدة ، يحق للمدققين الوصول بحرية لمراجعة والتحقق من جميع الوثائق المتعلقة بأنشطة البنك (الدفاتر والسجلات والتقارير والمراسلات التجارية وبرامج التطبيقات العاملة في نظام البنك). نسخ من المستندات المستلمة ، والسجلات مع النصوص المخزنة في شبكات الكمبيوتر المحلية وأنظمة الكمبيوتر المستقلة ، يمكن لموظفي القسم إجراؤها وفقًا للإجراء الذي وضعه البنك. يحدد المدققون مدى التزام الإجراءات والعمليات التي يقوم بها موظفو البنك بمتطلبات التشريعات واللوائح الحالية البنك الوطني RB ، التصرفات المحلية للبنك.
يتم تحديد توقيت عمليات التدقيق من قبل رئيس خدمة التدقيق الداخلي ، اعتمادًا على نطاق التدقيق المخطط له وتشكيل مجموعة العمل.
يجب ألا تتجاوز مدة إجراء مراجعة للأنشطة المالية والاقتصادية للوحدة الهيكلية 30 يومًا تقويميًا. يتم تمديد فترة التفتيش من قبل رئيس مجلس إدارة البنك بناءً على طلب رئيس التفتيش.
يتم تحديد مصطلح إجراء عمليات التفتيش على بعض قضايا الأنشطة المصرفية ، وتنفيذ الأنشطة ، وعمليات التفتيش الموضوعية وغير المجدولة ، بشكل فردي في كل حالة على حدة ، اعتمادًا على حجم وتعقيد المشكلات التي يتم فحصها ، ولكن ليس أكثر من الفترة المحددة لـ إجراء مراجعة للأنشطة المالية والاقتصادية.
يتم تحديد تكوين مجموعة العمل للمراجعة بناءً على طبيعتها وتعقيدها ومقدار وقت العمل المتوقع ومستوى احترافية المراجعين وتخصصهم. من الممكن إشراك متخصصين من الأقسام الفرعية الهيكلية للبنك في مجموعة العمل للتدقيق بناءً على قرار رئيس مجلس الإدارة أو عضو مجلس إدارة البنك.
لإجراء مراجعة للأنشطة المالية والاقتصادية ، يتم تعيين مجموعة عمل تتكون من 3 متخصصين على الأقل. وكقاعدة عامة ، يتم تعيين كبير مدققي إدارة الرقابة الداخلية كرئيس لمجموعة العمل. في بعض الحالات ، قد يتم تعيين أخصائي آخر من موظفي إدارة الرقابة الداخلية كرئيس لمجموعة العمل. خلال فترة التفتيش ، يقدم جميع أعضاء مجموعة العمل تقاريرهم مباشرة إلى رئيس مجموعة العمل ، بغض النظر عن أداء واجباتهم الرسمية المباشرة.
من أجل تحديد القضايا الرئيسية التي يجب تدقيقها ، يقوم مدير التدقيق ، بالاتفاق مع رئيس خدمة التدقيق الداخلي ، بتطوير برنامج التدقيق وتقديمه إلى رئيس مجلس إدارة البنك أو أمين خدمة التدقيق الداخلي من أجل موافقة. يجب الاتفاق على التغييرات التي تطرأ على برنامج التحقق مع الشخص الذي وافق عليه.
عند إجراء عمليات تدقيق لتنفيذ التدابير بناءً على نتائج عمليات التدقيق السابقة ، والمراجعات الموضوعية وغير المجدولة (باستثناء التدقيقات المعقدة) ، لا يلزم وضع برنامج تدقيق.
إجراء عمليات التحقق والتأكد من التدقيق.أساس إجراء التدقيق الذي تجريه خدمة التدقيق الداخلي هو أمر أو تعليمات (مكتوبة أو شفهية) من رئيس مجلس إدارة البنك لإجراء المراجعة.
يتكون التحقق من مرحلتين:
التقييم الأولي لأنشطة الوحدة الهيكلية للبنك للفترة المحددة ؛
تقييم مقارن للبيانات الأولية مع الوضع الفعلي للوحدة الهيكلية.
في المرحلة الأولى ، يقوم أعضاء مجموعة العمل بجمع وتحليل المعلومات بشكل مبدئي من أجل تحديد المجالات الأكثر خطورة في أنشطة الوحدة الهيكلية المحددة للتحقق منها. بناءً على أمر (تعليمات) لإجراء تدقيق للوحدة الهيكلية ، يوفر قسم الأتمتة وتكنولوجيا المعلومات ، لفترة المراجعة ، لأعضاء مجموعة العمل إمكانية الوصول إلى الموارد الآلية التي تستخدمها الوحدة المدققة. بناءً على البيانات التي تم الحصول عليها من الأنظمة المصرفية الآلية ، بناءً على نتائج المقابلات والمصادر الأخرى ، يتم إجراء تحليل أولي لأنشطة الوحدة المدققة ، وتحديد المجالات الأكثر خطورة.
من المعلومات والتحليلات التي تم جمعها ، يتم عمل استنتاجات ومقترحات أولية لمزيد من التحكم التفصيلي وإعداد التوصيات في المرحلة الثانية.
يجب أن يتم تحليل أنشطة الأقسام الهيكلية للبنك على أساس مستمر.
في المرحلة الثانية ، يتم إجراء تقييم للمعلومات التي تم تلقيها مسبقًا مع الوضع الفعلي للوحدة الهيكلية مباشرة مع الوصول إلى موقعها.
يتم إخطار رئيس المنشأة التي سيتم فحصها بالتفتيش في اليوم السابق ويجب أن يكون على دراية ببرنامج التفتيش في اليوم الذي يبدأ فيه التفتيش. يتم إجراء عمليات تفتيش مفاجئة بناءً على تعليمات إدارة البنك دون إخطار مسبق بإدارة التقسيم الهيكلي للبنك الذي سيتم فحصه.
يلتزم رئيس الوحدة الهيكلية المدققة أثناء المراجعة بما يلي:
ضمان إنشاء المراجعين ظروف العمل، الإيفاء بالتنفيذ الفعال للمراجعة والتقديم الفوري لجميع الوثائق والمعلومات اللازمة ، وكذلك تقديم شروحات وتفسيرات شفهية أو كتابية في شكل شفهي أو كتابي حول وقائع الانتهاكات التي حددتها المراجعة ؛
تسهيل إجراء التدقيق ، أي عدم السماح بتوضيح أي إجراءات تهدف إلى الحد من نطاق القضايا أثناء المراجعة ؛
عدم التأثير على المراجعين لتغيير استنتاجاتهم بناءً على نتائج التدقيق.
عند إجراء تدقيق لتقسيم فرعي هيكلي لبنك يقع خارج المكتب المركزي للبنك ، يجب على رئيس القسم الخاضع للتفتيش تزويد المراجعين بوظائف ، إن أمكن ، في مساحة مكتبية معزولة عن الأشخاص غير المصرح لهم. كما يجب تزويد مجموعة العمل بأجهزة كمبيوتر مزودة بملفات برمجة، والذي يسمح لك بمشاهدة المعاملات وإعداد التقارير عن الأنشطة المالية والاقتصادية. عند إجراء عمليات التفتيش خارج الجبال. مينسك ، رئيس مجموعة العمل مزود باتصالات محمولة.
يتم نقل المستندات والمواد الأخرى التي يطلبها المدققون إلى أماكن عمل أعضاء مجموعة العمل بالطريقة وضمن الحدود الزمنية التي يضعونها. لن يتم أخذ المستندات التي لم يتم تقديمها قبل الانتهاء من التحقق في الاعتبار.
رئيس المرفق الخاضع للرقابة مسؤول عن مصداقية المعلومات المقدمة ، والتي يتم إجراء التدقيق بشأنها.
مجال العمل.عند إجراء التدقيق ، يجب أن يكون المدقق على دراية بالأهداف المحددة للمراجعة وأن يحدد بشكل مستقل طرق المراجعة التي يمكن من خلالها تحقيق هذه الأهداف على أفضل وجه. يعتمد تطبيق طرق التحقق على طبيعة وحجم العمليات التي تقوم بها الوحدة المدققة ، ومستوى نظام الرقابة الداخلية ، وحجم ونتائج عمليات التدقيق السابقة.
يمكن إجراء التحقق بطريقة انتقائية أو مستمرة.
لا يتطلب المستوى المهني للمراجع رقابة تفصيلية على جميع المعاملات (العمليات) ، ولكنه يسمح بإجراء عمليات التفتيش بالقدر اللازم. في التدقيق العشوائي ، لا يستطيع المدققون تقديم ضمان مطلق بعدم وجود انتهاكات أو الامتثال للمعايير المعمول بها.
أخذ العينات هو طريقة لإجراء التدقيق ، حيث يتحقق المدقق من أنشطة الوحدة الهيكلية للبنك ليس بطريقة مستمرة ، ولكن بشكل انتقائي. أهم المتطلبات التي يجب تلبيتها عند عمل العينة هو التأكد من أنها تمثيلية. إن تمثيل العينة هو خاصية للعينة تسمح للمراجع باستخلاص الاستنتاجات الصحيحة حول المجتمع بأكمله الذي يتم فحصه على أساسه. يفترض مطلب التمثيل أن جميع عناصر المجتمع الذي تم اختباره (مجموع جميع عناصر توثيق التقسيم الفرعي الهيكلي للبنك الذي تم فحصه في موقع معين) يجب أن يكون لها احتمال متساوٍ ليتم اختيارها في العينة.
يتم تحديد نطاق العينة والحاجة إلى انعكاسها في مواد المراجعة من قبل المدقق أو رئيس المراجعة. عند تحديد حجم العينة ، يجب على المدقق أن يأخذ في الاعتبار هامش الخطأ وخطر الاختبار الفوري ، وهو احتمال اختلاف الاستنتاجات والاقتراحات المبنية على فحص العينة عن الاستنتاج الذي يمكن أن يتوصل إليه المدقق. فحص مجموعة البيانات بأكملها ، باستخدام نفس الإجراءات التحليلية.
إذا تم إثبات وقائع السرقة والاختلاس والإساءة أثناء الفحص العشوائي ، فيجب التحقق بشكل مستمر من جميع المستندات المتعلقة بالمسألة التي تم الكشف عن هذه الحقائق بشأنها. المستندات الخاصة بشطب الخسائر والأضرار تخضع للتحقق الكامل.
تقارير التدقيق الداخلي والوثائق.في مواد التدقيق ، يجب أن يعكس المدقق كل ما يعرفه ويؤكده المعني يوثق الحقائقمما يؤدي إلى انتهاك متطلبات التشريع الحالي ، أو الأعمال المحلية للبنك ، أو تشويه الإبلاغ ، أو المعلومات الأخرى أو إخفاء الإجراءات غير القانونية.
في حالة إثبات وقائع المخالفات ، يلتزم المدقق باكتشاف جوهرها ، وهو: ما الذي تم انتهاكه ، وفي أي فترة وكيف.
عند تحديد أوجه القصور والانتهاكات ، من الضروري أيضًا تحديد أسباب الانتهاك ونتائجها ومرتكبيها.
عند إجراء عمليات التدقيق ، يجب على المدققين تقييم مدى كفاية وفعالية نظام الرقابة الداخلية للوحدة الخاضعة للتدقيق.
بناءً على نتائج التدقيق ، يجب على المدققين تقديم التوصيات المناسبة للقضاء على الانتهاكات التي تم تحديدها وتعزيز الرقابة الداخلية.
يعتبر رئيس مجموعة العمل مسؤولاً بشكل شخصي عن مسار التدقيق بأكمله. يتحمل أعضاء مجموعة العمل مسؤولية شخصية عن إجراء التدقيق عالي الجودة وفي الوقت المناسب ضمن حدود الواجبات الموكلة إليهم والحقوق الممنوحة.
يتم توثيق نتائج تدقيق الوحدة الهيكلية في تقرير عن نتائج المراجعة. يحتوي التقرير الخاص بنتائج التدقيق على بيانات ووقائع نهائية ملخصة ، بالإضافة إلى توصيات لإزالة أوجه القصور التي تم تحديدها في العمل الإضافي.
كما تتضمن مواد المراجعة تعليقات خدمة المراجعة الداخلية على أنشطة الوحدة الخاضعة للرقابة والتوصيات لتحسين عملها. إذا كان للمراجع رأي مخالف في نتائج تدقيقه ، فإنه عند إعداد التقرير له الحق في إبداء تحفظ بشأن ذلك. لا يحق لرئيس التدقيق الإصرار على أن يغير المراجع استنتاجاته أو تقييمه بناءً على نتائج المراجعة.
يتضمن هيكل التقرير الخاص بنتائج التدقيق صفحة عنوان وعرض عام وجدول نتائج وتقرير بالتفصيل.
تحتوي صفحة العنوان على معلومات عامةحول موضوع التدقيق والمسؤولين الذين يتم إرسال التقرير إليهم ؛ يتضمن العرض العام جميع النتائج الرئيسية للمراجعة ويحتوي على رأي عام حول المراجعة حول الوضع في الوحدة الهيكلية المدققة ، وأوجه القصور والمخاطر الرئيسية ؛ يحتوي جدول النتائج على توصيات تستند إلى نتائج التدقيق ؛ يتضمن التقرير وصفاً مفصلاً لأوجه القصور والانتهاكات وتوصيات للقضاء عليها ومنعها في مزيد من العمل ، وفترة التفتيش والموافقة ، والفترة قيد المراجعة ، وتشكيل فريق العمل.
بناءً على نتائج فحص (تدقيق) مكاتب النقدية ، مكاتب الصرافةيتم وضع قانون بالشكل الذي تحدده القوانين التنظيمية ذات الصلة للبنك الوطني ، والمرفقة بالتقرير.
يمكن إعداد مواد عمليات التفتيش غير المجدولة بناءً على تعليمات إدارة البنك مع الانحراف عن الإجراء المتبع والشكل القياسي للتقرير.
يجب توثيق جميع الأدلة الداعمة للانتهاكات المدققة كجزء من أوراق عمل التدقيق ، بما في ذلك استخدام أوراق العمل. في الحالات الضروريةيمكن إرفاق نسخ من المستندات أو مقتطفات من سجلات محاسبية مختلفة ، وكذلك الشهادات والحسابات المعدة على أساس مستندات تم التحقق منها ، مصدقة بالطريقة المقررة ، بالتقرير.
وتوثق أوراق العمل المرفقة بالتقرير المخالفات وبيان جميع البيانات اللازمة لكل حقيقة: المدة التي ارتكبت خلالها الانتهاكات وطبيعتها وتواريخ وأرقام المستندات ومرتكبيها وغيرها من المعلومات اللازمة. يتم تجميع أوراق العمل في نسختين. تبقى نسخة واحدة من أوراق العمل في الوحدة الهيكلية حتى توقيع النسخة النهائية من تقرير نتائج التدقيق.
يجب أن يتم تنسيق أوراق العمل مع رؤساء الأقسام الخاضعة للرقابة (المنفذون المسؤولون) في موعد لا يتجاوز يوم عمل واحد قبل الموعد النهائي لاستكمال التدقيق.
في يوم الانتهاء من التدقيق ، ينظم رئيس المراجعة المواد بناءً على نتائجه ويشكل نسخة أولية من التقرير. يتم إطلاع إدارة الوحدة المدققة على المعلومات بشأن التوصيات لإزالة أوجه القصور في العمل ، والتي ستقدمها خدمة المراجعة الداخلية.
تبقى نسخة واحدة من التقرير الأولي مع الوحدة المدققة للموافقة على التوصيات. في غضون 3 أيام عمل بعد الانتهاء من التدقيق ، يجب الاتفاق على المواد مع رئيس خدمة التدقيق الداخلي ، والقيِّم عليها ، وإذا لزم الأمر ، مع رؤساء الإدارات المعنية في المكتب المركزي للبنك. بعد انقضاء الفترة المحددة ، يتم توقيع النسخة النهائية من التقرير المتفق عليه من نسختين من قبل رئيس التدقيق ، وتسجيلها من قبل الأمانة العامة وفقًا للإجراءات المحلية للبنك وإرسالها إلى الوحدة الهيكلية الخاضعة للتدقيق. للمراجعة.
يلتزم رئيس وكبير المحاسبين للوحدة المدققة خلال يوم عمل واحد بالتعرف على مواد التدقيق ، والتي يتم حولها التوقيعات المقابلة في الجزء الأخير من التقرير ، وإرسال النسخة الأولى من النسخة النهائية من التقرير. ، جنبًا إلى جنب مع أوراق العمل ، إلى قسم الرقابة الداخلية للتخزين.
ضمن الإطار الزمني الموضح في جدول النتائج ، يجب على إدارة الوحدة الهيكلية المدققة إبلاغ خدمة التدقيق الداخلي بشأن تنفيذ التوصيات بناءً على نتائج المراجعة. يقع التحكم في تنفيذ التوصيات على عاتق رئيس التدقيق.
تقع مسؤولية إزالة أوجه القصور والانتهاكات التي تحددها عمليات التفتيش وتنفيذ توصيات المراجعة على عاتق رؤساء الإدارات الخاضعة للرقابة.
بعد تنفيذ مواد التدقيق ، تخضع النسخ الأولية للتقرير للإتلاف.
بناءً على نتائج التدقيق ، يمكن تقديم توصيات محددة للوحدة الهيكلية لإزالة أوجه القصور التي تنعكس في مواد التدقيق. وتشمل هذه:
تدابير تنظيمية تهدف إلى تحسين كفاءة التفاعل بين الوحدات الهيكلية من أجل تقليل التكاليف ، وكذلك تحسين نظام الرقابة في جميع مراحل المعاملات ؛
تدابير تهدف إلى تطوير إجراءات محددة للقضاء على الانتهاكات وأوجه القصور التي تم تحديدها ، وكذلك لمراجعة أو تحسين نظام الرقابة الوظيفية.
بالإضافة إلى ذلك ، بناءً على نتائج عمليات التفتيش من قبل خدمة المراجعة الداخلية ، يمكن تقديم التوصيات لرؤساء إدارات المكتب المركزي بشأن تغيير الإجراءات المحلية للبنك ، أو وضع اللمسات الأخيرة على البرامج أو تطويرها ، أو مراجعة الإجراءات التي تحكم العمليات المصرفية أو غيرها. التوصيات. يتم تسجيل التوصيات في التقرير بناءً على نتائج المراجعة ويتم وضعها في مذكرة موجهة إلى رئيس الوحدة الهيكلية موقعة من رئيس خدمة المراجعة الداخلية أو أمينها.
تحقيق المواد.يتم النظر في مواد الشيكات بعد استلام التقرير النهائي من قبل المنسق. يجب إبلاغ رئيس مجلس الإدارة وكبير المحاسبين بالبنك بنتائج التحقق. يمكن أيضًا إرسال معلومات عن نتائج عمليات التفتيش إلى أعضاء مجلس إدارة البنك. بعد مراجعة المواد مع رئيس خدمة التدقيق الداخلي ، يتم تحديد طريقة تنفيذها. اعتمادًا على حجم الانتهاكات التي تم تحديدها وأهميتها ، سيتم تطبيق أحد أشكال التنفيذ:
النظر في المواد من قبل رئيس مجلس إدارة البنك ؛
النظر في اجتماعات الهيئات الجماعية للبنك ؛
النظر في نتائج التدقيق في ورشة عمل مع المنسق ؛
خطاب معلومات (مذكرة) لإدارة الشيء الذي تم فحصه.
يتم بيع المواد في موعد لا يتجاوز 30 يومًا من تاريخ توقيع التقرير الخاص بنتائج التدقيق. يمكن أن يتم النظر في المواد سواء بمشاركة إدارة الوحدة الهيكلية الخاضعة للرقابة ، ودون مشاركتها. يمكن أيضًا لرؤساء الأقسام الفرعية الهيكلية المشاركة في النظر في المواد ، والذين يتعرفون مسبقًا على مواد التدقيق.
بعد 6 أشهر من انتهاء المراجعة ، تقوم خدمة المراجعة الداخلية بفحص تنفيذ الإجراءات لإزالة أوجه القصور المسجلة في التقرير بناءً على نتائج تدقيق الأنشطة المالية والاقتصادية. يتم إجراء هذا الفحص وفقًا للإجراء المعتمد. يجب أن تعكس المراجعة اكتمال وفعالية الإجراءات التي تتخذها الوحدة الهيكلية لإزالة ومنع المزيد من أوجه القصور والانتهاكات التي حددتها المراجعة السابقة. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تسجيل التقدم ودرجة تنفيذ التوصيات ، ووجود انتهاكات مماثلة لتلك التي تم تحديدها سابقًا. يمكن إجراء عمليات التحقق من تنفيذ الإجراءات بناءً على نتائج عمليات التدقيق المواضيعية ومراجعة القضايا الفردية وعمليات التدقيق غير المجدولة بناءً على تعليمات إدارة البنك من خلال الوصول المباشر إلى الوحدة الهيكلية للبنك والمراسلات.
مواد التفتيش هي مستندات للاستخدام الرسمي ويتم تسجيلها وفقًا لأعمال مكتبية خاصة.
يحظر أي نسخ وتوزيع غير مصرح به لمواد الفحص. يتحمل رئيس التدقيق مسؤولية النسخ غير المصرح به وتوزيع مواد التدقيق خلال فترة المراجعة ، أثناء وجودهم في الوحدة المدققة - رئيس هذه الوحدة ، وبعد دخولهم إدارة الرقابة الداخلية والتسجيل - الشخص المسؤول عن إجراء أعمال المكتب الخاصة.
لا يتم التعرف على مواد عمليات التفتيش لرؤساء الأقسام الهيكلية للبنك إلا بإذن من رئيس خدمة التدقيق الداخلي. يتم تقديم المواد إلى أطراف ثالثة بالاتفاق مع رئيس مجلس إدارة البنك أو المنسق.
تقوم خدمة المراجعة الداخلية بدراسة وتعميم ومنهجة أوجه القصور والمخالفات التي تم تحديدها نتيجة عمليات التفتيش على الأقسام الهيكلية للبنك التي تقوم بها الدائرة. بالاتفاق مع رئيس مجلس الإدارة أو المنسق ، يتم إحضار المواد المعممة لعمليات التفتيش إلى الأقسام الهيكلية للبنك.
تنسيق الإجراءات.تقوم خدمة التدقيق الداخلي بتنظيم وتنسيق العمل في مجال الرقابة والتدقيق مع البنك الوطني لجمهورية بيلاروسيا والهيئات التنظيمية الخارجية والمراجعة الخارجية للبنك. رئيس خدمة التدقيق الداخلي هو الممثل الرسمي للبنك في العمل مع أعضاء لجنة التدقيق بالبنك والمراجعة الخارجية ويساهم في تنفيذ خططهم وإجراءاتهم.
لدائرة التدقيق الداخلي الحق في طلب الجميع المستندات المصرفيةوالمعلومات المطلوبة لعمليات التفتيش من قبل البنك الوطني لجمهورية بيلاروسيا والسلطات التنظيمية الخارجية والمراجعة الخارجية. يتم إرسال طلبات توفير المعلومات والوثائق إلى الإدارات موقعة من القيم أو رئيس خدمة التدقيق الداخلي.
تلتزم الأقسام الفرعية الهيكلية للبنك بتلبية هذه الطلبات ضمن الحدود الزمنية التي تحددها خدمة التدقيق الداخلي. ترسل فروع البنك المعلومات (المستندات) بالملكية إلى أقسام المكتب المركزي المسؤول عن مجالات النشاط المصرفي هذه. يتم تحليل المعلومات الواردة من الفروع والتحقق منها من قبل المنفذين المسؤولين للأقسام ذات الصلة في المكتب المركزي لامتثالها لبيانات الميزانية العمومية ، وإعداد التقارير (والمتطلبات الأخرى) و المواعيد النهائيةالمقدمة إلى خدمة التدقيق الداخلي. يتم تقديم المعلومات المطلوبة من قبل التقسيمات الهيكلية للبنك إلى في شكل إلكتروني، وإذا لزم الأمر - مع التأكيد اللاحق عليه نسخة ورقيةموقعة من الرئيس أو نائبه.
يتم تقديم المعلومات التي تم التحقق منها والتي تم تشكيلها بشكل صحيح من الأقسام الهيكلية للبنك من قبل خدمة التدقيق الداخلي إلى المتقدمين ، وفقًا لطلباتهم. يتحمل رؤساء الأقسام الفرعية الهيكلية للبنك مسؤولية دقة واكتمال وتوقيت تقديم المعلومات.
يجب أن تنسق جميع الأقسام الفرعية الهيكلية للبنك مع خدمة التدقيق الداخلي خطط إجراء عمليات التفتيش وتقديم مواد تدقيقات الأقسام الفرعية الهيكلية للبنك (باستثناء مواد عمليات التفتيش للمتابعة) في موعد لا يتجاوز 5 أيام من تاريخ تاريخ إعدامهم.
في حالة وجود أوجه قصور وانتهاكات في مواد عمليات التفتيش التي تقوم بها هيئات تنظيمية خارجية ، يتم إرسال نسخ من هذه المواد إلى عنوان خدمة التدقيق الداخلي. يجب إبلاغ المنسق ورئيس خدمة التدقيق الداخلي على الفور بحقائق تطبيق العقوبات المالية على البنك من قبل هيئات تنظيمية خارجية.
استعدادًا لاعتماد هيئات إدارة البنك ، تخضع جميع الإجراءات القانونية التنظيمية المحلية للبنك لإجراءات التنسيق مع خدمة المراجعة الداخلية. وفقًا لمبادئ الاستقلالية ، لا تشارك خدمة التدقيق الداخلي في تطوير الأعمال المحلية للبنك (باستثناء تلك التي تنظم عملية تنظيم التدقيق الداخلي).
بعد موافقة الهيئة الجماعية للبنك ، يجب تقديم نسخة من القانون التنظيمي المحلي للبنك إلى خدمة المراجعة الداخلية للبنك.
يجب على موظفي جميع إدارات البنك مساعدة المتخصصين في خدمة المراجعة الداخلية في أداء مهامهم المباشرة.
يؤدي نظام الرقابة الداخلية في البنك وظيفة وقائية. وتتمثل مهمتها في تقليل المخاطر الخارجية والداخلية وضمان مثل هذا الإجراء لإجراء العمليات والمعاملات المصرفية التي تساهم في تحقيق الأهداف المحددة مع الامتثال لمتطلبات القانون ولوائح بنك روسيا ، وكذلك الإجراءات الداخلية والمعايير والقواعد.
يتم تحديد المجال القانوني لخدمة الرقابة الداخلية من خلال لائحة بنك روسيا "بشأن تنظيم الرقابة الداخلية في البنوك" بتاريخ 28 أغسطس 1997 رقم 509. يتم تحديد الإجراءات المباشرة التي تهدف إلى تقليل مخاطر البنك من خلال عدد من الأعمال التعليمية ، مثل تعليمات بنك روسيا بتاريخ 7 يوليو 1997. 1999 رقم 603-U "بشأن إجراءات ممارسة الرقابة الداخلية على امتثال الأنشطة في الأسواق المالية في مؤسسات الائتمان"، قرار الهيئة الاتحادية لسوق الأوراق المالية بتاريخ 19.07.2001 رقم 16 "بشأن الموافقة على لائحة الرقابة الداخلية مشارك محترفسوق الأوراق المالية "، قاعدة (معايير) نشاط التدقيق" دراسة وتقييم أنظمة المحاسبة والرقابة الداخلية أثناء المراجعة "(تمت الموافقة عليها من قبل لجنة التدقيق التابعة لرئيس الاتحاد الروسي بتاريخ 25 ديسمبر 1996 ، البروتوكول رقم 6) وعدد من الأعمال الأخرى.
في اطار مؤسسسيترتكز أنظمة الرقابة الداخلية على مبادئ تضمن التشغيل المستمر لآليات ووظائف الرقابة في جميع مجالات الأنشطة المصرفية ومستويات اتخاذ القرار. وتشمل هذه ، على وجه الخصوص ، مبادئ:
- الفصل بين الواجبات؛
- استمرارية؛
- الموضوعية والخصوصية.
- الموضوعية.
- الشمولية والتنوع ؛
- كفاية المعلومات لاتخاذ قرار وتقييد الوصول إلى المعلومات التي لا تتعلق بعملية معينة و / أو
تجاوز حد الضرورة الوظيفية في إطار الواجبات الرسمية ؛ - يستخدم أنواع مختلفةالتحكم اعتمادًا على الانتماء الوظيفي لعناصر التحكم والحاجة الحالية وتعقيد المهام.
تهدف جهود خدمة الرقابة الداخلية (بناءً على الوضع العام وإنشاء بنك عالي التقنية في المستقبل) بشكل أساسي إلى التحكم في:
- وراء خلق موحد النظام التكنولوجيإجراء جميع العمليات وخدمة العملاء ؛
- لإنشاء الامتثال للهيكل التكنولوجي ، بشكل رسمي في شكل لوائح وأوامر وتعليمات وطرق وإجراءات ، مع الممارسة الفعلية للبنك ؛
- من أجل كاف المحاسبة المصرفية، فضلا عن إنشاء وتشغيل آليات ، في إطار نمط تكنولوجي واحد ، للرقابة اللاحقة على العمليات المصرفية ؛
- امتثال اللوائح والأوامر والتعليمات والأساليب والإجراءات الداخلية للتشريعات الخارجية.
لبناء هيكل تكنولوجي موحد في البنك ، يجب حل عدد من المهام.
- وضع (مع الإدارات الأخرى للبنك) قواعد وخوارزميات موحدة وموحدة لإنشاء (إضفاء الطابع الرسمي) على اللوائح والأوامر والتعليمات والطرق والإجراءات الداخلية ، بالإضافة إلى تنفيذها وتطبيقها وتغييرها (تصحيحها) وإلغائها.
- ممارسة الرقابة على توحيد وتوحيد الإجراءات التنظيمية والمنهجية الداخلية.
- التحكم في قدرة اللوائح الداخلية على التكيف مع البيئة الخارجية سريعة التغير.
- إضفاء الطابع الرسمي على جميع عمليات البنك.
- ضبط استمرارية السلاسل التكنولوجية لأنشطة البنك.
عند الحديث عن السيطرة ، يجب أن يفهم المرء أنواعها بوضوح. عادة ، هذا هو الإداري الرقابة المالية. تتمثل الرقابة الإدارية في التحقق من امتثال العمليات والمعاملات مع السلطات المسؤولينالتي تحددها أنظمة البنك وإجراءات اتخاذ القرارات وتنفيذها. نتيجة للرقابة المالية ، والتزام العمليات والمعاملات الجارية بسياسة البنك المنصوص عليها في التشريعات التنظيمية ، يتم فحص حساباتهم وإعداد التقارير المناسبة. من المهم أن تحدد كل من الرقابة الإدارية والمالية فعالية نظام إدارة المخاطر المعمول به في البنك والتدابير المتخذة لتحديد وتقليل المخاطر.
لذا فإن أهداف ووظائف خدمة الرقابة الداخلية واضحة. ومع ذلك ، فإن السؤال الذي يطرح نفسه: ما هو الفرق الوظيفي بين خدمة الرقابة الداخلية والوحدات المشاركة في التدقيق الداخلي؟ في الواقع ، من الناحية الوظيفية ، تمارس هذه الوحدات أيضًا رقابة داخلية على أنشطة البنك.
للإجابة عليه ، من الضروري التمييز بوضوح بين مفهومي "نظام الرقابة الداخلية" و "خدمة الرقابة الداخلية". الأول يغطي جميع أنواع العمليات وجميع المستويات الهرمية للبنك ، والثاني يتحكم في عمل الأول.
اعتبار البنك نوعًا من الإنتاج (يشمل أيضًا الوحدات التي تؤدي وظائف التحكم، هو إنتاجهم) ، يمكننا القول أن التدقيق الداخلي هو وحدة تؤدي وظائف الإنتاج. في الوقت نفسه ، تؤدي خدمة الرقابة الداخلية وظائف الإنتاج والوظائف التنظيمية (إنشاء آليات التحكم).
يمكن تنفيذ التنظيم الهيكلي لخدمة الرقابة الداخلية بطريقتين.
أولاً.تشمل خدمة الرقابة الداخلية وحدة الرقابة الداخلية ، والتدقيق الداخلي ، ووحدة إدارة المخاطر ، بالإضافة إلى عدد من وحدات التحليل والرقابة الأخرى في البنك. في الواقع ، نحن نتحدث عن إدارة متعددة الوظائف ، والتي ينبغي أن تغطي جوانب مختلفة من أنشطة البنك.
ثانية.يتم إنشاء خدمة الرقابة الداخلية كتقسيم فرعي هيكلي منفصل للبنك ، والذي يتفاعل مع أقسام الرقابة الفرعية الأخرى. مع هذا الخيار ، يجب منح خدمة الرقابة الداخلية الصلاحيات والحقوق المناسبة.
يعتمد اختيار التنظيم الهيكلي في المقام الأول على خصائص البنك ، وتوافر الموارد المناسبة فيه ، والممارسة المعمول بها للنشاط.
الرقابة الداخلية في البنك.
قد ينشأ عدد من المشاكل في أنشطة خدمة الرقابة الداخلية فيما يتعلق بالإطار التنظيمي المعمول به لبنك روسيا. على سبيل المثال، الممارسة الدوليةتنفيذ الرقابة يعني وجود رقابة الامتثال في جميع مجالات أنشطة البنك. من حيث المبدأ ، يقوم مراقبو الامتثال بعمليات التفتيش في جميع مجالات العمل المصرفي. ومع ذلك ، في روسيا النظام المصرفييتم تنظيم مراقبة الامتثال التنظيمي (أنشطة مراقب الامتثال) فقط في عمل البنك في السوق المالية (مرسوم بنك روسيا بتاريخ 7 يوليو 1999 رقم 603-U). يبدو أنه سيكون من المنطقي أكثر إلغاء هذه التعليمات ، ولكن لتكملة اللائحة رقم 509 ، وتوسيع وظائف خدمة الرقابة الداخلية من خلال ممارسة رقابة الامتثال على النطاق الكامل للعمليات المصرفية.
بضع كلمات حول مسودة مدونة قواعد سلوك الشركة التي طورتها إدارة FCSM وقضايا الرقابة الداخلية.
يتطلب تقييم حالة حوكمة الشركات نظامًا خاصًا متعدد الأبعاد لتقييم أنشطة موضوع الإدارة. في هذا الإتصال أهميةيشغله نظام الرقابة الداخلية على الأنشطة المالية والاقتصادية للموضوع. ينص مشروع المدونة على إنشاء هيئة خاصة - خدمة الرقابة والتدقيق - مسؤولة عن إجراء الرقابة الداخلية اليومية. ومع ذلك ، فإن مهمتها الرئيسية ، وفقًا للمشروع ، هي دعم المراجعة للموضوع. في رأينا ، يجب على هذه الهيئة أولاً وقبل كل شيء إنشاء آلية رقابة داخلية يمكنها أن تضمن بشكل أكثر فعالية موثوقية نشاط موضوع الإدارة. وضمن إطار هذه الآلية ، يجب أن يعمل نظام التدقيق الداخلي كجزء لا يتجزأ ، ولكن ليس الجزء الوحيد من نظام الرقابة الداخلية.
يصف مشروع المدونة بشكل سطحي وظائف خدمة الرقابة والتدقيق ، ومبادئ تفاعل هذه الهيئة مع الأقسام الأخرى للموضوع ، وكذلك مع المراجعين الخارجيين. لم يتم تطوير مهام لجنة التدقيق بشكل كافٍ طبعة جديدةالقانون "على شركات المساهمة"، التي دخلت حيز التنفيذ في 1 يناير 2002. لذلك ، فإن لائحة بنك روسيا" بشأن تنظيم الرقابة الداخلية في البنوك "رقم 509 ، في رأينا ، تكشف بشكل كامل عن مهام ووظائف تنظيم الخدمة الرقابة الداخلية مقارنة مع الفصل. 8 "الرقابة على الأنشطة المالية والاقتصادية للشركة" من مشروع القانون. يتعلق هذا ، على وجه الخصوص ، بغياب وظائف خدمة الرقابة والتدقيق مثل الرقابة على امتثال أنشطة الموضوع لتشريعات الاتحاد الروسي ، وإنشاء تكنولوجيا مراقبة عمليات الأعمال ، وزيادة كفاءتها ، وإمكانية إضفاء الشرعية على عائدات الجريمة ، وكذلك الوظائف في إطار الرقابة الأولية والحالية واللاحقة. لم يأخذ واضعو مشروع القانون في الاعتبار لائحة بنك روسيا رقم 509 ، والتي تستند إلى المبادئ الدولية لتنظيم الرقابة الداخلية وتوصيات لجنة بازل. كاقتراح ، يمكن التوصية إلى واضعي المسودة بتكييف بعض جوانب اللائحة رقم 509 للفصل. 8 من مشروع القانون.
الرقابة الداخلية على شبكة فروع البنوك.
تتم عمليات الفروع ضمن الحدود والقيود التي تضعها المنظمة الأم. على وجه الخصوص ، فإن نشاط الفرع مقيد باللوائح الخاصة بالفروع والتوكيل العام للمدير في التنفيذ عمليات نشطة(حسب أنواع النشاط والأطراف المقابلة) ، وكذلك تكلفة الأموال المجمعة وحجم المعاملات (الحدود). حدود عمليات الفروع بأنواع مختلفة من أدوات ماليةالتي أنشأتها الهيئة الجماعية للمنظمة الأم. في نفس المرحلة ، يتم تنفيذ تخطيط الأعمال لأنشطة الفروع. في المستقبل ، يجب أن يتم التحكم في تنفيذ خطط العمل من قبل الفروع على أساس مستمر. بالإضافة إلى ذلك ، تتطلب مرحلة الرقابة الأولية التنسيق الإلزامي مع الإدارات المعنية في البنك لجميع اللوائح المطورة التي تؤثر بشكل مباشر على أنشطة الفروع.
لم يتم تنفيذ التحكم الحالي في عمليات الفروع من قبل المؤسسة الأم في الوقت الفعلي. نتيجة لذلك ، لا تستطيع المنظمة الأم على الفور (أثناء العملية) مراقبة مثل هذه الانتهاكات مثل تجاوز حدود أنواع معينةالعمليات وتنفيذ الفروع للمعاملات والعمليات غير المصرح بها من قبل المنظمة الأم.
عادة ما يتم الكشف عن معظم الانتهاكات أثناء متابعة المتابعة. هذا هو التحكم في المحاسبة والعمل التشغيلي ، بما في ذلك النقدية. يتم تنفيذه من قبل موظفي الأقسام الفرعية أنفسهم على أساس الجزء 3 من قواعد المحاسبة رقم 61 في اتجاهين: السيطرة الكاملة على صحة انعكاس جميع المعاملات التي تمت خلال يوم العملعمليات في السجلات المحاسبية وفحص عمل الموظفين على أساس الخطط ربع السنوية. في الوقت نفسه ، بناءً على نتائج عمليات التفتيش ، ترسل الفروع الشهادات إلى خدمة الرقابة الداخلية. هذه هي عمليات تدقيق أنشطة الفروع ، والتي تقوم بها وحدة المراجعة الداخلية ، بما في ذلك التحقق من إزالة أوجه القصور التي تم تحديدها من خلال عمليات التدقيق السابقة. مرة واحدة في السنة المشمولة بالتقريريجب على وحدات التدقيق الداخلي إجراء عمليات تدقيق شاملة للفروع.
بالإضافة إلى ذلك ، في سياق الرقابة اللاحقة ، تؤخذ في الاعتبار جميع عمليات التفتيش على أنشطة الفروع من قبل السلطات. سيطرة الدولة(المكاتب الإقليمية لبنك روسيا ، مصلحة الضرائب الحكومية ، الأموال) ، يجب إرسال نسخ من الفروع إلى خدمة الرقابة الداخلية.
بالإضافة إلى ما سبق ، من المستحسن أن يكون هناك شركات تابعة لخدمة الرقابة الداخلية في فروع مجموعة الرقابة الداخلية ، والتي تتمثل مهمتها في إجراء فحوصات مواضيعية منتظمة لأنشطة الفروع ، وكذلك في مرحلة الرقابة الأولية والمشاركة في تنسيق اللوائح الداخلية للفروع. يتم إرسال تقارير هذه المجموعات إلى خدمة الرقابة الداخلية للمؤسسة الأم.
إذا كان الفرع ينفذ أنشطته على أساس الدعم الذاتي ، فيجب أن تكون سيطرة المنظمة الأم على أنشطته أكثر صرامة. يجب أن تغطي تنفيذ الفروع للحدود على المعاملات والأطراف المقابلة والأدوات المالية ومحاسبة الميزانية العمومية (امتثالها للمعاملات والمدفوعات المكتملة بالفعل ، أي الامتثال لبيانات المحاسبة الاصطناعية والتحليلية ، وكذلك المحاسبة (الامتثال لمتطلبات البنك المركزي للاتحاد الروسي وأجهزة الدولة المسيطرة الأخرى).
من أجل تقليل المخاطر إلى الحد الأدنى ، يتم وضع حدود لجميع المعاملات غير المضمونة لفرع البنك مع الأطراف المقابلة: للمعاملات غير المضمونة في السوق المالية ، عند الإقراض عملاء الشركة، للمعاملات مع الأدوات المالية (الكمبيالات والسندات ، إلخ) ، لإصدار الضمانات والضمانات وخدمات الائتمان لأموال العملاء ، وكذلك الحدود الفردية للأشخاص المصرح لهم من الفروع. يجب أن تقوم خدمات الرقابة الداخلية في الفروع بالإشراف اللاحق على تنفيذ الانضباط المحدود ، و
أيضا من أجل الحق و عمل فعالآليات التحكم الحالية في هذا المجال.
يجب أن تنظم خدمة الرقابة الداخلية للمؤسسة الرئيسية للبنك التفاعل مع الأقسام الإقليمية للرقابة الداخلية ، وتطوير داخلي أنظمةتنظيم ترتيب مثل هذا التفاعل. من الضروري أن تكون مجموعات الرقابة الداخلية الإقليمية مستقلة عن إدارة الفرع. سيؤدي هذا إلى القضاء على إمكانية تأثير إدارة الفرع على أنشطتها ، ومع ذلك ، فإن ما سبق ينطبق أيضًا على خدمة الرقابة الداخلية للمؤسسة الأم. من المستحسن أن تتاح لها الفرصة "للذهاب" إلى مجلس الإشراف على البنك.
هناك مشكلة منفصلة تتمثل في تنظيم الرقابة على التقسيمات الفرعية الهيكلية المنفصلة لفروع البنوك (مكاتب إضافية ومكاتب نقدية تشغيلية خارج مركز النقد). هذا من صلاحيات المديرين والفروع. في الوقت نفسه ، يسترشد المديرون بأحكام اللوائح التي تحكم إجراءات تنفيذ العمليات في مختلف مجالات الأنشطة المصرفية وتنظيم الرقابة على سلوكهم ، وكذلك المستندات الداخلية، مع مراعاة خصوصيات فرع معين فيما يتعلق بأنشطة الأقسام الهيكلية المنفصلة. يجب أن تتوافق جميع الإجراءات الموضحة في هذه المستندات مع متطلبات الجزء 3 من قواعد المحاسبة في المؤسسات الائتمانية الواقعة على أراضي الاتحاد الروسي ، رقم 61 بتاريخ 18 يونيو 1997.
يجب أن يتم التحكم في أنشطة التقسيمات الفرعية الهيكلية المنفصلة للفروع من قبل كل من موظفي هذه التقسيمات الفرعية ومن قبل ومن جانب الفرع من قبل موظفي الأقسام الإقليمية لخدمة الرقابة الداخلية.
في الأقسام الهيكلية المنفصلة للفروع ، يجب أيضًا تنفيذ الرقابة اللاحقة على المحاسبة والتشغيل ، بما في ذلك النقد ، والعمل ، والذي يوفر عمليات فحص منتظمة من قبل موظفي الأقسام المحاسبية والتشغيلية لأنشطة الموظفين الآخرين. يتم تنفيذه من قبل موظفي الأقسام الفرعية لخدمة الرقابة الداخلية للفروع ، وفي حالة عدم وجود ذلك في الفروع - من قبل موظفي الفروع - في مناطق نشاطهم.
في الحالة الأخيرة ، تنشأ بعض الصعوبات بسبب الاحتمال ، من ناحية ، لتقييم متحيز ، ومن ناحية أخرى ، الأخطاء المحتملةبسبب زيادة العمالة.
يتم تنفيذ الرقابة الحالية من قبل رؤساء الأقسام الهيكلية المنفصلة ، وكذلك رؤساء الأقسام المتخصصة في سياق العمليات المصرفية. في الوقت نفسه ، تتمثل المشكلة الرئيسية لتنظيم الرقابة الفعالة في التقسيم الغامض للوظائف وعدم القدرة على تقليل مخاطر تضارب المصالح بسبب نقص الموظفين في وحدة هيكلية منفصلة.
الرقابة الداخلية على المسرح تخطيط استراتيجيوالتنبؤ.
يعد التخطيط الاستراتيجي والتنبؤ أيضًا مجال نشاط خدمة الرقابة الداخلية.
الهدف الرئيسي لنظام الرقابة الداخلية في هذه المرحلة هو حالة العمل التحليلي داخل البنك: مع الأخذ في الاعتبار التأثير على كفاءة و تنمية المنظوربنك التغيرات المحتملة في البيئة الكلية ، المخاطر الخارجية (السياسية ، القطرية ، الإقليمية ، القطاعية ، إلخ).
في مرحلة الرقابة الأولية ، يتم الإشراف على اكتمال وتكوين وتوقيت تحديث قواعد البيانات الأولية ، والتي على أساسها تقوم الأقسام التحليلية والوظيفية للبنك بإجراء تقييم مستقبلي وتوقع للوضع. إن موضوع الرقابة الأولية هو أيضًا الإجراء الحالي لإبلاغ الهيئات الإدارية للبنك بشكل سريع ومنهجي حول استنتاجات ومقترحات الخدمات التحليلية حول الوضع الحالي ، حول توقعات تطور الوضع في قطاعات السوق ذات الصلة وفي الاقتصاد ككل ، في مجال الدعم التنظيمي للأنشطة المصرفية.
لهذا الغرض ، يتم إجراء فحوصات شاملة وموضوعية للوحدات المحددة لتوافر الأدوات والإجراءات والوسائل التقنية اللازمة لإجراء تحليل مناسب ولفت انتباهه إلى الأشخاص المسؤولينتشارك في إعداد واعتماد القرارات ذات الصلة.
تتطلب المراقبة الحالية عمليات تفتيش دورية لتنفيذ مهام التحليل والتنبؤ بالوضع والوقت المناسب لإبلاغ الهيئات الإدارية للبنك.
في عملية الرقابة الحالية ، يتم فحص نظام مراقبة القدرة التنافسية لجودة وتكلفة المنتجات التي يقدمها البنك في الأقسام الوظيفية للبنك. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تقييم توقيت استجابة هذه الأقسام لإجراءات المنافسين ، وكذلك للتغيرات في الوضع الاقتصادي في القطاع غير المالي.
متابعة مراقبة تحليل مقارناستنتاجات وتوصيات الأقسام التحليلية و تنمية حقيقيةالوضع ، مما أدى إلى التقييم المناسب.
وظيفة منفصلة لخدمة الرقابة الداخلية هي المشاركة في تنسيق اللوائح والإجراءات داخل البنك مع الإدارات المصرفية المهتمة. هذا العمليسبق التحكم الأولي ، لأنه يحدد خوارزمية تصرفات الموظفين وآليات التحكم المصممة لمنع الانتهاكات في هذه الإجراءات.
في الوقت نفسه ، يجب على دائرة الرقابة الداخلية الانتباه إلى كفاية آليات الرقابة هذه. من الواضح أن جميع البنوك الداخلية أنظمةيجب التحقق من الامتثال للقوانين التنظيمية لتشريعات روسيا والبنك المركزي والقوانين والوثائق الدولية.
في الختام ، أود أن أشير إلى أن نتيجة عمل نظام الرقابة الداخلية للبنك يجب أن تكون تنظيم رقابة مستمرة ومستمرة على الأنشطة المصرفية والإدارية. قائمة المشاكل المذكورة أعلاه التي تنشأ في سياق مثل هذه المنظمة بعيدة عن الاكتمال. على سبيل المثال ، لم يتم بعد حل مشاكل حوكمة الشركات والرقابة التي تمارس في إطارها لعدد من الأسباب (الافتقار إلى تشريعات الدولة ذات الصلة وتجربة حوكمة الشركات في روسيا ، وضعف شفافية المحاسبة (بسبب حقيقة أن الانتقال وفقًا لمعايير IFRS فقط في عام 2004). د) وتقليد توفيرها على نطاق واسع لأطراف ثالثة ، وما إلى ذلك).
أ. أرسلانبيكوف فيدوروف ،
خبير في دائرة الرقابة الداخلية في Vneshtorgbank ، مرشح العلوم الاقتصادية، ماجستير في إدارة الأعمال.
طائرة أجرةدعوة سيارة أجرة؟ اليوم ليست مشكلة! بفضل الخدمة الراسخة لشركة Airplane Taxi ، يمكنك استدعاء سيارة أجرة في Lyubertsy ، MD. Krasnaya Gorka و Lyubertsy 2015-2016 و Tomilino و Lytkarino و Nekrasovka و Kozhukhovo و Zhulebino وغيرها من المناطق المحيطة في أي وقت من اليوم - ببساطة وبسرعة.