W gospodarce rynkowej, która opiera się na relacji towar-pieniądz, pieniądz odgrywa wyjątkową rolę. Często nazywane są językiem rynku, ponieważ służą do obiegu towarów i zasobów. Zatem rynek nie jest możliwy bez pieniądza, bez obiegu pieniądza.

Obieg pieniądza to ciągły przepływ pieniędzy, ich funkcjonowanie jako środka obiegu lub środka płatniczego. Służy do sprzedaży towarów, a także przepływu kapitału pożyczkowego (w postaci kapitału pieniężnego) i fikcyjnego (w postaci papierów wartościowych) kapitału.

System monetarny jest historycznie ustaloną i prawną formą organizacji obiegu pieniędzy w państwie. Jego tworzenie i funkcjonowanie ułatwia system bankowy. Narodowy system monetarny jest istotną cechą gospodarki każdego cywilizowanego państwa.

GŁÓWNE ELEMENTY SYSTEMU MONETARNA

Ustawodawstwo każdego kraju określa strukturę system walutowy, który obejmuje następujące elementy:
- Nazwa jednostka monetarna i jego części;
- skala cen;
- rodzaje banknotów posiadających wartość prawnego środka płatniczego;
- Struktura podaż pieniądza;
- mechanizm emisji;
- rodzaje i sposób zabezpieczania banknotów;
- struktura obrotu pieniężnego, regulacja obrotu pieniężnego bezgotówkowego i obiegu gotówki;
- kolejność założenia Kurs wymiany;
- organ państwowy regulujący obieg pieniężny.

Jednostka monetarna - wprowadzona porządek legislacyjny banknot służący do pomiaru i wyrażania cen wszystkich towarów i usług. Nazwa waluty krajowej z reguły powstaje historycznie, ale państwo musi ją ustalić w drodze aktu ustawodawczego. Jednostką monetarną jest na przykład w USA dolar, w Japonii jen, w wielu krajach europejskich euro, w Chinach juan, w Rosji rubel itp.

Skala cen to sposób wyrażania wartości w jednostkach pieniężnych, oparty na masie metalu monetarnego (szlachetnego) w jednostce pieniężnej. Obecnie skala cen kształtuje się pod wpływem podaży i popytu.

Rodzaje pieniędzy to nominały banknotów i monet znajdujących się w obiegu i będących prawnym środkiem płatniczym. Przede wszystkim są to pieniądze kredytowe (banknoty), drobne drobne, a także pieniądze papierowe (banknoty skarbowe).

Strukturę podaży pieniądza rozważa się albo jako stosunek podaży pieniądza gotówkowego do bezgotówkowego, albo jako strukturę nominału masy banknotów.

Mechanizm emisji obejmuje procedurę wydawania i wycofywania pieniądza z obiegu, kwestia pieniędzy oraz udostępnianie banknotów wprowadzonych do obiegu. Emisja banknotów prowadzona jest przez bank centralny na trzy sposoby:
- udzielanie pożyczek instytucjom kredytowym w formie redyskonta weksli komercyjnych;
- kredyty dla skarbu państwa zabezpieczone rządowymi papierami wartościowymi;
- emisja banknotów poprzez ich wymianę na walutę obcą.

Banki zapewniają banknoty wprowadzone do obiegu kosztem znajdujących się w ich aktywach następujących środków: pozycje inwentarza, metale szlachetne, waluta swobodnie wymienialna, papiery wartościowe i inne pasywa.

Strukturę obiegu pieniężnego jako elementu systemu monetarnego można rozpatrywać przede wszystkim jako stosunek obiegu pieniężnego do obiegu pieniężnego bezgotówkowego. Państwo określa na mocy prawa procedurę obrotu pieniędzmi gotówkowymi i bezgotówkowymi.

Kurs wymiany ustalany jest na podstawie kwotowania. Notowania - określenie i ustalenie kursu wymiany waluty obcej na walutę krajową. Pozwala określić stosunek dwóch jednostek pieniężnych oferowanych do wymiany. Stosunek ten nie może być stały, ponieważ podaż i popyt na rynku walutowym stale się zmieniają. Kwotowania przeprowadzają banki centralne (krajowe) i największe banki komercyjne.

Przez aparat państwowy regulujący obieg pieniądza rozumie się organ państwowy, któremu prawnie powierzono monitorowanie i regulowanie procesów wydawania, zabezpieczania, przechowywania i wycofywania banknotów z obiegu.

TYP SYSTEMU MONETARNEGO

Rodzaj systemu monetarnego zależy od formy funkcjonowania pieniądza - pełnoprawnego pieniądza lub znaków wartości. W procesie ewolucji form pieniądza i stosunków pieniężnych powstały dwa typy systemów monetarnych:
- systemy obiegu metalu;
- systemy obiegu walut.
Systemy metalicznego obiegu pieniądza dzielimy z kolei na systemy bimetaliczne i monometaliczne.

Bimetalizm to system monetarny, w którym rolę uniwersalnego odpowiednika przypisuje się dwóm klejnotom. metale szlachetne- złoto i srebro. System ten charakteryzuje się swobodnym biciem monet z obu metali i ich nieograniczonym obiegiem. Stosunek monet złotych i srebrnych ustala się w zależności od Cena rynkowa metale szlachetne. System ten istniał w XIV-XVII wieku. Znane są trzy odmiany:
-systemowy waluta równoległa- proporcja monet złotych i srebrnych została ustalona spontanicznie;
- system dwuwalutowy - państwo ustaliło stosunek metali i według tego stosunku odbywało się bicie złotych i srebrnych monet oraz ich akceptacja przez ludność;
- kiepski system walutowy - złote i srebrne monety były prawnym środkiem płatniczym, ale nie obowiązywały równe warunki. Srebro służyło jako substytut złotych monet znajdujących się w obiegu, a także służyło jako karta przetargowa.

Jednak bimetaliczny system monetarny nie odpowiadał potrzebom rozwiniętej gospodarki kapitalistycznej, ponieważ jednoczesne użycie dwóch metali, złota i srebra, jako miary wartości, jest sprzeczne z naturą tej funkcji pieniądza. Tylko jeden towar może służyć jako uniwersalna miara wartości. Ponadto ustalony przez państwo stosunek wartości złota do srebra nie odpowiadał ich wartość rynkowa. W wyniku potanienia produkcji srebra pod koniec XIX wieku i jego deprecjacji, złote monety zaczęły wycofywać się z obiegu i stać się skarbem.

Rozwój kapitalizmu wymagał stabilnego pieniądza, jednego uniwersalnego ekwiwalentu, więc bimetalizm ustępuje monometalizmowi. Monometalizm to system monetarny, w którym jeden metal monetarny jest uniwersalnym odpowiednikiem i podstawą obiegu pieniężnego. Równolegle z pieniędzmi metalowymi w obiegu znajdują się inne znaki wartościowe (banknoty, bony skarbowe, drobne drobne), które można wymienić na metal pieniężny. Historia zna monometalizm srebra i złota.

Monometalizm srebra istniał w Rosji w latach 1843–1852, w Indiach w latach 1852–1893, w Holandii w latach 1847–1875. W carskiej Rosji wprowadzono system monometalizmu srebra reforma monetarna 1839 - 1843. Jednostką monetarną był rubel srebrny o zawartości 4 szpul i 21 akcji czystego srebra. Do obiegu wprowadzono także banknoty kredytowe, które krążyły na równi ze srebrnymi monetami i swobodnie wymieniane na srebro. Jednak ta reforma w warunkach upadającej pańszczyzny z niedoborem budżet państwa a saldo handlu zagranicznego nie mogło przez długi okres znacząco usprawnić obiegu pieniężnego.

Wprowadzenie systemu monometalizmu złota wynika z powstania i rozwoju jednolitego rynku światowego, ponieważ wzmocnienie zagraniczne stosunki gospodarcze domagali się stabilizacji od obsługujących je walut narodowych. Jednym z bezpośrednich warunków wprowadzenia przez państwa standardu złota było gromadzenie rezerw złota. Monometalizm złota, czyli standard złota, istniał w postaci złotych monet, złota w sztabkach i standardów handlu złotem.

Zgodnie ze standardem złotej monety złoto spełnia wszystkie funkcje pieniądza, w obiegu znajdują się zarówno złote monety, jak i złote żetony; przeprowadza się bezpłatne bicie złotych monet o ustalonej zawartości złota; złote monety są swobodnie wymieniane na znaki złota według wartości nominalnej. Wraz z wybuchem I wojny światowej w większości krajów przestał obowiązywać standard złota.

W ramach standardu złota w sztabkach banknoty wymieniano wyłącznie na złoto sztabkowe (nie na złote monety) i z pewnymi ograniczeniami. Sprzedawano mianowicie standardowe sztabki złota o wadze około 12 kg, więc mogli je nabyć jedynie stosunkowo zamożni posiadacze środków. Zapobiegło to rozproszeniu rezerw złota wśród drobnych właścicieli. W ten sposób złoto było stopniowo wprowadzane do obrotu hurtowego.

Cechą standardu wymiany złota było to, że banknoty wymieniane są na motta, tj. na walutę obcą wymienioną na złoto. Ważną rolą standardu wymiany złota było to, że ustalał zależność walutową jednych krajów od innych, co było podstawą późniejszego stworzenia systemu międzynarodowych transakcji kontrakty walutowe i systemy regulacja walutowa, zapewniając względną stabilność walut swobodnie wymienialnych.

Standardy złota w sztabkach i wymiany złota zostały sformalizowane w porozumieniach międzypaństwowych osiągniętych na międzynarodowej konferencji gospodarczej w Genui w 1922 roku. Konferencja ta ustaliła status waluty rezerwowej (motto rezerwy). Za waluty rezerwowe w tym okresie uznano funta szterlinga i dolara.

W wyniku globalnego Kryzys ekonomiczny 1929-1933 we wszystkich krajach zniesiono standard złota. Na rynkach krajowych nastąpiła odmowa wszelkich form płatności złotem, utracono związek pomiędzy wielkością rezerw złota banków a wielkością emisji pieniądza. Po upadku Imperium Brytyjskiego rolę waluty rezerwowej przypisano dolarowi.

W 1944 r. zatwierdzono statut Międzynarodowego Funduszu Walutowego i ustalono stałą cenę złota – 35 dolarów za uncję troy (31,1 grama). W ten sposób ustanowiono standard złotego dolara.

W związku z redukcją rezerw złota, w 1971 roku rząd USA oficjalnie zaprzestał sprzedaży sztabek złota za dolary, a standard złotego dolara przestał istnieć. Ostatnim etapem luki pomiędzy systemami monetarnymi a złotem było zniesienie stałych parytetów złota w walutach i przejście na płynne kursy walut. Międzynarodowa Konferencja Jamajska, której porozumienia zostały wprowadzone w latach 1976-1978, prawnie ustaliła demonetyzację złota, co zostało wyrażone w następujący sposób:
- zniesiona została oficjalna (stała) cena złota;
- anulowano zawartość złota w jednostkach monetarnych krajów; - złoto jest wyłączone z rozliczeń pomiędzy Międzynarodowym Funduszem Walutowym a jego członkami.

Od lat 30. XX wieku w krajach zachodnich ukształtował się system obiegu banknotów nominalnych, w którym produkt pieniężny funkcjonuje nie w formie pieniężnej, ale w formie obiegu pieniądza papierowego i obiegu czysto banknotowego. We współczesnych systemach monetarnych banknoty zachowują swój charakter kredytowy, podlegają jednak prawom obiegu pieniądza papierowego.

Systemy monetarne oparte na obiegu pieniądza fiducjarnego istnieją obecnie w zdecydowanej większości krajów. Oczywiste zalety takich systemów, związane przede wszystkim z wygodą i oszczędnością obiegu pieniądza, przyczyniły się do ich wszechobecnej dystrybucji.

Główne cechy charakterystyczne systemu monetarnego gospodarka rynkowa, Czy:
- decentralizacja obiegu pieniądza pomiędzy różnymi bankami;
- podział funkcji emisji banknotów bezgotówkowych i gotówkowych pomiędzy różne ogniwa system bankowy. Emisją gotówki zajmują się banki centralne. pieniądze bezgotówkowe- banki komercyjne w różnych formach własności;
- utworzenie i rozwój mechanizmu państwowej regulacji monetarnej o charakterze gospodarczym;
- scentralizowane zarządzanie systemem monetarnym poprzez aparat banku centralnego.

Cechy funkcjonowania papierowych systemów monetarnych

Znaki pieniędzy w papierowych (powierniczych) systemach monetarnych nie są oni przedstawicielami społecznego bogactwa materialnego. Takie systemy monetarne powstały w wyniku demonetyzacji złota. Istnieją trzy typy powierniczych systemów monetarnych:
- przejściowe (połączenie obiegu metalu i papieru);
- pełny standard powierniczy;
- systemy pieniądza elektronicznego i papierowego.

Obecnie w większości krajów następuje przechodzenie na systemy pieniądza elektronicznego i papierowego. Zasadnicze cechy takich systemów są następujące:
- emisja pieniądza w celu udzielania kredytów bankowych podmiotom gospodarczym i przeciwko wzrostowi oficjalnych rezerw złota i dewiz;
- rozwój bezgotówkowego obiegu pieniądza i redukcja gotówki;
- monopolizacja emisji gotówki przez państwo reprezentowane przez bank wydający;
- dominujący rozwój systemu obrotu pieniędzmi bezgotówkowymi i płatności pieniądziem elektronicznym;
- w oparciu o „pieniądz sieciowy” (systemy oparte na oprogramowaniu / sieci) – wartość pieniężna jest przechowywana w pamięci komputerów i za pomocą specjalnego oprogramowanie jest przekazywany za pośrednictwem elektronicznych sieci komunikacyjnych (elektroniczne systemy płatności banków wydających, płatności w Internecie);
- rosnąca rola regulacja państwowa obieg pieniędzy.

Cechy współczesnego rosyjskiego systemu monetarnego

System monetarny Rosji podlega ciągłemu rozwojowi, odzwierciedlając współczesne realia gospodarcze i polityczne. Jego osobliwością jest sztywny centralizm zarządzania tym systemem. Główne elementy rosyjskiego systemu monetarnego:
1. Walutą narodową jest rubel, a jego częścią składową jest kopiejka (1 rubel = 100 kopiejek).
2. Rodzaje pieniądza w obiegu - banknoty (banknoty) i drobne (taka struktura ukształtowała się od 1991 r., kiedy z obiegu wycofano bony skarbowe).
3. Krajowy system emisji Rosji jest monopolistycznym prawem Banku Rosji do emitowania pieniędzy do obiegu, obecnie zapisanym w ustawie federalnej Federacja Rosyjska„O Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej (Bank Rosji)”. Wprowadzone do obiegu banknoty Banku Rosji są zabezpieczone szeregiem zobowiązań wobec niego.
4. Aparat narodowy wspierający i regulujący obieg pieniądza stanowi monopol Banku Centralnego we wszystkich kwestiach związanych z emisją pieniędzy i organizacją ich obiegu na terytorium Rosji.

System monetarny i obieg pieniądza funkcjonują zgodnie z ustawą o Banku Centralnym z dnia 12 kwietnia 1995 r., która je określiła ramy prawne. Jednostką monetarną Federacji Rosyjskiej (walutą) jest rubel. Prawo zabrania wprowadzania innych jednostek pieniężnych i nie wymaga stosunku rubli do złota. Kurs wymiany rubla w stosunku do walut krajów rozwiniętych ustalany jest przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej i oficjalnie publikowany. Jest to konieczne do utrzymania normalnych warunków działalność gospodarcza Państwa. Rodzaje pieniędzy obowiązujące w Federacji Rosyjskiej to banknoty i monety metalowe. Zabezpieczone są aktywami Banku Centralnego, do których zaliczają się rezerwy złota, papiery wartościowe, a także rezerwy instytucji kredytowych. W Federacji Rosyjskiej w obiegu znajduje się gotówka (zarówno monety, jak i banknoty) i pieniądz bezgotówkowy (środki na rachunkach instytucji kredytowych). Ponieważ rubel nie jest kojarzony ze złotem, w Federacji Rosyjskiej nie ma ustalonej skali cenowej. Państwo oficjalnie ustala skalę cen dla rubla. Aby regulować gospodarkę za pomocą polityki pieniężnej, Bank Centralny wykorzystuje następujące narzędzia: politykę dyskontową (stopę dyskontową), normy rezerw instytucji kredytowych, operacje otwarty rynek, regulacje dotyczące standardów dla instytucji kredytowych itp. Bank Centralny zatwierdza próbki banknotów. Emisja nowego pieniądza odbywa się na podstawie zezwolenia na emisję wydanego przez Zarząd Banku Centralnego w wysokości ustalonej przez Rząd Federacji Rosyjskiej. W mediach donoszą o uwolnieniu nowych pieniędzy.

Współczesny system monetarny Rosji, podobnie jak większości innych krajów, opiera się na pieniądzu, którego nie można wymienić na złoto. Główne przepisy systemu monetarnego Federacji Rosyjskiej są określone w ustawie federalnej nr 86-FZ z dnia 10 lipca 2002 r. „O banku centralnym Federacji Rosyjskiej (Bank Rosji)” (zmienionej 10 stycznia 2003 r.) .

1.Nazwa jednostki monetarnej.

Zgodnie z ustawą z dnia 10 lipca 2002 r. nr 86-FZ oficjalną jednostką monetarną (walutą krajową) Federacji Rosyjskiej jest rubel, który równa się 100 kopiejek. W Rosji w latach 1922–1947 istniały dwie nazwy jednostki monetarnej: „rubel” i „czerwoniec”. Po [reformie monetarnej z 1947 r., reformie monetarnej z 1947 r.] aż do chwili obecnej w Rosji zachowała się jedna nazwa jednostki monetarnej „rubel”, która została zapisana w ustawie „O systemie monetarnym Rosji” Federacji Rosyjskiej” przyjętej przez parlament kraju oraz w późniejszej ustawie „O Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej”.

Ustawa zabrania emisji innych jednostek monetarnych i surogatów pieniężnych, podkreśla odpowiedzialność osób naruszających jedność obiegu pieniężnego. Oficjalny stosunek rubla do złota lub innych cennych metali nie jest ustalony. Wyłączne prawo do wydawania gotówki, organizowania obiegu i wycofywania jej z obiegu na terytorium Federacji Rosyjskiej przysługuje Bankowi Centralnemu Federacji Rosyjskiej.

Rodzaje pieniędzy mających wartość prawną to banknoty ( banknoty) i metalową monetę, której próbki zostały zatwierdzone przez Bank Rosji. Banknoty i monety metalowe są bezwarunkowym zobowiązaniem Banku Centralnego i są zabezpieczone jego aktywami. Są obowiązkowe do akceptacji według wartości nominalnej w całej Federacji Rosyjskiej dla wszystkich rodzajów płatności, a także do uznawania rachunków, depozytów, depozytów i przelewów.

Ustawa podzieliła uprawnienia Rządu Federacji Rosyjskiej i Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w zakresie produkcji banknotów. Bank Centralny Federacji Rosyjskiej odpowiada jedynie za planowanie wielkości ich produkcji.

W celu zorganizowania obiegu gotówki powierzono mu następujące funkcje:

prognozowanie i organizacja produkcji banknotów i monet metalowych;

kreacja fundusze rezerwowe banknoty i monety;

ustalanie zasad przechowywania, transportu i odbioru gotówki;

ustalanie oznak wpłacania banknotów oraz tryb wymiany i niszczenia banknotów;

zatwierdzenie zasad postępowania transakcje gotówkowe dla instytucji kredytowych.

W 2002 r. Bank Rosji wprowadził w życie rozporządzenie nr 119-P z dnia 9 października 2002 r. „W sprawie procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych w instytucjach kredytowych w Federacji Rosyjskiej” (zmienione 1 czerwca 2004 r.).

Procedura zabezpieczania banknotów.

Ustawodawstwo państwowe (ustawy federalne „O banku centralnym Federacji Rosyjskiej”, „O bankach i bankowości”) określa, co może służyć jako zabezpieczenie banknotów (aktywa towarowe, złoto i metale szlachetne, waluta swobodnie wymienialna, papiery wartościowe, polisy ubezpieczeniowe, gwarancje Rządu Federacji Rosyjskiej banków i innych organizacji itp.). Nie powinno być dozwolone stosowanie innych rodzajów zabezpieczeń lub naruszanie podstawowych zasad bezpieczeństwa.

Mechanizm emisji to procedura wprowadzania pieniądza do obiegu i jego wycofywania z obiegu. Pieniądz bezgotówkowy emitowany jest przez banki komercyjne w procesie ich wytwarzania operacje kredytowe. Spłacając pożyczki, pieniądze są wycofywane z obiegu. Emisja gotówki prowadzona jest przez centra rozliczeń gotówkowych Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. Wypłata gotówki następuje w momencie jej zdeponowania banki komercyjne do centrów kasowych.

Struktura podaży pieniądza w obiegu rozważać na dwa sposoby. Jest to albo stosunek podaży pieniądza gotówkowego do bezgotówkowego, albo stosunek banknotów o różnych nominałach w całym wolumenie podaży pieniądza.

Procedura predykcyjnego planowania przepływów pieniężnych

Zawiera system planów prognoz dotyczących przepływów pieniężnych; organy sporządzające te plany; zestaw wskaźników ustalony na podstawie tych planów; zadania rozwiązywane przez każdy plan.

Mechanizm regulacji monetarnej to zestaw narzędzi (metod) regulacji monetarnej; prawa i obowiązki organów wykonujących regulację monetarną; zadania i przedmioty regulacji monetarnej.

2. Procedura zabezpieczania banknotów obowiązuje w krajach zgodnie z obowiązującym prawem.

3. Mechanizm emisji - ustalona prawnie procedura wydawania banknotów do obiegu. Operacje emisyjne (emisję i wycofywanie pieniędzy z obiegu) przeprowadza Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, który ma monopol na emisję banknotów, stanowiących zdecydowaną większość gotówki. Działa w oparciu o ustawy federalne „Wł Bank centralny RF (Bank Rosji)” z dnia 26 kwietnia 1995 r. oraz „O bankach i Bankowość» od 03.02.96 z kolejnymi zmianami i uzupełnieniami.

4. Struktura podaży pieniądza w obiegu to stosunek pieniądza gotówkowego do bezgotówkowego oraz udział banknotów o różnych nominałach w całkowitym obiegu pieniężnym. Banknoty o nominałach - 10, 50, 100, 500, 1000 i 5000 rubli, monety - 1, 5, 10, 50 kopiejek.

5. Tryb ustalania kursu walutowego lub notowań walut, tj. stosunek waluty danego kraju do zagraniczne waluty. Wdrożone Bank centralny RF.

Temat 3. Ewolucja systemów pieniężnych i polityki pieniężnej państwa.

1. Powodem zniesienia standardu złota we wszystkich krajach od końca lat 70. (po konferencji MFW na Jamajce) jest rozpętanie niekontrolowanych procesów inflacyjnych w ramach standardu złota.

2. Wiadomo, że sztabki złota zastąpiono monetami. Uważam, że emisja złotych monet jest bardziej opłacalna niż sprzedaż sztabek, bo. Dużo łatwiej je sprzedać, bo mają mniejszą wagę i dzięki temu może je kupić więcej osób.

3. Jeżeli pieniądz transakcyjny dokonuje średnio 5 obrotów rocznie, to ilość pieniędzy potrzebna do obsługi wymiany, na którą zgłaszany jest popyt, jest 5-krotnością nominalnej wielkości PNB.

Temat 4. Finanse: ogólna koncepcja i główne cechy. Polityka finansowa.

1. Na jakich funkcjach opiera się pieniądz następujące funkcje finanse - dystrybucja i kontrola?

Dystrybucyjna funkcja finansów opiera się na następujących funkcjach pieniądza - jako miary wartości, jako środka akumulacji i oszczędności, pieniądza światowego.

Kontrola - jako środek obrotu, jako środek płatniczy.

2. Jakiego rodzaju (samodzielnie lub w połączeniu) występuje rozdzielność i funkcje sterujące finanse?

Funkcje te współdziałają ze sobą, np. funkcja kontrolna ujawnia się przed rozpoczęciem procesu dystrybucji, kiedy tworzone są programy, prognozy i budżety. Funkcja kontrolna przejawia się w procesie wykorzystania środków funduszy, w realizacji zaplanowanych programów, planów, szacunków, a funkcja dystrybucyjna - w tworzeniu tych funduszy.

3. Czy szybki rozwój bankowości komercyjnej w Federacji Rosyjskiej prowadzi do zmiany funkcji finansów?

W tych warunkach funkcje finansów będą jeszcze ważniejsze. I tak na przykład funkcja kontrolna odgrywa ważną rolę w kontroli kredytowej i bankowej, przy stosowaniu zasad udzielania kredytów i rozliczeń gotówkowych. pozytywny wpływ na sektor finansowy Rozwój banków komercyjnych oznacza, że ​​im więcej banków, tym większa konkurencja, co oznacza, że ​​społeczeństwu zostanie zaoferowanych wiele zyskownych systemów inwestycyjnych, co z kolei doprowadzi do wzrostu inwestycji w kraju. Jednakże moment negatywny jest również obecny, faktem jest, że wówczas konieczne będzie wzmocnienie, zacieśnienie i poszerzenie kontroli nad tymi bankami w obszarze obiegu pieniądza.

Temat 5. System finansowy: połączenie płatnych i bezpłatnych Przepływy środków pieniężnych i kształtowanie finansów podmioty gospodarcze.

1. Jakie są cechy kontroli sprawowanej przez władze finansowe i inspektoraty podatkowe?

Kontrola taka wpisuje się w działalność finansową państwa i ma charakter szczególny ze względu na fakt, że prowadzona jest w imieniu państwa reprezentowanego przez odpowiednie władze (Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej, Skarb Federalny, Izba Obrachunkowa, Federalna obsługa podatkowa, Bank Rosji itp.).

Ponadto taka kontrola jest ważna, ponieważ jest to wykonywane dla środki pieniężne stanach na różnych poziomach: federalnym, regionalnym i lokalnym.

Odbywa się to podczas realizacji zaplanowanych programów, planów i szacunków, a mianowicie budżetu Federacji Rosyjskiej, budżetów podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej, budżetów gminy i szacunki przedsiębiorstw budżetowych, instytucji, organizacji.

Ponieważ największą część dochodów budżetowych na każdym poziomie stanowią dochody podatkowe, rola kontroli przeprowadzanej przez inspekcję skarbową jest oczywista. Jak produktywnie będzie prowadzona ta kontrola, w jakim stopniu zostanie wykonana strona dochodowa budżetu, a co za tym idzie – w jakim stopniu zostaną przeznaczone środki na wszystkie części wydatkowe budżetu. Wszystko to ostatecznie wpływa na poziom życia ludności w kraju, Rozwój gospodarczy kraje itp.

2. Jakie są cechy audytowej formy kontroli finansowej? Jakie narządy to wykonują?

Kontrola audytowa przeprowadzana jest zgodnie z prawo federalne z dnia 07 sierpnia 2001 r. nr 119-FZ „O długu audytowym”, zgodnie z którym audyt jest działalnością przedsiębiorczą dla niezależna weryfikacja księgowość i sprawozdania finansowe (księgowe) organizacji i indywidualni przedsiębiorcy.

Celem audytu jest wyrażenie opinii o rzetelności sprawozdań finansowych (księgowych) badanych jednostek oraz zgodności postępowania księgowego z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej. Rzetelność rozumiana jest jako stopień dokładności danych sprawozdawczych finansowych (księgowych), który pozwala użytkownikowi tej sprawozdawczości na podstawie jej danych wyciągnąć prawidłowe wnioski na temat wyników. działalność gospodarcza, sytuację finansową i majątkową kontrolowanych podmiotów oraz podejmować świadome decyzje w oparciu o te ustalenia.

Czynności audytowe prowadzone są wraz z kontrola finansowa prowadzone zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej przez specjalnie upoważnioną osobę Agencja rządowa. Audytorzy, którzy przeszli certyfikację i chcą pracować samodzielnie, a także firmy audytorskie rozpoczynają swoją działalność później rejestracja państwowa jako temat działalność przedsiębiorcza, uzyskanie licencji i włączenie do Rejestr państwowy audytorów i firm audytorskich.

Zgodnie z dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 29 marca 2002 r. nr 190 „W sprawie czynności kontrolnych w zakresie licencjonowania” jest on realizowany przez Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej (organ wydający zezwolenia). Licencja wydawana jest na okres pięciu lat, z zastrzeżeniem szeregu ustalone wymagania:

Dostępność certyfikatu kwalifikacji audytora,

Prowadzenie działalności gospodarczej wyłącznie w formie audytu i świadczenie usług związanych z audytem,

Zapewnienie bezpieczeństwa informacji stanowiących tajemnicę audytu i inne warunki.

Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej w celu zapewnienia, że ​​koncesjonariusze spełniają powyższe wymagania licencyjne, przeprowadza audyt ich działalności. Termin tej kontroli nie powinien przekraczać 45 dni. Organ licencjonujący nie jest uprawniony do przeprowadzenia więcej niż jednego audytu organizacji audytorskiej (audytora indywidualnego) w ciągu jednego rok kalendarzowy w tych samych kwestiach, z wyjątkiem przypadków, gdy audyt przeprowadzany jest w związku z odwołaniami i skargami klientów usług audytorskich i (lub) organów ścigania. W przypadku naruszenia przez koncesjonariusza wymagań i warunków koncesyjnych organ koncesyjny ma obowiązek w ciągu miesiąca od zakończenia kontroli przesłać koncesjonariuszowi upomnienie, wskazując stwierdzone naruszenia i terminy ich usunięcia.

Audyt dzieli się na: obowiązkowy i proaktywny.

Obowiązkowy audyt przeprowadza się w przypadkach wyraźnie określonych przez akty prawne RF (art. 7 ustawy o rewizji finansowej), inicjatywa - decyzją podmiotu gospodarczego.

Audyt obowiązkowy to coroczny obowiązkowy audyt sprawozdań księgowych i finansowych (księgowych) organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy.

Audit obowiązkowy przeprowadza się w przypadkach, gdy:

1. organizacja ma formę organizacyjno-prawną otwartą spółka akcyjna;

2. organizacja jest instytucją kredytową, organizacją ubezpieczeniową lub towarzystwem ubezpieczeń wzajemnych, komercyjnym lub Giełda Papierów Wartościowych, Fundusz inwestycyjny, państwo fundusz pozabudżetowy, fundusz, którego źródłem środków są dobrowolne wpłaty osób fizycznych i osoby prawne;

3. kwota przychodów organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy ze sprzedaży produktów (wykonanie pracy, świadczenie usług) za jeden rok jest 500 tysięcy razy wyższa niż ustalona przez prawo minimalny rozmiar płace lub wysokość aktywów bilansowych przekraczają określony standard na koniec roku sprawozdawczego 200 000 razy;

4. organizacja jest publiczna jednolite przedsiębiorstwo, gminne przedsiębiorstwo jednolite oparte na prawie gospodarowania, jeżeli jego wskaźniki odpowiadają określonym wcześniej standardom;

5. obowiązkowy audyt w odniesieniu do tych organizacji lub indywidualnych przedsiębiorców przewiduje to odpowiednia ustawa federalna.

Termin ostateczny rewizja ustalany jest w porozumieniu z audytorem, ale z reguły nie przekracza 2 miesięcy.

Audyt kończy się przygotowaniem formalnego dokumentu - raport audytora opracowane zgodnie z przepisy federalne(standardy) działalności audytorskiej i zawierające opinię firma Audytorska(audytor) o wiarygodności sprawozdań finansowych (księgowych) badanej jednostki i zgodności procedury prowadzenia jej rachunkowości z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.

Jakość protokołu kontroli może sprawdzić organ, który wydał zezwolenie na wykonywanie czynności kontrolnych, na wniosek podmiotu gospodarczego, z własnej inicjatywy lub na wniosek prokuratora. W przypadku wykrycia niekwalifikowanego badania, które przyniosło straty państwu lub podmiotowi gospodarczemu, można je odzyskać od biegłego rewidenta (firmy audytorskiej) na podstawie orzeczenia sądu lub sąd arbitrażowy na wniosek organu, który wydał zezwolenie.

Sporządzono celowo fałszywy protokół z audytu, co pociąga za sobą odpowiedzialność w postaci odebrania uprawnień do wykonywania czynności audytowych, a dla osoby, która podpisała taki protokół, także unieważnienia świadectwa kwalifikacyjnego biegłego rewidenta i doprowadzenia go do odpowiedzialność karna zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.

Porządek dyscypliny gotówkowej w gospodarce.

Procedura ustalania kursu walutowego;

Mechanizm regulacji monetarnej;

Procedura planowania predykcyjnego;

Struktura podaży pieniądza w obiegu;

1. Jednostka monetarna- banknot ustanowiony przez prawo, który służy do pomiaru i wyrażania cen wszystkich towarów. Jednostka monetarna z reguły dzieli się na małe wielokrotności. W większości krajów stosuje się system dzielenia dziesiętnego.

3. Mechanizm emisji - prawnie ustalona procedura wydawania banknotów do obiegu. Operacje emisyjne (wydawanie i wycofywanie pieniędzy z obiegu) w stanach przeprowadzają:

1) - bank centralny (emitujący), posiadający monopol na emisję banknotów, stanowiących zdecydowaną większość środków pieniężnych;

2) – skarb państwa (państwowy). agencja wykonawcza), która produkuje małe nominały pieniądza papierowego (banknoty i monety skarbowe wykonane z tanich gatunków metali, za które kraje rozwinięte stanowi około 10% całkowitego emisji gotówki).

W krajach uprzemysłowionych z reguły nie emituje się rządowych pieniędzy papierowych (bonów skarbowych), z wyjątkiem Stanów Zjednoczonych - tam używane są bony skarbowe o nominałach 100 dolarów i w wielu kraje rozwijające się Powszechnie stosowane są pieniądze papierowe.

Emisja banknotów Banku Centralnego odbywa się na trzy sposoby:

Udzielanie pożyczek instytucjom komercyjnym;

Pożyczki państwowe zabezpieczone rządowymi papierami wartościowymi;

Emisja banknotów poprzez ich wymianę na walutę obcą.

4. Struktura podaży pieniądza w obiegu- reprezentuje stosunek pieniądza gotówkowego i bezgotówkowego, a także stosunek banknotów o różnych nominałach w całkowitym obiegu pieniężnym.

5. Procedura planowania predykcyjnego - obejmuje system planów obiegu pieniądza, organy tworzące te plany oraz zadania, które te plany rozwiązują.

6. Mechanizm regulacji monetarnej to zespół instrumentów oddziaływania państwa na gospodarkę jako całość.

7. Procedura ustalania kursu walutowego- lub notowania walut, tj. stosunek jednostki monetarnej kraju do walut obcych.

8. Porządek dyscypliny gotówkowej w gospodarce - odzwierciedla zestaw zasad, formularzy, dokumentów pieniężnych i sprawozdawczych, którymi kierują się osoby prawne i ludność przy organizacji obiegu gotówki.

Nowoczesny systemy monetarne typ rynku są zbudowane na następujących zasadach zasady:

1. Zasada scentralizowanego zarządzania systemem monetarnym.

2. Zasada predykcyjnego planowania przepływów pieniężnych.

3. Zasada stabilności i elastyczności obiegu pieniężnego.

4. Zasada kredytowego charakteru emisji pieniądza.

5. Zasada bezpieczeństwa banknotów emitowanych w obiegu.

6. Zasada niepodporządkowania Banku Centralnego rządowi i odpowiedzialności przed parlamentem kraju.

7. Zasada przekazywania rządowi środków wyłącznie w formie pożyczki.

8. Zasada zintegrowanego wykorzystania instrumentów regulacji monetarnej.

9. Zasada nadzoru i kontroli obrót pieniężny.

10. Wyłącznie zasada działania waluta narodowa na terytorium kraju.

Procedura zabezpieczania banknotów

Procedurę zabezpieczania banknotów określa ustawodawstwo stanowe. Banknoty mogą być zabezpieczone przedmiotami z inwentarza, złotem i metale szlachetne, waluta swobodnie wymienialna, papiery wartościowe, polisy ubezpieczeniowe, gwarancje rządowe, banki i inne instytucje.

System emisji

Reprezentuje kolejność wydawania i wycofywania pieniędzy, czyli kolejność drukowania pieniędzy, ich wprowadzania do obiegu i wycofywania. Ukraiński system monetarny w swoim funkcjonowaniu opiera się na zasadzie jedności, współdziałania i wzajemnej wymiany obiegu pieniężnego i bezgotówkowego. produkcja społeczna, osiągnięcie efektywności, stabilność jednostki monetarnej. Państwo zapewnia interakcję i regulację obrotu gotówkowego i bezgotówkowego na podstawie aktów ustawodawstwa krajowego, biorąc pod uwagę sytuacja ekonomiczna Państwa.

Emisja pieniądza bezgotówkowego prowadzona jest przez banki komercyjne w ramach operacji kredytowych. Spłacając pożyczki, pieniądze są wycofywane z obiegu.

Wprowadzanie gotówki do obiegu odbywa się za pośrednictwem centrów rozliczeniowych i kasowych NBU. Wypłata pieniędzy następuje w momencie otrzymania gotówki od banków komercyjnych w centrach rozliczeń gotówkowych NBU.

NBU koordynuje wielkość podaży pieniądza z organami państwowymi. Banknoty NBU są emitowane na trzy sposoby:

Udzielanie pożyczek instytucjom kredytowym w formie redyskonta weksli komercyjnych;

Kredyty dla Skarbu Państwa zabezpieczone rządowymi papierami wartościowymi;

Emisja banknotów poprzez ich wymianę na walutę obcą.

Ustalanie kursu wymiany waluty krajowej i trybu jej wymiany na walutę obcą

Konieczność ustalenia kursu walutowego wynika ze specyfiki wykonywania funkcji pieniężnych pieniądza światowego. Hrywna ukraińska jest legalnym środkiem zakupu i płatności wyłącznie na terytorium Ukrainy. Poza Ukrainą należy ją wymienić na walutę legalną w innym kraju.

Ustalenie kursu walutowego, czyli notowań walut, oznacza przełożenie waluty danego kraju na waluty innych krajów, czyli pojawianie się podczas ich wymiany. Przede wszystkim kurs walutowy to cena waluty jednego kraju wyrażona w walucie innego kraju.

Wcześniej stosowano procedurę ustalania kursu walutowego w oparciu o zawartość złota w różnych walutach. Obecnie, ponieważ zawartość złota w jednostce monetarnej nie jest ustalona w jednym kraju, stosuje się metodę notowań, która polega na uwzględnieniu wahań siła nabywcza waluty krajowe, stosunek podaży i popytu na daną walutę rynki walutowe i inne czynniki.

Dostępność instytucji państwowych regulujących obieg pieniądza w kraju

Normalne funkcjonowanie krajowego systemu monetarnego nie jest możliwe bez ustanowienia przez państwo i uregulowania procedury obiegu pieniądza gotówkowego i bezgotówkowego. Każde państwo przydziela zadanie ustanawiania i regulowania obiegu pieniężnego specjalnym organom. Regulacją obiegu pieniężnego i przestrzeganiem ustawodawstwa dotyczącego kwestii monetarnych na Ukrainie zajmuje się Bank Narodowy Ukraina. Jest to określone w Konstytucji i ustawie „O Narodowym Banku Ukrainy”. NBU jest centralnym elementem systemu monetarnego i organem państwowym odpowiedzialnym za wdrażanie regulacji monetarnych i dewizowych.

Podstawą działalności NBU jest kontrola obiegu pieniężnego; zapewnienie stabilności waluty krajowej – hrywny; regulacja emisji gotówki, stymulowanie rozwoju i wzmacniania systemu bankowego Ukrainy, poprawa zasad dokonywania płatności bezgotówkowych i tym podobne. NBU się rozwija Polityka pieniężna na Ukrainie i sprawuje codzienną kontrolę nad jego realizacją.

Inne narządy kontrolowany przez rząd gospodarki – Gabinet Ministrów, Ministerstwo Gospodarki, Ministerstwo Finansów – również wpływają na obieg pieniądza, wdrażając swoje środki ekonomiczne i Polityka finansowa. Muszą jednak koordynować z NBU działania regulacyjne tych państwowych organów zarządzających gospodarką w sferze monetarnej.

Zasady organizacji systemu monetarnego

Podstawą systemu monetarnego są zasady jego organizacji. To są zasady, według których państwo organizuje swoje funkcjonowanie system walutowy. Na jakich zasadach zbudowany jest nowoczesny system monetarny typu rynkowego na Ukrainie?

1. Zasada scentralizowanego zarządzania systemem monetarnym.

W systemie monetarnym typu rynkowego na czele znajdują się metody ekonomiczne kierownictwo. Państwo poprzez Narodowy Bank Ukrainy stwarza na rynku warunki, które zmuszają banki, instytucje finansowe i inne osoby prawne działające w obszarze obrotu pieniężnego do podejmowania decyzji korzystnych dla zapewnienia efektywnego funkcjonowania gospodarki narodowej.

2. Zasada stabilności i elastyczności obiegu pieniężnego. Istota tej zasady polega na tym, że funkcjonowanie systemu monetarnego powinno być zorganizowane w taki sposób, aby z jednej strony nie dopuścić do inflacji, a z drugiej strony móc rozszerzać obieg pieniądza jeśli zapotrzebowanie gospodarki na pieniądz wzrośnie, i zmniejszyć je, gdy potrzeby te maleją.

3. Zasada kredytowego charakteru emisji pieniądza. Pojawienie się nowych banknotów (gotówkowych lub bezgotówkowych) w obrocie gospodarczym jest możliwe jedynie w oparciu o operacje kredytowe przeprowadzane przez banki.

4. Zasada bezpieczeństwa banknotów wprowadzonych do obiegu. Banknoty są zabezpieczone pozycjami zapasów, złotem i innymi metalami szlachetnymi, które składają się na aktywa bankowe, papiery wartościowe i inne zobowiązania długoterminowe.

5. Zasada nieporządku Rządu Narodowego Banku Ukrainy. Utrzymanie stabilności obiegu pieniężnego i walka z inflacją, które są priorytetowymi zadaniami NBU, może pojawić się zagrożenie w związku z tym, że w pewnych okolicznościach Rząd zacznie wykorzystywać środki NBU do rozwiązywania swoich problemów.

6. Zasada przekazywania rządowi środków wyłącznie w kolejności udzielania pożyczek. NBU nie powinna finansować rządu. Gotówka może mu udzielić jedynie w kolejności pożyczania pod pewnym zabezpieczeniem.

7. Zasada nadzoru i kontroli obieg pieniędzy od strony państwa. Celem tego jest zapewnienie stałej kontroli nad obiegiem pieniądza, przestrzeganie przez wszystkie podmioty stosunków pieniężnych podstawowych zasad organizacji obiegu gotówkowego i bezgotówkowego. Państwo sprawuje ten nadzór i kontrolę za pośrednictwem systemów bankowego, finansowego i podatkowego.

8. Zasada funkcjonowania na terytorium Ukrainy wyłącznie waluty krajowej. Płatności za towary i usługi oraz inne płatności na terenie kraju należy dokonywać zgodnie z ustawodawstwem Ukrainy wyłącznie w walucie krajowej. Na terytorium Ukrainy walutę krajową można wymieniać na walutę innych krajów, ale wykorzystywać ją do płatności za granicą lub inwestować w lokaty bankowe.