يؤدي نظام الرقابة الداخلية في البنك وظيفة وقائية. وتتمثل مهمتها في تقليل المخاطر الخارجية والداخلية وضمان مثل هذا الإجراء لإجراء العمليات المصرفيةوالمعاملات التي تساهم في تحقيق الأهداف المحددة مع الامتثال لمتطلبات القانون ولوائح بنك روسيا ، وكذلك الإجراءات والمعايير والقواعد الداخلية.
يتم تحديد المجال القانوني لخدمة الرقابة الداخلية من خلال لائحة بنك روسيا "بشأن تنظيم الرقابة الداخلية في البنوك" بتاريخ 28 أغسطس 1997 رقم 509. يتم تحديد الإجراءات المباشرة التي تهدف إلى تقليل مخاطر البنك من خلال عدد من الأعمال التعليمية ، مثل تعليمات بنك روسيا بتاريخ 7 يوليو 1997. 1999 رقم 603-U "بشأن إجراءات ممارسة الرقابة الداخلية على امتثال الأنشطة في الأسواق المالية في المؤسسات الائتمانية" ، قرار اللجنة الفيدرالية لسوق الأوراق المالية بتاريخ 19.07.2001 رقم 16 “بشأن الموافقة على لائحة الرقابة الداخلية للمشاركين المحترفين في السوق أوراق قيمة"، قاعدة (معايير) نشاط المراجعة" دراسة وتقييم الأنظمة محاسبةوالرقابة الداخلية أثناء المراجعة "(تمت الموافقة عليها من قبل لجنة المراجعة التابعة للرئيس الاتحاد الروسيبتاريخ 25 ديسمبر 1996 ، البروتوكول رقم 6) وعدد من القوانين الأخرى.
في اطار مؤسسسيتعتمد أنظمة الرقابة الداخلية على مبادئ تضمن التشغيل المستمر لآليات ووظائف التحكم في جميع المجالات الخدمات المصرفيةومستويات اتخاذ القرار. وتشمل هذه ، على وجه الخصوص ، مبادئ:
- الفصل بين الواجبات؛
- استمرارية؛
- الموضوعية والخصوصية.
- الموضوعية.
- الشمولية والتنوع ؛
- كفاية المعلومات لاتخاذ قرار وتقييد الوصول إلى المعلومات التي لا تتعلق بعملية معينة و / أو
تجاوز حد الضرورة الوظيفية في إطار الواجبات الرسمية ؛ - يستخدم أنواع مختلفةالتحكم اعتمادًا على الانتماء الوظيفي لعناصر التحكم والحاجة الحالية وتعقيد المهام.
تهدف جهود خدمة الرقابة الداخلية (بناءً على الوضع العام وإنشاء بنك عالي التقنية في المستقبل) بشكل أساسي إلى التحكم في:
- وراء خلق موحد النظام التكنولوجيإجراء جميع العمليات وخدمة العملاء ؛
- لإنشاء الامتثال للهيكل التكنولوجي ، بشكل رسمي في شكل لوائح وأوامر وتعليمات وطرق وإجراءات ، مع الممارسة الفعلية للبنك ؛
- من أجل كاف المحاسبة المصرفية، فضلا عن إنشاء وتشغيل آليات ، في إطار نمط تكنولوجي واحد ، للرقابة اللاحقة على العمليات المصرفية ؛
- للامتثال اللوائح الداخليةالأوامر والتعليمات والأساليب والإجراءات للتشريعات الخارجية.
لبناء هيكل تكنولوجي موحد في البنك ، يجب حل عدد من المهام.
- وضع (مع الإدارات الأخرى للبنك) قواعد وخوارزميات موحدة وموحدة لإنشاء (إضفاء الطابع الرسمي) على اللوائح والأوامر والتعليمات والطرق والإجراءات الداخلية ، بالإضافة إلى تنفيذها وتطبيقها وتغييرها (تصحيحها) وإلغائها.
- ممارسة الرقابة على توحيد وتوحيد الإجراءات التنظيمية والمنهجية الداخلية.
- التحكم في قدرة اللوائح الداخلية على التكيف مع البيئة الخارجية سريعة التغير.
- إضفاء الطابع الرسمي على جميع عمليات البنك.
- ضبط استمرارية السلاسل التكنولوجية لأنشطة البنك.
عند الحديث عن السيطرة ، يجب أن يفهم المرء أنواعها بوضوح. عادة ، هذا هو الإداري الرقابة المالية. تتمثل الرقابة الإدارية في التحقق من امتثال العمليات والمعاملات مع السلطات المسؤولينالتي تحددها أنظمة البنك وإجراءات اتخاذ القرارات وتنفيذها. نتيجة للرقابة المالية ، والتزام العمليات والمعاملات الجارية بسياسة البنك المنصوص عليها في التشريعات التنظيمية ، يتم فحص حساباتهم وإعداد التقارير المناسبة. من المهم أن تحدد كل من الرقابة الإدارية والمالية فعالية نظام إدارة المخاطر المعمول به في البنك والتدابير المتخذة لتحديد وتقليل المخاطر.
لذا فإن أهداف ووظائف خدمة الرقابة الداخلية واضحة. ومع ذلك ، فإن السؤال الذي يطرح نفسه: ما هو الفرق الوظيفي بين خدمة الرقابة الداخلية والوحدات المشاركة في التدقيق الداخلي؟ في الواقع ، من الناحية الوظيفية ، تمارس هذه الوحدات أيضًا رقابة داخلية على أنشطة البنك.
للإجابة عليه ، من الضروري التمييز بوضوح بين مفهومي "نظام الرقابة الداخلية" و "خدمة الرقابة الداخلية". الأول يغطي جميع أنواع العمليات وجميع المستويات الهرمية للبنك ، والثاني يتحكم في عمل الأول.
بالنظر إلى البنك كنوع من الإنتاج (والذي يتضمن أيضًا الوحدات التي تؤدي وظائف الرقابة - هذا هو إنتاجها) ، يمكننا القول أن التدقيق الداخلي هو وحدة تؤدي وظائف الإنتاج. في الوقت نفسه ، تؤدي خدمة الرقابة الداخلية وظائف الإنتاج والوظائف التنظيمية (إنشاء آليات التحكم).
يمكن تنفيذ التنظيم الهيكلي لخدمة الرقابة الداخلية بطريقتين.
أولاً.تشمل خدمة الرقابة الداخلية وحدة الرقابة الداخلية ، والتدقيق الداخلي ، ووحدة إدارة المخاطر ، بالإضافة إلى عدد من وحدات التحليل والرقابة الأخرى في البنك. في الواقع ، نحن نتحدث عن إدارة متعددة الوظائف ، والتي ينبغي أن تغطي جوانب مختلفة من أنشطة البنك.
ثانية.يتم إنشاء خدمة الرقابة الداخلية كتقسيم فرعي هيكلي منفصل للبنك ، والذي يتفاعل مع أقسام الرقابة الفرعية الأخرى. مع هذا الخيار ، يجب منح خدمة الرقابة الداخلية الصلاحيات والحقوق المناسبة.
يعتمد اختيار التنظيم الهيكلي في المقام الأول على خصائص البنك ، وتوافر الموارد المناسبة فيه ، والممارسة المعمول بها للنشاط.
الرقابة الداخلية في البنك.
قد ينشأ عدد من المشاكل في أنشطة خدمة الرقابة الداخلية فيما يتعلق بالمؤسسة الإطار التنظيميبنك روسيا. على سبيل المثال ، تعني الممارسة الدولية لممارسة الرقابة وجود مراقبة الامتثال في جميع مجالات أنشطة البنك. من حيث المبدأ ، يقوم مراقبو الامتثال بعمليات التفتيش في جميع مجالات العمل المصرفي. ومع ذلك ، في روسيا النظام المصرفييتم تنظيم مراقبة الامتثال التنظيمي (أنشطة مراقب الامتثال) فقط في عمل البنك بتاريخ السوق المالي(تعليمات بنك روسيا بتاريخ 7 يوليو 1999 برقم 603-U). يبدو أنه سيكون من المنطقي أكثر إلغاء هذه التعليمات ، ولكن لتكملة اللائحة رقم 509 ، وتوسيع وظائف خدمة الرقابة الداخلية من خلال ممارسة رقابة الامتثال على النطاق الكامل للعمليات المصرفية.
بضع كلمات حول مسودة مدونة قواعد سلوك الشركة التي طورتها إدارة FCSM وقضايا الرقابة الداخلية.
تقييم الحالة حوكمة الشركاتيحتاج إلى نظام خاص متعدد الأبعاد لتقييم أنشطة موضوع الإدارة. في هذا الإتصال أهميةيشغله نظام الرقابة الداخلية على الأنشطة المالية والاقتصادية للموضوع. ينص مشروع المدونة على إنشاء هيئة خاصة - خدمة الرقابة والتدقيق - مسؤولة عن إجراء الرقابة الداخلية اليومية. ومع ذلك ، فإن مهمتها الرئيسية ، وفقًا للمشروع ، هي دعم المراجعة للموضوع. في رأينا ، يجب على هذه الهيئة أولاً وقبل كل شيء إنشاء آلية رقابة داخلية يمكنها أن تضمن بشكل أكثر فعالية موثوقية نشاط موضوع الإدارة. وضمن إطار هذه الآلية ، يجب أن يعمل النظام التدقيق الداخليكجزء لا يتجزأ ، ولكن ليس الجزء الوحيد من نظام الرقابة الداخلية.
يصف مشروع المدونة بشكل سطحي وظائف خدمة الرقابة والتدقيق ، ومبادئ تفاعل هذه الهيئة مع الأقسام الأخرى للموضوع ، وكذلك مع المراجعين الخارجيين. لم يتم تطوير مهام لجنة التدقيق بشكل كافٍ طبعة جديدةالقانون "على شركات المساهمة"، التي دخلت حيز التنفيذ في 1 يناير 2002. لذلك ، فإن لائحة بنك روسيا" بشأن تنظيم الرقابة الداخلية في البنوك "رقم 509 ، في رأينا ، تكشف بشكل كامل عن مهام ووظائف تنظيم الخدمة الرقابة الداخلية مقارنة مع الفصل. 8 "الرقابة على الأنشطة المالية والاقتصادية للشركة" من مشروع القانون. يتعلق هذا ، على وجه الخصوص ، بغياب وظائف خدمة الرقابة والتدقيق مثل الرقابة على امتثال أنشطة الموضوع لتشريعات الاتحاد الروسي ، وإنشاء تكنولوجيا مراقبة عمليات الأعمال ، وزيادة كفاءتها ، وإمكانية إضفاء الشرعية على عائدات الجريمة ، وكذلك الوظائف في إطار الرقابة الأولية والحالية واللاحقة. لم يأخذ واضعو مشروع القانون في الاعتبار لائحة بنك روسيا رقم 509 ، والتي تستند إلى المبادئ الدولية لتنظيم الرقابة الداخلية وتوصيات لجنة بازل. كاقتراح ، يمكن التوصية إلى واضعي المسودة بتكييف بعض جوانب اللائحة رقم 509 للفصل. 8 من مشروع القانون.
الرقابة الداخلية على شبكة فروع البنوك.
تتم عمليات الفروع ضمن الحدود والقيود التي تضعها المنظمة الأم. على وجه الخصوص ، فإن نشاط الفرع مقيد باللوائح الخاصة بالفروع والتوكيل العام للمدير في التنفيذ عمليات نشطة(حسب أنواع النشاط والأطراف المقابلة) ، وكذلك تكلفة الأموال المجمعة وحجم المعاملات (الحدود). حدود عمليات الفروع بأنواع مختلفة من أدوات ماليةالتي أنشأتها الهيئة الجماعية للمنظمة الأم. في نفس المرحلة ، يتم تنفيذ تخطيط الأعمال لأنشطة الفروع. في المستقبل ، يجب أن يتم التحكم في تنفيذ خطط العمل من قبل الفروع على أساس مستمر. بالإضافة إلى ذلك ، تتطلب مرحلة الرقابة الأولية التنسيق الإلزامي مع الإدارات المعنية في البنك لجميع اللوائح المطورة التي تؤثر بشكل مباشر على أنشطة الفروع.
لم يتم تنفيذ التحكم الحالي في عمليات الفروع من قبل المؤسسة الأم في الوقت الفعلي. نتيجة لذلك ، لا تستطيع المنظمة الأم على الفور (أثناء العملية) مراقبة مثل هذه الانتهاكات مثل تجاوز حدود أنواع معينةالعمليات وتنفيذ الفروع للمعاملات والعمليات غير المصرح بها من قبل المنظمة الأم.
عادة ما يتم الكشف عن معظم الانتهاكات أثناء متابعة المتابعة. هذا هو التحكم في المحاسبة والعمل التشغيلي ، بما في ذلك النقدية. يتم تنفيذه من قبل موظفي الأقسام الفرعية أنفسهم على أساس الجزء 3 من قواعد المحاسبة رقم 61 في اتجاهين: السيطرة الكاملة على صحة انعكاس جميع المعاملات التي تمت خلال يوم العملعمليات في السجلات المحاسبية وفحص عمل الموظفين على أساس الخطط ربع السنوية. في الوقت نفسه ، بناءً على نتائج عمليات التفتيش ، ترسل الفروع الشهادات إلى خدمة الرقابة الداخلية. هذه هي عمليات تدقيق أنشطة الفروع ، والتي تقوم بها وحدة المراجعة الداخلية ، بما في ذلك التحقق من إزالة أوجه القصور التي تم تحديدها من خلال عمليات التدقيق السابقة. مرة واحدة في السنة المشمولة بالتقريريجب على وحدات التدقيق الداخلي إجراء عمليات تدقيق شاملة للفروع.
بالإضافة إلى ذلك ، في سياق الرقابة اللاحقة ، تؤخذ في الاعتبار جميع عمليات التفتيش على أنشطة الفروع من قبل السلطات. سيطرة الدولة(المكاتب الإقليمية لبنك روسيا ، مصلحة الضرائب الحكومية ، الأموال) ، يجب إرسال نسخ من الفروع إلى خدمة الرقابة الداخلية.
بالإضافة إلى ما سبق ، من المستحسن أن يكون هناك شركات تابعة لخدمة الرقابة الداخلية في فروع مجموعة الرقابة الداخلية ، والتي تتمثل مهمتها في إجراء فحوصات مواضيعية منتظمة لأنشطة الفروع ، وكذلك في مرحلة الرقابة الأولية والمشاركة في تنسيق اللوائح الداخلية للفروع. يتم إرسال تقارير هذه المجموعات إلى خدمة الرقابة الداخلية للمؤسسة الأم.
إذا كان الفرع ينفذ أنشطته على أساس الدعم الذاتي ، فيجب أن تكون سيطرة المنظمة الأم على أنشطته أكثر صرامة. يجب أن تغطي تنفيذ الفروع للحدود على المعاملات والأطراف المقابلة والأدوات المالية ومحاسبة الميزانية العمومية (امتثالها للمعاملات والمدفوعات المكتملة بالفعل ، أي الامتثال لبيانات المحاسبة الاصطناعية والتحليلية ، وكذلك المحاسبة (الامتثال لمتطلبات البنك المركزي للاتحاد الروسي وأجهزة الدولة المسيطرة الأخرى).
من أجل تقليل المخاطر إلى الحد الأدنى ، يتم وضع حدود لجميع المعاملات غير المضمونة لفرع البنك مع الأطراف المقابلة: للمعاملات غير المضمونة في السوق المالية ، عند الإقراض عملاء الشركة، للمعاملات مع الأدوات المالية (الكمبيالات والسندات ، إلخ) ، لإصدار الضمانات والضمانات وخدمات الائتمان لأموال العملاء ، وكذلك الحدود الفردية للأشخاص المصرح لهم من الفروع. يجب أن تقوم خدمات الرقابة الداخلية في الفروع بالإشراف اللاحق على تنفيذ الانضباط المحدود ، و
أيضا من أجل الحق و عمل فعالآليات التحكم الحالية في هذا المجال.
يجب أن تنظم خدمة الرقابة الداخلية للمؤسسة الرئيسية للبنك التفاعل مع الأقسام الإقليمية للرقابة الداخلية ، وتطوير داخلي أنظمةتنظيم ترتيب مثل هذا التفاعل. من الضروري أن تكون مجموعات الرقابة الداخلية الإقليمية مستقلة عن إدارة الفرع. سيؤدي هذا إلى القضاء على إمكانية تأثير إدارة الفرع على أنشطتها ، ومع ذلك ، فإن ما سبق ينطبق أيضًا على خدمة الرقابة الداخلية للمؤسسة الأم. من المستحسن أن تتاح لها الفرصة "للذهاب" إلى مجلس الإشراف على البنك.
هناك مشكلة منفصلة تتمثل في تنظيم الرقابة على التقسيمات الفرعية الهيكلية المنفصلة لفروع البنوك (مكاتب إضافية ومكاتب نقدية تشغيلية خارج مركز النقد). هذا من صلاحيات المديرين والفروع. في الوقت نفسه ، يسترشد المديرون بأحكام اللوائح التي تحكم إجراءات تنفيذ العمليات في مختلف مجالات العمل المصرفي وتنظيم الرقابة على سلوكهم ، وكذلك المستندات الداخلية التي تأخذ في الاعتبار خصوصيات فرع معين فيما يتعلق أنشطة منفصلة الانقسامات الهيكلية. يجب أن تتوافق جميع الإجراءات الموضحة في هذه المستندات مع متطلبات الجزء 3 من قواعد المحاسبة في المؤسسات الائتمانية الواقعة على أراضي الاتحاد الروسي ، رقم 61 بتاريخ 18 يونيو 1997.
يجب أن يتم التحكم في أنشطة التقسيمات الفرعية الهيكلية المنفصلة للفروع من قبل كل من موظفي هذه التقسيمات الفرعية ومن قبل ومن جانب الفرع من قبل موظفي الأقسام الإقليمية لخدمة الرقابة الداخلية.
في الأقسام الهيكلية المنفصلة للفروع ، يجب أيضًا تنفيذ الرقابة اللاحقة على المحاسبة والتشغيل ، بما في ذلك النقد ، والعمل ، والذي يوفر عمليات فحص منتظمة من قبل موظفي الأقسام المحاسبية والتشغيلية لأنشطة الموظفين الآخرين. يتم تنفيذه من قبل موظفي الأقسام الفرعية لخدمة الرقابة الداخلية للفروع ، وفي حالة عدم وجود ذلك في الفروع - من قبل موظفي الفروع - في مناطق نشاطهم.
في الحالة الأخيرة ، تنشأ بعض الصعوبات بسبب الاحتمال ، من ناحية ، لتقييم متحيز ، ومن ناحية أخرى ، الأخطاء المحتملةبسبب زيادة العمالة.
يتم تنفيذ الرقابة الحالية من قبل رؤساء الأقسام الهيكلية المنفصلة ، وكذلك رؤساء الأقسام المتخصصة في سياق العمليات المصرفية. في الوقت نفسه ، تتمثل المشكلة الرئيسية لتنظيم الرقابة الفعالة في التقسيم الغامض للوظائف وعدم القدرة على تقليل مخاطر تضارب المصالح بسبب نقص الموظفين في وحدة هيكلية منفصلة.
الرقابة الداخلية على المسرح تخطيط استراتيجيوالتنبؤ.
يعد التخطيط الاستراتيجي والتنبؤ أيضًا مجال نشاط خدمة الرقابة الداخلية.
الهدف الرئيسي لنظام الرقابة الداخلية في هذه المرحلة هو حالة العمل التحليلي داخل البنك: مع الأخذ في الاعتبار التأثير على كفاءة و تنمية المنظوربنك التغيرات المحتملة في البيئة الكلية ، المخاطر الخارجية (السياسية ، القطرية ، الإقليمية ، القطاعية ، إلخ).
في مرحلة الرقابة الأولية ، يتم الإشراف على اكتمال وتكوين وتوقيت تحديث قواعد البيانات الأولية ، والتي على أساسها تقوم الأقسام التحليلية والوظيفية للبنك بإجراء تقييم مستقبلي وتوقع للوضع. إن موضوع الرقابة الأولية هو أيضًا الإجراء الحالي لإبلاغ الهيئات الإدارية للبنك بشكل سريع ومنهجي حول استنتاجات ومقترحات الخدمات التحليلية حول الوضع الحالي ، حول توقعات تطور الوضع في قطاعات السوق ذات الصلة وفي الاقتصاد ككل ، في مجال الدعم التنظيمي للأنشطة المصرفية.
لهذا الغرض ، يتم إجراء فحوصات شاملة وموضوعية للوحدات المحددة لتوافر الأدوات والإجراءات والوسائل التقنية اللازمة لإجراء تحليل مناسب ولفت انتباهه إلى الأشخاص المسؤولينتشارك في إعداد واعتماد القرارات ذات الصلة.
تتطلب المراقبة الحالية عمليات تفتيش دورية لتنفيذ مهام التحليل والتنبؤ بالوضع والوقت المناسب لإبلاغ الهيئات الإدارية للبنك.
في عملية الرقابة الحالية ، يتم فحص نظام مراقبة القدرة التنافسية لجودة وتكلفة المنتجات التي يقدمها البنك في الأقسام الوظيفية للبنك. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تقييم توقيت استجابة هذه الأقسام لإجراءات المنافسين ، وكذلك للتغيرات في الوضع الاقتصادي في القطاع غير المالي.
متابعة مراقبة تحليل مقارناستنتاجات وتوصيات الأقسام التحليلية و تنمية حقيقيةالوضع ، مما أدى إلى التقييم المناسب.
وظيفة منفصلة لخدمة الرقابة الداخلية هي المشاركة في تنسيق اللوائح والإجراءات داخل البنك مع الإدارات المصرفية المهتمة. هذا العمليسبق التحكم الأولي ، لأنه يحدد خوارزمية تصرفات الموظفين وآليات التحكم المصممة لمنع الانتهاكات في هذه الإجراءات.
في الوقت نفسه ، يجب على دائرة الرقابة الداخلية الانتباه إلى كفاية آليات الرقابة هذه. من الواضح أنه يجب فحص جميع المستندات التنظيمية داخل البنوك للتأكد من امتثالها أنظمةتشريعات روسيا والبنك المركزي والقوانين والوثائق الدولية.
في الختام ، أود أن أشير إلى أن نتيجة عمل نظام الرقابة الداخلية للبنك يجب أن تكون تنظيم رقابة مستمرة ومستمرة على الأنشطة المصرفية والإدارية. قائمة المشاكل المذكورة أعلاه التي تنشأ في سياق مثل هذه المنظمة بعيدة عن الاكتمال. على سبيل المثال ، لم يتم بعد حل مشاكل حوكمة الشركات والرقابة التي تمارس في إطارها لعدد من الأسباب (الافتقار إلى تشريعات الدولة ذات الصلة وتجربة حوكمة الشركات في روسيا ، وضعف شفافية المحاسبة (بسبب حقيقة أن الانتقال وفقًا لمعايير IFRS فقط في عام 2004). د) وتقليد توفيرها على نطاق واسع لأطراف ثالثة ، وما إلى ذلك).
أ. أرسلانبيكوف فيدوروف ،
خبير في دائرة الرقابة الداخلية في Vneshtorgbank ، مرشح العلوم الاقتصادية، ماجستير في إدارة الأعمال.
طائرة أجرةدعوة سيارة أجرة؟ اليوم ليست مشكلة! بفضل الخدمة الراسخة لشركة Airplane Taxi ، يمكنك استدعاء سيارة أجرة في Lyubertsy ، MD. Krasnaya Gorka و Lyubertsy 2015-2016 و Tomilino و Lytkarino و Nekrasovka و Kozhukhovo و Zhulebino وغيرها من المناطق المحيطة في أي وقت من اليوم - ببساطة وبسرعة.
تعمل الرقابة الداخلية والمراجعة لمجموعة VTB على أساس أفضل الممارسات العالمية وتتوافق تمامًا مع كلا المتطلبات التشريع الروسي، وكذلك القوانين التشريعية والتنظيمية للدول التي تعمل فيها المجموعة. يوفر ترتيب التفاعل والتبعية لعناصر نظام الرقابة الداخلية المستوى الضروري من استقلاليتها ، مما يسمح للنظام بأكمله بالعمل بأكبر قدر ممكن من الكفاءة.
يضمن نظام الرقابة الداخلية لمجموعة VTB:
- كفاءة وفعالية أنشطة البنك ومجموعة VTB ؛
- فعالية إدارة الأصول والخصوم (بما في ذلك سلامة الأصول) وإدارة المخاطر ؛
- موثوقية واكتمال وتوقيت المعلومات المالية والإدارية وإعداد التقارير ؛
- أمن المعلومات
- الامتثال لمتطلبات التشريعات واللوائح والقواعد والمعايير ؛
- استبعاد تورط مجموعة VTB وموظفيها في أنشطة غير قانونية.
اللجنة التوجيهية لمجموعة VTB لديها لجنة تنسيق للرقابة الداخلية والتدقيق ، والتي تضمن الأداء الفعال لنظام الرقابة الداخلية والتدقيق في المجموعة ، فضلا عن التفاعل العملي للمتخصصين ذوي الصلة.
المهام الرئيسية للرقابة الداخلية والمراجعة لمجموعة VTB هي:
- تقييم مستقلكفاءة أنظمة الرقابة الداخلية وإدارة المخاطر والمحاسبة وإعداد التقارير ، العمليات التجاريةوأنشطة الإدارات والموظفين ، وكذلك التقييم الجدوى الاقتصاديةوكفاءة العمليات والمعاملات المنجزة ؛
- التحقق من موثوقية الرقابة الداخلية على استخدام الآلي نظم المعلومات، وكذلك التحقق من الطرق المستخدمة لضمان سلامة الممتلكات ؛
- مراقبة مجالات المخاطر الرئيسية وآليات الرقابة من أجل تحديد أوجه القصور في نظام الرقابة الداخلية ، والمخاطر الجديدة ، وكذلك إنشاء آليات الرقابة الوقائية لمنع الأحداث الخطرة ؛
- وضع توصيات لتحسين وزيادة كفاءة الأنظمة والعمليات والإجراءات والمعاملات وأنشطة الأقسام وموظفي المجموعة ؛
- تنظيم التفاعل الفعال مع الهيئات التنظيمية الخارجية والمراجعين الخارجيين.
الرقابة الداخلية والمراجعة لبنك VTB
وفقًا لميثاق VTB Bank ، يشمل نظام هيئات الرقابة الداخلية للبنك ما يلي:
- الهيئات الإدارية للبنك (الاجتماع العام للمساهمين ، مجلس الرقابة ، مجلس الإدارة ، المنفرد وكالة تنفيذيةالبنك - الرئيس - رئيس مجلس الإدارة) ؛
- لجنة التدقيق؛
- رئيس الحسابات(نوابه) ؛
- رؤساء الفروع (نوابهم) وكبار المحاسبين (نوابهم) ؛
- التقسيمات الهيكلية (الموظفون المسؤولون) للبنك الذي يمارس الرقابة الداخلية.
لجنة التدقيق
مجلس الإشراف على بنك VTB هو المسؤول عن حسن سير نظام الرقابة الداخلية. لإجراء تحليل شامل وصيانة نظام رقابة داخلية فعال ، تعمل لجنة التدقيق في هيكل مجلس الإشراف.
أكثر معلومات مفصلةويرد تكوين لجنة التدقيق وأنشطتها في قسم مجلس الرقابة.
لجنة التدقيق
تتحكم لجنة التدقيق في الأنشطة المالية والاقتصادية لبنك VTB. تتحقق لجنة المراجعة من التزام البنك بالقوانين التشريعية وغيرها من القوانين المنظمة لأنشطته ، وإنشاء الرقابة المصرفية الداخلية ، وقانونية العمليات التي يقوم بها البنك (كاملة أو تفتيش من وقت لاخر). يتم انتخاب لجنة التدقيق في الاجتماع السنوي العام لمساهمي البنك ، والذي يحدد حجمها وتكوينها للفترة حتى الاجتماع العام السنوي التالي للمساهمين.
وفقًا لقرار الجمعية العمومية السنوية لمساهمي البنك المنعقدة في 19 يونيو 2014 ، انضم ممثل عن مساهمي الأقلية في VTB إلى لجنة التدقيق لأول مرة. انتخب المساهمون أعضاء لجنة المراجعة التالية أسماؤهم:
- Platonov Sergey Revazovich - رئيس لجنة التدقيق ونائب مدير الدائرة السياسة الماليةوزارة المالية في الاتحاد الروسي ؛
- فولكوف ليونيد فاليريفيتش - ممثل مفوض جمهورية تشوفاشتحت رئاسة الاتحاد الروسي ، عضو في المجلس الاستشاري للمساهمين بالبنك (ممثل الأقلية من مساهمي البنك) ؛
- Gontmakher Evgeny Shlemovich - نائب مدير معهد الاقتصاد العالمي و علاقات دوليةمن الأكاديمية الروسية للعلوم ، نائب مدير مؤسسة كودرين لدعم المبادرات المدنية ، عضو مجلس إدارة المعهد التطور الحديث;
- كانط ماندال دينيس ريشيفيتش - رئيس قسم خصخصة المنظمات في الصناعات الخاضعة للتنظيم في قسم علاقات الملكية والخصخصة أكبر المنظمات وكالة فيدراليةإدارة أملاك الدولة;
- كراسنوف ميخائيل بتروفيتش - مدير شركة "VERISEL S.A." (سويسرا) ، عضو مجلس إدارة JSC Russian Aircraft Corporation MiG ؛
- سابانتسيف زاخار بوريسوفيتش - رئيس دائرة المراقبة القطاع المصرفي، ملخص وعمل تحليلي لإدارة السياسة المالية في وزارة المالية في الاتحاد الروسي.
فيما يتعلق بانتخاب تشكيل جديد لهيئة التدقيق من قبل الاجتماع العام السنوي للمساهمين ، غادر الأشخاص التالية أسماؤهم لجنة التدقيق في يونيو 2014:
- كوستينا مارينا ألكساندروفنا - نائب رئيس إدارة منظمات الصناعة والملكية الأجنبية للوكالة الفيدرالية لإدارة ممتلكات الدولة ؛
- ميرونوف أليكسي بوريسوفيتش - عضو مجلس إدارة شركة JSC Roskhimzashchita Corporation ، المدير التنفيذي LLC "Yb" ؛
- تيخونوف نيكيتا فاديموفيتش - رئيس قسم السياسة المالية في وزارة المالية في الاتحاد الروسي ؛
- Turuhina Maria Alexandrovna - رئيس قسم المؤسسات المالية والائتمانية والنفط والغاز والوقود والطاقة وصناعة الفحم و الموارد الطبيعيةوزارة المنظمات الصناعية والممتلكات الأجنبية للوكالة الفيدرالية لإدارة ممتلكات الدولة ؛
- Filippova Olga Yurievna - عضو لجنة التدقيق.
في عام 2014 ، لم يتم دفع أي مكافآت لأعضاء لجنة التدقيق بالبنك.
يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول لجنة التدقيق بالبنك على الموقع الإلكتروني لبنك VTB على: http://www.vtb.ru/ir/governance/control/revission_commition/.
قسم المراجعه الداخليه
لمساعدة السلطات في توفير عمل فعالمجموعة VTB ، البنك لديه إدارة التدقيق الداخلي (IAD). يراقب DVA نظام التحكم الداخلي ، تدقيق المراجعةويقدم مشورة مستقلة بشأن تحسين الإجراءات المصرفية والرقابية.
DVA هو قسم هيكلي مستقل لبنك VTB وهو مسؤول بشكل مباشر أمام مجلس الإشراف. يوافق مجلس الإشراف على خطط عمل AIA ، ويراقب تنفيذها ، ويراجع تقارير AIA حول نتائج عمليات التدقيق ومراقبة نظام الرقابة الداخلية ، وكذلك على تنفيذ توصيات AIA للقضاء على ما تم تحديده. نقائص.
يتضمن هيكل DVA الأقسام المسؤولة عن المراقبة الحالية ، وتنسيق أنظمة الرقابة الداخلية في المجموعة ، وعمليات التدقيق. من أجل تحسين كفاءة مراقبة نظام الرقابة الداخلية في الشبكة الإقليمية للبنك ، يعمل جزء من موظفي DVA بشكل دائم في الأقسام الإقليمية لـ VTB.
تشمل اختصاصات إدارة التدقيق الداخلي ما يلي:
- فحص وتقييم فعالية نظام الرقابة الداخلية.
- التحقق من فعالية نظام إدارة المخاطر المصرفية.
- التحقق من موثوقية واكتمال وموضوعية وتوقيت التقارير المحاسبية والإدارية ؛
- التحقق من الامتثال لمتطلبات تشريعات الاتحاد الروسي ، والقوانين المنظمة و هيئات الرقابة;
- التحقق من كفاية وموثوقية نظام الرقابة الداخلية لاستخدام أنظمة المعلومات الآلية ؛
- ضمان وحدة مناهج تنظيم الرقابة الداخلية في مجموعة VTB.
يتفاعل DVA مع لجنة التدقيق والمراجعين الخارجيين للبنك لتقديم معلومات حول نظام الرقابة الداخلية ، بالإضافة إلى أوجه القصور الرئيسية التي حددتها الإدارة خلال فترة المراجعة.
مراقبة الامتثال
الأهداف الرئيسية لنظام مراقبة الامتثال لمجموعة VTB هي:
- امتثال أنشطة شركات المجموعة لتشريعات بلد التأسيس والوثائق الداخلية للشركات والمعايير المنظمات ذاتية التنظيم، جمارك حجم الأعمال التجارية للنشاط ؛
- كفاءة إدارة المخاطر التنظيمية (الامتثال) ؛
- إنشاء وصيانة نظام فعال للمعلومات الإدارية وإعداد التقارير ؛
- استبعاد تورط مجموعة VTB ومشاركة موظفيها في أنشطة غير قانونية ، بما في ذلك مظاهر الفساد ، سوء استخدامالمعلومات الداخلية والتلاعب بالسوق ؛
- الحفاظ على السمعة العالية لمجموعة VTB وتحسينها جاذبية الاستثمارفي السوق المالي.
المنسق الوظيفي للامتثال لشركات مجموعة VTB هو إدارة مراقبة الامتثال لبنك VTB.
في إطار اللجنة الإدارية لمجموعة VTB ، تم إنشاء لجنة تنسيق الامتثال والرقابة الداخلية وتعمل من أجل مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب.
في عام 2014 ، عقدت لجنة التنسيق اجتماعين شخصيًا وخمسة اجتماعات غيابية بشأن الامتثال والرقابة الداخلية من أجل مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب ، بالإضافة إلى تدريبين داخليين وثلاث موائد مستديرة بمشاركة ممثلين عن شركات مجموعة VTB.
المتطلبات الرئيسية لتنظيم نظام الامتثال ، ومعايير ومبادئ عملها في مجموعة VTB ، وتوزيع الصلاحيات ومجالات المسؤولية منصوص عليها في الوثائق الداخلية للمجموعة. في عام 2014 ، من أجل عكس المتطلبات الجديدة لبنك روسيا للرقابة الداخلية (الامتثال) ، قامت مجموعة VTB بتحديث مستندات الامتثال التالية:
- مفهوم الإدارة الموحدة لوظيفة الامتثال لمجموعة VTB ؛
- اللوائح الخاصة بتفاعل شركات مجموعة VTB في المجال الوظيفي للامتثال.
مدقق خارجي
من أجل التحقق والتأكد من موثوقية البيانات المالية السنوية ، يقوم VTB Bank بتعيين منظمة تدقيق مهنية مستقلة - مدقق حسابات خارجي.
وفقًا للتشريع الحالي ، يتم اختيار المدقق على أساس المنافسة المفتوحة. يخضع إجراء المناقصة للقانون الاتحادي رقم 44-FZ بتاريخ 5 أبريل 2013 "بشأن نظام العقود في مجال شراء السلع والأشغال والخدمات لتلبية احتياجات الدولة والبلديات".
كجزء من التحضير للمناقصة ، يقوم بنك VTB بتطوير وثائق المناقصة. يتم النظر في وثائق المناقصة وحجم السعر الأولي للعقد لتقديم خدمات التدقيق من قبل لجنة التدقيق التابعة لمجلس الإشراف. يتم إجراء مسابقة مفتوحة لاختيار مدقق حسابات من قبل لجنة المنافسة بالبنك.
خلال المسابقة ، ينظر أعضاء اللجنة في الطلبات الواردة من المشاركين في المسابقة. بناءً على المعايير المحددة في وثائق العطاء ، تتم مقارنة العطاءات والمشارك الذي قدم أفضل الخدمات المالية و تحديد. شركة التدقيق المختارة بناءً على نتائج المسابقة موصى بها من قبل مجلس الإشراف للموافقة عليها من قبل الاجتماع العام السنوي للمساهمين.
بناءً على نتائج تدقيق الأنشطة المالية والاقتصادية لبنك VTB ، يعد المدقق الخارجي رأيًا يتم تقديمه إلى لجنة التدقيق لإجراء تقييم أولي. مُعد تقرير التدقيقيتم إرساله إلى مجلس الإشراف ، ويتم تقديمه أيضًا في الاجتماع العام السنوي لمساهمي البنك.
في عام 2014 ، Ernst & Young LLC ، روسية شركة فرعيةواحدة من الشركات الرائدة في العالم شركات التدقيق، EY.
تعمل الشركات الروسية التابعة لشركة EY كمدقق حسابات لبنك VTB منذ عام 2003. ليس للشركة أي حصص عقارية أخرى في بنك VTB ، باستثناء المدفوعات مقابل خدمات التدقيق ، وليس لها أي ارتباط مع البنك وأعضاء هيئات إدارته والشركات التابعة لـ VTB.
مكافحة غسل الاموال
تولي مجموعة VTB أهمية كبيرة لأنشطة مكافحة إضفاء الشرعية على عائدات الجريمة وتمويل الإرهاب.
كجزء من تنسيق أنشطة شركات المجموعة في هذا المجال ، يطور VTB Bank معايير مراقبة مالية موحدة على مستوى المجموعة ويضمن امتثال الشركات التابعة لها. يتيح الاتصال المستمر وتبادل المعلومات بين الأقسام ذات الصلة في شركات المجموعة إمكانية الإدارة الفعالة لمخاطر غسل الأموال وتمويل الإرهاب على أساس منهجي.
مع إيلاء اهتمام كبير لجودة قاعدة العملاء ، يقوم بنك VTB والشركات التابعة له بتنفيذ جميع الإجراءات اللازمة كجزء من برنامج تحديد هوية العميل ودراسته ، وكذلك تنفيذ عمل منتظم مع البنوك المراسلة.
جميع المشاريع الداخلية الوثائق المعياريةالتي تحدد إجراءات تقديم المنتجات المصرفيةوالخدمات التي تخضع لفحص إلزامي لإمكانية استخدام المنتج (الخدمة) ذات الصلة لتنفيذ عمليات غسيل العائدات الإجرامية. إذا لزم الأمر ، يتم اتخاذ تدابير لتقليل المخاطر المحتملة.
في فترة التقرير مجموعة VTBمتاح الإدارة الفعالةمخاطر التورط في عمليات غسيل الأموال وتمويل الإرهاب.
في عام 2014 ، بسبب التغييرات في تنظيم الرقابة الداخلية ، فصل بنك روسيا بين مفاهيم الرقابة الداخلية والتدقيق الداخلي ، والتي كانت حتى وقت قريب معترف بها كمرادفات من قبل بنك روسيا. نتيجة للتعديلات على اللائحة رقم 242-P ، تم فصل خدمة الرقابة الداخلية عن خدمة التدقيق الداخلي.
التدقيق الداخلي في البنك هو تقييم مستقل لنظام الرقابة الداخلية الذي تم إنشاؤه في بنك تجاري. ينصب الاهتمام الرئيسي للتدقيق الداخلي على تحليل نظم المعلومات ، بما في ذلك نظام المحاسبة وأنواع الرقابة ذات الصلة ، ودراسة المعلومات المالية والتشغيلية ، ودراسة الاقتصاد وكفاءة العمليات.
يشمل التدقيق الداخلي:
- مراقبة الرقابة الإدارية ؛
- التبصر وتحديد وتقييم المخاطر ؛
- التحقيق في الثغرات الحقيقية والمحتملة في السيطرة ، وكذلك حالات المخاطر ؛
- تقديم توصيات بشأن تغيير العمليات الداخلية والإجراءات وأنظمة الرقابة في البنك ، وتحسين الاستجابة للمخاطر.
التدقيق الداخلي ملزم أولاً وقبل كل شيء بفحص وتقييم وإعداد التقارير حول:
- امتثال البنك التشريعات الحاليةواللوائح ؛
- أنظمة تحديد وإدارة المخاطر ؛
- العمل في بنك نظام الرقابة الداخلية لإدارة المخاطر ؛
- أنظمة وإجراءات حماية أصول البنك وعملائه.
- أنظمة وإجراءات لضمان كفاية وصحة بيانات الاعتماد للمستخدمين الداخليين والخارجيين.
خدمة التدقيق الداخلي هي المسؤولة عن تنظيم التعاون مع خدمات الرقابة ، داخل وخارج البنك (المدققون الخارجيون المستقلون ، والأقسام ذات الصلة في بنك روسيا ، وخدمات الرقابة والتدقيق في البنك ، وخدمة الأمن للبنك ، وغيرها). رئيس دائرة التدقيق الداخلي هو المسؤول عن تنظيم وإدارة عملية التعاون داخل البنك.
تعتمد فعالية نشاط IAS كليًا على مراعاة معايير النشاط المقبولة عمومًا ، بالإضافة إلى استيفاء بعض المتطلبات التنظيمية.
يجب أن تتمتع خدمة التدقيق الداخلي بوضع مستقل فيما يتعلق بتلك الوحدات التي تقوم بتفتيشها ، وبالتالي ، لا يحق لرؤساء أقسام البنك التأثير على محتوى ونطاق عمليات التفتيش التي تجريها خدمة التدقيق الداخلي. ومع ذلك ، فإن خدمة الرقابة الداخلية تساعد موظفي وإدارة البنك في الأداء الفعال لواجباتهم من خلال تقديم نتائج التحليل والتقييم والتوصيات وتعليقات الأعمال فيما يتعلق بالنشاط المدقق.
الشرط الضروري لجودة عمل التدقيق والمراجعين هو المعرفة العميقة بالخدمات المصرفية ، سواء من حيث المعرفة الفنية أو من حيث تحديث القوانين التشريعية. يلتزم رئيس دائرة التدقيق الداخلي ليس فقط بالحفاظ على مستوى تدريبه المهني ، ولكن أيضًا على مستوى تدريب جميع موظفي الخدمة.
ANO DPO "ISBD" تقدم لتمرير دورة اساسيةتدريب متقدم لمديري وموظفي خدمة التدقيق الداخلي "التدقيق الداخلي: أفضل الممارسات وأفضل الممارسات الدولية". خلال الحدث ، سيتمكن المستمعون من التعرف على أمثلة وأساليب اللغة الروسية المتقدمة و الممارسات الدوليةفي مجال التدقيق الداخلي على التخطيط القائم على المخاطر ، والتدقيق الداخلي القائم على المخاطر ، وكذلك التعرف على الأحدث الاتجاهات الدوليةالمرتبطة بتحويل وظائف ومهام التدقيق الداخلي ، بما في ذلك الاتجاهات في الهيكل التنظيمي. كما ستتم مراجعة المهارات الأساسية لقائد التدقيق الداخلي الفعال وتطويرها.
مجموعة من الندوات التدريبية في شكل تدريب متقدم للتدقيق الداخلي “خصائص التدقيق الداخلي في مؤسسة ائتمانيةالخامس الظروف الحديثة". سيتم تقديم مراجعة كاملة لبرامج التدقيق في المجالات الرئيسية لنشاط مؤسسة الائتمان مع عينات ومواد عملية لجميع المشاركين ("الدعم المنهجي لإجراء عمليات تدقيق خدمات التدقيق الداخلي في أحد البنوك التجارية") ؛ نظر في المتطلبات الرئيسية لـ ICAAP لمؤسسة ائتمانية وفقًا للأمر رقم 3624-U مع توصيات مفصلة بشأن ICAAP لعمل خدمة المراجعة الداخلية ، وخصائص تدقيق المنظمة ICAAP ("الإجراءات الداخلية للتقييم كفاية رأس المال (ICAAP) وفقًا لقانون بنك روسيا بتاريخ 15.04.2015 رقم 3624-U: جوانب التدقيق الداخلي "). سيتم الكشف عن موضوع التدقيق بشكل منفصل أنظمة مؤتمتةوتفاصيل تنفيذ التدقيق الداخلي في سياق الصيرفة الإلكترونية ("مبادئ التدقيق الداخلي للأنظمة المصرفية المؤتمتة والأنظمة المصرفية الإلكترونية").
بناءً على تجربة عقد الأحداث ، سيكون متخصصو مديري IAS مهتمين بشكل خاص بحدث "تقييم المستوى الإجمالي للمخاطر في إطار الإجراءات الداخلية لتقييم كفاية رأس المال (ICAAP)". سيتم تقديم نظرة عامة شاملة على التغييرات في إجراءات تقييم كفاية رأس المال الداخلية ، وتلخيصها خبرة عمليةأكبر البنوك في الاتحاد الروسي وأجاب على أسئلة حول تقييم بنك روسيا لجودة ICAAPs وكفاية رأس المال.
جميع الأنشطة التي هي تدريب متقدم تلبي أحدث متطلبات قانون "التعليم" و المتطلبات المعمول بهاجهة تنظيم (وفقًا لتعليمات بنك روسيا بتاريخ 12 يوليو 2016 رقم 4067-U "بشأن تعديلات تعليمات بنك روسيا بتاريخ 1 أبريل 2014 N 3223-U" بشأن متطلبات رؤساء المخاطر خدمة الإدارة ، خدمة الرقابة الداخلية ، خدمة التدقيق الداخلي لمؤسسات الائتمان ")
يقترح ANO DPO "ISBD" النظر بشكل منفصل في الحدث لمتخصصي التدقيق الداخلي من المشاركين المحترفين في سوق الأوراق المالية "الرقابة الداخلية والتدقيق الداخلي لمشارك محترف في سوق الأوراق المالية". سيقدم ممثل بنك روسيا توضيحات مفصلة حول متطلبات المستندات الداخلية لمشارك محترف في سوق الأوراق المالية ، والتي تحدد إجراءات ممارسة الرقابة الداخلية والتدقيق في التنظيم المالي.
تتضمن كل ندوة تدريبية نظرة عامة على الوثائق التنظيمية لبنك روسيا التي تنظم أنشطة IAS في المؤسسات الائتمانية.
بالإضافة إلى ذلك ، يتم عقد أكثر من 100 ندوة للمؤسسات المالية كل شهر في المعهد ، والتي ستساعد المدققين الداخليين على فهم النظري و الفروق العمليةعمل كل قسم في مؤسسة مالية ، سيعطي معرفة متعمقة في مجال بناء وتقييم أنظمة وإجراءات الرقابة الداخلية.
معهد المصرفية الحديثة تاريخ النشر: 2017-07-12يتم اختيار شركة تدقيق تدعي الحق في تدقيق سبيربنك بناءً على نتائج مناقصة مفتوحة. تتم الموافقة على المستندات التنافسية لعقد مناقصة مفتوحة لاختيار مدقق حسابات من قبل لجنة المناقصات الخاصة بـ Sberbank لشراء السلع وأداء العمل وتقديم الخدمات ويتم نشرها على الموقع الرسمي للبنك. يتم الموافقة على تنظيم التدقيق الذي تم اختياره من خلال نتائج المناقصة المفتوحة من قبل مجلس الإدارة ولجنة التدقيق التابعة لمجلس الرقابة ومجلس الرقابة ويتم تقديمها للموافقة عليها في الاجتماع العام السنوي للمساهمين.
سنوي اجتماع عامالمساهمين في سبيربنك ، الذي عقد في 24 مايو 2019 ، تمت الموافقة على مدقق حسابات البنك لعامي 2019 والربع الأول 2020 من قبل JSC PricewaterhouseCoopers Audit.
لجنة التدقيق
وفقا للفقرة 1 من المادة 85 قانون اتحادي"في الشركات المساهمة" في شركة عامة ، لا يجوز إنشاء لجنة التدقيق إذا كان وجودها غير منصوص عليه في ميثاق الشركة العامة.
في 24 مايو 2019 ، قرر الاجتماع العام السنوي لمساهمي سبيربنك الموافقة على ميثاق البنك في إصدار جديد ، والذي لا ينص على تشكيل لجنة تدقيق في البنك. في هذا الصدد ، بدءًا من عام 2019 ، لم يتم انتخاب لجنة التدقيق في سبيربنك.
خدمة التدقيق الداخلي
تتولى دائرة التدقيق الداخلي مهام فحص وتقييم فعالية نظام الرقابة الداخلية ، وأنظمة إدارة المخاطر ، وأنظمة أمن المعلومات ، وموثوقية المحاسبة وإعداد التقارير ، وعدد آخر. وظائف التحكمبما في ذلك وظائف مراقبة الامتثال لإجراءات الرقابة الداخلية للأنشطة المالية والاقتصادية.
خدمة الرقابة الداخلية
تعتبر خدمة الرقابة الداخلية مسؤولة عن ضمان امتثال أنشطة Sberbank للتشريعات واللوائح وأفضل الممارسات ، بالإضافة إلى إنشاء وتطبيق طرق فعالةوآليات إدارة مخاطر تكبد البنك للخسائر بسبب عدم الامتثال للقانون ، المستندات الداخليةالبنك ، ومعايير المنظمات ذاتية التنظيم و / أو تطبيق العقوبات و / أو تدابير التأثير الأخرى من السلطات الإشرافية.
خدمة إدارة المخاطر (حظر "المخاطر")
لغرض إدارة المخاطر ، يقوم البنك بتشغيل مجموعة المخاطر ، وهي مجموعة من الأقسام الهيكلية للبنك ، بالإضافة إلى اللجان التي تتمثل وظيفتها الرئيسية في إدارة المخاطر.
رئيس دائرة التدقيق الداخلي لشركة Samruk-Energy JSC
كان مسؤولاً عن الخدمة منذ عام 2012. عضو المعهد الدولي للمدققين الداخليين (IIA). حاصل على شهادة دولية مراجع داخلى CIA ، دبلوم المعهد الدولي للتدقيق والإدارة IFA (DipIFA) ، الشهادة الدولية CAP ECCBA.
في ظروف العصر الحديث الوضع الاقتصاديعندما تواجه البيئة الخارجية والداخلية للشركة أوسع نطاق من المخاطر ، فإننا ندرك أهمية دور التدقيق الداخلي في تحقيق الأهداف الاستراتيجية للشركة. اليوم ، يعد التدقيق الداخلي للشركة أداة فعالة مصممة لتحديد الفرص المتاحة لتحسين كفاءة أنشطة الشركة.
يتكون فريق التدقيق الداخلي لدينا من محترفين مؤهلين وذوي خبرة.
تستند أنشطة خدمة التدقيق الداخلي إلى الأساسيات الدولية للممارسة المهنية للتدقيق الداخلي ومعترف بها على أنها متوافقة مع المعايير الدولية. المعايير المهنيةالتدقيق الداخلي.
من خلال تطبيق مهاراتنا ومعرفتنا ، نضيف قيمة إلى الشركة من خلال تقديم ضمانات ومشورة مستقلة وموضوعية تهدف إلى تحسين إدارة المخاطر والرقابة الداخلية وأنظمة حوكمة الشركات في الشركة ومؤسساتها الخاصة.
الخدمة مسؤولة وظيفياً أمام مجلس إدارة الشركة ، إدارياً - أمام مجلس إدارة الشركة. يتم الإشراف على أنشطة الخدمة من قبل لجنة التدقيق. يتم تعيين رئيس وموظفي الخدمة من قبل مجلس الإدارة.
في عام 2016 بلغ عدد الخدمة 7 أفراد.
يقوم المدققون الداخليون بشكل مستمر بإجراء عمليات المراجعة المستمرة التطوير المهني. وبالتالي ، فإن موظفي الخدمة حاصلين على شهادة دولية للمدقق الداخلي CIA ، ودبلومات من المعهد الدولي للتدقيق والإدارة IFA (DipIFA) ، وشهادة دولية من CAP ECCBA ، ودبلومات معهد المديرين الماليين في بريطانيا العظمى (DipPIA و ديبكبيا).
المهام الرئيسية لدائرة التدقيق الداخلي هي:
- تقييم المخاطر ، وكفاية وفعالية الرقابة الداخلية على المخاطر في مجال حوكمة الشركات ، والأنشطة التشغيلية (الإنتاجية والمالية) للشركة وشركات تطوير البرمجيات التابعة لها ، وكذلك أنظمة المعلومات الخاصة بها ؛
- إجراء تقييم (تشخيص) لنظام حوكمة الشركات في الشركة ومؤسساتها الاقتصادية الخاصة ، وفقًا للإجراءات المتبعة ، بما في ذلك تقييم التنفيذ والامتثال لمبادئ حوكمة الشركات المقبولة والمعايير والقيم الأخلاقية ذات الصلة في الشركة ومؤسساتها الخاصة ؛
- التحقق من الامتثال لمتطلبات تشريعات جمهورية كازاخستان ، والاتفاقيات الدولية ، والوثائق الداخلية للشركة ومؤسساتها الخاصة ، وكذلك الامتثال لتعليمات الهيئات المرخصة والإشرافية ، وقرارات هيئات الشركة ومؤسساتها المتخصصة. ، وكذلك تقييم الأنظمة التي تم إنشاؤها لتتوافق مع هذه المتطلبات ؛
- تقييم مدى كفاية الإجراءات التي اتخذتها أقسام الشركة ومراكز تطوير المؤسسات التابعة لها لضمان تحقيق أهدافها في إطار الأهداف الاستراتيجية للشركة ومراكز تطوير المؤسسات التابعة لها.
تتم مراجعة خطط التدقيق السنوية على أساس المخاطر والموافقة عليها من قبل مجلس إدارة الشركة.
تم الانتهاء من جميع مهام التدقيق المجدولة بالكامل.
وأكدت الدائرة لمجلس الإدارة ، عند ممارستها لمهامها ، استقلاليتها عن تأثير أي شخص.
تم إنشاء KPI للخدمة ورئيسها مع الأخذ في الاعتبار الأهداف الإستراتيجية للشركة. قيم مجلس إدارة الشركة نشاط الخدمة على أنه "فعال".
العمل مع بريد ثقة الشركة
الخدمة هيئة مرخص لهابشأن النظر والمراقبة والتحكم في النظر في الطلبات التي يتم استلامها من خلال بريد الثقة الخاص بالشركة. في عام 2016 ، تم استلام 45 طلبًا والنظر فيها.