الضرائب والرسوم- هذه مدفوعات إلزامية يتم تحصيلها من الكيانات القانونية والأفراد من أجل الدعم الماليأنشطة الدولة والبلديات. الضرائب هي مدفوعات غير مبررة. تشير الرسوم ، على عكس الضرائب ، إلى أداء واجب السداد من قبل الهيئات الحكومية أو البلدية لإجراءات مهمة من الناحية القانونية ، مثل منح حقوق معينة أو إصدار التصاريح (التراخيص). قانون الضرائب الاتحاد الروسيأنواع محددة ، والضرائب والرسوم ، وكذلك. يتم تحديد جميع الضرائب والرسوم المذكورة أدناه بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي ويمكن إلغاؤها من قبله.

الضرائب والرسوم الفيدرالية

الضرائب والرسوم الفيدرالية إلزامية للدفع في جميع أنحاء أراضي الاتحاد الروسي. أنواع منفصلة الضرائب الاتحاديةيجوز التنازل عنها بموجب أنظمة ضريبية خاصة.

يتم تطبيق هذا النظام الضريبي على أنواع معينة من الأنشطة: الخدمات المنزلية ، خدمات النقل البري, بيع بالتجزئة، تقديم الطعام ، إلخ. الأساس الضريبي لحساب مبلغ الضريبة المفردة هو مقدار الدخل المحسوب المحسوب على أنه المنتج العودة الأساسيةمحسوبة للفترة الضريبية وقيمة خصائص المؤشر المادي هذه الأنواعأنشطة.

نظام الضرائب في تنفيذ اتفاقيات المشاركة في الإنتاجيؤسس خاص النظام الضريبيالمستخدمة في تنفيذ الاتفاقيات المبرمة وفقًا للقانون الاتحادي "بشأن اتفاقيات مشاركة الإنتاج". يُعترف بدافعي الضرائب ودافعي الرسوم المدفوعة بموجب هذا النظام كمؤسسات مستثمرين يستثمرون أموالهم الخاصة أو المقترضة أو المقترضة أو الممتلكات أو حقوق الملكيةفي البحث عن المواد الخام المعدنية واستكشافها وإنتاجها ، وكونك مستخدمًا للتربة الجوفية بموجب شروط اتفاقية مشاركة الإنتاج.

مقدمة

1. الضرائب والرسوم الاتحادية

1.1 الخصائص العامةالضرائب الفيدرالية الرئيسية

1.2 ضريبة القيمة المضافة

1.3 الضرائب

1.4 ضريبة الدخل الشخصي

1.5 الضريبة الاجتماعية الموحدة

1.6 ضريبة دخل الشركات

1.7 أخرى الضرائب الاتحادية

2. أهمية الضرائب الاتحادية بالنسبة للميزانية الاتحادية والآفاق الآنية

خاتمة

من الواضح أن أي دولة تحتاج إلى أموال لأداء وظائفها. مال. ومن الواضح أيضا أن مصدر هؤلاء الموارد الماليةلا يمكن أن يكون هناك سوى الأموال التي تجمعها الحكومة من "رعاياها" في شكل أفراد وكيانات قانونية.

هذه الرسوم الإلزامية ، التي تنفذها الدولة على أساس تشريعات الولاية ، هي ضرائب. وبهذه الطريقة تعبر الضرائب عن التزام جميع الكيانات القانونية والأفراد الذين يتلقون الدخل بالمشاركة في تكوين الموارد المالية للدولة. لذلك تعتبر الضرائب أهم حلقة في السياسة المالية للدولة في الظروف الحديثة.

نشأت الضرائب مع إنتاج السلع ، وتقسيم المجتمع إلى طبقات وظهور الدولة ، التي كانت بحاجة إلى أموال للحفاظ على الجيش والمحاكم والمسؤولين والاحتياجات الأخرى.

انسحاب الدولة لمصلحتها الخاصة لجزء معين من الناتج المحلي الإجمالي في شكل مساهمة إلزاميةوهناك جوهر الضريبة.

يعتمد تطوير الاقتصاد بشكل مباشر على جودة النظام الضريبي، من قدرتها على تقديم النمو الاقتصاديوالاستقرار المالي.

القانون القانوني الرئيسي الذي ينظم العلاقات في مجال الضرائب هو قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

الهدف من العمليتكون في دراسة مفهوم ونظام الضرائب والرسوم الاتحادية.

بناءً على الهدف ، ما يلي مهام:- دراسة جوهر الضرائب والرسوم. النظر في جميع الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي.

موضوع البحثهي الضرائب والرسوم.

موضوع الدراسةهو نظام الضرائب الروسي.

1. الضرائب والرسوم الاتحادية

1.1 الخصائص العامة للضرائب الاتحادية الرئيسية

قانون الضرائبتم بناء الاتحاد الروسي على أساس مبدأ وحدة السياسة المالية للدولة ، والذي يتجلى ، على وجه الخصوص ، في إنشاء قائمة مغلقة من الضرائب المطبقة في جميع أنحاء أراضيه. يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي ثلاثة مستويات من النظام الضريبي: الفيدرالي ، وموضوعات الاتحاد الروسي والمحلي. يتم تنفيذ تخصيص كل نوع من الضرائب إلى مستوى أو آخر بناءً على نطاق الوظائف والصلاحيات ، والتي يُعهد بتنفيذها إلى الدولة ككل ، أو الكيانات التابعة للاتحاد الروسي أو البلديات. وتجدر الإشارة إلى أنه بغض النظر عن تحديد الضرائب لمستوى معين نظام الميزانيةيمكن للهيئات التشريعية (التمثيلية) ذات الصلة اتخاذ قرارات بشأن قضايا ضريبية محددة فقط في حدود اختصاصها.

لا تتطابق مستويات النظام الضريبي مع روابط نظام الميزانية: إذا كانت الضرائب الفيدرالية فقط مقيدة في الميزانية الفيدرالية ، فعندئذٍ الإقليمية و ميزانيات البلديةقد تتلقى خصومات من الضرائب الفيدرالية أو ضرائب الولاية ، على التوالي.

يتم تحديد الضرائب الفيدرالية القوانين الفدراليةوتخضع للتحصيل في جميع أنحاء أراضي الاتحاد الروسي. يتم تحديد مزايا الضرائب الفيدرالية فقط من خلال القوانين الفيدرالية ، ولكن سلطات الدولة التمثيلية (التشريعية) للكيانات المكونة للاتحاد الروسي والحكومات المحلية لها الحق في تقديم مزايا إضافية في حدود المبالغ المقيدة في ميزانياتها. بواسطة قاعدة عامةيحدد البرلمان الروسي - الجمعية الفيدرالية للاتحاد الروسي معدلات الضرائب الفيدرالية. ومع ذلك ، معدلات الضرائب على أنواع معينة الموارد الطبيعية، تفرض حكومة الاتحاد الروسي ضرائب الإنتاج على أنواع معينة من المواد الخام المعدنية والرسوم الجمركية.

حسب الفن. 13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تشمل الضرائب والرسوم الفيدرالية: ضريبة القيمة المضافة ؛ الضرائب. ضريبة الدخل الشخصية؛ ضريبة اجتماعية موحدة ضريبة الدخل على الشركات؛ ضريبة استخراج المعادن ضريبة المياه؛ رسوم استخدام أشياء من عالم الحيوان واستخدام أشياء من الموارد البيولوجية المائية ؛ الضرائب الوطنية.

تظهر القائمة المسماة ذلك في الهيكل المدفوعات الإلزاميةيشمل المستوى الفيدرالي جميع أنواع السحوبات النقدية الإلزامية المعروفة في نظام الضرائب الروسي. كما ترى ، بالإضافة إلى الجزء الأكبر من الضرائب على المستوى الفيدرالي ، يتم تخصيص ما يلي:

الرسوم (المساهمات الاجتماعية للدولة أموال خارج الميزانية؛ رسم الحق في استخدام أشياء من عالم الحيوان والموارد البيولوجية المائية ؛ الرسوم الجمركية؛ رسوم الترخيص)؛

الواجبات (واجب الدولة ، الرسوم الجمركية).

1.2 ضريبة القيمة المضافة

منذ عام 1992 ، أصبحت إحدى الضريبتين الفيدراليتين الرئيسيتين في روسيا ضريبة القيمة المضافة (VAT).الضريبة هي شكل من أشكال الانسحاب إلى الميزانية لجزء من القيمة المضافة التي تم إنشاؤها في جميع مراحل الإنتاج والتداول ويتم تعريفها على أنها الفرق بين تكلفة السلع والأشغال والخدمات المباعة وتكلفة تكاليف المواد المنسوبة إلى الإنتاج و تكاليف الدورة الدموية. ينظم الفصل الدراسي إجراء حساب وتحصيل ضريبة القيمة المضافة. 21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

دافعو هذه الضريبة هم:

المنظمات ؛

رواد الأعمال الأفراد ؛

الأشخاص المعترف بهم كدافعي ضريبة القيمة المضافة فيما يتعلق بحركة البضائع عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي.

ما يلي معفى من ضريبة القيمة المضافة: السلع المصدرة (أشغال ، خدمات) ؛ خدمات نقل الركاب؛ إيجار؛ بعض العمليات المالية، وعمليات ترخيص براءات الاختراع ، ومنتجات الإنتاج الخاصة لشركات تقديم الطعام الفردية ، وكذلك أولئك الذين يخدمون المجال الاجتماعي؛ خدمات تعليمية؛ أعمال البحث والتطوير الممولة من الميزانية ؛ خدمات المؤسسات الثقافية؛ مدفوع الخدمات الطبيةإلخ. المنظمات ورجال الأعمال الأفراد ليسوا من دافعي ضريبة القيمة المضافة إذا كان مبلغ العائدات من بيع السلع (الأشغال والخدمات) لهذه المنظمات خلال الفترات الضريبية الثلاث المتتالية السابقة أو رواد الأعمال الأفرادلم تتجاوز مليوني روبل. تُعفى المؤسسات ورجال الأعمال الأفراد من دفع ضريبة القيمة المضافة لمدة تساوي 12 شهرًا تقويميًا متتاليًا.

العمليات التالية معترف بها كهدف للضرائب: بيع البضائع (الأشغال والخدمات) في أراضي الاتحاد الروسي ؛ نقل البضائع على أراضي الاتحاد الروسي (أداء الأعمال ، تقديم الخدمات) لـ الاحتياجات الخاصةالمصاريف التي لا يتم قبول خصمها عند حساب ضريبة دخل الشركات ؛ أداء أعمال البناء والتركيب للاستهلاك الشخصي ؛ استيراد البضائع إلى المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي.

على سبيل المثال ، لا تخضع العمليات التالية للضرائب: استئجار المكاتب والمباني السكنية مواطنين أجانبأو المنظمات المعتمدة في الاتحاد الروسي ؛ بيع السلع الطبية من الإنتاج المحلي والأجنبي وفقًا للقائمة المعتمدة في الاتحاد الروسي ؛ خدمات إعالة الأطفال في مؤسسات ما قبل المدرسة ، فصول مع أطفال قاصرين في دوائر وأقسام ؛ بيع المنتجات الغذائية التي تنتجها المقاصف في المؤسسات التعليمية والطبية ، الممولة كليًا أو جزئيًا من الميزانية ، إلخ.

موضوع ضريبة القيمة المضافة هو بيع البضائع في روسيا فقط.

يتم التعبير عن معدلات الضريبة المعنية في نسبة مئويةإلى القيمة المضافة للسلع (أعمال أو خدمات) يمكن أن تساوي 0٪ أو 10٪ أو 20٪.

بمعدل 0٪ ، يتم فرض الضرائب على بيع البضائع المصدرة بموجب النظام الجمركي للتصدير ؛ الأعمال المتعلقة مباشرة بنقل البضائع الخاضعة لنظام العبور الجمركي عبر الإقليم الجمركي للاتحاد الروسي ؛ خدمات نقل الركاب والأمتعة ؛ الأعمال المنجزة مباشرة في الفضاء الخارجي ؛ المعادن الثمينةدافعو الضرائب العاملون في استخراجها أو إنتاجها من الخردة أو النفايات ؛ البضائع للاستخدام الرسمي من قبل البعثات الدبلوماسية الأجنبية.

بمعدل 10٪ ، يتم دفع ضريبة القيمة المضافة على بيع المنتجات الغذائية (اللحوم ، الحليب ، السكر ، الملح ، الخضار ، إلخ) ؛ سلع للأطفال خدمات إنتاج الكتب العلمية والتحرير والنشر وكذلك الأدوية والخدمات الطبية. في جميع الحالات الأخرى ، يتم دفع ضريبة القيمة المضافة بمعدل 20٪.

ينص التشريع على وجه التحديد على إجراءات وشروط دفع ضريبة القيمة المضافة للميزانية. يمكن أن تكون فترة دفع ضريبة القيمة المضافة واحدة تقويم الشهرأو ربع. يتم دفع الضريبة كل ثلاثة أشهر من قبل تلك الكيانات التي لا تتجاوز إيراداتها من بيع البضائع (الأشغال والخدمات) شهريًا لمدة ثلاثة أشهر مليوني روبل. باقي الأفراد يدفعون الضريبة شهريا.

1.3 الضرائب

وجهة نظر مهمة الضرائب غير المباشرةمكوس الصلب هي ضرائب غير مباشرة مدرجة في سعر البضائع ويدفعها المشتري (المستهلك). كقاعدة عامة ، السلع القابلة للانتقاص هي سلع تنتجها الدولة حصريًا ؛ البضائع الأكثر طلبًا ؛ البضائع النادرة. قواعد عامة التنظيم القانونييتم تحديد المكوس بموجب الفصل 22 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

دافعو الضرائب هم شركات ومؤسسات تنتج وتبيع سلعًا قابلة للانتقاص. السلع الخاضعة للمراقبة هي المشروبات الكحولية ومنتجات التبغ ، سياراتوالمجوهرات المصنوعة من الذهب والبلاتين والفضة والنفط والغاز وبعض أنواع المعادن.

يتم تحديد إجراءات حساب ودفع الضرائب بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الجزء الثاني ، الفصل 22). السلع الخاضعة للمراقبة هي: المنتجات الكحولية ، والتبغ ، والمجوهرات ، والسيارات والدراجات النارية ، وبنزين السيارات ، ووقود الديزل ، وما إلى ذلك.

في جميع أنحاء البلاد هناك ضرائب مختلفة. إحداها فيدرالية ، والتي تعتبر ذات أهمية اجتماعية. يتم تضمينها في نظام المستويات الثلاثة للاتحاد الروسي ، والذي لا يزال لديه رسوم إقليمية ومحلية. للتحقق من الديون ، يوجد موقع ويب رسمي لخدمة الضرائب. ما هي الضرائب الفيدرالية؟

والرسوم

هناك فرق بين الضرائب والرسوم. يتم دفع الأولى مجانًا ، والأخيرة مقابل توفير خدمة من قبل الدولة. ينظم ذلك قانون الضرائب ودستور الاتحاد الروسي.

كل نوع من أنواع التحصيل لديه مجموعة من دافعي. وتشمل هذه الكيانات القانونية والأفراد وأصحاب المشاريع الخاصة. يصف التشريع الأشخاص الذين يدفعون الضرائب.

إذا تم دفعها لميزانية الدولة ، فإن الوظائف الفيدرالية لها وظائف مختلفة قليلاً. هناك مدفوعات للمنظمات مقسمة إلى رئيسية وغير مباشرة. لا يتم دفع هذه الأخيرة دائمًا من قبل المنظمة. على سبيل المثال ، يقوم البائع بإنشاء إقرارات وإرسالها إلى مؤسسة حكومية ، لكن المشتري يدفع ضريبة القيمة المضافة على البضائع.

أنواع الضرائب

تشمل الضرائب والرسوم الفيدرالية:

• الضرائب.
• دخل؛
• واحد اجتماعي
• بربح
• لاستخراج المعادن.
• هبة؛
• ماء؛
• لاستخدام كائنات عالم الحيوان ؛
• واجب الدولة.

يتم توفير كل نوع من المدفوعات لفرع معين من الحياة. المواطنون مسؤولون عن الدفع الضرائب اللازمة. يتم دفع الرسوم الفيدرالية في جميع أنحاء البلاد. بالنسبة للمواطنين ، هناك أيضًا مزايا محددة في القوانين الفيدرالية. تم تحديده من قبل الجمعية الفيدرالية ، ولكن بالنسبة لبعض الرسوم ، يتم تحديدها من قبل حكومة الاتحاد الروسي. يعتمد قانون الضرائب على السياسة الماليةبلدان.

القيمة المضافة

تشمل الضرائب الفيدرالية ضريبة القيمة المضافة. هناك أيضًا العديد من المدفوعات الأخرى. لفهم هذا النظام ، من الضروري التفكير بالتفصيل في ميزات كل منها. تشمل الرسوم الشائعة ضريبة القيمة المضافة. وفقًا لذلك ، لا يخضع السعر الكامل للمنتج للضرائب ، ولكن جزء منه فقط.

يتم دفع ضريبة القيمة المضافة من قبل جميع المؤسسات التي تنظمها الدولة. علاوة على ذلك ، فإن المعدل بالنسبة لهم هو نفسه للجميع. هذا يحمي من تشويه هيكل الطلب.

ميزات ضريبة القيمة المضافة

بالمقارنة مع الأنواع الأخرى ، تحتوي هذه الضريبة على الميزات التالية:

• المشار إليها في حسابات الشركات بشكل منفصل عن قيمة البضاعة ؛
• أساس الضرائب هو نظام التعويض ؛
• لا يأخذ حجم الأعمال في الاعتبار المبالغ التي دفعها صاحب المشروع في وقت سابق ؛
• فقط ذلك الجزء من الضريبة الذي يتوافق مع القيمة المضافة لسعر الشراء يتم دفعه إلى الميزانية.

التخفيضات الضريبية

عند دفع ضريبة القيمة المضافة ، هناك حق في تقليل المدفوعات بمقدار المبلغ المحدد التخفيضات الضريبية. يتم تطبيقها على تلك المدفوعات التي تم تقديمها إلى الدافع بعد شراء البضائع. تشمل الضرائب الفيدرالية ضريبة نقل المنتجات عبر الجمارك.

للدفع ، يتم تقديم الفواتير ، والتي يتم تحويلها من قبل البائعين عند شراء البضائع. المدفوعات إلزامية للسداد ، وهو أمر منصوص عليه في القانون.

الضريبة

الضريبة الفيدرالية هي ضريبة الإنتاج. يدفع المشترون مقابل شراء أي منتج أو عند طلب خدمة. اتضح أن هذه الرسوم موجودة في كل صناعة تقريبًا.

هي البضائع التي تحتكر الدولة إنتاجها. ينطبق هذا على منتجات التبغ والكحول والسيارات والبنزين ووقود الديزل والمجوهرات الثمينة. الضريبة الانتقائية مشمولة في النقل و مرافق عامة. يتم دفعها من قبل رواد الأعمال وناقلات البضائع من خلال الجمارك والشركات.

واجب الدولة

تشمل الضرائب الفيدرالية ضرائب الولاية. الدفع مطلوب إذا تقدم الفرد إلى السلطات لأداء بعض الإجراءات ذات الأهمية القانونية. عادة ما يتعلق الأمر بإصدار الوثائق والنسخ والنسخ. يتم دفع واجب الدولة:

• المدعى عليهم في محاكم التحكيم ؛
• عند الإشارة إلى الأشياء المصرح بها لاتخاذ إجراءات مهمة من الناحية القانونية.

ضريبة الدخل

تشمل الضرائب الفيدرالية ضريبة الدخل. ينطبق هذا على النسبة المئوية التي يتم خصمها من ربح الدافع. يعتبر الربح جزءًا من الدخل ، والذي يتضمن تكلفة شراء الموارد.

يعتبر هذا النوع من الضرائب مباشرًا. حجمه 20٪. تستخدم للحساب اقرار ضريبى. الفترة الخاضعة للضريبةيساوي 1 سنة. يمكن دفعها مقدما.

الضرائب الأخرى

ل رسوم إلزاميةتشمل هذه المدفوعات المخصومة في صندوق التقاعدالترددات اللاسلكية. الآن يوجد منظمات غير حكوميةأداء طبي ، التأمينات الاجتماعية. تشمل هذه الضرائب المدفوعات التي ينقلها صاحب العمل لموظفيها.

موجود يتم دفع ثمنها من قبل الأفراد والمنظمات التي تنفذ استخدامًا خاصًا للمياه ، والتي يجب دفع الفائدة عليها على أساس التشريع. هذا ينطبق على استخدام منطقة المياه من أجل الربح.

يتم دفع ضريبة استخراج المعادن من قبل الأشخاص الذين يستخدمون أحشاء الأرض من أجل الربح. تشمل الكائنات جميع الحفريات الموجودة في البلاد. يقوم الدافع بشكل مستقل باحتساب القاعدة الضريبية ، والتي يتم حسابها من تكلفة البضائع.

الرسوم الأخرى مدرجة أيضًا في الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي. يتم تنظيم النظام بأكمله بكفاءة ، وهو أمر ضروري لجذب الموارد بشكل فعال إلى الميزانية. جميع قواعد الحساب والدفع والشروط موجودة في التشريع.

يتم حساب كل نوع من أنواع المدفوعات لفترة معينة ، ولا يوجد مصطلح عام. تحسب الرسوم من تلقاء نفسها ، ويجب دفعها بعد استلام الإخطار. إذا كنت قد دفعت أكثر من قبل ، فسيتعين عليك دفع مبلغ أقل في المرة القادمة. ينتج عن التأخير غرامات وعقوبات.

يمكن دفع أي ضريبة طرق مريحة. البنوك تفعل هذا الآن. المؤسسات المالية. من الممكن أيضًا الدفع عبر الإنترنت باستخدام الأنظمة الإلكترونية. لن تكون هناك أي مطالبات للمواطن الذي يسدد المدفوعات في الوقت المناسب.

تصنف الضرائب في النظام وفق معايير مختلفة. تصنيفهم هو تجميع وفقًا لخصائص وأسس معينة. مدفوعات الضرائبمصنفة حسب موضوعات الدفع. هذا هو ، لدافعي الضرائب - الكيانات القانونية والأفراد. ومع ذلك ، هناك الضرائب العامةلكل من الكيانات القانونية والأفراد.

تشمل هذه الضرائب ضريبة الأراضي، رسوم الطرق. تختلف في طريقة الجمع. هذه هي الطريقة التي يتم بها تقسيم الضرائب إلى مباشرة وغير مباشرة. ضرائب الدخل والممتلكات هي ضرائب مباشرة.

الضرائب غير المباشرة هي ضرائب مشمولة كرسوم إضافية على أسعار السلع أو الخدمات أو التعريفات. من وجهة نظر قانونية ، يقع الالتزام بدفع الضرائب غير المباشرة على عاتق مؤسسة تنتج سلعًا أو تقدم خدمات ، أو مشروعًا تجاريًا. لكن المشروع نفسه ليس دافع ضرائب في الواقع ، لأنه يشمل فقط ضريبة غير مباشرة في تكلفة السلع أو الخدمات. والدفعون الفعليون لهذه الضرائب هم أنا وأنت ، أي مستهلكو تلك السلع أو الخدمات. يشمل تقسيم الضرائب غير المباشرة: ضريبة القيمة المضافة ، والمكوس ، والرسوم الجمركية وغيرها. تنطبق المدفوعات إلى الأموال خارج الميزانية أيضًا على الضرائب غير المباشرة، لكنها غير مشمولة في السعر ، ولكن في تكلفة الإنتاج.

يمكّن الجمع بين الضرائب المباشرة وغير المباشرة الدولة من تحقيق أقصى استفادة من الوظيفة المالية والتحفيزية للضريبة. في هذه القضيةتخضع للضرائب الموارد الماديةو قوة العمل، الدخل ، - اعتمادًا على المستوى الإقليمي الذي يتم تحصيلها منه. يقدم قانون "أساسيات النظام الضريبي" تقسيمًا للضرائب إلى ثلاثة أنواع حسب المستوى الإقليمي لكل منها: الفيدرالية (الروسية بالكامل) ، وموضوعات الاتحاد ، والضرائب المحلية.

لنأخذ الضرائب الفيدرالية على وجه التحديد. تشمل الضرائب الفيدرالية: ضريبة الدخل المصرفية ، وضريبة القيمة المضافة ، ضريبة الدخلمن الأفراد ، والضرائب المفروضة على مجموعات معينة من السلع ، والضرائب على الدخل من أنشطة التأمين التي تضاف إلى أموال الطرق ، والضرائب على المعاملات مع ضمانات، ضريبة الدخل ، الضرائب ، ضريبة الأملاك ، عن طريق الميراث. بالإضافة إلى الضرائب الفيدرالية ، هناك أيضًا مدفوعات فدرالية. وتشمل هذه: واجب الدولة ، الرسوم الجمركية ، رسوم الضريبة، والدفع مقابل استخدام الموارد ، وما إلى ذلك.

السمة المميزة للضرائب الفيدرالية هي: إلزامية إنشائها من قبل الدولة قانون تشريعي، فضلا عن مجموعتهم في جميع أنحاء الاتحاد الروسي. يمكن أن تُضاف جزئياً إلى الميزانية الفيدرالية ، وجزئياً في ميزانيات المستويات الأخرى (ضريبة الدخل الشخصي ، وضريبة الدخل).

الضرائب والرسوم الفيدرالية هي تلك التي ينص عليها قانون الضرائب للاتحاد الروسي وهي إلزامية للدفع في جميع أنحاء أراضي الاتحاد الروسي.
الضرائب والرسوم الفيدرالية (المادة 13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
- ضريبة القيمة المضافة؛
- الضرائب على أنواع معينة من السلع (الخدمات) وأنواع معينة من المواد الخام المعدنية ؛
- ضريبة على أرباح (دخل) الشركات ؛
- ضريبة الدخل من رأس المال ؛
- ضريبة الدخل الشخصية؛
- المساهمات في الصناديق الاجتماعية الحكومية غير المدرجة في الميزانية ؛
- ضريبة وطنية ؛
- الرسوم الجمركية والرسوم الجمركية ؛
- ضريبة على استخدام باطن الأرض ؛
- ضريبة على استنساخ قاعدة الموارد المعدنية ؛
- ضريبة على الدخل الإضافي من إنتاج الهيدروكربونات ؛
- رسم الحق في استخدام أشياء من عالم الحيوان والموارد البيولوجية المائية ؛
- ضريبة الغابات ؛
- ضريبة المياه
– ضريبة بيئية;
- رسوم الترخيص الاتحادية.

يلعب قانون الضرائب دورًا مهمًا في نظام اقتصاديالاتحاد الروسي ، لأن حجم الأموال التي تذهب إلى ميزانية الدولة يعتمد على تنفيذها.

ما هي الضرائب والرسوم الفيدرالية؟

في قانون الضرائبتم تحديد ثلاثة أنواع من الضرائب:

• الفيدرالية ؛
• محلي؛
• الضرائب التي يتعين على رعايا الاتحاد الروسي دفعها.

يتم تحديد الضرائب الفيدرالية فقط من قبل أعلى الهيئات والقوانين الفيدرالية ويتم فرضها على أراضي الاتحاد الروسي بأكمله.

يمكن العثور على تعريف مفهوم "الضرائب والرسوم الفيدرالية" في المادة 12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، أي في الفقرة 2. إذا اتبعت قواعد هذا التشريع ، فلن تصبح الضرائب والرسوم فيدرالية إلا إذا كانت يتم إنشاؤها مباشرة من خلال قانون الضرائب وتخضع للدفع الإلزامي في جميع أنحاء البلد.

قد يكون الاستثناء من هذه القاعدة بضعة أقاليم فقط حيث يوجد نظام خاص لدفع الرسوم. وتنظم مثل هذه الحالة قوانين وأنظمة خاصة تحدد حجم ومقدار المساهمات اللازمة في ميزانية الدولة.

لتغيير هذه القاعدة ، من الضروري إجراء تغييرات مباشرة على قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ويمكن للحكومة فقط القيام بذلك. حقيقة أن الضرائب والرسوم لها وضع فيدرالي لا يعني أن جميع الأموال التي يتم جمعها ستذهب إلى الميزانية المركزية. فقط جزء بسيط من هذا المبلغ سيذهب إلى هناك. سيتم توجيه الأموال المتبقية لاحتياجات الميزانيات الإقليمية والمحلية.

أنواع ومعدلات وموضوعات الضرائب الفيدرالية

يحدد قانون الضرائب أيضًا أنواع الضرائب والرسوم الفيدرالية:

القيمة المضافة

في الأساس ، يتم تحويل معظم الأموال منه إلى الميزانية المركزية. لحساب مبلغ ضريبة القيمة المضافة ، الفرق بين عدد الرسوم والأموال التي يرغب المشترون في إنفاقها على شراء هذا المنتج. يتم فرض هذا الرسم على جميع أنواع البضائع التي يتم بيعها على أراضي الاتحاد الروسي. بالإضافة إلى ذلك ، تشمل قائمة هذه البضائع البضائع التي تم تسليمها أو صنعها خصيصًا لمشترٍ معين. ولكن هناك أيضًا سلع لا تخضع للضرائب. ترد القائمة بأكملها في المادة 146 من قانون الضرائب. تعتمد القاعدة الضريبية على الميزات البضائع الفرديةأو الخدمات المقدمة. بالنسبة لضريبة القيمة المضافة ، يتم تحديد المعدل في المنطقة من 0 إلى 10 بالمائة. تختلف قيمتها أيضًا حسب نوع السلع أو الخدمات.

للدخل الشخصي

يتم تنفيذها بطريقة الدفع المباشر. يتم حساب الرسوم اعتمادًا على النسبة المئوية لجميع مكاسب المواطن الذي يدفع الضرائب. بموجب القانون ، يجب أن تدفع جميع الحالات المادية ، ولكن في بعض الحالات قد يتم ذلك من قبل أرباب العمل الذين يتصرفون الكيانات القانونية. الهدف من الضرائب إجمالي الدخلشخص طبيعي. تشمل هذه المجموعة أيضًا الدخل الذي يتقاضاه المواطن دون أن يكون مقيمًا في البلد. لحساب القاعدة الضريبية ، يجب أن تأخذ في الاعتبار جميع الدخل ، دون مراعاة الطرق التي تم تلقيها بها.

يمكنك أيضا أن تأخذ في الاعتبار المنفعة الماديةمن بعض الأنشطة (إن وجدت). لكن يجب أن يتم تعريف القاعدة بشكل منفصل لكل نوع من أنواع الدخل ، حيث قد يكون لديهم معدلات مختلفة. حسب المعيار الوعاء الضريبيعلى ضريبة الدخل الشخصي 13 في المئة. ولكن هناك عدد من الشروط التي يمكن زيادتها في ظلها. تم وصف هذا الجانب بمزيد من التفصيل في المادة 224 من قانون الضرائب.

بربح

تتقاضاها الشركات والمنظمات. هناك نوعان من هذه الضرائب: أحدهما يُفرض على الشركات المحلية والآخر يُدفع شركات اجنبيةتعمل على أراضي الاتحاد الروسي. هناك العديد من الحالات التي يمكن فيها إعفاء الشركات من دفع الرسوم. لا حاجة للدفع ميزانية الاتحاد أو الفيدراليةتلك الشركات التي يعمل بها النظام المبسط لدفع الرسوم ، وكذلك شركات اجنبيةخلال فترة الألعاب الأولمبية أو الأحداث الدولية الأخرى على أراضي الاتحاد الروسي. الهدف من الضرائب هو إجمالي الربح للمؤسسة لفترة زمنية محددة. القاعدة الضريبية في هذه الحالة هي المبلغ الكامل للأموال التي تكسبها الشركة. المعدل في هذه الحالة حوالي 20 بالمائة.

للتعدين

يدفعها رجال الأعمال الذين يستخدمون أحشاء الأرض لتحقيق ربح. كل هذه الشركات في بدون فشليجب أن تتلقى رقم التسجيل. في هذه الحالة ، الكائنات هي:

• تلك المعادن التي تم الاستيلاء عليها في الأراضي التي تخصصها الدولة للتطوير ؛
• إذا تم العثور على معادن نتيجة معالجة النفايات في المؤسسة ؛
• إذا لم يتم تعدين المعادن في أراضي الاتحاد الروسي ، ولكن الخاضعة لولايته القضائية.

يجب دفع هذه الرسوم شهريًا بحلول اليوم الخامس والعشرين.

ضريبة المياه

يتم الدفع من قبل الكيانات القانونية والأفراد الذين يستخدمون موارد المياه في البلاد في أنشطتهم. أهداف هذه الضريبة هي مآخذ المياه من هذه الأشياء أو استخدام مناطقها المائية. لكن ركوب الرمث بالأخشاب لا يقع تحت هذا الواجب. يخضع استخدام المياه لتوليد الكهرباء للضرائب. الرهانات على هذه الضريبةيجب تركيبه حسب نوع الخزان. يتم حسابها بشكل فردي. نفس النهج ينطبق على الوعاء الضريبي. يجب دفع هذه الرسوم بحلول اليوم العشرين من كل شهر.

ضريبة على استخدام الموارد البيولوجية المائية

تتم المدفوعات من قبل كل من الكيانات القانونية والأفراد. كما في الحالة السابقة ، يتم تحديد السعر بشكل فردي. يجب دفع هذه الرسوم في وقت واحد ، في وقت الحصول على إذن لاستخدام الموارد المائية.

يتم دفع واجب الدولة من قبل جميع المشاركين عملية الضرائب، بغض النظر عن فرديهذا ، أو المشروع ، إذا أصبحوا مدعى عليهم في أنواع مختلفة من المحاكم. هذه الرسوم تدفع مرة واحدة فقط.

تُسحب الضرائب من تلك المنظمات والمؤسسات التي تعمل في تصنيع أو تجارة أنواع معينة من السلع. تنطبق هذه الضريبة أيضًا على السلع التي يتم جلبها إلى أراضي الاتحاد الروسي من دول أخرى. يتم احتساب معدلات الضريبة الانتقائية على أساس نوع البضائع ، حيث يحدد القانون لكل منها نسبة مختلفة. تدفع كل شهر.

آلية احتساب الضرائب والرسوم الاتحادية

لكل نوع من أنواع الضرائب الفيدرالية دافعه. قد يكون من بينهم رواد أعمال أفراد أو أفراد أو كيانات قانونية تقوم بنشاط أو آخر وفقًا لقوانين الاتحاد الروسي. كما ينص التشريع على عدة أنواع من دافعي الضرائب الذين يدفعون نوعًا محددًا فقط من الرسوم.

لتحديد موضوع الضرائب بشكل صحيح ، من الضروري استخدام قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في معظم الحالات ، يرتبط تعريفه بعملية بيع الخدمات أو المنتجات أو أنواع أخرى من الممتلكات. ينظم قانون الضرائب أيضًا تلك الأنواع من الأنشطة المعفاة من الضرائب.

إذا كان دافع الضرائب موضوعًا للضرائب وكان ملزمًا بدفع الضريبة ، فعليه أن يحسب بشكل مستقل المبلغ الذي يجب دفعه للميزانية. للقيام بذلك ، تحتاج إلى تحديد القاعدة الضريبية ، والعثور على المعدل المطلوب في قانون الضرائب وحساب مبلغ الضريبة. هناك عدة أنواع من دافعي الضرائب الذين يتمتعون بمزايا. عند دفع الرسوم ، يجب عليه الإشارة إلى ذلك.

جميع قواعد حساب الضرائب والرسوم الفيدرالية موضحة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

إجراءات دفع الضرائب والرسوم الاتحادية

في معظم الحالات ، يتم تخصيص فترة زمنية معينة لحساب الرسوم ، وبالتالي ، هناك بعض الأطر الزمنية لدفعها. ولكن هنا لا يستحق الحديث عن بعض المصطلحات القياسية التي يمكن أن تناسب أي نوع من الضرائب. تم تفصيل كل حالة فردية في قانون الضرائب. هناك تحتاج إلى البحث عن الإطار الزمني المناسب.

ليس في جميع الحالات ، يمكن للدافع تحديد وقت دفع الرسوم بشكل مستقل. إذا كان الحساب خدمة الضرائب، ثم يجب دفع الرسوم بعد استلام الإخطار المناسب.

في تواصل مع