يتم إجراء معظم المعاملات في أراضي الاتحاد الروسي باستخدام الروبل الروسي. ومع ذلك، هناك حالات يتعين على الكيانات التجارية استخدامها الأوراق النقديةبلدان اخرى. تخضع مثل هذه المعاملات لمراقبة العملة لعام 2017 - وهو نظام راسخ، والغرض منه هو ضمان الامتثال للتشريعات الحالية. يتم فرض غرامات كبيرة على انتهاك أحكام قانون NLA، وبالتالي فإن الشركات وأصحاب المشاريع الفردية مهتمون باتباع "قواعد اللعبة" المعمول بها.

مراقبة العملة هي مجموعة منظمة من التدابير والقواعد واللوائح التي تحكم المعاملات في عملة أجنبية. هذه هي معالجة المعاملات ذات الأهمية الخاصة لسلطات الدولة، من أجل منع الانتهاكات والتجاوزات.

والوثيقة الرئيسية التي تصف اتجاهات التنظيم وترسيخ "قواعد اللعبة" هي FZ-173، والتي دخلت حيز التنفيذ منذ عام 2003. يعلن مثل هذه المبادئ مراقبة العملة:

• أولوية التأثير الاقتصادي على وضع توجيهات صارمة؛
• حماية مصالح جميع الكيانات التي تبرم المعاملات، بغض النظر عن بلد المنشأ؛
• رفض التدخل غير المنضبط لهيئات الدولة في الحياة الاقتصادية؛
• التوحيد السياسة النقديةتنفيذها داخل البلاد وخارجها.

في الأسئلة تنظيم العملةوتحتل القوانين المعيارية الدولية المركز المهيمن. إذا كانوا لا يتفقون مع التشريعات المحلية، فأنت بحاجة إلى التركيز عليهم. يتم تفسير أي غموض وشكوك لا ينظمها القانون المحلي والأجنبي لصالح المشاركين في المعاملات (المادة 4 173-FZ).

نظام مراقبة العملة: المعنى والغرض

الغرض الرئيسي من النظام هو منع انتهاكات أحكام الأفعال القانونية القائمة عمدا عمليات غير مشروعة، سوء المعاملة، سحب رأس المال من البلاد. وتتمثل مهمة السلطات في إيجاد توازن بين هذه الأهداف وعدم جواز التدخل في الأداء الطبيعي للكيانات التجارية الروسية والأجنبية.

المهام الرئيسية لمراقبة العملة هي:

• تحليل المعاملات الجارية للامتثال لأحكام الأفعال القانونية القائمة، وتحديد الحاجة إلى تراخيص إضافية؛
• الإشراف على امتثال كيانات الأعمال لالتزاماتها الناشئة عن أحكام قانون العمل الوطني؛
• منع سحب رأس المال إلى الخارج عن طريق التحقق من حقيقة وصحة المعاملات التي يتم دفع العملة مقابلها؛
• مراقبة المحاسبة وإعداد التقارير للتأكد من اكتمالها وكفايتها وامتثالها الوضع الحقيقيأمور.

لتنفيذ المهام المذكورة أعلاه، يحق للمشاركين في النظام تطبيق تدابير مختلفة لمراقبة العملة: طلب تقديم الوثائق، وفحص وتحليل العقود والأفعال والتقارير، وإصدار تعليمات بشأن الحاجة إلى القضاء على الانتهاكات المحددة، واستخدام التدابير العقابيةفيما يتعلق بالكيانات التجارية التي لا تمتثل لأحكام الأفعال القانونية المعمول بها، بما في ذلك العقوبات المالية.

من يقوم بمهام المراقبين والمنظمين في الاتحاد الروسي؟

تتضمن الأسس القانونية للتحكم في العملة، الموصوفة في 173-FZ، وجود الهيئات التنظيمية التالية:

• مجلس الوزراء؛
• البنك المركزي؛
• الهيئات التنفيذية الأخرى التي يعينها مجلس الوزراء (على سبيل المثال، الجمارك، وما إلى ذلك).

173-FZ (المادة 22) تقسم المسؤوليات بهذه الطريقة:

• البنك المركزي للاتحاد الروسي - يتحكم في المعاملات التي تشارك فيها مؤسسات الائتمان والمؤسسات المالية؛
• السلطة التنفيذية - تنظم أنشطة النقد الأجنبي للكيانات التجارية التي لا تنتمي إلى الفئتين السابقتين.

يحق للهياكل التنظيمية، في إطار اختصاصها، إصدار أفعال قانونية لا تتعارض مع القانون الدولي والقانون الاتحادي.

هذه الهيئات هي جهات تنظيمية عالمية تقوم "من الأعلى" بفحص تنفيذ "قواعد اللعبة". يتم تنفيذ وظائف مراقبة العملة في الميدان من خلال رابط منفصل في النظام - الوكلاء. هذه مؤسسات ائتمانية تعمل بموجب ترخيص صادر عن البنك المركزي للاتحاد الروسي وتلتزم بتعليماته. تتمثل مهمة البنوك في ضمان صحة المدفوعات وتلقي المعلومات المقدمة في الوقت المناسب من الأفراد والكيانات القانونية التي تكشف جوهر أنشطة الصرف الأجنبي.

الاتجاهات الرئيسية للتحكم في العملة

إن مفهوم "معاملة العملة" له تفسير أوسع وأضيق. الأول يفترض أن أي عمليات يقوم بها ممثلو الدولة والأجانب، بما في ذلك شراء حزمة من أعواد الثقاب في المتجر، يمكن أن تعزى إلى هذه الفئة. لا يمكن للأجهزة الحكومية أن "تتوزع" للسيطرة على كل ما يحدث في الاقتصاد، فتفرد المعاملات التي تسبب لها اهتماما متزايدا.

يحدد FZ-173 ثلاثة أنواع من المعاملات التي تخضع لمراقبة العملة في الاتحاد الروسي:

• المعاملات المبرمة مع غير المقيمين (بالأوراق النقدية لأي دولة في العالم). توفر عولمة الاقتصاد فرصًا كبيرة للمخططات شبه القانونية وغسل الأموال. مهمة المراقبين هي جعل الأنشطة غير القانونية وانتشار اقتصاد الظل مستحيلاً.
• العمليات مع الأوراق المالية في الاتحاد الروسي ودول أخرى في العالم. تخضع الأدوات المالية المقومة بالعملة الأجنبية والصادرة عن ممثلي الدول الأخرى للرقابة الإلزامية.
• المعاملات التي تتم بالعملة الأجنبية. تشمل هذه الفئة تبادل الأوراق النقدية والتسويات بين المقيمين وغير المقيمين.

الغرض من مراقبة العملة هو منع إساءة الاستخدام (بما في ذلك تصدير احتياطيات الذهب والعملات الأجنبية من البلاد) وانتهاكات التشريعات الحالية. من أجل الامتثال لـ "قواعد اللعبة"، يجب على الكيان الاقتصادي أن يعرف جوهرها وأن يكون قادرًا على التحقق من صحة تصرفاته وعمل الوكيل - وهو بنك معتمد.

أنواع الرقابة على العملة

أحد أشكال الرقابة على النقد الأجنبي هو آلية محددة، وهي مجموعة من الإجراءات التي يفي المراقب من خلالها بالتزاماته التشريعية. في الاقتصاد الحديثمن المعتاد تقسيم الإشراف إلى ثلاثة أنواع حسب الفاصل الزمني الذي يتم تنفيذه فيه.

تتميز أشكال التحكم التالية:

1. تمهيدي

هذه هي التدابير الإشرافية التي يتم تنفيذها قبل التنفيذ الفعلي للمعاملات. على سبيل المثال، قبل فتح جواز سفر المعاملة، يطلب ممثلو البنك من الشركة مجموعة من المستندات، وقراءتها، والانتباه إلى عدم الدقة والتناقضات. إذا تم الدفع بدون PS، فسيتم التحقق من صحة طلب التحويل.

كجزء من المراقبة الأولية، تطلب البنوك غير المقيمة والمقيمة من العميل المستندات والاستبيانات التي تحتوي على معلومات حول الشركة قبل فتح الحساب.

تهدف أشكال وأساليب الرقابة الأولية على العملة إلى كبح الانتهاكات ومنعها لاحقًا وتعزيز الانضباط المالي. هناك نتيجتان محتملتان للتحقق: إيجابية (يقوم البنك بالدفع، ويفتح حسابًا للعميل) أو سلبية (تشير إلى وجود تناقضات في المستندات).

2. الحالي

هذا هو الإشراف "اللحظي"، الذي يحدث بالتزامن مع تنفيذ العمليات. على سبيل المثال، في المطار، يطلب موظفو الجمارك من الركاب الذين يمرون عبر "الممر الأحمر" ملء إقرار، ويقوم موظف البنك الذي يخدم تسويات العميل بالعملة الأجنبية بفحص ما إذا كان البنك المركزي العماني، أو SPD (إذا كان هناك دفع آجل) و تم إعداد طلب النقل بشكل صحيح.

ويترتب على مفهوم وجوهر التحكم الحالي في العملة أنه يتم تنفيذه في وقت المعاملات التجارية. عند اتخاذ القرارات، يسترشد الوكلاء والسلطات بالمعلومات المقدمة لهم، الوثائق الأولية، البيانات المحاسبية. هدفهم هو منع انتهاكات التشريعات الحالية.

3. مراقبة ما بعد

هذا هو نظام الأحداث التي تقام بعد اكتمال المعاملات. تقوم الهياكل المعتمدة بإعادة فحص معناها ومحتواها، وقراءة الوثائق الواردة من الهياكل التجارية، وتحليل ما إذا كانت الأحداث تنعكس بشكل كامل في التقارير.

مراقبة الصرف اللاحقة في الاتحاد الروسيتم تنفيذها بنوك تجارية، تقييس الاتصالات الترددات اللاسلكية. وتكمن خصوصيته في أنه غير قادر على إرجاع الزمن إلى الوراء ووقف الانتهاك. يوضح الهيكل المعتمد الحقيقة فقط ويتخذ القرار بناءً عليها: يرسل طلبًا لإزالة أوجه القصور، ويفرض غرامة على الشركة بسبب الانتهاك، ويرفض فتح حساب، وما إلى ذلك.

إن الفروق الدقيقة في التحكم اللاحق هي عدم التسرع، والقدرة على التعمق في جوهر العمليات الجارية، والعثور على "ثقوب" غير مرئية على الفور. وهذا بمثابة "اختبار حاسم" لإثبات فعالية التدابير الأولية والمستمرة.

آلية الرقابة على العملة والأساليب المستخدمة

تحت أساليب مراقبة العملة يتم فهم مجمل التقنيات والأساليب والوسائل التي تجعل من الممكن ممارسة وظائف الرقابة.

يعد التعريف الصحيح للطرق مهمة مهمة للأجهزة والوكلاء. تساعد الوسائل المختارة بشكل فعال على وقف انتهاكات التشريعات الحالية في الوقت المناسب، وتعزيز الانضباط المالي، دون إزعاج الأداء الطبيعي لهياكل الأعمال.

إن التنظيم القانوني لمراقبة العملة يمنح المراقبين مجموعة محدودة من الأساليب. لديهم طريقتان رئيسيتان للعمل:

1. فحص

عبارة عن دراسة تفاصيل المعاملات والعمليات الجارية بهدف التعرف على مخالفات تشريعات العملة. مهمة هيئة معتمدة- مقارنة البيانات المتاحة (التي تم الحصول عليها من تطبيقات النقل، SVO، SPD، وما إلى ذلك) مع المعلومات المستمدة من المستندات المصدر.

1. طلب

ويشترط ذلك على العملاء تقديم أوراق توضح جوهر المعاملة التي تتم، وتؤكد صحة مبلغ الدفع، وتكشف عن مجالات عمل الكيان التجاري. يتقدم الوكلاء بطلب للحصول على المعلومات اللازمة للكيانات التجارية والسلطات الرقابية - للوكلاء.

مهم! وفقًا لأحكام 173-FZ، لا يحق للوكلاء، عند طلب المستندات من الكيانات التجارية، تحديد موعد نهائي لتقديمها أقل من 7 أيام.

لتنفيذ مراقبة العملة، لا يمكنك طلب أي أوراق تخطر على ذهن موظف البنك. يحق له طلب المستندات التي تتعلق مباشرة بمحتوى الدفع. يتم تقديم الوثائق المعدة إلى الوكيل عن قصد (النسخ الأصلية أو المرقمة أو المرقمة الموقعة من قبل إدارة الشركة) أو باستخدام نظام Client-Bank.

إذا فشلت الشركة في تقديم المعلومات المطلوبة، يحق للمؤسسة الائتمانية رفض إجراء الدفع.

تقوم البنوك والمؤسسات المالية الأخرى بجمع المعلومات حول المعاملات التي تجريها الشركات والأفراد، وإدخالها في قواعد بياناتها، وتخزينها في الأرشيف. وبعد ذلك، يحق للبنك المركزي للاتحاد الروسي أن يطلب منهم التقارير للتحقق منها والمعلومات التي يحتاجها.

مراقبة العملة في حجم التداول غير التجاري

اليوم، يُفهم حجم التداول غير التجاري على أنه حركة العملة في شكل أموال نقدية وشيكات سياحية عبر الحدود الروسية. ومن أجل منع التجاوزات والمخالفات، تم تبادل المعلومات بين سلطات الجماركوالبنك المركزي. وفقا لأحكام 173-FZ، فإن تلقي المعلومات اللازمة من قبل هذه الهياكل لا يعتبر انتهاكا للأسرار المصرفية أو التجارية.

وثائق مراقبة العملة، بما في ذلك 173-FZ، تحدد الحد الأقصى للعدد العملة النقديةوالتي يمكن استيرادها وتصديرها من أراضي الاتحاد الروسي. منذ عام 2012، تم تطبيق الحدود التالية:

• ما يصل إلى 10 آلاف دولار شاملة - يتم تصديرها دون قيود؛
• أكثر من 10 آلاف دولار - مطلوب بيان جمركي.

إذا تم الإعلان عن العملة الأجنبية من قبل شخص غير مقيم، يتحقق موظفو الجمارك من أن الكمية المصدرة لا تزيد عن تلك التي تم استيرادها سابقًا إلى الاتحاد الروسي.

لا تنطبق هذه القيود على المالكين بطاقات بلاستيكية. يتم تحديد الحدود لكل شخص.

إن مراقبة العملة في حجم التداول غير التجاري هي مهمة السلطات الجمركية. لفترة طويلة كانت هذه وظيفتهم الرئيسية، ولكن اليوم هناك ميل لتوسيع نطاقهم، على وجه الخصوص، لزيادة مشاركتهم في العمليات التجارية.

كيف تمارس البنوك وظائف الرقابة عمليا؟

إذا أجرت المنشأة معاملات مع غير مقيمين أو اشترت عملة أجنبية، فإن تصرفاتها تصبح خاضعة لرقابة العملة. إذا تم إضافة الدولارات إلى حساب الشركة، ولم تصل أي إخطارات من البنك، فلا يجب أن تفرح: عاجلاً أم آجلاً، سيتعين عليك تقديم المستندات الداعمة، لكنك ستواجه غرامات التأخير.

تعد مراقبة العملة لأصحاب المشاريع الفردية والشركات في البنوك المحلية سلسلة من الأحداث المتعاقبة:

• تقوم الشركة أو رجل الأعمال بجمع مجموعة من المستندات التي تتوسط في معاملة معينة. ما يتم تضمينه في هذه المجموعة يعتمد على من الناحية الاقتصاديةالعملية التي يتم تنفيذها.
• إذا كان مبلغ التسويات المتبادلة مع شخص غير مقيم يتجاوز 50000 بالدولار، فأنت بحاجة إلى فتح جواز سفر معاملة. يمكن القيام بذلك عن بعد عن طريق ملء نموذج خاص في Client-Bank وإرسال الاتفاقية الموقعة من الطرفين إلى المتخصصين في مؤسسة الائتمان.
• يقدم العميل طلبًا للتحويل والبنك المركزي العماني في نظام بنك العميل، إذا تم تنفيذ التسويات في إطار جواز المعاملة. توضح الممارسة الحاجة إلى مراقبة العملة في المؤسسة، عندما يقوم أحد متخصصي الشركة بمراقبة العقود الحالية، وتوقيت تقديم إجراءات التشغيل الموحدة، وتنظيم تدفق المستندات.
• يقوم البنك بإدخال معلومات حول العملية في قواعد البيانات والسجلات الخاصة به.
• يتم الحجز للعملية، ويتم الدفع، وبعد ذلك يتم إزالة الحجز.
• يتم إغلاق المعاملة، وبعد ذلك تقوم المؤسسة الائتمانية بتضمين معلومات حول العملية في تقاريرها، والتي تم تجميعها وفقًا لمتطلبات البنك المركزي للاتحاد الروسي.

ويترتب على ما سبق أن مفهوم الرقابة على العملة يتكون من مجموعة من الروابط والإجراءات الوسيطة التي تضاف إلى المعاملة إذا أصبحت محل اهتمام عام من حيث مراقبة الاقتصاد الكلي أو أمن العملة.

إذا وجدت خطأ، يرجى تحديد جزء من النص والنقر عليه السيطرة + أدخل.

1. تتم مراقبة العملة في الاتحاد الروسي من قبل حكومة الاتحاد الروسي وهيئات ووكلاء مراقبة العملة وفقًا لهذا القانون الاتحادي والقوانين الفيدرالية الأخرى.

2. سلطات مراقبة العملةفي الاتحاد الروسي هو الاتحاد الروسي، وهو هيئة (هيئات) اتحادية مرخصة (مرخصة) من قبل حكومة الاتحاد الروسي.

3. وكلاء مراقبة العملة هم بنوك مرخصة تقدم تقاريرها إلى البنك المركزي للاتحاد الروسي، بالإضافة إلى المشاركين المحترفين في سوق الأوراق المالية الذين ليسوا بنوكًا مرخصة، بما في ذلك حاملي السجلات (المسجلين) الذين يقدمون تقاريرهم إلى الهيئة التنفيذية الفيدرالية لسوق الأوراق المالية، السلطات الجمركية والهيئات الإقليمية الهيئات الفيدراليةالسلطة التنفيذية، وهي هيئات مراقبة العملة.

4. المتابعة معاملات العملةيتم تنفيذ مؤسسات الائتمان، وكذلك صرف العملات، من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي.

5. تتم مراقبة تنفيذ معاملات العملة من قبل المقيمين وغير المقيمين الذين ليسوا مؤسسات ائتمانية أو بورصات عملات ضمن اختصاصهم من قبل الهيئات التنفيذية الفيدرالية التي تمثل هيئات مراقبة العملة ووكلاء مراقبة العملة.

6. تضمن حكومة الاتحاد الروسي تنسيق الأنشطة في مجال مراقبة العملة للهيئات التنفيذية الفيدرالية التي تمثل هيئات مراقبة العملة، فضلاً عن تفاعلها مع البنك المركزي للاتحاد الروسي.

تضمن حكومة الاتحاد الروسي تفاعل المشاركين المحترفين في سوق الأوراق المالية والسلطات الجمركية، الذين ليسوا بنوكًا مرخصة، كوكلاء لمراقبة العملة لدى البنك المركزي للاتحاد الروسي.

يتفاعل البنك المركزي للاتحاد الروسي مع هيئات مراقبة العملة الأخرى ويضمن التفاعل معها، وكذلك مع السلطات الجمركية للبنوك المعتمدة كوكلاء لمراقبة العملة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي.

تقوم البنوك المعتمدة، باعتبارها وكلاء مراقبة العملة، بنقل المعلومات إلى السلطات الجمركية من أجل أداء مهام وكلاء مراقبة العملة بالمبلغ وبالطريقة التي يحددها البنك المركزي للاتحاد الروسي.

حقوق والتزامات هيئات ووكلاء مراقبة العملة وموظفيهم

1. هيئات ووكلاء مراقبة العملة وأنشطتهم المسؤولينضمن اختصاصهم ووفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، يحق لهم:

• إجراء عمليات تفتيش لمدى امتثال المقيمين وغير المقيمين لقوانين تشريعات العملة في الاتحاد الروسي وأعمال هيئات تنظيم العملة؛
• للتحقق من اكتمال وموثوقية المحاسبة وإعداد التقارير عن معاملات الصرف الأجنبي للمقيمين وغير المقيمين؛
• طلب واستلام المستندات والمعلومات المتعلقة بإجراء معاملات الصرف الأجنبي وفتح الحسابات وصيانتها. مصطلح إلزاميولا يجوز تقديم المستندات بناء على طلب هيئات ووكلاء مراقبة العملة إلا لمدة لا تقل عن سبعة أيام عمل من تاريخ تقديم الطلب.

2. يحق لهيئات مراقبة العملة وموظفيها، في نطاق اختصاصهم، القيام بما يلي:

• إصدار أوامر للقضاء على الانتهاكات التي تم الكشف عنها لقوانين تشريعات العملة في الاتحاد الروسي وأعمال هيئات تنظيم العملة؛
• تطبيق تدابير المسؤولية التي تحددها تشريعات الاتحاد الروسي عن انتهاك أعمال تشريعات العملة في الاتحاد الروسي وأعمال هيئات تنظيم العملة.
• 3. يتم تحديد إجراءات تقديم المقيمين وغير المقيمين للوثائق والمعلومات الداعمة في سياق عمليات الصرف الأجنبي إلى وكلاء مراقبة الصرف الأجنبي:
• لتوفير مراقبة النقد الأجنبي للوكلاء، باستثناء البنوك المعتمدة، من قبل حكومة الاتحاد الروسي؛
• لتزويد البنوك المعتمدة - من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي.

4. لغرض ممارسة مراقبة العملة، يحق لوكلاء مراقبة العملة، ضمن اختصاصهم، أن يطلبوا ويتلقوا من المقيمين وغير المقيمين المستندات التالية (نسخ من المستندات) المتعلقة بأداء معاملات العملة وفتحها وصيانتها من الحسابات:

• المستندات التي تثبت هوية الفرد؛
• وثيقة على تسجيل الدولةشخص طبيعي مثل رجل أعمال فردي;
• المستندات التي تثبت حالة الكيان القانوني - لغير المقيمين، وثيقة تسجيل الدولة لكيان قانوني - للمقيمين؛
• شهادة التسجيل لدى مصلحة الضرائب؛
• الوثائق التي تثبت حقوق الأشخاص العقارات;
• الوثائق التي تثبت حقوق غير المقيمين في إجراء معاملات الصرف الأجنبي، والحسابات المفتوحة (الودائع)، التي تم إعدادها وإصدارها من قبل سلطات بلد الإقامة (مكان التسجيل) لغير المقيم، إذا كان الاستلام من قبل غير المقيمين -المقيم في مثل هذه الوثيقة منصوص عليه في تشريعات دولة أجنبية؛
• إخطار مصلحة الضرائب في مكان تسجيل المقيم بشأن فتح حساب (وديعة) في بنك خارج أراضي الاتحاد الروسي؛
• وثائق التسجيل في الحالات التي يتم فيها توفير التسجيل الأولي وفقًا لهذا القانون الاتحادي؛
• المستندات (مسودة المستندات) التي تشكل الأساس لإجراء معاملات الصرف الأجنبي، بما في ذلك الاتفاقيات (الاتفاقيات والعقود)، والتوكيلات، ومقتطفات من محضر الاجتماع العام أو أي هيئة إدارية أخرى للكيان القانوني؛ المستندات التي تحتوي على معلومات عن نتائج المزاد (إن وجدت)؛ المستندات التي تؤكد نقل البضائع (أداء العمل، تقديم الخدمات)، والمعلومات ونتائج النشاط الفكري، بما في ذلك الحقوق الحصرية لهم، وأعمال هيئات الدولة؛
• الوثائق التي تم إعدادها وإصدارها من قبل مؤسسات الائتمان، بما في ذلك البيانات المصرفية; المستندات التي تؤكد أداء معاملات الصرف الأجنبي؛
• الإقرارات الجمركية والوثائق التي تؤكد استيراد عملة الاتحاد الروسي والعملة الأجنبية والأوراق المالية الداخلية والخارجية إلى الاتحاد الروسي في شكل مستند؛
• جواز سفر المعاملات.

5. يحق لوكلاء مراقبة العملة أن يطلبوا تقديم تلك المستندات المرتبطة مباشرة بمعاملة العملة الجارية فقط.

يجب أن تكون جميع المستندات صالحة في يوم تقديمها إلى وكلاء مراقبة العملة. بناءً على طلب وكيل مراقبة العملة، يتم توفير ترجمة معتمدة حسب الأصول إلى اللغة الروسية للوثائق المنفذة بالكامل أو في أي جزء منها بلغة أجنبية. يجب تصديق الوثائق الصادرة عن الهيئات الحكومية في الدول الأجنبية، والتي تؤكد وضع الكيانات القانونية - غير المقيمين، بالطريقة المنصوص عليها. يجوز تقديم الوثائق الرسمية الأجنبية دون التصديق عليها في الحالات المنصوص عليها في معاهدة دولية للاتحاد الروسي.

يتم تقديم المستندات إلى وكلاء مراقبة العملة في النسخة الأصلية أو في شكل نسخة مصدقة حسب الأصول. إذا كان جزء فقط من الوثيقة يتعلق بإجراء معاملة عملة أو فتح حساب، فيمكن تقديم مقتطف معتمد منه.

ترفض البنوك المعتمدة إجراء معاملة صرف أجنبي، وكذلك فتح حساب إذا فشل الشخص في تقديم المستندات. يتم قبول المستندات الأصلية من قبل وكلاء مراقبة العملة للتعرف عليها ويتم إعادتها إلى الأشخاص الذين قدموها. وفي هذه الحالة، يتم وضع نسخ مصدقة من وكيل مراقبة العملة في مواد مراقبة العملة.

6. هيئات مراقبة العملة والسلطات الضريبية التي تقوم بالتسجيل الأولي وفقًا لهذا القانون الاتحادي، ضمن اختصاصها، ملزمة بالنظر في الطلبات المقدمة من المقيمين للتسجيل الأولي المطلوب وفقًا لهذا القانون الاتحادي، واتخاذ قرار بشأن التسجيل الأولي أو رفض التسجيل.

7. يلتزم أعوان مراقبة العملة والمسؤولون التابعون لهم بما يلي:

• ممارسة الرقابة على مدى التزام المقيمين وغير المقيمين بقوانين تشريعات العملة في الاتحاد الروسي وأعمال هيئات تنظيم العملة؛
• تزويد سلطات مراقبة العملة بمعلومات عن معاملات العملة التي تتم بمشاركتهم بالطريقة المنصوص عليها في قوانين تشريعات العملة في الاتحاد الروسي وأعمال سلطات تنظيم العملة.

8. تلتزم هيئات ووكلاء مراقبة العملة ومسؤولوها، وفقاً لتشريعات الاتحاد الروسي، بالحفاظ على الأسرار التجارية والمصرفية والرسمية التي أصبحت معروفة لهم أثناء ممارسة صلاحياتهم.

9. هيئات ووكلاء مراقبة العملة، إذا كانت هناك معلومات عن انتهاك أعمال تشريعات العملة في الاتحاد الروسي وأعمال هيئات تنظيم العملة من قبل شخص يقوم بمعاملات العملة، أو حول فتح حساب (إيداع) في بنك خارج أراضي الاتحاد الروسي، يتم تطبيق العقوبات عليه وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي من قبل هيئة أخرى لمراقبة العملة، وتحويله إلى هيئة مراقبة العملة التي لها الحق في تطبيق العقوبات على هذا الشخص، المعلومات التالية:

• فيما يتعلق بالكيان القانوني: الاسم، رقم تعريفدافع الضرائب، ومكان تسجيل الدولة، وعناوينها القانونية والبريدية، ومحتوى الانتهاك الذي يشير إلى القانون القانوني التنظيمي المنتهك، وتاريخ ومبلغ معاملة العملة غير القانونية أو الانتهاك؛
• فيما يتعلق بالفرد: الاسم الأخير، الاسم الأول، اسم العائلة، البيانات الموجودة في وثيقة الهوية، عنوان الإقامة، محتوى الانتهاك الذي يشير إلى الفعل القانوني التنظيمي المنتهك، تاريخ ومبلغ معاملة العملة غير القانونية أو الانتهاك المذكور.

10. تقوم البنوك المعتمدة بنقل المعلومات بالطريقة التي يحددها البنك المركزي للاتحاد الروسي.

11. تقوم هيئات ووكلاء مراقبة العملة بتزويد هيئة مراقبة العملة المرخصة من قبل حكومة الاتحاد الروسي بالوثائق والمعلومات اللازمة لأداء وظائفها بالمبلغ والإجراءات التي تحددها حكومة الاتحاد الروسي بالاتفاق مع البنك المركزي. بنك الاتحاد الروسي.

12. تتحمل هيئات ووكلاء مراقبة العملة ومسؤولوها المسؤولية، المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي، عن الفشل في أداء المهام المنصوص عليها في هذا القانون الاتحادي، وكذلك عن انتهاكهم لحقوق المقيمين و غير المقيمين.

حقوق والتزامات المقيمين وغير المقيمين

1. يحق للمقيمين وغير المقيمين الذين يقومون بمعاملات العملة في الاتحاد الروسي:

• التعرف على أعمال التفتيش التي تقوم بها هيئات ووكلاء مراقبة العملة؛
• الاستئناف ضد القرارات والإجراءات (التقاعس) التي تتخذها هيئات ووكلاء مراقبة العملة ومسؤوليها بالطريقة المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي؛
• للحصول على تعويض بالطريقة التي يحددها تشريع الاتحاد الروسي عن الأضرار الحقيقية الناجمة عن الإجراءات غير القانونية (التقاعس) من قبل هيئات ووكلاء مراقبة العملة ومسؤوليهم.

2. يُلزم المقيمون وغير المقيمين الذين يقومون بمعاملات العملة في الاتحاد الروسي بما يلي:

• تزويد هيئات ووكلاء مراقبة العملة بالوثائق والمعلومات المنصوص عليها في المادة. 23 من هذا القانون الاتحادي؛
• الاحتفاظ بسجلات وإعداد تقارير عن معاملات الصرف الأجنبي الخاصة بهم وفقًا للإجراءات المعمول بها، مع ضمان سلامة المستندات والمواد ذات الصلة لمدة 3 سنوات على الأقل من تاريخ معاملة الصرف الأجنبي ذات الصلة، ولكن ليس قبل تاريخ تنفيذ الأمر. العقد؛
• الامتثال لتعليمات سلطات مراقبة العملة للقضاء على الانتهاكات التي تم الكشف عنها لقوانين تشريعات العملة في الاتحاد الروسي وأعمال سلطات تنظيم العملة.

1. مراقبة العملة: مفهوم وهيئات ووكلاء مراقبة العملة.

2. مراقبة العملة على عمليات المقيمين

2.1. توثيق المعاملات بالعملة

2.2. تحديد المعاملات العملة

2.3. التصديق على عمليات الصرف الأجنبي ومراقبة الصرف الأجنبي على عمليات التجارة الخارجية.

3. المسؤولية عن انتهاك تشريعات العملة

1. مراقبة العملة: مفهوم وهيئات ووكلاء مراقبة العملة.

تعد مراقبة العملة في روسيا جزءًا من نظام تنظيم العملة، مما يضمن فعالية قيود العملة التي تفرضها الدولة.

تحت مراقبة العملةيُفهم على أنه مجموعة من التدابير الإدارية والتنظيمية الثابتة معياريًا والتي تنفذها هيئات حكومية مرخصة خصيصًا أو منظمات أخرى (البنوك المعتمدة كوكلاء لمراقبة العملة) وتهدف إلى تنفيذ إجراءات تنفيذ عمليات ومعاملات الصرف الأجنبي فيما يتعلق بقيود الصرف الأجنبي، وكذلك تدابير لتحديد ومنع وقمع انتهاكات هذا الأمر.

أو باختصار -

مراقبة العملة في الاتحاد الروسي- مجموعة من المتطلبات للأفراد والكيانات القانونية والمشاركين سوق صرف العملات الأجنبيةوالغرض منه هو ضمان الامتثال لتشريعات الصرف الأجنبي عند إجراء معاملات الصرف الأجنبي.

الشروط العامة لتنظيم مراقبة العملة في الاتحاد الروسي، وحقوق والتزامات الهيئات ووكلاء مراقبة العملة منصوص عليها في قانون "تنظيم العملة ومراقبة العملة" رقم 173-FZ المؤرخ 10 ديسمبر 2003، الإجراء المحدد لممارسة مراقبة العملة منصوص عليه في اللوائح الداخلية - تعليمات بنك روسيا (تعليمات بنك روسيا بتاريخ 4 يونيو 2012 N 138-I "بشأن إجراءات تقديم المقيمين وغير المقيمين إلى البنوك المعتمدة المستندات والمعلومات المتعلقة بإجراء معاملات الصرف الأجنبي، وإجراءات إصدار جوازات المعاملات، وكذلك إجراءات المحاسبة من قبل البنوك المعتمدة لمعاملات الصرف الأجنبي ومراقبة تنفيذها).

الأشكال الرئيسية للتحكم في العملة هي:

التسجيل والمحاسبة الإحصائية لمعاملات الصرف الأجنبي؛

مراقبة الامتثال لتشريعات العملة عند إجراء المعاملات بقيم العملة؛

السيطرة على الوفاء بالتزامات النقد الأجنبي للدولة؛

السيطرة على موضوعية واكتمال المحاسبة وإعداد التقارير عن معاملات الصرف الأجنبي؛

السيطرة على صحة المدفوعات بالعملة الأجنبية.

وتنقسم مراقبة العملة، حسب وقت الحدث، إلى:

تمهيدي؛

• تالي.

تتم المراقبة الأولية من قبل البنك المعتمد على معاملات الصرف الأجنبي في مرحلة إعداد وإصدار جواز سفر المعاملة على أساس عقد التجارة الخارجية أو اتفاقية القرض المقدمة إلى البنك.

يتم تنفيذ السيطرة الحالية أثناء تنفيذ العقد.

وتتكون المراقبة اللاحقة بشكل رئيسي من السيطرة على توفير وثائق مراقبة العملة، وكذلك على صحة وموضوعية استكمالها. يتم الاحتفاظ بوثائق مراقبة العملة (جوازات المعاملات، وشهادات معاملات العملة) في بنك معتمد لمدة 3 سنوات على الأقل.

تتم مراقبة العملة في الاتحاد الروسي من قبل هيئات ووكلاء مراقبة العملة.

جثث مراقبة العملة في الاتحاد الروسي هي البنك المركزي للاتحاد الروسي وحكومة الاتحاد الروسي (وزارة المالية، وهي الخدمة الفيدرالية للرقابة المالية والميزانية).

وكلاء مراقبة العملة هم البنوك المعتمدة التي ترفع تقاريرها إلى البنك المركزي للاتحاد الروسي، شركة الدولة"بنك التنمية والشؤون الاقتصادية الخارجية (Vnesheconombank)"، بالإضافة إلى المشاركين المحترفين في سوق الأوراق المالية غير المعتمدين من البنوك، بما في ذلك أصحاب السجلات (المسجلين) الذين يقدمون تقاريرهم إلى الهيئة التنفيذية الفيدرالية لسوق الأوراق المالية والسلطات الجمركية وسلطات الضرائب .

يمارس البنك المركزي للاتحاد الروسي الرقابة على تنفيذ عمليات الصرف الأجنبي من قبل مؤسسات الائتمان.

تتم ممارسة الرقابة على تنفيذ معاملات العملة من قبل المقيمين وغير المقيمين الذين ليسوا مؤسسات ائتمانية ضمن اختصاصاتهم من قبل الهيئات التنفيذية الفيدرالية التي تمثل هيئات مراقبة العملة ووكلاء مراقبة العملة.

تضمن حكومة الاتحاد الروسي تنسيق الأنشطة في مجال مراقبة العملة للهيئات التنفيذية الفيدرالية التي هي هيئات ووكلاء مراقبة العملة، فضلاً عن تفاعلها مع البنك المركزي.

تضمن الحكومة تفاعل المشاركين المحترفين في سوق الأوراق المالية وسلطات الجمارك والضرائب، الذين ليسوا بنوكًا مرخصة، كوكلاء لمراقبة العملة لدى البنك المركزي.

يتفاعل البنك المركزي مع هيئات مراقبة العملات الأخرى، ويقوم أيضًا بتنسيق تفاعل البنوك المعتمدة كوكلاء مراقبة العملة مع هيئات مراقبة العملات ووكلاء مراقبة العملات الآخرين عند تبادل المعلومات وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي.

تقوم البنوك المعتمدة، باعتبارها وكلاء مراقبة العملة، بنقل المعلومات إلى سلطات الجمارك والضرائب من أجل أداء مهام وكلاء مراقبة العملة بالمبلغ وبالطريقة التي يحددها البنك المركزي.

ولتسهيل دراسة المادة تم تقسيم المقال إلى مواضيع:

وكلاء مراقبة العملة هم منظمات يمكنها، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، أداء وظائف مراقبة العملة، كما أنها مسؤولة أمام هيئات مراقبة العملة ذات الصلة. يشمل الوكلاء: البنوك المعتمدة، والمنظمات غير المصرفية الأخرى التي لديها تراخيص لإجراء معاملات الصرف الأجنبي.

سلطات مراقبة العملة

هيئات مراقبة العملة - الهيئات التي تمارس مراقبة العملة على أراضي الاتحاد الروسي. هيئات مراقبة العملة هي البنك المركزي للاتحاد الروسي، وكذلك حكومة الاتحاد الروسي وفقًا لقوانين الاتحاد الروسي (المادة 11 من قانون الاتحاد الروسي رقم 3615-1).

هيئات مراقبة العملة ضمن اختصاصاتها:

إصدار اللوائح الملزمة لجميع المقيمين وغير المقيمين في الاتحاد الروسي (البند 1، المادة 12 من قانون الاتحاد الروسي رقم 3615-1):

ممارسة الرقابة على معاملات الصرف الأجنبي التي يتم إجراؤها في الاتحاد الروسي من قبل المقيمين وغير المقيمين، على امتثال هذه العمليات للتشريعات وشروط التراخيص والتصاريح، فضلاً عن امتثالها لأعمال هيئات مراقبة العملة (البند 2 من المادة 12 من قانون الاتحاد الروسي رقم 3615-1)؛

يقومون بفحص معاملات العملة للمقيمين وغير المقيمين في الاتحاد الروسي (البند 2، المادة 12 من قانون الاتحاد الروسي رقم 3615-1).

تحدد سلطات مراقبة العملة إجراءات وأشكال المحاسبة وإعداد التقارير والتوثيق لمعاملات العملة للمقيمين وغير المقيمين (البند 3 من المادة 12 من قانون الاتحاد الروسي رقم 3615-1).

يحق لمسؤولي هيئات مراقبة العملة ضمن اختصاص هذه الهيئات (المادة 15 من قانون الاتحاد الروسي رقم 3615-1):

أ. التحقق من جميع المستندات المتعلقة بممارسة مهامهم في مراقبة العملة، والحصول على الإيضاحات والشهادات والمعلومات اللازمة بشأن المسائل التي تنشأ أثناء عمليات التفتيش، وكذلك ضبط المستندات التي تشير إلى حدوث مخالفات في مجال تشريعات العملة؛
ب. تعليق العمليات على الحسابات في البنوك المعتمدة في حالة عدم تقديم المستندات والمعلومات؛
ج. تعليق أو حرمان المقيمين، بما في ذلك البنوك المرخصة، وكذلك غير المقيمين، من التراخيص والتصاريح الخاصة بالحق في إجراء معاملات الصرف الأجنبي؛
د. حقوق أخرى المنصوص عليها في القانونالترددات اللاسلكية.

تلتزم هيئات مراقبة العملة ومسؤولوها بالحفاظ على الأسرار التجارية للمقيمين وغير المقيمين التي أصبحت معروفة لهم أثناء أداء وظائف مراقبة العملة. يجوز مساءلة هيئات مراقبة العملة ومسؤوليها في حالة الأداء غير السليم لواجباتهم بالطريقة المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي.

قانون مراقبة العملة

قانون تنظيم العملة ومراقبة العملة (قانون الاتحاد الروسي رقم 3615-1) - قانون الاتحاد الروسي رقم 3615-1 "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة".

يعرف:

أ) مبادئ معاملات الصرف الأجنبي في الاتحاد الروسي؛
ب) صلاحيات ووظائف هيئات تنظيم العملة ومراقبة العملة؛
ج) حقوق والتزامات الكيانات القانونية و فرادىفيما يتعلق بحيازة واستخدام والتخلص من قيم العملة؛
د) المسؤولية عن انتهاك تشريعات العملة.

وكلاء مراقبة العملة

وكلاء مراقبة العملة هم مؤسسات ائتمانية تقدم تقاريرها إلى البنك المركزي للاتحاد الروسي، بالإضافة إلى منظمات تقدم تقاريرها إلى السلطات التنفيذية الفيدرالية التي تؤدي وظائف مراقبة العملة (على سبيل المثال: السلطات الجمركية، السلطات الضريبية). يمارس وكلاء مراقبة العملة، في حدود اختصاصاتهم، الرقابة على معاملات العملة التي يتم إجراؤها في الاتحاد الروسي من قبل المقيمين وغير المقيمين. وفقًا للمادة 22 من القانون الاتحادي للاتحاد الروسي "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة" رقم 173-FZ، فإن وكلاء مراقبة العملة هم أيضًا المؤسسة الحكومية "بنك التنمية والشؤون الاقتصادية الخارجية (Vnesheconombank)"، بالإضافة إلى المشاركون المحترفون في سوق الأوراق المالية غير المعتمدين من البنوك، بما في ذلك المسجلين (المسجلين).

حقوق وكلاء مراقبة العملة

يحق لوكلاء مراقبة العملة ومسؤوليهم، ضمن اختصاصهم ووفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي:

1) إجراء عمليات تفتيش لمدى امتثال المقيمين وغير المقيمين لقوانين تشريعات العملة في الاتحاد الروسي وأعمال هيئات تنظيم العملة؛
2) التحقق من اكتمال وموثوقية المحاسبة وإعداد التقارير عن معاملات العملة للمقيمين وغير المقيمين؛
3) طلب واستلام المستندات والمعلومات المتعلقة بسير عمليات النقد الأجنبي وفتح الحسابات وصيانتها. ولا يجوز أن تقل المدة الإلزامية لتقديم المستندات بناء على طلب هيئات ووكلاء مراقبة العملة عن سبعة أيام عمل من تاريخ تقديم الطلب.
4) لغرض ممارسة مراقبة العملة، يحق لوكلاء مراقبة العملة، ضمن اختصاصهم، أن يطلبوا ويتلقوا من المقيمين وغير المقيمين المستندات التالية (نسخ من المستندات) المتعلقة بإجراء معاملات الصرف الأجنبي وفتح الحسابات والحفاظ عليها:

1) المستندات التي تثبت هوية الفرد؛
2) وثيقة تسجيل الدولة للفرد كفرد؛
3) المستندات التي تثبت حالة الكيان القانوني - لغير المقيمين، وثيقة تسجيل الدولة لكيان قانوني - للمقيمين؛
4) شهادة التسجيل لدى مصلحة الضرائب.
5) المستندات التي تثبت حقوق الأشخاص في العقارات؛
6) المستندات التي تثبت حقوق غير المقيمين في إجراء معاملات الصرف الأجنبي والحسابات المفتوحة (الودائع) التي تم إعدادها وإصدارها من قبل سلطات بلد الإقامة (مكان التسجيل) لغير المقيم، إذا كان الاستلام غير المقيم في مثل هذه الوثيقة منصوص عليه في تشريعات دولة أجنبية؛
7) إخطار مصلحة الضرائب في مكان تسجيل المقيم بشأن فتح حساب (إيداع) في بنك خارج أراضي الاتحاد الروسي؛
8) المستندات (مسودة المستندات) التي تشكل الأساس لإجراء معاملات الصرف الأجنبي، بما في ذلك العقود (الاتفاقيات والعقود)، والتوكيلات، ومقتطفات من محضر الاجتماع العام أو أي هيئة إدارية أخرى للكيان القانوني؛ المستندات التي تحتوي على معلومات عن نتائج المزاد (إن وجدت)؛ المستندات التي تؤكد نقل البضائع (أداء العمل، تقديم الخدمات)، والمعلومات ونتائج النشاط الفكري، بما في ذلك أعمال هيئات الدولة؛
9) المستندات المعدة والصادرة عن مؤسسات الائتمان، بما في ذلك البيانات المصرفية؛ المستندات التي تؤكد أداء معاملات الصرف الأجنبي؛
10) المستندات التي تؤكد استيراد عملة الاتحاد الروسي والعملة الأجنبية والأوراق المالية الخارجية والداخلية إلى الاتحاد الروسي في شكل مستندي؛
11) جواز سفر المعاملة؛
12) المستندات التي تؤكد أن الأفراد أزواج أو أقارب مقربين، بما في ذلك الوثائق الصادرة عن مكاتب السجل المدني (شهادة الزواج، شهادة الميلاد)، وقرارات المحكمة التي دخلت حيز التنفيذ بشأن إثبات حقيقة العلاقات الأسرية أو علاقات القرابة، والتبني (التبني)، وإثبات الأبوة، وكذلك إدخالات في جوازات السفر عن الأطفال، عن الزوج وغيرها من الوثائق المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي.

يحق لوكلاء مراقبة العملة أن يطلبوا تقديم تلك المستندات المرتبطة مباشرة بمعاملة العملة الجارية فقط.

يجب أن تكون جميع المستندات صالحة في يوم تقديمها إلى وكلاء مراقبة العملة. بناءً على طلب وكيل مراقبة العملة، يتم تقديم ترجمة معتمدة حسب الأصول إلى اللغة الروسية للوثائق المنفذة بالكامل أو في أي جزء منها بلغة أجنبية. يجب تصديق الوثائق الصادرة عن الهيئات الحكومية في الدول الأجنبية، والتي تؤكد وضع الكيانات القانونية - غير المقيمين، بالطريقة المنصوص عليها. يجوز تقديم الوثائق الرسمية الأجنبية دون التصديق عليها في الحالات المنصوص عليها في معاهدة دولية للاتحاد الروسي.

يتم تقديم المستندات إلى وكلاء مراقبة العملة في الأصل أو في شكل نسخة مصدقة حسب الأصول. إذا كان جزء فقط من الوثيقة يتعلق بإجراء معاملة صرف أجنبي أو فتح حساب، فيمكن تقديم مقتطف معتمد منه.

ترفض البنوك المعتمدة تنفيذ معاملة صرف أجنبي إذا فشل الشخص في تقديم المستندات، أو قدم مستندات غير موثوقة. يتم قبول المستندات الأصلية من قبل وكلاء مراقبة العملة للتعرف عليها ويتم إعادتها إلى الأشخاص الذين قدموها. وفي هذه الحالة، يتم وضع نسخ مصدقة من وكيل مراقبة العملة في مواد مراقبة العملة.

ويلزم وكلاء مراقبة العملة ومسؤوليهم:

1) ممارسة الرقابة على مدى التزام المقيمين وغير المقيمين بقوانين تشريعات العملة في الاتحاد الروسي وأعمال هيئات تنظيم العملة؛
2) تزويد هيئات مراقبة العملة بمعلومات عن معاملات العملة التي تتم بمشاركتهم، بالطريقة المنصوص عليها في قوانين تشريعات العملة في الاتحاد الروسي وأعمال هيئات تنظيم العملة.
3) الاحتفاظ، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، بالأسرار التجارية والمصرفية والرسمية التي يصبحون معروفين بها أثناء ممارسة سلطاتهم.
4) وكلاء مراقبة العملة، إذا كانت هناك معلومات حول انتهاك قوانين العملة في الاتحاد الروسي وأعمال هيئات تنظيم العملة من قبل شخص يقوم بمعاملات العملة، أو حول فتح حساب (إيداع) في بنك خارج أراضي الاتحاد الروسي، يقومون بنقل المعلومات التالية إلى هيئة مراقبة العملة التي لها الحق في فرض عقوبات على هذا الشخص:

أ) فيما يتعلق بكيان قانوني - الاسم ومكان تسجيل الدولة وعناوينها القانونية والبريدية ومحتوى الانتهاك الذي يشير إلى الفعل القانوني التنظيمي المنتهك وتاريخ ومبلغ معاملة العملة غير القانونية أو الانتهاك؛
ب) فيما يتعلق بالفرد - الاسم الأخير، الاسم الأول، اسم العائلة، تفاصيل وثيقة الهوية، عنوان الإقامة، محتوى الانتهاك الذي يشير إلى الفعل القانوني التنظيمي المنتهك، تاريخ ومبلغ معاملة العملة غير القانونية أو المحدد انتهاك.

مراقبة العملة الجمركية

فيما يتعلق بوجود ميزات معينة في تنفيذ المعاملات بين الشركات - المقيمين في الاتحاد الجمركي، غالبا ما يطرح السؤال حول كيفية تنفيذ وثائق مراقبة العملة بشكل صحيح، وما إذا كانت هناك امتيازات أو تنازلات في تشريعات العملة لمثل هذه المعاملات. وفقًا للقانون الجمركي للاتحاد الجمركي، تتكون المنطقة الجمركية الوحيدة للاتحاد الجمركي (المشار إليها فيما يلي باسم المنطقة الجمركية للاتحاد الجمركي) من أراضي جمهورية بيلاروسيا وجمهورية كازاخستان والاتحاد الروسي .

التنظيم الجمركي في الاتحاد الجمركي - التنظيم القانوني للعلاقات المتعلقة بحركة البضائع عبر الحدود الجمركية للاتحاد الجمركي، ونقلها عبر المنطقة الجمركية المشتركة للاتحاد الجمركي تحت الرقابة الجمركية، والتخزين المؤقت، والإقرار الجمركي، والإفراج والاستخدام وفقا للإجراءات الجمركية والرقابة الجمركية ودفع الرسوم الجمركية وكذلك علاقات القوةبين السلطات الجمركية والأشخاص الذين يمارسون حقوق حيازة واستخدام والتصرف في البضائع المذكورة.

وفقا للفن. 6 من قانون الجمارك للاتحاد الجمركي، وتشمل المهام الرئيسية للسلطات الجمركية تنفيذ الرقابة الجمركية. لكن السلطات الجمركية، ضمن اختصاصاتها، تمارس أنواعًا أخرى من الرقابة، بما في ذلك التصدير والعملة والإشعاع، وفقًا لتشريعات أعضاء الاتحاد الجمركي.

كما تعلمون، يجب أن يكون تقديم البيان الجمركي مصحوبًا بتقديم المستندات التي تم إكماله على أساسها إلى مصلحة الجمارك. الفقرة الفرعية 13 من الفقرة 1 من الفن. 183 من قانون الجمارك ينص على أن السلطة الجمركية لها الحق في طلب وثيقة تؤكد الامتثال للمتطلبات في مجال مراقبة العملة، وفقا لتشريعات العملة للدول الأعضاء في الاتحاد الجمركي. وهذا يعني أنه عند معالجة المعاملات بين شركات الدول الأعضاء في الاتحاد الجمركي، من الضروري الاسترشاد بأحكام القانون الاتحادي "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة" (بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 409-FZ) ، بصيغته المعدلة القانون الاتحادين 327-ف).

الوثيقة الأساسية التي يجب إصدارها للمعاملات بين شركات الدول الأعضاء في الاتحاد الجمركي هي جواز سفر المعاملة. يتم إصدار جواز سفر المعاملات عند إجراء معاملات العملة بين المقيمين وغير المقيمين، أي عند إجراء التسويات والتحويلات من خلال حسابات المقيمين المفتوحة لدى البنوك المعتمدة، وكذلك من خلال الحسابات لدى بنك غير مقيم، بما في ذلك الحسابات المصدرة من المنطقة الجمركية الاتحاد الروسي أو السلع المستوردة إلى المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي، والأعمال المنجزة، والخدمات المقدمة، والمعلومات المنقولة ونتائج النشاط الفكري (بما في ذلك الحقوق الحصرية لها)، بموجب اتفاقية التجارة الخارجية (العقد) المبرمة بين مقيم ( كيان قانوني أو رجل أعمال فردي) وغير مقيم.

عدم الالتزام بالقواعد المقررة لإصدار جواز المعاملات أو المخالفة المواعيد النهائيةعرضه على أساس ح 6 المادة. 15.25 من القانون الإداري للاتحاد الروسي يستلزم فرض الغرامة الإداريةللمسؤولين بمبلغ 4000 إلى 5000 روبل ؛ للكيانات القانونية - من 40 ألف إلى 50 ألف روبل.

وبالتالي، من الضروري تقديم المستندات لإصدار جواز سفر المعاملة في موعد لا يتجاوز أول معاملة عملة بموجب العقد أو غير ذلك بموجب العقد. لإصدار جواز سفر المعاملات، من الضروري أن يقدم للبنك نسختين من جواز سفر المعاملات المعبأ وفقًا للملحق 4 للتعليمات رقم 117-I، وعقد (اتفاقية)، وهو أساس إجراء معاملات الصرف الأجنبي بموجب العقد.

ليس من الضروري إصدار جواز سفر للمعاملة إذا المبلغ الإجماليلا تتجاوز قيمة العقد ما يعادل 50 ألف دولار أمريكي بسعر الصرف الرسمي للعملات الأجنبية مقابل الروبل الذي حدده بنك روسيا في تاريخ إبرام العقد. PS Bank في يوم التوقيع (إصدار أو إعادة إصدار) جواز المعاملة بموجب العقد بالطريقة المنصوص عليها في الملحق 3 من اللائحة المتعلقة بإجراءات تقديم المقيمين إلى البنوك المعتمدة المستندات الداعمة والمعلومات المتعلقة بمعاملات الصرف الأجنبي مع غير المقيمين في إطار معاملات التجارة الخارجية، وتنفيذ البنوك المعتمدة الرقابة على سير معاملات الصرف الأجنبي، وفتح وإجراء في شكل إلكترونيبيان بناءً على المعلومات الواردة في: جواز المعاملة؛ شهادات تعريف حسب نوع معاملات الصرف الأجنبي للأموال بالعملة الأجنبية المستلمة على الحساب (المخصومة من الحساب) للمقيم عند إجراء معاملة صرف أجنبي بموجب عقد، مقدمة من مقيم إلى بنك PS بالطريقة التي يحددها لائحة بنك روسيا التي تنظم إجراءات المحاسبة عن معاملات الصرف الأجنبي وإصدار معاملات جوازات السفر؛ وثائق التسوية التي يتم إعدادها وتقديمها من قبل أحد المقيمين إلى بنك PS عند إجراء التسويات مع غير المقيمين بعملة الاتحاد الروسي بموجب عقد بالطريقة التي تحددها لائحة بنك روسيا التي تنظم إجراءات المحاسبة عن معاملات الصرف الأجنبي و إصدار جوازات السفر الخاصة بالمعاملات؛ شهادة المستندات الداعمة، شهادة التسويات من خلال الحسابات في الخارج، شهادة استلام عملة الاتحاد الروسي.

لا القانون الاتحادي "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة" ولا اللوائح المتعلقة بإجراءات تقديم المقيمين إلى البنوك المعتمدة المستندات الداعمة والمعلومات المتعلقة بإجراء معاملات الصرف الأجنبي مع غير المقيمين في معاملات التجارة الخارجية، و ممارسة البنوك المعتمدة للرقابة على سلوك معاملات الصرف الأجنبي، وتنص على أي تساهل في التسجيل بين شركات الدول الأعضاء في الاتحاد الجمركي.

وبالتالي، فإن تنفيذ وتقديم وثائق مراقبة العملة في الوقت المناسب سيضمن المرور السلس للمدفوعات بين حسابات الأطراف المقابلة والوفاء بالتزامات التسليم.

مراقبة العملة في البنك

مراقبة العملة هي ممارسة الدولة للإشراف على سلوك الكيانات القانونيةوأصحاب المشاريع الفردية والمواطنين الأفراد من معاملات الصرف الأجنبي، من أجل مراقبة الامتثال لتشريعات الصرف الأجنبي.

القانون القانوني الرئيسي الذي يحدد إطار قانونيومبادئ تنظيم العملة ومراقبة العملة في الاتحاد الروسي هي القانون الاتحادي رقم 173-FZ "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة".

تشمل معاملات العملة الخاضعة لمراقبة العملة في الاتحاد الروسي:

الاستيراد إلى الاتحاد الروسي وتصدير العملات الأجنبية و/أو الأوراق المالية بالعملة الأجنبية الصادرة خارج أراضي الاتحاد الروسي إلى الاتحاد الروسي (فيما يلي - قيم العملة)، الروبل الروسي والأوراق المالية بالروبل الروسي والصادرة في الاتحاد الروسي؛
تحويل العملات الأجنبية والروبل الروسي والأوراق المالية من حساب مفتوح خارج أراضي الاتحاد الروسي إلى حساب لنفس الشخص مفتوح في أراضي الاتحاد الروسي، ومن حساب مفتوح في أراضي الاتحاد الروسي إلى حساب مفتوح في أراضي الاتحاد الروسي. حساب لنفس الشخص مفتوح خارج أراضي الاتحاد الروسي؛
تحويل الأوراق المالية من قبل شخص غير مقيم بالروبل في الاتحاد الروسي من حساب مفتوح في أراضي الاتحاد الروسي إلى حساب لنفس الشخص مفتوح في أراضي الاتحاد الروسي.

المعاملات بين المقيمين: اكتساب مقيم قانونيًا من مقيم وتغريب مقيم لصالح مقيم قيم العملات، وكذلك استخدام قيم العملات كوسيلة للدفع؛
المعاملات بين المقيمين وغير المقيمين: اكتساب مقيم من غير مقيم أو غير مقيم من مقيم والتصرف من قبل مقيم لصالح غير مقيم أو غير مقيم لصالح مقيم في قيم العملات والروبل الروسي والأوراق المالية بالروبل الروسي والصادرة بشكل قانوني في الاتحاد الروسي، فضلاً عن استخدام قيم العملات وروبل الاتحاد الروسي والأوراق المالية المحددة كوسيلة للدفع؛

المعاملات بين غير المقيمين: استحواذ غير مقيم على غير مقيم وعزل غير مقيم لصالح غير مقيم لقيم العملات وعملة الاتحاد الروسي والأوراق المالية بالروبل الروسي والصادرة قانونًا في الاتحاد الروسي، فضلاً عن استخدام قيم العملات وعملة الاتحاد الروسي وهذه الأوراق المالية كوسيلة للدفع؛

كمرجع: السكان هم:

فرادى:

1) مواطني الاتحاد الروسي، باستثناء:

مواطنو الاتحاد الروسي المعترف بهم كمقيمين دائمين في دولة أجنبية لمدة عام واحد على الأقل، بما في ذلك أولئك الذين لديهم تصريح إقامة صادر عن هذه الدولة، ومواطنو الاتحاد الروسي المقيمون مؤقتًا في دولة أجنبية لمدة عام واحد على الأقل على أساس تأشيرة عمل أو دراسة صالحة لمدة سنة على الأقل،

2) المواطنين الأجانبوعديمي الجنسية المقيمين بشكل دائم في الاتحاد الروسي على أساس تصريح الإقامة،

الكيانات القانونية:

1) تم إنشاؤها وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي؛
2) المكاتب التمثيلية والأقسام الفرعية الأخرى للكيانات القانونية المنشأة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي والموجودة خارج أراضي الاتحاد الروسي؛
3) البعثات الدبلوماسية والمكاتب القنصلية للاتحاد الروسي وغيرها من الممثليات الرسمية للاتحاد الروسي الموجودة خارج أراضي الاتحاد الروسي، وكذلك البعثات الدائمة للاتحاد الروسي لدى المنظمات الدولية أو الحكومية الدولية؛
4) الاتحاد الروسي، الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، البلديات.

غير المقيمين هم:

فرادى:

1) المواطنين الأجانب وعديمي الجنسية، باستثناء المقيمين بشكل دائم في الاتحاد الروسي على أساس تصريح الإقامة؛
2) مواطنو الاتحاد الروسي المقيمون بشكل دائم في دولة أجنبية لمدة عام واحد أو أكثر، بما في ذلك الحصول على تصريح إقامة لدولة أجنبية أو الإقامة المؤقتة في دولة أجنبية لمدة عام واحد أو أكثر على أساس تأشيرة عمل أو دراسة صالحة لمدة سنة أو أكثر؛

الكيانات القانونية:

1) تم إنشاؤها وفقًا لتشريعات الدول الأجنبية وتقع خارج أراضي الاتحاد الروسي؛
2) المنظمات التي ليست كيانات قانونية، والتي تم إنشاؤها وفقًا لتشريعات الدول الأجنبية وتقع خارج أراضي الاتحاد الروسي؛
3) الفروع الموجودة في الاتحاد الروسي ومكاتب التمثيل الدائم وغيرها، منفصلة أو مستقلة الوحدات الهيكليةغير المقيمين المذكورين أعلاه؛
4) البعثات الدبلوماسية المعتمدة في الاتحاد الروسي والمكاتب القنصلية للدول الأجنبية والبعثات الدائمة لهذه الدول لدى المنظمات الدولية أو الحكومية الدولية؛
5. المنظمات الدولية والحكومية وفروعها وممثلياتها الدائمة في الاتحاد الروسي؛
6) أشخاص آخرون غير محددين في قائمة المقيمين أعلاه.

وتمارس الدولة وظائف مراقبة العملة بمساعدة هيئات مراقبة العملة ووكلاء مراقبة العملة.

هيئات مراقبة العملة - البنك المركزي للاتحاد الروسي، الهيئة التنفيذية الفيدرالية المعتمدة (حاليًا - Rosfinnadzor).

يحق لمؤسسات الائتمان الروسية (البنوك) التنفيذ على أساس تراخيص من بنك روسيا عمليات البنكبأموال بالعملة الأجنبية، وكذلك فروع أجنبية منظمات الائتمانالعاملة في أراضي الاتحاد الروسي، والتي لها الحق في إجراء العمليات المصرفية بأموال بالعملة الأجنبية (المشار إليها فيما يلي بالبنوك المعتمدة) هي وكلاء مراقبة العملة.

البنوك المعتمدة، في إطار أداء وظائف وكلاء مراقبة العملة، لها الحق:

1. إجراء عمليات تفتيش لمدى امتثال المقيمين وغير المقيمين لقوانين تشريعات العملة في الاتحاد الروسي وأعمال هيئات تنظيم العملة،
2. التحقق من اكتمال وموثوقية المحاسبة وإعداد التقارير عن معاملات العملة للمقيمين وغير المقيمين.
3. طلب ​​واستلام المستندات والمعلومات المتعلقة بسير عمليات النقد الأجنبي وفتح الحسابات والاحتفاظ بها.

ما يحق للبنك أن يطلبه في إطار مراقبة العملة?

يحق للبنك المعتمد أن يطلب تقديم تلك المستندات المرتبطة مباشرة بمعاملة العملة الجارية فقط.

يمكن أن يكون:

المستندات التي تثبت هوية الفرد؛
وثيقة بشأن تسجيل الدولة للفرد كرجل أعمال فردي؛
المستندات التي تثبت حالة الكيان القانوني - لغير المقيمين، وثيقة تسجيل الدولة لكيان قانوني - للمقيمين؛
شهادة التسجيل لدى مصلحة الضرائب؛
الوثائق التي تثبت حقوق الأشخاص في العقارات؛
الوثائق التي تثبت حقوق غير المقيمين في إجراء معاملات الصرف الأجنبي، والحسابات المفتوحة (الودائع)، التي تم إعدادها وإصدارها من قبل سلطات بلد الإقامة (مكان التسجيل) لغير المقيم، إذا كان الاستلام من قبل غير المقيمين -المقيم في مثل هذه الوثيقة منصوص عليه في تشريعات دولة أجنبية؛
إخطار مصلحة الضرائب في مكان تسجيل المقيم بشأن فتح حساب (وديعة) في بنك خارج أراضي الاتحاد الروسي؛
وثائق التسجيل في الحالات التي يتم فيها توفير التسجيل الأولي وفقًا لهذا القانون الاتحادي؛
المستندات (مسودة المستندات) التي تشكل الأساس لإجراء معاملات الصرف الأجنبي، بما في ذلك الاتفاقيات (الاتفاقيات والعقود) والإضافات و (أو) التعديلات عليها، والتوكيلات، ومقتطفات من محضر الاجتماع العام أو هيئة إدارية أخرى للبنك. كيان قانوني؛ المستندات التي تحتوي على معلومات عن نتائج المزاد (إن وجدت)؛ المستندات التي تؤكد نقل البضائع (أداء العمل، تقديم الخدمات)، والمعلومات ونتائج النشاط الفكري، بما في ذلك الحقوق الحصرية لهم، وأعمال هيئات الدولة؛
المستندات المعدة والصادرة من قبل مؤسسات الائتمان، بما في ذلك سجلات مراقبة البنوك، وكشوفات الحسابات المصرفية؛ المستندات التي تؤكد أداء معاملات الصرف الأجنبي؛
الإقرارات الجمركية والوثائق التي تؤكد استيراد وتصدير البضائع إلى الاتحاد الروسي وعملة الاتحاد الروسي والعملة الأجنبية والأوراق المالية الخارجية والداخلية في شكل مستندي؛
جواز سفر المعاملات؛
الوثائق التي تؤكد أن الأفراد هم أزواج أو أقارب مقربين، بما في ذلك الوثائق الصادرة عن مكاتب السجل المدني (شهادة الزواج، شهادة الميلاد)، وقرارات المحكمة التي دخلت حيز التنفيذ بشأن إثبات حقيقة العلاقات الأسرية أو علاقات القرابة، عند التبني (التبني)، على إثبات الأبوة، وكذلك إدخالات في جوازات السفر للأطفال، عن الزوج وغيرها من الوثائق المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي.

يجب على المقيمين وغير المقيمين الذين يقومون بمعاملات العملة في الاتحاد الروسي القيام بذلك:

تقديم المستندات والمعلومات المذكورة أعلاه إلى هيئات ووكلاء مراقبة العملة؛
الاحتفاظ بسجلات وإعداد تقارير عن معاملات الصرف الأجنبي الخاصة بهم وفقًا للإجراءات المعمول بها، مع ضمان سلامة المستندات والمواد ذات الصلة لمدة ثلاث سنوات على الأقل من تاريخ معاملة الصرف الأجنبي ذات الصلة، ولكن ليس قبل تاريخ تنفيذ الأمر. العقد؛
الامتثال لتعليمات سلطات مراقبة العملة للقضاء على الانتهاكات التي تم الكشف عنها لقوانين تشريعات العملة في الاتحاد الروسي وأعمال سلطات تنظيم العملة.

المسؤولية عن انتهاك تشريعات العملة منصوص عليها في المادة 15.25 من قانون الاتحاد الروسي بشأن الجرائم الإدارية.

رئيسي أنظمةتنظيم أداء البنوك المرخص لها لمهام وكلاء مراقبة العملة:

1. تعليمات بنك روسيا رقم 138-I "بشأن إجراءات تقديم المقيمين وغير المقيمين المستندات والمعلومات إلى البنوك المعتمدة عند إجراء معاملات الصرف الأجنبي، وإجراءات البنوك المعتمدة لحساب معاملات الصرف الأجنبي وتنفيذ المعاملات جوازات السفر"
2. لائحة بنك روسيا رقم 308-P "بشأن إجراءات نقل البنوك المعتمدة للمعلومات حول انتهاكات الأشخاص الذين يقومون بمعاملات العملة لأعمال تشريعات العملة في الاتحاد الروسي وأعمال هيئات تنظيم العملة"
3. لائحة بنك روسيا رقم 402-P "بشأن إجراءات نقل جوازات سفر المعاملات في شكل إلكتروني إلى السلطات الضريبية لأداء وظائف وكلاء مراقبة العملة"
4. لائحة بنك روسيا "بشأن إجراءات نقل البنوك المعتمدة والبنوك الإقليمية في روسيا إلى السلطات الجمركية لأداء مهام وكلاء مراقبة العملة للمعلومات المتعلقة بجوازات السفر بموجب اتفاقيات التجارة الخارجية (العقود) في شكل إلكتروني" رقم 364-ص
5. مرسوم بنك روسيا رقم 1868-U "بشأن تقديم الأفراد المقيمين إلى البنوك المعتمدة المستندات المتعلقة ببعض معاملات الصرف الأجنبي"
6. تعليمات بنك روسيا رقم 111-I "بشأن البيع الإلزامي لجزء من العملة الأجنبية في سوق الصرف الأجنبي المحلي للاتحاد الروسي"
7. مرسوم بنك روسيا رقم 1425-U "بشأن إجراءات تنفيذ معاملات الصرف الأجنبي في المعاملات بين البنوك المعتمدة"
8. مرسوم بنك روسيا رقم 1412-U "بشأن تحديد مبلغ التحويل من قبل فرد - مقيم في الاتحاد الروسي دون فتح حسابات مصرفية"
9. مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 166 "بشأن إجراءات تقديم الهيئات ووكلاء مراقبة العملة إلى هيئة مراقبة العملة المرخصة من قبل حكومة الاتحاد الروسي، الوثائق والمعلومات اللازمة لتنفيذ مرسومها المهام"
10. مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 819 "بشأن الموافقة على قواعد تقديم المقيمين إلى السلطات الضريبية تقارير عن حركة الأموال على الحسابات (الودائع) في البنوك خارج أراضي الاتحاد الروسي"
11. خطاب دائرة الجمارك الفيدرالية رقم 01-11/217 "O القواعد الارشادية"بشأن تأهيل انتهاكات تشريعات العملة"

الرقابة المالية على العملة

تعد السيطرة، باعتبارها إحدى أهم وظائف عملية الإدارة التي يتم تنفيذها على أي مستوى، نظامًا للمراقبة والتحقق من امتثال عملية تشغيل الكائن المُدار للكائنات المقبولة، بالإضافة إلى تحديد نتائج الإجراءات الإدارية على الكائن المدار.

تتم السيطرة في مجالات متنوعةأنشطة المجتمع. وفي هذا الصدد هناك أنواع من الرقابة: الاقتصادية، والإحصائية، والمالية، والبيئية، والفنية، والإدارية، وغيرها.

كشكل من أشكال تحقيق وظيفة الرقابة المالية، تعد الرقابة المالية ضرورية في أي مجتمع يعتمد على العلاقات بين السلع والمال. في البلدان ذات إقتصاد السوقدور الرقابة الماليةكبير بشكل خاص، نظرًا لأن أهم مجال لنشاط الكيانات التجارية مع التقيد الإلزامي بقواعد القانون المعمول بها هو زيادة كفاءتها. الرقابة المالية لديها ضروريلأنه على أي مستوى، فإن ضمان الأداء الموثوق به للكل، والتنفيذ الذي تقوم به الدولة، يساهم في ضمان ذلك الامن المالي.

ويشمل الدعم القانوني والمنهجي للرقابة المالية:

الأفعال المالية والقانونية، والتي تشمل: القوانين، والإجراءات القانونية التنظيمية الثانوية للهيئات ذات الاختصاص العام والخاص، المعتمدة بموجب القوانين؛
المعايير، وهي وثائق معيارية وفنية معتمدة من قبل السلطة المختصة، وتحدد مجموعة من القواعد والقواعد المتعلقة بموضوع التقييس (على سبيل المثال، قواعد (معايير) التدقيق)؛
قواعد الأخلاقيات المهنية؛
المستندات المنهجية التي تحتوي على قضايا محددة لتنظيم الرقابة المالية، تشرح طرق وتقنيات التنفيذ العملي لبعض إجراءات الرقابة (على سبيل المثال، تعليمات حول إجراءات إجراء عمليات التفتيش أو العمل مع المستندات، وما إلى ذلك).

يتضمن تنفيذ الرقابة المالية وجود مسؤولية على عاتق الكيانات التجارية وسلطات الدولة والحكومات المحلية، فضلاً عن الهيئات التي تمارس الرقابة المالية ومسؤوليها. في حالة انتهاك قواعد القانون المعمول بها، تنشأ الأنواع التالية من المسؤولية: الإدارية والمدنية والجنائية والتأديبية. بالإضافة إلى ذلك، يتحمل المسؤولون في السلطات العامة وهيئات الحكم الذاتي المحلية المسؤولية بموجب تشريعات الدولة و خدمة البلدية.

إن الفشل في الأداء أو الأداء غير السليم من قبل المشاركين في عملية مراقبة حقوقهم والتزاماتهم يستلزم استخدام بعض التدابير القسرية، وأهمها: التحذير؛ الغرامات والعقوبات. حظر أو تقييد النشاط؛ حظر تنفيذ عمليات معينة (على سبيل المثال، حظر النفقات، وتعليق العمليات على الحسابات في مؤسسات الائتمان)؛ الاستيلاء على المواد و (على سبيل المثال، أموال الميزانية); تعويض؛ مصادرة. تسمى التدابير القسرية المطبقة، والتي يتم التعبير عنها من الناحية النقدية، بالعقوبات المالية، والتي تُفهم على أنها التدابير الماليةمن قبل الحكومة والسلطات الأخرى. الغرض الرئيسي من تطبيق العقوبات المالية هو الحد من الانتهاكات من قبل الأشخاص العلاقات الماليةقواعد القانون المعمول بها ومنع مثل هذه الانتهاكات.

يتم تطبيق التدابير القسرية أو العقوبات من قبل سلطات الدولة وموظفيها وفقًا لسلطاتهم، إذا كانت هناك أسباب معينة. أسباب تطبيق التدابير القسرية هي: عدم الامتثال للقانون (القرار) بشأن الميزانية؛ إساءة استخدام أموال الميزانية، والتحويل غير المناسب وغير الكامل لأموال الميزانية إلى المستفيدين منها؛ الفشل في تقديم المحاسبة (المالية) ، إقرار ضريبي; التهرب الضريبي، وما إلى ذلك. وتنعكس هذه الانتهاكات في الوثيقة النهائية (على سبيل المثال، قانون التدقيق أو التفتيش)، والتي يتم على أساسها تطبيق التدابير القسرية.

أغراض مراقبة العملة

تنظيم العملة بالمعنى الواسع هو تنظيم الدولة للمبادئ الأساسية لتنظيم العملة الوطنية النظام النقديوآليات عمله. إن جوهر تنظيم العملة هو إنشاء مثل هذا النظام للتأثير على قابلية تحويل العملة الوطنية وسعر الصرف وسوق الصرف الأجنبي المحلي والذي من شأنه أن يلبي أهداف التنمية الاستراتيجية ويعكس في نفس الوقت احتياجات اللحظة الحالية. .

إنها في الأساس مجموعة من العمليات مثل:

أنشطة هيئات الدولة لإدارة تداول العملة؛
سيطرة الدولة على معاملات الصرف الأجنبي؛
التأثير على سعر صرف العملة الوطنية؛
تقييد استخدام العملات الأجنبية؛
مجموعة من التدابير التشريعية والإدارية والاقتصادية والتنظيمية التي تحدد إجراءات إجراء المعاملات بقيم العملات.

وتشمل وظائف الدولة في مجال تنظيم العملة، كقاعدة عامة:

تجميع البيانات الإحصائية عن الصادرات من الدولة والواردات إلى البلاد؛
- تنظيم تصدير المواد الخام الاستراتيجية من البلاد؛
- تنظيم استيراد أو تصدير العملة الوطنية من البلاد، وشراء وبيع الأوراق المالية؛
- شراء العقارات من قبل المقيمين وغير المقيمين في الدولة أو في الخارج؛
- تحديد سعر صرف البلد المعني بالنسبة للعملات الأخرى؛
- تنظيم إجراءات إجراء العمليات بالعملة من قبل المقيمين وغير المقيمين (تسديد المدفوعات والاستثمارات)؛
- تنظيم إجراءات إرجاع الأرباح المتحصلة من الحيازة عمليات التصدير.

يتم تشكيل تنظيم العملة ويتم تحديده إلى حد كبير من خلال السياسة النقدية التي تتبعها الدولة. السياسة النقدية - مجموعة من التدابير الحكومية في هذا المجال العلاقات الاقتصادية الخارجيةتهدف إلى تحقيق الأهداف الاستراتيجية والغايات الحالية للدولة، والحفاظ على التوازن الداخلي والخارجي. وفي الوقت نفسه، يتم تحديد السياسة النقدية دائمًا من خلال الوضع النقدي والاقتصادي داخل الدولة ومكانتها في الاقتصاد العالمي.

يعد تنظيم العملة بالمعنى الضيق أحد عناصر السياسة النقدية، ويتم التعبير عنه في إدخال أنواع مختلفة من القيود على إجراء عمليات المقيمين وغير المقيمين بالعملة الأجنبية وقيم العملات الأخرى من خلال الترخيص والتمايز والمراقبة.

تنظيم العملة يمكن أن يكون:

مباشر و غير مباشر. التنظيم المباشر للعملة - مجموعة من التشريعات و الإجراء الإداريالسلطات التي تحدد إجراءات إجراء العمليات بقيم العملة. تنظيم العملة غير المباشر - مجموعة من التأثير على المشاركين في العلاقات الاقتصادية الخارجية من خلال خلق مصلحتهم الاقتصادية في تنفيذ معاملات عملة معينة. إن هيمنة طريقة أو أخرى لتنظيم العملة تحدد طبيعتها؛
الليبرالية أو التقييدية. يهدف التنظيم الليبرالي للعملة إلى الظرف الحالي لسوق الصرف الأجنبي، ولا يؤثر على الأسس الهيكلية لنظام الصرف الأجنبي وسعر الصرف. ويؤثر التنظيم التقييدي للعملة بشكل مقصود على تشكيل سعر الصرف وميزان المدفوعات. شكله النهائي هو القيود على العملة، أي. الحظر التشريعي أو الإداري، والحد من وتنظيم عمليات المقيمين وغير المقيمين بالعملة وقيم العملات الأخرى.

وتتنوع أشكال القيود على العملة: تقييد أو حظر تصدير رأس المال، وحظر حسابات غير المقيمين، والتعددية معدل التحويلإلخ.

يتم تنظيم العملة من قبل الدولة من خلال استخدام أدوات معينة، وهي عبارة عن تدابير تنظيمية واقتصادية محددة تؤثر من خلالها الدولة على نسبة العرض والطلب على العملة الأجنبية داخل الدولة وحالة ميزان مدفوعاتها. يتم تشكيل محتوى الأدوات وآلية استخدامها تحت تأثير معين للوضع الحقيقي للاقتصاد الكلي وأهداف سياسة الاقتصاد الجزئي والتشريعات المعمول بها في البلاد. وبالتالي، فإن أدوات تنظيم العملة تشمل الحصص التي تطبقها الحكومة، والحدود الموضوعة، والعقوبات المفروضة، تدخلات الصرف الأجنبيإلخ.

يتم تنظيم العملة من خلال آلية مراقبة العملة. مراقبة العملة هي نظام من التدابير لضمان تنفيذ القوانين والقواعد والقواعد الخاصة بإجراء معاملات الصرف الأجنبي التي تضعها الدولة. في جوهر الأمر، تضمن مراقبة العملة فعالية تنظيم العملة وبالتالي فهي جزء لا يتجزأ منها.

لتنفيذ مراقبة النقد الأجنبي للنشاط الاقتصادي الأجنبي، يتم إنشاء آلية خاصة تتضمن أدوات خاصة لممارسة الرقابة وأشكال وأساليب وأدوات تنفيذها. تنظيم العملة موجود في جميع البلدان.

في روسيا، يتم تنفيذه وفقًا لقانون الاتحاد الروسي رقم 3615-1 "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة في الاتحاد الروسي"، والذي يحدد:

مبادئ المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي؛
صلاحيات ووظائف هيئات ووكلاء تنظيم العملة ومراقبة العملة؛
حقوق والتزامات الكيانات القانونية والأفراد فيما يتعلق بحيازة قيم العملات واستخدامها والتخلص منها؛
مقياس المسؤولية عن انتهاك تشريعات العملة. إن تنفيذ القانون هو الأساس القانوني لإنشاء نظام العملة الوطنية للاتحاد الروسي.

العنصر الرئيسي في النظام النقدي الوطني هو العملة الوطنية. يقدم القانون تعريفا واضحا لمفهوم "العملة الروسية الوطنية".

وهكذا تشمل "عملة الاتحاد الروسي".:

في التداول، وكذلك المسحوب أو المسحوب من التداول، ولكن قابل للتبادل، الروبل في شكل أوراق نقدية (أوراق نقدية) للبنك المركزي للاتحاد الروسي وعملات معدنية؛
- الأموال بالروبل على الحسابات في البنوك ومؤسسات الائتمان الأخرى في الاتحاد الروسي؛
- الأموال بالروبل على الحسابات في البنوك ومؤسسات الائتمان الأخرى خارج الاتحاد الروسي (على أساس الاتفاقيات الحكومية الدولية بشأن استخدام عملة الاتحاد الروسي على أراضي هذه الدولة)؛
- مستندات الدفع (الشيكات وغيرها)، وقيم الأسهم (الأسهم،)، والتزامات الديون الأخرى المقومة بالروبل.

وبما أن العلاقات الاقتصادية الأجنبية تنطوي على تبادل العملة الوطنية بعملة أجنبية، فإن القانون يحدد أيضا العملة الأجنبية. "العملة الأجنبية" تعني الأوراق النقدية وأذون الخزانة والعملات المعدنية المتداولة والتي تعتبر عملة قانونية في الدولة المعنية، وكذلك الأوراق النقدية المسحوبة أو المسحوبة من التداول، ولكنها قابلة للتبادل، وكذلك الأموال الموجودة في الحسابات في الدولة المعنية. الوحدات النقديةالدول الأجنبية.

يتم تعريف "معاملات العملة" على أنها المعاملات المرتبطة بنقل الملكية والحقوق الأخرى المتعلقة بقيم العملات، بما في ذلك استخدام الأوراق المالية بالعملة الأجنبية كوسيلة للدفع؛ استيراد ونقل العملات الثمينة الدولية إلى الاتحاد الروسي ومن الاتحاد الروسي تحويل الأموال، وكذلك المعاملات التي تشمل غير المقيمين في الاتحاد الروسي، أي. فتح والحفاظ على حسابات الروبل لغير المقيمين في الاتحاد الروسي في البنوك المعتمدة.

لأنه في الظروف الحديثةدولي الأصول السائلةولا يقتصر الأمر على تراكم العملات الاحتياطية، بل يشمل: الذهب والفضة وغيرها من الأشياء الثمينة التي يمكن تحويلها بسهولة إلى عملات احتياطية، ويقدم القانون مفهوم "قيم العملات". وتشمل هذه: الأوراق النقدية النقدية، وأذون الخزانة، والعملات المعدنية للدول الأجنبية، بما في ذلك تلك المسحوبة من التداول، ولكنها خاضعة للتبادل؛ مستندات الدفع بالعملة الأجنبية: الشيكات، الكمبيالات، خطابات الاعتماد؛ الأوراق المالية بالعملة الأجنبية والتزامات الديون الأخرى؛ المعادن الثمينة(سبائك الذهب والفضة والبلاتين) والأحجار الكريمة، باستثناء المجوهرات وخردة المجوهرات.

ينقسم جميع المشاركين في العلاقات الاقتصادية الخارجية بموجب القانون إلى فئتين: المقيمين وغير المقيمين في الاتحاد الروسي. اعتمادا على الوضع، لديهم حقوق والتزامات معينة.

سكان الاتحاد الروسي هم:

الأفراد الذين لديهم مكان إقامة دائم في الاتحاد الروسي، بما في ذلك أولئك الموجودون مؤقتًا خارج الاتحاد الروسي (يجب التأكيد على أن مفهوم "المواطنة" لا علاقة له بتحديد وضع الفرد كمقيم أو غير مقيم مقيم.)؛
- الكيانات القانونية المنشأة وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي والموجودة في الاتحاد الروسي؛
- الشركات والمنظمات التي ليست كيانات قانونية، والتي تم إنشاؤها وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، والموجودة في الاتحاد الروسي؛
- الممثليات الدبلوماسية وغيرها من الممثليات الرسمية للاتحاد الروسي الموجودة خارج الاتحاد الروسي؛
- الفروع والمكاتب التمثيلية لسكان الاتحاد الروسي الموجودة خارج الاتحاد الروسي.

يشمل غير المقيمين في الاتحاد الروسي:

الأفراد الذين لديهم مكان إقامة دائم خارج الاتحاد الروسي، بما في ذلك أولئك الموجودون مؤقتًا في الاتحاد الروسي؛
- الكيانات القانونية المنشأة وفقًا لتشريعات الدول الأجنبية والموجودة خارج الاتحاد الروسي؛
- الشركات والمنظمات التي ليست كيانات قانونية، والتي تم إنشاؤها وفقًا لتشريعات الدول الأجنبية الموجودة خارج الاتحاد الروسي؛
- الممثليات الدبلوماسية الأجنبية وغيرها من الممثليات الرسمية الموجودة في الاتحاد الروسي، فضلاً عن المنظمات الدولية وفروعها ومكاتب تمثيلها؛
- الفروع والمكاتب التمثيلية لغير المقيمين في الاتحاد الروسي الموجودة في الاتحاد الروسي.

يحدد القانون إمكانية وطريقة تحويل الروبل الروسي إلى عملة أجنبية: أساس شراء وبيع العملة في السوق، أي. قابليتها للتحويل هي ملكية.

تنقسم جميع عمليات التجارة الخارجية التي تتم في الاتحاد الروسي إلى عمليات حالية وعمليات تتعلق بحركة رأس المال.

تشمل العمليات الحالية:

التحويلات إلى الاتحاد الروسي ومن الاتحاد الروسي كدفعة مقابل البضائع والأشغال والخدمات دون دفع مؤجل ومع تأخير يصل إلى 90 يومًا؛
- الحصول على القروض المالية وإصدارها لمدة تصل إلى 180 يومًا؛ تحويلات الفوائد وأرباح الأسهم والإيرادات الأخرى المتعلقة بالاستثمارات؛
- التحويلات ذات الطبيعة غير التجارية (المعاشات التقاعدية والمزايا وغيرها).

تشمل المعاملات الرأسمالية:

الاستثمارات المباشرة (المساهمات في رأس المال المصرح به للمؤسسات والمنظمات)؛ - استثمارات المحفظة؛
- استلام وإصدار الدفعة المؤجلة لعمليات التصدير والاستيراد لمدة تزيد عن 90 يوما؛
- الحصول على القروض المالية وإصدارها لمدة تزيد عن 180 يوما؛
- العمليات الأخرى غير الحالية.

تتم معاملات الصرف الأجنبي الحالية دون قيود، وتتطلب المعاملات الرأسمالية ترخيصًا من البنك المركزي للاتحاد الروسي.

ويحدد القانون الإطار المؤسسي لنظام العملة الوطنية في روسيا، فضلا عن هيئات تنظيم العملة وصلاحياتها. يُعهد بالتنفيذ المباشر للصلاحيات إلى البنوك المعتمدة، والتي، وفقًا للقانون، بعد حصولها على ترخيص من البنك المركزي للاتحاد الروسي لإجراء معاملات الصرف الأجنبي، هي وكلاء لمراقبة النقد الأجنبي. يمارس وكلاء مراقبة العملة الرقابة على معاملات العملة التي يتم إجراؤها في الاتحاد الروسي من قبل المقيمين وغير المقيمين، وامتثال هذه المعاملات لتشريعات العملة، وشروط التراخيص والتصاريح الواردة من البنك المركزي، وكذلك الامتثال لأعمال العملة هيئات الرقابة. يقوم وكلاء مراقبة العملة أيضًا بفحص معاملات العملة للمقيمين وغير المقيمين في الاتحاد الروسي.

مبادئ مراقبة العملة

والمبادئ الأساسية هي الاستقلال والموضوعية والكفاءة والشفافية. وينبغي ضمان استقلال الرقابة من خلال الاستقلال المالي لهيئة الرقابة، والصلاحيات الأطول لرؤساء هيئات الرقابة في الدولة مقارنة بالفترات البرلمانية، فضلاً عن طبيعتها الدستورية. تتضمن الموضوعية والكفاءة الالتزام الصارم من قبل المراقبين بالتشريعات الحالية، والمستوى المهني العالي لعمل المراقبين على أساس المعايير المحددة بدقة لإجراء أعمال التدقيق. توفر الدعاية التواصل المستمر بين المراقبين الماليين والجمهور والأموال وسائل الإعلام الجماهيرية.

هناك مبادئ ضرورية:

1. فعالية الرقابة.
2. وضوح واتساق المتطلبات التي يفرضها المراقبون.
3. عدم فساد الأشخاص الخاضعين للرقابة؛
4. صحة وإثبات المعلومات المقدمة في أعمال التفتيش والتدقيق.
5. منع (منع) الانتهاكات المالية المحتملة؛
6. افتراض البراءة (قبل المحاكمة) للأشخاص المشتبه في ارتكابهم جرائم مالية؛
7. تنسيق أعمال الهيئات التنظيمية المختلفة، الخ.

كل مؤسسة ونوع الرقابة لها لوائحها الخاصة.

يتضمن الإجراء المقبول عمومًا لإجراء تدقيق شامل لكيان اقتصادي الإجراءات التالية خطوة بخطوة للهيئات الرقابية:

1. جرد مدى توفر وسلامة عناصر المخزون، والأعمال قيد التنفيذ أو الإنشاء، والمنتجات شبه المصنعة، والمعدات المكتبية وغيرها من المعدات، والنقد والتسويات؛
2. التحقق البصري من صحة تنفيذ المستندات، واكتمال وموثوقية ملء التفاصيل، وامتثال المستندات المقدمة للتحقق للمعايير المعتمدة، وتحديد المستندات منخفضة الجودة، والحساب الحسابي للنتائج ، إلخ.؛
3. التحقق من اكتمال وصحة الانعكاس في وثائق المعاملات المالية والاقتصادية والانعكاس سجلات محاسبيةفي سجلات المحاسبة، وجداول التطوير، ومجلات الطلبات، وفي دفتر الأستاذ العام، وما إلى ذلك؛
4. التحقق من صحة حساب المؤشرات المحسوبة ( أجوروالضرائب ومبالغ الاستهلاك والاحتياطيات والفوائد على القرض، وما إلى ذلك)؛
5. التحقق من صحة التقارير - المحاسبة والمالية والضريبية والإحصائية والتأمين والائتمان وغيرها، المنصوص عليها في التشريعات الحالية للبلاد.

تتطلب أنواع الرقابة الأخرى (الوثائقية والموضوعية) لوائح مناسبة تحددها أقسام المراقبة أو إدارة الشركة (عند إجراء تحكم داخلي).

يتم تصنيف الرقابة المالية عادة وفقا للمعايير التالية:

1. لوائح التنفيذ - إلزامية واستباقية؛
2. التوقيت - أولي، حالي (تشغيلي)، لاحق؛
3. موضوعات السيطرة - الرئاسية: السلطات التشريعية والحكم الذاتي المحلي؛ الهيئات التنفيذيةسلطات؛ السلطات المالية - الائتمانية؛ شركة انترا؛ الإدارات. مراجعة؛
4. أهداف المراقبة - الميزانية، والضرائب، والعملة، والائتمان، والتأمين، والاستثمار، والجمارك، وعرض النقود.

السيطرة الإلزامية الأنشطة الماليةيتم تنفيذ الكيانات القانونية والأفراد على أساس القانون. تشير إلى عمليات التدقيق الضريبي، السيطرة على الاستخدام المقصودموارد الميزانية، وتأكيد التدقيق الإلزامي للبيانات المالية والمحاسبية للمنظمات، وما إلى ذلك. لا تنبع مراقبة المبادرة من التشريعات المالية، ولكنها جزء لا يتجزأ من الإدارة المالية لتحقيق تكتيكي و.

مراقبة العملة في معاملات الاستيراد

وإلى جانب "عدم عودة" عائدات النقد الأجنبي بموجب عقود التصدير، فإن تدفق موارد النقد الأجنبي إلى الخارج غالبا ما يحدث في شكل مدفوعات مقدمة لعقود الاستيراد دون التسليم اللاحق للسلع والخدمات.

يتم ممارسة بعض التأثير التقييدي من خلال الإجراء المقدم، عندما يكون شرط الدفع في تنفيذ التسويات الدولية بموجب عقود الاستيراد هو التقديم الإلزامي من قبل الشركات الروسية إلى بنك معتمد لمستندات الملكية التي تؤكد شحن البضائع إلى روسيا.

إن آلية الرقابة على صحة المدفوعات بالعملة الأجنبية للسلع المستوردة، وكذلك الرقابة على النقد الأجنبي على تحصيل عائدات النقد الأجنبي من تصدير البضائع، تجعلها حلقة مهمة في مراقبة النقد الأجنبي وتعزز دور الدولة. البنك المركزي للاتحاد الروسي.

يفرض نظام مراقبة العملة لمعاملات الاستيراد رقابة على صحة المدفوعات بالعملة الأجنبية للسلع المستوردة ويتم تقديمه من أجل التأكد من أن مبلغ الأموال بالعملة الأجنبية المحولة كدفعة مقابل البضائع المستوردة يتوافق مع تكلفة البضائع المستوردة فعليًا إلى البلاد. الاتحاد الروسي.

ينطبق نظام مراقبة العملة على:

أ) المعاملات النقدية فيما يتعلق بالسلع المستوردة إلى الاتحاد الروسي وفقًا للأنظمة الجمركية "الإفراج للتداول الحر" و"إعادة الاستيراد"؛
ب) المعاملات التي يتم توفير تسوياتها كليًا أو جزئيًا بالعملة الأجنبية.

الوثيقة الأساسيةمراقبة العملة هي جواز سفر معاملات الاستيراد (PSI)، الذي يصدره المستورد في بنك المستورد ويحتوي على الشروط الرئيسية لعقد التجارة الخارجية.

مع توفير PSI لبنك المستورد، يتحمل المستورد المسؤولية أمام السلطات ووكلاء مراقبة العملة عن الامتثال الكامل للمعلومات المقدمة في PSI مع شروط العقد، وكذلك لاستلام البضائع في الاتحاد الروسي في كلياوخلال مدة لا تتجاوز 180 يوماً بين يوم الدفع وتاريخ التخليص الجمركي. إذا كان من المستحيل تسليم البضائع، فإن المستورد ملزم بإعادة، خلال الحدود الزمنية التي يحددها العقد، إلى حساب العملة الجارية للمستورد المحدد في Psi، مبلغ الدفعة المقدمة التي تم تحويلها مسبقًا إلى الأجنبي حزب. في حالة عدم استيفاء شروط توريد البضائع أو عدم إرجاع العملة، فإنهم مسؤولون في شكل غرامة مالية تعادل مبلغ العملة الأجنبية المحولة كدفعة مقابل البضاعة. ومع ذلك، لا يتم فرض أي غرامة في الحالات التي يتم فيها توثيق ظروف القوة القاهرة.

يقوم بنك المستورد، بعد التحقق من مطابقة بيانات Psi لشروط العقد، بتوقيع نسخ من Psi. يتم إرجاع النسخة الأولى إلى المستورد، وتكون النسخة الثانية بمثابة الأساس لبنك المستورد لفتح ملف يتم وضعه للتخزين مع المستندات الأخرى.

أساسيات مراقبة العملة

تعد مراقبة العملة أحد أنواع الرقابة المالية التي يتم إجراؤها في سياق معاملات الصرف الأجنبي.

المجالات الرئيسية للتحكم في العملة هي:

تحديد مدى امتثال العمليات الجارية التشريعات الحاليةومدى توفر التراخيص والتصاريح اللازمة لهم؛
- التحقق من وفاء المقيمين بالتزاماتهم تجاه الدولة بالعملة الأجنبية، فضلاً عن التزامات بيع العملات الأجنبية في سوق الصرف الأجنبي المحلي للاتحاد الروسي؛
- التحقق من صحة المدفوعات بالعملة الأجنبية؛
- التحقق من اكتمال وموضوعية المحاسبة والإبلاغ عن معاملات الصرف الأجنبي، وكذلك عن معاملات غير المقيمين بعملة الاتحاد الروسي.

تتم مراقبة العملة من قبل هيئات مراقبة العملة ووكلائها. يشمل قانون الاتحاد الروسي "بشأن تنظيم العملة ومراقبة العملة" البنك المركزي للاتحاد الروسي، الذي وردت صلاحياته في هذا المجال في الفقرة السابقة، وكذلك حكومة الاتحاد الروسي ممثلة بهيئات مثل وزارة المالية في الاتحاد الروسي، الخدمة الفيدرالية الروسية المعنية بمراقبة العملة والصادرات (EEC).

تلعب الخدمة الفيدرالية الروسية لمراقبة العملة والصادرات دورًا خاصًا في تنفيذ مراقبة العملة، والتي تراقب امتثال المقيمين وغير المقيمين للتشريعات الروسية ولوائح الإدارات التي تحكم تنفيذ معاملات الصرف الأجنبي، والوفاء من قبل سكان الالتزامات تجاه الدولة بالعملة الأجنبية ؛ يمارس الرقابة على اكتمال الاستلام وفقًا للإجراءات المعمول بها فيما يتعلق بالأموال بالعملة الأجنبية للعمليات الاقتصادية الأجنبية؛ يشارك في مراقبة الامتثال لإجراءات الاقتباس وترخيص تصدير السلع والخدمات؛ يتحكم في فعالية استخدام القروض بالعملة الأجنبية المقدمة إلى الاتحاد الروسي على أساس المعاهدات والاتفاقيات الدولية، ويؤدي وظائف أخرى تتعلق بمراقبة العملة والصادرات.

لجنة الجمارك باعتبارها هيئة مراقبة العملة وفقا للمادة. 198 و 199 من قانون الجمارك للاتحاد الروسي، والسلطات الجمركية الأدنى الأخرى، بصفتها وكلاء مراقبة العملة، تمارس مراقبة العملة على حركة الأشخاص عبر الحدود الجمركية لعملة الاتحاد الروسي، والأوراق المالية بعملة الاتحاد الروسي الاتحاد وقيم العملات وكذلك معاملات العملة المتعلقة بالحركة عبر الحدود المحددة للبضائع و عربة.

بالإضافة إلى هؤلاء المذكورين، فإن وكلاء مراقبة العملة هم منظمات يمكنها، وفقًا للقانون، القيام بوظائف مراقبة العملة، ويكونون أيضًا مسؤولين أمام هيئات مراقبة العملة ذات الصلة. في الوقت الحالي، يتم تصنيف البنوك المرخصة وغيرها من المؤسسات الائتمانية غير المصرفية التي لديها تراخيص لتنفيذ معاملات الصرف الأجنبي على أنها وكلاء مراقبة العملة.

تمارس هيئات ووكلاء مراقبة النقد الأجنبي، ضمن اختصاصاتها، الرقابة على عمليات الصرف الأجنبي التي تتم في البلاد، وعلى امتثال هذه العمليات للتشريعات، وشروط التراخيص والتصاريح، وما إلى ذلك.

تلتزم الكيانات التي تنفذ معاملات الصرف الأجنبي بأن تقدم إلى هيئات ووكلاء مراقبة النقد الأجنبي جميع المستندات والمعلومات المطلوبة بشأن معاملات الصرف الأجنبي المنفذة، وتقديم التوضيحات المناسبة، والوفاء بالالتزامات الأخرى المنصوص عليها في القانون.

في حالة المخالفة من قبل المؤسسات والبنوك وغيرها المؤسسات الماليةوفقًا لتشريعات ولوائح العملة الخاصة بالبنك المركزي للاتحاد الروسي، يتحمل المقيمون، بما في ذلك البنوك المعتمدة، وكذلك غير المقيمين، المسؤولية في شكل استرداد إلى الدولة لكل ما تم استلامه من المعاملات غير الصالحة أو الاسترداد إلى حالة الدخل المكتسب بشكل غير معقول ليس من خلال معاملة، ولكن نتيجة لإجراءات غير قانونية.

لانتهاك قواعد المحاسبة وإعداد التقارير معاملات الصرف الأجنبي، وعدم تقديم المستندات والمعلومات إلى سلطات مراقبة العملة، قد يتم فرض غرامات على المقيمين وغير المقيمين حتى المبلغ الذي لم يتم أخذه في الاعتبار، أو تم أخذه في الاعتبار بشكل غير صحيح، أو التي لم يتم تقديم الوثائق والمعلومات المتعلقة بها في بالطريقة المقررة.

في حالة الانتهاك المتكرر لهذه القواعد، وكذلك عدم التنفيذ أو التنفيذ غير السليم لتعليمات سلطات مراقبة العملة من المقيمين، بما في ذلك البنوك المعتمدة، ومن غير المقيمين، يقوم البنك المركزي للاتحاد الروسي باسترداد المبالغ المستلمة من المعاملات الباطلة، وكذلك الغرامات في حدود خمسة أضعاف حجم هذه المبالغ؛ يتم تعليق أو إلغاء تراخيص المقيمين وغير المقيمين.

إن عملية تحرير النشاط الاقتصادي الأجنبي للمؤسسات الروسية، والتي بدأت وتطورت في ظل ظروف عدم الاستقرار في مجال الاقتصاد والسياسة، بالإضافة إلى عيوب كبيرة في الإطار التنظيمي، أدت إلى "هروب" مكثف لرأس المال من روسيا. دولة. مبالغ كبيرة، من الصعب تحديد المبلغ الدقيق لها، انتهى بها الأمر في حسابات في البنوك الأجنبية. وتتراوح المصادر الرسمية بين 50 و100 مليار دولار. أصل الحصة الرئيسية من هذه الأموال غير قانوني، ويتم الاستيلاء على الدخل نفسه بشكل غير قانوني من الضرائب ومن البيع الإلزامي في سوق الصرف الأجنبي المحلي.

الأسباب الرئيسية لرواد الأعمال والمواطنين الروس الذين يخفون العملات الأجنبية في الخارج هي كما يلي::

عدم استقرار الوضع الاقتصادي والسياسي العام في البلاد، وانخفاض قيمة الروبل، والتضخم، وانخفاض قيمة الاحتياطيات و؛
- النقص وعدم الاستقرار في اللغة الروسية؛
- القصور في الدولة و التنظيم القانونيمعاملات الصرف الأجنبي ومراقبة النقد الأجنبي في البلاد.

وفي الوقت الحالي، يتخذ هروب رؤوس الأموال أشكالاً معقدة للغاية يصعب السيطرة عليها.

الطرق الأكثر شيوعًا لتدفقات رأس المال من بلد ما هي كما يلي::

تحويل دافعي الأجانب لأرباح النقد الأجنبي المستحقة للشركات الروسية والمواطنين إلى حسابات في البنوك الأجنبية(حسابات الشركات أو المواطنين أنفسهم، وحسابات الأفراد الأجانب، وحسابات الشركات الشريكة الأجنبية أو المنشأة خصيصًا لهذا النوع من الأغراض)؛
- استيراد وتصدير السلع (الأشغال والخدمات) من خلال شركات الوساطة الأجنبية التي يتم إدخالها بالإضافة إلى ذلك في المعاملة (المسجلة عادة في البلدان ذات الضرائب المنخفضة) مع التقليل المصطنع من سعر التصدير والمبالغة في تقدير سعر الاستيراد من أجل تكوينه على حسابات هذه الشركات أموال مجانيةلا تنعكس في محاسبة المؤسسة الروسية (الأسهم والسندات وما إلى ذلك)؛
- دفع الشركات الروسية والمواطنين المبالغ بالروبل لصالح الشركات الأجنبية أو المواطنين مع استلام ما يعادلها بالعملة الأجنبية في الخارج؛
- تحويل الدفعات المقدمة إلى البنوك الأجنبية مع رفض استيراد البضائع لاحقًا؛
- تحويل الشركات الروسية والمواطنين للعملة الأجنبية إلى الخارج مقابل الخدمات غير الملموسة المفترض تقديمها؛
- (تحويل) غير محدود من قبل المواطنين للعملة الأجنبية، سواء نقدًا أو غير نقدًا؛
- إخفاء الدخل الوارد من الخارج قانونيا في ظل غياب نظام الرقابة على الربحية الاستثمار الأجنبيوإعادة الدخل منهم؛
- رفض الشركات الروسية استلام عائدات التصدير مع الدفع اللاحق للشركاء الأجانب لعقود الاستيراد الخاصة بمؤسسة روسية؛
- تبادل غير متكافئ للسلع في المعاملات المعلن عنها على أنها مقايضة، مع استلام لاحق للفرق في تكلفة البضائع إلى حساب في الخارج؛
- ارتياح الجانب الروسي للمطالبات الوهمية للشركات الأجنبية ورجال الأعمال بدفع الغرامات والعقوبات وما إلى ذلك في الخارج؛
- تسليم الشركات الروسية البضائع إلى جمهوريات الاتحاد السوفييتي السابقة مع الدفع بالروبل أو العملات الوطنية وإعادة التصدير لاحقًا مقابل عملة قابلة للتحويل بحرية تضاف إلى حسابات في البنوك الأجنبية.

سبب آخر للانتهاكات الخطيرة هو الدولرة. الاقتصاد الروسي.

وبحسب بعض المعلومات، هناك مكتبان غير مسجلين لمكتب صرف عملات قانوني واحد. لتبسيط العمل مكاتب الصرافةمتطور عينة جديدةشهادة واحدة لشراء العملة وإذن التصدير، تم إنشاء سجل نقدي خاص بذاكرة غير قابلة للمسح، حيث سيتم إدخال البيانات المتعلقة بعدد الأوراق النقدية والفئات ومعدل الشراء والبيع تلقائيًا.

يتم التحكم في استلام عائدات التصدير للمقيمين في الاتحاد الروسي بشكل أساسي من قبل المصرح لهم البنوك الروسيةويتم تنفيذه وفقًا لتعليمات بنك روسيا رقم 19 "بشأن إجراءات ممارسة مراقبة العملة على استلام عائدات العملات الأجنبية من سلع التصدير إلى الاتحاد الروسي".

وفقا للتعليمات المذكورة أعلاه، يقدم المصدر العقد أو نسخته المعتمدة حسب الأصول إلى البنك المعتمد، حيث يوجد حسابه بالعملة الأجنبية، والذي يجب أن يتم استلام عائدات تصدير البضائع إليه. يقوم المصدر، بالتعاون مع البنك، بإعداد جواز سفر للمعاملة - وهو مستند يحتوي في شكل موحد على معلومات حول معاملة اقتصادية أجنبية ضرورية لتنفيذ مراقبة العملة. يتم توقيع جواز المعاملة من قبل المصدر والبنك، ويتم تقديمه إلى السلطات الجمركية مع المستندات الأخرى لمعالجة تصدير البضائع. بعد التوقيع على جواز المعاملة، يتولى البنك مهام وكيل مراقبة العملة لاستلام عائدات النقد الأجنبي من تصدير البضائع بموجب هذا العقد.

من أجل تعزيز مراقبة النقد الأجنبي على استلام إيرادات النقد الأجنبي في حسابات المقيمين، أنشأ مرسوم رئيس الاتحاد الروسي "بشأن التدابير ذات الأولوية لتعزيز نظام مراقبة النقد الأجنبي في الاتحاد الروسي" إجراءً في بموجبها يتم تنفيذ التسويات بموجب المعاملات الاقتصادية الأجنبية للمقيمين والتي تنص على استيراد البضائع إلى المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي أو تصدير البضائع من المنطقة الجمركية المحددة فقط من خلال حسابات المقيمين الذين أبرموا أو على الذين تم عقد المعاملات نيابة عنهم مع غير المقيمين. وفي الوقت نفسه، لا تتم تسوية المعاملات الاقتصادية الأجنبية إلا من خلال البنوك المعتمدة. ويتعين على المستوردين المقيمين الذين أبرموا معاملات لتحويل العملات الأجنبية من روسيا من أجل شراء البضائع، استيراد البضائع التي تعادل قيمتها مبلغ الأموال المدفوعة لهم بالعملة الأجنبية، أو ضمان عودة هذه الأموال في المبلغ الذي تم تحويله مسبقًا خلال 180 يومًا تقويميًا من تاريخ دفع ثمن البضائع. في حالة عدم استيفاء هذه المتطلبات أو استيفائها بشكل غير صحيح، يتحمل المستوردون المقيمون المسؤولية في شكل غرامة تعادل مبلغ العملة الأجنبية التي تم تحويلها مسبقًا لدفع ثمن البضائع.

إن هروب رأس المال من روسيا ينطوي على عواقب اقتصادية وسياسية سلبية. يعد تدفق رأس المال إلى الخارج أحد أسباب الفشل الدول الأجنبيةتقديم قروض خارجية بالعملة الأجنبية لروسيا، يقوض قدرة الدولة على خدمة أكثر من 150 مليار دولار من الديون الخارجية، كما لا يسمح بذلك نظام مالييجب على الدول تجميع موارد استثمارية كافية لتحديث الاقتصاد ككل. ولذلك، فإن إنشاء آلية فعالة لمراقبة إعادة العائدات من تصدير الخدمات أمر بالغ الأهمية. يجب أن يهدف إلى جعل استثمار العملة الصعبة المكتسبة في تنمية الاقتصاد الروسي أكثر ربحية اقتصاديًا. ولا يمكن حل هذه المهمة إلا من خلال تدابير شاملة ذات طبيعة اقتصادية وسياسية، ومن الضروري إجراء تغييرات جدية في التشريعات.

يبدو أن انضمام روسيا إلى "اتفاقية ستراسبورغ بشأن غسل الأموال والكشف والحجز ومصادرة الأموال المكتشفة التي تم الحصول عليها بوسائل إجرامية" سيحسن نوعياً نظام الكشف العملي لرأس المال الإجرامي المتحرك من روسيا إلى الخارج، والذي بدوره، سيزيد من فعالية التحقيق عصابات إجراميةعلى أراضي روسيا نفسها. وفي الوقت نفسه، سيكون من الممكن إبرام الاتفاقيات ذات الصلة بين بنك روسيا والبنوك ذات الصلة في الدول الأوروبية بشأن البورصة. معلومات ضروريةالمتعلقة بتنفيذ أحكام اتفاقية ستراسبورغ، وكذلك إبرام اتفاقيات مماثلة بين وزارة الشؤون الداخلية لروسيا ووكالات إنفاذ القانون ذات الصلة في البلدان المعنية.
نظام ائتمانالاتحاد الروسي

العودة | |

بعد دراسة الفصل يجب على الطالب:

• 1. اعرف:
  • ؟ مفهوم مراقبة العملة، عناصر آلية مراقبة العملة؛
  • ؟ أشكال وأنواع وأساليب مراقبة العملة؛
  • ؟ حقوق والتزامات المقيمين أثناء عمليات التفتيش التي تجريها هيئات ووكلاء مراقبة النقد الأجنبي؛
  • ؟ أساسيات الرقابة الداخلية في البنوك المرخصة، جوانب العلاقة بين مراقبة العملة ومكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب.
• 2. أن تكون قادرًا على:
  • ؟ تحليل صلاحيات الهيئات ووكلاء مراقبة العملة؛
  • ؟ تحديد اختصاصات هيئات ووكلاء مراقبة العملة؛
  • ؟ العمل مع المستندات والمعلومات المستخدمة لأغراض مراقبة العملة.
• 3. امتلك:
  • ؟ الجهاز المفاهيمي في مجال مراقبة العملة؛
  • ؟ مهارات استشارية بشأن تنفيذ مراقبة العملة؛
  • ؟ مهارات تعبئة جوازات المعاملات والنماذج المحاسبية لعمليات النقد الأجنبي.

مراقبة العملة: المفهوم والآلية. أشكال وأنواع وأساليب مراقبة العملة

الغرض من مراقبة العملة ومبادئها واتجاهاتها الرئيسية. إن تنفيذ السياسة النقدية للدولة، وتنظيم العملة، وضمان النظام المنشأ لإجراء معاملات الصرف الأجنبي أمر مستحيل دون مراقبة تطبيق تشريعات الصرف الأجنبي، ووفاء الأشخاص الذين يقيمون علاقات قانونية للصرف الأجنبي بواجباتهم. ويسمى هذا النوع من التحكم "التحكم في العملة". مراقبة العملة - نشاط الدولة الذي يهدف إلى الحصول على معلومات حول عمليات الصرف الأجنبي التي تتم في الدولة وحالة سوق الصرف الأجنبي، وكذلك جعل أنشطة المشاركين في عمليات الصرف الأجنبي تتماشى مع المتطلبات المقررة.

تتيح لك مراقبة العملة تنظيم الإشراف على الهيئات والوكلاء لأي عمليات تجارة خارجية، وتجميع المعلومات حول حركة تدفقات النقد الأجنبي، وإذا لزم الأمر، ضبط السياسة النقدية للدولة. بمساعدة مراقبة العملة، تتلقى الدولة المعلومات اللازمة لإدخال (ضبط، إلغاء) التدابير التنظيمية وجعل أنشطة المشاركين في معاملات الصرف الأجنبي متوافقة مع المتطلبات المحددة، وكذلك إعداد الإحصاءات اللازمة.

يتأثر نظام تنظيم العملة ومراقبة العملة بالمعاهدات الدولية التي تشارك فيها روسيا.

حسب الطائفة. 3 فن. المادة السادسة من اتفاقية صندوق النقد الدولي، يجوز للدول الأعضاء تطبيق التدابير اللازمة لتنظيم الحركة الدولية لرؤوس الأموال. ومع ذلك، لا يحق لأي دولة في صندوق النقد الدولي تطبيق مثل هذه التدابير بطريقة تحد من تسوية معاملات الصرف الأجنبي الحالية. وفقا للطائفة. 2 (ب) المادة. ثامنًا من المواد، لا يمكن ضمان تنفيذ عقود الصرف الأجنبي باستخدام عملة أي دولة عضو والتي تتعارض مع قواعد معاملات الصرف الأجنبي لتلك الدولة العضو، والتي يتم الاحتفاظ بها أو تقديمها وفقًا لمواد اتفاقية صندوق النقد الدولي، في أراضي أي دولة عضو.

هناك مجالان في الدعم القانوني لنظام مراقبة العملة:

• 1) الدعم التنظيمي لمراقبة العملة من خلال إنشاء الهياكل التنظيمية المناسبة وتمكينها من السلطة في حدود المهام الموكلة إليها في هذا المجال؛
• 2) التعريف الأشكال القانونيةعلاقة المشاركين في معاملات الصرف الأجنبي فيما بينهم ومع هيئات (وكلاء) مراقبة النقد الأجنبي، والتي يعد استخدامها ضروريًا لتنفيذ الرقابة الفعالة على النقد الأجنبي.

يمكن أن تعمل مراقبة العملة بعدة أشكال:

• 1) كآلية لمراقبة الدولة على امتثال المقيمين وغير المقيمين لقوانين تشريعات العملة في الاتحاد الروسي وأعمال هيئات تنظيم العملة؛
• 2) كإجراء إداري تستخدمه الدولة لحماية الاستقلال المالي، وضمان استقرار النظام النقدي، وتعزيز العملة الوطنية وتعبئة موارد النقد الأجنبي؛
• 3) كشكل من أشكال التنظيم غير الجمركي التجارة الخارجية، والتي يمكن أن تكون مماثلة لحصص التصدير.

يمكن النظر في السيطرة على العملة في عدة جوانب.

• 1. تعتبر مراقبة العملة إحدى وظائف إدارة الدولة.
• 2. التحكم في العملة هو مرحلة من الإجراءات الإدارية المحددة للدولة.
• 3. السيطرة على العملة هي شكل من أشكال تعليقفي النظام التنظيمي علاقات العملة.
• 4. تهدف مراقبة العملة إلى ضمان الامتثال للقيود المفروضة على العملة، والتي تميزها كوسيلة للحفاظ على القانون والنظام في مجال العملة.

يتم تنظيم مراقبة العملة وفقًا لقواعد القانون رقم 173-FZ، بالإضافة إلى قواعد القوانين التنظيمية الأخرى. ويحدد هذا القانون بوضوح نظام الجهات الخاضعة للرقابة على العملة وصلاحياتها وحقوقها والتزاماتها، وكذلك إجراءات تنفيذها لهذا النوع من الرقابة.

هدفمراقبة العملة هي التأكد من امتثال المقيمين وغير المقيمين لقوانين الدولة عند إجراء المعاملات بقيم العملة، وكذلك المعاملات مع العملة الوطنية، الأوراق المالية، وثائق الدفع ( أدوات مالية) والتزامات الديون الأخرى المقومة بالعملة الوطنية.

تسرد المادة 3 من القانون رقم 173-FZ العناصر الرئيسية التالية مبادئتنظيم العملة ومراقبة العملة:

• 1) أولوية التدابير الاقتصادية في تنفيذ سياسة الدولة في مجال تنظيم العملة؛
• 2) استبعاد التدخل غير المبرر من قبل الدولة وهيئاتها في المعاملات النقدية للمقيمين وغير المقيمين؛
• 3) وحدة السياسة النقدية الخارجية والمحلية للاتحاد الروسي؛
• 4) وحدة نظام تنظيم العملة ومراقبة العملة؛
• 5) ضمان الدولة حماية الحقوق والمصالح الاقتصادية للمقيمين وغير المقيمين في تنفيذ معاملات الصرف الأجنبي.

على النحو المحدد مبادئيمكن تحديد مراقبة العملة على النحو التالي.

• 1. المبدأ الشرعية.وهو يتألف من شرط التقيد الصارم بقواعد تشريعات العملة في الاتحاد الروسي، وأعمال هيئات تنظيم العملة وأعمال هيئات مراقبة العملة عند التنفيذ تدابير الرقابة.
• 2. المبدأ فرض.وهو يتألف من حقيقة أن تنفيذ تدابير الرقابة ليس حقًا، بل هو التزام على هيئات مراقبة العملة ووكلاء مراقبة العملة (الفقرة 1 من الجزء 7 من المادة 23)، في حين أن مسؤولية هيئات مراقبة العملة ووكلاء مراقبة العملة ولم يتم إنشاء مسؤوليها فقط بسبب انتهاك حقوق المقيمين وغير المقيمين، ولكن أيضًا بسبب الفشل في أداء المهام المنصوص عليها في القانون الاتحادي المذكور (الجزء 12، المادة 23).
• 3. المبدأ - ضمان الأسرار التجارية والمصرفية والرسمية.منصوص عليه في الجزء 8 من الفن. 23، والذي بموجبه تلتزم هيئات ووكلاء مراقبة العملة ومسؤولوها بالحفاظ، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، على الأسرار التجارية والمصرفية والرسمية التي أصبحت معروفة لهم أثناء ممارسة سلطاتهم.
• 4. المبدأ المؤسسية.وهو يتألف من حقيقة أن هيئات ووكلاء مراقبة العملة، إذا كانت هناك معلومات حول انتهاك قوانين تشريعات العملة في الاتحاد الروسي وأعمال هيئات تنظيم العملة من قبل شخص يقوم بمعاملات العملة، أو حول فتح حساب (إيداع) في بنك خارج أراضي الاتحاد الروسي، والتي يتم تطبيق العقوبات عليها من قبل هيئة أخرى لمراقبة العملة، والتحويل إلى هيئة مراقبة العملة، التي لها الحق في فرض عقوبات على هذا الشخص، المعلومات المحددة في الجزء 9 من فن. 23.
• 5. المبدأ تحديد الاختصاص.ويتجلى ذلك في جانبين: التحديد العام للاختصاص بين هيئات مراقبة العملة ووكلاء مراقبة العملة (الجزءان 1 و2 من المادة 23)؛ تحديد الاختصاص بين حكومة الاتحاد الروسي (الجزء 6 من المادة 22)، وبنك روسيا (الجزء 4 من المادة 22)، والهيئة الفيدرالية للرقابة المالية والميزانية ووكلاء مراقبة العملة (الجزء 5 من المادة 22).

المجالات الرئيسية للتحكم في العملة هي:

• أ) تحديد مدى توافق معاملات العملة التي تتم مع تشريعات العملة الحالية ومدى توفر التصاريح (التراخيص) اللازمة لها؛
• ب) التحقق من الوفاء بالتزامات المقيمين تجاه الدولة بشأن معاملاتهم بالعملة الأجنبية؛
• ج) التحقق من اكتمال وموثوقية المحاسبة وإعداد التقارير عن معاملات الصرف الأجنبي وفقًا لمتطلبات القانون.

إلى المفتاح المتطلبات القانونيةتشمل مراقبة العملة ما يلي:

• 1) الدعم التنظيمي لمراقبة العملة من خلال إنشاء الهياكل التنظيمية المناسبة وتمكينها من السلطة في حدود المهام الموكلة إليها في هذا المجال، وإقامة العلاقات بين هذه الهياكل؛
• 2) تحديد الأشكال القانونية للعلاقات بين المشاركين في معاملات الصرف الأجنبي فيما بينهم ومع الأشخاص الخاضعين لمراقبة الصرف الأجنبي، والتي سيسمح استخدامها بتنفيذ مراقبة الصرف الأجنبي بشكل أكثر فعالية؛
• 3) وضع تدابير المسؤولية عن انتهاك قواعد تشريعات العملة.

موضوعمراقبة النقد الأجنبي هي معاملات الصرف الأجنبي. هدفمراقبة العملة هم المقيمون وغير المقيمين في إجراء معاملات الصرف الأجنبي.

المواضيعالتحكم في العملة هو الهيئات الحكومية، وفي بعض الحالات منظمات غير حكوميةوالمؤسسات المخولة للقيام بالأنشطة للتحقق من الامتثال لقوانين الصرف الأجنبي.

أشكال وأساليب وأنواع مراقبة العملة. تتطور أنواع وأشكال وطرق مراقبة العملة باستمرار فيما يتعلق بتحول آلية مراقبة العملة.

استمارةمراقبة العملة - طريقة محددة للتفاعل بين حكومة الاتحاد الروسي وهيئات ووكلاء مراقبة العملة في عملية تنفيذ تدابير الرقابة فيما يتعلق بالمقيمين وغير المقيمين من أجل امتثالهم لتشريعات العملة في الاتحاد الروسي، وكذلك أفعال هيئات تنظيم العملة وأعمال هيئات مراقبة العملة عند إجراء معاملات العملة.

يمكن تقسيم طرق التحكم في العملة إلى أساسية ومتخصصة وإضافية.

الطرق الرئيسية للتحكم في العملة: الملاحظة (التعرف الدائم على أنشطة الكائن الخاضع للرقابة دون استخدام أساليب معقدة للحصول على المعلومات وتقييمها) والتحقق (دراسة متعمقة لأنشطة الكائن الخاضع للرقابة).

الأساليب المتخصصة لمراقبة العملة. من بينها: التفتيش (يتعلق بمسألة محددة ويؤثر على مجموعة واسعة من الأشياء الخاضعة للرقابة) والتدقيق (دراسة شاملة للأنشطة المالية والاقتصادية للكائن الخاضع للرقابة من خلال مقارنة البيانات المستندية والفعلية).

تشمل الطرق الإضافية للتحكم في العملة ما يلي: طلب المعلومات (الحصول على معلومات من كائن خاضع للرقابة بشأن قائمة محددة من القضايا) والتحليل (معالجة المعلومات الوثائقية باستخدام تقنيات تحليلية خاصة).

باستخدام المعايير المذكورة، مع مراعاة الفن. 22 من القانون رقم 173-FZ، يمكن التمييز بين ثلاثة أشكال تنظيمية وقانونية رئيسية لمراقبة العملة.

• 1. الشكل الحكومي للتحكم في العملة- تنفذه حكومة الاتحاد الروسي في اتجاهين:
• 1) تنسيق الأنشطة في مجال مراقبة العملة للهيئات التنفيذية الفيدرالية التي هي هيئات مراقبة العملة، وكذلك تفاعلها مع بنك روسيا؛
• 2) ضمان تفاعل المشاركين المحترفين في سوق الأوراق المالية وسلطات الجمارك والضرائب، الذين ليسوا بنوكًا مرخصة، كوكلاء لمراقبة العملة لدى بنك روسيا.

الطريقة الرئيسية للتحكم في العملة الحكومية هي المراقبة، والتي قد تكون نتيجتها إصدار قانون تنظيمي داخلي.

• 2. الشكل العاممراقبة العملة- تنفذه الهيئة التنفيذية الفيدرالية المرخصة من قبل حكومة الاتحاد الروسي - الخدمة الفيدرالية للرقابة المالية والميزانية (Rosfinnadzor). الفرق بين الرقابة العامة والخاصة على العملة هو أنها تنطبق على جميع المشاركين في علاقات العملة، وبهذا المعنى فهي ذات طبيعة عامة وعالمية؛ بينما للمحددة الخدمة الفيدراليةالسيطرة على العملة هي النشاط الرئيسي. باعتبارها شكلًا تنظيميًا وقانونيًا، تعد المراقبة العامة للعملة وسيلة للتفاعل بين الهيئات التنفيذية الفيدرالية التي تهدف أنشطتها إلى ممارسة الرقابة على شرعية معاملات العملة بجميع أنواعها. الطريقة الرئيسية للرقابة العامة على العملة هي إجراء الشيكات.
• 3. شكل خاص لمراقبة العملة -يتم تنفيذها من قبل هيئات ووكلاء مراقبة العملة، والتي يتم تحديد الاتجاه المناسب لها أنشطة مكافحةليست أساسية. إنه أمر خاص لأن الرقابة تتم في مجالات أضيق ومتخصصة في العلاقات العامة (البنوك والجمارك، النظام الضريبي، سوق الأسهم والبورصات). وعليه، وفي إطار هذا النموذج يمكن التمييز بين:

مراقبة العملة المصرفية- يتم تنفيذها من قبل بنك روسيا والبنوك المعتمدة. خصوصية الوضع القانونيالبنوك المعتمدة في هذه النواحي هو أن لديهم المزدوج الوضع القانوني: في نفس الوقت هم موضوعات وأشياء للتحكم في العملة. موضوع مراقبة العملة، أي. الشخص الذي يقوم بذلك، يتصرف البنك المعتمد على معاملات الصرف الأجنبي لعملائه. بالنسبة لمعاملات الصرف الأجنبي الخاصة به، يخضع البنك المعتمد لرقابة الصرف الأجنبي من قبل بنك روسيا. في الحالة الأخيرة، يتحقق بنك روسيا من استيفاء البنك المعتمد لما يلي:

• - متطلبات تشريعات العملة في الاتحاد الروسي، وأعمال هيئات تنظيم العملة وأعمال بنك روسيا كهيئة لمراقبة العملة؛
• - واجبات البنك المعتمد كوكيل لمراقبة العملة؛
• - متطلبات تشريعات العملة في الاتحاد الروسي، وأعمال هيئات تنظيم العملة وأعمال هيئات مراقبة العملة من قبل عملاء البنك المعتمد عند إجراء معاملات العملة من خلال هذا البنك.

وبالتالي، كشكل تنظيمي وقانوني لمراقبة النقد الأجنبي، تتوسط مراقبة النقد الأجنبي لدى البنوك سيطرة الدولة على عمليات الصرف الأجنبي المصرفية للمقيمين وغير المقيمين على أراضي الاتحاد الروسي أو عمليات المقيمين خارجها باستخدام الهيكل التنظيمي النظام المصرفيروسيا.

الطريقة الرئيسية للتحكم في العملة التي يستخدمها بنك روسيا هي إجراء عمليات التفتيش والبنوك المعتمدة - المراقبة؛

مراقبة العملة الجمركية -يتم تنفيذه من قبل السلطات الجمركية باتباع إجراءات إجراء معاملات الصرف الأجنبي المرتبطة بحركة قيم الصرف الأجنبي وعملة الاتحاد الروسي والأوراق المالية المحلية عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي (الاستيراد والتصدير) وصنعها المدفوعات عبر الحدود. الطريقة الرئيسية للتحكم في العملة الجمركية هي المراقبة. كما يتم استخدام أشكال خاصة للرقابة الجمركية: التحقق من الوثائق والمعلومات، والتفتيش الجمركي والتفتيش، والبحث الشخصي؛ أخرى (المادة رقم TC CU)؛

مراقبة العملة الضريبية -تنفذها السلطات الضريبية ضمن اختصاصها (المواد 30-33 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، قانون الاتحاد الروسي المؤرخ 21 مارس 1991 رقم 943-1 "بشأن مصلحة الضرائبالاتحاد الروسي"). الطريقة الرئيسية للتحكم في العملة الضريبية هي إجراء عمليات التفتيش؛

السيطرة على العملة في سوق المائة- تتم من قبل بنوك غير مرخصة المشاركين المحترفينسوق الأوراق المالية، بما في ذلك أصحاب السجلات (المسجلين) المسؤولين أمام بنك روسيا. موضوع مراقبة العملة في سوق الأوراق المالية هو الامتثال لمتطلبات تشريعات العملة في الاتحاد الروسي وأعمال سلطات تنظيم العملة عندما يقوم المقيمون بإجراء معاملات العملة مع الأوراق المالية الخارجية وغير المقيمين - معاملات العملة مع الأوراق المالية الداخلية والخارجية. الطريقة الرئيسية للتحكم في العملة في سوق الأوراق المالية هي المراقبة.

يتم تصنيف مراقبة العملة إلى أنواع على الأسس التالية:

• 1. بحلول وقت تنفيذ مراقبة العملة يمكن تقسيمها إلى:
  • أ) بالنسبة للمعاملة الأولية (يتم إجراؤها قبل إجراء معاملة العملة، على سبيل المثال، أثناء التسجيل الأولي لحساب (وديعة) مفتوح لدى بنك خارج أراضي الاتحاد الروسي (المادة 18 من القانون رقم 173-FZ );
  • ب) الحالي (يتم تنفيذه أثناء إجراء معاملة صرف أجنبي، على سبيل المثال: من قبل بنك معتمد عند إجراء الدفع بالعملة الأجنبية؛ من قبل السلطات الجمركية في عملية الاستيراد (التصدير) من قبل المقيمين (غير المقيمين) من خلال الحدود الجمركية للاتحاد الجمركي لقيم العملات وعملة الاتحاد الروسي والأوراق المالية المحلية)؛
  • ج) لاحقة (يتم تنفيذها بعد معاملة عملة، على سبيل المثال، عند تقديم المستندات الداعمة إلى بنك معتمد وإغلاق جواز سفر المعاملة).
• 2. اعتمادًا على خصوصيات اختصاص موضوعات مراقبة العملة:
  • أ) مباشر (تنفذه هيئات ووكلاء مراقبة العملة)؛
  • ب) غير مباشر (تنفذه حكومة الاتحاد الروسي).
• 3. حسب الوضع التنظيمي والقانوني لموضوعات مراقبة العملة:
  • أ) مراقبة هيئات مراقبة العملة؛
  • ب) مراقبة وكلاء مراقبة العملة.
• 4. اعتمادًا على موضوع مراقبة العملة:
  • أ) مراقبة العملة في عمليات التجارة الخارجية؛
  • ب) مراقبة العملة على المعاملات غير التجارية.
• 5. حسب طريقة تنظيم تدابير الرقابة:
  • أ) التحكم عن بعد (الوثائقي)؛
  • ب) فحص التفتيش.

يتم استخدام جهاز التحكم عن بعد في الأنشطة اليومية لهيئات ووكلاء مراقبة النقد الأجنبي للتحقق من التقارير الدورية والوثائق المقدمة من المقيمين وغير المقيمين بشأن معاملات الصرف الأجنبي الجارية.

الطريقة الرئيسية للتحكم في عمل البنوك المعتمدة هي عمليات التفتيش الموقعي، والتي يتم تنفيذها من قبل المكاتب الإقليمية لبنك روسيا وفقًا لخطة التفتيش المعتمدة من قبل رئيس المكتب الإقليمي لبنك روسيا. يتم إجراء عمليات التحقق من امتثال معاملات البنوك المعتمدة بالعملة الأجنبية لتشريعات الصرف الأجنبي مرة كل عامين. اللائحة الرئيسية التي تنظم العلاقات بين وحدة التفتيش ومؤسسات الائتمان هي تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 05 ديسمبر 2013 رقم 147-I "بشأن إجراءات إجراء عمليات التفتيش على مؤسسات الائتمان (فروعها) من قبل المعتمدين ممثلو البنك المركزي للاتحاد الروسي (بنك روسيا)".

بناءً على نتائج الفحص، يتم إعداد إجراء فحص عمليات العملة للبنك المعتمد. تجدر الإشارة إلى أنه في ممارسة كتابة الفعل، فإن النقطة الرئيسية هي انعكاس الانتهاكات وأوجه القصور في مراعاة تشريعات العملة من قبل البنوك، وهو ما يبرره في ظروف الرقابة الصارمة على العملة وعدم الاستقرار في سوق الصرف الأجنبي.