Nakaz zapłaty to pisemne zlecenie właściciela rachunku skierowane do banku w celu przekazania określonych środków suma pieniędzy jego rachunek (rozliczeniowy, bieżący, budżetowy, pożyczkowy) na rachunek innego przedsiębiorstwa-odbiorcy środków w tej samej lub innej instytucji bankowej tej samej miejscowości lub nierezydenta.

Możliwości zastosowania przy kalkulacji zleceń płatniczych są różnorodne. Za ich pomocą w gospodarstwie przeprowadzane są rozliczenia zarówno w zakresie transakcji towarowych, jak i nietowarowych. W takim przypadku wszelkie płatności nietowarowe realizowane są wyłącznie za pomocą poleceń płatniczych.

Przy płatnościach za towary i usługi polecenia zapłaty stosuje się w następujących przypadkach:

W przypadku otrzymanego towaru i wykonanej usługi (tj. poprzez bezpośredni odbiór towaru), pod warunkiem powołania się w zamówieniu na numer i datę dokumentu przewozowego potwierdzającego odbiór towaru lub usługi przez płatnika;

W przypadku płatności w kolejności zaliczki i usług (z zastrzeżeniem wskazania w zamówieniu numeru umowy, umowy, umowy przewidującej zaliczkę);

Odpłacić rachunki do zapłaty w sprawie transakcji towarowych;

Płacąc za towary i usługi zgodnie z orzeczeniami sądowymi i arbitrażowymi;

Płacąc czynsz za lokal;

Płatności na rzecz transportu, przedsiębiorstw użyteczności publicznej, przedsiębiorstw domowych za usługi operacyjne itp.

W rozliczeniach transakcji nietowarowych wykorzystuje się zlecenia płatnicze:

- Dla wpłaty do budżetu;

Spłata kredytów bankowych i odsetek od kredytów;

Przelewy środków do organów państwa i ubezpieczeń społecznych;

Wpłaty środków do funduszy uprawnionych przy zakładaniu spółek akcyjnych, spółek osobowych itp.;

Nabycie akcji, obligacji, świadectw depozytowych, weksli bankowych;

Zapłata kar, grzywien, kar itp.

Zlecenie płatnicze wystawiane jest przez płatnika na standardowym formularzu zawierającym wszystkie dane niezbędne do dokonania wpłaty i przesłania go do banku, najczęściej w 4 egzemplarzach, z których każdy ma swój specyficzny cel:

Pierwszy egzemplarz służy w banku płatnika do pobrania środków z rachunku płatnika i pozostaje w dokumentach banku;

Czwarty egzemplarz zwracany jest płatnikowi z pieczątką banku jako dowód przyjęcia zlecenia płatniczego do realizacji;

Drugi i trzeci egzemplarz zlecenia płatniczego wysyłany jest do banku odbiorcy; w tym przypadku drugi egzemplarz stanowi podstawę uznania środków na rachunku odbiorcy i pozostaje w dokumentach tego banku, zaś trzeci egzemplarz dołączany jest do wyciągu z rachunku odbiorcy jako podstawa do potwierdzenia transakcji bankowej.

Zlecenie płatnicze zostaje przyjęte przez bank do realizacji tylko wtedy, gdy na rachunku płatnika znajduje się wystarczająca ilość środków. Kredyt bankowy może być również wykorzystany do dokonania spłaty, jeżeli podmiot gospodarczy ma prawo go otrzymać.

Zamówienie jest ważne przez 10 dni od dnia jego wystawienia (nie uwzględnia się dnia wystawienia). Schemat obiegu dokumentów rozliczeń zleceniami zapłaty za faktycznie otrzymany towar, wykonane usługi i wykonaną pracę przedstawia się następująco.

Przy stałych i równomiernych dostawach towarów i świadczeniu usług, nabywcy mogą płacić dostawcom zleceniami płatniczymi według kolejności planowanych płatności. W tym przypadku rozliczenia dokonywane są nie za każdą pojedynczą przesyłkę lub usługę, lecz poprzez okresowe przelewanie środków z rachunku kupującego na konto dostawcy w określonych terminach i w określonej wysokości w oparciu o plan dostaw towarów i usług na nadchodzący okres. miesiąc lub kwartał. W ten sposób można dokonać obliczeń pomiędzy organizacje handlowe i ich dostawcami, pomiędzy przedsiębiorstwami torfowymi a elektrowniami, przedsiębiorstw produkcyjnych do węgla, gazu, energii elektrycznej, metalu itp.

Schemat obiegu dokumentów rozliczeń zleceniami płatniczymi

1 – wysyłka produktów, świadczenie usług wraz z przekazaniem faktur;

2 – złożenie do banku dyspozycji płatniczej przekazania środków dostawcy;

3 – przekazanie dokumentów do BK w celu odzwierciedlenia transakcji na rachunku;

4 – rejestracja dokumentów przekazanych przez BOK i złożenie ich do RCC;

5 – pobranie środków z rachunku korespondencyjnego banku płatnika i przesłanie noty kredytowej dla MFO do RCC (oddział B);

6 – zaksięgowanie środków na rachunku korespondencyjnym banku dostawcy;

7 – pobranie środków z rachunku korespondencyjnego banku dostawcy i zapisanie ich na rachunku bieżącym dostawcy;

8 – wyciąg z rachunku bieżącego dostawcy o zaksięgowaniu środków na wezwaniu do zapłaty.

Płatności planowe są progresywną formą transferu płatności, ponieważ opierają się na przeciwstawnym przepływie pieniędzy i towarów. Prowadzi to do szybszych rozliczeń, zmniejszenia wzajemnych należności i zobowiązań, upraszcza techniki rozliczeń oraz umożliwia przedsiębiorstwom i organizacjom wcześniejsze planowanie obrotu płatniczego.

W związku z tym w celu normalizacji kondycja finansowa producentów rolnych, przedsiębiorstw i organizacji przemysłu spożywczego i przetwórczego oraz tworzenie warunków wspierania rozwoju przemysłu Dekret Prezydenta Federacji Rosyjskiej z dnia 22 września 1993 nr 1401 „W sprawie usprawnienia płatności za produkty rolne i produkty spożywcze” rozszerzony praktyka korzystania z płatności planowych. Na podstawie tego dekretu Centralny Bank Rosji ustalił, że przy stałych stosunkach gospodarczych płatności od odbiorców na rzecz producentów rolnych, przedsiębiorstw przemysłu spożywczego i przetwórczego, niezależnie od formy własności, za dostarczone produkty dokonywane są w płatnościach planowych. W takim przypadku transfer środków następuje w terminie iw kwotach uzgodnionych w umowach stron, nie rzadziej jednak niż trzy razy w miesiącu.

Określone zaplanowane płatności dotyczą zarówno płatności w tym samym mieście, jak i płatności nierezydentów. Wysokość każdej zaplanowanej płatności strony ustalają na nadchodzący miesiąc (kwartał) w oparciu o ustaloną częstotliwość płatności oraz wielkość dostaw objętych umową lub faktycznych dostaw za okres poprzedni.

Dla każdej zaplanowanej płatności bank otrzymuje osobną płatność polecenie zapłaty, w którym w kolumnie „Rodzaj płatności” kupujący wskazuje planowaną płatność według daty (dzień, miesiąc) zgodnie z ww. rozporządzeniem.

Po zweryfikowaniu przez bank poprawności zlecenia, środki zostają pobrane z rachunku płatnika. W przypadku braku środków na rachunku kupującego w dniu terminu płatności, zlecenie płatnicze zostaje przyjęte przez bank do akt niezapłaconych dokumentów rozliczeniowych z zaksięgowaniem na koncie pozabilansowym „Dokumenty rozliczeniowe nieopłacone w terminie .” Płatność następuje w momencie wpływu środków na rachunek płatnika po priorytetowych wpłatach do budżetu, Fundusz emerytalny, Funduszu Pracy i Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego.

Obowiązujący Regulamin „O płatnościach bezgotówkowych” przewiduje specjalną procedurę rozliczeń poleceniami płatniczymi w przypadku płatności za przekazy pieniężne za pośrednictwem firm komunikacyjnych.

Przedsiębiorstwa i organizacje mają prawo, bez ograniczenia kwoty, do dokonywania przelewów pieniężnych za pośrednictwem firm telekomunikacyjnych w następujących celach:

W imieniu poszczególnych obywateli należne im osobiście środki (emerytury, alimenty, płace, koszty podróży, tantiemy);

Do przedsiębiorstw w miejscach, w których nie ma siedziby banku, w celu zapłaty wydatków wynagrodzenie, w sprawie zorganizowanego naboru pracowników, w sprawie zamówień na produkty rolne.

W takich przypadkach firma płatnicza wystawia zlecenie płatnicze najbliższemu urzędowi pocztowemu, wskazując cel przekazanej kwoty i przekazuje je swojej instytucji bankowej. Do zlecenia zleceniodawca musi dołączyć formularze zrealizowanych przekazów pieniężnych do konkretnych odbiorców, a także ogólną listę wszystkich odbiorców przelewu (w 2 egzemplarzach) ze wskazaniem, kto otrzymuje pieniądze, w jakim celu, do jakiego miasta ten przekaz jest przekazywany wysłano.

Z kolei firma telekomunikacyjna przekazująca środki wystawia za pośrednictwem swojego oddziału banku zlecenie płatnicze skierowane do urzędu pocztowego, który zapłaci za te przelewy. Do zlecenia dołączone są wypełnione formularze przelewów płatników oraz kopia pełna lista odbiorców przelewów.

Jednocześnie ruch Pieniądze pomiędzy bankami odbywa się za pośrednictwem rachunków korespondencyjnych w RCC. Firmy telekomunikacyjne płacą za otrzymane przelewy gotówką lub przelewając środki na konta odbiorców przelewów. Jednocześnie przelewy kierowane do osób prawnych opłacane są wyłącznie przelewem bankowym, także zleceniami sporządzonymi w 4 egzemplarzach, w dniu całkowita kwota wszystkie przelewy dla każdego odbiorcy.

Za pośrednictwem firm telekomunikacyjnych podmioty gospodarcze mogą również przekazywać pieniężne kwoty wpływów z transakcji na swoje rachunki otwarte w bankach. Na formularzu przekazu pocztowego, przekazujący musi wskazać:

Twoje pełne imię;

Numer rachunku bankowego, na który mają zostać przelane te wpływy;

Nazwa i numer banku, w którym otwarte jest to konto.

W przypadku wszystkich przekazów pieniężnych związanych z transferem wpływów handlowych firma telekomunikacyjna musi sporządzić zlecenie płatnicze dla odbiorcy przelewu na całą kwotę i przekazać to zlecenie bankowi obsługującemu tę firmę telekomunikacyjną. Na odwrocie wszystkich kopii instrukcji związanych z transferem wpływów handlowych firma telekomunikacyjna ma obowiązek wskazać nazwę konkretnego płatnika wpływów handlowych.

Płatności poleceniami zapłaty mają szereg zalet w porównaniu do innych form płatności: stosunkowo prosty i szybki obieg dokumentów, przyspieszenie przepływu środków pieniężnych, możliwość wstępnego sprawdzenia przez płatnika jakości opłacanego towaru lub usługi, możliwość wykorzystania jest to forma płatności dla płatności nietowarowych, co sprawia, że rozliczenia w drodze zleceń płatniczych są najbardziej obiecującą formą płatności.

Treść

Globalny system finansowy stale się doskonali. Głównym priorytetem banków jest osoby prawne staje się bezpieczeństwem i szybkością transakcji. Dzięki tej tendencji dużą popularnością cieszą się fundusze bezgotówkowe. Co się stało płatność bezgotówkowa i jakie są sposoby na jego realizację?

Co to jest płatność bezgotówkowa

Prezentowany format płatności realizowany jest poprzez przelewy pieniężne za pośrednictwem rachunków bankowych bez użycia waluty papierowej i monet. Mogą z niego korzystać osoby prawne, osoby fizyczne i przedsiębiorcy. Koncepcja płatności bezgotówkowych zakłada wykorzystanie kart płatniczych, rachunków i czeków do przeprowadzania transakcji. Przeniesienie płatności następuje pomiędzy stronami stosunku majątkowego lub za pomocą dodatkowego podmiotu reprezentowanego przez instytucję kredytową.

Istota

Organizacja transakcje finansowe Korzystanie z tego rodzaju płatności jest korzystne dla banków i państwa, ponieważ pozwala uniknąć gwałtownego wzrostu opóźnień w leczeniu. Istotą płatności bezgotówkowych jest realizacja płatności poprzez przelew środków pieniężnych na rachunki mające zastąpić gotówkę. Korzystając z bezgotówkowej formy płatności w przedsiębiorstwie, możesz pozbyć się kas fiskalnych i przestrzegać zasad ich używania.

Zalety i wady

Główną zaletą tej metody płatności jest jej elastyczność. Pieniądze bezgotówkowe można przechowywać na specjalnych rachunkach przez czas nieokreślony. Dokumenty bankowe Do transakcji możesz dołączyć w dowolnym momencie. Ustalają i potwierdzają fakt zawarcia transakcji. Przedsiębiorstwa korzystające z płatności bezgotówkowych uwalniane są od konieczności ciągłego przelewania pieniędzy do banku.

Główną wadą tej metody jest jej zależność od banku. Przelew bezgotówkowy nie może zostać zrealizowany, jeżeli posiadacz środków ma problemy z ich obrotem. Posiadacze rachunków zwykłych i specjalnych będą musieli zapłacić bankowi prowizję za dokonane transakcje. Plusy i minusy płatności bezgotówkowych rekompensują się, czyniąc tę metodę płatności najwygodniejszą w realiach naszych czasów.

Formy płatności bezgotówkowych

Charakterystyka, struktura i znaczenie transakcji płatniczych zależą od ich rodzaju. W zależności od odmiany mogą z nich korzystać przedsiębiorstwa i osoby prywatne. Po rosyjsku system finansowy Wyróżnia się następujące formy płatności bezgotówkowych:

przelewy z wykorzystaniem wezwań i zleceń płatniczych;
płatności akredytywy;
płatności za pośrednictwem książeczek czekowych;
rozliczenia zbiorowe;
płatności przelewem pieniądz elektroniczny;
Przelewy pieniężne poprzez polecenie zapłaty.

Rodzaje płatności bezgotówkowych

Płatności tego typu klasyfikowane są według różnych kryteriów. W zależności od charakteru ekonomicznego konieczne są przekazy pieniężne w celu opłacenia nie- transakcje towarowe oraz w celu zakupu towarów lub usług. Płatności mogą mieć charakter wewnątrzrepublikański i międzystanowy. Fundusze przekazywane w ramach państwa dzielone są w zależności od regionu i miejscowości. Wyróżnia się także następujące rodzaje płatności bezgotówkowych:

gwarantowane, w którym zabezpieczeniem są środki zarezerwowane na rachunku budżetowym;
niegwarantowane;
przelewy z natychmiastowym obciążeniem środków z rachunku;
płatności z odroczonym terminem płatności.

Metody

Dokumenty płatnicze reprezentują prawnie sformalizowane żądania, instrukcje i polecenia przelewu środków na odbiór towarów, usług i robót. Można je realizować w formie zleceń odbioru, przelewy bankowe, akredytywy. W zależności od rodzaju dokumentu płatniczego wyróżnia się kontaktowe i bezdotykowe metody płatności bezgotówkowych. Obejmują one:

płatności kartą bankową za pośrednictwem terminali POS;
przesyłanie pieniędzy z kart w technologii Pay Wave/PayPass;
płatności przy użyciu danych karty, często wykorzystywanej do płacenia za usługi przez Internet i zakupu towarów w sklepach;
wysyłanie pieniędzy za pośrednictwem systemów portfeli internetowych (QIWI, WebMoney, Skrill itp.), gdzie do doładowania salda wykorzystywane są specjalne terminale lub przelewy z kart bankowych;
Usługi bankowości internetowej oferowane użytkownikom Sbierbanku i innych organizacji finansowych;
płatności w technologii NFS za pośrednictwem smartfona.

System płatności bezgotówkowych

Opiera się na rachunkach bankowych z dokumentami rozliczeniowymi. System płatności bezgotówkowych musi działać tak szybko, jak to możliwe, aby szybko realizować zlecenia płatnicze, otwierać rachunki dla nowych klientów i utrzymywać ciągły przepływ środków. Jeśli władze gospodarcze dojdą do porozumienia, płatności można dokonywać z pominięciem banku.

Zasady organizacji

Przedstawiona metoda płatności jest jednym z ważnych narzędzi rozwoju gospodarka rynkowa Państwa. Ma charakter dobrowolny, umożliwia przesyłanie i otrzymywanie zarobków, oszczędności z depozytów i innych dochodów bez konieczności odwiedzania instytucje finansowe. Ciągłość przekazów pieniężnych zapewniają zasady, na których opiera się organizacja płatności bezgotówkowych:

Przedsiębiorstwa i organizacje biorące udział w operacjach same wybierają swoją formę, niezależnie od zakresu swojej działalności.
Prawa Klienta do zarządzania środkami nie są ograniczone.
Transakcje realizowane są według kolejności zgłoszeń.
Płatności są przelewane z konta na konto, jeśli są dostępne środki.

Zasady wdrażania

Przestrzeganie przez firmy i banki ustalonych zasad gwarantuje, że ten rodzaj płatności spełnia współczesne wymagania, takie jak niezawodność, wydajność i szybkość transakcji. W tym celu opracowano zasady realizacji przelewów bankowych. Tryb dokonywania płatności bezgotówkowych określają następujące zasady:

Zasada akceptacji. Bez uzyskania zgody lub powiadomienia posiadacza rachunku pieniężnego, pobranie środków nie jest możliwe. Zasada ta dotyczy nawet wniosków agencji rządowych.
Zasada wolności wyboru. Uczestnicy płatności mogą przeprowadzać transakcje w dowolnej dogodnej dla nich formie. Organizacje finansowe nie ma wpływu na wybór bezgotówkowych sposobów płatności.
Zasada legalności. Wszystkie transakcje muszą zostać przeprowadzone w ciągu aktualne ustawodawstwo i być przez to regulowanym.
Zasada pilności płatności. Każdy transfer środków musi zostać zrealizowany w terminie ustalonym przez płatnika. Jeżeli zostały naruszone, na bank spadają sankcje.

Zasady te polegają nie tylko na dokonywaniu płatności bez wycofywania waluty, ale także na ich wdrażaniu. Na rachunku bieżącym płatnika musi zawsze znajdować się wystarczająca ilość środków do przeprowadzenia transakcji. Wszelkie transakcje zawsze przeprowadzane są na podstawie umowy zawartej pomiędzy bankiem a posiadaczem rachunku. Wyjście poza zakres umowy możliwe jest tylko w przypadku zawarcia z klientem nowej umowy.

Zasady płatności bezgotówkowych

Prawo finansowe reguluje wszystko transakcje pieniężne pomiędzy przedsiębiorcami, osobami fizycznymi i prawnymi, sklepami i innymi instytucjami. W tym celu opracowano zasady płatności bezgotówkowych, z których główny stanowi, że pieniądze powinny być pobierane z konta klienta wyłącznie na podstawie jego dyspozycji. Dokumenty płatnicze wykorzystywane do transakcji muszą zawierać:

NIP właściciela konta;
nazwa i numer rachunku instytucji kredytowej;
nazwa banku płatnika;
numer rachunku i BIC odbiorcy przelewu.

Płatność przelewem bankowym

Przelew pieniężny realizowany jest za pomocą jednej z metod wymienionych powyżej. Konto korespondencyjne odzwierciedla dane nadawcy i odbiorcy środków, kwotę przelewu oraz nazwę płatnej usługi lub produktu. Tym samym, jeżeli sprzedawca nie wywiąże się ze swoich obowiązków, płatność bezgotówkowa zostanie zwrócona kupującemu za wyjątkiem prowizji systemu bankowego.

Zwrot pieniędzy kupującemu

Klientowi przysługuje prawo zwrotu lub wymiany towaru zakupionego w Sklepie. Zwrot pieniędzy kupującemu przelewem bankowym następuje po okazaniu produktu, paragonu, karty gwarancyjnej i dokumentu tożsamości. Skany wymienionych dokumentów należy przesłać na pocztę sklepu. Odmowa przekazania środków klientowi może nastąpić w następujących sytuacjach:

produkt jest produktem spożywczym i jest dobrej jakości;
dokumenty dotyczące przelewu środków zostały utracone;
zakup znajduje się na liście produktów niewymiennych.

Zwroty zakupów

Produkty o nieodpowiedniej jakości Klient zobowiązany jest odesłać do magazynu Sklepu. Zwrot towaru przelewem bankowym jest określony w umowie każdego przedsiębiorstwa osobno. Firma może zrekompensować koszty wysyłki towaru, jeżeli w swoim regulaminie zamieściła taką klauzulę. Bezgotówkowe formy płatności polegają na przekazaniu pieniędzy na rachunek bieżący kupującego niezwłocznie po odesłaniu towaru do sprzedawcy.

Wideo

Znalazłeś błąd w tekście? Wybierz, naciśnij Ctrl + Enter, a my wszystko naprawimy!

Obrót gotówkowy odbywa się w dwóch formach: gotówkowej i bezgotówkowej. RuchpieniądzeVformularzgotówka służą banknotom, rozmieniają monety i pieniądze papierowe (kwity skarbowe) jako środek obiegowy, a w niektórych przypadkach jako funkcja płatnicza. Zapewniają: rozliczenia bezpośrednio związane ze sprzedażą towarów i usług; wypłata wynagrodzeń, emerytur, stypendiów, świadczeń; wypłata odszkodowania z tytułu ubezpieczenia, płatność papierów wartościowych i dochód z nich; płatności za użyteczności publicznej i tak dalej.

Jednocześnie nowoczesne banknoty mają podstawę kredytową, ale pod wpływem praw obiegu pieniądza papierowego mogą tracić na wartości pod presją inflacji. Głównymi kanałami emisji banknotów były:

a) udzielanie kredytów bankowych podmiotom gospodarczym, co zapewnia komunikację obieg pieniędzy z dynamiką produktu społecznego;

b) udzielanie kredytów bankowych państwu w przypadku emisji banków zamiast zobowiązań z tytułu długu publicznego.

Klasyczne banknoty miały podwójne znaczenie: rezerwy złota banku i bony komercyjne. Nowoczesne banknoty mają jedynie wsparcie towarowe. Podstawową emisję gotówki w imieniu państwa prowadzi Bank Narodowy. Ilościowy związek między gotówką a formie bezgotówkowej pieniądz podlega ciągłym zmianom i charakteryzuje się tendencjami do ograniczania i wypierania gotówki przez płatności bezgotówkowe.

Głównymi przyczynami rozwoju tego procesu były:

1) płatności gotówkowe są zbyt drogie, ponieważ obejmują znaczne koszty drukowania banknotów, ich przechowywania, transportu i odbioru;

2) wpłaty gotówkowe spowalniają obrót płatniczy, utrudniają społeczeństwu jego kontrolę, mogą być przyczyną szarego biznesu i odpływu środków za granicę;

3) zwiększyć podaż pieniądza w obiegu powoduje wzrost liczby pracowników obsługujących jego ruch: kasjerów, kontrolerów, kolekcjonerów itp.;

4) redukcja obieg gotówki promuje wprowadzenie płatności elektronicznych i systemu rachunków korespondencyjnych w systemie bankowym.

Szczególnej uwagi wymaga właściwa organizacja przepływów pieniężnych w przedsiębiorstwach, których wysokość wpłat gotówkowych w istotny sposób wpływa na wielkość podaży pieniądza w obiegu. Od tego zależy prędkość obiegu jednostka monetarna, stabilność obiegu pieniężnego i kosztów kraju transakcje gotówkowe. Aby zachować ścisłą dyscyplinę w przedsiębiorstwach wszelkich form własności, należy przestrzegać następujących zasad Obowiązkowe wymagania jednolite zasady płatności gotówkowych:

a) w kasie przedsiębiorstwa w gotówce można przechowywać wyłącznie prawnie ustaloną kwotę, której limit wyznacza skala transakcji pieniężnych i finansowych. Odpoczynek kapitał obrotowy przedsiębiorstwo jest prowadzone na rachunku rozliczeniowym lub bieżącym w banku;

b) na wypłatę wynagrodzeń firma otrzymuje środki pieniężne z banku ze swojego rachunku bieżącego;

c) przedsiębiorstwo może otrzymać pieniądze z banku tylko wówczas, gdy na jego rachunku bieżącym lub innym rachunku znajdują się wolne środki;

d) przedsiębiorstwo uwzględnia wszystkie wpływy i wydatki gotówkowe w książeczka kasowa. Wpisów do niego dokonuje się niezwłocznie po otrzymaniu środków lub ich wydaniu do każdego zamówienia. Kasjer codziennie pobiera saldo pieniędzy z kasy na następny dzień i przekazuje raport z wpływami i dokumentami wydatków do działu księgowości;

e) za przekroczenie ustalonego limitu stanu środków pieniężnych w kasie, przekroczenie normy za wydawanie środków pieniężnych, niekompletne lub nieterminowe zaksięgowanie środków pieniężnych w kasie oraz za inne nierozliczenia w sposób bezsporny.

Państwowa Służba Kontroli i Audytu nakłada na winnych surowe kary w postaci grzywien.

Bezgotówkowy obliczenia - To jest ruch wartości bez udziału gotówki. Odbywa się to na dwa sposoby: 1) transfer środków z jednego rachunku na drugi w instytucjach kredytowych; 2) dokonywanie potrąceń roszczeń wzajemnych bez użycia środków pieniężnych.

Płatności bezgotówkowe obsługujące stosunki gospodarcze pomiędzy podmiotami gospodarczymi oraz z instytucjami finansowymi i kredytowymi, dzielą się na płatności z tytułu transakcji towarowych, do których zaliczają się: płatności za produkty, wykonaną pracę lub świadczone usługi oraz nie-towar operacje - wpłaty do budżetu, spłata zadłużenia kredytowego, płatności ubezpieczeniowe i inne obowiązki. Główne zasady organizacji płatności bezgotówkowych na Ukrainie to:

1) obowiązek przechowywania środków pieniężnych na rachunkach rozliczeniowych, bieżących i innych;

2) własne przedsiębiorstwa płatności gotówką a rozliczenia przeprowadzane są za pośrednictwem banków poprzez samodzielny wybór formy rachunków, która jest ustalona w umowach i porozumieniach z bankami;

3) płatności od nabywców za zapasy i usługi dokonywane są za pośrednictwem banków tylko wtedy, gdy na rachunkach płatników znajdują się wystarczające środki;

4) środki z rachunku firmowego pobierane są na zlecenie właściciela. Bezpośrednią formę obciążenia środków stosuje się jedynie w wyjątkowych przypadkach, ustanowione ustawami Ukraina;

5) moment zapłaty powinien być możliwie najbliższy momentowi wysyłki towaru, wykonania pracy, świadczenia usług;

6) wpływ środków na rachunek odbiorcy następuje co do zasady po odpisaniu odpowiednich kwot z rachunku płatnika;

7) przedsiębiorstwa mają prawo wyboru banków, w których będą otwierać rachunki.

Gotówka w wpłatach bezgotówkowych, nie mająca realnego wyrazu, istnieje jedynie w formie depozytów na rachunkach bankowych. Zaczynają pełnić funkcje pieniężne dopiero po wycofaniu ich z depozytu poprzez wydanie następujących dokumentów rozliczeniowych:

Polecenia płatnicze;

Wezwania do zapłaty – zlecenia;

Akredytywy;

Weksle;

Żądania płatności;

Zamówienia zbiorowe (zamówienia). Jednocześnie dokumenty rozliczeniowe składane przez klientów banku muszą spełniać wymogi ustalonych standardów i zawierać określone szczegóły, w przypadku braku których dokumenty nie zostaną przyjęte do realizacji. Dokumenty płatnicze można składać do banku zarówno w formie papierowej, jak i w formie płatności elektronicznych.

Pobieranie środków z rachunku płatnika następuje wyłącznie na podstawie pierwszego egzemplarza dokumentu płatniczego.

Zapłata zamówienie - jest to pisemne zlecenie klienta skierowane do jego banku obsługującego, mające na celu przelanie określonej kwoty środków z jego rachunku na rzecz odbiorcy. Za pomocą polecenia zapłaty dokonywane są płatności za faktycznie wysłane produkty, w kolejności zaliczki, za przelew kwot należących do osób fizycznych, w pozostałych przypadkach za zgodą stron. Umowa dwustronna określa kwotę i termin przelewu środków, częstotliwość uzgadniania płatności oraz tryb dokonywania płatności końcowych przez kupującego. W przypadkach, gdy rozliczenie zleceń płatniczych bezpośrednio z odbiorcą środków nie jest możliwe, można skorzystać z zleceń płatniczych gwarantowanych przez bank, które wskazują konkretną firmę telekomunikacyjną, z której rachunku zostanie wypłacony przelew.

Zapłata wymóg - zamówienie jest odbiorcą środków i jest wysyłany do płatnika. Stanowi połączenie dokument rozliczeniowy, który składa się z części górnej – żądania dostawcy wobec kupującego zapłaty kosztów dostarczonych w ramach umowy produktów oraz części dolnej – polecenia płatnika skierowanego do jego banku obsługującego, aby przelał z jego rachunku kwotę wpisaną w „kwocie do zapłaty”. Aby przyspieszyć rozliczenie, zaleca się przesłanie go wraz z dokumentami rozliczeniowymi i wysyłkowymi. Jeżeli płatnik odmówi zapłaty, ma obowiązek poinformować o tym bezpośrednio odbiorcę środków w sposób i w terminach określonych w umowie.

Sprawdzać - pisemne polecenie właściciela rachunku bieżącego skierowane do banku, aby wypłacił danej osobie określoną w nim kwotę pieniędzy. Dla wygody rozliczeń bank może oprawiać czeki na 10, 20 i 25 arkuszy. Czeki indywidualne są sporządzane i rozliczane oddzielnie. Ważność książeczka czekowa- jeden rok, sprawdź indywidualny- trzy miesiące. Czek z książeczki czekowej należy przedstawić do zapłaty w ciągu dziesięciu dni kalendarzowych. Gwarantowaną wypłatę czeków zapewnia deponowanie środków na odrębnym rachunku bilansowym nr 7222 „Księgi czekowe rozliczeniowe i wypłaty" Jednocześnie klient banku wypisuje czek, więc nie gwarantuje w pełni wydania pieniędzy. Ogranicza to wykorzystanie czeku, dlatego nie stał się on uniwersalnym środkiem płatniczym. Ponadto płatność czekiem wiąże się z niedogodnościami związanymi z wystawieniem, przyjęciem w banku, dostarczeniem go do banku itp.

Akredytywa - dokument pieniężny, w ramach której jedna instytucja kredytowa, zgodnie z wnioskiem klienta, zleca drugiej opłacenie dokumentów przewozowych wysyłanych towarów lub świadczonych usług kosztem specjalnie zarezerwowanych na ten cel środków albo wypłacienie okazicielowi akredytywy kwoty określoną sumę pieniędzy. Zgodnie z obowiązującymi przepisami bank wydający może otworzyć:

A) pokryty akredytywa, na wypłatę którego środki płatnika są z góry rezerwowane w pełnej wysokości na rachunku w banku wydającym lub w banku, który ma obowiązek dokonać płatności;

B) nieosłonięty akredytywa - w taki sposób, że jeśli płatnik nie ma wystarczających środków, ma gwarancję zapłaty przez bank wydający na koszt pożyczka bankowa.

Ponadto może być akredytywa odwołalny, które mogą zostać zmienione lub anulowane przez bank wydający, oraz nieodwołalny, których modyfikacja lub anulowanie może nastąpić wyłącznie za zgodą beneficjenta, czyli osoby uprawnionej do otrzymania środków.

Weksel - forma standardowa, streszczenie, pisemne weksel, zgodnie z którym jedna ze stron umowy zobowiązuje się zapłacić drugiej określoną kwotę pieniężną w określonym terminie. Cechy szczególne rachunku:

Forma jest prawnie określona, co czyni ją uniwersalną i dostępną dla wszystkich podmiotów stosunków pieniężnych;

Abstrakcjonizm. Nie wskazuje przyczyny zadłużenia, a jedynie kwotę wpłaty gotówkowej;

Bezwarunkowość i niezaprzeczalność. Znak ten wskazuje, że dłużnik nie ma prawa odmówić spłaty długu;

Specyfika terminu płatności. Weksel może zostać wystawiony na okres do jednego roku, ale najlepiej na okres do 90 dni. W obiegu znajdują się weksle i weksle.

Kolekcja zamówienie stosowane są w przypadku, gdy bank w imieniu swojego klienta otrzymuje pieniądze na podstawie dokumentów rozliczeniowych i uznaje te środki na jego rachunkach bankowych. Bankowa operacja inkasowa może wiązać się także z innymi obowiązkami banku w zakresie dokonywania określonych operacji.

Wystarczająco w wygodny sposób płatności zaczęto korzystać z kart płatniczych. Zapłata karta - dokument pieniężny potwierdzający obecność odpowiedniej kwoty pieniędzy na rachunku bankowym jego właściciela w instytucji kredytowej. Właściciel plastikowa karta bez użycia gotówki może w każdej chwili przeprowadzić pełny pakiet transakcji rozliczeniowych w ramach limitów karty debetowej lub wykorzystać środki w kwocie większej niż dostępna w ramach ustalonego limitu - karty kredytowe. Najbardziej znane systemy kart kredytowych to: Visa, Master Card, American Express itp. Do płatności elektronicznych służą bankomaty, karty magnetyczne, karty z mikroprocesorami, elektroniczne terminale płatnicze w sklepach i innych miejscach masowych płatności oraz terminale domowe działające w oparciu o wideografię.

W oparciu o obowiązujące Przepisy, płatności bezgotówkowe w Rosji mogą być realizowane za pomocą poleceń płatniczych, zleceń płatniczych, czeków i akredytyw. Zastosowanie tej lub innej formy płatności określa umowa między płatnikiem a odbiorcą środków. Zapoznajmy się z cechami każdej formy płatności bezgotówkowych stosowanych we współczesnych warunkach.

Od razu można zauważyć, że w obecnych warunkach w Rosji dominującą formą płatności jest przelew, a ponadto przelew bankowy. Daje płatnikowi (dłużnikowi) możliwość wydania dyspozycji uznania rachunku odbiorcy (wierzyciela). Istotną cechą takiej operacji jest jej prostota, która w szczególności pozwoliła bankom przyspieszyć przejście z pocztowych i telegraficznych na elektroniczne formy przekazu.

Uporządkowanie obiegu dokumentów zapewnia stosowanie poleceń zapłaty w celu odpisów obciążeniowych. Polecenie płatnicze to polecenie przedsiębiorstwa skierowane do banku obsługującego, aby przelało określoną kwotę z jego rachunku na rachunek innego przedsiębiorstwa – odbiorcy środków w tej samej lub innej instytucji bankowej.

Zastosowanie tego instrument finansowy mogą wiązać się zarówno z transakcjami towarowymi, jak i nietowarowymi, a płatności nietowarowe, np. do budżetu, realizowane są wyłącznie za pomocą poleceń płatniczych.

Przykłady transakcji innych niż towarowe obejmują:

- wpłaty do budżetu,
- spłata kredytów bankowych i odsetek od kredytów,
- przekazywanie środków finansowych organom państwowym i ZUS,
- wpłaty środków do funduszy uprawnionych przy zawiązywaniu SA,
- zakup papierów wartościowych,
- zapłata kar, grzywien, kar itp.

Przelewy w formie zleceń płatniczych służące do zapłaty za towary i usługi wykorzystywane są:

- za otrzymany towar i wykonane usługi (z podaniem numeru i daty dokumentu przewozowego);
- płatność z góry za usługi (z podaniem numeru umowy);
- w celu spłaty zobowiązań z tytułu transakcji towarowych;
- w rozliczeniach na podstawie orzeczeń sądowych i arbitrażowych;
- Dla wynajem dla lokali;
- w rozliczeniach z zakładami użyteczności publicznej, transportem, przedsiębiorstwami domowymi itp.

Mogą one mieć charakter pilny, czyli natychmiast po wysyłce towaru, lub długoterminowy lub odroczony w ramach stosunków umownych.

Bank kupującego pobiera środki z rachunku przedsiębiorstwa kupującego, a bank dostawcy przelewa odpowiednie kwoty na rachunek przedsiębiorstwa dostawcy.

Często ta forma płatności nie satysfakcjonuje w pełni dostawców, gdyż stają się oni uzależnieni od przedsiębiorstw zakupowych. Rzeczywiście płatnik może w tym przypadku opóźnić wydanie zlecenia płatniczego ze względu na brak lub niewystarczającą ilość środków pieniężnych. W takim przypadku bank kupującego nie przyjmie zlecenia płatniczego do realizacji.

Ponadto przedterminowy wpływ środków na konto dostawcy może również nastąpić z winy odpowiednich banków lub powiązanych organizacji (na przykład RCC). Tym samym wypada po raz kolejny wskazać na konieczność dokładnego przestudiowania warunków rozliczeń zawartych w umowie, a także uwzględnienia odpowiedzialności banków za nienależyte wykonanie zleceń zgodnie z normami prawnymi.

Wezwanie-zlecenie zapłaty to dokument rozliczeniowy zawierający żądanie dostawcy skierowane do kupującego o zapłatę, na podstawie załączonych dokumentów przewozowych i towarowych, kosztu dostarczonych w ramach umowy produktów, wykonanej pracy i świadczonych usług. Zaletą tej formy płatności jest wygoda dla dostawcy, gdyż bank jest włączony w nawiązaną relację, zbiera prośby o płatność i monitoruje odbiór pieniędzy od kupującego.

W związku z tym firma zakupowa ma możliwość monitorowania przestrzegania przez dostawcę warunków umowy za pomocą dokumentów. W szczególności w przypadku niespełnienia warunków możesz odmówić przyjęcia (zgody) zapłaty za dokumenty. Ponadto w praktyce dopuszcza się różne formy akceptacji: pozytywną i negatywną, wstępną i następczą, pełną i częściową. Aby uzasadnić tę procedurę, wezwania do zapłaty są rejestrowane w banku kupującego w specjalnym dzienniku i przekazywane bezpośrednio płatnikowi za podpisem do akceptacji.

W takim przypadku bank kupującego pobiera środki z rachunku przedsiębiorstwa kupującego, a bank dostawcy przelewa odpowiednią kwotę na rachunek przedsiębiorstwa dostawcy. Wadą powyższego schematu kalkulacji jest pewien czas trwania operacji i możliwość braku płatności z powodu braku środków od zleceniodawcy.

Polecenie płatnicze to dokument o określonej formie złożony przez klienta do banku jako polecenie przelewu określonej kwoty na rachunek określonej osoby w terminie przewidzianym przepisami prawa, umową rachunku bankowego lub zwyczajami handlowymi.

Znaczenie rozliczeń za pomocą zleceń płatniczych polega na tym, że nie wymagają one dużych nakładów na ich realizację, dużej szybkości płatności oraz możliwości wstępnego sprawdzenia przez płatnika jakości opłaconego towaru. Dlatego też stanowią one większość rozliczeń w procesach biznesowych.

Cel — przybliżyć pojęcie płatności bezgotówkowych, sposób ich organizacji oraz dokumentację.

Zadania

Zapoznaj się z zasadami organizacji systemu płatności.
Rozważać przepisy prawne regulujące system płatności.
Poznaj treść głównych form płatności bezgotówkowych.
Rozważ wymagania dotyczące dokumentów rozliczeniowych.
Przestudiuj funkcje korzystania z tej lub innej formy obliczeń.

1. Obrót pieniędzmi bezgotówkowymi i zasady organizacji płatności bezgotówkowych

Przedsiębiorstwa działające na terenie Federacji Rosyjskiej stale przeprowadzają różne transakcje rozliczeniowe ze swoimi kontrahentami, budżetami, pracownikami i właścicielami. Zasadnicza część transakcji rozliczeniowych składa się z:

za zakupione surowce i materiały;
za sprzedane produkty.

W pierwszym przypadku następuje odpływ środków z przedsiębiorstwa, w drugim następuje ich napływ. W zależności od formy płatności pomiędzy przedsiębiorstwem a jego kontrahentami przepływają zasoby materialne a odpowiadające im przepływy pieniężne najczęściej pokrywają się w czasie.

Zgodnie z art. 140 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej płatności na terytorium Rosji realizowane są gotówką lub płatnościami bezgotówkowymi. Przy wpłatach gotówkowych środki przekazywane są w postaci banknotów i monet, natomiast przy wpłatach bezgotówkowych przeniesienie prawa do określonej sumy pieniężnej następuje poprzez przygotowanie odpowiednich dokumentów i dokonanie zapisów na rachunkach.

Gotówka- obrót pieniężny regulowane przez Regulamin organizacji obrotu gotówkowego na terytorium Federacji Rosyjskiej z dnia 5 stycznia 1998 r., zatwierdzony przez Bank Federacji Rosyjskiej. Gotówkę otrzymaną w kasie przedsiębiorstwa należy przekazać instytucji bankowej, a następnie zaksięgować na rachunku tego przedsiębiorstwa; Ilość pieniędzy, jaką można przechowywać w kasie firmy, jest ograniczona. Tryb i terminy wpłaty gotówki w placówce bankowej ustalane są indywidualnie dla każdego przedsiębiorstwa.

Płatności bezgotówkowe - są to rozliczenia dokonywane przez banki przekazujące środki na rachunki klientów, na podstawie dokumentów płatniczych sporządzonych według jednolitych standardów i zasad.

Określa się następujące podstawowe zasady organizacji płatności bezgotówkowych:

Zasada jednolity porządek prowadzenie rozliczeń na terenie kraju. Oznacza użycie jednej jednostki monetarnej (rubla), jednolite formy obliczenia i standardowe rodzaje dokumentów płatniczych wypełniane w języku państwowym (rosyjskim). Zgodnie z tą zasadą dokumenty rozliczeniowe sporządzane są na jednolitych formularzach w formie papierowej lub elektronicznej i zawierają następujące dane:

nazwa dokumentu rozliczeniowego i kod formularza;
numer dokumentu płatniczego, dzień, miesiąc i rok jego wystawienia;
typ płatności;
imię i nazwisko płatnika, numer jego rachunku bankowego;
nazwa i lokalizacja banków płatnika i odbiorcy, kody identyfikacyjne banków, numery rachunków banków korespondencyjnych;
imię i nazwisko odbiorcy środków, numer jego rachunku bankowego, numer identyfikacyjny podatnik;
cel płatności;
kwota płatności wskazana cyfrowo i słownie;
nakaz zapłaty;
podpisy osób upoważnionych oraz odcisk pieczęci.

Dokumenty płatnicze ważne są przez 10 dni, nie licząc dnia ich wystawienia. Niedopuszczalne są korekty, plamy i wymazania w dokumentach rozliczeniowych.

Zasada zgodności z obowiązującymi przepisami, co oznacza, że płatności bezgotówkowe muszą być realizowane zgodnie z podstawowymi przepisami Konstytucji Federacji Rosyjskiej, Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej, ustaw federalnych „O Banku Centralnym Federacja Rosyjska(Bank Rosji)” i „O bankach i Bankowość”, zgodnie z którym Bank Rosji zarządzeniem nr 2-P z dnia 3 października 2002 r. zatwierdził Regulamin płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej, regulujący rozliczenia między osobami prawnymi w walucie Federacji Rosyjskiej, określenie formatów, trybu sporządzania i wypełniania dokumentów rozliczeniowych, a także ustalanie zasad przeprowadzania transakcji rozliczeniowych na rachunkach korespondencyjnych (subkontach) instytucji kredytowych (oddziałach), w tym otwartych w Banku Rosji, oraz na rachunkach międzybankowych rachunki rozliczeniowe oddziałów.
Zasada lustrzanego odbicia kwot wpłat na rachunkach księgowość płatnicy, odbiorcy i instytucje kredytowe – pośrednicy. Oznacza to, że zgodnie z tą zasadą kwota zobowiązań kredytobiorcy musi odpowiadać należności osoba, która udzieliła pożyczki (pożyczkodawca). Kwota pobierana z rachunku płatnika musi być równa kwocie zaksięgowanej na rachunkach pośredniczących instytucji kredytowych i zaksięgowanej na rachunku odbiorcy.
Zasada dotrzymywania terminów płatności i warunków spłaty zobowiązań dłużnych. Zasada ta dotyczy trybu i terminu przetwarzania dokumentów przez instytucje bankowe oraz terminu obciążania i uznawania środków na rachunkach. Różne instrukcje Banku Rosji ustanawiają ujednolicone warunki przetwarzania dokumentów płatniczych w bankach komercyjnych i centrach rozliczeń gotówkowych Banku Rosji. Zgodnie z art. 80 ustawy federalnej z dnia 10 lipca 2002 r. „O banku centralnym Federacji Rosyjskiej (Bank Rosji)” Bank Rosji ustala warunki płatności bezgotówkowych. W szczególności, całkowity termin płatności bezgotówkowe nie powinny przekraczać dwóch dni operacyjne w obrębie podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej i pięć dni operacyjnych na terenie Federacji Rosyjskiej.
Zasada bezpieczeństwa płatności. Polega na dokonywaniu płatności z rachunku w granicach dostępnych na nim kwot. Wszelkie dyspozycje dokumentowe pobrania środków z rachunku bank realizuje zgodnie z kolejnością obciążania środków ustaloną w art. 855 ust. 2 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej.

Jeżeli na rachunku znajdują się środki w wysokości wystarczającej do zaspokojenia wszystkich wymagań przedstawionych na rachunku, środki te są odpisywane z rachunku w kolejności wpływu zleceń klienta i innych dokumentów do odpisu ( priorytet kalendarza).

Jeżeli na rachunku nie ma wystarczających środków, aby zaspokoić wszystkie stawiane na nim żądania, środki są odpisywane w następującej kolejności:

W pierwszej kolejności odpis dokonywany jest wg dokumenty wykonawcze umożliwienie przelewu lub wydania środków z rachunku w celu zaspokojenia roszczeń o naprawienie szkody wyrządzonej życiu i zdrowiu, a także roszczeń o windykację alimentów;
po drugie, odpisów dokonuje się zgodnie z dokumentami wykonawczymi przewidującymi przekazanie lub wydanie środków na rozliczenia z tytułu wypłaty odpraw i wynagrodzeń osobom pracującym pod umowa o pracę w tym w ramach umowy zapłata wynagrodzenia na podstawie umowy autora;
po trzecie, dokonuje się odpisów na dokumentach płatniczych przewidujących przekazanie lub wydanie środków na rozliczenia wynagrodzeń z osobami pracującymi na podstawie umowy o pracę (umowy), a także na składki na fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej oraz kasy obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego;
po czwarte, dokonuje się odpisów na dokumentach płatniczych przewidujących wpłaty do budżetu i środków pozabudżetowych, do których składki nie są przewidziane w trzecim etapie;
po piąte, odpisów dokonuje się zgodnie z dokumentami wykonawczymi przewidującymi zaspokojenie pozostałych roszczeń pieniężnych;
Na koniec dokonywane są obciążenia z tytułu innych dokumentów płatniczych w kolejności kalendarzowej.

Dodatkowo, ściąganie środków z rachunku z tytułu roszczeń z tytułu jednej kolejki odbywa się według kalendarzowej kolejności wpływu dokumentów.

2. Klasyfikacja form płatności bezgotówkowych

Forma płatności bezgotówkowych oznacza kombinację stosunki gospodarcze powstałe w procesie przekazywania środków pieniężnych pomiędzy płatnikami, odbiorcami (odbiorcami) i pośrednikami. Powiązania te należy udokumentować.

Formy płatności bezgotówkowych klasyfikuje się według następujących kryteriów.

1. W zależności od obecności lub braku pośredników pomiędzy płatnikiem a odbiorcą środków:

rozliczenia bez pośredników: z wykorzystaniem offsetu wzajemne żądania na rachunkach księgowych (na przykład transakcje barterowe); rozliczenia przy użyciu weksli prostych;
rozliczenia przy pomocy trzeciej osoby prawnej – pośrednika. Banki i inne firmy mogą pełnić rolę pośredników. organizacje kredytowe(centra rozliczeniowe, izby rozliczeniowe).

2. W zależności od poziomu realizacji płatności:

rozliczenia międzygospodarskie;
rozliczenia międzybankowe.

3. W zależności od tego, kto jest płatnikiem i odbiorcą środków:

rozliczenia w imieniu klientów banków, gdy płatnikami i odbiorcami są organizacje niebędące bankami ani innymi instytucjami kredytowymi. Mogą mieć charakter komercyjny lub niekomercyjny;
rozliczenia pomiędzy bankami z jednej strony a klientami banków z drugiej: z tytułu udzielania i spłaty kredytów, naliczania i płacenia odsetek, otrzymywania prowizji za usługi bankowe;
rozliczenia banków z tytułu własnej działalności na rynku kredytów międzybankowych, rynkach walutowych i giełdowych.

4. W zależności od statusu i stopnia izolacji instytucji bankowych obsługujących płatnika i odbiorcę środków:

rozliczenia wewnątrzbankowe realizowane w ramach jednej instytucji poprzez pobranie kwoty z rachunku płatnika (w granicach dostępnych na nim środków) i uznanie nią rachunku odbiorcy;
rozrachunki międzybranżowe, w których kwota (o ile na rachunku zleceniodawcy znajdują się środki) przekazywana jest odbiorcy za pośrednictwem międzybranżowych rachunków obrotu bez ograniczeń, niezależnie od obecności lub braku środków na nich (ponieważ rachunki międzyoddziałowe dopuszczają obecność debetowych i kredytowych salda);
rozliczenia międzybankowe, których warunkiem jest otwarcie przez banki rachunków korespondencyjnych we wzajemnych bilansach lub w trzeciej organizacji kredytowej. Rozliczenia międzybankowe przeprowadzane są w granicach stanu środków na rachunku bieżącym płatnika, ale także pod warunkiem ich wystarczającej dostępności na rachunku korespondencyjnym banku wysyłającego płatność.

5. W zależności od sposobu przechowywania, przetwarzania i przekazywania informacji:

obliczenia przeprowadzane poprzez dokonywanie zapisów na kontach księgowych na podstawie pierwotnych dokumentów papierowych;
obliczenia realizowane drogą transmisji w postaci sygnałów elektronicznych.

6. W zależności od rodzaju stosowanych dokumentów płatniczych i przyjętej procedury obiegu dokumentów:

tradycyjne formy płatności bezgotówkowych za media papierowe:
- rozliczenia poprzez polecenia zapłaty;
- rozliczenia z tytułu akredytywy;
- płatności czekami;
- rozliczenia zbiorowe;
płatności elektroniczne;
- rozliczenia z wykorzystaniem elektronicznych zleceń płatniczych;
- obliczenia za pomocą karty plastikowe.

Rozważmy główne formy płatności bezgotówkowych.

2.1. Rozliczenia poprzez polecenia zapłaty

Polecenie płatnicze to polecenie przedsiębiorstwa skierowane do banku obsługującego, polegające na przelaniu określonej kwoty z jego rachunku na rachunek osoby wskazanej przez płatnika. Obecnie jest to jedna z głównych form płatności.

Bank od chwili otrzymania od klienta zlecenia płatniczego ma obowiązek wobec klienta, w terminach określonych przepisami prawa lub umową, przelać środki pieniężne na zamierzony cel z rachunku korespondencyjnego (subkonta) i innych rachunki otwarte dla transakcji rozliczeniowych. W takim przypadku Klient musi spełnić następujące warunki:

poprawnie wskazać dane płatnika i odbiorcy środków niezbędne do realizacji transakcji przekazania środków;
posiadać na rachunku środki w wysokości wystarczającej do realizacji przyjętego dokumentu.

Z zastrzeżeniem powyższych warunków, bank lub jego oddział w dniu przyjęcia dyspozycji wypłaty od klienta pobiera środki z jego rachunku i przekazuje je ze swojego rachunku korespondencyjnego (subkonta) oraz innych rachunków otwartych do transakcji rozliczeniowych nr później niż następnego dnia, chyba że umowa rachunku bankowego stanowi inaczej.

Jeżeli w dokumencie płatniczym nie wskazano terminu płatności, za termin płatności uważa się dzień przyjęcia dokumentu od Klienta.

Schemat rozliczeń zleceniami płatniczymi wygląda następująco (ryc. 1):

Ryż. 1. Schemat rozliczeń zleceniami płatniczymi

1 - wystawienie zlecenia płatniczego zgodnie z wymogami umowy

2 - pobranie środków z rachunku kupującego i zaksięgowanie ich na rachunku sprzedającego

3 - oświadczenie z rachunku bieżącego kupującego o potrąceniu środków

4 - wyciąg z rachunku bieżącego sprzedającego o zaksięgowaniu środków

Nakaz zapłaty jest ważny przez 10 dni, licząc od dnia następującego po dniu wystawienia. W niektórych przypadkach stosuje się zlecenia nieodwołalne, ważne na czas nieokreślony.

Firma płatnicza wystawia na formularzu cztery egzemplarze zlecenia płatniczego ujednolicona forma, po jednym dla każdego uczestnika transakcji. Na jednym egzemplarzu umieszcza się oryginalną pieczęć przedsiębiorstwa, przy czym egzemplarz ten jest również podpisany pierwszym i drugim podpisem. Kopia ta stanowi ogólną podstawę do obciążania środków z banku i pozostaje w niej dokumentacja bankowa. Drugi egzemplarz zlecenia zwracany jest płatnikowi z notatką banku o przyjęciu zlecenia do realizacji. Trzeci i czwarty egzemplarz trafiają do banku sprzedającego. Na podstawie trzeciego egzemplarza środki zostają zaksięgowane na koncie odbiorcy. Ostatni egzemplarz dołączany jest do wyciągu z rachunku odbiorcy jako potwierdzenie transakcji zaksięgowania środków.

Polecenie płatnicze jest uniwersalnym dokumentem płatniczym i służy do wszelkiego rodzaju płatności towarowych i nietowarowych, stosowanych zarówno w formie papierowej, jak i w formie w formacie elektronicznym. Obecnie elektroniczne zlecenia płatnicze przesyłane są za pośrednictwem jednolitej sieci rozliczeniowej Banku Rosji, lokalnych sieci rozliczeniowych banków komercyjnych oraz systemu klient-bank, jeśli istnieje niezawodne połączenie komputerowe z klientem.

Główną zaletą rozliczeń za pomocą poleceń zapłaty jest stosunkowo szybki obieg dokumentów.

2.2. Rozliczenia w ramach akredytywy

Akredytywa reprezentuje warunek zobowiązanie pieniężne, zaakceptowana przez bank wydający w imieniu płatnika do dokonywania płatności na rzecz odbiorcy środków po przedstawieniu przez niego dokumentów zgodnych z warunkami akredytywy, lub upoważni inny bank (realizujący) do dokonania takiej płatności płatności.

Płatnik i dostawca delegują na banki obsługujące ich działalność funkcje monitorowania przestrzegania warunków umowy w zakresie kwot i warunków płatności.
Bank dostawcy otwiera specjalny rachunek, na którym wpłacane są środki płatnika.
Zdeponowane środki są rezerwowane na czas określony w umowie głównej.
Po zarezerwowaniu środków dostawca (sprzedawca) wysyła produkty lub wykonuje powiązane usługi lub prace.
Dokumenty potwierdzające wysyłkę (świadczenie usług, wykonanie pracy) dostawca (sprzedawca) dostarcza do banku.
Bank realizujący (bank sprzedającego) sprawdza zgodność przesyłki (świadczenie usług, wykonanie pracy) z warunkami akredytywy i w przypadku całkowitego spełnienia umowy, środki obciążają bezpośrednio konto dostawca (sprzedawca).
Dokumenty potwierdzające wysyłkę produktów są przesyłane przez bank realizujący (bank sprzedającego) do banku wydającego (bank kupującego), skąd trafiają do kupującego.

Płatności z akredytywy mogą być dokonywane wyłącznie w formie bezgotówkowej.

Istnieje kilka rodzajów form płatności akredytywy.

Akredytywa zdeponowana (zabezpieczona). (ryc. 2). W tym przypadku bank płatnika (bank wydający) przekazuje bankowi odbiorcy (bankowi wykonującemu) odpowiednią kwotę z rachunku płatnika lub ze środków udzielonej mu pożyczki. Oznacza to, że niezbędne środki są pobierane z rachunku płatnika jeszcze zanim dostawca wywiąże się ze swoich zobowiązań wynikających z umowy. Tę formę akredytywy stosuje się w przypadku, gdy pomiędzy bankami obsługującymi strony transakcji nie nawiązano relacji korespondencyjnych.

Ryż. 2. Schemat płatności z wykorzystaniem akredytywy zabezpieczonej

1 - udzielenie bankowi akredytywy zgodnie z ust w przepisanej formie;

2 - pobranie środków z rachunku kupującego i przekazanie ich do banku realizującego płatności z tytułu akredytywy;

3 - powiadomienie sprzedającego o otwarciu akredytywy;

4 — wysyłka produktów, wykonanie pracy, świadczenie usług;

5 - dostarczenie do banku obsługującego dokumentów potwierdzających wysyłkę zgodnie z warunkami akredytywy;

6 — kontrola banku realizującego nad przestrzeganiem warunków umowy i zaksięgowaniem środków na rachunku sprzedającego;

7 - zawiadomienie banku wystawiającego o wykorzystaniu akredytywy wraz z dokumentami potwierdzającymi wysyłkę;

8 - zawiadomienie kupującego o wykorzystaniu akredytywy wraz z dokumentami potwierdzającymi wysyłkę

Akredytywa niezabezpieczona lub gwarantowana (rys. 3), stosuje się, gdy banki posiadają między sobą rachunki korespondencyjne. W takim przypadku środki pobrane z rachunku bieżącego kupującego nie są przekazywane bezpośrednio do banku dostawcy, ale zdeponowane na specjalnym rachunku. Płatność na rzecz dostawcy z tytułu akredytywy dokonywana jest ze środków znajdujących się na rachunku korespondencyjnym banku kupującego z bankiem dostawcy. W takim przypadku warunki rozliczeń pomiędzy kontrahentami ulegają skróceniu.

Inne klasyfikacje formy płatności akredytywy są w rzeczywistości modyfikacjami pokrytej lub niepokrytej formy akredytywy. Obejmują one:

Odwołalna akredytywa , które bank wydający może zmienić lub anulować na podstawie pisemnego zlecenia płatnika bez uprzedniego porozumienia z odbiorcą środków i bez żadnych zobowiązań banku wydającego wobec odbiorcy środków po odwołaniu akredytywy.

Ryż. 3. Schemat płatności z wykorzystaniem akredytywy gwarantowanej (niepokrytej):

1 - udzielenie akredytywy w określonej formie;

2 — komunikat o otwarciu akredytywy gwarantowanej;

3 - odbicie otwarcia akredytywy w banku realizującym;

4 - powiadomienie sprzedającego o otwarciu akredytywy;

5 — wysyłka produktów, wykonanie pracy, usługi;

6 - dostarczenie do banku obsługującego dokumentów potwierdzających wysyłkę zgodnie z warunkami akredytywy;

7 - kontrola banku realizującego nad przestrzeganiem warunków umowy, pobieranie środków z rachunku korespondencyjnego banku wydającego i uznanie środków na rachunku sprzedającego;

8 - zawiadomienie banku wystawiającego o wykorzystaniu akredytywy wraz z dokumentami potwierdzającymi wysyłkę;

9 — pobranie środków z rachunku kupującego;

10 - powiadomienie kupującego o pobraniu środków wraz z dokumentami potwierdzającymi wysyłkę

Nieodwołalna akredytywa uznaje się za taki, który można odwołać jedynie za zgodą odbiorcy środków. Na wniosek banku wydającego, bank wyznaczony może potwierdzić nieodwołalną akredytywę (akredytywa potwierdzona). Akredytywa nieodwołalna potwierdzona przez bank nominowany nie może być zmieniana ani anulowana bez zgody banku nominowanego. Tryb udzielania potwierdzenia nieodwołalnej akredytywy potwierdzonej ustalany jest w porozumieniu pomiędzy bankami.

Każda akredytywa przeznaczona jest do rozliczeń tylko z jednym odbiorcą środków, przy czym odbiorca może odmówić wykorzystania akredytywy przed jej upływem, jeżeli możliwość takiej odmowy przewidują warunki akredytywy.

Formę płatności akredytywy charakteryzuje złożoność i czas przepływu dokumentów, wysoki koszt otwarcia i utrzymania akredytywy oraz konieczność sprawdzenia autentyczności i zbywalności dokumentów przedstawionych bankowi przez dostawcę. Ponadto przy otwieraniu akredytywy zdeponowanej kwota jest najpierw pobierana z rachunku płatnika i przechowywana na specjalnym rachunku w banku dostawcy (sprzedawcy). W takim przypadku od rachunku akredytywy nie są naliczane odsetki, nawet jeśli nie zostały one wykorzystane. W związku z tym płatnik jest zmuszony do przekierowania swoich płynnych środków i poniesienia strat inflacyjnych. Obecnie w Rosji forma płatności akredytywy praktycznie nie jest stosowana.

2.3. Płatności czekami

Czekiem rozpoznany bezpieczeństwo, zawierający rozkaz bezwarunkowy szuflada do obsługującego go banku o dokonanie zapłaty kwoty wskazanej na czeku posiadaczowi czeku. Istnieją dwa rodzaje kontroli:

gotówka - przeznaczona na wypłatę gotówki posiadaczowi czeku;
rozliczenie - przeznaczone do rozliczeń pomiędzy osobami prawnymi.

Czeki rozliczeniowe są reprezentowane przez czeki zdeponowane i gwarantowane.

Po rejestracji zdeponowane książeczkę czekową (ryc. 4), klient w pierwszej kolejności przelewa odpowiednią kwotę na określone konto osobiste, co stanowi gwarancję zapłaty za te czeki, czyli jednocześnie z wnioskiem o wystawienie książeczki czekowej składane jest do Bank. Ta forma płatności czekami jest najbardziej rozpowszechniona we współczesnej praktyce krajowej.

Ryż. 4. Schemat płatności za pomocą zdeponowanej książeczki czekowej:

1 - wniosek kupującego do banku o wydanie książeczki czekowej wraz z poleceniem zapłaty w celu wpłaty środków;

2 - deponowanie środków na specjalnym koncie;

3 — wydanie książeczki czekowej;

4 — wysyłka produktów, wykonanie pracy, usług;

5 - wystawienie czeku i przekazanie go dostawcy;

6 - udostępnianie czeków bankowi obsługującemu wraz z rejestrem czeków;

7 — przedstawienie rejestru czeków bankowi kupującego w celu zapłaty;

8 - przelew odpowiednich kwot z konta osobistego książeczki czekowej

Gwarantowane książeczka czekowa depozyt wstępny nie zapewnia środków. Czek pokrywany jest ze środków wystawcy znajdujących się na rachunku bieżącym w granicach odpowiedniej kwoty gwarancji ustalonej przez bank przy wystawieniu książeczki czekowej. W przypadku chwilowego braku środków na rachunku płatnika, bank może dokonać płatności na koszt fundusze własne w ustalonej kwocie (kredyt w rachunku bieżącym), jeżeli usługa ta jest ustalona na podstawie umowy pomiędzy bankiem a klientem.

Procedurę korzystania z czeków rozliczeniowych reguluje Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którym czek musi zawierać następujące obowiązkowe dane:

nazwa „czek” zawarta w tekście dokumentu;
polecenie płatnikowi zapłaty określonej kwoty pieniężnej;
nazwę wpłacającego i wskazanie rachunku, z którego należy dokonać wpłaty;
wskazanie waluty płatności;
wskazanie daty i miejsca wystawienia czeku;
podpis osoby wypisującej czek – wystawcy.

Brak któregokolwiek z powyższych danych powoduje unieważnienie dokumentu jako czeku. Jeżeli na czeku widnieje nazwisko posiadacza czeku, wówczas taki czek zostaje wywołany osobisty .

Zgodnie z prawem czek należy przedstawić do zapłaty w terminie 10 dni, nie licząc dnia jego wystawienia.

Przeniesienie uprawnień z czeku następuje poprzez indos na czeku - poparcie , z wyjątkiem kontrola osobista. Posiadacza czeku transferowego uważa się za jego prawnego właściciela, jeżeli opiera swoje prawo na ciągłym szeregu indosów.

Obecnie forma płatności czekiem stopniowo ustępuje miejsca płatnościom elektronicznym.

2.4. Płatności za pobranie

Rozliczenia inkasowe to operacja bankowa, za pośrednictwem której bank (bank wydający) w imieniu i na koszt klienta, na podstawie dokumentów rozliczeniowych, dokonuje czynności mających na celu otrzymanie zapłaty od płatnika. W celu przeprowadzenia rozliczeń inkasowych bank wydający ma prawo zaangażować inny bank (bank realizujący). Istota takiej operacji polega na tym, że zlecenie umorzenia środków z rachunku płatnika wystawiane jest nie przez samego płatnika, lecz przez odbiorcę w ramach przyznanego mu prawa.

Realizowane są płatności za pobranie z akceptacją , tj. gdy płatnik potwierdzi dokumenty złożone swojemu bankowi w celu obciążenia środków; bez akceptacji gdy w przypadkach przewidzianych przez prawo (co do zasady dotyczy to odpisów na podstawie dokumentów wykonawczych i równorzędnych) środki zostaną pobrane z rachunku płatnika.

Na tej podstawie przeprowadzane są obliczenia kolekcji żądania płatności I zlecenia odbioru . Są one przedstawiane przez odbiorcę środków (kolekcjonera) na rachunek płatnika za pośrednictwem banku obsługującego odbiorcę.

Wezwanie do zapłaty jest z reguły stosowane w transakcjach handlowych i jest dokumentem rozliczeniowym, który zawiera żądanie wierzyciela (odbiorcy środków) w ramach umowy głównej wobec dłużnika (płatnika) zapłaty określonej kwoty pieniędzy za pośrednictwem bank. Rozliczenia w drodze wezwań-zleceń płatniczych mogą być przeprowadzane za zgodą płatnika lub bez niej. W rozliczeniach pomiędzy przedsiębiorstwami handlowymi wezwania do zapłaty bez akceptacji stosuje się tylko wtedy, gdy ten warunek ustalonych w umowie głównej pomiędzy kontrahentami, a także jeżeli w umowie rachunku bankowego pomiędzy płatnikiem a jego bankiem znajduje się warunek dotyczący możliwości polecenia zapłaty środków. Jednakże rozliczenia dokonywane są głównie poprzez wezwania do zapłaty, płatne za akceptacją zleceniodawcy (rys. 5).

Ryż. 5. Schemat rozliczeń z wykorzystaniem wezwań do zapłaty – zleceń podlegających akceptacji przez płatnika:

1 — wysyłka towaru, wykonanie pracy, usługi;

2 - pobrać i przesłać do banku wydającego wezwanie do zapłaty, rejestry roszczeń i dokumenty towarzyszące;

3.4 - przekazanie określonych dokumentów do banku realizującego i przesłanie reklamacji kupującemu;

5 – przyjęcie lub odmowa przyjęcia wraz z odpowiednim oświadczeniem;

6 - przelew środków w przypadku przyjęcia lub zwrotu dokumentów wraz z oświadczeniem o odmowie przyjęcia;

7 — zaksięgowanie środków na koncie sprzedającego (w przypadku akceptacji i płatności);

8 - powiadomienie dostawcy o otrzymaniu środków lub przekazaniu dokumentów wskazujących na całkowitą lub częściową odmowę przyjęcia

Bank odbiorcy (bank wydający), który przyjmuje wnioski o płatność, sprawdza zgodność żądania zapłaty z ustalonym formularzem, zgodność podpisów i pieczęci odbiorcy, a także kompletność wypełnienia wszystkich danych określonych w formularzu. Jeżeli wszystkie zasady zostaną spełnione, dwa egzemplarze wniosku o płatność wraz z rejestrem wniosków o płatność (lista wymagań dla tej płatności i ich podstawowe dane) przekazywane są do banku płatnika (banku realizującego). Otrzymane przez bank realizujący zlecenia płatnicze są sprawdzane pod kątem zgodności warunków tej formy płatności z warunkami umowy pomiędzy bankiem a płatnikiem.

Przy rozliczaniu wniosków o płatność z akceptacją, jeden egzemplarz żądania przekazywany jest płatnikowi do akceptacji. Przyjęcie zlecenia płatniczego płatnik może dokonać przed upływem terminu akceptacji, składając do banku odpowiedni wniosek opatrzony pieczęcią i podpisami właściwego urzędnicy. W takim przypadku, na podstawie danych podanych we wniosku, bank realizujący pobiera środki z rachunku płatnika.

Płatności inkasowe mogą być realizowane także na podstawie zleceń inkasowych. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, odpisy środków z tytułu zleceń inkasa mają charakter wyłącznie bezsporny. Regulamin płatności bezgotówkowych przewiduje następujące przypadki stosowania zleceń odbioru:

w przypadkach, gdy ustawa przewiduje bezsporny tryb windykacji, w tym w przypadku gromadzenia środków przez organy pełniące funkcje kontrolne;
przy zbieraniu tytułów egzekucyjnych.

Zlecenia odbioru można wykorzystać także w rozliczeniach pomiędzy organizacje komercyjne, jeżeli warunki umowy głównej oraz umowy rachunku bankowego przewidują taką możliwość. Procedura obiegu dokumentów jest podobna jak w przypadku korzystania z wezwań-zleceń płatniczych bez akceptacji. Schemat rozliczeń za pomocą zleceń inkasa i wezwań do zapłaty bez akceptacji przedstawiono na rys. 6.

Inkasowa forma płatności charakteryzuje się nie tylko złożonością obiegu dokumentów, ale także nie daje gwarancji zapłaty. Prowadzenie dwóch akt dokumentów płatniczych: przekazanych płatnikowi do akceptacji oraz niezapłaconych ze względu na brak środków na rachunku wymaga dodatkowych kosztów po stronie banku. Dlatego prośby o płatność są rzadko stosowane. Zwykle stosuje się zlecenia odbioru Organy podatkowe do ściągania podatków i innych zaległości obowiązkowe płatności do budżetu i funduszy pozabudżetowych.

Ryż. 6. Schemat płatności wykorzystujący polecenia zapłaty bezpośredniej lub polecenia odbioru:

1 - zawarcie umowy rachunku bankowego przewidującej możliwość polecenia zapłaty środków oraz przekazanie bankowi informacji o dostawcach uprawnionych do wystawiania bezpośrednich żądań i zleceń inkasa;

2 — wysyłka towaru, wykonanie pracy, usługi;

3 - wyodrębnienie i przesłanie do banku wydającego wezwania do zapłaty lub nakazu inkasa, rejestru roszczeń lub nakazów oraz dokumentów towarzyszących;

4 - przekazanie określonych dokumentów do banku realizującego;

5 - weryfikacja przez bank realizujący zgodności stosowania tej formy płatności z umową rachunku bankowego i innymi wymogami prawnymi;

6 — transfer środków w przypadku całkowitego spełnienia warunków określonych w ust. 5;

7 - powiadomienie płatnika o pobraniu środków z jego rachunku;

8 — środki wpływają na konto sprzedającego (w przypadku otrzymania płatności);

9 - powiadomienie dostawcy o otrzymaniu środków lub przekazaniu dokumentów wskazujących na niemożność odbioru w przypadku nieprzestrzegania warunków prawa lub braku środków na rachunku płatnika

2.5. Płatności kartami plastikowymi

Wielu ekspertów w dziedzinie bankowości uważa, że początek wydawania bankowych kart kredytowych dał John S. Biggins, specjalista ds. kredyt konsumencki z Flatbush National Bank na Brooklynie w Nowym Jorku. W 1946 r. S. Biggins zorganizował prace nad programem kredytowym „Charge-it”. Schemat ten polegał na wystawianiu weksli, które lokalne sklepy przyjmowały od klientów na drobne zakupy. Po dokonaniu zakupu sklep przekazał paragony bankowi, który wypłacił je z rachunków klientów. Tak pojawił się mechanizm przejęcie bankowe , czyli obsługa centrów handlowych przyjmujących płatność karty kredytowe, wyemitowane przez inne banki.

Pierwszym systemem masowych kart płatniczych był American Diners Club, utworzony w 1949 roku. Jedną z głównych różnic w stosunku do poprzednich systemów była obecność profesjonalnej firmy pośredniczącej, która bierze na siebie organizację i prowadzenie płatności pomiędzy sprzedawcami i nabywcami towarów i usług . W 1950 roku Diners Club wprowadził karty płatnicze akceptowane przez restauracje, hotele i biura podróży. Następnie zaczęto je nazywać mapami turystyki i rozrywki. Początkowo wykonywano je na grubym papierze i tekturze, jednak już w latach 50. pojawiły się pierwsze karty plastikowe. W 1958 roku wypuściły pierwsze karty American Express i Bank of America (obecnie system Visa).

W krajach Europy Zachodniej, przede wszystkim w Wielkiej Brytanii i Francji, pierwsze karty płatnicze pojawiły się w latach 60-tych.

W ZSRR karty bankowe nie były używane w płatnościach rublowych na terenie kraju. W 1969 roku podpisano pierwszą umowę międzynarodową z Diners Club, w 1974 - z American Express, w 1975 - z Bankiem Americard i Eurocard, w 1976 - z japońską firmą „J.C.B.” Ze strony sowieckiej wszystkie te umowy podpisała organizacja Intourist, która dokonywała płatności kartami plastikowymi dla elitarnych turystów zagranicznych w specjalnych sklepach walutowych „Beryozka” i hotelach. W 1989 r. Wnieszekonombank wydał „złote” karty Eurocard, ale w bardzo ograniczonych ilościach i dla wąskiego kręgu osób. Dlatego powszechnie przyjmuje się, że pierwszy rosyjski Bank komercyjny który w 1991 roku wydał kartę systemu Visa, przekształcił się w Kredobank. Wraz z wprowadzeniem kart z międzynarodowych systemów płatniczych, od początku lat 90-tych zaczęły się rozwijać rosyjskie systemy płatnicze: Karta STB oparta na Stolichnym Banku, Union Card oparta na Avtobanku, Złota korona” - w oparciu o Syberyjski Bank Handlu i oczywiście Sbercard - w oparciu o największy krajowy Bank komercyjny— Bank Oszczędnościowy Federacji Rosyjskiej.

Uregulowana jest przede wszystkim procedura wydawania kart bankowych i dokonywania płatności nimi przepisy prawne Bank centralny Federacja Rosyjska od r Kodeks cywilny Federacja Rosyjska i Ustawodawstwo federalne nie poświęcono wystarczającej uwagi formularze elektroniczne obliczenia.

9 kwietnia 1998 r. Nr 23-P Bank Rosji zatwierdził Regulamin dotyczący procedury wydawania kart bankowych przez instytucje kredytowe i dokonywania rozliczeń transakcji dokonywanych przy ich użyciu.

Zgodnie z niniejszym rozporządzeniem karta bankowa jest środkiem do sporządzania rozliczeń i innych dokumentów płatnych na koszt Klienta. Również karta bankowa można zdefiniować jako spersonalizowany instrument płatniczy, który zapewnia jego posiadaczowi możliwość dokonywania bezgotówkowych płatności za towary lub usługi oraz otrzymywania gotówki w oddziałach (oddziałach) banków i bankomatach.

Aby przeprowadzać transakcje plastikowymi kartami organizacji kredytowej, wystarczy posiadać regularne zezwolenie na prowadzenie operacji bankowych, nie jest wymagane osobne zezwolenie Banku Rosji.

Instytucja kredytowa może wydawać karty bankowe osobom fizycznym i prawnym, jeżeli jej licencja na prowadzenie działalności bankowej przewiduje dokonywanie transakcji na rachunkach tych osób w odpowiedniej walucie.

Jeśli wydane karty bankowe zapewniają posiadaczowi taką możliwość płatności transgraniczne , czyli płatności za transakcje dokonane kartami bankowymi poza stanem, w którym zostały wydane, karty mogą być wydawane wyłącznie przez organizacje kredytowe posiadające autoryzowane banki zgodnie z ustawą o regulacja walutowa i kontrola wymiany.

Karty bankowe wydawane są na terytorium Federacji Rosyjskiej przez instytucje kredytowe będące rezydentami.

Dystrybucja (sprzedaż) kart i kart przedpłaconych przez instytucje kredytowe będące rezydentami Produkty finansowe inni emitenci (American Express, Diners Club, VisaTravel Money, VISA CASH, Mondex, czeki itp.), umożliwiający płacenie za towary (usługi) lub otrzymywanie gotówki tylko za specjalnym zezwoleniem Banku Rosji.

Karty bankowe wydawane są klientowi na podstawie zawartej z nim umowy. Karta bankowa musi być opatrzona nazwą i logo wydawcy, które ją jednoznacznie identyfikują.

Emitent musi powiadomić klientów o konieczności uzyskania zezwolenia Banku Rosji na realizację transakcje walutowe związane z przepływem kapitału, w tym przy dokonywaniu płatności transgranicznych z późniejszym zwrotem w walucie Federacji Rosyjskiej wydatków emitenta, zgodnie z przepisami dewizowymi.

Na jednym koncie klienta mogą znajdować się transakcje dokonane przy użyciu kilku kart bankowych tego samego typu (płatnicze, operacje kredytowe) jeden lub różne systemy płatności wydawane przez instytucję kredytową samemu klientowi lub osobom upoważnionym przez klienta.

Instytucja kredytowa, która rozpoczyna (kończy) wydawanie kart bankowych lub zdobywanie przy ich użyciu jest zobowiązany powiadomić Departament Metodologii i Organizacji Rozliczeń Banku Rosji w ciągu 30 dni o rozpoczęciu (zakończeniu) emisji lub zdobywanie . Zawiadomienie musi zawierać informacje ogólne O system płatności oraz rodzaje kart bankowych wydawanych lub obsługiwanych przez wystawcę nabywca , w formie ustalonej przez Bank Rosji.

Wydawca może wydawać karty bankowe następujących typów osobom fizycznym, zarówno rezydentom, jak i nierezydentom:

kartą płatniczą lub debetową - karta bankowa wydawana właścicielowi środków zgromadzonych na rachunku bankowym, której użytkowanie umożliwia posiadaczowi karty bankowej, zgodnie z warunkami umowy zawartej pomiędzy wydawcą a klientem, zarządzanie środkami zgromadzonymi na jego rachunku w terminie ustalony przez wystawcę limit wydatków na opłacenie towarów i usług lub otrzymanie środków pieniężnych;
karta kredytowa - karta bankowa, której użytkowanie umożliwia jej posiadaczowi, zgodnie z warunkami umowy z wydawcą, dokonywanie transakcji na kwotę podaną przez wydawcę Linia kredytowa oraz w ramach ustalonego przez wystawcę limitu wydatków na opłacenie towarów i usług lub otrzymanie gotówki.

Wydawca może wydawać osobom prawnym następujące rodzaje kart bankowych:

firmowa karta płatnicza — karta bankowa, za pomocą której jej posiadacz, upoważniony przez osobę prawną, może zarządzać środkami na rachunku osoby prawnej w ramach limitu wydatków ustalonego przez wydawcę zgodnie z warunkami umowy z klientem, zgodnie z wykazem dozwolonych transakcji;
firmowa karta kredytowa — kartę bankową, której użytkowanie umożliwia posiadaczowi, upoważnionemu przez osobę prawną, dokonywanie transakcji w wysokości przyznanej przez wydawcę linii kredytowej oraz w ramach limitu wydatków ustalonego przez wydawcę zgodnie z warunkami uzgodnieniu z klientem, zgodnie z listą transakcji dozwolonych.

Wszelkie płatności za transakcje kartami bankowymi dokonywane na terytorium Federacji Rosyjskiej muszą być dokonywane wyłącznie w walucie Federacji Rosyjskiej, z wyjątkiem przypadków przewidzianych przez obowiązujące przepisy. Zasada ta nie dotyczy jednak płatności międzybankowych przy korzystaniu z kart bankowych przez rezydentów i nierezydentów spoza Federacji Rosyjskiej, a także przy odbiorze gotówki obca waluta korzystanie z kart bankowych w autoryzowanych bankach.

Mogą korzystać osoby prawne będące rezydentami karty firmowe transakcje bezgotówkowe w przedsiębiorstwach handlowych (usługowych), a także operacje odbioru gotówki w następujących przypadkach:

1) otrzymanie środków pieniężnych w walucie Federacji Rosyjskiej z tytułu rozliczeń związanych działalność gospodarcza osobę prawną na terytorium Federacji Rosyjskiej, a także pokrycie wydatków związanych z oddelegowaniem pracowników odpowiednich osób prawnych na terenie Federacji Rosyjskiej;

2) bezgotówkowe pokrycie wydatków w walucie Federacji Rosyjskiej związanych z oddelegowaniem pracowników odpowiednich osób prawnych na terenie Federacji Rosyjskiej;

3) transakcje bezgotówkowe na terytorium Federacji Rosyjskiej, związane z podstawową działalnością gospodarczą osoby prawnej, w walucie Federacji Rosyjskiej;

4) płatność bezgotówkowa w walucie Federacji Rosyjskiej na wydatki o charakterze reprezentatywnym na terytorium Federacji Rosyjskiej;

5) bezgotówkowe pokrycie wydatków związanych z podróżą służbową pracowników odpowiednich osób prawnych do krajów obcych, w walucie obcej;

6) bezgotówkowe pokrycie wydatków reprezentacyjnych w walucie obcej poza Federacją Rosyjską;

7) otrzymywanie środków pieniężnych w walucie obcej poza granicami Federacji Rosyjskiej w celu pokrycia wydatków związanych z wysyłaniem pracowników odpowiednich osób prawnych do obcych krajów.

Zabrania się używania kart firmowych do wypłaty wynagrodzeń i innych świadczeń socjalnych.

Przy dokonywaniu transakcji kartami bankowymi oraz w przypadku braku środków na rachunku klienta, rozliczenie tych transakcji następuje poprzez udzielenie klientowi kredytu w odpowiedniej wysokości, zgodnie z warunkami umowy zawartej pomiędzy wydawcą a klientem .

Za transakcje dokonywane na rachunkach kart plastikowych instytucje kredytowe otrzymują następujące rodzaje prowizji:

prowizje międzybankowe – środki wpłacane przez agenta rozliczeniowego wydawcy lub przez wydawcę agentowi rozliczeniowemu z tytułu transakcji kartami bankowymi;
opłaty manipulacyjne – środki pobierane od agentów rozliczeniowych i emitentów w celu przetworzenia;
prowizja agenta rozliczeniowego – środki pobierane przez agenta rozliczeniowego od posiadacza karty bankowej za usługi świadczone przy transakcjach kartami bankowymi;
prowizja emitenta – pieniądze pobierane przez emitenta od swojego klienta za dokonywanie transakcji kartami bankowymi.

Ponadto przy wydawaniu kredytów posiadaczom kart w ciągu ustalone limity Naliczane są odsetki bankowe określone w umowie.

Oczywiste zalety płatności kartami bankowymi to: wysoka prędkość ich realizacji (kwoty są pobierane z rachunku płatnika i niemal natychmiastowo przekazywane na rachunek odbiorcy), możliwość skorzystania z kredytu bankowego, obniżenie kosztów wydawania, transportu, przechowywania i liczenia gotówki. Karty płatnicze są przenośne, trudne do podrobienia, a w przypadku zgubienia lub kradzieży konto zostaje zablokowane na pierwszy wniosek właściciela. Jednocześnie rozwój rynku kart bankowych w Rosji wymaga poprawy obowiązującego ustawodawstwa, ograniczenia szarej strefy gospodarki oraz dodatkowych inwestycji w infrastrukturę bankową (w celu tworzenia sieci komputerowych, narzędzi bezpieczeństwa informacji, instalacji bankomatów i terminale).

wnioski

Zatem w wyniku przestudiowania tematu ustalono podstawowe zasady organizacji płatności bezgotówkowych, rozważono klasyfikację płatności bezgotówkowych i cechy organizacji różne formy płatności bezgotówkowe: polecenia zapłaty, akredytywy, inkasa, czeki i korzystanie z kart plastikowych.

Pytania autotestowe

Zdefiniuj płatności bezgotówkowe.
Wymień podstawowe zasady organizacji płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej.
W jakiej kolejności są spisywane środki z rachunku płatnika w przypadku braku środków na rachunku?
Według jakich kryteriów dokonuje się klasyfikacji form płatności bezgotówkowych?
Jak wygląda procedura dokonywania płatności bezgotówkowych za pomocą poleceń zapłaty?
Czym charakteryzują się rozliczenia w ramach akredytywy zdeponowanej?
W jaki sposób dokonywane są płatności przy użyciu akredytywy niepokrytej lub gwarantowanej? Jakie są jego cechy?
Jak dokonywane są płatności czekami? Jakie znasz rodzaje płatności czekami? Odkryj ich cechy.
Czym charakteryzują się rozliczenia zbiorowe? Gdzie są używane?
Jak obecnie zorganizowane są płatności kartami plastikowymi w Federacji Rosyjskiej? Jakie karty bankowe są używane w Federacji Rosyjskiej?

Bibliografia

Neshitoy A.S. Finanse i kredyty: Podręcznik. — wyd. 2, poprawione. i dodatkowe - M .: Korporacja wydawniczo-handlowa „Dashkov and Co”, 2006. - 572 s.
Semenov V.M., Aseynov S.A. Warunki finansowe: Krótki słownik. - M.: Finanse i statystyka, 2006. - 224 s.
Finanse: Podręcznik. — wyd. 2, poprawione. i dodatkowe / SA Belozerov, S.G. Gorbuszyna i inni; edytowany przez V.V. Kovaleva. - M.: TK Welby, Wydawnictwo Prospekt, 2004. - 512 s.
Finanse: Podręcznik / wyd. A.G. Gryaznova, E.V. Mirkina. - M.: Finanse i statystyka, 2005.

Warsztaty

Prezentacje

Tytuł prezentacji	adnotacja