من خلال النشاط الاقتصادي، تستخدم بعض المنظمات المحلية النقد وتنفذ النقد التسويات النقدية. في الوقت نفسه ، يسمح التشريع المحلي باستخدام الأشخاص ذوي العلاقات القانونية المدنية أو أطراف علاقات العمل المستندات النقدية، المحاسبة التي تلتزم المنظمة ذات الصلة بتنفيذها بالطريقة المحددة.

المستندات النقدية

وزارة المالية الاتحاد الروسيبموجب الأمر المؤرخ في 31 أكتوبر 2000 رقم 94 ن وافق ليس فقط على مخطط الحسابات محاسبةمالي النشاط الاقتصاديالمنظمات ، ولكن أيضًا تعليمات لاستخدامها.

أيضًا انتباه خاصيستحق الحاجة إلى إصدار أمر استلام نقدي وإصداره ، إذا تم تسليم هذه المستندات إلى مكتب الدفع النقدي للمؤسسة. إذا تم إصدار المستندات إلى أطراف ثالثة من مكتب النقد في المنظمة ، فيجب على المنظمة إصدار أمر نقدي بالمصروفات.

الفرق الأساسي بين CRS و PKO للمستندات النقدية من المستندات النقدية، الحاجة إلى التجميع التي تنشأ عند إجراء التسويات النقدية ، هي الحاجة إلى وضع المستندات النقدية لحساب المستندات النقدية ، و "المخزون" القياسي.

يجب أن تنعكس جميع المستندات المستلمة أو الصادرة في سجل المستندات النقدية. يجب أن نتذكر أن هذا التسجيل يتم بشكل منفصل عن تسجيل المستندات النقدية للتسويات النقدية.

محاسبة المستندات النقدية

بالإضافة إلى الحاجة إلى عكس حركة المستندات في دفتر النقدية وتسجيل المستندات النقدية ، يوفر القسم 5 من التعليمات ترتيب عامالمحاسبة عن المستندات النقدية.

بموجب القواعد المسماة في القانون المحلي ، يتم إجراء المحاسبة التحليلية من خلال أنواع المستندات الموجودة في الحساب 50 "أمين الصندوق".

بالنسبة للمعاملات مع المستندات النقدية ، يتم إجراء المحاسبة في الخصم من الحساب 50 ، إذا تم استلام المستندات من قبل مكتب النقد بالشركة. إذا تم إصدار المستندات من مكتب النقدية للشركة ، فسيتم إجراء المحاسبة على رصيد الحساب 50.

في دفتر النقدية ، من الضروري تسجيل وعكس المستندات الواردة إلى مكتب النقد للمؤسسة والصادرة من مكتب النقد بالمنظمة إلى أطراف ثالثة. ولكن يتم إجراء مثل هذه المحاسبة على أوراق منفصلة من دفتر النقدية ، والتي يجب لصق علامة "المخزون" عليها.

على النحو التالي من القواعد الارشاديةعند تطبيق وإتمام دفتر النقدية ، الذي تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 30 مارس 2015 رقم 52 ن ، يعكس دفتر النقدية للمنظمة حركة المستندات النقدية. لهذه الأغراض ، يتم استخدام أوراق منفصلة من الكتاب ، حيث يجب لصق ملصق "المخزون".

عند ملء دفتر النقدية للمحاسبة عن المستندات النقدية ، يجب أن نتذكر أن سطور الكتاب "و" في مكتب النقدية في نهاية اليوم "لم يتم ملؤها.

يجب أن تتم الإدخالات المتعلقة بحركة المستندات النقدية فور إصدار أو استلام المستند المقابل.

في الختام ، تجدر الإشارة إلى أنه على عكس المدفوعات النقدية ، لم يقم المشرع بتطوير أو توفير شكل المستند المستخدم لحساب المستندات النقدية الصادرة إلى أطراف ثالثة.

على النحو المنصوص عليه في الفقرة 1 من الفن. 9 من القانون الفيدرالي "بشأن المحاسبة" ، يجب تأكيد كل حقيقة من حقائق النشاط الاقتصادي للمؤسسة من خلال المستند الأساسي المقابل.

هذه الوثائق ليست فقط النماذج المعتمدة، ولكن أيضًا أشكال تم تطويرها بشكل مستقل بواسطة الموضوع ذي الصلة لعلاقات تنظيم المشاريع. شرط إلزاميلمثل هذه الوثائق هو وجود فيها من التفاصيل المذكورة مباشرة في الفقرة 2 من الفن. 9 من القانون الاتحادي "في المحاسبة".

مما سبق ، يترتب على ذلك أنه من أجل تسجيل حركة هذه المستندات بشكل صحيح ، يجب على المؤسسة التي تستخدمها أن تطور بشكل مستقل شكل بيان لحركة المستندات النقدية مع الإشارة الإلزامية لجميع التفاصيل الضرورية في هذا البيان.

من المهم أن تتذكر أنه بغض النظر عن حقيقة أن هذه المستندات ليست نقدية ، يتعين على المؤسسات والمنظمات المحلية الاحتفاظ بسجلات لهذه المستندات.

عدم الأداء من قبل الشركة قانونيقد يكون الالتزام بتسجيل المستندات النقدية أساسًا لفرضها على هذه الشركة أو الشركة المسؤولين غرامة إداريةلانتهاك الانضباط النقدي.

القواعد العامة للتخزين والاستخدام والمحاسبة مالأنشأها البنك المركزي لروسيا. حتى الآن ، فإن خطاب البنك المركزي الروسي بتاريخ 22 سبتمبر 1993 رقم 40 "بشأن الموافقة على إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي" ساري المفعول. بالإضافة إلى ذلك ، من المهم للغاية الاسترشاد بما يلي:

• الجدير بالذكر - لائحة البنك المركزي الروسي بتاريخ 01/05/1998 رقم 14-P "بشأن قواعد تنظيم النقد تداول نقديعلى أراضي الاتحاد الروسي "؛
• القانون الاتحادي رقم 54-FZ المؤرخ 22 مايو 2003 "بشأن استخدام سجلات النقد في التسويات النقدية و (أو) التسويات باستخدام بطاقات الدفع".

لإجراء التسويات النقدية ، يجب أن يكون لدى كل منظمة مكتب نقدي والاحتفاظ به كتاب النقديةفي النموذج المحدد.

يتم قبول المنظمات النقدية في المستوطنات مع السكان باستخدام سجلات النقد.

ينص التشريع الحالي على:

• مكتب نقدي مجهز بشكل خاص ؛ المسؤولية المالية الكاملة لأمين الصندوق ؛
• تحديد الأرصدة النقدية ؛
• تحديد فترة التخزين الخاصة بهم ؛
• حجم ومدة استخدام السلف للأعمال التجارية ، ونفقات السفر.

إذا لم يكن لدى المنظمة الفرصة لتوفير غرفة مجهزة بشكل خاص لمكتب النقد ، فحينئذٍ يلزم وجود خزنة لتخزين الأموال.

يجب أن يكون أمين الصندوق ، عند التوظيف ، على دراية بإجراءات إجراء المعاملات النقدية مقابل الاستلام. معه اتفاق على المسؤولية الكاملة. يتم الاستبدال المؤقت لأمين الصندوق بأمر كتابي من الإدارة. يتم أيضًا إبرام اتفاق بشأن المسؤولية المادية مع عامل بديل. إذا كان جدول التوظيف لا ينص على منصب أمين الصندوق ، فسيتم تعيين هذه الواجبات للموظف بترتيب الدمج.

يمكن للمؤسسة تخزين النقود في مكتبها النقدي ضمن الحدود التي وضعها البنك ، بالاتفاق مع رئيس المنظمة. إذا لزم الأمر ، تتم مراجعة حدود الأرصدة النقدية.

يتعين على المنظمات إيداع جميع المبالغ النقدية الزائدة عن الحدود الموضوعةرصيد النقد المتوفر بالطريقة وضمن الوقت المتفق عليه مع البنوك الخدمية.

ستكون المستندات الأساسية الموجودة على مكتب النقدية هي المستندات التي طورها البنك المركزي الروسي.

يتم قبول النقود من قبل المكاتب النقدية للمنظمات وفقًا لأوامر استلام النقد الموقعة من قبل كبير المحاسبين أو شخص مخول بـ ϶ᴛᴏ بأمر كتابي من رئيس المنظمة. عند استلام الأموال ، يتم إصدار إيصال لأمر الإيصال النقدي موقع من قبل كبير المحاسبين أو شخص مفوض من قبل ϶ᴛᴏ والصراف. يتم التصديق على الإيصال بختم (ختم) أمين الصندوق أو بصمة السجل النقدي.

يتم إصدار النقد من المكاتب النقدية للمنظمات وفقًا للأوامر النقدية أو المستندات الأخرى المنفذة حسب الأصول (الدفع ، والرواتب ، وطلبات إصدار الأموال ، والفواتير ، وما إلى ذلك) مع فرض ختم على هذه المستندات مع تفاصيل الأمر النقدي. يجب أن يتم التوقيع على مستندات إصدار الأموال من قبل رئيس وكبير المحاسبين في المنظمة أو الأشخاص المفوضين من قبل ϶ᴛᴏ.

للتسجيل الطلبات النقديةستكون هناك متطلبات خاصة. التصحيحات غير مسموح بها. يتم إلغاء المستندات النقدية المنفذة بطوابع خاصة ("يستحق القول - تم استلامه" أو "مدفوع")

يتم تسجيل جميع الطلبات النقدية الواردة والصادرة في دفتر يومية خاص (نموذج موحد رقم K2)

لاحظ أن أمين الصندوق يحتفظ بالمحاسبة الحالية للأموال في دفتر النقدية. يسجل رصيد الأموال في بداية اليوم ، ومعاملات الدخل والنفقات (في اليوم) ، ويلخص المقبوضات والمدفوعات ، ويعرض الرصيد في نهاية اليوم.

يتم الاحتفاظ بإدخالات دفتر النقدية في نسختين من خلال ورق الكربون. النسخة الثانية - قابلة للفصل - بمثابة تقرير أمين الصندوق. يتم إرفاق جميع المستندات الواردة والصادرة بالتقرير وفي نهاية يوم العمل يتم تسليمها إلى قسم المحاسبة مقابل إيصال للمحاسب.

في شكل آليالمحاسبة ، يتم تشكيل أوراق منفصلة من دفتر النقدية يوميًا في شكل مخططات آلة: الورقة الأولى - ورقة فضفاضة من دفتر النقدية ، الورقة الثانية - تقرير أمين الصندوق.

في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، يتم اعتماد دفتر النقدية من خلال توقيعات كبير المحاسبين ورئيس المنظمة ، ومختومة ومختومة.

بالإضافة إلى التقرير اليومي لأمين الصندوق ، يتم إجراء تدقيق لمكتب النقد ضمن الحدود الزمنية التي تحددها الإدارة. يجب أن يكون التدقيق مفاجئًا ، ويجب إجراؤه مرة واحدة على الأقل شهريًا. بأمر من القيادة ، تم إنشاؤه عمولة المخزونأثناء المراجعة ، يتم فحص جميع المستندات وجميع الأموال ورقة تلو الأخرى. تم توثيق النتيجة.

اعتبارًا من 21 نوفمبر 2001 ، بناءً على تعليمات البنك المركزي الروسي بتاريخ 14 نوفمبر 2001 رقم 1050-U ، حجم الحدالتسويات النقدية بين الكيانات القانونية بموجب معاملة واحدة بمبلغ 60 ألف روبل.

إجراءات فتح حسابات التسوية في البنك وإجراء العمليات عليها

الوثيقة التنظيمية التي تحدد إجراءات إجراء المدفوعات غير النقدية ستكون لائحة البنك المركزي الروسي بتاريخ 03.10.2002 رقم 2-P "بشأن المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي" (بصيغتها المعدلة في 03.03.2003)

يمكن أن تمتلك المؤسسة عدة حسابات جارية في نفس الوقت. حسب تقديرها ، تختار أحد البنوك لفتح حساب. يمكن للمؤسسة إجراء جميع أنواع العمليات من أي حساب جاري.

يتم تحديد إجراءات فتح حسابات التسوية والحسابات الأخرى ، وتنفيذ وتنفيذ المعاملات من قبل البنك المركزي لروسيا.

لفتح حساب مصرفي ، من المهم للغاية تقديم المستندات التالية:

• نسخة موثقة من النظام الأساسي (ونسخة موثقة من عقد التأسيس ، إن وجدت) ؛
• نسخة مصدقة من شهادة التسجيل في غرفة التسجيل ؛
• نسخة مصدقة من شهادة التسجيل لدى مصلحة الضرائب ؛
• نسخة من الرموز الإحصائية مصدقة من رئيس المنظمة وختم المنظمة ؛
• نسخة من قرار المؤسس (بروتوكول اجتماع عامالمؤسسين) عند تعيين رئيس المنظمة ، مصدقة من رئيسها وختمها ؛
• نسخة من الأمر بشأن تعيين كبير المحاسبين بالمنظمة ، مصدقة من رئيسها وختمها ؛
• مراجع من المؤسسة التأمينات الاجتماعية، التمويل إلزامي تأمين صحيوصندوق التقاعد ؛
• بطاقة مصرفية مع توقيعات موثقة من رئيس وكبير المحاسبين في المنظمة.

عند تغيير اسم المنظمة ، وطبيعة أنشطتها ، وتكوين أصحاب الحسابات ، يتم إجراء تصحيحات على الوثائق ، وعند إعادة تنظيم المنظمة ، يتم تقديم مستندات جديدة إلى البنك.

تتم جميع العمليات على الحساب بناءً على تعليمات مكتوبة من صاحب الحساب:

• إيداع مبالغ نقدية - على أساس الإعلان عن إيداع نقدي ؛
• تلقي النقد من الحساب - شيك نقدي ؛
• التحويل - أمر الدفع ، شيك التسوية ، أمر طلب الدفع.

بدون قبول ، يمكن للبنك شطب الأموال لدفع تكاليف الكهرباء والتدفئة وإمدادات المياه وما إلى ذلك (الحسابات بترتيب المدفوعات المخطط لها)

أيضا ، دون قبول ، يتم الشطب بقرار من القضاء و مصلحة الضرائب.

أساس القيود في سجلات المحاسبة هي البيانات المصرفية- قائمة بجميع المعاملات التي تمت على الحساب للفترة مع إرفاق نسخ من مستندات الدفع. جميع الإدخالات في بيان الائتمان تعني استلام الحساب ، للخصم - الشطب من الحساب.

يتم تصحيح الأخطاء التي تم تحديدها بعد الاتفاق مع البنك ، والذي تم تحديد موعد نهائي له - 10 أيام من تاريخ استلام البيان.

التسويات بأوامر الدفع

أمر دفع- الأمر الصادر من صاحب الحساب (الدافع) إلى البنك الذي يخدمه ، والذي تم إعداده بوثيقة تسوية ، بشأن تحويل مبلغ معين من المال إلى حساب مستلم الأموال المفتوحة في ϶ᴛᴏ أو بنك آخر. البنك يفي أمر دفعخلال الفترة التي ينص عليها التشريع ، أو في غضون فترة أقصر تحددها اتفاقية الحساب المصرفي أو تحددها عادات دوران الأعمال المطبقة في الممارسة المصرفية.

أمر الدفع صالح لمدة 10 أيام ، بما في ذلك يوم إصداره.

يمكن إجراء عمليات تحويل الأموال عن طريق أوامر الدفع:

• للسلع الموردة ، والعمل المنجز ، والخدمات المقدمة ؛
• لميزانيات جميع المستويات والأموال من خارج الميزانية ؛
• من أجل إرجاع / وضع الاعتمادات (القروض) / الودائع ودفع الفائدة عليها ؛
• لأغراض أخرى المنصوص عليها في القانونأو بالاتفاق.

فيما يتعلق بشروط العقد الرئيسي ، يمكن استخدام أوامر الدفع للدفع مقدمًا للسلع أو الأعمال أو الخدمات أو لإجراء مدفوعات دورية.

يقبل البنك أوامر الدفع بغض النظر عن توفر الأموال في حساب الدافع.

يلتزم البنك ، بناءً على طلب الدافع ، بإبلاغه بتنفيذ أمر الدفع في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي بعد تقديم طلب الدفع إلى البنك ، ما لم يتم النص على فترة أخرى بموجب اتفاقية الحساب المصرفي. يتم تحديد إجراء إبلاغ الدافع بموجب اتفاقية الحساب المصرفي.

محاسبة الأموال المحتفظ بها في خطابات الاعتماد

خطاب اعتمادهو شرط الالتزام النقدي، تم قبولها من قبل البنك (فيما يلي - البنك المصدر) نيابة عن الدافع لتسديد مدفوعات لصالح متلقي الأموال عند تقديم الأخير للمستندات ، ، التي تتوافق مع شروط خطاب الاعتماد ، أو تفويض بنك آخر (يشار إليه فيما بعد - البنك المنفذ) للقيام بهذه المدفوعات.

يمكن للبنوك فتح الأنواع التالية من خطابات الاعتماد:

• مغطى (مودع) ومكشوف (مضمون) ؛
• غير قابل للنقض وغير قابل للنقض (يمكن تأكيده)

عند فتح خطاب اعتماد مغطى (مودع) ، فإن إصدار التحويلات المصرفية على حساب أموال الدافع أو الاعتماد المقدم له مبلغ خطاب الاعتماد (التغطية) تحت تصرف البنك المنفذ طوال فترة خطاب الاعتماد.

عند فتح خطاب اعتماد غير مغطى (مضمون) ، يمنح البنك المصدر للبنك المنفذ الحق في شطب الأموال من حسابه المراسل في حدود مبلغ خطاب الاعتماد.

سيكون خطاب الاعتماد قابلاً للإلغاء ، ويمكن تغييره أو إلغاؤه من قبل البنك المُصدر بناءً على أمر كتابي من الدافع دون اتفاق مسبق مع متلقي الأموال ودون أي التزامات تجاهه من البنك المُصدر بعد سحب خطاب الاعتماد. يتم التعرف على خطاب الاعتماد على أنه غير قابل للإلغاء ، ولا يمكن إلغاؤه إلا بموافقة متلقي الأموال.

خطاب الاعتماد مخصص للتسويات مع متلقي واحد للأموال. يتم تحديد إجراء التسويات بموجب خطاب الاعتماد في العقد الرئيسي ، والذي يعكس:

• اسم البنك المصدر ؛
• اسم البنك الذي يخدم متلقي الأموال ؛
• اسم متلقي الأموال ؛
• مبلغ خطاب الاعتماد ؛
• نوع خطاب الاعتماد
• طريقة إخطار متلقي الأموال بفتح خطاب اعتماد ؛
• طريقة إخطار الدافع برقم الحساب لإيداع الأموال التي فتحها البنك المنفذ ؛
• قائمة كاملة ووصف دقيق للوثائق المقدمة من قبل متلقي الأموال ؛
• شروط خطاب الاعتماد ، وتوفير المستندات التي تؤكد توريد السلع (أداء العمل ، وتقديم الخدمات) ، ومتطلبات تنفيذ هذه المستندات ؛
• شروط الدفع (مع أو بدون قبول) ؛
• المسؤولية عن عدم الأداء (الأداء غير السليم) للالتزامات.

قد يتضمن العقد الرئيسي شروطًا أخرى تتعلق بإجراءات التسويات بموجب خطاب الاعتماد.

يتم الدفع بموجب خطاب الاعتماد بطريقة غير نقدية عن طريق تحويل مبلغ خطاب الاعتماد إلى حساب مستلم الأموال. يُسمح بالدفعات الجزئية بموجب خطاب الاعتماد.

المحاسبة عن عمليات النقل العابر

يستخدم مفهوم "التحويلات العابرة" لحساب حركة الأموال (التحويلات) في الحالات التي توجد فيها فجوة زمنية بين لحظة الخصم الموثق ولحظة إيداع الأموال في حساب الحساب ، وعلى وجه الخصوص:

• عائدات بيع البضائع التي تنتجها المنظمات العاملة في نشاط تجاريمدفوعة إلى مكاتب النقد لمنظمات الائتمان أو بنوك الادخار أو مكاتب النقد في مكاتب البريد لإيداعها في التسوية أو حساب آخر للمنظمة ، ولكن لم يتم إيداعها بعد في الغرض المقصود منها ؛
• الأموال (التحويلات) في عملات أجنبيةدفعت للمكاتب النقدية لمؤسسات الائتمان لإيداعها في التسوية أو أي حساب آخر للمنظمة ، ولكن لم يتم إيداعها بعد للغرض المقصود.

سيكون أساس قبول المستندات النقدية للمحاسبة هو الإيصالات من مؤسسة ائتمانية ، أو بنك ادخار ، أو مكتب بريد ، أو نسخ من البيانات المصاحبة لتسليم العائدات إلى هواة جمع الأموال ، إلخ.

في حالة قيام المؤسسات المصرفية بإعداد كشوف حسابات من حسابات بنكية بشكل مختلف عن الشكل المقبول عمومًا ، وتحتوي هذه الكشوف على معلومات عن مبالغ الأموال التي تم استلامها من قبل المؤسسة ولكن لم يتم تأكيدها بالتسوية بعد. المستندات المصرفية، ثم تظهر المنظمة مثل هذه المبالغ في المحاسبة مثل "التحويلات العابرة" ولا يحق لها التصرف فيها حتى الاستلام مؤسسة ائتمانيةمستندات التسوية التي تؤكد الدفع.

محاسبة المستندات النقدية

يمكن لمكتب النقد في المنظمة تخزين مثل هذه المستندات النقدية مثل القسائم المدفوعة لاستراحة المنازل والمصحات والطوابع البريدية والطوابع واجب الدولة، والكمبيالات ، وتذاكر السفر المدفوعة ، وما إلى ذلك. يتم إصدار الإيصالات وإصدار المستندات النقدية على أساس الأوامر النقدية الواردة والصادرة ، يليها إعداد أمين الصندوق لتقرير عن حركة المستندات النقدية.

يتم تقييم المستندات النقدية في المحاسبة بمبلغ التكاليف الفعلية لاقتنائها.

يتم إجراء المحاسبة التحليلية حسب أنواع المستندات النقدية.

تشمل المستندات النقدية:

- كوبونات مدفوعة و بطاقات بلاستيكيةللبنزين والزيوت.

- إشعارات استلام الطلبات البريدية ؛

- طوابع بريدية؛

- طوابع واجب الدولة ؛

- مستندات نقدية أخرى.

يجب الاحتفاظ بجميع المستندات النقدية في مكتب الصرف الخاص بالمؤسسة.

يتم تسجيل الأوامر النقدية الواردة والصادرة التي تعكس حركة المستندات النقدية في سجل المستندات النقدية الواردة والصادرة (نموذج 0310003) ، ولكن بشكل منفصل عن المعاملات النقدية.

يتم الاحتفاظ بمحاسبة المعاملات مع المستندات النقدية في دفتر اليومية للمعاملات الأخرى. الغرض من الحساب 00201 05000 "مستندات الأموال" هو عكس العمليات باستخدام المستندات النقدية.

لا تتوافق حسابات المحاسبة الخاصة بالمستندات النقدية مع الحساب 00201 04000 "أمين الصندوق" ، ولكن يتم الاحتفاظ بها في مكتب النقدية ، ويكون أمين الصندوق مسؤولاً بالكامل عنها.

من أجل التحكم في سلامة المستندات النقدية في مكتب النقد بالمؤسسة ، يجب على اللجنة المعينة بأمر من الرئيس إجراء جرد مرة واحدة على الأقل في الشهر. يتم تسجيل نتائجها في قائمة الجرد (ورقة التجميع) للنماذج مساءلة صارمةوالوثائق النقدية (نموذج 0504086).

يتم توثيق استلام المستندات النقدية في مكتب النقدية عن طريق الإدخال:

الخصم 0201 05 510 "إيصالات المستندات النقدية" - الائتمان 0302 00000 "التسويات مع الموردين والمقاولين".

ينعكس إصدار المستندات النقدية من مكتب النقدية في الإدخال:

الخصم 0208 00000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" - الائتمان 0201 05610 "التخلص من المستندات النقدية".

6.3 الأشخاص المسؤولون في مؤسسات الميزانية.

يتم الاحتفاظ بمحاسبة المبالغ الخاضعة للمساءلة في حسابات منفصلة ، اعتمادًا على الغرض الذي تم إصدار السلفة من أجله ، مما يسمح لك بالتحكم في الإنفاق المستهدف للأموال. لتلقي الأموال بموجب التقرير ، يقدم الموظف طلبًا يوضح الغرض من الدفعة المقدمة وفترة إصدار الأموال.

يتم إصدار الأموال بموجب التقرير من مكتب النقدية لمؤسسة الموازنة وفقًا لنموذج أمر الإنفاق النقدي 0310002. وفي الوقت نفسه ، لا يمكن إصدار الأموال بموجب التقرير إلا لموظف المؤسسة على أساس أمر من رئيس المؤسسة. يحظر تحويل المبالغ المقبوضة الخاضعة للمساءلة من موظف إلى آخر. إذا كان الموظف عليه دين على مبالغ خاضعة للمساءلة سبق إصدارها ، فلا يُسمح بإصدار سلفة جديدة.

يلتزم موظف المؤسسة الذي حصل على أموال مقابل تقرير ، في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام عمل بعد انتهاء الفترة التي تم فيها إصدار الدفعة المقدمة ، بتقديم تقرير إلى المؤسسة عن المبالغ التي تم إنفاقها وإجراء تسوية نهائية عليها (خطاب البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 04.10.1993 رقم 18 "بشأن الموافقة على إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي"). إذا لم يقدم الشخص الخاضع للمساءلة تقريرًا مقدمًا خلال المهل الزمنية المحددة أو لم يعيد رصيد الدفعة المقدمة إلى مكتب النقد ، يحق لمؤسسة الميزانية حجب مبلغ الدين من راتب الشخص المسؤول الذي حصل على الدفعة المقدمة ، على أساس الفن. 137 من قانون العمل في الاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي بقانون العمل في الاتحاد الروسي). عند حجب مبلغ الدفعة المقدمة غير المعادة من راتب الموظف ، يجب على المرء أن يأخذ في الاعتبار القيود المفروضة على مبلغ الاستقطاعات من الأجور التي تحددها الفن. 138 من قانون العمل في الاتحاد الروسي: لا يمكن أن يتجاوز المبلغ الإجمالي لجميع الخصومات لكل دفعة من الأجور 20٪ ، وفي الحالات التي تنص عليها القوانين الفيدرالية ، 50٪ من الأجور المستحقة للموظف.

تم توفير الحساب 020800000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" ليعكس العمليات المحاسبية للمبالغ الخاضعة للمساءلة.

يتم إصدار الأموال مقابل تقرير لدفع الأجور من خلال الموزعين ، والمدفوعات النقدية بموجب الاتفاقات المبرمة ، ودفع الفوائد ، وشراء الأوراق المالية ، وما إلى ذلك. تُستخدم الحسابات الفرعية التالية لحساب هذه المعاملات:

00208 01000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن الأجور" ؛

00208 02000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن المدفوعات الأخرى" ؛

00208 03000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن مستحقات الأجور" ؛

00208 04000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن الدفع مقابل خدمات الاتصالات" ؛

00208 05000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن دفع خدمات النقل" ؛

00208 06000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن فواتير المياه والكهرباء" ؛

00208 07000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن دفع الإيجار مقابل استخدام الممتلكات" ؛

00208 08000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن الدفع مقابل خدمات صيانة الممتلكات" ؛

00208 09000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن دفع خدمات أخرى" ؛

00208 10000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن التحويلات المجانية وغير القابلة للاسترداد إلى المنظمات الحكومية والبلدية" ؛

00208 11000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن التحويلات المجانية وغير القابلة للاسترداد إلى المنظمات ، باستثناء المنظمات الحكومية والبلدية" ؛

00208 12000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن التحويلات إلى الميزانيات الأخرى لنظام ميزانية الاتحاد الروسي" ؛

00208 13000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن التحويلات إلى المنظمات عبر الوطنية والحكومات الأجنبية" ؛

00208 14000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن عمليات النقل إلى المنظمات الدولية" ؛

00208 15000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن دفع المعاشات التقاعدية والمزايا والمدفوعات الخاصة بالمعاشات التقاعدية والتأمينات الاجتماعية والصحية للسكان" ؛

00208 16000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن دفع المزايا مقابل مساعدة اجتماعيةسكان"؛

00208 17000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن دفع المعاشات التقاعدية والمزايا التي تدفعها المنظمات في قطاع الإدارة العامة" ؛

00208 18000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن دفع المصاريف الأخرى" ؛

00208 19000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن حيازة الأصول الثابتة" ؛

00208 20000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن حيازة الأصول غير الملموسة" ؛

00208 21000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن حيازة الأصول غير المنتجة" ؛

00208 22000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن شراء المواد" ؛

00208 23000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن حيازة الأوراق المالية بخلاف الأسهم" ؛

00208 24000 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين عن الاستحواذ على الأسهم وأشكال المشاركة الأخرى في رأس المال".

تأمل في مثال. قدم مفتش العمل تقريرا مسبقا عن مصاريف السفربمبلغ 620 روبل. عند القيام بذلك ، تم إجراء الإدخالات التالية:

المستندات التي تؤكد الشراء الفعلي للسلع أو الدفع مقابل الخدمات مرفقة بالتقرير المسبق عن المبالغ المصروفة للاحتياجات الاقتصادية. تتضمن هذه المستندات: الإيصالات النقدية (أشكال من التقارير الصارمة) ، وتأكيد استلام النقد من شخص مسؤول ؛ الفواتير. مستندات الاستلام (سندات الشحن) التي تؤكد قبول الأصول المادية من الشخص المسؤول إلى مستودع المؤسسة.

يتم دفع مصاريف رحلة العمل وفقًا للبنود الفرعية التالية من التصنيف الاقتصادي للمصروفات:

212 "مدفوعات أخرى" - مصاريف الدفع عن كل يوم ؛

222 "خدمات النقل" - مصاريف السفر إلى مكان رحلة العمل والعودة ؛

226 "خدمات أخرى" - نفقات إيجار المسكن ؛

290 "نفقات أخرى" - نفقات ذات طبيعة بروتوكولية وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي أثناء رحلات العمل في أراضي الدول الأجنبية.

يحتوي النموذج رقم AO-1 "تقرير المصاريف" على تفاصيل تنص على انعكاس المبالغ الخاضعة للمساءلة سواء بالروبل أو بالعملة الأجنبية. يتم ملء التقرير المسبق من قبل كل من الشخص المسؤول ومحاسب المؤسسة في نسخة واحدة على الورق أو على آلة. على الجانب الخلفي من النموذج رقم AO-1 ، يشير الشخص المسؤول إلى قائمة المستندات التي تؤكد النفقات المتكبدة (شهادة السفر والإيصالات ووثائق النقل وشيكات السجل النقدي وإيصالات المبيعات والمستندات الداعمة الأخرى) والمبلغ من التكاليف الفعلية لهم. إذا كانت النفقات بالعملة الأجنبية ، بالإضافة إلى المبلغ بالروبل ، يشار أيضًا إلى المبلغ بالعملة الأجنبية. يتم اعتماد التقرير الذي تم التحقق منه من قبل رئيس المؤسسة (الشخص المخول) ، ويتم وضع منصبه وتاريخه وتوقيعه مع كشف الدرجات على الجانب الأمامي. بعد ذلك ، يتم قبول التقرير المسبق للمحاسبة. يتم تسليم رصيد السلفة غير المستخدمة من قبل الشخص المسؤول إلى مكتب النقد في المنظمة بموجب أمر نقدي وارد ، ويتم إصدار الإنفاق الزائد إلى الشخص المسؤول بموجب أمر نقدي صادر. شطب المساءلة مبالغ من المالمن الشخص المسؤول على أساس بيانات التقرير المسبق المعتمد.

وفقًا للتقرير المسبق المؤرخ في 30 مارس 2012 رقم 50 ( انظر المرفق) تم إرسال موظف في مؤسسة الميزانية في رحلة عمل لمدة 5 أيام. بعد العودة من رحلة عمل ، قدم الموظف تقريرًا مسبقًا ، مرفقًا به: فاتورة إقامة فندقية لمدة 4 أيام عن المبلغ الإجمالي 120 روبل بدل يومي لمدة 5 أيام بسعر 100.00 روبل. بمبلغ 500.00 روبل.

في محاسبة الموازنة ، ستنعكس المعاملات على النحو التالي:

لا يمكن إجراء الإصدار التالي من النقد لشخص مسؤول إلا إذا كان لدى الشخص الخاضع للمساءلة تقرير كامل عن الدفعة المقدمة التي سبق إصدارها له.

إذا كان لدى الشخص الخاضع للمساءلة مقدار الأموال المتبقية ، فلن يُسمح بإعادة إصدار مبلغ آخر خاضع للمساءلة. يجب إيلاء اهتمام جاد لهذا الحكم ، حيث تبين الممارسة أن المؤسسات غالبًا ما تصدر مبالغ خاضعة للمساءلة دون حساب كامل للشخص المسؤول عن سلفة صادرة مسبقًا.

يتم تحديد إجراءات ومبلغ سداد النفقات المتعلقة برحلات العمل من خلال الاتفاقية الجماعية (القانون المعياري المحلي).

يتم الاعتراف بجميع مصاريف السفر ، باستثناء المصاريف اليومية ، في مقدار التكاليف الفعلية ، بشرط تأكيدها من خلال المستندات الأولية. لذلك ، فإن سفر الموظف إلى مكان رحلة العمل والعودة إلى مكان العمل الدائم هو مصروف يؤخذ في الاعتبار. نظرًا لأنه ، في الواقع ، تم تكبد هذه النفقات فقط لشراء تذكرتين (للسفر إلى مكان رحلة العمل والعودة إلى مكان العمل الدائم) ، فمن الضروري فقط مراعاة تكاليف شراء هاتين التذكرتين .

يتم دفع الأجر اليومي طوال الوقت الذي يقضيه الموظف في رحلة عمل ، باستثناء الوقت الذي يتم فيه منح الموظف إجازة ، حيث يتم تصنيف الإجازة على أنها راحة (المادة 107 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).

كقاعدة عامة ، تنتهي رحلة العمل في اللحظة التي يعود فيها الموظف إلى مكان العمل. إذا رغب الموظف في الحصول على إجازة أثناء رحلة عمله ولم يكن لدى صاحب العمل أي اعتراضات ، فهذا لا يتعارض مع التشريعات الحالية. لا ينص قانون العمل في الاتحاد الروسي على الإعادة الإلزامية للموظف إلى مكان العمل فور انتهاء رحلة العمل ، بشرط أن يكون الطرفان قد قررا خلاف ذلك (على سبيل المثال ، منح الموظف إجازة).

لذلك ، إذا مُنح الموظف إجازة سنوية خلال الفترة التي كان فيها في رحلة عمل ، فعندئذٍ في اليوم الذي تبدأ فيه الإجازة ، يجب أن تنتهي رحلة العمل. لذلك ، فإن ما يسمى بالجزء الثاني من رحلة العمل ، والذي يقع في الفترة التي تلي انتهاء الإجازة ، هو رحلة عمل جديدة تتطلب تسجيلاً منفصلاً.

يجب توثيق جميع المعاملات التجارية للمؤسسة من خلال المستندات الداعمة. يتم قبول مستندات المحاسبة الأساسية للمحاسبة إذا تم إعدادها بالشكل الوارد في الألبومات أشكال موحدةالوثائق الأولية.

تمت الموافقة على النماذج الموحدة للوثائق المستخدمة عند تسجيل رحلات العمل بموجب المرسوم الصادر عن لجنة الإحصاء الحكومية في روسيا بتاريخ 05.01.2004 رقم 1. بالإضافة إلى النموذج رقم T-10 "شهادة السفر" ، ينص المرسوم على باتباع النماذج الموحدة لوثائق المحاسبة الأولية التي يمكن استخدامها لإصدار رحلة عمل:

- رقم T-9 "الأمر (تعليمات) بإرسال موظف في رحلة عمل" ؛

- رقم T-9a "الأمر (تعليمات) بشأن إرسال الموظفين في رحلة عمل" ؛

- رقم T-10a "مهمة إرسال في رحلة عمل وتقرير عن تنفيذها" ؛

- رقم AO-1 "تقرير مسبق".

عندما يتعلق الأمر بعدة رحلات عمل منفصلة ، فمن الضروري إصدار هذه المستندات لكل رحلة عمل (رحلة عمل قبل الإجازة ورحلة عمل بعد الإجازة).

شهادة السفر هي وثيقة تثبت وقت الوصول في رحلة عمل والوقت الذي يقضيه فيها ، يتم عمل علامات في كل وجهة (عند الوصول والمغادرة) ومصدقة بتوقيع المسؤول المسؤول ، وبالتالي ، في خطاب مؤرخ 05.23.2007 No. 03-03-06 / 2/89 غيرت وزارة المالية الروسية موقفها. ومع ذلك ، فإن توصيات وزارة المالية الروسية الواردة في هذه الرسالة لا تنطبق على تسجيل رحلات العمل إلى الدول الأجنبية ، وبالتالي ، فإن شهادة السفر غير مطلوبة. في هذه الحالة ، سيتم تأكيد حقيقة أن الموظف في رحلة عمل بعلامات في جواز السفر ، ويجب إرفاق نسخة منها بالتقرير المسبق.

بالإضافة إلى طلب رحلة عمل ، يتم أيضًا إصدار مهمة (نموذج رقم 10-أ) ، والتي تصف بالتفصيل الغرض من رحلة العمل. يعد تعيين الوظيفة ضروريًا عندما لا يتمكن الموظف من توثيق فعالية عمله في رحلة عمل. يتضمن النموذج رقم 10-أ العمود "تقرير موجز عن تنفيذ المهمة" ، حيث يمكنك وصف العمل المنجز ، ولكن ليس مثبتًا على الورق (البحث عن العملاء ، وحضور العروض التقديمية ، والتفاوض). سيساعد تعيين الوظيفة الذي تم تنفيذه بشكل صحيح في إظهار الفوائد العملية للرحلة ومعقولية التكاليف المتكبدة.

⇐ السابق صفحة 7 من 11 التالي ⇒

المستندات النقدية - المستندات التي لها تقييم تحصل عليها المنظمة وتخزنها في مكتبها النقدي.

في الحساب الفرعي 50-3 يتم أخذ الطوابع البريدية "المستندات المالية" وطوابع رسوم الدولة والكمبيالات وتذاكر الطيران المدفوعة وغيرها من المستندات النقدية في الاعتبار في مكتب النقد بالمنظمة.

المستندات النقدية لا تشمل:

مستندات لـ الأصول غير الملموسة(يتم أخذها في الاعتبار في الحساب 04) ؛

· ضمانات(مسجل في الحساب 58) ؛

أشكال الإبلاغ الصارم (محسوبة في الحساب 006) ؛

الأسهم المستردة من المساهمين (حساب 81).

تؤخذ المستندات النقدية في الاعتبار في مقدار التكاليف الفعلية لاقتنائها. يمكن إجراء شراء المستندات النقدية للمدفوعات النقدية وغير النقدية.

يتم إصدار مستندات الأموال المقيدة في مكتب النقد (عن طريق إصدار أمر نقدي وارد) للأشخاص المسؤولين لاستخدامها أو يتم بيعها من قبل موظفي المنظمة بأسعار تفضيلية (يتم إصدار التصرف بأمر نقدي للحساب).

في دفتر النقدية ، تنعكس حركة المستندات النقدية بشكل منفصل. كل شهر ، يقدم أمين الصندوق تقريرًا عن حركة المستندات النقدية.

يتم احتساب المستندات النقدية في مكتب النقدية للمنظمة في الحساب الفرعي 50/3 في مبلغ تكاليف الشراء الفعلية. توفر المحاسبة التحليلية صيانة المستندات النقدية لكل نوع من أنواعها.

ينعكس شراء المستندات النقدية وقبولها للمحاسبة في الخصم من الحساب 50/3 بالتوافق مع رصيد الحسابات التالية: 51 - لتكلفة شراء المستندات النقدية. 71 أو 76 وحسابات تسوية أخرى من خلال أفراد أو كيانات قانونية.

ينعكس استخدام (الإصدار ، الإنفاق) من المستندات النقدية في الائتمان في الحساب 50/3. ينعكس إصدار تذاكر الطيران المدفوعة للأشخاص المسؤولين في الحسابات تحت الحساب المدين 71 وائتمان الحساب 50/3. ينعكس إصدار قسائم للموظفين مع سداد تكلفتهم بالكامل أو جزئيًا في الخصم من الحساب 73 والائتمان 50/3. عندما يتم إصدار القسائم مجانًا على حساب المصادر ذات الصلة: حساب المدين 91/2 حساب دائن 50/3.

شرط الاحتفاظ بدفتر نقدي وتخزين الأموال والوثائق النقدية.

يتم تسجيل جميع المقبوضات والمدفوعات النقدية للمؤسسة في دفتر النقدية.

تحتفظ كل مؤسسة بدفتر نقدي واحد فقط ، والذي يجب ترقيمه وربطه وختمه بختم شمعي أو مصطكي. يتم اعتماد عدد الأوراق في دفتر النقدية بتوقيعي رئيس وكبير المحاسبين في المؤسسة.

يتم الاحتفاظ بإدخالات دفتر النقدية في نسختين من خلال ورق كربون بالحبر أو قلم حبر جاف. يجب أن تكون النسخ الثانية من الأوراق قابلة للفصل وتكون بمثابة تقرير أمين الصندوق. تبقى النسخ الأولى من الأوراق في دفتر النقدية. النسخ الأولى والثانية من الأوراق مرقمة بنفس الأرقام.

غير مسموح بالمحيات والتصحيحات غير المحددة في دفتر النقدية. يتم التصديق على التصحيحات التي تم إجراؤها من خلال توقيعات أمين الصندوق ، وكذلك كبير المحاسبين في المؤسسة أو الشخص الذي يحل محله.

يتم إجراء الإدخالات في دفتر النقدية بواسطة أمين الصندوق فور استلام أو إصدار الأموال لكل طلب أو مستند آخر يحل محله. كل يوم في نهاية يوم العمل ، يحسب أمين الصندوق نتائج العمليات لليوم ، ويعرض رصيد الأموال في السجل النقدي في التاريخ التالي ويرسل ورقة التمزيق الثانية (نسخة من الإدخالات في دفتر النقدية لليوم) إلى قسم المحاسبة كتقرير أمين الصندوق لليوم) مع مستندات إيصالات ونفقات نقدية مقابل إيصال في دفتر النقدية.

في المؤسسات ، مع مراعاة السلامة الكاملة للوثائق النقدية ، يمكن الاحتفاظ بدفتر النقد بطريقة آلية ، حيث يتم تشكيل أوراقه في شكل مخطط آلي "إدراج ورقة من دفتر النقدية". بالتزامن مع ذلك ، يتم تشكيل "تقرير أمين الصندوق". يجب إعداد كل من جرامات الماكينة المسماة في بداية يوم العمل التالي ، وأن يكون لهما نفس المحتوى ويتضمن جميع التفاصيل المقدمة في شكل دفتر النقدية.

يتم تنفيذ ترقيم أوراق دفتر النقدية في هذه المخططات الآلية تلقائيًا بترتيب تصاعدي من بداية العام.

في برنامج "إدراج ورقة في دفتر النقدية" ، يجب أن يقوم الأخير لكل شهر تلقائيًا بطباعة العدد الإجمالي لأوراق دفتر النقدية لكل شهر ، والأخير للسنة التقويمية - العدد الإجمالي لأوراق دفتر النقدية للسنة.

يلتزم أمين الصندوق ، بعد استلام المخططات "الورقة الداخلية من دفتر النقدية" و "تقرير أمين الصندوق" ، بالتحقق من صحة إعداد هذه المستندات ، وتوقيعها وتحويل تقرير أمين الصندوق ، مع المستندات النقدية الواردة والصادرة ، إلى قسم المحاسبة مقابل إيصال في الورقة الداخلية للكتاب النقدي. من أجل ضمان السلامة وسهولة الاستخدام ، يتم تخزين النسخ المطبوعة من ورقة إدراج دفتر النقدية بواسطة أمين الصندوق بشكل منفصل لكل شهر على مدار العام. في نهايةالمطاف تقويم سنوي(أو حسب الطلب) يتم نشر "ورقة إدراج دفتر النقدية" بالجرام بالترتيب الزمني. يتم اعتماد العدد الإجمالي للأوراق الخاصة بالسنة بتوقيعات رئيس وكبير المحاسبين في المؤسسة ويتم ختم الكتاب.

يتم تعيين التحكم في الصيانة الصحيحة للكتاب النقدي إلى كبير المحاسبين في المؤسسة.

لا يتم قبول إصدار الأموال من مكتب النقدية ، الذي لم يتم تأكيده من خلال استلام المستلم في الأمر النقدي أو أي مستند آخر يحل محله ، لتبرير الرصيد النقدي في مكتب النقدية. يعتبر هذا المبلغ نقصًا ويتم تحصيله من أمين الصندوق. يعتبر النقد الذي لم يتم تأكيده من خلال الأوامر النقدية الواردة بمثابة فائض نقدي ويتم إضافته إلى دخل الشركة.

يعطي أمين الصندوق (كبير) قبل بداية يوم العمل لأمناء الصندوق الآخرين مبلغًا نقديًا ضروريًا لمعاملات الخصم مقابل إيصال في دفتر الأستاذ الذي تم قبوله وإصداره من قبل أمين الصندوق.

يلتزم الصرافون في نهاية يوم العمل بإبلاغ رئيس الخزينة (كبير) عن الدفعة المقدمة المستلمة وفي الأموال المقبولة وفقًا لمستندات الاستلام ، وتسليم رصيد المستندات النقدية والنقدية للعمليات التي يتم إجراؤها إلى (رئيس) صراف أول مقابل إيصال في دفتر المحاسبة مقبول وصادر من أمين الصندوق.

بالنسبة للسلف المستلمة للأجور والمنح الدراسية ، يلتزم أمين الصندوق بالإبلاغ خلال الفترة المحددة في كشف رواتبلدفعهم. حتى انتهاء هذه الفترة ، يُطلب من الصرافين تسليم رصيد النقد الذي لم يتم إصداره وفقًا لكشوف المرتبات إلى أمين الصندوق. يتم تسليم هذه الأموال في أكياس وحزم وحزم أخرى مختومة من قبل الصرافين إلى أمين الصندوق (كبير) مقابل إيصال ، مع الإشارة إلى المبلغ المصرح به.

وفقًا للفقرة 3 ، يلتزم رؤساء الشركات بتجهيز مكتب نقدي (غرفة معزولة مصممة لتلقي الأموال وإصدارها وتخزينها مؤقتًا) وضمان سلامة الأموال في مكتب النقدية ، وكذلك عند تسليمها من مؤسسة مصرفية وتسليمها إلى البنك. في الحالات التي لم يتم فيها تهيئة الظروف اللازمة لضمان سلامة الأموال أثناء تخزينها ونقلها بسبب خطأ رؤساء الشركات ، فإنهم يتحملون المسؤولية وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في القانون.

يجب أن تكون منطقة الدفع معزولة ، ويجب إغلاق أبواب الخروج أثناء المعاملات من الداخل. يحظر دخول الأشخاص غير المرتبطين بعمل المكتب إلى مباني مكتب النقدية.

يمكن التأمين على المكاتب النقدية للمؤسسات وفقًا للقانون المعمول به.

يتم تخزين جميع النقود والأوراق المالية في المؤسسات ، كقاعدة عامة ، في خزانات معدنية مقاومة للحريق ، وفي بعض الحالات - في خزانات معدنية مجمعة وعادية ، والتي يتم إغلاقها في نهاية يوم العمل بمفتاح ومختومة بختم أمين الصندوق.

المحاسبة عن المستندات النقدية والنقدية في مكتب النقدية

يحتفظ صرافون بمفاتيح الخزائن والأختام المعدنية ، ويحظر عليهم تركها في الأماكن المتفق عليها أو نقلها إلى أشخاص غير مصرح لهم أو عمل نسخ مكررة غير مسجلة.

يحتفظ رؤساء الشركات بالنسخ المكررة للمفاتيح الموجودة في عبوات مختومة بواسطة أمين الصندوق والصناديق وما إلى ذلك. يتم فحصهم مرة واحدة على الأقل كل ثلاثة أشهر من قبل لجنة يعينها رئيس المؤسسة ، ويتم تسجيل نتائجها في القانون.

إذا تم الكشف عن فقدان المفتاح ، يقوم رئيس المؤسسة بإبلاغ هيئات الشؤون الداخلية بالحادث واتخاذ الإجراءات لاستبدال قفل الخزانة المعدنية على الفور.

تخزين النقود وغيرها من الأشياء الثمينة التي لا تنتمي إلى مكتب النقد هذه المؤسسة، يحظر.

قبل فتح مكتب النقود والخزائن المعدنية ، يكون أمين الصندوق ملزمًا بفحص سلامة الأقفال والأبواب وقضبان النوافذ والأختام للتأكد من أن إنذار الأمان يعمل.

في حالة حدوث تلف أو إزالة الختم أو كسر الأقفال أو الأبواب أو القضبان ، يلتزم أمين الصندوق بالإبلاغ عن ذلك على الفور إلى رئيس المؤسسة ، الذي يبلغ عن الحادث إلى هيئات الشؤون الداخلية ويتخذ التدابير لحماية مكتب الصرف قبل وصول موظفيها.

في هذه الحالة الزعيم رئيس الحساباتأو من يحل محلهم ، وكذلك أمين الصندوق الخاص بالمؤسسة ، بعد الحصول على إذن من هيئات الشؤون الداخلية ، التحقق من توفر الأموال والأشياء الثمينة الأخرى المخزنة في مكتب النقدية.

يجب أن يتم هذا الشيك قبل بدء المعاملات النقدية. يتم وضع قانون على نتائج الشيك في 4 نسخ ، يتم توقيعه من قبل جميع الأشخاص المشاركين في الشيك. يتم نقل النسخة الأولى من القانون إلى هيئات الشؤون الداخلية ، ويتم إرسال النسخة الثانية إلى شركة تأمين، يتم إرسال الثالث إلى منظمة أعلى (إن وجدت) ، والرابع يبقى مع المؤسسة.

⇐ السابق 234567891011 التالي ⇒

اقرأ أيضا:

إجراء تخزين الأموال والوثائق النقدية في مكتب الصرف.

السابق 12345678910111213141516 التالي

يخضع إجراء إجراء المعاملات النقدية للائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا على أراضي الاتحاد الروسي" رقم 373-P المؤرخ 12.10.2011.

التسويات بين الشركات ، وكذلك بين الشركات و فرادىيمكن أن تتم عن طريق المدفوعات النقدية وغير النقدية. للعمل بالنقد ، يجب أن يكون لدى المؤسسة مكتب نقدي وأن تمتثل للمتطلبات المنصوص عليها في إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي.

وفقًا للوائح البنك المركزي للاتحاد الروسي "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا على أراضي الاتحاد الروسي" ، فإن جميع المؤسسات والمنظمات ، بغض النظر عن شكلها التنظيمي والقانوني ، ملزمون بما يلي:

- لاستلام المبالغ النقدية المستلمة في مكتب النقدية للمنظمة أو المؤسسة ؛

- الاحتفاظ بالنقدية المجانية في المؤسسات المصرفية ؛

- تسديد مدفوعات التزاماتها تجاه المنظمات الأخرى ، كقاعدة عامة ، بطريقة غير نقدية ونقدًا - في حدود المبلغ الذي يحدده البنك المركزي للاتحاد الروسي.

وفقًا لتعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي ، تم تغيير مبلغ التسويات النقدية بين الكيانات القانونية - 100000 روبل. لصفقة واحدة.

مبلغ الغرامة المفروضة على مؤسسة انتهكت حد التسوية النقدية المحدد هو ضعف مبلغ الدفعة التي يتم سدادها. يتم تطبيق العقوبات من جانب واحد على كيان قانوني يقوم بالدفع لكيان قانوني آخر.

يمكن للشركات أن يكون لديها مكاتب نقدية نقدًا فقط ضمن الحدود التي تضعها البنوك التي تخدمها بالاتفاق مع رئيس الشركات. إذا لزم الأمر ، تتم مراجعة حدود الأرصدة النقدية. تلتزم المؤسسات بتسليم جميع المبالغ النقدية الزائدة عن الحدود الموضوعة على رصيد النقد المتوفر إلى البنك بالطريقة وفي الوقت المتفق عليه مع البنوك التي تقدم الخدمات.

محاسبة وتوثيق المعاملات النقدية

في الوقت نفسه ، يمكن تسليم النقود إلى مكاتب النقد النهارية والمسائية للبنوك ، وجامعي التحصيل إلى مكاتب النقد المشتركة في الشركات لتسليمها لاحقًا إلى البنك ، وكذلك إلى مكاتب البريد للتحويل إلى الحسابات المصرفية على أساس الاتفاقات المبرمة . في الوقت نفسه ، يمكن للمؤسسات التي لديها دخل نقدي ثابت ، بالاتفاق مع بنك الخدمة ، إنفاقه على الأجور ، وشراء المنتجات الزراعية ، وما إلى ذلك ، ولكن لا يحق للمؤسسة تجميع مبالغ نقدية زائدة من الحدود الموضوعة للتنفيذ المصاريف القادمة، بما في ذلك. وللأجور. يتم إنفاق الأموال النقدية التي تتلقاها الشركات من البنوك على الأغراض الموضحة في الشيك.

يحق للمؤسسات الاحتفاظ بالنقود في مكاتبها النقدية بما يتجاوز الحد المخصص لدفع الرواتب والبدلات والمنح الدراسية ، ولكن ليس أكثر من 3 أيام عمل ، بما في ذلك يوم الاستلام في البنك ؛ للمنظمات الموجودة في أقصى الشمال - لا تزيد عن 5 أيام ، بما في ذلك يوم استلامها في البنك. لتراكم النقد في مكاتب النقد للمؤسسات بما يتجاوز الحدود المقررة ، يطلب منهم مراقبة البنوك التي تخدمهم وإرسال معلومات حول المخالفات إلى السلطات الضريبية لاتخاذ إجراءات المسؤولية المالية والإدارية (للمسؤولين بالمبلغ من 40 إلى 50 الحد الأدنى للأجور ، للكيانات القانونية - من 400 إلى 500 الحد الأدنى للأجور).

عند إجراء جميع العمليات نقدًا ، يتحمل أمين الصندوق مسؤولية سلامة الأشياء الثمينة في مكتب النقد. بعد إصدار أمر بتعيين أمين صندوق للعمل ، يكون رئيس المؤسسة ملزمًا ، مقابل الإيصال ، بتعريفه بإجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي ، وبعد ذلك يتم إبرام اتفاق بشأن المسؤولية الفردية الكاملة مع أمين الصندوق . لا يتم تنفيذ واجب أمين الصندوق إلا بناءً على أمر مكتوب من رئيس الصندوق ، ومن الضروري إبرام اتفاق بشأن المسؤولية مع هذا الموظف.

الأهداف الرئيسية:

- الانعكاس الدقيق والكامل والدقيق للمحاسبة النقدية وعمليات التسوية ؛

- التنفيذ الدقيق وفي الوقت المناسب المستندات الأوليةوتسجيلهم في المجلة ؛

غالبًا ما تستخدم المستندات مثل كوبونات الغاز أو وجبات الطلاب والطوابع البريدية والأظرف ذات الطوابع لإرسال المراسلات وبطاقات الدفع السريع للإنترنت والهواتف المحمولة في أنشطة أي مؤسسة. الاتصالات الهاتفيةوغيرها من الوثائق التي تتطلب اهتماما خاصا. في المقالة ، سننظر في الترتيب الذي يجب استخدامه وأخذها في الاعتبار.

ما هي المستندات النقدية

المستندات النقدية هي مستندات يتم الحصول عليها وتخزينها في مؤسسة ولها بعض القيمة. لقد تم بالفعل إجراء تسويات للاستحواذ عليها بين الطرفين ، لكن الخدمات التي يمكن الحصول عليها بمساعدة هذه المستندات لم يتم تقديمها بعد.

وفق الفقرة 169 من التعليمات رقم.157nقسائم مدفوعة للبنزين والنفط ، مقابل الطعام ، قسائم مدفوعة لاستراحة المنازل ، المصحات ، مواقع المعسكرات ، إخطارات بالطلبات البريدية ، طوابع بريدية ، أظرف بها طوابع وطوابع رسوم حكومية - كل هذه مستندات نقدية.

يجب الاحتفاظ بالمستندات النقدية في مكتب النقدية للمؤسسة.

وفقا لل الفقرة 170 من التعليمات رقم.157nيتم إعداد الإيصال في مكتب النقدية والإصدار من مكتب النقد لهذه المستندات عن طريق أوامر نقدية واردة (ص. 0310001) وأوامر نقدية صادرة (ص. 0310002) مع إدخال "مخزون" عليها.

يتم تسجيل الأوامر النقدية الواردة والصادرة مع إدخال "مخزون" في سجل المستندات النقدية الواردة والصادرة بشكل منفصل عن الطلبات النقدية الواردة والصادرة ، حيث يتم تسجيل العمليات النقدية.

في دفتر النقدية (ص. 0504514) للمؤسسة ، يتم تسجيل المعاملات مع المستندات النقدية على أوراق منفصلة ، يتم لصق علامة "المخزون" عليها.

وفقًا لإرشادات الاحتفاظ بدفتر نقدي تمت الموافقة عليه أمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم.173 ن، مجاميع العمليات لليوم ومؤشرات الرصيد في نهاية اليوم يتم تكوينها للنقد والمستندات النقدية بشكل منفصل. في أوراق دفتر النقدية التي تحتوي على بيانات عن حركة المستندات النقدية ، فإن السطور “بما في ذلك أجور"و" الرصيد النقدي الإجمالي في نهاية اليوم ".

يجب إجراء الإدخالات في دفتر النقدية من قبل أمين الصندوق مباشرة بعد استلام أو إصدار مستندات نقدية لكل إيصال مخزون وأمر إنفاق مخزون.

يتم الاحتفاظ بمحاسبة المعاملات مع المستندات النقدية في دفتر اليومية للمعاملات الأخرى على أساس المستندات المرفقة بتقارير أمين الصندوق ( الفقرة 172 من التعليمات رقم.157n).

الانعكاس في المحاسبة على حركة المستندات النقدية

دعونا نلقي نظرة على أمثلة حول كيفية استخدامها أنواع مختلفةالمستندات النقدية في المؤسسات التعليمية وكيف تنعكس حقائق الحياة الاقتصادية التي يتم تنفيذها بمساعدتهم في المحاسبة. لم يتم وضع توصيات محددة للمحاسبة لأنواع معينة من المستندات النقدية على المستوى التشريعي الفيدرالي ، لذلك ، في رأينا ، يجب تحديد إجراءات استخدامها والتفكير في المحاسبة في السياسة المحاسبيةبناء على طبيعة المؤسسة.

كوبونات طعام للطلاب. هناك فئة من الطلاب الذين مؤسسة تعليميةيجب أن تقدم وجبات مجانية. يباع هذا الطعام على قسائم الطعام. يمكن عمل القسيمة بطريقة مطبعية أو طباعتها على طابعة. يجب أن يحتوي على عدد من التفاصيل الإلزامية:

رقم فردي

صلاحية؛

نوع الطعام؛

المبلغ (التكلفة) ؛

ختم أو ختم المنظمة المصدرة وتوقيع الضابط المسؤول.

بالنسبة للمؤسسات البلدية في بعض المناطق ، تم وضع قواعد للتعامل أنواع معينةمستندات المال. إجراء واضح لإصدار وحساب قسائم توفير الطعام على أساس تفضيلي في المؤسسات التعليميةتم تطويره ، على سبيل المثال ، من قبل لجنة التعليم التابعة لحكومة سانت بطرسبرغ ( أمر بتاريخ 08.06.2009 رقم.1139 ص).

وفقًا لهذه الوثيقة ، يتم تزويد المؤسسات التعليمية بقسائم نمط موحد. رئيس المؤسسة

يضمن تخزين نماذج القسيمة وإصدارها للموظف المسؤول عن تقديم الطعام ، وفقًا لعدد الطلاب في الفئات التفضيلية. يتم نقل أشكال القسائم وفقًا للقانون ، والذي تم تطوير شكله خصيصًا ويتم تقديمه في الملحق 3 لهذا الأمر. يصدر هذا الموظف نماذج القسائم المكتملة إلى المعلم الذي يؤدي وظيفة مدرس الفصل ، أو إلى سيد التدريب الصناعي (مشرف المجموعة). يتم إرجاع الكوبونات التي تم إصدارها ولكن لم يتم استخدامها. يجب تسجيل جميع الإجراءات مع القسائم في الكتاب لإصدار القسائم ، والتي يتم تقديم شكلها في الملحق 2 إلى إجراءات إصدار الكوبونات وحسابها، تمت الموافقة عليه بموجب الأمر رقم 1139-r.

عند تقديم وجبات تفضيلية من قبل المؤسسة التعليمية نفسها ، يتم احتساب القسائم المستخدمة للغرض المقصود منها في نهاية كل يوم عمل ويتم إرفاقها بالتقرير النقدي. يتم تخزينها مع مستندات السجل النقدي لمدة خمس سنوات وبعد انتهاء فترة التخزين يتم إتلافها بأمر من رئيس المؤسسة.

عند تقديم وجبات تفضيلية في مؤسسة تعليمية ، تقوم مؤسسة تموين عامة بفحص استخدام القسائم على أساس أسبوعي وتضع قانونًا مناسبًا بشأن تنفيذها بالشكل الوارد في الملحق 3 من إجراءات إصدار الكوبونات والمحاسبة.

أبرمت المؤسسة التعليمية الحكومية اتفاقية مع مؤسسة تموين عامة لتوريد وجبات الإفطار والغداء المعقدة للطلاب. دفعت المؤسسة 120000 روبل بموجب العقد. تم استلام قسائم الطعام لهذا المبلغ حسب فعل القبول والتحويل. تم إيداعها في أمين الصندوق كوثائق نقدية. جزء من كوبونات من مكتب النقدية بمبلغ 30000 روبل. تم تحويله إلى شخص مسؤول أصدر هذه القسائم للطلاب. بعد أن تلقى الطلاب الطعام وفقًا لهذه القسائم ، تم وضع قانون بمبلغ 30000 روبل. (مرفق بالتقرير المسبق للشخص المسؤول الذي تسلم القسائم).

وفقًا لأمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 171 ن ، تُنسب نفقات مؤسسة حكومية لدفع مقابل خدمات تنظيم وجبات ساخنة للطلاب إلى القسم الفرعي 226"أعمال أخرى ، خدمات" KOSGU.

ستنعكس هذه المعاملات في محاسبة المؤسسة وفقًا للتعليمات رقم 162 ن على النحو التالي:

وفقًا لقانون المحاسبة التركيبي المقابل.

كوبونات الوقود. ضع في اعتبارك الخيار عندما يتم تزويد مؤسسة بالوقود ومواد التشحيم باستخدام القسائم: بموجب اتفاقية ، يتم دفع مبلغ معين من البنزين للعلامة التجارية المقابلة ، بينما تتلقى المؤسسة قسائم يقوم السائقون بتزويد السيارات بالوقود في محطات الوقود.

يتم إيداع القسائم المستلمة على أساس مستندات الشحن الخاصة بالمورد (بوليصة الشحن ، والفواتير ، وما إلى ذلك) كمستندات نقدية إلى مكتب النقد بالمؤسسة ، أثناء وجوده في اشعار دائنيُنصح بالإشارة إلى العلامة التجارية للبنزين ، وسلسلة وأرقام هذه القسائم ، والقيمة الاسمية للكوبونات باللترات وتكلفة القسيمة بالروبل (بناءً على تكلفة البنزين المحددة في العقد وفاتورة الدفع) .

عند الضرورة ، يتم إصدار قسائم الحق في الحصول على الوقود للسائقين أو لموظف معين بشكل خاص بموجب التقرير.

عادة ، يتم إنشاء دفتر أستاذ خاص للتحكم ، حيث يتم تسجيل حركة القسائم.

يتم احتساب الوقود المستلم بواسطة القسائم كـ جردالمؤسسات بعد التسليم تقرير مسبقشخص مسؤول مع المستندات المؤيدة من محطة الوقود التي أفرجت عن وقود ومواد تشحيم مقابل قسيمة.

استلمت المؤسسة التعليمية للميزانية ، كجزء من الأنشطة لإنجاز مهمة الدولة (البلدية) ، من كوبونات المورد 1000 لتر من البنزين AI92 بمبلغ 28000 روبل. القيمة الاسمية للقسيمة 20 لترًا بقيمة 560 روبل. صدر الشخص المسؤول

2 كوبون ، قامت بتزويد السيارة بالوقود ، وبعد ذلك قدمت تقريراً مسبقاً.

ستنعكس هذه المعاملات في المحاسبة وفقًا لـ رقم التعليمات  174nبالطريقة الآتية:

بطاقات الدفع السريع للاتصالات الخلوية والإنترنت. غالبًا ما يستخدم موظفو المؤسسات اتصالات الهاتف المحمول الخاصة بالشركة أو يتلقون تعويضًا مقابل استخدامها الصناديق الخاصةاتصالات الأعمال. يتم استخدام هذا النوع من الدفع على نطاق واسع الاتصالات المتنقلةوالإنترنت ، مثل بطاقات الدفع السريع ، التي تشتريها المؤسسة ويجب معاملتها كأدوات نقدية.

حتى لا يكون لدى سلطات التفتيش والضرائب تساؤلات حول قانونية وملاءمة دفع تكاليف الاتصال الخلوي، المؤسسة بحاجة إلى تطوير مناسب

حكم قانوني (قانون معياري داخلي). في هذا المستنديجب أن تحتوي على قائمة بمناصب الموظفين المؤهلين لتلقي بطاقات الدفع عبر الهاتف المحمول ، والشروط التي يجب الوفاء بها (على سبيل المثال ، يتم الدفع للموظفين فقط مقابل المكالمات التي يتم إجراؤها أثناء ساعات العمل ، أو لا يزال من الممكن الدفع مقابل المكالمات التي يتم إجراؤها بعد ساعات (في عطلات نهاية الأسبوع)). يُنصح بتحديد الإجراء للموظفين لتأكيد نفقاتهم للاتصالات الخلوية (تقديم تفاصيل المفاوضات ومذكرة الموظف حول المكالمات التي كانت رسمية).

حصلت مؤسسة مستقلة ، باستخدام الأموال من الأنشطة المدرة للدخل ، من خلال شخص مسؤول ، على 100 بطاقة دفع سريع بقيمة اسمية قدرها 100 روبل. بمبلغ إجمالي قدره 10000 روبل. تم قبول هذه المستندات النقدية في مكتب النقدية للمؤسسة. تم إصدار 3 بطاقات دفع لنائب المدير للإبلاغ. شخص مسؤولقدمت تقريرا مسبقا مع الوثائق الداعمة.

تكلفة شراء بطاقات الدفع لـ الهواتف المحمولةوفقا لأمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 171n هي القسم الفرعي 221"خدمات الاتصالات" KOSGU.

في المحاسبة ، ستنعكس هذه المعاملات وفقًا لـ رقم التعليمات  183 نبالطريقة الآتية:

الطوابع البريدية والمغلفات مع الطوابع. بالرغم من تطور تقنيلا تزال الخدمات البريدية ذات صلة ومطلوبة. يعد تنظيم المواد البريدية أمرًا مستحيلًا بدون شراء الطوابع والأظرف المختومة ، والتي ، وفقًا للتعليمات رقم 157 ن ، يجب اعتبارها مستندات نقدية. خطأ نموذجيفي المحاسبة عبارة عن شطب لمرة واحدة للمغلفات والطوابع المشتراة. على سبيل المثال ، كيف يمكنك تبرير شطب 200 مغلف مختوم دفعة واحدة ، حتى لو تم إرسال 20 حرفًا بالفعل في شهر واحد؟ يجب اعتبارها مستندات نقدية ، وعند الضرورة ، يجب إصدارها بموجب التقرير إلى الأشخاص المسؤولين عن إرسال المراسلات ، الذين يجب عليهم إعداد تقرير مسبق وإرفاق المستندات الداعمة به. قد تكون هذه المستندات عبارة عن سجل للمراسلات المرسلة ، وفي حالة التلف - مغلف تالف مرفق بالتقرير.

سينعكس القبول للمحاسبة والإصدار بموجب تقرير الطوابع البريدية والمظاريف المختومة في المحاسبة على النحو التالي:

مؤسسة حكومية (التعليمات رقم 162 ن)		منظمة تمولها الدولة (التعليمات رقم 174n)		مؤسسة مستقلة (التعليمات رقم 183 ن)
دَين	ائتمان	دَين	ائتمان	دَين	ائتمان
إيصال الطوابع والأظرف المختومة في مكتب الدفع بالمؤسسة
0 201 35 510	0 302 21 730 0 208 21 660	0 201 35 510	0 302 21 730 0 208 21 660	0 201 35 000	0 302 21 000 0 208 21 000
- إصدار الطوابع والأظرف المختومة
0 208 21 560	0 201 35 610	0 208 21 560	0 201 35 610	0 208 21 000	0 201 35 000

تذاكر السفر. وفق فن. 166,168.1 من قانون العمل في الاتحاد الروسيموظفين وظيفة بدوام كاملالتي يتم إجراؤها على الطريق أو ذات طبيعة سفر ، يقوم صاحب العمل بسداد نفقات السفر المتعلقة برحلات العمل.

وفقًا لتشريعات العمل ، يتم تحديد مبلغ وإجراءات سداد المصاريف المتعلقة برحلات العمل للموظفين ، وكذلك قائمة الأعمال والمهن والوظائف الخاصة بهؤلاء الموظفين بموجب اتفاقية جماعية واتفاقيات ومحلية. أنظمة. في مؤسسة تعليمية ، يمكن دفع ثمن التذكرة لمعلم اجتماعي ترتبط طبيعة عمله بالسفر (زيارة الطلاب في مكان إقامتهم ، ورحلات للمشاركة في اجتماعات اللجان المختلفة ومجالس الوقاية ، وما إلى ذلك).

على أساس الأمر الصادر عن وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 171 ن ، تكاليف الاستحواذ على المؤسسة تذاكر السفريتم التعامل مع الموظفين الذين يكون عملهم ذا طبيعة متنقلة على أنهم القسم الفرعي 222"خدمات النقل" KOSGU.

اشترت مؤسسة تعليمية حكومية تذكرة حافلة بقيمة 950 روبل. لشهر سبتمبر 2013 لمعلم اجتماعي. تم دفع ثمن التذكرة عن طريق التحويل المصرفي على نفقة أموال الميزانية. تم إيداع التذكرة في مكتب الدفع النقدي للمؤسسة وتم إصدارها للمعلم بموجب التقرير. في نهاية الشهر ، قدم المعلم تقريرًا مسبقًا مرفقًا به وثيقة سفر مستخدمة بالفعل.

في محاسبة مؤسسة الدولة ، يجب أن تنعكس هذه المعاملات وفقًا للتعليمات رقم 162 ن على النحو التالي:

عدم وجود مستندات مالية في مكتب النقدية

يتم تنظيم إجراءات إجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية للبنك المركزي للاتحاد الروسي في أراضي الاتحاد الروسي رقم اللائحة373 ص. وفق البند 1.11من هذا الحكم ، يتم تحديد تدابير لضمان سلامة النقود أثناء المعاملات النقدية ، والتخزين ، والنقل ، وكذلك إجراءات وتوقيت إجراء الشيكات على التوافر الفعلي للأموال كيان قانوني. هذا يعني أن إجراءات التحقق من السجل النقدي والمعاملات النقدية تحددها اللوائح المحلية ، على سبيل المثال ، اللوائح الداخلية الرقابة المالية, السياسة المحاسبية، اللائحة على المعاملات النقدية. أثناء إجراءات الرقابة ، بالإضافة إلى إعادة الحساب الكامل للنقد في مكتب النقد ، يتم أيضًا فحص الأشياء الثمينة الأخرى المخزنة في مكتب النقدية ، بما في ذلك المستندات النقدية.

لعكس نتائج جرد الوثائق النقدية المحفوظة في مكتب النقدية للمؤسسة ، يتم تطبيقه قائمة الجرد(ورقة تجميع) لنماذج الإبلاغ الصارمة والوثائق النقدية (وفقًا لـ 0504086 ، تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 173 ن).

أثناء الفحص في مكتب النقدية لمؤسسة الميزانية ، تم الكشف عن نقص في المستندات النقدية - بطاقتا دفع سريعان بقيمة اسمية تبلغ 100 روبل لكل منهما. تم شراء كل منها بإعانة لتنفيذ مهمة الدولة. وقد تم تحديد المسئول عن هذا النقص وسدد مبلغ النقص طواعية عينية.

يجب على المؤسسة تسجيل الموقف الذي نشأ وفقًا لـ 86, 87 , 109 , 110 تعليمات رقم.  174nبالطريقة الآتية:

تعليمات استخدام الرسم البياني الموحد للحسابات للمحاسبة لسلطات الدولة (الهيئات الحكومية) ، هيئات الحكم الذاتي المحلي ، هيئات إدارة الدولة أموال خارج الميزانية، أكاديميات العلوم الحكومية ، مؤسسات الدولة (البلدية) ، معتمدة. قرار من وزارة المالية في الاتحاد الروسي مؤرخ في 1 ديسمبر 2010 رقم 157 ن.

قرار صادر عن وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 15 ديسمبر 2010 رقم 173 ن "بشأن الموافقة على نماذج مستندات المحاسبة الأولية وسجلات المحاسبة المستخدمة من قبل السلطات العامة ( الهيئات الحكومية) ، هيئات الحكم الذاتي المحلية ، هيئات إدارة الصناديق الحكومية غير التابعة للميزانية ، أكاديميات الدولةالعلوم ، الدولة (البلدية) المؤسسات ، و القواعد الارشاديةلتطبيقهم ".

إجراءات إصدار القسائم وحسابها لتوفير الطعام على أساس تفضيلي في المؤسسات التعليمية في سان بطرسبرج.

أمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 21 ديسمبر 2012 رقم 171 ن "بشأن الموافقة على التعليمات الخاصة بإجراءات التقديم تصنيف الميزانية RF لعام 2013 وللفترة المخطط لها لعامي 2014 و 2015 ".

تعليمات استخدام دليل الحسابات محاسبة الميزانية، موافقة قرار من وزارة المالية في الاتحاد الروسي مؤرخ في 6 ديسمبر 2010 رقم 162 ن.

تعليمات استخدام دليل الحسابات مؤسسات الميزانية، موافقة قرار وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 16 ديسمبر 2010 رقم 174n.

تمت الموافقة على تعليمات استخدام دليل الحسابات لمحاسبة المؤسسات المستقلة. قرار وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 23 ديسمبر 2010 رقم 183n.