Organizacja usług rozliczeniowych i gotówkowych w Sbierbanku Federacji Rosyjskiej

Praca dyplomowa

1.1. Pojęcie i rodzaje operacji rozliczeniowych banków

Liczba różnych usług świadczonych przez instytucje kredytowe rośnie wraz z pojawieniem się zaufania, faktoringu i operacji leasingowych. Operacje bankowe to jeden z najstarszych obszarów przedsiębiorczości na świecie, który odzwierciedla funkcje banków. Część operacji ma charakter finansowo-kredytowy, dlatego też mogą je wykonywać zarówno banki, jak i niebankowe instytucje finansowe.

Będąc przedsiębiorstwami regulującymi stosunki pieniężne i przeprowadzającymi różnorodne operacje bankowe, banki podlegają prawa gospodarcze i prawa kraju przyjmującego. Operacje bankowe przeprowadzane są zgodnie z ustalonym prawem lub tradycją. Operacje bankowe obejmują:

1) atrakcja Pieniądze fizyczne i osoby prawne w depozytach (na żądanie i na określony czas);

2) umiejscowienie tych, o których mowa w ust. 1 części pierwszej tego artykułu zebrał środki we własnym imieniu i na własny koszt;

3) otwieranie i prowadzenie rachunków bankowych dla osób fizycznych i prawnych;

4) prowadzenie rozliczeń w imieniu osób fizycznych i prawnych, w tym banków korespondentów, na ich rachunkach bankowych;

5) gromadzenie środków pieniężnych, rachunków, dokumentów płatniczych i rozliczeniowych oraz obsługa gotówkowa osoby fizyczne i prawne;

6) skup i sprzedaż walut obcych w formie gotówkowej i bezgotówkowej;

7) przyciąganie złóż i lokowanie metali szlachetnych;

8) wydanie gwarancje bankowe.

Formą istnienia aktywnej i pasywnej działalności bankowej są operacje rozliczeniowe banku – są to operacje związane z przepływem środków pieniężnych pomiędzy uczestnikami rynku za pośrednictwem banku, bez względu na cel tego przepływu.

Ryż. 1. Początkowe rodzaje operacji bankowych

Działalność pasywna czy aktywna banku nie istnieje w oderwaniu od jego działalności rozliczeniowej. Odwrotnie, wykonywane są operacje rozliczeniowe możliwe do wykonania działalność pasywna i czynna. Można powiedzieć: operacje rozliczeniowe są „nośnikiem”, „formą istnienia” biernej i aktywnej działalności banku.

Zazwyczaj, jeśli istnieje jednostronny proces przekazania pieniędzy przez uczestnika rynku do banku, wówczas mamy do czynienia z transakcją pasywną. Jeżeli ma miejsce proces przekazania pieniędzy przez bank innemu uczestnikowi rynku w formie pożyczki lub w formie zapłaty za pewne wartości rynkowe (aktywa), to jest to operacja aktywna.

Należy zauważyć, że zarówno operacje pasywne, jak i aktywne zawsze wiążą się z przepływem pieniędzy zarówno do banku, jak i z banku, tj. nie są możliwe bez operacji rozliczeniowych. Ale w przypadku operacji pasywnej przepływ pieniędzy do banku zwiększa jego zasoby, a zatem obowiązki banku dotyczące ich zwrotu, a wypływ (zwrot) pieniędzy zmniejsza jego zasoby pieniężne i w równym stopniu zmniejsza zobowiązania banku do zwrotu ich.

Jednocześnie, na wszelki wypadek aktywne działanie Odpływ pieniędzy z banku zmniejsza jedynie jego zasoby pieniężne, ale nie zmniejsza całkowitej kwoty jego zobowiązań z tytułu pożyczonych środków. W związku z tym napływ pieniędzy do banku w wyniku aktywnej operacji (na przykład w przypadku zwrotu przez klienta pierwotnej (nominalnej) kwoty kredytu) zwiększa jego wolne zasoby gotówkowe, ale nie ulega zmianie (zwiększa ) swoich zobowiązań z tytułu pożyczonych środków.

Można to powiedzieć inaczej. Operacje pasywne w zasadzie są to operacje związane w zwykłym przypadku z podwyższeniem całkowitej kwoty kapitału całkowitego banku w wyniku jego pozyskania od innych uczestników rynku.

Rys. 2. Klasyfikacja transakcji rozliczeniowych

Aktywne operacje to w zasadzie operacje związane ze zmianą forma towarowa kapitału pozyskanego przez bank. Jest to jednak zmiana formy istnienia środków przyciąganych przez bank, co ostatecznie ponownie prowadzi do podwyższenia całkowitego kapitału banku, ale na skutek pomyślnej działalności samego banku.

Płatności na terenie Federacja Rosyjska realizowane są gotówkowo i bezgotówkowo, a prawnym środkiem płatniczym na terenie całego kraju jest rubel, który należy przyjmować według wartości nominalnej.

Dopuszczalne jest także używanie waluty obcej jako środka płatniczego, jednak tylko w przypadkach, w sposób i na warunkach określonych w ustawie lub w trybie przez nią określonym.

Rozliczenia między obywatelami nieprowadzącymi działalności gospodarczej można dokonywać przelewem bankowym lub gotówką bez ograniczenia kwoty. Jeżeli płatności dokonywane są między osobami prawnymi lub obywatelami prowadzącymi działalność gospodarczą, wówczas takich płatności najlepiej dokonywać przelewem bankowym, które są realizowane za pośrednictwem banku i innych organizacji kredytowych. W organizacjach tych należy otworzyć odpowiednie konta dla organizacji i przedsiębiorców biorących udział w rozliczeniach.

Płatności bezgotówkowe to zbiór bezgotówkowych transakcji pieniężnych w procesie sprzedaży towarów i usług, podziału i redystrybucji dochodu narodowego.

Ekonomiczną podstawą płatności bezgotówkowych jest produkcja materiału, którego integralność wymaga zapewnienia nieprzerwanych rozliczeń, osiągalnych poprzez przestrzeganie podstawowych zasad organizacji przepływów pieniężnych:

Niezależność ekonomiczna podmiotów rynkowych i ich odpowiedzialność finansowa za przechowywanie środków i dokonywanie płatności;

Gromadzenie środków podmiotów rynkowych na ich rachunkach bankowych i dokonywanie płatności bezgotówkowych za pośrednictwem banków;

Samodzielne, bez ingerencji banku, zarządzanie środkami pieniężnymi umieszczonymi przez podmioty rynkowe zarówno w bankach, jak iw ich działających kasach;

Prowadzenie rozliczeń podmiotów rynkowych za pośrednictwem banków w granicach salda rachunku. Jeżeli na rachunku nie ma wystarczających środków, kolejność wpłat ustalają sami właściciele środków;

Stosowanie wyłącznie ujednoliconych dokumentów płatniczych w obrocie wewnątrzbankowym, a jedynie banknotów i drobnych drobnych w obrocie pozabankowym Bank centralny;

Swobodny wybór przez podmioty rynkowe form płatności i ich ustalanie w umowach handlowych. Zapewnienie rozliczeń i płatności w terminach określonych w umowach handlowych.

Ogólne zasady ekonomiczne organizacji płatności obejmują efektywność, zróżnicowanie, pilność, bezpieczeństwo płatności i ich ukierunkowany charakter.

Działanie szeregu zasad charakterystycznych dla nowoczesny system rozliczeń, wynika z powiązań ekonomicznych uczestników obrotu bezgotówkowego – płatnika, odbiorcy środków i banków obsługujących.

Płatności bezgotówkowe realizowane są przez instytucje kredytowe zgodnie z przepisami prawa i zasady bankowe.

Płatności bezgotówkowe pomiędzy instytucjami kredytowymi a oddziałami można realizować poprzez:

1) sieć rozliczeniowa Banku Rosji;

2) organizacje kredytowe dla rachunków korespondencyjnych „LORO” i „NOSTRO”;

3) niebankowe organizacje kredytowe prowadzące działalność rozliczeniową;

4) system rozliczeń wewnątrzbankowych (rachunki rozliczeniowe międzyoddziałowe).

Ustalono następujące zasady dokonywania płatności bezgotówkowych:

1. Reżim prawny rozliczeń i płatności

2. Dokonywanie wpłat na rachunki bankowe.

3. Utrzymanie płynności na poziomie zapewniającym nieprzerwane płatności

4. Dostępność akceptacji (zgody) płatnika na płatność

5. Zasada pilności płatności

6. Monitorowanie wszystkich uczestników pod kątem poprawności obliczeń i przestrzegania ustalonych przepisów dotyczących trybu ich realizacji.

Rozważmy rozliczenia poprzez polecenia zapłaty. Polecenie płatnicze to polecenie właściciela rachunku (płatnika) skierowane do obsługującego go banku przelewu określonej kwoty pieniędzy na rachunek odbiorcy, udokumentowane dokumentem rozliczeniowym.

Ujednolicenia przepisów w zakresie przelewów kredytowych (bankowych) dokonała Komisja Narodów Zjednoczonych ds. Międzynarodowego Prawa Handlowego (UNCITRAL) poprzez publikację w 1992 r. Ustawy Modelowej o Międzynarodowych Transferach Przelewowych.

Przelew bankowy jest obecnie rozliczeniową operacją bankową polegającą na przesłaniu zlecenia płatniczego z jednego banku do drugiego za pomocą telegrafu, teleksu lub poczty. Zgodnie z art. 26 Ustawy Modelowej Unicitral o międzynarodowych przelewach bankowych polecenie zapłaty- jest to bezwarunkowe zlecenie w dowolnej formie od nadawcy do banku odbierającego przekazania do dyspozycji beneficjenta. Beneficjent (z francuskiego beneficjum - zysk, korzyść) - osoba, która uzyskuje dochód ze swojego majątku przekazanego w ramach trustu innej osobie prawnej lub fizycznej (przy najmie, wynajmie) lub z korzystania z majątku przez osoby trzecie, np. przy przekazywaniu akcjonariuszowi akcji do wykorzystania przez maklera w celu uzyskania maksymalnego zysku (dywidendy). Beneficjentem jest także osoba, na rzecz której otwiera bank wydający akredytywa dokumentowa. Zazwyczaj beneficjentem jest eksporter, sprzedawca towarów lub usług będących przedmiotem międzynarodowej umowy sprzedaży na określoną lub do ustalenia kwotę pieniężną. Cechą rozliczeń za pomocą poleceń zapłaty jest to, że stosuje się je głównie w przypadkach, gdy płatności z tytułu umowy mają charakter jednorazowy. To odróżnia je od innych, bardziej skomplikowanych form płatności, w szczególności od akredytywy i inkasa, którymi zazwyczaj płaci się za towar w ramach umów „kontynuowanych”. Dlatego w sprawach często stosuje się rozliczenia poprzez polecenia zapłaty płatności ryczałtowe za dostawy jednorazowe, przy płatności zaliczkowej, za przeliczenia wcześniej zawartych transakcji (na przykład w przypadkach, gdy płatności za wysłany towar trzeba było dokonać w ramach niewykorzystanej terminowo akredytywy). Płatności w drodze zleceń płatniczych można stosować także w przypadku płatności, które nie mają równoważnego charakteru, w szczególności przy rozpatrywaniu reklamacji jakościowych, wezwań do zapłaty kar, odsetek rocznych itp.

Termin „nakaz zapłaty” jest ściśle powiązany z pojęciem „przelewu”. W odróżnieniu od nakazu zapłaty, przelew jest pojęciem szerszym.

MM. Agarkow uważał przelew bankowy za „umowę, na mocy której instytucja kredytowa zobowiązuje się zapłacić tej ostatniej lub innej osobie za pośrednictwem swojego oddziału lub korespondenta określoną kwotę pieniędzy na koszt kontrahenta”.

W prawie angielskim najbardziej akceptowalnym punktem widzenia jest stwierdzenie, że przelew bankowy to „sekwencja przeprowadzonych transakcji różne banki działając w charakterze przedstawicieli.”

Pojęcie „przekazu środków” występuje także w prawie amerykańskim, gdzie zgodnie z art. 4A-104 ETC oznacza „szereg transakcji, rozpoczynający się od zlecenia płatniczego inicjatora, podejmowanych w celu dokonania płatności na rzecz beneficjenta”.

Podobna koncepcja zawarta jest w Ustawie Modelowej UNCITRAL o międzynarodowych przelewach bankowych, która ma charakter fakultatywny (zalecany). Zatem zgodnie z art. 2, poleceniem przelewu jest szereg operacji rozpoczynających się od zlecenia wypłaty od zleceniodawcy, przeprowadzanych w celu przekazania środków do dyspozycji beneficjenta. Pojęcie to dotyczy wszelkich zleceń płatniczych tłumacza. W takim przypadku zlecenie płatnicze wydane w celu dokonania płatności na podstawie takiego zlecenia traktowane jest jako część innego zlecenia uznaniowego. Prawo modelowe opiera się na zasadzie bezwarunkowości nakazu zapłaty. Jeżeli zapłata zlecenia płatniczego jest od czegoś uwarunkowana, to nie jest to już polecenie płatnicze i operacja w tym przypadku nie jest przelewem. Tym na przykład zlecenie płatnicze w niektórych przypadkach zasadniczo różni się od akredytywy.

Polecenie zapłaty to jedna z wygodnych form płatności gotówkowej. Analizowanie płatności bezgotówkowe, przeprowadzone przez system bankowy możemy śmiało powiedzieć, że ponad 80% płatności bezgotówkowych realizowanych jest poprzez polecenia zapłaty. Płatność poleceniem zapłaty to najprostsza, najwygodniejsza i w miarę niezawodna forma płatności. A co najważniejsze, sam podjąłeś decyzję o zapłacie i zapłaciłeś. Płaciłem ile chciałem i gdzie chciałem. Najważniejsze jest, aby uniknąć błędów przy wypełnianiu szczegółów zlecenia płatniczego, w przeciwnym razie pieniądze nie dotrą do adresata. Zlecenie płatnicze sporządzane jest na standardowym formularzu 0401060. Banki przyjmują do realizacji wyłącznie te zlecenia płatnicze, które zawierają wszystkie obowiązkowe dane (szczegóły) określone w regulaminie Banku Centralnego do realizacji. Zlecenie płatnicze musi zawierać następujące dane:

1. Nazwa dokumentu rozliczeniowego i kod OKUD OK 011-93,

2. numer dokumentu płatniczego, dzień, miesiąc i rok jego wystawienia,

3. rodzaj płatności,

4. nazwa płatnika, jego numer rachunku, numer identyfikacji podatkowej (NIP),

5. nazwę i lokalizację banku płatnika, jego kod identyfikacyjny banku (BIC), numer rachunku korespondencyjnego lub numeru subkonta,

6. imię i nazwisko odbiorcy środków, jego numer rachunku. Numer identyfikacyjny podatnik (NIP),

7. nazwę i lokalizację banku odbiorcy, jego kod identyfikacyjny banku (BIC), numer rachunku korespondencyjnego lub numeru subkonta,

8. cel płatności. Podatek do zapłaty wskazany jest w zleceniu płatniczym w osobnej linii

9. kwotę płatności, wskazaną słownie i cyfrowo,

10. nakaz zapłaty,

11. rodzaj operacji,

12. podpisy (podpis) upoważnionych osób (osób) i odcisk pieczęci (w ustalonych przypadkach).

Na podstawie wymagań dotyczących treści zlecenia płatniczego Bank Centralny Federacji Rosyjskiej ustanowił i standardowa próbka(formularz) polecenie zapłaty (formularz 0401060), który wygląda następująco:

Załącznik nr 1 do Regulaminu Banku Rosji „W sprawie płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej” z dnia 3 października 2002 r. N 2-P (zmienionego dyrektywą Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 03.03.2003 r. N 1256 -U).

Odwrotna strona zlecenia płatniczego musi zawsze pozostać czysta. Nie będziesz w stanie zaoszczędzić papieru, drukując zlecenie płatnicze na kopiach roboczych. Zlecenie płatnicze wykonane zgodnie z ustaloną procedurą jest ważne do przedstawienia bankowi obsługującemu w terminie dziesięciu dni kalendarzowych, nie licząc dnia jego wystawienia. Bank przyjmuje do realizacji zlecenie płatnicze niezależnie od jego kwoty. Przy wypełnianiu zlecenia płatniczego niedozwolone są poprawki, plamy i wymazania oraz używanie korektora w płynie. Zlecenie płatnicze przedstawiane jest bankowi w takiej liczbie egzemplarzy, jaka jest niezbędna dla wszystkich uczestników rozliczeń. Na pierwszym egzemplarzu zlecenia płatniczego wymagane są podpisy i pieczęć (jeśli występuje). Kopia polecenia wypłaty pozostaje w dokumentach codziennych banku. Zlecenia płatnicze można składać w następujących przypadkach:

Za dostarczone towary, wykonaną pracę, świadczone usługi;

W przypadku podatków – transfer środków do budżetów wszystkich szczebli oraz do funduszy pozabudżetowych;

Na spłatę pożyczek, spłatę odsetek i inne usługi bankowe. Poprzez przelew środków na konta depozytowe.

Przekazywanie środków na inne cele, przewidziane przez prawo lub umowy (przelewy sponsorskie, udział w aukcjach itp.)

Zgodnie z warunkami umowy polecenia zapłaty mogą być wykorzystywane do zaliczki za towar, pracę, usługę lub do dokonywania płatności okresowych (harmonogramowych).

Zasady, formularze i standardy płatności bezgotówkowych ustala Bank Rosji.

Tym samym zlecenia płatnicze składane do banku muszą być zgodne z Regulaminem Banku Centralnego z dnia 25 listopada 2007 r. nr 5-P „W sprawie płatności bezgotówkowych dokonywanych przez instytucje kredytowe w Federacji Rosyjskiej” (zmienionym 29 grudnia 2007 r.)

Wystawienie zlecenia płatniczego i poświadczenie jego wydania uważa się za wystarczające warunki przyjęcia zlecenia płatniczego do realizacji. Przyjęcie zlecenia płatniczego do realizacji oznacza, że ​​bank odbiorcy (bank beneficjenta) zostaje zobowiązany do dokonania płatności, co jest równoznaczne z akceptacją przez ogólna teoria prawo zobowiązań.

Należy zauważyć, że zgodnie z Ustawą Modelową bank otrzymujący, do którego kierowane jest zlecenie płatnicze, dokonuje płatności na rzecz beneficjenta wskazanego w zleceniu na własny koszt (a nie na koszt banku zleceniodawcy). W takim wypadku ma on prawo otrzymać zwrot kwoty wpłaconej kwoty za pomocą na różne sposoby ubiegając się o te środki:

a) poprzez obciążenie rachunku banku wysyłającego w banku odbierającym (korespondenckim);

b) poprzez uznanie środków na rachunku banku odbiorcy w banku wysyłającym (korespondenckim);

c) poprzez zaksięgowanie środków na rachunku banku odbiorcy w banku trzecim.

Jeśli chodzi o polecenie płatnicze nadawcy (przekazującego), jest ono akceptowane przez jego bank tylko wtedy, gdy na rachunku zleceniodawcy znajdują się środki wystarczające do wykonania zlecenia, chyba że umowa pomiędzy zleceniodawcą a bankiem wysyłającym przewiduje uznanie rachunku zleceniodawcy. Brak środków na rachunku korespondencyjnym banku zleceniodawcy nie jest podstawą do odmowy przyjęcia zlecenia wykonania międzynarodowego przelewu bankowego. Jeżeli na rachunku nadawcy (przelewu) nie ma wystarczających środków, bank odbierający ma prawo odmówić przyjęcia zlecenia płatniczego. Bank ma prawo odmówić przyjęcia zlecenia płatniczego także wtedy, gdy wpłata została dokonana w inny sposób, ale nie została otrzymana lub dostępne informacje są niewystarczające do identyfikacji zleceniodawcy.

Następnie kolejnym etapem operacji bankowej jest zlecenie banku przekazującego bankowi pośredniczącemu. Bank zleceniodawcy po otrzymaniu dyspozycji zleceniodawcy, w przypadku braku bezpośrednich relacji korespondencyjnych z bankiem beneficjenta, realizuje dyspozycję za pośrednictwem banku pośredniczącego, który posiada stosunki korespondencyjne z bankiem zleceniodawcy i bankiem beneficjenta.

Bank zleceniodawcy lub bank pośredniczący po otrzymaniu dyspozycji zleceniodawcy (jego banku), jeżeli istnieje bezpośrednia relacja korespondencyjna z bankiem beneficjenta, realizuje dyspozycję zleceniodawcy.

Bank beneficjenta po przyjęciu zlecenia wypłaty ma obowiązek przekazać środki do dyspozycji beneficjenta lub wykorzystać je w inny sposób, zgodnie ze zleceniem wypłaty i prawem właściwym dla stosunku pomiędzy bankiem beneficjenta a beneficjentem.

Jeśli chodzi o termin realizacji zlecenia płatniczego, ustawa stanowi, że bank otrzymujący ma obowiązek wykonać zlecenie płatnicze (o ile zostało przyjęte) w ciągu dnia roboczego, w którym otrzymano to zlecenie płatnicze. Jeżeli do końca dnia roboczego nie starczy czasu na wykonanie zlecenia płatniczego, wówczas realizacja następuje w następnym dniu roboczym. Jeżeli jednak w zleceniu płatniczym wskazano późniejszy termin, zlecenie płatnicze jest realizowane w tym dniu. Zawiadomienie o odmowie przyjęcia zlecenia płatniczego na którymkolwiek etapie międzynarodowego przelewu bankowego należy przesłać do odpowiedniej osoby nie później niż następnego dnia roboczego po terminie realizacji zlecenia lub przed tym dniem.

Kolejnym istotnym problemem pojawiającym się w zakresie rozliczeń przelewem (bankowym) jest możliwość i tryb odwołania zlecenia płatniczego.

Zlecenie płatnicze może zostać zmienione lub odwołane przez zleceniodawcę lub bank wysyłający jedynie w przypadku, gdy odpowiednio bank wysyłający lub bank odbierający (z wyjątkiem banku beneficjenta) otrzyma dyspozycję zmiany lub odwołania zlecenia płatniczego przed faktyczną realizacją.

Bank wysyłający lub bank odbierający, który faktycznie nie wykonał zlecenia płatniczego, w związku z którym otrzymał powiadomienie o zmianie lub odwołaniu, nie ma prawa dokonać płatności w ramach tego zlecenia. W takim przypadku bank wysyłający lub bank odbierający obowiązany jest wykonać zlecenie płatnicze zgodnie z otrzymanym zawiadomieniem o zmianie polecenia płatniczego, a po otrzymaniu zawiadomienia o jego odwołaniu bank wysyłający lub bank odbierający ma obowiązek zwrócić otrzymane zlecenie płatnicze środków do banku przekazującego lub wysyłającego.

Pomiędzy bankiem otrzymującym zlecenie płatnicze a nadawcą zlecenia płatniczego może zostać zawarta umowa, że ​​zlecenie płatnicze jest co do zasady nieodwołalne lub może zostać odwołane w przypadku otrzymania przed terminem określonym powyżej. Śmierć, niewypłacalność, upadłość lub niezdolność do pracy nadawcy lub zbywcy nie prowadzą same w sobie do unieważnienia zlecenia płatniczego lub wygaśnięcia pełnomocnictwa nadawcy.

Od chwili przyjęcia zlecenia płatniczego (jego akceptacji) do obowiązków banku odbiorcy należy wystawienie zlecenia płatniczego albo do banku beneficjenta, albo do banku pośredniczącego. Oznacza to, że nadawca ma prawo dochodzić roszczeń wobec swojego banku tylko wtedy, gdy bank ten nie wystawi w terminie zlecenia płatniczego innemu bankowi (bankowi beneficjenta). Z chwilą przekazania zlecenia płatniczego do banku beneficjenta obowiązki nadawcy środków wobec odbiorcy środków uważa się za spełnione, a za nieterminową realizację zlecenia płatniczego w tym przypadku odpowiedzialność wobec beneficjenta ponosi bank beneficjenta. Zatem jeżeli opóźnienie w rozliczeniach spowodowane jest działaniami banku pośredniczącego (bank – odbiorca zlecenia płatniczego niezwłocznie przekazał zlecenie płatnicze do banku pośredniczącego), bank – odbiorca zlecenia płatniczego, który w z kolei może dochodzić odpowiednich roszczeń wobec banku, za opóźnienie odpowiada nadawca – pośrednik, który bezpośrednio otrzymał od niego zlecenie płatnicze.

Rozważmy obliczenia z wykorzystaniem wezwań i zleceń płatniczych.

Rozliczenia z wezwaniami-nakazami zapłaty wskazują na udział w rozliczeniach dwóch podmiotów:

Dostawca, który ma prawo żądać zapłaty;

Płatnik (odbiorca) zleca bankowi dokonanie płatności ze swojego rachunku bieżącego.

Wezwanie do zapłaty – zlecenie płatnicze wystawiane jest przez dostawcę po wypełnieniu swoich zobowiązań wobec klientów (wykonanie i dostarczenie pracy, usług lub wysyłka produktów zgodnie z umową) i wraz z dokumentami wysyłkowymi i transportowymi przesyłane jest z pominięciem banku do płatnik.

Ten ostatni, po sprawdzeniu ich zgodności z zobowiązaniami umownymi, wypełnia wezwanie do zapłaty (podpisy, pieczęcie itp.) i przekazuje je do swojego banku w celu zapłaty. Bank płatnika, po odpisaniu kwoty płatności z rachunku bieżącego kupującego, przesyła ustalone kopie dokumentów płatniczych do banku dostawcy w celu uzyskania prawa uznania wpłaty na rachunku bieżącym dostawcy. Inną możliwością jest przekazanie dokumentów płatnikowi za pośrednictwem banku dostawcy z prośbą o ich przesłanie (przekazanie) za pośrednictwem banku kupującego. Ten ostatni przekazuje je płatnikowi do akceptacji z późniejszym przekazaniem do banku dostawcy.

Przeanalizujmy płatności za pomocą akredytyw

Akredytywa jest zleceniem złożonym przez bank płatnika do banku odbiorcy.

Akredytywa jest najbezpieczniejszą formą płatności pomiędzy klientami. Nawiązując nowe partnerstwa pomiędzy przedsiębiorstwami i organizacjami często pojawia się pytanie: Jak uniknąć utraty pieniędzy lub towaru przy zawieraniu transakcji i rozliczeń z nieznaną firmą? Jak ubezpieczyć swój biznes przed niepotrzebnymi i nieuczciwymi partnerami, zwłaszcza jeśli umowa zawierana jest na znaczną kwotę? Odpowiedź jest prosta – akredytywy. Oczywiście dość trudno jest poznać wszystkie zawiłości pracy z akredytywami i zastosować je w obliczeniach, ale daje to poczucie bezpieczeństwa. Po jednorazowym przestudiowaniu formularza płatności akredytywy klienci rzadko odmawiają. Płatność akredytywami odbywa się jakby pod kontrolą banków i wyklucza nieprzestrzeganie warunków zawartych umów, zarówno przez dostawcę produktu, jak i kupującego.

Zatem akredytywa jest zleceniem banku płatnika, banku odbiorcy, dokonania płatności na zlecenie i na koszt środków klienta na rzecz osoby fizycznej lub prawnej w określonej kwocie i na warunkach określonych w art. zamówienie. Płatność w ramach jednej akredytywy realizowana jest tylko u jednego odbiorcy środków.

Dokonując płatności za pomocą akredytywy, bardzo ważny jest wybór odpowiedniego rodzaju akredytywy. Otwarcia akredytywy dokonują banki w imieniu płatnika, dlatego też rodzaj akredytywy z reguły płatnik proponuje w projekcie umowy.

Banki mogą otwierać następujące rodzaje akredytyw:

Akredytywa kryta (zdeponowana) i akredytywa niezabezpieczona (gwarantowana);

Akredytywa odwołalna i akredytywa nieodwołalna. Akredytywa nieodwołalna może być akredytywą potwierdzoną.

Akredytywa kryta (zdeponowana) ma miejsce wtedy, gdy otwierając akredytywę, bank wystawiający przekazuje kwotę akredytywy (pokrycie) kosztem środków płatnika do dyspozycji banku realizującego przez cały okres jej ważności okres akredytywy.

Akredytywa niezabezpieczona (gwarantowana) ma miejsce wtedy, gdy otwierając akredytywę, bank wystawiający nie przekazuje środków, ale daje bankowi realizującemu prawo do odpisania środków z prowadzonego przez niego rachunku korespondencyjnego w wysokości kwoty akredytywy kredytu. Procedura odpisywania środków z rachunku korespondencyjnego banku wystawiającego w ramach akredytywy gwarantowanej określana jest w porozumieniu między bankami.

Akredytywa odwołalna to akredytywa, która może zostać zmieniona lub anulowana przez bank wydający na podstawie pisemnego zlecenia płatnika bez uprzedniego porozumienia z odbiorcą środków i bez żadnych zobowiązań banku wydającego wobec odbiorcy środków po odwołaniu akredytywy.

Akredytywa nieodwołalna to akredytywa, którą można anulować wyłącznie za zgodą odbiorcy środków. Nieodwołalna akredytywa potwierdzona ma miejsce wtedy, gdy na wniosek banku wystawiającego bank wyznaczony może potwierdzić nieodwołalną akredytywę i takiej akredytywy nie można zmienić ani anulować bez zgody wyznaczonego banku. Tryb potwierdzania nieodwołalnej potwierdzonej akredytywy ustalany jest w porozumieniu pomiędzy bankami.

Odbiorca środków z akredytywy może odmówić wykorzystania akredytywy przed jej upływem, jeżeli możliwość takiej odmowy przewidują warunki akredytywy. Ponadto warunki akredytywy mogą przewidywać akceptację przez osobę upoważnioną przez płatnika.

Umowa główna może zawierać inne warunki dotyczące sposobu dokonywania płatności w ramach akredytywy. Dopuszczalne są na przykład częściowe płatności w ramach akredytywy.

Płatność z tytułu akredytywy następuje przelewem bankowym poprzez przelew kwoty akredytywy na rachunek odbiorcy środków.

A co najważniejsze, banki ponoszą odpowiedzialność za naruszenia popełnione podczas realizacji formy płatności akredytywy zgodnie z prawem. Biorąc to pod uwagę staje się jasne, że bankowi realizującemu nie opłaca się przyjmowanie niedokończonych dokumentów potwierdzających dostawę towaru, wykonanie pracy lub świadczenie usług.

Zakres stosowania formy płatności akredytywy w Rosji nie jest wystarczająco szeroki, a jej udział w struktura ogólna formy płatności bezgotówkowych są niewielkie. Niemniej jednak można postawić tezę, że formy płatności akredytywami są w gospodarce rynkowej stosunkowo stabilne.

Zakres stosowania formy płatności akredytywy obejmuje następujące przypadki:

Relacje gospodarcze pomiędzy dostawcą a nabywcą mają charakter jednorazowy (losowy);

Jako forma płatności określona w klauzuli specjalnej w warunkach transakcji;

Jako sankcje wobec nieostrożnych płatników, którzy systematycznie opóźniają płatności;

W transakcjach z osobą prawną posiadającą wysoką wypłacalność i terminowo wywiązującą się ze swoich zobowiązań wobec dostawców i banku, bank może zawrzeć umowę o otwarcie akredytywy dokumentowej bez wpłacania środków na rachunek bilansowy „Akredytywy” . W takim przypadku bank gwarantuje, w przypadku chwilowego braku środków na rachunku osoby prawnej, zapłatę not obciążeniowych przychodzących na kwotę wpłat z tytułu akredytywy na koszt banku. Akredytywa jest otwierana na koszt fundusze własne płatnika lub pożyczki bankowej (niedopuszczalne jest częściowe łączenie źródeł finansowania), zdeponowanej w wysokości akredytywy w banku kupującego na rachunku bilansowym „Akredytywy”.

Aby otworzyć akredytywę, kupujący składa w trzech egzemplarzach wniosek do obsługującego go banku, podając następujące dane:

Kwota akredytywy;

Numer umowy, na podstawie której akredytywa jest otwarta do rozliczeń;

Okres ważności akredytywy (dzień i miesiąc zamknięcia akredytywy w banku dostawcy);

Nazwa Dostawcy;

Nazwa dokumentów, na podstawie których można dokonać płatności;

Procedura płatności (z lub bez akceptacji przez upoważnionego kupującego);

Ogólna nazwa towarów i usług.

Wniosek o otwarcie akredytywy może zawierać szereg dodatkowe warunki, jeżeli zapewniona jest procedura płatności bez akceptacji upoważnionego kupującego, na przykład wymóg wysyłki towaru do określonych miejsc przeznaczenia, sposób transportu, zakaz częściowych płatności z tytułu akredytywy; dostarczenie dokumentów potwierdzających jakość produktu.

Każda akredytywa przeznaczona jest do rozliczeń tylko z jednym dostawcą i nie może być przekazywana dalej. Płatności z tytułu akredytywy dokonywane są w okresie jej ważności (ustalonym w umowie stron). Z akredytywy nie można zapłacić gotówką.

Drugi i trzeci egzemplarz wniosku o otwarcie akredytywy z odciskiem pieczęci urzędowej banku odbiorcy po otwarciu akredytywy przesyłany jest do banku dostawcy.

W banku dostawcy kwota akredytywy ujmowana jest na rachunku pozabilansowym „Akredytywy płatne”. Trzeci egzemplarz wniosku przekazywany jest dostawcy w dniu przybycia do banku lub następnego dnia jako zawiadomienie o otwarciu akredytywy.

Bank dostawcy dokonuje płatności z tytułu akredytywy na podstawie złożonych przez dostawcę wezwań do zapłaty, dokumentów przewozowych potwierdzających wysyłkę towaru oraz innych dokumentów zawierających dane określone w umowie. Termin dostarczenia dokumentów do banku ustalany jest w drodze porozumienia pomiędzy płatnikiem a dostawcą.

Bank dostawcy ma obowiązek sprawdzić przestrzeganie przez dostawcę wszystkich warunków akredytywy i poprawność dokumentów (w tym obecność akceptacji przez upoważnionego nabywcę w określonych przypadkach). Bank dostawcy ma także obowiązek monitorować okres ważności akredytywy.

Spójrzmy na obliczenia kolekcji. Kolekcja (angielski: „kolekcja”, francuski: „encaissement”) to jedna z najstarszych operacji bankowych. W odróżnieniu od rozliczeń w ramach akredytywy, gdy uczestnicy zagranicznego kontraktu gospodarczego korzystają z rozliczeń w formie inkasa, strona upoważniona do odbioru płatności (sprzedający), po spełnieniu swoich obowiązków wynikających z umowy, zleca swojemu bankowi otrzymanie zapłaty od drugiej stronę (kupującego), składając odpowiednie dokumenty potwierdzające wykonanie zobowiązań.

Już początkowo korzystanie z inkasa było prawnie korzystniejsze dla kupującego, ponieważ płatność dokonywana była po otrzymaniu dokumentów i za jego zgodą, bez jakiejkolwiek odpowiedzialności banku za płatność lub akceptację. Jeśli chodzi o sprzedającego, forma płatności za pobraniem gwarantuje, że towar nie będzie do dyspozycji kupującego, dopóki nie dokona on płatności, ponieważ do czasu otrzymania płatności dokumenty pozostają do dyspozycji banku odbierającego.

Dostarczony towar nie jest towarem wyprodukowanym w ramach pojedynczego zamówienia;

Sprzedawca i kupujący utrzymują relację opartą na wzajemnym zaufaniu;

Nie ma żadnych ograniczeń importowych (np kontrola wymiany w kraju kupującego) i trudności w uzyskaniu niezbędnych licencji;

Sytuacja gospodarcza, polityczna i prawna w kraju kupującego jest stabilna.

Jednocześnie należy zauważyć, że inkasowa forma płatności ma również poważne wady, które znacznie zmniejszają jej przewagę w płatnościach eksportowych.

Po pierwsze, pomiędzy wysyłką towaru, przekazaniem dokumentów do banku a otrzymaniem płatności występuje dość duża przerwa w czasie, co spowalnia obrót środków eksportera. Po drugie, zanim dokumenty dotrą do banku importera, może on odmówić za nie zapłaty lub stać się niewypłacalny. Dodatkowo może zaistnieć sytuacja, gdy dostawa towaru poprzedza otrzymanie dokumentów przez bank i otrzymanie przez importera bez dokumentów przewozowych, co zwiększa ryzyko braku zapłaty.

Dlatego ważne warunki normalne funkcjonowanie inkasową formą płatności są wiarygodność kupującego i jego reputacja handlowa, jasność i pewność zapisów umowy dotyczących obowiązków eksportera i importera, wysyłka towaru ściśle zgodna z warunkami transakcji, przekazanie dokumentów przewozowych kupującemu dopiero po dokonaniu przez niego płatności lub przyjęciu projektu.

Jeśli chodzi o pojęcie „kolekcji”, to jest ono podawane zarówno na poziomie legislacyjnym, jak i doktrynalnym, gdzie każdy z prawników podaje własną definicję. Po przeanalizowaniu niektórych punktów widzenia spróbujemy przedstawić naszą koncepcję tej kategorii prawnej.

Na poziomie legislacyjnym koncepcja gromadzenia danych jest podana w Jednolitych zasadach gromadzenia oraz w Kodeksie cywilnym Federacji Rosyjskiej. Jeśli przejdziemy do Jednolitych Zasad Inkasa, to przez inkasa rozumie się „operacje na dokumentach przeprowadzane przez banki na podstawie instrukcji otrzymanych w zleceniu inkasa” w celach:

a) potwierdzenie odbioru i (lub) zapłaty, lub

b) wydanie dokumenty handlowe za przyjęciem i (lub) za zapłatą, lub

c) wydawanie dokumentów na innych warunkach.

W przeciwieństwie do ustawodawstwa zagranicznego, ustawodawstwo rosyjskie nie jest tak spójne w definiowaniu poboru.

Wśród podstawowych cech kolekcji należy wyróżnić:

1) polecenie klienta skierowane do banku w celu odbioru (odbioru) pieniędzy od płatnika lub uzyskania zgody na wypłatę pieniędzy (akceptacja płatności);

2) wykonanie zamówienia na koszt Klienta;

3) wykonanie zlecenia przez bank przekazujący samodzielnie lub przy pomocy banku odbierającego.

Można powiedzieć, że inkaso to operacja bankowa, w ramach której eksporter, wypełniając swoje zobowiązania wynikające z umowy, zleca bankowi otrzymanie zapłaty lub akceptacji weksla od importera za okazaniem odpowiednich dokumentów.

Dokumenty, za pomocą których przeprowadzane są operacje windykacyjne, są podzielone w Zasadach ujednoliconych na dwie grupy: dokumenty finansowe (weksle, weksle, weksle, czeki i inne podobne dokumenty służące do uzyskania zapłata gotówką) oraz dokumenty handlowe (faktury, dokumenty transportowe, dokumenty tytułowe lub przewozowe lub wszelkie inne dokumenty niefinansowe (na przykład specyfikacje, certyfikaty itp.)). W związku z tym zdefiniowano dwa rodzaje gromadzenia danych:

1) czysta zbiórka;

2) zbiór dokumentów.

Czysta kolekcja to kolekcja dokumenty finansowe, którym nie towarzyszą dokumenty handlowe.

Gromadzenie dokumentów oznacza gromadzenie:

a) dokumenty finansowe towarzyszące dokumentom handlowym;

b) dokumenty handlowe, którym nie towarzyszą dokumenty finansowe.

W rzeczywistości inkaso dokumentowe jest operacją bankową, w której bank pełni rolę pośrednika pomiędzy eksporterem a importerem, przyjmując inkasa wraz z instrukcjami od eksportera i przedstawiając importerowi dokumenty potwierdzające dostawę towaru w zamian za zapłatę lub przyjęcie rachunku zgodnie z wymogami otrzymanych instrukcji.

W zależności od terminu płatności można go podzielić na:

1. Odbiór z płatnością przy odbiorze. W w tym przypadku Bank wykonujący musi zgłosić się do zapłaty natychmiast po otrzymaniu zlecenia inkasa.

2. Inkaso z odroczonym terminem płatności, w którym bank realizujący w celu uzyskania akceptacji zleceniodawcy zobowiązany jest przedstawić dokumenty do akceptacji niezwłocznie po otrzymaniu zlecenia inkasa, a wezwanie do zapłaty musi zostać złożone nie później niż w dniu, w którym upłynął określony termin płatności w dokumencie występuje.

W zależności od sposobu zaksięgowania środków na koncie sprzedającego wyróżnia się:

1) odbiór pocztowy;

2) odbiór telegraficzny;

3) zbiór elektroniczny.

Obowiązuje kolejność odbioru:

W przypadkach, gdy ustawa przewiduje bezsporny tryb gromadzenia środków, w tym w przypadku gromadzenia środków przez organy wykonujące funkcje kontrolne;

Do pobrania na podstawie dokumentów egzekucyjnych;

W przypadkach przewidzianych przez strony umowy głównej, z zastrzeżeniem zapewnienia przez bank obsługujący płatnika prawa do odpisania środków z rachunku płatnika bez jego dyspozycji.

Za podstawę prawną umorzenia środków z rachunku należy uznać art. Sztuka. 854 i 855 Kodeks cywilny RF, gdzie jest napisane, że bank odpisuje środki z rachunku na podstawie zlecenia klienta. Bez dyspozycji klienta obciążanie rachunku środkami jest dozwolone decyzją sądu, a także w sprawach sądowych ustanowione przez prawo Lub przewidziane umową pomiędzy bankiem a klientem.

Rozważmy płatności czekami. Czek to dokument zawierający pisemne polecenie właściciela rachunku skierowane do instytucji bankowej prowadzącej jego rachunek, aby wypłacić określoną kwotę pieniędzy okazicielowi czeku lub innej osobie wskazanej na czeku.

Czeki służą do dokonywania płatności bezgotówkowych pomiędzy osobami prawnymi, a także osobami fizycznymi i prawnymi w celu zmniejszenia płatności gotówkowych za otrzymane towary, wykonaną pracę lub świadczone usługi. Płatność czekami nie jest dozwolona między osobami fizycznymi.

W przypadku płatności czekami stosunki gospodarcze Następujące podmioty współdziałają ze sobą:

Wystawca czeku – osoba prawna lub fizyczna, która dokonuje płatności czekiem i podpisuje go;

Odbiorca czeku - organizacja będąca odbiorcą pieniędzy na czeku;

Bank wydający to bank, który wystawia książeczkę czekową organizacji lub osobie.

Należy zaznaczyć, że w zakresie płatności bezgotówkowych stosowane są czeki rozliczeniowe. Czeki służące do wypłaty gotówki z rachunków bankowych nazywane są czekami kasjerskimi. Szybkość działania książeczka czekowa- rok. W porozumieniu z instytucją bankową okres ważności niewykorzystanej książeczki czekowej może zostać przedłużony. Kontrola zawiera następujące elementy:

Tytuł: „czek na płatność”;

Imię i nazwisko właściciela książeczki czekowej oraz numer konta;

Nazwa banku wydającego;

Numer identyfikacyjny wystawcy i odbiorcy czeku;

Imię i nazwisko odbiorcy czeku;

Polecenie wystawcy skierowane do banku wydającego, aby zapłacić określoną kwotę;

Cel płatności;

Data, miesiąc i rok czeku, miejsce wystawienia czeku;

Podpis i pieczęć szuflady.

Czek pozbawiony któregokolwiek z powyższych elementów jest nieważny i zostaje zwrócony do banku w stanie niewykorzystanym. Czek z książeczki czekowej należy przed realizacją przedstawić w banku odbiorcy w ciągu dziesięciu dni kalendarzowych (nie liczy się dzień wystawienia czeku).

Aby uzyskać książeczkę czekową, organizacja składa wniosek w jednym formularzu do banku wydającego.

Płatnik składa wniosek do banku wydającego o otrzymanie książeczki czekowej, a także zleceń płatniczych w celu zdeponowania środków.

Bank wydający deponuje środki na odrębnym rachunku analitycznym „Rozliczenie czekami”.

Na podstawie wniosku płatnik otrzymuje książeczkę czekową ze swojego banku.

Płatnik po otrzymaniu faktury dostawcy za towar lub usługę wystawia czek i przekazuje go dostawcy.

Dostawca rozładowuje towar kupującemu.

Dostawca przekazuje czek do banku obsługującego wraz z trzema egzemplarzami rejestrów.

Bank odbiorcy czeku, po sprawdzeniu poprawności rejestru, szczegółów czeku i terminowości jego przedstawienia do zapłaty, przyjmuje czek z kasą i wraz z drugim i trzecim egzemplarzem rejestru odbiera czek do banku wydającego.

Bank wystawiający pobiera kwotę czeku z rachunku kupującego, na którym został on zdeponowany.

Bank wystawiający czek przelewa pieniądze na konto odbiorcy czeku.

Bank dostawcy uznaje kwotę wskazaną na czeku na rachunek dostawcy.

We wniosku i na załączonym kuponie wystawca wskazuje numer rachunku, z którego będą wypłacane czeki.

Gwarancję wypłaty czeków zapewnia deponowanie środków na odrębnym rachunku „Rozliczenia czekami”. W tym celu wraz z wnioskiem o książeczkę czekową składa się do banku polecenie wypłaty środków na rachunek analityczny „Rozliczenie czekami”.

Jeżeli wystawca i odbiorca czeku są obsługiwani w tej samej instytucji bankowej, po sprawdzeniu poprawności danych czeku i rejestru, środki pobierane są z konkretnego rachunku wystawcy i uznawane na rachunek odbiorcy czeku na podstawie pierwszego egzemplarza rejestr. W celu dokonywania rozliczeń czekami pomiędzy klientami różnych banków, bank wystawcy ma obowiązek przyjąć czek do kasy i wraz z drugim i trzecim egzemplarzem rejestru odebrać czek poprzez specjalne połączenie z bankiem wystawiającym. W takim przypadku środki zostaną zaksięgowane na rachunku odbiorcy czeku dopiero po ich otrzymaniu z banku wystawiającego czek.

Po otrzymaniu czeku wraz z dwoma egzemplarzami rejestru bank wystawiający sprawdza poprawność czeku i inne elementy, po czym przekazuje pieniądze na rachunek odbiorcy czeku.

Rozważmy rozliczenia za pomocą weksli. Weksel jest rodzajem zobowiązanie dłużne, sporządzony w ściśle określonej formie, dający bezsporne prawo żądania zapłaty kwoty wskazanej w wekslu po upływie okresu, na który został wystawiony.

Rachunek to:

Dokument ściśle formalny, a brak jakichkolwiek wymaganych szczegółów powoduje jego nieważność;

MINISTERSTWO EDUKACJI I NAUKI FEDERACJI ROSYJSKIEJ

INSTYTUCJA EDUKACYJNA BUDŻETU PAŃSTWA FEDERALNEGO

Wyższy kształcenie zawodowe

„Uniwersytet Państwowy Ałtaju”

Oddział Ałtajskiego Uniwersytetu Państwowego w Kamen-on-Obi

Katedra Średniego Kształcenia Zawodowego

RAPORT PRAKTYCZNY UZYSKANIA PODSTAWOWYCH UMIEJĘTNOŚCI ZAWODOWYCH PM1 „ZARZĄDZANIE OPERACJAMI ROZLICZENIOWYMI”

Wykonuje student:

oczywiście, grupa 2212z

Aleksiej Aleksandrowicz Szyszkin

Doradca naukowy:

Olga Fedorovna Galayda

Kamień na Obi 2014

Wstęp

Wniosek

Wstęp

Praktyka edukacyjna w zakresie zdobywania podstawowych umiejętności zawodowych (edukacyjnych) odbywała się w salach lekcyjnych oddziału Kamensky na Uniwersytecie Państwowym w Ałtaju. Zawiera 3 tematy, które przybliżają istotę płatności bezgotówkowych, procedurę świadczenia usług rozliczeniowych i gotówkowych klientom banku, procedurę rejestracji i wypełniania dokumentów. Przeprowadzanie transakcji rozliczeniowych przy użyciu karty bankowe. Celem stażu jest utrwalenie materiału teoretycznego i zdobycie podstawowych umiejętności zawodowych z zakresu operacji rozliczeniowych.

Cele praktyki edukacyjnej:

badanie obsługi rachunków bankowych;

uwzględnianie rozliczeń międzybankowych;

uwzględnianie transakcji rozliczeniowych przy użyciu kart bankowych;

przygotowanie dokumentów rozliczeniowych.

1. Obsługa rachunków bankowych

Bank centralny Federacja Rosyjska ustala zasady dokonywania płatności bezgotówkowych. Obecnie obowiązuje rozporządzenie w sprawie przekazywania środków do Federacji Rosyjskiej, zatwierdzone przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej w dniu 12 czerwca 2012 r. Nr 383 - P. Rozporządzenie zawiera zasady przekazywania środków dla osób prawnych . Rachunki bieżące otwierane są dla klientów w celu dokonywania płatności bezgotówkowych. Bank otwiera i zamyka rachunki bankowe zgodnie z instrukcjami Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej „O otwieraniu i zamykaniu rachunków bankowych, rachunków depozytowych z dnia 14 września 2006 r. Nr 28-I. W ust. 1 art. 846 Kodeksu Cywilnego Kodeks Federacji Rosyjskiej ustala się, że klient posiada rachunek w banku, otwierany jest na podstawie umowy rachunku bankowego zawartej przez obie strony. Każdy bank opracowuje dla siebie, zgodnie z prawem i zasadami bankowości, formę rachunku bankowego umowa, zgodnie z którą z klientem, który złożył wniosek o otwarcie dla niego rachunku w tym banku, zostaje zawarta umowa rachunku bankowego.

W celu założenia rachunku Klient dostarcza do banku następujące dokumenty:

.Wniosek o otwarcie konta;

2.Umowa rachunku bankowego;

.Dokument o rejestracja państwowa;

.Kopia Statutu organizacji poświadczona notarialnie;

.Kopia dokumentów dotyczących utworzenia (utworzenia) lub reorganizacji osoby prawnej;

.Kopia lub wyciąg z protokołu walne zgromadzenie lub posiedzenia zarządu;

.Kopia lub wyciąg z umowa o pracę dotyczące czasu trwania umowy i uprawnień menadżera;

.Kopia postanowienia o objęciu stanowiska kierownika i powołaniu głównego księgowego;

.Karta z wzorami podpisów i odciskami pieczęci;

.Kserokopię paszportów osób zadeklarowanych na karcie wzoru podpisu;

.Notarialnie potwierdzona kopia zaświadczenia o rejestracji w organ podatkowy;

.Kopia biuletyn o księgowości w Unified rejestr państwowy przedsiębiorstw i organizacji Służba federalna statystyki państwowe.

Po zawarciu umowy rachunku bankowego następuje natychmiastowe otwarcie rachunku, o czym klient i bank mają obowiązek poinformować obsługa podatkowa o otwarciu (zamknięciu) konta lub zmianie danych w terminie 7 lub 3 dni roboczych od dnia otwarcia rachunku. Do konta przypisywany jest dwudziestocyfrowy numer, biorąc pod uwagę, kto otwiera to konto, w zależności od formy prawnej organizacji. Od momentu otwarcia rachunku bank rozpoczyna jego wprowadzenie, za co pobiera prowizję. Uznawanie środków, rozliczenia z dostawcami i innymi osobami, spisywanie środków oraz inne operacje mieszczą się w pojęciu obsługi rachunku. Operacje na rachunkach bieżących bank przeprowadza na podstawie dokumentów rozliczeniowych klientów. W Federacji Rosyjskiej stosowane są następujące dokumenty płatnicze:

przekazy pieniężne;

Wymagania dotyczące płatności;

Zamówienie odbioru;

Akredytywa.

Okres ważności dokumentów rozliczeniowych jest ograniczony i wynosi 10 dni, nie licząc dnia ich podpisania. Prowadzenie rachunku bankowego: Aby móc prowadzić pełnoprawną działalność w dowolnej firmie, trzeba posiadać rachunek bankowy. Posiadanie konta umożliwia dokonywanie przelewów bezgotówkowych w rublach i obca waluta, dokonywać wpłat na poczet przyszłych wpływów środków (kredyt w rachunku bieżącym), wpływy z obrotu kredytowego na rachunek, otrzymywać gotówkę, wynajmować indywidualny sejf do przechowywania środków. Prawie każdy bank może otworzyć zarówno rachunek bieżący w rublach, jak i bieżący, tranzytowy, specjalny rachunek tranzytowy dla klientów w walucie obcej. Wszelkie operacje na rachunku bieżącym Klienta dokonywane są na podstawie dokumentów rozliczeniowych.

Realizacja dyspozycji bankowych obejmuje:

kontrola wartości detali, zamówień i kontrola wystarczalności.

Przyjęcie zamówień do realizacji obejmuje:

realizacja zleceń w sposób ustalony przez banki

2. Przeprowadzanie rozliczeń międzybankowych

Podstawą płatności bezgotówkowych są płatności międzybankowe. System bezgotówkowych rozliczeń międzybankowych reguluje Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, reżim prawny jego funkcjonowania reguluje Regulamin Centralnego Banku Federacji Rosyjskiej w sprawie płatności bezgotówkowych w Federacji Rosyjskiej z dnia października 3, 2002 nr 2-P, część II, część III. Transakcje rozliczeniowe dotyczące transferu środków za pośrednictwem instytucji kredytowych (oddziałów) można przeprowadzać za pomocą:

) rachunki korespondencyjne (subkonta) otwarte w Banku Rosji;

) rachunki korespondencyjne otwarte w innych instytucje kredytowe;

) rachunki uczestników rozliczeń otwarte w niebankowych instytucjach kredytowych prowadzących operacje rozliczeniowe;

) rachunki rozliczeniowe międzybranżowe otwarte w ramach jednej instytucji kredytowej. Główny wolumen transakcji rozliczeniowych instytucji kredytowych odbywa się za pośrednictwem ich rachunków korespondencyjnych otwartych w Banku Rosji. W celu ich realizacji Bank Rosji utworzył w 1992 r. szeroką sieć centrów rozliczeń gotówkowych (RCC). W celu przeprowadzenia rozliczeń każda instytucja kredytowa otwiera jeden rachunek korespondencyjny w RCC w swojej lokalizacji. Stosunki rozliczeniowe między instytucjami kredytowymi a Bankiem Rosji reguluje umowa rachunku korespondencyjnego. Umowa rachunku określa procedurę usług rozliczeniowych, prawa i obowiązki instytucji kredytowej i Banku Rosji; sposób wymiany dokumentów płatniczych; procedura płatności za usługi rozliczeniowe świadczone przez Bank Rosji; odpowiedzialność stron za wykonanie zobowiązań wynikających z umowy. Aby otworzyć rachunek korespondencyjny, instytucja kredytowa składa do RCC: wniosek o otwarcie rachunku; kopia licencji bankowej; kopie dokumentów założycielskich; kopię oświadczenia o przekazaniu środków tymczasowych konto oszczędnościowe na główny rachunek korespondencyjny; kandydatury na kierownika i głównego księgowego; zaświadczenie o rejestracji w organie podatkowym; zaświadczenie o rejestracji w Funduszu Obowiązkowym ubezpieczenie zdrowotne; zawiadomienie ubezpieczającego Funduszu ubezpieczenie społeczne; karta z wzorami podpisów kierownika, głównego księgowego i osób upoważnionych urzędnicy; list rejestracyjny w Jednolitym Państwowym Rejestratorze Przedsiębiorstw i Organizacji. Transakcje na rachunkach korespondencyjnych przeprowadzane są na podstawie dokumentów rozliczeniowych w formie papierowej lub w w formacie elektronicznym. Instytucja kredytowa składa do RCC skonsolidowane zlecenie płatnicze, które jest pisemnym poleceniem instytucji kredytowej płatnika spisania kwoty środków z rachunku korespondencyjnego. Skonsolidowane zlecenie płatnicze składane jest odrębnie dla każdego rodzaju płatności i każdego priorytetu. Bank Rosji akceptuje dokumenty płatnicze niezależnie od salda środków na rachunku instytucji kredytowej. Jeżeli na rachunku korespondencyjnym znajdują się wystarczające środki, aby spełnić wszystkie wymagania, środki są odpisywane w kolejności wpływu zleceń właściciela rachunku. W przypadku braku wystarczających środków transakcje umorzenia środków przeprowadzane są zgodnie z kolejnością określoną przez prawo. Dokumenty rozliczeniowe umieszczane są w aktach niezapłaconych dokumentów rozliczeniowych konto korespondencyjne. Potwierdzenie transakcji (obciążenie lub uznanie środków na rachunku korespondencyjnym) następuje poprzez wyciąg z rachunku korespondencyjnego wystawiony przez RCC. Po otrzymaniu wyciągu z rachunku korespondencyjnego instytucja kredytowa przekazuje środki klientowi. Płatność dokonaną przez instytucję kredytową za pośrednictwem RCC uważa się za: a) nieodwołalną – po odpisaniu środków z rachunku korespondencyjnego; b) ostateczny – po zaksięgowaniu środków na koncie odbiorcy. Podstawą zamknięcia rachunku korespondencyjnego w RCC jest wypowiedzenie umowy rachunku. Istota procedury organizacji rozliczeń międzybankowych przejawia się w zasadach jej organizacji:

płatności na rachunki korespondencyjne instytucji kredytowych dokonywane są, jeżeli są dostępne środki i w ramach limitów środków na nich znajdujących się;

transakcje na rachunkach korespondencyjnych dokonywane są wyłącznie na podstawie dostarczonych przez banki skonsolidowanych zleceń płatniczych i załączonego do nich wykazu dokumentów rozliczeniowych;

w procesie przeprowadzania operacji rozliczeniowych należy zapewnić synchronizację i ścisłe powiązanie przy księgowaniu odpowiednich kwot w bilansach banków i obsługujących je ośrodków rozliczeniowych;

środki są uznawane przez banki na rachunki klientów pod warunkiem przeprowadzenia odpowiednich transakcji na ich rachunkach korespondencyjnych w centrach rozliczeniowych;

rozliczenia między bankami uważa się za zakończone tylko wtedy, gdy ich kwoty znajdują odzwierciedlenie na rachunkach korespondencyjnych;

kontrolę prawidłowości rozliczeń pomiędzy podmiotami gospodarczymi sprawują banki;

kontrolę nad prawidłowością i kompletnością rozliczeń pomiędzy bankami sprawują centra rozliczeniowe Banku Centralnego. Aby dokonywać płatności i świadczyć obsługę gotówkową klientom, banki w swoim imieniu ustanawiają między sobą relacje, zwane relacjami korespondencyjnymi, a ich uczestnicy tworzą banki korespondenty. Transakcje międzybankowe korespondencyjne to wszelkie możliwe formy współpracy pomiędzy dwoma bankami, które opierają się na prawidłowej, uczciwej realizacji wzajemnych zleceń. Inaczej mówiąc, przedmiotem bankowości korespondencyjnej jest relacja pomiędzy dwoma bankami, które łączą relacje biznesowe. Konieczność nawiązania relacji korespondencyjnych związana jest przede wszystkim z obsługą klientów banku. W praktyce światowej operację polegającą na obsłudze klienta nazywa się operacją „podstawową”. Transakcja podstawowa polega na dokonaniu wpłat na rachunek korespondencyjny banku respondenta prowadzony w banku korespondenta. Kolejnym powodem nawiązywania relacji korespondencyjnych pomiędzy bankami jest prowadzenie przez banki transakcji własnych (transakcji międzybankowych). Formy transakcji międzybankowych to:

) transakcje kupna i sprzedaży walut obcych;

) krótkoterminowe operacje kredytowe;

) powstawanie osadów;

) składowanie cenne papiery;

) rozliczanie rozliczeń. Relację między instytucjami kredytowymi podczas przeprowadzania operacji rozliczeniowych na rachunkach korespondencyjnych formalizuje odpowiednia umowa - umowa rachunku korespondencyjnego zawarta między stronami. To zapewnia:

) tryb ustalania jednego kalendarzowego dnia przekazania płatności przy przeprowadzaniu transakcji rozliczeniowych;

) zasady wymiany dokumentów (w formie papierowej, w formie dokument elektroniczny);

) obowiązek banku realizującego przesłania bankowi wysyłającemu potwierdzenia transakcji rozliczeniowej w celu jego odzwierciedlenia na rachunku korespondencyjnym w banku respondenta w jednym terminie;

) zobowiązania banku respondenta do uzupełnienia rachunku korespondencyjnego w celu zapłaty dokumentów rozliczeniowych;

) uznanie rachunku przez bank korespondent;

) warunki rozwiązania umowy. Do realizacji międzybankowych relacji korespondencyjnych wykorzystywane są rachunki LORO i NOSTRO. Rachunek LORO jest rachunkiem banku respondenta w banku korespondenta. Rachunek NOSTRO jest rachunkiem korespondencyjnym prowadzonym w banku respondenta.

Operacje odpisania środków z rachunku korespondencyjnego „LORO” przeprowadza bank korespondent na zlecenie płatnicze banku respondenta. Podstawą do przeprowadzenia transakcji rozliczeniowych na rachunku korespondencyjnym w banku wysyłającym są dokumenty rozliczeniowe klienta oraz operacje własne banku respondenta i sporządzone na ich podstawie zlecenie płatnicze, a w banku realizującym – kopia polecenia płatniczego banku wysyłającego i dołączonych do niego dokumentów rozliczeniowych klientów oraz na temat własnej działalności banku wysyłającego. Konto korespondencyjne zostaje zamknięte w momencie rozwiązania umowy. Innym sposobem przeprowadzania rozliczeń międzybankowych jest dokonywanie płatności poprzez potrącenie zobowiązań płatniczych i roszczeń banku za pośrednictwem instytucji rozliczeniowej. Instytucja rozliczeniowa to niebankowa organizacja kredytowa, która na podstawie specjalnej licencji Banku Rosji prowadzi: a) wymianę dokumentów płatniczych pomiędzy uczestniczącymi bankami; b) obliczenie pozycji netto uczestniczących banków. Główną cechą wyróżniającą centra rozliczeniowe (izby rozliczeniowe) w porównaniu do zwykłych banków jest obecność specjalnej licencji Banku Rosji, która nie daje im prawa do przeprowadzania operacji kredytowych, co pozwala zapewnić wiarygodność płatności za pośrednictwem pozabankowych organizacji kredytowych.

Główną działalnością izb rozliczeniowych jest prowadzenie rozliczeń regionalnych i wewnątrzregionalnych. Aby przyspieszyć płatności, banki nawiązują relacje korespondencyjne z izbami rozliczeniowymi. Powstaje schemat, w którym kompensowanie przeprowadza się pomiędzy bankami korespondentami w centrach rozliczeniowych. Istnieje kilka koncepcji schematów rozliczeniowych:

dwustronne kompensowanie bez scentralizowanej kontroli wartości pozycji netto z niezależną obsługą rachunków korespondencyjnych;

dwustronne kompensowanie ze scentralizowaną kontrolą wielkości pozycji netto;

kompensowanie dwustronne z depozytem zabezpieczenia w centrum rozliczeniowym;

siatka wielostronna ze wstępnym zdeponowaniem środków na rachunkach uczestników instytucji rozliczeniowej;

kompensowanie wielostronne bez wstępnego zdeponowania środków na rachunkach uczestników instytucji rozliczeniowej;

wzajemne rozliczenia wewnątrzbankowe. Jednomiastowe osiedla międzybranżowe. Rozliczenia pomiędzy instytucjami bankowymi. Główne cechy z tych schematów to obecność pojedynczej jednostki obliczeniowej i komunikacyjnej w izbie rozliczeniowej, czyli kontroli izba rozliczeniowa w zakresie elektronicznego obiegu dokumentów płatności cyfrowych, wsparcia i usług dla wszystkich rozwiązania techniczne. Systemy rozliczeniowe znacząco zmniejszają (dzięki procedurze nettingu) potrzebę utrzymywania sald na rachunkach nostro uczestników, nie zmniejszając przy tym wolumenu dokonywanych płatności. Obecnie na terytorium Federacji Rosyjskiej działają następujące niebankowe organizacje kredytowe (rozliczające pałasze): Bankowość technologia informacyjna, Tuła; Centrum rozliczeniowe giełdy, Moskwa; Miejskie centrum osadnicze Kurgan; Elektroniczna izba rozliczeniowa Łukoil, Moskwa; Centrum Rozliczeń Międzybankowych, Władywostok; Międzynarodowa Izba Rozliczeniowa, Moskwa; Międzyregionalny ośrodek osadniczy, Moskwa; Moskwa centrum rozliczeniowe, Moskwa i inne. Operacje rozliczeniowe organizacji kredytowej pomiędzy organizacją dominującą a oddziałami oraz pomiędzy oddziałami w ramach organizacji kredytowej przeprowadzane są za pośrednictwem międzybranżowych rachunków rozliczeniowych. Za pomocą międzyoddziałowych rachunków rozliczeniowych oddziały instytucji kredytowej dokonują płatności za wszystkie transakcje bankowe. W przypadku braku subkonta korespondencyjnego w Banku Rosji i rachunków korespondencyjnych w innych instytucjach kredytowych, oddział realizuje wszystkie transakcje rozliczeniowe za pośrednictwem międzyoddziałowych rachunków rozliczeniowych otwartych w oddziałach instytucji kredytowej. Rozliczenia w ramach organizacji kredytowej regulują Regulamin oddziału oraz Zasady budowy systemu rozliczeniowego organizacji kredytowej. Opracowywane są wewnętrzne regulaminy banku odrębny dokument, który powinien zawierać:

) tryb otwierania, zamykania i uzupełniania rachunków rozliczeń międzybranżowych;

) procedurę identyfikacyjną każdego uczestnika rozrachunku;

) procedura obiegu dokumentów;

) procedurę redystrybucji środków pomiędzy oddziałami organizacji kredytowej;

) tryb uregulowania wzajemnych długów;

) inne pytania.

3. Dokonywanie transakcji rozliczeniowych przy użyciu kart bankowych

Klient dokonuje transakcji przy użyciu kart płatniczych i kredytowych za pośrednictwem konto bankowe, otwierane na podstawie umowy. Konto zostaje otwarte po złożeniu przez Klienta wniosku o wydanie danego rodzaju karty i jego akceptacji pozytywna decyzja o wydaniu karty temu klientowi. W przyszłości, po otrzymaniu wyprodukowanej karty, opłatę za jej obsługę będzie można pobrać z rachunku w sposób bezgotówkowy. W przypadku, gdy Klient będący osobą fizyczną dokonuje transakcji przy użyciu karty przedpłaconej, nie zostaje z nim zawarta umowa rachunku bankowego. Podczas wykonywania transakcji przy użyciu karta płatnicza instytucja kredytowa ma obowiązek zidentyfikować swojego posiadacza. Transakcje mogą być dokonywane na jednym koncie klienta przy użyciu kilku kart płatniczych lub kredytowych wydanych przez wydającą instytucję kredytową. Transakcje można dokonywać na kilku rachunkach klientów przy użyciu jednej karty płatniczej lub kredytowej. Klient – ​​osoba fizyczna, przy pomocy karty bankowej dokonuje następujących operacji:

otrzymywanie środków pieniężnych w rublach lub walucie obcej na terytorium Federacji Rosyjskiej;

otrzymywanie środków pieniężnych w walucie obcej poza Federacją Rosyjską;

zapłata za towary (pracę, usługi, wyniki działalności intelektualnej) w rublach na terytorium Federacji Rosyjskiej, a także w walucie obcej poza terytorium Federacji Rosyjskiej.

Klientem jest osoba prawna lub indywidualny przedsiębiorca, który dokonuje następujących operacji przy użyciu kart płatniczych i kredytowych:

otrzymywanie środków pieniężnych w rublach z tytułu dokonywania płatności na terytorium Federacji Rosyjskiej związanych z działalnością gospodarczą, w tym z pokryciem kosztów podróży i gościnności;

pokrycie wydatków w rublach związanych z działalnością gospodarczą, w tym pokrycie kosztów podróży i rozrywek na terytorium Federacji Rosyjskiej;

otrzymywanie środków pieniężnych w walucie obcej poza terytorium Federacji Rosyjskiej w celu pokrycia kosztów podróży i rozrywek;

pokrycie kosztów podróży i gościnności w walucie obcej poza terytorium Federacji Rosyjskiej; Klienci mogą dokonywać transakcji kartami płatniczymi i kredytowymi na rachunkach bankowych otwartych w rublach lub w walucie obcej. Waluta, w której dokonywana jest transakcja, może różnić się od waluty rachunku. W przypadku braku lub niewystarczających środków na rachunku bankowym w momencie dokonywania przez Klienta transakcji za pomocą karta płatnicza klient, w ramach limitu przewidzianego w umowie rachunku bankowego, może otrzymać kredyt w rachunku bieżącym na realizację tej transakcji rozliczeniowej, jeżeli w umowie rachunku bankowego przewidziano odpowiedni warunek. Wydając karty płatnicze i kredytowe, organizacje kredytowe mogą udostępnić rachunek bankowy lub Umowa pożyczki warunku dokonania przez Klienta transakcji danymi karty, których kwota przekracza:

stan środków na rachunku bankowym Klienta, jeżeli umowa nie przewiduje kredytu w rachunku bieżącym; dopuszczalny debet; limit udzielonego kredytu, określony w umowie kredytowej. Przez karty kredytowe Banki zazwyczaj zastrzegają sobie konieczność otwarcia, oprócz rachunku bankowego, rachunku rezerwowego prowadzonego w formie rachunku depozytowego. Rachunek ten umożliwia w przypadku braku spłaty kredytu przez Klienta wykorzystanie go na koniec okresu ważności karty w celu odzyskania kwoty kredytu wraz z odsetkami. Podstawą sporządzania dokumentów rozliczeniowych i innych mających na celu odzwierciedlenie kwot transakcji dokonanych przy użyciu kart płatniczych w księgach rachunkowych uczestników rozliczeń jest rejestr płatności lub dziennik elektroniczny. Obciążenie lub uznanie środków z tytułu transakcji dokonanych przy użyciu kart płatniczych następuje najpóźniej w następnym dniu roboczym następującym po dniu otrzymania przez instytucję kredytową rejestru płatności lub dziennika elektronicznego. Dokonując transakcji przy użyciu karty płatniczej, dokumenty sporządzane są na papierze i (lub) w forma elektroniczna. Dokument dotyczący transakcji dokonanych kartą płatniczą stanowi podstawę do dokonania rozliczeń z tytułu tych transakcji i stanowi potwierdzenie ich dokonania. Dokument ten musi zawierać następujące informacje wymagane szczegóły: Identyfikator bankomatu, terminal elektroniczny lub inne środki techniczne przeznaczone do dokonywania transakcji przy użyciu kart płatniczych; rodzaj operacji; Data dokonania transakcji; Suma transakcyjna; waluta transakcji; wysokość prowizji (jeśli występuje);

Kod autoryzacji; dane karty płatniczej. Jeżeli dokument dotyczący transakcji kartą płatniczą jest sporządzony bez procedury autoryzacyjnej, ale powoduje to obowiązek wydawcy wobec agenta rozliczeniowego wykonania tego dokumentu, kod autoryzacyjny nie jest w nim wskazany. W przypadku wykonywania przez klientów operacji odbioru lub wpłaty gotówki w bankomatach nie jest wystawiany dokument potwierdzający wykonanie tych operacji. Czynności załadunku i wypłaty gotówki z bankomatu wykonują kasjerzy instytucji kredytowej składający się z co najmniej dwóch osób (zwanych dalej pracownikami odpowiedzialnymi za obsługę bankomatu), z których jedna pełni funkcje kontrolne. Gotówka potrzebna do zasilenia bankomatu jest wydawana, a gotówka wypłacona z bankomatu jest akceptowana w kasie instytucji kredytowej, która zainstalowała bankomat. Bankomaty muszą zapewniać możliwość wypłaty nośnik papieru informacje o wykonanych operacjach. Zasilenie bankomatu gotówką odbywa się w miarę potrzeb na podstawie pisemnego wniosku kasjera odpowiedzialnego za obsługę bankomatu lub kierownika działu instytucji kredytowej korzystającej z oprogramowania sterującego dopływem gotówki do bankomatu. Kierownik kasy, korzystając z polecenia odbioru gotówki, wydaje kasjerowi lub inkasentowi kwotę wymaganą do zasilenia bankomatu. Kasjer lub inkasent przelicza przyjętą kwotę strona po stronie, wkłada ją do kaset i zamyka kasety na klucz. Kasjer lub pracownik inkasa może otrzymać przygotowane wcześniej kasety z gotówką w celu załadunku do bankomatu. Przygotowanie gotówki, jej wkładanie do kaset i zamykanie kaset przeprowadza kierownik kasy lub specjalnie wyznaczony pracownik kasowy. Do kasety naklejona jest nalepka zawierająca numer bankomatu, kwotę wpłaconych pieniędzy, datę, podpis i pieczątkę imienną kierownika kasy lub specjalnie wyznaczonego kasjera. Przyjmując kasety do załadunku bankomatu, kasjerzy sprawdzają integralność kasety i obecność szczegółów na etykiecie. Rozliczenie środków pieniężnych w bankomatach prowadzone jest na aktywnym koncie bilansowym nr 20208 „Gotówka w bankomatach”. Dla każdego bankomatu prowadzona jest księgowość analityczna, własnością banku i według rodzaju waluty. Załadunek bankomatu (inwestowanie gotówki) odnotowywany jest w zapisie księgowym:

Dt 20208 „Gotówka w bankomatach”

Kt 20202 „Kasy organizacji kredytowych” Kasjer lub pracownik inkasa pobiera z bankomatu wydruk informujący o kwocie środków pieniężnych wydanych na podstawie kart i znajdujących się w bankomacie w momencie otwarcia oraz wyjmuje kasety z bankomatu BANKOMAT. Ładuje przygotowane kasety do bankomatu i drukuje wydruk z bankomatu potwierdzający fakt zainwestowania pieniędzy. Na podstawie wydruku z bankomatu księgowy instytucji kredytowej wystawia dyspozycję odbioru gotówki na zdeponowaną w kasie gotówkę. Kierownik kasy przyjmuje od kasjera lub inkasenta gotówkę pobraną z bankomatu, sprawdza saldo środków pobranych z kaset z danymi wydruku i podpisuje paragon zamówienie gotówkowe. Rozładunek bankomatu jest rejestrowany w zapisie księgowym:

Dt 20202 „Kasy instytucji kredytowych”

Kt 20208 „Gotówka w bankomatach” Niezakończone rozliczenia transakcji wypłaty gotówki są uwzględniane w rachunkowości w następującej kolejności. W przejmującej instytucji kredytowej, na podstawie otrzymanego z centrum przetwarzania rejestru płatności za transakcje kartami bankowymi, a Wpis księgowy:

Dt 30233 „Niezakończone rozliczenia transakcji dokonanych kartami płatniczymi”

Kt 20208 „Gotówka w bankomatach”

Po otrzymaniu odszkodowania, otrzymaniu wyciągu z rachunku korespondencyjnego z banku rozliczeniowego:

Dt 30110 „Rachunki korespondencyjne w instytucjach kredytowych korespondentów”

Kt 70601 „Dochód” - dla kwoty prowizji za wypłaty gotówki

Dt 30302 „Rozliczenia z oddziałami zlokalizowanymi na terenie Federacji Rosyjskiej”

Kt 30233 „Niekompletne rozliczenia transakcji dokonanych kartami płatniczymi”

Kt 70601 „Dochód” - wysokość prowizji za wypłaty gotówki. Rozliczanie transakcji kartami bankowymi na rachunkach pozabilansowych

Podczas organizowania księgowość transakcji kartami bankowymi na rachunkach pozabilansowych należy wziąć pod uwagę, że proces ruchu karty składa się z kilku etapów:

odbieranie kart i dostarczanie ich do kasy;

wysyłanie kart do centrum przetwarzania w celu przechowania i personalizacji;

dostawa kart personalizowanych do banku;

wysyłanie kartek do oddziałów;

wydawanie kart posiadaczowi;

zwrot zużytych kart przez posiadaczy;

zniszczenie kart. Karty plastikowe otrzymane od producenta księgowane są na koncie nr 91202 „Różne przedmioty wartościowe i dokumenty” według konto osobiste„Niewydane karty plastikowe” w wycenie warunkowej „jedna karta - jeden rubel” w kontekście rodzajów kart. Przyjęcie kart plastikowych od producenta do magazynu jest sformalizowane pamiątkowym poleceniem liczby kart (wg rodzaju karty) zgodnie z listem przewozowym:

Dt 91202 „Różne przedmioty wartościowe i dokumenty”, dla konta osobistego „Niewydane karty plastikowe”

Kt 99999 „Rachunek korespondencyjny z rachunkami aktywnymi z podwójnym zapisem” Rozliczanie według typów kart prowadzone jest w księdze formularza 0482171, całkowita kwota karty są także odzwierciedlone w księdze kosztowności magazynu. Czyste karty plastikowe otrzymane od producenta i przyjęte do skarbca przechowywane są w opakowaniach i ułożone według rodzaju w metalowych szafkach, stojakach i sejfach. Do pakowania z karty plastikowe Załączono spis inwentarza wskazujący datę, rodzaj i liczbę kart. Karty należy przechowywać w taki sposób, aby dostęp do nich mieli wyłącznie odpowiedzialni i specjalnie wyznaczeni urzędnicy. Należy pamiętać, że nie tylko kradzież karty, ale także nieuprawnione zdobycie informacji o jej szczegółach może spowodować straty finansowe. Kiedy kasjer otwiera poszczególne opakowania z kartami plastikowymi w obecności urzędników odpowiedzialnych za bezpieczeństwo przedmiotów wartościowych, sprawdzana jest liczba kart w każdym opakowaniu. Uzgadnianie odbywa się co miesiąc pierwszego dnia rachunkowość analityczna dla kont osobistych otwartych w księgowości, z danymi księgowymi formularza 0482171.

Wniosek

W trakcie praktyki edukacyjnej utrwalono wiedzę teoretyczną zdobytą w procesie szkoleniowym, rozważono najważniejsze elementy obrotu bezgotówkowego, a mianowicie: obsługę rachunków bankowych, przeprowadzanie rozliczeń międzybankowych, przeprowadzanie transakcji rozliczeniowych przy użyciu kart bankowych. Zdobył praktyczne umiejętności wypełniania i przetwarzania dokumentów płatniczych, sporządzania umowy, wyciągu z konta osobistego klienta, sporządzania i wypełniania dokumentów. I oczywiście krótko i zwięźle przedstawiono teorię wszystkich składników praktyki edukacyjnej. Praktyka edukacyjna pokazuje, czego można się spodziewać po pracy w banku. Wszystko, co zostało zrobione podczas stażu, pozwoliło nam utrwalić wiedzę zdobytą podczas studiów na kursie „Organizacja płatności bezgotówkowych” i wykorzystać ją w przyszłości podczas odbywania stażu w banku.

bezgotówkowa transakcja płatnicza

Wykaz źródeł i wykorzystanej literatury

1. Antonow, A.B. „Karty plastikowe w Rosji / A.B. Antonow. - M.: JEDNOŚĆ, 2011. - 350 s.

Andreev, A.A. Karty plastikowe w Rosji: kolekcja / A.A. Andreev, A.G. Morozow, D.A. Ravkina. - M.: BANKCENTER, 2009. - 550 s.

Astachow, V.P. Transakcje kredytowe/ V.P. Astachow. - M.: Jedność - Dana, 2009. - 630 s.

Auriemma, M. Branża bankowa karty plastikowe/ M. Auriemma. - M.: INFRA-M, 2010. - 450 s.

Korobova, G.G. Bankowość / G.G. Korobova. - M.: Ekonomista, 2009. - 659 s.

Lavrushina, O.I. Bankowość / O.I. Ławruszyn. - M.: Phoenix, 2009. - 134 s.

Rozhdestvenskaya, T.E. Prawo bankowe / T.E. Rozhdestvenskaya. - M.: Ekonomista, 2010. - 453 s.

Szewczuk, D.A. Operacje bankowe / D.A. Szewczuk. - M.: Phoenix 2010. - 225 s.

Shchegoleva, N.G. Rynek walutowy I operacje walutowe/ N.G. Szczegolew. - Moskwa, 2009. - 438 s.

Korepetycje

Potrzebujesz pomocy w studiowaniu jakiegoś tematu?

Nasi specjaliści doradzą lub zapewnią korepetycje z interesujących Cię tematów.
Prześlij swoją aplikację wskazując temat już teraz, aby dowiedzieć się o możliwości uzyskania konsultacji.

OJSC Rosselkhozbank oferuje szeroki zakres usług rozliczeniowych i gotówkowych dla osób prawnych i przedsiębiorców indywidualnych. Profesjonalne zarządzanie ma na celu stworzenie jak najbardziej komfortowej atmosfery komunikacji biznesowej, a poziom obsługi i wykorzystanie nowoczesnych technologii bankowych pozwalają w pełni zaspokoić potrzeby klientów w zakresie obsługi rozliczeniowej i kasowej.

W JSC Rosselkhozbank możesz otworzyć: rachunek bankowy w walucie Federacji Rosyjskiej i w walucie obcej; rachunek bankowy prawnika, który założył kancelarię prawną/kierownika arbitrażu/notariusza w walucie Federacji Rosyjskiej, specjalny rachunek bankowy dłużnika w walucie Federacji Rosyjskiej; specjalny rachunek bankowy otwarty dla agenta płatniczego w walucie Federacji Rosyjskiej; specjalny rachunek bankowy otwarty dla bankowego agenta płatniczego (subagenta) w walucie Federacji Rosyjskiej; specjalny rachunek bankowy otwarty dla dostawcy w walucie Federacji Rosyjskiej; specjalny rachunek maklerski w walucie Federacji Rosyjskiej; specjalny rachunek bankowy otwarty dla przedsiębiorstwa mieszkalnictwa i usług komunalnych w walucie Federacji Rosyjskiej.

Specjaliści pomogą w przygotowaniu niezbędnych dokumentów bankowych, a także doradzą w zakresie pełnego zakresu usług świadczonych w zakresie obsługi rozliczeniowej i kasowej Rosselkhozbank OJSC.

W OJSC Rosselkhozbank usługi rozliczeniowe i gotówkowe są całkowicie skoncentrowane na szybkim i wygodnym przeprowadzaniu transakcji finansowych dla klientów, dlatego też stale doskonalą i rozwijają system Zdalne usługi bankowe.

Głównym celem jest stworzenie bezpiecznego i komfortowego środowiska pracy dla klientów.

Standardowe formularze umów i lista dokumentów wymaganych do otwarcia rachunku bankowego w OJSC Rosselkhozbank:

Rachunek bieżący banku w walucie Federacji Rosyjskiej i w walucie obcej

Konto bankowe osoby prowadzącej prywatną praktykę (prawnika, który założył kancelarię prawną / kierownika arbitrażu / notariusza) w walucie Federacji Rosyjskiej

Specjalny rachunek bankowy dłużnika w walucie Federacji Rosyjskiej

Specjalny rachunek bankowy otwarty dla agenta płatniczego w walucie Federacji Rosyjskiej

Dla dostawcy otwarto specjalny rachunek bankowy w walucie Federacji Rosyjskiej

Specjalny rachunek maklerski w walucie Federacji Rosyjskiej

Specjalny rachunek bankowy otwarty dla bankowego agenta płatniczego (subagenta) w walucie Federacji Rosyjskiej

Specjalny rachunek bankowy otwarty dla przedsiębiorstwa mieszkalnictwa i usług komunalnych w walucie Federacji Rosyjskiej

Standardowe wzory umów o obsługę gotówkową

2.2. Rozliczenia międzybankowe w JSC Rosselkhozbank

Rozliczenia bezpośrednie (zdecentralizowane) historycznie powstały w systemie międzynarodowych rozliczeń pieniężnych na podstawie relacji korespondencyjnych ustanowionych między bankami różnych krajów.

Banki korespondencyjne otwierają między sobą rachunki korespondencyjne Loro lub Nostro.

Rachunek korespondencyjny Loro (konto bilansowe nr 30109) jest rachunkiem pasywnym (depozytem na żądanie) otwieranym w banku A przez bank B w celu obsługi swoich klientów. Pracownicy Banku A mogą poinformować Cię, że ich konto jest u nas.

Konto korespondencyjne Nostro (konto bilansowe nr 30110) jest kontem aktywnym - odbiciem rachunku Loro w banku B. Pracownicy Banku A mogą powiedzieć: mają nasze konto. W przypadku Banku B wszystko będzie na odwrót. Bank prowadzący rachunki Loro ma obowiązek codziennego monitorowania sald rachunków. Jeżeli saldo jest debetowe, do banku korespondenta wysyłany jest teleks z powiadomieniem o kwocie debetu, którą należy pokryć.

Każdy bank może utrzymywać relacje korespondencyjne z kilkoma bankami zagranicznymi i krajowymi.

Rodzaje operacji na rachunkach korespondencyjnych:

Obsługa rozliczeniowa i kasowa klientów banku korespondenta;

Operacje na kredytach i depozytach międzybankowych;

Działalność własna banku, prowadzenie rachunku korespondencyjnego: odbiór i płatność odsetek, wydatków itp.

SWIFT (Towarzystwo Światowej Międzybankowej Telekomunikacji Finansowej) – Towarzystwo Światowej Międzybankowej Telekomunikacji Finansowej realizuje przelewy na rachunkach Loro i Nostro oraz przeprowadza rozliczenia rozliczeniowe.

Osobliwością tego schematu płatności jest to, że płatności na rachunku korespondencyjnym dokonywane są „z dnia na dzień”.

Dokumenty płatnicze, wyciągi z rachunków są wysyłane (otrzymywane) do (od) OJSC „Rosselkhozbank” w formie elektronicznej podczas jednej sesji. Wnioski papierowe nie są dostarczane do banku – odbiorcy.

OJSC Rosselkhozbank ma świetne możliwości, przy przeprowadzaniu płatności międzynarodowych, dzięki szerokiej sieci banków korespondentów i obecności oddziałów w głównych miastach Rosji.

OJSC Rosselkhozbank w swojej pracy kieruje się obowiązującym ustawodawstwem walutowym Federacji Rosyjskiej, międzynarodową praktyką bankową (ujednolicone zasady i zwyczaje dotyczące akredytyw dokumentowych, ujednolicone zasady inkasa itp.), A także dokumentami regulacyjnymi Banku Rosji oraz instrukcje wewnętrzne OJSC Rosselkhozbank.

Prowadzenie rachunków korespondencyjnych w OJSC Rosselkhozbank odbywa się przy użyciu systemu S.W.I.F.T., co znacznie skraca czas i koszty związane z przeprowadzaniem transakcji rozliczeniowych w rublach i walutach obcych z bankami rosyjskimi i zagranicznymi.

Wymagania i. Pod transakcje rozliczeniowe jest zrozumiałe:

· realizacja zleceń (dyspozycji) klientów:

· o spłacie zadłużenia,

· uznawanie przychodzących środków klientom;

· czynności konserwacyjne działalność gospodarcza sam bank;

· zarówno w kraju, jak i z zagranicą.

Do transakcji rozliczeniowych przeprowadzanych przez banki komercyjne zaliczają się transakcje na zleceniach płatniczych, wezwaniach do zapłaty, czekach, akredytywach, wekslach i kartach kredytowych. Procedura przeprowadzania tych operacji obejmuje ich dokumentację, obieg dokumentów, księgowość i kontrolę. Zasady ich doskonalenia ustanowione przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej są obowiązkowe dla przedsiębiorstw wszelkich form własności. Na dokumentacja dokumenty rozliczeniowe muszą spełniać wymogi ustalonych standardów i zawierać niezbędne dane.

Żądanie zapłaty- Ten dokument rozliczeniowy, zawierający wezwanie odbiorcy środków do płatnika o zapłatę określonej kwoty za pośrednictwem banku. Wymogi dotyczące płatności są najbardziej odpowiednie w przypadku płacenia za towary i usługi. Istnieją różnice pomiędzy wymaganiami dotyczącymi płatności w przypadku akceptacji wstępnej i późniejszej. Wadą rozliczeń z wezwaniami do zapłaty jest długotrwała formalność i możliwość braku płatności z powodu braku środków od zleceniodawcy.

Nakaz zapłaty jest dokumentem rozliczeniowym zawierającym polecenie płatnika skierowane do banku, aby przelał określoną kwotę z jego rachunku na rachunek odbiorcy. Polecenia płatnicze stosowane są najczęściej przy płatnościach za produkty rolne zakupione od kołchozów i PGR, a także przedpłatach za usługi i towary, zaliczkach oraz przeważającej części wpłat nietowarowych, np. do budżetu. Wadą jest to, że dostawcy mogą uzależnić się od odbiorców, którzy mogą zwlekać z wydaniem poleceń zapłaty.

Kontrola płatności- dokument zawierający polecenie wystawcy czeku skierowane do banku, aby przelał określoną kwotę z jego rachunku na rachunek posiadacza czeku. Kontrole płatności należy odróżnić od czeków gotówkowych, za które bank wydaje gotówkę: nie można ich używać do wydawania reszty w gotówce. Czeki służą do płatności za towary przyjęte na podstawie dokumentów odbioru, a także za usługi transportowe. Jest to jedna z gwarantowanych form płatności. Płatność czeków jest zapewniona z rachunku bankowego lub ze specjalnie utworzonego depozytu.

Akredytywa- zlecenie banku kupującego skierowane do banku dostawcy na wysyłkę towarów lub świadczenie usług na warunkach określonych we wniosku akredytywy kupującego. Akredytywy wykorzystywane są przy płatnościach nierezydentów za towary, głównie w przypadku dostaw jednorazowych. Wady formy płatności akredytywy obejmują opóźnienie w obrocie ładunku: towary są wysyłane dopiero po otrzymaniu akredytywy.

Kontrolę prawidłowości rozliczeń pomiędzy podmiotami gospodarczymi sprawują banki komercyjne i same ich instytucje. RCC kontroluje poprawność i kompletność rozliczeń (wzajemne uzgadnianie rozliczeń). W przypadku normalnych rozliczeń banki komercyjne muszą utrzymywać salda kredytowe na swoich rachunkach. Za naruszenia odpowiadają banki i RCC, jednakże złożenie skargi lub roszczenia nie wstrzymuje działalności, a przewiduje określone kary. Organizacja rozliczeń musi spełniać wymogi niezawodności, przewidywalności i optymalnego terminu płatności. Jednak na nowoczesna scena rozwoju, realizacja obliczeń wiąże się z szeregiem trudności (przygotowanie dodatkowej dokumentacji dla biura projektowego, słabe wsparcie techniczne RCC, duża liczba dokumenty w ważnych 4 formach płatności, nieuprawniony dostęp do informacji). Systemy rozliczeniowe Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej i Banku Rosji są stale udoskonalane: ujednolica się formy płatności, przeprowadza się standaryzację i typizację dokumentów rozliczeniowych i płatniczych, tworzy Bank Centralny Federacji Rosyjskiej układ elektroniczny płatności mające na celu skrócenie czasu rozliczeń i nadmiaru dokumentów papierowych.

Zwykle stosowanym sformułowaniem jest usługa rozliczenia gotówkowego (CSA).

Rodzaje kont.

Banki się otwierają w walucie Federacji Rosyjskiej i walutach obcych: rachunki bieżące; obecne konta; rachunki budżetowe; rachunki korespondencyjne; subkonta korespondencyjne; konta zarządzanie zaufaniem; specjalne konta bankowe; rachunki depozytowe statków, jednostek usługowych komornicy, organy ścigania, notariusze; konta depozytowe.

Obecne konta są otwarte dla osób fizycznych w celu rozliczenia transakcji niezwiązanych z działalnością gospodarczą lub praktyką prywatną.

Obecne konta są otwarte dla osób prawnych niebędących instytucjami kredytowymi, a także indywidualni przedsiębiorcy lub osobom prowadzącym prywatną praktykę zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej w celu dokonywania płatności związanych z działalnością gospodarczą lub praktyką prywatną. Rachunki bieżące otwierane są dla przedstawicielstw instytucji kredytowych, a także organizacji non-profit w celu dokonywania wpłat związanych z realizacją celów, dla których powołano organizacje non-profit.

Konta budżetowe otwarte są dla osób dokonujących transakcji środkami pochodzącymi z budżetów wszystkich szczebli systemu budżetowego Federacja Rosyjska i państwo środków pozabudżetowych Federacja Rosyjska.

Rachunki korespondencyjne otwarte dla instytucji kredytowych. Bank Rosji otwiera rachunki korespondencyjne w walutach obcych.

Subkonto korespondencyjne i otwierane są przez oddziały instytucji kredytowych.

Konta zaufane są otwarte dla powiernika w celu rozliczeń związanych z działalnością związaną z zarządzaniem trustem.

Specjalne konta bankowe, w tym specjalne rachunki bankowe bankowego agenta płatniczego, bankowego subagenta płatniczego, agenta płatniczego, dostawcy, rachunek banku handlowego, rachunek rozliczeniowy, rachunek funduszu gwarancyjnego system płatności są otwarte dla osób prawnych, osób fizycznych, przedsiębiorców indywidualnych w celu wykonywania przewidzianej przez nie działalności odpowiedniego rodzaju.

Konta depozytowe sądy, wydziały służby komorniczej, organy ścigania, notariusze są otwierane odpowiednio przed sądami, wydziały służby komorniczej, organy ścigania, notariusze w celu uznania środków otrzymanych do tymczasowej dyspozycji, gdy wykonują czynności określone w ustawodawstwie rosyjskim Federacji oraz w przypadkach przewidzianych przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej.

Konta depozytowe są otwarte dla osób fizycznych i prawnych w celu rozliczania środków zgromadzonych w bankach w celu uzyskania dochodu w postaci odsetek naliczonych od kwoty zdeponowanych środków.

sprawdzanie konta- rachunek otwarty przez bank dla organizacji lub osoby fizycznej do prowadzenia transakcje pieniężne związane z ich działalność gospodarcza. Zatem rachunek bieżący jest Ci potrzebny, aby:

· Kredytowanie przychodów z działalności gospodarczej oraz dokonywanie płatności związanych z tą działalnością na rzecz dostawców i kontrahentów z tytułu zawartych transakcji

· Wprowadź kwoty otrzymanych pożyczek;

· Prowadzić rozliczenia z bankami z tytułu otrzymanych kredytów i odsetek od nich;

· Dokonaj płatności wynagrodzenie i inne płatności na rzecz pracowników;

· Przeprowadzania innych operacji rozliczeniowych.

Rachunek depozytowy– lub jak to się inaczej nazywa – rachunek depozytowy – przeznaczony jest do przechowywania czasowo wolnych środków. Cechą szczególną tego rachunku jest podstawa otwarcia: umowa lokaty bankowej.

Konto walutowe- wykorzystywane do przeprowadzania transakcji rozliczeniowych w walucie obcej. Należy pamiętać, że „waluta obca” to pieniądz uznawany za prawny środek płatniczy w danym obcym kraju.

Konto pożyczkowe- wykorzystywane przez bank do ewidencji udzielonych i co najważniejsze zwróconych kredytów.

Konto karty(czasami nazywany SCS) - otwierany przez bank w celu ewidencji transakcji dokonywanych przez klientów przy użyciu karty bankowej.

Państwowy Uniwersytet Politechniczny w Petersburgu

Katedra Zarządzania w Systemach Społeczno-Ekonomicznych

Praca pisemna

Na temat: „Główne rodzaje operacji w zakresie usług rozliczeń gotówkowych dla klientów”

Wypełnione przez studenta gr. 4242/5

I.S. Gavrilova

Sprawdzone przez nauczyciela:

M.V.Ivanov

Sankt Petersburg

W nowoczesne warunki pieniądz jest integralną cechą działalności gospodarczej. Dlatego wszystkie transakcje związane z dostawami aktywa materialne i świadczenie usług następuje poprzez płatność gotówką. Głównym celem rozliczeń jest obsługa przepływów pieniężnych (przepływu płatności). Płatności mogą przybierać formę gotówkową i bezgotówkową.

Wybór przez Klienta banku do obsługi gotówkowej zobowiązuje bank do zapewnienia wysokiej jakości usług rozliczeniowych, które muszą być wykonane terminowo, ekonomicznie i rzetelnie. Ponieważ kontakty z bankiem w zakresie obsługi gotówkowej są regularne, to w zależności od jakości pracy banku klienci decydują o celowości dalszej współpracy z bankiem, o stopniu obowiązywania ustalonych przez bank taryf za obsługę gotówkową. Organizacja obsługi gotówkowej jest „wizytówką” każdego banku.

Księgowość transakcje gotówkowe w banku ma istotne cechy – zgodnie z charakterem transakcji odzwierciedlonym w księgowość i według organizacji prace księgowe zgodnie z formą i treścią rachunkowości oraz inne dokumentacja księgowa i oczywiście na podstawowych zapisach księgowych.

Do pracy księgowego jasne, szczegółowe, prawnie ustalone instrukcje dotyczące rachunkowości i rachunkowość podatkowa i kontrola nad prowizją transakcje biznesowe i ich legalność. Konieczność kontroli wynika z nieprawidłowej realizacji transakcji, nieprawidłowego odzwierciedlenia w księgowaniu poszczególnych decyzji, kontroli przepływu środków, dochodów i wydatków banku.

Skuteczność zarządzania działalnością banku komercyjnego zależy całkowicie od możliwości otrzymywania w odpowiednim czasie kompletnych, dokładnych, obiektywnych, wystarczająco szczegółowych i terminowych informacji informacje gospodarcze. Nie wszystkie banki mają doskonałą organizację procesu księgowania transakcji gotówkowych.

Transakcje gotówkowe - utrzymanie legalności i osoby i przeprowadzanie rozliczeń w ich imieniu.

Całość wszystkich płatności pośredniczących w przepływie wartości w formie pieniężnej pomiędzy środkami finansowymi i niefinansowymi podmioty gospodarcze w obrocie gospodarczym kraju, reprezentuje obrót pieniężny jego główną część stanowi obrót płatniczy, w którym pieniądze służą do spłaty zobowiązań, czyli pełni funkcję środka płatniczego i który odbywa się zarówno w formie gotówkowej, jak i bezgotówkowej. Dominuje obrót płatnościami bezgotówkowymi, to znaczy przepływ środków pieniężnych odbywa się w formie zapisów na rachunkach klientów w instytucjach kredytowych. W procesie ruchu pieniądze stale się przemieszczają formie bezgotówkowej do kasy i z powrotem.

Banki są podstawą i punktem wyjścia dla obiegu płatności gotówkowych i bezgotówkowych, a także same tworzą środki płatnicze. Zgodnie z ustawodawstwo rosyjskie wszystkie organizacje, niezależnie od formy własności, są zobowiązane do przechowywania swoich środków w instytucjach bankowych, a płatności bezgotówkowe dokonują osoby prawne i osoby fizyczne za pośrednictwem banków, w których otworzyły odpowiednie rachunki. Banki otwierają rachunki rozliczeniowe i bieżące dla klientów i nie tylko banki komercyjne- konta korespondencyjne.

Operacje rozliczeń gotówkowych banków, w tym otwieranie i prowadzenie rachunków bankowych osób prawnych i osób fizycznych, są bardzo ważne i korzystny widok zajęcia.

Zaangażowanie osób prawnych i osób fizycznych do obsługi rozliczeniowej i kasowej pozwala bankom nawiązać z nimi relacje biznesowe, dzięki czemu relacja w zakresie obsługi rozliczeniowej i gotówkowej może następnie przerodzić się w inne, bliższe formy współpracy: kredytowanie, udzielanie gwarancji bankowych, leasing, faktoring, trust i itp. Budowane w ten sposób relacje są bardzo silne, gdyż bank i klient dobrze się znają i ufają sobie, dzięki czemu stają się wzajemnie zainteresowanymi i przynoszącymi korzyści partnerami. Środki otrzymywane przez bank w ramach obsługi rozliczeniowej i kasowej klientów pozwalają mu zachować płynność, czyli zapewniają terminową realizację zobowiązań. Ponadto, przeprowadzając operacje rozliczeniowe, banki zapewniają funkcjonowanie przedsiębiorstw, produkują płatności podatków oraz transfery do funduszy pozabudżetowych.

Bank otwierając rachunek rozliczeniowy (bieżący) zawiera z klientem umowę rozliczeniową i obsługę gotówkową. Umowa o obsługę rozliczeniową i kasową - umowa pomiędzy Bank komercyjny a klientem, określając procedurę funkcjonowania odpowiedniego rachunku bieżącego. Zgodnie z umową bank przyjmuje na siebie szereg obowiązków:

Prowadzenie rachunku klienta, czyli zaliczanie na rachunek wpływów w imieniu klienta i od niego suma pieniędzy, umorzenie środków na zlecenie klienta;

Usługi rozliczeniowe klientów;

Obsługa gotówkowa na rzecz Klienta, czyli przyjmowanie od niego środków pieniężnych w celu zaksięgowania ich na rachunku bankowym lub pobrania z rachunku oraz wydanie środków pieniężnych Klientowi;

Zapewnij bezpieczeństwo wszystkich środków wpływających na konto klienta; przeprowadzać w jego imieniu transakcje mające na celu odpisanie środków z rachunku klienta przy wykorzystaniu płatności bezgotówkowych;

Zapewnij poufność informacji o działalności gospodarczej Klienta i transakcjach przeprowadzanych na jego koncie;

Dostarcz klientowi wyciągi z konta.

Płatności bezgotówkowe i obsługa gotówkowa klientów realizowana jest za pośrednictwem działów rozliczeń gotówkowych banków.

Aby świadczyć klientom obsługę gotówkową, bank tworzy centrum kasowe – specjalnie wyposażoną placówkę banku. Kasa zapewnia wydawanie, przyjęcie, przetwarzanie i bezpieczeństwo gotówki. Całość środków pieniężnych znajdujących się w banku nazywana jest gotówką operacyjną. W jej skład wchodzą kasy fiskalne, kasy rejestrujące i kasy fiskalne, kasy do liczenia i wymiany pieniędzy oraz kasy wieczorowe. Do obsługi kas fiskalnych bank może otrzymać jednostka specjalna Bank Centralny - centrum rozliczeń gotówkowych (RCC) - gotówka na czeku, a odpowiednia kwota jest pobierana z rachunku korespondencyjnego banku w RCC. Z kolei wydawanie pieniędzy z kas bankowych odbywa się również na podstawie wpływów gotówkowych i wpływów gotówkowych.

Organizacje dysponujące wpływami gotówkowymi odbierają je każdego wieczoru w placówkach bankowych, gdzie wpływają na ich rachunek bieżący. Jednocześnie gotówka zamienia się w pieniądz bezgotówkowy. Organizacja może posiadać ograniczoną ilość gotówki w kasie. Państwo stara się ograniczać przepływy pieniężne dla osób prawnych, aby obniżyć koszty dystrybucji i zwiększyć efektywność gospodarka narodowa i poboru podatków, a także w innych celach. W związku z powyższym dla podmiotów gospodarczych ustanowiony został limit środków pieniężnych w kasie.

Limit gotówkowy organizacji ustalany jest w porozumieniu z bankiem świadczącym usługi gotówkowe, przy czym banki mają obowiązek monitorować dyscyplinę gotówkową klienta. Procedurę i termin gromadzenia wpływów pieniężnych organizacji, procedurę obliczania limitu gotówkowego reguluje Rozporządzenie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 5 stycznia 1998 r. Nr 14-P „W sprawie organizacji obiegu gotówki w Federacja Rosyjska."

Bank z kolei dostarcza nadwyżkę gotówki do centrum rozliczeń gotówkowych Banku Rosji, gdzie zostaje ona zaksięgowana na rachunku korespondencyjnym banku w RCC. Maksymalne saldo pieniędzy w kasie operacyjnej ustala bank w porozumieniu z właściwym oddziałem terytorialnym Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. To maksymalne saldo odpowiada śródmiesięcznemu zapotrzebowaniu banku na środki pieniężne.

Wszystkie operacje związane z obsługą rozliczeniową i gotówkową dla klientów przeprowadzane są zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, instrukcjami i regulaminami Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Jak wspomniano powyżej, operacje rozliczeń pieniężnych polegają na prowadzeniu rachunków osób prawnych i osób fizycznych oraz przeprowadzaniu rozliczeń w ich imieniu. Zatem klientem banku może być zarówno osoba fizyczna, jak i osoba prawna.

Główne rodzaje operacji w zakresie usług rozliczeń gotówkowych dla klientów to:

1. Otwieranie i prowadzenie rachunków bankowych w rublach i walutach obcych; 2. Bezgotówkowe przelewy środków pieniężnych na konta Klientów; 3. Pilna realizacja wszystkich płatności otrzymanych przez Bank w terminie dzień handlowy; 4. Wydawanie gotówki; 5. Przeliczanie i sprawdzanie środków pieniężnych;