لطالما كانت الضرائب هي المصدر الرئيسي لتشكيل الميزانية ، لذلك فهي تعتمد على مدى صحة بناء الميزانية. النظام الضريبيسوف تعتمد على رفاهية البلاد. يتعين على جميع المواطنين والشركات التي تحصل على دخل دفع ضرائب لخزينة الدولة ، محسوبة وفقًا لنموذج الضرائب المعمول به.

في الاقتصاد ، هناك عدة طرق لتنظيم الاستحقاقات الواردة. كل واحد منهم يحمل معنى اقتصاديًا مختلفًا وله سمات مميزة.

الضرائب الثابتة ، التصاعدية والتنازلية - ما الفرق

نظرًا لحقيقة أن المهمة الرئيسية للنظام الضريبي هي التجديد الفعال لخزانة الدولة ، فإن المشرعين يخرجون باستمرار بنماذج مختلفة تلبي شروط هذا أو ذاك. الفترة الاقتصاديةبلدان. من بين الخيارات التي تم تبنيها ، هناك ثلاثة أنجح أنظمة ضريبية تم استخدامها في وقت واحد ، وبعضها يستخدم حاليًا لحساب الرسوم:

• يتم استخدام الضرائب الثابتة حاليًا في بلدنا. تتضمن هذه الطريقة حساب ودفع ضرائب متساوية لجميع شرائح السكان. مثل هذا النظام لا يأخذ في الحسبان المصالح الاجتماعية للمواطنين والهياكل التجارية ، لكنه إلى حد بعيد الأبسط والأمثل.
• يفترض النظام التدريجي أن معدل الضريبة يزداد مع زيادة الدخل. علاوة على ذلك ، عند الانتقال من مرحلة إلى أخرى ، يخضع للضريبة فقط ذلك الجزء من الربح الذي يتجاوز المؤشرات المحددة. تم تطبيق هذه الضريبة في روسيا فيما يتعلق بضريبة الدخل الشخصي. تعتمد الطريقة على إعادة توزيع العبء الضريبي من الفقراء إلى الأغنياء.
• الضرائب التنازلية هي عكس الضرائب التصاعدية ، لأنها مرتبطة بنمو الدخل معدلات الضرائبالأنظمة معطلة. لقد ثبت أن هذا النموذج هو الأكثر طريقة فعالةتحصيل مدفوعات الضرائب.

لماذا يمكن أن تجلب أسعار الفائدة المنخفضة عوائد عالية

دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في النموذج التنازلي لبناء التخفيضات الضريبية. من أجل أن يكون دافع الضرائب واثقًا من عدالة تطبيق نظام معين ، وكذلك للحد من إخفاء جزء من الدخل ، طور المشرعون ضرائب تنازلية.

أصبح مثل هذا النظام حافزًا قويًا لإضفاء الشرعية على الدخل الذي يتم تلقيه في البلاد ، فيما يتعلق بهذه الظاهرة ، بدأت الدولة في تلقي دخل إضافي ، على الرغم من انخفاض معدلات الضرائب.

لماذا مقياس الانحدار خطير؟

النظام الضريبي التراجعي لديه خط رفيع إلى حد ما بين الإيجابيات والسلبيات. التطبيق المطول للنموذج قد يخل بالتوازن الاجتماعي ويؤدي إلى بعض السخط بين مختلف شرائح المجتمع. تؤثر هذه الحالة المزاجية في المجتمع سلبًا على تجديد ميزانية البلاد.

بالإضافة إلى ذلك ، إذا كانت الحكومة تحاول سد الثغرات في الميزانية ، فإن النموذج التراجعي سوف يفعل ذلك ببطء نوعًا ما ، وفي اقتصاد الأزمات ، فإن مثل هذه المعدلات غير مقبولة.

لمن يعتبر نظام تراجع مدفوعات الضرائب أكثر فائدة

إذا أخذنا في الاعتبار مجال الأعمال الصغيرة كمثال ، فبالنسبة لممثليها ، فإن الضرائب التنازلية تعني نظامًا يلزمهم بدفع ضريبة متساوية على الدخل ، بغض النظر عن ثروة الشركة. بعبارة أخرى ، كلما كانت المؤسسة أكثر ثراءً ، قلّت رسومها من المدفوعات. من حيث المساواة ، يبدو هذا غير عادل إلى حد ما. ولكن ، من ناحية أخرى ، يحفز هذا النموذج إدارة الشركة على زيادة جانب الإيرادات وتقنين أجور الموظفين.

ما هي الضرائب التي يمكن أن تخضع للضرائب التنازلية: أمثلة

على الرغم من أن نموذج الانحدار هو تماما نظام مربحاستحقاق المدفوعات ، لا يعتبر شائعًا بشكل خاص. في روسيا ، تم تطبيق الضرائب التنازلية في بداية العقد الأول من القرن الحادي والعشرين فيما يتعلق بالضريبة الاجتماعية الموحدة. مثال آخر هو الضرائب غير المباشرة التي يدفعها المستهلكون في النهاية.

أدت ضريبة القيمة المضافة والمكوس فيما يتعلق بأنواع معينة من السلع إلى خفض المعدلات الاسمية. بفضل هذا ، يتمتع السكان بفرصة شراء السلع الأساسية والمنتجات الموسمية والأشياء التي تندرج تحت نظام المكوس التفضيلي ، على الأكثر سعر معقول. في هذه الحالة ، يتمتع نظام الضرائب التراجعي بمزايا واضحة.

واجب الدولة هو أيضًا رجعي بطبيعته ، حيث أن له مقياسًا معينًا للمعدلات. عند التقديم بيانات المطالبةفي قضايا الملكية ، ينخفض ​​مبلغ الرسوم اعتمادًا على حجم المطالبة.

ما هو النظام الضريبي الأنسب للظروف الاقتصادية الحديثة

حاليًا ، تعاني ولايتنا من بعض عجز الميزانية ، والذي يمكن تغطيته جزئيًا من خلال مدفوعات الضرائب. نتيجة لذلك ، ينظر الاقتصاديون بعناية موديل جديد النظام الضريبيوالتي ستكون مناسبة بشكل مثالي لظروف الأعمال الحديثة.

إن النطاق التراجعي للضرائب في مثل هذه الأوقات غير مقبول تمامًا ، لأنه غير قادر على استعادة عجز كبير إلى حد ما. في هذا الصدد ، وضع المشرعون مشروع قانون يتسم بطابع تقدمي متعدد المراحل لفرض الرسوم. يعتمد على معايير محددة بدقة يتم من خلالها تحديد معدلات الضرائب. ستتأثر هذه الضرائب بضريبة الدخل الشخصي. إذا تعمقت في الأرقام الحقيقية للنموذج ، يمكنك أن ترى أن النظام المقترح به معدل ضريبة بدء منخفض إلى حد ما (5٪). إلى حد ما ، فإنه يشبه حتى الانحدار مقارنة بالنظام الحالي.

النظام الذي يجري تطويره لم يحصل بعد على الموافقة العامة للمشرعين ، وبالتالي تم تأجيله إلى أوقات أفضل. ربما بسبب التغيير الوضع الاقتصاديفي البلد ، ستبدأ مثل هذه الفاتورة في الحياة.

تعمل أنظمة الضرائب على سحب جزء من الدخل رسميًا لصالح الموازنة العامة للدولة. يعتمد مقدار المساهمات الواردة على مدى إلهام النموذج الحالي لثقة الجمهور. أثبتت الضرائب التراجعية نفسها كنموذج حافز لغسيل الدخل ، ولكن مع ذلك تم تصميم النظام من أجل دورة اقتصاديةولا يمكن تطبيقه في ظروف تجاوز الأزمة.

يتم تنفيذ مبادئ الضرائب من خلال طرق الضرائب. تعرف نظرية الضرائب أربع طرق للضرائب: متساوية ، متناسبة ، تصاعدية وتراجعية.

في يساوي يتم تعيين طريقة لكل دافع ضرائب بقيمة متساوية من الضرائب. مثال على ذلك هو ضرائب الرأس. حالياً هذه الأنواعالضرائب لا تنطبق.

في متناسب كل دافع ضرائب له نفس معدل الضريبة. بمعنى آخر ، لأي قيمة القاعدة الضريبية(ب) يظل معدل الضريبة (T / B) دون تغيير (الشكل 2.3).

أرز. 2.3

في تدريجي الضرائب مع نمو القاعدة الضريبية (ب) ، زيادة معدلات الضرائب (T / B). اعتمادًا على ما إذا كانت الزيادة في معدل الضريبة تظل ثابتة مع زيادة دالة القاعدة الضريبية أو زيادة أو نقصان ، يتحدث المرء عن تسارع ( أ) ، خطي ( ب) أو تباطؤ (ج) التقدم (الشكل 2.4).

أرز. 2.4

في رجعي مع نمو القاعدة الضريبية (ب) ، يتم تخفيض معدلات الضرائب (T / B). اعتمادًا على ما إذا كان نمو متوسط ​​معدل الضريبة يظل ثابتًا مع انخفاض في وظيفة القاعدة الضريبية أو زيادة أو نقصان ، يتحدث المرء عن تسارع (أ)،خطي (ب)أو تباطؤ (ج) الانحدار (الشكل 2.5).

أرز. 2.5

نحن نفكر في أنفسنا

يعد الانحدار الضريبي نموذجيًا بشكل أساسي لـ الضرائب غير المباشرةعلى وجه الخصوص بالنسبة لضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات والمكوس. في من الناحية الاقتصاديةهذه الضرائب عبارة عن رسم إضافي على سعر المنتج ، ويدفع مشترو نفس المنتج نفس مبلغ الضريبة. لكن حصة هذه الضرائب في دخل دافع الضرائب تتناقص مع نمو دخله. الضرائب الحقيقية المباشرة المستخدمة في العديد من البلدان تنازلية. النظام الضريبي التنازلي ، من ناحية ، يوفر للموازنة إيرادات ضريبية مضمونة ، من ناحية أخرى ، يؤدي إلى زيادة التضخم ، وانخفاض الإنتاج ، وتضييق السوق المحلية.

أظهر الطبيعة التنازلية لأي ضريبة (اختيارية) تُفرض بمعدل نسبي. من الأفضل تقديم الإجابة في شكل رسم بياني.

أمثلة على الممارسة

المبادئ التنظيمية والقانونية لبناء النظام الضريبي الاتحاد الروسيتنعكس في الفن. 3 ناغورني كاراباخ:

• 1. يجب على كل شخص أن يدفع بشكل قانوني الضرائب المقررةوالرسوم. يستند التشريع الخاص بالضرائب والرسوم على الاعتراف بشمولية الضرائب والمساواة فيها. عند تحديد الضرائب ، تؤخذ في الاعتبار القدرة الفعلية للمكلف على دفع الضريبة.
• 2. قد لا تكون الضرائب والرسوم تمييزية ولا يجوز تطبيقها بشكل مختلف على أساس المعايير الاجتماعية والعرقية والقومية والدينية وغيرها من المعايير المماثلة.

غير مسموح بالتثبيت معدلات متباينةالضرائب والرسوم والمزايا الضريبية حسب شكل الملكية والجنسية فرادىأو مكان منشأ رأس المال.

• 3. يجب أن يكون للضرائب والرسوم أساس اقتصادي ولا يمكن أن تكون تعسفية. الضرائب والرسوم التي تمنع المواطنين من ممارسة حقوقهم الدستورية غير مقبولة.
• 4. لا يجوز فرض ضرائب ورسوم تنتهك الحيز الاقتصادي الموحد للاتحاد الروسي ، وبشكل خاص ، بشكل مباشر أو غير مباشر ، تقييد حرية الحركة داخل أراضي الاتحاد الروسي للسلع (الأشغال ، الخدمات) أو الموارد الماليةأو تقييد أو إنشاء عقبات لا يحظرها القانون النشاط الاقتصاديالأفراد والمنظمات.

لا يجوز إلزام أي شخص بدفع الضرائب والرسوم ، فضلاً عن المساهمات والمدفوعات الأخرى التي تحمل علامات الضرائب أو الرسوم المحددة بموجب هذه القواعد ، وغير المنصوص عليها في هذه القواعد ، أو المنشأة بطريقة مختلفة عن التي تحددها هذه القواعد.

• 6. عند إنشاء الضرائب ، الكل عناصر الضرائب. يجب صياغة القوانين المتعلقة بالضرائب والرسوم بطريقة تجعل كل شخص يعرف بالضبط الضرائب (الرسوم) ومتى وبأي ترتيب يجب أن يدفع.
• 7. يجب تفسير جميع الشكوك والتناقضات والغموض المطلقة في القوانين التشريعية المتعلقة بالضرائب والرسوم لصالح دافع الضرائب (دافع الرسوم).

تم تصميم الامتثال لمبادئ الضرائب في بناء النظام الضريبي للدولة لتهيئة الظروف لتحفيز أنشطة الكيانات الاقتصادية ، بغض النظر عن شكل الملكية ، لتحفيز نشاط ريادة الأعمال والنشاط العمالي للسكان ، للحد من المجتمع غير مبرر الدخل النقديالمواطنين الأفراد ، للحد من نمو الأسعار والدخول ، مع مراعاة التوازن التضخمي ، لضمان نمو وتعزيز قاعدة إيرادات الموازنات. نظام الميزانيةتنص على.

المشاركون الرئيسيون في العلاقات القانونية الضريبية هم دافعو الضرائب. يمنح قانون الضرائب دافعي الضرائب مجموعة واسعة من الحقوق ، ويفرض عليهم أيضًا مجموعة معينة من الواجبات. بالإضافة إلى دافع الضرائب ، هناك كيانات مثل وكيل الضرائبومندوب المكلف (قانوني ومخول) وحامل الضريبة.

تعتبر الضريبة مفروضة فقط عند دافعي الضرائب ومن يليهم عناصر الضرائبوهي: موضوع الضرائب. الوعاء الضريبي ، الفترة الخاضعة للضريبة، معدل الضريبة ، إجراءات حساب الضريبة ، إجراءات وشروط دفع الضرائب. في الحالات الضروريةعند إنشاء ضريبة ، قد ينص قانون بشأن الضرائب والرسوم أيضًا على مزايا ضريبية وأسس لاستخدام دافع الضرائب لها.

عند إنشاء الضرائب ، فإنها تسترشد بقواعد أو مبادئ معينة للضرائب. هناك مبادئ عامة (كلاسيكية وأساسية) للضرائب ومبادئ تنظيمية وقانونية لبناء نظام ضريبي. المبادئ العامة أساسية وعالمية لجميع البلدان ، فهي تساهم في تنسيق الضرائب. المبادئ التنظيمية والقانونية للضرائب دولية ، فهي أساس النظام الضريبي للدولة ، وبفضلها يتم ضمان تفاعل عناصرها الهيكلية.

يتم تطبيق مبدأ الضرائب العادلة من خلال طرق الضرائب. أدى التطور التاريخي للضرائب إلى تشكيل أربع طرق للضرائب: الضرائب المتساوية ، والضرائب النسبية ، والضرائب التصاعدية ، والضرائب التنازلية.

1.3 تجربة العلماء الأجانب في الكشف عن أسس الضرائب التصاعدية والتنازلية

للنظر في الأفكار في مجال الضرائب التصاعدية والتراجع للعلماء - الاقتصاديين الأجانب ، ننتقل إلى النظريات العامة والخاصة للضرائب. لا شك أن مؤسس أصل نظريات الضرائب هو اقتصادي المدرسة الكلاسيكية - آدم سميث. عمله العلمي في هذا المجال له أهمية كبيرة. في كتابه تحقيق في طبيعة وأسباب ثروة الأمم ، صاغ الافتراضات الأساسية لنظرية الضرائب. تكمن ميزة أ. سميث في حقيقة أنه كان قادرًا على إثبات حاجة الدولة نظريًا إلى مواردها المالية الخاصة. "يجب على رعايا الدولة ، قدر الإمكان ، وبحسب قدرتهم وقوتهم ، المشاركة في الحفاظ على الحكومة". أي أنه يجب على مواطني الدولة دفع الضرائب اللازمة لتكوين الموارد المالية العامة ، والتي بدورها ضرورية للدولة لأداء وظائفها. ومع ذلك ، لكي يكون للضرائب تأثير إيجابي ، من الضروري الامتثال لقواعد الضرائب. صاغ أ. سميث هذه القواعد ودخلت تاريخ العلم باسم "مبادئ آدم سميث الأربعة للضرائب". المبدأ الأول - مبدأ العدالة - هو أن كل دافع ضرائب يجب أن يشارك في تمويل الدولة بما يتناسب مع قدراته. في نفس الوقت الحجم دفع الضرائبيجب أن يتغير مع نمو دخل الفرد على نطاق تدريجي. "لا يمكن أن يكون هناك حماقة في حقيقة أن الأغنياء يشاركون في نفقات الدولة ، ليس فقط بما يتناسب مع دخلهم ، ولكن أيضًا بنسبة أعلى قليلاً". لا يتوافق نظام الضرائب الروسي مع مبدأ العدالة ، وهو أحد المبادئ الأساسية الأربعة للفكر العلمي للعالم البارز آدم سميث. في هذه الحالة ، ليس من الضروري استخلاص استنتاج حول فعاليتها وموضوعيتها. من الجدير بالذكر أنه في هذا الصدد ، تبين أن آدم سميث كان زميلًا لعالم آخر لا يقل شهرة - كارل ماركس. لطالما كان أنصار النظرية التقدمية هم المؤيدون الرئيسيون لإعادة التنظيم الاشتراكي للمجتمع ، بل إن كارل ماركس وفريدريك إنجلز في بيانهم الشيوعي ربطوا ذلك بتدمير الملكية الخاصة وبناء الاشتراكية. لتنفيذ "التدخل الاستبدادي في حق الملكية" للطبقة الوسطى ، يقترح ك. ماركس برنامج "مقاييس" من عشر نقاط. ستكون هذه الأنشطة ، بالطبع ، مختلفة في دول مختلفة. ومع ذلك ، في البلدان الأكثر تقدمًا ، يمكن تطبيق التدابير التالية بشكل شبه عالمي:

• مصادرة ملكية الارضوتحويل إيجار الأرض لتغطية الإنفاق الحكومي.
• ضريبة تصاعدية عالية.
• إلغاء حقوق الإرث.
• مصادرة ممتلكات جميع المهاجرين والمتمردين.
• مركزية الائتمان في يد الدولة من خلال البنك الوطنيبرأس مال الدولة والاحتكار الحصري.

• مركزة جميع وسائل النقل في أيدي الدولة.

• زيادة عدد مصانع الدولة وأدوات الإنتاج وتطهير الأراضي الصالحة للزراعة وتحسين الأراضي حسب المخطط العام.

• نفس واجب العمل للجميع ، إنشاء جيوش صناعية ، خاصة للزراعة.

• ربط الزراعة بالصناعة ، وتعزيز الإلغاء التدريجي للتمييز بين المدينة والريف.

• التعليم العام والمجاني لجميع الأطفال. اعتبر كارل ماركس أن الشر الرئيسي للرأسمالية هو الملكية الخاصة والاستغلال الرأسمالي. لا ينبغي الاستهانة بوجود طرق مختلفة يمكن من خلالها لأصحاب القطاع الخاص إنفاق أرباحهم. هذا يحدد البنية والتناقضات في المجتمع ، ومستوى ونوعية حياة الناس يعتمد عليها. النظام الضريبي التصاعدي ، الساري الآن في معظم الاقتصاديات الدول المتقدمة. من الناحية العملية ، تحدث محاولات فرض ضرائب تصاعدية في وقت مبكر جدًا: في فلورنسا عام 1442 ، وهولندا عام 1742 ، وساكسونيا عام 1742 ، وما إلى ذلك. الدخول المرتفعة كمعدل تصاعدي. الحقيقة هي أنهم لا يعتبرونهم معاديين للمجتمع ، لأننا لم نعيش في ظل الشيوعية لفترة طويلة. ومع ذلك ، فإن كارل ماركس عالم مشهور عالميًا وأحكامه حول فرض ضريبة تصاعدية عالية على الأغنياء لم تفقد أهميتها اليوم.

يظهر المدافعون النظريون عن مبدأ العدالة في الضرائب في وقت مبكر جدًا ، ومن بينهم على سبيل المثال: فيكتور ريكويتي ، وماركيز دي ميرابو - أحد مؤسسي نظرية التقدمي الفردي. ضريبة الدخل. كان جوهرها

في تحصيل ضريبة رأس واحدة من راتب متغير حسب درجة رخاء دافعها. كما ينبغي ذكر جان تشارلز ليونارد سيموند دي سيسموندي ، أحد ممثلي نظرية الضرائب التصاعدية والتناسبية. كان يعتقد أنه كلما زاد ثراء المواطن ، زاد مدين بثروته للدولة. كان صديق وزميل ك. ماركس - فريدريك إنجلز مؤسس نظرية التوجه الاشتراكي الراديكالي. المهمة الرئيسية لهذه النظرية هي كما يلي: من المستحسن إدخال ضرائب تصاعدية من أجل تغيير جذري في توزيع الثروة الوطنية. تصف نظرية التوجه الاجتماعي السياسي إدخال الضرائب التصاعدية على أساس مصالح البرجوازية ، حيث يجب أن تدعو إلى إدخال الضرائب التصاعدية ، لأنها تسمح لك بالحد من نمو دخلها ، ونتيجة لذلك ، تنخفض في معدل العائد على رأس المال. إلى حد ما ، التزم المفكر توماس هوبز بهذه النظرية في أحكامه. لا تقل إثارة للاهتمام عن نظريتين أكثر تحديدًا ، وهما نظرية القصاص العام ونظرية القصاص الخاص. الأول يقوم على فكرة ميزة الضرائب التصاعدية ، والتي وجهت أنشطة الدولة لصالح الشرائح الثرية من السكان وضرورة الانتقام المناسب من جانبهم. والثاني يدافع عن ضرورة التقدم في الضرائب المباشرة كنوع من التعويض عن استحالة فرضها في الضرائب غير المباشرة. من بين مؤيدي هذه النظريات الإحصائي الألماني الشهير إرنست إنجل. لذا ، فإن الأغنياء لديهم المزيد من بقايا الطعام في الميزانية لتلبية الاحتياجات الضرورية ، ليس فقط بشكل مطلق ، ولكن نسبيًا أيضًا. وفي الوقت نفسه ، لم يتبق للفقراء أي شيء يلبي احتياجاتهم الثقافية ، ناهيك عن الإشباع غير الكامل للاحتياجات الفسيولوجية. واستناداً إلى قانون إنجل ، توصلوا إلى استنتاج مفاده أنه "من الضروري أن نأخذ في الأماكن التي يوجد فيها فائض كبير". صاغ جون ستيوارت ميل نظرية المساواة في التضحية ، والتي أثبت فيها مبدأ الضرائب التصاعدية. كان يعتقد أن على كل مواطن أن يسلم للدولة نصيبًا معينًا من دخله ، بحيث يقدم على شكل تضحية مساوية لتضحية المواطنين الآخرين ، بحيث يظل المواطنون بعد دفع الضريبة في الدولة. نفس الوضع الاقتصادي الذي كان عليه قبل السداد. هذا هو معيار المساواة النسبية ، الذي بموجبه يصبح مبدأ الضرائب هو القاعدة التي يجب أن تمثل الضريبة نفس القيمة لكل مواطن ، أي نفس التضحية. الاقتصادي الألماني أدولف فاغنر هو إيديولوجي الاتجاه الاجتماعي والسياسي ، الذي رأى في الضرائب التصاعدية وسيلة لتسوية عدم المساواة في الملكية. في الواقع ، تم تطبيق الضرائب التصاعدية تحت ضغط الطبقة العاملة والزراعيين. يتم تفسير الاختلاف في وجهات النظر حول الضرائب النسبية والتصاعدية ليس فقط من خلال الانتماء الطبقي لممثليهم ، ولكن أيضًا من خلال محتوى مفهوم الملاءة. فهم ممثلو الضرائب النسبية القدرة على الدفع على أنها دخل وممتلكات دافعي الضرائب ، وداعمي الضرائب التصاعدية - مثل هذه القدرة على الدفع ، والتي تتناسب ، من ناحية ، مع الدخل وحالة الملكية ، ومن ناحية أخرى ، مع الحرمان والتضحية التي يجب أن تكون واحدة لجميع دافعي. لذلك ، يعتقد أ. فاغنر أن الدولة ، عند فرض الضرائب ، لا ينبغي أن تسعى فقط لتحقيق أهداف مالية ، ولكن أيضًا أهداف اجتماعية وسياسية ، وتخفيف عدم المساواة ، والتأثير بطريقة معينة على توزيع الممتلكات والدخل. عند تحليل آراء الاقتصاديين المذكورين أعلاه ، من المهم ملاحظة أن الضرائب التصاعدية لن تكون مفيدة لاقتصاد البلاد إلا إذا لم تتحول إلى مصادرة لدخل السكان. للحصول على انعكاس أكثر اكتمالا للمعلومات حول هذه المسألة ، من الضروري ملاحظة انتقادات المعدلات التقدمية من قبل بعض العلماء. وهكذا ، فإن الاقتصاديين الليبراليين المعاصرين مقتنعون بأن ضريبة الدخل التصاعدية تبطئ التنمية الاقتصادية. تم بناء النقد الليبرالي الحديث للضريبة التصاعدية على عدة خطوط. أولاً ، يعتقد الليبراليون أن الضرائب التصاعدية غير مقبولة لأنها تزيد بشكل كبير من عدد طرق تجنب الضرائب. ثانيًا ، إن منظري الليبرالية مقتنعون بأن الضريبة التصاعدية لا تعيق الأثرياء بقدر ما تعيق أولئك الذين يزدادون ثراءً. بعبارة أخرى ، نحن نتحدث عن حقيقة أن الضريبة التصاعدية تتداخل مع المبادرة الاقتصادية ، والتي تتحول في النهاية إلى تباطؤ في التنمية الاقتصادية. من الواضح أن هاتين الحجتين تتناقضان بشكل واضح. في الواقع ، إما أن الضريبة التصاعدية تعزز التهرب الضريبي وبالتالي تزيد النشاط الاقتصادي ، أو تثبطه وتؤدي إلى الركود. أما فيما يتعلق بالضرائب التراجعية ، فقد تم اختصار دراستها من قبل العلماء الأجانب والروس على حد سواء إلى مفهوم وتعريف مصطلح "الانحدار". في الوقت نفسه ، يفرد الاقتصاديون في العديد من البلدان ميزة إيجابية رئيسية واحدة فقط للضرائب التنازلية ، وهي أن نتيجة هذا النوع من الضرائب ، في ظل ظروف معينة ، يمكن أن تكون زيادة مطلقة في تحصيل الضرائب. إذا انتقلنا إلى تاريخ النظام الضريبي في روسيا ، يمكننا تتبع الاتجاه السلبي لإدخال الضرائب التنازلية. لذلك ، فإن ميزة الضرائب غير المباشرة - تنازلية بطبيعتها - كلما انخفض الدخل ، كان الجزء الأكبر منه هو الضريبة. لا تنس أن الضرائب غير المباشرة هي التي تسببت في استياء أكبر ، مثل "أعمال شغب الملح" الشهيرة.

بتلخيص نتائج الفصل الأول من عمل الدورة ، نلخص ونسلط الضوء على جميع المعلومات الواردة حول الضرائب التصاعدية والتنازلية. أولاً ، حقيقة أن العلماء ذوي الشهرة العالمية قد أعطوا تقييمًا إيجابيًا للضرائب التصاعدية في أحكامهم تتحدث بالفعل عن الكثير. أي أن النظام الضريبي في أي بلد مبني بشكل غير مباشر على مبادئ أساسية ،

المنصوص عليها في وقت تشكيل الضرائب. أحد هذه المبادئ هو مبدأ العدالة. لماذا يعتبر نظام الضرائب الروسي أسوأ من نظام الضرائب ، على سبيل المثال ، في ألمانيا؟ حقيقة أنه لا يتوافق مع مبدأ الضرائب العادلة. ثانيًا ، مخاوف العديد من العلماء الذين ندرسهم من أن الضرائب التصاعدية يمكن أن تؤدي إلى تباطؤ النمو الاقتصادي في البلاد لا أساس لها تمامًا بالنسبة لروسيا. ولهذا السبب - الأوليغارشية الروسية ليست في عجلة من أمرها لاستثمار أموالهم في تطوير المشاريع المبتكرة والعلوم. بعد كل شيء ، من الاستثمار في القطاع المالييظهر التأثير الإيجابي على الفور تقريبًا ، وتتطلب الاستثمارات في الابتكار وقتًا طويلاً قبل ظهور النتيجة المرئية. ثالثًا ، نظرية مساواة الضحية مثيرة جدًا للاهتمام. يجب أن تكون النتيجة السلبية لتحصيل الضرائب هي نفسها بالنسبة لأي دافع ضرائب ، وإلا فسوف تتعارض ليس فقط مع قانون الضرائب ، ولكن أيضًا مع دستور الاتحاد الروسي. دافعو الضرائب متساوون في حقوقهم والتزاماتهم ، في هذه الحالة ، لماذا يعتبر دفع الضرائب بالنسبة للبعض خسارة غير محسوسة ، وإن كانت غير سارة ، لجزء من الدخل ، بينما بالنسبة للآخرين خسارة لا يمكن تعويضها للأموال واستحالة أخرى الوجود الطبيعي وتنفيذ حتى الاحتياجات الأولية؟ هذا خطأ كبير في التشريع الضريبي في روسيا ، والذي طال انتظاره للتصحيح.

2 البحث عن أكثر طرق الضرائب فاعلية في المرحلة الحالية من تكوين وتطوير الاقتصاد الروسي

2.1 تحليل مقارنالإطار القانوني الذي يحكم الضرائب التنازلية والتصاعدية في روسيا والخارج

يعتبر معدل ضريبة الدخل التصاعدي صحيحًا في جميع أنحاء العالم ، فهو يساعد على التخفيف من عدم المساواة في المجتمع وإعادة توزيع الدخل. في وقت بدء الإصلاح الضريبي في روسيا ، كان هناك مقياس تصاعدي لمعدلات ضريبة الدخل وفقًا لقانون اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية المؤرخ 23 أبريل 1990 رقم 1443-1 "بشأن ضريبة الدخل على مواطني الاتحاد السوفياتي والمواطنين الأجانب والأشخاص عديمي الجنسية ". هذا القانوندخلت حيز التنفيذ في 1 يوليو 1990 ، وفي المادة 8 ، حددت معدلات ضريبة الدخل المبينة في الجدول 2.1.

الجدول 2.1 - معدلات ضريبة الدخل ، 1990

المبلغ الخاضع للضريبة	قيمة الضريبة
من 101 إلى 150 روبل	0 ص. 29 كوب. - 14 ص. 70 كوب. *
من 151 إلى 700 روبل	14 ص. 70 كوب. + 13٪ من المبلغ الذي يزيد عن 150 روبل.
من 701 إلى 900 روبل	86 ص. 20 كوب. + 15٪ من المبلغ الذي يتجاوز 700 روبل.
من 901 إلى 1100 روبل	116 ص. 20 كوب. + 20٪ من المبلغ
	تتجاوز 900 روبل.
من 1101 إلى 1300 روبل	156 ص. 20 كوب. + 30٪ من المبلغ الذي يتجاوز 1100 روبل.
من 1301 إلى 1500 روبل	216 ص. 20 كوب. + 40٪ من المبلغ الذي يتجاوز 1300 روبل.
من 1501 إلى 3000 روبل	296 ص. 20 كوب. + 50٪ من المبلغ الذي يتجاوز 1500 روبل.
من 3001 ص. وأعلى	1046 ص. 20 كوب. + 60٪ من المبلغ الذي يتجاوز 3000 روبل.

* من 101 إلى 129 روبل - 29 كوبيل لكل روبل مستحق ؛ من 130 إلى 150 روبل - 30 كوبيل

في الوقت نفسه ، كان الدافعون الرئيسيون لهذه الضريبة هم الأشخاص الذين حصلوا على حق قانوني أجور. إن الشروط الإدارية والمؤسسية لممارسة الأعمال التجارية في روسيا هي تلك التي بالنسبة للأفراد ذوي الدخل المرتفع بموجب مقياس ضريبي تصاعدي ، فإن استخدام مجموعة من الفرص للتهرب الضريبي يكون أكثر ربحية من الامتثال الكامل للالتزامات الضريبية. من بين هذه الفرص في وقت بدء الإصلاح الضريبي ، تحويل الأجور إلى فوائد على الودائع ومدفوعات التأمين ، وإخفاء الدخل كتكاليف للشركات ، ودفع العمالة نقدًا ، وما إلى ذلك. ونتيجة لذلك ، ضرائب الدخل كان تنازليًا في معدلات الضرائب التصاعدية. كان من المستحيل التغلب على هذا الوضع عن طريق زيادة درجة التقدم في مقياس ضريبة الدخل. كانت مسألة إصلاح التشريعات الضريبية على جدول الأعمال في عام 1997 ، عندما ناقش مجلس الدوما مشروع قانون الضرائب الذي قدمته حكومة الاتحاد الروسي. بدأ التنفيذ العملي للإصلاح باعتماد الجزء الأول من قانون الضرائب في يوليو 1998. ومع ذلك ، فقد بدأ تنفيذ الإصلاح الفعلي لإجراءات حساب وفرض ضرائب محددة حيث تم اعتماد الفصول الأولى من الجزء الثاني من قانون الضرائب ، ابتداء من عام 2000. هكذا، قانون اتحاديبتاريخ 05.08.2000 رقم 118-FZ "بشأن سن الجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والتعديلات على بعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي بشأن الضرائب" ، تم تغيير معدل الضريبة على الدخل الشخصي. حدد الجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي اعتبارًا من 1 يناير 2001 معدل ضريبة واحدًا على الدخل الشخصي - 13 ٪ ، وهو أدنى معدل في ممارسة الضرائب العالمية. تم تبرير إدخال مقياس ضريبي موحد بالحاجة إلى زيادة مستوى تحصيل الضرائب ، والقضاء على مخططات إخفاء الأجور الحقيقية ، وتقليل عدد المتهربين من الضرائب. يستشهد مؤيدو المقياس المسطح باعتباره الحجة الرئيسية للتأثير المحقق بالأرقام الخاصة بزيادة كبيرة في الإيرادات من هذه الضريبة في 2001-2002 ، أي مباشرة بعد اعتماد القانون ذي الصلة. وفقًا لوزارة الضرائب والرسوم آنذاك ، تم تغيير اسم الإدارة إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية في عام 2004 ، وفي عام 2001 ، زاد الدخل من ضريبة الدخل الشخصي إلى الخزانة بنسبة 46.7٪. في الوقت نفسه ، وفقًا لـ Rosstat ، بلغ النمو في الدخل الحقيقي للسكان 8.8 ٪ فقط. أي ، في السنة الأولى بعد الابتكار ، كانت النتيجة ، وهامة - 37.9 ٪. يوضح الجدول 2.2 ديناميكيات الإيرادات الضريبية لميزانية الحكومة الموسعة للاتحاد الروسي لضريبة الدخل الشخصي في 2000-2006. سواء بالقيمة الحقيقية (بأسعار 1998) أو كنسبة مئوية من الناتج المحلي الإجمالي.

الجدول 2.2 - إيصالات ضريبة الدخل الشخصية لميزانية الحكومة الموسعة للاتحاد الروسي في 2000-2006 (بالقيمة الحقيقية وبالنسبة المئوية من الناتج المحلي الإجمالي)

	الإيرادات الضريبية بالقيمة الحقيقية (تريليون روبل)
	الإيرادات الضريبية كنسبة مئوية من الناتج المحلي الإجمالي

مقدمة 2

1. طرق الضرائب. 3

2. المساواة في الضرائب. 5

3. الضرائب النسبية. 6

4. الضرائب التصاعدية. 8

أ) تقدم بسيط على مستوى أحادي. 8

ب) التقدم النسبي البسيط. 9

ج) تقدم أحادي المعقد. 10

د) نظام تقدم خفي. أحد عشر

5. الضرائب التنازلية. أحد عشر

خاتمة. 14

قائمة الآداب المستخدمة .. 17

مقدمة

تعمل الضرائب كمصدر لتوليد الدخل لميزانية الدولة ، وبالتالي فهي مرتبطة ارتباطًا وثيقًا بعمل الدولة نفسها ، وبالتالي فهي تعتمد بشكل مباشر على مستوى تطور الدولة نفسها. من خلال الضرائب ، تسحب الدولة وتخصص جزءًا من الدخل القومي المنتج ، وبالتالي تعتمد الضرائب والنظام الضريبي بشكل مباشر على مستوى تطور آلية الدولة.

في ظروف علاقات السوق وخاصة في فترة الانتقال إلى السوق ، يعتبر النظام الضريبي من أهم المنظمين الاقتصاديين ، وأساس الآلية المالية والائتمانية. تنظيم الدولةاقتصاد. يعتمد الأداء الفعال للاقتصاد الوطني بأكمله على مدى جودة بناء النظام الضريبي.

إنه النظام الضريبي الذي تبين اليوم أنه ربما يكون الموضوع الرئيسي للنقاشات حول طرق وأساليب الإصلاح ، فضلاً عن النقد الحاد.

على هذه اللحظةهناك عدد هائل من المؤلفات حول الضرائب في الدول الغربية ، وقد تراكمت خبرة طويلة الأمد في مجال الضرائب. ولكن نظرًا لحقيقة أن النظام الضريبي الروسي يتم إنشاؤه من الصفر تقريبًا ، يوجد اليوم عدد قليل من الدراسات من قبل المؤلفين المحليين حول الضرائب ، والتي يمكن للمرء أن يجد فيها مقترحات مختصة ومدروسة بعمق ومحسوبة لإنشاء نظام ضريبي روسي يلبي حقائقنا الروسية.

من أجل تحسين كفاءة الضرائب وتقليل إخفاء الدخل بين دافعي الضرائب ، يجب أن يكون كل دافع ضرائب واثقًا من عدالة وصحة تحصيل الضرائب. للقيام بذلك ، تستخدم الدولة طرقًا مختلفة للضرائب ، والتي سيتم مناقشتها في عمل هذا المقرر الدراسي.

1. طرق الضرائب

وجود أي دولة حديثةترتبط ارتباطًا وثيقًا بالضرائب. كل شخص يختبرها إلى حد ما. كتب بنجامين فرانكلين أن "الجميع يجب أن يدفع الضرائب ويموت". تم تضمين هذا المبدأ أيضًا في التشريع الروسي: "الجميع ملزم بدفع الضرائب والرسوم المقررة قانونًا".

وفقًا لأفكار أ.سميث ، عند تشكيل النظام الضريبي ، من الضروري الاسترشاد بالمبادئ التالية:

مبدأ العدل الذي يؤكد شمولية الضرائب وتوزيعها على المواطنين بما يتناسب مع دخولهم. يعتمد فهم العدالة على المرحلة التاريخية للتطور ، والبنية الاقتصادية للمجتمع ، والوضع الاجتماعي للفرد ، وآرائه السياسية. تطبيقًا على الحداثة والتطبيق هذه القاعدةيعني أن دافعي الضرائب ملزمون قانونًا بالمشاركة في تمويل الهياكل والأنشطة العامة (الحكومية) ، ويتم توزيع العبء الضريبي مع مراعاة مستوى الدخل المستلم ؛

مبدأ اليقين ، الذي يتطلب أن يكون المبلغ وطريقة ووقت الدفع معروفًا تمامًا مقدمًا للدافع. يؤدي عدم اليقين المتعلق بالضرائب ، من ناحية ، إلى حقيقة أن دافع الضرائب قد يخضع لسلطة السلطات المسيطرة ، ومن ناحية أخرى ، فإنه يخلق ظروفًا للتهرب الضريبي. بالإضافة إلى ذلك ، في سياق التفسير الغامض الوثائق المعياريةوعدم الاستقرار وعدم القدرة على التنبؤ بالنظام الضريبي ككل ، من الصعب اتخاذ القرارات وبناء استراتيجية الأعمال ؛

مبدأ الملاءمة ، الذي يقترح أنه عند إنشاء نظام ضريبي ، يجب أن تؤخذ مصالح الدافع في الاعتبار أولاً وقبل كل شيء: الحد الأدنى من الإجراءات ، والحد الأقصى من بساطة إجراءات تحويل الأموال ، والمصادفة في الوقت الحالي استلام الدخل وسحب الضرائب ، وما إلى ذلك ؛

مبدأ الاقتصاد ، الذي يتمثل في خفض تكاليف تحصيل الضرائب ، في ترشيد وتخفيض تكلفة النظام الضريبي ككل. اليوم ، يُنظر إلى هذا المبدأ على أنه تقني بحت: يجب أن تكون تكلفة جباية الضريبة ضئيلة مقارنة بالدخل الذي تجلبه هذه الضريبة.

يتم إيلاء اهتمام خاص في ظروف الهيكل الفيدرالي أو الكونفدرالي للمجتمع لمبدأ التقسيم الصارم للضرائب والرسوم وفقًا لمستويات الميزانية من أدنى مستوى (مستوطنة أو منطقة) إلى أعلى مستوى (على مستوى الدولة). يجب أن تخضع هذه القاعدة للقوانين المحلية والاتحادية.

لتحفيز تطوير النشاط التجاري ومنع التوتر الاجتماعي ، من الأهمية بمكان تطبيق مبدأ النهج العلمي لتحديد معدل ضريبي محدد. جوهر هذه القاعدة هو أن حجم العبء الضريبي على الدافع يجب أن يسمح له ، بعد سحب جميع المدفوعات المحددة ، بالحصول على دخل يضمن تلبية الاحتياجات الحيوية ويحتفظ بإمكانية توسيع التكاثر. عند تحديد معدلات الضرائب ، من غير المقبول الانطلاق من المصالح اللحظية المتمثلة في تجديد خزينة الدولة على حساب تنمية الاقتصاد ومصالح دافعي الضرائب.

يتم تنفيذ مبادئ الضرائب في الممارسة العملية من خلال طرق الضرائب. يشير هذا المصطلح إلى طرق تحديد معدلات الضريبة في علاقتها بالقاعدة الضريبية ، وهناك أربع طرق رئيسية للضرائب: الضرائب المتساوية والتناسبية والتصاعدية والتنازلية.

2. المساواة في الضرائب

تشمل الضرائب المتساوية إنشاء مبلغ ثابت للضريبة المفروضة على دافع الضرائب ، والذي يرجع إلى استخدام معدل ضريبي ثابت يساوي جميع دافعي الضرائب. في هذه الحالة ، لا توجد علاقة على الإطلاق بين معدلات الضريبة والقاعدة الضريبية.

هذا النوع من الضرائب هو أبسط أنواع الضرائب وأكثرها بدائية ، ولكنه مناسب. تم استخدامه كضرائب مستهدفة مؤقتة أو طارئة ، والتي تم إنشاؤها بالإضافة إلى الضرائب الدائمة. ومن الأمثلة على مثل هذه الضرائب المتساوية ، ضريبة الرأس ، وهي واحدة من أقدم الضرائب تاريخيًا. تم سداده في الصين في القرن الثاني عشر. في روسيا ، تم إدخال ضرائب نصيب الفرد في عهد بيتر الأول عام 1724. هذه الطريقة لا تأخذ في الاعتبار وضع الملكية أو دخل دافع الضرائب. قد يكون الاستثناء هو تطبيق معدلات ضريبية مختلفة على أرواح الذكور والإناث ، وكذلك اعتمادًا على الرتبة والرتبة.

كتب الخبير الاقتصادي NI Turgenev أن ضرائب الاقتراع التي تم جمعها من الجميع على قدم المساواة هي آثار للجهل في الأوقات السابقة ، عندما كانت الاحتياجات العامة قليلة الأهمية وعندما كانت الحكومات ، التي لا تعرف الطرق الدقيقة لتقسيم الضرائب ، تأخذ من الجميع على قدم المساواة.

وبالتالي ، في ظل المساواة الضريبية ، يتحمل الفقراء العبء الضريبي أكثر من الأغنياء. إذا كان مبلغ الضريبة 1000 روبل ، فعندئذٍ مع دخل سنوي قدره 10000 روبل. الإعفاء الضريبي سيكون 10٪ (10000 روبل / 1000 روبل) ، ودخل سنوي قدره 100000 روبل. - 1٪ (100000 روبل / 1000 روبل).

يفسر استخدام طريقة المساواة الضريبية من خلال حقيقة أن هذه الضرائب لا تركز على قدرة دافع الضرائب على دفع الضريبة ، ولكن على تلبية أي حاجة محددة لدافع الضرائب كعضو في المجتمع. يتم تلبية الحاجة العامة من خلال الجهود المتساوية المشتركة لدافعي الضرائب. هذا يعني أنه لا ينبغي إعفاء أي شخص من دفع الضريبة.

في الوقت الحاضر ، تعتبر الضرائب المتساوية غير فعالة اقتصاديًا ولا تفي بمبدأ العدالة. ولكن ، مع ذلك ، فهي موجودة في دولة فائقة التحضر مثل اليابان: يتم تحصيل 3200 ين سنويًا لكل ساكن. أيضًا ، في فرنسا ، تُستخدم هذه الضريبة كأحد مصادر تكوين الميزانيات المحلية:

o ضريبة النظافة ؛

o رسوم صيانة غرفة التجارة والصناعة ، التي يدفعها أولئك الذين يدفعون الضريبة المهنية ؛

o رسوم صيانة غرفة الحرف ، تدفعها المؤسسات المطلوب إدراجها في سجل المؤسسات والحرف ؛

o الرسوم المحلية لتطوير المناجم ؛

o رسوم تركيب الإنارة الكهربائية.

o واجب على المعدات المستعملة ؛

يا واجب السياراتتُفرض على جميع المركبات ذات المحركات ؛

o ضريبة على تنسيق الحدائق تُدفع في ميزانيات الإدارات ، إلخ.

3. الضرائب النسبية

تتضمن الضرائب النسبية تحديد معدل ثابت لكل دافع ضرائب في شكل حصص أو نسب مئوية ، والتي لا تتغير اعتمادًا على ديناميكيات القاعدة الضريبية. مع طريقة الضرائب هذه ، تزيد الضريبة بما يتناسب مع نمو القاعدة الضريبية.

كان مبدأ العدالة هو المعيار لأي نظام ضرائب حضاري لأكثر من 230 عامًا. ويستند هذا المبدأ إلى قول آدم سميث إن "رعايا الدولة يجب أن يشاركوا قدر المستطاع ، حسب قدرتهم وقوتهم ، في إعالة الحكومة ، أي حسب الدخل الذي يتمتعون به ، تحت الحماية. وحماية الدولة ". يعتقد آدم سميث ، الاقتصادي والفيلسوف الاسكتلندي ، أن مبدأ العدالة يتوافق مع الضرائب النسبية ، عندما يساهم الأشخاص ذوو الدخل المتساوي في نفس الحصة من دخلهم في الميزانية.

تم أخيرًا تكريس مبدأ الضرائب النسبية في ممارسة الضرائبالثورة الفرنسية واستندت إلى فكرة المساواة التي أعلنتها: "من فكرة المساواة لم يتبع فقط الضرائب الشاملة ، ولكن أيضًا المساواة في الضرائب ، والتوزيع المتساوي للضرائب بين جميع دافعي الضرائب ، وفقًا لإمكانيات كل منهم ، في بعبارة أخرى ، الجميع ملزمون بإعطاء نفس الجزء من ممتلكاتهم للدولة ". على الرغم من اعتقاد البعض أن فكرة المساواة يجب أن تؤدي إلى المساواة في الضرائب ، إلا أن الأغلبية وافقت مع ذلك على أنه يجب دفع الضرائب على حساب كل منها ، وفقًا لـ الفرص الاقتصادية، الملاءة الماليه. تم تحديد الملاءة في ذلك الوقت من خلال دخل الشخص.

غالبية الضرائب الروسيةعلى أساس الطريقة النسبية. وبالتالي ، فإن ضريبة الدخل تتضمن تحديد معدل واحد (بغض النظر عن مقدار الربح المستلم): 2٪ - المكون الفيدرالي و 18٪ - أقصى معدل ممكن لرعايا الاتحاد. هناك ثلاثة معدلات لضريبة القيمة المضافة - 18 و 10 و 0٪. ولا يعتمد أي منها على حجم الوعاء الضريبي. منذ عام 2001 ، تم أيضًا فرض ضريبة الدخل الشخصي في روسيا على أساس الطريقة النسبية للضرائب بمعدل 13٪.

في أوروبا ، تعد معدلات ضرائب الدخل المركزية على الشركات متناسبة أيضًا بشكل عام ، حيث تتراوح من 28٪ في السويد إلى 53.2٪ في إيطاليا ، اعتمادًا على تطبيق أنظمة الأوفست.

4. الضرائب التصاعدية

الضرائب التصاعدية هي طريقة للضرائب يزداد فيها معدل الضريبة مع زيادة القاعدة الضريبية.

حاليًا ، يعتمد اختيار الضرائب التصاعدية إلى حد كبير على مفهوم الدخل التقديري ، أي الدخل المستخدم وفقًا لتقديرها الخاص. من الناحية النظرية ، الدخل التقديري هو الفرق بين إجمالي الدخل والدخل الذي يتم إنفاقه على تلبية الاحتياجات الأساسية والحيوية. إنه تقديري وليس إجمالي الدخل الذي يحدد الملاءة الحقيقية للشخص.

بطبيعة الحال ، مع نمو الدخل ، تنخفض حصة جميع النفقات الحيوية (على الطعام ، والملابس ، والسلع الأساسية الأخرى ، والنقل ، وما إلى ذلك) وتزداد حصة الدخل التقديري. من السهل رؤية ذلك مع الضرائب النسبية إجمالي الدخليتحمل دافع أقل ثراء عبئًا ضريبيًا أثقل من دافع أكثر ثراءً ، نظرًا لأن نصيب الدخل المجاني أقل ، وحصة الضرائب المدفوعة من هذا الدخل المجاني أعلى. لذلك ، فإن التدرج الضريبي ضروري ، مع مراعاة احتياجات الشخص.

وعلى الرغم من أن دافعي الضرائب المختلفين سيدفعون ضرائب مختلفة ، إلا أنه سيتم الحفاظ على مبادئ المساواة والعدالة في الضرائب. بعبارة أخرى ، يجب على الأغنياء ، بصفتهم أشخاصًا يتمتعون بقدرة أكبر على الدفع ، أن يتحملوا العبء الضريبي بمبلغ أكبر من الفقراء ، الذين لديهم دخل تقديري منخفض ، وبالتالي ، قدرة منخفضة على الدفع.

هناك 4 أنواع من التقدم.

أ) تقدم بسيط على مستوى أحادي.

مع تقدم بسيط في الرتبة ، يتم تخصيص مراحل أو رتب من القاعدة الخاضعة للضريبة ، ولكل رتبة يتم تحديد راتب ضريبي بمبلغ ثابت. على سبيل المثال ، الفئة الأولى - من 1 إلى 1000 روبل ، والثانية - من 1001 إلى 5000 روبل ، والثالثة - من 5001 إلى 10000 روبل ، والرابعة - من 1001 إلى 15000 روبل. إلخ. لكل فئة من هذه الفئات ، يتم تحديد مبلغ الضريبة. على سبيل المثال ، بالنسبة للفئة الأولى - 1 روبل ، والثانية - 100 روبل ، والثالثة - 500 روبل. إلخ.

راحة هذه الطريقة هي بساطة حساب مبلغ الضريبة. يكفي تحديد فئة الضريبة وسيتم معرفة مبلغ الضريبة.

إن الإزعاج الناتج عن هذا النظام واضح - فكلما اتسعت حدود الفئات ، زاد التفاوت في الضرائب المفروضة على الأشخاص الذين يتلقون دخلاً متاخمًا لحدود مختلفة للفئة. والدخول المختلفة قليلاً المدرجة في فئات مختلفة (على سبيل المثال ، 4999 روبل و 5001 روبل) لها فرق كبير في الضرائب. تم استخدام هذا النظام على نطاق واسع في الماضي.

في الظروف الحديثةلا يتم استخدام مثل هذا النظام عمليا ، لأنه من المستحيل ضمان التقدم داخل الرتب أثناء بنائه. علاوة على ذلك ، كلما كان نطاق الأرقام أوسع ، قل هذا المخطط منذ ذلك الحين انتهاك مبدأ المساواة في الضرائب.

ب) التقدم النسبي البسيط.

مع تقدم نسبي بسيط ، يتم إنشاء الفئات ومعدلات تناسبية ثابتة (صلبة وفائدة على حد سواء) لهذه الفئات ، ويتم تطبيقها على المبلغ الكامل للقاعدة الضريبية لكل فئة وزيادة الحجم عند الانتقال من المستوى الأدنى إلى المستوى الأعلى.

يتم استخدام تقدم نسبي بسيط في ضريبة السيارة. وفق قانون الضرائب RF مع قوة محرك الحافلة "حتى 200 حصان شاملة" ضريبة النقلتدفع بمعدل 10 روبل. مع كل قوة حصان، وبقوة محرك "تزيد عن 200 حصان". - 20 فرك. وبالتالي ، يدفع مالك الحافلة ذات المحرك بقوة 200 حصان ضريبة قدرها 2000 روبل. (200 حصان * 10 روبل). صاحب حافلة بمحرك 201 حصان. يدفع ضريبة بمبلغ 4020 روبل. (201 حصان * 20 روبل): هذه الحافلة تدخل في الفئة الثانية ("أكثر من 200 حصان"). ينطبق المعدل المتزايد على القاعدة المتزايدة بأكملها ، وليس فقط جزء منها.

على عكس التقدم البسيط للبت للدخل أو الممتلكات المدرجة في فئة واحدة ، عند استخدام طريقة التقدم النسبي البسيطة ، تزيد الضريبة بشكل متناسب ، ولكن يظل العيب نفسه - حدة التحولات. في المثال المدروس ، مع زيادة الوعاء الضريبي بنسبة 0.5٪ ، زاد مبلغ الضريبة بمقدار 2.01 مرة. تُعرف الأمثلة ، نتيجة لتطبيق هذه الطريقة في الضرائب ، عندما يكون دافع الدخل الذي يحصل على دخل أعلى بعد الضريبة مالًا أقل من المال المتبقي من دافع ذو دخل أقل.

ج) تقدم أحادي المعقد.

إلى أقصى حد ، يتوافق نظام التقدم المعقد مع مهام الضرائب التصاعدية. هذا هو النظام الأكثر استخدامًا اليوم. كما هو الحال في أنظمة التقدم الأخرى ، في نظام التدرج المركب ، يتم تقسيم القاعدة الضريبية إلى نطاقات ضريبية ، ولكن يتم تطبيق معدلات هذه النطاقات فقط على جزء الدخل المستلم المقابل لهذا النطاق. إنه، معدل أعلىلا ينطبق على الزيادة الكاملة في الدخل ، ولكن فقط على الجزء الذي يتجاوز حدًا معينًا.

يُطلق على التقدم المعقد أيضًا اسم تقدم الشرفة أو تقدم الشلال ، على الرغم من أنه يوفر قدرًا أكبر من السلاسة في الضرائب مقارنة بأنواع التقدم الأخرى. تعتمد هذه السلاسة على عدد فئات الضرائب والزيادة التدريجية في المعدل.

من الأمثلة الصارخة على هذا النوع من التقدم في نظام الضرائب الروسي هو حجم الضرائب المفروضة على الأفراد مع ضريبة الدخل التي كانت سارية حتى عام 2001. تم تقسيم المبلغ الإجمالي لإجمالي الدخل السنوي الخاضع للضريبة للمواطنين إلى 3 أجزاء. تم فرض ضرائب على الجزء الأول (حتى 50000 روبل) بمعدل 12 ٪. الجزء الثاني (من 50001 إلى 150000 روبل) - بمعدل 20٪ والجزء الثالث - (أكثر من 150000 روبل) - بمعدل 30٪. حاليًا ، لا توجد ضرائب ورسوم في نظام الضرائب المحلي تُفرض على أساس تطور معقد.

د) نظام تقدم خفي.

في عدد من الحالات ، لا يتم تحقيق التقدم الفعلي في الضرائب من خلال تحديد معدلات الضريبة التصاعدية ، ولكن من خلال طرق أخرى. على سبيل المثال ، بالنسبة للدخول المدرجة في فئات مختلفة ، يمكن تحديد مبالغ غير متكافئة من الخصومات - كبيرة للدخول المنخفضة وأصغر للدخل المرتفع. في هذه الحالة ، سيتغير الوعاء الضريبي ، وبالتالي الضريبة ، بشكل غير متناسب. أيضا ، يمكن تحقيق التقدم من خلال توفير الاعفاءات الضريبيةشرائح السكان ذات الأجور المنخفضة ، خصومات مختلفة من القاعدة الضريبية ، أو على العكس من ذلك ، إدخال بعض الضرائب الأخرى بالإضافة إلى الدخل (إضافي ، نسبي ، إلخ). مثال على ذلك هو المخططات التي تعمل في عدد من المقاطعات الكندية ، حيث تزيد الضرائب الإضافية من التدرجية الاسمية لشبكة ضريبة الدخل الرئيسية (يتم أخذ ضريبة إضافية بنسبة 10٪ على الدخل الذي يزيد عن 10000 دولار كندي).

5. الضرائب التنازلية

في إطار النماذج الضريبية ، فإن الاتجاه المستقل هو الضرائب الارتدادية. بالمعنى الدقيق للكلمة ، يمكن النظر إلى الضرائب التنازلية على أنها تباين في الضرائب التصاعدية ، ولكن مع معامل تقدم سلبي. مع الضرائب التنازلية ، لا يزيد معدل الضريبة مع نمو القاعدة الضريبية ، بل على العكس من ذلك ، يتناقص. هذه الطريقة في شكلها النقي نادرة للغاية في الممارسات الاقتصادية الحديثة. ومع ذلك ، فإن نظام الضرائب الروسي ، منذ عام 2001 ، يستخدم الأسلوب التنازلي للضرائب عند إنشاء ضريبة اجتماعية موحدة. من الأهمية بمكان إنشاء مؤسسة لجميع دافعي الضرائب - أرباب العمل طلب موحدحساب الوعاء الضريبي لهذه المدفوعات ، والذي ينص على المبلغ الإجماليالدخل على شكل مدفوعات ومكافآت وإيرادات أخرى مستحقة لصالح الموظفين. يهدف تخفيض الضرائب المنصوص عليها في القانون ، المحسوبة من حجم تكاليف العمالة ، في المقام الأول إلى تحفيز تقنين النفقات الحقيقية للمنظمات على أجور الموظفين ، وعلى هذا الأساس توسيع القاعدة لفرض ضريبة الدخل الشخصي والاجتماعية. ضريبة.

ومع ذلك ، إذا أخذنا في الاعتبار معدلات الضرائب غير الاسمية (الهامشية) المحددة في ذات الصلة القوانين التشريعيةوالاقتصادي ، أي نسبة إجمالي مبلغ الضريبة المدفوعة إلى إجمالي دخل دافع الضرائب ، ثم من بين الضرائب الحديثة ، يمكنك العثور على العديد من الضرائب التنازلية ، بما في ذلك جميع الضرائب غير المباشرة تقريبًا - المكوس وضريبة القيمة المضافة والرسوم الجمركية.

تأمل المثال التالي. دخل دافع الضرائب الأول 15000 روبل. وتنفقها بالكامل على شراء السلع والخدمات. دخل الثاني 50000 روبل ، منها 35000 روبل فقط. يتم شراء السلع والخدمات ، و 15 ألف روبل المتبقية. يتم إرسالها إليهم من أجل التوفير (على سبيل المثال ، إلى حساب لدى سبيربنك). في عملية الحصول على السلع والخدمات ، يدفع الشخص الأول ضريبة القيمة المضافة بمبلغ 2700 روبل. (سنفترض أن معدل ضريبة القيمة المضافة على جميع السلع هو 18٪). الثاني يدفع أكثر بكثير - 6300 روبل. ومع ذلك ، إذا حددنا معدل الضريبة الاقتصادية وربطنا مبلغ الضريبة المدفوع بالمبلغ الإجمالي للدخل المستلم ، فسيكون لدافع الضرائب الأول 18٪ ، وللثاني - 12.6٪ فقط.

بالمعنى الدقيق للكلمة ، الضرائب التنازلية الضرائب غير المباشرةيحدث فيما يتعلق بغير دافعي الضرائب (وهم مؤسسات وغيرها الكيانات القانونية) ، وحامل الضرائب - السكان ، أي مستهلكي السلع. آخر شروط متساويةفكلما انخفض مستوى دخل الفرد ، أو مجموعة اجتماعية معينة ، زادت حصة الضرائب غير المباشرة في دخله.

مثال آخر على الضرائب التنازلية هو ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا: إذا تلقى رائد الأعمال تقويم سنويدخل لا يتجاوز 60 ألف مارك فيحق له الضريبة التنازلية ويساهم بنسبة 80٪ فقط من ضريبة القيمة المضافة المقدرة في الميزانية.

أيضًا ، يتم استخدام الطريقة التنازلية للضرائب عند تحديد مقياس المعدل. واجب الدولةلرفع دعاوى ذات طبيعة ملكية في المحاكم. وبالتالي ، كلما زاد مبلغ المطالبة ، انخفضت النسبة المئوية للرسوم.

خاتمة

الضرائب هي سمة إلزامية لوجود أي دولة. حتى دبليو بيتي كتب أن دفع الضرائب يجب أن يكون طبيعيًا مثل الأكل أو الشرب. تظهر تجربة تطور الحضارة أن دفع الضرائب المبررة قانونًا أمر طبيعي ، في حين أن دفع ضرائب "غير طبيعية" أمر غير طبيعي.

تكمن المشكلة برمتها في تحديد الحدود التي تصبح بعدها الضرائب "العادية" "غير طبيعية". حاليًا ، يعمل الاقتصاديون باستخدام منحنى A. Laffer ، وهو تخطيطي تمامًا ، ولكنه يوضح هذه المشكلة بوضوح شديد. ومع ذلك ، فإن الحسابات الواضحة تثبت المنحنى نفسه وخصائصه العددية ، اقتصادياتلم تعط بعد. يميز منحنى A. Laffer الاضطهاد الضريبي العام ، الاتجاه العام ، مما يجعل من المستحيل الانتقال إلى المستوى ضرائب محددة. من أجل ضمان الامتثال لمبادئ الضرائب ورفع الروح المعنوية الضريبية للمجتمع ، تضطر الدولة إلى تطبيق أساليب مختلفة لفرض الضرائب.

إن الضرائب المتساوية هي أبسط الضرائب وأكثرها بدائية وملاءمة ، ولكنها لا تأخذ في الاعتبار قدرة دافع الضرائب على دفع الضريبة (أي يتحمل الفقراء عبئًا ضريبيًا أكبر) ، ولكنها مع ذلك توجد في بلد فائق التحضر مثل اليابان.

مع الضرائب النسبية لإجمالي الدخل ، يتحمل دافع أقل ثراء عبئًا ضريبيًا أثقل من دافع أكثر ثراءً ، نظرًا لأن نصيب الدخل المجاني أصغر ، وحصة الضرائب المدفوعة من هذا الدخل المجاني أعلى. تعتمد معظم الضرائب الروسية على الطريقة النسبية.

يسعد الرجل العادي بفكرة الضرائب التصاعدية. وهكذا ، لدى نيوزيلندا نظام ضمان اجتماعي متطور للغاية ، يكمله التعليم المجاني ، الخدمة الطبيةوغيرها من الخدمات. القانون على الضمان الاجتماعيينص عام 1938 على حماية المواطنين في حالة إعاقتهم بسبب الشيخوخة أو المرض ، ودفع المعاشات للأرامل والأيتام وإعانات البطالة. يتم تمويل هذا النظام من خلال ضريبة الدخل التصاعدية.

يبدو هذا النظام (الضرائب التصاعدية) عادلاً - فكلما زاد ثراء ، زاد المبلغ الذي تدفعه. يُنظر إلى الضرائب التراجعية عمومًا على أنها "تعسف رهيب".

لكن من الناحية العملية ، فإن المقياس التدريجي ليس أكثر من حافز قوي لإخفاء الدخل. الرجعي ، على العكس من ذلك ، ينفع التصريح بالثروة به. وإذا تجاهلنا الفائدة ، فقد اتضح أنه في ظل المقياس التراجعي ، على الرغم من النسبة التي تبدو أقل ، فإن الأغنياء من حيث القيمة المطلقة يدفعون أكثر بكثير مما سيدفعون في ظل المقياس التدريجي.

في عام 2000 ، تم إجراء إصلاح في ضريبة الدخل ، أو ضريبة الدخل الشخصي ، كان أهم عنصر فيها هو إنشاء نظام موحد. سعر الفائدةضريبة مستوى 13٪. كان الهدف الرئيسي للإصلاح هو تقليل العبء الضريبي الاسمي (المعدل الهامشي لضريبة الدخل) من أجل الحد من التهرب الضريبي.

وكانت نتيجة الإصلاح زيادة في إيرادات ضريبة الدخل في عام 2001 بأكثر من 45٪ (23٪ بالقيمة الحقيقية) مقارنة بعام 2000. وفي عام 2002 ، زادت الإيرادات بنسبة 40٪ أخرى (حوالي 20٪ بالقيمة الحقيقية). ومن بين الأسباب التي يمكن ملاحظتها: نمو الدخل الاسمي للسكان فيما يتعلق بالزيادة العامة في الأسعار ؛ زيادة الدخل الحقيقي في ظل ظروف النمو الاقتصادي ؛ زيادة معدل ضريبة الدخل لدافعي الضرائب مع دخل منخفضمن 12 إلى 13٪ ؛ إمكانية تحويل جزء من الدخل من 2000 إلى 2001 لدفع ضريبة الدخل بمعدل أقل ؛ الانتقال إلى فرض ضريبة الدخل على دخل الأفراد العسكريين ، وما إلى ذلك. ومع ذلك ، وفقًا لفرضيتنا ، كان سبب جزء كبير من الزيادة في الإيرادات هو زيادة الوعاء الضريبي بسبب انخفاض التهرب من ضريبة الدخل وزيادة في حجم الدخل المصرح به.

كان من المفترض أن يؤدي الانتقال الرسمي من معدل الضريبة التصاعدي إلى معدل الضريبة الثابت إلى انخفاض في تقدم ضريبة الدخل. ولكن في بيئة يتمتع فيها دافعو الضرائب ذوو الدخل المرتفع بنطاق أكبر للتهرب من ضريبة الدخل ، قد يكون مقياس ضريبة الدخل التصاعدي رسميًا الساري حتى عام 2001 تنازليًا فعليًا. بافتراض أن الزيادة في الإيرادات في عام 2001 كانت ناتجة في جزء كبير منها عن انخفاض التهرب الضريبي من قبل دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع ، فإن الانتقال إلى المعدل الثابت يجب أن يكون مصحوبًا بزيادة في التدرج الفعلي لضريبة الدخل. بعبارة أخرى ، كان من المفترض أن يرتفع "الإنصاف الرأسي" لضريبة الدخل.

لا يوجد ما يثير الدهشة في ما سبق ، فقد كان معروفًا منذ فترة طويلة. المفاجأة الوحيدة هي أن عدد المعجبين المسعورين بالمقياس التدريجي لا ينقص من هذا.

قائمة الأدبيات المستخدمة

1. Kulisher I.M. مقالات في العلوم المالية - بتروغراد ، 1919-س. 186.

2. Cherkaev D. المبادئ الأساسية لنظام الضرائب والرسوم في روسيا. - PJ 2000 رقم 29.

3. "الضرائب والضرائب في روسيا" ، L.N. Lykova ، "Delo" ، موسكو ، 2006.

4. "Taxes and Taxation"، O.V. Mandroshchenko، M.R. Pinskaya، "Dashkov and Co"، Moscow، 2006.

5. "Taxes and taxation" A.V. Perov، L.V. Tolkulin، "Yurait"، Moscow، 2007.

6. شابكوفا إي يو. الضرائب والضرائب: درس تعليمي. - الطبعة الثانية ، المنقحة. وإضافية - م: مؤسسة النشر والتجارة "داشكوف وشركاه" ، 2007.

7. محاضرات من قبل Bondareva N.A. في تخصص "منهجية ومنهجية وممارسة حساب الضرائب"

الصفحة الحالية: 5 (يحتوي الكتاب على 14 صفحة في المجموع)

الخط:

100% +

14. كيف يتم قياس مستوى رفاهية مواطني الدولة؟

يتم تحديد متوسط ​​مستوى المعيشة لسكان بلد ما من خلال نصيب الفرد من الناتج المحلي الإجمالي ، والذي يساوي الناتج المحلي الإجماليمقسومًا على عدد سكان البلاد. لذلك فإن العبارات التالية خاطئة:

▪ كلما ارتفع معدل النمو السكاني ، ارتفع مستوى الرفاهية ، وتساوي جميع الأشياء الأخرى.

▪ الأعلى الناتج المحلي الإجمالي للبلد، كلما ارتفع مستوى رفاهية مواطني هذا البلد.

▪ لمقارنة المستويات النمو الإقتصاديلبلد معين في فترات زمنية مختلفة ، يجب استخدام الناتج المحلي الإجمالي الاسمي.

15. دائما الزيادة في الناتج المحلييشير إلى النمو الاقتصادي في البلاد؟

لا. النمو الاقتصادي هو الزيادة طويلة الأجل في الناتج المحلي الإجمالي الحقيقي ، من حيث القيمة المطلقة ونصيب الفرد على حد سواء. إن معرفة هذا التعريف للنمو الاقتصادي يجعل من الممكن الحكم على مغالطة العبارات التالية:

▪ النمو الاقتصادي هو أي زيادة في الناتج المحلي الإجمالي الحقيقي.

▪ النمو الاقتصادي هو زيادة طويلة الأجل في الناتج المحلي الإجمالي الاسمي.

▪ النمو الاقتصادي لا علاقة له بالتغير السكاني.

قد يرجع النمو الاقتصادي إلى حقيقة أن هناك زيادة في كمية الموارد و / أو زيادة في جودتها في الدولة. النمو الهائل يرجع إلى الزيادة في عدد عوامل الإنتاج: هذه زيادة في عدد موارد العمل ؛ زيادة في عدد المتاح الموارد الطبيعية؛ زيادة في موارد رأس المال. النمو المكثف يرجع إلى زيادة جودة عوامل الإنتاج: هذه زيادة في إنتاجية العمل ؛ توافر موارد طبيعية عالية الجودة ؛ تحسين الهندسة والتكنولوجيا. تحسين جودة الإدارة.

16. ماذا يحدث في اقتصاد الدولة في مراحل معينة من الدورة الاقتصادية؟

دورة الأعمال التجاريةهي تقلبات دورية في النشاط التجاري. تتكون الدورة الاقتصادية من أربع مراحل رئيسية: الصعود ، الذروة ، الانخفاض ، أدنى نقطة للركود (القاع). عندما يصل الاقتصاد إلى مستوى النشاط التجاري الأقصى في منطقة الذروة ، هناك فترة من العمالة الزائدة والتضخم المرتفع. في هذه الحالة ، يكون الاقتصاد "محمومًا".

خلال فترة الركود ، يبدأ النشاط التجاري في الانخفاض ، وصولاً إلى أدنى نقطة في الركود. مع إغلاق الشركات ، ترتفع البطالة. المنطقة المحيطة بالنقطة المنخفضة للركود تسمى أزمة. إنها فترة قلة الاستخدام موارد اقتصادية، ارتفاع معدل البطالة.

في مرحلة الانتعاش ، يبدأ الاقتصاد في التعافي من الأزمة ، وينمو النشاط التجاري حتى يصل إلى الحد الأقصى عند نقطة الذروة. في الوقت نفسه ، تنمو العمالة أيضًا ، وتتناقص البطالة على التوالي.

17. ما هي الوظائف التي يؤديها المال؟

المال سلعة خاصة ، مكافئ عالمي. يجب أن يعترف الجميع بالمال على أنه نقود. في الاقتصاد الحديثتؤدي النقود وظائف وسيلة تداول ، وسيلة دفع ، مقياس للقيمة ، وسيلة للتراكم. يتم تحديد قيمة المال من خلال كمية السلع والخدمات التي يمكن شراؤها بها. من الخطأ الاعتقاد بأن قيمة المال تحددها الحكومة.

18. ما هي العواقب الاجتماعية والاقتصادية للتضخم؟

يتباطأ مع التضخم النمو الاقتصادينظرًا لأنه يتعذر على الشركات شراء معدات جديدة أكثر تقدمًا ، فمن المربح الاحتفاظ بالمعدات القديمة ، ولكنها رخيصة نسبيًا ، وهي التكنولوجيا القديمة كثيفة العمالة. التضخم المصحوب بانخفاض في الإنتاج يسمى التضخم المصحوب بالركود. التضخم يزيد من المخاطر المرتبطة بالابتكار ، مع استثمارات طويلة الأجل. تصبح المشاريع طويلة الأجل غير مربحة و قروض طويلة الأجل. نمو الفائدة المصرفية يعيق تطور الإنتاج ويؤدي إلى ارتفاع الأسعار.

كما يقلل التضخم من قيمة الأموال المتراكمة للمؤسسات ومدخرات المواطنين. ضعف الدافع للعمل عالي الإنتاجية ، لأن النمو الاسمي للدخل لا يرتبط بتكاليف ونتائج العمل. قوي بشكل خاص التأثير السلبييؤثر التضخم على أفقر شرائح السكان. كانت نتيجة كل هذه العمليات تفاقم التناقضات الاجتماعية في المجتمع ، والإضرابات ، والاضطرابات الشعبية ، وتغيير الحكومات ، والانقلاب.

لا يخسر الجميع ولا يخسرون دائمًا بسبب الزيادات غير المتوقعة في الأسعار. في بعض الحالات ، من الممكن الاستفادة من التضخم. لذلك ، فإن أي شخص يحصل على قرض ، يدفع مقابل بعض الخدمات مقدمًا بنسبة مئوية ثابتة ، سيفوز إذا تجاوزت زيادة السعر الحقيقي هذه النسبة. وتفوز الدولة أيضًا عندما لا تكون في عجلة من أمرها لفهرسة المعاشات التقاعدية والمنح الدراسية ورواتب موظفي الدولة وفقًا لمعدل نمو الأسعار.

19. ما هي الأهداف السياسة النقدية?

السياسة النقدية (النقدية) هي مقياس للتنظيم المعروض النقديمن أجل استقرار الاقتصاد. بنك روسيا هو قائد السياسة النقدية للدولة. تهدف السياسة النقدية إلى تهدئة التقلبات الدورية: الزيادة النشاط التجاريفي اقتصاد البلاد خلال فترة الركود ، وأثناء الازدهار الاقتصادي - لمنع ارتفاع التضخم ، "ارتفاع درجة حرارة الاقتصاد". أهداف السياسة النقدية: النمو الاقتصادي ، التوظف الكامل، استقرار السعر.

20. ما هي الأدوات التي تستخدمها الدولة لإجراء السياسة المالية؟

السياسة المالية (المالية) هي نشاط الدولة في مجال تنظيم الإنفاق العام والضرائب. الأهداف سياسة ماليةالدول تتفق مع أهداف السياسة النقدية وهي: النمو الاقتصادي ، والتوظيف الكامل ، واستقرار الأسعار.

لإجراء السياسة المالية ، يمكن للدولة استخدام أداتين: تغيير الإنفاق الحكومي وتغيير معدلات الضرائب. خلال فترة الركود ، يلزم وجود سياسة تحفيز ، أي زيادة الناتج المحلي الإجمالي الفعلي للبلد. خلال فترة الازدهار الاقتصادي ، هناك حاجة إلى سياسة انكماشية ، أي تخفيض الناتج المحلي الإجمالي الفعلي للبلاد.

ضع في اعتبارك ، على سبيل المثال ، كيفية تنفيذ سياسة الحوافز. يمكن للدولة زيادة الإنفاق على السلع والخدمات: زيادة المعاشات ، المنافع الاجتماعية؛ قد يزيد من تكلفة مبنى الولايةالإسكان والمدارس والمستشفيات والطرق ؛ يمكن أن تمول المشاريع الوطنيةلتطوير الرعاية الصحية والتعليم ، زراعة، والصناعات كثيفة المعرفة ، وما إلى ذلك. سيؤدي تخفيض معدلات الضرائب إلى حقيقة أن الدخل المتبقي تحت تصرف الناس ، و صافي الربحستزداد الشركات. وفقًا لذلك ، سيكون الإنفاق الاستهلاكي والاستثمار الثابت أعلى. بشكل عام ، ستؤدي زيادة الإنفاق الحكومي والتخفيضات الضريبية إلى زيادة الناتج المحلي الإجمالي.

21. أي نظام ضرائب يمكن أن يقلل من عدم المساواة في الدخل؟

اعتمادًا على نظام الضرائب المعتمد في الدولة ، تتغير درجة التقسيم الطبقي للمجتمع من خلال تغير الدخل. وبالتالي ، فإن النظام التصاعدي يرفع معدل الضريبة للمواطنين ذوي الأجور المرتفعة ، وبالتالي ينخفض دخل حقيقيهذه المجموعة السكانية في الوقت نفسه ، فإن معدل الضريبة على المواطنين ذوي الدخل المنخفض أقل ، مما يزيد من دخلهم الحقيقي. وبالتالي ، يتم تحقيق انخفاض في درجة عدم المساواة في المجتمع. نظام الضرائب التنازلي له تأثير معاكس على توزيع الدخل لمجموعات معينة من السكان. لا يغير النظام النسبي للضرائب نسبة مستويات الدخل للمجموعات الفردية من السكان.

لنلق نظرة على مثال مهمة.

يمارس.حدد نوع النظام الضريبي المعتمد في هذا الجدول: تصاعدي أم تنازلي أم نسبي؟

من الخطأ اعتبار المقياس المعروض نسبيًا: في الأسطر الثلاثة الأولى يكون معدل الضريبة ثابتًا - 10٪ ، ولكن في السطر الرابع توجد "خطوة": يتم تحصيل 5٪ فقط من الدخل المنخفض. بشكل عام ، يصبح المقياس تقدميًا.

الجواب: تقدمي.

22. ما هي أسباب ونتائج العولمة؟

العولمة هي زيادة في الاعتماد المتبادل والتأثير المتبادل الاقتصادات الوطنية؛ هو التحول التدريجي للاقتصاد العالمي إلى سوق موحدة للسلع والخدمات ورأس المال ، قوة العملوالمعرفة.

تتنوع أسباب العولمة: فهي أسباب اقتصادية وعلمية وتقنية وإعلامية وتنظيمية واجتماعية ثقافية. وبالتالي ، فإن العوامل الرئيسية التي تسرع العولمة هي: انفتاح الأسواق للسلع والخدمات ، والأسواق لعوامل الإنتاج ، ووحدة الأدوات وطرق التنفيذ. السياسة الاقتصادية، وتطوير التكنولوجيا العالية ، وتطوير وسائل النقل والاتصالات وتقنيات الإنترنت ، وتعزيز دور الدولي المنظمات الاقتصاديةبما في ذلك الشركات عبر الوطنية.

تضارب عملية العولمة:

▪ من ناحية ، يؤدي إلى توزيع أكثر كفاءة للموارد بين البلدان ، وتطوير المنافسة وتعزيز التقدم العلمي والتكنولوجي. هذا يساهم في نمو الرفاهية العامة.

▪ من ناحية أخرى ، تؤدي العولمة إلى زيادة أخرى في التوزيع غير المتكافئ للدخل ، وزيادة في التخلف التكنولوجي للعديد من البلدان. يتزايد اعتماد البلدان على الوضع العالمي للسلع والأسواق المالية ، وتتزايد البطالة الهيكلية بسبب تراجع القدرة التنافسية للعديد من قطاعات الاقتصادات الوطنية.

وبالتالي ، فإن الحكم على أن نمو انفتاح الاقتصادات الوطنية له عواقب سلبية خالصة هو حكم خاطئ.

خط المحتوى "المجال الاجتماعي لحياة المجتمع"

1. ما الذي تحتاج إلى معرفته في أحكام مضمون سطر "المجال الاجتماعي"؟

▪ التقسيم الطبقي الاجتماعي والتنقل

▪ مجموعات اجتماعية

▪ الشباب كمجموعة اجتماعية

▪ المجتمعات العرقية

▪ العلاقات بين الأعراق والصراعات العرقية والاجتماعية وطرق حلها

▪ المبادئ الدستورية(أساسيات) السياسة الوطنية في الاتحاد الروسي

▪ الصراع الاجتماعي

▪ أنواع الأعراف الاجتماعية

▪ الرقابة الاجتماعية

▪ الحرية والمسؤولية

▪ السلوك المنحرف وأنواعه.

▪ دور اجتماعي

▪ التنشئة الاجتماعية للفرد

▪ الأسرة والزواج

2. ما هي الأسئلة الأكثر صعوبة في هذا الخط؟

تهدف معظم المهام إلى اختبار المعرفة حول عناصر المحتوى المسماة لا تسبب أي صعوبات معينة في الأداء. هذا يرجع إلى حد كبير إلى حقيقة أن المفاهيم التي تم النظر فيها هنا مليئة بالمحتوى المعروف ليس فقط من دروس العلوم الاجتماعية ، ولكن أيضًا من التجربة الاجتماعية الشخصية. كل شخص لديه معين الحالة الاجتماعية، إنه مرتبط بالعديد من الخيوط غير المرئية مع أشخاص آخرين ، ممثلين عن مجموعات اجتماعية مختلفة. يشكل تنوع هذه الروابط هيكل العلاقات الاجتماعية.

علم الاجتماع هو نظام متماسك منطقيًا ومدعمًا بمعرفة موثوقة عن المجتمع ككل. لذلك ، من أجل الإجابة الصحيحة على أسئلة الامتحان ، من الواضح أن تجربة اجتماعية واحدة ليست كافية ، فمن الضروري أن يكون لديك أساسيات المعرفة العلمية عن المجتمع.

كما لوحظ بالفعل ، يستبدل بعض الطلاب في إجاباتهم المعرفة العلمية بالظواهر والعمليات بأفكار دنيوية عنها. تنطبق على المجال الاجتماعييتعلق هذا في المقام الأول بالقضايا التالية: مجموعة متنوعة من المعايير لتحديد الفئات الاجتماعية. التقسيم الطبقي الاجتماعي وعدم المساواة الاجتماعية ؛ أنواع الحراك الاجتماعي الأعراف الاجتماعية والانحرافات في السلوك.

3. المجموعات الاجتماعية: بأي معايير يتم تمييزها؟

تذكر أن المجموعة الاجتماعية هي أي مجموعة من الأشخاص يتم تحديدهم على أساس معيار مشترك مهم اجتماعيًا.

المعايير الديموغرافية.توزيع السكان حسب الخصائص مثل العمر (الأطفال ، المراهقون ، الشباب ، منتصف العمر ، كبار السن) ؛ الجنس (رجال ، نساء) ؛ الحالة الاجتماعية (متزوج / متزوج ، مطلق ، أرمل) ؛ الحالة الاجتماعية (أعزب ، متزوج) ، إلخ.

المعيار العرقي.يحدد انتماء الشخص إلى مجموعة عرقية (قبيلة ، جنسية ، أمة).

المعيار العنصري.وحدة الأصل ومناطق الاستيطان ، القواسم المشتركة وراثية خصائص فيزيائيةتسمح لنا بتمييز ثلاث مجموعات رئيسية (كبيرة): أجناس Negroid و Caucasoid و Mongoloid.

معيار المستوطنينطوي على تخصيص مجموعات اجتماعية حسب مكان الإقامة (سكان المدن ، سكان الريف ، إلخ).

حسب النوع نشاط العمل، التي تتطلب إعدادًا معينًا والتي عادة ما تكون مصدرًا للوجود ، قم بتخصيصها الفئات الاجتماعية حسب المعايير المهنية(أطباء ، مدرسون ، معماريون ، مهندسون ، إلخ).

حسب مستوى التعليمتميز مجموعات من أولئك الذين لديهم ، على سبيل المثال ، الابتدائية ، الثانوية غير المكتملة ، الثانوية أو تعليم عالىوما إلى ذلك وهلم جرا.

من حيث الحجم ، العددوكذلك طبيعة العلاقة بين الأعضاء ، تنقسم الفئات الاجتماعية إلى صغيرة وكبيرة.

يمكن لأي شخص ، كما تعلم ، أن يكون في عدة مجموعات في وقت واحد. يمكن أن يكون هذا ، على سبيل المثال ، عائلة أو فصل دراسي أو فريق عمل أو شركة من الأقران ، إلخ.

4. هل يمكن اعتبار مفهومي "التقسيم الطبقي الاجتماعي" و "عدم المساواة الاجتماعية" مترادفين؟

هذا النهج خاطئ: يجب التمييز بين هذه المفاهيم. يُفهم التقسيم الطبقي الاجتماعي على أنه موقع المجموعات الاجتماعية (الطبقات ، الطبقات) في الهيكل الاجتماعي ، مع الأخذ في الاعتبار ، أولاً وقبل كل شيء ، حجم الدخل ، ومستوى التعليم ، والوصول إلى السلطة ، ومكانة المهنة. عادة ما يكون لممثلي الطبقة (الطبقة) فرص حياة مماثلة ، وأولويات قيمة ، وغالبًا ما يشيرون بوعي إلى هذه المجموعة.

يعني عدم المساواة الاجتماعية أنه بين المجموعات المختلفة (طبقات ، طبقات) من السكان هناك توزيع غير عادل للدخل ، والسلطة ، والتعليم ، ونطاق وطبيعة الحقوق ، والامتيازات والواجبات ، والهيبة والتأثير. وبعبارة أخرى ، فإن الأفراد ، والطبقات الاجتماعية ، والطبقات ، في مستويات مختلفة من التسلسل الهرمي الاجتماعي ، لديهم فرص غير متكافئة لتلبية الاحتياجات.

وبالتالي ، فإن التقسيم الطبقي الاجتماعي هو مجموعة من الطبقات الاجتماعية الموجودة في ترتيب عمودي. عدم المساواة هو المعيار الذي يمكننا من خلاله وضع المجموعات الاجتماعية في علاقة مع بعضها البعض.

5. ماذا نعرف عن الأدوار الاجتماعية؟

من بين مهام الامتحان الموحد مهام تتعلق باستيعاب مفهوم "الدور الاجتماعي" ، مع معرفة الأدوار الاجتماعية للشخص النموذجي في عصرنا ، على سبيل المثال:

يمارس. بعد فسخ الزواج ، واصل المواطن ك. القيام برحلات بالسيارة خارج المدينة مع ابنه في عطلات نهاية الأسبوع. يوضح هذا المثال الميزات

1) القيام بدور اجتماعي

2) الالتزام بالمعايير الاجتماعية

3) تنفيذ السياسة الاجتماعية

4) مظاهر الحراك الاجتماعي