يتم التصنيف الائتماني بشكل أساسي وفقًا للمعايير التالية:

1) بالشكل الذي يتم به تقديم قرض محدد؛

3) من خلال مدة الحكم.

التصنيف على هذه الأسس يسمح لك بتحديد الأشكال الرئيسية للائتمان.

بالإضافة إلى ذلك، من الممكن تصنيف القرض بمزيد من التفصيل باستخدام خصائص إضافية، مع الحديث عن أنواع القروض ضمن شكل أو آخر.

نوع القرض- هذا وصف أكثر تفصيلاً للشكل الرئيسي للائتمان من خلال تسليط الضوء على الميزات الإضافية. يعتمد التصنيف التفصيلي على مبادئ الإقراض، وبالتالي فإن العديد من أنواع القروض المحددة تعكس تفاصيل حركة الائتمان، أي أنها تميز جوانب معينة من المنظمة عملية الائتمان.

ل الأشكال الأوليةالائتمان يشمل: السلعة؛ النقدية والمختلطة.

شكل السلعة- هذا شكل من أشكال الائتمان يتميز بتوفير الدائن لأشياء وبضائع بشروط التحويل المقابل لعدد متساو من الأشياء الأخرى والبضائع من نفس النوع والجودة.

كانت مثل هذه المعاملات تستخدم على نطاق واسع في المجتمع القديم. نظم القانون الروماني علاقات الائتمان هذه وعرّفها على أنها اتفاقية قرض. وقد ميز الفقهاء الرومان بين القرض والقرض. مع القرض، لم يكن كل شيء خاضعًا للإرجاع، ولكن على وجه التحديد الشيء الذي تم استعارته (نفس الحصان الذي تم أخذه للحراثة). وفي حالة القرض، كان أي شيء مماثل خاضعاً للإرجاع، أي شيء له نفس الخصائص العامة (الحبوب من نفس الدرجة).

على أساس شكل سلعة من الائتمان تلقى تطورا شاملا له الشكل النقدي -هو شكل من أشكال الائتمان، يتميز بتحويل الأموال على أساس السداد .

في الاقتصاد الحديثأصبح هذا النموذج هو السائد. منذ لحظة ظهوره، كان مقدرًا له أن يلعب دورًا خاصًا، لأن المال هو أصل سائل تمامًا ويمكن استبداله بسهولة.

جنبا إلى جنب مع هذه الأشكال، هناك شكل مختلطالائتمان، الذي يجمع بين عدد من خصائص الأولين.

في الواقع، يمكن توفير الائتمان عن طريق تحويل البضائع، وهو ما يميز شكل السلعة، وعن طريق تحويل الأموال، وهو ما يميز شكلها النقدي. في هذه الحالة، سيتم السداد بترتيب عكسي - نقدًا أو بضائع.

اعتمادًا على من هو المُقرض والمقترض في المعاملة، يتم تخصيص القروض التالية:

1) تجاري (اقتصادي)؛

2) الخدمات المصرفية.

3) مدني (شخصي)؛

4) الدولة؛

5) الدولية؛

6) المستهلك.

قرض تجاري.

يمكن وصف القرض التجاري بأنه قرض يقدمه كيان قانوني (بائع) إلى كيان قانوني آخر (مشتري) في شكل دفعة مؤجلة للبضائع المباعة أو من المشترين إلى البائعين في شكل دفعة مقدمة أو دفعة مسبقة للبضائع المسلمة .

الإقراض التجاري هو الرئيسي أداة ماليةالمبيعات في تجارة الجملة. أصبح بيع البضائع بالائتمان وسيلة شائعة للشركات الصناعية لبيعها، وأصبح أداة منافسة مهمة بسبب الجذب الإضافي للعملاء. السبب الرئيسي لاستخدام هذا النوع من الائتمان على نطاق واسع هو التوسع والتعزيز العلاقات الاقتصاديةبين الكيانات التجارية.

في الظروف الحديثة، من الناحية العملية، هناك ثلاثة أنواع (أنواع) من الائتمان التجاري:

1) مع مدة محددةالسداد.

2) مع دفع الثمن فقط بعد البيع الفعلي من قبل المقترض للبضائع المسلمة بالتقسيط (الشحنة)؛

3) الإقراض عن طريق حساب مفتوح.

في الحالة الأولى، بعد تسليم البضاعة، يقوم المشتري بتحويل السند الإذني إلى البائع كسند إذني لدفع ثمن البضاعة بعد فترة زمنية معينة. أو يقوم البائع نفسه بإصدار كمبيالة (مسودة) للمشتري الذي يقبلها بعد استلام المستندات التجارية، أي يوافق على الدفع خلال الفترة المشار إليها عليها.

وفي الحالة الثانية، نحن نتعامل مع الشحنة. إنها طريقة للتداول بالائتمان، حيث يتلقى بائع التجزئة البضائع دون الالتزام بدفع ثمنها. وغالبا ما يشار إلى هذه التجارة على أنها نقل البضائع للبيع. إذا تم بيع البضائع، فسيتم الدفع إلى الشركة المصنعة، وإذا لم يكن الأمر كذلك، فيمكن لبائع التجزئة إعادة البضائع إلى الشركة المصنعة دون دفع غرامة. يتم استخدام الشحنة عادةً عند بيع سلع جديدة غير نمطية يصعب التنبؤ بالطلب عليها.

وبموجب اتفاقية الحساب المفتوح، بمجرد قبول الطرفين لها، يكتسب المشتري الحق في إجراء عمليات شراء دورية دون التقدم بطلب للحصول على الائتمان على أساس كل حالة على حدة. أمر عاديتتم المعاملة على النحو التالي: عندما يطلب المشتري المنتج، يتم شحنه على الفور، ويتم دفع ثمنه المواعيد النهائيةبعد استلام الفاتورة.

يتطلب استخدام الائتمان التجاري أن يكون لدى البائع رأس مال كافٍ في حالة حدوث تباطؤ في الإيصالات من المدينين. لذلك، في الاقتصاد الحديث، يتم استخدام الائتمان التجاري بنشاط في المقام الأول. الشركات الكبرىالتي تتمتع بأفضل الظروف للحصول على الموارد المالية من خلال المحاسبة ورهن الفواتير ومن خلال إعادة التمويل البنكي لقرض تجاري (على سبيل المثال، التخصيم).

قرض مصرفي.

هذا قرض، والشكل الرئيسي منه هو تحويل الأموال. ويتم تقديمها حصرياً من قبل مؤسسات ائتمانية متخصصة مرخصة للقيام بهذه العمليات منها البنك المركزي. يمكن أن يكون المقترض الكيانات القانونيةأو سلطات الولاية أو السلطات المحلية. يتم إضفاء الطابع الرسمي على العلاقات الائتمانية من خلال اتفاقية ائتمان أو اتفاقية ائتمان.

يختلف القرض البنكي عن القرض التجاري في النواحي التالية:

أ) المنظمات الائتمانية والمالية المتخصصة، وليس أي كيانات قانونية مرتبطة بإنتاج أو بيع البضائع، تعمل كمقرض للحصول على قرض مصرفي؛

ب) يكون متوسط ​​الفائدة على القرض التجاري، كقاعدة عامة، أقل من متوسط ​​سعر الفائدة البنكية لفترة زمنية معينة. يتم تضمين رسوم الائتمان التجاري في سعر البضاعة، ولا يتم تحديدها بشكل خاص من خلال نسبة ثابتة من المبلغ الأساسي؛

ج) عادة ما تكون مدة منح القرض التجاري أقصر بكثير من مدة قرض مصرفي.

يتم تصنيف القرض البنكي وفقًا لعدد من المعايير.

طريقة إصدار (تقديم) القرض:

أ) القروض النقدية أو غير النقدية (عن طريق تحويل الأموال من حساب إلى حساب أو عن طريق إصدار النقد من الحساب)؛

ب) إعادة التمويل (إعادة خصم الفواتير، شراء الموارد في سوق ما بين البنوك، الإصدار بنك تجاريالسندات والتزامات الديون الأخرى)؛

ج) إعادة التسجيل (إعادة هيكلة الديون)؛

د) فاتورة الاعتمادات.

عملة القرض.يتم تقديم القروض في العملة الوطنية، بعملة بلد الدائن، بعملة بلد ثالث.

عدد المشاركين.من الممكن إجراء معاملات ثنائية ومتعددة الأطراف (الائتمان من خلال اتحاد مصرفي، والقروض المشتركة).

الغرض من القرض البنكي.

يتم تقديم القروض:

أ) زيادة رأس المال الثابت (تجديد أصول الإنتاج، والبناء الجديد، وتوسيع حجم الإنتاج)؛

ب) للتجديد المؤقت القوى العاملة

ج) لتنفيذ المشاريع الاستثمارية.

د) القروض العقارية، الخ.

تقنية العطاء :

أ) القروض لمرة واحدة، أي الصادرة بمبلغ واحد؛

ب) القروض المحدودة (السحب على المكشوف، خطوط الائتمان).

خط ائتمانينطوي على استخدام الأموال المقترضة داخل الحد المقرر. وفي إطاره، يمكن للمؤسسات الحصول على أموال للأغراض، المنصوص عليها في الاتفاقيةوإعادتها خلال مدة اتفاقية حد الائتمان. هناك الأنواع التالية من خطوط الائتمان: موسمية؛ الدوار، أي أن العميل، بعد سداد الدين على القرض، له الحق في الحصول على قرض مرة أخرى ضمن الحد المحدد؛ خط ائتمانمع إخطار العميل بالحد الأعلى للإقراض، والذي يكون تجاوزه غير مقبول، أو ينطوي على دفع فائدة زائدة عن تجاوزه؛ الخط المؤكد - في كل مرة يلتزم العميل بالموافقة على شروط تقديم مبلغ محدد ضمن حد الائتمان.

السحب على المكشوفهو القضاء على النقص المؤقت في رأس المال العامل في المؤسسة لإجراء المدفوعات الجارية عن طريق إيداع الحساب الجاري لعميل البنك على حساب أموال البنك بمبلغ لا يزيد عن 10-15٪ من حجم الأعمال الشهري على الحساب الجاري للعميل. يتم تقديمه، كقاعدة عامة، مقابل استلام الأموال إلى الحساب الجاري للعميل، والتي يتم شطبها على الفور لسداد السحب على المكشوف، أي في الواقع، بدون ضمانات (على الرغم من أنه يمكن تقديمها بموجب اتفاقية مع البنك) .

حسب المعيار حمايةتنقسم القروض إلى مضمونة وغير مضمونة. الشكل الوحيد لضمان سداد القروض غير المضمونة هو اتفاقية القرض. القروض المضمونة هي النوع الرئيسي من الائتمان المصرفي الحديث، حيث يكون أحد المبادئ الأساسيةالإقراض. يمكن أن يكون دور الضمان أي عقار يملكه المقترض على أساس الملكية، وغالبًا ما يكون عقارًا أو أوراقًا مالية. إذا أخل المقترض بالتزاماته، يتم بيع هذا العقار للتعويض عن الخسائر التي تكبدها. عادة ما يكون مبلغ القرض الصادر أقل من متوسط ​​القيمة السوقية للضمان المقترح ويتم تحديده باتفاق الطرفين.

نضج.

اعتمادًا على شروط السداد، تنقسم القروض إلى قصيرة الأجل ومتوسطة الأجل وطويلة الأجل.

أ) المدى القصيريتم تقديم القروض، كقاعدة عامة، لتجديد رأس المال العامل (الإقراض الحالي القوى العاملة) مستعير. الأكثر استخدامًا في سوق الأوراق الماليةفي التجارة والخدمات. عادة لا تتجاوز فترة السداد لهذا النوع من القروض سنة واحدة.

ب) مصطلح متوسطيتم تقديم القروض لمدة سنة إلى ثلاث سنوات للأغراض الصناعية والتجارية البحتة. الأكثر انتشارًا في القطاع الزراعي ومع التحديث الجزئي للإنتاج.

الخامس) طويل الأمدتستخدم القروض، كقاعدة عامة، لأغراض الاستثمار. وهي، مثل القروض متوسطة الأجل، تخدم حركة الأصول الثابتة، وتختلف في الأحجام الكبيرة من موارد الائتمان المحولة. يتم استخدامها في الإقراض لإعادة الإعمار وإعادة المعدات الفنية والبناء الجديد في المؤسسات في جميع قطاعات الاقتصاد. ويتراوح متوسط ​​فترة السداد عادة بين ثلاث وخمس سنوات، ولكن يمكن أن تصل إلى 25 سنة أو أكثر، خاصة إذا تم الحصول على الضمانات المالية المناسبة من الدولة.

بواسطة طرق السدادوتنقسم القروض إلى:

1) القروض التي يتم سدادها بمبلغ واحد في نهاية المدة؛

2) القروض المدفوعة على أقساط.

3) يتم سداد القروض بأسهم غير متساوية خلال مدة القرض (كقاعدة عامة، مع فترة سماح).

القروض واجبة السداد مبلغ مقطوع(الدفع) من جانب المقترض، هو شكل تقليدي لسداد القروض قصيرة الأجل، وهو فعال للغاية من وجهة نظر التسجيل القانوني، لأنه لا يتطلب استخدام آلية حساب الفائدة المتمايزة.

الشروط (الإجراءات) المحددة لسداد القروض المسددة على أقساطخلال كامل مدة اتفاقية القرض، والتي تحددها الاتفاقية، يتم استخدامها، كقاعدة عامة، للقروض متوسطة الأجل. بالنسبة للقروض طويلة الأجل لأغراض الاستثمار، غالبا ما يتم استخدامه فترة السماح(تصل إلى سنة)، لا يدفع خلالها المقترض أي فائدة أو جزء من الدين. خلال هذا الوقت، يتمكن المقترض من تركيب المعدات وبدء الإنتاج.

حسب نوع سعر الفائدةوتنقسم القروض إلى: قروض ذات سعر فائدة ثابت وقروض ذات سعر فائدة متغير.

وفقا لمختلف طرق تحصيل الفائدةهناك عدة أنواع من القروض:

أ) القروض التي تدفع فوائدها عند سدادها بالكامل. التقليدية ل إقتصاد السوقطريقة الدفع للقروض قصيرة الأجل، والتي لها الطابع الأكثر وظيفية من حيث سهولة الحساب.

ب) القروض التي يدفع المقترض فوائدها على أقساط متساوية طوال مدة اتفاقية القرض. الشكل التقليدي للدفع للقروض متوسطة وطويلة الأجل، والذي يختلف تمامًا اعتمادًا على اتفاق الطرفين (على سبيل المثال، بالنسبة للقروض طويلة الأجل، يمكن أن تبدأ دفعات الفائدة في نهاية السنة الأولى من استخدام القرض) ، وبعد فترة أطول).

ج) القروض التي يحتجز البنك فوائدها عند إصدارها مباشرة للمقترض. بالنسبة لاقتصاد السوق المتقدم، يعد هذا النموذج غير معهود على الإطلاق ويستخدم فقط عندما يكون التضخم مرتفعًا.

الائتمان المدني (الشخصي).

يتميز هذا الشكل الأساسي للائتمان بمشاركة المواطنين الأفراد في علاقات الائتمان. إنهم يعملون كمقرضين ومقترضين لبعضهم البعض في اقتراض الأموال أو البضائع لأغراض شخصية وليس لأغراض تجارية. بشكل عام، هذه العلاقات ذات طبيعة محلية (عائلية، ذات صلة)، ولا يتم إضفاء الطابع الرسمي عليها من خلال اتفاقية القرض.

قرض الدولة.

السمة الرئيسية لهذا الشكل من الائتمان هي المشاركة التي لا غنى عنها للدولة في شخص السلطات التنفيذية المركزية والمحلية. موضوعات قرض الدولة هي الكيانات القانونية والأفراد من ناحية والسلطات المركزية والمحلية من ناحية أخرى. تعمل الدولة كمقترض أو مقرض. تقليديا، يرتبط هذا النوع من الائتمان بإصدار السندات الحكومية أو الأوراق المالية الأخرى ويسمى القرض الحكومي. في كثير من الأحيان، تعمل الدولة كدائن، وتقدم القروض القانونية و فرادى.

يشمل ائتمان الدولة أيضًا توفير ضمانات الدولة لالتزامات القروض للكيانات القانونية والأفراد.

يمكن تقسيم قروض الدولة إلى أنواع وفقًا للمعايير التالية:

1) بواسطة المواعيد النهائية لتقديمالقروض: قروض قصيرة الأجل (مع فترة استحقاق تصل إلى سنة واحدة)، وقروض متوسطة الأجل (من 1 إلى 5 سنوات) وقروض طويلة الأجل (أكثر من 5 سنوات)؛

2) بواسطة موقع:القروض الداخلية والخارجية (الدولية)؛

3) بواسطة موضوعات العلاقات:القروض المقدمة من السلطات المركزية والمحلية؛

4) بواسطة حالة السوق:السوق (يتم وضعها بحرية في سوق الأوراق المالية) وغير السوقية - القروض التي لا تخضع للتداول في السوق. وهي مصممة لفئات معينة (مستهدفة) من المستثمرين؛

5) بواسطة أَثْمَر:سعر الفائدة أو قسيمة صفر.

تتضمن القروض التي تحمل فائدة (من 2 إلى 4 مرات في السنة) دفع الدخل على قسائم - إيصالات تمزيق السندات. القروض قصيرة الأجل عادة لا تحتوي على كوبونات. وتباع بخصم من القيمة الاسمية المبينة على السندات، ويتم استردادها بالقيمة الاسمية. الفرق هو مقدار الدخل على السند.

6) بواسطة طريقة تحديد الدخل:الدخل الثابت والدخل المتغير.

الائتمان الدولي.

الائتمان الدولي هو الائتمان الذي يميز شكل العلاقات الائتمانية بين الدول أو بين الكيانات الاقتصادية في بلدان مختلفة.

يتم استخدامه في النموذج:

1) تجاري (بين الشركات)؛

2) الخدمات المصرفية.

3) الائتمان بين الولايات.

في الوقت نفسه، في العلاقات الائتمانية بمشاركة الدول والمؤسسات الدولية، تعمل دائمًا في شكل نقدي، في أنشطة التجارة الخارجية - في شكل نقدي وسلعي (كنوع من الائتمان التجاري للمستورد أو المصدر).

المقترضون والمقرضون هم شركات خاصة (بما في ذلك البنوك)، ووكالات حكومية (وزارات وإدارات) ومنظمات مالية دولية (صندوق النقد الدولي، البنك الدولي للإنشاء والتعمير) والمنظمات المالية الإقليمية (البنك الأوروبي للإنشاء والتعمير).

يمكن تصنيف أنواع محددة من الائتمان الدولي وفقًا لعدد من المعايير:

1) بواسطة الغرض المقصود:القروض التجارية أو النقدية، بما في ذلك الأموال المخصصة لاقتناء رأس المال الثابت، والبناء الجديد، والاحتياجات الاستثمارية الأخرى؛

2) بواسطة تاريخ الاستحقاق:القروض قصيرة الأجل ومتوسطة الأجل وطويلة الأجل؛

3) بواسطة عملة توفير:قرض بعملة البلد المقترض أو
الدولة الدائنة بعملة دولة ثالثة.

السمة المميزة للقرض الدولي هي حمايته القانونية أو الاقتصادية الإضافية في شكل تأمين خاص وضمانات الدولة.

رصيد المستهلك.

هذا هو شكل من أشكال الإقراض للأفراد. الهدف هو الرضا احتياجات المستهلكالسكان - لشراء الأراضي والمساكن والبيوت والسيارات والسلع المعمرة. يتم توفيرها بموجب رهن عقاري (رهن عقاري) لقطع الأراضي والسكن ورهن السيارة والأوراق المالية وضمان الطرف الثالث.

يمكن لكل من المنظمات المالية والائتمانية المتخصصة والبنوك، وكذلك أي كيانات قانونية تبيع السلع أو الخدمات، أن تعمل كدائن.

عادة، بمساعدة هذا القرض، يتم بيع السلع المعمرة (السيارات والثلاجات والأثاث والأجهزة المنزلية). مدة القرض تصل إلى 3 سنوات النسبة من 10 إلى 25. السكان في المنطقة الصناعية الدول المتقدمةتنفق 10 إلى 20% من دخلها السنوي على الائتمان الاستهلاكي. وفي حالة عدم السداد، يتم حجز العقار من قبل الدائن.

شكل الائتمان هو مجموعة متنوعة من الائتمان الناشئة عن جوهر العلاقات الائتمانية. ويشمل هيكل القرض المقرض والمقترض وقيمة القرض.

تصنيف نماذج القروض

اليوم، نادرا ما يقتصر الشخص على قرض واحد، ومعظمهم لديهم حزمة شاملة خدمات بنكية، والذي يشمل أيضًا الودائع والائتمان و بطاقات الخصمإلخ. وبالإضافة إلى ذلك، أدى تطور الإقراض إلى حقيقة أن أشكال الائتمان أيضا لا تقف مكتوفة الأيدي.

ويصاحب توسيع نطاق الخدمات المصرفية نمو نسبي المخاطر المصرفيةيرتبط بجذب عملاء جدد أصغر حجمًا وأقل موثوقية، وبزيادة تعقيد خدمات الإقراض.

وفي هذا الصدد، فإن وجود مجموعة من الآليات المصممة للحد من مخاطر القروض، اعتمادا على شكل القرض، له أهمية كبيرة.

وأشكال الائتمان بحسب قيمته هي كما يلي:

شكل سلعة - يتم الإقراض عن طريق السلع؛ غالبًا ما يكون بيع البضائع بالتقسيط، وتأجير الأشياء، وتأجير المعدات مصحوبًا بشكل نقدي من الائتمان؛

الشكل النقدي – ظهر مع ظهور الشكل النقدي للقيمة، وهو الأكثر شيوعاً؛

الشكل المختلط (سلعة-نقود) - يتم تقديم القرض على شكل سلعة، ويتم إرجاعه نقدًا أو العكس؛ تستخدم في الاقتصاد الدول النامية.

النموذج المباشر - إصدار قرض للمقترض دون روابط وسيطة؛

الشكل غير المباشر - يتم الحصول على قرض لإقراض كيان اقتصادي آخر؛

نموذج صريح - يتم تقديم القرض لأغراض محددة سلفا؛

نموذج مخفي - يتم استخدام القرض لأغراض غير متوقعة (على سبيل المثال، لتنفيذ المراجحة العملة)؛

الشكل القديم الذي ظهر في بداية تطور العلاقات الائتمانية (على سبيل المثال، الائتمان الربوي)؛

نموذج جديد يتضمن القرض الإيجاري، والقرض باستخدام البطاقات البلاستيكية؛

شكل متطور من الائتمان، والذي يمكن أن يعزى إلى قرض مصرفي؛

يعكس الشكل غير المتطور درجة غير كافية من التطور

العلاقات الائتمانية (الائتمان اللومباردي).

اعتمادا على موضوعات الإقراض، يتم تمييز أشكال الائتمان التالية.

قرض مصرفي- شكل من أشكال العلاقات الائتمانية في الاقتصاد عندما يكون أحد موضوعات المعاملة الائتمانية مؤسسة مالية وائتمانية متخصصة مرخصة من قبل البنك المركزي. أداتها هي اتفاقية قرض أو اتفاقية قرض. وفي الوقت نفسه، فإن الأموال المقدمة عن طريق الائتمان هي رأس مال للبنك، مما يحقق الربح.

قرض بين البنوك- المقرضون والمقترضون هم مؤسسات ائتمانية.

القرض المدني (شخصي)- في معاملة ائتمانية، يشارك المواطنون الأفراد كمواضيع، وعادة ما لا يتم إبرام اتفاقية القرض في هذه الحالة، ولكن في كثير من الأحيان يتم استخدام سند إذني.

القرض التجاري (الاقتصادي)- قرض تقدمه المؤسسات والكيانات الاقتصادية الأخرى لبعضها البعض بغرض تسريع بيع البضائع. تتجلى هذه العلاقات بين الكيانات القانونية في شكل مبيعات المنتجات والأعمال والخدمات مع الدفع المؤجل، أي. يعتمد على تأخير المؤسسة - بائع الدفع مقابل البضائع وتوفير المؤسسة - مشتري الفاتورة التزام الدين، دفع ثمن الشراء بعد فترة معينة. القيود المفروضة على استخدام الائتمان التجاري:

أولا، حجم القرض التجاري محدود بالقيمة صندوق احتياطيالمؤسسة - الدائن؛

ثانيا - لا يمكن استخدامه للإصدار أجور، حيث يتم توفيرها في كثير من الأحيان في شكل سلعة.

قرض الدولة - يجمع هذا النوع من الائتمان بين مفهومين:

• أ) الدولة الدائنة، أي. تعمل الدولة كدائن. لقد انتهى الأمر البنك المركزيتجري الإقراض للمناطق الفردية، والصناعات المحددة التي تشهد حاجة متزايدة ل الموارد الماليةوكذلك البنوك التجارية التي تقوم بعملية بيع موارد الائتمان في سوق الائتمان بين البنوك؛
• ب) الدولة - المقترض، أي. في عملية طرح القروض الحكومية في سياق العمليات في سوق الأوراق المالية الحكومية قصيرة الأجل. المصدر الرئيسي للائتمان العام هو السندات الحكومية، والتي يمكن أن تصدرها السلطات المركزية والمحلية. وتستخدم الدولة هذا النموذج لتغطية عجز الموازنة العامة للدولة.

الائتمان الدولي- مجموعة من العلاقات الائتمانية التي تعمل عليها المستوى الدولي، مع حماية قانونية واقتصادية إضافية.

هنا، تدخل نفس الموضوعات في علاقات الائتمان:

• - البنوك
• - الشركات
• - ولاية
• - سكان

ومع ذلك، يجب أن ينتمي أحد المشاركين في المعاملة الائتمانية إلى بلد آخر. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للمؤسسات الائتمانية والمالية الدولية (صندوق النقد الدولي، البنك الدولي للإنشاء والتعمير، إلخ) أن تشارك في قرض دولي.

قرض ربوي- يتم من خلال إصدار القروض من قبل الأفراد أو الكيانات التجارية التي ليس لديها ترخيص من البنك المركزي. ويتميز بأسعار فائدة مرتفعة للغاية (من 100 إلى 200٪) حتى في معاملات الصرف الأجنبي. نشأ الائتمان الربوي من البنية التحتية المتخلفة لنظام الائتمان الوطني وعدم توفر الأموال اللازمة فئات معينةالمقترضين.

أشكال الائتمان حسب تصنيف واحد.

في الممارسة المصرفية العالمية لا يوجد تصنيف واحد لأشكال الائتمان المصرفية. ويرجع ذلك إلى الاختلافات في مستوى تطور الأنظمة المصرفية في دول مختلفةطرق منح القروض التي تطورت فيها. ومع ذلك، في معظم الأحيان في الأدبيات الاقتصادية هناك تصنيف لأشكال الائتمان وفقا للمعايير التالية:

• - الغرض (الغرض من القرض)؛
• - نطاق الاستخدام؛
• - شروط الاستخدام؛
• - رزق؛
• - طريقة الإصدار والسداد؛
• - أنواع أسعار الفائدة.

حسب الغرض، يمكن تقسيم القروض المصرفية إلى المجموعات التالية:

• - صناعي
• - الزراعية
• - استثمار
• - مستهلك
• - القرض العقاري

يتم تقديم القروض الصناعية للمؤسسات والمنظمات لتطوير الإنتاج لتغطية تكلفة شراء المواد.

يتم تقديم القروض الزراعية للمزارعين و مزارع الفلاحينبغرض تسهيل أنشطتهم في الحراثة والحصاد وغيرها.

يتم تقديم القروض الاستهلاكية للأفراد لتغطية الاحتياجات العاجلة وإصلاح وشراء الشقق والمنازل.

يتم إصدار القروض العقارية بضمان العقارات بغرض بناء المساكن أو تملكها أو تجديدها.

اعتمادًا على نطاق الاستخدام، يمكن أن تكون القروض المصرفية من نوعين: قروض مقابل الاستثمارات الرأسماليةوتغطية الاحتياجات الحالية.

يتم أيضًا تقسيم القروض المصرفية حسب شروط الاستخدام إلى عند الطلب (الطلب) وعاجل.

يتم سداد القروض تحت الطلب خلال فترة محددة بعد إشعار رسمي من المُقرض. حاليًا، لا يتم استخدام هذا النوع من الائتمان عمليًا في روسيا، لأنه يتطلب ظروفًا مستقرة في سوق رأس مال القروض.

وتنقسم القروض لأجل بدورها إلى قصيرة الأجل ومتوسطة الأجل وطويلة الأجل. في الحديث الخدمات المصرفيةتستخدم في الغالب أشكال مختلفة قرض قصير الأجل.

وفقا لقروض الضمان، على التوالي، يمكن أن تكون غير مضمونة (فارغة) ومضمونة. يتم إصدار القروض الفارغة للمقترضين الموثوقين، دون استخدام أي شكل من أشكال ضمان سداد القرض.

القروض المضمونة هي الشكل الرئيسي للائتمان المصرفي. اعتمادًا على نوع الضمان، يتم تقسيمها عادةً إلى ضمانات ومضمونة ومؤمنة.

القرض المضمون هو قرض مضمون بضمان في الحالات التي يفي فيها الضمان بالمتطلبات التالية في نفس الوقت:

• 1. أن تكون قيمته الحقيقية (السوقية) كافية لتعويض البنك عن أصل مبلغ القرض، وجميع الفوائد وفقا للاتفاقية، فضلا عن التكاليف المحتملة المرتبطة بتنفيذ الحقوق الضمانية؛
• 2. يتم إعداد جميع الوثائق القانونية المتعلقة بالحقوق الضمانية للبنك بحيث لا تتجاوز المدة اللازمة لتنفيذ الرهن 150 يومًا من اليوم الذي يصبح فيه تنفيذ الحقوق الضمانية ضروريًا للبنك.

قرض غير مضمون - قرض مضمون بضمان لا يفي بواحد على الأقل من متطلبات الضمان للقرض المضمون.

القرض غير المضمون هو قرض غير مضمون أو مضمون بضمانات لا تفي بمتطلبات الضمانات للقروض المضمونة.

وفقًا لطريقة إصدار أشكال الائتمان، يمكن تقسيمها إلى قروض تعويضية ومدفوعة. يتضمن القرض التعويضي توجيه أموال القرض إلى الحساب الجاري للمقترض من أجل تعويض النفقات المتكبدة منه. جوهر قرض السداد هو أن المقترض، حسب الضرورة، يزود البنك بوثائق التسوية والدفع التي يتلقاها، ويتم تحويل أموال القرض مباشرة لدفع ثمن هذه المستندات.

وفقا لطرق السداد، تنقسم أشكال الائتمان إلى قروض تسدد في وقت واحد، والقروض التي تسدد على أقساط، تسدد بمبلغ مقطوع، هي شكل تقليدي من أشكال سداد القرض قصير الأجل، لأنها مريحة من وجهة نظر التسجيل القانوني. تتضمن قروض التقسيط سداد القرض على قسطين أو أكثر على مدار مدة القرض. يتم تحديد الشروط المحددة للسداد في اتفاقية القرض وتعتمد على موضوع الإقراض وشكل القرض والعمليات التضخمية وعدد من العوامل الأخرى.

وفقا لأنواع أسعار الفائدة، يمكن تقسيم أشكال الائتمان إلى قروض ذات سعر فائدة ثابت أو متغير. القروض ذات سعر الفائدة الثابت تعني تحديد سعر فائدة محدد في الاتفاقية طوال فترة الإقراض بأكملها دون الحق في مراجعته. في هذه القضيةيتعهد المقترض بدفع الفائدة بالسعر المتفق عليه، بغض النظر عن التغيرات في سوق رأس المال. في الممارسة الروسيةيستخدم الإقراض المصرفي بشكل رئيسي القروض الثابتة اسعار الفائدة. يتضمن الإقراض بمعدل فائدة متغير استخدام سعر فائدة، تتم مراجعة مبلغه بشكل دوري. في هذه الحالة، يتكون سعر الفائدة من عنصرين: السعر الرئيسي، والذي يختلف حسب ظروف السوق، والقسط، وهو مبلغ ثابت ويتم تحديده بالاتفاق على الأسعار.

حسب الحجم المقبول تقسيم القروض المصرفية إلى صغيرة ومتوسطة وكبيرة. في الممارسة المصرفية، لا يوجد نهج واحد لتصنيف القروض على هذا الأساس. في روسيا، يعتبر القرض الكبير لمقترض واحد أكثر من 5٪ من رأس مال البنك.

وبالتالي، فإن أشكال الائتمان هي مظاهر خارجية لمعاملة ائتمانية.

مورد شكل سوق الائتمان

بواسطة طبيعة القيمة المقترضةوينقسم الائتمان إلى ثلاثة أشكال:

شكل السلعةالائتمان يسبق تاريخيا الشكل النقدي. في هذا النوع من الائتمان، يتم إقراض البضائع. وفي الوقت نفسه، فإن البضائع التي هي موضوع القرض تضمن إعادتها. تُستخدم البضائع في التداول الاقتصادي، وغالبًا ما يتم سدادها نقدًا. تصبح البضائع ملكًا للمقترض فقط بعد سداد القرض ودفع الفائدة.

الشكل النقدييُقرض - الشكل الكلاسيكي للائتمان، وهو ما يعني إقراض النقد الحر المؤقت، والشكل النقدي هو الأكثر شيوعًا نظرًا لأن المال هو المعادل العالمي في تبادل قيم السلع، ووسيلة عالمية للتداول والدفع. يعتمد هذا النوع من الائتمان إلى حد كبير على الوضع في الاقتصاد والتضخم والبطالة وما إلى ذلك. يتم استخدام هذا النوع من الائتمان من قبل كل من الدولة والأفراد سواء داخل الدولة أو في حجم التداول الاقتصادي الأجنبي.

النموذج المختلط (سلعة-نقود).يُقرض. وفي هذه الحالة يتم تقديم القرض في هيئة سلعة، ثم يتم إعادته نقداً أو العكس. وينتشر هذا الأمر على نطاق واسع في البلدان النامية عندما يتم إرجاع الأموال المقترضة على المستوى الدولي من خلال تسليم السلع الأساسية.

قرض مصرفي

مع هذا النوع من الائتمان، يتم استخدام رأس المال النقدي فقط. يتم تقديم هذا القرض حصريًا من قبل المؤسسات المالية والائتمانية المرخصة من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي لإجراء مثل هذه الأنواع من العمليات. نطاق هذا القرض أوسع بكثير من التجاري.

يتميز النموذج المصرفي للقرض بالميزات التالية:

كقاعدة عامة، لا يعمل البنك برأس ماله الخاص بقدر ما يعمل بالموارد التي يتم جذبها؛

يقرض البنك رأس المال الخامل.

لا يقرض البنك المال فحسب، بل يقرض المال كرأس مال.

سعر استخدام القروض المصرفية هو فائدة القرض,يتم تحديدها على أساس المنفعة المتبادلة بين موضوعات العلاقات الائتمانية والثابتة في اتفاقية القرض.

قرض تجارييعني أن المُقرض ليس مؤسسة ائتمانية، ولكن يتم تقديم القرض في سياق معاملة تجارية، لذلك يطلق عليه أيضًا معاملة تجارية. يمكن تقديم القرض من قبل أي كيان لديه أموال نقدية مجانية مؤقتة تحت تصرفه.

يعد الائتمان التجاري أحد الأشكال الأولى للعلاقات الائتمانية في الاقتصاد، والتي أدت إلى تداول الفواتير وبالتالي ساهمت بشكل فعال في تطوير تداول الأموال غير النقدية، وإيجاد تعبير عملي عن العلاقات المالية والاقتصادية بين الكيانات القانونية في الشكل بيع المنتجات أو الخدمات عن طريق الدفع المؤجل. الغرض الرئيسي من هذا النوع من الائتمان هو تسريع عملية بيع البضائع، وبالتالي استخلاص الربح المتضمن فيها.

أداة القرض التجاري تقليديا فاتورة الصرفمعبراً عن الالتزامات المالية للمقترض تجاه المُقرض. يتم استخدام شكلين من الكمبيالة على نطاق واسع - كمبيالة بسيطة تحتوي على التزام مباشر من المقترض بدفع مبلغ ثابت مباشرة إلى المقرض، وقابلة للتحويل (مسودة)، تمثل أمرًا كتابيًا للمقترض من المقرض إلى دفع مبلغ ثابت لطرف ثالث أو لحامل الكمبيالة. في الظروف الحديثة، غالبا ما يتم الاستيلاء على وظيفة الفاتورة من خلال اتفاقية قياسية بين المورد والمستهلك، والتي تنظم إجراءات دفع ثمن المنتجات المباعة بشروط قرض تجاري. يختلف القرض التجاري اختلافًا جوهريًا عن القرض البنكي:

دور الدائن ليس المؤسسات المالية المتخصصة، ولكن أي كيانات قانونية مرتبطة بإنتاج أو بيع السلع أو الخدمات؛

يتم توفيرها حصريًا في شكل سلعة؛

يتم دمج رأس مال القرض مع رأس المال الصناعي أو التجاري، والذي وجد في الظروف الحديثة تعبيرًا عمليًا في إنشاء الشركات المالية والحيازات وغيرها من الهياكل المماثلة، بما في ذلك المؤسسات ذات التخصصات والأنشطة المختلفة؛

يكون متوسط ​​تكلفة القرض التجاري دائمًا أقل من متوسط ​​سعر الفائدة البنكية لفترة زمنية معينة؛

فعندما يتم تنفيذ المعاملة قانونًا بين المقرض والمقترض، فإن رسوم هذا القرض تدخل في سعر البضاعة، ولا يتم تحديدها بشكل محدد، على سبيل المثال، من خلال نسبة ثابتة من المبلغ الأساسي.

في الممارسة الأجنبية، الائتمان التجاري واسع الانتشار للغاية. على سبيل المثال، في إيطاليا، يتم تنفيذ ما يصل إلى 85٪ من حجم المعاملات في تجارة الجملة بشروط قرض تجاري، و متوسط ​​المدىوفقًا لها تبلغ حوالي 60 يومًا، وهو ما يتجاوز بشكل كبير فترة البيع الفعلي للسلع للمستهلكين المباشرين. وفي روسيا، كان هذا الشكل من الإقراض حتى وقت قريب يقتصر على نطاق التداول. وفي صناعات أخرى، أدت عوامل مثل معدلات التضخم المرتفعة، وأزمة عدم الدفع، وعدم موثوقية الشراكات، وأوجه القصور في قانون معين، إلى إعاقة انتشاره بشكل موضوعي.

في الظروف الحديثة، من الناحية العملية، هناك ثلاثة أنواع رئيسية من القروض التجارية:

قرض بفترة سداد محددة؛

قرض ذو عائد فقط بعد البيع الفعلي من قبل المقترض للبضائع المسلمة بالتقسيط؛

الاعتماد على حساب مفتوح، عندما يتم تسليم الدفعة التالية من البضائع بشروط قرض تجاري حتى يتم سداد الدين عند التسليم السابق.

قرض الدولة

السمة الرئيسية هي مشاركة الدولة أو السلطات المحلية على مختلف المستويات. يتم توفير الائتمان الحكومي على حساب أموال الميزانية.

تقوم الدولة، بصفتها دائنًا، من خلال البنك المركزي، بإقراض:

صناعات أو مناطق محددة تعاني من حاجة خاصة إلى الموارد المالية، إذا كانت إمكانيات تمويل الميزانية قد استنفدت بالفعل، ولا يمكن جذب القروض من البنوك التجارية بسبب عوامل السوق؛

البنوك التجارية في عملية المزاد أو البيع المباشر لموارد الائتمان في سوق الائتمان بين البنوك؛

البرامج المستهدفة للعلاقات الدولية.

تعمل الدولة كمقترض في عملية تقديم القروض الحكومية أو في تنفيذ العمليات في سوق الأوراق المالية الحكومية قصيرة الأجل. الشكل الرئيسي لعلاقات الائتمان في ائتمان الدولة هو العلاقات التي تعمل فيها الدولة كمقترض للأموال. وتجدر الإشارة إلى أنه في الفترة الانتقالية ينبغي استخدامه ليس فقط كمصدر لجذب الموارد المالية، ولكن أيضًا كأداة فعالة لتنظيم الائتمان المركزي للاقتصاد.

الائتمان الدولي -مجموعة من العلاقات الائتمانية العاملة على المستوى الدولي، والمشاركون المباشرون فيها هم الدولة والمؤسسات المالية الدولية (صندوق النقد الدولي، البنك الدولي للإنشاء والتعمير، إلخ). السمة المميزة هي انتماء أحد المشاركين في العلاقات الائتمانية إلى دولة أخرى.

في العلاقات بمشاركة الدول ككل والمؤسسات الدولية، يعمل الائتمان دائمًا في شكل نقدي، في أنشطة التجارة الخارجية - أيضًا في شكل سلعة (كنوع من الائتمان التجاري للمستورد). يتم تصنيفها وفقا لعدة ميزات أساسية:

حسب طبيعة القروض - بين الدول والخاصة؛

في الشكل - الدولة والمصرفية والتجارية؛

مكان في النظام التجارة الخارجية- اعتمادات التصدير، اعتمادات الاستيراد.

السمة المميزة للقرض الدولي هي حمايته القانونية أو الاقتصادية الإضافية في شكل تأمين خاص وضمانات الدولة.

فعندما تتغير الأنظمة، لا تعترف السلطات الجديدة دائماً بالتزامات أسلافها. في يوم مساعدة الدول والدائنين التجاريين في حل هذه المشكلة، تم إنشاء أندية للدائنين الدوليين: نادي باريس يوحد الدول الدائنة، ونادي لندن يضم الدائنين التجاريين الدوليين.

شكل الائتمان المدني(خاص، شخصي، رباوي). وكان هذا الشكل من الائتمان هو الأول من نوعه في تاريخ الائتمان وكان موجوداً في شكل سلعة، ثم تطور في شكل نقدي. إنه ربا. ويتم تنفيذ هذا القرض من خلال إصدار قروض للأفراد، وكذلك الكيانات التجارية التي ليس لديها ترخيص مناسب من البنك المركزي. ويتميز بأسعار فائدة مرتفعة للغاية وأساليب إجرامية في كثير من الأحيان للاسترداد من غير الدافع.

يمكن أن يكون هذا النوع من الائتمان أيضًا ذا طبيعة ودية. إنه مبني على الثقة المتبادلة ولا يصاحبه إبرام عقد. يتم استخدام السندات الإذنية مع الشهادات الموثقة.

ائتمان الإنتاجالمقدمة لأغراض تنظيم المشاريع: توسيع حجم الإنتاج والأعمال والخدمات والأصول. يؤثر ائتمان الإنتاج بشكل مباشر على زيادة المعروض من السلع والأشغال والخدمات والأصول وعوامل الإنتاج وزيادة مستوى معيشة السكان.

رصيد المستهلك.ومن السمات المميزة للائتمان الاستهلاكي العلاقة بين رأس المال النقدي ورأس المال السلعي، والأفراد هم المقترضون المحتملون.

وخلافا لشكل الإنتاج، يستخدم السكان هذا الائتمان لغرض الاستهلاك، ولا يهدف إلى خلق قيمة جديدة.

يمكن لكل من المنظمات الائتمانية المتخصصة وأي كيانات قانونية تبيع سلعًا أو خدمات أن تعمل كدائن. نقدا رصيد المستهلكيتم تقديمه كقرض مصرفي للفرد لشراء العقارات، ودفع تكاليف العلاج باهظة الثمن، وما إلى ذلك، في قرض سلعة - في عملية بيع البضائع بالتجزئة مع الدفع المؤجل. في روسيا، يتم توزيع هذا النوع من القروض فقط، ويتم استخدامه إلى حد محدود للإقراض المضمون بالعقارات (غالبًا الإسكان). في الممارسة الأجنبية، يغطي الائتمان الاستهلاكي جميع شرائح السكان العاملين، وذلك بشكل رئيسي من خلال أنظمة بطاقات الائتمان المختلفة.

أشكال أخرى من الائتمان

وبالإضافة إلى ذلك، يمكن تصنيف القرض وفقا لمعايير أخرى. ومن ثم فإن هناك شكلاً مالياً للائتمان، مباشر وغير مباشر، صريح ومخفي، أساسي وإضافي، متطور وغير متطور.

قرض ماليتستخدم لإجراء المعاملات مع الأصول المالية: ضماناتوالعملة والأدوات المختلفة لسوق رأس مال القروض. يساهم في تلبية الطلب على رأس المال المضارب.

شكل مباشر من الائتمانيعكس إصدار القرض المباشر للمستخدم دون وسطاء.

شكل غير مباشر من الائتمانينص على الحصول على قروض لإقراض كيانات أخرى. وعادة ما يتم استخدامه عند الإقراض لشراء المنتجات الزراعية.

تحت شكل واضح من الائتمانيشير إلى قرض لغرض محدد سلفا. وتشمل أشكال الائتمان الجديدة قرض التأجيروعدد آخر.

الشكل الرئيسي للائتمان هوهذا قرض المال، في حين أن الائتمان السلعي هو شكله الإضافي.

أشكال الائتمان المتقدمة وغير المطورةوصف درجة تطورها. يمكن أن يعزى الائتمان اللومباردي إلى شكل من أشكال الائتمان غير المتطور.

هناك أشكال مالية وتجارية للائتمان.

متى الشكل المالييتقدم المقترض مباشرة إلى البنك. نماذج التقديم قرض ماليقد يكون المقترض مختلفًا. الأكثر شيوعًا هي ما يلي:

قرض عاجلهو الشكل المعتاد للائتمان. يقوم البنك بتحويل مبلغ القرض إلى الحساب الجاري للمقترض. في نهاية المدة، يتم سداد القرض، أي يقوم المقترض بتحويل المبلغ المقابل من حسابه الجاري إلى البنك.

متى قرض العقد يتم فتح حساب قرض خاص للمقترض في البنك - حساب جاري. الحساب الجاري (بالإيطالية: conto corrente - الحساب الجاري) هو حساب واحد يسجل جميع المعاملات المصرفية مع العميل. ويعكس الحساب الجاري من ناحية قرض البنك وجميع الدفعات من الحساب نيابة عن العميل، ومن ناحية أخرى الأموال التي يتلقاها البنك من العملاء على شكل إيرادات وودائع وسداد قرض، إلخ. الحساب الجاري عبارة عن مزيج من حساب قرض مع حساب جاري وقد يحتوي على رصيد مدين ودائن.

قرض تحت الطلب(قرض إنجليزي / مال / عند / اتصال - قرض الطلب) - قرض قصير الأجل يتم سداده عند الطلب؛ يتم إصدارها، كقاعدة عامة، بضمان الأوراق المالية والسلع. وفي حدود القرض المضمون، يقوم البنك بدفع كافة فواتير المنشأة التجارية. يتم سداد القرض بناء على أول طلب من البنك على حساب الأموال المستلمة على حساب المقترض، أو عن طريق بيع الرهن. عادةً ما يتم سداد القرض تحت الطلب من قبل المقترض بإشعار مدته 2-7 أيام. سعر الفائدة على هذا القرض أقل من قروض طويلة الأجل. من حيث الاستحقاق ونوعية الضمانات، يعتبر الائتمان تحت الطلب أكثر الأصول سيولة للبنك بعد النقد.

قرض مضمون بالعقارات (القرض العقاري) يتم اتخاذها لتغطية التكاليف الرأسمالية الكبيرة. يتم استخدامه بشكل فعال بشكل خاص عند إقراض البناء الجديد. في هذه الحالة، كائن البناء هو موضوع الضمان. يمكن إصدار التعهد على مراحل، مع بناء المنشأة. ثم، على التوالي، يتم تخصيص الائتمان على أقساط.

قرض لومبارد- هذا نوع من القروض المالية، يتم تقديمه للبنوك التجارية نيابة عن البنك المركزي للاتحاد الروسي من قبل المديرية الرئيسية (البنك الوطني) لبنك روسيا بضمان الأوراق المالية الحكومية.

السحب على المكشوف(السحب على المكشوف باللغة الإنجليزية) هو رصيد سلبي في الحساب الجاري لعميل البنك. السحب على المكشوف هو شكل من أشكال القروض قصيرة الأجل، ويتم توفيرها عن طريق خصم أموال البنك من حساب العميل بما يزيد عن رصيده. ونتيجة لهذه العملية، يتم تشكيل رصيد سلبي، أي أن الرصيد المدين هو دين العميل للبنك. يبرم البنك والعميل اتفاقية فيما بينهما تنص على الحد الأقصى للمبلغالسحب على المكشوف، شروط منح القرض، إجراءات سداده، مبلغ الفائدة على القرض. في حالة السحب على المكشوف، يتم إرسال جميع المبالغ المقيدة في الحساب الجاري للعميل لسداد الدين. ولذلك، يتغير مبلغ القرض مع استلام الأموال، وهو ما يميز السحب على المكشوف عن القرض العادي.

قرض تجاري- هذه هي التسويات بالتقسيط أو الدفع المؤجل لكيان اقتصادي أو رجل أعمال من قبل كيان اقتصادي آخر.

الأنواع الرئيسية للائتمان كمجموعة متنوعة من التسويات (التسويات مع الدفع بالتقسيط) هي:

قرض الشركات- هذا هو الشكل التقليدي للإقراض، حيث يقدم المورد (البائع) الائتمان للمشتري في شكل دفعة مؤجلة. أحد أشكال قرض الشركات هو دفعة مقدمة من المشتري، والتي يتم دفعها للمورد (البائع) بعد توقيع الاتفاقية (العقد).

رصيد الفاتورة (الحساب).. يقدم البنك رصيد الكمبيالة (الخصم) لحامل الكمبيالة عن طريق شراء (محاسبة) الكمبيالة قبل تاريخ الاستحقاق. يتسلم صاحب الكمبيالة من البنك المبلغ المبين في الفاتورة مطروحا منه نسبة الخصم ومدفوعات العمولات والمصاريف الأخرى. يتم إغلاق الاعتماد المحاسبي على أساس إخطارات البنك بدفع الفاتورة.

التخصيم(العامل الإنجليزي - الوسيط) هو نوع من المعاملات التجارية والعمولات المرتبطة بإقراض رأس المال العامل. التخصيم هو مجموعة الحسابات المستحقةالمشتري وهو نوع محدد من أنشطة الإقراض والوساطة قصيرة الأجل. يشمل التخصيم ما يلي:

1) تحصيل (تحصيل) مستحقات المشتري.

2) تزويد البائع بقرض قصير الأجل؛

3) إخلاء سبيل البائع من مخاطر الائتمانعلى العمليات.

الغرض الرئيسي من التخصيم هو تلقي الأموال على الفور أو خلال الفترة المحددة في العقد. ونتيجة لذلك، لا يعتمد البائع على ملاءة المشتري. يبرم البنك اتفاقًا مع المشتري بشأن ضمان مدفوعاته في حالة وجود صعوبات مالية أو مع البائع والمشتري بشأن إحالة مستندات الدفع التي لم يتم دفعها في الوقت المحدد إلى قسم التخصيم بالبنك.

يمكن أن يكون موضوع التنازل الذي يتم بموجبه توفير التمويل إما مطالبة نقدية مستحقة بالفعل (المطالبات الحالية) أو حق في تلقي الأموال التي تنشأ في المستقبل (مطالبة مستقبلية).

المصادرة(فورفاي الفرنسية - بالكامل، المبلغ الكلي) هو شكل من أشكال اعتماد الصادرات من قبل بنك أو شركة مالية عن طريق شراء الكمبيالات ومطالبات الديون الأخرى لعمليات التجارة الخارجية دون دوران على البائع. يتم استخدام المصادرة، كقاعدة عامة، في توريد الآلات والمعدات مبالغ كبيرةمع إمكانية السداد على أقساط طويلة الأجل (تصل إلى 7 سنوات).

آلية المصادرة هي على النحو التالي. فورفيتور (بنك أو شركة تمويل) يشتري سندًا إذنيًا من المصدر بخصم معين، أي مطروحًا منه كامل مبلغ الفائدة. ويعتمد حجم الخصم على ملاءة المستورد، ومدة القرض، وأسعار الفائدة في السوق بعملة معينة. يمكن للمصدر إعادة بيع الكمبيالات المشتراة من المصدر في السوق الثانوية.

فتح حساب الائتمان. وفي عمليات التصدير والاستيراد، يعني ذلك أيضًا التسويات على حساب مفتوح. يتم تقديم هذه القروض في التسويات بين الشركاء العاديين (الأطراف المقابلة)، وخاصة لعمليات التسليم المتعددة لبضائع مماثلة. جوهر القروض أو التسويات على الحساب المفتوح هو أن البائع يقوم بشحن البضائع إلى المشتري ويرسل إليه مستندات الملكية، وينسب مبلغ الدين إلى الخصم من الحساب المفتوح من قبله باسم المشتري. وبموجب الشروط المنصوص عليها في العقد، يقوم المشتري بسداد ديونه على حساب مفتوح.

قبول الائتمان- قرض مقدم من البنك ونموذج قبول كمبيالة (مشروع) صادرة للبنك من المصدرين والمستوردين. وبهذا الشكل من الائتمان يحصل المصدر على فرصة إصدار كمبيالات للبنك بمبلغ معين في إطار الحد الائتماني. يقبل البنك هذه الكمبيالات، مما يضمن سدادها من قبل المدين في الوقت المحدد.

عند بيع البضائع بالائتمان، يهتم المصدرون بقبولها

يستخدم مصطلح "قبول الائتمان" عادة في الحالات التي تقبل فيها البنوك المسودات من المصدرين في بلادهم فقط. وهناك نوع من قرض القبول هو قبول-رامبوس ائتمان.

رامبوس(fr. rembouser) في التجارة الدولية تعني دفع ثمن البضائع المشتراة من خلال أحد البنوك، في شكل قبول بنك المستورد للكمبيالات الصادرة عن المصدر. يستخدم مصطلح "ائتمان القبول-رامبوس" في الحالات التي تقبل فيها البنوك المسودات الصادرة عليها من قبل الأجانب بنوك تجارية. تلعب هذه البنوك دورًا داعمًا وتتحمل المسؤولية أمام البنوك المقبولة عن التحويل (السداد) في الوقت المناسب إلى حساباتها للعملة اللازمة لدفع ثمن الحوالات المقبولة.

11.1. نماذج القروض

ترتبط أشكال الائتمان ارتباطًا وثيقًا ببنيتها، وإلى حد ما، بجوهر علاقات الائتمان. يتضمن هيكل القرض، كما أسلفنا، المقرض والمقترض والقيمة المُقرضة، لذا يمكن اعتبار أشكال الائتمان حسب طبيعته:

قيمة القرض؛

المقرض والمقترض.

الاحتياجات المستهدفة للمقترض.

اعتمادًا على قيمة القرض، من المستحسن التمييز بين أشكال الائتمان السلعية والنقدية والمختلطة (النقود السلعية).

شكل من أشكال الائتمان السلعي تاريخياً يسبق شكله النقدي. ويمكن الافتراض أن الائتمان كان موجودًا قبل الشكل النقدي للقيمة، متى السلع الفردية(الفراء والماشية وما إلى ذلك). وكان الدائنون الأوائل كيانات لديها فائض من السلع. في التاريخ اللاحق، هناك حالات معروفة لإقراض ملاك الأراضي للفلاحين على شكل حبوب ومنتجات زراعية أخرى قبل حصاد محصول جديد.

في الممارسة الحديثة، لا يعتبر شكل الائتمان السلعي أساسيا. والشكل السائد هو الشكل النقدي للائتمان، ولكن يتم استخدام شكله السلعي أيضًا. يتم استخدام الشكل الأخير من الائتمان عند بيع البضائع بالتقسيط وعند استئجار الممتلكات (بما في ذلك تأجير المعدات) وتأجير الأشياء. تدل الممارسة على أن الدائن، الذي قدم البضاعة بالتقسيط، يحتاج إلى قرض، وبشكل أساسي نقدًا. ويمكن ملاحظة أنه عندما يعمل الشكل السلعي للائتمان، فإن حركته غالبًا ما تكون مصحوبة بالشكل النقدي للائتمان.

شكل نقدي من الائتمان - الأكثر نموذجية السائدة في الاقتصاد الحديث. وهذا أمر مفهوم، لأن المال هو المعادل العالمي في تبادل قيم السلع، ووسيلة عالمية للتداول والدفع. يتم استخدام هذا النوع من الائتمان بنشاط من قبل الدولة والمواطنين الأفراد، سواء داخل الدولة أو في معدل دوران الاقتصاد الخارجي.

جنبا إلى جنب مع أشكال الائتمان السلعية والنقدية، يتم استخدام شكله المختلط أيضا. وينشأ هذا، على سبيل المثال، عندما يعمل الائتمان في وقت واحد في شكل سلعي ونقدي. يمكن الافتراض أن شراء معدات باهظة الثمن لن يتطلب شكلاً من أشكال الائتمان التأجيري فحسب، بل يتطلب أيضًا شكله النقدي لتركيب المعدات المشتراة وتعديلها.

وكما سبق أن أشرنا فإن القرض لا يقتصر فقط على مرحلة توفير الأموال للاستخدام المؤقت، بل له مراحل أخرى أيضا، من بينها إرجاع قيمة القرض. إذا تم منح القرض نقدا وتم سداده نقدا أيضا، فإن هذه المعاملة هي شكل نقدي من القرض. لا يمكن التعرف على شكل الائتمان السلعي إلا في تلك المعاملات الائتمانية التي يتم فيها توفير الأموال المقترضة وإعادتها في شكل قيم سلعية.

إذا تم منح القرض على شكل سلعة وأعيد نقداً أو العكس (قدم نقداً وأعيد على شكل سلعة) فالأصح أن نفترض أن هناك شكلاً مختلطاً من الائتمان.

النموذج المختلط (سلعة-نقود). غالبًا ما يستخدم الائتمان في اقتصادات البلدان النامية التي تدفع القروض النقدية عن طريق التسليم الدوري لبضائعها (أساسًا في شكل مواد خام ومنتجات زراعية). في الاقتصاد المحلي، يكون بيع البضائع بالتقسيط مصحوبًا بعودة تدريجية للائتمان النقدي.

أيهما. من هو المقرض في معاملة القرض. تتميز أشكال الائتمان التالية: المصرفي والاقتصادي (التجاري) والدولة والدولية والمدنية (الخاصة والشخصية). وفي الوقت نفسه، لا يشارك المقرض فحسب، بل المقترض أيضًا في المعاملة الائتمانية؛ في معاملة الائتمان هم مواضيع متساوية. عرض القرض يأتي من المُقرض، والطلب يأتي من المقترض.

إذا كان البنك، على سبيل المثال، يقدم قرضًا للسكان، ويقوم الفرد بإيداع مدخراته على وديعة في أحد البنوك، ففي هذه الحالات يكون هناك نفس تكوين المشاركين (البنك والسكان). وفي الوقت نفسه، يحتل كل طرف هنا موقعًا مختلفًا: في الحالة الأولى، يعمل البنك كدائن؛ في الثانية - من قبل المقترض؛ بدوره، في الحالة الأولى، يعمل الفرد كمقترض، في الثانية - كمقرض. يتغير مكان المقرض والمقترض: يصبح المُقرض هو المقترض، والمقترض يصبح المُقرض. وهذا يغير أيضًا شكل الائتمان.

شكل الائتمان المصرفي - الشكل الأكثر شيوعا. وهذا يعني أن البنوك هي التي تقدم قروضها في أغلب الأحيان للكيانات التي تحتاج إلى مساعدة مالية مؤقتة. من حيث الحجم، فإن القرض ذو الشكل المصرفي للائتمان أكبر بكثير من القروض الصادرة بكل شكل من أشكاله الأخرى. هذه ليست مصادفة. البنك هو كيان خاص، غالبًا ما يصبح الاحتلال الأساسي له عملاً ائتمانيًا، فهو يقوم بتداول الأموال بشكل متكرر على أساس السداد.

السمة الأولى لشكل الائتمان المصرفي هي أن البنك لا يعمل برأسماله الخاص بقدر ما يعمل بالموارد التي تجتذبها. بعد أن اقترض أموالاً من بعض الأشخاص، قام بإعادة توزيعها، وتوفير قرض للاستخدام المؤقت للكيانات القانونية والأفراد الآخرين.

الميزة الثانية هي أن البنك يقرض رأس المال الخامل، وهو أموال مجانية مؤقتة مودعة في البنك من قبل الكيانات التجارية على الحسابات أو الودائع.

السمة الثالثة لهذا النوع من الائتمان تتميز بما يلي. لا يقرض البنك النقد فقط، بل المال كرأس مال. وهذا يعني أنه يجب على المقترض أن يستخدم الأموال المستلمة من البنك بطريقة لا تؤدي فقط إلى إعادتها إلى المُقرض، بل أيضًا للحصول على ربح كافٍ على الأقلمن أجل دفع الفائدة. يصبح دفع شكل الائتمان البنكي سمة متكاملة له.

في شكل الائتمان الاقتصادي (التجاري).الدائنون هم منظمات اقتصادية (المؤسسات والشركات والشركات). نظرًا للتقاليد التاريخية، يُطلق على هذا النموذج في كثير من الأحيان اسم القرض التجاري، وأحيانًا قرض الكمبيالة، لأنه يعتمد على تأخير البائع في سداد ثمن البضائع وتقديم المشتري الكمبيالة كسند إذني لدفع ثمن الشراء بعد فترة معينة. من المحتمل أن مصطلح الائتمان "التجاري" نشأ كرد فعل على علاقة الدين التي تنشأ بين المورد والمشتري عندما يتم شحن البضائع ومنح الدفعة المؤجلة التعاقدية. ومفهوم "التجاري" يعني التداول، أي. ما تم تشكيله على الأساس شروط خاصةبيع البضائع.

إن تطور العلاقات بين المؤسسات لا يؤدي إلى تأخير سداد ثمن البضائع فحسب، بل يؤدي أيضا إلى أشكال أخرى. في الاقتصاد الحديث، لا تزود المؤسسات بعضها بعضًا بالسلع الأساسية فحسب، بل لا تقدم في كثير من الأحيان الكثير من السلع الأساسية، بقدر ما تزودها بالائتمان النقدي. توقفت البنوك عن أن تكون محتكرة في التنفيذ عمليات الائتمان; يمكن تقديم القروض من قبل جميع المؤسسات والمنظمات التي لديها أموال نقدية مجانية تقريبًا. كان الوضع النموذجي عندما تكون الصناعات الكبيرة و المؤسسات التجاريةوتقوم المنظمات بإصدار قروض نقدية لشركائها. ومصطلح الائتمان "التجاري" بمعناه الكلاسيكي أدنى شأنا من تفسيره باعتباره قرضا اقتصاديا تقدمه المؤسسات الدائنة في شكل سلعي ونقدي.

يحتوي شكل الائتمان الاقتصادي (التجاري) على عدد من الميزات. بادئ ذي بدء، مصدره هو رأس المال العامل والعاطل عن العمل. في الشكل السلعي للائتمان الاقتصادي، يكون الدفع المؤجل بمثابة استمرار لعملية بيع المنتجات؛ ولا يتم تحرير القيمة التي يتم إقراضها مؤقتًا، ولكن السلع العادية ذات الدفع المؤجل. وفي الشكل النقدي للائتمان الاقتصادي، فإن مصدره هو الأموال المحررة مؤقتًا من التداول الاقتصادي. ومن المهم أيضًا أنه مع القرض الاقتصادي التجاري، تنتقل ملكية الشيء المحول من البائع الدائن إلى المشتري، أما مع القرض الاقتصادي النقدي، فلا تنتقل ملكية القيمة المقرضة من المقرض إلى المقترض، فالقرض الاقتصادي النقدي لا ينتقل من المقرض إلى المقترض. الأخير لا يستلمها إلا في حيازة مؤقتة. يتم الدفع مقابل استخدام القرض بشكل مختلف. في حالة القرض الاقتصادي التجاري، يتم تضمين رسوم الدفع المؤجل في تكلفة البضاعة، وفي حالة القرض الاقتصادي النقدي، يتم تحصيل رسوم استخدام القرض بشكل مفتوح - بالإضافة إلى مبلغ القرض الذي يتم إرجاعه إلى للمقرض، يدفع المقترض بالإضافة إلى ذلك فائدة القرض.

يتم تقديم قرض الأعمال، بغض النظر عن شكله السلعي أو النقدي، بشكل أساسي لفترات قصيرة، في حين أن القرض البنكي، على سبيل المثال، غالبًا ما يكون ذا طبيعة طويلة الأجل.

شكل الدولة من الائتمان ويحدث ذلك عندما تقوم الدولة، باعتبارها دائنًا، بتقديم الائتمان إلى كيانات مختلفة. يجب تمييز قرض الدولة عن قرض الدولة، حيث تعمل الدولة، من خلال وضع التزاماتها وسنداتها وما إلى ذلك، كمقترض. غالبًا ما يتم وضع القرض الحكومي تحت ظروف معينة البرامج الحكومية(لغرض استعادة الاقتصاد الوطني في فترة ما بعد الحرب، وتطوير الاقتصاد الوطني، بما في ذلك فروعه الفردية، وما إلى ذلك). عادة ما يتم تقديم القروض شروط لأجل طويل(لمدة خمس وعشر وحتى عشرين سنة). وعلى عكس القروض الحكومية المنتشرة على نطاق واسع في الاقتصاد الحديث، شكل الدولةالائتمان مقارنة بالأشكال الأخرى له تطبيق محدود، ويتم تقديمه في أغلب الأحيان من خلال البنوك، وكذلك في المجال الدولي العلاقات الاقتصاديةيصبح في الأساس شكلاً دوليًا من أشكال الائتمان.

في شكل دولي من الائتمانلا يتغير تكوين المشاركين في معاملة ائتمانية، وتدخل نفس الكيانات في علاقات ائتمانية - البنوك والمؤسسات والدولة والسكان، ومع ذلك، فإن السمة المميزة لهذا النموذج هي أن أحد المشاركين ينتمي إلى بلد آخر. هنا أحد الطرفين كيان أجنبي.

وعلى الرغم من أن روسيا تقدم القروض للكيانات الأجنبية، إلا أنها مقترضة أكثر من كونها مقرضة.

شكل الائتمان المدني يعتمد على المشاركة في معاملة ائتمانية كدائن للمواطنين الأفراد والأفراد. تسمى هذه المعاملة أحيانًا شكلاً خاصًا (شخصيًا) من الائتمان. يمكن أن يكون شكل الائتمان المدني (الخاص والشخصي) نقديًا وسلعيًا بطبيعته، ويتم استخدامه في العلاقات مع أي من المشاركين الآخرين في العلاقات الائتمانية.

في علاقة الأفراد مع بعضهم البعض، غالبًا ما يكون هذا النوع من الائتمان ودودًا: يتم تحديد فائدة القرض بمبلغ أقل مما هو عليه في البنوك، وفي بعض الحالات لا يتم تحصيلها؛ لم يتم إبرام اتفاقية القرض، وغالبًا ما يتم استخدام السند الإذني، ومع ذلك، لا يتم استخدامه أيضًا في كثير من الأحيان. ويكتسب عنصر الثقة هنا أهمية متزايدة. مدة هذا القرض ليست جامدة، وفي كثير من الأحيان تكون مشروطة.

وكما ذكرنا سابقًا، يمكن أيضًا التمييز بين أشكال الائتمان اعتمادا على احتياجات المقترض.وفي هذا الصدد، يمكن التمييز بين شكلين: أشكال الائتمان الإنتاجية والاستهلاكية.

شكل إنتاجي يرتبط القرض بخصوصية استخدام الأموال الواردة من المُقرض. ويتميز هذا النوع من الائتمان باستخدام القروض لأغراض الإنتاج والتداول، لأغراض إنتاجية.

وكما هو الحال في حالة شكل الائتمان السلعي، يمكن الافتراض أنه كذلك شكل المستهلكنشأت تاريخيا في بداية تطور العلاقات الائتمانية، عندما شعرت بعض الموضوعات بوجود فائض في السلع الاستهلاكية، بينما كان لدى آخرين حاجة لاستخدامها المؤقت. بمرور الوقت، أصبح هذا النموذج منتشرا على نطاق واسع في الاقتصاد الحديث، مما يسمح للمواضيع بتسريع تلبية احتياجات السكان، في المقام الأول في السلع المعمرة.

يستخدم السكان شكل الائتمان الاستهلاكي، على عكس شكله الإنتاجي، لغرض الاستهلاك، ولا يهدف إلى خلق قيمة جديدة، بل يهدف إلى تلبية احتياجات المستهلك للمقترض. لا يمكن الحصول على الائتمان الاستهلاكي من قبل المواطنين الأفراد فقط لتلبية احتياجاتهم الشخصية، ولكن أيضًا من خلال المؤسسات التي لا تخلق القيمة التي تم إنشاؤها، بل "تأكلها".

الائتمان الحديث هو في الغالب منتج بطبيعته. كما ذكرنا سابقًا، فإن القرض البنكي له حصة حاسمة بين مختلف أشكال الائتمان. وهذا يعني أن المقترض لا يجب عليه سداد القرض فحسب، بل يجب عليه أيضًا دفع الفائدة على القرض مقابل استخدامه. في الاقتصاد الحديث، لا يتم تقديم الائتمان في شكل نقود فحسب، بل في شكل نقود كرأس مال. إن حركة الأموال كرأس مال، كقيمة متزايدة، تحدد الاستخدام الإنتاجي للقرض، وتتطلب من المقترض وضع الأموال المقترضة بطريقة تنطوي على استخدامها الرشيد والإنتاجي، وخلق قيمة جديدة، وربح، يتم التنازل عنه جزئيًا للدائن في صورة دفع مقابل الاقتراض المؤقت لقيمة القرض.

وهذا لا يستبعد الحالات التي يغطي فيها القرض الخسائر الناجمة عن أنشطة المؤسسات. وهنا يتعارض شكل القرض مع محتواه، ففي التحليل النهائي يتم انتهاك قوانين الائتمان، ويتعطل مسار عملية الائتمان، والائتمان من العامل النمو الاقتصادييتحول إلى أداة لتفاقم التفاوت في تنمية الاقتصاد.

لا توجد أشكال نقية من الائتمان معزولة عن بعضها البعض. على سبيل المثال، فإن القرض البنكي، على الرغم من تقديمه نقدًا، يتم سداده فعليًا على شكل سلع. في كثير من الأحيان يحدث هذا الوضع بسبب ظروف استثنائية. لذلك، في روسيا في الفترة الحديثة ازمة اقتصاديةالتسعينيات وفي ظل التضخم القوي، قامت البنوك بإنفاذ القرض من خلال الحصول على الكميات المقابلة من البضائع من المقترض. هناك حالات عندما تدفع المؤسسات المقترضة للبنوك مقابل القروض المستلمة مسبقًا بالسكر، والتي يبيعها موظفو البنك بسعر معقول للعملاء والمعارف.

وهذا ينطبق أيضًا على أشكال الائتمان الأخرى. إن الائتمان المصرفي، الذي هو بطبيعته قرض إنتاجي، يكتسب في الواقع ميزات استهلاكية. وفي المقابل، فإن القرض المدني ليس دائمًا قرضًا استهلاكيًا. يمكن للمواطنين شراء قرض لبناء أو إصلاح منزل، وشراء المعدات المنزلية المستخدمة في العمل الزراعي. الائتمان للمواطنين على أهداف المستهلكإلى حد ما، يمكن أن تهدف إلى الحفاظ على نشاطهم الحيوي، واستعادة القوة البدنية والصحة، وبالتالي، بشكل غير مباشر، يكتسب أيضا ميزات إنتاجية غريبة.

وفي بعض الحالات، يتم أيضًا استخدام أشكال أخرى من الائتمان، على وجه الخصوص:

مباشر و غير مباشر؛

صريحة ومخفية.

قديم و جديد؛

رئيسي (أساسي) وإضافي؛

المتقدمة وغير المطورة، الخ.

شكل مباشر من الائتمان يعكس الإصدار المباشر للقرض لمستخدمه، دون روابط وسيطة. يحدث شكل غير مباشر من الائتمان عندما يتم أخذ قرض لإقراض كيانات أخرى. على سبيل المثال، إذا حصلت منظمة تجارية على قرض من البنك ليس فقط لشراء وبيع البضائع، ولكن أيضًا لإقراض المواطنين مقابل البضائع بالتقسيط. المستهلكون غير المباشرون للقرض البنكي هم المواطنون الذين أصدروا قرضًا من منظمة التجارةلشراء البضائع عن طريق الائتمان.

الإقراض غير المباشر حدثت عند إقراض منظمات المشتريات. في الجزء الذي تم فيه إصدار القرض إلى منظمة المشتريات لدفع ثمن المنتجات المحصودة، يوجد شكل مباشر من الائتمان، في نفس الجزء الذي تم فيه استخدام هذا القرض لدفع السلف إلى المرسلين للحصاد المستقبلي للزراعة المنتجات من قبل منظمة المشتريات، نشأ شكل غير مباشر من الائتمان.

تحت شكل واضح من الائتمانيشير إلى قرض لأغراض محددة سلفا. شكل مخفي من القرضينشأ إذا تم استخدام القرض لأغراض لا تنص عليها الالتزامات المتبادلة بين الطرفين.

الشكل القديميُقرض - الشكل الذي ظهر في بداية تطور العلاقات الائتمانية. على سبيل المثال، كان قرض السلع مقابل رهن الممتلكات هو أقدم شكل تم استخدامه في المراحل الأولى من التنمية الاجتماعية. لقد اتسم مجتمع مالكي العبيد بشكل ربوي من الائتمان، والذي استنفد نفسه فيما بعد، ولكن في ظل ظروف معينة، تم دفع الربا مقابل العبيد. الأموال المقترضةيمكن أن يحدث أيضًا في الحياة الحديثة. يمكن تحديث الشكل القديم واكتساب ميزات حديثة.

نحو أشكال جديدة من الائتمان تشمل قرض الإيجار. ليس التقليدي فقط العقاراتولكن أيضًا أنواع التكنولوجيا الحديثة والمنتجات الجديدة التي تعد علامة على الحياة الحديثة (السيارات واليخوت ومعدات الفيديو باهظة الثمن وأجهزة الكمبيوتر). يخدم الائتمان الحديث صيغة جديدةالائتمان مقارنة بشكله الربوي.

النموذج الرئيسي الائتمان الحديث - الائتمان النقدي، في حين يعمل الائتمان السلعي نموذج إضافيوهي ليست ثانوية، من الدرجة الثانية. كل شكل من الأشكال، مع الأخذ في الاعتبار المعايير المختلفة لتصنيفها، يكمل بعضها البعض، ويشكل نظامًا معينًا مناسبًا للمستوى المقابل من العلاقات بين السلع والنقود.

أشكال الائتمان المتقدمة وغير المطورة وصف درجة تطورها. وبهذا المعنى، يُطلق على قرض محل الرهن اسم قرض "النفثالين" الذي يعود إلى ما قبل الطوفان، والذي لا يتوافق مع المستوى الحالي للعلاقات. على الرغم من هذا، هذا القرضالمطبقة في مجتمع حديث، لم يتم تطويره على نطاق واسع بما فيه الكفاية، على سبيل المثال، بالمقارنة مع قرض بنكي.

11.2. أنواع القروض

نوع القرض هو وصف أكثر تفصيلاً لخصائصه التنظيمية والاقتصادية، ويستخدم لتصنيف القروض. لا توجد معايير عالمية موحدة لتصنيفها. كل دولة لها خصائصها الخاصة. يتم تصنيف القروض في روسيا حسب:

مراحل الاستنساخ التي يخدمها الائتمان؛

التركيز على الصناعة؛

كائنات الإقراض.

أمنه؛

مدة الإقراض

المدفوعات، الخ.

الائتمان، كما ذكرنا سابقًا، هو فئة من فئات التبادل. عند بيع منتجاتهم، عند شراء المواد الخام والمعدات والسلع الأخرى اللازمة لمواصلة أنشطتهم، يواجه منتجو السلع الأساسية حاجة كبيرة إلى وسائل دفع إضافية. باعتباره أداة دفع مهمة، يتم استخدام القرض لتلبية الاحتياجات المختلفة للمقترض. لا تنشأ هذه الاحتياجات فقط في التبادل، حيث تكون الفجوة في معدل دوران المدفوعات أكثر وضوحًا، ولكن أيضًا في مراحل التكاثر الأخرى. منظمات الأعمالالتي تنتج المنتج، وتنفق القروض المتلقاة لشراء وسائل الإنتاج، وتلبية احتياجات الرواتب مع العمال، مع منظمات الميزانية. يحصل السكان على قرض لتلبية احتياجاتهم الاستهلاكية. وكفئة من فئات التبادل، يستخدم الائتمان لتلبية احتياجات الإنتاج والتوزيع والاستهلاك للناتج المحلي الإجمالي.

وينقسم الائتمان إلى أنواع اعتمادا على تركيز الصناعة الخاصة بهم.عندما يخدم القرض احتياجات المؤسسات الصناعية، فهو قرض صناعي. وهناك أيضا الائتمان الزراعي والتجاري. غالبًا ما يتجسد التوجه القطاعي للقرض في إحصاءات الدولة لعدد من البلدان (يتم تخصيص القروض المقدمة للصناعة والتجارة والزراعة وما إلى ذلك بشكل منفصل). حسب الصناعة، يتم تقسيم القروض والبنوك التجارية الفردية.

كما يتم تحديد تصنيف القرض كائنات الإقراض.والشيء يعبر عما يعارض الائتمان. في أغلب الأحيان، يتم استخدام القرض لشراء سلع مختلفة (في الصناعة - المواد الخام والمواد الأساسية والمساعدة والوقود والحاويات وما إلى ذلك، في التجارة - سلع من مجموعة متنوعة، من السكان - السلع المعمرة)، وهنا يعارض القرض قيم مادية سلعية مختلفة. في بعض الحالات، يتم إصدار قرض لتنفيذ تكاليف الإنتاج المختلفة. على سبيل المثال، في زراعةيتم توجيه الائتمان في الغالب إلى تكاليف إنتاج المحاصيل وتربية الحيوانات، وفي الصناعة - إلى التكاليف الموسمية (الإصلاحات، والتحضير للموسم الجديد للإنتاج الزراعي، وما إلى ذلك).

وقد يكون لموضوع الإقراض شكل مادي وقد لا يكون له. يأخذ المقترض قرضًا ليس بالضرورة لتراكم المخزون الذي يحتاجه. ولذلك لن يتم بالضرورة معارضة الائتمان من خلال أنواع معينة من المواد. غالبًا ما يتم أخذ القرض مقابل فجوة في معدل دوران المدفوعات، عندما لا يكون لدى المؤسسة نقدًا مجانيًا مؤقتًا، ولكن تنشأ التزامات لأنواع مختلفة من المدفوعات الجارية. قد تكون هذه احتياجات تتعلق بالحاجة إلى دفع أجور موظفي المؤسسة، أو الضرائب المختلفة على الحكومة الفيدرالية أو الميزانية المحليةوأقساط التأمين على الممتلكات وما إلى ذلك. في هذه الحالة، يغطي القرض نقص الأموال أو الفجوة في معدل دوران الدفع.

تصنيف الائتمان حسب النوع يعتمد على حماية.عادة ما يتميز الأمن بطبيعته ودرجته (اكتماله) وأشكاله. وفقا لطبيعة الضمان، يتم التمييز بين القروض ذات الضمانات المباشرة وغير المباشرة. يحتوي الضمان المباشر، على سبيل المثال، على القروض الصادرة لكائن مادي محدد، لشراء أنواع محددة من عناصر المخزون. وقد يكون للضمان غير المباشر، على سبيل المثال، قروض تم إصدارها لتغطية الفجوة في معدل دوران المدفوعات. على الرغم من أن القرض يصدر لتغطية التزامات السداد على المقترض، إلا أنه قد لا يكون هناك سداد مباشر لأصناف المخزون التي من شأنها معارضة القرض بشكل مباشر، إلا أن الضمان المادي غير المباشر يظهر في الشكل جردتم إنشاؤها من مصادرها المالية الخاصة.

وفقًا لدرجة الأمان، من الممكن التمييز بين القروض ذات الضمانات الكاملة (الكافي) وغير الكاملة (غير الكافية) وبدون ضمانات. تتوفر الضمانات الكاملة إذا كان مبلغ الضمان يساوي أو يزيد عن مبلغ القرض. تحدث الضمانات غير الكاملة عندما تكون قيمتها أقل من مبلغ القرض. قد يكون القرض مضمونًا وقد لا يكون كذلك. يسمى هذا القرض فارغًا. في أغلب الأحيان، يتم توفيره إذا كانت هناك ثقة كافية من البنك في المقترض، وثقة البنك في عودة الأموال المقدمة للمقترض للاستخدام المؤقت.

ويمكن النظر إلى ضمان الائتمان ليس فقط من خلال مواجهته بكمية معينة من القيم، والمخزونات السائلة، ولكن أيضًا بضمانات خارجية معينة. بالإضافة إلى التعهد المعتاد بعناصر المخزون، والممتلكات المملوكة للمقترض، تتضمن مجموعة ضمان سداد القرض أنواعًا مختلفة من الضمانات، وضمانات الطرف الثالث، والتأمين، وما إلى ذلك.

عند تصنيف القرض اعتمادا على من ضرورة الإقراضتخصيص قروض قصيرة الأجل ومتوسطة الأجل وطويلة الأجل.

تخدم القروض قصيرة الأجل الاحتياجات الحالية للمقترض المتعلقة بحركة رأس المال العامل. القروض قصيرة الأجل هي تلك القروض التي تكون فترة سدادها المعايير الدوليةلا تتجاوز سنة واحدة. ومع ذلك، في الممارسة العملية قد لا تكون هي نفسها. لقد تم تعريفه ظروف اقتصادية، معدل التضخم. لذلك، في روسيا في التسعينيات. نظرًا للعمليات التضخمية الكبيرة، غالبًا ما تشتمل القروض قصيرة الأجل على قروض تصل مدتها إلى ثلاثة إلى ستة أشهر.

تخدم القروض المتوسطة والطويلة الأجل الاحتياجات طويلة الأجل بسبب الحاجة إلى تحديث الإنتاج، والقيام بنفقات رأسمالية لتوسيع الإنتاج.

لا يوجد مصطلح موحد محدد كمعيار لتصنيف القرض على أنه قرض متوسط ​​أو طويل الأجل. في الولايات المتحدة، على سبيل المثال، القروض متوسطة الأجل هي قروض ذات فترة استحقاق تصل إلى ثماني سنوات، وفي ألمانيا - تصل إلى ست سنوات. لا يوجد توحيد في مبلغ الأجل بالنسبة للقروض طويلة الأجل.

وفي روسيا، شملت القروض متوسطة الأجل قروضا تستحق خلال ستة إلى اثني عشر شهرا، وتضمنت القروض طويلة الأجل قروضا تستحق خلال أكثر من عام. كان تقسيم القروض حسب مدة عملها في اقتصاد المقترض له ما يبرره، لأنه في ظروف انخفاض قيمة الأموال، حتى إقامتها القصيرة في اقتصاد المقترض يمكن أن تؤدي إلى فقدان سلامة رأس المال. لقد أدى التضخم القوي إلى تحويل فكرة مدة الإقراض، وتغيير معايير إلحاح الإقراض للمقترضين.

يمكن تصنيف الائتمان حسب النوع واعتمادًا على ذلك من دفع ثمن استخدامه.هناك مدفوعة ومجانية ومكلفة و قروض رخيصة. يعتمد هذا التقسيم على سعر الفائدة المحدد لاستخدام القرض.

في الاقتصاد الحديث، يعمل الائتمان كرأس مال. وهذا يعني أن الدائن يحول القيمة المقترضة ليس كمبلغ من المال، بل كقيمة ذاتية التزايد، تعود إليه تدريجياً على شكل فوائد على القرض. من ناحية أخرى، يجب على المقترض استخدام الأموال المستلمة بطريقة تجعل من الممكن بمساعدتهم ليس فقط ضمان استمرارية الإنتاج، ولكن أيضًا إنشاء قيمة جديدة كافية لسداد الدائن - العودة له المبلغ الأصلي المقدم ودفع فائدة القرض. ولهذا السبب يتم دفع القرض كفئة قيمة.

ومع ذلك، سواء في القديم أو في التاريخ الحديثيوجد أيضًا رصيد مجاني بمبلغ محدود جدًا. في أغلب الأحيان في الاقتصاد الحديث، يتم استخدامه لإقراض المطلعين (المساهمين في البنك)، ولأشكال الائتمان الشخصية (الودية)، وما إلى ذلك.

في الائتمان السلعي(على شكل فواتير) كما أن الدفع المؤجل لا يصاحبه تحصيل الفوائد. في الوقت نفسه، على الرغم من أن سداد القرض لا يظهر بشكل مباشر هنا، إلا أنه يتم تضمين الفائدة بشكل غير مباشر في سعر المنتج الذي تم تأجيل الدفع من أجله.

كجزء من سداد القرض، يتم استخدام مفاهيم القروض باهظة الثمن ورخيصة الثمن.

يرتبط مفهوم القرض الباهظ الثمن بتحصيل سعر فائدة أعلى من مستوى السوق. كقاعدة عامة، يتم تعيين هذا المعدل للقروض التي لديها مخاطر متزايدة للتخلف عن سداد القروض (بسبب انخفاض الجدارة الائتمانية للمقترض، والضمانات المشكوك فيها، وما إلى ذلك). كما تستخدم القروض الأخرى (ذات سعر الفائدة الأعلى) كنوع من العقوبات على التأخر في سداد القرض، فضلا عن المخالفات التي تتعارض مع اتفاقية قرضمع العميل.

في أغلب الأحيان، يقوم المُقرض بتمييز مبلغ الدفع اعتمادًا على مدة القرض، وجودة الضمان، وملاءة المقترض. تختلف الرسوم حسب دورة الأعمال التجارية- التعافي أو الكساد أو الأزمة الاقتصادية.

القروض الباهظة الثمن والرخيصة هي مفاهيم نسبية. على سبيل المثال، بالنسبة للممارسة الغربية، قد تبدو أسعار الفائدة للبنوك الروسية في ظروف الأزمة الاقتصادية والتضخم في منتصف التسعينيات كونية من حيث حجمها. ومع ذلك، مع الأخذ في الاعتبار معدلات التضخم الشهرية والسنوية، لم تعد كما هي منذ انخفاض قيمة الأموال في الفترة 1996-1997. وصلت من 1 إلى 2٪ شهريا. متأثر بالانهيار النظام المصرفيفي روسيا في أغسطس - سبتمبر 1998، زاد دفع القرض بشكل كبير مرة أخرى.

في الممارسة المصرفية العالمية، يتم أيضًا استخدام معايير أخرى لتصنيف القروض. على وجه الخصوص، يمكن تقسيم القروض إلى القروض الصادرة على الصعيد الوطني و عملة أجنبيةوالكيانات القانونية والأفراد، الخ.

أسئلة للتحكم في النفس

1. ما هي المعايير التي يمكن استخدامها للتمييز بين نماذج القروض؟

2. ما هي أشكال الائتمان التي يتم تمييزها حسب التكلفة؟

3. ما هي أشكال الائتمان التي يتم تمييزها حسب المقرض والمقترض؟

4. ما هي أشكال الائتمان حسب الاحتياجات المستهدفة للمقترض؟

5. ما هو نوع القرض وما هي المعايير الستة لتصنيفه؟