التأكد من سلامة الأموال في السجل النقدي. نموذج من اللوائح المتعلقة بإجراء المعاملات النقدية سلامة الأموال في الوثيقة التنظيمية لتسجيل النقد

يلتزم مديرو المؤسسات بتجهيز ماكينة تسجيل النقد والتأكد من سلامة الأموال في مباني تسجيل النقد وكذلك عند تسليمها من المؤسسة المصرفية وإيداعها في البنك. في الحالات التي لم يتم فيها إنشاء الظروف اللازمة لضمان السلامة بسبب خطأ مديري المؤسسات مالأثناء تخزينها ونقلها، فإنها تتحمل المسؤولية وفقًا للإجراءات التي يحددها القانون.

يجب على رئيس المنظمة أن يوفر لأمين الصندوق الأمان عند نقل النقود والأشياء الثمينة من البنوك أو الإيداع فيها، وإذا لزم الأمر، بالسيارة.

يجب أن تكون أماكن تسجيل النقد معزولة، ويجب إغلاق أبواب ماكينة تسجيل النقد من الداخل أثناء إجراء المعاملات. يحظر الدخول إلى مقر مكتب النقد من قبل أشخاص لا علاقة لهم بعمله.

يمكن التأمين على سجلات النقد للمؤسسات وفقًا لـ التشريعات الحالية.

جميع النقدية و ضماناتفي المؤسسات، يتم تخزينها، كقاعدة عامة، في خزانات معدنية مقاومة للحريق، وفي بعض الحالات - في خزانات معدنية مشتركة وعادية، والتي يتم قفلها في نهاية يوم العمل بمفتاح ومختومة بختم أمين الصندوق. يتم الاحتفاظ بمفاتيح الخزائن والأختام المعدنية من قبل الصرافين، ويحظر عليهم تركها في الأماكن المخصصة، أو تسليمها إلى أشخاص غير مصرح لهم، أو عمل نسخ غير محسوبة.

في حالة فقدان المفتاح، يقوم رئيس المؤسسة بإبلاغ سلطات الشؤون الداخلية بالحادثة ويتخذ التدابير اللازمة لاستبدال قفل الخزانة المعدنية على الفور.

يحظر تخزين النقود والأشياء الثمينة الأخرى التي لا تخص المؤسسة في ماكينة تسجيل النقد.

"قبل فتح مبنى تسجيل النقد والخزائن المعدنية، يلتزم أمين الصندوق بفحص سلامة الأقفال والأبواب وقضبان النوافذ والأختام، والتأكد من أنها في حالة عمل جيدة. إنذار ضد السرقة" تعليمات البنك المركزيروسيا "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقديةفي الاتحاد الروسي" بتاريخ 22 سبتمبر 1993، القسم. 3 ص 31 // مستشار النظام بلس.

في حالة تلف أو إزالة الختم أو كسر الأقفال أو الأبواب أو القضبان، يلتزم أمين الصندوق بإبلاغ رئيس المؤسسة بذلك على الفور، والذي يقوم بإبلاغ هيئات الشؤون الداخلية بالحادثة ويتخذ التدابير اللازمة لحماية السجل النقدي حتى وصول موظفيهم. وفي هذه الحالة القائد رئيس الحساباتأو الأشخاص الذين يحلون محلهم، وكذلك أمين صندوق المؤسسة، بعد الحصول على إذن من هيئات الشؤون الداخلية، التحقق من توافر الأموال والأشياء الثمينة الأخرى المخزنة في السجل النقدي. يجب إكمال هذا الفحص قبل بدء المعاملات النقدية.

يتم إعداد قانون من 4 نسخ بناءً على نتائج التفتيش، ويوقعه جميع الأشخاص المشاركين في التفتيش. يتم نقل النسخة الأولى من القانون إلى هيئات الشؤون الداخلية، ويتم إرسال الثانية إلى شركة التأمين، يتم إرسال الثالث إلى مؤسسة أعلى (إذا كان هناك واحدة)، ويبقى الرابع في المؤسسة.

ترد المتطلبات الموحدة للتعزيز الفني ومعدات أنظمة الإنذار في مباني تسجيل النقد الخاصة بالمؤسسات في الملحق رقم 3 لإجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي.

"المحاسبة الحديثة"، العدد 4، 2004

يتم تحديد متطلبات تخزين النقد في المؤسسات من خلال إجراء المعاملات النقدية فيها الاتحاد الروسيتمت الموافقة عليه بقرار مجلس إدارة البنك المركزي الروسي بتاريخ 22 سبتمبر 1993 N 40 (المشار إليه فيما يلي باسم إجراء العمليات النقدية).

وفقا للفقرة 3 من هذا الإجراء، من أجل إجراء المدفوعات النقدية، يجب أن يكون لدى كل مؤسسة مكتب نقد. وفي هذا الصدد، يتعين على مديري المؤسسات تجهيز ماكينة تسجيل النقد (غرفة معزولة مخصصة لاستلام وإصدار وتخزين النقد المؤقت) والتأكد من سلامة الأموال في مباني تسجيل النقد، وكذلك عند تسليمها من مؤسسة مصرفية وإيداعها لدى البنك (المادة 29 من الإجراء).

دعونا نحدد المتطلبات التي يفرضها التشريع الحالي على أمين الصندوق، وكذلك متطلبات معدات السجل النقدي وسلامة الأموال أثناء تخزينها ونقلها.

متطلبات أمين الصندوق

يتم تضمين أمناء الصندوق والمراقبين ومراقبي الصندوق (بما في ذلك كبار الموظفين)، بالإضافة إلى الموظفين الآخرين الذين يؤدون واجبات الصرافين (المراقبين) في قائمة المناصب والعمل الذي يحل محله أو يؤديه الموظفون الذين يمكن لصاحب العمل إبرام اتفاقيات مكتوبة معهم المسؤولية المالية الفردية الكاملة عن النقص في الممتلكات الموكلة، تمت الموافقة عليها بقرار من وزارة العمل في روسيا بتاريخ 31 ديسمبر 2002 رقم 85. كما وافق هذا القرار على النموذج القياسي لاتفاقية المسؤولية المالية الفردية الكاملة (كما هو موضح في ملحق المقالة).

وفقًا للفقرة 32 من إجراءات إجراء المعاملات النقدية، بعد إصدار أمر (قرار، قرار) بتعيين أمين صندوق للعمل، يلتزم رئيس المؤسسة، مقابل الاستلام، بتعريفه بإجراءات إجراء المعاملات النقدية المعاملات في الاتحاد الروسي، وبعد ذلك يتم إبرام اتفاقية المسؤولية المالية الكاملة مع أمين الصندوق (يرد النموذج القياسي لاتفاقية المسؤولية الكاملة في الملحق).

ينص الإجراء الخاص بإجراء المعاملات النقدية على ما يلي:

يتحمل أمين الصندوق، وفقًا للتشريع الحالي بشأن المسؤولية المادية للعمال والموظفين، المسؤولية المالية الكاملة عن سلامة جميع الأشياء الثمينة التي يقبلها وعن الأضرار التي لحقت بالمؤسسة نتيجة الإجراءات المتعمدة ونتيجة موقف مهمل أو غير أمين تجاه واجباته (البند 33) ؛
يحظر على أمين الصندوق أن يعهد بالعمل الموكل إليه إلى أشخاص آخرين (المادة 34)؛
في المؤسسات التي لديها أمين صندوق واحد، إذا كان من الضروري استبداله مؤقتًا، يتم تعيين واجبات أمين الصندوق إلى موظف آخر بأمر كتابي من رئيس المؤسسة (القرار، القرار). تم إبرام اتفاقية بشأن المسؤولية المالية الكاملة مع هذا الموظف (البند 35)؛
في حالة ترك أمين الصندوق العمل فجأة (المرض، وما إلى ذلك)، يتم إعادة حساب الأشياء الثمينة الموجودة في حسابه على الفور من قبل أمين صندوق آخر يتم نقلها إليه، بحضور رئيس وكبير محاسبي المؤسسة أو بحضور لجنة من الأشخاص يعينهم رئيس المؤسسة. يتم وضع قانون موقع من الأشخاص المشار إليهم بناءً على نتائج إعادة حساب ونقل الأشياء الثمينة (البند 35) ؛
في الشركات مع عدد كبير منالأقسام أو التي تخدمها إدارات المحاسبة المركزية، والأجور، ودفع الفوائد ل التأمينات الاجتماعية، يمكن تقديم المنح الدراسية بأمر كتابي من رئيس المؤسسة (القرار، القرار) من قبل أشخاص آخرين غير أمناء الصندوق، الذين تم إبرام اتفاقية معهم بشأن المسؤولية المالية الكاملة والذين يخضعون لجميع الحقوق والالتزامات المنصوص عليها في إجراءات إجراء المعاملات النقدية للصرافين (البند 36)؛
في المؤسسات الصغيرة التي ليس لديها موظف أمين صندوق، يمكن أن يؤدي واجبات الأخير كبير المحاسبين أو موظف آخر بأمر كتابي من رئيس المؤسسة، بشرط إبرام اتفاق معه بشأن المسؤولية المالية الكاملة ( البند 36).

وفقًا للفقرة 31 من إجراءات إجراء العمليات النقدية، قبل فتح مباني تسجيل النقد والخزائن المعدنية، يلتزم أمين الصندوق بفحص سلامة الأقفال والأبواب وقضبان النوافذ والأختام، والتأكد من عمل الإنذار الأمني طلب. في حالة تلف أو إزالة الختم أو كسر الأقفال أو الأبواب أو القضبان، يلتزم أمين الصندوق بإبلاغ رئيس المؤسسة بذلك على الفور، والذي يقوم بإبلاغ هيئات الشؤون الداخلية بالحادثة ويتخذ التدابير اللازمة لحماية السجل النقدي حتى وصول موظفيهم.

ينص البند 29 من إجراءات إجراء المعاملات النقدية أيضًا على أنه أثناء المعاملات، يجب على أمين الصندوق قفل أبواب ماكينة تسجيل النقد. يحظر الدخول إلى مقر مكتب النقد من قبل أشخاص لا علاقة لهم بعمله. يحظر أيضًا تخزين النقود والأشياء الثمينة الأخرى التي لا تخص المؤسسة في ماكينة تسجيل النقد.

متطلبات معدات تسجيل النقد

يحتوي الملحق رقم 3 لإجراءات إجراء المعاملات النقدية على المتطلبات الموحدة للقوة الفنية ومعدات الإنذار لمباني تسجيل النقد الخاصة بالمؤسسات. وفقًا للفقرة 3 من هذه المتطلبات، ولضمان السلامة الموثوقة للنقود والأشياء الثمينة، يجب أن تستوفي مباني مكتب النقد المتطلبات التالية:

أن تكون معزولة عن غرف الخدمات والمرافق الأخرى؛
تقع في الطوابق المتوسطة من المباني متعددة الطوابق. في المباني المكونة من طابقين، تقع مكاتب التذاكر في الطوابق العليا. في مباني من طابق واحدنوافذ السجل النقدي مجهزة بمصاريع داخلية.
تحتوي على جدران صلبة وأرضيات وأسقف صلبة وجدران وأقسام داخلية موثوقة؛
يغلق على بابين: باب خارجي يفتح إلى الخارج، وباب داخلي مصنوع على شكل شبك فولاذي يفتح على الجانب الموقع الداخليالات المحاسبه؛
أن تكون مجهزة بنافذة خاصة لإصدار الأموال؛
لديك خزنة (خزانة معدنية) لتخزين الأموال والأشياء الثمينة إلزاميتعلق بقوة على هياكل البناء من الأرض والجدار مع الأطواق الفولاذية ؛
لديك طفاية حريق عاملة.

ينص البند 29 من إجراءات إجراء المعاملات النقدية أيضًا على أن جميع الأموال النقدية والأوراق المالية في المؤسسات يتم تخزينها، كقاعدة عامة، في خزانات معدنية مقاومة للحريق، وفي بعض الحالات - في خزانات معدنية مدمجة وعادية، والتي في نهاية يوم العمل مقفلة بالمفتاح ومختومة بختم أمين الصندوق. يتم الاحتفاظ بمفاتيح الخزائن والأختام المعدنية من قبل الصرافين، ويحظر عليهم تركها في الأماكن المخصصة، أو تسليمها إلى أشخاص غير مصرح لهم، أو عمل نسخ غير محسوبة.

يتم الاحتفاظ بنسخ طبق الأصل من المفاتيح الموجودة في الحقائب والصناديق وما إلى ذلك، والمختومة بواسطة الصرافين، من قبل مديري المؤسسات. يتم فحصها مرة واحدة على الأقل كل ثلاثة أشهر من قبل لجنة يعينها رئيس المؤسسة، ويتم تسجيل نتائجها في التقرير.

متطلبات سلامة الأموال أثناء تخزينها ونقلها

من أجل ضمان سلامة الأموال أثناء تخزينها ونقلها، يجب على المنظمات اتباع التوصيات الواردة في الملحق رقم 2 لإجراءات إجراء المعاملات النقدية.

وفقًا لهذه التوصيات، عند التعيين والتعيين في مناصب تتعلق بالمعاملات النقدية، أو صيانة أنظمة إنذار الحريق، أو الأمن ونقل الأموال، أو إشراك الأشخاص بشكل دوري في العمل المذكور أعلاه، يوصى بالاتصال بهيئات الشؤون الداخلية و المؤسسات الطبيةللحصول على معلومات عن هؤلاء الأشخاص، مع العلم أنه لا يجوز للأشخاص التالي ذكرهم إجراء المعاملات النقدية وصيانة أنظمة إنذار الحريق وحراسة ونقل الأموال:

شاركت سابقا في المسؤولية الجنائيةبالنسبة للجرائم المتعمدة التي لم يتم شطب سجلها الجنائي أو لم تتم إزالته بالطريقة المنصوص عليها؛
المعاناة من مرض عقلي مزمن؛
انتهاك النظام العام بشكل منهجي ؛
تعاطي المشروبات الكحولية أو تعاطي المخدرات دون وصفة طبية.

عند نقل النقود والأشياء الثمينة من المؤسسات المصرفية أو إيداعها فيها، يجب على رئيس المؤسسة تزويد أمين الصندوق بالأمن، وإذا لزم الأمر، مركبة.

عند نقل الأموال إلى أمين الصندوق والمرافقين والسائق عربةمحظور:

الكشف عن مسار السفر ومبلغ الأموال والأشياء الثمينة التي يتم تسليمها؛
السماح للأشخاص الذين لم يعينهم رئيس المؤسسة بتسليمهم إلى داخل السيارة؛
اتبع سيرا على الأقدام، بالسيارة أو بواسطة وسائل النقل العام؛
زيارة المحلات التجارية والأسواق وغيرها من الأماكن المماثلة؛
تنفيذ أي تعليمات وبأي طريقة أخرى يتم تشتيت انتباههم عن توصيل الأموال والأشياء الثمينة إلى وجهتهم.

متطلبات توثيق المعاملات النقدية

إلى حد ما، يساعد ضمان سلامة الأموال النظام الحالي توثيقتدفق مالي. ينص البند 22 من إجراءات إجراء المعاملات النقدية على أنه يجب تسجيل جميع الإيصالات والسحوبات النقدية من قبل أمين الصندوق في دفتر النقدية مباشرة بعد اكتمال المعاملة. علاوة على ذلك، تحتفظ كل مؤسسة بدفتر نقدي واحد فقط، والذي يجب أن يكون مرقمًا ومختومًا ومختومًا. يتم اعتماد عدد الأوراق في دفتر النقدية من خلال توقيعات المدير وكبير المحاسبين لهذه المؤسسة. لا يُسمح بإجراء عمليات المحو والتصحيحات غير المحددة في دفتر النقدية. يتم التصديق على التصحيحات التي تم إجراؤها من خلال توقيعات أمين الصندوق وكذلك كبير المحاسبين في المؤسسة أو الشخص الذي يحل محله. يتم التحكم في صحة الاحتفاظ بدفتر النقدية من قبل كبير المحاسبين في المنظمة.

يتم قبول النقد من قبل سجلات النقد الخاصة بالمؤسسات بموجب أوامر استلام النقد الموقعة من كبير المحاسبين أو الشخص المفوض للقيام بذلك بأمر كتابي من رئيس المؤسسة.

يتم سحب الأموال من ماكينة تسجيل النقد بشكل صارم وفقًا لـ أوامر النفقاتأو تنفيذ مستندات أخرى بشكل صحيح (بيانات الدفع (التسوية والدفع)، وطلبات إصدار الأموال، والحسابات، وما إلى ذلك) مع فرض ختم على هذه المستندات مع تفاصيل أمر الاستلام النقدي. يجب أن يتم التوقيع على المستندات الخاصة بإصدار الأموال من قبل المدير أو كبير المحاسبين في المؤسسة أو الأشخاص المخولين بذلك، وكذلك من قبل الشخص الذي تلقى الأموال. وفقًا للفقرة 27 من إجراءات إجراء العمليات النقدية، لا يتم قبول إصدار الأموال من ماكينة تسجيل النقد، والتي لم يتم تأكيدها باستلام المستلم في أمر استلام النقد أو أي مستند آخر يحل محله، كمبرر لرصيد النقد في السجل النقدي. ويعتبر هذا المبلغ نقصا ويتم تحصيله من أمين الصندوق.

يقوم أمين الصندوق بإصدار الأموال فقط للشخص المشار إليه في أمر استلام النقد أو المستند الذي يحل محله. إذا تم إصدار الأموال عن طريق التوكيل، الذي تم تنفيذه بالطريقة المنصوص عليها، في نص الأمر بعد الاسم الأخير والاسم الأول والعائلي لمتلقي الأموال، يشير قسم المحاسبة إلى الاسم الأخير والاسم الأول والاسم العائلي للشخص المكلف باستلام الأموال. إذا تم إصدار الأموال بموجب بيان، قبل استلام الأموال، يكتب أمين الصندوق النقش التالي: "بالتوكيل". عند إصدار المال للنفقات طلب نقديأو فرد يحل محله، يطلب أمين الصندوق تقديم مستند (جواز سفر أو مستند آخر) يحدد المستلم، ويكتب اسم ورقم المستند، ومن قام بإصداره ومتى، ويختار إيصال المستلم.

لا يمكن قبول وإصدار الأموال بموجب الأوامر النقدية إلا في يوم إصدارها.

عند استلام الإيصالات النقدية وأوامر الخصم أو المستندات التي تحل محلها، يجب على أمين الصندوق التحقق من:

وجود وصحة توقيع كبير المحاسبين على المستندات وعلى أمر استلام النقد أو مستند يحل محله - نقش التفويض (التوقيع) لرئيس المؤسسة أو الأشخاص المصرح لهم بذلك ؛
صحة الوثائق؛
توافر الطلبات المدرجة في الوثائق.

إذا لم يتم استيفاء أحد هذه المتطلبات، يقوم أمين الصندوق بإرجاع المستندات إلى قسم المحاسبة للمعالجة المناسبة.

المسؤولية عن انتهاك إجراءات تخزين الأموال

وفقًا للفقرة 38 من إجراءات إجراء المعاملات النقدية، يجب على مؤسسي المؤسسات والمنظمات العليا (إن وجدت) وكذلك مدققي الحسابات ( شركات التدقيق) وفقًا للاتفاقيات المبرمة ، عند إجراء عمليات التدقيق والشيكات المستندية في المؤسسات ، يقومون بمراجعة السجل النقدي والتحقق من الامتثال للانضباط النقدي. حيث انتباه خاصيجب الانتباه إلى مسألة ضمان سلامة الأموال والأشياء الثمينة.

يتم فحص امتثال المؤسسات لمتطلبات إجراءات إجراء المعاملات النقدية بشكل منهجي من قبل البنوك.

القوة الفنية لسجلات النقد ونقاط النقد، مما يضمن فحص شروط سلامة الأموال والأشياء الثمينة في المؤسسات من قبل هيئات الشؤون الداخلية في حدود اختصاصها.

وفقًا للفقرة 39 من إجراء المعاملات النقدية، تقع مسؤولية الامتثال لهذا الإجراء على عاتق رؤساء المؤسسات وكبار المحاسبين وأمناء الصندوق.

وفقًا للمادة 15.1 من قانون الاتحاد الروسي بشأن الجرائم الإداريةانتهاك إجراءات التعامل مع النقد وإجراءات المعاملات النقدية، المعبر عنها في تنفيذ التسويات النقدية مع المنظمات الأخرى التي تتجاوز المبالغ المحددة، وعدم استلام (استلام غير كامل) النقد في السجل النقدي، وعدم الامتثال مع إجراء تخزين النقد المجاني، وكذلك في تراكم النقد في السجل النقدي أعلاه الحدود المقررة، يستلزم الفرض الغرامة الإداريةعلى المسؤولينتتراوح من 40 إلى 50 الحد الأدنى من الأحجامأجور؛ على الكيانات القانونية- من 400 إلى 500 الحد الأدنى للأجور.

طلب

النموذج القياسي لاتفاقية المسؤولية الفردية الكاملة

(اسم الشركة)
ويشار إليه فيما يلي باسم "صاحب العمل"، ويمثله المدير _________________________
(الاسم الكامل)
أو نائبه ______________________________ القائم على أساسه
(الاسم الكامل)
_________________________________ من ناحية، و _____________________________________
(الميثاق، اللوائح، التوكيل) (اسم الوظيفة)
_____________________________________________________________________________
(الاسم الكامل)

ومن ناحية أخرى، تم الانتهاء من ذلك، والمشار إليه فيما بعد باسم "الموظف". عقد حقيقيحول ما يلي.

يتحمل الموظف المسؤولية المالية الكاملة عن النقص في الممتلكات التي عهد بها صاحب العمل إليه، وكذلك عن الأضرار التي تلحق بصاحب العمل نتيجة التعويض عن الأضرار التي لحقت بأشخاص آخرين، ويتعهد فيما يتعلق بما ورد أعلاه بما يلي:

أ) التعامل بعناية مع ممتلكات صاحب العمل المنقولة إليه لتنفيذ المهام (المسؤوليات) الموكلة إليه واتخاذ التدابير اللازمة لمنع الضرر؛

ب) إبلاغ صاحب العمل أو المشرف المباشر على الفور بجميع الظروف التي تهدد سلامة الممتلكات الموكلة إليه.

ج) الاحتفاظ بالسجلات وإعداد وتقديم التقارير بالطريقة المقررة عن أموال السلع وغيرها من التقارير عن حركة وأرصدة الممتلكات الموكلة إليه؛

د) المشاركة في الجرد والتدقيق والتحقق الآخر من سلامة وحالة الممتلكات الموكلة إليه.

يتعهد صاحب العمل بما يلي:

أ) تهيئة الظروف اللازمة للموظف للعمل العادي وضمان السلامة الكاملة للممتلكات الموكلة إليه؛

ب) تعريف الموظف بالتشريعات الحالية بشأن المسؤولية المالية للموظفين عن الأضرار التي لحقت بصاحب العمل، بالإضافة إلى القواعد التنظيمية الأخرى الأفعال القانونية(بما في ذلك المحلي) بشأن إجراءات التخزين والاستقبال والمعالجة والبيع (الإصدار) والنقل والاستخدام في عملية الإنتاج والعمليات الأخرى مع الممتلكات المنقولة إليه؛

ج) إجراء عمليات الجرد والتدقيق والفحوصات الأخرى لسلامة وحالة الممتلكات بالطريقة المحددة.

يتم تحديد مقدار الضرر الذي يسببه الموظف لصاحب العمل، وكذلك الأضرار التي يتكبدها صاحب العمل نتيجة التعويض عن الأضرار التي لحقت بأشخاص آخرين، وإجراءات تعويضهم وفقًا للتشريعات الحالية.
لا يتحمل الموظف مسؤولية مالية إذا كان الضرر قد حدث دون خطأ من جانبه.
تدخل هذه الاتفاقية حيز التنفيذ منذ لحظة توقيعها. تنطبق هذه الاتفاقية على كامل فترة العمل مع ممتلكات صاحب العمل الموكلة إلى الموظف.
تمت صياغة هذه الاتفاقية في نسختين متساويتين في القوة القانونية، يحتفظ صاحب العمل بواحدة منهما، والثانية يحتفظ بها الموظف.
يتم إجراء التغييرات على شروط هذه الاتفاقية أو الإضافات أو الإنهاء أو إنهاء صلاحيتها بموجب اتفاق مكتوب بين الطرفين، وهو جزء لا يتجزأ من هذه الاتفاقية.

عناوين أطراف الاتفاقية: توقيعات أطراف الاتفاقية:
صاحب العمل ________________________ ________________________________
عامل ____________________________ ________________________________
تاريخ إبرام اتفاقية MP

كي آي كوفاليف

مستشار المجلة

"المحاسبة الحديثة"

لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 12 أكتوبر 2011 رقم 373-P أنشئت طلب جديدإجراء المعاملات النقدية. ووفقا لهذا الإجراء فإن رئيس المنظمة ( رجل أعمال فردي) بموجب وثيقة إدارية يجب أن توافق بشكل مستقل على قواعد معينة للانضباط النقدي، والتي يشار إليها مباشرة في اللائحة رقم 373-P. نحن نقدم لقرائنا عينة تقريبيةمثل هذا الأمر (الاتجاه، القرار، وما إلى ذلك).

أمر عينة لكيان قانوني

طلب

رقم ___ التاريخ____________

1. تحديد مكان التعاملات النقدية : مكان عمل المحاسب أمين الصندوق بالمكتب رقم 401 الموجود بالمكان الهيئة التنفيذية Alpha LLC على العنوان: _____، ش. _____، منزل _____.

2. تحديد حد للرصيد النقدي وفقاً للملحق رقم 1 بهذا الأمر.

3. تكليف إدارة المعاملات النقدية للمحاسب وأمين الصندوق Ivanova M.I. وفقا لها المسمى الوظيفي. 1

4. قم بتعيين المحاسب وأمين الصندوق Ivanova M.I. كممثل لشركة Alpha LLC، المخولة بتلقي الأموال من الحساب الجاري وإيداع الأموال النقدية في الحسابات المصرفية للمنظمة.

5. تعيين مسؤوليات التسجيل المستندات النقديةللمحاسب وأمين الصندوق إيفانوفا إم.

6. قم بإعداد المستندات النقدية باستخدام برنامج 1C: المحاسبة.

7. تحديد موعد نهائي للإصدار أجورموظفو المنظمة - 5 أيام عمل، بما في ذلك يوم استلام النقد من الحساب البنكي.

8. إجراء عمليات تدقيق السجل النقدي:

- الدورية المجدولة - في الصباح في أول يوم عمل من كل شهر؛

- مفاجئ - مرة واحدة كل ستة أشهر؛

- عند تغيير الصرافين.

9. تحديد مكان تخزين النقد - خزنة في مكتب محاسب أمين الصندوق رقم 401. ويجب إغلاق الخزنة في نهاية يوم العمل بحضور كبير المحاسبين وحارس الأمن.

10. يتم ضمان سلامة النقد أثناء نقله (الاستلام في البنك والتسليم إلى البنك) من خلال تزويد المحاسب أمين الصندوق سيارة الشركةوشخص مرافق من موظفي المنظمة.

11. حرر هذا الأمر من ثلاث نسخ أصلية، مكان تخزينها هو:

1 نسخة - في حالة "الطلبات"؛

2 نسخ - من كبير المحاسبين؛

3 نسخ - من محاسب أمين الصندوق.

12. أعهد بنفسي بمراقبة تنفيذ الأمر.

المدير العام _______________ بيتروف ف.

1) ملحوظة.يمكن للمدير أن يعهد بإدارة المعاملات النقدية لنفسه. إذا كان هناك العديد من الصرافين، يتم تعيين أمين صندوق كبير لإجراء المعاملات النقدية.

نموذج الحل لرجل أعمال فردي يقوم بإجراء المعاملات النقدية بنفسه

القرار رقم ___

تاريخ ___________ __________

بناءً على "اللوائح المتعلقة بإجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا على أراضي الاتحاد الروسي" تمت الموافقة عليها. البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 12 نوفمبر 2011 رقم 373-ص

1. تحديد مكان التعامل النقدي: مكان العمل الكائن في: _____ ش. _____، منزل _____، مكتب _____.

3. إجراء المعاملات النقدية واستلام وإيداع النقدية في حساب مصرفي، وأتحمل مسؤوليات معالجة المعاملات النقدية.

4. تحديد الموعد النهائي لصرف الأجور للموظفين - 5 أيام عمل، بما في ذلك يوم استلام النقد من الحساب البنكي.

5. إجراء عمليات تدقيق النقدية ربع سنوية في نهاية يوم العمل الأخير من كل ربع سنة. 2

6. تحديد مكان تخزين النقود – خزانة آمنة في مكان العمل المحدد في الفقرة 1 من هذا القرار.

7. أتأكد شخصيا من سلامة النقد أثناء نقله (الاستلام في البنك والتسليم إلى البنك).

8. يصدر هذا القرار من نسخة واحدة، ويحفظ في مكان العمل المحدد في الفقرة (1) من هذا القرار.

رجل أعمال فردي _______________ بيتروف ف.

1) في حالة عدم وجود عمال مأجورين، وكذلك في الحالات التي يتم فيها دفع الأجور في الموقع أو في ورشة العمل أو أي مكان آخر للتنفيذ أنشطة الإنتاجيمكن لرجل الأعمال الفردي تحديد مكان إقامته كمكان لإجراء المعاملات النقدية.

2) يمكنك تحديد موعد نهائي مختلف لتدقيق السجل النقدي.

حساب الحد إذا كان هناك إيرادات

للأمر (القرار) رقم ___ بتاريخ _____

لعام 2012

2. حجم إيصالات البضائع المباعة (العمل والخدمات) لفترة الفاتورة: 1200000 روبل.

3. المدة الزمنية بين أيام تسليم المبالغ النقدية المستلمة للبنك: 7 أيام عمل.

4. حد الرصيد النقدي: 129.230 روبل (1.200.000: 65 × 7).

حساب الحد في حالة عدم وجود الإيرادات

حساب حد الرصيد النقدي

1. فترة الفاتورة: الربع الرابع من عام 2011 – 65 يوم عمل.

2. حجم المدفوعات النقدية، باستثناء الأجور والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى للموظفين: 820.500 روبل.

3. الفترة الزمنية بين أيام استلام النقد من البنك باستخدام الشيك النقدي: 7 أيام عمل.

4. حد الرصيد النقدي: 88361 روبل (820500: 65 × 7).

ملحوظة! يمكنك تسميتها، على سبيل المثال، "حساب حد الرصيد النقدي للربع الأول من عام 2012". ولكن الأهم من ذلك، لا تنس أن تضع حدا للأرباع القادمة.

كيفية تسجيل تحويل الإيرادات بشكل صحيح من مكتب النقد لقسم منفصل عن بعد إلى مكتب النقد في المنظمة الأم؟

أيها الزملاء، لدينا وضع غير قياسي، ونريد أن نفعل كل شيء بشكل صحيح.

اقتباس (سفيتلانا أندريفا): أيها الزملاء، لدينا وضع غير قياسي، نريد أن نفعل كل شيء بشكل صحيح.

حتى لا يكون هناك تقسيم منفصل فيمنطقة أخرى، وحدث أن اتفاقية التحصيل تأخرت وتم اتخاذ قرار بالتحصيل
العائدات من تلقاء نفسها، وتحويلها إلى مكتب النقد في المنظمة الأم ومن هناك تسليمها إلى البنك بالطريقة المعتادة.
وبما أن دفاتر النقدية للوحدات المنفصلة يتم الاحتفاظ بها كما ينبغي، فلا توجد طريقة، على سبيل المثال، لمنح هذه الأموال ببساطة لتقديم التقارير إلى المدير.
إعادته من التقرير وتسليمه إلى البنك.
هذا يعني أنه لا يمكنك تجنب 57 تهمة.
ما هي المستندات التي أحتاجها لهذا؟ المعاملات التجاريةتعزز؟
RKO Dt 57Kt 50 - وماذا أكتب هناك؟
"صدر لكذا وكذا لتحويل العائدات إلى المركز الرئيسي"؟
تفاصيل جواز السفر مطلوبة بالطبع.
وماذا ايضا؟
أمر إضافي يجب القيام به، ربما؟
هذا موقف لمرة واحدة، لكني أريد أن أفعل كل شيء بشكل قانوني، ساعدوني من فضلكم.

أولا وقبل كل شيء، مرحبا!
ثانياً، يرجى توضيح ما إذا كنا نتحدث عن "مدير" المنظمة بأكملها، أم فقط تقسيم منفصل?
والحقيقة أن المدير يأخذ منك المال ويأخذه إلى البنك بنفسه؟ أم أنه يقوم بالفعل بتسليمها إلى مكتب النقد في المنظمة الأم ومن هناك يأخذها شخص آخر (أمين الصندوق؟) إلى البنك؟
هل يتم الإيداع في البنك في نفس اليوم أم في اليوم التالي؟
إذا لم تقم بإيداعها في البنك في نفس اليوم، فهل سيتجاوز الرصيد النقدي الحد الأقصى؟

اقتباس (سفيتلانا أندريفا): ألكساندر، مرحبًا!

1. نحن نتحدث عن المدير العام للمنظمة بأكملها.
2. سيقوم فعليًا بتسليم الأموال إلى مكتب النقد الخاص بالمنظمة من حيث بالطريقة المعتادةسوف يأخذهم أمين الصندوق إلى بنكنا.
3. لا يمكن الإيداع في البنك في نفس اليوم (أخشى أن يتم ذلك بشكل عام في غضون أيام قليلة، لأن عطلة نهاية الأسبوع قادمة، والبنوك ليست مفتوحة. وهذا فقط في حالة أنني بالنظر إلى الوضع الذي سيعود فيه، على سبيل المثال، يوم الجمعة في نهاية اليوم ولن يكون لدينا وقت للوصول إلى البنك (المنزل المنفصل بعيد حقًا، وليس ضاحية).
4. لن يتم تجاوز الحد الأقصى في أي تطور للوضع فقد تقرر تحصيل الأموال لأسباب أخرى.

ثم لديك الخيارات التالية لعمليات المعالجة.
1. توزيع المال إلى الرئيس التنفيذيفي مكتب نقدي منفصل للإبلاغ عن "طلب التقديم" الخاص به. للتحويل إلى المقر الرئيسي . يقوم بإحضار الأموال إلى هناك (في يوم العمل التالي أو بعده) ويسلمها أمر الاستلام. نحن نستخدم 71 حسابا.
إن تسليمها لتقديم التقارير إلى المكتب الرئيسي ينطوي على خطر التسبب في استياء شديد بين مسؤولي الضرائب. من الصعب التنبؤ برد فعلهم، لكن أي عقوبة على ذلك غير قانونية.

2. لا تعطيه أي شيء في ذلك اليوم، بل اترك العائدات طوال الليل في مكتب صرف القسم. وفي اليوم التالي، إما أن تأخذه إلى البنك بنفسك أو إلى مكتب النقد الرئيسي. ليس من الضروري استخدام الحساب 71 أو 57. يوجد مستهلك في ماكينة تسجيل النقد بالقسم وإيصال في ماكينة تسجيل النقد الرئيسية. التحويل بين الحسابات الفرعية للحساب الخمسين. هذه هي الخطوة الأبسط والأكثر قابلية للفهم بالنسبة للسلطات الضريبية.

3. كما في الخيار السابق لكنك تعطي المال للمدير العام. نظرًا لأن تصرفاته لا يمكن التنبؤ بها ولا يمكن لمكتب النقد التابع للإدارة التأكد من أنه سيسلم الأموال إلى ماكينة تسجيل النقد الرئيسية في نفس اليوم، فمن الأفضل ترتيب كل شيء كما في الخيار الأول.

1. ما يثير الحيرة في المخطط المقترح هو ما يلي: ألا يكون هناك تناقض في كوننا أصدرنا تقريرًا واحدًا؟ كتاب النقدية وفهل نعيده إلى آخر؟ أم أن هذا يجوز ضمن كيان قانوني واحد؟

2. الخيار الثاني: يمكنني القيام بذلك بأثر رجعي نتيجة لذلك.
لكن خلال الفترة التي تكون فيها الأموال في الطريق فعليًا، لا أستطيع ترك ماكينة تسجيل النقد المنفصلة دون مستند نفقة، وإلا فسيكون هناك نقص، أليس كذلك؟
حسنًا، لنتخيل أنه اليوم أخذ المال وأخذه إليهم، وجاءوا إليهم اليوم، أريد التأمين على نفسي من أجل هذه الحالة فقط.
أي أنك تعتقد أن 57 غير مناسب هنا، هل فهمت بشكل صحيح، وكنت أميل إليها، لكن لم أعرف ماذا أكتب في RKO. لا تزال الفاتورة 71 تربكني بطريقة ما، وبالتحديد من حيث الغرض منها - للتحويل إلى مكتب النقد في المكتب، في الواقع.
وما هو نوع أمر التسليم الذي ينبغي إعداده؟ إصدار للتحويل إلى مكتب النقد في المنظمة الأم لتسليمها لاحقًا إلى البنك؟

شكرًا لك، أولجا، لأنك ذكّرتني بشيء لم أطلبه منك منذ البداية.
هل لديك قسم منفصل في الميزانية العمومية المخصصة؟
إذا كان لدى القسم رصيد مخصص خاص به، فمن الملائم جدًا استخدام الحساب 79.
إذا لم تكن قريبة من منطقة أخرى ولم تكن قريبة لجلب الأموال، فمن الأفضل إيداع الأموال فعليًا في الحساب 57 طوال مدة الرحلة. منطقية ومفهومة. يمكن أن يحدث أي شيء على طول الطريق.
من ناحية أخرى، يتم استخدام الحساب 57 عندما لا تكون الأموال "عابرة" فحسب، بل أيضًا خارج مسؤولية المنظمة أو موظفيها. إذا حدث شيء ما لهواة الجمع في الطريق، فإن جامعي الأموال مسؤولون عن المال. إذا تم إرسال الأموال عن طريق البريد، فإن مكتب البريد هو المسؤول عنها، الخ.
في في هذه الحالةفالمال لا يتجاوز مسؤولية المنظمة. يأخذهم المدير على مسؤوليته الخاصة. إذا "فقدهم" فسيكون مسؤولاً. يمين؟ ستقرر المنظمة ذلك داخليًا.
وتبين أن المخرج يأخذ المال على مسؤوليته الخاصة. التناظرية هي "الإبلاغ". وها نحن مرة أخرى عند 71.

نعم، إذا كان لدى القسم ميزانية عمومية منفصلة، فإن الحساب 79 يمكن أن يساعد في حل هذه "المعضلة".
أخذ المدير الأموال من مكتب النقد في قسم منفصل، وهنا الأسلاك:
79 د.ت - 50 د.ت. - RKO للمدير، أساس "تحويل الأموال إلى المكتب الرئيسي"

ذهب المدير. فيما يلي خياران:
1) أحضر المال في نفس اليوم. التعيين في رئيس قسم المحاسبة :
50 د.ت - 79 د.ت - عملية حفظ السلام للمدير، الأساس - "إيرادات القسم"
2) إذا سلم في اليوم التالي (بعد يومين أو ثلاثة أيام أو غير ذلك):
د 57 – ق 79 – يوم أخذ المدير المال من الشعبة أساس – نصيحة من الشعبة
50 د.ت - 57 د.ت - يوم سلمت الأموال للصراف، PKO للمدير، على أساس "إيرادات القسم"

الكسندر، لم يتم تخصيص وحدة منفصلة ل رصيد منفصل، بدونالحساب الخاص (وإلا سيكون الأمر أسهل قليلاً).
نعم، شكرًا جزيلاً لك، لقد فهمت أخيرًا، في حالتي كان 71، وليس 57 في هذه الحالة، لفترة النقل.

شكرا جزيلا على التشاور التفصيلي.

www.buhonline.ru

الانضباط النقدي في عام 2017

ما هو عليه

من أجل فهم مفهوم "الانضباط النقدي"، عليك أولاً أن تفهم الفرق بين مصطلحي "سجل النقد" و"مكتب النقد":

ماكينة تسجيل النقد (KKM، KKT)هو جهاز ضروري ل يستلمالأموال من عملائك. يمكن أن يكون هناك أي عدد من هذه الأجهزة ويجب أن يكون لكل منها وثائق الإبلاغ الخاصة به.

مكتب النقد للمؤسسات (مكتب النقد التشغيلي)هي مجموعة جميع المعاملات النقدية(الاستلام، التخزين، التسليم). يتلقى السجل النقدي الإيرادات المستلمة، بما في ذلك من السجل النقدي. يتم إجراء جميع النفقات النقدية المتعلقة بأنشطة المؤسسة من مكتب النقد ويتم تسليم الأموال إلى هواة جمع الأموال لتحويلها إلى البنك. يمكن أن تكون ماكينة تسجيل النقد غرفة منفصلة، أو خزنة في الغرفة، أو حتى درجًا في المكتب.

لذلك، يجب أن تكون جميع المعاملات النقدية مصحوبة بتنفيذ المستندات النقدية - وهو ما يعني عادة الالتزام بالانضباط النقدي.

الانضباط النقدي– هذه مجموعة من القواعد التي يجب اتباعها عند القيام بالعمليات المتعلقة باستلام وإصدار وتخزين النقد (المعاملات النقدية).

القواعد الأساسية للانضباط النقدي هي:

تسجيل المستندات النقدية (التي تعكس حركة النقد في السجل النقدي)؛

الالتزام بالحد النقدي ( الحد الأقصى للمبلغالأموال التي يمكن الاحتفاظ بها في السجل النقدي في نهاية يوم العمل)؛

الامتثال لقواعد إصدار النقد للأشخاص المسؤولين (الموظفين) ؛

الامتثال للقيود المفروضة على المدفوعات النقدية بين الكيانات النشاط الرياديفي إطار عقد واحد بمبلغ لا يزيد عن 100 ألف روبل.

من يجب أن يمتثل

لا تعتمد الحاجة إلى الحفاظ على الانضباط النقدي على وجود سجل نقدي أو نظام الضرائب المختار.

قد لا يكون لديك ماكينة تسجيل نقدي، ولكن ببساطة قم بإصدار BSO (النماذج تقارير صارمة)، ولكن لا يزال يتعين عليه الالتزام بقواعد الانضباط النقدي. هناك قاعدة واحدة فقط هنا - إذا كان هناك تدفق نقدي، فيجب مراعاة الانضباط النقدي.

ومع ذلك، منذ يونيو 2014، إجراءات مبسطة للحفاظ على الانضباط النقديوالتي أثرت بشكل كبير على رواد الأعمال الأفراد.

الآن لم يعد رواد الأعمال الأفراد مطالبين بالحفاظ على سجل نقدي على قدم المساواة مع المنظمات وإعداد المستندات النقدية (PKO، RKO، Cash Book). يحتاج رواد الأعمال فقط إلى إنشاء مستندات تؤكد دفع الأجور (كشوف المرتبات وكشوف المرتبات).

أيضًا وفقًا للإجراء المبسط - رواد الأعمال الأفراد والمؤسسات الصغيرة (عدد الموظفين لا يزيد عن 100 شخص والإيرادات لا تزيد عن 800 مليون روبل سنويًا) أكثر

تم إدراج جميع قواعد الانضباط النقدي في تعليمات بنك روسيا (التعليمات رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014 والتعليمات رقم 3073-U بتاريخ 7 أكتوبر 2013).

المستندات النقدية

يجب أن يتم تنفيذ عمليات مكتب النقد من قبل موظف معتمد (أمين الصندوق)، وفي حالة غيابه، يمكن تنفيذ هذه الوظائف من قبل مدير (IP). إذا كان هناك العديد من الصرافين، يتم تعيين أمين الصندوق الأول.

يجب إعداد المستندات النقدية من قبل كبير المحاسبين أو مسؤول آخر معين (مدير، رجل أعمال فردي، أمين الصندوق، وما إلى ذلك) الذي تم إبرام اتفاقية معه لتقديم الخدمات المحاسبية.

وفي عام 2017، تم توثيق المعاملات النقدية بالمستندات التالية:

أمر استلام النقد (PKO) – يتم ملؤه في كل مرة استلام الأموال في السجل النقدي. إذا تم إصدار النقد عن طريق شيك تسجيل نقدي أو نموذج إبلاغ صارم، فيُسمح له بإعداد PKO المبلغ الإجمالييتم قبول النقد لكل يوم عمل (وردية).
أمر الإنفاق النقدي (RKO) – مملوء عند صرف الأموال من السجل النقدي. عند تلقي طلب (على سبيل المثال، من الموظف الذي ذهب لشراء اللوازم المكتبية)، يجب على أمين الصندوق التأكد من توقيع أمر تسجيل النقد من قبل كبير المحاسبين (المدير) والتحقق من وثائق هوية الموظف.
دفتر النقدية (النموذج KO-4) - يتم إدخال البيانات الخاصة بكل أمر نقدي وارد وصادر في الدفتر. في نهاية يوم العمل، يجب على أمين الصندوق التحقق من بيانات دفتر النقدية مع البيانات الموجودة في المستندات النقدية وعرض مبلغ النقد المتبقي في السجل النقدي. إذا لم تكن هناك معاملات نقدية خلال اليوم، فلن يتم ملء دفتر النقدية.
دفتر المحاسبة (النموذج KO-5) - يتم ملؤه فقط إذا كانت المؤسسة توظف العديد من الصرافين. تتم الإدخالات في الدفتر خلال يوم العمل في وقت تحويل الأموال النقدية بين أمين الصندوق الأول وأمناء الصندوق ويتم تأكيدها من خلال توقيعاتهم.
مستعمرة بيان دفعوكشوف المرتبات - يتم إعدادها عند إصدار الأجور والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى للموظفين.

ملحوظة: فيما يتعلق بالالتزام بالحفاظ على الوثائق المنصوص عليها بقرار لجنة الدولة للإحصاء في روسيا بتاريخ 25 ديسمبر 1998 رقم 132 (النماذج KM-1-KM-9، TORG-1-TORG-31، وما إلى ذلك)، الوزارة أشارت وزارة المالية إلى أنه مع إدخال سجلات النقد عبر الإنترنت، فإن هذا ليس ضروريًا (رسالة وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 16 سبتمبر 2016 رقم 03-01-15/54413).

يمكن الاحتفاظ بالمستندات النقدية في شكل ورقي أو في في شكل إلكتروني:

توثيق على على ورقة تم تحريرها يدويًا أو باستخدام جهاز كمبيوتر (معدات أخرى) وتوقيعها بتوقيعات مكتوبة بخط اليد.
توثيق إلكترونييتم إعدادها باستخدام جهاز كمبيوتر (معدات أخرى) لضمان حمايتها من الوصول غير المصرح به وتوقيعها بالتوقيعات الإلكترونية.

نذكركأن وثائق التقارير مثل: KUDIR، BSO Accounting Book والمستندات المتعلقة باستخدام السجل النقدي (تقرير ومجلة أمين الصندوق المشغل) للانضباط النقدي لا تنطبق.

حد الرصيد النقدي في عام 2017

حد الرصيد النقدي هو الحد الأقصى المسموح به من المبلغ النقدي الذي يمكن الاحتفاظ به في السجل النقدي للشركة في نهاية يوم العمل (أحيانًا يُطلق على الحد أيضًا اسم الرصيد المرحل).

يجب إيداع جميع المبالغ النقدية التي تزيد عن الحد المحدد في البنك. يُسمح بالاستثناء من هذه القاعدة في أيام دفع الرواتب والرواتب، وكذلك في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات غير الرسمية (إذا تم تنفيذ المعاملات النقدية في ذلك الوقت).

نحن ننصحتعامل مع إجراء تحديد الحد النقدي بعناية فائقة. إذا لم تضع حدًا، فسيكون مساويًا 0 وبناء على ذلك سيتم النظر في أي مبلغ نقدي موجود في السجل النقدي في نهاية يوم العمل فوق الحدود.

يعد تخزين الأموال في السجل النقدي بما يتجاوز الحد المحدد أحد انتهاكات الانضباط النقدي، والتي يمكن أن يتعرض المرء لمسؤولية إدارية وغرامة.

كيف يتم حساب حد الرصيد النقدي؟

يتم عرض الإجراء الخاص بحساب حد الرصيد النقدي في ملحق توجيه بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U.

ووفقاً له، يمكن حساب حد الرصيد النقدي في عام 2017 بإحدى الطريقتين التاليتين:

الخيار 1. الحساب على أساس حجم المقبوضات النقدية في مكتب النقد

في هذه الحالة، تنطبق الصيغة:

ل– حد الرصيد النقدي بالروبل;

الخامس- حجم الإيصالات النقدية للسلع المباعة والعمل المنجز والخدمات المقدمة لفترة إعداد الفواتير بالروبل (يشير رواد الأعمال والمنظمات الفردية المنشأة حديثًا إلى الحجم المتوقع للإيصالات).

ص- فترة الحساب التي يؤخذ فيها حجم المقبوضات النقدية في الاعتبار (عند تحديدها، يمكنك أن تأخذ أي فترة زمنية، على سبيل المثال، الشهر الذي حدثت فيه ذروة حجم المقبوضات النقدية). يجب أن تكون فترة الفاتورة لا يزيد عن 92 يوم عمل

ن ج– الفترة الزمنية بين يوم استلام النقود ويوم إيداع الأموال في البنك. ويجب ألا تتجاوز هذه الفترة 7 أيام عمل، وفي حالة عدم وجود بنك في المنطقة - 14 يوم عمل. على سبيل المثال، إذا تم إيداع الأموال في البنك مرة واحدة كل 3 أيام عمل، فإن N c = 3. عند تحديد N c، يمكن أخذ الموقع في الاعتبار، الهيكل التنظيمي، تفاصيل النشاط (الموسمية، ساعات العمل، الخ).

مثال للحساب. تعمل شركة ذات مسؤولية محدودة "الشركة" في تجارة التجزئة. قررت إدارة المنظمة وضع حد للرصيد النقدي لعام 2017، مع اعتبار ديسمبر 2016 فترة الفوترة. في ديسمبر، عملت الشركة لمدة 21 يومًا وحصلت على عائدات نقدية بقيمة 357000 روبل. وفي الوقت نفسه، قام أمين صندوق المنظمة بتسليم العائدات إلى البنك مرة كل يومين. سيكون حد الرصيد النقدي في هذه الحالة مساوياً لـ: 34000 فرك.(357000 روبل روسي / 21 يومًا × يومين).

الخيار 2. الحساب على أساس حجم النقد الذي يتم صرفه من ماكينة تسجيل النقد

عادة ما يتم استخدام هذه الطريقة من قبل رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التي لا تتلقى النقد في سياق أنشطتها، ولكنها تسحب الأموال بشكل دوري من البنك (على سبيل المثال، للتسويات مع مورديها).

ر– حجم النقد الصادر لفترة الفاتورة بالروبل (باستثناء المبالغ المخصصة لدفع الأجور والمنح الدراسية والتحويلات الأخرى للموظفين). يشير رواد الأعمال والمنظمات الفردية التي تم إنشاؤها حديثًا إلى الحجم المتوقع للمدفوعات النقدية؛

ص– فترة الفاتورة التي يؤخذ في الاعتبار حجم السحوبات النقدية (عند تحديدها، يمكنك أخذ أي فترة زمنية، على سبيل المثال، الشهر الذي حدثت فيه ذروة أحجام السحوبات النقدية). يجب أن تكون فترة الفاتورة لا يزيد عن 92 يوم عمل، بينما له الحد الأدنى للقيمةيمكن أن يكون أي شيء.

ن– الفترة الزمنية بين أيام استلام الأموال من البنك (باستثناء المبالغ المخصصة لدفع الأجور والمنح الدراسية وغيرها من المدفوعات للموظفين). ويجب ألا تتجاوز هذه الفترة 7 أيام عمل، وفي حالة عدم وجود بنك في المنطقة - 14 يوم عمل. على سبيل المثال، إذا تم سحب الأموال من البنك مرة واحدة كل 3 أيام عمل، فإن N n = 3.

مثال للحساب. تعمل شركة ذات مسؤولية محدودة "الشركة" في تجارة التجزئة. لا تقبل الشركة العائدات النقدية، ويدفع المشترون من خلال البنك. ومع ذلك، من وقت لآخر تقوم الشركة بسحب النقود من البنك للدفع للموردين. قررت إدارة المنظمة وضع حد للرصيد النقدي لعام 2017، مع اعتبار ديسمبر 2016 فترة الفوترة.

في ديسمبر، عملت الشركة لمدة 21 يومًا وحصلت على أموال نقدية من البنك بمبلغ 455.700 روبل. وفي الوقت نفسه، كان أمين صندوق المنظمة يتلقى النقد من البنك مرة واحدة كل 4 أيام. ولم يتم إصدار الرواتب من السجل النقدي. سيكون حد الرصيد في هذه الحالة مساوياً لـ: 86800 روبل روسي(455.700 روبل روسي / 21 يومًا × 4 أيام).

أمر بوضع حد نقدي

بعد حساب حد الرصيد النقدي لآلة تسجيل النقد، يجب عليك إصدار أمر داخلي بالموافقة على مبلغ الحد. في الترتيب، يمكنك الإشارة إلى فترة صلاحية الحد، على سبيل المثال، 2017 (طلب عينة).

لا ينص القانون على الالتزام بإعادة ضبط الحد كل عام، لذلك إذا لم يتم تحديد فترة الصلاحية في الطلب، فيمكن تطبيق المؤشرات المحددة في عام 2017 وما بعده حتى يتم إصدار أمر جديد.

إجراء مبسط

اعتبارًا من 1 يونيو 2014 - رواد الأعمال الأفراد والمؤسسات الصغيرة (عدد الموظفين لا يزيد عن 100 شخص والإيرادات لا تزيد عن 800 مليون روبل سنويًا) أكثر ليس من الضروري تعيين الحدالرصيد النقدي في مكتب النقد.

من أجل إلغاء الحد النقدي، من الضروري إصدار أمر خاص. يجب أن يستند إلى توجيه بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U ويجب أن يحتوي على الصياغة التالية: "الاحتفاظ بالنقود في ماكينة تسجيل النقد دون وضع حد للرصيد في ماكينة تسجيل النقد"(طلب عينة).

إصدار النقد للأشخاص المسؤولين

الأموال الخاضعة للمساءلة هي الأموال التي يتم منحها للأشخاص المسؤولين (الموظفين) لرحلات العمل ونفقات الترفيه واحتياجات العمل.

لا يمكن إصدار الأموال على الحساب إلا على أساس تصريحات من الموظف. ويجب أن يبين فيه: مقدار المال، والغرض من أخذه، والمدة التي يؤخذ فيها. يتم كتابة الطلب بأي شكل من الأشكال ويجب أن يتم توقيعه من قبل المدير (IP).

إذا أنفق الموظف أمواله الشخصية، فإنه يحتاج إلى تعويضها، وفي هذه الحالة يتم كتابة بيان أيضًا، ولكن بصيغة مختلفة (عينات من الكشوفات).

ملحوظة: يستحسن أن تحتوي العبارة على السطر: "ليس على الموظف أي دين على السلف الصادرة سابقا"(نظرًا لأنه من المستحيل بموجب القانون إعطاء أموال على الحساب للموظفين الذين لم يبلغوا عن السلف السابقة).

خلال 3 أيام عملبعد انتهاء الفترة التي صدرت لها الأموال (أو من تاريخ العودة إلى العمل)، يجب على الموظف أن يقدم إلى المحاسب (المدير) تقرير المصاريفمع إرفاق المستندات التي تؤكد النفقات التي تم إجراؤها (إيصالات KKM، إيصالات المبيعات، وما إلى ذلك).

وبخلاف ذلك، لا يمكن احتساب الأموال الصادرة للموظف كمصروفات ويمكن تخفيض الضريبة وفقًا لذلك. علاوة على ذلك، إذا لم تكن هناك مستندات داعمة، فسيتعين عليك حجب ضريبة الدخل الشخصي ودفع أقساط التأمين من المبلغ الصادر.

تقييد المدفوعات النقدية

مرة اخرى قاعدة مهمةالانضباط النقدي هو الامتثال للقيود المفروضة على المدفوعات النقدية بين الكيانات التجارية (أصحاب المشاريع الفردية والمنظمات) ضمن عقد واحدكمية لا يزيد عن 100 ألف روبل.

عند الحساب مع فرادىلا ينطبق هذا القيد. كما لا داعي للالتزام بهذا الحد عند صرف الرواتب للموظفين من مكتب النقد، المدفوعات الاجتماعيةوالمبالغ الخاضعة للمساءلة (باستثناء متى شخص مسؤولبإجراء معاملة نيابة عن المنظمة على أساس التوكيل).

ملحوظة: لا يجوز استخدام العائدات النقدية لسداد القروض أو دفع أرباح الأسهم أو دفع إيجار العقارات.

المال من السجل النقدي للاحتياجات الشخصية

كل ما تكسبه المنظمة هو ملك لها. لذلك، حتى لو كان هناك مؤسس واحد فقط في شركة ذات مسؤولية محدودة، فلا يزال لا يحق له التصرف في أموال المنظمة وفقًا لتقديره الخاص. وعليه، لا يستطيع المؤسسون أخذ النقود من ماكينة تسجيل النقد لتلبية احتياجاتهم الشخصية.

يحق لأصحاب المشاريع الفردية، على عكس الشركات ذات المسؤولية المحدودة، الحصول على النقود من ماكينة تسجيل النقد أو السحب من الحساب الجاري في أي وقت. المبالغ التي يمكن أن ينفقها رجل الأعمال الفردي على احتياجاته الشخصية ليست محدودة (الشيء الأكثر أهمية هو تجنب المتأخرات في دفع الضرائب وأقساط التأمين).

ملحوظة: إذا لم يصدر رجل الأعمال الفردي أمرًا بإلغاء الاحتفاظ بالمستندات النقدية، فعند استلام النقد من ماكينة تسجيل النقد، يجب عليه ملء تسوية نقدية بالصيغة: "إصدار الأموال لرجل أعمال من أجل الاحتياجات الخاصة» أو "تحويل الدخل إلى رائد الأعمال من الأنشطة الحالية".

التحقق من الانضباط النقدي من قبل السلطات الضريبية

حتى عام 2012، تم إسناد الرقابة على الامتثال لقواعد الانضباط النقدي إلى البنوك. الآن يتم تنفيذ هذه الوظيفة من قبل موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية.

تنفيذ التفتيش في الموقع، يمكنهم التحقق من:

المحاسبة النقدية في السجل النقدي.
طباعة التقارير من الذاكرة المالية لمعدات تسجيل النقد ومحركات الذاكرة المالية المستخدمة؛
جميع المستندات التي توثق المعاملات النقدية (PKO وRKO، دفتر النقدية، تقارير تسجيل النقد، وما إلى ذلك)؛
هل تم إصدارها المقبوضات النقدية(BSO) للعملاء (الملاحظة البصرية، باستخدام تسجيل الفيديو والصوت).

غرامات مخالفة قواعد الانضباط النقدي

في حالة عدم الامتثال لقواعد الانضباط النقدي وانتهاك إجراءات التعامل بالنقد، يتم توفير غرامة بموجب المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي:

لأصحاب المشاريع الفردية والمسؤولين في المنظمة - من 4000 قبل 5 000 روبل.
للكيانات القانونية - من 40 000 قبل 50 000 روبل

حددت لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 12 أكتوبر 2011 رقم 373-P إجراءً جديدًا لإجراء المعاملات النقدية. وفقا لهذا الإجراء، يجب على رئيس المنظمة (رجل الأعمال الفردي) من خلال وثيقة إدارية أن يوافق بشكل مستقل على قواعد معينة للانضباط النقدي، والتي يشار إليها مباشرة في اللائحة رقم 373-P. نحن نقدم للقراء مثالا تقريبيا لمثل هذا الأمر (تعليمات، قرار، وما إلى ذلك).

أمر عينة لكيان قانوني

طلب

رقم ___ التاريخ____________

انا اطلب:

1. تحديد مكان المعاملات النقدية: مكان عمل المحاسب أمين الصندوق في المكتب رقم 401، الكائن في مقر الهيئة التنفيذية لشركة Alpha LLC على العنوان: _____، ش. _____، منزل _____.

3. تكليف إدارة المعاملات النقدية للمحاسب وأمين الصندوق Ivanova M.I. وفقا للوصف الوظيفي لها. 1

5. إسناد مسؤولية إعداد المستندات النقدية إلى المحاسب وأمين الصندوق Ivanova M.I.

6. قم بإعداد المستندات النقدية باستخدام برنامج 1C: المحاسبة.

7. تحديد الموعد النهائي لصرف الأجور لموظفي المؤسسة - 5 أيام عمل، بما في ذلك يوم استلام النقد من الحساب البنكي.

8. إجراء عمليات تدقيق السجل النقدي:

جدولة دورية – في الصباح في أول يوم عمل من كل شهر؛

مفاجئ – مرة كل ستة أشهر؛

عند تغيير الصرافين.

10. يتم ضمان سلامة النقد أثناء النقل (الاستلام في البنك والتسليم إلى البنك) من خلال تزويد المحاسب أمين الصندوق بسيارة الشركة وشخص مرافق من موظفي المنظمة.

11. حرر هذا الأمر من ثلاث نسخ أصلية، مكان تخزينها هو:

1 نسخة - في حالة "الطلبات"؛

2 نسخ - من كبير المحاسبين؛

3 نسخ - من محاسب أمين الصندوق.

12. أعهد بنفسي بمراقبة تنفيذ الأمر.

المدير العام _______________ بيتروف ف.

نموذج الحل لرجل أعمال فردي يقوم بإجراء المعاملات النقدية بنفسه

القرار رقم ___

تاريخ ___________ __________

أتخذ قرارًا:

1. تحديد مكان التعامل النقدي: مكان العمل الكائن في: _____ ش. _____، منزل _____، مكتب _____.

2. تحديد حد للرصيد النقدي وفقاً للملحق رقم 1 بهذا الأمر.

3. إجراء المعاملات النقدية واستلام وإيداع النقدية في حساب مصرفي، وأتحمل مسؤوليات معالجة المعاملات النقدية.

4. تحديد الموعد النهائي لصرف الأجور للموظفين - 5 أيام عمل، بما في ذلك يوم استلام النقد من الحساب البنكي.

5. إجراء عمليات تدقيق النقدية ربع سنوية في نهاية يوم العمل الأخير من كل ربع سنة. 2

6. تحديد مكان تخزين النقود – خزانة آمنة في مكان العمل المحدد في الفقرة 1 من هذا القرار.

7. أتأكد شخصيا من سلامة النقد أثناء نقله (الاستلام في البنك والتسليم إلى البنك).

8. يصدر هذا القرار من نسخة واحدة، ويحفظ في مكان العمل المحدد في الفقرة (1) من هذا القرار.

رجل أعمال فردي _______________ بيتروف ف.

ملحوظات

1) في حالة عدم وجود عمال مستأجرين، وكذلك في الحالات التي يتم فيها دفع الأجور في الموقع، في ورشة عمل أو مكان آخر لنشاط الإنتاج، يمكن لرجل الأعمال الفردي تحديد مكان إقامته كمكان لإجراء المعاملات النقدية.

2) يمكنك تحديد موعد نهائي مختلف لتدقيق السجل النقدي.

حساب الحد إذا كان هناك إيرادات

الملحق رقم 1

لعام 2012

2. حجم إيصالات البضائع المباعة (العمل والخدمات) لفترة الفاتورة: 1200000 روبل.

3. المدة الزمنية بين أيام تسليم المبالغ النقدية المستلمة للبنك: 7 أيام عمل.

4. حد الرصيد النقدي: 129.230 روبل (1.200.000: 65 × 7).

حساب الحد في حالة عدم وجود الإيرادات

الملحق رقم 1

للأمر (القرار) رقم ___ بتاريخ _____

حساب حد الرصيد النقدي

لعام 2012

1. فترة إعداد الفواتير: الربع الرابع من عام 2011 – 65 يوم عمل.

2. حجم المدفوعات النقدية، باستثناء الأجور والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى للموظفين: 820.500 روبل.

3. الفترة الزمنية بين أيام استلام النقد من البنك باستخدام الشيك النقدي: 7 أيام عمل.

4. حد الرصيد النقدي: 88361 روبل (820500: 65 × 7).

تم تصميم مكتب النقد الخاص بالمنظمة لتخزين وإصدار واستلام المستندات النقدية والنقدية.

تم تحديد إجراءات تخزين الأموال وإنفاقها ومحاسبتها في مكتب النقد من خلال اللوائح الخاصة بإجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا على أراضي الاتحاد الروسي، المعتمدة البنك المركزيالتردد الراديوي بتاريخ 12 أكتوبر 2011 رقم 373-ص.

وفقًا للوائح، يتم تحديد التدابير اللازمة لضمان سلامة النقد أثناء المعاملات النقدية والتخزين والنقل وإجراءات وتوقيت التحقق من التوافر الفعلي للنقد في السجل النقدي من قبل كيان قانوني.

يمكن للمؤسسات الموجودة في مكتب النقد الحصول على أموال نقدية ضمن الحدود أنشأتها المنظماتعلى المرء. يتم حساب مبلغ الحد باستخدام صيغة خاصة ويعتمد على حجم الإيرادات المستلمة وفترة إصدار الفواتير وكذلك الفترة الزمنية بين أيام إيداع النقد في البنك (يجب ألا تتجاوز هذه الفترة سبعة أيام عمل) . ينبغي إصدار وثيقة إدارية (أمر، تعليمات) بشأن الحد المقرر.

يجب إيداع جميع الأموال التي تتجاوز الحدود المحددة للرصيد النقدي في مكتب النقد التابع للمنظمة لدى البنك بالطريقة وفي الحدود الزمنية المتفق عليها مع البنوك التي تقدم الخدمة.

يُسمح بتخزين النقد بما يتجاوز الحدود المقررة في السجل النقدي خلال فترة دفع الأجور (في غضون خمسة أيام عمل) وفي عطلات نهاية الأسبوع (العطلات) إذا كانت المنظمة تنفذ معاملات نقدية في هذه الأيام.

تقع مسؤولية الامتثال لإجراءات إجراء المعاملات النقدية على عاتق رئيس المنظمة وكبير المحاسبين وأمين الصندوق. أمين الصندوق هو المسؤول عن سلامة الأموال في السجل النقدي، ويتم إبرام اتفاقية المسؤولية المالية الكاملة معه.

يتم استلام النقد في مكتب النقد بالمنظمة وفقًا لأوامر استلام النقد الموقعة من قبل كبير المحاسبين وأمين الصندوق. يمكن استلام النقد الموجود في مكتب النقد لدفع فواتير المنتجات والأعمال والخدمات المباعة من المشترين والأشخاص المسؤولين ومن البنك والمدينين الآخرين.

يتم إصدار النقد من مكتب النقد في المنظمة وفقًا لأوامر التدفق النقدي أو المستندات الأخرى المنفذة بشكل صحيح (قسائم الدفع، طلبات إصدار الأموال، الحسابات، وما إلى ذلك)، والتي يتم ختمها بتفاصيل الأمر النقدي الصادر . يجب أن تحتوي أوامر المصروفات النقدية على توقيعات المدير وكبير المحاسبين وأمين الصندوق. يتم دفع الأجور ونفقات السفر والنفقات من مكتب النقد في المنظمة. النفقات المنزلية، الدفع مقابل الخدمات نقدا.

يقتصر البنك المركزي للاتحاد الروسي على المدفوعات النقدية بمبلغ 100000 روبل. بموجب عقد واحد.

يتم تسجيل جميع أوامر النقد الواردة والصادرة، قبل تحويلها إلى أمين الصندوق للتعامل عليها، في سجل المستندات النقدية الواردة والصادرة.

يقوم أمين الصندوق بتسجيل جميع المقبوضات والسحوبات النقدية من السجل النقدي الخاص بالمنظمة في دفتر النقدية. تحتفظ كل منظمة بدفتر نقدي واحد فقط من نسختين بورق الكربون. يجب أن يكون دفتر النقدية مرقمًا ومربوطًا ومختومًا وموقعًا من قبل رئيس وكبير المحاسبين في المنظمة.

يتم إجراء الإدخالات في دفتر النقدية بواسطة أمين الصندوق لكل أمر نقدي أثناء تنفيذ المعاملات. في نهاية كل يوم عمل، يقوم أمين الصندوق بحساب نتائج المعاملات المنجزة، ويعرض رصيد النقود في السجل النقدي في نهاية اليوم ويحول إلى قسم المحاسبة كتقرير نسخة ثانية من ورقة دفتر النقدية على طول مع الإيصالات ومستندات الإنفاق مقابل إيصال في دفتر النقدية.

مع المحاسبة الآلية، يتم تشكيل أوراق فردية من دفتر النقدية في شكل سجلين: "أدخل ورقة دفتر النقدية"، "تقرير أمين الصندوق"، الذي يتوافق محتواه مع دفتر النقدية. في هذه الحالة، يتم ترقيم أوراق دفتر النقدية تلقائيًا وطباعتها.

لتسجيل توافر وحركة الأموال في مكتب النقد، تم تصميم الحساب النشط 50 "مكتب النقد".

يتم عرض السجلات المحاسبية لحساب التدفقات النقدية في مكتب النقد بالمنظمة في الجدول. 5.2.

الجدول 5.2

عمليات محاسبة التدفقات النقدية في مكتب النقد

	الخصم من الحساب	رصيد الحساب	التقييم، فرك.
يعكس المبلغ النقدي المستلم في مكتب النقد			قيمة الوصل
ينعكس استلام النقد من المشترين والعملاء لسداد الديون			مبلغ الدين
ينعكس استلام الائتمان (القرض) في مكتب النقد بالمنظمة			مبلغ الائتمان
تنعكس العودة إلى مكتب النقد من قبل موظفي المنظمة المبالغ غير المنفقةسبق أن أصدره للإبلاغ			مبلغ الدين
تم تحويل الأموال من مكتب النقد الخاص بالمنظمة إلى الحساب الجاري			مبلغ الائتمان
وينعكس إصدار النقد لسداد الديون			مبلغ الدين
يعكس دفع الأجور لموظفي المنظمة			مبلغ الدين
وينعكس إصدار النقدية مقابل التقرير			حجم النفقات القادمة

نلفت انتباهكم إلى المجلات التي تصدرها دار النشر "أكاديمية العلوم الطبيعية"