في الاتحاد الروسيهناك نظام ضريبي ثلاثي المستويات. وهذا يعني أن بعض المدفوعات الإلزامية تذهب إلى ميزانية المستوى المحلي، في حين أن البعض الآخر يذهب إلى أعلى في التسلسل الهرمي. معرفة أي منها تذهب ميزانية الاتحاد أو الفيدرالية، وهو أمر ضروري على المستوى الإقليمي والمحلي من أجل الامتثال لإجراءات دفعها. قم بالتمرير الضرائب الاتحاديةتعيين وفقا ل قانون الضرائب(NC) الترددات اللاسلكية.

ما هي الضرائب المصنفة على أنها فدرالية في عام 2019

الفيدرالية والإقليمية و الضرائب المحليةتمثيل جميع مستويات النظام الضريبي في الاتحاد الروسي. وهذا يعني أن هناك قائمة بالمدفوعات الإلزامية للولاية على كل مستوى، والتي يحتاج دافعو الضرائب ووكلاء الضرائب إلى معرفتها.

الموقف الاعلى هو النظام الفيدرالي مدفوعات الضرائبوالرسوم. السمة المميزة الرئيسية هي أنه ينظم حصريًا قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، الذي أنشأه وألغاه. إن تحويل هذه المدفوعات إلزامي في جميع أنحاء أراضي الاتحاد الروسي. يذهب المبلغ الكامل الذي يحوله وكيل الضرائب أو دافع الضرائب إلى الميزانية الفيدرالية.

الفقرة 7 من الفن. 12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لعام 2019، تقرر أنه لا يمكن إدخال أي تحويلات أخرى لم ينص عليها القانون المحدد في القائمة الفيدرالية. تم تحديد القائمة النهائية للضرائب الفيدرالية من خلال العديد من مواد قانون الضرائب في روسيا وتشمل:

• ضريبة الدخل الشخصية؛
• ضريبة الدخل؛
• لاستخراج المعادن.
• ماء.

ومع ذلك، بالإضافة إلى المدفوعات الإلزامية المذكورة، هناك أنواع أخرى من المساهمات النقدية في الميزانية الاتحادية، وهي:

• الضريبة الوطنية؛
• المكوس.
• رسوم استخدام الحياة البرية والموارد المائية.

إجراءات الدفع مدفوعات الضرائبإلى الحكومة الفيدرالية، تحدد ميزانية الموضوعات والمحلية الالتزام بالإشارة إلى الدفع نيابة عن CSC(شفرة تصنيف الميزانية). يتيح لك هذا الشرط إسناد الدفعة وتوزيعها بشكل صحيح نقديفي حدود الميزانية المخصصة لها. وبالتالي، يتم دفع التحويلات الإلزامية إلى الميزانية الفيدرالية من خلال الإشارة إلى CCC الصحيح في الحقل المقابل لأمر الدفع.

الضرائب الإقليمية والمحلية في عام 2019

توجد مثل هذه الضرائب والرسوم في كل كيان من أراضي الاتحاد الروسي، وكذلك الضرائب المحلية في بلدية منفصلة. لم يتم تحديد قائمة أنواع المدفوعات الإلزامية على المستوى الفيدرالي، ولكن على المستويين الإقليمي والمحلي. وقد تتغير وفقًا لقرارات السلطات المختصة، على مستوى الموضوعات أو البلديات. ومع ذلك، يلعب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي دورًا حاسمًا في تشكيل وإنشاء إجراءات دفع هذه الضرائب أيضًا. الضرائب الإقليمية تشمل:

• على ممتلكات المنظمة؛
• على أعمال القمار;
• ينقل.

تشمل قائمة مدفوعات الضرائب المحلية في عام 2019 ما يلي:

• أرض؛
• على الممتلكات فرادى.

تتضمن نفس القائمة رسوم التداول وإجراءات الحساب والدفع التي تحددها المادة. 411، 412 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. يتم تحديد مبلغ هذه المدفوعات على مستوى الكيانات المكونة للاتحاد الروسي والمحلية. على سبيل المثال، يتم تنظيم معدل الدفع على ممتلكات كيان قانوني من قبل السلطات الإقليمية، مسترشدين بأحكام قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. يعتمد السعر المحدد بشكل مباشر على مكان تسجيل المنظمة التي تم إدراج ممتلكاتها في قائمة الخاضعة للضريبة.

تضع معظم المناطق الروسية التزامات الدفع على أساس القيمة المساحيةملكية. ومع ذلك، فإن المكان الذي يتم فيه تحويل المدفوعات مقابل هذه الممتلكات يعتمد على موقعه. إذا كان العقار المعني يقع في عنوان تسجيل المنظمة الأم، فلا توجد أسئلة. ومع ذلك، إذا لم تتطابق هذه العناوين على مستوى الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، فستتم التحويلات إلى ميزانية الموضوع الذي يقع فيه العقار بالفعل.

إحدى السمات المميزة هي عدم وجود حق للسلطات المحلية والإقليمية في المبالغة في تقدير المعدلات المحددة في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. يمكن أن تكون أقل من تلك الموجودة، ولكن ليس أعلى. تحمي هذه القاعدة حقوق الدافعين من التعسف والمبالغة المصطنعة في تقدير أنواع مختلفة من الاستقطاعات لصالح الدولة.

إجراءات دفع الضرائب في عام 2019

بغض النظر عن نوع دفع الضريبة، ينص القانون طلب خاصقسط. إنه يعني مراعاة قواعد معينة. عند إجراء الدفعات للميزانيات ذات الصلة، بالإضافة إلى الإشارة إلى الصحيح تحويلات BCC، فمن الضروري أن تأخذ في الاعتبار:

• الفترة التي يتم فيها النقل. يمكن أن يكون الأمر مختلفًا، بما في ذلك الدفعات المقدمة الشهرية بالنسبة للبعض الضرائب الإلزاميةعلى سبيل المثال من أجل الربح؛
• الالتزام بالمواعيد النهائية لتقديم التقارير ودفع المبلغ التالي. على سبيل المثال، يتم تحويل ضريبة الدخل في موعد لا يتجاوز اليوم الثامن والعشرين من كل شهر بعد الربع.

هناك تفاصيل مهمة أخرى لتحويل مدفوعات الضرائب. على سبيل المثال، تنتمي ضريبة الدخل إلى المجموعة الفيدرالية. معدلها بموجب المادة 284 من قانون الضرائب لعام 2019 هو 20٪ في الحالة القياسية. ومع ذلك، فإن إجراءات الدفع تعني أنه من الضروري إنشاء أمري دفع منفصلين:

• الأول - بمبلغ 2٪ من المبلغ المحسوب لتحويل الضريبة من أرباح المنظمة. يجب أن يتم الدفع للميزانية الفيدرالية؛
• والثاني - بمبلغ الـ 18٪ المتبقية من إجمالي ربح المنظمة. يتم دفع هذا الجزء من ضريبة الدخل إلى ميزانية الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي.

ويترتب على ذلك أنه على الرغم من إدراجها في مجموعة مختلفة، فإن معظم الضرائب على إجمالي الربح يتم تحويلها إلى ميزانية الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي. في الوقت نفسه، يتم إجراء دفع هذا التحويل الإلزامي في عام 2019 من قبل منظمة لديها تقسيم منفصل، يجب ضبطها على النحو التالي:

• 2% على قاعدة عامةبغض النظر عن موقع البروتوكول الاختياري؛
• يجب تقسيم 18% بين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي التي توجد فيها الوحدة الرئيسية والوحدة المنفصلة.

وبالتالي، على المكلف أن يعرف أي التحويلات تذهب إلى موازنة أي مستوى في عام 2019. ومنهم من ينتمي إلى فئة معينة، وينقسم بين عدة متلقين. أحد الأمثلة على ذلك هو ضريبة الدخل. يمكنك تعداده بشكل صحيح باستخدام المحدد بشكل صحيح في أمر دفع KBK.

يجب إرسال الضرائب والرسوم الإقليمية، وفقًا للإجراءات المعمول بها، إلى عنوان موضوع الاتحاد الروسي الذي تم تسجيل الكيان القانوني فيه. ومع ذلك، هناك شروط خاصةلبعض أنواعها والتي يجب مراعاتها عند الإبلاغ وحساب المبلغ الفعلي للتحويل.

يُطلب من جميع مواطني الاتحاد الروسي الذين بلغوا سن الرشد دفع الضرائب، لذلك سيكون من المثير للاهتمام بالنسبة للكثيرين معرفة الضرائب التي يجب دفعها ولأي ميزانية. يتم تحديد أنواع الضرائب، فضلاً عن الأنظمة الضريبية الخاصة، بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. الضرائب اتحادية وإقليمية ومحلية وتنقسم إلى مباشرة وغير مباشرة.

الضرائب الاتحادية

فكر في الضرائب التي يتم دفعها في الميزانية الفيدرالية. الضرائب الفيدرالية هي:

1. ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة) هي جزء من القيمة المضافة التي تجمعها الدولة في جميع مراحل إنتاج وتسويق المنتجات والأعمال والخدمات عند بيعها.
2. المكوس هي ضريبة مفروضة على السلع الاستهلاكية (التبغ والكحول وغيرها) التي يتم شراؤها محليا.
3. ضريبة الدخل الشخصي (ضريبة الدخل الشخصي) هي ضريبة تفرضها الدولة على دخل المواطنين.
4. ضريبة الدخل - تدفع لجميع الكيانات القانونية المسجلة في أراضي الاتحاد الروسي.
5. ضريبة استخراج المعادن – تجمعها الدولة من الكيانات القانونيةأو أصحاب المشاريع الفرديةمن هم مستخدمي باطن الأرض.
6. ضريبة المياه - تدفعها المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون الموارد المائية في تنفيذ أنشطتهم.
7. رسوم استخدام الحياة البرية - يتم تحصيلها من المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمونها في أنشطتهم أنواع مختلفةالحيوانات.
8. رسوم استخدام الموارد المائية - تفرضها الدولة على الهياكل التجارية العاملة في مجال الصيد الصناعي.
9. واجب الدولة - الرسوم التي يدفعها المواطنون مقابل التنفيذ الهيئات المعتمدةوظائف وأنشطة محددة المنصوص عليها في القانونالأحجام.

الضرائب الإقليمية

وسنتناول في هذه الفقرة ما هي الميزانيات التي تدفع إليها الضرائب بالإضافة إلى الضرائب الاتحادية. الضرائب الإقليمية هي:

1. ضريبة النقل؛
2. الضريبة على أعمال القمار؛
3. ضريبة أملاك الشركات.

ويجوز للسلطات الإقليمية، بموافقة السلطات الفيدرالية، إجراء تغييرات عليها أو إدخالها. يجوز لهيئات الحكم الذاتي المحلية في المدن والمناطق فرض ضرائب محلية لا تتعارض مع التشريعات الضريبية الاتحادية وذلك بعد التنسيق مع السلطات الاتحادية.

الضرائب المحلية

ل هذا النوعالضرائب تشمل:

• ضريبة الأراضي;
• ضريبة الأملاك الشخصية.

غالبًا ما يحدث أن تقوم السلطات الفيدرالية بنقل جزء من تحصيل بعض الضرائب الفيدرالية إلى السلطات المحلية والإقليمية، بعد أن وافقت مسبقًا نسبة مئوية. ثم يدفع الكيان القانوني جزءًا من الضريبة إلى الميزانية الفيدرالية والجزء الآخر إلى الميزانية الإقليمية أو المحلية.

elhow.ru

التصنيف الضريبي: اتحادي وإقليمي

وقد حددت حكومة البلاد الرسوم الضريبيةوالتي يتم تسديدها في ميزانية الدولة. ينص قانون الضرائب على نظام ضريبي يتكون من ثلاثة أجزاء:

• المستوى الاتحادي.
• على المستوى الإقليمي.
• محلي.

الضرائب الفيدرالية منصوص عليها في قانون الضرائب، ويمكن إجراء تغييرات عليها من قبل السلطات الضريبية. يتعين على جميع دافعي الضرائب دفع رسم، رسم، مساهمة. الضرائب الأخرى، مثل الضرائب الإقليمية، تدفع في الميزانية الإقليميةوتنطبق على جميع الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. منحت حكومة البلاد السلطات الإقليمية سلطة إدخال أو إلغاء معدلات الضرائب لتغييرها.

يتم تنظيم الضرائب المحلية من خلال القوانين على المستوى الاتحادي، ويمكن للسلطات المحلية أيضًا إدخال أو إلغاء الضرائب والرسوم.

دعونا نتعرف على ما ينطبق على الضرائب الإقليمية ومن هو الدافع.

من يدفع الضرائب الإقليمية؟

ويتعين على جميع دافعي الضرائب دفع هذه الضرائب. النشاط الرياديعلى أراضي الموضوع. تشمل الضرائب الإقليمية ما يلي:

• ضريبة أملاك الشركات.
• ضريبة النقل.
• أعمال القمار (لبعض المواضيع).

تتمتع السلطات الإقليمية بسلطة تحديد معدلات الضرائب، والإجراءات والموعد النهائي لدفع الضرائب، فضلا عن المزايا. ولكن يتم تحديد العناصر الرئيسية للمعدلات بواسطة مصلحة الضرائبمركز.

بالنسبة لبعض الهياكل التجارية، تم تطوير أنظمة ضريبية خاصة، لكن هذا لا يعفيها من مسؤوليتها عن دفع الضرائب على أي مستوى.

لا يعتمد دفع الضرائب إلى الخزانة الإقليمية على النظام الضريبي، والشيء الوحيد الذي سيختلف هو معدل الضريبة.

وتكررت العبارة مراراً وتكراراً: "ادفع ضرائبك وعش بسلام". وهذا يعني أنه إذا قمت بدفع الرسوم في الوقت المحدد، فلن يتم إزعاج مؤسستك من قبل مصلحة الضرائب بمتطلبات دفع الغرامات والعقوبات.

فهم الفرق بين الضرائب الإقليمية والمحلية.

ما هو الفرق بين الضرائب

من أجل فهم ما هي ضرائب الميزانية التي تذهب إليها، وما هي، سنقوم بتجميع جدول الضرائب الفيدرالية والإقليمية والمحلية.

يوضح الجدول أن الضرائب لا يتم دفعها فقط المنظمات التجاريةولكن أيضا الأفراد. إذا ماذا الضرائب الإقليميةوالرسوم؟ يتم إنشاؤها وفقًا لقانون الضرائب الروسي، وتدفعها جميع الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.

تم ذكر أعلاه الضرائب في المناطق التي تدفعها الكيانات القانونية والأفراد. إن كان هناك عربةمما يعني أن جميع مواطني الموضوع يدفعون هذه الضريبة.

قد يتساءل العديد من التجار والناس العاديين: هل ضريبة الدخل الشخصي هي ضريبة فيدرالية أم إقليمية؟

ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة ما الضرائب؟

يتم دفع ضريبة الدخل من قبل جميع المواطنين العاملين في البلاد، وهذه الضريبة اتحادية، وهي منصوص عليها في قانون الضرائب (المادة 13). الاستثناء هو المواطنين الأجانبالعمل على براءة اختراع. الضرائب منهم تبقى في المنطقة.

تنص المادة 56 من قانون الضرائب على أن 85 في المائة من إجمالي الدخل من ضريبة الدخل يبقى في الميزانية الإقليمية، ويتم توزيع الباقي بين المناطق والبلدات والدوائر البلدية.

لذلك، يمكننا القول أن الضرائب والرسوم الإقليمية لا تشمل فقط ضريبة النقل وممتلكات المنظمات، ولكن أيضًا جزءًا من ضريبة الدخل الشخصي.

يمكنك أيضًا طرح السؤال: ضريبة القيمة المضافة - ضريبة فيدرالية أم ضريبة إقليمية؟ ضريبة القيمة المضافة هي ذلك الجزء من الرسوم المتضمنة في تكلفة السلع أو الخدمات، وهذه الضريبة اتحادية. يتعين على جميع التجار والمنظمات الدفع هذه الضريبةفي الوقت المناسب.

نتائج

يمكن الاطلاع على قائمة الضرائب المدفوعة للميزانية الفيدرالية في مواد التشريع الضريبي. من بينها ضريبة كبيرة مثل ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة والمكوس. كل هذا يجدد ميزانية البلاد بشكل كبير.

يتم تجديد الميزانية الإقليمية بشكل كبير إذا كانت هناك وظائف في المنطقة، والمصانع والمصانع تعمل، والزراعة تتطور.

بالنسبة للمنطقة، فإن هذا يعني نمو كل من الموضوع نفسه ومستوى معيشة السكان العاملين. كلما زاد عدد المواطنين العاملين المشاركين في الأعمال التجارية، تم دفع المزيد من الضرائب والمساهمات، وبالتالي يتم تجديد الميزانية.

saldovka.com

ما هي الضريبة التي يتم دفعها لأي ميزانية في البلاد

قانون الضرائب؛

وفقا لل التشريعات الحاليةروسيا، وتنقسم الضرائب في البلاد إلى ثلاث فئات رئيسية:

• اتحادية ذات طابع وطني؛
• إقليمية، والتي تشمل الضرائب والرسوم ضمن كيانات الاتحاد والجمهوريات التي تشكل جزءًا من الاتحاد الروسي؛
• المحلية، التي تنشئ سلطات على مستوى البلديات، بينما تعمل في إطار التشريعات الحالية RF ، وكذلك أعمال موضوعات الاتحاد.

انظر أيضًا: ما هي الضرائب التي يتم دفعها عند التبرع بالعقار لأحد الأقارب

الضرائب الاتحادية

كما يمكن فهمه من التعريف نفسه، فإن الضرائب الفيدرالية هي أنواع المدفوعات التي يتم فرضها في جميع أنحاء روسيا. الأكثر شهرة وفعالة في مسألة تجديد خزانة الدولة هي أنواع الضرائب والرسوم التالية:

• ضريبة الدخل الشخصي، اسمها يتحدث عن نفسه؛
• ضريبة القيمة المضافة، والتي يدفعها المشتري النهائي عند شراء المنتجات في سلاسل البيع بالتجزئة;
• ضريبة اجتماعية موحدة، وهي وسيلة لتجديد الأساسية التمويل الفيدرالى او الحكومى، مشتمل التأمينات الاجتماعية, تأمين صحيإلخ؛
• الضرائب غير المباشرة أو الضرائب الإضافية على أنواع معينة من السلع، ولا سيما منتجات التبغ والكحول. وهي، مثل ضريبة القيمة المضافة، يغطيها المشتري النهائي؛
• الضريبة على استخراج المعادن التي تدفعها الكيانات العاملة في استغلال الموارد الطبيعية؛
• ضريبة الدخل والمؤسسات والمنظمات، وجوهرها واضح من الاسم؛
• ضريبة المياه، مما يعني دفع مبالغ مقابل استغلال الموارد المائية؛
• أنواع مختلفة من الرسوم.

تسرد القائمة أعلاه فقط الأنواع الرئيسية من الضرائب الفيدرالية، وفي الواقع هناك الكثير منها، ومع ذلك، فإن بعضها يركز بشكل ضيق.

تُضاف جميع الضرائب المذكورة أعلاه إلى الميزانية الفيدرالية للاتحاد الروسي ويتم دفعها من قبل جميع الأشخاص، وكذلك المواطنين الموجودين على أراضي روسيا. ويتم توزيعها حسب المجالات ذات الأولوية التمويل العاموعلى وجه الخصوص الطب والرعاية الصحية والدفاع والمجمع الصناعي العسكري، البرامج الاجتماعيةوالثقافة والرياضة، بناء رأس المالواشياء أخرى عديدة.

الضرائب الإقليمية

الضرائب الإقليمية، أو كما يطلق عليها أيضًا الضرائب الجمهورية، تخضع أيضًا للدفع الإلزامي، ولكن على أراضي الكيانات المكونة للاتحاد، حيث تعمل، في نفس الوقت، جميع العلاقات القانونية في هذه القضيةتحكمها القوانين الوطنية والمحلية. على وجه الخصوص، يتم تحديدها بموجب قوانين الاتحاد الروسي، ويتم تنظيم المعدلات المحددة لهذه الضرائب من قبل السلطات الجمهورية. تشمل الضرائب الإقليمية أنواع المدفوعات التالية:

• الضريبة على ممتلكات المنظمات والمؤسسات، والتي يتم إضافة المبلغ بعد دفعها بشكل متناسب إلى ميزانية موضوع الاتحاد وميزانيات أكثر مستويات أقلحتى المناطق الحضرية.
• ضريبة النقل;
• ضريبة أعمال القمار؛
• ضريبة الغابات.

إقرأ أيضاً: كيفية التقديم خصم الضرائبلكل طفل

هناك أيضًا ضرائب ورسوم إقليمية تفرضها سلطات الكيانات الفيدرالية، على سبيل المثال، الرسوم الجمهورية لاستخدام الموارد الطبيعيةمع الأخذ في الاعتبار خصوصيات المناطق الفردية.

الضرائب والرسوم المحلية

في روسيا، هناك 22 نوعا من الضرائب والرسوم المحلية المختلفة، في حين أن ثلاثة منها فقط ينص عليها القانون الاتحادي. ومن بين هذه الضرائب الضريبة على ممتلكات الأفراد، ورسوم التسجيل من أصحاب المشاريع الفردية، وضريبة الأراضي.

بعيدا قال الضرائبوالرسوم، وبعضها محلي المدفوعات الإلزاميةذات طبيعة محددة، على سبيل المثال، ضريبة المنتجع. هناك أيضًا رسوم مثل الضريبة على أصحاب الكلاب، وعلى إعادة بيع السيارات ومعدات الكمبيوتر ومكوناتها، ورسوم مواقف المركبات، والتصوير وتصوير الفيديو، وحق استخدام الرموز المحلية، والمشاركة في السباقات في مضمار سباق الخيل، و قريباً. كل هذه المدفوعات تذهب إلى الميزانيات المحلية.

مثل ضرائب الولاية، يتم تحديد الرسوم المحلية بناءً على أحكام القانون الفيدرالي، ويتم تنظيم معدلات دفع محددة من قبل السلطات المحلية. تقع السيطرة على اكتمالها وتوقيت دفعها، كما هو الحال في أنواع الضرائب الأخرى، على عاتق أقسام خدمة الضرائب.

ومن الجدير بالذكر أنه في جميع الحالات يكون دافع الضرائب مسؤولاً عن كفاية الحساب وتوقيت دفع المدفوعات. وفي الوقت نفسه، تعطى الأولوية للضرائب الفيدرالية، التي تشكل جزءًا كبيرًا من العبء الإجمالي على كيانات الأعمال والمؤسسات والمنظمات. وتبقى الضرائب المحلية على الدخل في المرتبة الثانية من حيث الأولوية، وبعدها يتم حساب ودفع أنواع المدفوعات الأخرى.

وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يتم توفير نظام تحصيل الضرائب على ثلاثة مستويات: الضرائب والرسوم الفيدرالية؛ الضرائب والرسوم للكيانات المكونة للاتحاد الروسي (فيما يلي - الإقليمية)؛ الضرائب والرسوم المحلية.

الضرائب الاتحاديةوالرسوم محددة بموجب القانون وهي إلزامية للدفع في جميع أنحاء روسيا. وهذا يعني أن تكوين الضرائب والرسوم الفيدرالية، موضوع الضرائب، إجراءات التكوين القاعدة الضريبية، يتم تحديد مقدار معدلات الضرائب وإجراءات حساب الضرائب ودفعها على المستوى الفيدرالي ووفقًا للقانون فقط.

وكجزء من تنفيذ الاتجاهات الرئيسية للإصلاح الضريبي، تم تحقيق بعض التبسيط النظام الضريبيمن خلال إلغاء ضرائب "الدوران"، وضريبة المبيعات، وضريبة الأملاك، والمرور بالميراث أو التبرع. منذ 1 يناير 2006، يشتمل النظام الضريبي في الاتحاد الروسي على 14 ضريبة ورسوم (بما في ذلك 9 أنظمة اتحادية و3 إقليمية و2 محلية) و4 أنظمة ضريبية خاصة.

بالنسبة للضرائب والرسوم الفيدراليةتشمل 9 دفعات ضريبية التالية:

رسوم استخدام كائنات عالم الحيوان واستخدام كائنات الموارد البيولوجية المائية (الفصل 25.1 من المدونة)؛

الضرائب والرسوم الإقليميةيتم إنشاؤها وفقًا للقانون، ويتم تطبيقها بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي وتكون إلزامية الدفع على أراضي الكيانات المعنية. اعتبارًا من 1 يناير 2005، تشمل الضرائب والرسوم الإقليمية ثلاث دفعات ضريبية:

ومن النتائج الإيجابية للإصلاح في المجال الضريبي أيضًا إدخال نظام خاص الأنظمة الضريبيةتهدف إلى تخفيف العبء الضريبي على فئات معينة من دافعي الضرائب، وتبسيط إجراءات فرض الضرائب والإدارة. يتضمن الجزء الثاني من المدونة ما يلي الأنظمة الضريبية الخاصة:

النظام الضريبي للمنتجين الزراعيين (ضريبة زراعية واحدة) (الفصل 26.1 من القانون)؛

النظام الضريبي في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحسوب ل أنواع معينةالأنشطة (الفصل 26.3 من المدونة)؛

الضرائب والرسوم المحليةيتم وضعها وتنفيذها وفقًا للمدونة من خلال الإجراءات القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للحكومة الذاتية المحلية وتكون إلزامية الدفع على أراضي الجهة ذات الصلة البلديات. اعتبارًا من 1 يناير 2005، تشمل الضرائب والرسوم المحلية ما يلي:

ضريبة الأملاك الشخصية؛

يجب نشر المعلومات حول الضرائب المحلية الحالية في الصحافة من قبل سلطات الضرائب الإقليمية مرة واحدة على الأقل سنويًا، والمعلومات حول الضرائب والرسوم الإقليمية الحالية وأحكامها الرئيسية - كل ثلاثة أشهر.

يتم إنشاء الأنواع التالية من الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي: الضرائب والرسوم الفيدرالية، والضرائب ورسوم الكيانات المكونة للاتحاد الروسي (الضرائب والرسوم الإقليمية) والضرائب والرسوم المحلية.

الفيدراليةيتم الاعتراف بالضرائب والرسوم التي يحددها قانون الضرائب في الاتحاد الروسي والتي تكون إلزامية الدفع في جميع أنحاء أراضي الاتحاد الروسي.

إقليمييتم الاعتراف بالضرائب والرسوم على النحو المنصوص عليه في قانون الضرائب للاتحاد الروسي وقوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، والتي يتم تنفيذها وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي الاتحاد وإلزامية الدفع في أراضي الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. عند إنشاء ضريبة إقليمية، تحدد الهيئات التشريعية (التمثيلية) للكيانات المكونة للاتحاد الروسي العناصر التالية للضرائب: معدلات الضرائب ضمن الحدود التي ينص عليها قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، وإجراءات وشروط دفع الضرائب، وكذلك نماذج الإبلاغ عن هذه الضريبة الإقليمية. يتم تحديد العناصر الأخرى للضرائب بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. عند إنشاء ضريبة إقليمية، يجوز للهيئات التشريعية (التمثيلية) للكيانات المكونة للاتحاد الروسي أن تنص أيضًا على الحوافز الضريبيةوأسباب استخدامها من قبل دافعي الضرائب.

محليالضرائب والرسوم المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي والأفعال القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للحكومة الذاتية المحلية، والتي يتم تطبيقها وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي من خلال الإجراءات القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للحكومة الذاتية المحلية ويتم الاعتراف بإلزامية الدفع في أراضي البلديات المعنية. يتم إنشاء وتنفيذ الضرائب والرسوم المحلية في المدينتين الفيدراليتين موسكو وسانت بطرسبرغ بموجب قوانين الكيانات المذكورة في الاتحاد الروسي. عند إنشاء ضريبة محلية من قبل الهيئات التمثيلية للحكم الذاتي المحلي في التنظيم الأفعال القانونيةيتم تحديد العناصر التالية للضرائب: معدلات الضرائب ضمن الحدود التي ينص عليها قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، وإجراءات وشروط دفع الضرائب، فضلاً عن نماذج الإبلاغ عن هذه الضريبة المحلية. يتم تحديد العناصر الأخرى للضرائب بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. عند إنشاء ضريبة محلية، يجوز للهيئات التمثيلية للحكومة الذاتية المحلية أيضًا توفير المزايا الضريبية وأسباب استخدامها من قبل دافعي الضرائب.

لا يمكن تحديد الضرائب الإقليمية أو المحلية و(أو) الرسوم التي لم ينص عليها قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

الضرائب هي من نوعين. النوع الأول: الضرائب على الدخل والممتلكات: ضريبة الدخلمن المواطنين؛ ضريبة دخل الشركات (الشركات) ؛ التأمين الاجتماعي وضريبة الصندوق أجورو القوى العاملة(ما يسمى بالضرائب الاجتماعية، المساهمات الاجتماعية); الضرائب العقارية، بما في ذلك الضرائب على الممتلكات، بما في ذلك الأراضي والعقارات الأخرى؛ الضرائب على تحويل الأرباح ورأس المال إلى الخارج، وما إلى ذلك. يتم فرضها على فرد أو كيان قانوني معين، وتسمى الضرائب المباشرة.

النوع الثاني هو الضرائب على السلع والخدمات: ضريبة المبيعات، وهي في معظمها الدول المتقدمةتم استبدالها الآن بضريبة القيمة المضافة؛ المكوس (الضرائب المدرجة مباشرة في أسعار السلع أو الخدمات)؛ الضرائب على الميراث والمعاملات العقارية ضماناتإلخ. وتسمى هذه الضرائب غير المباشرة. يتم نقلها جزئيًا أو كليًا إلى سعر المنتج أو الخدمة.

تؤدي الضرائب ثلاث وظائف مهمة:

• 1) تمويل النفقات العامة (الوظيفة المالية)؛
• 2) الحفاظ على التوازن الاجتماعي من خلال تغيير النسبة بين دخل الفرد مجموعات اجتماعيةمن أجل تخفيف عدم المساواة بينهما (الوظيفة الاجتماعية)؛
• 3) تنظيم الدولةالاقتصاد (وظيفة تنظيمية).

في جميع الولايات، في جميع التشكيلات الاجتماعية، أدت الضرائب في المقام الأول وظيفة مالية، أي. توفير التمويل للنفقات العامة، وقبل كل شيء، نفقات الدولة. في العقود الأخيرة، تم تطوير الوظائف الاجتماعية والتنظيمية بشكل ملحوظ. كرافتسوفا جي إف، تسفيتكوف إن آي، أوستروفسكايا تي آي. الأساسيات النظرية الاقتصادية(الاقتصاد الكلي). درس تعليمي. خاباروفسك: دار النشر التابعة لجامعة ولاية الشرق الأقصى للاتصالات.

ضمن المبادئ العامةالنظام الضريبي هو كما يلي:

• 1. تشكل الإيرادات الضريبية اللازمة القاعدة الماليةلعمليات الدولة في المجال الاقتصادي، وبنية وحجم وأساليب الإعفاءات الضريبية تخلق إمكانية وجود تأثير مستهدف من جانب الدولة على وتيرة ونسب تراكم رأس المال النقدي والإنتاجي الاجتماعي، مما يسمح لها بالتحكم في إجمالي الطلب الاجتماعي بأكمله تقريبًا .
• 2. في حركة رأس المال في مختلف مراحل تداوله وفي مجالات متنوعةمن الممكن تحديد نقاط تحصيل الضرائب وإنشاءها نظام كاملتحصيل الضرائب. إرميشين ب. أساسيات النظرية الاقتصادية (مسار المحاضرات). خاباروفسك، س 39

التشريعات على أراضي الاتحاد الروسي معقدة للغاية. ولهذا السبب فإن كل من يرتبط، بطريقة أو بأخرى، بالـ محاسبة، من الضروري فهم القوانين بأكبر قدر ممكن من التفاصيل.

القراء الأعزاء! المقال يتحدث عن الحلول النموذجية قضايا قانونيةولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

خلاف ذلك، هناك احتمال كبير لحدوث أخطاء في المحاسبة، الأمر الذي سيؤدي إلى ظهور أسئلة من مكتب الضرائب، وهو أمر غير مرغوب فيه للغاية.

من المهم بشكل خاص معرفة أنواع الضرائب، لأن الغرض منها يعتمد بشكل مباشر على النوع. أهم الضرائب اليوم هي الضرائب الفيدرالية، وفي عام 2019 لم تتغير قائمتها.

معلومات عامة

بغض النظر عن شكل الملكية، جميع المحاسبين والمديرين المؤسسات المختلفةيجب أن تكون على دراية جيدة بقانون الضرائب. خاصة عندما يتعلق الأمر بالضرائب الفيدرالية وليس المحلية والإقليمية.

لأن عقوبة عدم الدفع شديدة بما فيه الكفاية. من المهم بشكل خاص أن تكون على دراية بالأسئلة التالية:

• التعاريف الأساسية؛
• التصنيف الضريبي؛
• أسباب قانونية.

من المهم جدًا معرفة الضرائب التي تعترف بها الحكومة الفيدرالية. حيث أن المحاسبة يجب أن تعكس بشكل كامل جميع النقاط المتعلقة بالضرائب.

تعريفات

تُفهم الضرائب الفيدرالية على أنها جميع أنواع الرسوم التي يحددها قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وفي الوقت نفسه، يجب أن يتم الدفع لهم في جميع أنحاء البلاد، بغض النظر عن نوع المنظمة ومقدار الدخل ونوع النشاط والعوامل المهمة الأخرى.

من المهم أن تتذكر أن هناك قائمة بالأفراد والكيانات القانونية التي لا يتعين عليها دفع الضرائب.

أولا وقبل كل شيء، يجب أن تفهم التعريفات التالية المتعلقة مباشرة بالضرائب:

• القاعدة الضريبية؛
• الامتيازات؛
• معدل الضريبة؛
• إجراءات تغيير حجم الوعاء الضريبي.

التعريف الأكثر أهمية هو القاعدة الضريبية. إنها خاصية مادية أو تكلفة أو غيرها، مع الأخذ في الاعتبار أنه يتم حساب الدفع لموازنة الدولة نفسها.

يعتمد إجراء تشكيل القاعدة الضريبية على نوع الضريبة الفيدرالية. يُفهم معدل الضريبة على أنه نسبة مئوية معينة، والتي تسمى أيضًا معدل الضريبة.

وهو يمثل مبلغًا معينًا من المستحقات على قاعدة ضريبية محددة. وينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أن المعدل قد لا يعتمد فقط على نوع الضريبة، ولكن أيضا على الوضع القانوني للشخص الذي يدفعها.

الحوافز الضريبية هي نوع من التساهل من جانب الدولة، والأساس الذي تقوم عليه أي قوانين تشريعية.

وفي الوقت نفسه، تعد الحوافز الضريبية الفيدرالية أداة خاصة لتحفيز المؤسسات التي تقوم بأي نشاط محدد.

يتم قياس القاعدة الضريبية باستخدام وحدة الضرائب. ويمكن تمثيلها على النحو التالي:

• مال؛
• وحدة قياس البضائع (كجم، قطعة أو غير ذلك)؛
• وحدة المنطقة.

وفي كل حالة، تكون طريقة قياس الوعاء الضريبي فردية بحتة. لكن الشيء الأكثر أهمية هو معرفة الضرائب التي يتم دفعها للميزانية الفيدرالية. هذه اللحظة أساسية.

التصنيف الضريبي

حتى الآن، يمكن تقسيم جميع الضرائب الموجودة على أراضي الاتحاد الروسي، والمشار إليها في القسم ذي الصلة من قانون الضرائب، إلى الفئات الرئيسية التالية:

• الفيدرالية؛
• محلي؛
• إقليمي.

كل صنف له غرضه الخاص. غالبًا ما يتم دفع ضرائب الضرائب المحلية من قبل الأفراد.

تنتمي إلى فئة المحلية:

تعتبر هذه اللحظة في الاتحاد الروسي مفصلة قدر الإمكان. تتم التحويلات إلى الميزانيات المحلية.

على عكس الضرائب المحلية، يتم إضافة الضرائب الفيدرالية إلى الميزانية الفيدرالية. يتم الكشف عن جوهر رسوم النوع المعني مباشرة باسمها، مما يبسط الفهم إلى حد كبير.

تحت الرسوم من النوع الإقليمي يشير إلى الضرائب التي ينظمها الاتحاد الروسي. وهي ملزمة بالدفع فقط على أراضي الرعايا المعنيين في البلد.

تشمل الضرائب الإقليمية، وفقًا لقانون الضرائب الحالي، ما يلي:

• ضريبة المركبات؛
• الضريبة على ممتلكات المنظمات - بغض النظر عن شكل الملكية؛
• الرسوم من الدخل من أعمال القمار.

يتم تحديد الضرائب المحلية والإقليمية من قبل الهيئات التشريعية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي. بعد ذلك، تحدد المؤسسات التمثيلية الخاصة العناصر الرئيسية للضرائب:

• معدلات؛
• إجراءات الدفع؛
• توقيت تحويل الأموال إلى الميزانية؛
• فوائد.

يتم أيضًا تحديد إجراءات استخدام المزايا من قبل السلطات المحلية. الضرائب المفروضة لصالح الدولة واجبة الدفع.

وفي الوقت نفسه، لا يهم نوعها (الاتحادية والمحلية وغيرها). عقوبة التهرب الضريبي من أي نوع قاسية بنفس القدر.

مبرر قانوني

من المهم جدًا أن نعرف جيدًا المبررات التشريعية لوجود الضرائب الفيدرالية وأنواعها الفردية.

يجب دراسة الوثائق القانونية التالية:

من المهم جدًا أن نتذكر أن التشريع يتم إصلاحه باستمرار، ويتم إجراء تغييرات مختلفة عليه كل عام.

على مدى السنوات القليلة الماضية، تم إلغاء ما يصل إلى مادتين من قائمة الضرائب الفيدرالية، الموجودة في المادة رقم 13 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

من المهم جدًا المتابعة أحدث التغييراتالتشريعات، وكذلك لتغيير لجنة الخدمة المدنية. لأنه إذا تم الإشارة إلى الوسائل الأخيرة بشكل غير صحيح، فلن يصلوا الميزانية الصحيحة(فيدرالية، محلية).

ما هي الضرائب والرسوم الفيدرالية؟ (التمرير)

تمت الإشارة إلى قائمة جميع الضرائب الفيدرالية في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ولكن بالإضافة إلى ذلك، يجب على جميع الأطراف المعنية بالتأكيد التعرف على الأسئلة التالية:

• الخصائص العامة
• تفاصيل الدفع؛
• من يحدد معدل الضريبة؟

القائمة الكاملة

تتضمن قائمة الضرائب الفيدرالية المشار إليها في المادة 13 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ما يلي:

• ضريبة القيمة المضافة - ضريبة القيمة المضافة؛
• مدفوعات بيع السلع القابلة للاستهلاك؛
• PIT - ضريبة الدخل الشخصي؛
• واجب الدولة
• رسوم مختلفة لاستخدام الموارد الحيوانية أو النباتية؛
• ضريبة "المياه"؛
• ضريبة الدخل على الشركات؛
• ضريبة استخراج المعادن.

ومع ذلك، قد تتغير هذه القائمة مع مرور الوقت. ولكن لا يمكن تغييره إلا عن طريق إجراء التعديلات المناسبة مباشرة على قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

الخصائص العامة

يتم الاعتراف بما يلي كدافعين للضرائب الفيدرالية:

• المنظمات؛
• رواد الأعمال الأفراد؛
• الأشخاص الذين يقومون بحركة البضائع عبر الجمارك؛
• الأفراد الذين يعملون على أساس براءة الاختراع؛
• الأفراد العاملين رسميا.

في هذه الحالة، تعتبر الأنواع التالية من المعاملات كائنات خاضعة للضريبة:

• تحقيق مختلف الخدمات والسلع؛
• نقل البضائع/الخدمات عبر أراضي الاتحاد الروسي لتلبية الاحتياجات الخاصة؛
• تطبيق أعمال البناءلاحتياجاتك الخاصة.

هناك قائمة من الاستثناءات. يتم تحديد حجم القاعدة الضريبية اعتمادًا على خصائص بيع السلع والخدمات.

فيديو: الضرائب في الاتحاد الروسي

مدة الفترة الضريبيةهو واحد فقط تقويم الشهر. يمكن أن يتقلب معدل الضريبة ضمن حدود كبيرة إلى حد ما. يُسمح بالإعفاءات الضريبية.

تفاصيل الدفع

أنفسهم القوانين الفدراليةويرتبط استخدامها بعدد كبير من الفروق الدقيقة والميزات المتنوعة.

وأهمها ما يلي:

• إذا كانت الضريبة اتحادية، فهذا لا يعني نقل المبلغ بأكمله إلى الميزانية المناسبة؛
• قد يتم تطبيق رسوم اتحادية إضافية عند استخدام أنظمة ضريبية خاصة مختلفة.

ينص قانون الضرائب الفيدرالية على أنه من الممكن تشكيل إجراء متعدد المستويات لتوزيع الأموال.

وفي هذه الحالة يجوز توزيع تحصيل النوع المعني (أي) بالتساوي أو خلاف ذلك بين الميزانيات التالية:

• الفيدرالية؛
• محلي؛
• إقليمي.

ولكن يحق لدائرة الضرائب الفيدرالية فقط اتخاذ مثل هذه الإجراءات، وفي بعض الحالات فقط، بشرط مراعاة شروط خاصة.

عملية دفع الضرائب الفيدرالية لها تفاصيلها الخاصة. وهذا ينطبق بشكل خاص على الأفراد الذين يعملون رسميا.

وفقا للاتحاد الروسي دفع ضريبة الدخل الشخصيوالضرائب الفيدرالية الأخرى، بالإضافة إلى رسوم التأمين المختلفة وكيل الضرائبنيابة عن موظفك.

يمكن أن يكون وكيل الضرائب:

• الشركات والمؤسسات المحلية؛
• أي مكاتب تمثيلية للشركات الأجنبية.

يحدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بتفاصيل كافية جميع الحالات التي يحق فيها لدافع الضرائب الحصول على أي مزايا وفقًا للتشريعات المعمول بها في أراضي الاتحاد الروسي.

على سبيل المثال، يُعفى صاحب العمل من دفع UST (الضريبة الاجتماعية الموحدة) على أساس الأحكام ذات الصلة من المادة رقم 239 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

من يحدد معدل الضريبة؟

قيمة معدل الضريبةيتم تحديده دائمًا بشكل مباشر بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وحتى بالنسبة لنفس الضريبة، يمكن أن تختلف بشكل كبير. قد يكون السبب في ذلك فوائد أو عوامل مهمة أخرى.

عند القيام بذلك، قم بإجراء تغييرات على قانون الضرائبوبالتالي، يمكن للسلطات التالية تغيير حجم معدل الرسوم الفيدرالية:

1. حكومة الاتحاد الروسي.
2. رئيس الاتحاد الروسي.

بالنسبة للتعديلات ذات الصلة، وتشكيل ينظم قانونا الوثائق المعيارية. ولهذا السبب يحتاج جميع دافعي الضرائب إلى دراسة إصلاح التشريعات بعناية.

خلاف ذلك، من الممكن ارتكاب أخطاء في حساب معدل الضريبة، الأمر الذي سيؤدي إلى دفع مبالغ أقل أو دفع مبالغ زائدة للرسوم في الميزانية.

توزيع الضرائب بين الميزانيات الاتحادية والإقليمية

ويتم توزيع الضرائب بين الموازنات المختلفة على النحو التالي:

اسم المجموعة	الميزانية الفيدرالية للاتحاد الروسي	ميزانية الكيانات المكونة للاتحاد الروسي
واجب الحكومة	—	100%
ضريبة الدخل على الشركات	—	100%
التعدين	20%	80%
ضريبة السيارة	—	100%
استخدام واحد من باطن الأرض	100%	—
الاستخدام المنتظم لباطن الأرض	40%	60%
ضريبة الدخل الشخصية	—	100%