البطاقة المصرفية للشركات حديثة جهاز محمولنظام الدفع الذي يسمح للموظفين بإجراء عمليات الشراء ودفع الفواتير للمؤسسة تقريبًا في أي مكان وزمان. نخبرك ما هي البطاقات المصرفية للشركات ، وكيف تختلف عن البطاقات العادية ، وكذلك إجراءات إصدارها واستخدامها.

ما هي بطاقات الشركات

يتعين على الموظفين باستمرار دفع شيء نيابة عن منظماتهم ولصالحها: الممثل و مصاريف السفروفواتير الموردين والمرافق واللوازم المكتبية وتذاكر السفر وما إلى ذلك.

عدم الدفع نفقات مماثلةعلى نفقتهم الخاصة ، يضطر الموظفون إلى تقديم طلب إلى مكتب النقد بالمنظمة لإصدار المسؤولية مبالغ من المال، فضلا عن تقديم تقارير عن الأموال التي تم إنفاقها بالفعل. في الوقت نفسه ، تم إنشاء الفقرتين 5 و 6 من تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 07.10.2013 رقم 3073-U ، الحد الأقصى لإصدار الأموال من مكتب النقد بموجب اتفاقية واحدة (100000 روبل) يجب مراعاتها.

ورقة الغش على المقال من محرري BUKH.1C لأولئك الذين ليس لديهم وقت

1. بطاقة للشركات- نوع من بطاقات الخصم والائتمان المصرفية ، والتي تسمح لموظفي المؤسسة بالدفع بشكل مستقل مقابل الضيافة والسفر والمصروفات الأخرى المرتبطة مباشرة النشاط الاقتصاديالمنظمات.

2. الأموال الموجودة على بطاقة الشركة هي أموال المؤسسة نفسها ، وعند استخدام البطاقة ، يتم إنفاق الأموال تلقائيًا من حسابها الجاري.

3. بطاقات الشركات هي بطاقات الخصم والائتمان ، والمسجلة وحاملها ، والروبل والعملة.

4. إبلاغ السلطات الضريبية و أموال خارج الميزانيةالمنظمات غير مطالبة بإصدار بطاقات الشركات.

5. يمكن استخدام بطاقات الشركات في كل من عمليات السحب النقدي والمدفوعات غير النقدية.

6. توافق المنظمة بشكل مستقل على إجراءات الإبلاغ عن الأموال المسحوبة والمحولة من بطاقة الشركة.

وبالتالي ، يرتبط الإصدار القياسي للأموال بموجب التقرير بمضايقات معروفة: تكاليف الوقت وتدفق العمل الورقي والحد من المبلغ مال. البديل الأكثر ملاءمة وحداثة لهذه الطريقة في إصدار الأموال للموظفين هو استخدام البطاقات المصرفية للشركات.

بطاقة الشركة هي نوع من بطاقات الائتمان والخصم التي تسمح لموظفي المؤسسة بالدفع بشكل مستقل للضيافة والسفر والمصروفات الأخرى المرتبطة مباشرة بالأنشطة التجارية للمؤسسة.

الأموال الموجودة على هذه البطاقة هي أموال المؤسسة نفسها ، وعند استخدام البطاقة ، يتم إنفاق الأموال تلقائيًا من حسابها الجاري. بدلاً من ذلك ، من حساب البطاقة الذي تم ربط بطاقة الشركة به. لذلك ، غالبًا ما يكون لبطاقات الشركات حدًا لعمليات السحب والإنفاق من أجل منع الهدر الكبير.

قد يكون الحق في استخدام بطاقات الشركات كموظف واحد في المنظمة (على سبيل المثال ، رئيس الحسابات) وقليل. عادةً ما يحتفظ المدير والمحاسب والسكرتير ببطاقات الشركة بالإضافة إلى الموظفين الذين ترتبط أنشطتهم برحلات العمل المنتظمة.

بطاقات الشركات هي من الأنواع التالية:

دَين- تستخدم الأموال الخاصة بالمنظمة في الحسابات. في الوقت نفسه ، من الممكن توصيل السحب على المكشوف - إذا كان الصناديق الخاصة، يقدم البنك المنظمات الأموال المقترضةبكمية معينة.

ائتمان- يسحب الموظفون ويدفعون بأموال ليس من المنظمة نفسها ، ولكن بأموال مقترضة تابعة لمؤسسة ائتمانية.

أيضا ، يمكن أن تكون البطاقات مسجل(تم إصداره لموظف معين ولا يمكن استخدامه إلا من قبله) و بطاقات لحاملها(بدون اسم ، يُسمح بدفع وسحب الأموال من هذه البطاقات لأي شخص يقدم البطاقة للدفع).

بالإضافة إلى ذلك ، هناك بطاقات الشركات بالروبل والعملات. تسجيل هذا الأخير له ما يبرره ، على وجه الخصوص ، إذا أصبح من الضروري دفع المصاريف المتعلقة برحلات العمل الأجنبية للموظفين.

تسجيل بطاقات الشركات

يتم تنظيم إجراءات إصدار واستلام بطاقات الشركات من خلال لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 24 ديسمبر 2004 رقم 266-P "بشأن إصدار بطاقات الدفع والعمليات التي يتم تنفيذها باستخدامها". يتم تسجيل بطاقات الشركات من قبل البنوك على أساس التطبيق ذي الصلة للمنظمة.

البطاقة المصرفية للشركات ليست كذلك حساب البنك، ولكنها مجرد وسيلة للدفع (البند 1.12 من لوائح البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 24 ديسمبر 2004 رقم 266-P). لذلك ، لا يمكن إنشاء بطاقة الشركة إلا إذا كان لدى المنظمة حسابات مصرفية موجودة. من المستحيل الحصول على بطاقة بدون حساب صالح.

يمكن ربط بطاقة الشركة بحساب جاري موجود ، ويمكن فتح حساب منفصل لهذه البطاقة. إذا فتحت إحدى المؤسسات حساب بطاقة خاص ، فسيتم الاحتفاظ بالأموال الموجودة عليها بشكل مستقل ومستقل عن الأموال الموجودة في الحساب الجاري. يمكن ربط العديد من بطاقات الشركة بحساب واحد.

لا يُطلب من المنظمات إبلاغ السلطات الضريبية والأموال غير المتعلقة بالميزانية بإصدار بطاقات الشركات. ومع ذلك ، لا يتعين عليهم الإبلاغ عن فتح حسابات البطاقات ، حيث تم إلغاء هذا الالتزام بموجب القانون الاتحادي رقم 52-FZ المؤرخ 2 أبريل 2014.

عند فتح حساب بطاقة لبطاقة شركة ، عادةً ما يكون طلب فتحها (نيابةً عن كيان قانوني) مصحوبًا بمقتطف من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية ، وهو بيان من صاحب بطاقة الشركة المستقبلية حول إصدار بطاقة وجواز سفره وتوكيل رسمي لحامل البطاقة مع حق التصرف في الأموال الموجودة على البطاقة. يتم إنشاء قائمة محددة من الوثائق من قبل البنك.

يعرض البنك أيضًا وضع حدود معينة على خصم الأموال من البطاقة. يمكن تعيين حدود فردية لكل بطاقة. يمكن أن تكون دائمة أو مؤقتة. على سبيل المثال ، بالاتفاق مع إحدى المؤسسات ، يجوز للبنك منع حاملي بطاقات الشركات من خصم أكثر من 10000 روبل أسبوعياً من البطاقة.

بطاقات الشركات

ما الذي تعتقد أنه يعيق الاستخدام الواسع النطاق للبطاقات المصرفية للشركات؟

استخدام بطاقات الشركات

يمكن استخدام بطاقات الشركات للسحب النقدي والمدفوعات غير النقدية. في الوقت نفسه ، لتنفيذ هذه العمليات ، لا يحتاج الموظفون إلى كتابة أي طلب ، وتصدر الإدارة مستندًا إداريًا منفصلاً (البند 6.3 من توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 11 مارس 2014 رقم. 3210-U). لا يشترط تحويل الأموال من البنك إلى مكتب الصرف الخاص بالمؤسسة وإصدارها بموجب التقرير. عند سحب النقود من بطاقة الشركة ، لا يلزم أيضًا تحويل هذه الأموال من خلال مكتب النقدية.

يمكن سحب الأموال بمساعدة البطاقة وتحويلها إلى حساب آخر من قبل الموظف نفسه في أي وقت إذا دعت الحاجة. حالة خاصة لمثل هذه الحاجة هي رحلة عمل.

عند الذهاب في رحلة عمل ، يمكن للموظف الذي يستخدم بطاقة الشركة دفع تكاليف تذاكر السفر والوقود وغرف الفنادق وخدمات المقاصف والمقاهي ، بالإضافة إلى جميع نفقات الضيافة ذات الصلة. بالإضافة إلى ذلك ، في حالة وجود بطاقة شركة تعمل بالعملات الأجنبية ، يمكن للموظف الموجود خارج روسيا سحب العملات الأجنبية بحرية من هذه البطاقة.

يتم اعتبار جميع الأموال المخصومة بهذه الطريقة من بطاقة الشركة تلقائيًا صادرة إلى الموظف المعار للإبلاغ. يحتاج الموظف العائد من رحلة عمل فقط إلى الإبلاغ عن التكاليف المتكبدة شكل موحدرقم AO-1.

وفي نفس الوقت لا يشترط إعداد تقارير عن جميع حالات إنفاق الأموال من البطاقة. التشريع لا يحتوي على مثل هذه القواعد. لذلك يحق للموظف تقديم تقرير مسبق واحد لجميع حالات سحب وإنفاق الأموال من البطاقة. تقديم المستندات الداعمة (إيصالات نقدية ، تذاكر السفرإلخ) يحدث بالترتيب العام.

توافق المنظمة بشكل مستقل على إجراءات الإبلاغ عن الأموال المسحوبة والمحوّلة من بطاقة الشركة. يتم أيضًا تحديد وتيرة تسليم هذه التقارير المسبقة إلى قسم المحاسبة من قبل المنظمة نفسها ، مع مراعاة طبيعة نشاطها الاقتصادي.

لتتمكن من استخدام بطاقة مصرفية للشركات ، يجب أن يكون لدى الموظف بطاقة شركة مسجلة أو أن يكون على قائمة موظفي المؤسسة الذين يحق لهم استخدام بطاقات الشركات غير المسماة. تمت الموافقة على هذه القائمة من قبل رئيس المنظمة.

بواسطة قاعدة عامةنظرًا لجوهر بطاقة الشركة ، لا يُسمح باستخدامها للأغراض التالية:

• دفع رواتب الموظفين ؛
• دفع المزايا والتعويضات للموظفين ؛
• شراء السلع والخدمات للأغراض الشخصية التي لا تتعلق بالأنشطة الاقتصادية للمنظمة.

لكن هذه القاعدةلا تعني أنه لا يمكن استخدام الأموال من بطاقة الشركة للأغراض المذكورة أعلاه. في الواقع ، يمكنهم ذلك ، لأن التشريع لا يحتوي على أي قيود على استخدام بطاقات الشركات. في الوقت نفسه ، يجب معالجة سحب الأموال من البطاقة لأغراض لا تحددها احتياجات المنظمة نفسها بشكل صحيح. لذلك ، لدفع الرواتب ، يمكن للمحاسب سحب الأموال من البطاقة وإيداعها في مكتب النقد بالمنظمة باستخدام الدخل أمر نقدي.

يمكن للموظفين أيضًا استخدام بطاقات الشركة للأغراض الشخصية (لن يكون من الممكن تتبع ذلك ومنع حدوثه في الوقت المناسب) ، ولكن هذا يؤدي إلى إهدار. يجب تجديده على حساب راتب الموظف.

فتح BUKH.1C قناة في Telegram messenger.تكتب هذه القناة يوميا بروح الدعابة عن أهم الأخبار للمحاسبين ومستخدمي برامج 1C. لتصبح مشتركًا في القناة ، تحتاج إلى تثبيت Telegram messenger على هاتفك أو جهازك اللوحي والانضمام إلى القناة: https://t.me/buhru (أو اكتبbuhru في شريط البحث في Telegram). أخبار عن الضرائب والمحاسبة و 1 C - بسرعة في هاتفك!

تختلف محاسبة الدفع مقابل السلع أو الأعمال أو الخدمات باستخدام بطاقة الشركة عن المحاسبة التقليدية للمبالغ الخاضعة للمساءلة. دعونا ننظر في الأمر بمزيد من التفصيل.

كيفية حساب المال على بطاقة الشركة

حساب البطاقة الخاص (SCS) هو حساب مستقل لشركة منفصلة عن حسابها. يجب الاحتفاظ بسجلات محاسبية لجميع المعاملات على هذا الحساب باستخدام بطاقات الشركات في حساب تركيبي 55 "حسابات خاصة في البنوك". لمزيد من المحاسبة الملائمة للمعاملات باستخدام بطاقات الشركات ، حساب اصطناعيفتح حساب فرعي من الدرجة الأولى "حساب بطاقة شركة خاص". لكن تفصيل عنصر المحاسبة لا يتوقف عند هذا الحد.

إذا تم فتح عدة حسابات بطاقة (لكل بطاقة شركة) ، فسيتم فتح حساب فرعي لكل حساب بطاقة.

من الممكن أن يكون قد تم إصدار العديد من بطاقات الشركات لحساب بطاقة واحدة. يتم استخدامها من قبل موظفين مختلفين لديهم الحق في إجراء مدفوعات ضمن حد الدفع العام. في هذه الحالة ، من المنطقي فتح حسابات فرعية من الدرجة الثانية في سياق الموظفين.

مخطط العمل للحسابات هو عنصر من عناصر المحاسبة (البند 4 PBU 1/2008). كما يحتاج إلى وصف نظام الحسابات الفرعية المفتوحة للحساب 55. مخطط العمل للحسابات ، كقاعدة عامة ، مُدرج في ملحق أمر الموافقة على السياسة المحاسبية.

عند تحويل الأموال من حساب جاري إلى حساب بطاقة شركة خاص ، تحتاج إلى إجراء الإدخال التالي:

- تم تحويل المبلغ بالروبل من حساب التسوية الرئيسي للشركة إلى حساب بطاقة الشركة.

أساس هذا الإدخال هو أيضًا مقتطف من حساب البطاقة ، يؤكد تحويل الأموال.

قائم على كشف حساب بنكىيحتوي على معلومات حول تفاصيل البطاقة ، يقوم المحاسب بعمل سجل بخصم الأموال. في هذه القضيةالشطب هو إصدار مبالغ خاضعة للمساءلة لحامل بطاقة الشركة. الأسلاك مثل هذا:

- الأموال المخصومة من حساب بطاقة خاص بموجب التقرير.

تعتبر الأموال المخصومة من الحساب الخاص للشركة نتيجة لمعاملة باستخدام بطاقة الشركة صادرة مقابل التقرير المقدم للموظف. في الوقت المناسب ، وفقًا للوائح الخاصة باستخدام بطاقات الشركة ، يجب على الموظف تقديم تقرير مسبق عن إنفاق الأموال من بطاقة الشركة.

بناءً على التقرير المسبق المعتمد ، سيقوم المحاسب بشطب ديون الشخص المسؤول ، ورسملة بنود المخزون التي حصل عليها ، وتخصيص مبالغ نفقات السفر أو الأعمال المدفوعة لحسابات التكلفة:
خصم 10 ، 20 ، 26 ، 44 ، 60 ساعة معتمدة 71
- شطب لتغطية نفقات الاحتياجات المنزلية (رحلة عمل للموظف).

مثال
شركة Moonstone LLC ترسل المهندس R.A. Ozerov في رحلة عمل من 13 إلى 14 مايو. تم إصدار بطاقة شركة للموظف. في 12 مايو ، تم تحويل 50000 روبل إلى البطاقة بأمر دفع.

أثناء رحلة العمل ، يقوم الموظف بما يلي:
- في 13 مايو ، دفعت ثمن التذاكر ببطاقة بمبلغ 15000 روبل ؛
- 14 مايو دفع 5600 روبل للإقامة الفندقية ؛
- في 14 مايو سحب 1400 روبل نقدا. (في اليوم المستحق له).

في محاسبة الشركة ، ستنعكس هذه الترحيلات على بطاقة الشركة على النحو التالي.

12 مايو:
المدين 55 حساب فرعي "حساب بطاقة الشركة الخاصة" ائتمان 51
- 50000 روبل. - يعكس المبلغ المحول من الحساب الجاري للشركة إلى حساب البطاقة ؛
13 مايو:
الخصم 71 ائتمان 55 الحساب الفرعي "حساب بطاقة الشركة الخاصة"
- 15000 روبل. - تم خصم الأموال من حساب بطاقة خاص بموجب تقرير R.A. Ozerov لدفع ثمن تذاكر الطيران ؛
14 مايو
الخصم 71 ائتمان 55 الحساب الفرعي "حساب بطاقة الشركة الخاصة"
- 5600 فرك. - تم خصم الأموال من حساب بطاقة خاص بموجب تقرير R.A. Ozerov لدفع تكاليف الإقامة في الفندق ؛
الخصم 71 ائتمان 55 الحساب الفرعي "حساب بطاقة الشركة الخاصة"
- 1400 فرك. - تم خصم الأموال من حساب بطاقة خاص بموجب تقرير R.A. أوزيروف (في اليوم).

بعد أن يقوم الموظف بتأكيد المصاريف وتقديم التقرير المسبق المعتمد على بطاقة الشركة مع المستندات المرفقة به إلى قسم المحاسبة ، يقوم المحاسب بعمل الإدخالات التالية:
الخصم 44 ائتمان 71
- 22000 روبل. (15000 روبل + 5600 روبل + 1400 روبل) - يتم شطب نفقات سفر الموظف (السفر والإقامة والبدل اليومي) كمصروفات.

بعد هذا الإدخال ، سيتم إغلاق الحساب 71 تلقائيًا ، وسيتوافق الرصيد في الحساب 55 للحساب الفرعي "حساب بطاقة الشركة الخاص" مع المبلغ الذي لم يستخدمه الموظف - 28000 روبل. (50000 روبل - 22000 روبل).

إذا لم يقدم الموظف تقريرًا مسبقًا مع المستندات الداعمة في الوقت المحدد ، فأنت بحاجة إلى نشر:
الخصم 94 ائتمان 71
- يتم تضمين المبلغ الذي لم يتم إرجاعه في الوقت المناسب في تكوين النقص والخسائر من الأضرار التي لحقت بالأشياء الثمينة.

عندما تثبت الشركة ذنب الموظف ومقدار الضرر الذي تسبب فيه ، فأنت بحاجة إلى إنشاء منشور:
المدين 73 الائتمان 94
- يعبر عن ديون الموظف المذنب لتعويض النقص.

بعد دفع الأموال نقدًا إلى أمين الصندوق ، سيقوم المحاسب بإجراء الترحيل:
الخصم 50 ساعة 73
- تم تعويض النقص نقدا لأمين الصندوق.

عند استخدام الحساب 57 "التحويلات على الطريق"

قد لا تصل كشوف الحسابات المصرفية كل يوم. في بعض الحالات ، قد يتعرف المحاسب على حركة الأموال على البطاقة في وقت سابق من التقرير المسبق للموظف. الأشخاص المسؤولونيجب الاحتفاظ بها وإرفاقها بالتقرير المسبق وليس فقط الأساسي مستندات المحاسبة، ولكن أيضًا إيصالات من أجهزة الصراف الآلي ومحطات السحب أو الإيداع النقدي.

في حالة عدم وجود بيان بعد ، وتمت الموافقة على التقرير المسبق بالفعل ، فمن المستحسن أن تعكس حركة الأموال باستخدام الحساب 57 "التحويلات على الطريق". أي بناءً على التقرير المسبق ، نقوم بإجراء الإدخالات التالية:
المدين 71 الائتمان 57
- الأموال الصادرة بموجب التقرير ؛

الخصم 57 ائتمان 71
- تم إيداع الأموال من قبل الشخص الخاضع للمساءلة ليتم إيداعها في بطاقة بنك الشركات.

بعد استلام المستخرج:

- تنعكس شطب الأموال من الحساب ؛

المدين 55 حساب فرعي "حساب بطاقة الشركة الخاصة" ائتمان 57
- ينعكس استلام الأموال على حساب بطاقة الشركة.

نقوم بشطب ديون الشخص الخاضع للمساءلة على أساس التقرير المسبق المعتمد.

اعتمادًا على نوع النفقات ، نختار الحساب المراد خصمه ، وسيكون الحساب المقابل دائمًا هو الحساب 71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين":
خصم 20 (10 ، 26 ، 44 ، 60) ائتمان 71
- شطب مصروفات الشخص المسئول.

مثال
في 12 مايو ، قام قسم المحاسبة بشركة CJSC Sweets of the East بتحويل V. فاتروشكينا 100000 روبل. 13 مايو ضد. اشترت فاتروشكين البضائع لتلبية احتياجات الشركة في السلعة بيع بالتجزئةبقيمة 85000 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 12966.10 روبل روسي). في نفس اليوم سحب النقود - 1000 روبل. لكنه لم يكن بحاجة إلى المال. في صباح اليوم التالي ، أعاد الموظف إدخالها على البطاقة من خلال جهاز الصراف الآلي.

14 مايو ضد. قدم Vatrushkin تقريرًا مسبقًا مع المستندات الداعمة إلى قسم المحاسبة:
- الفاتورة والفاتورة وإشعار الشحن للبضائع المشتراة ؛
- إيصال السحب النقدي من أجهزة الصراف الآلي.
- إيصال الصراف الآلي لقيد النقود على بطاقة الشركة.

في محاسبة الشركة ، ستنعكس هذه المعاملات الخاصة بشراء البضائع على النحو التالي:
الخصم 41 ائتمان 71
- 72.033.90 روبل روسي (85000 روبل - 12966.10 روبل) - يتم قبول البضائع للمحاسبة على أساس تقرير مسبق ومذكرة شحنة ؛

الخصم 19 الائتمان 71
- 12966.10 روبل روسي - تعكس ضريبة القيمة المضافة المقدمة من المورد (فاتورة) ؛

المدين 71 الائتمان 57
- 1000 روبل. - قام الشخص المسؤول بسحب النقود من حساب بطاقة الشركة ؛

الخصم 57 ائتمان 71
- 1000 روبل. - قام الشخص المسؤول بإدخال نقود على البطاقة. نتيجة لهذه القيود ، تم تكوين رصيد على الحساب 71 بمبلغ 85000 روبل ؛

الخصم 68 الائتمان 19
- 12966.10 روبل روسي - مجموعة لخصم ضريبة القيمة المضافة على البضائع المشتراة.

قبل استلام كشف حساب بنكي ، يقوم المحاسب بعمل الإدخالات التالية:
المدين 71 الائتمان 57
- 85000 روبل. - ينعكس الحسابات المستحقةشخص مسؤول ، والذي لم يتم تأكيده في تلك اللحظة من خلال كشف حساب بنكي على حساب بطاقة خاص بالشركة.

السجلات بعد استلام كشف حساب بنكي:
خصم 57 ساعة ائتمانية 55 حساب فرعي "حساب بطاقة شركة خاص"
- 85000 روبل. - أموال مخصومة من حساب بطاقة خاص لدفع ثمن البضائع ؛

المدين 57 ساعة معتمدة 55
- 1000 روبل. - تم سحب النقود من بطاقة الشركة ؛

المدين 55 الائتمان 57
- 1000 روبل. - إيداع نقدي على البطاقة.

بعد هذه الإدخالات ، سيتم إغلاق الحساب 71 تلقائيًا ، مثل الحساب 57 ، وسيتوافق الرصيد في الحساب 55 للحساب الفرعي "حساب بطاقة الشركة الخاصة" مع المبلغ غير المستخدم من قبل الموظف - 15000 روبل. (100000 روبل - 85000 روبل - 1000 روبل + 1000 روبل).

ضريبة الدخل الشخصي من المبالغ المحولة إلى بطاقات الشركات

الأموال المحولة إلى بطاقات الشركات هي أموال خاضعة للمساءلة. يمكن استخدامها لدفع ثمن البضائع (الأعمال ، الخدمات) التي يتم إنتاجها لصالح الشركة (المشتري ، العميل). تنتمي الأموال على بطاقات الشركات إلى الشركة ، وليس للموظفين (قرار دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية للمنطقة الشمالية الغربية بتاريخ 18 يوليو 2011 رقم А05-11476 / 2010). وبالتالي ، فإن الشخص الخاضع للمساءلة ليس لديه أموال اقتصادية ولا يتم الاعتراف بالمبالغ التي يتلقاها كعنصر ضريبة الدخل الشخصية(المادة 41 والفقرة 1 من المادة 209 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). هذه المبالغ هي ديون الشخص المسؤول تجاه الشركة.

يرجى ملاحظة أن: عمليات التكرار المتعددة لسحب وإرجاع نفس المبالغ على بطاقة الشركة دون إنفاق الأموال على الأغراض المتفق عليها مع صاحب العمل قد تشير إلى أن الموظف يستخدم مبالغ خاضعة للمساءلة لأغراض شخصية. في اللوائح المتعلقة باستخدام بطاقات الشركات ، يمكن كتابة أن مثل هذه العمليات ستعادل قرضًا مع الأوراق المناسبة ودفع الفائدة. في هذه الحالة ، ستنعكس عمليات السحب والإيداع النقدي باستخدام الحساب 66 "التسويات لـ قروض قصيرة الأجلوالقروض ".

أنا سوكوتشيفا,
خبير المحاسبة والضرائب

يمكن إصدار بطاقة الشركة لإجراء عمليات شراء صغيرة للاحتياجات الحالية للمؤسسة أو لاستخدامها في رحلات العمل. يتم إصدار البطاقات في ثلاثة إصدارات:

1. دَين- تتيح لك وسيلة الدفع هذه استخدام الأموال التي تم إيداعها مسبقًا في الحساب المرتبط بالبلاستيك. إذا كان الرصيد المتاح غير كافٍ للمستخدم ، فلن يتمكن من اقتراض أموال إضافية من البنك.
2. ائتمان- تضع المؤسسة المصرفية الخدمة حدًا أقصى للبطاقة ، يمكن للمستخدمين من خلاله الدفع مقابل المشتريات.
3. بطاقات الخصم مع إمكانية الحصول على السحب على المكشوف.عند الدفع باستخدام هذه البطاقة ، يمكن للعملاء من الشركات استخدام ليس فقط الموارد المتاحة في الحساب ، ولكن أيضًا الحد الائتماني المخصص من قبل البنك. سيتم سداد القروض تلقائيًا عند أول استلام للأموال على البطاقة.

ميزات المدفوعات على بطاقة الشركة

مطلق سراحه مؤسسة ماليةتظل بطاقة الشركة في ملكيتها ، والأموال الموجودة عليها تعود إلى الشركة التي تم إصدار البلاستيك لها. يتلقى العميل الصلاحية فقط لاستخدام البطاقة البلاستيكية في المستوطنات ، للقيام بعمليات إيداع وإنفاق الأموال في حساب البطاقة. لا يتم احتساب البطاقة البلاستيكية الصادرة عن البنك من قبل المؤسسة في المحاسبة.

مهم!في مكتب الضرائبالشركة غير ملزمة بالإبلاغ عن فتح بطاقة الشركة (الخصم أو الائتمان). هذه الوظيفة مخصصة للمؤسسات المصرفية التي تقدم خدمات لإصدار وصيانة منتجات الدفع هذه.

يجب على الموظفين تقديم تقارير مكتوبة إلى صاحب العمل عن الحركة على بطاقة الشركة في كل حالة صرف الأموال منها أو إجراء معاملات الخصم بمساعدتها. تنعكس الموارد النقدية المحولة إلى هذا النوع من البطاقات في محاسبة الشركة كجزء من المبالغ الخاضعة للمساءلة. يُطلب من الموظفين المسؤولين الذين مُنحوا حق التصرف في بطاقة الشركة ما يلي:

• تقديم تقرير نهائي مع تكرار الإبلاغ عن حركة الأموال على بطاقات الشركة المنشأة في المؤسسة (يمكن للمؤسسة تطوير نموذج التقرير الخاص بها أو دعوة الموظفين لملئه) ؛
• الاحتفاظ بجميع المستندات التي تؤكد أداء كل عملية وإرفاقها بالتقرير (شيكات ، تصرفات ، فواتير).

يقوم قسم المحاسبة ، بعد تلقي تقارير من المسؤولين المسؤولين عن إنفاق الأموال من بطاقات الشركة ، بمطابقة البيانات مع كشوف الحسابات المصرفية. إذا تم تحديد النقص المتعلق بالإنفاق غير المعقول أو غير المناسب للأموال من بطاقة الشركة ، فيمكن للشركة حجب مقدار الضرر عن الموظف إذا تم استيفاء عدد من الشروط:

• المبلغ الناجم عن الإجراءات شخص مسؤوليمكن تحديد الضرر بشكل موثوق ؛
• تم توثيق ذنب موظف معين ؛
• بناءً على نتائج التحقيق الداخلي ، أصدر رئيس الشركة أمرًا بحجب مبلغ النقص ؛
• ما لا يزيد عن شهر من لحظة تحديد حقيقة حدوث النقص أو الضرر إلى اليوم الذي صدر فيه الأمر بخصم مبلغ معين من راتب الجاني ؛
• لا يطعن الشخص المخطئ في عمليات الحجز المزعومة.

مهم! بمساعدة بطاقات الشركات ، من المستحيل إصدار الأجور والمزايا الاجتماعية للموظفين.

عدد بطاقات الشركة لمؤسسة واحدة غير محدود. يمكن للمؤسسة طلب العديد من البطاقات الشخصية أو غير الشخصية من البنك ، وربطها بحساب واحد أو حساب مختلف. لكل بلاستيك ، من الممكن تحديد مقدار النفقات عن طريق تحديد قيمة حدية فردية.

باستخدام بطاقة الشركة ، يمكنك إجراء معاملات الخصم التالية:

• دفع نفقات الموظفين في رحلة عمل ؛
• تنفيذ التحويلات لصالح المرافق.
• التسويات مع المقاولين ؛
• شراء الأصول منخفضة القيمة ؛
• دفع فواتير الخدمات المرتبطة مباشرة بأعمال الشركة.

إجراءات الدفع وحد الإنفاق

من أجل تصحيح أخطاء العمل بالبطاقات داخل الشركة ، يوصى بمراقبة الترتيب الذي يستخدم به الموظفون موارد بطاقات الشركة. لهذا الغرض ، يمكنك الموافقة على قانون محلي ينظم مخطط تسوية البطاقة وتكرار الإبلاغ عن الأموال التي يتم إنفاقها.

تؤدي اللوائح الداخلية لاستخدام بطاقة الشركة عددًا من المهام:

• يقلل من مخاطر النزاعات مع السلطات الضريبية في مسائل سحب النقود من البطاقات ؛
• الموافقة على قائمة المواقف التي يكون فيها لصاحب العمل الحق في رفع دعاوى إلى الموظف المسؤول عن سوء استخدام الأموال ، أو النقص أو التجاوزات المحددة ؛
• يجعل عملية حجب النقص في البطاقة عن الأشخاص المذنبين شفافة ومفهومة قدر الإمكان.

في قواعد استخدام بطاقات الشركات المعتمدة من قبل المؤسسة ، من الضروري تحديد قيود على أنواع مختلفة من أنشطة الإنفاق ، والموافقة على قائمة العمال المقبولين بالمال على البلاستيك ، وتحديد إطار زمني لمثل هذه التفاوتات. يجب أن يحتوي القانون المحلي على نموذج لتقرير عن إنفاق الأموال من البطاقة ، والمواعيد النهائية لتقديمه إلى قسم المحاسبة. يجب على الموظفين الذين يحق لهم إجراء مدفوعات باستخدام بطاقات الشركة أن يحرروا إيصالًا للاحتفاظ برمز PIN للسر البلاستيكي من أطراف ثالثة.

ملحوظة!في الموقف الداخليفيما يتعلق بإجراءات استخدام بطاقات الدفع الخاصة بالشركات ، من الضروري توفير قسم يصف مقاييس المسؤولية عن الانتهاكات ذات الطبيعة المالية للموظفين المصرح لهم باستخدام البطاقات البلاستيكية للشركات.

إذا فتحت الشركة بطاقة ائتمان أو بطاقة خصم بسحب على المكشوف ، فيمكن زيادة حد النقود المحدد لها على حساب موارد بنك الخدمة. في هذه الحالة ، سيكون لدى الشركة الالتزامات الائتمانيةقبل مؤسسة مالية.

يتذكر! ينتمي القرض إلى المجموعة التي تم استلامها فقط بعد اجتياز الأموال النقدية أو الائتمانية غير النقدية لإجراء الشطب. في هذه اللحظة ، يجب أن تنعكس الالتزامات الائتمانية قصيرة الأجل في مبلغ حد الائتمان المستخدم في المحاسبة.

لا يخضع الأشخاص المسؤولون ، الخاضعون لاستخدام بطاقات الشركات ، للحدود التي وضعها البنك المركزي في التوجيه رقم 3073-U بتاريخ 07.10.2013.

المحاسبة والنشر

لا ينبغي أن تنعكس حقيقة إصدار بطاقة دفع للشركة للموظف سجلات محاسبيةشركات. تتم الترحيلات في وجود المعاملات التي يتم إجراؤها باستخدام هذا النوع من البطاقات. يتم عرض جميع التسويات باستخدام وسائل الدفع هذه في الحساب 55. يتم إدخال البيانات من تقارير الأشخاص الذين تم قبولهم لإنفاق الأموال من البطاقات في 71 حسابًا. يتم إجراء التحليلات مع تقسيم حسابات البطاقات وبشكل منفصل لكل شخص مسؤول.

يمكن أن تنعكس جميع المعاملات في المحاسبة من خلال هذه المراسلات:

1. D55 - K51- تم تجديد الأموال الموجودة في حساب البطاقة من الحساب الجاري للشركة.
2. D55 - K66- كانت هناك التزامات ائتمانية للبنك بسبب الإفراط في الإنفاق على الموارد المتاحة على بطاقة ائتمان الشركة.
3. D91 - K55- تم شطب أموال من بطاقة الشركة لدفع عمولة للبنك.
4. D71 - K55- أجرى الموظف معاملة مدينة باستخدام بطاقة الشركة.
5. D25 (أو 26 ، 60 ، 10 ، 44 ، 76) - D71تم أخذ المبالغ المبينة في تقرير الشخص المسؤول بعين الاعتبار.
6. إذا تم تنشيط حد ائتماني ، فستظهر الفائدة المستحقة عليه من خلال المعاملة D91 - K66.
7. D66 - K55- قرض بطاقة الشركات المسدد.

إذا تم تجديد الأموال الموجودة في حساب البطاقة بالعملة الأجنبية ، فسيتم تشغيل أرصدتها تواريخ التقاريريجب إعادة تقييمها. تظهر فروق الصرف الناتجة عن هذا الإجراء في 91 حسابًا.

إذا لم يكن لدى قسم المحاسبة في الشركة وصول سريع إلى البيانات المصرفية على حسابات البطاقات ، يتم إجراء إدخالات في المحاسبة بمشاركة 57 حسابًا:

• D71 - K57- نفقة تم دفعها من البطاقة من قبل شخص مسؤول ؛
• D57 - K55- يعكس البيانات من تقرير الشخص المسئول وكشف الحساب البنكي الخاص بصرف الأموال من بطاقة الشركة.

يتم إنشاء الإدخال الأخير بحلول تاريخ استلام المستندات التي تؤكد الحركة على الحساب من المؤسسة المالية العاملة. إذا لم يتمكن الموظف من توثيق المصاريف التي تكبدها من البطاقة ، يتم إظهار المصاريف في كشف الحساب البنكي بواسطة المعاملة D73 - K55. يجب إما تأكيد هذه المبالغ من قبل الموظف من أجل إثبات حقيقة الجدوى الاقتصاديةأو أعادها الشخص المسؤول.

غالبًا ما تتحمل كل من الشركات الكبيرة وممثلي الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم التكاليف المرتبطة بـ النشاط الريادي، لأنه بدونهم الأداء الطبيعيالعمل ليس ممكنا. علاوة على ذلك ، جميع المواد الاستهلاكية و عمليات الائتمانيجب أن تتم مراقبتها بعناية من قبل المحاسبين وأن تنعكس في المستندات المحاسبية. وعلى سبيل المثال ، في المؤسسات الكبيرة ، يتعين على مديرها تمويل العديد من الإدارات التي تدفع مقابل سلع وخدمات معينة. من أجل راحة التسويات ، تقدم البنوك بطاقات الشركات. بعد ذلك ، سنتحدث عن الغرض من بطاقة الشركة الكيانات القانونية.

ما هذا

البطاقة المصرفية للشركات للكيان القانوني هي ، بعبارات بسيطة، بنك بلاستيك مرتبط بالحساب الجاري لرجل الأعمال. في الواقع ، لا تختلف فعليًا كثيرًا عن البطاقات البلاستيكية المعتادة بالنسبة لنا ، ولكن مع ذلك ، لها العديد من ميزاتها الخاصة ، فضلاً عن غرضها الخاص. باستخدام بطاقة الشركة ، يتمتع الموظفون بفرصة الدفع مقابل السلع والخدمات لتلبية احتياجات المؤسسة في روسيا أو في الخارج.

يرجى ملاحظة أن بطاقة الشركة غير مخصصة للتحويل أجوروالمنافع الاجتماعية.

لماذا يجب على الشركة إصدار وسيلة دفع بنكية؟ في الواقع ، هذه أداة دفع متكاملة ، لأن أي شركة تقوم بأي معاملات مدينة كل يوم تقريبًا ، وكل منها مصحوبة بتدفق كبير من المستندات ، مما يجعل عمل المحاسب صعبًا. تتيح بطاقة الدفع المصرفية المرتبطة بحساب جار لكيان قانوني تبسيط نظام التسوية وتتبع جميع النفقات بشكل أكثر كفاءة.

بالمناسبة ، من المستحيل عدم ملاحظة حقيقة أن رائد الأعمال يمكنه إصدار عدة بطاقات مصرفية غير مسماة لعدة موظفين ، بينما سيتم ربط كل بطاقة بحساب رئيسي واحد ، وعند تنفيذ معاملات الخصم ، سيتم خصم الأموال من الحساب الجاري العام للكيان القانوني. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للمدير تعيين حد معين لكل بطاقة فردية.

مائة بطاقة شركة: التعريف

لماذا استخدام الكيانات القانونية البلاستيكية للدفع

اختلف سبب اصدار بطاقات الدفع لكل شركة بالطبع. ولكن مع ذلك ، قد يكون استخدام البطاقات المصرفية للشركات مطلوبًا في الحالات التالية:

• نفقات الموظفين المعارين ؛
• نفقات الترفيه
• الدفع مقابل خدمات المرافق ؛
• تسوية مع الموردين ؛
• دفع ثمن القرطاسية
• الدفع مقابل الخدمات الأخرى المتعلقة بالنشاط الاقتصادي.

كما ترى ، تعد بطاقة الشركة أداة عالمية يمكنك من خلالها الدفع مقابل السلع والخدمات. وهذا في الواقع هو نفس وسيلة الدفع التي تستخدمها الأغلبية فرادى، ولكن المقصود فقط من بطاقات الشركات هو الدفع ليس للاحتياجات الشخصية للموظفين ، ولكن لتلبية الاحتياجات الاقتصادية للمؤسسة.

بطاقة ائتمان الشركات: ميزات الخدمة

يتراوح الخدمات الماليةالبنوك واسعة جدًا ، ولكل من الأفراد والكيانات القانونية ، على التوالي ، كل رائد أعمال بارادتهيمكن أن تصدر بطاقة ائتمانأو الائتمان. وفقًا لذلك ، من السهل معالجة بطاقة الخصم لأنها لا توفر حدًا ائتمانيًا ، لذلك سيتم احتساب جميع النفقات ضمن رصيد الحساب الجاري لرائد الأعمال.

شركة كبرى بطاقة إئتمانصادر بناء على طلب شخصي من كيان قانوني. بطاقة مع الحد الائتمانييسمح لك بدفع النفقات الجارية للمؤسسة على حساب أموال القروضإناء. يتم تحديد حد الائتمان من قبل المؤسسة المالية لكل عميل على حدة ، مع الأخذ في الاعتبار متوسط ​​حجم التداول فترة الفاتورة. وفقًا لذلك ، لا يمكن أن يتجاوز حد الائتمان مبلغ الإيصالات الشهرية على البطاقة.

بالمناسبة ، تتعهد الكيانات القانونية ، وكذلك المادية ، بدفع فائدة للبنك لاستخدام حد الائتمان.

تسجيل بطاقة شركة

لذلك ، إذا كانت شركتك بحاجة إلى أداة دفع بلاستيكية ، فيمكنك فتحها بسهولة بنك تجاري. بصفتك مُصدرًا ، يجب عليك اختيار المؤسسة المالية التي تمتلك فيها حسابًا جاريًا. بالمناسبة ، من المفيد تحديد دائرة المسؤولين الذين سيتلقون المدفوعات البلاستيكية على الفور ، أي هؤلاء الموظفين في الشركة الذين الواجبات الرسميةالتي ترتبط بمعاملات الإنفاق. على سبيل المثال ، البطاقة ، كقاعدة عامة ، مطلوبة من قبل المدير ونائبه وكبير المحاسبين وغيرهم من المسؤولين.

لذلك ، أولاً وقبل كل شيء ، من أجل الحصول على البلاستيك ، تحتاج إلى الاتصال بالبنك وكتابة طلب لإصدار بطاقة. بالمناسبة ، ل عملاء الشركةيقدم البنك العديد من المنتجات ، بما في ذلك أنواع مختلفةبطاقات بلاستيكية. قبل أن تفعل الاختيار الصحيحتحتاج إلى دراسة تعريفات الخدمة بعناية ، وطرق تجديد الحساب ، والحدود ، اسعار الفائدةلبطاقات الائتمان وشروط تحويل العملات وفترة الصلاحية والفروق الدقيقة الأخرى.

بالمناسبة ، إذا أصدر ممثل مجلس الإدارة عدة بطاقات مرتبطة بحساب واحد ، فإنه يحتاج إلى جمع بيانات جميع الموظفين الذين سيستخدمون البلاستيك في المستقبل. أي أنك تحتاج إلى تقديم بيانات جواز سفر الموظفين إلى البنك.

يرجى ملاحظة أنه في موعد لا يتجاوز 7 أيام بعد استلام البلاستيك ، يجب عليك الإبلاغ عن فتح حساب لمكتب الضرائب.

ميزات الاستخدام

يجب أن تتم الموافقة على إجراء استخدام بطاقات الشركة من قبل إدارة الشركة. لذلك ، يوصى بإنشاء لائحة بشأن إجراءات استخدام بطاقات الشركة. يجب أن تحتوي هذه الأحكام على عدة معلومات:

• قائمة العمليات المسموح بها على بطاقة بلاستيكية ؛
• تحديد المصاريف الشهرية لكل موظف على حدة ، حسب واجبات وظيفته ؛
• الفترة التي يستخدم خلالها الموظف وسيلة الدفع ؛
• إجراءات وشروط تقديم تقرير عن معاملات الإنفاق ؛
• قائمة الوثائق التي يجب على الموظف تقديمها كتقرير عن النفقات ؛
• تقديم إيصال لحماية بيانات الوصول إلى حساب البطاقة (الحفاظ على سرية رمز PIN) ؛
• المسؤولية عن مخالفة قواعد اللائحة.

يرجى ملاحظة أن قواعد فتح واستخدام حسابات البطاقة للكيانات القانونية ينظمها القانون ، وهي: قانون العمل, قانون الضرائب, قانون اتحاديولوائح البنك المركزي.

دعنا نعطي مثالًا ، عند فتح حساب بطاقة في مؤسسة ، يجب على ممثل المجلس إصدار أمر ، على أساسه ستستخدم قائمة معينة من المسؤولين بطاقة الدفع في الخدمة. يجب أن يتعرف موظفو الشركة على هذا الأمر ، والذين يجب عليهم بدورهم تقديم طلب إلى الإدارة لإصدار بطاقات بلاستيكية لتنفيذ نفقات معينة. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على المحاسب الاحتفاظ بدفتر يوميات يحتفظ فيه بسجلات قبول وإصدار بطاقات الدفع لبعض الموظفين ، مع الإشارة إلى مبلغ النفقات والغرض من المدفوعات.

وتجدر الإشارة إلى أن البنك ملزم في نهاية الشهر بتزويد حاملي البطاقات بتقرير عن حركة الأموال ، أي عن معاملات الدخل والإنفاق.

وأخيرا انتباه خاصيرجى ملاحظة أنه يتعين على موظفي الشركة تقديم تقرير كامل عن النفقات المتكبدة. تتضمن المستندات المحاسبية الفواتير ، والإيصالات النقدية ، وإيصالات المبيعات ، والمستندات التي ستشهد عليها الاستخدام المقصودمال. بالمناسبة ، لا يُحظر سحب النقود من بطاقة الدفع ، التحذير الوحيد هو أنه لاستخدام هذه الأموال ، تحتاج أيضًا إلى تقديم تقرير كامل في شكل أوامر الدفع ، وإيصالات الدفع النقدي والمبيعات. يجب معاقبة هؤلاء الموظفين الذين أساءوا استخدام الأموال على النحو التالي ، وسيتم خصم مبلغ الأموال التي لم يتم تقديم التقرير الخاص بها إلى قسم المحاسبة من راتب الموظف.

استخدام بطاقات الشركات

مداخيل حسابية

يجب على المحاسب مراقبة جميع معاملات الدخل والنفقات في الشركة بعناية. اليوم ، تتم المحاسبة في برنامج متخصص 1C. وفق القواعد المعمول بها مداخيل حسابيةبالنسبة لبطاقات الشركات ، يتم تسجيلها في حساب متخصص رقم 55. بالنسبة للبطاقات البلاستيكية ، ستبدو المعاملات كما يلي:

• Dt 55.04، Kt 51 - استلام الأموال في حساب البطاقة ؛
• Dt 71.01 ، Kt 55.04 - عملية حساب ؛
• 91.02 دينار كويتي 55.04 دينار - عمولة في مؤسسة مالية.

فوائد الدفع ببطاقات الشركات

بادئ ذي بدء ، تجدر الإشارة إلى أن بطاقة الدفعهي وسيلة دفع عالمية يمكن استخدامها في روسيا والخارج. هذا ينطبق بشكل خاص على الشركات التي غالبًا ما ترسل موظفيها إلى الخارج. في الواقع ، في هذه الحالة ، لا يحتاجون إلى تبادل العملات لدفع ثمن السلع والخدمات في عملة أجنبية، يتم التحويل تلقائيًا.

تتمتع بطاقات الشركات البلاستيكية أيضًا بمزايا واضحة أخرى:

1. دليل أو رسميلا تحتاج الشركة إلى الاتصال بالبنك في كل مرة من أجل الحصول على المبلغ اللازم لنفقات معينة ، بما في ذلك عند ترتيب رحلة عمل للموظفين.
2. تعد خدمة بطاقات الشركات أرخص من عمولة تلقي الأموال من البنك.
3. يكفي فتح حساب بطاقة واحدة في البنك واستلام عدة بطاقات دفع للموظفين الذين يقومون ، أثناء الخدمة ، بإجراء معاملات الخصم لاحتياجات الشركة.
4. بفضل البطاقات البلاستيكية ، من السهل تتبع نفقات الموظفين.
5. هناك عدة طرق لتجديد حساب البطاقة ، بما في ذلك استخدام خدمات الإنترنت عن بُعد.
6. بمساعدة البطاقات المصرفية ، يمكنك تلقي النقد في أي وقت من اليوم ، حيث تعمل أجهزة الصراف الآلي على مدار الساعة ، لكن فروع البنوك تعمل وفقًا لجدول زمني معين.
7. إذا كان لديك بطاقة شركة ، فإن إجراء تلقي الأموال من قبل الموظفين يبسط إلى حد كبير عمل المحاسبة ؛ لتلقي النقود ، يكفي الحصول عليها بطاقة بلاستيكية، فإن إجراء إصدار النقد أطول.
8. أخيرًا ، الميزة الأخيرة هي الأمان ، لأن الأموال ل حساب البطاقةمحمية بشكل موثوق من الإجراءات الاحتيالية من قبل أطراف ثالثة ، يكاد يكون من المستحيل سرقتها ، حتى في حالة فقدان البطاقة ، ومن السهل حظرها وإعادة إصدارها.

بالمناسبة ، الميزة الرئيسية للبطاقة هي أنه يكفي الاتصال بالبنك مرة واحدة وكتابة طلب إصدار في المستقبل في غضون 3 سنوات ، يمكنك استخدامه دون زيارات إضافية للمؤسسات المالية. بعد ذلك ، بعد تاريخ انتهاء الصلاحية ، يمكنك طلب بلاستيك جديد.

وبالتالي ، سيكون من الواضح لكل رائد أعمال ما هي بطاقات الشركات. إنها تسمح لك بتتبع نفقات الموظفين بعناية ، وتقليل الوقت اللازم لإصدار النقد لمعاملات الإنفاق. بالإضافة إلى ذلك ، سيكون من السهل والسريع الحصول على بلاستيك البنك في أي بنك تجاري.

في فبراير ، عقدنا ندوة عبر الإنترنت حول موضوع "كيفية استخدام بطاقة الشركة". قد يبدو أن الموضوع قد تعطل منذ فترة طويلة. ليس حقيقيًا. تلقينا الكثير من ردود الفعل والأسئلة من رواد الأعمال.

يوجد بالفعل العديد من الفروق الدقيقة في هذا الموضوع والتي لا يشاركها المحاسبون عادةً. لذلك ، قمنا بإعداد نسخة نصية لأولئك الذين لم يتمكنوا من مشاهدة الفيديو: ما هي البطاقة ، وكيف يمكن استخدامها ، وما هي وثائق الإبلاغ المطلوبة وماذا تفعل إذا لم تكن كذلك. اقرأ أدناه.

بطاقة الشركة هي بطاقة صادرة عن أحد البنوك ومرتبطة بها الحساب الحاليشركتك.

في بعض الأحيان يتم فتح حساب منفصل لبطاقة الشركة ، ولكنه مرتبط أيضًا بالشركة. الفرق الوحيد بين حساب منفصل: قبل شراء أي شيء ، سيكون عليك تحويل الأموال إلى هذا الحساب من الحساب الرئيسي.

في الواقع ، الدفع ببطاقة الشركة هو بالضبط نفس عملية الدفع بالفاتورة ، فقط أكثر ملاءمة لأنه يمكنك الدفع على الفور.

تم تسمية Corpcards ولم يتم تسميتها. يتم تخصيص بطاقة شخصية لموظف معين ، على سبيل المثال ، مدير. إذا قام موظف آخر بالدفع باستخدام هذه البطاقة ، فستظل عمليات الشطب مدرجة في المدير ، مما يعني أنه سيكون مسؤولاً عن المشتريات.

يمكن استخدام بطاقات بدون اسم من قبل جميع موظفي الشركة ، والشيء الرئيسي هو تتبع من يقوم بعمليات الشراء بالضبط. إذا كانت لديك مثل هذه البطاقة ، فاطلب من الموظفين الذين لديهم حق الوصول إلى البطاقة جمع جميع المستندات الخاصة بالمعاملات.

ماذا تفعل ببطاقة الشركة

سحب أو إيداع الأموال ، ودفع للموردين ، ودفع مصاريف الضيافة والسفر. في أي متجر ، الشيء الرئيسي هو عدم نسيان المستندات الخاصة بكل عملية.

يمكنك shorkat ببطاقة شركة في الخارج. سيتم إجراء التحويل إلى العملة الأجنبية تلقائيًا بالسعر الداخلي للبنك الذي تتعامل معه بالروبل. ستكون البيانات الخاصة بالمدفوعات في الخارج والبيانات التي تنعكس في المحاسبة مختلفة. هذا ليس فقط على هذا النحو: وفقًا لقواعد القانون ، تنعكس جميع الحسابات بالروبل بسعر صرف البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ التقرير المسبق.

الدفع عبر الإنترنت ممكن أيضًا. عندما تدفع مقابل خدمة على الإنترنت ، يجب أن يتم إرسال قانون بشأن توفير الخدمات ، عند شراء منتج - إشعار شحنة أو إيصالات نقدية ومبيعات. ما عليك سوى حفظ هذه المستندات أو إرسالها مباشرة إلى المحاسب.

ما هي نفقات بطاقة الشركة تقلل الضرائب

لا تقلل جميع نفقات Corpcard من مقدار الضريبة على سعر الشراء. من أجل مراعاة نفقات البطاقة ، يجب أن تكون مبررة اقتصاديًا: يجب أن يتوافق الشراء مع نوع نشاطك وأن يستمر في تحقيق ربح للشركة.

على سبيل المثال ، إذا كنت شركة نقل لنقل البضائع - فستكون الأحذية المصنوعة من اللباد أو بياضات الأسرّة تكلفة غريبة. لا يمكنك تبرير مثل هذا الشراء من حيث الفوائد التي تعود على عملك.

وإذا كانت شركتك تعمل في بيع أغطية السرير وقمت بشراء بياضات السرير أو القماش في مكان ما نقدًا أو ببطاقة ، فستكون هذه تكلفة مباشرة للأنشطة الحالية.

بدون مشاكل ، يمكن لأي شركة شراء أثاث وأدوات مكتبية ومعدات مكتبية وكل ما يبرر النشاط بطريقة أو بأخرى.

من الممكن أيضًا استخدام iPhone إذا كان يساعدك في إدارة عملك كل يوم. على سبيل المثال:

• يحتوي هذا الهاتف فقط على برامج تستخدمها كل يوم في العمل ؛
• أنت على الطريق باستمرار ، يتم تخزين جميع المعلومات في الهاتف ؛
• من الأسهل والأكثر ربحية شراء iPhone لنفسك من تعيين سكرتير دائم يؤدي نفس الوظائف: الاتصال والتذكير والمطالبة والاستيقاظ.

من الصعب أخذ قطة في المكتب في الاعتبار ، لأنه عليك أن تثبت لمسؤولي الضرائب أنه سيزيد عدد العملاء بمخالبه.

من الذي يتعين عليه الإبلاغ وماذا سيحدث إذا لم يتم ذلك؟

يجب على جميع الشركات ذات المسؤولية المحدودة وشركات الخدمات المشتركة والشركات الأخرى التي لديها أي نظام ضرائب حساب الأموال التي يتم إنفاقها من بطاقة الشركة. تخضع المشتريات غير المؤكدة لأقساط التأمين والضرائب.

إذا كان لديك رجل أعمال فردي على نظام الضرائب المبسط "الدخل" وبراءات الاختراع و UTII ، فلا يمكنك الإبلاغ على الإطلاق ، لأن مكتب الضرائب لن يتحقق من جزء الإنفاق من أجل محاسبة الضرائبوليس لديك مسؤوليات محاسبية.

يمكن لأصحاب المشاريع الفردية في النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" و OSNO أن يأخذوا في الحسبان نفقات الشركة في النفقات - لهذا تحتاج إلى الاحتفاظ بوثائق الشراء للشركة.

يمكن لرواد الأعمال الأفراد أيضًا الدفع ببطاقة الشركة مقابل أي مشتريات شخصية ، ولا توجد غرامات على ذلك ، كل ما في الأمر أن مثل هذه النفقات لن تؤثر على الضريبة.

ما هي الوثائق التي يجب جمعها؟

يمكن أن يكون: سند شحنة ، قانون تقديم الخدمات ، سلعة و إيصال الدفعو فارغ مساءلة صارمة، أمر نقدي وارد وغيرها. يعتمد على ما تلقيته - منتج أو خدمة.

يجب أن تحتوي المستندات على التفاصيل:

- الاسم والرقم التسلسلي وتاريخ إصدار الوثيقة ؛

- اسم المنظمة أو الاسم الكامل لرائد الأعمال ، TIN ؛

- القائمة الكاملة وكمية الخدمات أو السلع ؛

- مبلغ الدفع ؛

- المنصب واللقب والأحرف الأولى من اسم البائع وتوقيعه الشخصي وختم الشركة إن وجد.

إذا كان الإيصال النقدي يحتوي على قائمة المشتريات بأكملها ، فلن تحتاج أيضًا إلى استلام إيصال مبيعات. يمكنك العثور على مثال لهذه الشيكات في Auchan و Ikea والمتاجر الكبيرة الأخرى. اطلب وضع ختم على هذا الشيك - فسيكون وثيقة إغلاق كاملة.

في المتاجر الصغيرة ، عند الدفع بالبطاقة ، سيكتب البائعون إيصالًا نقديًا منتظمًا يتم إصداره لجميع الأفراد. لا تنس أن تطلب إيصال مبيعات. إذا كان لديك نظام ضريبي مبسط ، فيمكنك أن تأخذ في الاعتبار بسهولة التكلفة الكاملةالمشتريات من هذا التحقق من النفقات. إذا كانت OSNO - يمكنك أن تأخذ في الاعتبار فقط المبلغ بدون ضريبة القيمة المضافة. لا يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة هذه وتؤخذ في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل.

بعد الإنفاق في الخارج ، سيطلب المحاسب مستندات إضافية مترجمة إلى اللغة الروسية. تحتاج إلى ترجمة كل سطر ، لكن ليس من الضروري اللجوء إلى خدمات لغوية احترافية ، يكفي أن تترجمها بنفسك في مترجم جوجل.

بالإضافة إلى المستندات الداعمة للشراء ، تحتاج إلى إعداد للمحاسبة تقرير مسبق. هذا مستند يتم إنشاؤه بعد كل عملية شراء باستخدام بطاقة الشركة. يمكن أن يكون هذا التقرير في شكل قياسي أو فردي - يمكنك تطويره للشركة.

بموجب القانون ، يجب إنشاء تقرير المصاريف من قبل الموظف الذي أجرى عملية الشراء. ولكن من الناحية العملية ، فإن المحاسب الجيد سيفعل ذلك بنفسه - سيكون أسرع ويساعد في تجنب الأخطاء.

هل يمكنني سحب النقود ببطاقة الشركة؟

إذا قمت بسحب الأموال باستخدام بطاقة ، فسوف تنعكس المعاملة في البنك على النحو التالي - إصدار الأموال بموجب التقرير. هذا يعني أن عمليات الشراء بأموال مسحوبة تحتاج أيضًا إلى توثيقها و تقرير مسبق. هذا ينطبق فقط على الشركات.

لا يحتاج رواد الأعمال الأفراد إلى الإبلاغ عن عمليات السحب النقدي وإعادة الأموال غير المنفقة إلى الحساب. وسينعكس مبلغها على أنه سحب للأموال الشخصية من الشريك المنفذ. لكن هذا لا ينطبق على الموظفين العاملين لدى رواد الأعمال الأفراد.

ما هو المبلغ النقدي الذي يمكن سحبه حتى لا يقع تحت شبهات البنك؟

يُعتقد أن ما يصل إلى 600 ألف روبل في المرة الواحدة هو مبلغ آمن. عندما تقوم بالتصوير أكثر ، فإن المراقبة المالية للبنك مرتبطة. إذا اشتبهت المراقبة المالية في وجود خطأ ما ، فيمكنهم حظر الحساب حتى يقتنع البنك بأن كل شيء على ما يرام. سيطلبون المستندات وقد يصرون حتى على الحضور الشخصي.

ماذا عن إيداع الأموال في حسابك؟

يمكنك إيداع الأموال في الحساب في ثلاث حالات فقط:

• تقديم قرض للشركة
• عودة الأموال
• ساهم في عائدات بيع منتجاتك أو خدماتك.

بالنسبة للشركات ، يجب أن يكون هناك مستند لكل إيداع نقدي. بالنسبة لإعادة الأموال الخاضعة للمساءلة - هذا تقرير مسبق ، والذي يعكس عدم استخدام الأموال الصادرة من الشركة في ممتلىء. لتقديم قرض ، ستكون الوثيقة الداعمة عبارة عن اتفاقية قرض ، تشير إلى المبلغ وتاريخ السداد وفترة السداد. إذا كانت إيرادات التجزئة - يقوم المحاسب بتوليد مصروفات ومذكرة نقدية.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، من الضروري أيضًا توثيق إيداع الأموال على بطاقة الشركة ، باستثناء مساهمة الأموال الشخصية. مساهمة الأموال الشخصية لأصحاب المشاريع الفردية لا تخضع للضريبة.

يوصى غالبًا بإيداع الأموال في حساب من خلال فرع البنك ، حيث سيتم تحديد الغرض من الدفع بوضوح. الحقيقة هي أنه عند إيداع الأموال من خلال ماكينة الصراف الآلي ، لا يتم الإشارة إلى الغرض من الإيداع في التعليقات. ويجب تحديد الهدف ، لأن السلطات الضريبية قد يكون لديها تساؤلات حول ما إذا كان يجب فرض ضرائب على الأموال المساهمة. عند المحاسبة ، من المهم للمحاسب أن يعكس على الفور بشكل صحيح حركة الأموال في حسابات المحاسبة ذات الصلة.

حتى لا يتم الخلط بينكما ، أبلغ المحاسب مسبقًا عن كل تجديد للحساب من خلال بطاقة الشركة ، لأن أي مساهمة من هذا القبيل تنعكس في البنك دون تعليق ، وفي المحاسبة تنعكس كل حالة بطرق مختلفة.

تذكر: إذا كنت ترغب في شراء شيء غريب على بطاقة الشركة - اسأل محاسبًا ، واحفظ الإيصال وأخذ المستندات الختامية. أو اضغط على الزر "اتصال" الأخضر وانضم إلى الزر: يذكرك محاسبونا أنفسهم بمستندات مفقودة ، ويقللون الضرائب بأمان ويخبرونك بالمخاطر.

اقترحت إيلينا بالاشوفا ، وهي محاسب في كنوبكا.

أخبرت مارينا شيلييفا ، المسوقة ، الجميع.

نعلن عن جميع المقالات في Telegram. ستجد أيضًا أخبارًا ونصائح ومتسللين لحياة رواد الأعمال هناك. ينضم :)